Az 1. lehetőség (általános adózási rendszer) akkor alkalmazható, ha az egyéni vállalkozó nem vált át a „különleges rendszerek” (USN, UTII, szabadalom) egyikére.
Ebben az esetben az Egyéni Vállalkozó személyi jövedelemadót 13% személyi jövedelemadót, 18% vagy 10% általános forgalmi adót "áfa", vagyonadót fizet, és ennek megfelelően ezekről az adókról nyilvántartást vezet, jelentést készít. Egy ilyen rendszer a legkevésbé kényelmes, és csak nagyvállalkozóknak, importőröknek és ha nyereséges vásárlók vannak az OSNO-n, áfával. Ezek az egyéni vállalkozók fő megkülönböztető jegyei az általános adózási rendszerben.
2. lehetőség (egyszerűsített adózási rendszer, jövedelem).
Véleményünk szerint ez a legjobb megoldás, ha természetesen megfelel az Ön vállalkozásának. Különféle szolgáltatásokra és/vagy alacsony költséggel/költségekkel használják.
A fő adó az egyéni vállalkozói jövedelemre vonatkozó 6%-os egységes adó STS, amely a fenti adókat váltja fel. Más szóval, a számlára vagy az IP pénztárába beérkező összes bevétel adóköteles. A felmerült kiadásokra a bevétel csökkentése nem lehetséges.
A kiszámított adó összege azonban csökkenthető:
vagy ha az egyéni vállalkozó munkavállalói munkaerőt vesz igénybe:
A bevételek elszámolását az egyszerűsített adózási rendszert alkalmazó egyéni vállalkozók „KUDiR” bevételi és kiadási könyve vezeti. A készpénzes tranzakciók és az állóeszközök „OS” elszámolása általános módban történik. Azt is megjegyezzük, hogy nem szükséges számviteli nyilvántartást vezetni, és az így keletkező nyereséget pótlólagos adózással nem kell számolni. Az egységes adó befizetése után fennmaradó szabad pénzeszközök a pénztárból kivehetők, vagy folyószámláról személyi kártyára utalhatók, az ilyen befizetésekre nem kell személyi jövedelemadót fizetni. További plusz a könyvelés és beszámolás egyszerűsége, valamint az adóhatósági ellenőrzések iránti érdeklődés hiánya.
3. lehetőség (egyszerűsített adózási rendszer, bevétel mínusz kiadás).
Ez az opció alkalmas kereskedésre és/vagy magas költségek/kiadások esetén. Akkor is, ha az áruk ára magas, és az árrés kicsi.
A fő adó az egyszerűsített adórendszer egységes adója, amely az egyéni vállalkozó bevételének 15%-a, csökkentve a ráfordításaival. Ugyanakkor a költségeknek indokoltnak, gazdaságilag indokoltnak és dokumentáltnak kell lenniük. Az Orosz Föderáció adótörvényének 346.16. cikke írja elő azoknak a kiadásoknak a listáját, amelyeknél a bevétel csökkenthető. A lista zárt, i.e. Csak azokat a kiadásokat veheti figyelembe, amelyeket a törvény kifejezetten előír.
A bevételek és kiadások elszámolását a „KUDiR” bevételi és kiadási könyvben vezetik. Pénztár és operációs rendszer - az általános szabályok szerint. A könyvelést nem lehet vezetni. A nyereséget további adók nélkül fizetik ki.
Ebben az opcióban a könyvelés némileg bonyolultabb, és az adóhatóság figyelme közelebb kerülhet, mivel meg kell erősíteni a felmerült kiadások érvényességét.
4 lehetőség (szabadalmi adózási rendszer). Az adótörvénykönyv külön fejezetében 2013 óta új típusú különleges rendszert vezettek be, de az Orosz Föderációt alkotó jogalany törvénye is szükséges a helyi fellépéshez. A moszkvai régióban "A moszkvai régió szabadalmi adózási rendszeréről" törvény van érvényben. Moszkva szövetségi városa elfogadta az 53. számú törvényt "Az adózás szabadalmi rendszeréről". Ezen regionális törvények teljes szövegét letöltheti weboldalunkról. Csak az egyéni vállalkozók szerezhetnek szabadalmat, a szervezeteket megfosztják ettől.
A szabadalom más rendszerekkel együtt alkalmazható, és a törvény által meghatározott bizonyos típusú tevékenységekre vonatkozhat. Ezek alapvetően különféle szolgáltatások, valamint 50 nm-es csarnokok kiskereskedelme. A szabadalom a vállalkozási tevékenység egyik típusára vonatkozik, és az Orosz Föderáció egyik alanya területén, az Orosz Föderáció egy másik alanya területén minden tevékenységtípushoz új szabadalmat kell beszereznie.
Szabadalmat igényelhet az egyéni vállalkozó nyitásával egyidejűleg, vagy a szabadalmi adórendszer alkalmazásának megkezdése előtt 10 nappal.
A szabadalom az alapadók helyébe lép, és mentesít a nyilatkozattételi kötelezettség alól is. Az adózás tárgya az „egyéni vállalkozók potenciálisan kapható éves bevétele” minden tevékenységtípus esetében, és az Orosz Föderáció alanya törvénye határozza meg.
Például a moszkvai régióban legfeljebb 50 négyzetméter alapterületű csarnokban való kereskedés szabadalma a teljes 2017-es évre:
A munkajogi és polgári jogi szerződések alapján átlagosan 15 fős munkavállalói létszám a szabadalom megszerzéséhez és alkalmazásához szükséges maximális létszám.
Elmondható, hogy a szabadalom egy nagyon vonzó rendszer a kisvállalkozások számára, alkalmas az alkalmazottak nélküli és kis létszámú Vállalkozók számára. Moszkva esetében 2015 júliusa óta a szabadalmi rendszer kereskedelmi tevékenységgel kapcsolatos alkalmazásából származó előnyöket a kereskedelmi illeték fizetése alóli mentesség növeli.
Új típusú pótlólagos helyi díj a kereskedési tevékenység tárgya alapján. Jelenleg 2015.01.07-től érvényes Moszkva városában. További részletekért tekintse meg Kereskedési díj áttekintésünket.
5. lehetőség (egyetlen adó az imputált jövedelemre). UTII - a szövetség alanyai törvényei lépnek életbe. Különösen a moszkvai egyéni vállalkozóknak nincs lehetőségük az alkalmazására, és a moszkvai régióban az UTII érvényes, és jó alternatíva lehet más rezsimekkel szemben. 2013 óta önkéntessé vált az egységes adóra való áttérés. Most a Vállalkozónak magának kell eldöntenie, hogy vált-e az UTII-re vagy sem. Egy adott helyzetben, a tevékenység típusától függően, ez a többi lehetőségtől eltérően többé-kevésbé jövedelmező lehet.
2017-ben az IP-hozzájárulások 27990-00 rubelre emelkedtek, plusz a 300 ezer rubelt meghaladó bevétel 1%-a (egy százalék). adózási időszakra. A fix szellemitulajdon-járulékot az alkalmazandó adózási rendszertől függetlenül fizetik.
Az egyéni vállalkozó megnyitása (regisztrálása) után az egyén automatikusan a nyugdíj- és egészségügyi alapok befizetésének fizetőjévé válik. A járulékfizetés összege a számításban a minimálbérhez kapcsolódik. Szóval minden évben más. Ön is kiszámolhatja, de egyszerűbb a Nyugdíjpénztárnál ellenőrizni, és egyúttal tisztázni a befizetés részleteit, amelyek az új évtől szintén változhatnak. És feltétlenül emlékezni kell arra, hogy az egyéni vállalkozó tevékenységének hiánya, és ennek következtében a jövedelem hiánya nem mentesíti az egyéni vállalkozót a járulékfizetés alól.
Emlékezik! Az egyéni vállalkozói státusszal rendelkező állampolgár csak az egyéni vállalkozók egységes állami nyilvántartásából való kizárás pillanatától hagyja abba a járulékfizetést. Bár e szabály alól vannak kivételek. A 212-FZ törvény 14. cikkének 6. bekezdése felsorolja az ilyen eseteket:
A juttatás igénybevételéhez az egyéni vállalkozó tevékenységének felfüggesztése iránti kérelmet kell megírni az egyik ponthoz kapcsolódóan és benyújtani a Nyugdíjpénztárhoz.
Az IP 2017-es és 2016-os fix befizetéseinek összegét a fix járulékkalkulátorunkban online, közvetlenül az oldalon számíthatja ki.
2017-ben az egyéni vállalkozó teljes fix befizetésének (PFR és MHIF) összege a
két alapra oszlik:
2017-től nemcsak az egyéni vállalkozók BCC-je változott, hanem a járulékok adminisztrációja is az adófelügyelőségekhez került.
A fix IP-hozzájárulások kifizetéséhez 2017-ben költségvetési besorolási kódokat használnak:
Szövetségi Kötelező Egészségbiztosítási Alap
2016-ban az egyéni vállalkozó teljes fix befizetésének (PFR és MHIF) összege 23 153 rubel 33 kopecka volt (és további 1% a bevétel 300 tonna felett.)
2015-ben a teljes fix kifizetés 22 261,38 rubelt tett ki. (plusz a bevétel 1%-a 300 tonna felett.)
2014-től napjainkig új eljárási rend van az egyéni vállalkozók körében a fix összegű biztosítási díj kiszámítására és befizetésére. A járulékok összege két lehetőségre oszlik, attól függően, hogy a vállalkozó milyen bevételt szerzett az adózási időszakban. Fix összeget év vége előtt kell befizetni (részletben is), 1%-ot pedig a tárgyévet követő év április 01-ig, de év közben is van rá lehetőség.
2014-ben az egyéni vállalkozóknak a költségvetésen kívüli alapokba (nyugdíjpénztárba és kötelező egészségbiztosítási alapba) befizetett „fix összegű biztosítási hozzájárulás” összege a következő volt:
Az első lehetőség - 300 000 rubelnél kisebb bevétel esetén - az éves kifizetés összege 20 727,53 rubel. Ezt az összeget a rendelkezésre álló jövedelemtől vagy üzleti tevékenységtől függetlenül kell megfizetni.
A második lehetőség - több mint 300 000 rubel bevétellel - az éves kifizetés összege 20 727,53 rubel. plusz az évi 300 ezer rubelt meghaladó összeg 1%-a.
A bevétel háromszázezrelékét meghaladó összegekből kiszámított biztosítási díjakra is van korlát, ez megegyezik az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjába fizetett fix hozzájárulás nyolcszorosával, azaz. 138627,84 RUB Összességében az egyéni vállalkozók fix kifizetéseinek maximális összege 2014-ben: 142 026,89 rubel. A hozzájárulások maximális összege 2015-ben 148 886,40 rubel. És a PFR-hozzájárulások maximális összege 2016-ban 154 851,84 rubel.
2013-ban a járulékok teljes összege a teljes évre 35664-66 rubel volt. A hozzájárulások FIU-nak történő átutalásakor a következő eljárás létezett azok elosztására:
Ingyenes tanácsadás egyéni vállalkozók regisztrációjával és adózásával kapcsolatban. Kapcsolatfelvétel az oldal alján, vagy a csoportban.
Hány adót fizet egy egyéni vállalkozó: a saját és az alkalmazottak kifizetésének kiszámítása + az adózási rendszer leírása + adónaptár.
Hiszen a jogszabályi változások az ország főkincstárába történő befizetések és díjak kategóriáit és mértékét is érintik.
Tehát milyen adókat és illetékeket kell fizetni minden kisvállalkozásnak, valamint hogyan kell kiszámítani őket - mindezt cikkünkben.
Az adók kiszámítását és fizetését szabályozó fő jogalkotási aktus az Orosz Föderáció adótörvénykönyve.
Általánosságban elmondható, hogy az egyéni vállalkozóknak 4 adó- és illetékkategóriát kell fizetniük:
| sz. p / p | Adókategória | Jellegzetes |
|---|---|---|
| 1. | Biztosítási díjak saját magának | Hozzájárulások: kötelező nyugdíjbiztosítás (OPS); kötelező egészségbiztosítás (CMI); társadalombiztosítás (OSS). |
| 2. | Biztosítási díjak az alkalmazottak számára | |
| 3. | A kiválasztott adórendszer által meghatározott adók | Általános rendszer; egyszerűsített rendszer; a szabadalmi rendszer; imputált jövedelemadó; mezőgazdasági termékek termelői számára. |
| 4. | További adók | Nem függenek a választott adózási rendtől, de fizetésüket csak bizonyos feltételek mellett biztosítják: közlekedési adó; jövedéki adó; vízkészlet-használati adó; vámok; földadó stb. |
Az adók nem tartalmazzák a biztosítási díjakat, de azok költségvetési befizetése minden egyéni vállalkozóra vonatkozik. Ezen túlmenően ezek nagysága, illetve a felhalmozási és fizetési igény nem függ attól, hogy a vállalkozó bevételt és nyereséget kap-e az üzleti tevékenységéből vagy sem.
Tehát 2017-től az egyes vállalkozók kötelező befizetéseinek összege:
Ha Ön új vállalkozó, és nem januárban regisztrálja vállalkozását, akkor a biztosítási díjak kiszámításakor vegye figyelembe a beszámolási év végéig ledolgozott hónapok számát.
2017-ben az adótörvény néhány változáson ment keresztül. A kisvállalkozások most a Szövetségi Adószolgálatnak (FTS) fizetnek biztosítási díjat, nem pedig a Nyugdíjpénztárnak és a Kötelező Egészségbiztosítási Alapnak. És erre 2017.12.31. előtt legyen időd.
Létezik egy másik kötelező adó, amely csak bizonyos események bekövetkeztekor merül fel. Ha egy egyéni vállalkozó éves jövedelme meghaladta a 300 000 rubel mérföldkövet, akkor a többletösszeg 1% -át kell fizetnie. Ezt a fizetést a következő képlet szerint számítják ki:
(A bevétel összege a választott rendszertől függően n / a - 300 000 rubel) * 1%
Ezenkívül a fizetési összegnek van egy maximális korlátja, amelyet a következő képlettel számítanak ki:
8 minimálbér * 26% * 12 \u003d 8 * 7500 * 0,26 * 12 \u003d 187 200 rubel.
A többletjövedelem után járó kamatot legkésőbb 2018.01.04-ig kell megfizetni.
Vegyünk egy példát:
Tegyük fel, hogy egy vállalkozó átlagosan valamivel több mint 250 000 rubelt kap negyedévente. Ezután a jövedelmének éves összege 1 000 000 rubel lesz.
Ezen felül fizetendő: (1 000 000-300 000) * 0,01 = 7 000 rubel.
Így az év vége előtt kötelező biztosítást kell fizetnie magának, április 1-je előtt pedig további 7000 rubelt. extraként.
Mire számíthatnak a kisvállalkozók 2018-ban a kötelező öntörvényű befizetések változásával kapcsolatban?
Ha a számítást az előző évekhez hasonlóan végezték volna, akkor az elhatárolások elméletileg 29 605,68 rubelt tennének ki. és 5807,27 rubel. illetőleg.
Nem minden vállalkozás építhető önfoglalkoztatásra. Ezért sok vállalkozó toboroz alkalmazottakat a csapatába. És amellett, hogy tisztességes fizetést és biztonságos munkahelyet biztosít számukra, a munkáltató köteles minden munkavállaló után biztosítási díjat fizetni, és személyi jövedelemadót (szja) levonni tőlük.
A vállalkozó fizeti az OPS, OMS, OSS biztosítási díját az államában lévő minden egyes alkalmazott után a „zsebéből”.
Az egyes alkalmazottak biztosítási díjainak összege (a Szövetségi Adószolgálatnak is fizetendő) a táblázatban látható:
Ezeket a díjakat hozzáadják a társadalombiztosítási alapnak a baleset- és foglalkozási megbetegedések elleni biztosítás külön befizetéseihez. Méretük a szakmai kockázat osztálya határozza meg - a fizetés 0,2% és 8,5% között.
Így az egyes munkavállalókra eső levonások teljes összege legalább 30,2%.
Az egyes munkavállalók után fizetett biztosítási díjak a bért + személyi jövedelemadót (13%) terhelik.
Most fejtsük meg a táblázatot példák segítségével, hogy megértsük, mennyi adót fizet egy egyéni vállalkozó munkavállalók felvételekor:
A biztosítási díjak a következők lesznek:
Most a levonásokat más tarifák szerint számítják ki.
A vállalkozói tevékenység ösztönzése érdekében a kormány kidolgozott egy általános és négy speciális adórendszert. Az utóbbi választása csak akkor lehetséges, ha az üzlet iránya teljes mértékben megfelel bizonyos követelményeknek.
Így többnyire az adózási rend határozza meg, hogy egy egyéni vállalkozó mennyi adót fizet a beszámolási időszakban.
Ez az adórendszer automatikusan életbe lép az új egyéni vállalkozó bejegyzésével. Számára a karakter elég nagy teher, így a nagyvállalatokhoz illik, az egyéni vállalkozók körében pedig szinte nem népszerű.
Tehát, ha az OSNO-n dolgozik, a következő adókat kell fizetni (a „maga számára” és az alkalmazottak biztosítási díjain, valamint a további díjakon kívül):
Még ha tevékenysége lehetővé teszi is egy speciális adózási rendszer kiválasztását, több okból is maradnia kell az OSNO-nál:
Ez az egyik legnépszerűbb mód, amelyet az IP-k választanak. Lehetővé teszi a személyi jövedelemadó és az áfa helyettesítését (import műveletek hiányában), ami nagyban megkönnyíti a költségvetésbe befizetendő adók bejelentését és kiszámítását.
Az egyéni vállalkozó az "egyszerűsítés" egyik típusa szerint dolgozhat:
A kiszámított adókat a vállalkozónak negyedévente egyszer kell megfizetnie. A beszámolót évente egyszer nyújtják be.
Tekintsen példákat a költségvetésbe fizetendő adó kiszámítására:
Adóalap "Bevétel - kiadás"
A jelentési negyedévben az IP bevétele - 100 000 rubel. Ugyanakkor 45 000 rubel költséget viselt. Profit - 55 000 rubel.
Ő lesz az alap. Így a költségvetés adója 82500 rubel.
"Jövedelem" adóalap
Az IP teljes bevétele a jelentési időszakban 60 000 rubelt tett ki. Az adó 3600 rubel.
Természetesen az egyszerűsített adón felül a vállalkozás tulajdonosának biztosítási díjat kell fizetnie saját maga és dolgozói után, valamint az éves bevétel túllépése után adót kell fizetnie.
Ez a mód azok számára alkalmas, akik saját maguknak dolgoznak anélkül, hogy munkaerőt vennének igénybe, bár lehetővé teszi akár 100 fős létszámot is. Az ilyen adózási rendszer alapján a legegyszerűbb adót fizetni. Először is, a fizetés fix, másodszor pedig a jelentéskészítés a lehető legegyszerűbb.
Feltételezték, hogy már 2018-ban törölték az UTII-t, de a kormány 2021-ig meghosszabbította annak érvényességét.
Az UTII kiszámítása a következő képlet szerint történik:
UTII = DB * FP * K1 * K2 * adókulcs
| DB (alaphozam) | A tevékenység típusától függ, és a helyi hatóságok határozzák meg. |
| FP (fizikai jelző) | Kereskedelmi terület; Alkalmazottak száma; a szoba területe; a kiskereskedelmi létesítmények száma vagy az ülőhelyek száma a közlekedésben stb. |
| K1 | Deflátor együttható. Évente számítva. 2017-ben 1798. |
| K2 | Javítási tényező. A helyi hatóságok határozzák meg az üzlet irányától függően. |
| adókulcs | Gyakran 15%, de a helyi hatóságok csökkenthetik. |
Az UTII kifizetését negyedévente kell teljesíteni a jelentések benyújtását követően.
Ilyen adózási rendszer szerint csak azok az egyéni vállalkozók jogosultak adófizetésre, akik mezőgazdasági tevékenységet folytatnak. Ezenkívül, ha korábban a vállalkozó általános vagy egyszerűsített rendszerben dolgozott, akkor csak az új év elejétől válthat az ESHN-re.
Az adófizetés kiszámításának elve hasonló az FTA-hoz a "Jövedelem mínusz kiadás" rendszer szerint. Gyakran 6 százalékos a kulcs, de a helyi önkormányzatok tovább csökkenthetik az adóterhet, és még alacsonyabb szintre állíthatják.
Az ESHN kifizetését évente kétszer - félévente egyszer - biztosítják. Az erről szóló nyilatkozatot évente egyszer kell benyújtani, legkésőbb a jelentéstételt követő év március 31-ig meg kell küldeni a Szövetségi Adószolgálatnak. Ezzel együtt egy második fizetést is ki kell fizetni.
Az Orosz Föderáció minden régiójában létrejön az üzletágak listája, amelyek tulajdonosai szabadalmi rendszert választhatnak. Ezenkívül csak azon a területen használható, ahol a helyi hatóságok biztosítják.
Tehát azok, akik üzleti tevékenységet szeretnének indítani, az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának területi kirendeltségéhez fordulnak, és szabadalmat vásárolnak egy-tizenkét hónapos időtartamra. Ennek költsége határozza meg, hogy egy egyéni vállalkozó mekkora adót fizet, ha ezt az adóteher módot választja.
A PSN alkalmas:
A Szövetségi Adószolgálat hivatalos honlapján megtudhatja a szabadalom költségeit Oroszország minden régiójában. Ehhez kövesse a linket: https://patent.nalog.ru/info
| Adó mód | Bázis adózás | Licit | Fizetés | Megbízatási idő jelentés | jegyzet |
|---|---|---|---|---|---|
| USN "Jövedelem mínusz kiadások" | 5-15% | 4 alkalommal évben Negyedévenként | 1 alkalommal évben | A munkavállalók biztosítási díja a kiadások között szerepelhet | |
| USN "jövedelem" | A beszámolási időszak bevételei | 6% | 4 alkalommal évben Negyedévenként | 1 alkalommal évben | adó csökkenthető rovására biztosítás hozzájárulások önmagadhoz és a dolgozókon |
| UTII | Impulzív jövedelem. A képlet szerint számítva | 15% | 4 alkalommal évben Negyedévenként | 1 alkalommal negyedévente | Az adó fix fürdőszoba, szóval fizet- nem jövedelemtől függően |
| ESHN | Bevételek mínusz kiadások. Az IP saját számításokat végez. | 6% | 2 alkalommal évben Minden egyes fél év | 1 alkalommal évben | Csak gyártásra van kiválasztva mezőgazdasági szervek Termékek |
| PSN | A Szövetségi Adószolgálat potenciális bevételi összegként határozza meg | 6% | 1 alkalommal kiválasztottonként időszak | Nem adja fel | Az adó fix fürdőszoba, szóval fizet- független sim bevételből |
Elvira Pozharskaya szakértő azt tanácsolja:
Végezetül szeretnék még elidőzni az egyes adózási rendszerekre vonatkozó adófizetési feltételeknél és a jelentések benyújtásánál:
Az egyéni vállalkozó 2017-2018-ban fizetett adók összegére vonatkozó információk alapján minden vállalkozó hozzávetőlegesen megértheti az államkincstárnak fizetett összes kifizetés összegét.
Az ilyen információk különösen fontosak a kezdők számára, mivel lehetővé teszik számukra, hogy megjósolják vállalkozásukban rejlő lehetőségeket.
Ezenkívül ne felejtse el követni a jogszabályi változásokat, hogy tisztában legyen az adókulcsokkal, valamint az adófizetés és a vonatkozó jelentések benyújtásának határidejével.
Az egyéni vállalkozó állammal szembeni pénzügyi kötelezettségei abból állnak, hogy az adókat és a biztosítási járulékokat időben és maradéktalanul be kell fizetnie a költségvetésen kívüli alapokba saját maga és alkalmazottai számára, ha vannak ilyenek. Idén több adózási rendszer közül választhat az egyéni vállalkozó. A vállalkozó által alkalmazott adórendszer meghatározza a tőle esedékes adónemeket és azok befizetésének gyakoriságát. Az adófizetési határidők ismerete segít abban, hogy megfeleljen a jogszabályoknak, és figyelembe vegye a meglévő kötelezettségeket a tevékenységek pénzügyi tervezése során.
Az egyes adónemek fizetési gyakoriságát az Orosz Föderáció adótörvénykönyve (TC) írja elő. Az, hogy az egyéni vállalkozónak milyen adónemeket kell átutalnia a költségvetésbe, az általa választott adózási rendszertől függ, és mindegyiket ugyanaz a kódex szabályozza.
Az egyes adórendszerekre vonatkozó adónemeket és fizetésük gyakoriságát az Orosz Föderáció adótörvénykönyve szabályozza.
2018-ban az IP-k öt adórendszer közül választhatnak:
Az általános adózási rendet az adók maximális száma jellemzi. Az azt alkalmazó IP-nek fizetnie kell:
Az egyéni vállalkozó a bevétele után évente négy alkalommal - negyedévente - személyi jövedelemadót fizet az alábbi rendszer szerint:
Mindhárom előleg összegét az egyéni vállalkozó év eleji bevételének adatai alapján számítja ki az adófelügyelőség, az év végén esedékes fennmaradó összeget az egyéni vállalkozó maga határozza meg a kitöltéskor. nyilatkozatot kell kiállítani, amelyet évente egyszer nyújtanak be.
Az áfát a negyedév eredményei alapján számítják ki, de havonta - egyenlő részletekben, az új negyedév minden hónapjának 25. napja előtt. Például 2018 második negyedévében az IP-nek három kifizetést kell teljesítenie:
Az ingatlanadó fizetése évente egy alkalommal - a tárgyévet követő év december 1-jéig történik az adófelügyelőség bejelentése alapján.
Az egyszerűsített adórendszert alkalmazó egyéni vállalkozó jövedelméből az egyszerűsített adózási rendszer alkalmazásához kapcsolódóan egyszeri adót fizet. Negyedévente kerül át a költségvetésbe:
Az „imputált” adót szintén negyedévente kell fizetni:
Az egységes mezőgazdasági adó évente kétszer fizetendő:
A szabadalom költségének megfizetésének feltételei a megszerzési időszaktól függenek. Az egyéni vállalkozónak joga van szabadalmat vásárolni egy naptári éven belül egytől tizenkét hónapig terjedő időtartamra. Tehát, ha egy egyéni vállalkozó szabadalmat szerez a tárgyév júliusától kezdődő időszakra, akkor annak érvényességi ideje legfeljebb hat hónap lesz - júliustól januárig. De ha szabadalmat vásárol januártól - akár 12 hónapig.
A szabadalom időtartama meghatározza a fizetések gyakoriságát is:
Ha az egyéni vállalkozónak legalább egy alkalmazottja van, beleértve a polgári jogi szerződést is, függetlenül az alkalmazandó adózási rendszertől, az üzletember az ilyen munkavállalók adóügynöke lesz. Ez azt jelenti, hogy a felhalmozott fizetésükből, járandóságukból vagy egyéb kifizetéseikből 13%-os személyi jövedelemadót kell visszatartani, és azt a költségvetésbe utalni.
A munkavállaló után személyi jövedelemadót minden hónapban a következő hónap 15. napjáig kell fizetni: február 15-ig a januárban felhalmozott munkabérből, március 15-ig a februári kifizetések után stb.
Az egyéni vállalkozó által a költségvetésbe átutalt adók címzettje a bejegyzés helye szerinti adóhivatal.
A kifizetések címzettjét a legjobb az oroszországi szövetségi adószolgálat (FTS) webhelyén található Adófizetés szolgáltatás segítségével pontosan meghatározni. Lehetővé teszi egy fizetési dokumentum létrehozását is, amely tartalmazza a Szövetségi Adószolgálat (IFTS) szükséges ellenőrzésének pontos adatait.
Az „Adófizetés” szolgáltatás kezdeti oldala az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat honlapján
Adófizetéshez és egyéb befizetések költségvetésbe történő átutalásához, például állami illetékek, illetékek, bírságok stb., 2018-ban a PD-4sb nyomtatvány nyugtája kerül felhasználásra, amelynek nyomtatványa letölthető az önkormányzat weboldaláról. Oroszország Szövetségi Adószolgálata.
Használatakor figyelembe kell venni, hogy minden költségvetési befizetésről külön nyugta készül, több befizetés egyidejű teljesítése nem lehetséges.
A nyugtának tartalmaznia kell:
Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat webhelyén található OKTMO keresési űrlap intuitív a felhasználó számára
2018-ban az egyéni vállalkozók többféle módon is fizethetnek adót és biztosítási díjat, beleértve azokat is, amelyek lehetővé teszik az állammal szembeni kötelezettségeik teljesítését közvetlenül a munkahelyen, banklátogatás nélkül.
Az egyéni vállalkozó adót fizethet a kormányzati szervekhez kapcsolódó internetes források segítségével - például az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat hivatalos webhelyén és a közszolgáltatási portálon.
Nem csak az egyéni vállalkozók, hanem az adófizetők más kategóriái - magánszemélyek és jogi személyek is fizethetnek adót az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat webhelyén. Ugyanakkor maga a webhely nem üzemeltető a fizetések fogadására és feldolgozására, hanem csak átirányítja a fizetést harmadik felek erőforrásaira - főleg banki webhelyekre. De ennek az opciónak az az előnye, hogy kiküszöböli a fizetési adatok hibáinak lehetőségét. Végül is a fizetési bizonylat automatikusan generálódik.
Az egyéni vállalkozói adók Oroszország Szövetségi Adószolgálatának webhelyén történő fizetéséhez a következő sorrendben kell eljárnia:
Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat honlapjának főoldala bemutatja a látogatót a szolgáltatás lehetőségeivel
Az oroszországi szövetségi adószolgálat webhelyének oldala az adózó típusának és az elszámolási dokumentum lehetőségének kiválasztásával
Az oroszországi szövetségi adószolgálat webhelyének oldala az egyéni vállalkozók adófizetési adatainak megadásával
Adófizetés az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat honlapján: a fizető címének és egyéb adatainak megadása
Az egyéni vállalkozói adók fizetése az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat honlapján: a fizető típusának kiválasztása
Az egyéni vállalkozói adók fizetése az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat honlapján: űrlap a fizetés típusának, az adózási időszaknak és az adó összegének megadásához
Egyéni vállalkozói adók fizetése az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat webhelyén: űrlap a kifizető személyes adatainak megadásához
Az egyéni vállalkozói adók fizetése az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat honlapján: választható nem készpénzes fizetési módok
Egyéni vállalkozói adók fizetése az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat webhelyén: fizetési bizonylat generálása készpénzes fizetéshez
A közszolgáltatások portálján az alábbiak szerint fizethet adót egyéni vállalkozók számára:
Fizetési adatok ellenőrzése és fizetési mód kiválasztása a közszolgáltatási portálon
A kártyaadatok megadására szolgáló űrlap adófizetéskor a közszolgáltatások honlapján
Oldal a fizetési adatok ellenőrzése előtt
A vállalkozók gyakran biztosak abban, hogy a kereskedelmi tevékenységükből származó bevétel után a személyes számláról történő adófizetés a banki szabályok megsértésének minősül, ami számla vagy kártya letiltásával jár. De nem az. A törvény szerint az adófizetés, ideértve az egyéni vállalkozók jövedelmét is, nem minősül vállalkozási tevékenység keretében folytatott ügyletnek. Nos, olyan körülmények között, amikor maguk a források, amelyek közvetlenül kapcsolódnak a kormányzati szervekhez, kínálják az egyéni vállalkozóknak ezt a fizetési lehetőséget, akkor kétségtelennek kell lenniük.
Az egyéni vállalkozók számára a Sberbank Online rendszeren keresztül történő adófizetéshez a következő lépések sorozatát kell végrehajtania:
A Szövetségi Adószolgálat kiválasztása a kedvezményezettek listáján
A Szövetségi Adószolgálat szolgáltatásainak listája, amelyek a Sberbank Online-on keresztül fizethetők
Adókereső űrlap a címzett TIN-je alapján
Ha rendelkezik QR-kóddal ellátott nyugtával, amelyet az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat webhelyén generálhat a Pay Taxes szolgáltatással, az egyéni vállalkozói adók megfizetése a Sberbank Online mobilalkalmazáson keresztül is elérhető. Ehhez szüksége van:
2018-ban az egyéni vállalkozók a hitelintézet online banki szolgáltatásán keresztül is fizethetnek adót, ahol vállalati ügyfélként szolgálják ki őket, vagy offline.
Az offline lehetőségek a következők:
Az adófelügyelőségek 2018-ban az egyéni vállalkozóktól nemcsak saját adót, hanem kötelező társadalombiztosítási járulékot is elfogadnak, amelyet korábban a Nyugdíjpénztár kezelt.
Átutalásuk időpontja továbbra is rugalmas:
A gyakorlatban az egyéni vállalkozó számára jövedelmezőbb, ha az adófizetéssel egyidejűleg fizet. Ebben az esetben jogosult az adó összegét csökkenteni az abban az adózási időszakban teljesített befizetés összegével, amelyre az adót vagy az előleget megfizették. Tehát ha egy egyéni vállalkozó negyedévente fizet adót, akkor számára előnyös, ha ugyanolyan gyakorisággal von le magának.
Az IP-hozzájárulások kifizetéséhez a következő CBC-ket használják:
Az egyéni vállalkozó fix járulékokat fizethet a Szövetségi Adószolgálat webhelyén. Ehhez a korábbi utasítások 4. lépésében írja be a megfelelő értéket a BCF mezőbe, és nyomja meg az Enter billentyűt. A többi értéket a rendszer automatikusan kiválasztja.
A további lépéseket az utasításoknak megfelelően kell megtenni.
Befizetést is befizethet a Sberbank Online rendszeren és a Sberbank mobilalkalmazáson (ha rendelkezik QR-kóddal), bankpénztáron, Sberbank terminálon, ügyfélbankon keresztül üzleti számlájáról vagy átutalással abba a bankba, ahol a folyószámla megnyílik.
Az egyéni vállalkozók adófizetési kötelezettségének elmulasztásának vagy a költségvetésbe utalandó összegek alulfizetésének eseteit az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 122. cikke. A következő szankciókat írja elő:
Ezen túlmenően a tettesnek teljes mértékben ki kell fizetnie a költségvetéssel szemben fennálló tartozásait, és ezen kívül minden késedelmes nap után az Orosz Bank refinanszírozási kamatának 1/300-ának megfelelő büntetést kell fizetnie.
2014 végén a tveri régió Bologovszkij körzetének adóellenőrei feltárták, hogy az OSN egyéni vállalkozója a 2011–2013-as időszakban nem fizetett áfát közel 1,3 millió rubel összegben és 968 rubel személyi jövedelemadót. . A Szövetségi Adófelügyelőség 2014.12.30-án kelt, adóbűncselekmény miatti felelősségre vonásról szóló határozatával 293 ezer rubel és 118 ezer rubel pénzbírsággal is sújtotta. A nő nem értett egyet a fizetendő áfa összegével, a bírsággal és a kötbérekkel, és a választottbíróságon fellebbezett az adódöntés ellen. A Tizennegyedik Választottbíróság A66-11358/2015. sz. ügyben 2016.06.27-én kelt határozata azonban a Szövetségi Adófelügyelőség határozatát helybenhagyta. A határozat ellen a felsőbb bíróságon benyújtott fellebbezés sem vezetett eredményre. És mivel az IP soha nem fizette vissza az adósságot, az adóhatóság több mint 191 ezer rubel összegű további bírságot rótt ki rá.
Mivel a nő ezután sem sietett az állam törlesztésére, az IFTS bírósághoz fordult, hogy megtiltsa az Orosz Föderáció elhagyását. A Tveri Tartományi Bologovszkij Kerületi Bíróság 2017. november 17-i határozatával az adóhatóság keresetét kielégítette, és az adóst ideiglenesen korlátozták a külföldi utazásban.
2015 májusában az izevszki adófelügyelőség elítélte az egyéni vállalkozót a 2012–2013-as időszakra vonatkozó személyi jövedelemadó meg nem fizetése miatt. A Szövetségi Adószolgálat 2015. szeptember 8-án kelt 14-1-42 / 09 számú határozatával a vállalkozót szabálysértőként ismerték el, majd az adóhatóság november 26-án felszólította őt a tartozás és a kötbér megfizetésére. 2015. 4849. szám alatt. Mivel az adós figyelmen kívül hagyta ezt a követelményt, az adófelügyelők végzéssel bírói kérelmet nyújtottak be a békebíróhoz.
A békebíró az alperes tiltakozása ellenére végzést hozott, hogy a felperes elmulasztotta a bírósághoz fordulás határidejét ebben a kérdésben. A vádlott e határozat ellen fellebbezést nyújtott be.
Az Izevszki Oktyabrszkij Kerületi Bíróság helybenhagyta a bírósági végzést.
A határozat ellen az udmurtiai legfelsőbb bíróságon tett fellebbezési kísérlet sem vezetett eredményre. A 33a-5347/2017. számú ügyben 2017. november 15-én hozott határozatával a bírósági ítéletet helybenhagyta.
A karéliai Olonyetsky körzetben a tevékenységét beszüntető egyéni vállalkozóval kapcsolatos adóellenőrzések kimutatták, hogy a 2011 első negyedévétől 2013 első negyedévéig tartó időszakban csaknem 2 millió 291 ezer rubelt fizetett be áfát. amelyet 801 080 rubel pénzbírsággal sújtottak. 50 kop. és 19350 rubel pénzbírságot. 95 kopekka, 2011-re személyi jövedelemadó 212 170 rubel, amelyre 65 935 rubel összegű büntetést külön számítottak ki. 32 kop. Az adóhatóság emellett pénzbírságot szabott ki az egykori IP-re a 3-NDFL 2012. évi adóbevallások benyújtásának határidejének megsértése miatt - 250 rubel, 2013. I. negyedévi áfa - 1151 rubel. 55 kopekka, a 2015-ös személyi jövedelemadó-bevallás benyújtásának határidejének megsértése miatt - 500 rubel.
Az elsőfokú bíróság az IFTS ezen követeléseit kielégítette, de az alperes megpróbált fellebbezni a döntés ellen.
A 33a-3764/2017. sz. ügyben 2017. november 13-án kelt fellebbezési határozatával a karéliai legfelsőbb bíróság helybenhagyta a kerületi bíróság ítéletét.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének normái alapján könnyen megtudható, milyen adókat és mikor kell fizetnie az egyéni vállalkozónak, attól függően, hogy milyen adózási rendszert alkalmaz, és azt is, hogy mi fenyegeti, ha nem. Az adófizetés menetének, módszereinek és feltételeinek ismeretében azonban könnyen elkerülhetők az IFTS-től érkező kellemetlen kérdések.
Az egyéni vállalkozó az Orosz Föderáció adótörvénykönyve alapján adókat és egyéb kifizetéseket fizet. A választott adózási rendszertől és a felvett alkalmazottak rendelkezésre állásától függően a kötelező áthelyezések listája nagyon eltérő. Az egyéni vállalkozó, aki egy speciális rendszert részesít előnyben és egyedül dolgozik, negyedévente legfeljebb egyszer jelent be és fizet. Az általános rendszerben az adóterhek és az adatszolgáltatás sokszorosára nő.
Egyéni vállalkozót szeretnék nyitni - milyen adót kell fizetnem 2019-ben? Ez a kérdés részletes választ igényel. Kezdjük a biztosítási kifizetésekkel.
Az állam annak érdekében, hogy az állampolgárok nyugdíjat, orvosi ellátást, betegszabadság kifizetését, az anyák szükségleteit stb. minden hivatalosan foglalkoztatott biztosítási díjból előre beszedi. A beszedés elve egyszerű: minden munkáltató (jelen esetben egyéni vállalkozó) a munkavállaló által megkeresett pénzből számítja ki a járulékok összegét, a törvényileg jóváhagyott árfolyamon.
A jövedelemadótól eltérően ezeket a levonásokat nem vonják le a fizetésből, hanem hozzáadják.
Elméletileg egy egyéni vállalkozónak, ha személyzet nélkül dolgozik, önállóan kell elvégeznie az ilyen számításokat a hozzájárulásaira.
Ezt a feladatot azonban a törvény könnyítette meg számára, egy kétlépcsős eredményszemléletű rendszer bevezetésével:
Az egyéni vállalkozónak sokkal nehezebb biztosítási díjat felhalmozni a bérelt alkalmazottak keresete után.
A vállalkozónak teljes körű információval kell rendelkeznie arról, hogy milyen kamatlábak vannak érvényben, mikor utaljon át pénzt, és mikor tegyen bejelentést. Leggyakrabban ilyen esetekben a kisvállalkozók a könyvelők szolgáltatásait veszik igénybe - teljes munkaidőben vagy távmunkában.
A cikk utolsó fejezetében részletesen elmondjuk az alkalmazottaihoz történő áthelyezés díjait és szabályait.
Az összes adózási rendszer közül az általános a legnehezebb az egyéni vállalkozók számára.
Egy vállalkozó a következő esetekben találhatja magát az OSNO-n:
Az OSNO esetében a 2019-es IP-adók egy kiterjedt listát alkotnak. De a listában a fő dolog a személyi jövedelemadó - ez egyesíti a jövedelemadót és a jövedelemadót.
Vállalkozó, valamint hétköznapi magánszemély esetében itt 13 százalékos adókulcsot alkalmaznak. A számítás alapja a évre befolyt bevétel összege és a hivatalosan igazolt költségek különbözete. Például, ha 1 200 000 r. és kiadások (rendelkezésre álló papírokkal) 800 000 rubelt tettek, akkor az adót 400 000 rubelből kell kiszámolni. (1 200 000 - 800 000). Ennek eredményeként 400 000 * 13% = 52 000 rubel éves kifizetést kapunk.
Figyelemre méltó, hogy az OSNO vállalkozói számára bizonyos könnyítést biztosítanak - 20% -os szakmai adólevonás. Ez a preferencia abban az esetben érvényes, ha az egyéni vállalkozónak egyáltalán nem volt olyan dokumentuma, amely megerősíthette volna azok érvényességét és hivatalosságát. Példánkban ez így fog kinézni: 1 200 000-20% = 960 000 * 13% = 124 600 rubel. Könnyű észrevenni a különbséget és értékelni az egyik vagy másik út előnyeit.
A jogszabály tiltja a két levonás kombinálását – akár 20 százalékos, akár költségelszámolást alkalmaznak. Az egyéni vállalkozónak magának kell felmérnie, mi a jövedelmezőbb számára.
A személyi jövedelemadó az év végén kerül átutalásra a költségvetésbe, de ebben az időszakban az IP előlegeket is utal - egyet az első félév után (a becsült adóösszeg fele), másokat a következő negyedévekre (3. és 4. - egy-egy negyed). Az adóhatóság az előleg kiszámítását az előző időszak eredményei alapján önállóan végzi el, valamint a vállalkozónak értesítést küld a fizetendő összegről.
A évi végösszeg az előlegek összegével csökken.
A jövedelem után fizetendő személyi jövedelemadón túl az általános adózási rendszer előírja, hogy a vállalkozó több, eltérő jellegű befizetést is teljesítsen a költségvetésbe, mint pl.
Valójában csak az áfa az általános adózási rendszer nélkülözhetetlen tulajdonsága az egyéni vállalkozók számára. A fennmaradó adót ilyen vagy olyan mértékben az adófizetőknek kell megfizetniük egyszerűsített rendszer szerint.
Az üzleti tranzakciók tükrözése érdekében az egyéni vállalkozó mentesül a teljes könyvelési kötelezettség alól. Jogszabály szerint az összes nyilvántartást egyetlen nyilvántartásba - a bevételek és kiadások könyvébe - hozhatja.
Az „egyszerűsített” a vállalkozók által alkalmazott legmasszívabb adórendszer. Annyi lehetőség adódik itt, hogy szinte minden üzletember, aki nem akar közös rendszert használni és szervezetet regisztrálni, elfogadható módot talál a kereskedelmi ötletek megvalósítására.
Itt egyetlen adót vesznek alapul - a személyi jövedelemadó, az áfa és a jövedelemadó konglomerátumát (természetesen, bizonyos jellemzőkkel).
Az egyszerűsített adórendszerben kétféle adózási tárgy létezik:
A regionális jogalkotók felhatalmazást kaptak arra, hogy ezeket az arányokat 6 százalékról 1 százalékra csökkentsék a „bevételek” esetében, illetve 15 százalékról 5 százalékra a bevételek és költségek közötti különbség tekintetében.
Az „Uroshchenka” egyéni vállalkozásai esetében az adólevonásokat a következő séma szerint hajtják végre: először negyedévente előlegeket fizetnek (mindkét objektumra), minden alkalommal az elmúlt három hónap eredményeire összpontosítva, és az év végén. egyetlen adót kell fizetni. Az összeget a nyilatkozatban számolják ki, és abból vonják le az előlegeket. A teljes összeget a költségvetés tartalmazza.
A második objektum esetében az adó kiszámításakor van egy finomság:
A vállalkozónak a nyilatkozat benyújtása előtt össze kell hasonlítania, hogy melyik a több - a különbözet 15%-ának számításakor kapott összeg, vagy a bevétel 1%-a. A nagyobb összeget be kell építeni a költségvetésbe.
Az adószolgálat azonban olyan szoftvert bocsát az adózó rendelkezésére, amely automatikusan meghatározza a fizetendő összeget, és nincs szükség önálló számításokra.
Az egyéni vállalkozó a biztosítási díját az alábbi módon jogosult elszámolni:
A bevételek hiánya lehetővé teszi, hogy az egyéni vállalkozók ne lehessen adót, hanem maguknak kell fizetniük a biztosítási díjat.
Ezt az adózási rendszert másként "imputációnak" nevezik. Az az egyéni vállalkozó, aki úgy döntött, hogy az UTII-nél dolgozik, nem végezhet minden típusú tevékenységet, hanem csak az Art. Az Orosz Föderáció adótörvényének 346.26. A helyi jogalkotók jogosultságot kaptak a lista szűkítésére, és általában az imputáció használatának teljes tilalmára (mint például Moszkvában).
Annak meghatározásához, hogy mennyi imputált adót fizet egy egyéni vállalkozó, egy összetett képlethez kell fordulni, amely olyan tényezőket tartalmaz, mint:
Az egyéni vállalkozónak azonban nem kell számításokat végeznie, és így meghatároznia, hogy az egyéni vállalkozótól 2019-ben milyen adót kell befizetnie a költségvetésbe az „imputáció” szerint. Az évre vonatkozó imputált adót kezdetben ebben a módban egy adott üzletemberre állítják be, majd az adószolgálat egyszerűen megadja.
Az UTII esetében az adót negyedévente kell megfizetni a lejáratot követő első hónapban. Az egyéb adókat csak akkor kell megfizetni, ha kiszámításuk alapját képezik. A biztosítási díjat maguknak és a munkavállalóknak, ha vannak, a vállalkozás államában kell fizetni.
Jövedelem hiányában is egyszeri adót kell befizetni ütemterv szerint, amíg a vállalkozó a tevékenység megszüntetésére irányuló kérelmet nem ír a „beszámításra”. Az adó mértéke nem változik. Hasonló a helyzet a „magáért” fizetett biztosítási díjak esetében is. Ezeket mindenképpen át kell utalni az alapokhoz.
Az ilyen díjak – alkalmazotti létszám hiányában – levonhatók az éves bevételből. Ha az alkalmazottak megjelennek, akkor egy ilyen műveletet a költségvetési kifizetés összegének legfeljebb 50% -ában lehet elvégezni.
A szabadalmaztatott adózási rendszert a többi rendszertől eltérően csak egyéni vállalkozó veheti igénybe. Ebben az esetben, mielőtt szabadalmi bejelentést írna, olvassa el az Art. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 346.43 cikke a PSN által engedélyezett foglalkozástípusok listájával. A regionális jogalkotók kiegészíthetik ezt a listát.
Ezenkívül a szabadalom csak az okiratot kibocsátó adóhivatal felügyelete alatt álló területen ad jogot a választott tevékenységtípus folytatására. Ha egy vállalkozó egy másik vállalkozásba kíván belépni vagy egy másik régióban szeretne dolgozni, akkor több szabadalmat kell beszereznie – minden foglalkozástípusra és régióra. Kivételt képez az árufuvarozás, amelyre egy okmány birtokában lehet mozogni az országban. Azonban itt is van egy korlátozás – az árufuvarozási szerződéseket csak a szabadalom kiadásának helyén szabad megkötni.
Ennek a rendszernek az a kényelme, hogy rövid ideig - egy hónapig és egy évig - használható.
Az egyéni vállalkozók esetében az adókat és a kötelező befizetéseket a következő nómenklatúra szerint teljesítik:
A szabadalom utáni díjfizetés szabályai a következők:
A szabadalomért fizetendő összeg nem csökkenthető a saját maga által fizetett biztosítási díj összegével.
Az egységes mezőgazdasági adó a mezőgazdasági termelőknek szánt adórendszer rövid neve. Ebbe a kategóriába tartoznak a halgazdálkodással foglalkozó vállalkozók is. Az UAT-fizetővé váláshoz teljesítenie kell a fő feltételt - a bevétel teljes összegében a profiltermékeknek a bevétel legalább 70% -át kell kitenniük.
Az egyéni vállalkozók adója megegyezik az "egyszerűsített" adóval, és az adóalap megállapításának elve megegyezik az adózás tárgyánál alkalmazott jövedelem mínusz költséggel.
Az adókulcs azonban alacsonyabb, és a bevétel és a kiadás közötti különbség 6%-a. Az előlegeket a vállalkozó szintén minden negyedév végén teljesíti.
A biztosítási díjak fizetése is ugyanazon szabályok szerint történik, mint más adózási rendszerek esetében. A díjak összege ebben az esetben az adóalapból vonható le, nem pedig a végső egyszeri adóból.
Ha egy egyéni vállalkozó alkalmazottat vett fel, akkor személyi jövedelemadó-adóvá válik. Vagyis attól a pillanattól kezdve, hogy az első alkalmazottat felvették, nemcsak a fizetését kell kiszámítania, hanem a jövedelemadót is ki kell számítania, le kell vonnia és át kell utalnia a költségvetésbe. Ezen kívül havi, negyedéves és éves jelentéseket kell benyújtania ezen a területen, feladatai közé tartozik a vonatkozó járulékok kiszámítása és biztosítási pénztárakba történő átutalása.
A munkáltató 13 százalékos mértékű személyi jövedelemadót számít ki és von le a fizetésből. A biztosítási díjak megfizetésekor az alábbi eredményszemléletű normák szerint kell eljárni (a biztosítás típusa zárójelben van feltüntetve):
Ezen kifizetéseken kívül az IP a „sérülések” (balesetekből származó) járulékait is kiszámítja. Itt a mértéket a munkavállalók foglalkoztatási típusától függően határozzák meg, és 0,2 és 8,5% között változhat.
Az egyéni vállalkozók adó- és általában pénzügyi terheinek objektív megítéléséhez a tevékenységükre és regisztrációs jellemzőikre vonatkozó adózási rendszerből indulunk ki.
A jogi személlyel ellentétben az egyéni vállalkozó az a magánszemély, akinek joga van saját vállalkozást folytatni.
A költségvetésbe történő adóbefizetések az egyes vállalkozók költségvetésébe történő befizetések havi pénzügyi költségeinek jelentős részét teszik ki. Maguk az adólevonások a költségvetéssel fennálló kapcsolatok kialakult rendszerétől függenek.
A különböző rendszerek különböznek egymástól a kulcsok, az adóalap, a fizetési időszak, a számítási eljárás stb.
Ezért a fiskális terhek optimalizálása érdekében fontos, hogy a megfelelő adózási technológiát válassza ki magának. A következők minősülnek kedvezményes rendszernek:
Az adatokon kívül az adóbeszedéssel és -fizetéssel kapcsolatos általános módszertan is létezik. Mint látható, a fenti rendszerek neve az az adó, amelyet a vállalkozónak fizetnie kell.
Az egyszerűsített – az általános rendszerhez hasonlóan – azért kényelmes, mert az átutalási kötelezettség csak akkor merül fel, ha az egyéni vállalkozónak valós igazolt jövedelme van.
Az UTII esetében más mutatókat használnak az adóalap kiszámításához, így a bevétel összegétől és egyáltalán elérhetőségétől függetlenül kell fizetnie a költségvetésbe.
Ha nem tervezünk rendszeres bevételt, akkor először célszerű egy egyszerűsített rendszeren vagy az USN rendszeren dolgozni. Mérsékelt anyagi teher, valamint a beszámolók összeállításának és benyújtásának egyszerűsége jellemzi.
Az egyszerűsített adórendszerben kétféle adófizetési lehetőség kínálkozik, amelyek közül magának kell választania.
Az egyik az „STS bevétel”, a másik az „STS bevétel mínusz kiadások”.
A közgazdasági jelentés a névből következik - a "jövedelem" mellett a folyószámlára érkező bevételek után adót kell fizetni. A „bevétel mínusz kiadással” a számlára érkezett bizonylatokból a kiadásokat le lehet vonni, a fennmaradó összeg után pedig adót lehet fizetni.
Az első lehetőség adókulcsa minden esetben 6%, az egyéb feltételektől függetlenül. A második módszer szokásos adókulcsa 15%, és a helyi hatóságoknak jogában áll bizonyos esetekben csökkenteni ezt a kulcsot.
A pénzügyi elemzők körében a következő képlet ismert:
(Bevétel mínusz kiadás) x 15% = Bevétel x 6%.
Kiderül, hogy a bevételi szint kiadási részének 60%-ánál a költségvetésbe történő befizetés összege mindkét lehetőség esetében egyenlő lesz. A fel nem számolt költségek azonban nem vonhatók le a bruttó jövedelem általános szintjéből.
Szabadalmi adózási forma kizárólag vállalkozók számára fenntartva. Az engedélyt kiadó régión belül meghatározott típusú foglalkoztatásra szabadalmat szereznek.
Az adó (szabadalom) összegének kiszámításához tisztázni kell az év lehetséges bevételének összegét. 6%-kal megszorozzák. Az ebben a módban működő egyéni vállalkozók számára kedvezményes feltételek biztosítottak a biztosítási díjak fizetésére. A szabadalmat legfeljebb egy évig adják ki.
Az UTII számára a költségvetésbe utalandó adóösszegek kiszámításának van egy bonyolultabb, specifikusabb formája. Nagyjából a következőképpen ábrázolható:
BD x FP x K1 x K2 x 15%(A DB az alapjövedelmezőség összege, az FI pedig egy fizikai mutató. Ezeket az adótörvénykönyv 346. cikkében található külön táblázatban kell megnézni. A K1 és K2 a kormány és a regionális hatóságok által jóváhagyott együtthatók).
Ami az egységes agráradót illeti, azt csak a mezőgazdasági termékeket előállító vagy feldolgozó egyéni vállalkozóknak szánják. Kiszámítása hasonló a "Bevételek mínusz kiadások" leegyszerűsített opcióhoz, amelynek adókulcsa mindig 6%, amelyet a bevételek összegére terhelnek, mínusz a kiadások.
Ha egy vállalkozó megtagadta valamelyik kedvezményes speciális rendszerét, akkor tevékenységét az általános rendszer alapján kell az államnak átadnia.
Rendelkezik az áfa (18, 10 vagy 0%), valamint a személyi jövedelemadó fizetéséről. A tipikus adókulcs 13 százalék. A költségekben megengedett a biztosítási díj teljes körű figyelembevétele.
Az általános módszertant számos egyéni vállalkozó választja, akik partnerekkel – áfafizetőkkel – fognak együttműködni.
Az állandó fizetéshez az adókon felül a biztosítási befizetés is kötelező. Céljuk, hogy az egyéni vállalkozók nyugdíjára, egészségbiztosítására és szociális védelmére forrást gyűjtsenek.
Mivel ő a saját munkáltatója, a társadalombiztosítás felelőssége őt terheli, az állam pedig csak ellenőrzési funkciókat lát el.
A bevétel hiánya ugyanakkor nem mentesít a biztosítási átutalás kötelezettsége alól.
Az egyéni vállalkozói státusz megszerzésének pillanatától kezdődik, és a tevékenység végrehajtásától és a tényleges nyereségtől függetlenül működik.
Az ilyen járulékok befizetésének (nem fizetésének) átmeneti jellegű kedvezményeit dokumentálni kell, és csak akkor merülhetnek fel, ha az egyéni vállalkozó:
A biztosítási díjakat a Kötelező Egészségbiztosítási Alapba és a Nyugdíjpénztárba küldik. Ezen számok kiszámításához minimálbérre van szükségünk. A tárgyévben az értéke 5965 rubel.
Minden egyéni vállalkozónak a minimálbér 5,1%-át kell havonta utalnia. Így az éves minimum a következő lesz:
5965 x 12 x 5,1% = 3650,58 rubel.
A PF-ben történő biztosítási kifizetések esetében bizonyos különbségtételt biztosítanak, amely attól függ, hogy az egyéni vállalkozó jövedelme meghaladja-e a 300 ezret.
Ha nem, akkor a havi mérték a minimálbér évi 26%-a. Egy egyszerű számítással azt kapjuk, hogy a PF-hez történő hozzájárulás éves összege ebben az esetben 20 826 rubel lesz.
Azon IP-k esetében, amelyek több mint 300 000-et keresnek, további 1%-os kulcsot számítanak fel az ezt meghaladó összegre.
Nézzük ezt egy gyakorlati példával.
Az IP Petrov ebben az évben 900 000 rubelt keresett. Ezért a biztosítási díjait a következőképpen számítják ki:
(6675 x 12 x 26%) + ((900 000 - 300 000) x 1%) = 20826 + 6000 = 26826 rubel.
A munkáltatónak tisztában kell lennie azzal, hogy egy ilyen számítás tisztességes egy teljes ledolgozott évre. Ha ebben az időszakban regisztrálták, vagy a tevékenységét határidő előtt megszüntette, akkor az összegek kiszámítása a ledolgozott órákkal arányos.
Azon egyéni vállalkozók számára, akik bérelt alkalmazottat alkalmaznak, emellett meg kell szervezni számukra a biztosítási díjak kifizetését a befizetések teljes összegében, beleértve a Nyugdíjpénztárban - 22%, MHIF - 5,1%, FSS - 2,9 %.
Ami a 2019-es lehetséges változásokat illeti, ezek közül a legvalószínűbb a fix minimálbér-emelés. Az előzetes előrejelzések szerint ez az összeg 6675 rubelre emelkedhet. Ennek megfelelően az MHIF és a Nyugdíjpénztári levonások összege megemelkedik.
Most az adókról. Mivel az elnök moratóriumot javasolt az adóemelésre a következő 3-4 évre, valószínűsíthető, hogy ezen a téren nem számítanak változásra a vállalkozók.
A tervek szerint bevezetik a vállalkozói „önfoglalkoztató” kategóriát. Nem igényel állami regisztrációt. Csak szabadalmat kell szereznie és elkezdeni dolgozni. Tevékenységi körök - szabadúszó, informatikai technológiák, bizonyos típusú szolgáltatások nyújtása.
