- fontos szempont az egyéni vállalkozók számára. Az UTII-n működő szervezetek, amelyek tevékenységei szerepelnek az egységes adóalanyok listáján, 2014-től választhatják meg saját adózási rendjüket és több adófizetési rendszert kombinálhatnak, mivel az UTII-re való átállás most már önkéntes, nem kötelező. .
- az imputált jövedelem egyszeri adója - speciális adózási rendekre vonatkozik, amikor az adó összegét az adóhatóság előre kiszámítja és a becsült bevétel határozza meg. Azok a szervezetek, amelyek egyetlen adót fizetnek, mentesülnek a következő adók és illetékek fizetése alól:
Az UTII-t fizető egyéni vállalkozók mentesülnek a következők alól:
Az UTII kiszámításakor az imputált jövedelmet az adózás tárgyának tekintik. Ez nem tényleges, hanem becsült (vagyis potenciális) jövedelem, amelynek kiszámításakor figyelembe veszik mindazokat a feltételeket, amelyek így vagy úgy befolyásolhatják annak bevételét.
Az UTII-re való váltáshoz csak el kell kezdenie olyan tevékenységeket, amelyek feljogosítják az egységes adó használatára, és öt munkanapon belül (az UTII által lefedett típusú tevékenység megkezdésének pillanatától számítva) regisztrálnia kell magát UTII-fizetőként. a telephely szerinti adóhatóság.
Ha egyetlen adóról van szó, akkor azok minősülnek annak fizetőjének, akik egy adott régióban releváns tevékenységet végeznek. Általában az UTII hatálya alá tartozó tevékenységek közé tartoznak az adótörvénykönyv 346.26. cikkének (2) bekezdésében meghatározott tevékenységek, nevezetesen:
Miután beszéltünk arról, hogy milyen típusú tevékenységek tartoznak az UTII hatálya alá, érdemes néhány szót ejteni azokról, akik nem tudják alkalmazni az imputációt. Ezek tartalmazzák:
Ha egy egyéni vállalkozó vagy szervezet csak egy vagy több tevékenységet folytat, de mindegyik az UTII hatálya alá tartozik, akkor a bevételek és kiadások figyelembevételével nem lesz különösebb probléma. De gyakran a vállalkozóknak úgynevezett elkülönített könyvelést kell vezetniük. Erre akkor van szükség, ha a szervezet különböző típusú tevékenységeket végez, amelyek közül néhány az UTII hatálya alá tartozik, míg mások nem. Ilyen helyzetben külön kell nyilvántartani a bevételeket és a kiadásokat.
A bevételekkel általában nincsenek nagy gondok, de kérdéseket vetnek fel a kiadások, amelyek között szerepel például az adminisztratív és vezetői alkalmazottak fizetése. Hogyan kell kiszámítani a jövedelemadót, ha a személyzet irányítja az összes tevékenységet? A törvény szerint pedig az imputált munkavállalók fizetését nem veszik figyelembe kiadásként a jövedelemadó számításánál. A válasz egyszerű és összetett: az ilyen alkalmazottak fizetését két részre kell osztani, amelyek közül az egyik az UTII-re vonatkozik, a másik pedig az egyszerűsített adórendszerre vagy az OSN-re. Ugyanakkor ezt a különböző típusú tevékenységekből származó bevételek arányában kell megtenni.
Ugyanezek a szabályok érvényesek az ingatlanadó és az áfa kiszámításakor is (ezeket az UTII hatálya alá nem tartozó tevékenységekből származó nyereségre is számítják).
UTII- Ez egy speciális adózási rendszer, amelyet az egyes tevékenységi területeket folytató kisvállalkozások (kft. és egyéni vállalkozók) képviselői vehetnek igénybe. A "Vmenenka" jelentősen leegyszerűsíti az adó összegének kiszámítását és a szervezet jelentéseinek elkészítését, valamint az adófizetők feletti ellenőrzési folyamatot az állami szervek számára.
A speciális rendszer azon a feltételezésen alapul, hogy egy kereskedelmi struktúra nyereségének nagyságát egy fizikai mutató egységeinek száma befolyásolja. Vagyis a jogalkotót a logika vezérli: minél több alkalmazottja, méternyi üzlethelyisége vagy járműve van egy LLC-nek vagy egyéni vállalkozónak, annál több bevételhez jut. Ez azt jelenti, hogy az adó összegét növelni kell.
A kereskedelmi struktúra reáljövedelmét nem veszik figyelembe. Az állam „megterheli” az iparág átlagos bevételének egy bizonyos részét. Nem számít, hogy egy LLC vagy egyéni vállalkozó folytat tényleges tevékenységet: továbbra is köteles negyedéves költségvetési befizetést teljesíteni.
2013-ig az "imputáció" kötelező rendszer volt az LLC-k és az egyéni vállalkozók számára bizonyos tevékenységi területeken. Az UTII 2016-ban és 2017-ben önkéntes rendszer, és a vállalkozóknak jogukban áll választani az OSNO, az STS és a szabadalmi rendszer között.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve (346.29. cikk) tartalmazza azoknak a tevékenységeknek a kimerítő listáját, amelyekre "imputálás" áll rendelkezésre. Nem elég, ha a munkája szerepel ezen a listán. A lista tájékoztató jellegű, és a döntést az önkormányzati hatóságok hozzák meg arról, hogy egy adott vállalkozástípusnak megadják-e a különleges rendszer alkalmazását. Az OKVED listája városi vagy járási szintű szabályzatban található.
Az orosz adótörvénykönyv szerint egyetlen imputált adó az alábbi üzleti területeken érhető el:
Egy bizonyos tevékenységi területhez való tartozás nem az egyetlen feltétele az egyéni vállalkozó vagy LLC beszámított adóra való átállásának. Ez a mód eredetileg kisvállalkozások számára készült rendszernek készült. Ezért vannak gazdasági kritériumok, amelyeknek egy kereskedelmi struktúrának meg kell felelnie:
Az imputált adó bizonyos jogi követelményeket tartalmaz a potenciális fizetőkre vonatkozóan. Tilos céget egyszerű társaságként vagy vagyonkezeléssel foglalkozó struktúraként szervezni. A jogi személyek részesedése az LLC tőkéjében nem haladhatja meg a ¼-et.
Milyen adók helyébe az "imputáció"
Az UTII fontos jellemzője, hogy ez a speciális rendszer magában foglalja több adó felváltását egy. Ez nagymértékben leegyszerűsíti az adózó számára a kötelező átutalások összegének kiszámítását.
Az imputált jövedelem egységes adója mentesíti a vállalkozót vagy az LLC-t az alábbiak fizetése alól:
Fontos megérteni, hogy a mentesség csak azokra a munkákra vonatkozik, amelyekre „beszámítás” vonatkozik. Más szóval, az „imputált” tevékenységekhez kapcsolódó vagyon és nyereség nem adóztatható. Az LLC-k és az egyéni vállalkozók nem veszítik el a vám- és ügynöki kötelezettségek áfafizetési kötelezettségét.
A „beszedő” továbbra is köteles átutalni a biztosítási díjakat és a személyi jövedelemadót alkalmazottai és saját maga után. Ennek elmulasztása törvénysértésnek minősül, és pénzbírságot és szankciót von maga után.
A költségvetési kifizetés összegének kiszámításához a következő képletet kell használni:
Adó \u003d Imputált bevétel * K1 * K2 * Rate.
Az elnevezések magyarázata:
Az alaphozamot az Orosz Föderáció adótörvénykönyve határozza meg egy hónapra. Az adó átutalásának időtartama egy negyed. A negyedéves érték meghatározásához a képlettel kapott eredményt meg kell szorozni hárommal.
Példa az UTII adószámítására
A Romashka LLC nem élelmiszeripari termékek kiskereskedelmével foglalkozik. A kereskedés egy 75 nm alapterületű üzleten keresztül történik. A helyettesítéshez adatokat gyűjtünk a képletben:
Helyettesítse az értékeket a számítási képletben:
Havi adó = 1 800 * 75 * és 1 798 * 1 * 01,15 \u003d 36 409,5 rubel.
A negyedéves adóösszeg meghatározásához ezt a számot meg kell szorozni hárommal:
36 409,5*3 RUB = 109 228,5 RUB
Ez az imputált jövedelem egyetlen adója (UTII), amelyet az LLC-nek át kell utalnia „a” IFTS-je részleteire a negyedévre vonatkozó munka eredménye alapján.
Az „imputáció” jelentésének eljárása
A beszámolási időszak az „imputáció” szerint egy negyedév. Ez azt jelenti, hogy az erre a rendszerre áttért kereskedelmi struktúráknak háromhavonta UTII-nyilatkozatot kell benyújtaniuk. Ezt legkésőbb a negyedévet követő hónap 20. napjáig meg kell tenni.
A 2017-ben kitöltött UTII űrlapot kétféleképpen lehet benyújtani az INFS-hez:
Ha az egyéni vállalkozó vagy LLC 2017-es UTII-re vonatkozó dokumentációját nem maga a vezető, hanem az LLC másik alkalmazottja vagy egyéni vállalkozó viszi be az adóhatósághoz, közjegyzői meghatalmazást kell kiállítani számára.
A nyilatkozattételi űrlap letölthető az információs és jogrendszerek honlapjáról. Egy címlapból és három részből áll. Általános szabály, hogy az űrlap kitöltése a második résznél kezdődik. Megmutatja az összes olyan paramétert, amelyet az adó kiszámításának képletében helyettesítenek: alapvető jövedelmezőség, egy fizikai mutató egységeinek száma, K1 és K2 együtthatók, információ az LLC vagy IP címéről és irányáról.
A nyilatkozat harmadik szakasza az LLC vagy egyéni vállalkozó (vagy alkalmazott hiányában a vállalkozó) munkavállalói számára átutalt biztosítási díjak kötelező befizetésének összegének módosítása. Az eredmény a végső adóösszeg, amelyet az első részben írnak elő.
A nyilatkozat címlapja általános információkat tartalmaz a szervezetről (név, TIN, KPP, OKTMO), a dokumentum kitöltésének dátuma és a felelős személy aláírása.
Fontos! 2017 óta új bevallási forma van érvényben, amely a korábbi változathoz képest technikai változásokon ment keresztül.
A 2017. évi imputált jövedelemadót legkésőbb a beszámolási időszakot - negyedévet követő hónap 25. napjáig kell megfizetni.
A 2017-es költségvetési kifizetések időpontjai a következők:
Ha a megadott időpontok ünnepnapra vagy hétvégére esnek, akkor az LLC vagy egyéni vállalkozó az azt követő első munkanapon köteles fizetni.
Az imputált adó átkerül az IFTS-hez, amelyhez jogi személy vagy egyéni vállalkozó van hozzárendelve. A fizetés nyugta alapján történik, melynek összege a fenti képlet alapján kerül kiszámításra.
Az adóátutalási határidők megsértése azt a tényt vonja maga után, hogy az LLC-t vagy az egyéni vállalkozót pénzbírsággal sújtják. Minden késedelmes nap után kötbér kerül felszámításra, amely az Orosz Föderáció Központi Bankja által meghatározott refinanszírozási kamatláb 1/300-a.
Az egyéni vállalkozók beszámított adója 2017-ben csökkenthető a biztosítási díjak összegével. Ha az egyéni vállalkozónak nincs alkalmazottja, jogában áll levonni a költségvetési befizetés összegéből a költségvetésen kívüli alapokba befizetett járulékok teljes összegét.
Ha az egyéni vállalkozó személyzetet vett fel, akkor a vállalkozónak joga van levonni az adó összegéből a bérből származó járulékok összegét, amelyeket a munkavállalók költségvetésén kívüli alapjaiba utaltak át, valamint a „magának” fix kifizetéseket. Ugyanakkor az UTII mérete nem csökkenhet 50% -nál nagyobb mértékben.
A költségvetési átutalások megtakarításához használhat némi találékonyságot. Mivel a K2 együtthatók településenként eltérőek, Ön dönthet úgy, hogy a minimális értékkel rendelkező városban vagy kerületben folytat üzleti tevékenységet. A fizikai indikátor optimalizálása jelentős szerepet játszik. Jelentős adómegtakarítást jelenthet a létszámcsökkentés vagy az üzlethelyiségek csökkentése.
Az UTII kényelmes mód a kisvállalkozások számára, mivel számos előnnyel rendelkezik:
A nagyszámú előny ellenére az "imputáció" jelentős hátrányokkal rendelkezik, amelyeket figyelembe kell venni az adórendszer kiválasztásakor:
Az UTII a legjobb választás LLC-k és magas jövedelmű egyéni vállalkozók számára. Az adó mértéke a bevétel növekedésével nem változik, ez pedig előnyös a vállalkozás számára. Ha „nulláig” dolgozik, vagy veszteségeket szenved, az „imputálás” nem felel meg Önnek.
Ha hibát talál, kérjük, jelöljön ki egy szövegrészt, és kattintson rá Ctrl+Enter.
És meg voltunk győződve arról, hogy ez a legkedvezőbb adózási rendszer (feltéve, hogy az adókat a kapott jövedelem alapján számítják ki).
Ha az egyszerűsített rendszert nyereségesnek és kényelmesnek tartja magának, akkorfelkészülhet az egyszerűsített adórendszerre való átállás iránti kérelem 2019 szolgáltatásunkban teljesen ingyenes:
Tud kérdezd meg magadtól – miért válassz másikat?Az adóteher csökkentése az adózó természetes vágya, és az adók jogi módszerekkel történő csökkentése érdekében az UTII nagyon érdekes lehetőség lehet, ezért javasoljuk, hogy együtt értsük meg a benne rejlő jellemzőket.
✐Példa ▼
Alkalmazott nélküli egyéni vállalkozó személyszállítási szolgáltatást végez a tulajdonában lévő, 20 férőhelyes kisbuszon. A 2019 első negyedévében fizetett biztosítási díjak összege 8000 rubel. Az imputált adó kiszámításához szükséges adatok a következők:
A havi adó összegét a fenti képlet szerint számítjuk ki:
BD * FP * K1 * K2 * 15% = 1500 * 20 * 1,868 * 0,8 * 15% = 6894 rubel
A negyedévre vonatkozó imputált adó összege 6 894 * 3 hónap = 20 682 rubel. Csökkentheti az adót a vállalkozó által önmagáért fizetett biztosítási díj teljes összegével, pl. 8000 rubelért. Összességében a fizetendő UTII 20 682 - 8 000 = 12 682 rubel.
Ha egy egyéni vállalkozónak legalább egy alkalmazottja van, akkor saját maga és az alkalmazottak számára ez legfeljebb 50% -kal lehetséges. Az LLC-re ugyanez a szabály vonatkozik - a munkavállalók befizetett biztosítási díjai terhére a számított számított adó legfeljebb felére csökkenthető.
✐Példa ▼
A szervezet élelmiszer-kiskereskedelemmel foglalkozik Omszk városában, 30 négyzetméteres értékesítési területtel. m. A 2019 első negyedévében fizetett alkalmazottak biztosítási díjának összege 26 400 rubel. Az imputált adó kiszámításához szükséges adatok a következők:
A havi adót a következő képlet alapján számítjuk ki:
BD * FP * K1 * K2 * 15% = 1800 * 30 * 1,915 * 0,7 * 15% = 10 858 rubel
A negyedévre vonatkozó imputált adó összege 10 858 * 3 hónap = 32 574 rubel. Bár az alkalmazottak után fizetett járulék 26 400 rubel, a számított adó legfeljebb 50%-kal csökkenthető. Összességében a fizetendő UTII 32 574/2 = 16 287 rubel.
A fenti képlet szerint kiszámított imputált adót hibátlanul meg kell fizetni, függetlenül attól, hogy a tevékenységből valós bevétele származik-e, és mekkora. Ha autószállítási szolgáltatásokat nyújt áruszállításhoz, de kevés a megrendelése, akkor az UTII veszteséges lehet, valamint ha nem tudja élénknek nevezni a kereskedelmet az üzletében. De egy bizonyos pillanattól kezdve, amikor a reáljövedelmek nőnek, és a kiszámított adó összege változatlan marad, ennek a rendszernek az adóteher kevésbé lesz megterhelő, mint az egyszerűsített rendszeré.
Annak megértéséhez, hogy az UTII előnyös lesz-e az Ön esetében, először ki kell számítania az imputált adó összegét, és össze kell hasonlítania azzal, amelyet az egyszerűsített adó után fizet. Vállalkozásalapításkor persze csak sejtheti, hogy mekkora lesz a bevétele, így egyéni vállalkozó vagy Kft. regisztrációkor először át lehet váltani, majd ha konkrét számok állnak rendelkezésedre, kiszámolhatod, hogy lesz-e jövedelmezőbb az UTII fizetése.
Az Orosz Föderáció adótörvényének 26.3 fejezete szabályozza az UTII-vel kapcsolatos tevékenységeket, ezért a konkrét kérdések tisztázása érdekében ehhez fordulunk.
Azoknak a szervezeteknek és egyéni vállalkozóknak, akik az ebben a rendszerben engedélyezett tevékenységek valamelyikét kívánják folytatni, joguk van beszámításra. Az egyszerűsített rendszeren kívül az imputációval való munkavégzést számos feltétel korlátozza:
Ezenkívül az UTII-t nem használják gáz- és gáztöltőállomások lízingelésekor, valamint oktatási, egészségügyi és társadalombiztosítási intézmények étkeztetési szolgáltatásai során.
Ami a bevételek összegére vonatkozó korlátozásokat illeti, az UTII-re nincs korlátozás, ami természetes, mert. az erre a rendszerre vonatkozó jövedelemelszámolást nem vezetik, az adóalapot a fent már tárgyalt képlet szerint számítják ki.
Az UTII-vel kapcsolatos tevékenységek teljes listája az Orosz Föderáció adótörvényének 2 346.26 szakaszában található. Sokféle szolgáltatást foglal magában: háztartási, állategészségügyi, vendéglátás, parkolók, teherszállítás, szervizek, kereskedőhelyek és telkek bérbeadása számukra, bizonyos típusú reklámszolgáltatások stb.
Az UTII tevékenységeinek típusait egy adott településen a megadott listán belül az önkormányzati kerületek, városi körzetek és szövetségi jelentőségű városok képviselőtestületei határozzák meg. Ugyanazokban a jogszabályokban vannak feltüntetve, amelyek a K2 együtthatót állapítják meg.
Az adófizetők és a szabályozó hatóságok között sok vita származik abból, hogy egy adott vállalkozást az UTII hatálya alá tartozónak ismernek el. Íme néhány vitatott helyzet:
Figyelembe kell venni az UTII-vel kapcsolatos ellentmondásos helyzeteket, figyelembe véve a kerületi bírói választottbírósági gyakorlatot és a területi adófelügyelőség hozzáállását a Pénzügyminisztérium felvilágosításaihoz. Ha kétségei vannak azzal kapcsolatban, hogy az Ön esetében áttérhet-e erre a rezsimre, érdemes a telephely szerinti adóhivatalhoz fordulni egy írásos, helyzetének leírásával.
2013 óta az UTII nem kötelező, a szervezetek és az egyéni vállalkozók önként térnek át az imputált adó fizetésére. (2) bekezdése szerint Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.28. cikke értelmében az adózónak, aki beszámítást kíván alkalmazni, regisztrálnia kell az üzlet helyén, kivéve a következő tevékenységeket:
Az ilyen szolgáltatások nyújtása során a regisztráció helyén regisztrálnak az adóhivatalukban.
Ha Ön már megkapta a gazdálkodó szervezet státuszt (egyéni vállalkozóként vagy LLC-ként), akkor Ön a regisztráció helyén vagy a jogi címen adóköteles. Miután úgy döntött, hogy alkalmazza az UTII-t, újra regisztrálnia kell imputált adófizetőként a telephelyén. Ha a telephely egybeesik a szokásos regisztrációjával, akkor csak egy adóhivatalnál lesz bejegyezve, ha nem, akkor két adóhivatalnál. Több ilyen ellenőrzés is előfordulhat, ha különböző településeken végez tevékenységet az UTII-vel kapcsolatban.
A regisztrációhoz az Önt érdeklő település adóhivatalánál kell jelentkezni az imputált rendszer hatálya alá tartozó tevékenységek megkezdésének napjától számított öt munkanapon belül. A Szövetségi Adószolgálat pedig ugyanezen az ötnapos időszakon belül értesítést ad ki az egyéni vállalkozó vagy szervezet imputált adóalanyként történő regisztrációjáról.
Az UTII nyilvántartásból való törlése ugyanúgy történik - az imputált tevékenység befejezésének vagy egy másik adózási rendszerre való átállásának napjától számított öt napon belül. Ezenkívül öt napon belül a Szövetségi Adószolgálat értesítést ad ki egy egyéni vállalkozó vagy szervezet nyilvántartásból való törléséről.
Az adóbevallás formájában történő bevallást negyedévente kell benyújtani, legkésőbb az alábbi időpontokban:
A számított adót a negyedéves bevallásban számított adatok szerint kell megfizetni. A negyedéves UTII befizetésének határideje öt nappal eltér a jelentési határidőktől, azaz. legkésőbb:
Ne felejtse el, hogy imputált adót kell fizetnie, függetlenül attól, hogy kapott-e bevételt, és dolgozott-e egyáltalán ebben a negyedévben. Az elv itt a következő - amíg Ön UTII-fizetőként van regisztrálva, addig adót kell fizetnie, itt nincs nulla nyilatkozat.
Ha nem sikerült időben befizetnie az adót vagy a járulékot, akkor magán az adón felül kötbért is kell fizetnie kötbér formájában, amelyet kalkulátorunkkal tud kiszámolni.
Személyes szolgáltatások nyújtásakor az UTII 2018-2019 jó alternatíva lesz az általános adórendszerrel szemben. De a különleges adózási rendszer akadálytalan használatához ismerni kell az alkalmazásának jellemzőit és korlátait, amelyeket ebben a cikkben tárgyalunk.
Az Orosz Föderáció jogszabályai előírják az adófizetők számára különleges adózási szabályok alkalmazását. Az egyik ilyen mód az UTII, amely bizonyos típusú tevékenységek végrehajtásában használható.
Alban. 1 o. 2 art. Az Orosz Föderáció adótörvényének 346.26 cikke kimondja, hogy e tevékenységek egyike a személyes szolgáltatások nyújtása. Az UTII felhasználásának lehetőségét azonban egy adott település területén a személyes szolgáltatások nyújtása során a helyi önkormányzat vonatkozó határozatával kell megállapítani. A meghatározott határozatban főszabály szerint megadják azokat a szolgáltatások típusait, amelyek nyújtása során lehetséges az UTII használata.
Gyakran előfordulnak olyan helyzetek, amikor a háztartási szolgáltatásokat a szomszédos városban vagy régióban nyújtják. Ebben az esetben fontos megbizonyosodni arról, hogy az UTII használatának lehetőségét annak a helyi hatóságnak a szabályozási jogszabálya határozza meg, amelynek területén a tevékenységet végzik. Ez az eljárás annak a ténynek köszönhető, hogy a háztartási szolgáltatásokért az UTII-t e szolgáltatások nyújtásának helyén fizetik. Ezenkívül az Orosz Föderáció adótörvénye előírja a helyi adóhatóságnál UTII-fizetőként való regisztráció kötelezettségét.
A személyes szolgáltatások nyújtására vonatkozó területen a fenti szabályozó jogszabály megléte mellett szükséges, hogy ezek a szolgáltatások az OKVED 2 OK 029-2014 (NACE rev. 2.) és a 2. sz. az OK 034-2014 (CPE 2008) osztályozó, amelyet a Rosstandart 2014. január 31-i 14. számú rendelete hagyott jóvá, és felkerült egy speciális kormánylistára. Most az ilyen listákat a Kormány 2016. november 24-i 2496-r számú rendelete tartalmazza.
A háztartási szolgáltatások listájának megfelelően a következő típusú tevékenységeket kell figyelembe venni:
Az adóalap kiszámításához nagy jelentősége van a vállalkozási tevékenység típusát jellemző fizikai mutatónak. Személyes szolgáltatások nyújtásakor ez a mutató a szolgáltatásnyújtás folyamatában részt vevő alkalmazottak száma. Ezenkívül az egyéni vállalkozó fizikai mutatójának kiszámításakor figyelembe kell venni magát, valamint az adminisztratív, vezetői és karbantartó személyzetet.
Ilyen személyzet hiányában a szabályozó hatóságok követelései lehetségesek, ami pénzbírságot és szankciót von maga után az UTII hiányos kifizetéséért.
A fizikai mutató alaphozamának értéke 1500 rubel.
A háztartási szolgáltatások UTII-be való átviteléhez tanulmányoznia kell a helyi szabályozási aktusokat, amelyek az Ön területén az ilyen típusú tevékenységekre vonatkozó különleges szabályozást határozzák meg, és meg kell ismerkednie a háztartási szolgáltatások kormányzati listájával az Ön tevékenységi típusának kódjának meglétére vonatkozóan. benne. Ha az NLA lehetővé teszi, regisztrálhat UTII-fizetőként. Az adót egy fizikai mutató alapján kell kiszámítani, amely a személyi szolgáltatások esetében az ellátásukban foglalkoztatottak száma.
Milyen árnyalatokat kell tudnia egy adózónak, aki ezen az adórendszeren dolgozik, aki adót számít ki?
Mi az UTII betűkombinációjának dekódolása, és mit mond az adótörvény az imputáció használatáról?
Az UTII rövidítés az imputált jövedelem egyetlen adóját jelenti.
Leegyszerűsítve az imputáció bizonyos típusú tevékenységek adóztatási rendszere, amelyben az adó összegét nem a ténylegesen megszerzett nyereségből, hanem az imputált bevételből számítják ki, vagyis abból, amelyet feltételezni kell. kapott.
A mód egyszerre kombinálható az OSNO-val és az USN-nel.
Vannak esetek, amikor egy vállalkozás nem tudja alkalmazni az UTII-t. Nem lehet imputációra váltani:
Az UTII-re való áttérés akkor lehetséges, ha a vállalat olyan típusú tevékenységet kezdett el, amelyre ilyen típusú adó vonatkozik.
Leállíthatja az imputáció alkalmazását, ha:
Az adórendszer használatának fő korlátozásai:
Az UTII-re való áttérés a szervezet bejegyzésének pillanatától vagy a következő adózási időszak kezdetétől lehetséges a társaság bejegyzési helyén működő adóhivatalban.
Felsoroljuk azokat a tevékenységek típusait, amelyek során az egyéni vállalkozók és az LLC-k alkalmazhatják az UTII-t:
Az UTII vállalat mentesül az ilyen adók kiszámítása és fizetése alól:
A PFR-hez és az MHIF-hez történő hozzájárulások kifizetése az általános szabályok szerint történik. Személyi jövedelemadó átutalása szükséges, ha a társaság adóügynökként működik.
Videó: UTII A-tól Z-ig
Vannak olyan körülmények, amikor a telekadó és egyéb, az Art. 346,26 NK.
A vállalkozások jogosultak átmeneti rokkantsági ellátásra.
A társaságnak joga van önállóan alapítani. Az adó összegének kiszámításakor a fizikai mutatókat és az alapvető jövedelmezőséget veszik figyelembe. Karbantartása kötelező.
Abban az esetben, ha az UTII-t egy másik rendszerrel kombinálják, külön könyvelést kell vezetni. A kiadásokat az egyéb adórendszerekből származó bevételek arányában kell megosztani.
Az egyszeri adó összege a felsorolt járulékok összegével csökkenthető:
Az imputált jövedelem egyszeri adóját a következő módszerrel vetik ki:
Az UTII használatára vonatkozó szabályokat az oroszországi adótörvény 2. része ().
Az adózás tárgyait, az adóalapot a Kbt. 346,29. meghatározza az UTII rendszert.
Bővültek a beszámítási adó hatálya alá tartozó tevékenységek. Az adó összegének csökkentésére vonatkozó szabályokat a.
A jelentéstételi eljárást a dokumentum határozza meg.
Az UTII alkalmazásával az adózó növelheti azt a forgalmat, amelynél nincs szükség az alap és az adó emelésére. Ezenkívül a cégeknek nem kell pénztárgépet használniuk, ha a bevétel készpénzben történik.
De előfordul, hogy egy ilyen adórendszer veszteségesnek bizonyul, ha több tevékenységtípust kombinálnak, amelyek egy része beszámítási adóköteles, míg mások az egyszerűsített adórendszer vagy az OSNO alapján adóznak.
Nehézségek merülnek fel az elkülönített könyvelés vezetésében, amellyel egy tapasztalatlan vállalkozó vagy könyvelő nem mindig tud megbirkózni.
Vizsgáljuk meg az UTII használatának néhány jellemzőjét, amelyek ismerete nélkül egyetlen adóalany sem tehet üzleti tevékenységet.
Az adóidőszakot negyedévben határozzák meg. a beszámolási időszak végét követő hónap 20. napja előtt benyújtották az adóhatóságnak.
A többi tanúsítványt az UTII-vel együtt használt rendszer szabályai szerint kell benyújtani. Érdemes megfontolni, hogy az egyedi beszámítási adóalanyok mentesülnek a számviteli beszámolók készítése alól.
Az UTII 2013-ig kötelező adórendszer volt, 2013 eleje óta önkéntesen is alkalmazható. Az adófizetőknek lehetőségük van eldönteni, hogy az új év elejétől áttérnek-e az UTII-re vagy sem.
A hatóságok számos változtatást hajtottak végre az UTII rendszeren.
Például:
Az UTII Moszkvában nem vonatkozik. Még azokban a régiókban is, ahol 2012-ben biztosítottak ilyen lehetőséget, 2013 eleje óta törölték ().
Melyek azok a problémák, amelyek aggasztják Vmenenschikovot és azokat, akik az UTII-t használni fogják?
Nem olyan egyszerű kideríteni, hogy az UTII online áruház tevékenységei adókötelesek-e. 2013-ig az adófizetők vagy élhettek a különleges rendszerrel, vagy nem.
Miután a cégeknek lehetőségük nyílt saját adórendszerük megválasztására, nehezebbé vált a döntés. Az UTII választásának előnyei online üzleti tevékenység során:
Hátrányok:
Ha az árut más országokból importálják, akkor útmutatást kell adni. Az áfa vámfizetésként fog működni.
Az adóösszeg átutalásáig a vámszervek nem állítják ki a termékeket. ÁFA-t kell fizetni, ha a társaság adóügynökként jár el:
Az áfát akkor utalják át, ha a vállalat UTII-t állított ki a vevőnek, amelyben a hozzáadottérték-adó összegét hozzárendelik.
Az általános forgalmi adó fizetési kötelezettsége az UTII-fizetőt terheli, ha a vállalkozás olyan tevékenységet folytat, amely nem tartozik egyetlen imputált adó hatálya alá.
Az áfa kiszámításának minden árnyalata nincs egyértelműen leírva a szabályozásban, ezért alaposan tanulmányoznia kell az egyes eseteket.
Az UTII egy olyan rendszer, amelyben egy vállalatnak vannak előnyei és hátrányai is. Annak megértéséhez, hogy mi a előnyösebb - UTII, STS vagy szabadalom, készítsen előzetes számításokat a fizetendő adó összegéről.
Az UTII leegyszerűsíti az adóbevallások karbantartását mind a szervezetben, mind az egyéni vállalkozóban, és felgyorsítja az ellenőrzési eljárásokat. TartalomAmit tudni kell UTII alaphozamtáblázat 2019-re A mutató kiszámítása Az UTII használatára vonatkozó szándék iránti kérelem benyújtása egy bizonyos ...
2019 óta minden, az UTII keretein belül dolgozó vállalkozónak ki kell töltenie és be kell nyújtania a PFR-nek egy RVS-1 űrlapot, amely tükrözi a CHI és az OPS összes elhatárolt és kifizetett biztosítási kifizetését (PFR 2p határozat, 2019) . A biztosítási díjak kiszámításának és fizetésének ez a megközelítése nagyon kényelmes: a kifizetések adminisztrációja ...
Ma az egyik legkényelmesebb adózási rendszer az UTII. Ez egy olyan rendszer, amely lehetővé teszi egy vállalat vagy egyéni vállalkozó számára, hogy optimalizálja az összes kiadást a költségvetésbe történő kifizetésekhez. Ez a mód rendkívül kényelmes, bár használata számos ...
Hogyan kell kitölteni az UTII adóbevallási űrlapot 2019-ben? Milyen űrlapot kell használni, milyen információkat kell beírni a dokumentumba, mikor kell benyújtani a Szövetségi Adószolgálathoz - fontolja meg fő tevékenységeit. Ebben az évben elegendő módosítást hajtottak végre a jogalkotási aktusokon. Az UTII nyilatkozat új formáját is jóváhagyták. Tartalom Általános...
Mi az eljárás az UTII használatára a kiskereskedelemben 2019-ben? Mikor alkalmazható a rendszer, milyen képletet kell használni az adó összegének meghatározásakor, és hogyan történik a számítás? Ha egy cég vagy egyéni vállalkozó üzleten kívül vagy helyhez kötött helyen folytat kiskereskedelmi tevékenységet, akkor...
Vannak esetek, amikor bizonyos körülmények miatt az egyéni vállalkozó megszűnik az UTII alanya. Tartalom Alapvető információk A kérelem benyújtásának eljárása egyéni vállalkozó számára Büntetés az UTII 4 benyújtásának elmulasztása esetén a záráskor Ennek oka lehet a tevékenység megszüntetése vagy irányának megváltozása, valamint a vállalkozó döntése, hogy más módra vált. ...
Az adófizetést a szervezetek végzik az alkalmazott adórendszernek megfelelően. A díjak számításának rendjét és az adó mértékének mértékét az adótörvény alapján határozzák meg. Az adófizetési kötelezettség az adóalany adóhatósági nyilvántartásba vételét követően azonnal keletkezik. Tartalom Alapvető...
Napjaink egyik legnépszerűbb adórendszere az UTII. Sokféle előnye van. Az egységes személyi jövedelemadó mindenekelőtt lehetővé teszi az egyéni vállalkozó vagy szervezet adóterheinek csökkentését. TartalomÁltalános információk Az UTII-3 új formája a ...
Az adófizetők értetlenül állnak: „Milyen adózási tárgy kerül megállapításra az UTII 2019-es alkalmazásakor”? Tartalom Fénypontok Az UTII adózási tárgya Engedélyezett tevékenységek listája A kérdés nem véletlen, mert a jogalkotók folyamatosan változtatják a jogi normákat, és nehéz nyomon követni azokat. Próbáljuk meg...
A Vmenenshchikinek 2019-ben kell tevékenységet folytatnia, figyelembe véve a kormány által elfogadott változtatásokat. Milyen módosítások történtek az UTII LLC-kre történő alkalmazásával kapcsolatos jogszabályokban? Az UTII-t használó cégek számára nem ismeretlen, hogy a hatóságok folyamatosan módosítják a különleges rendszer használatának eljárását. Tartalom Általános...
Ismeretes, hogy az UTII kiszámításakor érdemes fizikai mutatót használni. Mi ez, hol lehet megtudni az értéket és hogyan kell felhasználni az adómegállapítási képletben 2019-ben? TartalomÁltalános információk Az UTII fizikai mutatójának értéke (táblázat) 2019-ben Fizikai mutatók elszámolása Felmerülő kérdések Ha a ...
Az UTII egy olyan rendszer, amelyet számos előnnyel jellemeznek. De alkalmazhat-e egy LLC egy ilyen rendszert? Milyen szabályok vonatkoznak az imputálásra 2019-ben? Miért olyan vonzó az UTII rendszer az adófizetők számára, és kinek van joga használni - ezt az információt tudnia kell minden egyes ...
Az Orosz Föderáció adótörvényét évente módosítják és módosítják. Idén január 1-től léptek életbe az imputált jövedelemre vonatkozó egységes adóra vonatkozó adózási változások. TartalomÁltalános információk Az UTII-fizető törlésének eljárása Büntetés késedelmes törlése esetén Az UTII-t használó szervezeteknek most...
Manapság az UTII rendszer az egyik legnépszerűbb az egyéni vállalkozók és a kisvállalkozások tulajdonosai körében - annak ellenére, hogy hamarosan megszüntetem. Ennek a módnak a használatához nemcsak bizonyos feltételeknek kell teljesülnie, hanem egy speciális űrlapot is ki kell tölteni - UTII ...
Az imputált adó egyetlen adójának adórendszerére való áttéréskor az egyéni vállalkozóknak UTII-2 formában kell bejelentést benyújtaniuk. Milyen szabályok vonatkoznak egy ilyen dokumentum kitöltésére 2019-ben? Bár az imputálásra való áttérés önkéntesen is végrehajtható, ez nem jelenti azt, hogy nem szükséges tájékoztatni...
