hosszú távú feladatokat 12 hónapnál hosszabb lejáratú kötelezettségek. A hosszú lejáratú kötelezettségek a szervezet hitel- és kölcsöntartozásai. A hosszú lejáratú kötelezettségek halasztott adókötelezettséget is tartalmaznak. Egy olyan szervezet pénzügyi helyzetét értékelve, amely hosszú lejáratú hitelfelvétellel rendelkezik, nem mondhatjuk, hogy jelenlétük negatív. Ezenkívül a hosszú lejáratú kötelezettségek a saját tőkének feleltethetők meg. Szintén az inflációs folyamatokat figyelembe véve feltételezhetjük, hogy a hosszú lejáratú kötelezettségek jelenléte előnyös tényező a szervezet számára, hiszen azok átvételkori valós értéke jelentősen eltér a fizetéskori értéktől.
A bankoknak nyújtott hosszú lejáratú hiteleket befektetési eszközök beszerzésére, forgótőke-pótlásra vagy rövid lejáratú kötelezettségek törlesztésére adják ki.
Egy vállalkozás pénzügyi helyzetének értékelésekor a hosszú lejáratú kötelezettségeket általában két csoportra osztják:
Wikimédia Alapítvány. 2010 .
hosszú távú feladatokat- (hosszú lejáratú kötelezettségek) (cégre, cégre vonatkoztatva) minden típusú, egy évnél hosszabb futamidejű tartozás (működési ciklus): saját kötvények, hosszú lejáratú számlák, hosszú távú lízing kötelezettségek, nyugdíj . .. ... Közgazdasági és matematikai szótár
hosszú távú feladatokat- Minden típusú adósság 1 évnél hosszabb időtartamra (működési ciklus): fizetendő saját kötvények, hosszú lejáratú számlák, hosszú távú lízingkötelezettségek, nyugdíjkötelezettségek stb. [OJSC RAO "UES of Russia" STO .. ...
- (hosszú) 1. Lásd: aranyozott szélű biztosíték. 2. Értékpapírok, áruk, devizák stb., amelyeket határidős ügyletekben long pozícióban tartanak. Üzleti. Szótár. M .: INFRA M, ... ... Üzleti kifejezések szószedete
Jogi szótár
- (hosszan) 1. Lásd: aranyozott szélű értékpapírok. 2. Értékpapírok, áruk, valuták stb., amelyeket hosszú/jövő pozícióban tartanak, amikor bullish (long pozíció). Hasonlítsa össze: rövid pozíció (rövid ... ... Pénzügyi szókincs
hosszú távú feladatokat- egy évet meghaladó lejáratú adósságkötelezettségek ... Nagy Jogi szótár
hosszú távú feladatokat- Igény szerint vagy egy éven belül nem fizethető készpénz. A hosszú lejáratú adósság jelenlegi részét rövid lejáratú kötelezettségek teszik ki, szemben a hosszú lejáratú kötelezettségekkel... Pénzügyi és befektetési magyarázó szótár
HOSSZÚ TÁVÚ FELADATOK- (hosszú lejáratú kötelezettség) az a tartozás összege, amelyet a következő éven belül nem kell visszafizetni. Bizonyos körülmények között az ilyen kötelezettségek közé tartozik a 3 vagy 10 éven belül nem fizetendő tartozás... Külgazdasági magyarázó szótár
hosszú távú feladatokat- Az egy évnél nem régebbi esedékes bérleti díj, kötvénykiváltás és egyéb tételek összege... Befektetési szótár
hosszú lejáratú kötelezettségek (céggel, céggel kapcsolatban)- Minden típusú tartozás egy évnél hosszabb futamidőre (működési ciklus): saját kötvények, hosszú lejáratú számlák, hosszú távú lízing kötelezettségek, nyugdíjkötelezettségek stb. Témák ... ... Műszaki fordítói kézikönyv
Kölcsönzött pénzeszközök:
Hosszú lejáratú kölcsönök - ezek a szervezet által egy évnél hosszabb futamidőre kapott kölcsönök és kölcsönök, amelyek lejárata egy évnél nem korábbi. Ide tartozik az adójóváírás-tartozás; kibocsátott kötvényekkel kapcsolatos adósság; visszafizetendő alapon nyújtott pénzügyi támogatás adóssága stb. A hosszú lejáratra felvett hiteleket és kölcsönöket el nem költhető ingatlanok beszerzésének finanszírozására fordítják.
A mérleg 1410. sorában a felvett pénzeszközök egyenlegét kell feltüntetni, a kamat figyelembevételével, amelyek lejárata meghaladja a fordulónaptól számított 12 hónapot. Mutasson kamatot az egy évet meg nem haladó időszakon belül fizetendő hosszú lejáratú hitelekre a rövid lejáratú kötelezettségek részeként (az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2011. január 24-i levele, 07-02-18 / 01).
A hosszú lejáratú banki kölcsönök és a más személyek által az Ön cégének nyújtott kölcsönök a 67. „Hosszú lejáratú hitelek és kölcsönök elszámolása” számlán kerülnek elszámolásra.
A hiteleket (kölcsönöket) és a kamatot külön kell nyilvántartani. Ezért a 67-es számlához nyissa meg az alszámlákat:
67-1-1 „Elszámolások a hosszú lejáratú hitel tőkeösszegéről”;
67-1-2 „A kölcsön kamatának számítása”;
67-2-1 „Elszámolások hosszú lejáratú kölcsön tőkeösszegéről”;
67-2-2 "A kölcsön kamatának számításai."
Figyelem: a mérlegben nem csak a kölcsönök (kölcsönök) összegét kell feltüntetni, hanem a kamat összegét is.
Ha a kölcsön és a hosszú futamidejű kölcsön visszafizetéséig legfeljebb 12 hónap van hátra, annak összegét a rövid lejáratú kölcsönök részeként kell feltüntetni (mérleg 1510. sora). Az ilyen tartozások azonban nem kerülnek átvezetésre a 66 „Rövid lejáratú hitelek és kölcsönök elszámolásai” számlára. És maga az a tény, hogy a céget hosszú távon banki hitelekkel látják el, üzletének stabilitásáról tanúskodik.
Halasztott adó kötelezettségek:
Halasztott adókötelezettség akkor jelenik meg, ha a ráfordításokat később, mint az adóelszámolásban, a bevételt pedig korábban számolják el.
Ezek összege a 77-es „Halasztott adókötelezettségek” számla jóváírásán jelenik meg. A 1420-as sorban tüntesse fel a számlán lévő, a jelentési időszak végén le nem írt hitelegyenleget.
Halasztott adókötelezettségek keletkezése
Ezek például akkor fordulnak elő, ha:
1. a cégek áruk eladásából származó bevételt halmoztak fel, de nem kaptak kifizetést a vevőtől (az adóelszámolásban készpénzes módszert alkalmazó cégek esetében);
2. az elhatárolt kiadások (például tárgyi eszközök értékcsökkenése) összege az adószámvitelben nagyobb, mint a könyvelésben.
Becsült kötelezettségek:
Felmerülhet egy becsült kötelezettség:
1. jogszabályi normákból, bírósági határozatokból, szerződésekből;
2. a szervezet tevékenységének eredményeként, amiből az következik, hogy bizonyos felelősségeket vállal, és ezek végrehajtását harmadik személyek okkal elvárhatják.
A becsült kötelezettség számviteli megjelenítéséhez egyidejűleg meg kell felelni a PBU 8/2010 5. pontjában meghatározott feltételeknek:
1. a vállalkozásnak tevékenységében múltbeli eseményekből eredő kötelezettsége van, amelynek teljesítése nem kerülhető el;
2. a kötelezettség teljesítése következtében a társaság gazdasági hasznának csökkenése valószínűsíthető;
3. a becsült kötelezettség értéke ésszerűen megbecsülhető.
Példák a becsült kötelezettségekre:
1. bírságok, amelyek a tárgyi eszközök kötelező javítás nélküli üzemeltetésére vonatkoznak abban az iparágban, ahol a vonatkozó szabályokat törvény állapítja meg;
2. a tudatosan veszteséges szerződés teljesítésének elmulasztása esetén a jelen szerződésben előírt kötbér;
3. a jóváhagyott terv szerint végrehajtott, a szakszervezettel egyeztetett és a társaság alkalmazottai felé bejelentett vállalati szerkezetátalakítással kapcsolatos kiadások;
4. a per megindítása következtében a társaságot esetlegesen elszenvedő veszteségek mértéke.
Semmilyen körülmények között nem jeleníthetők meg becsült kötelezettségként, például (a PBU 8/2010 12. cikke):
1. tárgyi eszközök javításának tervezett kiadásai;
2. a személyzet átképzésének és átképzésének várható kiadásai;
3. a társaság bármely típusú tevékenységéből származó várható veszteségek;
4. a nyilvánvalóan nem veszteséges szerződés felbontásának lehetséges szankciói;
5. a vállalat szerkezetátalakításának várható költségeit, ha ezeket a terveket nem ismertetik a munkavállalókkal (ami azt jelenti, hogy a tervezett tevékenységek elhagyhatók).
A becsült kötelezettségek a 96. "Tartalékok jövőbeli kiadásokra" számlán jelennek meg, összhangban a szokásos tevékenységi ráfordítások vagy egyéb kiadások számláival. A könyvelés során a könyvelő a következő bejegyzéseket végzi el:
HITEL 20 (23, 25, 26, 29, 44) 96 HITEL
– a becsült kötelezettség összege a szokásos tevékenység költségei között szerepel;
91-2HITEL 96
– a becsült kötelezettség összege az egyéb ráfordítások között szerepel.
Ezenkívül a PBU 8/2010 lehetőséget biztosít a becsült kötelezettségeknek az eszközök értékéhez való hozzárendelésére. Konkrétan arról beszélhetünk, hogy az állóeszköz bekerülési értékébe beleszámítjuk a leszerelés utáni környezet helyreállításának elkerülhetetlen költségeit. Ilyen kötelezettségek az ásványok kitermelésével kapcsolatban merülnek fel. Ez rekordot hoz:
TERVEZÉS 08 KREDIT 96
– a becsült kötelezettség a tőkebefektetések között szerepel.
Igaz, a PBU 6/01 nem tartalmaz közvetlen szabályt egy ilyen megközelítés alátámasztására. Ezért a jelentési évben nem terjedt el széles körben.
A becsült kötelezettséget olyan összegben számolják el a számvitelben, amely meghatározza az e kötelezettség teljesítésével összefüggésben felmerülő költségek megbízható monetáris becslését (a PBU 8/2010 17. cikke).
Egyéb kötelezettségek:
A mérleg ezen sora a társaság által hosszú távon vonzott, a fent említett sorokban nem nevesített források összegét mutatja. Lejáratuknak meg kell haladnia a 12 hónapot. Az egyéb kötelezettségek között szerepelhetnek a következő számlákon nyilvántartott szállítók és kötelezettségek:
1. 60 „Elszámolások beszállítókkal és vállalkozókkal” – a vállalat hosszú távú (12 hónapnál hosszabb lejáratú) kötelezettségei tekintetében a szállítóktól kapott áruk (munkálatok, szolgáltatások) fizetésére, beleértve a kereskedelmi kölcsönök kötelezettségeit is;
2. 62 „Elszámolások vevőkkel és vevőkkel” - a cég hosszú lejáratú (12 hónapnál hosszabb lejáratú) tartozását tekintve a vevőkkel és vásárlókkal szemben termék-, áruszállításért (munkavégzés, szolgáltatásnyújtás) ), beleértve a kereskedelmi kölcsönök adósságát;
3. 68 "Adó- és illetékszámítások" - a társaság hosszú lejáratú adó- és illetéktartozását tekintve befektetési adókedvezmény átvételekor;
4. 69 „Társadalombiztosítási és társadalombiztosítási elszámolások” – a társaságnak a biztosítási alapokkal szembeni hosszú lejáratú tartozása tekintetében (például a biztosítási díjak adósságának átstrukturálásakor);
5. 86 "Célfinanszírozás" - a társaság 12 hónapnál hosszabb lejáratú kötelezettségei tekintetében (például amikor egy fejlesztő cég célzott finanszírozást kap a befektetőktől az épített objektum megépítéséhez és részükre történő átadásához);
6. 76 "Elszámolások különböző adósokkal és hitelezőkkel" - az egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek és szállítói kötelezettségek tekintetében.
Hasonló információk.
hosszú távú feladatokat
Ez a rész a szervezet hosszú távú kötelezettségeiről jelenít meg információkat. A hosszú lejáratú kötelezettségek a 12 hónapot meghaladó lejáratú kötelezettségek, vagy ha a működési ciklus időtartama meghaladja a 12 hónapot.
Kölcsönzött pénzeszközök
Ez a sorban a szervezet által felvett hosszú lejáratú hitelek és hitelfelvételek adatai láthatók (amelyek lejárata a fordulónapon meghaladja a 12 hónapot).
A 12 hónapos visszaszámlálás az azt a hónapot követő naptári hónap első napjától kezdődik, amelyben a kölcsönök és kölcsönfelvételek a számviteli nyilvántartásokban szerepeltek.
A vállalkozás hitel- és kölcsöntartozását a felhalmozott kamatok figyelembevételével kell feltüntetni.
Halasztott adókötelezettségek
Halasztott adókötelezettség alatt a halasztott adó azon részét értjük, amely a következő beszámolási időszakban vagy a következő beszámolási időszakokban a költségvetésbe fizetendő jövedelemadó növekedéséhez vezet (PBU 18/02).
A halasztott adókötelezettség a 77. „Halasztott adókötelezettségek” számla jóváírásán jelenik meg.
Becsült kötelezettségek
Ez a sor a 96 „Jövőbeli kiadások tartalékai” számlán elszámolt tartalékokat mutatja:
Az alkalmazottak közelgő szabadságának kifizetése;
Éves javadalmazás kifizetése a évi munka eredménye alapján;
Befektetett eszközök javítása, bérleti szerződés alapján lízingbe szánt tárgyak javítási költsége stb.;
Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek
A 12 hónapot meghaladó lejáratú egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek között a következő számviteli számlákon nyilvántartott szállítók és kötelezettségek szerepelhetnek:
60 "Elszámolások szállítókkal és vállalkozókkal" - a szállítókkal és vállalkozókkal szembeni tartozás tekintetében (a szállítóktól és vállalkozóktól kapott áruk, munkák, szolgáltatások kifizetése, beleértve a kereskedelmi kölcsönökből eredő kötelezettségeket is);
62 "Elszámolások vevőkkel és ügyfelekkel" - a vevőkkel és ügyfelekkel szembeni tartozás tekintetében (termékek, áruk, építési beruházások, szolgáltatások előlegének kézhezvétele esetén, valamint kereskedelmi hitelek tartozása esetén);
68 "Adók és illetékek számításai" - az adók és illetékek hosszú távú tartozása tekintetében;
69 „Társadalombiztosítási és társadalombiztosítási elszámolások” – a biztosítási díjak hosszú lejáratú tartozása tekintetében;
76 „Elszámolások különböző adósokkal és hitelezőkkel” – az egyéb hosszú lejáratú szállítói kötelezettségek és kötelezettségek tekintetében.
A rövid lejáratú kötelezettségek azok a kötelezettségek, amelyek lejárata kevesebb, mint 12 hónap a beszámolási dátum után vagy a működési ciklus, ha az meghaladja a 12 hónapot.
Kölcsönzött pénzeszközök
Ez a sor a szervezet által felvett kölcsönökről és hitelekről jelenít meg információkat, amelyek lejárata nem haladja meg a fordulónaptól számított 12 hónapot.
A rövid lejáratú kölcsönök és kölcsönök, valamint a hosszú lejáratú hitelek tartozását a szervezetnek a jelentési időszakban fizetendő kamatok figyelembevételével kell megadni.
Kötelezett számlák
Ezen a sorban láthatók a szervezet rövid lejáratú számlái: beszállítóknak és vállalkozóknak, bérhátralékok, adó- és illetéktartozások, állami költségvetésen kívüli források (kötelező nyugdíjjárulékok, társadalom- és egészségbiztosítás, balesetbiztosítás) és foglalkozási megbetegedések) .
a következő időszakok bevételei
Ez a sor tükrözi a szervezet bevételét, amely a beszámolási évben befolyt, de a jövőbeli időszakokra vonatkozik.
Becsült kötelezettségek (lásd fent)
Egyéb kötelezettségek
A korábbi mérlegtételekhez nem köthető egyéb rövid lejáratú kötelezettségeket ezen a sorban kell megjeleníteni.
MÉRLEG A mérleg kötelezettségei
Ennek a sornak a mutatója a mérleg Források összes szakaszára vonatkozó mutatók összege, és a szervezet kötelezettségeinek összértékét tükrözi. Ennek a sornak az értéke a mérleg pénznemét jellemzi.
rövid távú kötelezettségek- jogi személy tartozásai, amelyeket a beszámolási naptól számított egy éven belül vissza kell fizetni. A társaság rövid lejáratú kötelezettségei között szerepel a bankhitel-tartozás (maximum 12 hónapos futamidőre), a szállítói kötelezettség, az alapítókkal szembeni osztalékfizetési kötelezettség, a kiadási tartalék stb.
rövid távú kötelezettségek- az a teljes tartozás, amelyet a társaság 12 hónapon belül a forgóeszközök terhére vállal. Ami a rövid lejáratú kötelezettségek (forgóeszközök és kötelezettségek különbözete) kifizetése után marad, az a vállalkozás működő tőkéje.
Az elsődleges problémák megoldására a legtöbb cég kénytelen rövid lejáratú hitelekhez, belső források igénybevételéhez folyamodni. Ugyanakkor az ilyen kötelezettségek kifizetésének időszerűsége a menedzsment egyik fő feladata. A rövid lejáratú kötelezettségek részét képező pénzeszközök a jóváírás pillanatától kezdve nem a társaság tulajdonát képezik, hanem csak korlátozott ideig, azaz a visszafizetés pillanatáig használják fel. Lényegében a rövid lejáratú kötelezettségeknek sok közös vonása van a szokásos kölcsöntőkével.
A hitelalapok egyik formájaként a rövid lejáratú kötelezettségek a következő jellemzőkkel rendelkeznek :
1. A rövid lejáratú kötelezettségek összvolumenének állandó hatása van a vállalat pénzügyi ciklusának időtartamára, nevezetesen a forgótőke-utánpótláshoz szükséges tőke nagyságára. Minél nagyobbak a rövid lejáratú kötelezettségek, annál kevesebb forrást kell a vállalatnak előteremteni a jelenlegi szükségletek fedezésére.
2. A rövid lejáratú kötelezettségek egy társaság számára a felhasznált kölcsöntőke ingyenes forrását jelentik.
3. A vállalat rövid lejáratú kötelezettségeinek teljes volumene közvetlenül függ a vállalat piaci tevékenységétől. Minél aktívabb a termelés és minél nagyobb az áruk értékesítésének volumene, annál nagyobbak a vállalkozás költségei. Így a jövőbeni kiadások összege is nő. A gyakorlatban, ha a pénzügyi tőkeáttételi mutató változatlan marad, akkor a kölcsöntőke iránti igény sem nő.
4. A rövid lejáratú kötelezettségek jövőre vonatkozó előrejelzése általában becsült jellegű. Ez annak köszönhető, hogy az ilyen kötelezettségek alapját képező időbeli elhatárolások nagy részét szinte lehetetlen kiszámítani. Ennek fő oka a legtöbb paraméter bizonytalansága a vállalat jövőbeni munkáját illetően.
5. A rövid lejáratú kötelezettségek volumene közvetlenül függ a felhalmozott pénzeszközök kifizetésének gyakoriságától. A társaság rövid lejáratú kötelezettségeinek részét képező számlákon történő kifizetések ilyen függősége a külső tényezőktől lehetővé teszi a források szabályozási lehetőségének és szintjének meghatározását az irányítási folyamatban.
6. A rövid lejáratú kötelezettségek törlesztése mindig a vállalat aktuális pénzeszközeinek, vagyis a napi üzleti tevékenységhez felhasznált forrásainak terhére történik. Ez a tulajdonság különbözteti meg a vállalat rövid távú kötelezettségeit a hosszú távú kötelezettségektől. Ezenkívül a rövid távú tőkének van egy másik fontos tulajdonsága is - készpénzre váltható és egy mérlegperióduson belül (általában 12 hónapon belül) felhasználható.
7. A rövid lejáratú kötelezettségeket tükrözni kell a társaság beszámolójában (kötelezettségek rovat).
A rövid lejáratú adósságot speciális együtthatóval fejezik ki. Ez a mutató a rövid lejáratú kötelezettségek részesedését tükrözi a vállalatnál a teljes adóssághoz viszonyítva. A számításra a következő vonatkozik. f o a rövid lejáratú kötelezettségek együtthatójának számítási képlete :
Kkz = Rövid lejáratú kötelezettségek / (Rövid lejáratú + Hosszú lejáratú kötelezettségek).
Az így kapott érték a vállalat rövid lejáratú tartozásoktól való függőségét mutatja. Minél magasabb ez az arány, annál nagyobb a vállalat pénzügyi stabilitása és fizetőképessége.
A pénzügyi beszámoló elkészítésének egyik fő feladata a kötelezettségek elszámolása. Ugyanakkor az összes kötelezettséget feltételesen két típusra osztják - rövid lejáratú (jelenlegi) és hosszú lejáratú (hosszú lejáratú).
A társaság rövid lejáratú kötelezettségei közé tartoznak - rövid lejáratú váltótartozások, a társaság alapítóinak (részvényeseknek) fizetendő osztalékok, számlák, hirdetmények, adófizetések, passzív időbeli elhatárolások. Ide kell tartoznia a feltételhez kötött kifizetéseknek, a visszafizetendő betéteknek (maximum 12 hónapig), az előlegeknek, a meg nem érdemelt jövedelmeknek, a keresleti tartozásnak, a hosszú lejáratú tartozás rövid időn belül fizetendő részeinek.
Ugyanakkor a rövid lejáratú kötelezettségek számos kritérium szerint osztályozhatók:
1. Üzemeltetési kötelezettségek - adók, bérleti díjak, a társaság által kapott előlegek, az átvett anyagokkal (áru, nyersanyag) kapcsolatos tartozások, aktuális fizetendő adók, a vállalkozás vezetőinek és alkalmazottainak már felhalmozott fizetése.
2. Rövid lejáratú kötelezettségek amelyet a jelentés keltétől számított egy éven belül kell fedezni. Ide tartoznak a hosszú lejáratú kötelezettségek korlátozott (legfeljebb egy év) időn belüli visszafizetést igénylő részei, valamint a társaság befektetett eszközökkel fennálló tartozásai.
3. Pénzeszközök, amelyekre a következő évben a cég kiadásainak kifizetéséhez lesz szükség a jelentés kelte óta. Ezek közé tartozik - a munkavállalók szabadságának kompenzációja, prémiumok felhalmozása és egyéb költségek.
Ezenkívül a rövid lejáratú kötelezettségek függőek lehetnek. Megjelenésük oka számos olyan tényező megléte, amelyek hozzájárulnak a vállalat jövőbeni bevételével vagy veszteségével kapcsolatos bizonytalanság kialakulásához. Például mindig fennáll a katasztrófa veszélye azon a területen, ahol a vállalkozás működik. Ez változatlanul kihat a teljes termelési ciklusra. Az ilyen bizonytalanságok feltételesen három típusra oszthatók: kicsi, közepes valószínűségű és nagy.
Ma a rövid lejáratú kötelezettségeknek többféle típusa létezik, amelyek mindegyikének megvannak a maga sajátosságai:
1. Kötelezettségek gyakran fizetendő számlaként vagy kereskedői számlaként említik. Lényegében ez egy szabványos fizetési forma a vállalkozás által kapott szolgáltatásokért vagy fogyasztási cikkekért, valamint a vásárolt alapanyagokért a vállalkozás jelenlegi tevékenysége során. Az ilyen típusú adósságot a vállalat fő funkcióit szolgáló kereskedelmi tranzakciók kifizetésére használják. A szállítói kötelezettségek fedezésének feltételeit általában a termékek (szolgáltatások, áruk, alapanyagok) szállítója és a vállalat közötti megállapodás rögzíti. Ezen túlmenően az ilyen kötelezettségek visszafizetési idejét közvetlenül a termék szállítója is meghatározhatja.
2. Rövid lejáratú számlák.
Az ilyen típusú értékpapírokkal ugyanaz a probléma oldható meg, mint a szállítói kötelezettségek használata. Valójában ez egy fizetési eszköz egy vállalat számára, amikor olyan árukat vagy szolgáltatásokat kap, amelyeket nem az alaptevékenységéhez használ. Az ilyen típusú eszközök közé tartoznak a vállalat hosszú lejáratú kötelezettségei, amelyeket rövid időn belül vissza kell fizetni.
A rövid lejáratú számlák biztosítva vannak, de lehet, hogy nem. Sok múlik a felek közötti megállapodás feltételein. A biztosíték fedezeteként a vagyonlefoglalási jog vagy a társaság ingatlanán fennálló közvetlen jelzálogjog szolgálhat. Ha a vállalkozásnak rövid lejáratú váltókötelezettségei vannak, akkor a fedezetként használt eszközöket pontosan fel kell tüntetni a beszámolóban.
Emellett a váltók lehetnek kamatosak és kamatmentesek. Az első esetben a kamat (bevallott) mértékét kell feltüntetni az értékpapíron. A kamatmentes számlákon ilyen szám nincs feltüntetve, de a pótlólagos kamat fizetése továbbra is megtörténik. A gyakorlatban a tényleges (piaci) kamatlábat veszik figyelembe.
3. Előlegek és betétek. Az ilyen fizetések egyre népszerűbbek a különböző piaci szereplők körében. Például egy cég előleget kérhet, amely abban az esetben, ha a második partner megtagadja a tranzakciót, fedezi a veszteségek legalább egy részét.
4. A hosszú lejáratú adósság azon része, amelyet meghatározott időn belül fedezni kell (a jelentési időszakra korlátozva). Az ilyen tartozásokat rövid lejáratú kötelezettségek közé sorolják, és figyelembe veszik a kifizetések kiszámításakor.
5. Elhatárolt kifizetések . Ide tartoznak a cég alkalmazottainak (beleértve a vezetőséget is) fizetésével kapcsolatos folyó kifizetések, a kölcsön után felhalmozott kamatok visszafizetése stb.
6. Adók. Ez a kiadási tétel kötelező, és változatlanul szerepel a rövid lejáratú kötelezettségek szerkezetében. Ez magában foglalja a központi vagy helyi önkormányzatok javára utalt összes pénzeszközt.
7. Átutalások a hitelező kérésére a társaság mérlegében a rövid lejáratú kötelezettségek között is szerepelnie kell.
8. Osztalékfizetés a társaság értékpapírjainak (kötvények, részvények) tulajdonosainak . Az ilyen kifizetésekre általában a társaság eredményeinek összegzése és az éves jelentések benyújtása után kerül sor.
9. Bértartozások. Ilyen kiadási tétel akkor merülhet fel, ha a társaság nem fizette ki a munkavállalókat.
A rövid lejáratú kötelezettségekről az Answr.pro oldalon olvashat
Legyen naprakész az összes fontos United Traders eseményről – iratkozzon fel oldalunkra
Számos vállalkozás tevékenysége során nemcsak saját tőkét használja fel. A hosszú lejáratú kötelezettségek jelentik a társaság további forrásait. Használata során a fő feladat a keletkező adósság időben történő visszafizetése. Egy másik forrás a rövid lejáratú kötelezettségek. Fontolja meg ezen adósságok jellemzőit.
A hosszú és rövid lejáratú kötelezettségek futamideje különbözik. Előbbinél több mint egy év, utóbbinál kevesebb, mint 12 hónap. A kötelezettségek teljes összege befolyásolja a vállalat pénzügyi ciklusának időtartamát. Így az egy évnél rövidebb időtartamra elfogadott adósság módosítja a forgóeszközök feltöltéséhez szükséges források összegét. Ugyanakkor minél több a kötelezettség, annál kevesebb forrást költenek a vállalkozás aktuális igényeinek kielégítésére. Az adósság teljes összege attól is függ, hogy a vállalat milyen munkát végez a piacon. Minél aktívabb a termelés, annál nagyobb az értékesítés, ill. Ez pedig hozzájárul a költségek növekedéséhez és a további eszközök bevonásának előfeltételeinek kialakulásához.
Az elkövetkező időszakra vonatkozó elemzésük általában értékelő jellegű. Ennek az az oka, hogy az esetek többségében nem lehet pontosan meghatározni a tartozást képező összegeket. Ennek oka pedig a vállalat jövőbeni tevékenységére vonatkozó számos mutató bizonytalansága. A rövid lejáratú kötelezettségek összege mindig közvetlenül függ a visszafizetésük gyakoriságától. Ez a kapcsolat lehetővé teszi, hogy beállítsa a szintet és meghatározza az összes forrás szabályozásának képességét a kezelési folyamatban. A rövid lejáratú adósság törlesztése forgóeszközökkel történik. Ezek a cég napi tevékenységei során felhasznált erőforrások. Ez az adósság eltér a hosszú lejáratú kötelezettségek tőkéjétől. A jelentésben az erre vonatkozó információk a kötelezettségekben jelennek meg. A rövid lejáratú adósság készpénzre váltható. Egy mérlegév alatt a társaság bizonyos igényeire irányítható. 
A beszámolók elkészítésekor a kötelezettségek elszámolása az egyik kiemelt feladat. A vállalkozás összes tartozását tükrözni kell. A rövid lejáratú kötelezettségek közé tartoznak:
Mint fentebb említettük, egy évnél hosszabb lejáratú adósságot jelentenek. A hosszú lejáratú kötelezettségeket mindig figyelembe veszik a vállalkozás fizetőképességének értékelésekor. Eközben jelenlétük negatívan befolyásolja az elemzési mutatókat. Ez annak köszönhető, hogy ezek a társaság saját tőkéjéhez hasonlíthatók. Az inflációs mutatókat figyelembe véve az ilyen adósság megléte akár pozitívumnak is tekinthető. Előnye, hogy ezeknek az eszközöknek az átvétel időpontjában a valós értéke jelentősen eltér a lejáratkori ártól. Hosszú lejáratú kötelezettségeket bocsátanak ki bankok felé befektetési eszközök beszerzésére, fennálló tartozások kifizetésére vagy forgótőke-pótlásra. 
A hosszú lejáratú kötelezettségek közé tartoznak a hitel- és kölcsöntartozások. Ezek a következők is:
A nemzetközi gyakorlatban a hosszú lejáratú kötelezettségek közé tartoznak a kibocsátott jelzáloghitelek, valamint a munkavállalói nyugdíjak hátralékai is. Ez utóbbit Oroszországban nem használják. A kibocsátott jelzáloghitelek valójában ugyanazok a kölcsönök, amelyeket csak egy valódi eszköz biztosítéka ellenében kapnak. Ezek a megfelelő mérlegtételek között kerülnek elszámolásra. A hosszú lejáratú kötelezettségek folyó bekerülési értéken, a törlesztésükhöz szükséges összegen kerülnek kimutatásra. Ez figyelembe veszi a kamatokat, kedvezményeket és a pénzeszközök felhasználásának egyéb díjait. 
A kötelező költségvetési befizetések halasztott kötelezettsége a számviteli és adóbevallás szerint számított összegek átmeneti különbözete. Megjegyzendő, hogy ez a típus nem mindig felel meg a 12 hónapnál hosszabb törlesztési idővel rendelkező tartozásokra megállapított kritériumoknak. Az a tény, hogy az adókat évente többször is felszámítják és fizetik. Példa erre a nyereségből a költségvetésbe történő kötelező levonás. Ez az adó évente többször is befizethető (negyedéves, féléves stb. mérlegben). Ennek megfelelően ezt a kötelezettséget nem helyes hosszú távúnak nevezni. Ilyen helyzetekben az adóösszegeket az aktuális adósságrészbe utalják át.
Az egyéb hosszú lejáratú pénzügyi kötelezettségek a nem banki szervezetek által biztosított forrásokból, valamint a kötvényeken fennálló tartozásból állnak. Ez utóbbiak beszámolói különösen érdekesek az elemzésben. Ezek tartalmazzák:
Mindezek a számlák együttesen jelennek meg a kibocsátó mérlegének 450. sorában az egyenlegek behajtása következtében. Ez a képlet csak abban az esetben érvényes, ha a vállalat diszkont és felár ellenében értékesítette a kötvényeket. Ez azzal a feltétellel történik, hogy különböző kötegeket különböző időpontokban bocsátanak ki. Ebben az esetben a másodikat az első lejárata előtt bocsátják ki. 
A P(S)BU 2 49. bekezdése nem határozza meg a hosszú lejáratú kötelezettségek típusait. Ennek megfelelően meg kell érteni, hogy az „egyéb” tartozások, amelyek a szakasz más jogcímcsoportjaihoz nem rendelhetők, az összes 5. osztályba tartozó számla egyenlegét jelentik. Ez a következőkre vonatkozik:
Az 51-es számla a 12 hónapnál hosszabb törlesztési idővel fedezett tartozásokra vonatkozó információkat foglalja össze. a mérleg fordulónapjától. A váltók kibocsátása, elfogadása és az ezzel kapcsolatos kötelezettségek az átadás-átvétel időpontjában tükröződnek. Az 53. számla tulajdonosaival történő elszámolások elszámolása nagyobb mértékben kapcsolódik a készpénzes bérlethez/lízinghez. Ez annak a ténynek köszönhető, hogy az ilyen jellegű operatív tranzakciók általában nem hosszú távúak.
