Za avtomatski izračun in generiranje davčne napovedi za leti 2018 in 2019 v formatih PDF in Excel lahko uporabite spletno storitev neposredno na naši spletni strani.
Opomba: obrazec davčne napovedi (za poročilo za leto 2018), postopek za njeno izpolnjevanje in oblika za predložitev v elektronski obliki so odobreni z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 26. februarja 2016 št. ММВ- 7-3 / [email protected]
Brezplačno davčno svetovanje
Izjava o poenostavljenem davčnem sistemu "prihodki minus odhodki" (izpolnitev vzorca).
Izjava o poenostavljenem davčnem sistemu se poda enkrat letno - po vsakem davčnem obdobju. Četrtletno poročanje o poenostavljenem davčnem sistemu ni zagotovljeno, vendar četrtletno ne smete pozabiti plačati akontacije.
Rok za oddajo izjave o poenostavljenem davčnem sistemu za leto 2018 v letu 2019:
Opomba: rok za oddajo izjave o poenostavljenem davčnem sistemu za organizacije v letu 2019 je bil prestavljen na 1. april, saj je 31. marec dela prost dan - nedelja.
Rok za oddajo izjave o poenostavljenem davčnem sistemu za leto 2019 v letu 2020:
Opomba da je treba v primeru zaprtja samostojnega podjetnika posameznika ali likvidacije organizacije prijavo oddati do 25. dne v mesecu, ki sledi mesecu, v katerem je dejavnost prenehala (glede na obvestilo, predloženo davčnemu organu) .
Brezplačno davčno svetovanje
Za zamudo pri predložitvi davčnega obračuna so predvidene naslednje globe:
Uradna navodila za izpolnjevanje izjave USN lahko prenesete na tej povezavi.
1. Pri izpolnjevanju izjave STS je potrebno navesti zneske akontacije (davka) STS, ki bi jih morali pravilno (tj. teoretično) plačati, in ne tiste, ki ste jih plačali ali jih dejansko niste plačali. V primeru zavarovalnih premij so nasprotno navedeni samo dejansko plačani zneski. Globe in kazni niso prikazane v izjavi.
2. Izjava predvideva ločena oddelka za USN 6 % in USN 15 % (oddelek 1 in razdelek 2). Izplačevalci poenostavljenega davčnega sistema »dohodek« izpolnijo naslovno stran, razdelek 1.1, razdelek 2.1.1, razdelek 2.1.2 (pri plačilu prometnega davka), razdelek 3. Izplačevalci poenostavljenega davčnega sistema »dohodki minus odhodki« izpolnijo naslovna stran, razdelek 1.2, razdelek 2.2, razdelek 3 .
3. Oddelek 3 se izpolni le, če je samostojni podjetnik ali LLC prejel premoženje, delo, storitve v okviru dobrodelnih dejavnosti, ciljnega dohodka, ciljnega financiranja (celoten seznam je naveden v Dodatku št. 5 uradnih navodil k izjavi USN ).
4. Bolj priročno je najprej izpolniti drugi razdelek in šele nato prvega.
5. Vsi zneski so navedeni v celih rubljih v skladu s pravili zaokroževanja.
6. Vsi indikatorji se beležijo od prve (leve) celice, če pa je katera koli celica na desni prazna, se vanjo postavijo pomišljaji.
7. Če je vsota enaka nič ali v polju ni podatkov, ki bi jih bilo treba izpolniti, se v vsako od celic postavi pomišljaj.
8. Vse strani morajo biti oštevilčene.
9. Tiskajo se samo listi, ki se nanašajo na vašo vrsto dejavnosti (USN »Prihodki« ali »Prihodki minus odhodki«). tiste. Prazne strani niso potrebne.
10. Podpis in datum podpisa v točki 1.1 (za poenostavljeni davčni sistem »Dohodek«) ali v točki 1.2 (za poenostavljeni davčni sistem »Prihodki minus odhodki«) se morata ujemati s podatki, navedenimi na naslovni strani.
11. Pečat morajo pritrditi samo organizacije, ki z njim delajo. V tem primeru se odtis postavi le na naslovno stran na mestu podpisa.
12. Deklaracije ni treba spenjati ali spenjati (glavna stvar je, da ne pokvarite nosilca papirja, to pomeni, da bodo sponke za papir, vendar je bolje, da ne uporabljate spenjalnika itd.).
polje " KOSITER". Samostojni podjetniki in organizacije navedejo TIN v skladu s prejetim potrdilom o registraciji pri davčnem organu. Za organizacije je TIN sestavljen iz 10 števk, zato je treba pri izpolnjevanju v zadnji 2 celici postaviti pomišljaje (na primer "5004002010—").
polje " kontrolna točka". Izpolnijo samo organizacije.
polje " Številka popravka". Postavi se: "0—" (če se izjava odda prvič v davčnem obdobju), "1—" (če je to prvi popravek), "2—" (če je drugi) itd.
polje " Davčno obdobje (šifra)". Navedena je šifra davčnega obdobja, za katero se predloži izjava:
polje " Leto poročanja". V tem polju je zapisano leto (davčno obdobje), za katero je bila podana izjava. tiste. če ga oddate v letu 2019 za leto 2018, potem morate napisati 2018.
polje " Predloženo davčnemu organu (šifra)". Kodo IFTS najdete na. Tudi samostojni podjetniki lahko to kodo najdejo v obvestilu o registraciji pri davčnem organu, organizacije pa v obvestilu o registraciji ruske organizacije.
polje " na lokaciji (računovodstvo) (šifra)". Samostojni podjetniki pišejo "120", organizacije "210".
polje " davkoplačevalec". Samostojni podjetnik napiše polni priimek, ime, patronim. Organizacije napišejo svoje polno ime.
polje " Šifra vrste gospodarske dejavnosti po OKVED". Določite katero koli kodo iz vrst dejavnosti, ki jih izvajate USN. To kodo najdete v izvlečku iz USRIP (EGRLE) ali novega klasifikatorja OKVED.
Opomba, pri predložitvi izjave USN za leto 2018 je treba to kodo navesti v skladu z novo izdajo OKVED. Kodo lahko prenesete iz stare izdaje v novo z našo storitvijo ujemanja kod OKVED.
polje " Oblika reorganizacije, likvidacije (šifra)"in polje" TIN/KPP reorganizirane organizacije". Ta polja izpolnijo samo organizacije v primeru njihove reorganizacije ali likvidacije.
polje " Kontaktna telefonska številka". Določeno v kateri koli obliki.
polje " Na straneh". Običajno je izjava sestavljena iz treh strani, zato je treba vanjo napisati "3—".
polje " s prilogo dokazil ali njihovih kopij". Tukaj je navedeno število listov dokumentov, ki so priloženi izjavi (na primer pooblastilo zastopnika). Če takih dokumentov ni, postavite pomišljaje.
Blokiraj " Pooblastilo in popolnost podatkov, navedenih v tej izjavi».
V prvem polju je treba navesti: "1" (če je izjavo podpisal samostojni podjetnik posameznik ali vodja organizacije), "2" (če jo je podpisal predstavnik davčnega zavezanca).
V drugih poljih tega bloka:
niz "102". Navedite "1" (če je samostojni podjetnik posameznik ali LLC v preteklem letu izvajal plačila posameznikom, torej je bilo zaposlenih) ali "2" (če je samostojni podjetnik v preteklem letu delal sam).
Vrstice 110 - 113. Znesek dohodka na kumulativni osnovi je naveden:
niz "110"
niz "111"
niz "112"
niz "113"
Vrstice 120 - 123. Navedena je davčna stopnja (od leta 2016 se lahko zniža po regijah na 1%):
niz "120". Vnesite davčno stopnjo za prvo četrtletje.
niz "121". Določite davčno stopnjo za pol leta.
niz "122". Vnesite davčno stopnjo za 9 mesecev.
niz "123". Vnesite davčno stopnjo za leto.
Vrstice 130 - 133. Zmnožek zneska dohodka in davčne stopnje za ustrezno obdobje se izračuna in prikaže:
niz "130" vrstica 110 x vrstica 120/100.
niz "131" vrstica 111 x vrstica 121/100.
niz "132" vrstica 112 x vrstica 122 / 100.
niz "133" vrstica 113 x vrstica 123 / 100.
Vrstica 140 - 143. Zneski davčnih olajšav, ki zmanjšujejo akontacije in zgoraj obračunani davek, so navedeni po načelu nastanka poslovnega dogodka.
niz "140"
vrstica "141"
niz "142"
niz "143". Vnesite znesek davčne olajšave za leto (znesek za prvo, drugo, tretje in četrto četrtletje).
Opomba, če ste izvedli plačila fizičnim osebam (v vrstici 102 označeno z "1"), potem po zakonu ne morete zmanjšati akontacije in davka STS za več kot polovico. Zato boste morali v tem primeru zagotoviti, da:
Samostojni podjetniki, ki niso izplačali plačil fizičnim osebam (v vrstici 102 so navedli "2"), lahko v celoti zmanjšajo akontacije in davek. Zato so lahko vrstice 140 - 143 enake (vendar ne presegajo) vrstice 130 - 133 (če je znesek odbitka zadosten).
Samostojni podjetniki in organizacije, ki so plačniki prometnega davka, bodo morali poleg točke 2.1.1 izpolniti tudi to rubriko 2.1.2. Upoštevajte, da je sestavljen iz dveh listov, njegov prvi list pa je izpolnjen skoraj enako kot v razdelku 2.1.1.
Vrstice 110 - 113. Naveden je znesek dohodka na kumulativni osnovi od vrste dejavnosti poenostavljenega davčnega sistema, za katero se ugotavlja prometni davek. Če samo trgujete, podvojite dohodek, naveden v razdelku 2.1.1.
niz "110". Vnesite znesek dohodka za prvo četrtletje.
niz "111". Navedite znesek dohodka za pol leta (znesek za prvo in drugo četrtletje).
niz "112". Vnesite znesek dohodka za 9 mesecev (znesek za prvo, drugo in tretje četrtletje).
niz "113". Vnesite znesek dohodka za leto (znesek za prvo, drugo, tretje in četrto četrtletje).
Vrstice 130 - 133. Izračuna se in prikaže zmnožek zneska dohodka in davčne stopnje iz točke 2.1.1 za ustrezno obdobje.
niz "130". Izračunajte in navedite akontacijo za prvo četrtletje: vrstica 110 x vrstica 120 razdelek 2.1.1 / 100.
niz "131". Izračunajte in navedite akontacijo za šest mesecev: vrstica 111 x vrstica 121, razdelek 2.1.1 / 100.
niz "132". Izračunajte in navedite akontacijo za 9 mesecev: vrstica 112 x vrstica 122 razdelek 2.1.1 / 100.
niz "133". Izračunajte in vnesite davek za leto: vrstica 113 x vrstica 123 razdelek 2.1.1 / 100.
Vrstice 140 - 143. Zneski davčnih olajšav, ki zmanjšujejo akontacije in zgoraj obračunani davek, so navedeni po načelu nastanka poslovnega dogodka.
niz "140". Vnesite znesek davčne olajšave za prvo četrtletje.
vrstica "141". Navedite znesek davčne olajšave za pol leta (znesek za prvo in drugo četrtletje).
niz "142". Vnesite znesek davčne olajšave za 9 mesecev (znesek za prvo, drugo in tretje četrtletje).
niz "143". Vnesite znesek davčne olajšave za leto (znesek za prvo, drugo, tretje in četrto četrtletje).Upoštevajte, da če ste izvedli plačila fizičnim osebam (v vrstici 102 označeno z "1"), potem po zakonu ne morete zmanjšati akontacije in davka STS za več kot polovico. Zato boste morali v tem primeru zagotoviti, da:
Samostojni podjetniki, ki niso izplačali plačil fizičnim osebam (v vrstici 102 so navedli "2"), lahko v celoti zmanjšajo akontacije in davek. Zato so lahko vrstice 140 - 143 enake (vendar ne presegajo) vrstice 130 - 133 (če je znesek odbitka zadosten).
Vrstice 150 - 153. Izkazuje se s kumulativnim vsoto zneska dejansko plačanega prometnega davka za ustrezno obdobje.
niz "150". Vnesite znesek davka na promet, plačan za prvo četrtletje (znesek za prvo in drugo četrtletje).
niz "151". Vnesemo znesek davka na promet, plačan za pol leta (znesek za prvo, drugo in tretje četrtletje).
niz "152". Vnesite znesek davka na promet, plačan za 9 mesecev (znesek za prvo, drugo in tretje četrtletje).
niz "153". Vnesite znesek plačanega prometnega davka za leto (znesek za prvo, drugo, tretje in četrto četrtletje).
Vrstice 160 - 163. Navedeni so zneski plačanega prometnega davka, ki zmanjšujejo akontacije in zgoraj obračunani davek.
niz "160" vrstice 130(tega razdelka) - vrstice 140 vrstice 150 vrstice 130(iz razdelka 2.1.1) – vrstice 140 vrstice 130(tega razdelka) - vrstice 140 vrstica 150.
niz "161". Preverite, ali je pogoj resničen: rezultat vrstica 131(tega razdelka) - vrstice 141(tega razdelka) mora biti manjša od vrstice 151, in mora biti tudi manjši ali enak rezultatu vrstica 131(iz razdelka 2.1.1) – vrstice 141(iz razdelka 2.1.1). Če je pogoj resničen, navedite rezultat vrstica 131(tega razdelka) - vrstice 141(tega razdelka), sicer samo navedite vrstica 151.
niz "162". Preverite, ali je pogoj resničen: rezultat vrstice 132(tega razdelka) - vrstice 142(tega razdelka) mora biti manjša od vrstice 152, in mora biti tudi manjši ali enak rezultatu vrstice 132(iz razdelka 2.1.1) – vrstice 142(iz razdelka 2.1.1). Če je pogoj resničen, navedite rezultat vrstice 132(tega razdelka) - vrstice 142(tega razdelka), sicer samo navedite vrstica 152.
niz "163". Preverite, ali je pogoj resničen: rezultat vrstice 133(tega razdelka) - vrstice 143(tega razdelka) mora biti manjša od vrstice 153, in mora biti tudi manjši ali enak rezultatu vrstice 133(iz razdelka 2.1.1) – vrstice 143(iz razdelka 2.1.1). Če je pogoj resničen, navedite rezultat vrstice 133(tega razdelka) - vrstice 143(tega razdelka), sicer samo navedite vrstica 153.
niz "010", niz "030", niz "060", niz "090". Te vrstice označujejo kodo OKTMO kraja stalnega prebivališča samostojnega podjetnika ali lokacijo (pravni naslov) LLC. V tem primeru je treba obvezno izpolniti samo vrstico 010. Vrstice 030, 060 in 090 se izpolnijo, če je podjetnik med letom spremenil svoje prebivališče ali je organizacija spremenila lokacijo. V nasprotnem primeru so vanje postavljene črtice.
niz "020". Če niste zavezanec za prometni davek, potem preprosto izračunajte po formuli vrstica 130 – vrstica 140 in če je rezultat večji od nič, navedite ta znesek.
vrstica 130(iz razdelka 2.1.1) – vrstica 140(iz razdelka 2.1.1) – vrstica 160(iz razdelka 2.1.2) in če je rezultat večji od nič, navedite ta znesek.
niz "040" vrstica 131 – vrstica 141 – vrstica 020
Če plačate provizijo za trgovanje, izračunajte po formuli vrstica 131(iz razdelka 2.1.1) – vrstica 141(iz razdelka 2.1.1) – vrstica 161(iz razdelka 2.1.2) – vrstica 020 in če je rezultat večji od nič, navedite ta znesek. Če je rezultat negativen, je treba v to vrstico postaviti pomišljaje, dobljeno vrednost (brez znaka minus) pa je treba prenesti na izraz 050.
niz "050"
niz "070". Če niste zavezanec za prometni davek, izračunajte po formuli vrstica 132 – vrstica 142 – vrstica 020 – vrstica 040 + vrstica 050
Če plačate provizijo za trgovanje, izračunajte po formuli vrstica 132(iz razdelka 2.1.1) – vrstica 142(iz razdelka 2.1.1) – vrstica 162(iz razdelka 2.1.2) – vrstica 020 – vrstica 040 + vrstica 050 in če je rezultat večji od nič, navedite ta znesek. Če je rezultat negativen, je treba v to vrstico postaviti pomišljaje, dobljeno vrednost (brez znaka minus) pa prenesti na izraz 080.
niz "080"
niz "100". Če niste zavezanec za prometni davek, izračunajte po formuli vrstica 133 – vrstica 143 – vrstica 020 – vrstica 040 + vrstica 050 – vrstica 070 + vrstica 080
Če plačate provizijo za trgovanje, izračunajte po formuli vrstica 133(iz razdelka 2.1.1) – vrstica 143(iz razdelka 2.1.1) – vrstica 163(iz razdelka 2.1.2) – vrstica 020 – vrstica 040 + vrstica 050 – vrstica 070 + vrstica 080 in če je rezultat večji od nič, navedite ta znesek. Če je rezultat negativen, je treba v to vrstico postaviti pomišljaje, dobljeno vrednost (brez znaka minus) pa je treba prenesti na izraz 110.
niz "110"
Vrstice 210 - 213. Znesek dohodka na kumulativni osnovi je naveden:
niz "210". Vnesite znesek dohodka za prvo četrtletje.
niz "211". Navedite znesek dohodka za pol leta (znesek za prvo in drugo četrtletje).
niz "212". Vnesite znesek dohodka za 9 mesecev (znesek za prvo, drugo in tretje četrtletje).
niz "213". Vnesite znesek dohodka za leto (znesek za prvo, drugo, tretje in četrto četrtletje).
Vrstice 220 - 223. Višina odhodkov je navedena po načelu nastanka poslovnega dogodka (tu lahko vnesete tudi razliko med minimalnim davkom in na splošno obračunanim davkom, plačanim v preteklih letih):
niz "220". Vnesite znesek stroškov za prvo četrtletje.
niz "221". Navedite znesek izdatkov za pol leta (znesek za prvo in drugo četrtletje).
niz "222". Navedite znesek stroškov za 9 mesecev (znesek za prvo, drugo in tretje četrtletje).
niz "223". Vnesite znesek izdatkov za leto (znesek za prvo, drugo, tretje in četrto četrtletje).
niz "230". Če ste v preteklih letih imeli izgubo, tukaj vnesite znesek, za katerega želite zmanjšati davčno osnovo. Hkrati naj bi zgoraj navedeni prihodki presegali odhodke poročevalskega leta.
Vrstica 240 - 243. Davčna osnova se izračuna in prikaže (tj. razlika med prihodki in odhodki za ustrezno obdobje):
niz "240". Izračunaj s formulo vrstica 210 - vrstica 220 in vpišemo znesek davčne osnove za prvo četrtletje. Če je rezultat negativen, je treba v to vrstico postaviti pomišljaje in dobljeno vrednost (brez znaka minus) prenesti na izraz 250.
niz "241". Izračunaj s formulo vrstica 211 - vrstica 221 in navedite znesek davčne osnove za pol leta. Če je rezultat negativen, je treba v to vrstico postaviti pomišljaje in dobljeno vrednost (brez znaka minus) prenesti na izraz 251.
niz "242". Izračunaj s formulo vrstica 212 - vrstica 222 in navedite znesek davčne osnove za 9 mesecev. Če je rezultat negativen, je treba v to vrstico postaviti pomišljaje in dobljeno vrednost (brez znaka minus) prenesti na izraz 252.
niz "243". Izračunaj s formulo vrstica 213 - vrstica 223 - vrstica 230 in vpišemo znesek davčne osnove za leto. Pri ničelni vrednosti ta vrstica je nastavljena na "0". Z negativno vrednostjo v tej vrstici je treba postaviti pomišljaje, dobljeno vrednost (brez znaka minus) pa je treba prenesti na izraz 252.
Vrstice 250 - 253. Zneski izgub so navedeni, če se je katera od vrstic 240 - 243 izkazala za negativno:
niz "250". Napolni se z vrednostjo vrstice 240 (brez znaka minus), če se je izkazala za negativno.
niz "251". Napolni se z vrednostjo vrstice 241 (brez znaka minus), če se je izkazala za negativno.
niz "252". Napolni se z vrednostjo vrstice 242 (brez znaka minus), če se je izkazala za negativno.
niz "253". Napolni se z vrednostjo vrstice 243 (brez znaka minus), če se je izkazala za negativno.
Vrstice 260 - 263. Po vrstici navedite davčno stopnjo za poročevalsko (davčno) obdobje, ki velja v vaši regiji (subjeki Ruske federacije imajo pravico določiti stopnjo od 5% do 15%). Večina subjektov uporablja stopnjo 15%.
Vrstice 270 - 273. Izračuna se in prikaže zmnožek davčne osnove za ustrezno obdobje in davčne stopnje. Če so v vrsticah 240–243 pomišljaji, je treba pomišljaje postaviti tudi v ustrezne vrstice 270–273.
niz "270". Izračunaj s formulo vrstica 240 x vrstica 260: 100 in navedite akontacijo za prvo četrtletje.
vrstica "271". Izračunaj s formulo vrstica 241 x vrstica 261: 100 in navedite akontacijo za semester.
niz "272". Izračunaj s formulo vrstica 242 x vrstica 262: 100 in navedite akontacijo za 9 mesecev.
niz "273". Izračunaj s formulo vrstica 243 x vrstica 263: 100 in vnesite davek za leto.
niz "280". Izračunaj s formulo vrstica 213 x 1/100 in vnesite minimalni davek.
Opomba to vrstico 280 je treba izpolniti, tudi če vam ob koncu leta ni treba plačati minimalnega davka.
niz "010", niz "030", niz "060", niz "090". Te vrstice označujejo kodo OKTMO kraja stalnega prebivališča samostojnega podjetnika ali lokacijo (pravni naslov) LLC. V tem primeru je treba obvezno izpolniti samo vrstico 110. Vrstice 030, 060 in 090 se izpolnijo, če je podjetnik med letom spremenil svoje prebivališče ali je organizacija spremenila lokacijo. V nasprotnem primeru so vanje postavljene črtice.
Če je koda OKTMO sestavljena iz 8 znakov, so tri proste celice na desni napolnjene s pomišljaji (na primer "12345678—"). Kodo OKTMO lahko ugotovite z uporabo.
niz "020". Določite vrednost iz vrstice 270.
niz "040". Izračunaj s formulo vrstica 271 - vrstica 020 in navedite znesek akontacije za semester. Če je rezultat negativen, je treba v to vrstico postaviti pomišljaje, dobljeno vrednost (brez znaka minus) pa prenesti na izraz 050.
niz "050". Napolni se z vrednostjo iz prejšnje vrstice 040, če se je vrednost v njej izkazala za manjšo od nič, v nasprotnem primeru se postavijo pomišljaji.
niz "070". Izračunaj s formulo vrstica 272 - vrstica 020 - vrstica 040 + vrstica 050 in navedite znesek akontacije za 9 mesecev. Če je rezultat negativen, je treba v to vrstico postaviti pomišljaje, dobljeno vrednost (brez znaka minus) pa prenesti na izraz 080.
niz "080". Napolni se z vrednostjo iz prejšnje vrstice 070, če se je vrednost v njej izkazala za manjšo od nič, v nasprotnem primeru se postavijo pomišljaji.
niz "100". Izračunaj s formulo vrstica 273 - vrstica 020 - vrstica 040 + vrstica 050 - vrstica 070 + vrstica 080 in vnesite znesek davka za leto. Če je rezultat negativen, je treba v to vrstico postaviti pomišljaje, dobljeno vrednost (brez znaka minus) pa je treba prenesti na izraz 110.
niz "110". Napolni se z vrednostjo iz prejšnje vrstice 100, če se je vrednost v njej izkazala za manjšo od nič, sicer se postavijo pomišljaji.
niz "120". Izpolni se, če je vrednost vrstice 280 večja od vrednosti vrstice 273. Izračuna se po formuli vrstica 280 - vrstica 020 - vrstica 040 + vrstica 050 - vrstica 070 + vrstica 080. Če je rezultat negativen, je treba v to vrstico postaviti pomišljaje, dobljeno vrednost (brez predznaka minus) pa prenesti v roku 110. To pomeni, da štejete plačane akontacije na račun minimalnega davka (mora se vložite vlogo za pobot na IFTS v kateri koli obliki, ki ji priložite kopije dokumentov, ki potrjujejo plačilo predplačil).
Ta razdelek je za referenco in je bil uveden od leta 2015 v novi izjavi USN.
Davčnim zavezancem, ki niso prejeli premoženja (vključno z gotovino), del, storitev v okviru dobrodelnih dejavnosti, ciljnih prihodkov, ciljnega financiranja (odstavka 1 in 2 člena 251 Davčnega zakonika Ruske federacije), ni treba izpolniti oddelka 3 .
Izjava se predloži davčnemu uradu:
Naslov in kontaktne podatke vašega IFTS lahko najdete s to storitvijo.
Davčni obračun se lahko odda na tri načine:
Opomba: oddati izjavo preko zastopnika- Samostojni podjetniki morajo izdati notarsko overjeno pooblastilo, organizacije pa pooblastilo v preprosti pisni obliki (podpisano s strani vodje in žigosano).
Opomba, pri predložitvi izjave v papirni obliki lahko nekateri IFTS zahtevajo:
Takšne zahteve ne temeljijo na davčnem zakoniku Ruske federacije, v praksi pa lahko njihovo neizpolnjevanje povzroči neuspešen poskus predložitve izjave.
Če želite izpolniti ničelno deklaracijo o "dohodku" poenostavljenega davčnega sistema, potrebujete:
Za izpolnjevanje ničelne deklaracije na poenostavljenem davčnem sistemu je potrebno "prihodki minus odhodki".
Izjava USN je edina oblika davčnega poročanja, ki jo predložijo podjetniki. To poročilo morajo predložiti vsi podjetniki in podjetja, ki so na poenostavljenem sistemu obdavčitve.
Rok za predložitev poenostavljene davčne napovedi Zvezni davčni službi je določen do 30. aprila leta, ki sledi poročevalnemu. Upoštevati je treba, da morajo podjetniki plačevati akontacije skozi vse leto, vendar o njih ni treba poročati. Predujmi se izplačujejo na podlagi rezultatov vsakega četrtletja do 25. dne v mesecu, ki sledi zadnjemu poročevalskemu obdobju. Zadnji datum za oddajo napovedi je tudi rok za plačilo enotnega letnega davka po poenostavljenem davčnem sistemu.
Izjava se predloži tudi, če samostojni podjetnik v tekočem letu ni imel potrdil na računu. V tem primeru je treba Zvezni davčni službi zagotoviti tako imenovano ničelno poročanje, ki vsebuje pomišljaje v stolpcih, namenjenih označevanju dohodka. Če se samostojni podjetnik posameznik odloči za zaprtje, mora predložiti izjavo za nepopolno obdobje (leto), ko je posloval.
Kazen za zamudo pri predložitvi poročila za samostojnega podjetnika o poenostavljenem davčnem sistemu je 1000 rubljev. Če pa davek do tega trenutka ni plačan, se naložijo kazni v višini 5% mesečno zneska davka, ki ga je treba plačati v skladu z deklaracijo, vendar ne več kot 30% in ne manj kot 1000 rubljev.
Ker je pravni naslov samostojnega podjetnika njegovo prebivališče, predloži izjavo Zvezni davčni službi v kraju svoje registracije. Ni pomembno, na katerem območju se nahaja njegova pisarna ali trgovina.
Obstajajo trije načini za vložitev izjave:
Pri oddaji izjave na papirju je treba obvezno vzeti drugi izvod z oznako inšpektorja na datum sprejema prijave. Služil bo kot potrditev, da je podjetnik posameznik pravočasno oddal poročila. Tudi pri poročanju na papirju je priporočljivo imeti pri sebi elektronsko različico izjave. Brez tega poročanje morda ne bo sprejeto.
Opis priloge k priporočenemu pismu bo vseboval žig pošte z datumom pošiljanja. Šteje se za datum oddaje poročila.
V letu 2015 so se zgodile pomembne spremembe v zvezi s poročanjem o poenostavljenem davčnem sistemu: zdaj se napoved odda v novem obrazcu št. ММВ-7-3 / [email protected] odobreno leta 2014. Uporabljajo ga vsi podjetniki po poenostavljenem davčnem sistemu, razen rezidentov Krima in Sevastopola. Novi obrazec za poročanje ima dodaten referenčni razdelek o nameravani uporabi nepremičnine. Izpolnjujejo ga samo samostojni podjetniki, ki so prejeli proračunska sredstva za razvoj ali odprtje svojega podjetja, ali tisti, ki so med letom prejeli dobrodelne prispevke.
Nov obrazec vsebuje algoritem za izračun četrtletnih predplačil.
Zneski predujmov so navedeni ne plačani, ampak obračunani, ne glede na to, ali jih je podjetnik posameznik navedel ob vložitvi izjave.
Pojavili so se tudi ločeni razdelki za samostojne podjetnike, ki uporabljajo "STS-prihodki" in "STS-prihodki-odhodki", kar preprečuje zmedo pri izpolnjevanju. Razdelki 1.1. in 2.1. so namenjeni samostojnim podjetnikom, ki obračunavajo davek samo na podlagi dohodka. Razdelki 1.2 in 2.2 pa morajo izpolniti tisti samostojni podjetniki, katerih predmet obdavčitve je "dohodek minus odhodki".
Zvezni davčni službi se predložijo samo izpolnjeni razdelki, prazni listi niso na voljo. Ni vam treba šivati poročil.
Druge spremembe so bolj tehnične narave. Med njimi:
Bolje je, da začnete izpolnjevati izjavo iz drugega razdelka, ki vsebuje podatke, potrebne za izračune v prvem razdelku.
Če želite izpolniti poročilo IP o "USN-prihodkih", morate poznati znesek dohodka za prvo četrtletje, pol leta, 9 mesecev in leto. Navedeni so v vrsticah 110-113 oddelka 2.1. Nato morate izračunati predplačila za vsako obdobje in izpolniti vrstice 130-133. Določeni so kot znesek dohodka za zadevno obdobje, pomnožen s stopnjo 6%.
V vrsticah 140-143 je naveden znesek davčnih olajšav (znesek zavarovalnih premij, plačanih zase in za zaposlene). Upoštevati je treba, da lahko samostojni podjetniki z zaposlenimi zmanjšajo predujme le za 50%. Medtem ko imajo samostojni podjetniki možnost popolnoma znižati davek. V razdelku 1.1. treba je izračunati predplačila ob upoštevanju njihovega zmanjšanja za odbitke.
IP na "STS-prihodki-odhodki" uporablja drugačen algoritem za izračun davka in akontacije. Ta sistem obdavčitve vam omogoča, da zmanjšate dohodek za znesek stroškov, nastalih za izračun davka. Vendar se predujmi za zavarovalne premije ne zmanjšajo, vključeni so med odhodke.
Oddelek 2.2. znesek prihodkov in odhodkov za posamezno poročevalsko obdobje je prikazan kot kumulativno. Višina odhodkov je navedena brez omejitev, lahko presega prihodkovni del. Če je samostojni podjetnik v preteklih letih imel izgubo, lahko navede znesek za zmanjšanje davčne osnove.
Nato se davčna osnova izračuna kot razlika med prihodki in odhodki ter akontacijami po ugotovljeni stopnji. Lahko se giblje od 5 do 15 %, odvisno od dejavnosti in regije, v kateri se podjetnik posameznik nahaja. V razdelku 1.2 so izračuni akontacije in minimalni davek - mora biti manjši od obračunane letne plačljive davka.
Kazalniki so navedeni v rubljih brez kopejk v skladu s pravili zaokroževanja (vse, kar je enako ali več kot 5 desetin, se zaokroži navzgor). Manjkajoče vrednosti je treba izpolniti s pomišljaji.
Za poenostavitev izpolnjevanja izjave lahko najdete vzorec ali uporabite poseben brezplačen program Zvezne davčne službe "Davčni zavezanec pravnih oseb".
Za mala in srednja podjetja Poenostavljen davčni sistem je postal priročno orodje, ki ureja davčno breme. Poleg tega "poenostavitev" olajša interakcijo z Zvezno davčno službo v smislu poročanja: davčno napoved je treba predložiti le enkrat letno - ob koncu davčnega obdobja. Vendar pa obstaja več pomembnih odtenkov, ki jih ne smemo pozabiti, saj lahko malomarnost in nepazljivost povzročita resne globe.
Poenostavljen sistem obdavčitve zmanjša davčno poročanje malih podjetij na letno izjavo. Organizacije ga predajo IFTS na lokaciji, samostojni podjetniki - v kraju stalnega prebivališča. Izjava je sestavljena na podlagi rezultatov davčnega obdobja, ki je za USN koledarsko leto (člen 346.19 Davčnega zakonika Ruske federacije). Roki za vložitev izjave pri IFTS so navedeni v 2. odstavku čl. 346.23 Davčnega zakonika Ruske federacije:
Ne smemo pozabiti na neskladje, ki nastane med pripravo napovedi ob koncu leta in dejanskim prenosom davčnih zneskov. Obdobja poročanja za poenostavljeni davčni sistem so prvo četrtletje, šest mesecev in 9 mesecev, zato se obračun in plačilo poenostavljenega davka izvajata na podlagi rezultatov vsakega četrtletja. Po čl. 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije je treba davek plačati najpozneje do 25. dne v mesecu, ki sledi poročevalnemu obdobju.
V letu 2019 bodo roki za nakazilo davka:
Četrtletna plačila davka so v bistvu akontacije, katerih višino podjetje določi na podlagi lastnih izračunov. IFTS meni, da so takšna plačila preplačila davka. Kako resnični so bili, poslovnež in davčni pregled že po letni izjavi. Opozarjamo vas, da je treba znesek ob koncu leta nakazati najkasneje do roka za poročanje.
Ob upoštevanju vikendov in praznikov v letu 2019 morajo plačila potekati:
Po vložitvi davčnega obračuna pri IFTS pride do končne uskladitve zneskov: tistih, ki so navedeni v izjavi, in tistih, ki so bili nakazani vnaprej. Če so bili računovodski izračuni pravilni, se bodo zneski zbližali in davčni urad ne bo imel nobenih terjatev do podjetja.
Če pa so bila predplačila napačno izračunana ali zapadla, se ne morete bati glob. Organizacija bo morala plačati le kazni, katerih višina bo postala jasna po preverjanju poročanja davčnih organov. Kazni čakajo tiste poslovneže, ki niso oddali letne davčne napovedi in niso nakazali končnega plačila v zakonsko določenem roku.
Pravni okvir omogoča organizaciji, ob upoštevanju določenih zahtev, od začetka koledarskega leta prehod s splošnega davčnega režima na poenostavljeno. V vlogi teritorialnim organom Zvezne davčne službe organizacija navede preostalo vrednost osnovnih sredstev, podatke o dohodku na dan 1. oktobra 2018, pa tudi želeni predmet obdavčitve.
Rok za rešitev tega vprašanja je 31. december. V letu 2018 ta dan sodi na prost dan, kar pomeni, da mora podjetnik vlogo za prehod na drug sistem obdavčitve oddati do vključno 9. januarja 2019. Tisti poslovneži, ki nameravajo spremeniti predmet »prihodki minus stroški« v »prihodek« (in obratno), se morajo prav tako voditi po teh datumih.
Prehod na drugo davčno stopnjo ali izbira drugega davčnega sistema na splošno ob koncu leta ni ravno priročno, saj ura »X« pogosto sovpada z vikendi in prazniki. Priporočamo, da ne čakate na zadnji dan, temveč da vnaprej pripravite in oddate potrebne dokumente na IFTS. Vendar to velja za vsa vprašanja interakcije z davčnim uradom.
15. marec 2018
Vse organizacije, samostojne ustanove in podjetniki, ki uporabljajo to posebno ureditev (ne glede na izbrani predmet obdavčitve), morajo predložiti prijavo za enotni davek s poenostavitvijo.
Situacija: ali je treba predložiti ničelno izjavo o poenostavljenem davčnem sistemu, če organizacija ali podjetnik združuje poenostavljeno obdavčitev in imputacijo, vendar deluje samo na UTII
Ja potrebno.
Vsi davčni zavezanci morajo predložiti napovedi (4. točka 1., 23. člen, 1. člen, 80. člen davčnega zakonika). Organizacije, samostojne ustanove in podjetniki, ki so izbrali ta poseben režim, poročajo o poenostavljenem davku (člen 346.12 Davčnega zakonika). Če kazalnikov za določeno obdobje ni, morate predložiti ničelno deklaracijo. Enako, ko organizacija na poenostavljenem davčnem sistemu in UTII med letom izvaja dejavnosti samo na podlagi imputacije. Podobna pojasnila so v dopisih Ministrstva za finance z dne 09. 11. 2007 št. 03-11-05 / 264 in z dne 31. 3. 2006 št. 03-11-04 / 2/74. Za več informacij o tem, kako plačati davke na poenostavljeni davčni sistem in UTII, preberite priporočilo.
Organizacije predložijo izjave davčnim inšpektoratom na svoji lokaciji, podjetniki - v kraju stalnega prebivališča (člen 1 člena 346.23 Davčnega zakonika).
Situacija: kako sestaviti in predložiti enotno davčno napoved pri poenostavitvi organizacije z ločenimi oddelki
V deklaraciji odražajte splošne kazalnike ob upoštevanju ločenih razdelkov. Izjavo je treba predložiti na sedežu organizacije. To je razloženo na naslednji način.
Ločeni oddelki niso samostojne pravne osebe (21. odstavek 2. člena 11. člena Davčnega zakonika). Zato bi morali njihovi kazalniki uspešnosti tvoriti splošne kazalnike uspešnosti organizacije, avtonomne institucije.
Davčni zakonik Ruske federacije ne predvideva posebnega postopka za sestavljanje in predložitev davčne napovedi za enotni davek s poenostavitvijo za organizacije, ki imajo ločene oddelke. Zato morajo sestaviti izjavo po odobrenem splošnem postopku. Takšno izjavo morate predložiti samo na davčnem uradu na lokaciji sedeža organizacije. Na lokaciji ločenih pododdelkov ni treba poslati izjave (odstavek 1 člena 346.23 Davčnega zakonika).
Organizacije in podjetniki oddajo davčno napoved s poenostavitvijo ob koncu leta ob različnih urah. Organizacije morajo izjavo predložiti najkasneje do 31. marca, podjetniki pa najpozneje do 30. aprila leta, ki sledi poročevalnemu letu.
Če ste izgubili pravico do uporabe poenostavljene obdavčitve, morate predložiti izjavo najpozneje 25. dan v mesecu, ki sledi četrtletju, v katerem je bila storjena ta ali druga kršitev. To velja tako za organizacijo kot za podjetnika.1
Organizacija ali podjetnik lahko med letom preprofilira svojo dejavnost in ustavi dejavnosti, za katere je uporabljal poenostavljen davčni sistem. V naslednjih 15 delovnih dneh morajo o tem obvestiti davčni urad. V tem primeru je treba enotno davčno napoved predložiti najkasneje do 25. dne v mesecu, ki sledi mesecu, v katerem je prenehala poenostavljena obdavčitev.
Ta postopek je predviden v členu 346.23 Davčnega zakonika.
Če plačnik popolnoma preneha poslovati (na primer, organizacija je likvidirana, podjetnik pa izgubi status), inšpekciji ni treba obvestiti o prenehanju dejavnosti po poenostavljenem davčnem sistemu. In v tem primeru je treba predložiti prijavo enotnega davka:
- organizacije - skupaj z likvidacijsko bilanco;
- za podjetnike - najkasneje do 30. aprila naslednjega leta (dopis Zvezne davčne službe z dne 29. aprila 2015 št. SA-4-7 / 7515).
Primer določitve roka za predložitev izjave o poenostavljenem davčnem sistemu v primeru izgube pravice do posebnega režima
Alpha uporablja poenostavljen sistem obdavčitve. Junija 2017 je povprečno število zaposlenih v Alfi, preračunano na pol leta, preseglo 100 ljudi. Zato je Alpha s 1. aprilom 2017 izgubila pravico do uporabe poenostavljene obdavčitve.
Primer določitve roka za predložitev izjave o poenostavljenem davčnem sistemu ob prenehanju dejavnosti
Alfa je 10. julija 2017 davčnemu uradu predložila obvestilo o prenehanju opravljanja dejavnosti, za katero je bil uporabljen poenostavljen sistem obdavčitve (obrazec 26.2-8). Od 1. julija ni bilo nobene aktivnosti.
Situacija: ali je treba oddati obračun nič po poenostavljenem davčnem sistemu, če je organizacija prešla na poenostavljeno obdavčitev, vendar še ne posluje
Ja potrebno.
Za predložitev izjave davčnemu uradu so odgovorni vsi davčni zavezanci (4. točka 1. člena 23. člena Davčnega zakonika). Poenostavljeni davčni zavezanci so organizacije, samostojne ustanove in podjetniki, ki so zaprosili za prehod na to posebno ureditev (1. odstavek 346.12. člena Davčnega zakonika). Če je torej davčni zavezanec prešel na poenostavljeno obdavčitev, vendar ne posluje in ne plača enotnega davka, je treba vložiti prijavo. Podobno stališče se odraža v dopisih Ministrstva za finance z dne 09. novembra 2007 št. 03-11-05 / 264 in z dne 31. marca 2006 št. 03-11-04 / 2/74.
Namesto ničelne deklaracije za en sam davek lahko s poenostavitvijo oddate eno (poenostavljeno) prijavo. Obrazec enotne (poenostavljene) izjave in postopek za njeno izpolnjevanje sta bila odobrena z odredbo Ministrstva za finance z dne 10. julija 2007 št. 62n. Za vložitev ene same (poenostavljene) napovedi mora zavezanec v davčnem obdobju hkrati izpolnjevati dva pogoja, torej eno leto. Prvič: ni predmeta obdavčitve, torej dohodka, in če bi bili pri izračunu davka upoštevani tudi odhodki, potem ne bi smeli biti. In drugo: za leto ni bilo gibanja denarja na tekočih računih (gotovina). To je navedeno v 2. odstavku 80. člena davčnega zakonika.
Hkrati ni treba predložiti enotnih (poenostavljenih) deklaracij četrtletno. Navsezadnje davčna zakonodaja plačnikov ne zavezuje, da predložijo napovedi o poenostavljenem davčnem sistemu na podlagi rezultatov poročevalskih obdobij (člen 1 člena 346.23 Davčnega zakonika). Posledično taka obveznost ne nastane v zvezi z enotnimi (poenostavljenimi) izjavami. Podobna pojasnila so v pismu Zvezne davčne službe z dne 8. avgusta 2011 št. AC-4-3 / 12847.
Prepozno vložitev enotne davčne napovedi pri poenostavitvi je prekršek (106. člen Davčnega zakonika, 2.1 in 15.5. člen Zakonika o upravnih prekrških), za katerega je predvidena davčna in upravna odgovornost.
Primer določitve zneska globe za zamudo pri predložitvi davčnega obračuna med poenostavitvijo
IP A.S. Kondratjev je leta 2017 opravljal poslovne dejavnosti na poenostavljeni osnovi. Enotno davčno napoved po poenostavljenem davčnem sistemu za leto 2017 je oddal 11.7.2018. Znesek davka v skladu s to izjavo je 74.300 rubljev. Znesek predplačil, dejansko prenesenih v proračun za leto 2017, je znašal 20.000 rubljev.
Rok za plačilo enotnega davka za podjetnike za leto 2017 je najkasneje do 3. maja 2018 (30. april, 1. in 2. maj so prosti dnevi). Od tega datuma je Kondratiev v proračun (brez predplačil) nakazal 40.000 rubljev.
Rok za vložitev enotnega davčnega obračuna za poenostavitev za leto 2017 je 3. maj 2018 (30. april, 1. in 2. maj - prosti dnevi) v letu. Zamuda je bila 69 dni. Kazen se obračuna za vsak polni ali delni mesec zamude, torej za tri mesece.
Če oddate začetno izjavo za preteklo leto, v polje »Številka popravka« vnesite »0—«.
Tudi kodo IFTS je mogoče določiti na naslovu za registracijo z uporabo internetne storitve na uradni spletni strani Zvezne davčne službe.
V polju "Na lokaciji (računovodstvo)" navedite kodo za oddajo izjave v kraju stalnega prebivališča samostojnega podjetnika ali na lokaciji organizacije. Samostojni podjetniki navajajo 120, organizacije - 210 (Dodatek 2 k postopku, odobren z odredbo Zvezne davčne službe z dne 26. februarja 2016 št. MMV-7-3 / 99).
Če izjavo predloži samostojni podjetnik, potem v polju "Davčni zavezanec" navedite priimek, ime, patronim v celoti, brez okrajšav, kot v potnem listu. Organizacije morajo navesti polno ime, ki ustreza ustanovnim dokumentom (na primer listina, ustanovitvena pogodba).
V polje »Šifra vrste gospodarske dejavnosti po klasifikatorju OKVED« vpišemo šifro vrste podjetniške dejavnosti. V vseh izjavah, ki jih oddate od 1. januarja 2017, navedite kode po novem klasifikatorju OKVED 2. Izjema so popravljene izjave za obdobja, ki so pretekla pred letom 2017. V njih navedite iste kode, ki so bile pritrjene na primarne deklaracije. To je navedeno v dopisu Zvezne davčne službe z dne 9. novembra 2016 št. SD-4-3 / 21206.
Najbolj priročno je začeti sestavljati enotno davčno napoved iz razdelkov 2.1 ali 2.2.
Točko 2.1.2 izpolnijo zavezanci prometnega davka, ki se obračunava od enotnega davka od dohodka.
V vrsticah 110–143 razdelka 2.1.2 odražajte kazalnike samo za dejavnost, za katero plačate prometni davek.
Situacija: kako naj podjetnik razporedi prispevke v lastno obvezno zavarovanje pri obračunu enotne dohodnine. Podjetnik v poenostavljenem davčnem sistemu se ukvarja z različnimi posli in plača provizijo za trgovanje
Prispevke razdelite sorazmerno s prihodki iz trgovine.
Podjetniki na poenostavljenem davčnem sistemu s predmetom "dohodek" za dejavnosti, ki so predmet prometnega davka, obračunajo enotni davek posebej. Izjava predvideva ta razdelek 2.1.2.
V vrsticah 110-143 tega oddelka navedite kazalnike samo za trgovalne dejavnosti. To pomeni, da je v vrsticah 110-113 naveden prihodek iz trgovine, v vrsticah 140-143 pa del zavarovalnih premij, ki se nanašajo na trgovske dejavnosti. Ta del določite sorazmerno z deležem dohodka iz trgovine v celotnem prihodku. To izhaja iz odstavkov 7.1–7.4 postopka, odobrenega z odredbo Zvezne davčne službe z dne 26. februarja 2016 št. ММВ-7-3/99.
Primer, kako podjetnik razporeja prispevke za lastno obvezno zavarovanje v izjavi o poenostavljenem davčnem sistemu. Podjetnik se ukvarja z različnimi dejavnostmi in plačuje prometni davek
Podjetnik na poenostavljenem davčnem sistemu "dohodek", davčna stopnja je 6 odstotkov.
Za leto je podjetnik prejel dohodek v višini 509.000 rubljev, vključno z:
- 251.000 rubljev. - iz trgovskih dejavnosti;
- 258.000 rubljev. iz drugih dejavnosti.
Delež prihodkov od trgovine v skupnem prihodku je znašal:
251.000 RUB: 509.000 RUB = 0,4931
Med letom je podjetnik v proračun nakazal:
- provizija za trgovanje - 30.000 rubljev;
- prispevki za lastno obvezno zavarovanje - 23.000 rubljev.
Podjetnik ni nakazal akontacije enotnega davka.
Podjetnik je rezultate svojih dejavnosti odražal v enotni davčni deklaraciji.
V razdelku 2.1.2 je navedel:
V razdelku 1.1 v vrstici 100 (znesek davka, plačanega ob koncu leta) je podjetnik navedel 3821 rubljev. (30.540 rubljev - 23.000 rubljev - 3.719 rubljev).
Podjetniki v vrsticah 220–223 navedejo prispevke tako za lastno zavarovanje kot zavarovanje zaposlenih.
Če se je razlika med prihodki in odhodki izkazala za negativno, navedite znesek izgube v vrsticah 250–253.
Sredstva neciljne državne pomoči vključiti v prihodke in jih odražati v ustreznih razdelkih 2.1.1, 2.1.2 in 2.2. In v oddelku 3 ne odražajo.
Alfa LLC uporablja poenostavljen sistem, plača enotni davek po stopnji 15 odstotkov.
23. marca 2017 je Alfa prejela nepovratna sredstva za nakup proizvodne opreme v višini 300.000 rubljev.
V pogodbi o ciljnem financiranju je bilo navedeno, da je treba opremo kupiti v dveh mesecih od dneva prejema sredstev na račun organizacije (tj. najkasneje do 24. maja). Oprema je bila kupljena 20. aprila. Njeni stroški so znašali 553.000 rubljev. To pomeni, da je Alfa za pridobitev porabila celoten znesek prejete donacije, pa tudi lastna sredstva.
Alfin računovodja je organiziral ločeno obračunavanje prihodkov in odhodkov, prejetih in nastalih v okviru ciljnega financiranja.
Računovodja je v okviru izjave o poenostavljenem davčnem sistemu za leto 2017 izpolnila razdelek 3.
Na podlagi kazalnikov, prikazanih v razdelku 2.1 ali 2.2, lahko izpolnite razdelka 1.1 ali 1.2. Ti razdelki so namenjeni odražanju skupnih zneskov akontacije in davkov, ki jih je treba plačati ali zmanjšati.
Točko 1.1 izpolnijo zavezanci, ki uporabljajo predmet obdavčitve »dohodek«, rubriko 1.2 pa zavezanci s predmetom obdavčitve »dohodki minus odhodki«.
Primer izpolnjevanja razdelka 1.2 deklaracije za enotni davek s poenostavitvijo. Organizacija plača enotni davek na razliko med prihodki in odhodki. Ob koncu leta je znesek obračunanih akontacije presegel znesek enotnega davka (prejeti dobiček)
Organizacija uporablja poenostavljen sistem, enotni davek plača po stopnji 15 odstotkov.
Vrednost davčne osnove in znesek davka (akontacije), obračunanega in plačanega med letom, sta prikazana v tabeli (rublji).
Ker Alpha uporablja predmet obdavčitve "dohodek", je računovodja izpolnila le razdelka 1.1 in 2.1.1. Alfa ni plačnik prometnega davka. Zato oddelek 2.1.2 ni dokončan. Alpha ni prejela sredstev, zato oddelek 3 ni dokončan.
- v vrsticah 110-113 - znesek prejetega dohodka;
- na vrstici 020 - akontacija za 1. četrtletje (zmanjšana davčna olajšava);
- v vrstici 040 - akontacija za prvo polovico leta (zmanjšana davčna olajšava in akontacija za 1. četrtletje);
- v vrstici 070 - akontacija za devet mesecev (zmanjšana davčna olajšava in akontacije za I. in II. četrtletje);
- v vrstici 100 - znesek davka za leto (zmanjšan za davčni odtegljaj in akontacije za I, II in III četrtletje).
Ker Alfa uporablja predmet obdavčitve »dohodek« in je plačnik prometnega davka, je računovodja izpolnila le rubrike 1.1, 2.1.1 in 2.1.2. Alpha ni prejela sredstev, zato oddelek 3 ni dokončan.
V oddelku 2.1.1 je računovodja navedel:
- v vrsticah 110-113 - znesek prejetih dohodkov po obračunskem načelu;
- v vrsticah 130-133 - znesek vračunanih predplačil brez zmanjšanja za znesek davčnih olajšav;
- v vrsticah 140-143 - znesek davčnega odtegljaja za posamezno poročevalsko obdobje in za leto kot celoto.
V oddelku 2.1.2 je računovodja navedel:
- v vrsticah 110-113 - znesek prejetih dohodkov po obračunskem načelu;
- v vrsticah 130-133 - znesek vračunanih akontacije brez zmanjšanja za znesek davčnih olajšav na podlagi nastanka poslovnega dogodka;
- v vrsticah 140-143 - znesek davčnega odtegljaja za vsako poročevalsko obdobje in za leto kot celoto po obračunskem načelu;
- v vrsticah 150-153 - znesek dejansko plačanega prometnega davka v poročevalskem (davčnem) obdobju po obračunskem načelu;
- v vrsticah 160-163 - znesek plačanega prometnega davka, ki zmanjša akontacijo (enotni davek). Ker je razlika med vrsticami 130–133 in 140–143 večja od zneska plačanega prometnega davka (vrstice 150–153), je računovodja v vrsticah 160–163 navedel celoten znesek plačanega prometnega davka. To pomeni, da so kazalniki vrstic 160-163 enaki indikatorjem vrstic 150-153.
V oddelku 1.1 je računovodja naredil končne izračune, ki navajajo:
- v vrstici 020 - akontacija za 1. četrtletje (minus davčni odtegljaj in plačani prometni davek);
- v vrstici 040 - akontacija za prvo polovico leta (zmanjšana davčna olajšava, plačani prometni davek in akontacija za 1. četrtletje);
- na vrstici 070 - akontacija za devet mesecev (z odštetjem davčne olajšave, plačanega prometnega davka in akontacije za 1. in 2. četrtletje);
- v vrstici 100 - znesek davka za leto (minus davčni odtegljaj, plačani prometni davek in akontacije za 1., 2. in 3. četrtletje).
V podjetjih po poenostavljenem davčnem sistemu povprečno število zaposlenih ne presega 100 ljudi. Zato lahko davčne napovedi oddajo elektronsko le na lastno pobudo. Davčni inšpektorati nimajo pravice zahtevati od takih organizacij predložitev deklaracije za enotni davek po TCS.
Takšni sklepi izhajajo iz odstavkov in 80. člena Davčnega zakonika.
Pozor: za neupoštevanje uveljavljenega načina oddaje davčnih obračunov v elektronski obliki je predvidena davčna obveznost. Znesek globe je 200 rubljev. za vsako kršitev. To je navedeno v 1. odstavku čl. 54 NK). In sicer za popravo napak v knjigi obračunavanja prihodkov in odhodkov za tekoče leto.
V posodobljeni izjavi o poenostavljenem davčnem sistemu odražajte vse spremembe v zvezi s preračunom davka. Če želite to narediti, navedite pravilne podatke in ne razlike med primarnim in prilagojenim kazalnikom. Ta postopek izhaja iz 1. odstavka 81. člena Davčnega zakonika. Računu priložite spremno pismo. V njem navedite razlog za predložitev spremenjene izjave.
Naredite posodobljeno izjavo na enak način kot primarno. Za to uporabite iste obrazce, na katerih je bilo oddano primarno poročilo. Vendar obstaja ena razlika v oblikovanju naslovne strani: navesti mora številko popravka po vrstnem redu. Če je to prva specifikacija, vnesite "1—", če je druga "2—" itd.
Pravila za izpolnjevanje naslovnih strani v deklaracijah za različne davke so lahko različna, zato se morate ravnati po navodilih za izpolnjevanje prijav, ki so veljala v tistih obdobjih, za katera se oddaja posodobljeno poročanje. To izhaja iz
Bliža se konec drugega četrtletja 2018 – obdobje za oddajo četrtletnih poročil. V članku bomo preučili, ali je treba oddati izjavo o poenostavljenem davčnem sistemu za 2. četrtletje 2018. Roki za poročanje. Kdaj predložiti davčno napoved nič. Vzorčno polnjenje. Kazni za prepozno poročanje.
Poenostavljen sistem obdavčitve je posebna ureditev, kot že ime pove, ki vključuje poenostavljeno obdavčitev in poročanje. O obdavčitvi bomo govorili drugič, danes pa se bomo pogovarjali o problematiki poročanja.
Vse davčno poročanje zavezanca po poenostavljenem davka je sestavljeno iz izjave o poenostavljenem davčnem sistemu. , odobren z Odredbo Zvezne davčne službe Ruske federacije z dne 26. februarja 2016 št. ММВ-7-3/ [email protected]
To izjavo oddajo podjetniki enkrat ob koncu poročevalskega leta do 30. aprila naslednjega leta, organizacije do 31. marca (1.4.2019 za leto 2018).
Tako se izkaže, da je davčno obdobje za poenostavljen davčni sistem koledarsko leto. Vendar se je treba spomniti, da bo obdobje poročanja 1 četrtletje, pol leta, 9 mesecev.
To pomeni, da je treba predložiti v enem letu in ne enkrat po oddaji deklaracije, vendar se ne poročajo, ni jih treba dokumentirati kot deklaracije. Plačilo je potrebno le ob koncu četrtletja, pol leta, 9 mesecev:
Za kršitev teh rokov za vsak dan zamude se zaračuna kazen v višini 1/300 obrestne mere refinanciranja Centralne banke Ruske federacije. Za zamudo pri plačilu akontacije ni kazni, ker se rok za plačilo davka izteče šele 31. marca za LLC in 30. aprila za samostojne podjetnike. Kazen v višini 20 % neplačanega zneska davka bo naložena, če sredstva ne bodo prejeta v celoti do navedenih datumov.
V IFTS ni treba predložiti nobenih dokumentov, ki potrjujejo pravilnost predhodnih izračunov, ti podatki se odražajo v KUDiR. Dokumente, ki potrjujejo plačilo, je treba hraniti. Podatki o teh zneskih na podlagi rezultatov poročevalskih obdobij morajo biti navedeni tudi v letni izjavi.
Upoštevajte, da morajo novoregistrirane organizacije in samostojni podjetniki, ki trenutno ne delujejo, ali podjetniki, ki začasno ne opravljajo podjetniške dejavnosti, še vedno oddajati poročila v poenostavljeni davčni sistem, tudi če davčna osnova ni. Takšno poročanje se imenuje nič.
Pred izpolnjevanjem davčnega obračuna nič na poenostavljenem davčnem sistemu upoštevajte, da obstajajo ločeni listi za različne predmete obdavčitve (Dohodki in Dohodki minus odhodki). Izpolniti jih morate le, ne celotnega obrazca.
Dohodek: naslov Fox, oddelka 1.1 in 2.1.1
Prihodki-odhodki: Naslovna stran, oddelka 1.2 in 2.2
Oddaja se pod enakimi pogoji kot nenič.
Postopek za izpolnjevanje davka, plačanega v zvezi z uporabo poenostavljenega davčnega sistema, je bil odobren z odredbo Zvezne davčne službe z dne 26. februarja 2016 št. ММВ-7-3 / [email protected] Prosimo, preberite jo, preden jo izpolnite. Na splošno poročilo ni zelo zapleteno, izpolnjeno je na podlagi KUDiR, vendar je seveda bolje, da se obrnete na strokovnjake. Davčni urad poročila skrbno preveri in jih primerja z bančnimi izpiski.
Najprej morate izpolniti naslovno stran, pri izpolnjevanju najverjetneje ne bo nobenih vprašanj. Nato izpolnite razdelek 1.2, če se uporabljajo poenostavljeni prihodki - odhodki in oddelek 2.1.1., če je predmet obdavčitve dohodek, bo treba izpolniti tudi oddelek 2.1.2. v primeru, da je bila plačana provizija za trgovanje in razdelek 3 pri uporabi ciljnega financiranja, v razdelku 1.1 prikažemo znesek davka, ki se plača/zniža.
Namesto takšne izjave lahko podate. Obrazec je bil odobren z Odredbo Ministrstva za finance z dne 10. julija 2007 št. 62n. Ta obrazec se uporablja, če sploh ni dejavnosti in ni gibanja na računih. V stolpcu 1 te izjave je treba navesti »davek, plačan v zvezi z uporabo poenostavljenega davčnega sistema«, v stolpcu 2 vpišemo »26.2«, v stolpca 3 in 4 leto, za katero se uporablja enotna poenostavljena izjava. je navedeno je navedeno. Roki za oddajo EUD se razlikujejo. Izjava se predloži najkasneje do 20. dne v mesecu, ki sledi potečenemu četrtletju, pol leta, 9 mesecev, koledarskemu letu. Upoštevajte, da je bil za leto 2017 rok za oddajo EUD 20. januar 2018.
Obstajajo pa primeri, ko se izjava o poenostavljenem davčnem sistemu odda tudi med letom. Torej ga bo treba oddati za 2. četrtletje v naslednjih primerih:
Poglejmo si primer izpolnjevanja izjave v poročevalskem letu.
IP Vasechkin Petr Ivanovič je z uporabo poenostavljenega davčnega sistema - »Dohodek« zaključil svojo dejavnost kot podjetnik junija 2018 in za leto 2018 ni opravljal nobene dejavnosti. Vasechkin mora do 25. julija 2018 davčnemu uradu oddati ničelno izjavo z navedbo šifre davčnega obdobja 50. Vzorec je v spodnjem obrazcu.
Druga pomembna točka. Če ne oddate napovedi nič po poenostavljenem davčnem sistemu pravočasno, vam lahko po 10 delovnih dneh po roku za njeno predložitev začasno ustavi poslovanje na bančnih računih (člen 1, člen 3, člen 76 davčnega zakonika Ruske federacije).
Objava o poenostavljenem davčnem sistemu se ob koncu leta odda 1-krat, tudi če ni bilo dejavnosti, se odda ničelna izjava. Predplačila se izplačujejo na podlagi rezultatov 1. četrtletja, pol leta, 9 mesecev. Če so med letom »odleteli« iz »poenostavljenega« sistema ali zaključili svoje dejavnosti, potem izjavo oddamo do 25. dne naslednjega meseca.
