Amikor egy állampolgár hivatalosan dolgozik, személyi jövedelemadót (szja) fizet az államkasszába. Ennek megfelelően joga van a tanulmányokra fordított pénzeszközök visszatérítésére. A tandíjra vonatkozó adókedvezmény megszerzésével kapcsolatos kérdésekre az Art. 219 NK. Ehhez meg kell adnia az adóhatóságnak egy bizonyos dokumentációs csomagot és egy alkalmazást.
Társadalmi tandíj levonása- Ez a személyi jövedelemadóval nem terhelt jövedelem egy része. A pályázónak lehetősége van a már befizetett személyi jövedelemadó visszatérítésére, a személyi tanulmányi szolgáltatás pénzügyi költségeinek bármelyik formában történő kompenzálására.
Az adófizetők a saját oktatásuk költségein túl számíthatnak a nappali oktatásra fordított összegek visszatérítésére:
A költségek egy részének visszatérítése akkor lehetséges, ha a fenti személyeket legfeljebb huszonnégy évig képzik Ha a gyermek már huszonöt éves, akkor nem működik a támogatás igénylése.
Ha a gyermek oktatásáért levonást terveznek kapni, akkor a szülőnek feleként kell eljárnia a szolgáltatások nyújtására vonatkozó szerződésben (az Orosz Pénzügyminisztérium Adó- és Vámügyi és Díjpolitikai Főosztályának keltezése 2013. július 10. N 03-04-05 / 26681)
A mérettanulmányi adólevonás- a hallgatókra fordított összeg legfeljebb 13% -a.
Más szavakkal, az oktatási levonás olyan pénz, amelyet az államtól kaphat kompenzációként a kereskedelmi alapon történő tanulásért. Csak akkor lehet rájuk pályázni, ha a fizetésből személyi jövedelemadót fizettek.
A hivatalosan foglalkoztatott állampolgárnak, aki személyi jövedelemadót fizet az államnak, joga van levonást kapni a képzésért. Minden alkalmazott állampolgár havi szinten fizeti a jövedelemadó 13% -át. Nem kérhet ellátást, ha egy személy „fekete fizetést” kap.
Vagyis nem jogosult fizetésekre számítani:
Megengedett a munkáltató és a munkavállaló közötti kapcsolat munkaszerződéssel vagy munkaszerződéssel történő formalizálása. A fő kritérium az adó, az ellátást az adóalap méretének csökkentése biztosítja.
A képzésért szociális levonást kap, ha fizet:
A képzés fő kritériumai:
Ha egy személy teljesíti az összes kritériumot, akkor joga van arra, hogy megtérüljön a képzésre fordított pénzrész. És ennek megfelelően adja vissza őket.
Néhány előnye van ennek az előnynek:
120 ezer × 13% = 15 600 rubel.
A személyes képzés levonása naptári évenként kerül kiszámításra. Itt a főbb szempontokat veszik figyelembe:
Nézzük meg, hogyan történik ez a példákban.
Amikor a fizetés után azonnal átadják a dokumentumokat.
2017-ben egy állampolgár, amikor az intézet tanulmányaiért fizetett, 130 000 rubelt. azonnal átadta az iratokat a javára.
Jövedelme 200 ezer rubel. A személyi jövedelemadó 13% -a ettől az összegtől 26 ezer rubel.
Mivel az évre vonatkozó levonási visszatérítés legnagyobb összege 15 600 rubel, az állampolgár az átutalás után megtalálja a személyes számláján, ha eleget költött képzésre.
Ugyanebben az időszakban egy másik alkalmazottat képeznek az intézetben.
A tanulmány költsége 100 ezer rubel.
Éves jövedelme 150 ezer rubel. A személyi jövedelemadó 13% -a ettől az összegtől 19 500 rubel.
A munkavállaló visszatérhet
(100 000 × 13%) = 13 ezer rubel.
Az alkalmazott úgy döntött, hogy megszerez egy második felsőoktatást.
Az éves tandíj 170 ezer rubel, a tanulmányi idő három év. Minden képzést egyszerre fizet 510 ezer rubelt.
A felügyelőséghez fordulva csak 15 600 rubelt tud visszatéríteni, mivel a törvény évi 120 ezer rubel határt állapít meg.
Ha a munkavállaló évente fizetne a képzésért, akkor 15 600 rubelt igényelhetne. évente. Ennek megfelelően, miután a képzés egyszer fizetett, a pályázó veszített
15 600 × 2 = 31 200 rubel.
A megadott példákból látható, hogy a tanulmányok adójának levonása nem haladhatja meg a megállapított határt, valamint az ország pénztárába befizetett összeget.
Számíthat egy adó levonására a gyermek oktatásában, feltéve, hogy az alábbi kritériumok teljesülnek:
A szociális levonások maximális összege gyermekenként 6500 rubel. Az oktatásra fordított 50 000 rubel 13% -át vissza lehet téríteni.
Nézzünk meg egy példát: Egy állampolgár 35 000 rubelt fizetett egy gyermek oktatásáért egy egyetemen, egyetem pedig egy második utódért 28 ezer rubelt. A jelenlegi időszakban 210 ezer rubelt keresett. A személyi jövedelemadó 13% -a ettől az összegtől 27 300 rubel. Az alkalmazott levonást kap a gyermekek oktatásáért
(28 ezer × 13%) + (35 ezer × 13%) = 3 640 + 4550 = 8 190 rubel.
Az adótörvénykönyv szerint megengedett, hogy egyidejűleg oktatási juttatásokat nyújtson saját maga és a gyermekek számára.
Nézzük meg, hogyan néz ki a példában:
Ugyanakkor önállóan szerez felsőoktatást, az évre 110 ezer rubelt fizetett. A munkavállaló fizetése a tárgyévben volt
230 ezer rubel A személyi jövedelemadó 13% -a ettől az összegtől 29 900 rubel.
Mivel a fiú távollétében tanul, ennek a pozíciónak nincs előnye. A lánya után a munkavállaló a következő összegű juttatásban részesül
50 000 × 13% = 6500 rubel.
A személyes levonás az lesz 110 000 × 13% = 14 300 rubel. Megtérül a teljes visszatérítendő összeg 6500 + 14300 = 20 800 rubel.
Mivel a munkavállaló magasabb adót fizetett be a költségvetésbe, a kompenzációra teljes egészében sor kerül.
Ha a dolgozó fia nappali tagozatos hallgató lett volna, akkor további 6500 rubelt lehetne kapni erre a pozícióra.
A testvérpótlékok megegyeznek az utódok tandíjlevonásaival. A testvérek tanulmányozására vonatkozó levonás megszerzésének eljárását az Art. 219 NK. Ellátásuk feltételei megegyeznek az utódok vizsgálatával.
Nem küldhető vissza:
A tandíj levonásának kiszámítása:
Tegyük fel, hogy egy munkás egy évig 70 ezer rubelt fizetett húga oktatásáért.
A jelenlegi időszakban 190 ezer rubelt keresett. 13% -os személyi jövedelemadó ettől az összegtől 24 700 rubel.
A személyi jövedelemadót csak 6500 rubel lesz képes visszatéríteni, mivel
70 ezer × 13% = 9 100 rubel. meghaladja az adótörvénykönyv által jóváhagyott határt.
A tandíjhoz kapcsolódó szociális adó levonásához be kell tartania egy bizonyos cselekvési tervet:
A levonás megszerzéséhez szükséges dokumentumok listája a Szövetségi Adóügyi Szolgálat Felügyelőségének területi irodájában is pontosítható. Az összes dokumentációt, kivéve a hivatkozásokat, ellenőrzés céljából fénymásolni kell. A szakember összehasonlítja őket az eredetivel, és visszaadja az eredetit.
A nyilatkozatot maga töltheti ki. A nyilatkozat kitöltésének szabályai és annak tartalmára vonatkozó követelmények megtalálhatók a Szövetségi Adószolgálat Felügyelőségének hivatalos honlapján. Tehát egy speciális űrlapot kapunk, amely részletes utasításokat tartalmaz a kitöltéséhez. Ezen felül igénybe veheti a nyilatkozat kitöltésekor szakember szolgáltatásait. A szolgáltatás átlagos költsége a régiótól függően 500 és 1500 rubel között változik.
Levonási kérelem a lakóhely szerinti város felügyelőségénél szerezhető be.
Lehetőség szerint célszerű személyesen benyújtani a dokumentumokat. Egy szakember azonnal ellenőrzi a dokumentációt, megtalálja a hibákat és jelentést tesz róluk. Szükség lehet további anyagokra. Ez segít időt spórolni és gyorsan kijavítani egy dokumentumcsomagot.
Pénzátutalási kérelmet azonnal, az első fellebbezés napján tölthet ki, hogy ne forduljon ismét ehhez a hatósághoz. Ezután a tandíjból történő adó levonása érdekében a fő dokumentációs csomaghoz csatolni kell egy takarékkönyv fénymásolatát vagy a bankkártya kiszolgálásáról szóló megállapodást, amelyen szerepel az átutalási számla.
Munkaadón keresztül be lehet jegyezni a képzéshez kapcsolódó szociális adókedvezményt. A kérelmező nem azonnal kapja meg a visszatérítés összegét, hanem személyi jövedelemadó kivetése formájában a munkavállaló keresetére, amíg a levonás teljes előírt összegét vissza nem térítik a munkavállalónak. A munkáltatón keresztül történő levonás módja egyszerű:
A munkavállaló értesítést adott a munkáltatónak a személyi jövedelemadó kedvezményeiről, amelyek 15 600 rubel.
A havi fizetése az
20 ezer rubel A személyi jövedelemadó 13% -a ebből a 2600 rubel összegből.
Az ellátás regisztrálása után az alkalmazott 2600 rubel fizetést kap. több mindvégig
(15 600/2600) = 6 hónap.
Kiderült, hogy a munkáltató havonta fizeti a levonást, amíg az véget nem ér.
A szociális levonások szabályozási szabályozása az Art. Az adótörvénykönyv 219. cikke és további törvények, ideértve az állami szolgálatok és osztályok magyarázó aktusait.
A törvény nem ír elő kötelező házon belüli ellenőrzést a levonás jóváhagyása érdekében, azonban az adószolgálatok erre hivatkoznak, végül a fellebbezés elbírálásának időtartamát legfeljebb 4 hónapra halasztják. Ugyanakkor a bíróság az esetek többségében az adózó oldalára áll, és kötelezi a túlfizetett személyi jövedelemadó 1 hónapon belüli visszatérítésére az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 78. sz.
Tandíj levonásaa kezelésre vonatkozó levonás pedig társadalmi jellegű levonások csoportjába kerül, amelyek lehetővé teszik az egyén számára, hogy adót térítsen vissza mind saját, mind hozzátartozói számára. Mennyit lehet visszatéríteni a tandíj levonásával, és kinek a tandíjára vonatkozik, ebben a cikkben elmondjuk.
Al. 2. o. 1. cikk Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 219. cikke előírja a személyi jövedelemadó visszatérítését oktatási szolgáltatások vásárlásakor a képzési adókedvezmény felhasználásával. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve ezt többféle módon teszi lehetővé:
Ezen akciók végrehajtása során a levonás céljából megszerezhető maximális lehetséges összeg nem haladhatja meg a 120 000 rubelt. Vagyis legfeljebb 15 600 rubelt téríthet meg. adó (120 000 × 13%). A gyermekek oktatásának kifizetésénél minden gyermek / egyházközség maximális levonását 50 000 rubelben állapítják meg, és a személyi jövedelemadó 6500 rubel lesz. (50 000 × 13%).
FONTOS!A megadott határ 120 000 rubel. meghatározása az egyén minden típusú társadalmi levonásának figyelembevételével történik. Például egy állampolgár, aki 2017-ben 80 000 rubelt költött. képzésükért és 70 000 rubelért. kezelésre, csak 120 000 rubeltől képes lesz visszatéríteni az adót. Az egyenleg összege 30.000 rubel. (80 000 + 70 000 - 120 000) nem kerül át a következő évre.
A társadalmi levonások alkalmazásának sajátosságait lásd: .
Levonás a következő dokumentumkészlet meglétével lehetséges:
Annak érdekében, hogy a kiadások tényleges teljesítésének évében igénybe lehessen venni a levonást, ezeket a dokumentumokat a Szövetségi Adóügyi Szolgálat Felügyelőségéhez kell benyújtani, amely értesítést ad ki a levonás jogáról. Ezen értesítés szerint pedig az adót visszavisszük a munkahelyre.
Visszatérítést közvetlenül az IFTS-től kaphat. De ezt csak annak az évnek a végén lehet megtenni, amelyben a levonási jog felmerült. Ebben az esetben egy 3-NDFL formátumú nyilatkozat kerül a fenti dokumentumkészlethez. A dokumentumok kézhezvételétől számítva a Szövetségi Adóügyi Szolgálat Felügyelősége legfeljebb 3 hónapon belül elvégzi az ellenőrzést, ezt követően 1 hónapon belül döntést hoz, és ha pozitív, visszatéríti a a képzési adó levonása miatt túlfizetett adó. Az az időtartam, amely alatt az egyén gyakorolhatja a levonási jogát, 3 évre korlátozódik (az Orosz Pénzügyminisztérium 2011. november 17-i, 03. 02-08 / 118. Sz. Levele, 2011. október 27., 2011. október 03. sz. Levele). 04-05 / 7-815).
Egy magánszemély igénybe veheti a tandíjra kivetett adókedvezményt:
Lehetséges a társadalmi levonás, ha a tanulmány távolság, akkor derítse ki.
Példa
2017-ben egy állampolgár végzett egy autósiskolán, és emellett továbbképzésen is részt vett.
Azonban a következő kiadásokat fedezték fel:
Az állampolgárnak joga van 110 000 rubelt követelni levonásként. (50 000 + 60 000) igazoló dokumentumokkal.
Ugyanakkor a képzéshez szükséges adókedvezmény megszerzésének fő feltétele, hogy egy képzési szervezet rendelkezik engedéllyel oktatási tevékenységre.
Hogyan lehet a tandíjhoz adólevonást igényelni? A dokumentumok listája ebben az esetben szinte megegyezik a korábban feltüntetettekkel:
A 2-NDFL formátumú tanúsítvány kiadásáról a cikkben olvashat .
Van néhány jellemzője annak a jognak, hogy a gyermekek oktatási adókedvezményét alkalmazzák:
Ha a meghatározott követelmények összesítve teljesülnek, akkor a szükséges dokumentumcsomag összegyűjtése és a 3-NDFL nyilatkozat kitöltése után az egyén számíthat a képzési adókedvezménnyel.
Ugyanakkor a nappali oktatást a következő intézmények végezhetik:
Példa
Az állampolgárnak két 24 év alatti gyermeke van. Az egyik gyerek fest, a másik az egyetem esti tagozatán tanul.
Az év folyamán az állampolgár a következő kiadásokat hajtotta végre:
Az állampolgár igénybe veheti az 50 000 rubel levonását. csak a rajzolásra költött alapokból, tk. a 2. gyermek oktatási formája este, és ebben az esetben nem térítenek visszatérítést.
A tandíj levonását a fent említett dokumentumcsomag alapján alkalmazzák, és a kapcsolat mértékét ebben az esetben a gyermek születési anyakönyvi kivonata igazolja.
FONTOS!Ha egy személy anyasági tőkéből fizetett a gyermekek oktatásáért, akkor nem lehet visszatéríteni a személyi jövedelemadót.
Egyéb levonásokat, amelyeket a szülő tehet, lásd .
Az egyén, amint már említettük, igénybe veheti a tandíjra vonatkozó adólevonás alkalmazását a testvér testvérének oktatására fordított összegekből.
Ehhez:
Az anyagban olvassa el, hogy lehetséges-e levonás a részidős tanulmányokról .
Meg kell jegyezni, hogy a testvért akkor lehet ilyennek tekinteni, ha van legalább egy közös szülő.
A levonást azzal a feltétellel kapják meg, hogy az adózó maga szerepeljen az oktatási intézménnyel kötött megállapodásban és a fizetési bizonylatokban. A kapcsolat mértékének igazolására fénymásolatokat nyújtanak be a pályázó és a hallgató születési anyakönyvi kivonatáról.
Ha egy állampolgárnak gondnoki joga van, igénybe veheti a törvényes gyám oktatásához szükséges adólevonást.
Visszatérítés lehetséges:
FONTOS!Miután a hallgató betöltötte a 18. életévét, a tandíjért fizetõ személytõl a tandíjra vonatkozó adólevonás joga is megmarad a hallgató 24 éves koráig.
A levonás megszerzéséhez ebben a helyzetben a gondnokságot igazoló dokumentumot hozzáadják a Szövetségi Adószolgálathoz eljuttatott kötelező dokumentumokhoz.
Kihasználva a személyi jövedelemadóra vonatkozó oktatási adó levonását, visszatérítheti az oktatásra fordított pénz egy részét. De ennek érdekében helyesen kell megközelítenie az oktatási intézmény választását: az oktatási tevékenységekre vonatkozó engedély hiánya megakadályozhatja az adó-visszatérítéseket.
A tandíj szociális adójának levonása biztosított dolgozó szülők, akik fizetnek nappali oktatás gyermekek életkor szerint 24 éves korig... Részben visszatéríthetik a fizetett jövedelemadót (SZJA) a fizetett oktatási szolgáltatások tényleges költségeiért, amelyek nem haladják meg az éves összeget 50 000 rubel évben... Ennek megfelelően a személyi jövedelemadó visszatéríthető maximális összege 2016-ra 6500 rubel évben(13%) minden gyermek után.
Levonást biztosítanak a gyermek fizetett tanulmányainak egyetemeken, főiskolákon, iskolákban, óvodákban, tanfolyamokon. A képzési szerződést és annak kifizetését az oktatási intézmény és a szülő között kell megkötni. Feltétlenül szükséges, hogy az az oktatási szervezet, amelyben a gyermek tanul, hivatalos engedéllyel rendelkezzen oktatási tevékenységek végzésére.
Ahhoz, hogy személyi jövedelemadó kedvezményben részesüljön az oktatásért, annak az évnek a végén kell felvennie a kapcsolatot a helyi FTS-szel, amelyben a gyermekek oktatásáért fizetést fizettek. Ebben az esetben a következő feltételeknek kell teljesülniük:
Társadalmi hívják, amelyeket az adófizetők bizonyos kategóriáinak "szociális" jellegű kiadásokra nyújtanak - kezelés, tanulmány, nyugdíj vagy gyógyszerfedezet, egészségbiztosítás vásárlása céljából. Valójában az oktatás személyi jövedelemadó-levonása a lakosság szociális szükségleteire fordított adókedvezmények egyik típusa.
A 18 évesnél fiatalabbaktól eltérően, amelyet havonta nyújtanak a dolgozó szülőnek a munkahelyén, a képzésre szánt személyi jövedelemadó-kedvezményt már bevallás formájában nyújtják befizetett jövedelemadót az elmúlt időszakra. Az eljárást ún személyi jövedelemadó visszatérítése... Létét és elvét az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 219. cikke.
Az orosz jogszabályok nem jelzik a kapcsolatot a 18. életévét be nem töltött gyermek esetében az általános adókedvezmény megszerzésének lehetősége (az adótörvénykönyv 218. cikke) és a legfeljebb 24 éves oktatási szociális levonás között. Nem alternatívák. Ezért nem lesz törvénysértés a kiadásuk ugyanabban az időben.
Például, ha a szülő fizet egy gyermek oktatásáért magániskolában vagy óvodában. Ha bármilyen problémája van, kérjen tanácsot az adóhivataltól, minden szükséges magyarázatot írásban lehet kérni.
Az adókedvezményeknek ez a két típusa meglehetősen különbözik az összegek, a nyilvántartásba vétel és a bevétel elve tekintetében. Ha mindkét szülő feltétel nélkül jogosult a munkahelyére, akkor a képzési költségek levonása akkor biztosított, ha több feltétel is teljesül:
Azok a személyek, akik a lejárt időtartamra befizetett adó visszatérítését kérhetik ugyanabban az időben fizessen személyi jövedelemadót és pénzt egy gyermek (valamint egy testvér vagy nővér) oktatásáért. Az elmúlt időszak adólevonását a szülők és más személyek visszatéríthetik, akik az oktatási intézménnyel kötöttek megállapodást teljes munkaidős tandíj gyermek:
Ha egy 18 éven aluli gyermek esetében mindkét szülőt (örökbefogadó szülő) hozzárendelik, akkor ebben az esetben az ellátást megkapják csak az egyik... De nem feltétlenül az, aki fizet.
A Pénzügyminisztérium pontosítást adott ki ebben az ügyben. Ha a szülők házasok, akkor minden megszerzett az ő tulajdonuk. Ha egyikük fizet a tandíjért, akkor az ő beleegyezésével a másik szülő visszatérítheti a tandíj személyi jövedelemadóját is.
A tanulmányok után fizetett pénzből származó adókat csak akkor lehet visszatéríteni, ha a szülők fizetnek érte... Ebben az esetben az oktatási intézménynek rendelkeznie kell engedéllyel vagy más, az intézmény hivatalos státuszát igazoló dokumentummal. Visszaadhatja a személyi jövedelemadót nappali tagozatos tanulmány nemcsak egyetemen vagy főiskolán, hanem más intézményekben is. Közöttük:
A személyi jövedelemadó kedvezmény nem csak az első iskolai végzettségre vonatkozik, hanem az is a másodikra... Az adótörvénykönyv nem korlátozza az oktatási intézmény tulajdonosi formáját: lehet állami vagy magán oktatási szervezet.
A személyi jövedelemadó kedvezmény megmarad, ha a gyermeket a szülők címétől eltérő címen tartják nyilván. Veszett, ha:
A törvény nem határozza meg, hogy az egyetemnek milyen területen kell elhelyezkednie. Következésképpen a levonás a képzéshez biztosított. Külföldön, bár ez a felmerült költségek nagyon kis összege. Ebben az esetben a dokumentumokat oroszra kell lefordítani, és a levonást készítő személynek Oroszországban kell lakóhellyel rendelkeznie (legalább 6 hónapig tartózkodnia az Orosz Föderációban). A bélyegzett fordítás pénzbe kerül. Érdemes megfontolni, van-e értelme ilyen levonásnak.
A törvény szerint visszaadhatja a levonást a tanulmány teljes időtartamára gyermek, ideértve a formális távollétet is. A tandíj levonását a szülő kapja meg:
Visszatérítést kell kérnie egy év után ahol tandíjat fizettek. Ha egy szülő egymás után több éven át fizeti tanulmányait, akkor évről évre (vagy az elmúlt évek során egyszer) kérelmet nyújt be a Szövetségi Adószolgálathoz (FTS).
Ha az adózó valamilyen oknál fogva nem tudna azonnal pénzt igényelni, akkor van ideje tartalékban. Gyakorolhatja a szociális adó levonása formájában befizetett adók visszatérítésének jogát a személyi jövedelemadó befizetését követő 3 éven belül arra az időszakra, amelyben a szociális költségek felmerültek. Ezt az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 78. cikke.
Vagyis 2018-ban kérheti a személyi jövedelemadó visszatérítését 2017-re, 2016-ra és 2015-re, függetlenül attól, hogy a gyermek tanul-e vagy már befejezte tanulmányait, valamint a visszatérítés igénylésének korától függetlenül. . Ha a gyermek 25 éves, és még mindig tanul, akkor levonást készíthet a 24. életévének betöltéséért (ha az összes fizetési bizonylatot megőrizték).
Az adóidőszakban az egyes gyermekek oktatásáért kivetett adókedvezmény összege megegyezik az összeggel ténylegesen a szülőknek fizetik az oktatásért egy év alatt. Vagyis a tanulmányokra költött pénz nem jövedelemadó-köteles. De az összegnek vannak korlátai. Nem lehet visszatérítést kapni annál többet fizettek volna.
A személyi jövedelemadó visszatérítése az évre vonatkozó következő maximális levonásokra korlátozódik:
Például, ha egy gyermek oktatásáért 65 000 rubelt fizettek az év folyamán, az adómentes levonás 50 000 rubel lenne. Adót visszatérítenek ettől az összegtől
50 000 x 13% = 6500 rubel.
Ezután az éves adókedvezmény-visszatérítés maximális összege:
Ebben az esetben nem mindegy, hogy a fizetés hány évig történt - fontos a betét dátuma. Visszatérítés csak a fizetésből történik, a nyereményeket nem veszik figyelembe.
L. lánya 2016-ban belépett egy bírói testületbe egy oktatási intézménybe, ahol 2 évig tanulnia kell. A tandíj évi 100 000 rubel. Apja azonnal kifizette a teljes összeget (200 000 rubelt), míg havi fizetése 40 000 rubel. 2017 elején L. összegyűjtötte a szükséges dokumentumokat, és úgy döntött, hogy a tanulmányi kiadásokhoz kapcsolódó szociális levonás után a személyi jövedelemadó visszatérítését kéri.
A kiadások összege, amelyre társadalmi levonást kaphat, ebben az esetben a törvényben előírt maximális összeg - 50 000 rubel. (és nem 200 000 rubel.) Ebben az esetben a visszatérítés:
50 000 x 13% = 6500 rubel.
2016-ban a munkáltató az L. személyi jövedelemadó jövedelméből fizetett:
40 000 rubel x 12 hónap x 13% = 62 400 rubel.
Következésképpen 2017-ben L. személyi jövedelemadó-visszatérítést kap 6500 rubel összegben, mivel ez az összeg nem haladja meg a befizetett adó összegét. De ha külön fizetett a tandíjért 100 000 rubelért. minden évben visszatérítést kapott volna 2017-ben és 2018-ban, kétszer, egyenként 6500 rubel.
Azzal, hogy egyszerre két év tandíjat fizetett, a férfi elvesztette a lehetőségét, hogy a maximális adólevonást megkapja. Ezért azok számára, akik adókedvezményért folyamodnak, jövedelmezőbb részletekben fizetni, és meghosszabbítani a gyermek oktatásának minden évére.
Az adólevonást a FTS a lakó- vagy tartózkodási helyen adófizető. Így hangzik:
Csak a befizetett személyi jövedelemadó visszatérítésére kerül sor kezelés után adófizető. Nem várnia kell az év végéig, hanem írásbeli kérelemre levonást kell kiadnia a munkáltatótól (a törvényben ez utóbbit adóügynöknek hívják).
Ez a következő sorrendben történik:
A dokumentumok benyújtásához elő kell készíteni a másolataikat, de az eredetiket az ellenőrzéshez be kell vinni az adóhivatalba is. Postai úton történő küldéskor a példányokat közjegyzőnek kell igazolni.
A postázás kényelmesebb, mivel nem szükséges sorba állni. Amikor azonban először adóbevallást igényel, bölcsebb lenne személyesen kérni: ha valamelyik dokumentum nem elegendő, a kérelmező erről azonnal értesül.
Az elmúlt időszak személyi jövedelemadójának visszatérítéséhez a következőket kell benyújtani az adóhivatalhoz:
A dokumentumokat évente frissíteni kell. Minden alkalommal új nyugtákat nyújtanak be. Azt is igazolni kell, hogy a gyermek még mindig nappali tagozatos oktatást folytat egy oktatási intézményben.
A túlfizetett személyi jövedelemadó visszatérítésére, ilyen feltételek:
A 3-NDFL forma az adóvisszatérítés a személyi jövedelemadóról. Akkor tölti ki, ha a munkából 2 NDFL tanúsítványt kapott. A nyilatkozat több oldalból áll. A Szövetségi Adószolgálat megrendelései alapján minden évben változtatásokat hajtanak végre rajta - vagyis nem használhatja a korábbi évek űrlapjait.
A 3-NDFL formanyomtatványt a tárgyévre vonatkozó aktuális nyomtatványnak megfelelően töltik ki "A személyi jövedelemadó adóbevallási űrlapjának kitöltési eljárása"(Oroszország Szövetségi Adószolgálatának 2014. december 24-i végzése, ММВ-7-11 / 671. Sz.). Nem mindig könnyű saját maga beírni az adatokat egy dokumentumba. De egyszerű esetekben (a tandíj áfa-visszatérítése) megpróbálhatja külső segítség nélkül megtenni.
A nyilatkozattételi űrlapot a következő módon lehet megszerezni és kitölteni:
Amit tudnia kell, és jeleznie kell a kitöltés során:
Ha a dokumentum kitöltésre kerül a programban, megtekinthető, szerkeszthető és kinyomtatható. A 3-NDFL űrlap után egy nyilatkozatot írnak, amely feltünteti a visszatérítés kiszámított összegét.
A tandíj levonása az iskolában, egyetemen, autósiskolában stb. Tandíjfizetésre fordított pénz 13% -ának visszatérítése. Ez egy igazi lehetőség arra, hogy pénzt takarítson meg a fizetett oktatáson.
A levonásra vágyó személynek meg kell felelnie a következő kritériumoknak:
Az adózó a következőkből levonást kaphat:
Figyelem: Azon rokonok listája, akikért levonást kaphat, csak erre a listára korlátozódik, ezért nem kaphat levonást házastársa oktatásáért.
Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2014. április 17-én kelt, 03-04-05 / 17785 sz. Levelével összhangban.
Az adó levonása a tandíj évi 13% -a, de korlátai vannak:
Kovesd ezeket a lepeseket:
Az oktatás szociális levonásának fennmaradó része, amelyet a költségvetésből nem lehetett levonni (az adólevonás nagyobb, mint az évre befizetett adó összege), kiég, nem kerül át a következő évre, mint például vagyonlevonás.
Tanács:
Ha az egyik szülő fizetése nem elegendő a teljes adólevonás elvételéhez, a fennmaradó összeget adja ki a másik szülőnek.
Levonás elkészítéséhez az adózónak a következő dokumentumcsomaggal kell érkeznie az adóhivatalhoz:
Az állam a lakosság által nyújtott támogatás formájában rengeteg juttatást és támogatást állapít meg az alacsony jövedelmű polgárok számára. De vannak olyan támogatási intézkedések, amelyek mindenkit érintenek - például a tandíj levonása. Kitaláljuk, hogyan lehet ezt rendbe hozni, és mi elvileg jogunk van.
A képzés szociális adójának levonása az állami szinten megállapított kompenzációs típus, amelyben az ember visszaszerezheti a képzésre fordított anyagi források egy részét.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve csak 5 típusú adólevonást ír elő:
A tandíj levonását társadalmi kategóriába sorolják.
Az adólevonás a hivatalosan dolgozó állampolgár jövedelmének adómentes része. Csak az adót fizető személyek képesek megtéríteni a képzés költségeit, de a kártérítés összege nem haladhatja meg a képzés költségének 13% -át, de legfeljebb évi 50 000 rubelt. Az adózók ezen jogát az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 219. cikkének (2) bekezdése szabályozza.
Meg kell jegyezni, hogy csak a hivatalos dolgozó szülőnek van joga a tandíjért adókedvezményt kapni. Ami azonban magát az oktatási intézményt illeti, lehet mind önkormányzati, mind magán. Az oktatási intézmények státusát, amelyekben ilyen kártérítést lehet kapni, az Orosz Föderáció 1992.07.10-i 3266-1 számú, az oktatásról szóló törvény határozza meg.
Fontos - a levonás csak a tandíjra vonatkozik. A kollégiumi, utazási és étkezési díjakat nem tartalmazza. Ezenkívül a jogszabályok nem korlátozódnak az oktatási intézmény területi elhelyezkedésére - ilyen kártérítést akkor is kérhet, ha a gyermek külföldön tanult. De ebben az esetben az ezt megerősítő összes dokumentumot le kell fordítani oroszra (vagyis az állam nyelvére), és közjegyzővel kell igazolni.
Figyeljen a következő árnyalatokra is:
A törvény hatálya alá tartozó intézmények listája a következőket tartalmazza:
Frissítő tanfolyamok, új készségeket nyújtó képzések is ide tartoznak. Ezért adókedvezményt is igényelhet egy autósiskolai képzésre.
A gyermek 2019-es adókedvezménye 2019-ben további tanfolyamok elvégzésekor is megszerezhető, de csak akkor, ha azok megfelelő engedéllyel rendelkező oktatási intézményekben zajlanak. Akár magán, akár önkormányzati, nem számít.
A nappali és a részidős oktatás tekintetében az itteni helyzet kissé kétértelmű. Így a távoktatás után adókedvezmény csak az oktatási szolgáltatások nyújtására engedéllyel rendelkező egyetemen, szakiskolában és más oktatási intézményekben való specialitás birtoklása esetén szerezhető be. De a saját gyermeke számára csak akkor adható levonás, ha nappali tagozatos hallgató. A teljes munkaidős este szintén nem szerepel itt ().
Az a személy, aki jövedelemadót fizet és a következő kategóriák egyikébe tartozik, levonásra jogosult:
Ezt a listát az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 219. cikkének 1.2. Szakasza szabályozza. A jogalkotási aktus ugyanabban a részében szerepel, hogy a tanulmányi idő a tudományos szabadságot is magában foglalja, ha azt a törvényi normáknak megfelelően adják ki.
Ugyanakkor figyelmet kell fordítani azokra a helyzetekre, amelyekben elveszik a társadalmi levonás megszerzésének lehetősége:
Azt is meg kell jegyezni, hogy a szülő nem kaphat levonást gyermeke oktatásáért, ha a dokumentumokat ez utóbbi nevére állították ki. De ha a szerződést és egyéb tulajdonosi okmányokat kiállították a szülőnek, és a gyermek kifizette, akkor a jog megmarad. Elég csatolni egy dokumentumot, amely jelzi, hogy a fizetést a gyermek a szülő / gondviselő nevében teljesítette.
A szociális levonás maximális összege attól függ, hogy az egyén kinek az oktatásáért fizetett. A jogszabályok () a következőket írják elő:
Ez egyértelműen ábrázolható a következő táblázat formájában:
Ugyanakkor meg kell jegyezni, hogy az adólevonást kumulatív módon számolják, és a feltüntetett összegek a teljes határértéket jelentik. Ezért a törvényben előírt összegből csak 13% -ot kell levonni. Így legfeljebb 15 600 rubelt kaphat vissza saját oktatásáért, és legfeljebb 6500 rubelt vehet igénybe egy gyermek vagy gondnokság alatt álló személy számára egy éves képzés során.
Ezenkívül, ha az adózó bizonyos összegeket elköltött például az orvosi szolgáltatások kifizetésére, és bevallást tett e költségek kompenzálására, majd később tandíj levonást kért, akkor az összeget összevonják, és ezért az a tandíj levonása már kevesebb lesz.
A helyzet megértése érdekében vegyünk egy példát: Ivanov 100 000 rubelt költött kezelésére. A költségek megtérítésére bevallást nyújtott be a megfelelő összeggel. Ugyanakkor kiképezték és évente 120 000 rubelt költöttek. Így a megengedett tandíj levonási összege már 20 000 rubel lesz.
A tandíj levonásának kiszámítása a következő tényezőkön alapul:
Az adólevonás összegének kiszámításához vegyen fel egy példát:
Maga a számítás meglehetősen egyszerű - csak 13% -ot kell levonni a kiadott összegből. Például:
Hogyan kaphatom meg a tandíj levonását? Az ilyen jellegű kártérítéshez dokumentumcsomagot kell gyűjtenie, a törvényben megállapított norma szerinti kérelmet kell benyújtania az adószolgálathoz. Miután az adóhivatal ellenőrizte az összes benyújtott papír hitelességét és helyességét, a pénz átutalásra kerül az adózó számlájára.
Milyen dokumentumok szükségesek az adólevonáshoz? A következőkkel kell rendelkeznie:
Dokumentumok benyújtásakor és a gyermek oktatási adókedvezményének kitöltésekor a következő dokumentumokat kell összegyűjtenie:
Ha egy dokumentumot gyűjtenek annak érdekében, hogy levonást kapjanak egy testvér vagy nővér oktatásáért, akkor a következő dokumentumokkal kell rendelkeznie:
Ha adókedvezményt vezetnek be, feltéve, hogy a gyermek / rokon külföldön tanult, akkor minden dokumentumnak közjegyző által hitelesített fordítással kell rendelkeznie.
Fontos - a dokumentumok minden másolatát hitelesíteni kell. Megteheti saját maga (minden példányra írja a „Másolat helyes” és aláírja a dátummal), vagy közjegyzőn keresztül is megteheti. A tandíjra vonatkozó adólevonás regisztrálásakor kötelező a 3-NDFL formátumú nyilatkozat.
A tandíj levonásához meg kell töltenie egy nyilatkozatot 3-NDFL formátumban. A nyilatkozat és a kérelem kitöltése a legnehezebb, de ugyanakkor a legfontosabb szakasz.
A nyilatkozat több lapból áll, amelyeken az általános információk mellett meg kell adni a jövedelem összegére és azok forrására vonatkozó információkat. Felhívjuk figyelmét, hogy minden lapon alá kell írnia az aláírását. A mezők kitöltése nyomtatott betűkkel történik. A nyilatkozattételi űrlapot weboldalunkon is megtalálja.
Nagyon alaposan ki kell töltenie a nyilatkozatot - a legkisebb hiba vagy javítás érvényteleníti a dokumentumot. Kicsit megkönnyítheti ezt a szakaszt - a Szövetségi Adószolgálat weboldalán található speciális program segítségével erre van egy speciális program.
A tandíj-levonási kérelmeket weboldalunkról töltheti le. Az alkalmazás törzsében meg kell adnia a következő információkat:
Minden tételt, különösen az összeget és a bankszámlát, nagyon körültekintően kell megadni.
Hogyan lehet pénzt visszakapni, ha egyetemen vagy más oktatási intézményben tanul? Ez úgy történhet, hogy a fenti okmányokkal a lakóhely nyilvántartásba vételének helye szerinti adószolgálatnál vagy munkáltatón keresztül jelentkezik.
Dokumentumokat személyesen nyújthat be a Szövetségi Adószolgálat regionális osztályához, előzetesen időpontot egyeztetve, vagy online az osztály hivatalos webhelyén keresztül, előzőleg létrehozva személyes adófizetői fiókot.
Felhívjuk figyelmét, hogy a dokumentumok FTS weboldalon történő benyújtásakor elektronikus digitális aláírással kell rendelkeznie. Ha nincs, akkor ugyanazon a webhelyen kaphatja meg. A 3-NDFL formátumú nyilatkozat azonnal kitölthető, vagy már elkészítve letölthető. Ezt követően be kell töltenie a dokumentumok szkennelt példányait, és mindent digitális aláírással kell igazolnia. A fellebbezés feldolgozásának folyamata nyomon követhető az Ön személyes fiókjában.
Amikor a lakóhely nyilvántartásba vételének helyével fordul az osztályhoz, a dokumentumok benyújtásának folyamata hasonló - a kijelölt időpontban el kell jönnie az ellenőrhöz, teljes dokumentumcsomagot kell nyújtania. Az ellenőr a helyszínen ellenőrzi, hogy minden a megfelelőnek kell-e lennie, és regisztrálja a fellebbezést.
Ne felejtsen el igazolást adni a 2-NDFL űrlapon, ez fontos a Szövetségi Adószolgálat számára. Ez így néz ki:
Ebben az esetben továbbra is kapcsolatba kell lépnie az adóhivatallal. A dedukciós algoritmus a következő:
Fontos - ha a dokumentumok másolatait átadják az adószolgálatnak, akkor az eredeti dokumentumoknak továbbra is veled kell lenniük.
Az adólevonás kiadásáról szóló döntés megszerzésének időkerete a kérelem formájától függ. A dokumentumok benyújtásakor a Szövetségi Adószolgálaton keresztül (személyesen vagy online) a felülvizsgálati időszak legfeljebb 3 hónap lehet a kérelem regisztrációjától számítva. Ha a munkáltatón keresztül történik levonás - legfeljebb 30 nap.
Kérjük, vegye figyelembe, hogy visszatérítés csak a fizetést követő évben lehetséges. Például, ha a tandíjat 2018-ban fizették, akkor csak 2019-ben kaphat forrást.
A pénzeszközöket közvetlenül a kérelmezőnek utalják át egy hónapon belül, miután az adószolgálat jóváhagyta a kérelmet. Meg kell jegyezni, hogy az adólevonási kérelem viszonylag hosszú elbírálási ideje összefügg a benyújtott dokumentumok Szövetségi Adóügyi Szolgálatának alapos ellenőrzésével.
A fentieket figyelembe véve a válasz: „Lehetséges-e adókedvezmény a tandíjért?” Igenlő lesz. A legfontosabb dolog egy teljes dokumentumcsomag összegyűjtése, az összeg megfelelő kiszámítása és a nyilatkozat és a kérelem megfelelő kitöltése. Az ilyen kompenzáció megszerzésének folyamata hosszú, kissé bonyolult, de lehetővé teszi a képzésre fordított pénz megtakarítását.
