A bérelt szakemberek munkáját igénybe vevő vállalatok és egyéni vállalkozók kötelesek negyedéves jelentéseket benyújtani az adóhatóságnak, tükrözve a költségvetési hozzájárulási kötelezettségek kiszámítási eljárását. Ha a könyvelő hibát követett el az űrlap összeállításakor, akkor pontosításokat kell benyújtania a költségvetéshez. Ellenkező esetben a társaság büntetéssel sújtható. A gyakorlat azt mutatja, hogy az egyik leggyakoribb helyzet a biztosítási díjak kiszámításának 3. szakaszának módosítása, amely a munkavállalók személyes adatainak helytelen feltüntetésével jár.
Az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 81. cikke értelmében a biztosítási díjak frissített számítását kell benyújtani olyan helyzetben, amikor az eredeti változatban elkövetett hiba a költségvetési kötelezettség összegének alulbecsléséhez vezetett. Ha a hozzájárulások összegét túlbecsültnek találták, a cég saját belátása szerint dönt a korrekciós űrlap benyújtásának szükségességéről.
Az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 431. cikke értelmében lehetetlen megtenni a „tisztázás” előkészítése nélkül, ha a következő eltéréseket azonosítják:
Ha a felsorolt pontatlanságok egyike fennáll, az első jelentést az adóhatóság nem fogadja el. A könyvelőnek újra kell készítenie a dokumentumot, különben a céget büntetik az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 119. cikke.
A jelentés kitöltési eljárása, amelyet az adószolgálat ММВ-7-11 / 551 számú rendelete hagyott jóvá, kimondja, hogy a biztosítási díjak kiszámításának 3.2. Szakaszának kiigazítása (adatok a befizetésekről és az azokhoz való hozzájárulásokról) magában foglalja:
A gyakorlatban a Szövetségi Adószolgálat magyarázatainak követése a jelentés elfogadásának megtagadásához vezethet. A tény az, hogy az adóhatóságok által használt programot úgy konfigurálták, hogy a dokumentum nem fog megfelelni az ellenőrzési arányok ellenőrzésén.
Azon munkavállaló esetében, akivel kapcsolatban korábban hibát követtek el, a biztosítási díjak számításának kiigazításának 3. szakaszát kétszer kell kitölteni:
Annak érdekében, hogy az adóhatóság ellenőrizhesse a kész számítást, a második esetben cserélje ki a 040 -es sorszámot: ha az értékek megegyeznek, a dokumentum automatikusan megtagadja az elfogadást.
Nyújtsa be a biztosítási díjak frissített számítását 2017 -ben, ha alulbecsülte a költségvetést. A pontosabb számítás másik oka a munkavállalók és a vállalkozók pontatlan személyes adatai.
Ellenőrizze, hogy tálalnia kell -e a Szövetségi Adószolgálatnak biztosított biztosítási díjak frissített számítása 2017 -ben.
Ha olyan hibákat talál a már benyújtott számításokban, amelyek miatt nem becsülte alá a fizetendő hozzájárulásokat, akkor nem szükséges benyújtani. Például egy szervezet prémiumot halmozott fel a nem adóköteles kifizetések után. E szabály alól két kivétel van:
Mindkét helyzetben finomításra van szükség. Ez utóbbi esetben a számítás egyáltalán nem tekinthető benyújtottnak.
Ha a kezdeti számítás hibája csökkentette a hozzájárulásokat, feltétlenül küldjön frissített számítást. Ha hátralék van, akkor először utalja át a költségvetésbe a járulékok és büntetések egyenlegét. Ebben az esetben az ellenőrök nem számítanak fel bírságot. Az ilyen szabályokat az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 81. cikke írja elő.
Kérjük, vegye figyelembe: ha az ellenőrök hibát találnak, azt öt munkanapon belül ki kell javítani. Ellenkező esetben a társaságot 5000 rubel bírsággal sújtják. (Az Art. 88. cikkének 3. pontja és az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 129. cikkének 1. pontja).
Annak érdekében, hogy ne adja át a módosításokat, készítse el a biztosítási díjak számítását "" -ben. Az online szolgáltatás maga számítja ki a járulékokat a munkavállalói juttatásokból, és kitölti az EPCB -t.
Attól függ, milyen hibákat talál, hogyan kell benyújtani a biztosítási díjak frissített számítását 2017 -ben:
Ez az eljárás az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016. október 10-i, ММВ-7-11 / [e -mail védett]
Sok vita merült fel a számítás 3. szakasza körül, amelyben személyre szabott információk vannak az alkalmazottakról. Ki kell töltenem, ha a vállalatnak vannak alkalmazottai, de az első negyedévben nem történt kifizetés? A válasz az, hogy kell. A 3. szakasz a számítás kötelező része. Az ebből a szakaszból származó adatokat az adóhatóságok benyújtják ellenőrzésre a FIU -nak. Ha az első negyedév számítását a 3. szakasz nélkül teljesítette, küldje el a felülvizsgálatot a felügyelőségnek.
Töltse ki a 3.1 alfejezetet minden egyes személyre vonatkozóan. Kivételt képeznek a magasan képzett külföldi szakemberek, akik ideiglenesen Oroszországban tartózkodnak. Ezeket egyáltalán nem kell belefoglalni a számításba. A 3.1. Alfejezetben adja meg minden alkalmazott teljes nevét, SNILS -számát, TIN -számát és útlevél adatait. Ne töltse ki a 3.2. Alszakaszt (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016. október 10-i, ММВ-7-11 / 551. Számú végzésével jóváhagyott eljárás 22.2. Pontja). Fizetésekre és járulékokra vonatkozik, de nincs mit írni.
Néhány számviteli program nem tartalmaz üres 3.2 alfejezetet a számításban, amikor a társaságnak nem voltak kifizetései magánszemélyek javára. Ha nulla számítást teljesített ezen alszakasz nélkül, nem ijesztő. Ez nem végzetes hiba, és nyújtsa be a biztosítási díjak frissített számítása 2017 nem kell.
A számításnak tartalmaznia kell, hogy hány munkavállaló biztosított a nyugdíj-, egészség- és társadalombiztosítási rendszerben. Ezeket a számokat az 1. szakasz 1. függelékének 1.1. És 1.2. Alpontjában, valamint a 2. függelékben kell feltüntetni. Ellenőrizze, nincs -e hiba a számításban. Ha megtalálta - adja át a frissítést.
Vannak olyan személyek, akikért egyfajta hozzájárulást fizet, de nem fizet másikat. A legegyszerűbb példa azok az emberek, akik szerződés alapján dolgoznak. Számukra a társaságnak számolnia kell a nyugdíjat és az egészségügyi járulékot, de a társadalombiztosítási járulékok nem szükségesek. Egy másik példa a külföldiek, akik nem az EAEU -országokból származnak, és ideiglenesen Oroszországban tartózkodnak, és nem magasan képzett szakemberek. Fizessen értük nyugdíj- és társadalombiztosítási járulékot 2017 -ben, de ne utaljon át egészségügyi befizetést. Ezen jellemzők miatt az egyes biztosítási rendszerekben biztosított személyek száma eltérő lesz.
Nézzünk egy példát.
Példa:Hogyan tükrözze a biztosított személyek számát a számításban
A Vega LLC 100 alkalmazottat foglalkoztat. 15 alkalmazott ideiglenesen tartózkodó külföldi az EAEU -n kívülről. Ebből 3 fő magasan képzett szakember, akikért a társaság nem fizet díjat. A többi külföldi számára a szervezet csak nyugdíjat és társadalombiztosítási járulékot utal át. Ezen kívül 10 személy dolgozik szerződéses szerződések alapján. A szervezet nyugdíjat és egészségügyi járulékot fizet értük. A könyvelő kiszámította, hogy hány személy biztosított az egyes biztosítási rendszerekben:
Az adóhatóság mindenekelőtt ellenőrzi a személy teljes nevét. és ezen adatok tükröződtek a 3. szakaszban. Ezen információk ellenőrzése beépül a számítás ellenőrzési arányaiba (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2017. március 13-i levele, BS-4-11 / 4371). Ez azonban nem jelenti azt, hogy a 3. szakaszban szereplő TIN és útlevél adatok elhagyhatók.
A munkavállaló TIN formálisan választható számítási feltétel (a ММВ-7-11 / 551. Számú végzéssel jóváhagyott eljárás 22.9. Pontja). De ha tükrözte a munkavállaló 2-NDFL igazolásában, akkor azt át kell vinni a 3. szakaszba. Az adóhatóság nem bírságolhatja meg a vállalatot a TIN hiánya miatt a számítás során, az adótörvénykönyv nem rendelkezik az ilyen bírságokért. De a hibát biztosan észre fogják venni. Ugyanakkor néhány felügyelőség arra kéri a vállalatot, hogy hajtsa végre újra a számítást, és tükrözze benne a hiányzó TIN számot.
Az adóhatóság nem ellenőrzi automatikusan az útlevél adatait adatbázisával. De ez a számítás kötelező feltétele (a ММВ-7-11 / 551 számú végzéssel jóváhagyott eljárás 22.18. Pontja). Az FTS kifejti, hogy az adóhatóságoknak és az Oroszországi Nyugdíjpénztárnak szüksége van útlevél adatokra az egyének további azonosításához. Annak érdekében, hogy a hozzájárulások pontosan a munkavállalók szükséges személyi kártyáira essenek, biztonságosabb, ha a számításban tükrözik az aktuális útlevél adatait. Ezenkívül megszünteti a felesleges kérdéseket a bírálóktól.
A legtöbb aggodalom az első elhaladásakor a SNILS számok miatt volt. A FIU a munkavállalók helytelen biztosítási számát adta át az adóhatóságnak. Emiatt sok vállalat nem tudta benyújtani a számítást - az adóhatóság egyszerűen nem fogadta el. A Szövetségi Adószolgálat illetékesei szerint ez a probléma most megoldódott. Az adóhatóságok véglegesítették programjukat, és az SNILS eltérései már nem jelentenek akadályt a számítás elvégzésében. Értesítést küld a hibákról, miután bevitték a számítást az adatbázisba.
Ha a vállalat meghatározta nem helyes SNILS, a biztosítási díjak frissített számítása 2017át kell adni. Ha minden helyes a vállalat számára, akkor csak egy levelet kell benyújtania erről, és csatolnia kell hozzá az SNILS alkalmazottai igazolásainak másolatát. Egy másik lehetőség az, hogy ha a szolgáltatót nyújtja, a speciális kezelőjén keresztül rendeljen egyeztetést a FIU -val SNILS -számok alapján.
|
1. Ellenőrizze nevét és vezetéknevét. alkalmazott a számításban az útlevéllel. Leggyakrabban a zavart a teljes nevű "E" és "E", "I" és "Y" betűk okozzák. személy. Például, ha az Artyomov vezetéknevet rögzítik az útlevélben, akkor az "E" betűvel ellátott vezetéknév nem jelenhet meg a számításban - Artyomov. Ellenkező esetben előfordulhat, hogy az adóhatóság nem fogadja el a számítást. |
2. Ellenőrizze a munkavállalók adatait az FTS szolgáltatásban.Új szolgáltatás jelent meg a nalog.ru webhelyen található személyes fiókokban. Ebben ellenőrizheti a munkavállalóra vonatkozó információkat a Szövetségi Adóhivatal adatbázisával. Csak adja meg az Ön által ismert útlevél, SNILS és TIN adatait. 24 órán belül választ kap arra, hogy minden rendben van -e személyes adataival. |
3. Kérje meg az alkalmazottakat, hogy haladéktalanul jelentsék az új útlevelet. Például rendelést adhat ki erről, és aláírásukkal megismerheti az alkalmazottakat. Ha az útlevelük adatai megváltoztak, ne felejtsék el figyelmeztetni a céget erre. |
Fontos!
Az adóhatóságoknak nincs joga zárolni a számlákat a járulékok kiszámításához
Az ellenőrök jogellenesen zárolják azoknak a vállalatoknak a számláját, amelyek késnek a biztosítási díjak kiszámításával. Az adóhatóságoknak ezt megtiltották (az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2017. április 21-i levele, 03-2-07 / 2/24123). A Pénzügyminisztérium megerősítette, hogy az adótörvény jelenlegi változata nem adja meg az FTS -nek a jogot a számlák befagyasztására a járulékok kiszámításához (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 1. albekezdésének 3. bekezdése, 76. cikke). A tisztviselők kidolgozták a kódex módosítási tervezetét. A számlazár csak akkor válik törvényessé, ha ezek a módosítások hatályba lépnek. Ha a felügyelőségnek már sikerült letiltania fiókját, akkor panaszt tegyen. Ezen kívül joga van kamatot követelni az adóhatóságtól az illegális zárolás miatt.
A hozzájárulások kiszámítására, amelyet a vállalatok 2107 óta nyújtanak be az IFTS -hez, az adóbevallások kiigazítására vonatkozó szabályok vonatkoznak. Ha hiba miatt a szerződő alábecsülte a hozzájárulások összegét, akkor korrekciós számítást kell benyújtani (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 1., 7. pontja, 81. cikke). Ha hiba miatt a hozzájárulásokat túlbecsülik, vagy a pontatlanság semmilyen módon nem érintette őket, nem szükséges kiigazítást benyújtani. Vagyis maga a társaság jogosult eldönteni, hogy benyújtja -e vagy sem.
Vannak olyan hibák, amelyek nem befolyásolják a hozzájárulások összegét, de amelyeket még tisztázni kell. Ezek pontatlanságok az alkalmazottak személyes adataiban (lásd a táblázatot).
A biztosítási díjak számításának kiigazítása 2017. 3. negyedévre: mikor kell benyújtani
Például egy szervezet elfelejtett bejelenteni egy alkalmazottat. Ez azt jelenti, hogy fizetése és az ebből származó járulékok összege nem szerepelt a jelentésben. Emiatt a társaság csökkentette díjait. Ezenkívül a szerződő nem tükrözte a munkavállaló személyes adatait. Ezért korrekciót kell benyújtani.
Példa egy másik hibára - a cég elfelejtett egy munkavállalót a rendeletbe felvenni a biztosított személyek számába az 1.1. És az 1.2. Egy ilyen hiba semmilyen módon nem befolyásolja a hozzájárulások összegét. Elég megmagyarázni, ha az ellenőrök megkövetelik.
Nézzünk egy példát az RSV korrekció előkészítésére.
A biztosítási díjak korrekciós számítását majdnem ugyanúgy kell kitölteni, mint a többi felülvizsgált nyilatkozatot. Nincs sok funkció. A fő különbség a 2017. harmadik negyedévi RSV -kiigazítás között a kezdeti számításhoz képest a címlap „Korrekciós szám” mezőjének kitöltése.
Ha hibát követ el az 1. vagy 2. részben, akkor a címlapon szükség van a javítási szám rendbetételére. Ha ez a jelentés első korrekciója - "001", ha a második - "002", stb.
Példa a biztosítási díjak számításának kiigazítására 2017 harmadik negyedévére
Ezután helyesen kell kitöltenie az összes részt, mint az eredeti számításban. A 3. szakasz alól kivételt képez, hogy azt csak azoknak az alkalmazottaknak kell kitölteni, akiknél változások vagy kiegészítések vannak (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat ММВ-7-11 / 10.10. Keltezéssel jóváhagyott eljárás 1.2. Pontja). 2016).
A vállalatok beszámolnak a tavaly kifizetett és az idén visszafizett juttatásokról. Ez nem következik egyértelműen a kitöltési eljárásból, de a Szövetségi Adószolgálat úgy véli, hogy a jelentésben csak az idei előnyöket kell tükrözni. Ha a vállalat a tavalyi pótlékot tükrözte a számításban, akkor korrekciót kell benyújtani.
A 3. szakaszban általában kétféle hiba szerepel, amelyek miatt javító összegű számítást kell benyújtani: a vállalat elfelejtette bemutatni a munkavállalót, vagy hibát követett el a személyes adatokban.
Elfelejtett alkalmazott ... Sok szervezet nem töltötte ki a 3. rovatot azon munkavállalók esetében, akik egyáltalán nem kaptak kifizetéseket, vagy a munkáltató nem adóköteles juttatásokat fizetett: a saját költségükön nyaraló munkavállalók, a szülési dolgozók stb. De mivel a munkaszerződés vagy a polgári jogi szerződés magánszemélyekkel érvényes (a jövedelem kifizetésétől függetlenül), akkor biztosítottak. Ez azt jelenti, hogy ezeket tükrözni kell a 3. szakaszban.
Ezenkívül az adóhatóság helytelen SNILS miatt nem fogadta el a jelentést. A számítás végrehajtása érdekében a főkönyvelők kizárták a problémás dolgozókat a jelentésekből. Most tisztázni kell a jelentést.
Az alkalmazottak hozzáadásához a számításhoz töltse ki a 3. szakaszt, csak az újonnan érkezőknek. A korrekciós szám a 3. részben "0-". Végül is először ad meg információkat ezekről az alkalmazottakról. Az 1. szakaszban írja le a teljes hozzájárulást, figyelembe véve az újonnan érkezők időbeli elhatárolását.
Érvénytelen személyes adatok ... Biztonságosabb a munkavállalói adatok kijavítása, ha a vállalat téved benne. Az adóhatóság a 3. szakasz adatait továbbítja a nyugdíjalapnak. Ha néhány információ helytelen, a FIU helytelenül tükrözheti az egyének arckártyáin lévő adatokat.
Ha a számítás során tisztázni kell a biztosított személyes adatait, a 3. rovatot kétszer kell kitölteni (a Szövetségi Adószolgálat 2017. június 28-i levele, BS-4-11 / 1244. Sz.).
A számítás 3. szakaszának mutatóit a számítás kitöltési eljárásával összhangban kell kitölteni (a Szövetségi Adószolgálat 2016.10.10-i, ММВ-7-11 /sz. Végzésével jóváhagyva).
A 3. rovatot csak azoknak az alkalmazottaknak kell kitölteni, akiknél javítja az adatokat. A revízió száma 1. Vagyis ugyanaz, mint a címlapon. Töltse ki az 1. szakaszt ugyanúgy, mint eredetileg.
Annak érdekében, hogy az ellenőröknek ne legyenek kérdéseik azzal kapcsolatban, hogy miért nem változott a járulékok összege a kiigazítás során, csatolja a szabad formátumú magyarázatot.
A biztosítási díjak finomított számítása 2017. 3. negyedévben: mit kell javítani
Szeptemberben az alkalmazott üzleti útra indult. A 2017. harmadik negyedévre vonatkozó számítás nem tükrözi a normatívákon belüli napidíjat. A hozzájárulásokat nem becsülik alá, mert a határértéket meghaladó kifizetések megjelennek a jelentésben.
A napi juttatásokat a számítás 1. szakaszának 1. függelékének 030. és 040. sorában meghatározott határokon belül kell szerepeltetni. Ezenkívül ki kell töltenie az összes többi részt, amelyek az eredeti jelentésben szerepeltek.
A 3. szakaszt csak a hibás munkavállaló esetében kell kitölteni.
A felülvizsgálat 3. szakaszának 040. sorába be kell írni a számot, mint az elsődleges számításhoz, sorrendben vagy egy bejegyzést a munkaidőbeosztásból.
A címlapra írja be a javítási számot - 001, 002, stb., A felülvizsgálat benyújtásának idejétől függően. A jelentésben meg kell adnia a helyes tarifakódot - 01, és át kell írnia a többi információt az eredeti számításból.
A vállalatnak nem kellett jelentést benyújtania a 01 -es kóddal, és nulláznia az információkat a hiba kijavításához. A program csak az első szakaszban szereplő hozzájárulások összegét és a hozzájárulások összegét egyezteti az elsődleges jelentés összes 3. szakaszában. Valószínűleg a vállalat a nullákkal az elsődleges jelentést nyújtotta be, és nem töltötte ki a 3. szakaszt.
A 3. szakaszban szereplő információk üresen maradhatnak.
A munkavállalóra vonatkozó pontatlan információk indokolják a korrekció benyújtását 2017 harmadik negyedévére vonatkozóan.
Szükséges két új szakasz kitöltése 3. Az elsőben - a 3.1 alfejezetből származó információk sokszorosítása, amelyekben hibák voltak. Vagyis töltse ki újra a rossz TIN-számot és az alkalmazottak egyéb adatait. A 3.2. Alösszeg mutatóiban tegyen nullákat, azaz a 210-250., 280-300. Sorokba.
A többi mutatónál tegyen kötőjelet, vagy hagyja üresen, ha a jelentést számítógépen készítette. A 010 sorba írja be az "1—" korrekciós számot.
A második 3. szakaszba írja be az "1—" korrekciós számot is. A 3.1. Alszakaszban hibátlanul töltse ki a személyes adatokat, a 3.2. Alpontban pedig a kifizetéseket és hozzájárulásokat.
Annyi mellékletet kell kitölteni, 1 amennyi a társaság által a beszámolási időszakban használt árfolyamkód. A beszámolási időszak 9 hónap. Az év elejétől - STS (kód 02), és a harmadik negyedévtől az UTII. A számítás 1. szakaszának két 1. függelékét ki kell tölteni.
Az 1. függelékben a 02 kóddal az első 6 hónap kifizetéseit csak a 030 és 050 sor 1. oszlopában kell kitölteni. Az 1. függelékben a 03 kóddal tüntesse fel a 3. negyedév elejétől és az utolsó három hónapból származó kifizetéseket.
Ha a 3. rovatban az egyik alkalmazott esetében a korrekciós szám helytelenül van feltüntetve - "1" a "0" helyett, de nincs olyan hiba a számításban, amely miatt a hozzájárulásokat alulbecsülték, a felülvizsgálat benyújtható, de nem szükséges.
A vállalat frissítést küld, ha pontatlan személyes adatokat írt a jelentésbe. Vagy alábecsülte a biztosítási díjakat. Mivel a hiba nem érintette a díjakat, az ellenőrök e hiba miatt kérést küldhetnek, elég magyarázatot benyújtani.
A hibák elkerülése érdekében ellenőrizze előre a számítást:
Ellenőrzési arányok a számításhoz
A javított információk benyújtásának határideje attól függ, hogy ki fedezte fel a hibát.
1. A szervezet maga találta meg a hibát ... A kódex nem hagyja jóvá azt a határidőt, amelyen belül be kell nyújtani a hozzájárulások korrekciós számítását. De nem érdemes halogatni a tisztázást, mert az adóhatóság is észlelheti a helytelenséget.
Javítsa ki a hibát a lehető leghamarabb. A tisztázás előtt fizesse ki a járulékok és büntetések hátralékát (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 81. cikkének 4. pontja). Tehát az adóhatóság nem bírságolja meg a hátralék összegének 20 százalékát (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 122. cikkének 1. pontja).
2. A hibát az ellenőrök fedezték fel ... Az adóhatóságok ellenőrzik a járulékok kiszámítását az ellenőrzési arányok alapján (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2017. március 13-i levele, BS-4-11 /). Ha eltéréseket találnak, pontosítást vagy tisztázást igényelnek.
Gyorsan kell reagálni - az adóhatóság mindössze öt munkanapot ad. Ha késik, az ellenőrök 5000 rubelt büntetnek a céggel. (Az Art. 88. cikkének 3. pontja, az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 129. cikkének 1. pontja). A tisztázás előtt fizessen további hátralékot és büntetéseket is - ezzel elkerülhető az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 122. cikke szerinti bírság.
.jpg)