Danes je poenostavljeni režim eden najbolj priljubljenih med samostojnimi podjetniki. In to je razumljivo: nizko davčno breme, oprostitev številnih davčnih plačil, preprosto davčno računovodstvo in osredotočenost na mala podjetja - takšne prednosti poenostavitve za samostojne podjetnike so zelo pomembne pri izbiri davčnega sistema. Poglejmo si podrobneje prednosti poenostavljenega davčnega sistema kako lahko podjetnik preide na poenostavljen režim in izbere davčni predmet, bomo navedli primere izračuna enotnega davka.
Poenostavljeno - učinkovito zdravilo prihranki, zmanjševanje davčno breme, to pa je še posebej pomembno za tiste, ki so šele začeli s poslovanjem.
Poenostavljeni podjetniki plačujejo enotni davek kar jim omogoča, da ne plačujejo naslednje davke IP o poenostavljenem davčnem sistemu (člen 3 člena 346.11 Davčnega zakonika Ruske federacije):
Katere druge davke plača samostojni podjetnik po poenostavljenem davčnem sistemu, je odvisno od njegove dejavnosti. Če ima IP avtomobile ali drugo vozil, plačano prometna taksa, lastniki zemljišč, ki se uporabljajo v dejavnosti - zemljiški davek, pri uporabi vodnih virov- voda itd.
Zase se IP navede v Pokojninski sklad RF in FFOMS fiksni zneski prispevkov v višini, po čl. 14 zakona z dne 24. julija 2009 št. 212-FZ. Pri zaposlovanju delavcev bo zanje plačal samostojni podjetnik posameznik zavarovalne premije, kot tudi prenos dohodnine kot davčni zastopnik.
Poleg davčne optimizacije poenostavljen sistem obdavčitve za samostojne podjetnike omogoča, da podjetnik izbere davčni objekt z ugodnejšo stopnjo zanj. Predmet obdavčitve po poenostavljenem davčnem sistemu je lahko:
Regionalne oblasti imajo pravico znižati te stopnje za nekatere kategorije plačnikov do 1 % za "dohodke" in do 5 % za "prihodke minus odhodke". Za novoustanovljene samostojne podjetnike lahko regije vnesejo " davčne počitnice«, torej dve leti uporabljajte davčno stopnjo 0 % od dneva registracije. Takšni dopusti lahko veljajo za poenostavljene delavce, ki delajo na družbenem in znanstvenem področju ter na področju proizvodnje in osebnih storitev.
Podjetnikom ni treba voditi računov, ampak voditi davčno računovodstvo zanje obvezno. Poenostavljena obdavčitev samostojnih podjetnikov zahteva izpolnjevanje le enega registra - knjige prihodkov in odhodkov (KUDiR). Obrazec in postopek za izpolnjevanje knjige sta odobrena z odredbo Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 22. oktobra 2012 št. 135n. Lahko se hrani na papirju ali v elektronski obliki, tako da ob koncu leta natisnete in zašijete vse strani. KUDiR ni treba registrirati pri IFTS. Podjetnik bi moral imeti knjigo računov tudi z ničelnimi kazalniki uspešnosti, saj lahko davčni organ zaradi njene odsotnosti samostojnega podjetnika kaznuje z globo.
Poenostavljen sistem obdavčitve za samostojne podjetnike lahko kombinirate z UTII oz patentni sistem. To je priročno za tiste, ki izvajajo več kot eno vrsto dejavnosti, nato pa lahko za vsako od njih izberete največ ugoden režim. V tem primeru je treba davčno računovodstvo voditi ločeno za prihodke in odhodke, prejete iz »poenostavljenih« dejavnosti in iz dejavnosti pod drugačnim davčnim režimom.
Na podlagi rezultatov vsakega četrtletja morate izračunati predplačila. Ko se koledarsko leto izteče, je treba opraviti obračun enotnega davka. Plačilni pogoji:
Pri „poenostavljenem“ davku je treba poročanje IP o poenostavljenem davčnem sistemu predložiti le enkrat letno. Gre za napoved po poenostavljenem davčnem sistemu, ki se odda na isti dan kot plačilo davka - najkasneje do 30. aprila.
Vsak samostojni podjetnik ne more postati poenostavljen. V skladu z odstavkom 2 čl. 346.12 Davčnega zakonika Ruske federacije ima poenostavljen davčni sistem za samostojne podjetnike v letu 2016 številne omejitve in ni na voljo za naslednje kategorije:
Za samostojne podjetnike, tako kot za organizacije, preostala vrednost osnovnih sredstev in znesek »prehodnega« dohodka za preteklo obdobje nista omejena.
Da bi to naredili, je treba upoštevati ne le višino davčnih stopenj, temveč tudi, kako dobičkonosno bo "poenostavljeno" poslovanje v bližnji prihodnosti. Davčna stopnja »dohodek« je več kot dvakrat nižja od davčne stopnje »dohodek minus odhodki«, vendar to ne pomeni, da bo znesek davka s »dohodnino« poenostavitvijo vedno manjši. Poglejmo si to s preprostim primerom.
Dohodek samostojnega podjetnika za leto je 100.000 rubljev. Stroški za isto obdobje - 60.000 rubljev.
Uporaba "USN 6 odstotkov" za samostojne podjetnike bo povzročila znesek davka v višini 6.000 rubljev:
100.000 x 6 % = 6.000
Toda tudi z uporabo poenostavljenega davčnega sistema "prihodki minus odhodki" bo moral v proračun plačati enak znesek:
(100.000 - 60.000) x 15 % = 6.000
Očitno je, da je treba razliko med prihodki in odhodki izbrati za davčni predmet le, če delež odhodkov znaša več kot 60 % višine prihodka. Povečajmo stroške v našem primeru na 70.000 rubljev, davek pa se bo znatno zmanjšal:
(100.000 - 70.000) x 15 % = 4.500
Spomni se na to regionalni ravni posamezne "poenostavljene" davčne stopnje se lahko razlikujejo, zato njihovo vrednost preverite pri davčnem uradu.
Upoštevajte, da so IP-ji člani skupne dejavnosti oz upravljanje zaupanja premoženja, jim je odvzeta pravica do izbire davčnega predmeta in po poenostavljenem davčnem sistemu uporabljajo samo »prihodki minus odhodki«.
Pomembna točka: izbrani davčni predmet lahko spremenite šele od 1. januarja naslednjega leta (člen 2 člena 346.14 Davčnega zakonika Ruske federacije). Tega med letom ni mogoče storiti.
Če je pri prehodu na poenostavljen davčni sistem iz drugega načina podjetnik napačno navedel predmet v obvestilu, je to napako mogoče popraviti. V ta namen se pred začetkom uporabe poenostavljenega davčnega sistema za samostojne podjetnike, torej do 31. decembra istega leta, v katerem je bilo prvotno obvestilo vloženo, predloži še eno (dopolnjeno) obvestilo. Novoustanovljeni samostojni podjetniki, ki delajo na poenostavljenem davčnem sistemu od dneva registracije, lahko spremenijo predmet šele od začetka naslednjega leta (pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 06.02.2016 št. SD-3-3/ 2511).
Podjetniki morajo samostojno izračunati znesek enotnega davka po poenostavljenem davčnem sistemu. Davčna osnova se šteje po Knjigi računovodstva prihodkov in odhodkov - KUDiR, njeno vzdrževanje je obvezno za vse, ne glede na veljavno davčni predmet. Prihodki in odhodki se v knjigovodsko knjigo vpisujejo v kronološkem vrstnem redu in morajo biti podprti z ustreznimi dokumenti. »Poenostavljeni« dohodek se določi v skladu s čl. 346.15 Davčnega zakonika Ruske federacije morajo stroški ustrezati seznamu stroškov v čl. 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Pri obračunu enotnega davka na »dohodek« odhodki zavezanca poenostavljenega davka ne vplivajo na davčno osnovo. Toda za zmanjšanje zneska davka ali akontacije lahko upoštevate zavarovalne premije za sredstva, plačana v obdobju poročanja. Podjetniki brez zaposlenih prejemajo odbitke fiksni prispevki»zase« povsem, delodajalci pa lahko davek na zavarovalne premije znižajo le za 50 %.
Upoštevajte, da fiksni prispevki za samostojne podjetnike v letu 2016: v Pokojninski sklad Ruske federacije 19356,48 rubljev in v FFOMS 3796,85 rubljev. Če dohodek presega 300.000 rubljev, se od presežnega zneska pokojninskemu skladu odšteje 1 %, vendar ne več kot 135.495,36 rubljev. General največji znesek fiksni prispevki v PFR za leto - 154.851,84 rubljev.
Poleg tega se lahko od zneska enotnega davka na »poenostavljenih 6 odstotkov« za samostojne podjetnike v letu 2016 odštejejo naslednji stroški:
Prometni davek je mogoče v celoti vknjižiti, preostala plačila pa ob upoštevanju zavarovalnih prispevkov v sklade ne smejo znižati enotnega davka za več kot polovico.
Upoštevajte: zavarovalne premije znižujejo enotni davek samo za obdobje, v katerem so bile nakazane v sklade. Na primer, pri izračunu akontacije za 3. četrtletje ni mogoče pobotati prispevkov, vplačanih v prejšnjih četrtletjih X Zato je samostojnim podjetnikom bolj donosno plačati fiksne prispevke "zase" ne v enem plačilu, ampak četrtletno v obrokih.
Kako izračunati davek: kumulativni dohodek po KUDiR se pomnoži s 6%, od prejetega zneska je treba odšteti davčne olajšave in predhodno prenesene v proračun predplačila. Če je rezultat negativen znesek, se davek ne plača.
Primer 1
IP za leto 2016 je prejel 1.000.000 rubljev dohodka. Med letom je plačal akontacije davka: za 1. četrtletje - 4000 rubljev, za 2. četrtletje - 6000 rubljev, za 3. četrtletje - 7500 rubljev. V 4. četrtletju 2016 je samostojni podjetnik v sklade nakazal zavarovalne premije zase - 30.153,33 rubljev. IP nima zaposlenih. Izračunajmo davek:
- 1.000.000 x 6% = 60.000 - znesek enkratnega davka na leto.
- 4000 + 6000 + 7500 + 30.153,33 = 47.653,33 - odbitni znesek.
- 60.000 - 47.653,33 = 12.346,67 - davek, ki ga je treba plačati za leto.
IP bo konec leta v proračun IP nakazal 12.347 rubljev.
Akontacije se izračunajo na enak način kot letni znesek davka, pri čemer se odštejejo akontacije za pretekla četrtletja.
Primer 2
Samostojni podjetnik brez zaposlenih je v 1. četrtletju zaslužil 100.000 rubljev, v 2. četrtletju 90.000 rubljev in v 3. četrtletju 95.000 rubljev. Vsako četrtletje je v sklade plačal 5.000 rubljev zavarovalnih premij zase, skupaj 15.000 rubljev za 3 četrtletja. Za 1. četrtletje je bil prenesen akontacijski davek v višini 1000 rubljev, za 2. četrtletje - 400 rubljev. Za 3. četrtletje bo izračun akontacije davka naslednji:
- (100.000 + 90.000 + 95.000) x 6% = 17.100 - davek za 9 mesecev.
- (5000 + 5000 + 5000) + (1000 + 400) = 16.400 - znesek odbitkov in plačanih predujmov za 9 mesecev.
- 17.100 - 16.400 = 700 - znesek akontacije.
Za 3. četrtletje morate nakazati akontacijo davka - 700 rubljev.
Primer 3
Dohodek samostojnega podjetnika po poenostavljenem sistemu za leto je 2.000.000 rubljev. Med letom je IP v sklade nakazal 70.000 rubljev zavarovalnih premij za svoje zaposlene. Davčni predujmi so navedeni v višini 40.000 rubljev.
- (2.000.000 x 6%) = 120.000 - znesek davka brez odbitkov.
- Za zaposlene je bilo plačanih 70.000 rubljev prispevkov v sklade, vendar jih ni mogoče v celoti odbiti, saj je to več kot 50% zneska davka:
- 120.000 x 50% \u003d 60.000 - najvišji znesek zavarovalnih premij, za katerega je mogoče znižati davek.
- 120.000 - 60.000 - 40.000 = 20.000 - znesek plačanega davka minus zavarovalne premije in predhodne akontacije.
Odhodki, ki se uporabljajo kot odbitki za poenostavitev »dohodkov«, se po poenostavljenem davčnem sistemu »prihodki minus odhodki« v celoti obračunajo kot odhodki.
Primer 1
Za leto je IP prejel 1.000.000 rubljev dohodka, odhodki - 700.000 rubljev. Predplačila za tri četrtine so znašala 36.000 rubljev. Izračunajmo davek za leto:
- (1.000.000 - 700.000) x 15% = 45.000 - znesek enkratnega davka na leto.
- 45.000 - 36.000 \u003d 9.000 - znesek enotnega davka, ki ga bo posamezni podjetnik plačal v proračun.
V nasprotju s poenostavitvijo »po dohodkih« je treba pri poenostavljenem davčnem sistemu »dohodki minus odhodki« davek plačati tudi, če prejmete nič oz. negativni rezultat. V tem primeru se minimalni davek prenese v proračun, ki je enak 1% zneska "poenostavljenega" dohodka samostojnega podjetnika za leto (člen 346.18 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Prav tako boste morali plačati "minimalno plačo", če se izkaže, da je izračunani znesek davka nižji od 1% dohodka. Razlika med enotnim in minimalnim davkom se lahko vključi v stroške naslednjega leta (člen 6 člena 346.18 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Primer 2
Dohodek IP za leto - 1.000.000 rubljev, stroški - 970.000 rubljev. Izračunajmo davek:
- (1.000.000 - 970.000) x 15% = 4500 - znesek enkratnega davka.
- 1.000.000 x 1% = 10.000 - minimalni davek.
Če primerjamo, vidimo, da je vsota minimalni davek več kot en sam davek. V proračun je treba plačati večji znesek obeh, to je "minimalna plača" v višini 10.000 rubljev.
Pri akontacijah lahko znižate tudi minimalni davek, in to ne samo enotnega.
Primer 3
IP je za leto prejel 300.000 rubljev dohodka in ustvaril 320.000 rubljev stroškov. V 1. četrtletju je bila kotirana plačilo vnaprej 3.000 rubljev za davek, v 2. in 3. četrtletju je bila izguba, predujmi pa niso bili obračunani. Koliko boste morali v tem primeru plačati v proračun?
(300.000 - 320.000) \u003d - 20.000 - ob koncu leta je bila prejeta izguba, kar pomeni, da se enotni davek ne obračuna.
300.000 x 1% \u003d 3.000 - obračunan je minimalni davek za leto.
3000 - 3000 = 0 - akontacija minimalnega davka je knjižena.
Posledično vam ni treba ničesar prenesti v proračun.
IN plačilni nalog ali potrdila o plačilu enotnega davka, mora biti navedena šifra proračunske klasifikacije (BCC). Takšne oznake so dodeljene vsem vrstam davkov in drugih plačil, ki jih prejme proračun. KBK je sestavljen iz dvajsetih števk. Če je koda navedena z napakami, plačilo ne bo prejeto, kot je bilo predvideno, kar lahko privede do obračunavanja glob s strani davčnih organov.
Da ne bi nastali podobne težave mora biti pravilno izpolnjena. plačilni dokument pri plačilu davka od dohodkov pravnih oseb. Poenostavitev iz leta 2016 predvideva različni CSC odvisno od predmeta obdavčitve:
|
Davek in akontacija - "prihodki minus odhodki" |
182 1 05 01021 01 1000 110 |
|
182 1 05 01021 01 2100 110 |
|
|
Obresti |
182 1 05 01021 01 2200 110 |
|
182 1 05 01021 01 3000 110 |
|
|
Minimalni davek po poenostavljenem davčnem sistemu "dohodki minus odhodki" |
182 1 05 01050 01 1000 110 |
|
Kazni na minimalni davek |
182 1 05 01050 01 2100 110 |
|
Minimalne davčne obresti |
182 1 05 01050 01 2200 110 |
|
Minimalne davčne kazni |
182 1 05 01050 01 3000 110 |
En sam davek na "poenostavljeno" je neločljivo povezan s konceptom "akontacija po poenostavljenem davčnem sistemu". Če želite poravnati z državo enotni davek, morate izračunati in plačati trikrat vnaprej poenostavljeno plačilo davka in enkrat, naslednje leto, plačaj končni znesek davek ...
AP \u003d PRIHODKI x STOPNJA - ODBIJANJE
davčna stopnja za USN dohodek je 6 %. Vendar se lahko z odločitvijo regionalnih oblasti zniža. To je storilo že 33 regij. Tako, na primer, v regiji Bryansk za določene vrste dejavnosti, je stopnja določena na 3 %. Saratovska regija- 1%, in na Čukotki - največja velikost obrestne mere so 4 %.
IZVEDBA je znesek vplačanih sredstev delodajalca v poročevalskem obdobju v zavarovalni skladi, kot tudi tisti, ki so odšli, da bi plačali za zaposlene v bolnišnici.
Enotni davek (DOHODKA * STOPA) se lahko zniža: za največ 50 % za organizacije in samostojne podjetnike z zaposlenimi ter za 100 % za samostojne podjetnike brez zaposlenih.
Raduga LLC uporablja sistem obdavčitve poenostavljenega davčnega sistema"Dohodek" s stopnjo 6%. V 1. četrtletju je podjetju uspelo prodati izdelke v vrednosti 300.000 rubljev. Poleg tega je prejela dohodek od najema prostorov v višini 60.000 rubljev. V 1. četrtletju je bilo plačanih zavarovalnih premij v višini 10.000 rubljev. Dva zaposlena sta plačana bolniški dopust v višini 4000 rubljev.
Preživimo obračun akontacije po poenostavljenem davčnem sistemu Prihodki za Raduga LLC.
- STOPA = 6 %
- Enotni davek = 160000 * 6% = 21600
- POLOG = 10000 + 4000 = 14000
- Raduga LLC ima pravico zmanjšati enotni davek za največ 50%, to je 21600: 2 = 10800 rubljev.
Kljub temu, da je odbitek večji znesek, bo predplačilo za prvo četrtletje 10.800 rubljev.
Izračun predplačil za samostojne podjetnike brez zaposlenih
Samostojni podjetnik posameznik brez zaposlenih ima pravico zmanjšati akontacijo za celoten znesek vplačanih zavarovalnih premij v poročevalskem obdobju. To pomeni, da vam v nasprotju z zgornjim primerom odbitka ni treba primerjati s 50 % obračunanega davka.
IP Fedorov na USN "Dohodek" je v 1. četrtletju zaslužil 100.000 rubljev. in plačal 2000 rubljev. zavarovalne premije. V 2. in 3. četrtletju je dohodek znašal 120.000 in 130.000 rubljev, zavarovalne premije so bile plačane 5.000 rubljev. in 1000 rubljev. oz. Kakšne zneske akontacije mora plačati podjetnik?
- Do 25. aprila IP Fedorov plača AP1 = 100.000 x 6% - 2.000 rubljev. = 4000 rubljev.
- Do 25. julija (za pol leta) podjetnik plača AP2 \u003d (100.000 + 120.000) x 6% - (2000 + 5000) - AP1 \u003d 2200 rubljev.
- Do 25. oktobra (za 9 mesecev) akontacija AP3 = (100.000 + 120.000 + 130.000) x 6% - (2000 + 5000 + 10.000) - AP1 - AP2 = -2200. Negativna vrednost pomeni, da predplačila za tretje četrtletje ni treba prenašati.
Izračun akontacije po poenostavljenem davčnem sistemu "Prihodki minus odhodki"
AP \u003d (DOHODKI - ODHODKI) x STOPA
PRIHODKI je znesek prejetih prihodkov od začetka leta. V knjigi prihodkov in odhodkov se ta kazalnik odraža v 4. stolpcu 1. oddelka. V »poenostavljeni« prihodki vključujejo prihodke od prodaje in neposlovni prihodki, določeno v členih 249 in 250 davčnega zakonika Ruske federacije,
ODHODKI so vsota stroškov, ki so nastali od začetka leta. Samo tisti stroški, ki so določeni v 1. odstavku čl. 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije. Biti morajo ekonomsko utemeljeni, dejansko plačani in dokumentirano podprti. V knjigi prihodkov in odhodkov se ta kazalnik odraža v 5. stolpcu 1. oddelka.
Davčna stopnja za USN "Dohodek minus odhodki" je 15%. Regionalne oblasti lahko znižajo stopnjo. v Rusiji preferencialne stopnje delujejo v 71 regijah. Na primer, v Dagestanu je za vse vrste dejavnosti stopnja določena na 10%, v Kareliji - odvisno od vrste dejavnosti je stopnja 5, 10 ali 12,5%.
Znižajte enotni davek za znesek davčnih olajšav za ta način nemogoče, hkrati pa se v odhodke lahko upoštevajo plačane zavarovalne premije in plačana bolniška odsotnost.
Raduga LLC uporablja sistem obdavčitve USN "Dohodek minus odhodki" s stopnjo 15%. V 1. četrtletju je podjetju uspelo prodati izdelke v vrednosti 300.000 rubljev. Poleg tega je lahko prejela dohodek od najema prostorov v višini 60.000. Hkrati so stroški, povezani s prodajo izdelkov, znašali 80.000 rubljev, in neposlovni odhodki- 20.000 rubljev.
Izračunaj predplačilo na USN za Raduga LLC po formuli:
- PRIHODKI = 300000 + 60000 = 360000
- PORABA = 80000 + 20000 = 100000
- Davčna osnova za četrtletje bo 360.000 - 100.000 = 260.000
- Za ta znesek je treba uporabiti 15-odstotno davčno stopnjo.
- Končno predplačilo na USN Prihodki minus stroški AP = 260.000 x 15% = 39.000 rubljev.
Izračun akontacije po poenostavljenem davčnem sistemu za 9 mesecev
Predplačila po poenostavljenem davčnem sistemu se štejejo za kumulativne. Dajmo primer izračuna.
LLC s predmetom obdavčitve "Dohodek" je v prvem četrtletju zaslužil 400.000 rubljev, v drugem četrtletju 350.000 rubljev in v tretjem četrtletju 250.000 rubljev. Hkrati so bile v 1. četrtletju plačane zavarovalne premije v višini 12.000 rubljev, v drugem četrtletju 10.000 rubljev in v tretjem četrtletju 18.000 rubljev. Kako izračunati akontacijo enotnega davka za četrtletje, pol leta in 9 mesecev?
- Za 1. četrtletje je AP1 = 400.000 x 6% - 12.000 = 12.000. Podjetje je lahko znižalo enotni davek (24.000 rubljev) za celoten znesek plačanih prispevkov, saj IZVEDBA ne presega 50% zneska obračunani davek.
- Za pol leta AP2 \u003d 750.000x 6% - 22.000 - AP1 \u003d 11.000 rubljev. Tu se je izkazalo, da je odbitek za pol leta (22000) manjši od 50% zneska izračunanega davka (45000: 2 = 22500). Zato lahko ponovno znižamo davek na celoten znesek plačanih prispevkov. Poleg tega odštejemo že vplačan predujam za 1. četrtletje.
- Za 9 mesecev so bili plačani prispevki za 40.000. Hkrati je enotni davek 1.000.000 x 6% \u003d 60.000. Ker je odbitek več kot 50% zneska enotnega davka, celotnega zneska prispevkov ni mogoče odbiti. Največji znesek, ki ga je mogoče odšteti, je 30 000. Zato je izračun za 9 mesecev AP3 = 1.000.000 x 6% - 30.000 - AP1 - AP2 = 7.000 rubljev.
Tako je treba v tretjem četrtletju v proračun plačati 7.000 rubljev. skupni znesek predplačila za 9 mesecev bodo znašala 30.000 rubljev.
Vprašanja o predplačilih po poenostavljenem davčnem sistemu
Kazni se izračunajo na podlagi 1/300 obrestne mere refinanciranja za vsak dan zamude. Decembra 2016 je stopnja 10 %. Izračunajte po formuli: Kazen \u003d Predujam x dni x 1/300 x 10%. Na primer, zamudite 6 dni pri plačilu akontacije v višini 20 000. Kazen bo = 20 000 x 6 x 1/300 x 0,1 = 40 rubljev.
— Če je v poročevalskem četrtletju izguba, kaj storiti s predplačili?
Na poenostavljenem davčnem sistemu "Prihodki minus odhodki" se v primeru izgube akontacija ne plača. V poenostavljenem davčnem sistemu "Dohodek" predplačila niso odvisna od odhodkov, izračunajo se le iz dohodka. Če dohodka ni bilo, potem ne bo predplačil. Če je bil dohodek, potem morate izračunati davek, ga zmanjšati za znesek odbitkov in določiti znesek akontacije.
- Kako plačati obvezne akontacije, če se je med letom spremenila davčna stopnja podjetja po poenostavljenem davčnem sistemu?
Predujem je treba izračunati nova stopnja od poročevalskega obdobja, v katerem je prišlo do spremembe. Preračunajte plačila za preteklost obdobja poročanja ni zahtevano. V primeru preplačila se lahko vrne iz proračuna po oddaji izjave.
— Ali je treba plačati minimalni davek v višini 1 %, če akontacije ni mogoče izračunati v poročevalskem četrtletju (podjetje je poslovalo z izgubo)?
Minimalni davek nima nobene zveze z akontacijami. Plača se šele ob koncu leta, če je obračunani enotni davek nižji od 1 %. letni prihodek.
- Če za dejavnost samostojnega podjetnika veljajo davčne počitnice, kaj storiti z akontacijami?
Brez davka - brez vnaprejšnjih plačil. Obvestite IFTS o uporabi ničle Davčna stopnja ni zahtevano.
— Družba od začetka leta 2016 ni plačala akontacije. V tem času se je spremenilo ključna stopnja Banka Rusije. Kakšno stopnjo je treba uporabiti pri izračunu kazni - na začetku leta ali ob plačilu?
Tukaj ne morete poenostaviti. Uporabiti morate cene, ki veljajo na dneve zamude. Torej, od januarja do 13. junija je bila stopnja 11%, od 14. junija do 18. septembra - 10,5%, od 19. septembra - 10%. Za vsako stopnjo je treba prešteti dneve zamude in povzeti. Na primer, kazen za zamudo predplačila za 1. četrtletje je lahko 50 dni. x 11 % + 90 dni. x 10,5 % + 80 dni. x 10 %.
Ni zaman, da se poenostavljen davčni sistem imenuje "poenostavljeni", saj se zaradi njega samostojnim podjetnikom ni treba truditi s poročanjem vsako četrtletje. Izroča se hkrati s plačilom davka - enkrat letno. Ves preostali čas je dovolj prinesi akontacijski prispevki . Poglejmo podrobneje tako vprašanje, kot je čas plačila akontacije po poenostavljenem davčnem sistemu v letu 2019 za samostojne podjetnike.
V skladu s členom 346.19 NKRF poenostavljeni davčni sistem razlikuje med davčnim obdobjem in obdobjem poročanja.
Davčno leto je koledarsko leto. Po zaključku morajo vsi zavezanci plačati končni znesek davka in davčnemu inšpektoratu predložiti izjavo o prihodkih in odhodkih podjetja.
Obstajajo tri poročevalska obdobja - to so prva 3 četrtletja:
Za vsako četrtletje mora zavezanec, ki je prešel na poenostavljen sistem, plačati akontacijo. Višine teh prispevkov izračuna samostojni podjetnik posameznik na podlagi knjige prihodkov/odhodkov. Ni vam jih treba potrditi.
Poročanje se zagotovi enkrat po zaključku davčno obdobje, potem bodo kontrolorji davčnega inšpektorata preverili skladnost dejansko plačanih zneskov zavezanca in že obračunanih na davčnem uradu.
Če med njima ni razlike, se IP lahko šteje za v celoti poravnanega pred Zvezno davčno službo. Če se zneski ne ujemajo, boste morali plačati identificirani dolg.
Roki za plačilo akontacije po poenostavljenem davčnem sistemu v letu 2019 tako za samostojne podjetnike kot za pravne osebe. osebe, usmerjene v 25. v mesecu, ki sledi vsakemu četrtletju. Končno plačilo ni predmet predplačila.
V skladu z davčnim zakonikom je treba pred naslednjimi datumi plačati akontacijo po "poenostavitvi":
A ni vedno vse tako preprosto, saj lahko 25. sovpada s prostim dnevom. V tem primeru se rok za plačilo akontacije prestavi na naslednji delovni dan.
Na primer, če 25. julij sovpada z nedeljo, bo prispevek za drugo četrtletje mogoče prenesti do vključno 26. julija.
Končni davek samostojni podjetniki plačano pred 30. aprilom v letu, ki sledi obdavčljivemu po poenostavljenem davčnem sistemu. AMPAK pravne osebe malo prej - do 31. marca. Datumi, ki sovpadajo s prazniki, se prenašajo na enak način kot predplačila.
V letu 2019 so za zavezance, ki se ukvarjajo s samostojnim podjetništvom, določeni naslednji roki za plačilo davkov in akontacije po poenostavljenem davčnem sistemu:
Končni izračun za leto 2019 je treba opraviti do 30. aprila 2020. Letna poročila je treba oddati pred istim dnem.
Vsa predplačila in končni obračun je treba nakazati na podatke davčnega organa, ki je podjetniku izdal potrdilo ORGIP. To pomeni, kjer je IP registriran. Lokacija objekta, v katerem se dejavnost načrtuje oziroma izvaja, ni pomembna.
Samostojni podjetniki morajo plačati davčne organe na kraju registracije. Ne kot pravne osebe, ki dajejo predujem prek institucij, ki se nahajajo tam, kjer se organizacija nahaja.
Pri prehodu na »poenostavljeno« IP je predlagano, da izberete enega od dveh predmetov, za katera bo davek obračunan in plačan, ꟷ »dohodek« ali »dohodek minus odhodki«. Vsak ima drugačno fiksna stopnja– 6 % oziroma 15 %.
Roki za plačilo davka po poenostavljenem davčnem sistemu za leto 2019 za samostojne podjetnike, pa tudi za pravne osebe. osebe niso odvisne od vrste izbranega objekta. Toda BCC pri deponiranju sredstev mora navesti različne stvari.
Čas plačilo po poenostavljenem davčnem sistemu v letu 2019 za IP-je niso edini, ki jim sledijo. Prehod na "poenostavitev" se lahko izvede šele z nastopom novega poročevalnega leta. Hkrati morate načrtovati prehod z enega predmeta na drugega.
Zato je treba vlogo na inšpekcijo oddati pred 31. decembrom, že v novem letu pa bo mogoče plačati davek po »poenostavitvi«. Sredi leta ne morete preklopiti nanj.
Če je 31. december praznik, se rok za oddajo vloge prestavi na splošna pravila. Na primer, v letu 2018 je novoletni dan sovpadal s soboto, po kateri so bili tudi vikendi prazniki, zato se je bilo možno prijaviti do 9. januarja 2019.
Leta 2020 rok selila tudi, saj je 31. december sovpadal z nedeljo. Za potrditev vloge lahko zaprosite tudi do 9. januarja. Čeprav je bolje, da ne odlašate in ga oddate pred novoletnimi prazniki.
Pomembna točka, ki bi jo morali poznati vsi samostojni podjetniki, so sankcije za dolžnike po poenostavljenem davčnem sistemu. Če zamudite plačilo akontacije, boste morali plačati kazen.
Obračuna se po tem, ko se kontrolorji davčnega inšpektorata seznanijo s poročili, ki so jim posredovani za lansko leto, ponovno preverite in primerjajte izračunane zneske z dejansko plačanimi. Če se med seboj ne prekrivata, se zaračuna kazen v celoti odvisno od števila dni zamude.
Podjetnik bo o znesku, ki ga mora plačati za poplačilo zamude, obveščen šele po vložitvi vloge letna izjava in preračun vseh vsote denarja. Kazen je ena tristotina obrestne mere refinanciranja Moskovske banke.
Če dejstvo neplačila ali premajhnega plačila IP razkrije sam, je bolje pohiteti z odplačilom nastalega dolga, saj preteče manj dni po roku, do katerega bi morala biti plačana akontacija , manj boste morali plačati.
Toda končno letno plačilo je bolje plačati pravočasno. Za več materialna kršitev Obstajajo tudi strožje kazni. To pravilo ne velja samo za "poenostavitev", ampak tudi za vse druge sisteme obdavčitve.
Poenostavljen sistem obdavčitve je maksimalno poenostavil dejavnost samostojnih podjetnikov. Vendar, da ne bi preplačali, morate vsa plačila opraviti pravočasno ali odplačati dolgove takoj po odkritju.
Ko se odločijo za takšno organizacijsko in pravno vrsto poslovanja kot samostojni podjetnik, mnogi raje plačujejo davčne obveznosti po poenostavljenem sistemu. To je vrsta obdavčitve, ki je zasnovana tako, da zmanjša pritisk na mala podjetja. Ko začnete podjetje, se morate naučiti, kako poenostavljeno plačevati davke za samostojne podjetnike in kakšne plačilne pogoje določa zakon v tekočem letu.
Pred začetkom poslovanja vse podjetnike zanima vprašanje, kakšne vrste davčnih plačil obstajajo. Običajno je mogoče razlikovati več kategorij, po katerih lahko razumete, katere davke plača samostojni podjetnik pri poenostavljeni obdavčitvi, in sicer:
Poenostavljeni davek za samostojne podjetnike v letu 2017 je najbolj priročen in učinkovit davčni režim. Vendar pa je za uporabo tega načina potrebno imeti določene pogoje, in sicer: število zaposlenih ne sme presegati 100 ljudi, in skupni dohodek od izvajanja dejavnosti 60 milijonov rubljev. Pri izvajanju dejavnosti plačilo davkov za samostojne podjetnike na poenostavljeno obdavčitev poteka četrtletno. V tem primeru vložitev izjave za vsako obdobje ni potrebna. Dovolj je, da samostojni podjetnik na poenostavljenem sistemu pripravi poročila 1-krat za tekoče leto, v času plačila za zadnje četrtletje.
Pomembno! Poleg tega so v skladu z zakonom poenostavljeni podjetniki oproščeni plačila DDV, dohodnine in davka na premoženje, ki je vključen v proces opravljanja finančno-gospodarskih dejavnosti. Vse obveznosti po poenostavljenem davčnem sistemu so odvisne od izbranega predmeta obdavčitve.
Davek za samostojne podjetnike na poenostavljeno obdavčitev v letu 2017 se lahko izračuna na enega od dveh predmetov obdavčitve:
Pomembno! Omeniti velja, da samostojni podjetnik posameznik, ki je izbral poenostavljen davčni sistem kot davčni režim, v poročevalnem letu ne more spremeniti.
Pravočasno plačilo obvezna plačila rešiti podjetnika pred globami in težavami. Pomembno je vedeti, kdaj je treba plačati davke samostojnim podjetnikom po poenostavljenem davčnem sistemu. Kot je omenjeno zgoraj, se morajo prenosi opraviti četrtletno. Za prva 3 četrtletja poročevalskega leta je treba plačilo opraviti do 25. dne vsakega meseca, ki sledi poročevalskemu letu. V skladu s tem bi moralo potekati plačilo po četrtinah:
Pomembno! Za 4. četrtletje poročevalskega leta je dovoljeno plačevanje obveznosti do 30. aprila leta, ki sledi poročevalskemu letu. V primeru, da rok za plačilo pade na vikend ali praznik, se davek plača naslednji delovni dan po njih.
Za izračun obveznih plačil potrebujete obrestno mero za izbrano USN objekt pomnožite z davčno osnovo. Tako pri izračunu plačilo davka po stopnji 6 % se za osnovo vzame celoten znesek dohodka. Pri plačilu za četrtletje se upoštevajo samo tisti dohodki, ki so bili prejeti v tem obdobju.
Pri izračunu zneska plačila za predmet "dohodek-odhodek" se davčna osnova pomnoži s 15%. Razlikovanje stopnje se lahko pojavi le v regijah Ruske federacije v skladu z lokalno zakonodajo. Cene so lahko diferencirane tako za vse podjetnike kot za določene kategorije. Razpon stopenj v regijah je od 5 do 15%.
Obstaja več shem, kako plačati davek na intelektualno lastnino pri poenostavljenem davčnem sistemu. Samostojni podjetnik plača prispevke za obvezna plačila na kraju lastne registracije. Plačilo je možno na tri načine:
Poleg plačil na davčni urad treba predložiti izjavo. Poročilo se odda tudi v kraju stalnega prebivališča podjetnika.
Pomembno! Obrazec izjave odobri Zvezna davčna služba in poročanje v drugi obliki ni sprejeto. Oglejte si primere izpolnjevanja izjave in njenega obrazca leto poročanja najdete na uradni spletni strani Zvezne davčne službe.
Prej za poslovneže, ki delajo na poenostavljenem davčnem sistemu, vložitev deklaracije ni bila obvezna. To je postalo potrebno od leta 2014. Zdaj, če se poročanje zamuja, so predvidene kazni. Znesek globe se lahko giblje od 5 do 30 % zneska obveznega plačila. V primeru zamude pri plačilu nosi kršitelj tudi upravno odgovornost. Znesek globe se v tem primeru poveča - z 20 na 40%.
Ta videoposnetek opisuje, kako izpolniti izjavo IP v poenostavljenem davčnem sistemu:
Poenostavljen sistem, ki predstavlja enkratno plačilo, ne izključuje nekaterih vrst davčne obveznosti. Seznam davkov, ki jih samostojni podjetnik plača dodatno pri poenostavljeni obdavčitvi, je naslednji:
Ne pozabite tudi na obvezne prispevke v pokojninski sklad, sklad obveznega zdravstvenega zavarovanja in sklad socialnega zavarovanja. To je glavni seznam, katere davke v letu 2017 mora plačati samostojni podjetnik pri poenostavljeni obdavčitvi.
Pomembno! Poenostavljeni davčni sistem ne razbremeni plačila drugih vrst davkov in prispevkov v sklade Ruske federacije, vendar je podjetnik oproščen plačila plačila dohodnine in DDV.
mir-biz.ru
Vsako leto, do 30. aprila, morajo samostojni podjetniki na poenostavljenem davčnem sistemu sprejeti Davčna napoved. Odredba MMV-7-3/352 Zvezne davčne službe je odobrila obrazec izjave in postopek za njeno izpolnjevanje, na primer:
Če podjetnik med letom ni imel dohodka, je treba predložiti ničelno deklaracijo.
Podjetniki na poenostavljenem davčnem sistemu plačujejo četrtletni davek ali predplačilo. Višina davka je odvisna od izbrane vrste obdavčitve. Dva sta od njih:
Za izbiro načina je treba oceniti znesek stroškov glede na dohodek. Če so stroški manjši od polovice dohodka, je vredno izbrati davek od dohodka in plačati 6% dobička. Če so prihodki manjši od odhodkov, je bolje izbrati "prihodki minus odhodki" in plačati 15% čistega dobička.
Predplačilo je treba nakazati četrtletno:
Časovne razmejitve je treba izračunati od začetka leta, vsako četrtletje pa odšteje predhodna plačila. Na primer, v prvem četrtletju je podjetnik plačal 8.500 rubljev. V drugem - 6000 rubljev. Za šest mesecev dela mora podjetnik plačati 14.500. Toda davek je že plačal za prvo četrtletje - 8.500 rubljev, tako da bo v drugem plačal le 6.000 rubljev (14.500 - 8.500).
Če ima podjetnik zaposlene, je treba dohodnino nakazati mesečno. dohodnina - dohodnina posamezniki. Enkrat mesečno podjetnik delavcu odšteje 13 % od plače in denar nakaže davčnemu uradu.
Če podjetnik nima zaposlenih, plačuje prispevke samo zase v pokojninsko blagajno in zvezni sklad zdravstveno zavarovanje - FFOMS. Višina prispevkov je odvisna od minimalne plače - minimalna velikost plače. Od 1. julija 2017 je minimalna plača znašala 7.800 rubljev. Ugotovimo, kako pravilno izračunati plačilo:
Letos bo podjetnik plačal prispevke v višini 29.109 rubljev. Ta znesek je razdeljen na naslednji način:
Če je podjetnik na leto zaslužil več kot 300.000 rubljev, bo moral plačati dodatno plačilo- 1% zneska, ki presega 300.000 rubljev. Na primer, samostojni podjetnik je zaslužil 500.000 rubljev. Od razlike 200.000 rubljev mora plačati 1% - to je 2.000 rubljev na leto.
Samostojni podjetniki lahko davke plačujejo v obrokih. Plačila v pokojninski sklad in FSS se lahko zmanjšajo.
Na primer, podjetnik brez zaposlenih na IP je leta 2017 zaslužil 700.000 rubljev. Od tega je plačal davek v višini 6% na leto - 42.000 rubljev. Pokojnini in FSS je nakazal 29.109 rubljev na leto. Plačal dodaten prispevek v višini 1% - 7000 rubljev. Zdaj odštejemo prispevke v sklade in dodaten prispevek od predplačil: 42.000 - 29.109 - 7.000 rubljev. Za leto bo podjetnik plačal davke ne 42.000 rubljev, ampak 5.891 rubljev.
Za znižanje davka morate plačati prispevke in akontacije enkrat na četrtletje v istem obdobju, za katerega želite znižati davek. Odločili so se na primer za znižanje davka za drugo četrtletje. Najprej plačate prispevke v sklade, nato pa davke. Ko plačate davke, jih preračunajte in odštejte znesek, ki ste ga plačali v pokojninsko in zdravstveno blagajno.
Samostojni podjetniki na poenostavljenem davčnem sistemu "Dohodki minus odhodki" lahko tudi znižajo davke. Če se zavarovalne premije evidentirajo kot odhodki, bo znesek davka po stopnji 15 % manjši.
Če ima samostojni podjetnik zaposlene, potem morate plačati prispevke v sklade - 30% plače vsakega zaposlenega:
Računovodstvo od plače zaposlenega odšteje dohodnino, nakazila v sklade pa so stroški podjetja.
brez zaposlenih:
Kakšne davke plača samostojni podjetnik po poenostavljenem davčnem sistemu z zaposlenimi:
top4business.ru
Če podjetnik dela za splošni način, bo davčni seznam videti takole:
Dohodnina se izračuna po formuli: (Dohodek - davčni odtegljaji) * 13%. Prihodki vključujejo izkupiček od prodaje in brezplačno prejetega premoženja. Datum prejema dohodka - dan, ko je denar prejet na račun IP ali dan, ko se dohodek nakaže na naravna oblika(člen 227 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Davčni odtegljaji so zneski, ki jih odštejemo od dohodka pred obračunom davka, ti zneski zmanjšujejo davek. Odbitki so standardni, socialni, premoženjski in strokovni. strokovni odbitek- to je znesek stroškov podjetnika, ki so povezani s poslovanjem in so potrjeni z dokumenti (več o tem v členu 252 Davčnega zakonika Ruske federacije). DDV ni vključen v stroške. Če samostojni podjetnik ne more dokumentirati stroškov, ima pravico uporabiti 20-odstotni strokovni odbitek.
Če znesek odbitkov več kot znesek dohodka, vendar sta v tem davčnem obdobju davčna osnova in dohodnina enaka nič. IP na OSNO v večini primerov ne more prenesti izgube v naslednje davčno obdobje.
Samostojni podjetnik odtegne dohodnino od izplačil delavcem, ki delajo po pogodbi o zaposlitvi ali civilnem pravu. Davka od dohodka (v skladu s členom 217 Davčnega zakonika Ruske federacije) so oproščeni plačila dohodnine:
Dohodnina od plače zaposlenega se izračuna na naslednji način: (Dohodek zaposlenega - davčni odtegljaji) * Davčna stopnja.
Davčna stopnja za rezidente Ruske federacije je 13 % za tuji državljani — 30%.
IP na OSNO plačuje DDV. Pravila za izračun in plačilo so navedena v pogl. 21 Davčnega zakonika Ruske federacije. DDV za plačilo v proračun se obračuna ob koncu davčnega obdobja - četrtletje: Znesek vstopnega DDV - znesek izstopnega DDV. Vhodni DDV vključeno v nabavno vrednost blaga in storitev, kupljenih od dobaviteljev. Odhodni DDV je vključen v nabavno vrednost prodanega blaga in opravljenih storitev, ki so ga kupci že plačali.
Samostojni podjetniki, ki so v zadnjih treh četrtletjih zaslužili manj kot 2 milijona rubljev, so oproščeni plačila DDV. To pravilo ne velja za tiste, ki trgujejo trošarinsko blago: tobak, alkohol, gorivo.
Samostojni podjetnik sam plačuje prispevke za pokojnino in zdravstveno zavarovanje enkratno ali po delih do 31. decembra trenutno leto. V letu 2017 je znesek prispevkov 27.990 rubljev. Zadnji dan tekočega leta pade na konec tedna, zato vam davčni organi dovoljujejo plačilo prispevkov na prvi delovni dan v letu 2018.
Višina prispevkov ni odvisna od dohodka samostojnega podjetnika in se plača tudi, če posel ne opravlja. Če letni dohodek presega znesek 300 tisoč rubljev, plačamo znesek 1% presežka v pokojninski sklad.
Zavarovalne premije za vsakega zaposlenega se vplačujejo po ustaljenih tarifna stopnja. IN splošni primer znesek prispevkov je 30% plače, z znižanjem tarif se znesek prispevka zmanjša. Tu smo govorili o spremembah pri plačilu zavarovalnih premij od leta 2017.
Po poenostavljenem sistemu samostojni podjetnik ne plača dohodnine in je v večini primerov oproščen plačila DDV. Poenostavljeni podjetniki plačujejo davek na dodano vrednost pri uvozu blaga iz tujine, v nekaterih primerih pri sklenitvi enostavne družbene skupnosti, ko je napačno izstavljen račun z DDV. Več o tem lahko izveste v našem članku o plačilu DDV pri poenostavitvi.
V splošnem primeru samostojni podjetniki na poenostavljenem davčnem sistemu plačajo:
Enotna davčna stopnja STS odvisno od predmeta obdavčitve:
Davčna stopnja se lahko razlikuje navzdol, določajo jo regije. Preverite stopnjo pri lokalnem davčnem organu.
Dohodnina od plač zaposlenih, zavarovalne premije zanje in zavarovalne premije zase se plačajo na enak način kot na OSNO. O tem smo govorili zgoraj.
Na UTII, pa tudi na poenostavljenem davčnem sistemu, samostojni podjetniki ne plačujejo dohodnine in DDV (če ne uvažajo blaga iz tujine in ne izdajo napačno računov za DDV). Podjetniki plačujejo naslednje davke:
Enotni davek na pripisani dohodek se plača četrtletno. Davčna osnova je odvisna od pripisane dobičkonosnosti po vrsti dejavnosti in koeficientov K1 in K2, ki jih določata zvezna in občinske oblasti. Preverite cene pri lokalnem davčnem uradu.
Patentni sistem je podoben UTII: če je vaše podjetje upravičeno do patenta, lahko plačate patente. Kot z plačilo UTII se opravi tudi, če podjetje ni ustvarilo dohodka. Ta znesek je enak 6 % zneska možnega letnega poslovnega dohodka, njegovo velikost določijo regije. Preverite te zneske pri lokalnem davčnem uradu.
Podjetniki plačujejo naslednje davke na PSN:
O plačilu drugih davkov si preberite v zgornjem razdelku OSNOVNI.
V spletni storitvi Kontur.Računovodstvo lahko samostojni podjetniki na poenostavljenem davčnem sistemu in UTII enostavno vodijo računovodske in davčne evidence, izračunavajo plače in pošiljajo poročila na spletu. Prvih 30 dni je brezplačnih za vse nove uporabnike. Raziščite možnosti storitve, vodite račune in uporabite podporo naših strokovnjakov!
Poskusite brezplačno
www.b-kontur.ru
Glavne prednosti takšnega davčnega sistema vključujejo:
Ne v vseh primerih so samostojni podjetniki na poenostavljenem davčnem sistemu oproščeni plačila dohodnine.
Če posel temelji na uvozu blaga v Rusko federacijo, dajanju v najem ali nakupu državnega premoženja ali nakupu materiala od tujih državljanov, ki nimajo predstavništva v Rusiji, DDV plača podjetnik, ne glede na izbrani davčni sistem.
Vsi poslovneži ne morejo uporabljati poenostavljenega davčnega sistema pri svojih dejavnostih. Za izbiro tega posebnega načina morajo biti izpolnjeni naslednji pogoji:
Kot vidite, ne dovoljuje vsako podjetje uporaba poenostavljenega davčnega sistema. Če podjetnik pri izdelavi tega posebna obravnava naredil vse določene pogoje, in pozneje presegel meje, na primer glede števila osebja ali prejetega dohodka, potem ne more trditi, da obdrži poenostavljen sistem obdavčitev. Izguba pravice do uporabe se obnovi najpozneje po 1 koledarskem letu. 
Toda tudi če so izpolnjeni vsi zgoraj navedeni pogoji, podjetnik ne more preiti na poenostavljeni davčni sistem, če se njegova dejavnost nanaša na:
Samostojni podjetniki lahko hkrati uporabljajo UTII in STS v skladu z različni tipi dejavnosti.
V tem primeru so meje Preostala vrednost in številke so določene zaradi enostavnosti, obračunavanje dohodka pa se izvaja ločeno za vsak davčni sistem.
Uporaba zgoraj navedenega posebnega načina v praksi je sestavljena iz zaporednega izvajanja določenih korakov:
Vloga za prehod na poenostavljeni davčni sistem se predloži na obrazcu št. 26.2-1 v dveh izvodih: eden se prenese na davčni urad, drugi z žigom in podpisom. uradno FTS ostane pri podjetniku. Hkrati s tem uradnim dokumentom se odda zahteva za izdajo obvestila o prehodu na poenostavljeno obdavčitev. Šele po prejemu IP-ja v rokah potrditve prenosa v določeni način lahko govorimo o zakonita uporaba ta sistem obdavčitve.
Pred uporabo poenostavljenega davčnega sistema morate izbrati možnost plačila obvezne pristojbine.
V tem posebnem režimu obstajata dva načina obračunavanja davčnih zneskov:
Zato se je treba pred odločitvijo o izbiri predmeta obdavčitve obrniti teritorialni FTS in pojasnite odstotek za vsako od možnosti, ki delujejo na območju.
Konec koncev spremenite način med koledarsko leto bo nemogoče.
Zdaj morate v letu 2018 poenostavljeno izračunati davek na intelektualno lastnino. Koliko plačati podjetniku, ki svoje poslovanje opravlja z najetim osebjem in brez njega, s predmetom, navedenim v obdobju registracije - dohodkom? 
Toda najprej morate ugotoviti, kaj vključiti v dobiček pri izračunu davka:
Torej, znesek odbitkov za podjetnika, ki dela brez vključevanja zaposlenih, bo:
Toda poleg davkov samostojni podjetnik prenese zase zavarovalnine. Tako so v letu 2018 ti prispevki določeni z zakonom v višini: 26545 tisoč rubljev - za pokojninsko zavarovanje, 5840 tisoč rubljev - za zdravstveno zavarovanje in 1% dobička, ki presega 300 tisoč rubljev.
Za te zneske ima podjetnik pravico do davčne olajšave, vendar le v obdobju prenosa določenih prispevkov.
Tako, finale znesek poravnave bo: znesek plačila za leto - znesek zavarovalnine.
Za jasnost vzemimo primer:
IP Gusev A.A., ki je delal brez vključevanja najetega osebja, je za 1. četrtletje 2018 prejel dohodek v višini 100 tisoč rubljev, za 2 - 150 tisoč rubljev, za 3 - 200 tisoč rubljev, za 4 - 250 tisoč rubljev.
Potem, pod pogojem, da se je odločil za plačilo zavarovalnih premij naenkrat, bodo plačila videti takole: 
Predplačila za vsako četrtletje:
Skupni davek brez odbitka: 700.000 x 0,06 - (6.000 + 9.000 + 12.000) = 15.000 rubljev
Skupaj za leto je bilo treba plačati davek v višini: 700.000 x 0,06 = 42.000 rubljev
Znesek zavarovalnih premij za presežni dobiček 300 tisoč rubljev:
(700000-300000) x 0,01 = 4000 rubljev
Skupni znesek zavarovalnih plačil: 26545 + 5840 + 4000 = 36385 rubljev
Končni davek z odbitkom: 15000 - 36385 = - 21385 rubljev.
Torej je Gusev A.A., ki je četrtletno prenašal poenostavljeno pristojbino, glede na rezultate leta, preplačal znesek 21.385 rubljev. Za ta znesek lahko zmanjša prispevke Zvezni davčni službi v letu 2019 ali kontaktira davčni organ za izterjavo preplačil. 
Če podjetnik v svoje dejavnosti privabi zaposlene, je plačilo davkov s strani samostojnega podjetnika, ko je poenostavljeno v letu 2018, zase podobno zgoraj omenjenemu izračunu, za najeto osebje pa se 13% dohodnine dodatno prenese iz njihove plače. Poleg tega so ti zneski predmet odtegljaja posameznikom, ki so prijavljeni kot zaposleni. Poleg tega IP plača socialno. prispevki zaposlenih. Davčna olajšava za zaposlene ne sme presegati 50 %. prenesene zneske plačila zavarovanja.
Kot že rečeno, davčna olajšava je mogoče pridobiti le v času sklenitve zavarovalnih premij. Da bi se izognili preplačilom, je zato priporočljivo te odbitke izvajati četrtletno, da bi lahko pravočasno zmanjšali znesek prenesenih zneskov.
Za pravilen izračun davka "dohodek za razliko v stroških" morate natančno vedeti, kaj Zvezna davčna služba upošteva kot odhodke pri določanju zneska obveznih plačil.
V skladu s členom 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije seznam stroškov vključuje:
Vsi stroški, ki jih ima IP za računovodstvo kot odhodki, morajo biti dokumentirani.
Ker je poenostavljeno plačevanje davkov na samostojne podjetnike v letu 2018, če se za davčno osnovo izbere razlika med prejetimi dohodki in nastalimi izgubami?
Za izračun obveznih plačil lahko uporabite notranji kalkulator specializirano računovodski programi ali formule:
Znesek zavarovanj zase in za zaposlene je pri tej možnosti vključen v znesek nastalih stroškov za leto, zaradi česar se zmanjša davčno osnovo. In če je IP deloval eno leto od nič dobička, potem se 30 % stroškov lahko prenese v naslednje koledarsko obdobje.
Obstaja minimalno davčno pravilo, po katerem se je nemogoče popolnoma znebiti plačila pristojbin Zvezni davčni službi.
Ne glede na donosnost poslovanja mora podjetnik državi nakazati 1 % dohodka. In če se izkaže, da je izračunani znesek plačil manjši od minimalnega davka, se plača spodnja meja, razlika pa se upošteva kot odhodek v naslednjem letu.
Zadnji korak v postopku za prenos obveznih pristojbin je neposredni prenos sredstev. Ampak, kako je s 6-odstotnim poenostavljenim davčnim sistemom lažje plačati davek na intelektualno lastnino? Kakšne so možnosti depozita finančna sredstva obstajati?
IN Ruska federacija To lahko storite na več načinov:
Če želite položiti gotovino, se morate obrniti na podružnice katere koli banke ali po pošti s potrdilom obvezno polnjenje podrobnosti in navedbo namena plačila ter nakazilo. Izdani ček bo služil kot potrditev prenosa davkov.
Obvezne provizije se plačujejo prek terminalov Sberbank brez zaračunavanja provizije, ne glede na izbrano možnost polaganja sredstev - v gotovini ali z nakazilom iz osebni račun samostojni podjetnik posameznik.
Uradno spletno mesto Zvezne davčne službe s pomočjo storitve »Plačaj davke« omogoča samostojnemu podjetniku plačilni dokumenti in zahvaljujoč spletnim storitvam partnerskih bank za proizvodnjo bančno nakazilo obvezni prispevki.
Za zadnji način plačila pristojbin se morate obrniti na Zvezno davčno službo na kraju registracije in izdati osebni račun davkoplačevalca. Z uporabo te storitve ne morete samo prevesti pravočasno gotovina za prispevke, pa tudi za prejemanje informacij o statusu obračunov IP (dolg ali preplačila), tiskanje opravljenih plačil in potrdil.
V letu 2018 so bile sprejete spremembe zakonodaje Ruske federacije o vprašanjih plačevanja davkov na podlagi rezultatov dejavnosti. Zahvaljujoč temu je postalo mogoče prenesti obvezne pristojbine na tretje osebe.
Podrobno smo preučili postopek plačevanja davkov za samostojne podjetnike po poenostavljenem davčnem sistemu v letu 2018 in navedli prednosti in obvezni pogoji za uporabo tega posebnega režima za plačilo zaostalih pristojbin. Za zaključek se je treba osredotočiti na zagotavljanje poročil, ki jih podjetniki letno predložijo Zvezni davčni službi. Podjetniki, ki uporabljajo poenostavljeni sistem, morajo do 30. aprila prihodnje leto predložiti izjavo na potrjenem obrazcu 3-NDFL in, če se v dejavnost ukvarjajo najeti kadri, poročila za zaposlene.
tvoeip.ru
