A legtöbb adózói kérdés az ingatlanadó-kedvezmények igénybevételével kapcsolatban merül fel, hiszen itt jelentős összegek jelennek meg.
Az összes ingatlanlevonás az alkalmazási helyzet szerint három csoportba sorolható:
Foglalkozzunk az első helyzettel - lakásvásárlással.
Mielőtt a lakásvásárláskor érvényes adókedvezményről beszélnénk, tisztázzuk, mi is az adókedvezmény. Az adólevonás az orosz törvények szerint az adóalap csökkentését szolgálja. Az állampolgár számára az adóalap az általa megszerzett jövedelem, amely a levonás mértékével csökkenthető. És minél alacsonyabb az adóalap, annál kevesebb személyi jövedelemadót kell fizetnie.
A levonásokat különböző helyzetekben biztosítják - az ország lakosával vagy rokonaival kapcsolatos bánásmód, oktatás, szakmai levonások (egyéni vállalkozók vagy polgári jogi szerződés alapján dolgozók esetében).
Annak érdekében, hogy az állampolgár könnyebben dönthessen egy olyan nagyszabású vásárlás mellett, mint a saját lakás vásárlása, az állam egy segítségnyújtási intézkedést - ingatlanvásárláskor vagyonlevonást - állt elő. Sőt, nemcsak a teljes áron vásárolt lakásra vonatkozik, hanem a jelzálog- vagy részletfizetésre is. Levonásban részesül egyéni lakásépítés vagy építési telek vásárlása esetén is.
Így ha hivatalosan dolgozik, személyi jövedelemadót fizet (pontosabban a munkáltató levonja a fizetéséből és átutalja a költségvetésbe) és lakást vásárolt, akkor visszaadhatja a befizetett jövedelemadót.
De! Nem olyan egyszerű! Nem vásárolhat lakást 10 millió rubelért, és nem kaphat vissza 13%-ot, azaz 1 millió 300 rubelt. A lakásvásárlás esetén a maximális adólevonás 2 millió rubel. Vagyis egy állampolgár legfeljebb 260 ezer rubelt kap adó-visszatérítés formájában.
A következő szempont a lakásvásárlás dátuma. Egy személy egész életében fenntartja a levonás jogát, de itt vannak a kiszámításának szabályai, és ennek megfelelően a méret - a vásárlás dátumától függ. 2014-ig a levonás megszerzésének szabályai eltértek a ma elfogadott szabályoktól.
Ön 2013. december 1-jén vásárolt lakást, de 2016-ban úgy döntött, hogy levonást igényel. A levonást csak egyszer használhatja fel, még akkor is, ha az adóhatóság csak ezer rubelt térített vissza Önnek. De ha 2014 kezdete előtt szenvedett volna, és még 2014. január 1-jén vásárolt ingatlant, akkor többször is igénybe vehette volna az ingatlanlevonást - amíg ki nem merül a 2 millió rubel.
Ráadásul 2015 óta nemcsak az adóhivataltól, hanem a munkáltatójától is jogosult levonásra. Mit jelent? Munkaadója 13% jövedelemadót von le a béréből. Ha összegyűjt egy dokumentumcsomagot, és visszaigazolást kap az adóhivataltól, akkor a munkahelyén nem kell levonni a személyi jövedelemadót, amíg meg nem kapja a lakhatási levonás esedékes összegét.
Vagyis két lehetőséged van: vagy visszautalod a több év alatt befizetett jövedelemadót a felügyelőségnek, vagy kismértékben emelkedik a fizetésed (hiszen már nem utalják át belőle a személyi jövedelemadót). Az alábbiakban elmondjuk, hogy minden esetben milyen dokumentumokat kell begyűjtenie.
Fontos! A levonás csak akkor vehető igénybe. Ennek az állapotnak a leírása az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 207. A magánszemély oroszországi adóalanyként való elismerésének fő feltétele, hogy legalább 183 napig Oroszországban tartózkodjon 12 egymást követő hónapon keresztül. Így az orosz állampolgárság puszta megléte nem tesz automatikusan adóügyi illetőségűvé.
Milyen egyéb esetekben kaphat levonást? Ha nem volt jövedelme, ha együttélőtől (rokontól vagy gondviselőtől) vásárolt lakást, vagy ha a munkáltatója vásárolt Önnek lakást. Nem kapsz adókedvezményt az állami szervek által önnek vásárolt lakások után, és ha ingatlanra költötted anyasági tőkéjét, akkor joga van levonásra a vételárból, csökkentve a tőkealappal.
Adólevonásra jogosít az ingatlan tulajdonba vételekor (kivételt képeznek a közös építési szerződéssel megszerzett lakások - ebben az esetben az átvételi és átadási igazolás kiállítása után érvényesítheti a levonást. a lakás). A tulajdonjog keletkezésének időpontja a lakásra vonatkozó igazoláson szerepel, később kerül átadásra, mint ahogy maga a tulajdonjog keletkezett, de az igazolás dátumára kell figyelni.
Fontos! Magának a lakásnak a költségén kívül a befejezési költségbe beleszámíthatók a költségek is, feltéve, hogy az ingatlan adásvételi szerződésben szerepel, hogy az ingatlant befejezés nélkül adták át Önnek. Ebből következően a másodlagos piacon vásárolt lakásnál a javítási költségek nem számolhatók el.
Milyen egyéb jellemzőket kell figyelembe venni egy lakás levonása során? Vannak árnyalatok a közös lakásvásárlásnál - közös tulajdonban a részesedések feltüntetésével. 2014 óta minden tulajdonostárs igényelhet utána levonást, a részesedések nagysága pedig önállóan határozható meg. Vagyis a férj és a feleség, miután 2015-ben 2 millió rubelért lakást vásároltak, kijelentik, hogy mindenki 1 milliós levonást vesz igénybe.
Összességében a lakás teljes levonása 2 millió rubel lesz, és minden családtagnak 1 millió rubel fel nem használt összegű levonása lesz, amelyet megtakarít, és legközelebb alkalmazhat. Gyermek után a szülők kaphatnak levonást, ő maga teljes mértékben fenntartja a levonási jogot, és ezt a későbbiekben érvényesítheti, amikor lakást vásárol magának.
A legtöbb állampolgár nem tud pénzt megtakarítani és lakást vásárolni kölcsönzött források felhasználása nélkül - jelzálogszerződést kell kötniük. A jelzáloghitel után fizetett kamat után adókedvezményt is kaphat. Az Art. Az Orosz Föderáció adótörvényének 220. cikke szerint az ilyen levonás maximális összege 3 millió rubel, bár a határt csak 2014-ig határozták meg.
Fontos! Ha már elköltötte adólevonási jogát, akkor a következő években jelzálogszerződés alapján lakásvásárláskor igényelheti a kifizetett kamat utáni adókedvezményt.
Így egy 5 millió rubel értékű lakásból és egy 2 millió rubel jelzáloghitel-szerződés alapján fizetett kamatból 4 millió rubelnek megfelelő adólevonást kap: 2 milliót egy lakásra (maximum) és további 2 milliót (1). millió fel nem használt levonás marad, ami "kiég"). Vagyis az állam 520 ezer rubelt ad vissza Önnek. Egyetértek, ez sok pénz, és ésszerű kitalálni, hogy milyen dokumentumokra van szükség az adólevonáshoz.
A lakásvásárlás során az ingatlanlevonás megszerzésének számos árnyalata van. Ha egy nyugdíjas nem dolgozik, akkor nincs olyan jövedelme, amelyből 13%-os jövedelemadót kell fizetni. Ez azt jelenti, hogy nincsenek olyan összegek, amelyekből megtéríthető a levonás. Az állam azonban lehetővé tette az ingatlanlevonás egyenlegének az előző három évre történő átcsoportosítását a lakás vásárlásának évéhez képest (az Orosz Föderáció adótörvényének (3) bekezdés, 3. pont, 210. cikk, 10. cikk, 220. cikk) .
Ami a dolgozó nyugdíjasokat illeti, 2014-ig tilos volt az elvonást a korábbi évekre átvinni. 2014. január 1-től ez a korlátozás megszűnt. Az az év, amikor a levonás fennmaradó részét képezték, az az év, amikor a lakást megvásárolták. Azaz, miután 2014-ben házat vásárolt, a nyugdíjasnak joga van visszatéríteni a 2011-2013-as levonást.
Figyelem! Három évre átruházásra van lehetőség, ha a nyugdíjas a lakásvásárlás után a következő évre kéri, levonás nélkül. Minél később jelentkezik a nyugdíjas, annál kevesebb évre utalható át a levonás.
Az összegyűjtendő információk listája attól függ, hogy milyen formában szeretné megkapni a pénzét - nagy mennyiségű "valódi" pénz az adóhivatalban vagy fizetésemelés (mivel a továbbiakban nem kell jövedelemadót fizetni ).
Tehát hogyan kaphatja meg a levonást az ellenőrzés során:
Mikor várható levonás? A jogszabály három hónapot ír elő az iratok kamerás vizsgálatára, és még egy hónapot magának az adónak a visszatérítésére. Ha a vásárolt lakás utáni levonás nem merül ki azonnal, akkor az egyenleg átvihető a következő évre - ebben az esetben elegendő a fel nem használt egyenleget feltüntető 3-NDFL bevallás és a jövedelemigazolás benyújtása.
A munkáltatói levonás így néz ki: összegyűjti a levonási jogot igazoló dokumentumcsomagot, és átadja a dokumentumokat a számviteli osztálynak. Most a bérét személyi jövedelemadó levonása nélkül fizetik ki. A munkáltatói levonás annak az évnek az elejétől jár, amelyben az iratokat elhozta - ez a Pénzügyminisztérium hivatalos álláspontja a 2015.11.03. SA-4-7 / 19206 számú levél szerint.
Milyen dokumentumokat kell bemutatni a levonáshoz:
A számítási eljárás megértéséhez példát adunk arra, hogyan kell számolni a levonást különböző helyzetekben.
Ivanov 2015-ben vett egy lakást 1 millió 750 ezer rubelért. Joga van a teljes lakásból levonásra, és még mindig van 250 ezer rubel levonás a következő lakásra. Ivanovnak 227 500 rubel jövedelemadót kell visszafizetnie. Ivanov úgy döntött, hogy a munkáltatótól kapja meg a levonást. Minden szükséges dokumentumot összegyűjtött és 2015 szeptemberében benyújtott.
Ivanov január-augusztusban 400 ezer rubelt keresett, a visszatartott személyi jövedelemadó 52 ezer rubel volt. Szeptember-decemberben Ivanov 160 ezer rubelt kapott, a cég már nem von le tőle 20 800 rubel személyi jövedelemadót.
Ivanov tehát 2015 végén 20 800 rubelt térített meg magának, amit a Pénzügyminisztérium a január-augusztusban levont személyi jövedelemadó megszerzésére javasol az adóhivatalnál. Vagyis a következő évben Ivanovnak 227 500 - 20 800 - 52 000 = 154 700 rubel maradt.
Most nézzük meg a helyzetet Sidorova nyugdíjassal, aki 2016-ban vett egy lakást. Sidorova 2010-ben nyugdíjba vonult, és mindvégig dolgozott. Úgy döntött, hogy levonást kér az adóhivataltól.
A lakás ára 1 millió 300 ezer rubel. Sidorova 169 ezer rubel összegű jövedelemadó-visszatérítésre jogosult. 2015-ben, 2014-ben és 2013-ban Sidorova 720 ezer rubelt keresett, az adóhatóság 93 600 rubelt fizet vissza neki. Sidorova 2017-ben kérvényezi a levonás fennmaradó részét.
Az adókedvezmény megszerzésére vonatkozó szabályok számos árnyalatot tartalmaznak, de ezek megértése minden állampolgár számára előnyös.
Minden szülő részesül a szokásos adókedvezményben. Ám folyamatosan módosítják a jogszabályt: változnak a visszatérítés összegei, feltételei, valamint a kedvezményes adózói kategóriák listája.
Ez abból áll, hogy az adózó a befizetett jövedelemadót részben visszaigényelheti a jogszabályban meghatározott életkort még nem betöltött gyermek után.
Az a magánszemély, akinek gyermeke van, gyermeklevonásra jogosult, és azt ő biztosítja. A visszatérítés a következőket teheti:
A szokásos adólevonást az adóügynök biztosítja az adózónak, amely a bevételek forrása.
Az ügynök megválasztása a magánszemélynél marad, amelyre pályázatot írnak és a kapcsolódó dokumentumokat benyújtják (módosított formában). A levonást csak az ország lakosa veheti igénybe, vagyis az, aki évente legalább 183 napot tartózkodott Oroszországban.
Ezen túlmenően a kedvezmény igénybevételére csak azokra a jövedelmekre van lehetőség, amelyek 13%-os adókulccsal adóznak. Ha a munkavállalónak több munkahelye van, akkor a levonás csak az egyikben érvényesíthető.
A levonást a gyermek apja és édesanyja egyaránt igénybe veheti.
Például, ha van egy elvált házasságból származó gyermek, aki az anyával és annak új házastársával él, és az apa fizet tartásdíjat, akkor mindkét fél levonhatja a levonást.
Ez felveti a kérdést – levonhatja-e a gyermektartást fizető apa új felesége? - Igen.
Azok a pénzeszközök, amelyeket az adófizető az első házasságból származó gyermekek eltartására utal át, közös tulajdonnak minősül, ami azt jelenti, hogy az új feleség is kérheti az adóalap visszatérítését a költségvetésből ().
Ez a lehetőség adott mindkét szülőnek, aki házas és ugyanabban a vállalkozásban dolgozik. Tehát (1 gyerek esetén) nem 1400 lesz az összeg, hanem 2800, hiszen anya és apa is igénybe veszi a levonást.
Ha a szülők csak egy személy után kívánnak levonást kiadni (de kétszeres összegben), akkor egy képviselőtől kell benyújtani egy megfelelő levonást, amelyben jelezni kell, hogy az ellátást elutasítja.
A szülő csak akkor tagadhatja meg, ha van jövedelme, amely 13%-os adókulccsal adózik. A munkanélküliek és a jövedelemmel nem rendelkezők más kategóriái nem kapnak ilyen lehetőséget.
A kifizető gyermek születésekor levonási jogot kap. Lehetőség van az adóalap csökkentésére attól a pillanattól kezdve, amikor a gyermeket örökbe fogadják / a gyámság tényét megállapították.
A levonás a szülői tevékenység megkezdésének pillanatától érvényes.
Ez a jog akkor szűnik meg, ha a gyermek eléri a () szerinti életkort, vagy a gyermek családba adására vonatkozó szerződés lejárt (vagy megszűnik), valamint a gyermek halála esetén.
A levonást a gyermeket vállaló fizetők veszik igénybe. De mekkora összegű visszatérítés lehetséges 18 év alatti (kiskorú) és fogyatékos, valamint tanuló, 24 éves korig gyermek után, és mitől függ az összeg megállapítása?
Milyen kódokat használ a könyvelő az adólevonás kiszámításakor? Hogyan igényelhető ellátás: milyen igazolásokat kell készíteni és hova kell menni?
A gyermeket vállaló munkavállalók normál levonásban részesülnek, amelynek összege a következő körülményektől függ:
attól függően, hogy hány gyermek van a családban;
kortól;
arról, hogy van-e következtetés a gyermek fogyatékosságáról;
arról, hogy kivel él a gyermek - mindkét szülővel vagy az egyik szülővel;
annak a munkavállalónak a jövedelméből, aki azt állítja, hogy levonják;
Az adóalany gyermekeinek ellátására vonatkozó általános levonás összege:
A harmadik gyermek után járó összeget a következőképpen határozzák meg: még az a gyerek is elsőnek számít, aki már felnőtt, és nem jár utána levonás.
Ez azt jelenti, hogy a harmadik gyermek után (aki valójában a második kiskorú, de a harmadik legidősebb gyermek) a levonás 3 ezer rubel lesz.
Vegyünk egy példát a gyermekenkénti levonás kiszámítására. Az Art. (4) bekezdésével összhangban. Az 1. és 2. gyermek után 218 visszatérítés lehetséges 1,4 ezer rubel értékben.
Afanasyeva M.P. két gyerek van: az egyik 12 éves, a másik 25 éves. Jövedelem - 20 ezer Éves bevétel - 240 ezer rubel.
Egy gyerek után már nem jár levonás, hiszen már betöltötte a nagykorúságot. De az előny a másodikra vonatkozik.
A nyereségből származó személyi jövedelemadó összege a levonás igénybevételekor:
(20 ezer - 1,4 ezer) * 13% = 2418 rubel.
Ha a visszatérítés nem történt volna, az összeg 2600 adó lett volna. A megtakarítás:
(2,6 ezer - 2418) * 12 hónap = 2184 RUB Egy év.
A könyvelőknek gyakran nehézséget okoz a gyermekek utáni adólevonás jelzéséhez szükséges kód azonosítása.
A "Levonási kódok" könyvtár a levonási jogot megerősítő kódokat tartalmazza. Ez a 108-113 kód.
2012-től a 114-125 kódok is hatályba léptek, amelyek a rendelethez módosultak. A használati rendet rögzítő dokumentum -.
A dupla összegű levonás kódolása eltérő: a 118 - 121 kódok használatosak, attól függően, hogy melyik gyermek után kapják.
Ha az apa vagy az anya megtagadja a levonást a másik szülő javára, akkor a 122-125 kódok érvényesek, attól függően, hogy melyik gyermekre vonatkozik a visszatérítés.
A levonáshoz a megfelelőt a szervezet vezetőjének nevére kell írni.
A dokumentumokat az Ön helyzetétől függően gyűjtik össze. A tanúsítványok szabványos listája:
Azokban az esetekben, amikor az egyedülálló szülő (beleértve az örökbefogadót is) kéri a levonást, a főbb dokumentumokon kívül a következő dokumentumokat is be kell nyújtani:
A gyámnak és a gondnokoknak hozzá kell adniuk a fő dokumentumokhoz a gyermek gyámjának vagy gyámjának jogairól szóló igazolás másolatát:
Adókedvezményt kérhet munkáltatójánál ill.
Figyelembe kell venni, hogy az adó kiszámításakor érdemes a gyerekek életkorának megfelelő sorrendet felépíteni, és nem attól függ, hányan értek meg nagykorúságot.
Ha a munkavállaló a korábbi években nem nyújtott be levonási kérelmet, vagy nem támasztotta alá okiratokkal a jogát, akkor a munkáltató a gyermek után levonást nem biztosít.
A döntést még a jogszabályi feltételek változása sem befolyásolhatja, vagy olyan körülmény, amely lehetővé teszi a magánszemély számára a levonás igénybevételét.
Kettős levonás (dupla összeg) használható:
Ha a szülő megházasodik, a kettős ellátásra való jogosultság elvész. Már a regisztrációt követő hónapban nem jár dupla levonás (13. bekezdés).
Szintén az egyik szülő élhet a kettős levonás lehetőségével, ha a másik az ellátásról lemond (16. bekezdés).
| Aki nem kaphat dupla összegű gyermeklevonást | Dokumentum |
| Ha egy egyedülálló anya házasodik, akkor függetlenül attól, hogy a gyermeket a házastársa örökbe fogadta-e vagy sem, a kettős levonás megszűnik | |
| Ha a szülők elváltak, ez nem jelzi a gyermek apja vagy anyja távollétét. Ez azt jelenti, hogy nem tartoznak a kettős levonásra jogosultak körébe. A visszatérítések kiszámítása általános alapon történik | |
| Ha az egyik elveszíti a szülői jogokat, a másik nem részesülhet kétszeres levonásban, mivel nem őt tekintik egyedülinek | Az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának Moszkvának szóló levele, 2011. április 28-i 20-14. szám / 3 / [e-mail védett] |
| Ha a gyermek házasságon kívül született, ez nem jogosít kétszeres visszatérítésre, mivel nem minősül annak, hogy egy szülője van. |
Ha az egyik szülőt börtönbe zárják, akkor a másik sem kaphatja meg az összeg dupláját.
Bár sok munkavállaló jogosult levonásra, érdemes tudni a korlátozásokról. Az adó összegének kiszámításakor csak a jövedelmet veszik figyelembe, amely 13%-os adókulccsal adózik.
Az adóköteles, vagy egyéb kulccsal adózott eredmény fennmaradó részét nem veszik figyelembe az összegek megállapításakor ().
Levonásra akkor van lehetőség, ha a gyermek 18 éven aluli. Az oktatási intézménybe való felvételkor azonban a visszatérési jog legfeljebb 24 évig megmarad (5. bekezdés). A kiváltság a tanulmányi szabadság igénylésekor is igénybe vehető (11. bekezdés).
Videó: Szabványos gyermeklevonások biztosítása – Változások és finomságok
Például Yurchenko N.A. van egy lánya, aki diák. Gyermeket szült, és tanulmányi szabadságot vett ki. Az apja szokásos levonását addig a pillanatig biztosítják, amíg nyeresége meghaladja a 280 ezer rubelt.
A fel nem használt összeget nem vihet át a következő adóévre ().
A levonások átutalását egy év alatt sem lehet végrehajtani, ami azt jelenti, hogy minden hónapra biztosított, még arra is, amikor nem volt nyereség ().
Ha a levonási kérelmet nem nyújtották be időben, de ennek ellenére a munkavállaló év eleje óta adóügynököknél dolgozik, és gyermekei vannak, akkor visszamenőleg is kiadhatja a visszatérítést.
A levonást év elejétől biztosítják, függetlenül attól, hogy a dokumentumokat mikor nyújtották be. A levonási jog a következő esetekben elvész:
Nem jár kettős levonás az egyik szülőnek, ha a másik:
Van egy profitkorlát. Ha az év elejétől számított összesített végösszeg meghaladja a 280 ezer rubelt, akkor a magánszemély nem élhet ezzel a kiváltsággal (218. cikk, 1. cikk, 4. alpont, 17. pont).
Például Ivanchuk S.R. 2019-ben 35 ezer rubelt keresett. havi. A munkavállalónak 2 18 éven aluli gyermeke van.
1.01-től 1.08-ig használhatja a levonást (35 ezer rubel * 8 hónap = 280 ezer rubel), és 1.09-től ez a jog elvész, mivel az összeg meghaladja a határt. Az új évtől ismét biztosított a befizetett adó egy részének visszatérítési joga.
Mi van azzal a szülővel, aki maga nevel kiskorú gyerekeket? Milyen feltételei vannak az egyedülálló anya levonásának?
Mi van, ha a szülők nincsenek beosztva? - Ezek korántsem mindazok a kérdések, amelyek a levonás összeállítása során felmerülő eljárások során felmerülnek. Tekintsük őket részletesebben.
A szülő, gyám, gondozó, ha egyedül van, automatikusan megilleti a kettős mérce levonási jogát.
Fontos dokumentum ebben az esetben a gondnokságról, gyámságról szóló bizonyítvány, amely azt jelzi, hogy ő az egyetlen.
A Pénzügyminisztérium úgy véli, hogy már az a tény, hogy csak egy szülő van, nyomatékos érv amellett, hogy visszakapják a költségvetésből a gyermekek pénzét. Az összes többi tényezőt (a házasság bejegyzése, a szülői jogok megvonása vagy megtartása) nem veszik figyelembe.
Ennek a helyzetnek nincs egyértelmű megoldása. Hiányosságok vannak a jogszabályban ebben a kérdésben. Az a szülő, aki nem házas, egyedülállónak minősül. Ez azt jelenti, hogy az adó kiszámításakor kettős levonást alkalmazhat.
Ezután rendelkeznie kell olyan igazoló okiratokkal, amelyek szerint a második szülő nem részesült ellátásban (bírósági igazolás a gyermek lakóhelyének megállapításáról, arról, hogy a gyermek a szülővel él, stb.).
Ebben az esetben a második szülőnek (polgári házasságban) egyáltalán nem jár levonás (). Az ellenőrzések során az adófelügyelőség erre a dokumentumra összpontosít.
2012. január 1-től a fogyatékos gyermek szülője 3 ezer rubel levonásra számíthat. Ez vonatkozik a 18 év alatti és 24 év alatti gyermekekre is (ha nappali tagozaton tanulnak, és az 1., 2. fogyatékossági csoportba vannak besorolva).
A jogszabályok értelmében ez az összeg a duplájára emelkedik, ha a szülő egyedülálló szülő. Ha egy egyedülálló anya megházasodik (az apa megházasodik), akkor az összeg megduplázására vonatkozó jog elvész.
Minden egyéb tekintetben az ellátás szabályai megegyeznek a többi esettel.
Az egyedülálló anyának megvan az az előnye, hogy megkapja a szokásos gyermeklevonást. Dupla összegű személyi jövedelemadó-kedvezményben részesül, mely a Kbt. 218. o., 1. al. 4 bekezdés. 7. tehát az 1. gyermek után egy ilyen anya 2,8 ezer rubel visszatérítést kap, a másodikért 2,8 ezer, a harmadikért és mindegyik után 6 ezer rubelt.
A fogyatékkal élő gyermek és a 24 év alatti fogyatékos tanuló (1., 2. csoport) 6 ezer rubelre jogosult.
A standard levonás népszerű juttatás. De gyakran kérdések merülnek fel, amikor egy személy kezd szembesülni egy ilyen jog bejegyzésével.
Ezek helyes és az Ön javára történő megoldásához ismernie kell azokat az alapvető szabályokat, amelyek a gyermek utáni levonás megállapítására irányulnak.
Ebben a számban továbbra is válaszolunk olvasóink kérdéseire a gyermekek standard levonásaival kapcsolatban. Ma elsősorban a gyermekdiákok ellátásának árnyalatairól lesz szó, illetve arról, hogy mikor kell személyi jövedelemadót átszámolni és mikor nem.
Alfiya Rashitovna
Az alkalmazott gyermeke január 31-én született, az anyakönyvi kivonatot csak február 25-én rögzítették. Jól értem, hogy a gyerek utáni levonást pontosan januártól kell biztosítani?
: Igen ez így van. A gyermek levonása pontosan a születése hónapjától történik, az Ön helyzetében - január 1-től aln. 4. cikk 1. o. 218 adótörvény... A születési nap, hónap és év a gyermek születési anyakönyvi kivonatán szerepel.
T.Yu. Nagornova, Ufa
Az alkalmazott lánya (születési idő - 90.10.13) az egyetemen tanul, amelyet 2012 júniusában fog végezni.
A levonást júniusig vagy a naptári év végéig kell teljesítenie?
: Június ig, mivel nappali tagozatos hallgató esetén biztosított a levonás aln. 4. cikk 1. o. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 218. cikke; A Pénzügyminisztérium 2010.10.12-i levele 03-04-05 / 7-617:
Vagyis attól függően, hogy melyik esemény történt korábban.
E.S. Krainova, Tyumen
Az alkalmazottnak két gyermeke van. A legidősebb gyermek 2011. április 28-án töltötte be a 18. életévét. Az iskola igazolása szerint tanulmányai 2011. június 25-én fejeződtek be. Ezért 2011 júliusa óta nem biztosítottam levonást a munkavállalónak. A dolgozó 2012 januárjában hozott egy igazolást arról, hogy a gyermek 2011.09.01-től beiratkozott az egyetem 1. évfolyamára.
Van-e gyermeklevonás 2011 júliusára, augusztusára? Újra kell számolnom a személyi jövedelemadót 2011-re?
: Kérdését a Pénzügyminisztérium munkatársához intéztük.
Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma Személyi Jövedelemadó Osztályának helyettes vezetője
„Az alaplevonás minden 18 év alatti gyermek után jár, valamint minden 24 év alatti nappali tagozatos hallgató, végzős hallgató, rezidens, gyakornok, hallgató, kadét után. Ez a levonás biztosított:
- a gyermek (gyermekek) nevelési-oktatási intézményben és (vagy) nevelési-oktatási intézményben való nevelésének idejére;
- a bevételt biztosító adóügynökök egyike, az adózó írásbeli kérelme és az adólevonásra való jogosultságot igazoló dokumentumok alapján választotta.
Ebben az esetben a levonás a gyermek születésének hónapjától annak az évnek a végéig jár, amelyben a gyermek betöltötte a 18. vagy 24. életévét, ha tovább tanul.
Tehát 2011 végéig biztosítania kellett a munkavállalónak a gyermeklevonást.
Ebben az esetben a szervezetnek, mint adóügynöknek nem kell átszámolnia a személyi jövedelemadót erre a munkavállalóra 2011-re, mivel az évet már lezárták. A munkavállalónak joga van levonásra (2011. július-december) a lakóhelye szerinti adóhatóságnál jövedelemnyilatkozat (3-NDFL formájában) és igazoló dokumentumok benyújtásával. cikk (4) bekezdése. 218 adótörvény” .
TÉVÉ. Shcherbakova, Szentpétervár
Munkatársunk azt állítja, hogy nem kell félévente igazolást vinni abból az intézetből, ahol a gyermek nappali tagozaton tanul. Elég, ha minden januárban hozza. És úgy gondolom, hogy ez szükséges annak megerősítéséhez, hogy a munkavállaló jogosult a levonásra. Milyen szabályozó dokumentummal erősíthetem meg álláspontomat?
: Egyetlen normatív dokumentum van a gyermeklevonásokhoz - Ch. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 23. cikke. És ott sajnos egy szó sincs arról, hogy milyen dokumentumokkal és milyen gyakran kell igazolni a gyermek iskolai végzettségét. Ebben a kérdésben a Pénzügyminisztérium és az adóhivatal illetékesei sem kapnak magyarázatot.
Ha a 18. életévét betöltött gyermeket kizárják az egyetemről, ezt haladéktalanul jelenteni kell a számviteli osztálynak a gyermeklevonás leállítása érdekében. Ellenkező esetben a munkavállalónak magának kell megkeresnie az adóhatóságot, és plusz személyi jövedelemadót kell fizetnie a levonás jogellenes beérkezésének hónapjaiért.
Bizonyára van logika abban, hogy évente kétszer kérsz igazolást az intézettől. Hiszen a szekció után a hallgatót tanulmányi kudarc miatt ki lehet zárni az egyetemről, és akkor nem lesz gyereklevonás joga a munkavállalónak. De még ezek a bizonyítványok sem adnak száz százalékos garanciát arra, hogy a gyermek tovább tanul. Bármikor és az ülés kezdete előtt kizárhatók az intézetből, például fegyelem megsértése miatt. Minden nap kérjek ilyen igazolásokat? Természetesen nem.
Az Ön helyzetében már rendelkezik gyermeke nappali tagozatos tanulmányait igazoló dokumentummal a naptári év elején. Ezért ezen igazolás alapján jogában áll egész évben gyermeklevonást biztosítani a munkavállalónak, ha a teljes jövedelemhatár teljesül. Hiszen nincs bizonyítékod arra, hogy a gyereket nem íratják be az egyetemre. Még ha később kiderül is, hogy a gyereket kizárták az egyetemről, semmi sem fenyegeti a szervezetét. Nem vonható felelősségre, mert a szülő nem adott Önnek megbízható információkat. A Szövetségi Adószolgálat 2009.09.01-i levele, 3-5-04 / [e-mail védett] .
S.F. Iljina, Verkhneye Dubrovo település, Belojarski körzet
A szervezet alkalmazottakat - ideiglenesen tartózkodó külföldieket - az Orosz Föderáció adóügyi illetőségeit alkalmaz. Egyiküknek három gyermeke van: az első gyermek egy kirgizisztáni főiskola nappali tagozatos hallgatója (bizonyítványt adtak), a második az Orosz Föderáció egyik főiskoláján (bizonyítvány van), a harmadik pedig ott van. óvoda az Orosz Föderációban. Két gyermek után, akik szüleikkel élnek Oroszországban, levonást biztosítunk - 4400 rubel. (a második - 1400 rubel és a harmadik - 3000 rubel).
Levonható-e olyan gyermek, aki Kirgizisztánban él és tanul?
Levonás gyermeknek beszerezhető, 24 év alatti, aki külföldön tanul. Ehhez külföldi oktatási intézmény által kiállított igazolást kell vinni a számviteli osztályra a gyermek nappali tagozatos oktatásáról. És le kell fordítani oroszra.
: Lehetséges, feltéve, hogy a gyermek még nem töltötte be a 24. életévét aln. 4. cikk 1. o. 218 adótörvény... A levonáshoz szüksége lesz egy külföldi oktatási intézmény által kiállított igazolásra, amely szerint a gyermek nappali tagozaton tanul. Amint megértjük, már megvan. A lényeg az, hogy lefordítsák oroszra A Pénzügyminisztérium 2011. október 27-i levele 03-04-06 / 8-289.
Vegye figyelembe, hogy általános szabályként egy külföldi állam hivatalos dokumentumait az Orosz Föderáció konzuli szolgálatai legalizálják. Művészet. A 2010. július 5-i 154-FZ. törvény 27. §-a... De amint azt a Pénzügyminisztérium munkatársa elmagyarázta nekünk, az Ön esetében erre nincs szükség.
„Nem szükséges egy dokumentum legalizálása és apostille rögzítése, ha egy nemzetközi szerződés előírja ezen eljárások törlését vagy egyszerűsítését. Ez azt jelenti, hogy az egyik szerződő fél hivatalos hatóságai által kibocsátott iratok hivatalosnak minősülnek, és a másik szerződő fél területén a hivatalos okiratok bizonyító erejével használják fel, azok további hitelesítése nélkül.
Oroszország és Kirgizisztán részes fele az 1993. január 22-én Minszkben megkötött, a polgári, családi és büntetőügyekben nyújtott jogsegélyről és jogviszonyokról szóló egyezménynek. Ez az Egyezmény pedig úgy rendelkezik, hogy az intézmény vagy külön felhatalmazott személy által a hatáskörükön belül és az előírt formában készített, hivatalos pecséttel ellátott dokumentumokat mindkét állam területén külön igazolás nélkül elfogadják. 1. pontja Az Egyezmény 13. cikke.
Így a vizsgált helyzetben nem szükséges a kirgizisztáni oktatási intézmény által kiállított bizonyítvány legalizálása, valamint annak közjegyző általi hitelesítése."
Oroszország pénzügyminisztériuma
Alfiya Rashitovna
A minap átnéztem a 2010-es adókártyákat és a hozzájuk csatolt okmányokat az alkalmazottaknak. Láttam, hogy a már 18 éves legidősebb lánya tanulmányi helyéről származó bizonyítványban az egyik alkalmazott szerint az van írva: "levelezős képzés". De úgy tűnik, az előttem dolgozó könyvelő figyelmetlenül elolvasta ezt az igazolást, és illegálisan levonást biztosított a munkavállalónak 2010 márciusa és októbere között.
Most mi legyen, elvégre már régen beszámoltak az adóhivatalnak 2010-ről. Hogyan fenyeget ez minket adóügynökként?
: A 2010. évi személyi jövedelemadót újra kell számolni anélkül, hogy a lánya után levonást biztosítana. Emiatt személyi jövedelemadó-tartozása lesz. A további teendők attól függnek, hogy ez az alkalmazott ma dolgozik-e Önnél vagy sem.
A gyermeklevonás csak addig a hónapig jár, amikor a munkavállaló teljes bevétele az év elejétől nem haladja meg a 280 000 RUB-t.
Ha a munkavállaló nem dolgozik, akkor ebben az esetben nem tudja levonni tőle a személyi jövedelemadót. Ennek ellenére be kell nyújtania az IFTS-nek egy új 2-NDFL-tanúsítványt ehhez az alkalmazotthoz 2010-re, a 2010-ben érvényes formában. 1. számú melléklet a Szövetségi Adószolgálat 2010. november 17-i ММВ-7-3 számú rendeletéhez / [e-mail védett] Ebben az igazolásban meg kell adnia a megfelelő bevételi összegeket, levonásokat és a számított személyi jövedelemadó összegét (a lánya levonása nélkül). Tovább a bekezdésekben. 5.4 és 5.5, meg kell adni a visszatartott és átutalt adó összegét, amely az eredeti 2-NDFL igazoláson szerepelt. Az 5.7 pontban pedig - az a személyi jövedelemadó összege, amelyet nem tudott visszatartani - a számított (5.3. pont) és a korábban levont adó (5.4. pont) különbözete.
Ugyanazt a frissített 2-NDFL igazolást a fel nem használt adó összegével postai úton kell elküldenie egy korábbi alkalmazottjának a címre. 5. pontja Az Orosz Föderáció adótörvényének 226. cikke... Küldj neki egy levelet, amelyben megjelölöd az új igazolás kiállításának okát, és figyelmezteted, hogy a behajthatatlan adót magának kell megfizetnie. Ehhez pedig be kell nyújtania egy 3-NDFL nyilatkozatot az IFTS-hez, és csatolnia kell egy frissített 2-NDFL tanúsítványt. aln. 4. cikk 1. o. 228, pp. 1., 4. cikk Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 229.
S.N. Baukin, Moszkva
2011-ben egy alkalmazott gyermeklevonási kérelmet írt, születési anyakönyvi kivonattal, amelyben az „apa” oszlopban kötőjel szerepel. Nem volt házas, így a teljes 2011-es évre dupla levonást adtunk neki. 2012 februárjában hozott egy 2011 szeptemberében kiállított házassági anyakönyvi kivonatot és egy születési anyakönyvi kivonatot, ahol már az „apa” rovatban szerepelnek az apa adatai. .. Ugyanakkor 2011 novemberében kiadták a születési anyakönyvi kivonatot, amelyen „ismételt” jelzés, sorozat és még sok más szerepel.
Ezen dokumentumok benyújtásakor a 2-NDFL tanúsítványokat már benyújtottuk az ellenőrzésre. Akkor most mi van?
: Egyedülálló szülő a házasságkötés hónapját követő hónaptól nem jogosult kettős levonásra aln. 4. cikk 1. o. 218 adótörvény... Mivel a munkavállaló 2011 szeptemberében házasságot kötött, októbertől gyermeke után egyszeri levonásra jogosult.
Annak ellenére, hogy önhibáján kívül hibásan számította ki a személyi jövedelemadót ennek a munkavállalónak a jövedelme után, Önnek:
A személyi jövedelemadó késedelmes átutalása miatti bírság elkerülése érdekében feltétlenül írásban kell rögzítenie, hogy a munkavállaló házassági anyakönyvi kivonatot hozott Önnek. A frissített 2-NDFL tanúsítványok benyújtásáról és arról, hogy az IFTS bírságot szabhat-e ki az adó helytelen kiszámítása, levonása és átutalása miatt, olvassa el a 15.11.15. 143-FZ. sz. törvény 43. cikkét.
Kétféle szabványos adólevonás létezik:
Ha egy magánszemélynek több okból is levonási joga van, akkor ezek közül csak a legnagyobbat biztosítják (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 216. cikkének 2. szakasza, 218. cikke).
Az eltartott gyermek szülei jogosultak havonta szokásos személyi jövedelemadó-levonásra (gyermek utáni levonás).
Az adókedvezmény lehetővé teszi, hogy a személyi jövedelemadóval terhelt jövedelmet 13%-os kulccsal csökkentse (a szervezetben való részesedésből származó bevételt nem számítva) egy bizonyos összeggel.
Azaz a személyi jövedelemadót kisebb összegből kell fizetni.
A levonás igénybevételéhez a szülőknek adóalany státusszal és 13%-os személyi jövedelemadó-köteles jövedelemmel kell rendelkezniük, például ahhoz, hogy bért kapjanak (210. cikk 3. pontja, 218. cikk 1. szakaszának 4. pontja). az Orosz Föderáció adótörvénykönyve).
Minden gyermek után normál levonás történik (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 218. cikke (1) bekezdésének 4. albekezdése):
18 éves korig;
18 és 24 év közötti, nappali tagozatos hallgató az Orosz Föderációban vagy külföldön (iskolás, diák, kadét, gyakornok, végzős hallgató, rezidens), beleértve. fizetett oktatással.
Gyermek után személyi jövedelemadó-kedvezmény biztosítható annak a munkavállalónak (beleértve a GPA-t és a külső részmunkaidős munkavállalót is), aki:
az Orosz Föderáció adóügyi illetősége;
gondoskodnia kell a gyermekről;
levonást kért Öntől.
A levonás összege attól függ, hogy a gyermek melyik számlájára utalják (az Orosz Föderáció adótörvénye 218. cikke (1) bekezdésének 4. albekezdése).
A gyermekek születési sorrendjét a születési dátumok határozzák meg.
Ebben az esetben azokat a gyerekeket is figyelembe veszik, akiknél például azért nem jár le a levonás, mert a gyermek 18 éves és nem nappali tagozaton tanul.
A fogyatékos gyermek után járó levonás mértéke attól függ, hogy ki jogosult az elvonásra, és összege a gyermek születési sorrendjétől függő levonással történik.
Így minden gyermek után adókedvezményt biztosítanak olyan összegben, amely a családban lévő gyermekek számától függ, nevezetesen:
1400 RUB - első gyermek esetén;
1400 RUB - a második gyermek számára;
3000 RUB - a harmadik és minden következő gyermek esetében.
12 000 RUB - fogyatékos gyermek esetén a szülő, a szülő házastársa, az örökbefogadó szülő és 6000 rubel. gyámja, vagyonkezelője, örökbefogadó szülője, az örökbefogadó házastársa (felesége) számára, függetlenül az ilyen gyermek születési sorrendjétől.
A gyermek után kétszeres összegű levonás történik (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 218. cikke (1) bekezdésének 4. albekezdése):
az egyetlen szülő (beleértve az örökbefogadót is), örökbefogadó szülő, gyám, vagyonkezelő;
a szülőnek (ideértve a nevelőszülőt is), ha a második nevelőszülő lemondott a levonásról.
A levonás során a következőket veszik figyelembe (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 11., 16., 17. bekezdése, 4. szakasz, 1. bekezdés, 218. cikk):
1. A szülő jövedelmének összege: a levonás havonta történik, amíg a szülő jövedelme (fizetése) az év elejétől számítva el nem éri a 350 000 rubelt. Attól a hónaptól kezdve, amikor a jövedelem meghaladja ezt az összeget, nem jár levonás.
2. Gyermek életkora: főszabály szerint 18 éven aluliak után levonható. A levonás időtartama azonban a gyermek 24. életévének betöltéséig meghosszabbodik, ha nappali tagozatos hallgató, hallgató, végzős hallgató, rezidens vagy gyakornok.
Normál adólevonás: részletek a könyvelő számára
... А27-24958 / 2015 sz. A gyermek utáni kettős adólevonás nyújtásáról ... 201 megvizsgált egy olyan vitát, amelyben egy ilyen általános adólevonást nyújtó adóügynök... 13%-os kettős standard adólevonást nyújtott a gyermekek számára, és meghaladta a 350 000 RUB értéket. Kezdve ... tetszőleges formában a gyermek utáni kettős adókedvezmény biztosítására irányuló kérelemmel ... a gyermek utáni szokásos személyi jövedelemadó-levonás néhány árnyalatával, Ön ...
Az alkalmazandó általános adólevonás összegének meghatározásakor az összes gyermeklétszámot veszik figyelembe... az általános adólevonás a harmadiknak számít. Az általános adókedvezményre való jogosultságot igazoló dokumentumok ... a gyermek szülője jogosult az általános adólevonásra. Ha a gyermek apja közvetlenül ... megerősíti, hogy jogosult az általános adólevonásra, különösen ... jogosult lehet a szokásos gyermekadó-levonásra ...
Nem tartalmaz olyan szabályokat , amelyek tiltják az általános adólevonás biztosítását azokra a hónapokra , amelyekben ... a szülő jogosult a normál gyermek utáni adókedvezmény minden hónapjára ... hónapra az általános gyermek utáni adókedvezményt követően az alapellátás helyén . .. adózó nem jogosult a normál gyermek utáni adókedvezményre ... Ezért a házastárs a szokásos gyermekadó-levonás alapja a ...
3 evőkanál. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 218. cikke értelmében az adóalanyok szokásos adólevonásokat nyújtanak az adózóknak ... az adóalanynak joga van szokásos adólevonásokhoz. Az Art. (3) bekezdésében 218 .... E cikk 4. (1) bekezdése (normál adólevonás a gyermekek után) rendelkezik erre ..., az utódszervezet köteles általános adókedvezményeket biztosítani a munkavállalók számára attól a pillanattól kezdve, hogy ...
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 218. §-a alapján az általános adólevonáshoz való jog a gondozott gyermekek esetében ... Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 218. cikkének 1. cikke szerint a szokásos adólevonást adóügynök biztosítja a kiszámítás során. ... az ügynök nincs meghatározva, ezért a személyi jövedelemadó szokásos adólevonása ...
A gyermek az adózási időszak minden hónapjára normál adókedvezményre jogosult ... 2016 gyermekenként 12 ... volt és azt megelőzően normál adólevonásra jogosult. . Így például a ...-i levélben teljes mértékben egyetértünk a választottbírók álláspontjával: a standard adólevonást a ... 2015.10.21-i sajátosságok figyelembevételével alkalmazzák, a standard összege a fogyatékos gyermek utáni adókedvezményt a ...
... (13%)) meghaladta a 350 000 RUB összeget. Kezdve... . Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 218. cikke szerint a szokásos adólevonás teljes összegét két körülmény határozza meg: milyen ... szolgáltatások. A táblázatban megadjuk a fogyatékkal élő gyermekek személyi jövedelemadójának szokásos adókedvezményének nagyságát ... bíróságok. Ezért a fogyatékos gyermek utáni szokásos személyi jövedelemadó-levonás mértékének meghatározásakor ...
Az ilyen levonásokra való jogosultság: a személyek bizonyos kategóriáira érvényes általános adólevonás ... a levonási jogot igazoló dokumentumok; normál adókedvezmény gyermekek után. ...-án nyújtják, a munkabér adókedvezményeit figyelembe kell venni (normál adókedvezmény, szakmai költség adókedvezmény ...
Bónusz, normál levonás engedélyezett, a szokásos gyermekadó-levonásnál kisebb jövedelem, ... bónusz, normál levonás engedélyezett, a szokásos gyermekadó-levonásnál kisebb jövedelem, ... munkanap. A munkavállaló szokásos adókedvezményben részesült. Itt a következő árnyalatot kell feltüntetni ... az adózó személyi jövedelemadó-köteles jövedelmét fizette ki, az adó minden hónapjára standard adólevonás biztosított ...
A 13%-os adókulccsal adózott jövedelem a következő hónapokban szokásos adólevonást tesz lehetővé, ...
Az adózó jogosult normál adókedvezményekre. Különösen az adott munkáltatónál végzett ... alacsonyabb fizetésű munka összegének levonása; normál adólevonás 500 RUB összegben mert...
Az adózó jogosult normál adókedvezményekre. A standard levonásokat hagyományosan osztják .... 3 evőkanál. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 218. cikke szerint az adóalanyok szokásos adólevonásait az egyik adó...
