Föld Az örökölt föld értékesítéséből származó jövedelem adóztatása ugyanazokkal a jellemzőkkel bír, mint az egyéb ingatlanok értékesítése. Azaz:
Részvények A részvények, az öröklött tulajdon egyéb típusaitól eltérően, forrásai állandó jövedelem, amely egyébként az örökség átvételének napjától adózik.
Fontos Adó öröklés útján kapott ház eladása után Általános szabályok adózás és adásvételi ügyletek. Az örökösnek joga van egy ilyen házat azonnal eladni, miután megkapta a tanúsítványt állami regisztráció tulajdonjog.
Ebben az esetben azonban 13%-os személyi jövedelemadót kell fizetnie, mivel az objektum kevesebb, mint 3 éve van a tulajdonában. Hogyan több költség az ingatlan, amelyért eladták, annál nagyobb az adólevonás.
Kell-e adót fizetnem örökölt ház eladása után? Magánház eladásakor a jövedelemadó fizetési eljárása nem különbözik a más típusú ingatlan értékesítésétől.
Lakásértékesítés öröklési illetéke Van azonban egy kivétel, amely az öröklésre és az okiratokra vonatkozik. Azok, akik e két lehetőség eredményeként telkes házat kaptak, illeték nélkül értékesíthetik a tárgyat, függetlenül attól, hogy azt mikor kapták örökségül vagy ajándékba. életjáradékés a privatizáció.
Emellett a kataszteri értékbecslés immár az ingatlanok értékét és az adó összegét is érinti. A három vagy jelenleg öt évnél rövidebb ideig birtokolt ház eladása után nyilatkozatot kell tenni az adóhivatalhoz, valamint kérelmet és iratjegyzéket kell benyújtani, amelyekről az alábbiakban lesz szó.
Adófizetés elmulasztása esetén minden késedelmes hónap után az adóösszeg öt százalékának megfelelő pénzbírsággal sújtják a szabálysértőt Az üzletszabályzat szerint kiállított adásvételi és pénztárbizonylatok
Adófizetés az értékesítés után örökletes tulajdon Milyen adót kell fizetni egy örökölt ingatlan eladásakor? Az örökség értékesítése utáni adót főszabályként kell kivetni, ez a jövedelem összegének 13%-a. De vannak kivételek ez alól a szabály alól, és mindegyikben adót kell fizetni konkrét eset másnak kell lennie.
Ha az örökölt ingatlan több mint 3 éve van a birtokában, akkor nem kell utána adót fizetni. Nos, ha úgy dönt, hogy eladja az örökölt ingatlant, amely 3 évnél rövidebb ideig volt a tulajdonában, akkor adót kell fizetni a következő módon: Tól től eladási ár ingatlanon, legyen az lakás, Nyaralóház, teleképítésre szánták egyéni otthon, dachas, vonjon le 1 000 000 rubelt, ezt az Orosz Föderáció adótörvénye határozza meg.
Ekkor a fennmaradó összeget megszorozzuk 13%-kal, ez lesz az eladott ingatlan adójának összege.
Mennyibe kerül az állami illeték az örökségbe lépéskor a távollét ellenére adócikket kiadások, az államdíjat kell fizetni. Kormányzati feladat - kötelező fizetés a költségvetésbe közjegyzői jelentőségű cselekmények elvégzésére.
Öröklés esetén az öröklési jogról szóló okirat közjegyző általi bejegyzéséért fizetendő. A visszafizetést igazoló nyugta hiányában a közjegyző ezt az okiratot nem állítja ki, az ingatlan átvétele nem történik meg.
Az állami illeték összegét szigorúan a törvény határozza meg (az Orosz Föderáció adótörvényének 333.24. cikke, 1. szakasz, 22. cikk), és összege:
Az örökölt ingatlan esetében azonban némileg eltérő az eljárás, nevezetesen az örökölt lakás időtartama az örökhagyó halálának pillanatától kezdődik, és a tulajdonosváltással összefüggő nyilvántartási változások bevezetésével ér véget. Így ha az örökhagyó például 2011-ben meghalt, és a tulajdonjogot csak 2015-ben jegyezték be, akkor a 2015-ös lakáseladáskor az örökös nem fizet semmit a kapott bevételből.
A fentiek alapján az következik, hogy az örökölt lakás eladásakor adót kell fizetni, de csak akkor, ha a lakás birtoklási ideje 3 évnél rövidebb. Miután eldöntöttük, hogy kell-e adót fizetni egy örökölt lakás után, megfontoljuk, hogy milyen mértékben számítják ki és milyen sorrendben fizetik.
Új (épített) ház eladásakor Gyakran előfordulnak olyan helyzetek, amikor a tulajdonos házat épít a telken, majd a szomszédos házzal együtt eladja. privát terület. Ebben a helyzetben a földet és a rajta lévő ingatlant külön adóztatják.
Például, ha a földet több mint három éve birtokolják, akkor az értékesítés utáni adót nem kell megfizetni. De a ház kevesebb mint három évvel az eladás előtt épült.
Illetve az adófizetés, valamint az eladáskor nyilatkozat készítése kötelező. A forgalmi adó kiszámításakor is gyakori otthon Ugyanazok a szabályok érvényesek, mint a lakáseladásnál.
A jövedelemadó csökkentése lehetséges:
az üzletszabályzat szerint kiállított forgalmi és pénztárbizonylatok.
Az örökölt vagyon nem csak haszon, hanem számos kötelezettség is. Különösen amikor beszélgetünk ingatlanokról. Ebben az esetben az örökös is „automatikusan” adóalany lesz. És sok múlik majd azon, hogy az illető eladja-e az örökölt tárgyat, vagy megtartja magának.
Ha egy lakás ill privát ház az örökös tulajdonában marad, fizetnie kell tulajdon adó(Az IFTS határozza meg ennek összegét és értesíti az adózót).
De ha ingatlanok jönnek eladásra (például a megosztás megkönnyítése miatt, ha több örökös van, vagy egyéb okok miatt) sok adózási kérdés merül fel.
Ez nem olyan egyszerű kérdés, amelyre egyértelmű válasz van, mint amilyennek első pillantásra tűnhet. Van itt néhány árnyalat. Így:
Példa: Valaki C 2007 óta rendelkezik a lakás 3/4 részével. 2015-ben meghalt édesapja, akinek 1/4-e volt ugyanabban a házban. S. örökli a részét, 2016-ban pedig az egész lakást eladja. Az eladáskor az ingatlan C számára 9 év volt (2007-2016), így nem kellett bevallást tenni és adót fizetni.
De más forgatókönyvek is lehetségesek. Tehát például, ha az örökös nem adórezidens, mindenképpen 30%-os jövedelemadót kell fizetnie. A hároméves szabály itt nem érvényes.
Ha az évek múlásával minden világos egy ilyen időszak kérdésében, akkor a hónapokkal felmerülhet a probléma: melyiket kell számolni és melyiket nem? És itt minden az örökhagyó halálának dátumától függ. Ha 15. előtt történt, akkor a hónap nem számít bele, ha pedig utána, akkor azt kell figyelembe venni.
Sok adófizető nem látja a különbséget az adó és a díj között. állami kötelesség. És mégis jelentős:
Fontos: adót kell fizetni az értékesítésből származó bevétel és az ingatlan megszerzésének költségei közötti különbözet (vagy az ingatlanlevonás összege) után. Sőt, ugyanannak a személynek kell bevételhez jutnia és kiadásokat is viselnie.
Az adó képlete a következő:
És ha ábrázolja személyi jövedelemadó meghatározása sematikusan így fog kinézni:
A "szerződéses ár" fogalmával minden egyszerű. Ez az adásvételi szerződés összege. Vannak azonban olyan árnyalatok, amelyek zavarba sodorhatják az adófizetőt:
A „levonás” vagy „vagyonlevonás” az az összeg, amellyel a tranzakciós ár adózás előtt csökkenthető. Ma Oroszországban hivatalos és rögzített ingatlanlevonás vonatkozik, amely egymillió rubelnek felel meg.
Ami a költségeket illeti, ez egy változó mutató. És tényleg attól függ felmerülő költségek ami dokumentálható. A költségek általában nem haladják meg az 1 millió rubelt, így szinte senki sem érinti őket, amikor adózásról van szó. Kivéve, ha egyszerre több ingatlant ad el (elvégre csak az egyiknél jár a milliomod levonás).
Ez különbözik orosz állampolgárokés nem rezidensek (külföldiek vagy oroszok, akik külföldön ingatlannal rendelkeznek és többnyire ott élnek). Az első fizetés 13%, a második - 30%. Az adókulcs meghatározásakor azonban nem az állampolgárság a döntő tényező, hanem az oroszországi tartózkodás ideje.
Az állampolgárnak (adózónak) jövedelemnyilatkozatot kell benyújtania Adóhivatal a lakóhelyén, vagyis a helyen állandó regisztráció. És sehol máshol.
Az adóhivatalhoz törvényes Az alábbi dokumentumcsomag benyújtásának határideje:
És nincs bejelentés vagy értesítés. Elegendő az eredeti nyilatkozat. Minden egyéb dokumentumot másolatban küldünk.
Postai úton történő küldéshez a másolatokat közjegyzővel kell hitelesíteni. Ha a nyilatkozatot személyesen nyújtják be, akkor az eredeti dokumentumokat az átvevő adóellenőr általi ellenőrzésre (másolatokkal történő igazolásra) magánál kell tartani.
Az adózónak a 3-NDFL jövedelemnyilatkozatot és a hozzá tartozó okmánycsomagot legkésőbb a bevétel megszerzésének évét követő év április 30-ig kell az ellenőrzéshez benyújtania. Például, ha a lakást 2016-ban értékesítették, akkor a nyilatkozatot minden melléklettel együtt 2017. április 30-ig kell benyújtani. Ha az utolsó naptári dátum hétvégére esik, a változás átkerül az első munkanapra.
Lehetőség van 3 személyi jövedelemadó idő előtti benyújtására is - közvetlenül az ingatlan értékesítésének évében. De csak akkor, ha az adófizető biztos ebben több bevétel benne van jelen év nem lesz, és a nyilatkozatot sem kell javítani.
Nyilatkozatot nyújthat be:
Fontos: szolgál szükséges papírokat talán bizalmasa adófizető. A lényeg, hogy közjegyzői meghatalmazással rendelkezett.
Pénz átutalása a beérkezett értesítés szerint teljesen a beszámolási évet követő év július 15-ig szükséges.
Az állampolgárok csak adót fizethetnek készpénz nélküli módon. Az átutalás részletei a beérkezett értesítésből, a Szövetségi Adószolgálat honlapján, vagy a megfelelő nyugta átvételével érhetők el. személyes fellebbezés. Bármely ATM-ben vagy bankfiókban fizethet adót (azok közül, amelyek megfelelő megállapodást kötöttek a Szövetségi Adószolgálattal - ma 30 nagy hitelintézetek), az adózási weboldalon (regisztrálással és személyes fiókjához való hozzáféréssel) vagy az Állami Szolgáltatások portálján.
Ami a fizetés összegét illeti, azt a legközelebbi rubelre kell kerekíteni. Ha a kopeckák száma kevesebb, mint 50, akkor 00 kopekka lesz, ha több mint 50 - már egy rubel.
Az adót részletekben is lehet fizetni, de fontos, hogy a felhalmozott összeget a törvényes határidőig teljes egészében befizessék. Ellenkező esetben pénzbírságok és büntetések halmozódnak fel.
Az adóellenőrök, miután megállapították a jövedelemnyilatkozat késedelmes benyújtásának tényét, bírságot szabnak ki az adózóra, amelynek összege 1000 rubeltől a feltételezett adóösszeg 30%-áig terjedhet. konkrét összegúgy határozzák meg, hogy a személyi jövedelemadó 5%-át meg kell szorozni a bevallás benyújtásától, illetve az adósértés felfedezésétől számított hónapok számával.
Példa: Citizen P 2016. szeptember 10-én 3-NDFL nyilatkozatot nyújtott be. Ez azt jelenti, hogy 4 teljes késéssel késett a bejelentéssel. naptári hónapokés 6 nap. Annak ellenére, hogy az ötödik hónaptól már csak 6 nap telt el, a törvény szerint teljesnek minősül (vagyis nem 4, hanem 5 hónapra 5% büntetést kell fizetni). A P személyi jövedelemadó összege 100 000 rubelt tett ki. És 25 000 rubel összegű bírságot kell fizetnie: 100 000 x 5% x 5.
Az adózó, aki nem fizetett (vagy nem fizetett időben adót), a törvény előtt tartozik felelősséggel. Mi a fenyegetés?
Ha az IFTS megállapítja a fizetés elmulasztásának tényét, az adóalany a bírságon felül (az Orosz Föderáció Központi Bankja refinanszírozási rátája 1/300-a az adó teljes összegének minden egyes nemfizetési napjára) az elhatárolt kifizetés összegének 20%-ának megfelelő pénzbírsággal sújtható. És ha egy állampolgár fizetést kap, de késedelmesen, akkor csak ezért a késedelemért kell fizetnie.
A rosszindulatú nemfizetők ezenkívül szembesülhetnek másokkal is asztali audit. És nem formálisan, hanem minden jogi kilépéssel-bevágással. Ennek során pedig könnyen felszínre kerülhetnek egyéb adósértések is.
Ha az adóhatóság feltárja, hogy az adózó alulbecsüli a kapott bevétel összegét, további adót, bírságot és kötbért számíthat fel.
2 módja van a befejezésének:
Ha kétségei vannak személyes képességeivel kapcsolatban, hogy mindent jól csináljon, könnyedén kapcsolatba léphet bármelyikkel könyvelő cég, ahol kevés pénzért mindent megtöltenek és el is küldik.
A nyilatkozat kitöltése a következővel: speciális program 3 személyi jövedelemadó:
Ne feledje, hogy csak egyoldalas nyomtatást kell használnia. A nyilatkozathoz minden lap második oldalát üresen kell hagyni.
Az illetékes adózó az adó összegének csökkentésére törekszik. És ennek csak két módja van legálisan:
Rájönni törvényes jog a levonáshoz a 3 SZJA-t benyújtó állampolgárnak elég a helyes kitöltése kívánt szakaszokat(szoftver) vagy a nyilatkozat lapjai (kézi):
Az így kitöltött nyilatkozat levonás alkalmazását vonja maga után. Más nyilatkozatra/értesítésre nem lesz szükség.
Az adólevonás maximális összege 1 millió rubel. Ez az összeg minden eladásra vonatkozik, függetlenül a részletektől.
Fontos: ha a levonás és az ingatlan adásvételi ügylet összege megegyezik, vagy az utóbbi meghaladja az egymillió rubelt, az adó nulla. Ha azonban a tulajdonszerzés óta nem telt el 3 év, akkor nyilatkozatot kell tennie.
Az ingatlanlevonás fő tulajdonsága - a teljes eloszlás. Ez azt jelenti, nem számít, mennyiért ad el ingatlant jelentési időszak, és a levonás csak egy millió rubelben történik.
Ha egy örökölt lakás eladásáról döntenek, akkor meg kell érteni, hogy az öröklés (öröklés) költségei meglehetősen jelentéktelenek lesznek. Akkor érdemes a költségeket alkalmazni a számításban, ha egyszerre több objektumot is implementálunk. Emlékeztetni kell azonban arra, hogy a költségeket csak azzal az ingatlannal kapcsolatban veszik figyelembe, amelynek beszerzése során felmerültek.
Számolható költségek
A törvény szerint az adó kiszámításakor csak azokat a kiadásokat veszik figyelembe, amelyek közvetlenül a most eladó lakásvásárláshoz kapcsolódtak. Létezik tájékoztató jellegű lista a Szövetségi Adószolgálat által meghatározott ilyen költségek:
Vannak páran. Hozzávetőleges listájuk a következő:
A kiadások összegét sem lehet majd indexelni - sem az inflációval, sem a valuta növekedésével, sem mással kapcsolatban. De ha hirtelen kiderül, hogy a vásárlás kapcsán egyszer felmerült kiadások összege konkrét tárgy ingatlan meghaladta az ingatlan értékesítéséből származó bevételt, az adó nulla lesz. És a kiadási egyenleg a következőre adóköteles időszak az adózó nem utalhat át.
Ha az adószámításhoz kiadások kerültek kiválasztásra, akkor ezt elegendő a bevallásban feltüntetni (a nyomtatvány kézi összeállításánál a D2 lapon a 050-es és 060-as sorokat kell kitölteni, program használata esetén a „903”-at kell a sor Levonási kód). További kérelmet vagy bejelentést nem kell benyújtani.
Ha a lakás vagy a benne lévő részesedés kiskorú tulajdonában volt, akkor ő is adót fog fizetni, mint mindenki más. Az életkorból eredő juttatások pedig a jelenlegi jogszabályok szerint nem járnak számára.
De maga a gyerek vagy tinédzser természetesen nem tesz nyilatkozatot és nem fizeti ki az értesítésben szereplő összeget. adó összeg, és nem vállal felelősséget, ha a fentiek mindegyike nem történik meg időben. Ez a szülő, gyám, gondviselő vagy bármely más törvényes képviselő előjoga. A teher ezeknek az elvtársaknak a vállára esik személyi jövedelemadó számítása, a vonatkozó bevallás nyilvántartásba vétele, az ellenőrzésre való bemutatása és az adó átutalása.
A nyilatkozatot a gyermek nevében töltik ki, törvényes képviselője írja alá.
Az űrlapot kézzel kell kitölteni. Címlap pontban meghatározott információk megbízhatósága és teljessége ezt a nyilatkozatot Megerősítem", jelezve speciális kód"02", a képviselő teljes neve és a jogosultságot igazoló okirat adatai.
Ha nyilatkozat kitöltése előfordul a programban, akkor az "Információs megbízhatóság" részben be kell jelölnie az "FL képviselője" négyzetet, valamint ki kell töltenie a teljes nevet és a "Dokumentum" sorokat.
Nem ritka, hogy az örökösök az örökölt ingatlan eladásából származó bevételt kényelmesebb lakás vásárlására fordítják maguknak. Így kiderül, hogy ugyanaz az adózó egy beszámolási időszakra ( naptári év) lakást vásárol és ad el, ami azt jelenti, hogy kettőt is pályázhat ingatlanlevonás– „eladáskor” + „vásárláskor”.
Példa: Valaki E, miután 2014-ben örökölt egy lakást, 2015-ben 3,5 millió rubelért eladja. És szinte azonnal lakást szerez 3,7 millió rubelért. Ha mindet alkalmazzuk esedékes levonások, a fizetendő adó összege a következő lesz:
Felhívjuk figyelmét, hogy ingatlanvásárláskor szigorúbb feltételek vonatkoznak:
Az egy beszámolási időszakban történt ingatlan adásvételi levonásokat egy nyilatkozatban jelentik be. Akkor az adóellenőröknek nem lesz kérdésük, és nem lesz zűrzavar.
Bármilyen ügylet ingatlanrészvényekkel - fejfájás az adófizető számára. Itt a számítás nem mindig felel meg a szabványos algoritmusnak.
Az adó kiszámításának jobb megértése érdekében figyelembe kell vennie a legjellemzőbb helyzeteket:
Ami a nyilatkozat teljesítését illeti, ha egy örökölt ingatlanrész eladásáról van szó, akkor:
Utolsó frissítés: 2019. március
Nál nél örökséget kap Gyakran felmerül a kérdés - az öröklés bevétel-e, és kell-e utána 13% jövedelemadót fizetni? Ebben a cikkben az öröklési adózás kérdéseivel foglalkozunk.
Ha bármilyen formában (készpénzben vagy vagyon formájában) öröklést kap, NEM kell jövedelemadót fizetnie(Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 217. cikkének 18. cikkelye).
Példa: Dubrovin L.P. A nővérétől örökölt egy lakást. 18. pontja szerint Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 217. cikke természetes forma, amelyeket örökléssel szereznek, nem adókötelesek, ezért a Dubrovina L.P. nem kell örökösödési jövedelmet bevallani és adót fizetni.
Ugyanakkor az ajándékozási illetéktől eltérően az örökhagyóval való rokonsági fok nem számít.
Példa: Krasilnikova A.A. egy barátjától örökölt pénzt 3 millió rubel értékben. Mivel az örökhagyóval való rokonság foka nem számít, és az Art. (18) bekezdése szerint. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 217. cikke pénzformaöröklés útján kapott nem adóztatják, akkor Krasilnikova A.A. mentesül a 3-NDFL formájú nyilatkozattétel és az adófizetés alól.
Az egyetlen kivétel, amikor az örökség átvételekor jövedelemadót kell fizetnie, a tudományos, irodalmi, művészeti alkotások, valamint felfedezések, találmányok és ipari formatervezési minták szerzőinek örököseinek (utódainak) kifizetett díjazás átvétele (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 18. cikkelye, 217. cikk).
Példa: 2018-ban Kamenisty D.I. apja halála után 80 000 rubel jutalmat örökölt. irodalmi munkásságáért. 18. pontja szerint Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 217. §-a szerint az irodalmi művek szerzőinek örököseinek fizetett díjazáskor az öröklésből származó jövedelmet megadóztatják jövedelemadó. Ezért 2018 végén (2019. április 30-ig) a Kamenisty D.I. 3-NDFL nyilatkozatot nyújtott be az adóhivatalhoz, és 80 000 x 13% = 10 400 rubel adót fizetett. 2019. július 15-ig.
Mint megjegyeztük, az örökség átvételekor nem kell adót fizetnie. Ugyanakkor fontos megérteni, hogy a 3 évnél rövidebb ideig birtokolt öröklött ingatlan eladása esetén jövedelemadót kell fizetnie.
Példa: 2017-ben Novikova G.L. A nagybátyámtól örököltem egy lakást. 2018-ban eladta ezt a lakást. Mivel a lakás időtartama kevesebb, mint 3 év volt, Novikova G.L. 2018 végén (2019. április 30-ig) 3-NDFL formájú nyilatkozatot kell tennie, és 2019. július 15-ig 13%-os mértékű jövedelemadót kell fizetnie.
Ha több mint 3 éve rendelkezik örökölt ingatlannal, akkor nem kell jövedelemadót fizetnie (az Orosz Föderáció adótörvényének 17.1. cikkelye, 217. cikk).
Példa: Veselov T.B. 2012-ben örökölt egy lakást a nővérétől. 2018-ban eladta ezt a lakást. Mivel a lakás Veselova T.B. több mint 3 éve, akkor nem kell 3-NDFL bevallást tennie és adót fizetnie a lakáseladásból származó jövedelem után.
Ezenkívül az örökség 3 éves tulajdonjogát az örökség megnyitásának napjától (az örökhagyó halálának napjától) kell tekinteni, és nem a tényleges elfogadás napjától vagy a tulajdonjog állami bejegyzésének pillanatától.
Példa: Vasziljev D.K. nagymamája lakását örökölte, aki 2014-ben hunyt el. A lakás tulajdonjogát igazoló okirat Vasziljev D.K. 2015-ben kapta meg. 2018-ban eladta ezt a lakást. Elfogadott örökség az örökhagyó halálától kezdődően az örökös tulajdonát képezi. Ezért egy lakás 2018-as eladásakor Vasziljev D.K. nem kell jövedelemadót fizetnie, mivel a lakás bérleti ideje több mint 3 év (2014-től 2018-ig).
Jegyzet: Az adóhatóság írásban értesítheti Önt arról, hogy ingatlanértékesítésből bevételt szerzett, és 3-NDFL nyilatkozatot kell tennie. Az ingatlan tulajdonjogát igazoló okirat bejegyzésének időpontjáról ugyanis az adóhatóság tudomása van, a tényleges tulajdonjogról azonban nincs. Ebben az esetben elegendő egy magyarázó feljegyzést írni az adóhivatalnak a helyzet leírásával, és a levélhez csatolni az ingatlan tulajdonjogának időtartamát igazoló dokumentumokat (az örökhagyó halotti anyakönyvi kivonatának másolatát).
Az ingatlanértékesítési adóról és annak csökkentéséről cikkeinkben olvashat bővebben:
Ha olyan lakást adnak el, amelyet korábban örököltek, az állampolgár személyi jövedelemadót köteles fizetni rendes árfolyam 13%. Bizonyos esetekben azonban ez nem szükséges. Részletes elemzés hatályos jogszabályok, adószámítási példák - mindezt az alábbi anyagban találja.
Jogszabályi szempontból egy lakás eladásakor a tulajdonos bevételhez jut, ezért ebből a bevételből személyi jövedelemadót kell fizetnie (orosz állampolgárok esetében 13%-os kulcs). Ha a lakást korábban örökölték, akkor a jelenlegi tulajdonos ténylegesen bevételhez jut tiszta forma: ajándékba szerezte az ingatlant, ezért eladáskor kivonja nettó nyereség. A megfelelő adó fizetési kötelezettségét az adótörvénykönyv írja elő.
Ugyanez a kódex azonban kimondja, hogy ha a tulajdonos hivatalosan 3 évig vagy tovább birtokolja az otthonát, akkor nem fizetheti a megfelelő forgalmi adót.
Ebben az esetben 3 helyzet lehetséges:
A tulajdonosi időszak visszaszámlálása nem attól a pillanattól kezdődik, amikor a tulajdonos a Rosreestr-ben regisztrálta a jogát, hanem a hivatalos halála napjától előző tulajdonos ami összhangban van a hatályos polgári joggal.
Egy komment: az örökség megnyitásának napja a halál napja (a halotti anyakönyvi kivonat adatai szerint ill. ítélet a halottá nyilvánításról). Az erről szóló nyilatkozat a Ptk.-ban is megtalálható.
Az adófizetőknek arra is figyelniük kell, hogy csak az 1 millió rubelt meghaladó tranzakciós összeg után fizessenek adót (TC, 220. cikk).
Mivel az állampolgárnak az öröklés útján történő lakhatás átvételekor semmilyen kiadás nem merül fel (ellentétben a lakásvásárlással), nem jogosult más típusú levonásra. Ezért a tranzakció összegéből csak 1 millió rubelt lehet levonni - minden más pénzeszköz az adóalaphoz kapcsolódik, pl. Tőlük vonják vissza a személyi jövedelemadót.
Szakértői vélemény
Salomatov Szergej
Ingatlanszakértő
A lakáseladás után fizetendő adót nem szabad összetéveszteni a közjegyzői díjjal (öröklés bejegyzésekor), valamint a kapott lakás tulajdonjogát terhelő adóval: ez különböző fogalmak. Ezenkívül külön kiosztják az állami illetéket, amelyet a regisztrációért kell fizetni (a Rosreestrben a tulajdonjogról szóló igazolás vagy az USRN kivonata kézhezvétele után).
Egy adott kulcs meghatározásához fontos meghatározni az adózó kategóriáját:
Így a végrendelet útján átvett ingatlanok esetében csak 2 esetben van lehetőség adócsökkentésre:
Ezért be általános eset Az adó összegének kiszámításának sémája így néz ki.
Szakértői vélemény
Andrej Haritonov
Vezető jelzálog-szakértő
ESEDÉSI DÁTUM. Általános szabály, hogy egy nyilatkozatot adóhatóságáprilis 30-ig kell benyújtani. És magát az adót fizetni - ugyanazon év július 15-ig. Az ingatlannal történő ügyletkötés évét követő évről beszélünk.
BAN BEN ez az eset teljes mértékben tiszteletben tartva jelenlegi törvényhozás. Az állampolgár vagy nem fizet adót, vagy 13% -os kulcsot fizet (csak az 1 millió rubelt meghaladó összegből). Íme néhány példa a számításokra:
Egy állampolgár örököl egy lakást saját anyjától, akit a bíróság 2016. április 13-án halottnak nyilvánított. Hivatalosan a tulajdonjogot ugyanazon év december 1-jén formálták. Ilyen esetben az a szabály minimális futamidő 3 év birtoklása (mivel közeli hozzátartozótól - anyától való öröklésről beszélünk). A futamidőt április 13-tól kezdik számolni, amikor is a bíróság halottnak nyilvánította a volt tulajdonost. Így 2018. április 13-tól adófizetés nélkül lehet lakást értékesíteni.
Az unokaöccs 2016. január 2-án örökölt lakást nagybátyjától, a tulajdonjogot ugyanazon év augusztus 1-jén formálta meg. 2018. április 10-én elad egy lakást 4 millió rubel áron. Ekkor még adódik az adófizetési kötelezettség, hiszen a lakás öröklés útján történő átvétele már 2016-ban megtörtént, a nagybácsi és az unokaöccs pedig nem közeli rokonok. Az adó összege (mínusz 1 millió) 3 millió. Ezért az unokaöccsnek 2019. április 30-ig nyilatkozatot kell kitöltenie, és 2019. július 15-ig kell adót fizetnie 13% * 3 millió = 390 ezer rubel összegben.
Az örökös és az örökhagyó nem rokon, volt tulajdonosa 2015. december 30-án halt meg Új tulajdonos 2016. július 1-jén lépett jogaiba, azonban úgy döntött, hogy 2018. február 1-jén 10 millió rubelért eladja a helyiséget. Ezután személyi jövedelemadót kell fizetni, mert a 3 éves bérleti idő csak december 30-án jár le. 2018. Ennek megfelelően az adót 9 millió rubel összegétől kell megfizetni (2019. július 15-ig). Fizetendő összeg 9 millió * 13% = 1 millió 170 ezer rubel. Így ebben az esetben célszerű legkorábban 2019 elején eladni a lakást - ekkor nem kell személyi jövedelemadót fizetni.
Egy állampolgár 2017. január 28-án örököl egy részesedést (1 szoba egy lakásban). Ugyanezen év november 1-jén úgy dönt, hogy 900 ezer rubelért eladja. Ebben az esetben nem kell adót kivetni, hiszen 900 ezer kevesebb, mint az összeg levonás (1 millió r).
Szakértői vélemény
Salomatov Szergej
Ingatlanszakértő
Eladáskor 1 millió rubel levonás alkalmazható korlátlan mennyiségben alkalommal (bármilyen mozdíthatatlan tárgy). Ha egy állampolgár lakást vásárol, a levonást csak egyszer alkalmazzák.
Ha egy személy nem tartozik az Orosz Föderáció állampolgárainak kategóriájába, és a lakás eladásának évében (hivatalosan) kevesebb mint 183 napig tartózkodott a területen, akkor csak 1 szabály érvényes - Ön ki kell fizetnie a tranzakció 30%-át. Például egy lakást 5 millió rubelért adtak el 2018. április 10-én. Ezután legkésőbb 2019. április 30-ig be kell nyújtania egy nyilatkozatot, és legkésőbb 2019. július 15-ig kell adót fizetnie. Ennek összege 30% lesz * 5 millió = 1,5 millió rubel.
Részesedés is örökölhető (egy, két szoba vagy csak a lakás 1/3, 1/2 része stb.). Az adózás tekintetében a helyzet pontosan így néz ki. Az állampolgárnak csak akkor kell személyi jövedelemadót átutalnia az állam javára, ha az objektum 3 vagy 5 évnél rövidebb ideje van a tulajdonában. A mértékre, a fizetési feltételekre, valamint az adólevonásra vonatkozóan ugyanazok a szabályok érvényesek.
Az egyetlen kivétel az az eset, amikor a részvényes egyidejűleg az elhunyt is volt. Például egy állampolgár 2015. szeptember 1-jén ½ részesedést szerez apja lakásában. Az apa 2016. szeptember 1-jén meghal, az utána fennmaradó részesedés a törvényi előírásoknak megfelelően (teljes egészében) a fiára száll. Most a fia lesz az egész lakás teljes tulajdonosa.
Ebben az esetben a tartási időszakot a részvény megvásárlásának pillanatától számítják, azaz. 2015. szeptember 1-től tehát ebben az esetben a minimum 3 éves futamidő szabálya az irányadó. Célszerű, hogy az állampolgár legkorábban 2018. szeptember 1-jén kezdje meg ennek az objektumnak az értékesítését - akkor nem kell díjat fizetni.
Ha azonban az értékesítésre például 2018. augusztus 1-jén kerül sor, akkor csak az örökölt részesedés után kell személyi jövedelemadót fizetni. Ha pl. teljes összeg a tranzakció 3 millió rubel lesz, akkor az adót csak ennek az összegnek a felétől kell fizetni, csökkentve az 1 milliós levonás összegével: 3/2-1 = 0,5 millió rubel. Ennek eredményeként a tulajdonosnak 2019. április 15-ig be kell fizetnie az 500 ezer rubel 13%-át, azaz. 65 000 rubel
Feltételezhető, hogy az állampolgár önállóan, saját kezdeményezésére nyilvánosságra hozza jövedelmét, és önként kitölti a megfelelő nyilatkozatot (3-NDFL űrlap). üres üresátvehető a helyi adóhivatalban, vagy letölthető a hivatalos honlapról.
A dokumentumot manuálisan és egy ingyenesen letölthető speciális program segítségével is kitöltheti hivatalos oldal FTS.
A nyilatkozatban minden mezőt olvashatóan ki kell tölteni - az 1. és 2. rovat, valamint az A és D2 lapot. A „01” mezőbe a jövedelemkódot írjuk (mivel feltételezzük, hogy a lakás eladásának költségét az eladó és a vevő megállapodása határozta meg).
A kitöltési minta így néz ki.
A nyilatkozatot akkor is benyújtják, ha az objektum értéke nem éri el az 1 millió rubelt (valójában nem számítanak fel adót, de a dokumentumot továbbra is elkészítik).
A nyilatkozat benyújtásának 4 módja van:
Ha a dokumentum helyes, Adóhivatal néhány héten belül elküldi a címre megadott címet nyugta. A kérelmezőnek be kell fizetnie a megfelelő összeget (a bank bármely fiókjában, a fizetési terminál) legkésőbb július 30-ig, és az átvételi elismervényt küldje vissza a szemle számára (vagy hozza személyesen).
Mindössze három olyan állampolgári kategóriát állapítottak meg, akik semmi esetre sem fizetnek személyi jövedelemadót:
Ezeknek az állampolgároknak a tranzakció napján fogyatékossággal kell rendelkezniük. Kedvezményük megerősítéséhez önállóan (vagy képviselőn – pl. gyámon) keresztül kell biztosítaniuk a megfelelőt orvosi igazolások a helyi adóhivatalhoz. Ellenkező esetben adót is kénytelenek kivetni – reméljük tehát adóellenőrök nem éri meg a fogyatékkal élőket önerőből adómentesíteni.
Egyes régiókban azonban béren kívüli juttatások kiadáshoz kapcsolódik személyi jövedelemadó készítése nyugdíjasoktól és néhány más kategóriától. Ezért a nyilatkozat kiadása előtt tisztázni kell a hatályos regionális jogszabályok jellemzőit (in helyi közigazgatás vagy az adóhivatal).
Azt is fontos megérteni, hogy az öröklés útján kapott lakás eladásakor a személyi jövedelemadót a lakosság minden más kategóriája fizeti, beleértve a szegényeket is - nyugdíjasok, munkanélküliek, egyedülálló anyák. szülési szabadságés mások. Ezért az ingatlanügyletek lebonyolítása során érdemes előre megtervezni pénzügyi kiadások hogy ne kerüljön szembe kellemetlen helyzetekkel.
