Az egyszerűsített számvitel és beszámolás nem kapcsolódik az adózáshoz. Cégek végezhetik mind az USNO-n, mind más módokon, beleértve az általánost is. Ez a lehetőség a kisvállalkozások számára biztosított, non-profit szervezetek(a külföldi ügynökök kivételével) és a Skolkovo résztvevői. A cikkben arra a kérdésre adunk választ, hogy szükséges-e 2019-ben átadni az egyszerűsített adórendszer szerinti Kft, valamint az egyéni vállalkozók és civil szervezetek mérlegét.
A jogi személyekre vonatkozó egyszerűsített adózási követelmények szigorúbbak: többek között amortizálható tárgyi eszközeik mérlegben szereplő értéke nem haladhatja meg a 100 millió rubelt.
Az egyszerűsített adórendszerrel foglalkozó LLC 2019. évi mérlege a 402. sz. szövetségi törvényben és a szövetségi törvényben előírt egyszerűsített rendszer szerint készíthető el. A Pénzügyminisztérium 2010.07.02-i 66n. A jelentés részleteit azonban az LLC belátására bízzuk: teljes és rövid opciók elfogadhatók. Mi az LLC mérlege az egyszerűsített adórendszeren? Olvasson róla alább.
Normál 3 oldalas jelentés több melléklettel, vagy egyszerűsített 2 oldalas jelentés indokolással, ha szükséges (pl. veszteségek esetén)? A szervezet tevékenységeinek típusaitól és az általa használt könyvelési számláktól függően: ha olyan ritka számlákat használnak, amelyek nem állnak rendelkezésre rövid forma jelentést, jobb a teljes verziót használni. Az olyan általános tevékenységeket folytató cégek esetében, mint a kereskedelem, a szállítás vagy az építőipar, az űrlap egyszerű változata tükrözi az eredményeket pénzügyi tevékenységek elég tele.
Egyéni vállalkozót egyszerűsített módon kell bejelenteni? Nem feltétlenül, de igény szerint a bevételi (kiadási) főkönyv adatai alapján bármilyen formában készíthet beszámolókat.
Lehetséges-e a civil szervezetek egyszerűsített módon beszámolni? Igen, jelentés helyett pénzügyi eredmény Az altisztek egyszerűsített jelentést töltenek ki az elkülönített pénzeszközök felhasználásáról. A könnyű változat sokkal rövidebb. A példában láthatja, hogyan kell helyesen kitölteni az altisztek mérlegét az USNO-n (1. ábra).
Először le kell zárnia a számviteli jelentési időszakot. Az egyenleg kiegyenlítése érdekében a jelentési év december 31-én a 90., 91. és 99. számla zárva van - ezt reformációnak nevezik. Az USN 2019 szerinti egyszerűsített mérleg esetében ez az eljárás ugyanaz, mint a normál mérleg esetében. A szükséges könyveléseket a táblázat tartalmazza, az eredménykimutatás ezen feladások alapján történő kitöltésére a 2. ábrán látható példa. 2. Az ilyen jogalanyok esetében a hozzáadottérték-adó és a jövedéki adó alszámlái nem relevánsak (90-3, 90-4, 91-3).
Asztal. Hozzászólások a reformációban.
Rizs. 1. 2019. évi eredménykimutatás minta
Mielőtt 2019-ben összeállítja az egyszerűsített adórendszer szerinti mérleget, töltse le az űrlapot - például a cikk mellékletében. Az űrlapok adatai manuálisan, számítógépen vagy könyvelő programon keresztül automatikusan bevihetők.
A 2019. évi egyszerűsített adórendszer szerinti mérleget március 31-én kellett leadni. Mivel 2019-ben szabadnap – vasárnap, ezért 2019.04.01-ig kell leadni. A társaságok nem egyszerűsített módon számolnak be negyedévente, teljes változatban a mérleget csak évre nyújtják be.
Biztosítani pénzügyi kimutatások szükséges a Szövetségi Adószolgálatban és a Rosstatban (a statisztikaival együtt). Egyes szervezetek esetében a számviteli adatok nyilvánosak, például a civil szervezetek esetében, és közzé kell tenni őket nyomtatott kiadás. A legtöbbnek azonban hétköznapi szervezetek ez a követelmény nem érvényesül.
A 2019-es új pénzügyi kimutatások első két oldalán található információknak tartalmazniuk kell a szervezetre vonatkozó összes információt és az összesített számviteli adatokat.
Rizs. 2. A pénzügyi kimutatások „leíró” oldalai.
A 2019. évi egyszerűsített adórendszer szerinti mérleg összeállítása mindössze 5 típusú eszközt és 8 fajta kötelezettséget jelent (1. ábra). A passzív számlák részletezésre kerültek az előző űrlaphoz képest. Két hozzáadott elem - "célzott alapok" és "ingatlan alap és különösen értékes ingó vagyontárgyakat» - a szervezet vagyonának részletezéséhez szükségesek. Információt kell adniuk arról elkülönített pénzeszközök, amelynek célja a nagyjavítás, tárgyi eszközök korszerűsítése vagy innováció. Ezen túlmenően sok szervezet köteles lesz az ingatlanok vagy járművek értékét a mérlegében rögzíteni.
Kérjük, vegye figyelembe: a sor kódja annak a számlának felel meg, amelyhez a legnagyobb szám tartozik. fajsúly. Például egy vállalkozásnak 100 ezer rubel értékű immateriális java van. (kód: 1110) és pénzügyi befektetések 50 ezer rubelért. (kód: 1170). A jelentésben az „Immateriális, pénzügyi és egyéb nem anyagi forgóeszközök"Az 1110-es kód kerül feltüntetésre, de a teljes összeget megadják - 150 ezer rubel. mindkét számlán.
A társaság bevételét az eredménykimutatás mutatja (2. ábra). 2019-ben egyszerűsített mérleggel együtt töltik ki, más néven 2. nyomtatvány, eredménykimutatás.
Pénzügyi kimutatások nyereséges cég 2019-re egyszerűsítve ( teljes készlet, ezer rubel.).
Egy veszteséges cég pénzügyi kimutatásai (USN "bevétel mínusz kiadások"). Kitöltési példa mérleg az egyszerűsített adórendszernél a „bevétel mínusz kiadás” (2. nyomtatvány) veszteséggel némileg eltér a „nyereséges” opciótól. Az LLC 2019-es egyszerűsített adórendszer szerinti mérlegében nincs eltérés. 
Készüljön fel arra, hogy magyarázatot adjon a veszteségekre adóellenőrök. Azonnal kiadható magyarázó jegyzet okaikról. Az egyszerűsített rendszert alkalmazó vállalkozások és egyéni vállalkozók nem kötelesek a szerint összeállítani teljes program. A veszteségek a késedelmek leírásával magyarázhatók kintlévőség stb. Az adóhatóság tisztázhatja a helyzet javítására irányuló szándékát is.
Felhívjuk szíves figyelmüket, hogy az egyszerűsített adózásra a szervezet az APEH felé történő értesítéssel térhet át. Ez segít ebben, portálunk egyik cikkében.
Saját vállalkozás indításakor a legtöbb vállalkozó nem gondol a könyvelés szükségességére. Ennek pedig számos oka van: sokan úgy gondolják, hogy az egyéni vállalkozóknak a törvényi előírások szerint nem szabad számlát vezetniük, a többiek meg vannak győződve arról, hogy nem lesz kérdésük és nehézségük. számviteli ellenőrzés vállalkozásuk pénzügyi kimutatásait, és ezért mindennel egyedül fognak megbirkózni. Igen, a mikrovállalkozások könyvelése egyszerűbb, és a vállalkozás első lépéseinél megteheti anélkül, hogy elmélyülne a könyvelésben, de minden kereskedőnek tisztában kell lennie a fiskális jelentéskészítés legfontosabb megközelítéseivel és elveivel.
Alapvető normatív aktus, amely a számvitel kérdését szabályozza - 402-FZ számú szövetségi törvény, jóváhagyva 2011.12.06. Ennek a törvénynek egy külön bekezdése, 2.1. pontja kimondja, hogy minden egyéni vállalkozó, az alkalmazandótól függetlenül adórendszer mentesül a számviteli nyilvántartások, mérlegek és egyéb pénzügyi kimutatások vezetésének kötelezettsége alól. Így a számviteli és egyéb számviteli kérdések- a jogi személyek előjoga.
Ebből következik az az egyértelmű következtetés, hogy Privát üzlet nem működik együtt számviteli bejegyzések, az IP-k szintén mentesülnek a mérlegkészítés alól (ezt az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 23. cikkének (5) bekezdése is szabályozza). Ezt nem befolyásolja a jelenlét és átlagos éves népesség a bérelt munkaerő, sem az egyéni vállalkozó által alkalmazott adórendszer, sem a kereskedő éves árbevétele. Így az egyéni vállalkozók számára nincs kötelező teljes körű könyvelés.
Ugyanakkor a fenti bekezdés megállapítja, hogy minden egyéni vállalkozó köteles magatartást tanúsítani adó számvitel bevétel, valamint annak bizonyos adózási rendszereitől függően az üzleti költségeket gazdasági aktivitás(A jogalkotó ebben a kérdésben hivatkozik a 292-FZ. sz. törvény (1) bekezdésére). Ez pedig azt jelenti, hogy minden egyéni vállalkozó köteles speciális nyilvántartást kiállítani és rendszeresen vezetni. adó számvitel- az úgynevezett bevételi és kiadási könyvek (KUDiR rövidítés). Az adózási rendszerekre már most is szigorú felosztás van, a KUDiR-ben rögzítendő adatok közvetlenül függenek az egyéni vállalkozó által alkalmazott adózási rendtől. Készletek szabályozási keret ebben a kérdésben az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.24. cikke "Adószámvitel". Ezeknek az adóügyi nyilvántartásoknak a vezetését gyakran üzleti számvitelnek nevezik.
Egyetlen vállalkozó sem mentesült az adóbevallás alól, még a szabadalom alapján dolgozó egyéni vállalkozók sem (akik még adóvisszatérítés ne add fel). Vagyis ettől fiskális ellenőrzés egyetlen kereskedő sem távozhat. Ha egy vállalkozó több adózási rendet alkalmaz, akkor minden adóteherről külön köteles nyilvántartást vezetni.
Ez alól csak egy kivétel van - a nyereség hiánya az üzlet ideiglenes felfüggesztése miatt. És mivel nincs nyugta vagy elszámolás, ennek megfelelően a KUDiR-ben sincs mit tükrözni.
Ez a jelentés azért fontos, mert minden ellenőrnek joga van ezt kérni lefolytatása során asztali audit(vagyis közben három hónap a nyilatkozat benyújtása után). Erre általában akkor kerül sor, ha az adóellenőrök úgy vélik, hogy az egyéni vállalkozó bevallásában hibák történtek, és az adóalap kiszámítása helytelenül történt. Ha az IFTS kérelmének kézhezvételét követő öt munkanapon belül a számviteli könyvet nem adják át, vagy abban súlyos hibákat találnak, az egyéni vállalkozót az általa megállapított szankciók sújtják. adószám(120. cikk), betudható a vállalkozásnak és adminisztratív felelősség(A közigazgatási szabálysértési törvény 15.11. cikke). Leggyakrabban 10 000-30 000 ₽ pénzbírsággal sújtják a helytelen könyvelést végző magánvállalkozásokat.
A legfontosabb dolog, amit mindig emlékezni kell ebben a kérdésben, hogy az IP-számviteli könyv a fiskális számvitel alapvető nyilvántartása, ő:
Itt a válasz egyértelmű - igen, senki sem tilthatja meg egy magánvállalkozásnak, hogy részben vagy egészben ellenőrizhesse terhelését/jóváírását, és Könyvelés számára kereskedelmi tevékenység a következő pontokon működik:
Ebben a kérdésben a legfontosabb az elszámolás módjának eldöntése. Ha a vállalkozás még nem bővült személyzet felvételével és éves árbevétele kicsik, érdemes önképzésben részt venni, és magad is beleásni magad a lényegbe. Ezzel a lépéssel pénzt takaríthat meg, és mélyebbre merülhet a szerkezetben saját üzlet. Ugyanakkor egy nagy mínusz itt az, hogy az IP meglehetősen lenyűgöző időt fordított a részletek elsajátítására.
Amikor a munkavállalók megjelennek az államban, vagy egy üzletember többféle tevékenységet kombinál, automatizált rendszerek könyvelő vagy bérelt könyvelő, távolítsa el a vállalkozás súlyos átmeneti terheit.
Kiszervezheti a könyvelést, amikor privát vállalat könyvelő cég fogja kezelni. Itt az egyéni vállalkozó ugyanazt a funkcionalitást kapja, mint a könyvelő felvételekor, és egyben hagyja a munkavállalóra a személyi jövedelemadót, a szociális befizetéseket és a kötelező járulékokat.
A feltétel nélkül betartandó legfontosabb feltétel, hogy a könyvelés szakszerűen történjen.
Az adórendszer határozza meg az adózási és számviteli jelentések benyújtásának gyakoriságát, összetételét és esetenként a kereskedők számára történő benyújtásának módját is. Itt egyetlen dologról van szó - az adókkal kapcsolatos mindent a fő adóellenőr - az IFTS - szabályoz.
Nem titok, hogy általános rendszer az adózás a legforgalmasabb a számvitel és a beszámolás terén. 3 adóbeszedés: ÁFA, személyi jövedelemadó és ingatlanadó (in kisebb fokú), valamint egy teljes fiskális számvitel hozzájárulni ehhez.
A könyvelés a klasszikus módban a következő:
a KUDiR üzletben az OSNO 6 szakaszokon és sok számviteli táblán (meglehetősen specifikus)
A legfontosabb dolog a 4-NDFL-ben - 55-70% valószínűséggel kiszámítani a vállalkozás becsült nyereségét a munka első szakaszában
3-NDFL – az ORN-ről szóló fő üzleti jelentés
A számvitel és az üzleti jelentéskészítés az ORN-en már kimerült. De a számvitel általában üzleti fizetési eljárásokat is folytat. Ezzel összefüggésben az időben befizetett adófizetést könyvelni kell a könyvelésben:
| mód | elszámolás és bevallás típusa és formája | szállítási gyakoriság | bejelentési határidő | hol lehet bérelni |
| BASIC (ORN) | A bevételek és kiadások elszámolási könyvének / nyomtatott példányának, a KUDiR elektronikus űrlapjának kézbesítéskor nyomtatott és hitelesítettnek kell lennie | IFTS | ||
| Előzetes számítás a 4-NDFL sablon szerint / papíron vagy EDI szerint | ütemezés nélkül, egy alkalommal az üzletkötés és a nyereségszerzés kezdetekor, vagy a tervezett bevétel túllépése (jelentős be nem adása) esetén | Az egyéni vállalkozó első vállalkozási jövedelmének az ORN-ba való beérkezésétől számított első hónap lejártát követő 5 napon belül, ideértve más adózási rendszerről való átállást is, vagy 30 napon belül, amikor a vállalkozó a KUDiR-ben vezetett könyveléséből tudomásul veszi, hogy a nyereség jelentősen (≥ 50%) meghaladja (vagy nem éri el) a bejelentett jövedelmet | IFTS | |
| Nyilatkozat a 3-NDFL sablon szerint év végén / papírforma, elektronikus (egyéni vállalkozóknak) | évente | április 30-ig | IFTS | |
| ÁFA könyvelés - értékesítési könyv és beszerzési könyv | szerint speciális az adószolgálat kérésére a bevallás irodai ellenőrzése során | 5 munkanappal az adóhatóságtól érkező kérelem kézhezvételét követően | IFTS | |
| ÁFA számítás (szigorúan EDI szerint) | minden negyedévben | negyed után 25-ig | IFTS |
Az egyik leggyakoribb különleges rezsimek egyéni vállalkozók számára - egyszerűsített változat - ezért hívják úgy, hogy rövidített jelentést és meglehetősen egyszerű fiskális elszámolást biztosít. De itt nem minden olyan egyszerű.
A könyvelés itt elsősorban a vállalkozás pályázóképessége szempontjából fontos kedvezményes elbánásban. Amint az összeg bruttó jövedelem Az IP meghaladja beszámolási év 150 millió rubel, a kereskedőnek át kell váltania alap ORN. Ezért a KUDiR rendszeres karbantartása az egyszerűsítők számára elengedhetetlen kötelesség, és nem ajánlott figyelmen kívül hagyni. Itt senki sem törölte a bírságot.
Minden egyszerűsítőnek saját főkönyvet kell vezetnie, ahol csak az adószámítást befolyásoló mutatókat kell feltüntetni. Ezért egy vállalkozás, amely használ adó alap„jövedelem / 6% (vagy kevesebb)”, rögzítési joguk van adónyilvántartás szigorúan csak az övé bevételi oldal. Nem törődnek a költségekkel. fiskális szerv, így javíthatja őket, de csak külön-külön számviteli nyilvántartások, nem fog működni ezek alkalmazása a fiskális számvitel céljaira.
Itt van az optimalizálás adóbeszedés meg kell értened, hogy nem minden nyugta van fiók ellenőrzése A szellemi tulajdont vagy egy magánvállalkozás pénztárát a bevételhez kell hozzárendelni. Ehhez, ha egy üzletember önállóan akarja kitalálni az adóelszámolást, akkor hivatkoznia kell az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.15. cikkére, de milyen jövedelmeket nem kell egyszerűsített alapon figyelembe venni. a kódex 224., 251. és 284. cikkében található.
Jelöljük az üzleti számlán leggyakrabban előforduló bevételi típusokat, amelyeket nem kell figyelembe venni az egyedi számla kiszámításakor. egyszerűsített adó, ezek tartalmazzák:
Annak ellenére, hogy a 6%-os kulcsú egyszerűsítők üzletvitelének költsége nem jelenik meg az adószámításban, vannak olyan befizetések, amelyek befolyásolják a fiskális díj csökkentését. Tehát az adóalap kiszámításakor figyelembe kell venni:
A többi könyvelést leegyszerűsítő emberek végzik, akik a „bevétel mínusz kiadás” alapot használják, itt a számviteli politika az üzleti eredmény és a költségek számításba vételét is magában foglalja. Ugyanakkor a bevételi oldal rögzítésének megközelítése hasonló a fentebb jelzetthez (leegyszerűsített cégeknél 6%-os tarifával). Az árnyalatok, amelyekre itt figyelni kell, a fogyóeszközökhöz kapcsolódnak:
A kiadások teljes listája az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.16. számú cikkében található, amelyet az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma 135n. számú végzésének 2. számú függeléke határoz meg. Mindez megjelenik a könyvelési könyvben a „költségek” blokkban.
És még egy fontos pont, amelyet emlékeznie kell a nyilvántartások vezetésekor - a költségeket szigorúan a KUDiR-ben lehet rögzíteni, ha két feltétel teljesül:
Megjegyzés: annak ellenére, hogy az egyéni vállalkozó vállalkozását egyedül folytatja, és joga van a bevételt saját belátása szerint felhasználni, a nyereséggel nem járó kiadások nem számolhatók el fiskális elszámolásként.
A 15%-os kulccsal leegyszerűsítettek speciális jellemzőkkel bírnak a minimális adószámításkor, ha a költségek meghaladják a jövedelmező részt.
A fő jelentéstétel minden egyszerűsített - az egyszerűsített adórendszerről szóló nyilatkozatot évente 1 alkalommal kell benyújtani április végéig. Alapesetben a számításban feltüntetett adatoknak meg kell egyeznie a KUDiR számokkal.
Egyszeri kifizetések egyszerűsített adó az IFTS-hez kell menni:
Itt mind a számvitel, mind a beszámolás szinte ugyanaz, mint az egyéni vállalkozóknál, akiknél az adózás "bevétel mínusz kiadás". A számvitelben felhasznált eredmény, valamint a költségek, valamint a gazdálkodási tevékenység végzése során keletkezett veszteség a korábbi években.
Az egyetlen különbség a bevallási forma és határidő (március végéig), valamint az adófizetés terén van.
Ennek alkalmazása adórendszer a kereskedőknek törvényes joguk van arra, hogy a ténylegesen megszerzett jövedelmet ne rögzítsék.
De ezzel kapcsolatban megjegyezzük, hogy az adószabályozó e könyvelés nélkül is már a pénzváltók pulzusán van. Hiszen a bevezetés kapcsán 2018 közepétől kötelező online pénztárgépek a Szövetségi Adószolgálat összes kereskedője esetében az ezt a módot használó egyéni vállalkozókra vonatkozó összes információ lefelé folyik.
Természetesen senki sem tilthatja meg az egyéni vállalkozónak, hogy a teljes körű ellenőrzés és tudatosság érdekében számviteli tevékenységet végezzen, de az adóellenőrök ezeket a mutatókat külön nem ellenőrzik.
A csalókkal készült változatban az adóhatóság felügyelete alatt állnak a vállalkozás fizikai mutatói:
Ezek a számok befolyásolják az egyéni vállalkozók adózását. Ezért a könyvelőnek vagy személyesen egyéni vállalkozónak figyelembe kell vennie és ellenőriznie kell ezeket a mutatókat. Tehát az üzleti tevékenység irányától függően a könyvelést az alkalmazottak által ledolgozott idő elszámolása, a dokumentumáramlás, az alapdokumentumok (például műszaki útlevelek) elszámolása és tárolása, valamint a szerződő felekkel fennálló szerződéses kapcsolatok tekintetében kell elvégezni. stb.
Az adóbeszedést a vmenenshchik az év során 4 alkalommal fizeti meg, a beszámolási időszak végét követő 25. napig. A nyilatkozat benyújtása ugyanezen időszakokban, de a negyedévet követő 20. nap előtt történik.
Ebben az esetben a számvitel és a jelentéskészítés a lehető legnagyobb mértékben csökken, de továbbra is fennáll. Mindenki tudja, hogy a szabadalom birtokosai egyáltalán nem rendelkeznek bevallással, de senki nem szüntette meg az adóelszámolást. Gyakran előfordul, hogy az üzletemberek, akik megvásárolják a szabadalmat jogos kérdés: miért kell figyelembe venni a bevételi részt, ha a PNS költségét számukra eredetileg a licenc vásárlásakor határozták meg. A válasz itt is ugyanaz, mint a leegyszerűsítő emberek esetében - a korlátozó fiskális pontok ellenőrzése, mivel amint a PSN-en lévő üzlet növekedésnek indul, és meghalad bizonyos mutatókat, az egyéni vállalkozónak módosítania kell az adózási rendszert és fizetnie kell adókat. A Kódex 346.45. cikkének 6–8. bekezdésében meghatározott szabadalomra vonatkozó korlátozások 2018-ban:
Ezért a szabadalom szellemi tulajdonának fő és egyetlen fiskális jelentése továbbra is a KUDiR. Hasonló módon kell végrehajtani egyszerűsített mód a „jövedelem” bázissal az összes számviteli algoritmus teljes terjedelmében itt tárolódik.
Vegye figyelembe, hogy adóbevallás megfelelő időkereten belül - közvetlen kötelezettség azon egyéni vállalkozók számára, akik valamennyi adózási rendszerben részt vesznek (kivétel csak szabadalom). Még ha a vállalkozó nem is végez tevékenységet, senki sem mentesíti a bejelentés alól. Ha az adóhatósághoz nem érkezik be esedékessége, jogukban áll letiltani elszámolási számláküzleti és személyes kártyák IP. Ezért nyilatkozatot kell benyújtani, de itt van néhány árnyalat:
Minta Címlap Az UND így néz ki, 2 oldal van a nyilatkozatban De még maguk az adóhatóságok is elismerik, hogy az alkalmazás nulla egységes nyilatkozat nem alkalmas magánvállalkozásra. Sokkal egyszerűbb az adatszolgáltatásban már megszokott nyilatkozatban kitölteni az adatokat, mint elsajátítani új sablon. Ez az űrlap csak jogi személyek számára alkalmas. egy nyomtatványon egyszerre több adót bejelentő személyek.
| Szállítási gyakoriság | Benyújtási határidő | A jelentés típusa | Hová kell vinni |
| Havi | a következő hónap 25-e előtt | Jövedéki adó bevallás | FTS |
| előtt utolsó nap következő hónap | Ásványkitermelési adó (MET) bevallása | FTS | |
| Negyedévenként | a következő negyedév 1. hónapjának utolsó napja előtt | Rendszeres kifizetések kiszámítása az altalaj használatáért | FTS |
| a következő negyedév 1. hónapjának 20. napja előtt | Vízadó bevallás | FTS | |
| Évente | jövő év február 1. előtt | Közlekedési adó bevallása | FTS |
| jövő év február 1. előtt | Földadó bevallás | FTS | |
| Külön | folyó hó 18-a előtt | Előleg fizetési értesítés | FTS |
| Tájékoztatás nyújtása a megszerzett vadobjektumok kitermelési engedélyeiről | FTS | ||
| az engedély kézhezvételétől számított 10 napig | Tájékoztatás nyújtása a megszerzett engedélyekről és a vízi biológiai erőforrások tárgyainak használatáért fizetendő beszedés összegéről | FTS |
Arról már volt szó, hogy amint egy magánkereskedő állományában megjelennek az alkalmazottak, a könyvelés kibővül, sőt teljes körű könyvelés nélkül is kezelhetetlenné válik. Hiszen ebbe beletartozik a fizetések és prémiumok számítása, ill szociális kifizetések, És kötelező biztosítás alapokban. Tehát a fiskális számvitelhez a következők kapcsolódnak:
A bérmunka utáni jövedelemadót a végtörlesztés (nem előleg) kifizetését követő napon kell átutalni az adóhatóságnak. határidő. A biztosítási díjakat az IFTS-nek és az FSS-nek a hónap 15. napja előtt kell befizetni.
Éves jelentés Az IP attól függ, hogy a kereskedő melyik adózási rendszerben dolgozik, és vannak-e alkalmazottai.
IP nincs megadva pénzügyi kimutatások- mérleg és eredménykimutatás. Ez a 402-FZ számviteli törvény 6. cikke 2. részének 1. albekezdéséből következik.
Ha a vállalkozó egyszerűsített adórendszert alkalmaz, akkor évente bevallást nyújt be az egyszerűsített adórendszerről. A Szövetségi Adószolgálat 2014. július 4-i ММВ-7-3/352 számú végzésével hagyta jóvá a nyomtatványt. Az alábbiakban mintát adtunk az egyéni vállalkozók egyszerűsített adórendszerre vonatkozó éves beszámolójából.
Jelentés a számára tavaly legkésőbb április 30-ig adják át. Például a 2015. évi bevallást 2016. május 4. előtt kell elküldeni (április 30. szombat, május 1-3. munkaszüneti nap).
A 6 százaléktól eltérő adókulcsot adó jövedelemforrásnál dolgozó egyéni vállalkozó nem tudja kitölteni szabályos forma nyilatkozatok. A lényeg az, hogy be egységes forma fix kamatláb 6 százalék. Azoknak, akik fizetnek kisebb százalék, az ellenőrök javasolják a kitöltést különleges forma nyilatkozatok. Ez a Szövetségi Adószolgálat 2015. május 20-i, GD-4-3/8533 számú levelében található. Tól től jóváhagyott forma Az ajánlott csak annyiban tér el, hogy a 2.1. pont 120. sora üres benne.
Az OSNO egyéni vállalkozói személyi jövedelemadót és áfát fizetnek. Éves jelentés az IP-ről az OSNO-n - 3-NDFL formában. Április 30-ig kell benyújtania éves beszámolóját. Emellett az egyéni vállalkozók negyedévente beszámolnak az áfáról.
A közös rendszerben dolgozó vállalkozók külön könyvben vezetik a nyilvántartásokat. Formáját a Pénzügyminisztérium 2002. augusztus 13-án kelt 86n számú MNS BG-3-04 / 430 számú végzése hagyta jóvá. papír könyvév elején az adóhatóságnak igazolnia kell. Elektronikus - a befejezés után.
Az UTII egyéni vállalkozói negyedévente nyújtanak be nyilatkozatot erről az adóról. Az UTII számára nincs külön éves jelentés az egyéni vállalkozókról.
Minden vállalkozó fix biztosítási díjat fizet magának. Ezeket az összegeket nem kell jelentenie. Ezért az alkalmazottak nélküli egyéni vállalkozók nem nyújtanak be jelentést az alapoknak.
Ha a vállalkozó rendelkezik alkalmazottak, akkor be kell számolnia a fizetésükből származó adókról és járulékokról. Aztán az üzletember szállít:
RSV-1, 4-FSS, 6-NDFL negyedévente;
2-NDFL tanúsítványok és információk átlagos létszámévente;
(2) bekezdésének megfelelően A 129-FZ számviteli törvény 4. §-a, a polgárok, akik végeznek vállalkozói tevékenység oktatás nélkül jogalanyáltal előírt módon vezeti a bevételek és kiadások nyilvántartását adójogszabályok RF. A par.
2 evőkanál. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 54. cikke szerint az egyéni vállalkozók az adóalapot mindegyik eredménye alapján számítják ki adózási időszak bevétel és ráfordítás elszámolási adatai alapján és üzleti tranzakciók a Pénzügyminisztérium által meghatározott módon Orosz Föderáció. A bevételek és ráfordítások, valamint az üzleti tranzakciók elszámolását az egyéni vállalkozó az Egyéni Vállalkozó Bevétel- és Kiadás- és Üzletszabályzatában (a továbbiakban: Számviteli Könyv) a bevételek és a felmerült kiadások műveleteinek rögzítésével végzi. amikor az elsődleges dokumentumok alapján készültek pozicionális módon(EGYÉNI VÁLLALKOZÓK BEVÉTELEK ÉS KIADÁSOK SZÁMVITELI RENDJE 4. pontja. Azaz egyéni vállalkozó nem vezet könyvelést és nem készít könyvelést, köteles bevétel-kiadás könyvet vezetni. OSNO és USNO esetében különböző minták bevételek és kiadások könyvei.
Egyéni vállalkozók (magánszemélyek) nem kötelesek foglalni. könyvelés ( kettős könyvvitel), és készíts egy könyvet. jelentés. Saját maguk számára megtehetik. Nyilvántartás vezetése kötelező. műveletek a háztartások főkönyvében. műveletek egyéni vállalkozók számára (forma van) adózási rendszertől függetlenül. Ne keverje össze az USN szerinti KUDiR-rel, amelyet a jogi személyeknek kell fenntartaniuk. személyek és egyéni vállalkozók az egyszerűsített adórendszerről.
Milyen az adózási rendszere? Ha USN vagy UTII, akkor megtekintheti a jelentések listáját az oroszországi egyéni vállalkozók speciális szolgáltatási webhelyén. Megmutatja a fizetési feltételeket és a fizetési méreteket, a jelentési űrlapokat stb. A szolgáltatás weboldalának címe: http://elba-skbkontur. rf
ha az egyszerűsítésnél nem szükséges. ha az általános mód a bú. a statisztikában megkövetelt egyensúly
Az egyéni vállalkozók nem kötelesek könyvelést vezetni, ezért a maradványt nem adják át. De a könyvelésen kívül van még adószámvitel, személyi ill banki dokumentumok, szerződések stb., vagyis az egyéni vállalkozók által vezetett könyvelés. Itt van egy jó lépésről lépésre szóló utasítás hogyan kell saját könyvelést vezetni
Válasz írásához jelentkezzen be
Az egyszerűsített adózási rendszer, az STS vagy az egyszerűsített adózás egy adófajta egyéni vállalkozókés jogi személyek, ha a vállalat nem fizet:
Az LLC-nek az egyszerűsített adórendszerről szóló számviteli jelentései olyan információk, amelyek segítségével az adóhatóság ellenőrzi a jogi személyek jövedelmét. A 402-FZ törvény értelmében a vállalatoknak adózási információkat kell megadniuk a társaság pénzügyeiről.
Megtudjuk, milyen bevallást nyújt be a jogi személy az egyszerűsített adórendszernek, és mi a 2017. évi beszámoló ütemezése.
Az egyszerűsített adózási rendszerre áttért társaság évente két dokumentumot nyújt be:
Ha a cég nem kereskedelmi jellegű, akkor a pénzügyi eredményekről szóló beszámoló helyett a célhoz kötött pénzeszközök felhasználásáról számol be.
Az egyszerűsített adórendszerben részt vevő cégek évente egyszer nyújtanak be mérleget egyszerűsített formában.
A 2017. évi mérleget 2018. március 31-ig kell benyújtani. A formanyomtatvány példája bemásolható a Pénzügyminisztérium 66n számú rendeletének 5. számú mellékletébe.
Az egyenleg legelején tüntesse fel, honnan származik a jelentési űrlap. Ezután írja be a dokumentum nevét - mérleg, eredménykimutatás vagy eredménykimutatás rendeltetésszerű használat alapok. Benyújthat egy jelentést, amelyben egyszerre jelzi mindhárom pontot, mint a példában:
Példa az egyszerűsített adórendszerre vonatkozó LLC mérlegének „sapkájának” kitöltésére
Példa egy cégjelentés töredékére
A fő részben a cég eszközeiről és forrásairól kell kitölteni két blokkot. Az eszközblokk öt mutatót, a forrásosztály hat mutatót tartalmaz.
Táblázat az eszközökhöz
Az eszközök első sorát „kézzel fogható befektetett eszközök", meg kell adni maradványérték a cég befektetett eszközei.
Az immateriális javak, pénzügyi és egyéb befektetett eszközök sorban a társaság minden befektetett eszközt feltüntet. Vagyis olyan eszközök, amelyek legalább egy éven belül elkezdtek bevételt termelni a cég számára. A forgóeszközök évente többször is nyereséget hoznak a társaságnak.
A „Pénzügyi és egyéb forgóeszközök” sorban azokat a befektetéseket kell feltüntetni, amelyek egy éven belül megtérülnek.
Az "Egyenleg" sorba írja a cég teljes összeg az eszközegyenleg összes tétele.
A mérleg forrásoldalára azt kell írni, hogy honnan kap finanszírozást a cég.
Táblázat a kötelezettségekhez
A „Hosszú távú kölcsönzött pénzeszközök» A cég azt írja, hogy mekkora tartozása van a hitelekből.
Az „Egyéb hosszú távú feladatokat” jelzi a cég összes tartozását.
A "Rövid lejáratú kölcsönzött források" sorokban " Kötelezett számlák", "Egyéb rövid távú kötelezettségek» meg kell írni azokat a tartozásokat, amelyeket a cégnek év közben fizetnie kell.
Az „Egyenleg” sorban a társaság feltünteti az összes „Kötelezettség” sor összegét.
Az egyenleg átadásához naponta kell könyvelnie. Az oroszországi pénzügyminisztérium információkat gyűjtött össze az egyszerűsített rendszerről könyvelésés lehetővé tette az egyszerűsített adórendszert alkalmazó cégek számára a számlák összevonását. Hét fiókot kombinálhat:
A társaság számviteli politikájának mellékletében érdemes feltüntetni, hogy a számviteli osztály egyszerűsített számlalistát használ.
Pénzügyi kimutatásokat kell benyújtani a Szövetségi Adószolgálatnak és a Rosstatnak. A Pénzügyminisztérium jóváhagyta a Pénzügyminisztérium 66n számú rendeletének 6. számú mellékletében található jelentési nyomtatványt. A jelentés minden kódja a Pénzügyminisztérium 66n számú rendeletének 4. függelékében van bejegyezve. Például a 2110-es kódú sor bevételt jelöl, tehát a cég bevételére vonatkozó összes adatot meg kell adni benne.
Ha az év során vagy az adózási időszakban a társaságnak nem volt bevételi és pénzforgalmi elszámolása, akkor a könyvelő készíti el nulla bejelentés. Ilyen egyensúlyban elég jelezni alaptőke, és a nyereség hiányát írja be a pénzügyi eredményjelentésbe. A "nulla" pénzügyi kimutatásokat a pénzügyi kimutatások ütemezése szerint kell benyújtania - a következő év március 31-ig.
Rövid: jelentési űrlapok, amelyekre be kell nyújtani adóhatóság a vállalkozó függ az adózási rendszertől (UTII, egyszerűsített adórendszer, szabadalom), valamint a személyzet rendelkezésre állásától. A bejelentések típusairól és a benyújtási határidőkről anyagunkból többet megtudhat.
Egy kezdő üzletembernek világosan meg kell értenie az adóbevallás összegét, amelyet be kell nyújtani bizonyos határidőket Ellenkező esetben komoly pénzbírságra számíthat. A zárójelentések csomagja a különböző speciális rendszerű vállalkozások esetében eltérő. Annak érdekében, hogy a törvény követelményei ne tántorítsák el a vállalkozót, javasoljuk, hogy ismerkedjen meg a jelentési űrlapok készletével, amelyeket ki kell készíteni és be kell nyújtani a Szövetségi Adószolgálatnak a jelentéstételi tevékenységek eredményei alapján ( adó) időszak.
Azon dokumentumok listája, amelyeket a bérelt személyzet nélkül dolgozó vállalkozónak be kell nyújtania az IFTS-hez, sokkal kevesebb, mint a személyzettel rendelkező üzletember jelentéséhez szükséges nyomtatványcsomag. A bemutatott táblázat segít kitalálni, hogy az IP milyen jelentésben nyújt be az egyszerűsített adórendszernek adószolgáltatás 2015-2016-ban.
|
Időszakos |
Határidő |
Sajátosságok |
Kiszolgáló IP |
||
|
személyzet |
alkalmazottak nélkül |
||||
|
Az IFTS-ben |
|||||
|
Nyilatkozat az USN-ről |
2015 óta a KND 1152017 szerinti nyomtatványt jóváhagyták. |
||||
|
Az átlagos létszámról |
A személyzet nélküli egyéni vállalkozókat a törvény nem mentesíti a formanyomtatvány benyújtása alól, de egyes régiókban az adóhatóság megengedi ennek elmulasztását, máshol viszont a teljes munkaidőben foglalkoztatott vállalkozásokkal együtt kötelesek bejelenteni, így a vállalkozók ennek megfelelően járnak el. a Szövetségi Adószolgálat helyi ellenőrzésének követelményeivel. |
||||
|
2. űrlap - személyi jövedelemadó a személyzeti jövedelem után |
|||||
|
Az alapokhoz |
|||||
|
Számviteli adatok a FIU-ban |
|||||
|
negyedévenként |
2015-től 15-ig dokumentumokat biztosítanak papíralapú 20-ig fogadjuk az interneten keresztül küldött jelentéseket. |
||||
|
negyedévenként |
2015-től 20-ig a nyomtatványok átadása a papírforma, ban ben elektronikus formában 25-ig fogadjuk a beszámolókat. |
||||
A táblázat azt mutatja, hogy az alkalmazottak nélküli egyéni vállalkozó csak nyilatkozatot nyújt be.
Fontos: A bevételi és kiadási főkönyv nem jelentési űrlap, de egész évben zajlik, és az IFTS-től kérhető a bevallási adatok ellenőrzése.
Létezik helyi adók, amelyeket bérelt alkalmazottakkal és anélkül üzletemberek fizetnek, ha a cég rendelkezik járművek hatálya alá tartozó ingatlanok tulajdon adó(azaz ben nevezték el regionális nyilvántartás kataszter szerinti költség feltüntetésével), valamint a gyártásban is használatosak föld. Általában ezen adók megfizetésének módját és feltételeit a regionális hatóságok, de általában negyedévente fizetnek előleget rájuk, a végső kifizetést pedig február 1. előtt kell teljesíteni. Legkésőbb ezen időszakon belül a nyilatkozatokat is be kell nyújtani az IFTS-hez.
Figyelembe kell venni, hogy minden olyan bevallást (adó és pénztár), amelyet a bevalláson túl a személyi állományú egyéni vállalkozónak kell benyújtania a létszámról, annak bevételéről, a kifizetett juttatásokról, ill. átutalt járulékokat bármely adózási típusnál releváns.
Kiegészítés: felhívjuk a figyelmet arra, hogy „egyszerűsített” rendszeren lévő egyéni vállalkozónak, aki választott adó alap A "bevétel" hasonló jelentéseket nyújt be, mint az egyszerűsített adórendszerben, bevétel mínusz kiadás.
részére dolgozó vállalkozók UTII rendszer, negyedévente a 20. napja előtt nyújt be nyilatkozatot, és a beszámolási hónapot követő hónap 25. napja előtt fizet.
|
Periodikaság |
Határidők |
Megjegyzések |
Kiszolgáló IP |
||
|
személyzet |
alkalmazottak nélkül |
||||
|
Az IFTS-ben |
|||||
|
Nyilatkozat az UTII-ről |
negyedévenként |
2015 óta jóváhagyásra került a KND 1152016 számú nyomtatvány, amely innen tölthető le. |
|||
|
Házasodik bérszámfejtés |
|||||
Az UTII-fizetők nem végeznek KUDiR-t. A személyi állomány nélküli egyéni vállalkozók negyedévente adnak be nyilatkozatot, és ha a helyi IFTS előírja, akkor az átlagos létszámról szóló beszámolót.
Az ESHN-ben szereplő vállalkozók évente egyszer, március 31-ig nyújtanak be nyilatkozatot. Az adót évente kétszer kell megfizetni: az I. félévi előleg és a végleges adószámítás március 31-ig történő átutalásával.
Fontos: A KUDiR kötelező.
|
Periodikaság |
Határidők |
Megjegyzések |
Kiszolgáló IP |
|||
|
személyzet |
alkalmazottak nélkül |
|||||
|
Nyilatkozat az ESHN-ről |
Űrlap a KND 1151059 szerint |
|||||
|
Házasodik bérszámfejtés |
||||||
|
RSV-2 a FIU-ban |
A PFR-nek és az MHIF-nek az alkalmazottakkal nem rendelkező parasztgazdaságok vezetői biztosítják. |
|||||
Adózási tárgy esetén egyéb helyi adót kell fizetni. Ha a tevékenység típusa szerint kötelezettségek vannak a Rosprirodnadzor felé, akkor ki kell számítani és át kell utalni a díjat káros hatása a környezet. Fizetési feltételek helyi adók régiókat kell létrehozni, de mindegyiket negyedévente ki kell számítani és át kell vinni az IFTS-be.
Az ESHN-ről szóló nyilatkozat IFTS-hez történő benyújtásakor a sz igazoló dokumentumok nem kell jelentkezni rá.
Az adóhivatal egyszerűen elfogadja, és a következő három hónapban ellenőrzi az eredetiséget meghatározott információkatés nem csak a KUDiR-t, hanem a tranzakciók teljesítését igazoló egyéb dokumentumokat is kérhet - okiratokat, számlákat, számlákat és egyéb dokumentumokat.
A szabadalommal foglalkozó vállalkozók mentesülnek az adóbevallás benyújtása és a felügyelőség felé történő benyújtása alól, de megtartják a KUDiR-t, mivel a többlet törvényes éves jövedelem 60,0 millió rubel összegben leállítja a szabadalmat. Ilyen bevétel esetén a könyvet 25 napon belül be kell nyújtani az IFTS-hez.
A munkavállalók bevonásával szabadalommal rendelkező egyéni vállalkozóknak át kell menniük teljes csomag dokumentumok, amelyek listája az egyszerűsített adórendszerről szóló egyéni vállalkozók jelentéstételi szakaszában található.
Az egyéni vállalkozók azok a magánszemélyek, akik bejegyzett személyek kellő időbenés vállalkozói tevékenységet végeznek jogi személy létrehozása nélkül, valamint a paraszti (gazdálkodó) háztartások vezetői (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 11. cikkének 2. szakasza, az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 23. cikkének 1.5. pontja). ).
Tervezik-e az egyéni vállalkozók bejelentésének megszüntetését?
2018.03.01. az Üzenetben Szövetségi Gyűlés Putyin, az Orosz Föderáció elnöke, V. V. kifejezte azon óhaját, hogy a digitális szolgáltatásokat igénybe vevő egyéni vállalkozók (beleértve a vállalkozói távvezérlési módokat is) teljes mértékben mentesüljenek a bejelentési kötelezettség alól, egyszerű automatikus tranzakcióvá téve az egyéni vállalkozók adófizetését. A CCP-t használó vállalkozók számára pedig az adóbevallás jelentős egyszerűsítésére van szükség. De a feladatok megoldása természetesen időbe telik. És jelenleg nem a vállalkozók bejelentésének egyidejű megszüntetéséről beszélünk.
Emlékeztetni kell arra, hogy az egyéni vállalkozók nem vezethetnek számviteli nyilvántartást (a 2011. december 6-i szövetségi törvény 402-FZ 1. cikkelyének 2. része, 6. cikk). Ezért nem kötelesek pénzügyi kimutatásokat benyújtani.
Azonban az adó- és statisztikai adatszolgáltatás Az IP-t képviselni kell. Melyik adóbevallásés hogy milyen gyakorisággal, az az alkalmazandó adórendszertől függ.
Tehát az általános rendszerben működő egyéni vállalkozók az év végén adóbevallást nyújtanak be a jövedelemadóról magánszemélyek(3-NDFL űrlap), és negyedévente áfabevallást is benyújtanak.
Az UTII-vel foglalkozó vállalkozók negyedévente, az egyéni vállalkozók pedig negyedévente nyújtanak be imputációs nyilatkozatot USN nyilatkozat leegyszerűsítve csak az év végén kerülnek bemutatásra.
Alkalmazáskor szabadalmi rendszer adóbevallást egyáltalán nem nyújtanak be.
Ha egy egyéni vállalkozónak vannak alkalmazottai, akkor róluk is be kell számolnia. Be kell nyújtania a biztosítási díjak számítását, a 4-FSS űrlapot, SZV-Més SZV-STAZH, valamint a számított és levont személyi jövedelemadóról szóló beszámoló (
