Azok, akik NDFL-t fizetnek a kapott jövedelemből a következő kategóriákba oszthatók: egyének (nem IP), egyéni vállalkozók, más NDFL-fizetők.
| Aki fizet NDFL-t (az 1. bekezdés 207. cikkének (1) bekezdése. Az Orosz Föderáció adókódjának 227.1. | |
|---|---|
| Kategória | Tisztázás |
| Rendes sóoldat (nem IP) | - az Orosz Föderáció adóelei; - nem adóköteles lakosok, de az Oroszországból származó forrásokból származó jövedelmet kapott |
| - az OSN-en; - szakemberek alkalmazása, de bizonyos jövedelemre vonatkozó NDFL-k kifizetése; - Érvénytelen az egy vagy egy másik különleges alkalmazásának jogát |
|
| Egyéb fizetők NDFL | - magán gyakorlatban részt vevő közjegyzők; - ügyvédek, megalapozott ügyvédek; - Más magánszemélyekkel foglalkozó személyek |
Az Orosz Föderáció NDFL-adó lakosainak fizetése érdekében az általános szabályozások az oroszországi, legalábbis 183 naptári napon belüli egyéneknek tekinthetők. Ez az időszak nem szakad időszakokban kívülre történő utazás az Orosz Föderáció, tartós kevesebb, mint 6 hónap, a képzési / kezelés (2. o., 2.1 Az Art. 207. adótörvény az Orosz Föderáció).
A rezidencia közvetlenül függ. Például, a munkajövedelmek lakosok az Orosz Föderáció vannak kitéve NDFL ütemben 13%, és a nem-rezidensek (néhány kivételével) -, amelynek mértéke 30% (1. pont, 3 Art. 224 a Az Orosz Föderáció adókódja).
Az ilyen adófizetők kötelesek kiszámítani az NDFL összegét, fizetik az adót a költségvetésről, valamint jelentést az IFSN-nek, amely 3-NDFL formanyomtatványt (jóváhagyott. Oroszországi Szövetségi adószolgálat rendje 03.10.2018 n MMB-7-11 / [E-mail védett]).
| A fizetők kategóriája | Jelentési határidő | NDFL fizetése |
|---|---|---|
| Rendes Salines | Legkésőbb április 30-ig, a jelentést követően (az Orosz Föderáció adókódjának 229. pontja). Például 2018-ban legkésőbb 04.04.2019-ig kell jelenteni. | Legkésőbb július 15-én, a jelentést követően (a 6. cikk (67. bekezdése, az Orosz Föderáció adókódja 228. pontja). |
| IP a speciális hálózatokon, akik ndfl-t fizetnek valamilyen bevételért | ||
| IP az OSN-en (beleértve az érvénytelen vállalkozói tevékenységet is) / közjegyzők / ügyvédek | Előzetes lemezek Az IFTS-ből származó értesítésekről a jelentéstételi év október 15-én, és július 15-én a jelentéstételt követő év július 15-én történő értesítéseit (az Orosz Föderáció adókódja 227. pontja). NDFL az év végén Ezt legkésőbb a jelentést követő év július 15-én fizetik ki (az Orosz Föderáció Adótörvényének 227. pontja). |
| A megsértés típusa | Büntetés |
|---|---|
| A nyilatkozat zavara | Minden fizető számára köteles nyilatkozatot benyújtani: A nyilatkozatban meghatározott adóösszeg 5% -ának bírsága, minden teljes vagy hiányos késedelemre, de legfeljebb 30% -a NFFL és legalább 1000 rubel ( |
A közvetlen adók fő típusa a jövedelemadó. Minden országban egyedileg jön létre, a különböző személycsoportokra vonatkozik, bizonyos feltételekkel és kifizetésekre vonatkozó követelményekkel.
A gyűjteményről szóló információ nemcsak a vállalkozók számára hasznos, hanem azoknak is, akiknek is meg kell fizetniük. Lent Iqreview Katasztrófa részletesen a jövedelemadókkal kapcsolatos összes finomság.
A jövedelemadó adót a gyűjteménynek nevezik, amelyet az egyének és a kumulatív jövedelemmel rendelkező jogi személyek fizetnek, kevesebb, mint a dokumentált települések. A gyűjtemény mérete a százalékarányban van meghatározva.
Szükséges külön magyarázni a megfogalmazást: csak az egyénekből származó díjakat az Oroszországban (valamint számos más országban) jövedelemnek kell tekinteni.A szervezetek bevételei (jogi személyek) jövedelemadó alá tartoznak.Iqreview mindezeket a területeket,a fő hangsúly az NDFL-re.
NDFL vádolva:
azok a személyek, akik az Orosz Föderáció lakói (az ország területén legalább 183 naponta 12 hónap alatt);
azok a személyek, akik az Orosz Föderáció nem lakói (évente kevesebb mint 183 naptári napot támasztanak), de az országban jövedelmet kapnak.
TÓL TŐL főleg értesíti az adófelügyelet jövedelméről:
Egyéni vállalkozók.
Magán gyakorlatban részt vevő állampolgárok (ügyvédek, közjegyzők).
Fisies, amelyek az Oroszországi Szövetség lakói, Oroszországon kívüli jövedelmet kapnak.
Azok az orvosok, akik a nem adóztatott ügynökökből származó ajándékokat kaptak (adóügynök - nem magukért fizető személy, hanem egy másik adófizetők számára).
Az orvosok beérkeztekjövedelem s ot. Ingatlanértékesítés.
A sóoldat, amely jövedelmet kapott, amelyből adókészleteket nem töltöttek.
Azok az orvosok, akik valamilyen ingatlant vagy pénzt nyertek a kockázatalapú játékokban.
A kifizetéseket kapó orvosok, mint a szerzők örökösei (találmányok, irodalmi munkák, művészeti alkotások, tudomány).
Azok az orvosok, akik ingatlanokat vagy pénzt kapnak más fizikaiakból, ajándékként.
A jövedelemadó köteles fizetni:
Az Oroszországban (LLC, JSC, CJSC és így tovább) rendelkezett valamennyi jogi személy.
Az Orosz Föderáció területén az Orosz Föderáció területén dolgozó külföldi jogi rozsda, vagy bármilyen módon nyereséget kap az Orosz Föderációban.
Külföldi jogi személyek, akiket az Orosz Föderáció adóelhelyezkedései elismernek.
Külföldi jogi személyek, amelyeket ténylegesen kezelnek az Orosz Föderációtól, ha egy másik opciót nem biztosítják a nemzetközi szerződés az adózásról.
Az adók legalacsonyabbságai között megjelent:
Adóvisszatérítés
Különleges adórendszereken működő szervezetek.
Szervezetek, fizetési díjak a szerencsejátékokkal.
Szervezetek, amelyek részt vesznek a "SKOLKOVO innovatív projektben".
Törvény szerint az NDFL köteles sóoldatot fizetni a következő jövedelemből:
Bérekből.
Az ingatlan szállításától.
Más országokban található jövedelemforrásokból.
A kockázattal kapcsolatos győztes játékokból (lottó, rajzok).
Ne essen alá az NDFL fizetése alatt:
Nyilvános előnyök, kivéve az ideiglenes fogyatékosságokat.
Szabad lakóhelyek.
A segédprogramok kifizetésének előnyei.
Fizetés a táplálkozásról vagy a természeti tartalmak kibocsátására.
Az egészségre károsított kártérítés.
Elbocsátási kifizetések.
A családtagoknak a végrehajtás során tartott köztisztviselők halála során történő kifizetések.
Azt jelenti, hogy kompenzálja a munkaügyi feladatok teljesítményét (utazás, szolgálati mozgás).
Az Orosz Föderáció és az önkormányzatok jogszabályai által létrehozott kompenzációs kifizetések.
Adományozó (vérszállítás, anyai tej).
Feleségtartási díj.
A tudomány, az oktatás, a kultúra és a művészet támogatására kiosztott támogatások. A Grant Donor lehet oroszul és külföldi szervezet, amelyet az Orosz Föderáció kormányának jóvá kell hagynia.
Díjak a tudomány, az oktatás, a kultúra, az irodalom, art. A díjak jegyzékét az Orosz Föderáció kormánya hagyja jóvá.
Minden típusú egyszeri anyagi segítségnyújtás (humanitárius segítségnyújtás, természeti katasztrófák vagy terrorista cselekmények áldozatainak kifizetései Oroszországban, szegényesnek és így tovább).
Az ingatlanok értékesítéséből származó pénzeszközök, amelyet a tulajdonos 5 évnél hosszabb ideig tartott.
Pénzeszközök és ingatlan, amelyet az állampolgár örökölt.
Olyan eszközök és vagyon, amelyet egy állampolgár ajándékként kapott egy családtagból vagy közeli rokonnak.
A személyes leányvállalatokban vagy gazdaságokban (mind az újrahasznosított) termesztett termékek értékesítése során megszerzett pénzeszközök (mind az újrahasznosított). A regisztrációs év óta 5 évig kifizetett kifizetésekből adható meg.
Az értékesítésből származó pénzeszközök, vagy a gyógynövények, bogyók, diófélék, gomba vagy bármely más vadtermelő termék gyűjtésére. Csak bizonyos típusú növények ipari előkészítésével engedélyezett szervezetekből származó jövedelem felszabadul az NDFL-kifizetésekből.
Azt jelenti, hogy részt vesz az északi kis népek családi (generikus) közösségében. A személyi jövedelemadó alól mentesülnek, ha a hagyományos halászati \u200b\u200bágazatban részt vesznek.
Hunters által kapott szőrme, szőrme, bőr, hús - abban az esetben, ha a vadászatot engedélyt végeztek.
IP, amely egyetlen adót fizet az imputált jövedelemre. A vizsgálati időszak jövedelmére vonatkozó adó akkor lehetséges, ha a vállalkozás bizonyos típusú tevékenységet folytat, amely szerint ilyen adózást terveznek.
A katonák, a tengerészek, a szenilises és az őrmesek fizetése, akik hívásként szolgálnak.
Mindenféle segítségnyújtás, amelyet a Veteránok és a fogyatékkal élők, valamint a katonai személyzet özvegyje, aki Finnországban, Japánban, a második világháborúban halt meg.
Azt jelenti, hogy 24 év alatti árvákra továbbítják, és a licencelt oktatási intézmények tanulmányozására használják.
Az adónyilatkozatot a számviteli helyszínen kell benyújtani a vezérlőegységnek. A jelentés benyújtásának határideje - április 30-ig minden évben.
Az egyénekkel rendelkező bérek adót nem fizetnek személyesen - számukra ez vállalkozást hoz létre (amely ebben az esetben adóterület). A nyilatkozat mind papír formában, mind távon elektronikus úton is szállítható.
Adókulcs Más esetekbenaz egyének jövedelemadója Az év július 15-én legkésőbb az év július 15-én kerül kifizetésre, amely a nyilatkozat benyújtásának időszakát jelenti.
Az egyének bevételének adót a következő képlet alapján kell kiszámítani:
Adókulcs * adóalap.
Az NK RF a következő fogadást írja elő:
13% - alkalmas az Orosz Föderáció legtöbb lakosára. Ez magában foglalja a fizetést, valamint az ingatlanok értékesítéséből és a javadalmazásból származó bevételeket is.
15% — alkalmas olyan személyek számára, akik nem az oroszországi vállalatokból származó jövedelmet kapnak.
30% - vonatkozik az olyan magánszemélyek jövedelmére, akik nem az Orosz Föderáció lakosai.
35% — a nyereményekre és díjakra kiterjedő maximális arány, a bankok betéteiből származó bevételek (ha meghaladják a megállapított dimenziókat), valamint számos más esetet az Orosz Föderáció adókódja.
N. a Noghovaya Base egyedileg állapítható meg minden egyes jövedelemre.
A törvény szerint a munkáltató köteles az NFFL tisztségviselőket a fizetésekből tartani. Végrehajtottretenciós adó a következőképpen:
Minden elemet össze kell állítani, a végső fizetési méretet képezve: arány, felár, díjak, promóció, és így tovább.
Ha rendelkezésre áll - az adókedvezményekhez kapcsolódó pontok (pénzügyi támogatás, előnyökstb).
13% levonja a kapott számból (az Orosz Föderációban elfogadott NDFL méret).
A kivétel az egyetlen PI, akivel a vállalat együttműködési megállapodás alapján működik.
A fent említettek közül 13% lehet levonás - a korábban fizetett részek visszatérése.
Az Orosz Föderáció jelenlegi NK-jének megfelelően a következő levonások típusát biztosítja:
Alapértelmezett. Ez vonatkozik a "csernobili lakosokra", a fogyatékkal élők, a szülők és házastársak a katonai személyzet végrehajtására. A személyek teljes listáját az (1), (2) és (4) bekezdés tartalmazza. 218 Adókód. Ugyanakkor bármely személynek joga van csak 1 levonásra jutni. Ha az állampolgár azonnal több pont alá esik - a maximális megtérülési méret van kiválasztva.
Társadalmi. Magában foglalja a kábítószerek képzési kiadásait, jótékonysági, kezelését és vásárlását, az önkéntes életbiztosítást, a munkaügyi nyugdíj felhalmozódó részének költségeit.
Ingatlan. A jogot, hogy megkapja azokat az embereket, akik eladottak vagy vásároltak ingatlanokat, részt vettek egy ház építésében, vagy vásárolt egy telek telek.
Szakmai.
Levonás, ha a veszteségek átadása a jövőbeli időszakokra. Az értékpapírokkal és a sürgős ügyletek pénzügyi eszközével végzett műveletekkel végezhető. Ezen a tevékenység területén a költségek gyakran meghaladhatják a jövedelmet. Ilyen negatív eredmény esetén az ebből eredő veszteség átvihető a következő időszakra (év).
D. a fizetett alapok részének visszaküldéséhez szükség van a munkáltató nevére (adóügynök) vagy az adóhatóságra a nyilvántartásba vétel helyén. A visszaküldött összeg összegét minden egyes csoport külön-külön határozza meg.
Azok a polgárok, akik mentesülnek az NDFL-ek kifizetésétől, nem jogosultak a levonásokra.
Munkanélküliek - Azok a személyek, akik nem rendelkeznek jövedelemforrással a nyilvános előnyök mellett.
Különleges adórendszereken dolgozó egyéni vállalkozók.
Külön-külön, ki kell tölteni a vállalkozások adóztatási szabályait.
Az IP esetében számos lehetőség van a jövedelemadó kifizetésére, és mindegyiküknek saját jellemzői vannak. Leggyakrabban az egyéni vállalkozó önállóan választhatja ki, hogy melyik adóztatást alkalmazzák.
Az alábbiakban elemzi a meglévő opciókat.
"Standard" és a leginkább népszerűtlenebb lehetőség. A következő díjakat biztosítja a szervezeteknek:
NDFL - fizet a vállalkozó összes jövedelméből.
Az üzleti tevékenységekben működő ingatlanadó.
Az egyének típusai Ebben az esetben a hátrány a legalább a jelentési folyamat bonyolultabbá válik. IP-ként az állampolgár fizeti áfát, és egyéni NDFL-ként, azaz 2 gyűjteményt kell fizetnie.
Engd ( egyetlen adót az imputált jövedelemre) - olyan változat, amely a következő tevékenységi területekre használható:
Szállítási szolgáltatások a személyszállításhoz és (ha közúton végzik).
Ideiglenes szálláshelyek (pénzeszközök fogadása).
Nyilvános vendéglátás.
Kiskereskedelmi szféra.
Állatorvosi szolgáltatások rendezése.
Különböző irányú háztartási szolgáltatások nyújtása.
A javításhoz, karbantartáshoz és.
Béreljen vásárlást, földet.
Az Endd megválasztása lehetővé teszi a vállalkozó számára, hogy több adót gyűjtsön össze.
IP-re, az imputált jövedelemre vonatkozó egyetlen adó:
Az egyének tulajdonát képező adó, amelyet üzleti tevékenység során használnak.
A jogi személyek esetében az UNVD helyettesíti:
Jövedelemadó.
A szervezetek tulajdonát.
Az ilyen adózási rendszer kényelmes és előnyös a sikeres és következetesen működő szervezetek számára. De a vállalat tevékenységének kezdeti szakaszában, amikor a pénzügyi stabilitás még mindig hiányzik, az UNVD éppen ellenkezőleg, nehézségeket okozhat.
A képlet kifizetéseinek összegét kiszámítják:
(Adóalap * adókulcs) - biztosítási díjak.
A szabadalom olyan adórendszer, amely alkalmas a magukra dolgozó állampolgárok számára, de valamilyen oknál fogva, akik nem akarják regisztrálni a PI-t. Ez is oktatók, és a lakások tulajdonosai, bérbeadják. Az Orosz Föderáció teljes szabályozói aktusai 63 típusú tevékenységet biztosítanak, amelyek adóztathatók a szabadalmi rendszeren. A régiókban a helyi hatóságok kiegészíthetik ezt a listát. Alapvetően minden típusú tevékenység a szolgáltatási szektorra vonatkozik.
Ez az adózás viszonylag közelmúltban jelent meg (2014-ben), és még nem szerzett népszerűséget. Ennek az az oka, hogy a legtöbb állampolgárok, akik előnyösek lennének a "szürke" szabadalmi munka használatához, általában általában anélkül, hogy adókat fizetnék tevékenységüket.
A gyűjtés elve az egyes tevékenységek lebonyolítására szolgáló szabadalom (engedély).
Az egyszerűsített adózási rendszer a leggyakoribb lehetőség a kisvállalkozások körében. Két méretből kifizethető:
Jövedelemből. Ebben az esetben a gyűjtemény mérete a teljes bevétel 6% -a, amelyet a beszámolási időszakban kaptak.
A jövedelem kevesebb költséggel (csak azoknak a kiadásoknak, amelyeket az Orosz Föderáció adókódja). Ebben az esetben a gyűjtemény mérete 15%.
Jellegzetes
Az egyének jövedelemadója - Ez egy közvetlen adó, amely közvetlenül az adófizetők jövedelmére néz.
Adófizetők Az egyéni jövedelemadó elismeri az olyan személyeket, amelyek az Orosz Föderáció adóelhelyezései, valamint az olyan magánszemélyek, akik az Orosz Föderációból származó forrásokból származó jövedelmet kapnak, akik nem az Orosz Föderáció adó lakói.
Jogi alap
Az Orosz Föderáció Alkotmányának 57. cikkével összhangban mindenki köteles jogilag megalapozott adót és díjat fizetni. A törvények, amelyek új adókat hoznak létre, vagy rontják az adófizetők helyzetét, az inverz erő nem rendelkezik.
Az adók és díjak fizetésének alkotmányos kötelezettsége egyetemes, az összes (az adófizetők egyenlőségének elve) vonatkozik. Az Orosz Föderáció Alkotmánybíróságának az Orosz Föderáció Alkotmánybíróságának az Orosz Föderáció Alkotmányának megfelelően az adózás szabályozásának biztosítása érdekében az egyenlőség meghatározott elve megköveteli a kötelező elszámolását az adó megfizetésének tényleges képessége az igazságosság és az arányosság jogi elvei alapján. Az adózási kapcsolatok területén is nem lehet további, valamint az adókulcsok megteremtésére, a vállalkozói tevékenység tulajdonjogának vagy szervezeti és jogi formájának függvényében, valamint az adófizetők és más okok helyének helyétől függően diszkriminatív jellegű.
Mint tudják, az Orosz Föderáció adórendszere három adócsoportból áll: szövetségi, regionális és helyi.
Az egyének bevételei (NDFL) egy szövetségi adó, azaz az Orosz Föderáció adókódja, és kötelező fizetni az Orosz Föderáció egészében.
A nyilvános jövedelemadó az egyéneknek nyújtott fő adó. A többiek az ingatlanadók vagy feladatok jellege, és nem rendelkeznek ilyen szabályszerűséggel. Az NDFL-t havonta a polgárok abszolút többsége teszi, és gyakran a naptári év eredményein is újraszámítja és kifizeti.
A 11. cikknek megfelelően az Orosz Föderáció NK, az egyének:
1. Az Orosz Föderáció állampolgárai. Az Orosz Föderáció állampolgárai közül az 5. cikk 5. cikke szerint az Orosz Föderáció polgárai:
a) azok a személyek, akik az Orosz Föderáció állampolgárságával rendelkeznek a megjelölt törvény hatálybalépésének napján:
b) azoknak a személyeknek, akik az Orosz Föderáció állampolgárságát szereztek e törvénynek megfelelően.
2. Külföldi állampolgárok. Az Orosz Föderáció Állampolgárságában "N 62-FZ-nek szóló törvény 3. cikkével összhangban olyan személyek, akik nem az Orosz Föderáció állampolgárai és állampolgársága (állampolgárság) külföldi állam;
(3) Az állampolgárság nélküli személyek, vagyis azok a személyek, akik az Orosz Föderáció állampolgárai, és nincs bizonyítéka a külföldi állampolgárság rendelkezésre állásáról (3. cikk a törvény 31.05.2002 N 62-FZ " Orosz Föderáció")
Az Orosz Föderáció adókód 207. cikke alapján az NFFL megbízói két kategóriába sorolhatók:
1. Azok az egyének, amelyek az Orosz Föderáció adókivonói részei. Ha az NDFL-díjak ebben az esetben járnak el, akkor értesülnek, hogy az adóhatósággal kapcsolatos jövedelmet kapták. Az adóelvezetők olyan magánszemélyek, akik valójában az Orosz Föderációban legalább 183 naptári napon belül 12 hónapon belül. Ugyanakkor az Orosz Föderációban az egyént az Orosz Föderációban való tartózkodásának időtartama nem szakad meg az Orosz Föderációnál túli távozás idején, ha az indulást rövid távon (azaz kevesebb, mint hat hónappal) kezelték vagy tanulást végeztek.
Emlékeztetni kell arra, hogy az orosz katonák, akik külföldön fogadják a külföldi szolgáltatást, valamint az Orosz Föderáción kívüli munkavállalók munkatársait, az Orosz Föderáció adóelőként ismerik el, függetlenül attól, hogy mennyi időt jelentenek valójában az Orosz Föderációban voltak.
2.Physical szemben az Orosz Föderációból származó forrásokból származó bevételek, valamint az Orosz Föderáció adó lakói. Ennek megfelelően ez más olyan személyekre vonatkozik, akik az Orosz Föderáció adókódjának 208. cikke szerint, a beérkezett, többek között:
Az orosz szervezet osztalékai és érdeklődése, valamint az orosz egyéni vállalkozóktól kapott érdeklődés, és (vagy) egy külföldi szervezet az Orosz Föderációban az ilyen szervezet külön megosztásának tevékenységével kapcsolatban;
Biztosítási kifizetések a biztosított esemény előfordulásához, beleértve a rendszeres biztosítási kifizetéseket és (vagy) a biztosított befektetési bevételének részvételével kapcsolatos (vagy) kifizetéseket a biztosító befektetési jövedelmében, továbbá - az orosz szervezet és (vagy) külföldi szervezetből való visszaváltás az Orosz Föderációban elkülönített tevékenységeivel kapcsolatban;
Bevételek az Orosz Föderáció szerzői jogában vagy más kapcsolódó jogokban;
Az Orosz Föderációban található ingatlanok bérlésének vagy egyéb használatának bevételei.
Adózás tárgya
Az adózás tárgyát képezik olyan személyek, amikor az Orosz Föderáció adókódja az adófizetési kötelezettséggel bír. Az adókészletek fő kategóriája az adófizetők és a díjak fizetők. Az adófizetőket és a díjak fizetőseit olyan szervezetek és magánszemélyek elismerik, amelyekben az Orosz Föderáció adókódexével összhangban az adók fizetésének kötelezettsége és (vagy) díjazási kötelezettség.
Adóobjektum
Az Orosz Föderáció adókódjának 209. cikke szerinti adózás tárgya elismert jövedelem, amelyet az adófizetők - az egyének, ha az Orosz Föderáció forrásaiból származnak az Orosz Föderáció forrásaiból, és (vagy) az Orosz Föderáción kívüli források.
Adókulcs
A művészetnek megfelelően. Az Orosz Föderáció adókódjának 53 Az adókulcs az adóalap mérési egységének adózási díja.
Az egyének jövedelemadójára vonatkozó adóidőszak egy naptári év, és az egyének jövedelemadójára vonatkozó adókulcsok art. 224 NK RF. E cikknek megfelelően négy különböző adókulcsot biztosítanak a különböző típusú jövedelemért:
1) a teljes adókulcs 13% -os összegben;
2) adókulcs az osztalékok 9%;
3) a jelzáloghitelezési műveletekre vonatkozó adókulcs 9%;
4) az Orosz Föderáció nem adókötelezettségének jövedelmére vonatkozó adókulcs, 30% -os összegben;
5) Különleges adókulcs bizonyos típusú bevételek esetében 35% -os összeg:
a nyeremények és díjak költsége meghaladja a 4000 rubelt;
a bankok betéteire vonatkozó kamatbevételek a jelenlegi refinanszírozási arány alapján kiszámított összeg meghaladása tekintetében a rubelbetétek és a devizaárfolyamok 9% -a szerint
a megtakarítási arány mennyisége a kölcsönzött pénzeszközök megszerzéséhez a méretek túllépése szempontjából
a "hitelfogyasztó-szövetkezet" (részvényesek) tagjai (részvényesek) tagjai számára nyújtott pénzforgalmi forma, valamint a "Mezőgazdasági Hitel-fogyasztói szövetkezeti együttműködés" használatának kamatai a hitelek formájában a Mezőgazdasági hitel Fogyasztói szövetkezeti vagy társult tagjai a mezőgazdasági hitel fogyasztói szövetkezet, a meghatározott méretek túllépése tekintetében
Adóköteles időszak
Az adózási időszak megegyezik a naptári évvel. (Az Orosz Föderáció adókódjának 216. cikk)
Fizetési határidők
Adóügynökök felsorolják az adó összegét legkésőbb a tényleges átvétel napján a bankban a jövedelem kifizetéséről vagy a Bank adóalanyába történő jövedelem-átutalás napján.
A számviteli gondolkodás (eredményszemléletű és felsorolása)
Az adóügynökök az egyének által kapott jövedelem nyilvántartását az adóbevételek egyének által nyújtott adóidőszakban, az adószámláló nyilvántartásokban kiszámított és megőrzött adókkal.
Április 1-ig a lejárt adóügynökök adózó ügynökei tájékoztatást nyújtanak a lejárt adó időtartamának az adóhatóságnak az adóhatósággal (2-NDFL formában).
Ezeket az információkat az adókedvezmények elektronikus formában vagy elektronikus médiában képviselik. Az adóidőszakban kapott jövedelmet kapott személyek számában legfeljebb 10 fő adókészletek benyújthatnak ilyen információkat papírra. (az FZ által módosított 29.06.2012 N 97-FZ)
Az egyének külön kategóriái az adófizető számviteli helyén legkésőbb július 15-ig kell fizetniük a lejárt adózási időszakot követően. Ugyanakkor az előleg kifizetéseket az adófizetők fizetik ki:
január - június - legkésőbb a jelenlegi év július 15-én az 1/2 éves összegű előlegfizetés összege
július - szeptember - legkésőbb a jelenlegi év október 15-ig az előlegfizetések 1/4 éves összegének összegében;
október - december - legkésőbb a következő év január 15-én az előlegfizetések 1/4 éves összegének összegében.
Ez a rész az egyének jövedelmére vonatkozó adó kifizetésére vonatkozó eljárás (egyébként NDFL, jövedelemadó). Ezeket a kérdéseket részletesen szenteljék:
Ki az nffl fizetője;
Adóköteles jövedelemtípusok;
Jövedelemtípusok, nem adóköteles adó;
Az adókulcsok és az adóalap fogalma, adókulcsok;
Az NDFL fizetésének eljárása.
Az adózási jogszabályokkal összhangban az NDFL a hivatalos jövedelmet kapó személyekre alkalmazott közvetlen adó típusa. Ez az adó az adó fő adata. A jelenlegi adójogszabályok, az Orosz Föderáció, a számítás az adó formájában fordul elő egy bizonyos százalékát, amely figyelembe az általános összjövedelem a polgár az Orosz Föderáció, a költségek kivételével, amelyek dokumentálják. Tehát ki tartozik azoknak a személyeknek, akiknek a PMFL-t az állami költségvetésbe kell fizetniük?
A jövedelemadót fizető személyek (adófizetők) olyan személyek, amelyek két fő csoportra oszthatók:
Fontos megjegyezni, hogy az április 30-i dátumát az orosz jogalkotási hatóság állapítja meg - határidő az adóhatóságok bevételére vonatkozó információk benyújtásának határideje. Ez a dátum az olyan orosz állampolgárok egyes kategóriáira vonatkozik, akiknek ilyen információkat kell benyújtaniuk. De megjegyezzük, hogy azok a személyek, akik az előírt módon nem kötelesek jelenteni az előírt módon, jogosultak adózási nyilatkozatot benyújtani a naptári év során, az április 30-án.
Tehát az adókód (a továbbiakban: az Orosz Föderáció adókódja) szerint minden személy az adófizetők kategóriájára oszlik. A jövedelemadó-hatóságnak legkésőbb április 30-ig önállóan nyújtja be az információkat:
Az Egyének által az Orosz Föderáció területén (vagy a fent leírt határértékeken túlmutató) összes bevétele a jövedelemadó hatálya alá tartozik. A jövedelemre, amelyet a személyi jövedelemadó tárgya:
Oroszország jelenlegi adójogszabályai az egyének tekintetében számos típusú adókulcsot határoznak meg. Jelenleg öt közülük vannak. Az adóalap (vagyis az adóköteles jövedelem összegét) az egyes fogadások mindegyikének külön-külön határozza meg.
A jelzálogvonás jogállásával rendelkező kötvények tulajdonjoga által okozott jövedelem kézhezvételét követően, valamint a 2007. január 1-jéig történő kibocsátással;
A bizalmi jelzálog-lefedettségre vonatkozó különleges programok alapítói által kapott jövedelem, valamint a 2007. január 1-jétől a részvételigazolás megszerzése.
2. A 13% -os arány a következő feltételek mellett állapítható meg:
A tulajdonjogok értékesítéséből származó jövedelem, a bérek, a jogi aktusok által szabályozott különböző díjazások, valamint más típusú jövedelem az NDFL-nek az Orosz Föderáció lakosainak 13% -ára vonatkozik.
Ha az egyén nem tartozik az Orosz Föderáció adóhatóságát, akkor az ilyen tétet a következő esetekben nevezik ki:
Munkaügyi tevékenység;
A törvény szerint a munkaügyi tevékenység, amely kivételes jogot ad a külföldi állampolgárok számára, amelyek rendkívül osztályos szakemberek az NDFL arány megszerzésében;
A külföldön élő honfitársakkal végzett állampolgárok által végzett munkaügyi tevékenységek, hanem önállóan átkerülnek az Orosz Föderációra. Ezt a jogot a szövetségi szinten a különleges állami program rögzíti;
Az Orosz Föderáció polgárai által végzett munkaügyi tevékenység, mint az Oroszország lobogója alatt lebegő hajó személyzete.
2015 óta az egyén jövedelme osztalék formájában 13% -ra vonatkozik. Korábban egy ilyen jövedelmet 9% -kal adóztatták.
3. A 15% -os arány létrejött Az egyetlen esetben, amikor az állampolgárok jövedelmét az orosz vállalatok osztaléka formájában az orosz vállalatok osztaléka formájában kapta meg.
4. Az arány 30% -os készletaz orosz szövetség adójogszabályai az egyének számára, anélkül, hogy az Orosz Föderációnak más típusú jövedelemre vonatkozó lakosságának státusza (az osztalék kivételével);
5. 35% -os fogadásez a lehető legmagasabb az ország területén, és az esetekben:
Jövedelem egy győztes lottó formájában, amelyet a szervezőtől kapott;
Az Oroszországban lévő bankok betéteire vonatkozó jövedelem a megállapított méret meghaladása esetén;
A kamat megtakarítás formájában kapott jövedelem az Orosz Föderációban lakóhellyel rendelkező adófizető által történő kölcsönzés után, ha a megállapított részt meghaladja;
A hitel- vagy hitelkockázati részvényesek használatára vonatkozó kifizetés formájában kapott jövedelem. Ezenkívül magában foglalja az olyan pénzeszközök százalékos arányát is, amelyeket a C / X szövetkezet tagjaitól kapnak kölcsön formájában, ismét részben, amikor a tényt meghaladja a méreteket.
Az egyének jövedelmének adót általában a munkáltató számít, és egyidejűleg fizetik a bérek elhatárolásával. Az állampolgárnak azonban önállóan kell számolnia és adófizetést, például az ingatlanokat. Ehhez egy személynek önállóan kell kitöltenie 3-NDFL formát.
Az egyének jövedelemadójára fizetni, többféleképpen is használhatod.
Először is, a szövetségi adószolgálat hivatalos honlapján van egy VEB szolgáltatás, amellyel végrehajthatja a fizetési dokumentáció kialakulását a személyi jövedelemadó kifizetésében, valamint a 3-NDFL által létrehozott adózási nyilatkozatban.
Másodszor, a dokumentumok csomagja, amelyet személyesen adhat ki és átadhat az adófelügyeleti osztályban a lakóhelyén. Megtudhatja a legközelebbi adórepesés címét az FTS hivatalos honlapján. Az adóbevallási űrlapot az adózási szolgáltatás nyújtja.
A jogszabályok által előírt számos esetben az egyéni jövedelemre vonatkozó kifizetett adó visszafizethető adó levonás kiadásával. További részletek a rendelkezésük adókedvezmények és jellemzők típusairól - a szakaszban "
Az NDFL a közvetlen adók fő típusa. Megmondjuk, hogyan kell kiszámítani az egyének jövedelmére vonatkozó adó kiszámítását, amelyek a személyi jövedelemadó-áron, és amelyeket nem adóztatnak.
Minden könyvelő könnyen megmagyarázhatja az egyszerű szavakkal, amit az NDFL. Ez az adó, amely minden személyre vonatkozik. Jövedelemmel van ellátva.
Néha hallja, hogy az NDFL jövedelemadó. De nem helyesen hívják. Az NDFL-nek pontosan meg kell határoznia az egyének jövedelmére vonatkozó adót. Az NDFL kiszámításának általános szabályait az "NDFL" kurzus során a "" programban a szakértők mondják.
Lássuk, mi a dekódolás az NDFL számára megadja nekünk az FNS-t a helyszíni adóra.
Az NDFL a közvetlen adók fő típusa. Az egyének halmozott jövedelmének százalékában számítanak, az alkalmazandó joggal összhangban dokumentált költségekkel rendelkeznek.
Az Orosz Föderációban az NDFL-k kifizetésének eljárását az adótörvény tartalmazza. NDFL díj minden olyan személytől, aki jövedelmet kapott. Ezek közé tartoznak a bérek és a prémium kifizetések, az ingatlanértékesítésből származó bevételek, az intellektuális tevékenység, az ajándékok és a nyeremények díjai, a betegszabadság kifizetései. De megjegyezzük, hogy az NDFL adója nem magukat fizet magának, hanem azokból származó vállalatoktól. Kivétel - természetbeni jövedelem.
Az egyén megtudhatja, mi az NDFL céglisták. Ehhez kérje meg a munkáltatót 2-NDFL tanúsítványt. Minta Súgó NDFL Lásd az alábbiakat.
Az Orosz Föderáció adókódjában az NDFL az egyik legnagyobb fejezetet foglalja el. Az NDFL tanulmányozásához olvassa el az Orosz Föderáció adókódjának 23 fejét. Az adótörvény NDFL-jei esetében negyvenöt cikket biztosítanak - 207-233.
Az adótörvény tartalmazza a következő NFFL rendelkezéseket:
Ezen szakaszok mellett az adótörvény tartalmaz egy nagy blokk NDFL levonásokat. Ellenőrizze, hogy helyesen és és levonja-e.
Az egyének bevételei közé tartoznak az egyének. Két csoportra oszthatók:
Az NDFL jövedelme az adófizetők jövedelme. Az ilyen jövedelemforrások mind az orosz szövetségben, mind a külföldön (az Orosz Föderáció adókódjának 209. cikkének) lehetnek. Mindez attól függ, hogy a megbízó rezidens vagy sem.
Az adóelvezetők számára az NDFL adózási eszköz mind az orosz vállalatok, mind a külföldi munkáltatók jövedelme lesz.
Ha az adót nem rezidenseknek tekintik, akkor figyelembe kell venni az orosz munkáltatók jövedelmét.
Az NDFL-nek nincs szükség kifizetésekre. Az NDFL-nek az adótörvény 217. cikke tartalmazza. Zárva van. Az általa nem említett összegek általában szerepelnek a munkavállaló adóalapjában.
Táblázat NDFL árakkal
|
Ndfl sebesség |
Jövedelem, amelyhez az adókulcs az NDFL-en |
Az NK RF cikke. |
|
Az NDFL adókulcsát a következő típusú jövedelemre használják:
|
az 5. bekezdés. 224 NK RF |
|
|
Ezen az arányban az UNFL-t olyan jövedelemnek kell tekinteni, amely az Orosz Föderáció területén a forrásokból származó munkát kapja. |
p. 1 Art. 224 NK RF |
|
|
Az adókulcs 15% -a alkalmazható a személyi jövedelemadó kiszámítására az osztalékoktól származó osztalékok által az orosz szervezetektől származó nem rezidensek. |
o. 3 művészet. 224 NK RF |
|
|
Az NDFL 30% -ának arányában a nem rezidens bevételek a következő jövedelem kivételével vannak kitéve:
|
o. 3 művészet. 224 NK RF |
|
|
Az NDFL esetében 35% -os árbevétel, ez:
|
o. 2 cikk. 224 NK RF |
Annak ellenőrzésére, hogy az NDFL-nek az Orosz Föderáció adókód 217. cikkében foglalja meg. Ez a cikk az NDFL-t olyan jövedelemnek szentelik, amelyek nem tartoznak az adózás alá, vagy ahogy azt mondják, felszabadítják az adózásból.
Az NDFL nem vonatkozik különösen a következő összegekre:
A nem bevételek nem veszik figyelembe a személyi jövedelemadó kiszámítását. Megtudhatja a jövedelemadó-adóköteles NDFL-ek listáját az adókód 211 - 214.7 és 214,9 - 215. cikkében.
Fontolja meg, hogy mi a 2018-ban a személyi jövedelemadó előnyei. Az adóalap meghatározásakor az adófizetőnek joga van az adó levonására. A NFFL-nek négy típusú ilyen sajátos adókedvezmény található:
Az adókód a következő típusai vannak a szociális adó levonásokkal:
Annak érdekében, hogy ilyen adókedvezményeket kapjanak a személyi jövedelemadóra, a személyi jövedelemadóra vonatkoznak az adó helyére az év végén. A nyilatkozathoz csatolja a levonási jogot megerősítő dokumentumok másolatát. A levonások a munkáltató vége előtt is beszerezhetők. Ehhez forduljon a levonási jog megerősítéséről szóló ellenőrzéshez. Az állítással együtt kapott dokumentum, hogy számviteli.
Az ingatlan-adó levonásokhoz való jog az alábbi műveletekre vonatkozó adófizetőkkel rendelkezik:
"A személyi jövedelemadó-adó levonása jogosult az Orosz Föderáció területén lakások vagy földterület megvásárlására fordított költségek összegében. Az adóellenőrzéssel vagy annak társaságával kapcsolatba léphet vele, ahol egy személy munkaszerződéssel működik. Csak az utolsó esetet fogjuk megvizsgálni, mert ő az, aki érdekli a vállalati könyvelők.
Az előadás letölthető a "" programban "NDFL" programban.
Minden olyan jövedelem, amely az NDFL-nek 13% -os sebességgel jár, csökkenthető az ingatlan levonásához. Kivétel - A tőke-részvételből származó jövedelem (3. bekezdés. Az Orosz Föderáció 210.
Ahhoz, hogy ingatlan levonást kapjon, írjon egy nyilatkozatot, és adjon meg egy munkáltatói értesítést az ellenőrzésből (8. § Az Orosz Föderáció adókódja, a Pénzügyminisztérium levele 2016. április 7-én, 2016. április 7-én. 03-04-06 19768).
Az egyének bevételei Az egyének adóköteles NDFL 13 százalékos arányban csökkenthetők a szokásos levonásokra (a 27. cikk (3) bekezdésének 3. pontja, az Orosz Föderáció adókódja 218. cikke 1. pontja 1. pontja). Két típusra oszthatók:
A gyermekek NDFL-jei előnyei a gyermek korától és annak rendjétől függenek. Méreteik megtekinthetők az asztalon.
A gyermekek szokásos levonásainak táblázata
A standard levonás megszerzéséhez nyújtson be nyilatkozatot a számviteli és csatolja a visszaigazoló dokumentumok másolatát.
A szakmai adó levonásokat a ténylegesen előállított és dokumentált költségek összegében lehet elérni. De néha a vállalkozók számíthatnak a teljes jövedelem 20 százalékával.
A 2018-ban az NDFL előnyei a következő összegekben lesznek:
Ha a költségek nem tudják megerősíteni a dokumentumokat, akkor a levonás mérete a határértékekre korlátozódik. Láthatja őket az asztalon.
A szakmai levonások korlátainak táblázata, ha a költségeket nem lehet igazolni
|
Költségszabályok (a felhalmozott jövedelem összegének százalékában) |
|
|
Irodalmi munkák létrehozása, beleértve a színházat, a moziat, a popot és a cirkuszt |
|
|
Művészi grafikus munkák létrehozása, fényképek nyomtatáshoz, építészethez és tervezési munkákhoz |
|
|
Szobrászat, monumentális díszítő festés, dekoratív és iparművészet, gépfestés, színházi és mozi művészet és grafika létrehozása különböző technikákban |
|
|
Audiovizuális művek létrehozása (videó, televízió és filmek) |
|
|
Zenei munkák létrehozása: zenei és színpadi munkák (opera, balettek, zenei komédiák), szimfónia, kórus, kamara munkák, a sárgaréz zenekar, az eredeti zenei filmek, tele és videó és színházi kosok |
|
|
egyéb zenei munkák, beleértve a közzétételre készítetteket is |
|
|
Az irodalom és a művészet munkáinak végrehajtása |
|
|
Tudományos munkák és fejlesztések megteremtése |
|
|
Találmányok, hasznos modellek és ipari minták létrehozása (az első két évben kapott jövedelem összegéhez) |
Szakmai levonás megszerzéséhez alkalmazzuk az adóterőt tetszőleges formában. Adóügynök hiányában szakmai levonás érhető el az adónál. Ehhez az adózási időszak eredményei szerint 3 zárójelzést és dokumentumokat csatolnak, amelyek megerősítik a költségeket.
Az NDFL kiszámítására vonatkozó általános szabályokat az Orosz Föderáció adókódjának 225. cikkében foglalják össze. Az NDFL-k kiszámításának képlete olyan (képlet a fizetési összegre vonatkozó személyi jövedelemadó kiszámításához):
Példa az NDFL kiszámítására (NDFL-számítás fizetéssel)
A hónap jövedelme a hónapra 52 000 rubel volt. Nem ad levonásokat. Az adót 13% -os mértékben tekintik. Az NDFL könyvelő az összes jövedelem összegét terheli, 52 000 rubel. Az NDFL összege 6,760 rubel lesz. (52 000 rubel. X 13%).
Az NDFL felhalmozásának eljárása a következő:
Néha a vállalatok az NDFL kiszámítását az ellenkezőjétől használják. Ez az, hogy pontosan tudják, hogy a munkavállalónak meg kell mennie a kezébe. És ebből az összegből mennyit tenni jövedelem a munkaszerződést. Tehát megteheti, ha a munkavállalónak nincs levonása. Az NDFL fordított értékének kiszámításához használja a képletet:
Ez is nevezhető a személyi jövedelemadó kiszámításának képletét a kéz mennyiségére.
« A személyi jövedelemadó értelmezése jóváírható az ezen adóalapuló közelgő kifizetésekre. De csak akkor beszélünk, amikor a szervezet figyelmen kívül hagyja a munkavállalókat, és a költségvetésbe (a Pénzügyminisztérium levele 2018. január 22-én, 2018. január, 03-02-07 / 1/3224). Ha az adót túlfizetették a fizetés hibája miatt, lehetetlen figyelembe venni a jövőbeni kifizetések számláján. »
Az általános szabályok szerint az adó felsorolja a fizikai arcra vonatkozó maximális napot. Az NDFL kifizetési időszaka a jövedelem típusától függ. A táblázat navigálásához segít.
Táblázat az NDFL időzítésével különböző típusú jövedelemre
Ha az NDFL fizetése egy szabadnapra vagy nyaralásra kerül, akkor a legközelebbi munkanapra kerül.
Az egyik legfontosabb kérdés, amelyet az egyének megkérdeznek maguknak - akiknek meg kell fontolnák és fizetnék az NDFL-t. Magyarázza el - a legtöbb esetben az NFFL kiszámítja az adóügynököt. Ki az NDFL adóügynöke? Azok a szervezetek és vállalkozók, akik jövedelmet fizetnek a munkavállalóknak, az illetékekkel kapcsolatos adókészletek. Ez azt jelenti, hogy a személyi jövedelemadóra vonatkozó adóügynök feladata a következők:
Adó úgy növekvő eredmény elejétől az adó utáni időszak minden hónapban minden jövedelmet megadóztatni, amelynek mértéke 13 százalék személyi jövedelemadó. A jövedelemadó, amelyre más NDFL adókulcs alkalmazandó, az adótanács külön kiszámítja.
Adóügynökök kötelesek az NDFL-nek az adófizetők jövedelmét megtartani a tényleges fizetésükben. Például a fizetések napján. Tartsa az adót a munkavállalói jövedelemből, és ez a pénz szerepel az ellenőrzésben. Az NDFL-k kifizetésére vonatkozó adóügynök kötelezettsége akkor tekinthető, amikor a pénz adóhatóságok lesznek.
Az NFDL fizetése fizetési megbízáson történik. Hogyan töltsük ki az alábbi képen.
Az egyéni vállalkozó, aki fizeti a fizetést a bérelt alkalmazottaknak, két tulajdonsággal jár. Először is függetlenül díjat számít fel jövedelmére. Másodszor, a munkavállalók adóként szolgálnak.
Tegyük fel, hogy a fizetések mellett más jövedelemforrások is vannak. Például üzleti tevékenységet, bérleti díjat és másokat. Ebben az esetben külön számviteli jövedelmet kell végeznie. A számvitel attól függ, hogy ki fizet NDFL-t. Két kategóriája van a jövedelem - amelyre szükség van gyűlnek az adót a saját és az adó tartja az adó szert.
Az adó függetlenül fizet:
A Könyvelőn a kifizetések előkészítésében, valamint a hitel vagy visszatérítés iránti kérelem felmerül - az NDFL szövetségi vagy regionális adó?
Az Orosz Föderáció Adótörvényének 13. cikkében a szövetségi adók és díjak zárt listája van. Az NDFL szövetségi adó. Hogyan jelenik meg az NDFL költségvetésen a költségvetési kódban.
