A Szövetségi Adószolgálat által hivatalosan jóváhagyott biztosítási díjszámítások kitöltési eljárása kellően részletes, de a gyakorlati alkalmazás szempontjából számos árnyalattal rendelkezik. Ismerkedjünk meg velük a DAM kötelező elemeinek példáján.
Egyetlen számításban - a biztosítási díjakról szóló jelentésben - a következőket kell tartalmazni (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016. október 10-i, ММВ-7-11/551@ számú rendeletével jóváhagyott eljárás 2.1. pontja):
A jelentés többi eleme csak akkor kerül bele, ha a munkáltatónak van benne mit tükröznie. A biztosítási díjak kiszámításához használt konkrét minta a következőktől függhet:
Tehát, ha a munkáltató kedvezményes mértékű nyugdíjjárulékot fizet a Kbt. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 427. §-a alapján a számítást ki kell egészítenie az 1. szakasz 5-8. függelékeivel. Ha növelik - az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 428. §-a szerint, akkor az 1. szakasz 1. függelékébe fel kell vennie az 1.3 alszakaszt.
A DAM szűk ágazati „szakosodás” eleme - 2. rovat. Csak a paraszti vagy mezőgazdasági vállalkozások vezetői töltik ki.
Ha a munkáltató személyzete meghaladja a 25 főt, akkor a DAM-ot elektronikusan kell benyújtani elektronikus digitális aláírással, amely alkalmas a Szövetségi Adószolgálatnak történő jelentéstételre (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 431. cikkének 10. szakasza). Ha az állam kisebb vagy egyenlő, mint ez a szám - papír vagy elektronikus formában választhat.
Hogyan kell kitölteni a biztosítási díjkalkulációt? Az RSV előkészítése meglehetősen munkaigényes eljárás. Ismerkedjünk meg főbb jellemzőivel. Állapodjunk meg abban, hogy a DAM-nak csak a kötelező elemeit kell benyújtanunk, és ezekre vonatkozóan megpróbálunk egy kis utasítást összeállítani a biztosítási díjszámítás kitöltéséhez.
Azon munkavállalók esetében, akiknek az elszámolási időszak utolsó 3 hónapjában adóköteles jövedelmük volt, a 3.2. Ha nem volt elhatárolás (például azért, mert a munkavállaló hosszú távú szabadságon van), akkor az adatokat csak a 3.1 alpontig töltik ki.
Ez a rész meglehetősen könnyen kitölthető. A biztosítási díjkal kapcsolatos számítások kitöltésének hivatalos szabályai részletesen ismertetik a dokumentum elkészítésének algoritmusát.
Szem előtt kell tartani, hogy:
1. A 150-es mezőben a személyazonosító okmány sorozatát és számát egy üres cella választja el. Ezen túlmenően, ha egy ilyen dokumentum orosz útlevél, akkor egy üres cellának is meg kell jelennie a sorozat második és harmadik számjegye között (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2017. december 21-i levele, GD-4-11/26010 sz. @).
2. A 3.2.1. alfejezetben a mutatókat a Ptk. Az Orosz Föderáció adótörvényének 428. cikke (a kiegészítő tarifa mutatóit a 3.2.2. alszakasz tartalmazza).
3. A 3. rovatban (220. mező) feltüntetett maximális járulékszámítási alap évente változik.
2018-ban ez 1 021 000 rubel (Oroszország kormányának 2017. november 15-i határozata, 1378. sz.).
4. A 190. és 260. mezőben az év hónapjának sorszáma látható (és nem abban a negyedévben, amelyre vonatkozóan a munkavállalókra vonatkozó adatokat szolgáltatnak).
Például, ha szeptember van, akkor a 9-es szám kerül beírásra, ha október 10.
Ez a rész a nyugdíjjárulékokra vonatkozó információkat tartalmazza.
Az 1.1 alszakasz kitöltésekor a fő feladat a mutatók helyes elosztása a 030-tól 062-ig terjedő mezőkben lévő cellák között. Első pillantásra nem túl kényelmesen találhatók az alszakasz oldalon. De egyértelmű logika van ezek kitöltésében.
Emlékeztetni kell arra, hogy az 1.1. alszakasz meghatározott mezői ötféle mutató tükrözését írják elő:
1. Az év eleje óta befizetett járulékok teljes összege (összesített összeg).
2. A befizetések összege kifejezetten a beszámolási időszak utolsó 3 hónapjára vonatkozóan.
3. A befizetések összege a beszámolási időszak utolsó három hónapjának 1. hónapjára.
4. A járulékok összege a 2. hónapra (ebből a háromból).
Nem ismeri a jogait?
5. A járulékok összege a 3. hónapra (ebből a háromból).
A 030 és 062 közötti mezők mindegyike öt cellacsoportból áll:
Az első mutató (azaz az év eleje óta befizetett járulékok teljes összege) mindig a bal felső cellacsoportban jelenik meg. A második a jobb felső sarokban található. A harmadik a bal alsó sarokban található. A negyedik alul középen van. Az ötödik a jobb alsó sarokban található.
Továbbá az alpont kitöltésekor szem előtt kell tartani, hogy az 1. pont 1. számú mellékletében közvetlenül annak elkészítése előtt meg kell adni a tarifakódot (001-es mező). Ebben az esetben minden egyes tarifakódhoz külön példány készül a kérelemből (001-es mező). Az alszakasz egyes példányai csak azokról a munkavállalókról tartalmaznak információkat, akik a 001-es mezőben megadott kódnak megfelelő tarifa szerinti járulékfizetési kötelezettséget kaptak.
Az egészségügyi hozzájárulások adatai itt jelennek meg.
A vizsgált alfejezetben a mutatók cellák közötti elosztásának elve (jelen esetben a 030-tól 060-ig terjedő mezőcellák között) hasonló az 1.1. alfejezet kitöltéséhez. Ugyanaz az 5 típusú információ áll rendelkezésre.
Mivel az 1. számú függelék 001-es rovatában szereplő tarifakód az 1.2. alpontra is vonatkozik, feltételezhető, hogy ez az alpont csak azokról a munkavállalókról ad tájékoztatást, akiknek járulékköteles jövedelmet fizettek a megfelelő tarifa szerint.
Ne feledje, hogy az egészségügyi hozzájárulásnak nincs maximális alapja, annak ellenére, hogy azt nyugdíj- és társadalombiztosítási hozzájárulásra állapították meg. A társadalombiztosítási járulékok esetében az 1. ponthoz külön melléklet kerül kitöltésre - a továbbiakban a kitöltési sajátosságokat nézzük meg.
Itt jelennek meg a rokkantsági és anyasági társadalombiztosítási járulékokkal kapcsolatos információk.
A mutatók cellák közötti elosztásának szabályai megegyeznek az 1. számú melléklet 1.1. és 1.2. alpontjainak kitöltésére vonatkozó szabályokkal, de csak a 020-080 mezők tekintetében.
A 2. számú melléklet 001-es mezője a szociális segély kifizetések előjelét mutatja. Ez a mező a következő értéket tartalmazza:
1 - ha a társadalombiztosítási alapból közvetlenül a munkavállalónak fizetnek;
2 - ha a munkáltató saját költségén teljesíti a kifizetéseket, majd ezeket a költségeket és biztosítási díjfizetési kötelezettségeket beszámítja (vagy az ilyen költségek megtérítését kéri a Társadalombiztosítási Alaptól).
Ugyanakkor a közvetlen kifizetéseket csak azokban a régiókban folyósítják, amelyek részt vesznek az FSS kísérleti projektben. E régiók listája az orosz kormány 2011. április 21-i 294. számú rendeletének (2) bekezdésében található.
Ha a munkáltató egy jogi személy elkülönült részlege, amely nem rendelkezik saját folyószámlával, és nem jogosult önállóan bért fizetni az alkalmazottai számára, akkor az anyaszervezet benyújtja a DAM nyomtatványt és kihelyezi a kifizetési mutatót, amely az alapján kerül meghatározásra, hogy a kísérleti projekt a jogi személy bejegyzési régiójában működik-e vagy sem.
Ha az egység rendelkezik a szükséges jogosultságokkal, akkor maga nyújtja be a DAM-ot a régiójában működő Szövetségi Adószolgálathoz, és attól függően, hogy az Orosz Föderáció alanya részt vesz-e a kísérleti projektben vagy sem, beírja a szükséges értéket a 001-es mezőbe. 2. sz. melléklet Nem mindegy, hogy részt vesz Van-e szülői szervezet egy ilyen projektben?
A beszámítási rendszert alkalmazó munkáltató sajátos módon tölti ki a biztosítási díjak számítását. Az ellátásokra fordított kiadásokat a 070. rovatban, a járulékokat - a 060. rovatban tükrözi. A Társadalombiztosítási Alapból év közben befolyt kártérítési összegek a 2. számú melléklet 080. rovatának cellái között vannak elosztva.
A 070-es mezőben lévő mutatót összehasonlítják a 060-as mezőben számított hozzájárulásokkal, majd a különbséget a 090-es mezőben a következőképpen rögzítik:
Ebben az esetben a 2. számú függelék 090-es rovatában az adatok elosztása a 020-080-as mezők kitöltésekor alkalmazottakhoz képest némileg eltérő elvek szerint történik.
A 090-es mező öt, számunkra ismert időszakra vonatkozó adatokat jelenít meg:
A 090-es mező cellacsoportjai azonban eltérően vannak elosztva. A jelzett időszakok celláknak felelnek meg;
A DAM elkészítésének utolsó szakasza az 1. összefoglaló rész kitöltése. Nézzük meg, majd ismerkedjünk meg a biztosítási díjak egyszeri számításának kitöltésével.
A részt összefoglalónak nevezzük, mert a mellékletekben (illetve e mellékletek alfejezeteiben) megadott összes mutatót összegzi.
Például az 1. szakasz (fizetendő nyugdíjjárulékok) 030. sorában az 1. függelék 1.1. alszakaszának összes 060. sorára vonatkozó mutatók összegzésre kerülnek. Ezen alpontok közül több is előfordulhat, mivel a munkáltató több díjszabást alkalmazott a járulékfizetésre (és az alkalmazás tényét a jelentésben az 1. számú melléklet minden példányának 001-es rovatában külön kódokkal tüntette fel). A megfelelő összegzés tükrözi a DAM egyik dokumentumon belüli ellenőrzési arányát.
A 2018-as biztosítási díjkal kapcsolatos számítások kitöltésekor több tucat fajtában figyelhetők meg példák az ellenőrzési arányokra. A DAM-ban szereplő ellenőrzési arányok teljes listája az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2017. december 29-én kelt, GD-4-11/27043@) levelében található.
Az 1. pont ugyanazokra az időszakokra vonatkozóan ad tájékoztatást, amelyek a fent vizsgált kérelmek „cellái” között vannak elosztva, kivéve a beszámolási időszak utolsó három hónapjának összesített mutatóját. Azaz az adatok az év elejétől és a beszámolási időszak utolsó három hónapjának mindegyikére vonatkoznak.
A biztosítási díjkalkuláció kitöltési mintáját letöltheti tőlünk - innen.
A DAM kitöltésekor a fő feladat az 1. pont függelékeiben (és alpontjaiban) szereplő adatok helyes tükrözése, amelyek mindegyike külön-külön típusú hozzájárulásról ad tájékoztatást. Az 1. szakasz ezt követően összesíti a függelékekben szereplő információkat átfogó számadatokban. A 3. részt a munkavállalók személyes adataival kell kitölteni.
2. számú melléklet
Jóváhagyott
az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat rendelete alapján
kelt: 2016.10.10. N ММВ-7-11/551@
A BIZTOSÍTÁSI DÍJ KISZÁMÍTÁSÁNAK ELJÁRÁSA
Hogyan kell kitölteni a Szövetségi Adószolgálathoz benyújtott 2017-es biztosítási díjszámítás 3. szakaszát? Hány 3. részt kell kitöltenem? Minden alkalmazottnál ki kell töltenem 3-at? Ezekre és más kérdésekre választ talál, valamint egy példát a 3. szakasz kitöltésére ebben a konzultációban.
2017-ben a biztosítási díjak új számítási formáját alkalmazzák. Az űrlapot az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016. október 10-i, ММВ-7-11/551 számú végzésével hagyta jóvá. cm. " ".
Ez a bejelentőlap a 3. szakaszt tartalmazza: „Személyre szabott információk a biztosítottakról”. 2017-ben a járulékszámítás részeként a 3. részt minden olyan szervezetnek és egyéni vállalkozónak ki kell töltenie, amely 2017. január 1-je óta magánszemélynek fizetett jövedelmet (kifizetést és jutalmat). Vagyis a 3. szakasz kötelező szakasz.
A 3. § előírja a személyre szabott adatok feltüntetését minden olyan magánszemélyre vonatkozóan, akivel kapcsolatban a szervezet vagy egyéni vállalkozó a beszámolási (számítási) időszak utolsó három hónapjában biztosított volt. Nem számít, hogy ebben az időszakban voltak-e kifizetések és jutalmak az ilyen személyek javára. Azaz ha például 2017 januárjában, februárjában és márciusában munkaszerződéses munkavállaló fizetés nélküli szabadságon volt, akkor ezt is be kell számítani a 2017. I. negyedévi számítás 3. pontjába. Mivel a megjelölt időszakban munkaviszonyban állt a szervezettel és biztosítottként ismerték el.
Természetesen a 3. szakaszt meg kell fogalmazni azon személyek számára, akiknek a javára a beszámolási időszak utolsó három hónapjában munkaviszony vagy polgári jogi szerződés alapján kifizetésre és díjazásra került sor (a biztosítási díjkalkuláció kitöltési rendjének 22.1. pontja, jóváhagyva: Oroszország Szövetségi Adószolgálatának 2016. október 10-i MMV -7-11/551 számú végzése).
Tételezzük fel, hogy a beszámolási időszakban polgári jogi szerződést (például szerződést) kötöttek egy magánszemélyrel, de a személy e szerződés alapján nem kapott kifizetést, mivel a szolgáltatást (munkát) még nem nyújtották (végezték) . Ebben az esetben szükséges-e a biztosítási díjszámítás 3. pontjában szerepeltetni? Véleményünk szerint igen, szükséges. A 2001. december 15-i 167-FZ „A kötelező nyugdíjbiztosításról” szóló szövetségi törvény 7. cikke 1. szakaszának (2) bekezdése értelmében a polgári szerződés alapján foglalkoztatottakat is biztosítottnak tekintik.
Úgy gondoljuk, hogy a 3. szakaszt meg kell alakítani a főigazgató számára, az egyetlen alapító, akivel megkötötték a munkaszerződést. Végül is az ilyen személyeket a 2001. december 15-i 167-FZ „A kötelező nyugdíjbiztosításról” szóló szövetségi törvény 7. cikke (1) bekezdésének 2. bekezdése is megnevezi. Ezért a 3. szakasz hatálya alá kell tartozniuk. Még akkor is, ha a jelentési időszak utolsó három hónapjában nem kaptak kifizetést saját szervezetüktől.
Ha először tölt ki személyre szabott adatokat, írja be a „0–” számot a 010-es sorba. Ha frissített számítást küld be a megfelelő számlázási (jelentési) időszakra, akkor mutassa meg a korrekciós számot (például „1–”, „2–” stb.).
A 020-as mezőben adja meg a számlázási (jelentési) időszak kódját, például:
A 030-as rovatban tüntesse fel, hogy a számlázási (jelentési) időszakra mely évre vonatkozóan személyre szabott adatszolgáltatás történik.
Jelölje be
A 3. szakasz 020-as mezőjének értékének meg kell egyeznie a számítás címoldalán a „Számítás (jelentési időszak (kód)”) mező mutatójával, a 3. szakasz 030-as mezője pedig a „Naptári év” mező értékével. a címlapról.
A 040-es mezőben tüntesse fel az információ sorozatszámát. A 050-es mezőben pedig az információ benyújtásának dátuma. Ennek eredményeként a 3. szakasz kezdeti részének így kell kinéznie:
A számítás 3.1. alpontjában tüntesse fel annak a magánszemélynek a személyes adatait, akire a 3. rovatot kitölti. Elmagyarázzuk, hogy milyen személyes adatokat kell feltüntetni, és mintát adunk:
| Vonal | Töltő |
|---|---|
| 060 | TIN (ha rendelkezésre áll) |
| 070 | SNILS |
| 080, 090 és 100 | TELJES NÉV. |
| 110 | Születési dátum |
| 120 | Annak az országnak a kódja, amelynek a személy állampolgára a 2001. december 14-én jóváhagyott Osztályozó 529-st, OK (MK (ISO 3166) 004-97) 025-2001 kódja alapján |
| 130 | digitális nemi kód: „1” – férfi, „2” – nő |
| 140 | Személyazonosító okmány típuskódja |
| 150 | A személyazonosító okmány adatai (sorozat és okmányszám) |
| 160, 170 és 180 | Biztosított jele a kötelező nyugdíj-, egészségügyi és társadalombiztosítási rendszerben: „1” – biztosított, „2” – nem biztosított |
A 3.2. alfejezet az összegekről tartalmaz információkat:
Ha azonban a 3. részt olyan személyre vonatkozóan tölti ki, aki a beszámolási (elszámolási) időszak utolsó 3 hónapjában nem kapott kifizetést, akkor ezt az alpontot nem kell kitölteni. Ezt az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016. október 10-i, ММВ-7-11/551 számú rendeletével jóváhagyott, a biztosítási díjak számításának kitöltésére vonatkozó eljárás 22.2. pontja tartalmazza. Ha a befizetés ténye megtörtént, töltse ki a következő mezőket:
| Számol | Töltő |
|---|---|
| 190 | |
| 200 | A biztosított kategóriakódja (a számítás kitöltési rendje 8. számú melléklete szerint). Írja be a kódot az orosz ábécé nagybetűivel. Például - HP. |
| 210 | A magánszemély javára teljesített kifizetések teljes összege a számlázási (jelentési) időszak utolsó három hónapjának első, második és harmadik hónapjában. |
| 220 | A nyugdíjjárulék számításának alapja a maximális értéket meg nem haladó. 2017-ben ez az érték 876 000 rubel volt. |
| 230 | Polgári szerződések szerinti kifizetések összege (az adatbázisból allokálva). |
| 240 | Nyugdíjbiztosítási járulékok összege. |
| 250 | A munkavállaló javára teljesített kifizetések teljes összege, amely nem haladja meg a maximális alapösszeget a beszámolási (számlázási) időszak mindhárom hónapjára. |
Mondjunk egy példát.
Példa
A Lobzik and Company LLC számításokat készít a 2017. I. negyedévi biztosítási díjakra vonatkozóan. A 3. szakaszban a könyvelőnek O.V. Romashkin szerelő adatait kell feltüntetnie. 2017 januárjában, februárjában és márciusában havi 30 000 rubelt kapott. A könyvelő a teljes összeget beszámította a biztosítási díjszámítás alapjába. A könyvelő a 3.2. alpontot az alábbiak szerint töltötte ki:
Ha eltérő biztosítási díjakat alkalmaz, töltse ki a szükséges számú sort.
A 3.2.2. alfejezetben tüntesse fel azokat a befizetéseket, amelyekből a nyugdíjjárulékot kiegészítő díjszabással számították ki. Ennek a szakasznak az átirata a következő:
| Számol | Töltő |
|---|---|
| 260 | A naptári év hónapjának sorszáma ("01", "02", "03", "04", "05" stb.) a számlázás utolsó három hónapjának első, második és harmadik hónapjában (jelentési) időszak, ill. |
| 270 | Tarifa kód. |
| 280 | Befizetések összege, amelyből a kiegészítő díjszabású járulékokat számították. |
| 290 | A biztosítási díjak összege további díjakkal. |
| 300 | A kifizetések és a biztosítási díjak teljes összege. |
„Információk olyan magánszemélyről, aki nem egyéni vállalkozó” lap;
1. „A biztosítási díjfizető kötelezettségeinek összefoglalása”;
ponthoz 1. számú melléklet „A kötelező nyugdíj- és egészségbiztosítási járulékok összegének kiszámítása”;
1. pont 2. számú melléklete „A kötelező társadalombiztosítási járulékok összegének kiszámítása átmeneti rokkantság esetén és az anyasággal összefüggésben”;
3. számú függelék „Átmeneti rokkantság esetén és az anyasággal kapcsolatos kötelező társadalombiztosítási költségek és az Orosz Föderáció jogszabályaival összhangban felmerülő költségek” az 1. szakaszhoz;
4. számú melléklet „A szövetségi költségvetésből finanszírozott pénzeszközökből teljesített kifizetések” az 1. szakaszhoz;
5. számú függelék, 3. albekezdés, 1. bekezdés, 427. cikk
6. számú függelék „Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 427. cikke (1) bekezdésének 5. albekezdésében meghatározott biztosítási díjak csökkentett tarifájának fizetők általi alkalmazására vonatkozó feltételek betartásának kiszámítása” az 1. szakaszhoz;
7. számú függelék „Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 427. cikke (1) bekezdésének 7. albekezdésében meghatározott biztosítási díjak kedvezményes tarifájának fizetők általi alkalmazása feltételeinek való megfelelés kiszámítása” az 1. szakaszhoz;
8. számú függelék „Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 427. cikke (1) bekezdésének 9. albekezdésében meghatározott kedvezményes biztosítási díj kifizetők általi alkalmazásához szükséges adatok” az 1. szakaszhoz;
9. számú függelék „Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 425. cikke (2) bekezdése 2. albekezdésének második bekezdése (426. cikk második albekezdése) által megállapított biztosítási díjszabás alkalmazásához szükséges információk” 1;
10. számú függelék „Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 422. cikke 3. szakasza 1. albekezdésének alkalmazásához szükséges információk a hallgatók javára kifizetéseket és egyéb jutalmakat teljesítő szervezetek által a szakmai oktatási szervezetekben, a felsőoktatási oktatási szervezetekben nappali tagozatos tanulmány olyan diákkülönítményben (amely szerepel az állami támogatást élvező ifjúsági és gyermekegyesületek szövetségi vagy regionális nyilvántartásában) munkaszerződés vagy polgári jogi szerződés alapján végzett tevékenységhez, amelynek tárgya a munkavégzés és (vagy) szolgáltatásnyújtás" az 1. szakaszhoz;
2. "Összesítő adatok a parasztgazdaságok vezetőinek biztosítási járulékfizetőinek kötelezettségeiről";
A 2. pont 1. számú melléklete „A paraszti (gazdasági) vállalkozás vezetője és tagjai után fizetendő biztosítási díj összegének kiszámítása”;
3. szakasz „Személyre szabott információk a biztosítottakról”.
2.3. A „Nem egyéni vállalkozó magánszemélyre vonatkozó adatok” lapot azok a nem egyéni vállalkozók töltik ki, akik nem tüntették fel TIN-jét (adózói azonosítószámát) (a továbbiakban: TIN) a számítás során.
2.7. Az 1. szakasz 3. és 4. számú mellékletei az adóhatósághoz benyújtott számításban szerepelnek abban az esetben, amikor a kifizetők átmeneti rokkantság esetén és anyasággal összefüggésben a kötelező társadalombiztosítási fedezet kifizetésére fordítanak kiadásokat.
2.8. A számítás a kifizetők által a magánszemélyeknek felhalmozott és kifizetett jövedelmek számviteli adatai alapján történik.
2.9. Minden számítási mutató egy mezőnek felel meg, amely bizonyos számú ismerős helyből áll. Minden mező csak egy mutatót tartalmaz.
Ez alól kivételt képeznek az olyan mutatók, amelyek értéke dátum vagy tizedes tört.
A dátum jelzésére három mezőt használunk sorrendben: nap (két karakteres mező), hónap (két karakterből álló mező) és év (négy karakterből álló mező), amelyeket "." ("pont") jel választ el.
A tizedes törtek esetében két mezőt használunk, ponttal elválasztva. Az első mező a tizedes tört egész részének felel meg, a második a tizedes tört tört részének.
2.10. A számítási oldalak folyamatos számozással rendelkeznek, a címlaptól kezdve, függetlenül a kitöltendő szakaszok meglététől (hiányától) és számától. Az oldal sorszámát a számozáshoz megadott mezőbe kell beírni.
Az oldalszám-jelző ("Oldal" mező), amelynek három ismerős helye van, a következőképpen van felírva.
Például az első oldalhoz - "001"; a harmincharmadiknak - "033".
2.11. A számítási mezők az első (bal) ismertségtől kezdve balról jobbra vannak kitöltve a szöveges, numerikus és kódjelzők értékeivel.
2.12. Az „OKTMO kód” mező kitöltésekor, amelyhez tizenegy ismerős szóköz van hozzárendelve, a kódértéktől jobbra lévő szabad ismerős szóközök, ha az OKTMO kód nyolc karakteres, nem tölthetők ki további szimbólumokkal (kötőjelekkel kitöltve). Például a nyolcjegyű OKTMO-kód - „12445698” esetében a „12445698---” tizenegy számjegyű érték az „OKTMO kód” mezőbe kerül.
2.13. A címlap, a szakaszok, a szakaszokhoz tartozó mellékletek, valamint a számítási szakaszok mellékleteinek alszakaszainak kitöltésekor a „TIN” és a „KPP” mezőkbe be kell írni a fizető TIN-jét és KPP-jét; az "Oldal" mezőben Megjelenik az oldal sorozatszáma.
A szakaszok, a szakaszok mellékleteinek, valamint a szakaszok mellékleteinek alfejezeteinek minden oldalán a „Vezetéknév____________I.______O.” mező is kitöltésre kerül.
Ha nem egyéni vállalkozó magánszemély nem adja meg a TIN-t, akkor az oldal sorszámát és a „Vezetéknév _____________I.________O.____” mezőt kell kitölteni.
2.15. A számítási űrlap mezőinek kitöltésekor fekete, lila vagy kék tintát kell használni.
2.17. A hibák javítással vagy más hasonló módon nem javíthatók.
2.18. A számítások papírra történő kétoldalas nyomtatása nem megengedett.
2.20. Mutató hiányában a mennyiségi és a teljes mutatókat „0” („nulla”) értékkel töltjük ki, egyéb esetekben a megfelelő mezőben minden ismerős helyen kötőjelet írunk.
A kötőjel egy egyenes vonal, amelyet az ismerős közepén húznak a mutató teljes hosszában.
Ha valamely jelző jelzéséhez nem szükséges a megfelelő mezőben minden helyet kitölteni, akkor a mező jobb oldalán lévő kitöltetlen mezőkbe kötőjel kerül. Például egy szervezet „5024002119” tízjegyű TIN-jének megadásakor a tizenkét ismerős TIN mezőjében a mutató a következőképpen kerül kitöltésre: „5024002119--”.
A tört numerikus mutatók kitöltése az egész számjelek kitöltési szabályaihoz hasonlóan történik. Ha több ismerős van a törtrész jelölésére, mint szám, akkor a megfelelő mező üres ismerősei közé kötőjel kerül. Például, ha a mutató értéke „1234356.234”, akkor két, tíz-tíz ismerőst tartalmazó mezőbe írjuk a következőképpen: „1234356-” az első mezőben a „” jel. vagy "/" a mezők között és "234-" a második mezőben.
2.21. Szoftverrel elkészített számítás bemutatásakor, nyomtatóra nyomtatva megengedett, hogy ne kerüljön bekeretezés az ismerősökhöz, és az üres ismerősöknél kötőjel. Az indikátorok helye és mérete nem változhat. A táblákat Courier New betűtípussal kell nyomtatni, 16-18 pontos magassággal.
2.22. Amikor a jogutód szervezet a nyilvántartásba vétel helye szerinti adóhatósághoz benyújtja az utolsó elszámolási (beszámolási) adózási időszakra vonatkozó számítást és az átszervezett szervezetre vonatkozó aktualizált számításokat (más jogi személlyel történő egyesülés, több jogi személy egyesülése formájában) , jogi személy szétválása, egyik jogi személy átalakulása ) a címlapon a „Helyszín (bejegyzés) (kód)” mezőben a „217” kód szerepel, annak felső részében. fel van tüntetve a szervezet TIN-je és KPP-je (a szervezet telephelyén a regisztráció okának kódja) (a továbbiakban: KPP).utód. A „szervezet neve, külön osztály / vezetéknév, egyéni vállalkozó keresztneve, apaneve, paraszti (gazdasági) vállalkozás vezetője, magánszemély” mezőben fel kell tüntetni az átszervezett szervezet nevét.
Az „Újjászervezett szervezet TIN/KPP-je” mezőben fel kell tüntetni azt a TIN-t és KPP-t, amelyet az átszervezés előtt a telephelye szerinti adóhatóság a szervezethez rendelt.
A számítások 1. pontja annak a községnek, településközi területnek, településnek az OKTMO kódját jelöli meg, amelynek a településén az átszervezett szervezet található.
Az átszervezés (felszámolás) formáinak kódexét jelen Eljárás 2. számú melléklete tartalmazza.
III. A számítás fedőlapjának kitöltésének menete
3.1. A számítás címlapját a kifizető tölti ki, kivéve az Adóhatósági alkalmazott tölti ki.
3.2. A magánszemély „TIN” mezőjében a TIN-t a magánszemély adóhatósági nyilvántartásba vételéről szóló igazolásnak megfelelően kell feltüntetni.
3.3. A "TIN" mezőben egy orosz szervezet esetében az TIN-t az orosz szervezetnek a székhelye szerinti adóhatóságnál történő nyilvántartásba vételéről szóló igazolásának megfelelően kell feltüntetni, külföldi szervezet esetében - a külföldi szervezet regisztrációs igazolásának megfelelően. szervezet az adóhatósággal.
Amikor a fizető szervezet kitölti a tíz karakterből álló TIN-t a TIN mutató rögzítésére fenntartott tizenkét cellából álló területen, az utolsó két cellába kötőjelet kell tenni.
3.4. A "KPP" mezőben orosz szervezet esetében a KPP az orosz szervezet adóhatósági nyilvántartásba vételéről szóló igazolása szerint, külföldi szervezet esetében - a külföldi szervezet adóhatósági nyilvántartásba vételéről szóló igazolás szerint van feltüntetve. hatóság.
Egy orosz szervezet esetében az ellenőrzőpont külön részlegének helyén található ellenőrzőpontot az orosz szervezet adóhatósági nyilvántartásba vételéről szóló értesítése szerint kell feltüntetni.
3.5. A „Korrekciós szám” mező kitöltésekor a számlázási (jelentési) időszakra vonatkozó elsődleges számításba „0--” kerül be, a megfelelő számlázási (jelentési) időszakra vonatkozó frissített számításba pedig a javítási szám kerül feltüntetésre (pl. , „1--”, „2--” és így tovább).
3.6. A „Számítási (jelentési) időszak (kód)” mező kitöltése a jelen Eljárásrend 3. számú mellékletében szereplő számlázási (jelentési) időszakot meghatározó kódok szerint történik.
3.7. A „Naptári év” mező kitöltésekor tüntesse fel azt az évet, amelyre a számítási (jelentési) időszakot bemutatjuk.
3.8. Az „Adóhatósághoz benyújtva (kód)” mező kitöltésekor annak az adóhatóságnak a kódja jelenik meg, amelyhez a számítást benyújtják.
3.10. A „szervezet neve, külön alosztály / vezetéknév, keresztnév, egyéni vállalkozó, paraszti (gazdasági) vállalkozás vezetője, magánszemély” mező kitöltésekor a szervezet neve (külön alosztály - ha van); ha nincs külön alosztály neve, fel kell tüntetni a szervezet nevét) vagy az Orosz Föderáció területén működő külföldi szervezet osztályának a nevét, amelyet a külföldi szervezet felhatalmazott számítások benyújtására és biztosítási díj fizetésére általában a külföldi szervezet Orosz Föderáció területén található összes fióktelepének működéséhez; egyéni vállalkozó (ügyvédi irodát alapító ügyvéd, magánpraxissal foglalkozó közjegyző, az Orosz Föderáció jogszabályai szerint magánpraxist folytató más személy, parasztfő) által benyújtott számítás esetén (gazdasági) vállalkozás vagy egyéni vállalkozóként el nem ismert magánszemély), vezetékneve, utóneve, családneve (a továbbiakban a végzés szövegében a családnév feltüntetve, ha van) teljes egészében, rövidítés nélkül, a a személyazonosító okmányt.
3.14. A "Kapcsolattartási telefonszám" mező kitöltésekor a fizető telefonszáma a következő formátumban jelenik meg: "8", kód, szám; a "8" és a kód, valamint a kód és a szám között a " " ("szóköz") jel látható.
3.15. A „Számítás _______oldalakon összeállított” mező kitöltésekor megjelenik azon oldalak száma, amelyeken a számítást összeállították.
3.16. A „__________ lapon az igazoló dokumentumok vagy azok másolatainak csatolásával” mező kitöltésekor az igazoló okmányok lapjainak és (vagy) másolataiknak a száma tükröződik, beleértve a kifizető jogosultságát igazoló dokumentum lapjainak számát is. képviselő (ha a meghatározott számítást a kifizető képviselője nyújtja be).
3.17. A címlap „Megerősítem a számítás során megadott adatok pontosságát és teljességét” című szakaszában a következőket tüntetjük fel:
"1" - ha a számítást a fizető benyújtja;
"2" - ha a számítást a fizető meghatalmazott képviselője nyújtja be.
A számítás kitöltésekor a szervezetek soronként feltüntetik a szervezet vezetőjének vezetéknevét, keresztnevét és családnevét teljes egészében (a mezőben
Az egyéni vállalkozó (a paraszti (gazdasági) vállalkozás vezetője; nem egyéni vállalkozó, aki kifizetést és egyéb díjazást teljesített magánszemély) általi kitöltésekor az egyéni vállalkozó (a paraszti (tanya) vezetője ) vállalkozás; magánszemély, aki nem egyéni vállalkozó) az aláírásra fenntartott helyre kerül, és az aláírás dátuma.
Ha egy szervezet - a kifizető képviselője - végzi el a számítást, a szervezet - képviselő neve szerepel (a "szervezet neve - a kifizető képviselője" mezőben), soronként a vezeték- és utónevet. és a felhatalmazott szervezet vezetőjének teljes családneve (a "vezetéknév, utónév, családnév teljes terjedelmében" mezőben), és el kell helyezni az aláírását (az aláírásra szolgáló helyre), és fel kell tüntetni az aláírás dátumát.
A számítás magánszemély - a fizető képviselője általi kitöltésekor soronként fel kell tüntetni a magánszemély vezetéknevét, keresztnevét és családnevét (a "vezetéknév, keresztnév, családnév teljes egészében" mezőben), aláírás kerül (az aláírás számára fenntartott helyre), és az aláírás dátuma rákerül.
A fizető képviselője által végzett számítás kitöltésekor a „Képviselő meghatalmazását igazoló okirat megnevezése” mezőben a fizető képviselőjének meghatalmazását igazoló okirat megnevezése és adatai szerepelnek. Ebben az esetben a számításhoz csatolják a megadott dokumentum másolatát.
Minden olyan számítási lapon fel kell tüntetni a szervezet vagy magánszemély vezetőjének, illetve képviselőinek aláírását és az aláírás dátumát, amelyen a „Megerősítem az ezen az oldalon feltüntetett adatok pontosságát és teljességét” rovat.
3.18. Az „Adóhatósági alkalmazott tölti ki” rovat a számítás bemutatásáról tartalmaz információkat:
a számítás bemutatásának módja és típusa (a kódot jelen Eljárás 1. számú melléklete szerint tüntettük fel);
számítási oldalak száma;
a számításhoz csatolt igazoló dokumentumok vagy azok másolati lapjainak száma;
a számítás benyújtásának dátuma;
szám, amely alatt a fizetést nyilvántartásba vették;
a számítást elfogadó adóhatósági alkalmazott vezetékneve és nevének kezdőbetűi;
a számítást elfogadó adóhatósági alkalmazott aláírása.
IV. Az „Információk olyan magánszemélyről, aki nem egyéni vállalkozó” lap számítási eljárása
4.1. Az „Információk egy magánszemélyről, aki nem egyéni vállalkozó” számítási lap olyan személyes adatokat tartalmaz, akik nem egyéni vállalkozók, és nem tüntették fel TIN-jét a számításban.
4.2. Az „Oldal” mezőben az „Információk nem egyéni vállalkozó magánszemélyről” című számítási lap kitöltésekor. Az oldal sorszáma megjelenik, és a „Vezetéknév ________ I. _____ O.______” mező is kitöltésre kerül.
4.3. A „Születési dátum” rovatban a személyazonosító okmánynak megfelelő születési dátum kerül feltüntetésre.
4.4. A „Születési hely” mezőben az egyén születési helyét kell feltüntetni a személyazonosító okmánynak megfelelően.
4.5. Az „Állampolgársági ország kódja” mezőben annak az országnak a numerikus kódja van feltüntetve, amelynek a személy állampolgára. Az országkódot a világ országainak összoroszországi osztályozója (a továbbiakban OKSM) szerint tüntettük fel.
Ha a személy nem rendelkezik állampolgársággal, az „Állampolgársági ország kódja” mezőben a személyazonosságát igazoló okmányt kiállító ország kódját kell feltüntetni.
4.7. A „Sorozat és szám” mezőben a magánszemély személyazonosító okmányának adatai (sorozat és száma) szerepelnek, az „N” jel nem kerül beillesztésre, az okmány sorozatát és számát „ ” („szóköz”) választja el. ) jel.
4.8. A „Kibocsátó” rovatban a személyazonosságot igazoló okmányt kiállító hatóság nevét kell feltüntetni.
4.9. A „Kiállítás dátuma” mezőben a személyazonosító okmány kiállításának dátuma látható.
Az „irányítószám” a biztosítási díjfizető lakóhelye szerinti hírközlési társaság indexe.
"Régió (kód)" - az Orosz Föderáció alanya és más olyan terület kódja, ahol az egyént a lakóhelyén bejegyezték. Az Orosz Föderáció alanyának kódja az eljárás 7. számú melléklete szerint van feltüntetve.
Ha valamelyik címelem hiányzik, akkor az ehhez az elemhez rendelt mező nincs kitöltve.
XI. 2. számú melléklet kitöltésének menete
„A kötelező társadalombiztosítási járulékok összegének kiszámítása
átmeneti rokkantsági biztosítás
és az anyasággal kapcsolatban" a számítás 1. pontjához
11.1. A 2. számú melléklet 001-es mezője a kötelező társadalombiztosítási befizetések előjelét jelzi átmeneti rokkantság esetén és anyasággal kapcsolatban:
„1” - a Társadalombiztosítási Alap területi szerve által átmeneti rokkantság esetén és anyasággal kapcsolatos kötelező társadalombiztosítási fedezet közvetlen kifizetése a biztosított részére;
„2” - az átmeneti rokkantság esetén és az anyasággal kapcsolatos kötelező társadalombiztosítási befizetések jóváírási rendszere a Társadalombiztosítási Alap területi szerve által a kifizetőnek.
11.2. A 2. számú melléklet 010 - 070 sorai szerint az átmeneti rokkantság esetén és az anyasággal kapcsolatos kötelező társadalombiztosítási járulékok összegét az olyan magánszemélyek javára teljesített kifizetések és egyéb díjazások összege alapján számítják ki. biztosítottak a kötelező társadalombiztosítási rendszerben.
11.3. A 2. számú melléklet 010-es sorában a megfelelő rovatokban az elszámolási időszak kezdetétől, a számlázás utolsó három hónapjára vonatkozóan az átmeneti rokkantság esetére és az anyasághoz kapcsolódóan kötelező társadalombiztosításra biztosítottak összlétszámát kell feltüntetni ( beszámolási időszakra, valamint a számlázási (jelentési) időszak utolsó három hónapjának első, második és harmadik hónapjára, ill.
11.4. A 2. számú függelék 020-as sorában a megfelelő oszlopok a Kódex 420. cikkének (1) és (2) bekezdésében megnevezett kifizetések és egyéb díjazások összegeit tükrözik, a számlázási időszak kezdetétől az utolsó három hónapra vonatkozóan felhalmozási alapon. számlázási (jelentési) időszakának, valamint a számlázási (jelentési) időszak utolsó három hónapjának első, második és harmadik hónapjára, ill.
11.5. A 2. számú függelék 030-as sorában a megfelelő oszlopok azokat a kifizetések és egyéb díjazások összegeit mutatják, amelyek nem tartoznak a kötelező társadalombiztosítási járulék hatálya alá átmeneti rokkantság esetén és az anyasággal kapcsolatban a Vámkódex 422. cikke szerint, valamint a szerzői megrendelési szerződés, a tudományos, irodalmi, művészeti alkotások kizárólagos jogának elidegenítéséről szóló megállapodás, kiadói licencszerződés, licencszerződés alapján szerzett bevételek kinyerésével kapcsolatos ténylegesen felmerült és dokumentált kiadások összege. a tudományos, irodalmi, művészeti alkotás felhasználási jogának megadásáról a Kódex 421. cikkének (8) bekezdése szerint, vagy olyan kiadások összegéről, amelyek nem dokumentálhatók és levonásra nem fogadhatók el a 421. cikk (9) bekezdésében megállapított összegekben. Az eredményszemléletű kód a számlázási időszak kezdetétől, a számlázási (jelentési) időszak utolsó három hónapjára, valamint a számlázási (jelentési) időszak utolsó három hónapjának első, második és harmadik hónapjára, illetőleg.
11.6. A 2. számú melléklet 040-es sorában a megfelelő oszlopok az átmeneti rokkantság esetén és az anyasággal összefüggésben a kötelező társadalombiztosítási járulékköteles személyek javára felhalmozott, az értéket meghaladó összegű befizetések és egyéb díjazások összegét mutatják. 421. cikkének (3) bekezdése alapján a Kódex 421. cikkének (3) bekezdése alapján megállapított, átmeneti rokkantság esetén és anyasággal összefüggő kötelező társadalombiztosítási járulék számítási alapja a számlázási időszak kezdetétől számítva a számlázás utolsó három hónapjára (beszámoló ) időszakra, valamint a számlázási (jelentési) időszak utolsó három hónapjának első, második és harmadik hónapjára.
11.7. A 2. számú függelék 050. sora a megfelelő oszlopokban az átmeneti rokkantság esetén és az anyasággal kapcsolatos kötelező társadalombiztosítási járulékok számítási alapját tartalmazza, amelyet a Kódex 421. cikkének (1) bekezdése szerint számítanak ki, az időszak kezdetétől számítva. számlázási időszakra, a számlázási (jelentési) időszak utolsó három hónapjára, valamint a számlázási (jelentési) időszak utolsó három hónapjának első, második és harmadik hónapjára, ill.
11.8. A 2. számú melléklet 051. sora a megfelelő oszlopokban tartalmazza az átmeneti rokkantság és az anyasággal kapcsolatos kötelező társadalombiztosítási járulék számítási alapját a gyógyszertári szervezetek és az egyéni vállalkozók által teljesített befizetések és egyéb díjazások összegére vonatkozóan. gyógyszerészeti tevékenységre vonatkozó engedély azon magánszemélyek számára, akik az „Orosz Föderáció állampolgárai egészségének védelmének alapjairól” (Az Orosz Föderáció összegyűjtött jogszabályai, 2011, 48. sz., 6724. cikk; 2016, No. 27, Art. 4219) jogosultak gyógyszerészeti tevékenység folytatására, vagy annak végrehajtására jogosultak, és a törvénykönyv 427. cikke (1) bekezdésének 6. pontjában meghatározott bizonyos típusú tevékenységek után az imputált bevétel után egységes adót kell fizetniük. a számlázási időszak kezdete, a számlázási (jelentési) időszak utolsó három hónapjára, valamint a számlázási (jelentési) időszak utolsó három hónapjának első, második és harmadik hónapjára.
11.9. A 2. számú melléklet 052. sora a megfelelő oszlopokban tartalmazza az átmeneti rokkantság és az anyasággal kapcsolatos kötelező társadalombiztosítási járulékok kiszámításának alapját a személyzetnek járó biztosítási járulékot fizetők által fizetett kifizetések és egyéb díjazások összege alapján. a Vámkódex 427. cikke (1) bekezdésének 4. albekezdésében meghatározott hajók tagjai az orosz nemzetközi hajólajstromban (az Orosz Föderáció tengeri kikötőiben az olaj és kőolajtermékek tárolására és átrakodására használt hajók kivételével) a kezdetektől a számlázási időszak utolsó három hónapjára, valamint a számlázási (jelentési) időszak utolsó három hónapjának első, második és harmadik hónapjára, ill.
11.10. A 2. számú melléklet 053. sora a vonatkozó rovatokban az átmeneti rokkantság és az anyasággal összefüggő kötelező társadalombiztosítási járulék számítási alapját tartalmazza az egyéni vállalkozók által a magánszemélyeknek fizetett kifizetések és egyéb díjazások összegére vonatkozóan. A Kódex 427. cikke (1) bekezdésének 9. albekezdésében meghatározott szabadalmi adózási rendszert a számlázási időszak kezdetétől, a számlázási (jelentési) időszak utolsó három hónapjára, valamint az elszámolási időszak első, második és harmadik hónapjára. számlázási (jelentési) időszak utolsó három hónapja, ill.
11.11. A 2. számú melléklet 054. sora tartalmazza az átmeneti rokkantság és az anyasághoz kapcsolódó kötelező társadalombiztosítási járulék számításának alapját az ideiglenesen tartózkodó külföldi állampolgárok és hontalanok javára felhalmozott kifizetések és egyéb díjazások összege tekintetében. az Orosz Föderáció. Föderációk (kivéve az Eurázsiai Gazdasági Unió (a továbbiakban: EAEU) tagállamainak állampolgárai) a számlázási időszak kezdetétől, a számlázási (jelentési) időszak utolsó három hónapjára, valamint a számlázási (jelentési) időszak utolsó három hónapjának első, második és harmadik hónapjára.
11.12. A 2. számú melléklet 060-as sorában a megfelelő oszlopok a számlázási időszak kezdetétől számított kötelező társadalombiztosítási járulékok összegeit jelenítik meg átmeneti rokkantság esetén és anyasághoz kapcsolódóan, a számlázás utolsó három hónapjára vonatkozóan ( beszámolási időszakra, valamint a számlázási (jelentési) időszak utolsó három hónapjának első, második és harmadik hónapjára, ill.
11.13. A 2. számú melléklet 070. sora a megfelelő oszlopokban a kifizetőnél a kötelező társadalombiztosítási fedezet kifizetése miatt átmeneti rokkantság esetén és az anyasággal összefüggésben felmerült kiadásainak összegét tartalmazza a számlázási időszak kezdetétől, a a számlázási (jelentési) időszak utolsó három hónapjára, valamint a számlázási (jelentési) időszak utolsó három hónapjának első, második és harmadik hónapjára.
11.14. A 2. számú melléklet 080. sora a megfelelő oszlopokban a Társadalombiztosítási Alap területi szervei által a kifizetőnek a kötelező társadalombiztosítási fedezet kifizetésére fordított összegeket tartalmazza átmeneti rokkantság esetén, valamint az anyasággal összefüggésben a 2009. évi CXVI. a számlázási időszak kezdete, a számlázási (jelentési) időszak utolsó három hónapjára, valamint a számlázási (jelentési) időszak utolsó három hónapjának első, második és harmadik hónapjára.
11.15. A 2. számú melléklet 090. sora a megfelelő oszlopokban az átmeneti rokkantság esetén és az anyasággal kapcsolatos kötelező társadalombiztosítási biztosítási járulékok összegét, a költségvetésbe történő befizetést vagy a kifizetőnél felmerült többletköltség összegét tartalmazza. a kötelező társadalombiztosítás biztosítási fedezete átmeneti rokkantság esetén és anyasággal összefüggésben az erre a biztosítási típusra számított biztosítási díjon felül, a megfelelő attribútum megjelölésével, a számlázási időszak kezdetétől a számlázási időszak utolsó három hónapjára. számlázási (jelentési) időszakra, valamint ennek megfelelően a számlázási (jelentési) időszak utolsó három hónapjának első, második és harmadik hónapjára.
Az e bekezdés előző bekezdésében meghatározott attribútum értéke a következő jelentéseket veszi fel:
„1” - ha az átmeneti rokkantság esetén és az anyasággal kapcsolatos, a költségvetésbe fizetendő kötelező társadalombiztosítási járulékok összege feltüntetésre kerül;
„2” - ha az átmeneti rokkantság esetén és az anyasággal összefüggésben a biztosítási fedezet kifizetése miatt a kifizetőnél felmerült, a számított biztosítási járulékon felüli többlet összegét feltüntetik.
