A költségvetési bevételek szűkebb fogalom, mint az "állami bevételek", hiszen az állami bevételek a költségvetési forrásokon kívül a költségvetésen kívüli forrásokat, a közvagyont, valamint az államot megillető összes felhalmozott vagyont is magukban foglalják.
A különböző szintű költségvetések fő bevételi forrása a GDP, és mindenekelőtt annak egy olyan része, mint a nemzeti jövedelem. A nemzeti jövedelem újraelosztásának fő módja a piacgazdaságban az adók. Az adók segítségével a költségvetés fő részét képezik – a különböző országok költségvetési bevételeinek mintegy 80-0%-a adó. Amikor a gazdaság recesszióban van, és az államnak nincs elég anyagi forrása szükségleteinek fedezésére, a nemzeti vagyont használják fel.
A legszélsőségesebb esetekben az állam további pénzkibocsátásként is alkalmazhat ilyen módszert. Ennek a módszernek azonban rendkívül negatív következményei vannak, ezért az állam igyekszik élni vele.
Jelenleg a nem rezidensek térítésmentes átutalásain túlmenően, más szintű költségvetésből támogatások, támogatások, szubvenciók, transzferek stb. formájában, az ingyenes transzferek közé tartoznak: a nem rezidensektől származó térítésmentes bevételek; ingyenes bevételek az Orosz Föderáció költségvetési rendszerének egyéb költségvetéseiből; térítésmentes nyugták állami szervezetektől; térítésmentes nyugták nem kormányzati szervezetektől; nemzetek feletti szervezetektől származó térítésmentes nyugták és egyéb térítésmentes nyugták.
A szövetségi költségvetés bevételei 2005-ig a következőket tartalmazták:
A szövetségi költségvetés bevételeinek első és fő része az adóbevételek, amelyek jelenleg a szövetségi költségvetés összes bevételének több mint 95%-át teszik ki. Ráadásul az 1998-tól 2006-ig tartó időszak adóbevételeinek aránya folyamatosan nőtt. Az elmúlt években a nem adó jellegű bevételek jelentősen csökkentek.
Ez a helyzet nagyon gyakori. Ma a világ legtöbb országában az adóbevételek aránya növekszik, a nem adóbevételeké pedig csökken. Nem szabad azonban elfelejteni, hogy ha a legtöbb országban a nem adójellegű bevételek csökkenésének általános oka az állami tulajdon arányának csökkenése, akkor Oroszországban ez nagyrészt az állami tulajdon hatékonyságának csökkenéséből adódik. menedzsment. 2005 előtt a szövetségi költségvetés bevételeinek egy részét a célzott költségvetési források tették ki. A célköltségvetési források bevételei 2001 előtt a nem adójellegű bevételekkel voltak összemérhetőek. 1999-ben a célköltségvetési alapok bevételei még a nem adójellegű bevételeket is meghaladták, és abszolút értékben 41,56 milliárd rubelt tettek ki. 33,01 milliárd rubel ellenében. nem adójellegű bevétel. 2000-ben az adatok közel azonosak voltak: a célköltségvetési alapok bevétele 60,58 milliárd rubelt, a nem adóbevételek pedig 61,9 milliárd rubelt tettek ki. Ez nagyrészt a különböző részlegek által létrehozott vagyonkezelői alapoknak volt köszönhető.
2001-től kezdve döntés született arról, hogy a legtöbb vagyonkezelői alap forrásait összevonják a szövetségi költségvetéssel.
Az egyetlen kivétel az Orosz Föderáció Atomenergia-minisztériumának alapja volt. Ezért a 2001-es és 2002-es szövetségi költségvetésben. a célköltségvetési alapok bevételei a szövetségi költségvetés bevételeinek általános szerkezetében jelentősen csökkentek.
Az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok és a helyi költségvetések költségvetésének bevételei adóbevételekből, nem adóbevételekből és magasabb költségvetésekből származó bevételekből származnak.
Az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok költségvetésének adóbevételei a következők:
Az adók nagy része a szövetségi költségvetésben összpontosul. Az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok költségvetése csak a jövedelemadót, a jövedéki adókat és a természeti erőforrások felhasználásáért fizetendő kifizetéseket kapja a szabályozási adókból.
Az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok költségvetésének nem adójellegű bevételeit ugyanúgy képezik, mint a szövetségi költségvetését, azzal a különbséggel, hogy ebben az esetben nem szövetségi vagyonról, hanem a szövetségi vagyonról beszélünk. az Orosz Föderációt alkotó egység. Az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok nem adóbevételei magukban foglalják az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok tulajdonában lévő ingatlanok használatából származó bevételeket, valamint az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok állami hatóságainak joghatósága alá tartozó költségvetési intézmények által nyújtott fizetett szolgáltatásokból származó bevételeket. Föderáció.
A helyi költségvetés bevételei a következőkből keletkeznek:
2006-ban a helyi költségvetés bevételeit elsősorban a személyi jövedelemadó (34,4%), a személyi vagyonadó (8,8%), a telekadó, valamint a különleges adózási rendekből származó bevételek (imputált jövedelemadó, egyszeri mezőgazdasági adó) terhére biztosítják. stb.). A helyi költségvetések saját adói főszabály szerint nem fedezik a törvényileg rájuk ruházott kiadási kötelezettségeket, így a legtöbb helyi költségvetés hiányos. Így 2005-ben a helyi költségvetések teljes hiányát 32,5 milliárd rubelre becsülték. 2006-ban a hiány valószínűleg növekedni fog, és eléri a 45,3-6,6 milliárd rubelt. A hiány fedezésére rendszerint más szintű költségvetésből származó forrásokat használnak fel. Ezért teljesen természetes, hogy a helyi költségvetés bevételeinek jelentős része az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok költségvetéséből származó pénzügyi támogatás - a bevételek 40-80%-a.
A helyi adók és illetékek olyan adók és illetékek, amelyeket a helyi önkormányzatok képviselőtestületei állapítanak meg önállóan a szövetségi törvényekkel összhangban. Az Orosz Föderáció adótörvényének első részében a helyi adók a következők: földadó és magánszemélyek ingatlanadója.
A szabályozói adókból és díjakból a helyi költségvetésbe befolyó levonásokat a szövetségi jogszabályok vagy az Orosz Föderációt alkotó jogalany költségvetéséről szóló törvény határozza meg a következő pénzügyi évre. Az Orosz Föderáció alanyai a regionális adókból és illetékekből, valamint az Orosz Föderáció alanyai részére (teljesen vagy részben) befolyt szövetségi adókból és illetékekből származó saját bevételeiket is átutalhatják a helyi költségvetésbe, legalább három évre. .
A helyi költségvetések nem adójellegű bevételei közé tartoznak az önkormányzatok tulajdonában lévő ingatlanok használatából származó bevételek; az önkormányzatok illetékességi körébe tartozó önkormányzatok és költségvetési intézmények által nyújtott fizetős szolgáltatásokból származó bevétel; az önkormányzat tulajdonában lévő ingatlan értékesítéséből származó bevétel; különféle pénzbírságok, elkobzások, kártérítések összegei.
Így a helyi költségvetések nem adójellegű bevételei az önkormányzati jogi aktusok által megállapított összegben az önkormányzati egységnyi vállalkozások nyereségének adófizetés után fennmaradó részének terhére keletkeznek.
A helyi költségvetés emellett előirányzatokat kap bizonyos állami hatáskörök gyakorlásának finanszírozására az önkormányzatokra, előirányzatokat a szövetségi törvények és az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok törvényeinek helyi önkormányzatok általi végrehajtásának finanszírozására, valamint előirányzatokat az ebből eredő többletköltségek megtérítésére. az állami hatóságok által hozott olyan döntések, amelyek az önkormányzatok költségvetési kiadásainak növekedéséhez vagy költségvetési bevételeinek csökkenéséhez vezetnek.
adóbevétel
Az Orosz Föderáció szövetségi költségvetésének bevételének fő részét a közvetett adók - hozzáadottérték-adó, jövedéki adók, vámok és díjak - teszik ki. Ez a három adó együttesen a szövetségi költségvetés bevételeinek körülbelül 2/3-át teszi ki. A legnagyobb bevételt az általános forgalmi adó adja. A 2005. évi szövetségi költségvetés bevételeiben ennek részesedése 33,6% volt. 2000 óta a szövetségi költségvetés bevételeinek kialakításában a második legfontosabb helyet a vámok kapják. A következőképpen számítva: Szövetségi törvények a szövetségi költségvetésről 1998-ra, 2000. 2002. és díjak. Ha 1998-ban a vámok aránya a szövetségi költségvetés adóbevételeinek 7,4%-a volt, akkor 2004-re arányuk 27,6%-ra nőtt. 2006-ban arányuk már meghaladja a 30%-ot.
A 90-es évek végén. Az Orosz Föderáció szövetségi költségvetésének bevételének jelentős részét a jövedéki adók tették ki. A következő években a jövedéki adók aránya csökkent. Különösen jelentős csökkenés következett be 2004-ben, amikor a jövedéki adók részaránya 3,8%-ra csökkent a 2002. évi 11%-hoz képest. Ez a csökkenés nem járt együtt a jövedéki összvolumen csökkenésével. Éppen ellenkezőleg, az elmúlt években arányuk abszolút értékben nőtt. 2004-től azonban a jövedéki adók nagy része a regionális költségvetésekbe került a régiók jövedelemadó-csökkentésből származó bevételeinek kompenzációjaként, a szövetségi kormányzat feladatainak egy részének regionális szintre átviteléből, valamint a szövetségi kormányzat eltörléséből. a regionális forgalmi adót 2005. január 1-jén.
Egészen a közelmúltig a természeti erőforrások használatáért fizetett kifizetések a szövetségi költségvetés bevételeinek jelentéktelen részét tették ki. Ez egyrészt azzal magyarázható, hogy a forrásadók nagy része egészen a közelmúltig az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok költségvetési bevételeibe ment be, és az erőforrásadó kulcsa alacsony volt. 2002 óta némileg megváltozott a helyzet ezen a területen. Ennek eredményeként a forrásadók aránya a szövetségi költségvetésben 2005-ben az adóbevételek 15,4%-ára nőtt a 2000. évi 1,4%-hoz képest.
Ami a közvetlen adókat illeti, különös tekintettel a jövedelemadóra, annak részesedése a szövetségi költségvetés bevételeiből a 90-es években. folyamatosan csökkent. Ha 1994-ben a szövetségi költségvetés bevételeinek 28%-a keletkezett a jövedelemadó terhére, akkor 2001-ben ez 14,4%, 2002-ben pedig már csak 9,7%. Az egyéb közvetlen adók - személyi jövedelemadó, ingatlanadó - főként a szövetségi alanyok és a helyi költségvetések költségvetésébe kerülnek, és nem jelennek meg a szövetségi költségvetés bevételeiben.
Így a tőkére kivetett adók (pénztőkéből származó bevétel, betétekből származó kamatbevétel, értékpapír-vásárlás stb.) is bekerülnek a szövetségi költségvetés bevételei közé. Általában azonban a pénzügyi tranzakciókra, az ingatlanokra és a tőkére kivetett adók aránya nem haladja meg a szövetségi költségvetés bevételeinek 3%-át. Véleményünk szerint olyan körülmények között, amikor a vegyes jövedelmek aránya a GDP-ben folyamatosan növekszik, ezeknek az adóknak a szövetségi költségvetés bevételeinek jelentősebb részét kellene kitenniük.
nem adójellegű bevétel.
Az új költségvetési besorolásnak megfelelően a nem adójellegű bevételek nem különíthetők el önálló csoportként.
Az adóbevételeken kívül a „Jövedelem” csoportba tartoznak, és a következőket foglalják magukban:
A külgazdasági tevékenységből származó bevételek és a természeti erőforrások használatáért fizetett kifizetések aligha nevezhetők nem adójellegű bevételnek, hiszen például a külgazdasági tevékenységből származó bevételek vámokat és illetékeket, a természeti erőforrások használatáért járó kifizetések pedig vízbiológiai erőforrások felhasználása, erdészeti alap felhasználási kifizetések, altalajhasználat egyszeri kifizetései és hasonlók.
Mivel a bírságok, szankciók és hasonlók nem képezik olyan jelentős részét a nem adó jellegű bevételeknek, vitatható, hogy a szövetségi költségvetés nem adójellegű bevételeinek fő hányadát az állami és önkormányzati tulajdon használatából és értékesítéséből származó bevétel teszi ki.
Az állami és önkormányzati ingatlanok eladásából származó bevétel a szövetségi költségvetés nem megújuló bevételi forrása. Ezek tartalmazzák:
Az elmúlt években a szövetségi költségvetés nem adójellegű bevételeinek szerkezetében nőtt a megújuló forrásokból származó bevétel. A nem megújuló források jelentős része 2003-2004 az olaj- és olajfinomító ipar állami tulajdonrészeinek eladásához kapcsolódott. Tehát 2004-ben a szövetségi költségvetés által kapott 65,9 milliárd rubelből 56,4 milliárd rubel. (86,6%) az OAO NK LUKOIL részvényeinek 7,59%-ának privatizációjából származó pénz.
2005-ben és 2006-ban az állami tulajdon eladásából származó bevételek átlagosan 0,5 milliárd rubel lesz. egy évben. Ugyanakkor a szövetségi tulajdonú részvények eladásából származó bevétel 2006-ban 31,0 milliárd rubel lesz.
Jelenleg azonban általánosságban az állami vagyonkezelés alacsony hatékonyságáról kell beszélni, ami a szövetségi költségvetés nem adójellegű bevételeinek növekedését korlátozó egyik tényező.
Ugyanakkor vannak tartalékok az állami vagyon felhasználásából származó nem adó jellegű bevételek növelésére. Először is ilyen növekedés érhető el a részvénytársaságokban az állami tulajdon kezelésének javításával, és ennek megfelelően az állam tulajdonában lévő részvények után fizetendő osztalék összegének növelésével.
Az állam 2000 elejére 3896 vállalkozásban volt részvényes.
A szövetségi költségvetés nem adójellegű bevételeinek növelésének egyik fontos módja lehet az állami tulajdonú vállalatok hatékonyságának növelése, ami a szövetségi költségvetésbe utalt nyereségrész növekedését jelenti. A Rosstat adatai szerint 2005. január 1-jén 10 970 szövetségi állam egységes vállalata (FSUE) volt bejegyezve a Vállalkozások és Szervezetek Egységes Állami Nyilvántartásába (USRE).
Általánosságban elmondható, hogy az FSUE-hez rendelt szövetségi ingatlanok megtérülésének hatékonysága a nettó nyereségből való levonások formájában 2004-ben az Orosz Föderációban átlagosan 0,9 ezer rubelt tett ki 1 millió rubelről. ingatlanok könyv szerinti értéke, ami az FSUE ingatlanok felhasználásának alacsony hatékonyságát jelzi.
Ezért az FSUE nyereségének egy részének átutalásából származó bevétel általában jelentéktelen marad. 2006-ban mindössze 2,5 milliárd rubelt tesznek ki. A Szövetségi Vagyonkezelő Ügynökség előrejelzései szerint a közeljövőben nem valószínű, hogy növekedni fognak, inkább az ellenkezője. 2007--008-ban Az FSUE nyereségének egy részének átutalásából származó szövetségi költségvetés bevétele mindössze 0,5 milliárd rubel lesz. évben.
A Szövetségi Állami Egységes Vállalat szövetségi költségvetésébe utalt nyereségek mennyisége növelhető, ha először is végre létrejön a könyvelésük, mivel a Rosstat (EGRPO) és a Rosimushchestvo nyilvántartás adatai között még mindig vannak eltérések a számot illetően. állami tulajdonú vállalatok. Másodszor, el kell számolni az állami vállalatok tényleges nettó nyereségének nagyságát is. És végül, harmadszor, az állami vállalatok gazdálkodásának hatékonyságának növelése is hozzájárulhat az FSUE nyereségének költségvetésbe utalt részének jelentős növekedéséhez.
Az állami vállalatok irányítási hatékonyságának javítása pedig magában foglalja:
A szövetségi költségvetés nem adójellegű bevételei is növelhetők egy átgondoltabb politikával a szövetségi ingatlanok és földek bérletéből származó bevételek terén.
Így a szövetségi kormány tulajdonában lévő ingatlanok bérbeadásából származó bevétel növekedése növelhető:
Ami a földbérletből származó bevételt illeti, ez a fajta nem adójellegű bevétel jelentősen nőtt az elmúlt néhány évben.
A BC szerint a költségvetési bevétel az országos nyereség azon része, amely központosításra és felosztásra vonatkozik. Különféle bevételi forrásokból képezhető. Tekintsük őket részletesebben.
A költségvetési bevételek szabályozási és saját bevételekre oszlanak. Ez utóbbiak tartósan, részben vagy teljesen a megfelelő szinten rögzített bevételek.
A saját nyereség ingyenes transzferekből és adóbevételekből tevődik össze. Ez utóbbiak a szövetségi szinten létrehozott jogi személyek és állampolgárok kötelező levonásainak rovására jönnek létre. Ide tartoznak többek között a speciális adózási rendek alapján befolyt díjak, bírságok, bírságok, regionális és területi kifizetések.
A nem adójellegű bevételek olyan tevékenységekből származó bevételek, amelyek nyereséget termelnek:
A nem adójellegű bevételek is az állam tulajdonában lévő ingatlanok használatából származó bevételekből keletkeznek. Ezek lehetnek értékpapírokból származó osztalékok, alapok kihelyezéséből származó bevételek és a tőkében való részvétel egyéb módjai.
Ugyanabba a kategóriába tartoznak a különféle bírságok és levonások. Nem adójellegű bevételek többek között a szolgálati korlátozásra (katonai), javítóintézeti munkára ítéltek, valamint a büntetőjogi felelősség alól mentesültek illetményéből származó levonásokból keletkeznek. Ebbe a kategóriába tartoznak a szabálysértésekért és bűncselekményekért kiszabott bírságok is.
Az államháztartás bevételei saját adóbevételeiből származnak. Kivételt képeznek azok, amelyeket szabályozói hozzájárulások formájában más szintre helyeznek át. Az alapok tartalmazzák az összes nem adóbevételt is.
Szövetségi szinten a regionális alapokból származó bevételek koncentrálódnak. Az országos jelentőségű intézkedések végrehajtása érdekében célzott elosztásra központosítva vannak. Az adóbevételek szövetségi szinten a vám- és állami adókból, díjakból és egyéb kötelező levonásokból keletkeznek.
Az Orosz Föderáció költségvetésének nem adójellegű bevételei bizonyos bevételek terhére keletkeznek:
A tantárgyak költségvetési forrásainak adóbevételei a vonatkozó díjak és egyéb kötelező hozzájárulások terhére keletkeznek. Listájukat és tarifáikat az adótörvény határozza meg. E bevételek regionális és helyi szint közötti megoszlásának arányát a területi önkormányzatiság alapjait szabályozó szövetségi törvény, valamint a tárgykör jövő évi költségvetéséről szóló törvény határozza meg.
Ezenkívül a szabályozó szövetségi levonások egy része, amelyet a vonatkozó jogszabályokban meghatározott szabványok szerint osztanak fel, részt vesz a nyereségképzésben. Kivételt képeznek a költségvetési rendelet szabályai szerint helyi szintre átcsoportosított bevételek.
Nem adózó regionális bevételek keletkeznek bizonyos levonásokból:
Az adóbevételek a következők:
A helyi költségvetések nem adójellegű bevételei:
MO ingatlannal rendelkezik. Az önkormányzati ingatlan eladó vagy bérbe adható. Az értékesítésből származó bevétel is ebben a nyereségben szerepel.
Az előrejelzés és a költségvetés tervezésének leggyakoribb módszerei közül a következő módszereket kell megjegyezni:
A gazdasági elemzés az előrejelzési és tervezési folyamat szerves elemeként működik. Mikro- és makroszinten egyaránt megvalósul. Az elemzés szisztematikus megközelítést alkalmaz. A kulcsstruktúra a gazdaság és részei. A módszer lényege abban rejlik, hogy egy-egy folyamatot, jelenséget komponens komponensekre osztanak fel, ami után feltárul az egyes elemek kapcsolata, egymásra és a gazdaság fejlődésére gyakorolt hatása.
Az elemzés hozzájárul a folyamat lényegének feltárásához, a tervezési időszak változási mintáinak megállapításához. Lehetővé teszi a rendelkezésre álló lehetőségek és lehetőségek értékelését a célok eléréséhez. A kiadások előrejelzése lehetetlen a költségvetés végrehajtásának elemzése nélkül. Lehetővé teszi a mutatók elmúlt időszakra vonatkozó végrehajtási fokának megállapítását.
A cikkek kialakításának szakaszában a fő hangsúly a bevételi oldal növelése érdekében tartalékok feltárásán van. E tekintetben minden hatóság tevékenységét elemzésnek vetik alá. Ennek keretében ellenőrzik az állami vagy önkormányzati vagyon hatékony felhasználását, a kötelező levonások időszerűségét, teljességét stb. Mindez hozzájárul a felhatalmazott szervek leghatékonyabb tevékenységi köreinek meghatározásához, a munka hiányosságainak, hibáinak feltárásához.
A legtöbb nem adó jellegű bevételnek nincs fiskálisan állandó jellege, fix mértéke. A nem adóbevételeket az adóbevételekkel ellentétben nem kell szigorúan tervezni, hanem a gyakorlatban a tavalyi bevételek szintjén tervezik. A nem adóbevételeket az Orosz Föderáció és alanyai képviselő hatóságai állapítják meg jogi személyek és magánszemélyek számára. A nem adójellegű bevételek lehetnek kötelező és önkéntes befizetések. Nemfizetés esetén bizonyos befizetések végrehajtására is sor kerül. A nem adójellegű befizetéseket a bevételek felhasználásának nagymértékű célorientáltsága jellemzi. A nem adó jellegű bevételek listája minden szint költségvetésénél azonos, és a költségvetési besorolás határozza meg.
A nem adójellegű bevétel magában foglalja az alábbi bevételeket:
az állami vagy önkormányzati tulajdonban lévő ingatlanok használata,
Állami vagy önkormányzati tulajdonban lévő ingatlan (föld, lakás, részvény, immateriális javak) értékesítése vagy egyéb fizetett elidegenítése,
Az állami hatóságok vagy önkormányzatok, valamint költségvetési intézmények által nyújtott fizetős szolgáltatások adó- és illetékfizetés után,
Más szintű költségvetésből kapott pénzügyi támogatás és költségvetési kölcsön formájában kapott bevétel, a költségvetési kölcsönök és költségvetési hitelek kivételével,
Egyéb nem adó jellegű bevételek (bírságok, kártérítések, külgazdasági tevékenységből származó bevételek, igazgatási díjak és illetékek, állampolgárok önadózásának eszközei).
A nem adójellegű költségvetési bevételek osztályozása:
Területi alapon - egy bizonyos szintű költségvetésbe való belépés (szövetségi nem adóbevételek és az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok bevételei);
Képzési és vonzási módszerekkel - (kötelező és önkéntes);
A nem adóbevételt képező kifizetések beszedésének meghatározott indokai alapján - (állami vagyon értékesítéséből származó bevétel, tartalékok értékesítése stb.).
A nem adójellegű bevételek minden típusú költségvetés – szövetségi, regionális és helyi – bevételeinek szerves részét képezik.
A nem adójellegű bevételek a szövetségi költségvetés bevételei közül a legnagyobb részt (15%), a konszolidált költségvetésben - 10%, az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok költségvetésében - 5% -ot teszik ki. A nem adó jellegű bevételek összetételében jelentős helyet foglalnak el a fiskális jellegű bevételek. Ez elsősorban az adminisztrációs díjakra és kötbérekre vonatkozik, jelenleg ezeknek a bevételeknek a részarányának növekedése figyelhető meg. Az ok a költségvetési hiány, amely arra kényszeríti az Orosz Föderációt alkotó egységeket, a helyi önkormányzatokat, hogy adminisztratív intézkedésekkel növeljék költségvetési bevételeiket.
Állami hitelek - Ezek készpénzes bizonylatok, amelyeket egy bizonyos idő elteltével vissza kell küldeni, és további kamatfizetéssel. A hitelek a valóságban csak a bevétel látszatát jelentik, ami nettó kiadássá válik. Pozitív oldaluk, hogy vészhelyzetekben képesek kielégíteni az átmeneti sürgős szükségleteket, felgyorsítani a folyamatok fejlődését stb. Vannak belső és külső hitelek. Az állami hitelek tudományos alapú megközelítést igényelnek.
Kibocsátás - (Forgalomban lévő részvények kibocsátása) a hitelpénzt a költségvetési hiány fedezésére használják, és inflációhoz vezet. Ezért a kibocsátás a költségvetések nem hivatalos átvételeként szolgál. Az Orosz Föderáció költségvetési kódexe nem írja elő a kibocsátást a költségvetés feltöltésének forrásaként.
A transzfereket - (pénzügyi segítségnyújtást) összetett költségvetési rendszerrel rendelkező, több költségvetési szintből álló országokban fogadják el, és magukban foglalják a magasabb költségvetésből az alacsonyabbak felé történő támogatásokat, támogatásokat, szubvenciókat és egyéb kifizetéseket. A legtöbb régióban fontos szerepet töltenek be, hiszen a költségvetési bevételek 70-80%-át teszik ki.
Az Orosz Föderáció költségvetési kódexének megfelelően a bevétel magában foglalja saját és szabályozási költségvetési bevételek (lásd 3. előadás).
A bevételi költségvetés kialakításával kapcsolatos munka három fő területet foglal magában:
Az összes bevétel tervezett összegének kiszámítása;
A szabályozási bevételek megoszlása a költségvetési rendszer szintjei szerint;
A magasabb és alacsonyabb költségvetések kapcsolatának meghatározása a pénzügyi segítségnyújtás és a költségvetési biztonság kiegyenlítése szempontjából.
A jövedelemképzés legfontosabb szakasza az adóbevételek előrejelzése. A szövetségi költségvetés bevételeinek tervezését a Pénzügyminisztérium az Adó- és Illetékminisztériummal közösen végzi, hiszen rendelkezik minden szükséges információs bázissal és figyelemmel kíséri a költségvetési adóbevételek helyzetét. Az Adó- és Illetékminisztérium általános tájékoztatást nyújt be a Pénzügyminisztériumnak a következő évi költségvetéssel kapcsolatos munka megkezdését megelőző beszámolási időszak aktuális adóbevételeiről. Min. Az adókról és illetékekről a területi adószolgálatoktól, illetve a helyi adóhatóságoktól kap adatokat.
Min. A pénzügyek a gazdasági minisztériumtól megkapják a bevételek, elsősorban az adóbefizetések nagyságát meghatározó előrejelzett makrogazdasági mutatókat.
A fő makrogazdasági mutatók a következők: a GDP volumene, a pénzkínálat volumenének mutatói, a nyereség nagysága, a bérállomány nagysága, a kereskedelem volumene, a népesség stb. Az összevont költségvetés egészének és az egyes szintek költségvetésének bevételének alapját képező adókra külön számítások készülnek. Ilyen adatok alapján a Pénzügyminisztérium előrejelzi az adóbevételeket stb. bevételeket, és azokat célmutatók formájában jelenti a területi pénzügyi osztályoknak.
Területi fin. az osztályok egyidejűleg dolgoznak a területükön a bevételek előrejelzésén az adóhivatallal együtt. A számítások alapját a társadalmi-gazdasági fejlődési előrejelzés fő paraméterei képezik, amely olyan mutatókat tartalmaz, amelyek meghatározzák a vonatkozó adók költségvetésébe történő befizetések volumenét. Az adóalapra vonatkozó adatokon túl szükség van a tervezett évi adózás jellemzőire vonatkozó információk birtokában.
A bevételi költségvetés valós felhasználása nemcsak az egyes adók és bevételi források kiszámításának korszerűsített módszertanát kívánja meg, hanem a befizetések beszedésének ellenőrzésére is sok munkát igényel. A szövetségi költségvetésbe történő befizetések továbbra is fennálló magas hátralékának egyik fő oka számos vállalkozás nehéz pénzügyi helyzete, valamint az elszámolási és fizetési fegyelem számos megsértése, amely nem teszi lehetővé az adóbevételek beszedésével kapcsolatos feladatok maradéktalan teljesítését. . A költségvetési bevételek tervezésének és előrejelzésének módszertana nem készült el.
Az adók meghatározó szerepet játszanak a költségvetés bevételeiben.
Az adóbevételek kötelező, ingyenes, visszavonhatatlan befizetések a költségvetés javára.
Az adóbevételek magukban foglalják az adójogszabályokban meghatározott szövetségi adókat és díjakat, a Szövetség alanyai adóit és díjait, valamint a helyi adókat és illetékeket, valamint a büntetéseket és pénzbírságokat.
Az adók a nemzeti jövedelem részét képezik, amelyet a költségvetési rendszer minden részében mozgósítanak. Ezek jogi személyek és magánszemélyek kötelező befizetései, amelyeket az állam törvényben előre meghatározott összegben és meghatározott időn belül kap. Történelmileg a megjelenés az elválás időszakára utal
Az állam nem létezhet adók nélkül, hiszen ez a bevétel mozgósításának fő módja a magántulajdon és a piaci viszonyok uralma alatt.
Az Orosz Föderáció "Az Orosz Föderáció adórendszerének alapjairól" szóló, 91.12.27-i törvényével összhangban. Az utólagos módosításokkal és kiegészítésekkel az adókat a közvetlen adókra osztják fel, amelyeket közvetlenül az adózó fizet, és a közvetett adókra, amelyeket az áruk és szolgáltatások fogyasztója fizet, mivel ezek az áruk és szolgáltatások árában szerepelnek. A közvetlen adók közé tartozik: társasági nyereség (jövedelem) adó, ingatlanadó, személyi jövedelemadó stb. A közvetett adók könnyen kivethetők, és a következőket tartalmazzák: általános forgalmi adó (áfa), jövedéki adók, vámok.
A költségvetések nem adó jellegű bevételei jelentős eltéréseket mutatnak az adóbevételektől. Ezek megállapításának, kiszámításának és beszedésének rendjét normatív dokumentumok együttese szabályozza.7 A nem adójellegű bevételek lehetnek kötelezőek és nem kötelezőek, önkéntes és kötelező jelleggel kivethetők. Nincsenek konkrét kulcsok, fizetési feltételek, kedvezmények és egyéb tisztán adóelemek. Az Orosz Föderáció szövetségi költségvetésének nem adójellegű bevételeinek szerkezetében a legnagyobb hányad a külgazdasági tevékenységből származó bevétel, a második legfontosabb pedig az állami tulajdonú ingatlanok bérbeadásából származó bevétel,
Állami vagy önkormányzati tulajdonú ingatlan használatából származó bevétel;
- az állam tulajdonában lévő ingatlan értékesítéséből származó bevétel ill
önkormányzati tulajdon;
- a Föderációt alkotó jogalanyok állami hatóságainak joghatósága alá tartozó költségvetési intézmények által nyújtott fizetett szolgáltatásokból származó bevétel;
- polgári, közigazgatási és büntetőjogi felelősségre vonási intézkedések alkalmazása eredményeként kapott pénzeszközök, ideértve a pénzbírságot, elkobzást, kártérítést és egyéb kényszerkivonási összegeket;
- egyéb nem adójellegű bevétel.
A területi költségvetések központi elemei a regionális költségvetések. Céljuk, hogy pénzügyi támogatást nyújtsanak az Orosz Föderációt alkotó egység állami hatóságaira ruházott feladatokhoz.
A regionális költségvetéseken keresztül az állam aktívan folytat gazdaságpolitikát. A regionális önkormányzatok költségvetésének növeléséhez szükséges források biztosítása alapján finanszírozzák az ipart, a mezőgazdaságot, az utak építését és karbantartását, valamint a környezetvédelmet. Az állam a regionális költségvetések segítségével végzi el a területek gazdasági és társadalmi fejlettségi szintjének összehangolását. Az Orosz Föderáció költségvetési kódexének megfelelően a regionális költségvetések bevételeit saját és szabályozási bevételeikből képezik.
A saját bevételek a következő regionális adókat és illetékeket tartalmazzák:
társasági vagyonadó;
szerencsejáték-vállalkozások adója;
· szállítási adó.
A saját bevételek közé tartoznak az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok tulajdonában lévő ingatlanok használatából származó bevételek, valamint az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok állami hatóságainak joghatósága alá tartozó költségvetési intézmények által nyújtott fizetett szolgáltatásokból származó bevételek is.
A szabályozási bevételek magukban foglalják a szövetségi adókból és díjakból az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok költségvetésébe a következő pénzügyi évre szóló szövetségi költségvetésről szóló szövetségi törvényben meghatározott normáknak megfelelően szétosztott szövetségi adókból és díjakból származó levonásokat, valamint a támogatásokat, szubvenciókat, támogatásokat és a szövetségi költségvetésből kapott transzferek.8
A regionális költségvetések forrásainak felhasználásának fő irányai:
· Az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok törvényhozó (képviselői) és végrehajtó hatóságai működésének biztosítása;
az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok államadósságának kiszolgálása és visszafizetése;
· választások és népszavazások tartása az Orosz Föderáció alanyai körében;
· Regionális célprogramok megvalósításának biztosítása;
· az Orosz Föderáció alanyai állami tulajdonának kialakítása;
· az Orosz Föderáció alanyai tömegtájékoztatási tevékenységének fenntartása;
Pénzügyi segítségnyújtás a helyi költségvetések számára;
· Az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok állami hatóságai által hozott döntések következtében felmerülő többletkiadások kompenzációja, amelyek a költségvetési kiadások növekedéséhez vagy a helyi költségvetések költségvetési bevételeinek csökkenéséhez vezetnek.
A regionális költségvetések szerepe az ipar, az energia és az építőipar finanszírozásában nagy - Oroszország konszolidált költségvetésének kiadásainak több mint 32%-a, a lakás- és kommunális szolgáltatások 30%-a, az egészségügy - 33%, a kultúra és a művészet - 34%.
Helyi költségvetés - az önkormányzat költségvetése, amelynek kialakítását, jóváhagyását és végrehajtását az önkormányzatok végzik.9
A helyi költségvetések nagy jelentőséggel bírnak a nemzetgazdasági és társadalmi feladatok végrehajtásában - elsősorban a társadalom szociális infrastruktúrájának fenntartásához és fejlesztéséhez szükséges állami források elosztásában.
A saját bevételek nem a fő forrásai a helyi költségvetés kialakításának. A helyi költségvetések saját bevételeinek összetétele a következőket tartalmazza:
· telekadó;
magánszemélyek vagyonát terhelő adó.
Valamint a kötelező egészségbiztosítás alapjai, a költségvetésen kívüli és az ágazati alapok alapjai.
A helyi hatóságokat érdeklik saját bevételi forrásaik. Lehetővé teszik a nagyobb gazdasági kezdeményezést és a költségvetésbe történő kifizetések növekedését. A helyi adók és illetékek helyi költségvetésbe történő bevétele azonban elenyésző. Részesedésük az elmúlt 5 évben nem haladta meg a helyi költségvetések összes bevételi forrásának 12-15%-át.
A települések költségvetésének fő bevételi forrása a telekadó, amely 2005 óta. teljes mértékben jóváírják a helyi költségvetésben (30%-ról 60%-ra). A nem adójellegű bevételek jelentős szerepet játszanak az önkormányzatok stabil pénzügyi bázisának megteremtésében. A moszkvai régió költségvetésének bevételeiben a közelmúltban jelentős szerepet játszottak a vállalkozói tevékenységből származó bevételek. Ezek alapvetően az oktatási, egészségügyi, kulturális stb. költségvetési intézmények által a lakosságnak nyújtott fizetős szolgáltatásokból származó bevételek. A vállalkozói tevékenységből származó bevétel a költségvetési intézmények fontos finanszírozási forrása. Ugyanakkor szem előtt kell tartani, hogy a társadalom által garantált szolgáltatási minimumot ingyenesen, helyi költségvetésből finanszírozva kell biztosítani a lakosság számára.
A helyi költségvetések főbb szabályozási bevételei az áfából, a jövedéki adóból, a vállalkozások nyereség (jövedelem) adójából, személyi jövedelemadóból levonásokat tartalmaznak.
A hatósági bevételek levonásának normáit a helyi költségvetés kiadásainak teljes összegétől és saját bevételeinek nagyságától függően magasabb területi hatóságok hagyják jóvá.
A helyi költségvetések bevételeiben volumenét és gazdasági jelentőségét tekintve a szabályozói adókból származó elvonások foglalják el a vezető helyet. Feladatuk nemcsak az önkormányzatok anyagi forrásainak biztosítása, hanem az is, hogy növeljék érdeklődésüket a magasabb költségvetésbe történő források mozgósításában, a területükön a termelés hatékonyságának növelésében.
költségvetési elvi stabilitás
A nem adójellegű költségvetési bevételek különböző, a költségvetést feltöltő befizetéseket jelentik. Mivel a bevételek nagyon változatosak, meglehetősen nehéz általános definíciót adni nekik. Az egyetlen körülmény, ami minden kifizetést egyesít, az a tény, hogy nem minősíthetők adónak.
A nem adó jellegű bevételek a következő típusúak:
A gyakorlat azt mutatja, hogy a nem adó jellegű bevételek fő forrása egy bizonyos területi egység mérlegében szereplő ingatlanok használatából származó bérleti díj. Ezen túlmenően nem csak az ingatlantárgyak minősülnek tulajdonnak, hanem a fel nem használt költségvetési források után felhalmozott kamatok, az olyan szervezetek tevékenységéből származó osztalékok, amelyekben az állam egy bizonyos tulajdonosa van, stb.
A nem adójellegű bevételek fő jellemzője az önkéntesség. Hiszen még ha fizetni kell is, akkor cserébe az illető kap egy bizonyos juttatást - azt a szolgáltatást vagy munkát, amire szüksége van. Az egyetlen kivétel a büntetésként fizetett alapok. Személyük az illetékes hatóság, általában bíróság határozata alapján járul hozzá.
Emellett a nem adójellegű bevételek olyan tulajdonságokkal rendelkeznek, mint a stabilitás és a rendszeresség. Éppen ezért a költségvetési bevételek nagyságát és szerkezetét mindig gondosan tervezik. A nem adófizetések másik jellegzetessége a mobilitás. Ennek a minőségnek köszönhetően akár egy beszámolási időszak alatt is feltölthetik először egy, majd egy teljesen más régió kincstárát.
A bevételek felhasználási rend szerint regionális és helyi jelentőségű bevételekre oszlanak. Az előbbiek a regionális kincstárat töltik fel, és a következő forrásokból jönnek létre:
Az adómentes befizetések miatt a területi kincstár megközelítőleg egytizede van feltöltve.
A helyi költségvetések feltöltésének forrásai nem sokban különböznek a fent jelzettektől. Ez alól kivételt képeznek a légszennyezés és a túlzott erdőhasználat miatti kifizetések. Céljellegűek, és csak a regionális jelentőségű kincstárba kerülnek. Néhány kifizetés a helyi költségvetés kialakítására szolgál:
Legyen naprakész az összes fontos United Traders eseményről – iratkozzon fel oldalunkra
