Oroszországban öt adórendszer létezik.A cikkben megtudjuk, mi a különbség köztük, és melyik típus a megfelelő az Ön számára.
Ha a vállalkozás bejegyzésekor nem igényelt másik adózási rendszert, akkor az általános rendszerbe kerül. Az OSNO nem mindig nyereséges, különösen a vállalkozás kezdetén. A szervezeteknek be kell lépniük teljesen könyvelést vezetnek, egyéni vállalkozók pedig nehéz számviteli könyvet alkotnak a bevételekről és kiadásokról.
Több adót kell fizetnie, és jelentést kell benyújtania azokról:
A legtöbb esetben az áfa a fő oka annak, hogy a DOS-t választják, vagy éppen ellenkezőleg, elhagyják. ÁFA-t nem a legtöbben számolnak egyszerű módon: bent kell maradnod szigorú rend minden számlát, negyedévente jelenteni a címre Adóhivatal, jól ismeri a számvitel fortélyait, és sok időt tölt. Vagy vegyen fel könyvelőt, de az induló vállalkozóknak gyakran nincs elég pénzük erre.
Tehát ha nem teszed nagykereskedelemés egyik ügyfele sem nagy cégek akik áfával dolgoznak, javasoljuk, hogy figyeljenek a speciális módokra.
Az STS-t gyakran a kezdő vállalkozók választják. Kényelmes, mert helyette egy STS-adót kell fizetnie három adó közös rendszert, és évente egyszer jelentést készít.
Mielőtt az egyszerűsített adórendszerre váltana, válasszon ki egy objektumot – miből fog adót fizetni:
Az USN "Jövedelem" esetén csökkentheti az adó összegét biztosítási díjak egyéni vállalkozók és munkavállalók számára. A munkavállalóval nem rendelkező egyéni vállalkozók teljes mértékben csökkenthetik maguk után a járulékok adóját, míg a kft-k és az egyéni vállalkozók csak a felére.
Az egyszerűsített adórendszeren könyvelő nélkül is megoldható lesz az adatszolgáltatás. És szolgáltatások elektronikus könyvelés, például , megkönnyíti ezt a feladatot. Az Elba néhány egyértelmű lépésben segít a jelentések elkészítésében, és az interneten keresztül elküldi azokat az adóhivatalnak. Gyorsan készíthet számlákat, kivonatokat az ügyfeleknek, értesítést kaphat a bejelentési határidőkről – akár mobiljáról is. Összetett kérdésekkel pedig közvetlenül a szolgáltatásban fordulhat a könyvelőhöz.
Ha az IP-címe 3 hónapnál fiatalabb, használja ingyenesen.
Hozzávetőlegesen határozza meg a tervezett bevételt, a kiadások összegét és a kiadások visszaigazolásának lehetőségét elsődleges dokumentumok(csekkek, fuvarlevelek, fuvarlevelek stb.).
Ennek az adórendszernek a kiválasztásához bejelentést kell tenni az adóhivatalnál: a vállalkozás bejegyzését követő 30 napon belül vagy december 31-ig az egyszerűsített adórendszer kezdettől való alkalmazásához következő év. Egyes cégeknél korlátozásokat az egyszerűsített adórendszer használatához: zárt tevékenység, éves bevétel meghaladja a 150 millió rubelt, fiókok és képviseleti irodák működnek, alaptőke több mint 25%-a más szervezet hozzájárulásából áll.
A UTII összeg adó fix és nem jövedelemtől, hanem üzleti paraméterektől függ: terület kereskedési emelet, az alkalmazottak létszáma ill Jármű. Minden vállalkozásnak megvan a maga mérőszáma.
Az UTII adó csökkenthető a biztosítási díjakkal. A munkavállalókat foglalkoztató szervezetek és egyéni vállalkozók akár felére is csökkenthetik az adót a munkavállalók után fizetett biztosítási díjak terhére. Az alkalmazottak nélküli vállalkozók pedig csökkenthetik az adót anélkül, hogy korlátoznák a maguk után fizetett járulékokat.
Az UTII alkalmazásához a tevékenység megkezdésétől számított 5 napon belül nyújtson be bejelentést az adóhivatalnak. De először ellenőrizze, hogy az Ön régiójában van-e ez adórendszer. Ne feledje, az imputált adó nem alkalmazható, ha egy másik szervezet részesedése meghaladja a 25%-ot, és ha Ön több mint 100 alkalmazottat foglalkoztat.
Az imputált adó bejelentését és megfizetését negyedévente kell megtenni. segít a felkészülésben szükséges jelentésekés küldje be időben.Mivel egy bizonyos típusú tevékenység UTII-adóköteles, más olyan típusok esetében, amelyek nem tartoznak e rendszer hatálya alá, az általános adózási rendszert vagy az STS-t kell alkalmazni.
Bónuszként van még egy kellemes pillanat - amikor készpénzben fizet az UTII-nek, nem használhat pénztárgépeket.
Tudjon meg többet a cikkben " » Help Deskünk.
A szabadalmi rendszer hasonló az UTII-hez: az is csak bizonyos típusú tevékenységekre érvényes, és az általános adózási rendszerrel vagy az STS-sel együtt használatos.
Nem kell megadni magát adóbevallás. Ön 1 hónaptól egy évig terjedő időtartamra szabadalmat vásárol, és mentesül az adóhatósággal való kommunikáció alól az ilyen típusú tevékenységekkel kapcsolatban. A szabadalomért időben fizetnie kell, és külön kell tartania.A szabadalom értéke a lehetséges bevételtől függ, amelyet a helyi hatóságok határoznak meg. A te tényleges bevétel nem érinti, és a szabadalom összegét nem csökkentik a biztosítási díjak.
Szabadalmat kell alkalmazni korlátozás az alkalmazottak számát tekintve - legfeljebb 15 fő, és az éves bevétel nem haladhatja meg a 60 millió rubelt.
Ha úgy dönt, hogy ezt az adórendszert alkalmazza, 10 napon belül kell az adóhivatalhoz fordulnia. A szabadalom 1 típusú vállalkozásra és korlátozott területen érvényes. Ha szükséges, több szabadalmat is beszerezhet.
A készpénzzel végzett munka során a szabadalommal rendelkező egyéni vállalkozók is mentesülnek a bejelentés alól pénztárgép.
Hasonló az egyszerűsített adózási rendszerhez, de csak a mezőgazdasági termékeket önállóan termesztő, feldolgozó és értékesítők számára alkalmas. Ezzel az adórendszerrel nem foglalkozunk részletesen.
A kezdő vállalkozók az általános adózási rendszert annak adóterhei miatt ritkán alkalmazzák. Ha Önnek nem fontos, hogy áfafizető legyen, javasoljuk, hogy tegyen bejelentést az egyszerűsített adózási rendszer alkalmazására. Biztosan kiszámolhatja az adót egy lépésben, és évente egyszer, bármilyen forgatókönyv esetén jelentést nyújthat be.
Bármely adózási rendszer megválasztása mindig összefügg a Mit vegyünk alapul? Milyen adókat kell fizetni? Milyen jelentéseket nyújtanak be? Mi lesz haszna? Megpróbáljuk megérteni ezeket a kérdéseket. Mindenki tudja, hogy az adót gyakran a "jövedelem mínusz kiadások" képlet szerint számítják ki. Lássuk, ez mindig így van-e.
Az egyéni vállalkozó az a természetes személy, akinek joga van saját vállalkozást folytatni és jövedelemhez jutni. Ha a közönségesekre 13% -os adót kell fizetni, akkor a vállalkozásból származó bevételhez teljesen lehetséges olyan adózási rendszert választani, amely jövedelmezőbb lesz.
Nincs egységes adó minden egyéni vállalkozóra: mindig kiválaszthatják a legmegfelelőbb rendszert és átállhatnak rá kedvezményes elbánásban adózás.
Érdemes megjegyezni, hogy az LLC adói kissé eltérnek az egyéni vállalkozóktól. Tehát hogyan történik az adózási rendszer kiválasztása?
Az adórendszer az adóbeszedés eljárása, nevezetesen készpénz átutalások, amelyeket minden bevételben részesülő személy (nem csak vállalkozó, hanem is) ad az államnak hétköznapi polgárok fogadása bérek). Ha helyesen közelíti meg a dolgot, az adóteher könnyebbé válhat egy üzletember számára, mint jövedelemadó munkás. Mi a bevétel mínusz a kiadások? Erről később.
Az adót csak akkor állapítják meg, ha az adózás elemeit azonosítják és az adóalanyokat azonosítják (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 17. cikke):
Az adózás tárgya minden olyan jövedelem, nyereség, amely adófizetésre kötelez;
Az adó alapja - pénzbeli egyenértékű tárgy;
Az adóidőszak az az időszak, amely után az az adóalapotés kiszámítják a fizetendő összeget;
Adókulcs – mennyiség adóelhatárolások, alapegységre számolva;
Fizetési feltételek és eljárásuk;
Adószámítási eljárás.
Minden vállalkozó öt lehetőség közül választhat adózási rendszert.
A fő adórendszer (OSN) meglehetősen összetett, és nagy adó teher, azonban lehetővé teszi, hogy bármilyen tevékenységet korlátozás nélkül végezzen. alkalmasabb nagy üzlet, valamint azoknak, akiknek ÁFA kell. Ez az optimális adózási rendszer kiválasztásának alapja.
Ha a vállalkozás bejegyzése során nem nyújtottak be kérelmet különleges rendszer létrehozására, akkor a vállalkozás rendelkezik DOS-szal.
Az adórendszer nem mindig előnyös, különösen a vállalkozásfejlesztés kezdetén. A szervezeteknek teljes egészében le kell vezetniük Könyvelés, és a vállalkozóknak nem egy egyszerű könyvet kell vezetniük, amely figyelembe veszi a bevételeket és a kiadásokat, hanem a fizetést is általános adókés írásban jelezze vissza.
Ingatlanadó, ha a szervezet ingatlannal rendelkezik.
Jövedelemadó (a bevétel és a kiadás közötti különbség 20%-át az LLC fizeti, IP - 13% személyi jövedelemadó).
Az eladott áruk és szolgáltatások esetében leggyakrabban 18%-os áfát csökkentik a szállítóknak fizetett áfa.
Mi alapján választunk adórendszert?
Leggyakrabban csak az áfa jár el fő ok, ami miatt ezt választják, vagy éppen ellenkezőleg, elutasítják. Nem olyan egyszerű kiszámolni, kivételesen minden elszámolást kell vezetni, negyedévente adják be az adóhivatalnak a jelentéseket. Ahhoz, hogy ezeket a feladatokat pénzbírság nélkül végezze el, egy üzletembernek mindenben jártasnak kell lennie adókedvezményekés szánja rá nagyszámú idő. Mint alternatív könyvelő felvétele vagy e feladatok átruházása egy olyan cégre, amely foglalkozik számviteli szolgáltatások. Ha egy vállalkozó most kezdi el saját vállalkozását, nem mindig engedheti meg magának, mert további kiadások. Ebben az esetben oda kell figyelni speciális módok.
Ezért fontos az optimális adózási rendszer kiválasztása.
STS (vagy egyszerűsített adózási rendszer) van kiválasztva javarészt bimbózó üzletemberek. Ebben a módban két lehetőség áll rendelkezésre: USN bevétel" és "STS bevétel - (mínusz) kiadás", amelyek különböznek egymástól. Ha az elsőt választja, az iparűzési adó csak a kapott bevétel 6%-a lesz. Ha a vállalkozási kiadások kicsik, akkor ez a lehetőség megfelelő Ezen túlmenően az adó összege ebben az esetben biztosítási díjjal csökkenhet (ugyanakkor az egyszerűsített adórendszerű, alkalmazottal nem rendelkező egyéni vállalkozó a saját maga után fizetett járulékadót, az egyéni vállalkozó pedig alkalmazottak és LLC - fele).Ha a költségek körülbelül 60-70%-át teljes hangerő jövedelem, a második típus jövedelmezőbb lesz.
Egy ilyen rendszer elvileg kényelmes a kisvállalkozások számára, és számos típusra alkalmas vállalkozói tevékenység. Kezdő üzletemberek körében a leggyakoribb. Előnye és kényelme abban rejlik, hogy három adó helyett csak egyet kell fizetni. Az egyszerűsített adórendszeren alapuló LLC-k is gyakran működnek.
Az adót negyedévente egyszer kell átutalni, a beszámolót pedig csak évente egyszer kell benyújtani. Ráadásul kétségtelenül az egyszerűsített adórendszer előnyeit a jelentéskészítés egyszerűsége: ezt még könyvelő nélkül is megértheti. Megkönnyíteni ez a feladat valamint elektronikus számviteli szolgáltatások, amelyek egyszerű és érthető algoritmussal készítik el a beszámolókat és küldik meg az interneten keresztül az adóhivatalnak. Itt gyorsan elkészítheti az okiratokat, számlákat az ügyfélkör számára, nyomon követheti banki leírásokés nyugták, értesítést kapnak a közeledő jelentési határidőkről. Ezt akár ezzel is megteheted mobiltelefon. Ha megjelennek nehéz kérdések, bármikor közvetlenül beállíthatja őket a szolgáltatásban. Az egyszerűsített adórendszert alkalmazó egyéni vállalkozók nem ismerik a bejelentéssel kapcsolatos problémákat.
Mezőgazdasági adó (ESKhN) - elég jövedelmező rendszer, amelynél csak a bevétel és a kiadás közötti különbség 6%-át kell kifizetned. Alkalmazása azonban korlátozott: csak azon vállalkozókra érvényes, akik saját maguk állítják elő mezőgazdasági termékeiket, vagy haltenyésztéssel foglalkoznak.
Ez az adózási mód hasonló a egyszerűsített rendszer, de megfelel egy bizonyos üzleti kategóriának. Miért dolgozik néhány egyéni vállalkozó az UTII-n? Találjuk ki.
Egységes adó az imputált jövedelemről (UTII) - olyan rendszer, amelyben az adót nem csak a vállalkozó által ténylegesen kapott jövedelemre vetik ki, hanem az állam által kiszámított jövedelmet is. A tevékenység fajtáira korlátozás vonatkozik: tilos nagykereskedelmi, termelési, építőipari tevékenységet folytatni. Csak kiskereskedelem, szállítás, szolgáltatások engedélyezettek.
Ez a rendszer alkalmas kávézók, üzletek, taxik számára. Moszkvában nem alkalmazható.
A fő előny, amely vonz ebben a módban, hogy az adó úgy működik, mint állandó mennyiség független a tényleges bevételtől. Értékét a vállalkozás méretétől függően számítják ki: alkalmazottak száma és szállítása, a csarnok területe, ahol a kereskedés folyik. Hogyan IP UTII fizetés csökken?
Emellett lehetőség van a biztosítási díjak ilyen típusú adójának csökkentésére. Alkalmazottat és szervezetet foglalkoztató egyéni vállalkozók minden alkalmazott után felére csökkenthetik a fizetett biztosítás miatti adót. Ezek hiányában csökkentheti az adót, nem csak a saját maguk által fizetett járulékokra.
Az UTII-re való váltáshoz a vállalkozás elindítását követő első öt napon belül be kell jelentkeznie. De előtte ellenőriznie kell, hogy ez a rendszer elérhető-e az Ön régiójában. Nem alkalmazható ilyen adó, ha más szervezet részesedése meghaladja a 25 százalékot, és ha a foglalkoztatottak száma meghaladja a százat. A rendszernek megfelelő adó bevallása és befizetése negyedévente történik. Mivel az UTII csak bizonyos típusú tevékenységekre érvényes, akkor más típusú tevékenységekre vonatkozóan, amelyek nem szerepelnek benne ezt a módot egyszerűsített vagy általános adózási rendszert alkalmaznak. Ezen kívül van egy bónusz is: készpénzes fizetéskor nem használhatja az UTII-t pénztárgépek. Megvizsgáltuk, hogyan dolgoznak az egyéni vállalkozók és az LLC-k az egyszerűsített adórendszeren, az UTII-n, és mi van még?
(PSN) egy olyan típus, amelyet kizárólag egyéni vállalkozóknak szánnak. Nagyon hasonlít az előzőhöz, hiszen nem a reáljövedelem adózik, hanem az állam számolja el. A tevékenységek típusai szinte azonosak, de többek között megengedett is kicsinyes termelés: névjegykártyák, tejtermékek, kenyér, mezőgazdasági eszközök stb. Ezen kívül alkalmas egyéni vállalkozóknak, akik lakást bérelnek, fejlesztenek szoftver korrepetálás stb. DOS vagy USN mellett is használatos. Az adózási rendszer kiválasztása a regisztráció során mindig nehéz.
Előnyök szabadalmi rendszer hiányában vannak adófizetések negyedévente annak eredménye és az adóhivatalnak tett jelentése alapján. Csak egy hónaptól egy évig érvényes szabadalmat kell vásárolnia, és erre az időszakra a kommunikáció alól felszabadultnak tekintheti magát ezt a fajt adótevékenység. Az egyetlen követelmény az időben történő fizetés szabadalom és külön menedzsment jövedelemkönyv. A szabadalom értékét a potenciál határozza meg lehetséges bevétel alapított a helyi hatóságok. fizikai jövedelem nem érinti, a biztosítási díjak nem csökkentik a szabadalom összegét. Ezenkívül korlátozást írnak elő az alkalmazottak számára: legfeljebb tizenöt ember, és az éves jövedelem - legfeljebb hatvan millió rubel.
Az adózási rendre való átálláshoz tíz nappal korábban kérelmet kell benyújtani az adóhivatalhoz. A szabadalom hatása egy üzlettípusra és egy korlátozott területre korlátozódik. Igény esetén lehetőség van egyszerre több szabadalom megszerzésére is. Az előző rendszerhez hasonló készpénzhasználat esetén pénztárgép használata nem szükséges. USN vagy UTII - melyik a jövedelmezőbb? Itt minden egyéni. Számolni kell.
Minden adózási rendszer teljesítményre kényszeríti a vállalkozót nagy mennyiség a legtöbb különböző feltételek mint például a jövedelemhatár, korlátozott számú alkalmazott, bizonyos típusú tevékenységek stb. Az összes szempont figyelembevétele és az igazán megfelelő rendszer kiválasztása már nehéz feladat, amelyhez az egyéni vállalkozónak is biztosítási díjfizetési kötelezettsége tartozik. Ez utóbbiakat hozzájárulás formájában utalják át az orvosi és az egészségügyi ellátásért felelős alapoknak nyugdíjellátás. Az állam minden évben kiszámol egy fix összeget, amit egy egyéni vállalkozónak fizetnie kell, és teljesen mindegy, hogy dolgozott-e vagy sem. 2017-ben ez az összeg 27 990 rubel. Ha a bevétel meghaladja az évi háromszáz milliót, akkor a járulékok újraszámításra kerülnek (a határon felül a bevétel 1%-a).
Az alapelemekkel és követelményekkel foglalkozva adórendszerek Orosz Föderáció, józanul kell felmérnie, hogy vállalkozása mely adórendszerekhez áll a legközelebb.
Először is meg kell elemeznie, hogy melyik rendszer a legalkalmasabb ahhoz a tevékenységtípushoz, amelyet a vállalkozó folytat. Így például az OSNO, a PSN, az UTII és az USN alkalmas a kiskereskedelemre. Az egyszerűsített adórendszerről szóló IP-jelentés meglehetősen egyszerű.
Az üzletember szabadalmat szerezhet olyan gyártási szolgáltatásokra, mint például kolbász, kerámia, kézműves termékek, szőnyegek, nemezelt cipők, optika stb. A legszélesebb tevékenységi területet egy olyan speciális adórendszer biztosítja, mint az egyszerűsített adórendszer.
A jogi forma (LLC vagy IP) szempontjából a korlátozások kicsik lesznek - szabadalom (PSN) csak megszerezhető egyéni vállalkozók, de minden előnyét a szervezet könnyedén pótolja UTII rendszer(ha létezik benne ezt a régiót). Egyéb adózási módok mind magánszemélyek, mind jogi személyek számára elérhetőek.
A legtöbb komoly követelmények bemutatott a szabadalmi rendszerben foglalkoztatottak száma - legfeljebb tizenöt fő. Az egyszerűsített adórendszer és az UTII korlátozásai kezdetben teljesen elfogadhatóak, mivel legfeljebb száz ember lehet velük.
Az egyszerűsített adózási rendszerben (egyszerűsített adózási rendszerben) a becsült jövedelem határa 79,74 millió rubel volt 2016-ban. Elég jó, de a kereskedő és közvetítő cégek valószínűleg nem bírják ki. BAN BEN UTII bevétel nincsenek ilyen korlátozások, hanem csak kiskereskedelem. A szabadalmi rendszerre vonatkozó 60 millió rubel határt nehéz átlépni, tekintettel a korlátozott létszámra, így egy ilyen követelmény nem túl jelentős.
Ha áfát kell fizetni (például ha a fő vásárlók a fizetők), akkor inkább az OSNO-t kell választania. Ebben a forgatókönyvben nagyon jó elképzeléssel kell rendelkeznie a kifizetések összegéről, és egy problémamentes lehetőségnek kell lennie az áfa visszatérítésére a költségvetésből. Ennél az adónemnél szinte lehetetlen szakképzett szakemberek segítsége nélkül.
1) Néha az "STS bevétel mínusz kiadások" rendszer változata bizonyos esetekben a legjövedelmezőbbnek bizonyulhat, de van itt egy fontos bürokratikus részlet - a kiadások megerősítése. Biztosan tudnia kell, hogy mindig lesz-e lehetőség az igazoló dokumentumok benyújtására.
2) A legelfogadhatóbb opciók kiválasztása után elő kell állítani előzetes számítások adó teher. A legjobb ebben a kérdésben szakemberek segítségét kérni.
Melyik adózási rendszer lesz a legjobb A kérdésre a válasz az adók és járulékok egyedi kiszámítása lesz minden esetben. A következő kritériumokat kell figyelembe venni:
Jogi és szervezeti forma- LLC vagy IP.
Az adórendszer által támasztott követelmények.
Alkalmazottak jelenléte/hiánya és száma.
Regionális sajátosság.
A leendő partnerek által alkalmazott adózási rendszer, potenciális ügyfelek, vásárlók.
Lesz-e export és import.
hall terület ill kimenet ahol a szolgáltatás zajlik.
A közúti szállításban részt vevő járművek száma.
Várható bevétel.
A vállalkozás mérlegének alapját képező pénzeszközök költsége.
A fő fogyasztók és ügyfelek osztálya.
Előnyök a adófizetések a fizetők egyes kategóriái esetében.
A jövedelem rendszeres és egységes jellege.
Képes pontosan és rendszeresen dokumentálni kiadásait.
A saját és alkalmazottai biztosítási kifizetéseinek szerkezete.
Hogy lehetőleg elkerüljük a kézzelfoghatót pénzügyi veszteség Bármely rendszer kiválasztásakor először is meg kell szervezni egy világos és szigorú irányítás könyvelés.
alatti adófizetők abszolút száma közös rendszer adózás, mivel nincs korlátozása. Sajnos azonban ez a rendszer eredendően a legterhelőbbnek számít pénzügyi pontés adminisztratív szempontból. Nehéz figyelembe venni, jelentéseket készíteni, folyamatosan kapcsolatba kell lépni az adóhatósággal.
A kisvállalkozási területen foglalkoztatottak számára azonban vannak kedvezőbb és egyszerűsített speciális (kedvezményes) adózási rendszerek (PSN, STS, ESHN, UTII). Ők azok, akik csak azok számára teszik lehetővé, akik talpra állnak vagy sem nagy üzlet elég jó körülmények között dolgozni.
Az adózási rendszer kiválasztása az LLC és az egyéni vállalkozás esetében egyaránt nehéz lehet.
Abban az esetben, ha egy vállalkozó nem egy, hanem több tevékenységi területet szeretne egyszerre végezni, lehetőség van adórendszerek kombinálására. Mondjuk következő helyzet: bolt rendelkezik kis terület, jó a forgalma. Az adóterhek csökkentése érdekében átviheti PSN-re vagy UTII-re (ha van egyéni vállalkozás), esetenként a szállításra egyetlen adó egyszerűsített adórendszer vonatkozik.
Felmerül a kérdés, hogy mely rezsimek kombinálhatók. A kombinációk nagyon változatosak lehetnek: UTII (egyetlen adó az imputált jövedelemre) és OSNO, STS és PSN, UTII és STS stb. Vannak azonban tilalmak is az olyan rendszerek kombinálására, mint az ESHN az egyszerűsített adórendszerrel és az OSNO, az USN az OSNO-val.
A megfelelő adózási rendszer kiválasztásakor kiemelten fontos a regionális sajátosságok figyelembe vétele is. Az UTII PSN várható éves bevételét, valamint az egyszerűsített adórendszer differenciált adókulcsát a helyi regionális hatóságok határozzák meg. Előfordul, hogy egy szomszédos városban, amely egy másik település területén található, az adófizetés összege többszörösen különbözik. Néha valóban vannak olyan esetek, amikor jobb egy szomszédos régióban üzletet nyitni.
Így az adórendszer kiválasztásakor nagyon sok tényezőt kell figyelembe venni. A legjobb, ha olyan szakembertől kér tanácsot, aki figyelembe veszi a vállalt vállalkozás minden egyedi jellemzőjét, és felajánlja a legmegfelelőbb lehetőséget, meghatározva a vállalkozásfejlesztési kilátásokat is.
Vállalkozás megkezdése előtt, függetlenül attól, hogy LLC vagy egyéni vállalkozó formájában lesz, el kell döntenie az Ön számára optimális adózási rendszert.
Az adótörvény szerint Ebben a pillanatban A következő adórendszerek és adórendszerek állnak rendelkezésre Oroszországban:
Fontolgat meghatározott fajok adózásról részletesebben.
Már a cégbejegyzés szakaszában ki kell választani az adózási rendszert. Ha az LLC regisztrálásakor a vállalkozó nem választja, akkor az általános rendszer automatikusan aktiválódik számára. Az OSNO-n működő társaságnak teljes körű könyvelést kell vezetnie. Az egyéni vállalkozóknak főkönyvet kell vezetniük üzleti tranzakciók valamint egy nyereség- és kiadáskönyv. Minden általános adót meg kell fizetni:
Az OSNO nem nevezhető optimálisnak a legtöbb kisvállalat és kezdő IP-cím számára. Ezért azoknak, akiknek ez az adórendszer nem felel meg, jelenleg erre van szükség jogi regisztrációüzleti tevékenységeik egyszerűsített adózási rendszerére való átállás végrehajtására.
Ez az adórendszer önkéntes. Egy cég egyszerűsített adórendszerbe való áthelyezéséhez megfelelő átállást kell benyújtania. Ezt az egyéni vállalkozó vagy cég bejegyzését követő 30 napon belül meg kell tenni. A már működő egyéni vállalkozók vagy szervezetek számára ehhez megfelelő értesítést kell küldeni a helyi önkormányzatnak adóhatóság. Ám az egyszerűsített adórendszerre csak az új naptári év elejétől lehet áttérni, illetve a rendszert bármilyen másra változtatni.
Az USN használata jelentősen csökkentheti az adóterhet. A gazdálkodó szervezet mentesül a fenti három alól általános adók. Negyedévente egyszeri adót kell majd fizetni. Mérete a befizetett biztosítási díjjal (de legfeljebb a teljes adó 50%-ával) csökkenthető. Azok az egyéni vállalkozók, akiknek nincs alkalmazottjuk, jogosultak az STS-adó csökkentésére a befizetett járulékok terhére (csak saját maguk számára) a meghatározott korlátozó korlát nélkül.
A nyilatkozatot évente egyszer nyújtják be. Figyelembe kell venni, hogy 2014-ben minden egyszerűsített adózási rendszert alkalmazó vállalkozásnak számviteli nyilvántartást kell vezetnie és a megfelelő számviteli nyilvántartásokat benyújtania. A vállalkozás alkalmazhatja az egyszerűsített adórendszert, éves nyereség amely nem haladja meg a 60 millió rubelt. Indexelni kell ez az összeg a deflátor együtthatóján. Idén 1,067. Számítások után megkapjuk a határértéket éves jövedelem a egyszerűsített adórendszer alkalmazása benne van az összeg 64 millió .
Alkalmazottak száma a vállalkozások létszáma nem haladhatja meg a 100 főt. Az adótörvény egyéb korlátozásokat is meghatároz az ONS-re áttérni kívánó vállalkozások számára. A leírt séma szerint az adózás tárgyát a két javasolt lehetőség közül választhatja ki:
Az imputált adózási rendszer önkéntes. Használhatja a (2) bekezdésben felsorolt bizonyos típusú üzleti tevékenységekhez. Az Adótörvénykönyv 346.26. Ha az UTII használatát tervezi, regisztrálnia kell a Szövetségi Adószolgálatnál, ahol a vállalkozás működik. A több fajta vállalkozási tevékenység egyidejű megvalósítása esetén a könyvelést elkülönítve vezetik.
Az UTII adót negyedévente kell fizetni. Mérete az alapvető jövedelmezőségtől függ, amelyet a helyi önkormányzatok az egyes üzleti tevékenységekre, stb. határoznak meg fizikai mutatók, mint az alkalmazottak száma, az üzlethelyiség területe.
Az adó összege korrigált speciális együtthatók K1 és K2, majd 15 százalékkal megszorozva adókulcs. A munkavállalók biztosítási díjaira kivetett UTII-adó csökkenthető, de legfeljebb 50%. Nem szabad megfeledkezni arról, hogy az egyéni vállalkozó, aki alkalmazottat vett fel, az adócsökkentésnél nem veheti figyelembe a személyesen fizetett járulékokat. Azok az egyéni vállalkozók, akik nem használják bérelt erő, joguk van az adó csökkentésére azáltal mondta a hozzájárulásokat minden korlátozás nélkül.
szerinti adózás UTII séma alá bizonyos fajta vállalkozói tevékenység. Azon fajták esetében, amelyek nem tartoznak az ilyen rendszer hatálya alá, az USN vagy az OSNO gyakorlatot alkalmazzák. Más szóval, adót kell fizetni és a vonatkozó jelentéseket be kell nyújtani a jelzett sémák egyikének megfelelően.
A szabadalmi adózási rendszer 2013 eleje óta van érvényben és elérhető csak egyéni vállalkozóknak . Ezenkívül az egyéni vállalkozóknak joguk van a szabadalmi rendszert más adózási rendszerekkel egyidejűleg alkalmazni.
A leírt rendszer sok tekintetben hasonlít az UTII-hez. A fő adórendszerrel egyidejűleg és csak bizonyos típusú üzleti tevékenységekre is használható. De az utóbbiak nincsenek telepítve önkormányzati hatóságok, hanem a régiókban.
További különbség a szabadalmi rendszer és az UTII között, hogy nem szükséges a vállalkozás teljesítménye alapján számolni az adót, és a negyedév eredménye alapján fizetni. Az egyéni vállalkozó egyszerűen megszerzi a szabadalmat, melynek érvényessége 1-12 hónap is lehet.
nincs bevallás adóvállalkozó nem nyújt be. Ugyanakkor a bevételi könyvelést külön kell vezetni a szabadalom vásárlására irányuló tevékenység típusára, illetve külön az egyéb konstrukciók alapján adóköteles területekre. A szabadalom összege biztosítási díjjal nem csökkenthető.
Az egységes mezőgazdasági adót a mezőgazdasági termelők számára hozták létre, és másokkal együtt alkalmazzák törvény rendelkezik adórendszerek. Ha egy egyéni vállalkozó vagy cég a meghatározott kategóriájú árukat állítja elő, akkor joga van önkéntesen áttérni az ESHN-re. Az ilyen szervezetek mentesülnek a szervezet ingatlan- és nyereségadója, valamint az áfa fizetése alól. Az egyéni vállalkozóknak nem kell áfát, személyi vagyonadót, személyi jövedelemadót fizetniük.
Az egyéb díjakat/adókat az ESHN-t használó alanyok fizetik a szerint általános rend. Az e rendszer keretében működő egyéni vállalkozók és társaságok nem mentesülnek kötelezettségeik teljesítése alól adóügynökök. Az ESHN esetében ugyanazok a kivételek vonatkoznak, mint az egyszerűsített adórendszert gyakorló alanyokra.
A fenti adókon felül az egyéni vállalkozóknak és cégeknek a saját munkavállalóiknak fizetett befizetésekből kell fizetniük:
Saját maguk számára az ilyen vállalkozók 2014-ben fizetni kell egészségügyi biztosításés biztosítási díj a Nyugdíjpénztár részére fix kamatozású. IP, amely során jelen év több mint 30 ezer rubelt keresnek, szintén külön kell fizetniük Nyugdíjpénztár a nyereség 1%-a a meghatározott limitet meghaladóan kapott.
Fontos dönteni optimális rendszer adóztatást egyéni vállalkozó vagy cég bejegyzése előtt, mivel csak az új év elejétől lehet módosítani. Még egyszer értékelje az összes adózási módot, és számítsa ki, melyik adózási rendszer lesz a legracionálisabb az Ön üzleti tevékenységéhez, majd nyújtsa be a megfelelő áthelyezési kérelmet a cégbejegyzéstől számított 30 napon belül.
A jogalkotó idővel egyre több változtatást eszközöl az adótörvénykönyvön, hogy megfosztja a vállalkozókat az adómegtakarítás és a növekedés lehetőségétől. költségvetési bevételekÁllamok. Egy vállalkozónak meglehetősen nehéz kiskapukat találni a jogszabályokban az adózás optimalizálása érdekében, és folyamatosan mindenki szembesül azzal a kérdéssel: milyen adózást válasszon egyéni vállalkozó?
A feladat nem egyszerű, azonban ha kezdetben dönt a tevékenység típusáról, a bevételek és kiadások hozzávetőleges nagyságáról, akkor a komfortzónából való kilépés nélkül is jövedelmezőbbé teheti vállalkozását.
Az egyéni vállalkozók adóztatásának sajátossága, hogy a vállalkozó öt adózási rendszer közül választhat: egyszerűsített, szabadalmaztatott, egységes imputált jövedelemadó és egységes mezőgazdasági adó.
A vállalkozó alapvetően mindig három speciális egységes közül választhat: az egyszerűsített rendszer, a szabadalom és az imputált jövedelem egységes adója közül, amelyek elsősorban a kisvállalkozásokat célozzák.
Olvassa el részletesen az egyéni vállalkozók adózási rendszereinek típusait és jellemzőit:
Az általános rendszer szabványos és minden vállalkozónak joga van alkalmazni, de az utóbbiakat mégis elriasztja a bejelentés, amivel csak könyvelő segítségével lehet foglalkozni. Ráadásul a közös rendszernél maradva a vállalkozónak az általános forgalmi adó befizetését is figyelemmel kell kísérnie. Az általános rendszerben a vállalkozó a kapott összeg után fizet adót nettó jövedelem, 13%-os kulccsal ingatlanadót, általános forgalmi adót is fizet. Ez az adózási rendszer abból a szempontból jó, hogy nem korlátozza sem a tevékenység típusát, sem a bevétel mértékét.
Az egyszerűsített adózási forma előnyei közül kiemelhető, hogy a vállalkozónak jogában áll 6%-os vagy 15%-os adókulcsot választani jövedelemadó fizetése nélkül. magánszemélyekés számos egyéb adó. Ha azonban a vállalkozónak vannak alkalmazottai, akkor az alkalmazottak jövedelme után személyi jövedelemadót továbbra is meg kell fizetni.
Az egyszerűsített adózási forma pozitív a vállalkozó számára abban az értelemben, hogy csak a biztosítási díjak 100% -ával csökkentett adót számítanak ki a jövedelméből, azaz a nyugdíjalapba történő hozzájárulást 18 610,80 rubel perenként. munkanyugdíjés 3650,58 rubelt az egészségbiztosításra. Hozzájárulások az alaphoz társadalombiztosítás a vállalkozó csak saját belátása szerint fizet magának.
Ha a vállalkozó rendelkezik alkalmazottak, akkor a munkavállaló nettó jövedelmének összegéből 13%-os mértékű adót kell fizetni a Nyugdíjpénztárba és a Társadalombiztosítási Alapba. Így a nettó jövedelem nagysága jelentősen csökken, és a munkaerő-kölcsönzés optimalizálása érdekében minden egyéni vállalkozó igyekszik partnerséget kialakítani más egyéni vállalkozókkal anélkül, hogy munkaszerződés alapján alkalmazna alkalmazottakat.
Nagyon gyakran vállalkozók, beállítás nélkül munkaügyi kapcsolatok, az adózás optimalizálása érdekében szerződéseket kötnek más személyek általi szolgáltatásnyújtásra.
Az egyéni vállalkozók egyszerűsített adózási rendszerét alkalmazók számára korlátozások vonatkoznak a jövedelem összegére (legfeljebb évi 60 millió rubel) és legfeljebb 100 alkalmazottra.
Ez a rendszer csak bizonyos típusú tevékenységekre vonatkozik adószám. A rendszer használatának joga szabadalommal rendelkező egyéni vállalkozónak van. A szabadalom időtartama nem haladhatja meg naptári év. Ha a szabadalmat hat hónapnál hosszabb időtartamra adták ki, akkor az adó részletekben fizethető.
Optimális a szabadalmi adózási rendszer alkalmazása annak érdekében, hogy az adózást pontosan abból a tevékenységből származó bevételből optimalizáljuk, amelyre a szabadalmat kiadták. Emellett a jogalkotó lehetőséget biztosít több adózási rendszer egyidejű kombinálására.
Minden részlet az adózás szabadalmi rendszeréről:
Az adózás szabadalmi rendszere csak 2013. január 1-jén vált le az egyszerűsített rendszertől, de már van néhány fejlesztése.
A szabadalmi rendszer alkalmazása során az induló vállalkozók első és legfontosabb előnye, hogy a szabadalom egy hónapos időtartamra adható ki, ami a költségkockázatok csökkenését jelzi. Például, ha a tevékenység nem termel bevételt, vagy az ilyen típusú tevékenység szezonális jellege hiányzik, a vállalkozó csak a szabadalom időtartamára fizet adót, amelyet kezdetben rövid időre lehet megszerezni.
A szabadalmi rendszer lehetővé teszi az egyszerű bejelentést, valamint az üzleti tevékenység lehetőségét nemcsak az egyéni vállalkozó bejelentett lakóhelyén, hanem azon a területen is, ahol a szabadalom érvényes. Ezen túlmenően az adózási rendszerben dolgozó vállalkozó nem készít jelentéseket (adóbevallásokat).
A szabadalmi rendszer lehetővé teszi a vállalkozó számára a szervezési költségek minimalizálását, az adminisztráció egyszerűsítését, de azt is negatív oldalai például a lehetőséget kettős adóztatás ha a vállalkozó üzletet folytat különböző régiókban, több szabadalom alapján. Azonban 2015 óta pozitív változásokat, és most egy egyéni vállalkozónak joga van több településre kiterjedő szabadalom megszerzésére.
Emlékezzünk vissza, hogy ennek a rendszernek az adókulcsa 6%, és az ilyen típusú vállalkozói tevékenységből származó hozzávetőleges bevétel összegéből számítják ki.
Ez az adózási rendszer a kisvállalkozások képviselői számára is készült, és lehetővé teszi az adó összegének kiszámítását nem a tényleges nettó bevételből, hanem az fix alap az adótörvénykönyv határozza meg, és a megállapított együtthatóval módosítható helyi hatóság hatóság. Értékelés a rendszer alkalmazásakor UTII adózás egyéni vállalkozók esetében 15%. Adótörvény csak azon tevékenységek listáját állapítja meg, amelyek alkalmazásában a vállalkozónak joga van ezt a rendszert választani.
Ha az egyéni vállalkozó jövedelme nő, akkor az imputált jövedelem egyszeri adója fix marad, ráadásul csökkenthető a befizetett összeggel fix hozzájárulások az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjában saját maguk és alkalmazottai számára.
kapcsolódó tevékenységekben részt vevő vállalkozók mezőgazdaság, egyéb adókkal együtt jogosult, de csak az ilyen jellegű tevékenységből származó bevétel után.
Nem minden egyéni vállalkozó pályázhat ezt a rendszert hanem csak a termelők. Az adót úgy számítják ki, hogy az adókulcsot (6%) megszorozzák a bevételek és ráfordítások különbözetével. Vagyis a nettó jövedelem összegéből.
Az UAT abból a szempontból kedvező, hogy kis adóterhet ró a vállalkozóra, egyszerűsített bevallási eljárással és meglehetősen kibővített kiadásokkal, amelyeket az adóalap csökkentése érdekében figyelembe vesznek.
Szinte lehetetlen egyértelműen válaszolni arra a kérdésre, hogy milyen adózást válasszon az egyéni vállalkozó számára anélkül, hogy kiemelnénk olyan alapvető összetevőket, mint a bevétel, a kiadás és a tevékenység típusa, mivel a speciális adózási rendszerek számos korlátozást tartalmaznak. Csak az öt adózási rendszer adójának kiszámításával tud egy vállalkozó megtenni jó választás.
