Az Orosz Föderáció minden állampolgára, aki 13% -os jövedelemadót fizet, jogosult adólevonásra bizonyos típusú pénzügyi kiadások esetén, valamint kiskorú gyermekek jelenlétében. Figyelembe kell venni, hogy az adóteher csökkentésének egy ilyen módjának megvannak a maga korlátai és sajátosságai, ezért alaposan tanulmányozni kell a legújabb jogszabályi újításokat annak érdekében, hogy pontosan tudjuk, milyen esetekben és mekkora összegű személyi jövedelemadót kell fizetni. levonásra lehet számítani.
Az adók egyszerűsítésének típusától függően 2 lehetőség közül választhat:
A standard típusok közé tartoznak az egyszerűsítések, amelyekben az adóalap csökkenése változatlan pénzösszegben csökken. Egy polgár személyesen 500 vagy 3000 rubel levonást kaphat.
Az 500 rubel összegű adó egyszerűsítése a következő állampolgári kategóriára alkalmazható:
A 3000 rubel összegű előnyökre lehet számítani:
A gyermekek levonásának összege a gyermekek számától függ:
A szociális egyszerűsítések magukban foglalják a képzés, az orvosi kezelés vagy a jótékonysági tevékenység előnyeit. Az önkéntes nyugdíjbiztosítás során levonás is lehetséges. A szociális ellátások megvalósításához dokumentálni kell a felsorolt igényekhez kapcsolódó kiadásokat.
A maximális összeg egy időszakra nem haladhatja meg a 120 000 rubelt.
A személyi jövedelemadó levonása csak akkor lehetséges, ha az állampolgár dokumentumokat mutat be az ellátásokhoz való jogról.
Az ilyen típusú gyermekjuttatások igénybevételéhez a következő dokumentumokat kell benyújtani:
Ha adókedvezményre van szükség az oktatáshoz, a következő dokumentumokat kell benyújtani a felügyelőséghez:
Ahhoz, hogy orvosi szolgáltatások nyújtásához juttatásokat kaphasson, a következőket kell megadnia:
Ha az ellátást gyógyszerek vásárlása miatt nyújtják, akkor az adóhatóságnak különleges módon kiállított receptet és készpénzes dokumentumokat kell benyújtania, amelyek megerősítik a gyógyszer kifizetésének tényét.
Ha a személyi jövedelemadó bevallását az önkéntes egészségbiztosítás költségeinek kompenzálása miatt hajtják végre, akkor a következőket kell megadni:
Ha lakásvásárláskor ingatlanlevonásra van szüksége, akkor az alábbi dokumentumokat kell benyújtania az adóhivatalhoz:
Jelzáloghitel igénylésekor ingatlanadó levonása is lehetséges. Ebben az esetben a kölcsönszerződést és a jelzálog -kamat megfizetését igazoló dokumentumot is benyújtják a felügyelőséghez.
A levonások maximális összege egy időszakra nem lehet több, mint az ez idő alatt befizetett adó összege. Egyes levonási kategóriák esetében a maximális összeget a törvény határozza meg.
Például, ha levonják az oktatást, az orvosi szolgáltatásokat és a jótékonysági tevékenységet, az ilyen kifizetések teljes összege nem haladhatja meg a 120 000 rubelt. Az egyetlen kivétel az adóvisszatérítés, ha drága kezelésért fizetnek.
Az ingatlan levonása 2 millió rubel kifizetésre korlátozódik. Ezenkívül csak egyszer veheti igénybe a lakásvásárlás vagy építés kedvezményét. A gyermekek adókedvezményei a szülő fizetésére korlátozódnak, amely nem haladhatja meg a 350 000 rubelt. Egy vagy két gyermek kifizetése 1400 rubel. Egy nagy család 3000 rubel fizetésre számíthat.
Az 1-2 csoportból álló fogyatékos gyermek szülei számíthatnak a türelmi idő meghosszabbítására 24 éves korig, de csak akkor, ha a gyermek nappali tagozaton tanul.
Egy polgár 3 millió rubel értékű lakást vásárol. Az állampolgárok fizetése 100 000 rubel. havonta, és az évre fizetett adó összege 156.000 rubel. A megszerzett ingatlan értékéből adólevonás alá eső összeg 2 millió rubel, tehát ebből az összegből 260 000 rubel lesz a levonás. Az ingatlanszerzést követő első évben 156 000 rubel összegű kedvezményekre lehet számítani. A fennmaradó összeg 104.000 rubel. a következő adózási időszakban adókedvezményként adható ki.
A szociális kifizetéseknél hasonló számításokat végeznek, például: Egy állampolgár 70 000 rubel értékű magánklinikán végzett kezelést, az állampolgár fizetése havi 10 000 rubel, amelyből 15 600 rubel személyi jövedelemadót fizettek. év.
A maximális összeg, amelyért egy éven belül juttatást kaphat, 120 000 rubel. Az adó levonása ebből az összegből 15 600 rubel. Így az állampolgár számíthat
15.600 rubel összegű juttatásra, amely ebben az esetben megegyezik az általa egy adóidőszak alatt fizetett adó összegével.
Ez a fajta adólevonás nem csak lakásvásárláskor alkalmazható. Az ingatlan típusa telekvásárláskor is lehetséges. Ez az opció csak azzal a feltétellel lehetséges, hogy a telek egyedi építésre kerül megvásárolásra. Ebben az esetben legfeljebb 2 millió rubel adólevonásra számíthat, de csak miután lakóépületet emeltek a telekre.
Az épített objektumnak állampolgárnak kell lennie, csak ebben az esetben számíthat ingatlanlevonásra.
Ez a fajta adómentesség nemcsak az ingatlan megvásárlásakor, hanem eladásakor is rendelkezik levonásokról. Az ingatlanértékesítés adókedvezményének jellemzői:
Az ingatlan értékesítésre vonatkozó levonások tulajdonjogát sokszor lehet felhasználni, szemben a lakásvásárlás adókedvezményével.
Az egyéni vállalkozók, valamint a magánpraxisban működő közjegyzők szakmai adólevonásra számíthatnak. Az ilyen juttatások csak akkor lehetségesek, ha az egyéni vállalkozó megerősíti a teljes jövedelem összegét. Az összeg, amellyel az adólevonás csökkenthető, a vállalkozó jövedelmének 20% -a.
A kifizetések fogadásához ki kell töltenie egy 3 személyi jövedelemadó -bevallást is, és kérelmet kell írnia a jövedelem összegéből származó kedvezményekre.
Azon személyek kategóriája, akik számíthatnak szakmai típusú adókedvezményekre, magukban foglalhatják a különböző műalkotások, irodalom és művészet alkotóit, valamint különböző zeneművek előadóit.
Kapcsolatban áll
Az adók az állami költségvetés pótlásának egyik módszerei, amely automatikusan vonatkozik minden törvényesen kapott jövedelemre. Ha valaki keresett valamit, nyereséget szerzett valami eladásából, akkor bizonyos összeget kell fizetnie.
Ennek a rendszernek van némi lazítása, több olyan program is létezik, amelyek az adóterhek csökkentését célozzák. Ez kb. Ez a cikk tájékoztatást nyújt arról, hogy melyek a hivatalosan kijelölt adólevonási típusok, és kinek nyújtják azokat, azaz kik jogosultak adólevonásra.
A levonás egy bizonyos típusú juttatás, amely jelentősen csökkenti a teljes felhalmozott adóalapot, vagyis azt az összeget, amelyre az adóhatóság hatósági adót vet. Azok az adófizetők, akik hivatalos munkával vagy bejegyzett vállalkozással rendelkeznek, és rendszeresen 13% adót fizetnek, jogosultak arra, hogy megkapják azt. Általában ezek az Orosz Föderáció állampolgárai, valamint hivatalosan foglalkoztatott látogatók, akik több mint 183 napja tartózkodnak az országban.
A modern NDT a levonások több fő típusát veszi figyelembe, ezek különböznek a megjelenési kritériumok és a teljes összeg tekintetében. A kedvezményes hozzájárulások fő kategóriái:
A levonásokat fel lehet osztani típusonként, valamint azokra a személyekre, akik az adott körülmények miatt jogosultak rájuk, amennyiben a juttatások jogi szinten vannak. Az adólevonások kérdését érdemes tanulmányozni és részletesebben megfontolni.
Ez a típus a kapott levonás törvényes összege. Az ilyen terv előnyeit eredetileg típusonként a kedvezményezetteknek, valamint a kiskorúak vagy diákgyermekek rendes szüleinek vagy gyámjainak szánták. A modern polgárok általános kategóriájától függően a levonás összege a megszerzett nyereség maximális összegére korlátozódik.
A szokásos kategóriájú adók kedvezményes levonása a hivatalosan foglalkoztatott, gyermekes állampolgárok meglehetősen nagy csoportjára vonatkozik. A levonás 13%-kal csökkenti a teljes adóalapot. Az adót a már csökkentett összegből vonják le. Ezenkívül a kedvezményezettek bizonyos kategóriájába tartozó különböző típusú adózók hivatalosan számíthatnak a különböző adózott összegek előnyeire.
Ez a levonási kategória lehetővé teszi, hogy egy személy kompenzálja a saját, valamint hozzátartozóinak költségeit. Ez a levonások relevanciáját illetően bizonyos körülmények között elköltött pénz.
Azok számára, akik pénzt költöttek kezelésükre vagy családtagjaik egészségének helyreállítására, hasonló levonási formát biztosítanak. A terápia magán-, állami klinikákon és más egészségügyi intézményekben végezhető. A levonás ebben a helyzetben a maximálisan megengedett készpénzes kifizetésre korlátozódik.
Ha valaki megfázott vagy valami komolytalan, akkor egyszerűen betegszabadságot kap. Ha komolyabb kezelést végeztek, ami meglehetősen nagy összeget igényelt, a levonást kártérítésként írják ki.
Ez egy ideális lehetőség arra, hogy visszakapja az elköltött összeg 13% -át. A pénzt nem adják vissza, de egy bizonyos ideig az adók esedékes összegét nem vonják le a bevételből.
Az az adózó, aki a nyereség egy részét oktatására vagy a gyermekek általános és kiegészítő oktatására fordította, teljes mértékben jogosult erre a juttatásra. Ez a kedvezményes kategória olyan költségeket tartalmaz, mint:
A levonás összege ebben az esetben kissé korlátozott lehet. Az állam garanciát vállal arra, hogy az ilyen társadalmi támogatásban részesül a legkülönfélébb oktatás megszerzése során.
A jogi szinten levonás annak a személynek köszönhető, aki adományokat ad egyes jótékonysági szervezeteknek. Ezek hozzájárulhatnak olyan területekhez, mint:
Az előírt juttatás összege képes fedezni azokat a költségeket, amelyek nem haladják meg a teljes adóalap negyedét.
A jogi szinten levonás azoknak a személyeknek jár, akik szorosan együttműködnek egy szabványos nem állami PF-fel. Azt is megkaphatják azok, akik a kapott jövedelem egy részét levonják a jövőbeni nyugdíjuk növelése érdekében. Egy ilyen előnynek köszönhetően legfeljebb 120 ezer rubel költséget fedezhet.
Ha a juttatások minden formáját a szokásos rendszer szerint állítják össze, akkor a nyugdíjjuttatásokat kissé eltérő rendszer jellemzi. Az ellátások nyilvántartásba vételének fő jellemzői között meg kell jegyezni néhány tényezőt, amelyek a dokumentumok gyűjtésével és elkészítésével kapcsolatosak.
A felhalmozott adóalap csökkentése és az ellátások igénybevétele érdekében azoknak a személyeknek, akik rendszeresen levonnak pénzt öregségükre, fel kell venniük a kapcsolatot a regionális adóhivatallal. A regisztráció során elő kell készítenie a következő dokumentumokat:
Ha egy személy először kért levonást, akkor vissza tudja adni az összeget az elmúlt 3 évre, amikor a szokásos társfinanszírozást végrehajtották.
Az ilyen juttatások azoknak szólnak, akik nyereséget termelnek az ingatlanok értékesítéséből, valamint azoknak, akik a nyereség egy részét lakásépítésre és vásárlásra költötték. Az ilyen levonás összegét bizonyos korlátozások jellemzik.
A vagyoni juttatást automatikusan azok a személyek kapják, akik az Orosz Föderáció területén dolgoznak és pénzt keresnek, és rendszeresen a személyi jövedelemadó 13% -át adják az államkasszának. Ezek a levonási formák automatikusan meglehetősen nagy kiadásokra oszlanak az életkörülmények jelentős javítása érdekében.
Ez a juttatás azoknak a magánvállalkozóknak szól, akik hivatalos polgári szerződés alapján dolgoznak. A szakmai levonáshoz való jog magánjogi gyakorlatban tevékenykedő ügyvédeket, valamint kreatív embereket illeti meg, akik automatikusan megkapnak bizonyos jogdíjakat a szerzői jog által bejegyzett jogok fenntartásáért.
Az ilyen levonás összege közvetlenül függ a kapott nyereségtől, és meghatározott százalékban rögzített. Csak akkor szerezheti meg, ha rendelkezik bizonyítékkal a nyereség érdekében felmerült költségekről.
A levonás feltételei közvetlenül attól függenek, hogy melyik tervben tervezik a levonást, melyik kategóriába tartozik a kedvezményes levonás. Íme az alapvető szabályok, követelmények és dokumentumok az egyes levonási típusokhoz:
A megszokott kivételével minden típusú juttatáshoz speciális kimutatást kell készítenie a benne feltüntetett banki adatokkal. A nyilatkozatot a beszámolási évet követő év április 30 -ig kell benyújtani.
A levonás összegét maga is kiszámíthatja. Íme két példa, amelyek egyértelművé teszik a levonás kiszámítását. A felhalmozott gyermekadókra vonatkozó standard adókedvezményeket a magánszemélyek számára a következőképpen kell kiszámítani.
20.000 rubel fizetéssel és egyetlen gyermekkel az éves összes adó 20 000 * 13% * 12 = 31 200 rubel lesz. Egy gyermek kedvezménye jelenleg 1400 rubel. Ha 12 -gyel megszorozzuk, 16 800 rubelt kapunk. Ez alapján azt a következtetést vonhatjuk le, hogy azoknak a kollégáknak a hátterében, akiknek nincs gyermekük, vagy azoknál, akiknél már felnőttek, 31 200 egyenlő juttatást kaphat; 16 800; 14 400 rubel.
Meg kell jegyezni, hogy ha a munkavállaló jövedelme meghaladja a 280 ezer rubelt, a szokásos juttatás nem halmozható fel. Azt is tudnia kell, hogy a szokásos adólevonások, valamint az ingatlanok közvetlenül az egyszeri kategóriához kapcsolódnak.
Ami a lakóterület vásárlásából származó hivatalos ingatlanlevonást illeti, akkor kétmillió rubel elköltése 260 ezer rubelt térít vissza, vagyis a házra vagy lakásra költött összeg 13% -át.
Sok levonás van. Minden alkalmazottnak teljes joga van több kategóriához egyszerre. Használata elengedhetetlen. Elég, ha tanulmányozza a modern jogszabályokat, és jelentős előnyökkel jár a családi költségvetéshez, ha joga van adólevonásra.
A személyi jövedelemadó levonása egyfajta kiváltság, amelyet az állam ad az adózónak. Használjuk ki teljes mértékben! De először is értsük meg, mi a személyi jövedelemadó levonása?
Kezdjük azzal, hogy az adózó - magánszemély - által kapott szinte minden jövedelem személyi jövedelemadó (személyi jövedelemadó) alá tartozik. Az adókulcsok eltérőek és 9-35%között mozognak, a jövedelem típusától és az adózó státuszától függően. A jövedelem nemcsak fizetést, bónuszt vagy vállalkozói nyereséget tartalmaz, hanem bármely ingatlan értékesítéséből származó bevételt is. Például, ha eladott egy autót, ne felejtse el 13% -át beleszámítani az állami költségvetésbe. Azt mondod, hogyan? Végül is nincs jövedelem. Három -négy évvel ezelőtt vettem drágábban, mint amennyit eladtam. Itt az ideje alkalmazni a levonást! Az értékesítésből befolyt összegből le kell vonni egy bizonyos összeget (amelyet alább ismertetünk), és csak a különbözetből kell adót fizetni.
Minden tiszta? Más szóval, a levonás az adózó személyi jövedelmének az adózásból levont része. Van azonban egy figyelmeztetés. Nem minden jövedelem mentesülhet ilyen módon, de csak azok, amelyek 13%-os adót fizetnek. Vagyis például az egyszerűsített adózási rendszert alkalmazó vállalkozók nem tudják levonni a vállalkozási tevékenységből származó jövedelmüket (ez egyáltalán nem jelenti azt, hogy ez a cikk nem tartalmaz számukra hasznos információkat.) nem kapnak levonásokat, akkor levonásokat is kapnak.kinek egyáltalán nincs hivatalos jövedelme.
A személyi jövedelemadó levonásának osztályozása
Az adótörvény az adózóknak lehetőséget biztosít az adólevonások több csoportjának igénybevételére: standard, vagyoni, szociális és szakmai.
Ez a cikk az ingatlanlevonások megszerzésének kérdéseiről szól. Ezért ezt a csoportot részletesebben "megfejtjük" (lásd 1. táblázat).
1. táblázat: Az ingatlanadó levonásának típusai
| Kilátás | A tulajdonjog időtartama | Dokumentum megerősítés | A méret |
| 1. Az ingatlanértékesítés levonása | |||
| Ingatlanértékesítés | Több mint 3 éve tulajdonában van | ||
| Ingatlanértékesítés | A vásárlási költségek összege (több mint 1 millió RUB) vagy a maximális összeg 1 millió RUB. | ||
| Ingatlanértékesítés | Kevesebb mint 3 évig volt a tulajdonában | Az értékesítésből kapott összegben, de legfeljebb 1 millió rubel. | |
| Értékpapírok értékesítése | – | A beszerzési költségeket igazoló dokumentumok jelenlétében | Az értékpapírok vásárlásával, értékesítésével és tárolásával kapcsolatos költségek összege |
| Más ingatlan értékesítése | Több mint 3 éve tulajdonában van | A tulajdonjog időszakát igazoló dokumentumok jelenlétében | Az értékesítésből kapott összegben |
| Más ingatlan értékesítése | A beszerzési költségeket igazoló dokumentumok jelenlétében | A vásárlás költségeinek összege (több mint 125 ezer rubel) vagy a maximális összeg 125 ezer rubel. | |
| Más ingatlan értékesítése | Kevesebb mint 3 évig volt a tulajdonában | Nincsenek beszerzési költségeket igazoló dokumentumok | Az értékesítésből kapott összegben, de legfeljebb 125 ezer rubel. |
| 2. Levonások lakásvásárláskor | |||
| Lakásvásárlás (építés) | – | Az építési költségeket igazoló dokumentumok jelenlétében | Vételár, de legfeljebb 1 millió rubel. |
| A hitel kamata (célhitel) | – | A kamatfizetést igazoló dokumentumok jelenlétében | A kifizetett kamat összegében |
A fenti táblázat egyértelműen mutatja, hogy milyen esetekben alkalmaznak ingatlanlevonásokat. És most részletesen elmondjuk az egyes "alfajokat". Kezdjük sorban.
Ingatlanértékesítések levonása
Ez a levonási csoport az ingatlan értékesítéséből származó bevételre vonatkozik. És ezeket csak az adóhivatalban végzik el, miután az év végén 3-NDFL formájú nyilatkozatot nyújtottak be (bár az értékpapírok értékesítésének levonása kivételével). Felmerül a kérdés: be kell -e jelenteni az adóhivatalnak az ingatlan értékesítéséből származó jövedelmet? És mi lesz, ha ezt nem teszik meg? Az adóhatóság megtudja, hogy ezt kellett volna tennie? Vagy remélheti, hogy szerencséje lesz?
Nem, a legtöbb esetben "nincs szerencséje". Természetesen az adóhivatal nem valószínű, hogy megtudja, hogy eladta a bundáját a szomszéd Mása néninek (kivéve, ha maga Mása néni erről nem mesél nekik, és egy bizonyos összegű nyugtát bemutatva tőle ...). De az ingatlanokkal és járművekkel kapcsolatos minden tranzakciót állami nyilvántartásba kell venni, és a nyilvántartó hatóságok viszont benyújtják ezeket az információkat az adóhivatalnak. Tehát ha eladott egy autót vagy egy lakást, ne habozzon - előbb -utóbb az adóhatóság tudomást szerez erről, és ha nem nyújtja be időben a bevallást, akkor kitartóan felkérik erre, az írás során bírság (anélkül ritkán megy).
Ha nem tartozik egy fillér adóval sem az államnak, vagyis a "kiegészítő fizetésért" sorban szereplő nyilatkozatban nulla lesz, akkor a bírság 100 rubel lesz.
Ha az időben nem benyújtott adóbevallás miatt adófelár fizetendő, a kötbért már a ki nem fizetett összeg százalékában kell kiszámítani. Április 30 -a után 180 napon belül a büntetést minden késedelmes hónap 5% -a, de legalább 100 rubel alapján számítják ki. Később - már 10%alapján.
De figyelem vállalkozók! Az üzleti célokra használt ingatlanok értékesítése esetén nem veheti igénybe az ilyen levonásokat! Ebben az esetben az adót csak szakmai levonásokkal lehet csökkenteni.
Ingatlanértékesítés
Ha ingatlan (nevezetesen ház, lakás, szoba, nyaraló, kerti ház, telek vagy az ingatlanban lévő rész) több mint három éve a tulajdonában van, a személyi jövedelemadó összegét nem vonják le az eladási összegből: a levonás megegyezik az értékesítésből kapott összeggel. De ne feledje - dokumentálni kell a tulajdonosi időszakot!
1. példa
A kiskereskedelemmel foglalkozó és az általános adózási rendszert alkalmazó IE Popkova EA 3.000.000 rubelért adja el a boltépületet, amely több mint három éve a tulajdonában van. Bevallás benyújtásakor levonást követel az üzlet értékesítési értékéből, mivel több mint három éve a tulajdonos.
Sajnos az adóellenőr megtagadja tőle az ilyen levonást, mivel az épületet üzleti célokra használták. A maximum, amire számíthat, az üzlet maradványértékének levonása, mivel a vállalkozó az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 221. cikkének (1) bekezdésével összhangban évente csökkentette a személyi jövedelemadót. az értékcsökkenés.
Ha az ingatlan kevesebb mint három éve van birtokában, akkor két lehetőség van a levonásra:
2. példa
E.P. Filichkina 2500 000 rubelért árul egy dachát. Az eladás idejére a dacha 2 éve a tulajdonában volt. Filichkina költségei a dacha megvásárlásakor 900 000 rubelt tettek ki. Milyen vagyonlevonásra jogosult?
Mivel Filichkina kevesebb mint három évig birtokolta a házat, a levonás akár 1.000.000 rubel is lehet. (maximum), vagy 900 000 rubel. (egyenlő a beszerzési költségekkel). Természetesen jövedelmezőbb az első lehetőség, amikor a személyi jövedelemadót 1 500 000 rubeltől kell fizetni. (2 500 000 rubel - 1 000 000 rubel), és nem 1 600 000 rubeltől. (2 500 000 rubel - 900 000 rubel). Van még egy előnye: nem kell dokumentálnia a költségeket.
Közös megosztott tulajdon esetén a társtulajdonosok a levonást a részvények arányában osztják fel. Ugyanezt tehetik, ha vagyonuk közös volt, de joguk van más lehetőséget választani.
3. példa
2004 -ben Polozkovok 1 200 000 rubelért vásároltak lakást. közös tulajdonban, és a részvények egyenlőek voltak. A családfő részére fizetési dokumentumokat állítottak ki. 2008 -ban a lakást 4 000 000 rubelért adták el. Hogyan alkalmazhatok levonást ingatlanértékesítés esetén?
Ebben az esetben a házastársak mindegyike jogosult készpénzben levonni a lakás eredeti költségének felét.
Vagyis az értékesítésből származó bevételnek egyenként 2 000 000 rubel lesz. (4 000 000 rubel: 2 ember). És mindenki 600 000 rubel levonást alkalmaz. (1 200 000 rubel: 2 ember). Vagyis mindenki 182 000 rubelt fizet. ((2 000 000 rubel - 600 000 rubel) × 13%).
De van egy kellemetlen pillanat. Az adóhivatalnak problémái lehetnek a levonás biztosításával Polozkovának, mivel a vásárláskor a fizetési dokumentumokat a házastársnak állították ki. Az ellenőrök - annak ellenére, hogy a polgári és családjog - amely szerint a házastársak házasságban szerzett minden közös vagyon, közös vagyon - kijelenthetik, hogy nem ő viselte részesedésének megszerzésének költségeit. És ennek eredményeként tagadja meg a levonást.
Természetesen, ha a bíróságon védi jogait, ő az Ön oldalán lesz. De érdemes ilyen szélsőségekbe vinni? A gyakorlatban minden sokkal könnyebben elvégezhető. A házastárs visszamenőleges hatállyal (egyszerű írásos formában) meghatalmazást állít ki, amelyben megbízza házastársát, hogy fizesse ki a lakásban lévő részét. És csak a házastárs vezetéknevének jelenléte a fizetési dokumentumokban azonnal természetessé válik.
Mi van, ha több ingatlant értékesít az év során? Például egy lakás és egy telek?
Általános szabály, hogy ha az ingatlan több mint három éve a tulajdonában van, akkor nem kell adót fizetnie. A levonás megegyezik a tranzakció összegével.
Ha kevesebb, mint három év, akkor vagy dokumentációt nyújt be ezen létesítmények beszerzésének és építésének költségeiről, és az adó a bevétel és a költségek közötti különbség 13% -a lesz, vagy a maximális levonás 1 millió rubel. Ezenkívül ez az összeg mindkét objektumra vonatkozik. Vagyis lehetetlen, miután eladtak egy lakást 1,5 millióért és ugyanennyi földért, vonjanak le kettőt a kapott három millióból (egyet a földért és egyet a lakásért). Kétmillió rubel után 13% adót kell fizetni. Emlékezzünk vissza, hogy ez csak a három évnél rövidebb ideig birtokolt ingatlanokra vonatkozik, amelyekre vonatkozóan nincsenek olyan dokumentumok, amelyek megerősítik a megszerzés költségeit (vagy ha ezekben a dokumentumokban szereplő összeg kevesebb, mint az 1 millió rubel maximális levonása).
A levonási határ 1 millió rubel. naptári év során minden ingatlanügyletre érvényes. Ezért, ha lehetőség van a tranzakciók időben történő felosztására (például december végén földet és január elején lakást eladni), akkor jobb, ha ezt megteszi. És akkor a teljes levonás már kétmillió lesz, mivel hivatalosan ezekből az ügyletekből származó jövedelem különböző adóidőszakokban érkezik.
Értékpapírok értékesítéséből származó jövedelem megadóztatása
2007. január 1 -je óta az értékpapírok értékesítésekor, függetlenül attól, hogy a szervezett értékpapírpiacon kereskednek -e vele, csak egyféle levonást alkalmaznak - az értékpapírok megszerzésével kapcsolatos költségek összegét. Ha korábban, az értékpapírok értékesítésekor lehetőség volt más előnyök igénybevételére (például nem kellett adót fizetni, ha az értékesített értékpapírok három évnél hosszabb ideig voltak tulajdonban), most ez nem lehetséges. De ha az értékpapírok értékesítéséből származó bevételt 2002-2006-ra jelent be, akkor az ezekre az évekre vonatkozó bevallásokban biztonságosan figyelembe veheti az ezekre az időszakokra nyújtott juttatásokat.
Az értékpapírok levonása történhet mind az év végi adóhivatalnál, mind a jövedelem kifizetési forrásánál (bróker, vagyonkezelő).
Vagyonlevonás más ingatlan értékesítése esetén
Tekintsük ezt a fajta levonást egy autó megvalósításának példáján keresztül. Bár az alábbiak mindegyike természetesen minden ingatlan értékesítésére vonatkozik, legyen az bunda, ékszer vagy mosógép (kivéve, mint már említettük, ingatlanok és értékpapírok)!
Tehát eladta az autót, ezért bevételre tett szert. És nem számít, hogy a kapott pénz már rég eltűnt. Az adótörvény szerint adóbevallást kell benyújtania, amelyben meg kell adnia a kapott összeget, és 13% adót kell fizetnie.
De ne csüggedjen előre. Lehetséges, hogy nem kell fizetnie. Vagy szükség lesz rá, de sokkal kevesebb.
Az első dolog, hogy megtudja, hány évig volt a birtokában az eladott autó. Ha több mint három év, akkor nem tartozol semmivel az államnak. Mivel ebben az esetben az értékesítésből kapott összegre azonos összegű vagyonlevonást alkalmaznak. Például, ha eladott egy autót 400 ezer rubelért, akkor az ingatlan levonása ugyanaz lesz 400 ezer. Ezért egyszerűen nincs miből kivetni az adót. De ne feledje, hogy ez csak akkor lehetséges, ha az autó több mint három éve a birtokában van.
Ha az autó kevesebb mint három éve a tulajdonában van, akkor két lehetőség van. Az első azoknak szól, akik aprólékosan gyűjtik és tárolják az összes nyugtát, nyugtát, igazolást (és mellesleg helyesen cselekszenek!). Az ilyen emberek biztosan rendelkeznek dokumentumokkal, amelyek megerősítik az autó eredeti vásárlásának tényét és értékét. Ebben az esetben az ingatlanlevonás összege a vásárlásra fordított összeg. Általános szabály, hogy magasabb áron vásárolunk autókat, mint később. Ezért a helyzet valószínűleg ilyen lesz: eladtak például egy autót ugyanabból a 400 ezerért, amelyet egy évvel ezelőtt vásároltak 500 -ért. A bevallásban rögzítendő levonás lesz ... nem, nem, nem 500, hanem 400 ezer. A szabályok szerint nem haladhatja meg a jövedelem összegét. Ennek eredményeként az adó nulla lesz.
És az utolsó lehetőség, nem túl vigasztaló a drága autók tulajdonosai számára. Ha az autó kevesebb mint három éve a tulajdonában van, és a megszerzésének költségeit igazoló dokumentumokat nem őrizték meg, akkor 125 000 rubel összegű ingatlanlevonást alkalmazhat. Térjünk vissza 400 ezerért eladott autónkhoz. 400 -ból kivonunk 125 -öt, 275 ezret kapunk. Szorozzuk meg 13%-kal. A teljes adó 35 750 rubel lesz.
Hogyan lehet megerősíteni a ténythogy az autó több mint három éve a birtokában van? Ez nem nehéz. Általában ezeknek az információknak az adóhivatalban kell lenniük, mert a közlekedési rendőrök rendszeresen ellátják őt ilyen információkkal. Ezenkívül lehetetlen egyetlen tranzakciót végrehajtani PTS (járműútlevél) nélküli autóval, amely a tulajdonosváltás összes időpontját jelzi. Elég, ha egy példányt magára hagy, amikor elad egy autót. De más ingatlanokkal ez nehezebb - olyan dokumentumokra van szüksége, amelyek alapján meg tudja ítélni a megszerzés időpontját. Ezek lehetnek nyugták, számlák, vagy akár garanciális szelvények is, amelyeken az eladás meg van jelölve.
Ne felejtsd el! A személyes célokra használt ingatlanokról beszélünk, nem üzleti célokra. Ha az eladott autót teher- vagy személyszállításra használták, akkor a fentieknek semmi köze hozzá.
Lakásvásárlás levonása
A lakásvásárlással vagy építéssel kapcsolatban az állampolgárnak járó vagyonlevonásokhoz fordulunk. Először tisztázzuk, mi ez a vagyonlevonás, és kinek van joga ehhez.
És ez a levonás meglehetősen különbözik a többitől, mert nem akkor nyújtják, ha egy személy valamilyen jövedelmet kapott (például eladott egy dachát), hanem éppen ellenkezőleg, amikor elköltötte. Ez egyfajta kártérítés az állam részéről, azonban (fontos!), Feltéve egyetlen alkalom az életemben. Lakásvásárlás vagy építés drága öröm, ezért jó, ha legalább egy pénzt visszaad.
Akkor mire számíthat?És számíthat a vásárolt lakás, szoba vagy ház költségeinek 13% -ára, vagy az építési költségekre. Igaz, ha ez a költség vagy költségek nem haladják meg az 1 millió rubelt. Ha túllépik, ami a közelmúltban általánossá vált, akkor 130 ezer rubellel tartozik, vagyis a maximális összeg 13% -a. Természetesen vannak olyan helyzetek, amikor nem számíthat a teljes összeg kézhezvételére, de ezekről később beszélünk.
Mit tartalmaz a lakásvásárlás költsége? Ha egy házról beszélünk, akkor ezek a költségek a tervezési és becslési dokumentáció kidolgozásához, az anyagok beszerzéséhez vagy magához az épülethez, beleértve a befejezetlen épületet (majd az építési és befejezési költségeket), a kommunikációhoz vagy önálló energia-, víz- és csatornarendszerek létrehozása ... Ha egy lakásról (vagy egy részesedésről) szól - annak megvásárlásának költségei vagy a hozzá fűződő jogok az épülő házban, az anyagok és a befejező munkák költsége. De szem előtt kell tartanunk: a ház befejezésére és díszítésére (a lakás befejezésére) fordított összegeket csak úgy lehet kompenzálni, ha az adásvételi szerződésben egyértelműen feltüntetik, hogy tárgya befejezetlen építkezés tárgya vagy befejezés nélküli tárgy.
A levonható kiadások másik típusa a lakásépítéshez (vásárláshoz) nyújtott kölcsön (célhitel) kamata. És bekapcsolnak határok nélkül, vagyis amikor a levonás összegét a maximumhoz (1 millió rubel) hasonlítják össze, akkor nem veszik figyelembe a számításban. Csak azt jegyezzük meg, hogy az ilyen kamatokat csak azok kifizetése után lehet figyelembe venni.
4. példa
M.F. Shelobanova 2 000 000 rubel összegű jelzáloghitelt vett fel. és vett egy szobát. Milyen levonásra jogosult, ha a kölcsönt 800 000 rubel kamat megfizetésével fizette ki?
A lakás költsége meghaladja az 1 000 000 rubelt, így Shelobanova csak ennyi levonásra jogosult. A kifizetett kamat összege hozzá lesz adva. Így az újonnan létrehozott tulajdonos adóköteles jövedelme 1 800 000 rubellel csökken. (1 000 000 rubel + 800 000 rubel). Ne feledje, hogy a kamat összegét csak a kifizetés után veszik figyelembe.
Ki jogosult erre a levonásra? Először is, azok a polgárok, akik Oroszország területén lakást, szobát, lakóépületet vagy részvényt vásároltak.
Másodszor, mint már említettük, ezeknek a polgároknak 13%-os személyi jövedelemadóval kell jövedelmet fizetniük.
Harmadszor, a vásárlást nem szabad a munkáltató vagy más személyek, anyasági tőke vagy költségvetési források terhére kifizetni.
Negyedszer, az adásvételi ügyletet nem szabad egymással függő személyek között megkötni (például házastársak, szülők és gyermekek között).
És ötödször, ha 2001 után az állampolgár már kapott ilyen vagyonlevonást. Mert, mint már említettük, az életben csak egyszer támaszkodik rá.
A levonás megszerzésének eljárása
Tehát megtudtuk a levonás maximális összegét és azt a személyek körét, akik ezt igényelhetik. Most beszéljünk a megszerzésének módjáról.
És valójában két lehetőség van - vagy az év vége után, amikor bevallást és igazoló dokumentumokat nyújtanak be az adóhivatalhoz, vagy közvetlenül a vásárlás után - a munkáltatójától. Igaz, az új telepesnek, még akkor is, ha anyavállalatának könyvelője foglalkozik levonásával, továbbra is meg kell látogatnia az ellenőröt, és be kell mutatnia neki:
A papírok áttekintése után az ellenőr értesítést ad ki, amely szerint lehetőség lesz vagyonlevonás alkalmazására. Az adózónak ezt az értesítést el kell küldenie a számviteli osztályának, majd ezt a levonást figyelembe veszik a személyi jövedelemadó kiszámításakor. A gyakorlatban ez azt jelenti, hogy a 13% -os adót többé nem vonják vissza Öntől, és még az idén már befizetett adót is vissza kell fizetni. Tegyük fel, hogy az éves jövedelme kevesebb, mint 1 millió rubel, ami azt jelenti, hogy az éves adó összege kevesebb, mint 130 ezer. Ön azonban a maximális levonást követeli. Ne aggódj! A fel nem használt egyenleg átkerül a következő évekre, és az évek száma nincs korlátozva. Ne feledje, hogy ez az egyetlen olyan levonási típus, amelyet több éven keresztül "meg lehet nyújtani".
Néhány megjegyzés. A felügyelőség által kiadott értesítés meghatározza azt a munkáltatót, akin keresztül a levonást kell végrehajtani. Ezért, ha egy éven belül munkahelyet vált, az új helyen a fizetési adót teljes egészében visszatartják. Ugyanakkor lehetetlen az év folyamán újabb értesítést kapni az új munkáltatóhoz: a jelenlegi adóidőszakra vonatkozóan csak egyszer kerül kiadásra. Az adóidőszak (naptári év) is szerepel a bejelentésben, ezért ha a levonás felhasználása több évig késik, akkor minden évben meg kell látogatnia az ellenőrzést, hogy a számviteli osztály mindig írásban megindokolja a kedvezményt. .
5. példa
2006 -ban Filatov P.V. részesedést szerzett egy lakásban 950 000 rubelért. Filatov P.V. teljes munkaidős alkalmazott és egyéni vállalkozó is az "egyszerűsített" rendszerben. A vállalkozói tevékenységből származó bevétele 2006 -ban 350 000 rubelt tett ki. Ezenkívül 430 000 rubelt kapott. a fő munkahelyén. 2007 -re - illetve 400 000 rubel. és 450 000 rubel. Filatov 2008 júniusáig nem tudott az ingatlanlevonás lehetőségéről. Milyen sorrendben és összegben használhatja fel Filatov a levonást?
A Filatov által vásárolt lakás költsége kevesebb, mint 1 millió rubel, ezért a levonást a részvény értékében (950 000 rubel) kell biztosítani.
Mivel az egyszerűsített adózási rendszer szerinti vállalkozói tevékenységből származó jövedelem mentesül a személyi jövedelemadó alól, 2006 -ban 55 900 rubelt tud majd visszatéríteni. (430 000 rubel × 13%). 2007 -re 58.500 rubel. (450 000 rubel × 13%).
A levonás 70 000 rubel összegű fel nem használt részét 2008 -ra utalják át. (950 000 rubel - 430 000 rubel - 450 000 rubel). És fizethet személyi jövedelemadót 9100 rubelért. kevesebb (70 000 rubel × 13%).
A levonáshoz Filatovnak 2006-ban és 2007-ben új bevallásokat kell benyújtania 3-NDFL formájában az adóhivatalhoz, csatolva a lakhatás megszerzéséről szóló dokumentumokat és a személyi jövedelemadó visszaigénylésére vonatkozó kérelmet. Ha minden dokumentumot helyesen állítottak össze, akkor egy bizonyos idő elteltével 114.400 rubelt utalnak át Filatov személyes számlájára. (55 900 rubel + 58 500 rubel).
Megjegyzés: 3-NDFL formájú jövedelemnyilatkozatot lehet levonni a bevallási kampányhoz, nem feltétlenül január 1-jétől április 30-ig, de az Ön számára megfelelő időpontban!
Ami a 2008 -ra átutalt egyenleget illeti, az adózó értesítést kaphat a felügyelőségtől, benyújthatja azt a munkahelyi számviteli osztályhoz, és 9100 rubelt kaphat anélkül, hogy megvárná az év végét. A számviteli osztály újraszámítja az év elejétől befizetett személyi jövedelemadót, és visszaadja a szükséges összeget.
Más a helyzet ...
Tegyük fel, hogy Ön nem tagja a szervezet személyzetének és polgári jogi szerződés alapján dolgozik. Lehetséges -e levonás az ellenőrzésen kívül? Sajnos nincs. Ön nem áll munkaviszonyban a szervezettel, ami azt jelenti, hogy munkáltatója nem von le Öntől személyi jövedelemadót, és ezért nincs joga visszatéríteni azt.
A következő gyakori helyzet az közös tulajdonban lévő ingatlan megvásárlása. Ebben az esetben a szabály érvényes: ha lakást közös tulajdonban szerznek, akkor az ingatlanlevonás nagyságát a tulajdonostársak részvényeinek megfelelően osztják fel, ha közös tulajdonban vannak - kérésükre. Utóbbi esetben kérelmet nyújtanak be a felügyelőséghez, amely jelzi, hogy a levonás melyik része kivel van. Ez a lehetőség nagyon hasznos, ha az egyik tulajdonosnak nincs jövedelme, vagy van, de jelentéktelen. Tegyük fel, hogy a családtagok közösen vásároltak, és vannak köztük eltartottak (gyerekek, fogyatékkal élők). Ebben az esetben teljesen veszteséges lenne a vagyonlevonást részvényekkel elosztani.
A közelmúltban az adóhatóság álláspontja a következő volt: ha a lakást közös tulajdonban (megosztott vagy közös tulajdonban) szerzik, akkor minden társtulajdonos esetében a levonás összege nem haladhatja meg az 1 millió rubelt. Most már nem ilyen egyértelmű a helyzet. Az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2008. július 14-én kelt levelében 03-04-05-01 / 243 kijelentette, hogy a "részvényes" maximális levonható összege 1 millió rubel.
6. példa
A 3. példa körülményei között számítsuk ki, hogy milyen ingatlanlevonás jár minden tulajdonosnak lakásvásárláskor?
1. "adó" lehetőség. A lakás vételára (1 200 000 rubel) meghaladja a levonás teljes maximális összegét, ezért 1 millió rubeltől kell folytatni. A házastársak részesedése egyenlő, ezért mindegyik 500 000 rubelre jogosult. (65 000 rubelt egyenként vissza kell adni.)
Egyetértek, nem a legjövedelmezőbb lehetőség, tekintettel arra, hogy a levonást az életben egyszer nyújtják. Talán van értelme megvárni, amíg mindegyik házastársnak lehetősége lesz nem félben, hanem teljes egészében gyakorolni a levonáshoz való jogát. De ez mindenkinek személyes ügye ...
2. A pénzügyi osztály lehetősége. A lakásvásárlás költségeit a részvények szerint osztjuk fel. Egyenként 600 000 rubelt kapunk. a házastársak mindegyikére. Ez az összeg kevesebb, mint a maximális összeg, ezért a személyi jövedelemadó adóalapját csökkenti. Minden államnak 78 000 rubelt kell visszaadnia. (600 000 RUB × 13%). De ez a lehetőség sokkal igazságosabb!
A fő vita ebben a kérdésben még várat magára. Mindenesetre az adófizetőknek, akiknek pénzügyi szövetsége van a „szövetségeseikben”, több esélyük van arra, hogy bíróság előtt megvédjék jogaikat.
Térjünk át a következő, meglehetősen gyakori helyzetre - építés alatt álló lakás vásárlása. Ilyen esetekben a lakás adásvételi szerződését nem lehet megkötni, mivel az adásvétel tárgya, mint olyan, még nem létezik. Ebben az esetben az adófizetők befektetési megállapodásokhoz, követelési jogok átruházásához, mindenféle számlarendszerekhez folyamodnak ... Mi a helyzet a levonással ebben az esetben? A helyzet kiábrándító. A levonást csak a lakás tulajdonjogának nyilvántartásba vétele után lehet igénybe venni. Amikor pénzt fektetnek be az úgynevezett "nulla" építési ciklusba, több évbe is beletelhet, amíg egy új telepes olyan boldogságot szerez, mint egy "Címzettanúsítvány" egy új telepes kezében. Következésképpen nem lehet hamarosan visszaadni a pénzt.
7. példa
IP Nikashin A.P. "egyszerűsítve" vonatkozik. Egyéb jövedelme nincs. 2008 -ban Nikashin elad egy tulajdonában lévő lakást 3 évnél rövidebb ideig 1 500 000 rubelért. és 3.000.000 rubelt fektet be. építés alatt álló épület lakására. Az új lakás tulajdonjoga legkorábban 2010 -ben jelenik meg. Az eladott lakást örökölték. Mi lesz a levonásokkal?
Mivel egyszerre két tranzakcióról van szó - ingatlanértékesítésről és lakásvásárlásról, két levonást kell kiszámítani.
Sorrendben szétszedjük.
1. Lakás eladása.
Kevesebb mint három évig volt a tulajdonában, ezért 1 500 000 rubel levonással. nem kell számolni.
A vásárlásnak nincsenek költségei, mivel a lakást örökölték, ami azt jelenti, hogy az egyetlen lehetőség marad - az 1 millió rubel levonás maximális megengedett összege.
A vállalkozónak nincs más, 13%-os adóval adóztatott jövedelme, ezért a személyi jövedelemadóval adóztatható alap 500 000 rubel lesz. (1 500 000 rubel - 1 000 000 rubel), és az adó, illetve 65 000 rubel.
2. Lakásvásárlás.
Sajnos, bár a pénzt 2008 -ban fektették be, nem lesz lehetőség az adóalap csökkentésére. A levonást legkorábban az új lakás tulajdonjogának megszerzése pillanatában lehet igényelni. Ha nem késik az építkezés, akkor 2010.
Tehát mi történik? Ha 2010 -re az „egyszerűsített” vállalkozó nem rendelkezik 13%-os adókulccsal adóztatott jövedelemforrással, akkor nem tud bejelenteni levonást! Egyszerűen nem lesz mit visszaadni.
Összehasonlításképp. Ha kész lakást vásárolt volna nem építés alatt, de már készen, és 2008 -ban kiadta volna neki a címet, akkor 65 000 rubel összegű személyi jövedelemadó. nem kellene fizetnie.
Az adóalap csökkenthető a teljes 500 000 rubellel a lakásvásárlás levonásának bejelentésével (a fennmaradó 500 000 rubelt pedig "későbbre" utalják át).
Igaz, az épülő ingatlanokba fektető és a befejezetlen építési projektekhez való jogokat viszonteladó befektetők számára a jogalkotók túl messzire mentek. 2007. január 1 -jétől követelés -átruházási szerződés megkötésével (eladáskor) levonást alkalmazhatnak a követelésjogok megszerzésére fordított pénzösszeg összegében (vásárláskor). Vagyis, ha befektet a közös építésbe 1 500 000 rubel. és egy év alatt adja el követelési jogait 4 000 000 rubelért, az adót csak a különbözet után kell megfizetni (4 000 000 rubel - 1 500 000 rubel). Korábban ez nem volt lehetséges. Az adót a jogok eladásakor kapott teljes összeg után fizették, azaz 4 000 000 rubeltől.
A kedvencekhezA levonások lehetnek gyermekek után, ingatlanvásárlási levonások vagy jogdíjakból levonások.
A levonásokhoz való jogot dokumentálni kell. A levonások deklaratív jellegűek.
Mint már említettük, csak a jövedelemadó adóalanyai, vagyis azok az emberek kaphatnak levonást, akik dolgoznak, és bevételük egy részét levonják az államnak.
Vagyis adólevonásokat alkalmaznak a személyi jövedelemadó adóalapjának kiszámításakor. A különféle adólevonások nyújtását különösen az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 218-221. Cikke szabályozza.
A levonások az adózó jövedelmének azon összege, amely nem tartozik a jövedelemadó hatálya alá. A legnyilvánvalóbban a szokásos levonásokkal magyarázható, amelyeket az állam biztosít a gyermekes személyeknek.
Például S. polgárnak két gyermeke van. A személyi jövedelemadó alá eső havi jövedelme 22 ezer rubel.
Az utolsó változtatások ebben a sorrendben 2013. 11. 14 -én történtek. Minden levonásnak saját kódja van, amelyet fel kell tüntetni a személyi jövedelemadó bevallás kitöltésekor és.
A levonásokat figyelembe veszik a költségvetésbe fizetendő személyi jövedelemadó összegének kiszámításakor. Ugyanakkor csak azok a személyek élhetnek az adólevonási joggal, akik az Orosz Föderáció lakói, és 13% -os adóköteles jövedelemmel rendelkeznek.
A személyi jövedelemadó kiszámításakor minden olyan levonást figyelembe vesznek, amelyre az adózó jogosult, mivel a levonások csökkentik az adó adóalapját.
Például egy adózó úgy döntött, hogy ingatlanlevonást kap, amikor ingatlant vásárol a munkáltatótól. A levonás maximális összege 130 000 rubel.
Ez azt jelenti, hogy a munkáltató nem von le személyi jövedelemadót ettől a munkavállalótól, amíg ennek a "be nem szedett" adónak az összege 130 ezer rubel. Ez a munkavállaló jövedelmétől függően néhány évig, vagy talán pár hónapig is eltarthat.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve kimondja, hogy a személyi jövedelemadó adóalanyai jogosultak adólevonásra.
A levonások a következők:
A szokásos adólevonásokat az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 218. cikke.
3000 rubel összegű adólevonásra jogosult havonta:
A következő munkavállalói kategóriák jogosultak havi 500 rubel adókedvezményre:
Azok a szülők, akiknek (örökbefogadott) gyermekük van, jogosultak a következő összegű levonásokra:
Ez a levonás a gyermek 18 éves koráig jár a munkavállalónak. Ha nappali tagozatos hallgató, akkor legfeljebb 24 éves.
Ha egy alkalmazott többszörös levonásra jogosult, akkor a maximumot kapja meg.
Ahhoz, hogy levonást kapjon, írnia kell, és csatolnia kell a jogot megerősítő dokumentumot. Például a gyermekek születési anyakönyvi kivonatai.
Szociális levonásokat biztosítanak a munkavállalónak, ha adományokat tett szociális intézményeknek, nonprofit szervezeteknek.
Társadalmi irányultsággal kell rendelkezniük az alkalmazandó joggal, vallási szervezetekkel és más intézményekkel összhangban, amelyeket az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 219. cikke.
A munkavállaló ilyen költségeit teljes egészében levonják. Ha a munkavállaló egyetemen tanul és saját oktatásáért fizet, akkor joga van a képzési költségek összegének megfelelő levonáshoz.
Videó: ki kaphat adókedvezményt
Ezt hívják önlevonásnak. Ha a munkavállaló fizet a gyerekért, akkor évente csak 50 ezret. Ez az összeg mindkét szülőre vonatkozik.
Ezenkívül a munkavállalónak joga van levonni a saját, szülei, gyermekei vagy házastársa kezelésére vásárolt gyógyszerek teljes költségét.
A nem állami nyugdíjalapokhoz való hozzájárulásokat is teljes mértékben levonják. A járulékot magának, szüleinek, gyermekeinek vagy házastársának kell fizetni.
Az ilyen levonások is deklaratív jellegűek, és dokumentumokat kell mellékelni, amelyek megerősítik az átvétel jogát. Például fizetési csekkeket.
Ilyen levonást adjon ki a jövedelemadó -bevallás benyújtásakor, feltüntetve a követeléseket.
Az ingatlanlevonások biztosítására az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 220. A munkavállaló jogosult ilyen levonásra:
Ez a levonás is deklaratív. A kérelemhez csatolni kell a szükséges dokumentumokat is. A levonás mind az adóhivatalban, mind a munkavégzés helyén igényelhető.
A szakmai adólevonások biztosítására az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 221. cikke. Az egyéni vállalkozók akkor részesülhetnek ilyen levonásban, ha a hatályos jogszabályok normái szerint nyilvántartásba vették őket a vállalkozási tevékenységből származó bevételekhez kapcsolódó költségek teljes összegének összegében.
Ezenkívül ilyen levonást kapnak az adófizetők, akik jogdíjat kapnak, valamint díjazást a saját munkájukkal létrehozott tudományos, kulturális vagy irodalmi művek létrehozásáért vagy más felhasználásáért.
Minden költséget és díjat dokumentálni kell. Ha nincsenek dokumentumok, akkor a levonást az Art. 3. pontjában felsorolt normák szerint kell biztosítani. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 221. cikke.
Az ilyen levonáshoz való jogot azok az adózók tartják fenn, akik az adóidőszak alatt:
Az adóalap csökkentése a munkáltatótól történő levonáskor attól a hónaptól következik be, amikor a munkavállalónak joga van ezt a levonást megkapni.
Ha a munkavállaló ebben az adóidőszakban nem merítette ki levonását, például vagyonlevonást, akkor joga van ezt a levonást addig kapni, amíg a levonás összege vagy az Orosz Föderáció adótörvényében előírt maximális korlát el nem éri teljesen kimerült.
A gyermekek levonását a nagykorúságukig, vagy 24 éves korukig biztosítják, ha a gyermek nappali tagozaton tanul egyetemen.
Ha a képzésre vonatkozó levonásról beszélünk, akkor mindaddig, amíg az oktatási szolgáltatások nyújtására vonatkozó szerződés érvényben van. Ugyanez a rendelkezés vonatkozik a nem állami nyugdíjjárulékok levonására is.
Videó: ingatlan levonása a személyi jövedelemadóra - változások 2019 -ben
A jövedelemadó -levonások biztosítása óriási társadalmi szerepet játszik.
Ne felejtse el, hogy csak azok a személyek részesülhetnek ilyen levonásban, akik munkaszerződés alapján dolgoznak, és fizetik a bérük 13% -át.
Adólevonás- Ez az az összeg, amely csökkenti a jövedelem összegét (az úgynevezett adóalap), amelyből a magánszemélyek jövedelmére fizetik ki 13%-os arányban. Bizonyos esetekben az adólevonást úgy értjük, mint a magánszemély jövedelmének korábban befizetett adójának egy részét, például lakásvásárlás, orvosi kezelés, oktatás stb.
Azt mondhatjuk, hogy az adólevonás olyan előny, amelyet az Orosz Föderáció adótörvényének megfelelően nyújtanak a polgároknak. Lehetővé teszi, hogy bizonyos életkörülményektől függően bizonyos összeggel csökkentse adóalapjukat.
Csak olyan állampolgár jogosult adólevonásra, aki adóalanyként elismert, és 13% -os adóköteles jövedelemben részesül.
Az adólevonás azokra a polgárokra vonatkozik, akik lakást vásároltak, pénzt költöttek oktatásukra, gyermekeik oktatására vagy kezelésre. Az ellenségeskedés résztvevői egyszerűen gyermekes állampolgárok.
Az adótörvény ötféle adólevonást ír elő:
szabványos adólevonások (bizonyos feltételek mellett a lakosság bizonyos kategóriáihoz - fogyatékkal élők, veteránok, kiskorú gyermekes családok, szervezetek alkalmazottai stb.) rendelhetők hozzá;
szociális adó levonások (gyermekek oktatása, kezelés);
ingatlanadó levonások (ház, lakás, autó eladásakor);
szakmai adólevonások (magánszemélyek számára);
befektetési levonások.
Van levonási korlát - az az összeg, amely után az adólevonás megszűnik. Itt vannak az adólevonások korlátai:
Ingatlanadó levonása 2 000 000 rubelig (adólevonások lakás, nyaraló, ház vásárlásakor) + levonás a jelzálog -kamatoktól legfeljebb 3 millió rubelig, ha jelzálogot használt fel;
Szociális adó levonása legfeljebb 120 000 rubel az oktatásért, de legfeljebb 50 000 rubel. mindegyik gyermek, testvér, nevelés érdekében;
Szociális adó levonása 120 000 rubelig a kezelésért;
Szociális adó levonása a drága kezelés teljes költségére.
A levonáshoz való jog különböző módon valósul meg:
a standard levonások megszerzéséhez a munkáltatóhoz kell fordulnia. A gyermekek levonásának regisztrálásához be kell mutatnia születési anyakönyvi kivonatát, valamint (ha van) dokumentumokat, amelyek megerősítik a gyermekek fogyatékosságát és az egyedülálló szülő státuszát;
Ahhoz, hogy ingatlanlevonást kapjon a lakásvásárlás (épület) költségeihez, be kell nyújtania az ingatlanra vonatkozó összes dokumentumot az adóhatósághoz, amely azokat megvizsgálja, és értesítést küld a levonás alkalmazásának lehetőségéről és az arra vonatkozó összegről. Ezzel az értesítéssel kapcsolatba kell lépnie a munkáltatóval;
ahhoz, hogy szociális adólevonásokat kapjon, bevallást kell benyújtania a kiadásokat igazoló összes dokumentummal együtt.
Bejegyzett ingatlan (ingatlan és szállítás) értékesítésekor kötelező az adóbevallás benyújtása. Ennek tükröznie kell az ingatlanértékesítéshez kapcsolódó levonásokat.
Ha az összes levonás alkalmazása után kiderül, hogy a befizetett adó több, mint a felhalmozott adó, az adóhatóság visszatéríti a túlfizetett összeget.
Ha az adott évre az adólevonások összege meghaladja a jövedelmet, akkor azt nullával egyenlőnek tekintik, és a számított adó is nulla lesz.
A fel nem használt levonásokat (kivéve a lakásvásárlás levonását) nem viszik át a következő évre.
Van még kérdése a könyveléssel és az adózással kapcsolatban? Kérdezd meg őket a számviteli fórumon.
Adólevonás: részletek a könyvelő számára
A szociális adó levonására való jogosultság igazolása, amelyet az adóhatóság adott ki a munkavállalónak ... azokban az esetekben, amikor a képzésre vonatkozó szociális adókedvezmény nem nyújtható? Szociális adó levonása a tanulmányokért ... szociális adó levonása, nevezetesen a szociális adó levonásának megszerzése: on ... a tanulmányok szociális adókedvezményének biztosításával kapcsolatban. A munkáltató köteles ... megerősíteni az adózónak a szociális adó levonásához való jogát, amelyet az adóhatóság bocsát ki ...
Már elhangzott, hogy ezt az adólevonást a munkáltató biztosíthatja az adózónak ... az adóhivatal által az adózónak kiadott megerősítés a szociális adólevonásokhoz való jogról. ... figyelembe veszik a szociális adó levonásának összegének meghatározásakor; A drága kezelések listája ... a szociális adó levonásának összegének meghatározásakor. Az egészségügyi szolgáltatások listájában ... figyelembe veszik a szociális adó levonásának összegének meghatározásakor. Így ha a gyógyszeres ...
A szokásos adólevonást adó adóügynök meghaladta a 350 000 rubelt. ... a jövedelem meghaladta a 350 000 rubelt, a megnevezett albekezdésben előírt adólevonás nem ...), az örökbefogadó szülőnek, gyámnak, vagyonkezelőnek. Az egyedülálló szülő adókedvezménye egy hónappal véget ér ... az adólevonás beérkezésétől számítva. A kommentált határozat megvizsgálta azt az esetet, amikor gyermek után adókedvezményt adtak ... hogy egy szervezet kétszeres összegű adókedvezményt biztosítson számára egy gyermek után ...
Ügyeljen a személyi jövedelemadó levonásának néhány árnyalataira. Ma szeretnék ... figyelmet fordítani a személyi jövedelemadó -levonások néhány árnyalataira. Szociális levonás ... adókedvezményt is igényelhet. Ehhez képzést kell készíteni, és ezt követően adókedvezményben kell részesülnie (az Oroszországi Pénzügyminisztérium levele ... ... eladáskor. Általános az adólevonásokhoz kezelés, ... ingatlanszerzés / építés ...
Az UTII pedig megkapta az adókedvezmény jogát egy online pénztárnál, mivel ... és az UTII megkapta az online pénztár adókedvezményének jogát, mivel ... részletesen írtak az adólevonás megszerzésének feltételeiről online pénztárgépek vásárlásához. Emlékezzünk vissza ... PSN, akkor akár 18 000 összegű adókedvezményt is kaphat ...
Az ingatlanadó levonásának házastársai közötti újraelosztására az átvétel után, és ... az ingatlanadó levonásának házastársai közötti újraelosztására az átvétel után, és .... Mikor keletkezik az adólevonáshoz való jog? A lakásvásárlás ... formájában jogosult ingatlanadó -levonásra, amelyet figyelembe vesznek az alap megállapításakor ... a fizetés személyi jövedelemadójában. A megszerzett ingatlan adókedvezményét a ... mutatja be, hogy a házastársak mindegyike jogosult az ingatlanadó levonására a ...
Az adóztatás függvényében, csökkentve az adólevonások összegével, különös tekintettel azokra, amelyeket az Art. Szociális adó levonása a biztosítási díjak összegében a ...
Az adóügynök által a magánszemélyeknek nyújtott adólevonások, a személyi jövedelemadó kiszámítása és visszatartása, tartalmazta ... minden magánszemély számára az adóköteles jövedelmet csökkentő adólevonások összegét .... A 030. sor "Az adólevonások összege" a kódok értékei szerint kerül kitöltésre ... a felhalmozott jövedelem és az adólevonások mutatóit hasonlítják össze. Az arány 1.2 Ellenőrzési arányok ... 020 az adólevonások összegének túlbecslését jelzi. Viszont a helyesség ...
Jogosult -e az állampolgár ingatlanadó levonásra? Példa: Egy állampolgár elad ingatlanokat ... Jogosult -e az állampolgár ingatlanadó levonásra? Ennek megválaszolásához ... az ingatlanértékesítés levonásának joga az ingatlan értékesítéséért (PP ... RF). Az ingatlanadó levonása helyett az állampolgárnak joga van csökkenteni az RF kód összegét ...). Az adólevonás alkalmazásáról azonban nem rendelkezik ... az ingatlanadó levonásának joga (Oroszország Pénzügyminisztériumának levele ...
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve, az immateriális javak létrehozásakor felmerül az adólevonások alkalmazásának joga ... az adólevonáshoz való jog hiányában nem adják meg, az ...
Szabványos és szociális adó levonások, valamint a ... cikkben megállapított befektetési adó levonások ... szabványos, szociális és befektetési adó levonások, amelyek jogosultak ... és szociális adó levonások, a cikk által megállapított befektetési adó levonások adatai. . az alkalmazás dátuma az ingatlanadó -levonás felosztásán van feltüntetve (a felmerült költségek elosztásáról ... tevékenységek 060 A szakmai adólevonás összege, amelyet összegként számolnak ...
3 "Szabványos, szociális és ingatlanadó levonások"; Függelék „Tájékoztatás az egyének jövedelméről ... a szokásos, szociális és ingatlanadó -levonások ügynöke által, valamint a vonatkozó értesítésekről ... értesítés, amely megerősíti az ingatlanadó -levonáshoz való jogot; - 2 - ha az adózónak ... értesítést küldtek, amely megerősíti a szociális adó levonásához való jogot; - 3 - ha kiadják az intézménynek ...). A standard, szociális és ingatlanadó levonásokat nem tükrözi a kérelem (p ...
A beruházási adólevonás határértékének kiszámításának célját anélkül határozzák meg, hogy figyelembe veszik az értékcsökkenést ... az adózó az ingatlanadó levonását az adó összegének meghatározásakor ... meghatározza a szokásos adólevonás alkalmazandó méretét. figyelembe veszi a gyermekek teljes számát ... a gyermeket a szokásos adólevonás megadása céljából a harmadiknak kell tekinteni ... Dokumentumok ... a bevételből származó ingatlanadó levonásának lehetőségéről ...
Tartalmaz olyan rendelkezéseket, amelyek megtiltják a szokásos adólevonást azokban a hónapokban, amelyekben ... kamat, a házastársnak nincs joga a meghatározott adólevonásra. Az adózó hiányában a gyermekek általános adókedvezményéhez való jog nem lehet ... alapkezelő társaság, az (1) bekezdés 1. albekezdésében előírt befektetési adó levonása alkalmazható ... részeként figyelembe vehető a szakmai adólevonásból a költségek közvetlenül tulajdoníthatók ...
Olyan munkakör, amelyben adólevonásokat biztosítottak az adózónak. A kapott jövedelem összegét igazolás igazolja ... az adózónak a meghatározott adólevonásokhoz való jogának az adóhatóság általi megerősítése a ... által jóváhagyott formában köteles vagyon- és szociális adólevonásokat biztosítani a megerősítés kézhezvételétől. adóalany ... átszervezés következtében nem tud adólevonást biztosítani az adó által kiadott értesítések alapján ...
