Poenostavljena različica se imenuje tako, ker je z njo veliko manj težav kot pri glavnem davčnem sistemu. Poenostavljeni davčni sistem ima dve možnosti za izračun davkov:
"Dohodek" - samostojni podjetniki plačajo 6% dohodka;
"Prihodki minus stroški" - samostojni podjetniki plačajo 15%.
V tem članku se bomo osredotočili na drugo možnost in vam povedali, kakšne davke in poročanje ima podjetnik posameznik pri poenostavljenem sistemu obdavčitve 15%.
IE o poenostavljenem davčnem sistemu 15 % brez zaposlenih
Davčna stopnja znaša 15 % dobička.
In podjetnik si mora zagotoviti tudi prihodnjo pokojnino, pa tudi zdravstveno oskrbo, pri čemer enkrat letno odšteje fiksna vplačila zavarovanja. Določijo se vsako leto na podlagi minimalne plače. Za leto 2017 so to pokojninski prispevki 23.400 rubljev in zdravstveno zavarovanje 4.590 rubljev.
Poročanje je minimalno in je sestavljeno samo iz deklaracije. Opraviti ga je treba enkrat letno do 30. aprila.
Za nekatere vrste dejavnosti obstaja tudi statistični obrazec 1-IP, ki ga bo treba izpolniti in predložiti do 2. marca, če bo podjetnik letos vključen v vzorec Rosstata. Običajno to poročajo statistični organi, lahko pa si to ogledate tudi sami na spletni strani statistične službe.
Med letom morate pravilno in po pravilih vnesti podatke v knjigo prihodkov in odhodkov. Samostojni podjetnik nima obveznosti vsakič oddati na davčni urad, vendar to ne pomeni, da lahko knjigo izpolnite naključno. Inšpektorat je na straži in lahko kdorkoli zaprosi KUDiR in preveri: nenadoma so se odločili za varčevanje z davki in so »pozabili« v knjigo vključiti nekaj prihodkov ali navedli več odhodkov, kot je potrebno.
Ne pozabite spremljati sprememb - KUDiR se občasno spreminja in dopolnjuje. Na primer, leta 2017 je bil v knjigo vključen nov oddelek. Res je, da ga ni treba izpolnjevati vsem, ampak le tistim, ki plačajo provizijo. Trenutni obrazec lahko vedno najdete v storitvi
Samostojni podjetnik na poenostavljenem sistemu obdavčitve 15 % z zaposlenimi
Ni lahko biti delodajalec in zanje poenostavitev ni tako enostavna kot za samostojne podjetnike, ki delajo sami, saj je treba obračunati tudi najete zaposlene.
Davčni urad bo moral pripraviti in predložiti:
1. za vsakega zaposlenega, ki mu je samostojni podjetnik posameznik izplačal plačo - do 1. aprila;
2. - četrtletno do 30. aprila, 31. julija, 31. oktobra in 1. aprila za preteklo leto;
3. - enkrat letno do 20. januarja;
4. - do 30. dne naslednjega meseca po vsakem četrtletju Pokojninski sklad se da v najem:
5. - vsak mesec do 15.;
6. Obrazci in EFA-1 - do 1. marca na podlagi rezultatov preteklega leta. V FSS morate vsako četrtletje predložiti obrazec za prispevke za poškodbe. Rok - do 20. v mesecu po poročevalskem četrtletju. V elektronski obliki lahko prevzamete pozneje - do 25.
Statističnim organom - obrazec 1-PI pred 2. marcem, vendar le, če je bil podjetnik vključen v vzorec.
Za najete zaposlene morate ne samo poročati, ampak tudi plačati davke in pristojbine. 13 % se odšteje od plače in prenese na davčne organe. Poleg tega bo treba vsak mesec odšteti še 30 % plače delavcev: 22 % bo šlo za pokojninsko zavarovanje, 5,1 % za zdravstveno zavarovanje in 2,9 % za primer začasne invalidnosti. Vse to je od leta 2017 preneseno na Zvezno davčno službo. Teh prispevkov ni mogoče odbiti od plače zaposlenega. Če je dohodnina plačana na stroške delavca, bo zavarovanje v celoti padlo na ramena delodajalca.
Oglejte si 427. člen Davčnega zakonika Ruske federacije - tam so navedeni srečneži, za katere veljajo znižane zavarovalne stopnje.
Obstajajo tudi tako imenovane pristojbine za osebne poškodbe. Za razliko od drugih zavarovalnih premij so ostale v pristojnosti FSS. Stopnja je različna in je odvisna od vrste dejavnosti, saj je eno prodajati rože, drugo pa popravljati streho.
Davki in poročanje v storitvi "Moje podjetje"
Poenostavljen pristop vam bo postal še lažji, če boste v servisu vodili računovodstvo. Ne bo vam več treba preučevati spletnih strani v iskanju posodobljenih obrazcev in regulativnih dokumentov, iskati vzorce izpolnjevanja poročil, izgubljati čas za dolge izračune, iskati strokovnjake za posvetovanja.
Dol s spremembami, tipkarskimi napakami, napačnimi podrobnostmi! Vsi obrazci se izpolnijo samodejno. Sistem vam bo izračunal davke, regres, plačo, zavarovalne premije, bolniško odsotnost. Storitev je integrirana z bankami, tako da lahko vse obračunane zneske takoj prenesete kamor koli je to potrebno.
Podjetnike in organizacije, ki prehajajo na poenostavljen sistem obdavčitve, zanima predvsem vprašanje, ali kar je bolje: USN 6 ali 15%? Navsezadnje izbranega tečaja ni mogoče spremeniti do konca leta. In od tega sta odvisna davčna osnova in višina odbitkov. Zato morate pri izbiri možnosti skrbno pretehtati vse.
Za predmet »dohodek« se davek plača po stopnji 6 % na vse finančne prejemke, vključno s prejemki iz poslovanja, ne glede na višino odhodkov v poročevalskem obdobju. Računovodstvo se izvaja na gotovinski osnovi.
Akontacija se obračuna ob koncu četrtletja. Formula za določitev davka je naslednja:
Davek = dohodek x 6 %
STS trgovci z zaposlenimi lahko znižajo davek zaradi vplačanih zavarovalnih premij, nadomestil za začasno invalidnost (razen za poklicne bolezni), prostovoljnega zavarovanja. Ti stroški lahko znižajo poenostavljeni davek do polovice.
Kadar ni delavcev, se velikost zmanjša zaradi zavarovalnih premij zase v Pokojninski sklad in zvezno zdravstveno zavarovanje.
PRIMER
IE deluje brez zaposlenih. V letu 2016 je prihodek znašal 500.000 rubljev. Potem je davek na poenostavljen sistem obdavčitve 6% - 30.000 rubljev. Prispevki, ki jih je trgovec dal zase v letu 2016, so znašali 28.633,5 rubljev. Posledično je znesek plačljivega poenostavljenega davka 1.366,5 RUB.
Pri obračunu davka na splošno se upošteva le dohodek. Toda v praksi višina stroškov ni vedno redna in včasih presega načrtovane meje in pričakovanja. Če se to dogaja pogosto, bo uporaba 6% STS povzročila izgube.
Poenostavljeni ljudje, ki so sami izbrali 15-odstotno stopnjo, plačajo na podlagi razlike med prihodki in stroški (iz dobička). Formula za izračun je naslednja:
Davek = (dohodek-odhodek) x 15 %
Pri ugotavljanju davčne osnove se vanjo vštevajo stroški, če:
Nekateri prevzeti stroški so potrjeni z dvema vrstama dokumentov: za njihovo plačilo in potrdilo o nadaljnjih dejanjih njihovega subjekta. Če enega od njih ni, je nemogoče računati na znižanje davčne osnove. Pogosto samo potrdilo, SRF, pogodba ali račun za plačilo ne morejo biti dokaz.
Kateri poenostavljeni davčni sistem je bolje izbrati: 6 ali 15%
Kadar so stroški običajno odsotni ali so trajno nepomembni, je priporočljivo uporabiti STS 6%. Uporaba te stopnje je koristna za organizacije in samostojne podjetnike, katerih stroški ne presegajo 60% prihodkov. In obdavčitev s 15-odstotno stopnjo je bolj donosna za podjetje, ki ima nizko stopnjo donosnosti in majhne marže.
PRIMER
Podjetje "Cosmos" je prejelo dohodek v višini 120.000 rubljev na četrtletje. Stroški so znašali 80.000 rubljev. Znesek davka bo:
S povečanjem stroškov do 87.000 rubljev. odbitki za poenostavljen sistem obdavčitve 15% bodo znašali 4950 rubljev, potem je bolj donosna uporaba - dohodek minus stroški. Če pa se stroški zmanjšajo na 68.000 rubljev, je podjetje dolžno plačati 7.800 rubljev. To pomeni, da je zanjo bolje izbrati poenostavljen sistem obdavčitve 6 %.
Ne smemo pozabiti na odbitne zneske, ki lahko zmanjšajo plačila v proračun. Ne smejo biti več kot polovica poenostavljenega davka, ki uporablja 6-odstotni poenostavljeni davčni sistem. In predmet obdavčitve "dohodek minus stroški" je koristen za posamezne podjetnike in organizacije, če velja naslednja enakost:
(Prihodki-odhodki) x 15 %
Takoj dajte nedvoumen odgovor, kar je bolje: USN 6 ali 15% včasih težko. Poenostavljena oseba bi morala natančno izračunati znesek svojih stroškov: kako velik je in ali je možno odstopanje od norme in pričakovanj. Le tako se lahko pravilno odločite o načinu obdavčitve.
Poenostavljen sistem obdavčitve 15 %- precej privlačen davčni režim. V članku vam bomo povedali, kakšna je prednost dela po poenostavljenem sistemu obdavčitve 15 odstotkov in kakšne slabosti ima.
Kot veste, je poenostavljen davčni sistem poseben davčni režim. Za organizacije vključuje zamenjavo enotnega davka z davki, kot so (člen 2 člena 346.11 Davčnega zakonika Ruske federacije):
V nekaterih primerih je vse te davke še vedno treba plačati. Preberite o izjemah v naših gradivih:
Preberite o postopku plačila davka na nepremičnine pri uporabi poenostavljenega sistema obdavčitve.
15-odstotni poenostavljeni sistem obdavčitve je neke vrste "poenostavljena obdavčitev", pri kateri se enotni davek izračuna od razlike med prihodki in odhodki po stopnji 15% (2. člen 346.18., 2. člen 346.20. Davčni zakonik Ruske federacije).
Pri uporabi poenostavljenega sistema obdavčitve (s katerim koli ciljem) mora plačnik izračunati in plačati akontacijo najkasneje v 25 dneh po koncu 1, 2, 3 četrtletja. Ob koncu leta se plača preostanek davka (najpozneje do 30. marca pravne osebe in najpozneje do 30. aprila samostojni podjetniki) in se predloži izjava.
Če se ob koncu leta izkaže, da je velikost davčne osnove zelo majhna ali če stroški, ki se upoštevajo pri izračunu davka, presegajo prejeti dohodek, potem davka ne bo mogoče plačati v skladu z opravljenim izračunom. ali se izognete plačilu davka. Dejstvo je, da je posebnost plačevanja davka za zavezance, ki uporabljajo poenostavljen sistem obdavčitve "dohodki minus odhodki", potreba po primerjavi davka, izračunanega ob koncu leta po stopnji 15% in minimalnega davka, izračunanega kot 1%. zneska prejetega dohodka za leto. Če je obračunani najnižji davek večji od davka, izračunanega na običajen način, potem zapade obvezni minimalni davek.
OPOMBA! Pri oblikovanju zneska minimalne plačljive davka je treba znesek obračunanih akontacije odšteti od njegove izračunane vrednosti. Ta postopek izhaja iz klavzule 5.10 postopka za izpolnjevanje deklaracije po poenostavljenem davčnem sistemu (odobrenega z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 26. februarja 2016 št. ММВ-7-3 / [email protected]).
Seveda je delo na poenostavljenem davčnem sistemu 15% "dohodki - odhodki" donosno, saj v primerjavi s splošnim davčnim sistemom znatno zmanjša davčno obremenitev in tudi zmanjša delovno intenzivnost računovodskega in poročevalskega dela.
Za več podrobnosti si oglejte:
Za razliko od sistema UTII vam poenostavljeni sistem omogoča plačilo davka na dejanski prejeti izkupiček in ne na podlagi virtualnega pripisanega dohodka.
cm. .
Od svoje "sestre" - "poenostavljenih" 6% se razlikuje po tem, da omogoča zmanjšanje davčne obremenitve na račun stroškov.
cm. .
Prvič, poenostavljen sistem obdavčitve ni primeren za tiste, ki ne izpolnjujejo splošnih pogojev njegove uporabe: letnega dohodka, števila zaposlenih, praga stroškov osnovnih sredstev in drugih omejitev iz čl. 346.12 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Ker je stopnja poenostavljene obdavčitve »dohodkov in odhodkov« višja od stopnje po poenostavljenem davčnem sistemu »dohodek«, ne bo ustrezala tistim, ki imajo majhen delež odhodkov. Pri tem je pomembno tudi, da pri poenostavljenem davčnem sistemu 15 ni mogoče upoštevati vseh stroškov, temveč le tiste, ki so neposredno navedeni v 1. odstavku čl. 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Poglej tudi .
Poleg tega je lahko 15 % USN (vendar tako kot 6 % USN) neugodno za tiste, katerih nasprotne stranke so zavezanci za DDV, ki jih zanima davčna olajšava. Seveda lahko za ohranitev partnerstva takšnim kupcem naložite davek, vendar - le kot izjemo. Konec koncev, izdaja računa z DDV pomeni obveznost plačila davka v proračun (člen 5 člena 173 Davčnega zakonika Ruske federacije), in če se to izvaja množično, potem je pomen uporabe "poenostavljenega" je izgubljen.
Uporaba 15-odstotnega poenostavljenega davčnega sistema omogoča zmanjšanje delovne intenzivnosti ne le računovodskega dela, temveč tudi davčno breme za davkoplačevalce s precej visokim deležem stroškov, ki se upoštevajo pri izračunu enotnega davka. Plačilu davka pa se ne bo mogoče popolnoma izogniti, saj je obveznost plačila minimalnega davka zakonsko določena z nizko ali negativno davčno osnovo.
Kaj je poenostavljeni davčni sistem? Značilnosti poenostavljenega davčnega sistema za LLC v letu 2017. Vrste poenostavljenega davčnega sistema, stopnje, postopek registracije.
Za sodobne gospodarske razmere so značilni nestabilnost in veliko število tveganj za podjetja, ne glede na njihovo velikost in obliko lastništva.
Da bi se izognili "črnemu" knjigovodstvu in podprli podjetja različnih velikosti, davčni zakonik predvideva poenostavljene davčne sisteme, ki omogočajo znižanje proračunskih prispevkov na najnižje dovoljene stopnje.
Ta pristop vam omogoča, da ustvarite spodbudo in priložnost za razvoj malih in srednje velikih podjetij, kar pa določa zakonodaja Ruske federacije.
Za prehod na poenostavljen sistem obdavčitve je potrebno, da podjetje spoštuje zakonske norme.
Poenostavljeni davčni sistem (poenostavljeni davčni sistem) je posebna ureditev pobiranja davkov in taks, ki je predvidena za olajšanje razvoja podjetja, pri kateri plačnik plača en davek namesto naslednjega:
To vam omogoča znatno zmanjšanje zneska odbitkov v proračun, kar pušča več sredstev za razvoj samega podjetja.
Poenostavljeni davčni sistem je zasnovan tako, da podpira vsa področja poslovanja in se uporablja za podjetja z različnimi oblikami lastništva.
Davčni zakonik Ruske federacije predvideva dva STS. Razlikujejo se po predmetu obdavčitve in stopnji:
Podjetnik ima pravico izbrati, katero vrsto poenostavljenega davčnega sistema želi uporabiti.
Tako kot druge postopke tudi poenostavljen sistem obdavčitve za LLC ureja davčni zakonik Ruske federacije.
Poglavje št. 26, odstavek 2, ki vključuje naslednje člene:
Ta pravilnik podrobno opisuje, pod kakšnimi pogoji velja poenostavljen davčni sistem.
Poenostavljen sistem obdavčitve za LLC ni le način za zmanjšanje zneska vplačanih sredstev v proračun, ampak tudi način za poenostavitev računovodstva.
Kot veste, so samostojni podjetniki praviloma izvzeti iz računovodstva.
LLC imajo možnost, da ga izvajajo manj podrobno, kar omogoča, da upravitelj samostojno razume njegove osnove in ne najame dodatnega strokovnjaka za osebje. To je še posebej pomembno v današnjih težkih gospodarskih razmerah.
Vendar je treba opozoriti, da je za LLC, ki je lahko predmet tako srednjega kot velikega podjetja, poenostavljen sistem obdavčitve najprej številne omejitve, povezane s širitvijo njegovega podjetja, odpiranjem novih podružnic, zaposlovanjem dodatnih delavcev in pridobivanje več dobička.
Zato morate pred prehodom na ta sistem dobro premisliti.
Odločitev o tem, kateri sistem obdavčitve je treba uporabiti za LLC, sprejme vodja podjetja, vendar bi bilo vseeno priporočljivo, da se to vprašanje da na glasovanje na zboru udeležencev. To je posledica dejstva, da lahko prevzamejo dohodek ene velikosti in prejmejo drugo.
Odprtje LLC po poenostavljenem sistemu obdavčitve določa člen 346 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Davčni zavezanci, ki delajo na poenostavljenem sistemu obdavčitve, so lahko tako ustanovljena podjetja kot obstoječa. Razmislimo o obeh možnostih.
Novoustanovljena podjetja so registrirana pri davčnih organih. Po tem so dolžni v 30 dneh obvestiti Zvezno davčno službo, če izberejo poenostavljen sistem obdavčitve.
Za podjetja, za katera velja splošni sistem in ki želijo preiti na poenostavljen sistem, obstajajo tudi določeni roki.
Davčno obdobje za poenostavljeni davčni sistem je eno koledarsko leto od 1.01. do 31.12. Za prehod na poenostavljen sistem z navadnim podjetnik mora obvestiti davčni urad pred naslednjim obdobjem.
Se pravi do 31. 12. tekočega leta. Organizacije, ki delajo na UTII, imajo tudi pravico do prehoda na poenostavljen sistem obdavčitve, če menijo, da je bolj donosno.
Poenostavljeni davčni sistem lahko začnejo uporabljati od meseca, v katerem je UTII prenehal. Za prehod morate obvestiti davčne organe.
Obvestilo, ki ga podjetja pošljejo davčnim organom v vseh treh zgoraj navedenih primerih, je sestavljeno v skladu z obrazcem, odobrenim z ukazom Zvezne davčne službe Ruske federacije, in ima naslednjo obliko.
Kako spremeniti TIN v MFC pri spremembi priimka, preberite tukaj.
Zakon opredeljuje pogoje, pod katerimi lahko podjetje preide na poenostavljen sistem obdavčitve.
Poglejmo jih podrobneje:
Če so ti pogoji izpolnjeni, vendar podjetje deluje v finančni sferi gospodarstva ali v igralništvu, ne more pridobiti pravice do prehoda na poenostavljen davčni sistem.
Če je organizacija prejela pravico do dela po poenostavljenem davčnem sistemu, vendar je sčasoma prenehala izpolnjevati zgornje pogoje, izgubi to pravico, zato mora o tem obvestiti Zvezno davčno službo najpozneje do 15. po četrtletju, ko je nedoslednost.
V tem primeru morate najkasneje do 25. dne istega meseca oddati davčni obračun in od njega plačati davek.
Spodaj si lahko ogledate obrazec obvestila, ki ga je treba predložiti v primeru izgube pravice do dela po poenostavljenem sistemu obdavčitve.
Vsako podjetje, ki je pravna oseba, v skladu z davčnim zakonikom Ruske federacije plača v proračun številne davčne dajatve.
LLC, ki so v splošnem davčnem sistemu, so dolžna plačati naslednje prispevke:
Poleg tega družba plača 13-odstotni davek od dobička. Ima svoje značilnosti. Davčna osnova so dohodki posameznikov.
Organizacija jo plačuje kot davčni zastopnik, ki odtegne plače vsakega zaposlenega, pa tudi od dividend, ki jih prejmejo člani LLC.
Če seštejemo vse davke, ki jih plača LLC po splošnem sistemu, nastane zelo velik znesek. Posledično po plačilu vseh nadomestil podjetju ne ostane veliko denarja, ki bi ga lahko dali v obtok.
V zvezi s tem so bili predhodno ugotovljeni primeri črnega knjigovodstva z namenom neplačevanja nadomestil v celoti in zmožnosti prihranka vsaj dela sredstev.
Video: kakšen davčni sistem izbrati za samostojnega podjetnika ali LLC
Po drugi strani je Zvezna davčna služba izključila razlog za takšne incidente in uvedla številne zveste sisteme, ki Zvezni davčni službi omogočajo podporo razvoju poslovanja v Ruski federaciji.
Eden izmed njih je poenostavljen sistem obdavčitve. Njegovo bistvo je v tem, da je plačnik, ki dela pod temi pogoji, oproščen plačila vseh navedenih davkov in plača eno pristojbino, katere višina je precej nižja kot v splošnem sistemu.
Davčni zavezanec ima pravico, da samostojno izbere vrsto poenostavljenega davčnega sistema, ki sta po zakonodaji dva.
Po eni od vrst poenostavljenega davčnega sistema je predmet, od katerega se bo davek odtegnil, dohodek. Stopnja je 6 %.
Zakonsko določen postopek za njihovo določanje in katere vrste dohodkov so povezane z dohodki.
Dohodek so sredstva, prejeta kot rezultat neposrednih dejavnosti podjetja, ki vam omogočajo povečanje kapitala.
Za LLC podjetja, ki delujejo pod poenostavljenimi davčnimi pogoji, je dohodek prihodek od prodaje izdelkov ali opravljanja storitev.
Za poročevalsko obdobje, ki je četrtina (tri mesece), se dohodki seštejejo in od njih odštejejo 6 % davek.
Raven dohodka vam ne omogoča vedno plačila davka in pridobivanja čistega dobička, ki zadostuje za nadaljnji razvoj velikega podjetja.
Uporabite lahko sistem izračuna "prihodki minus odhodki". Kaj je "dohodek", je bilo rečeno v zgornjem odstavku.
Odhodki so sredstva, ki zmanjšujejo kapital podjetja in se uporabljajo za opravljanje njegove glavne dejavnosti - izdajanje izdelkov ali opravljanje storitev.
Ko se odhodki odštejejo od prihodkov, se ugotovi dobiček pred obdavčitvijo. Po obračunu in plačilu davka je to čisti dobiček.
Omeniti velja, da se vsi stroški, ki jih ima podjetje, ne uporabljajo za izračun dobička.
Pred obdavčitvijo se od dohodka odštejejo le stroški, ki nastanejo pri proizvodnji in prodaji izdelkov ali opravljanju storitev.
Ta vrsta poenostavljenega davčnega sistema se razlikuje po tem, da se stopnja določi glede na registracijo in se giblje od 5 do 15%.
V letu 2017 za davčno poročanje zavezanci, ki delajo na poenostavljenem sistemu obdavčitve, predložijo samo eno vrsto dokumentacije - letni davčni obračun.
To je tisto, kar loči postopek poročanja od prejšnjih let, ko so bila vmesna poročila predložena četrtletno.
Iz računovodskih izkazov ima v tem primeru pomembno vlogo KUDIR (knjiga prihodkov in odhodkov).
Kot vsak sistem ima tudi poenostavljeni davčni sistem svoje prednosti in slabosti. Razmislimo jih podrobneje.
Večina podjetnikov izbere poenostavljen sistem zaradi zmanjšanja plačil v proračun.
Opozarjajo pa tudi na naslednje prednosti:
Hkrati ima tudi svoje pomanjkljivosti, ki vsem ne omogočajo uporabe tega sistema:
Na podlagi teh prednosti in slabosti se podjetja soočajo z izbiro - razvijati se kot veliko podjetje ali ostati v celici srednje velikega podjetja in biti sposobna delati po poenostavljenem sistemu.
Kako najti organizacijo po TIN na davčni spletni strani, preberite tukaj.
Poenostavljen davčni sistem je ena od možnosti za razvoj malih in srednje velikih podjetij. Omogoča vam zmanjšanje davčnih plačil ter poenostavitev postopka računovodstva in davčnega računovodstva, zaradi česar lahko prihranite denar pri najemanju dodatnega osebja.
Obstajata dve možnosti za poenostavljen sistem obdavčitve v okviru poenostavljenega sistema. Razlikujejo se po predmetu obdavčitve in stopnji.
Organizacija ima pravico, da samostojno izbere sistem. Za delo po poenostavljenem davčnem sistemu je potrebno, da podjetje izpolnjuje pogoje, določene z zakonom.
Vse organizacije imajo pravico do prehoda na ta sistem, razen tistih, ki delujejo na finančnem in igralnem področju.
Hkrati število najetih delavcev ne sme presegati 100 ljudi, letni dobiček pa ne sme presegati 150 milijonov rubljev.
Za več informacij o poenostavljenem sistemu obdavčitve v skladu z zakonom lahko preberete poglavje 26.2 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Dober dan! Še naprej razmišljam o obdavčitvi v letu 2017 in danes je naslednji na vrsti davčni poenostavljen davčni sistem za leto 2017 (prihodki 6 % in dohodki minus odhodki 15 %), njegove spremembe.
Ko sem šel na iskalnik Yandex, sem po pričakovanjih našel v TOP5 (ni smiselno iskati naprej) članke, ki napačno obveščajo novince in so poleg tega moralno zastareli, saj so bili napisani marca-julija 2016.
No, skrbniki spletnih strani nočejo čakati na leto 2017, o katerem pišejo, računi se spreminjajo in se jih nenehno dopolnjujejo, zato informacije v enem letu preprosto zastarijo.
Poskusimo počistiti to greznico tako imenovanega znanja na podlagi uradnih spletnih strani in dokumentov.
Začnimo od samega začetka in v celoti razmislimo o obdavčitvi poenostavljenega davčnega sistema:
STS - poenostavljen sistem obdavčitve... To je poseben režim, ki vam omogoča znatno zmanjšanje davčne obremenitve in poročanja za podjetnike in LLC v primerjavi z davkom OSNO (splošni davčni sistem).
Obdavčitev STS je dveh vrst:
STS dohodek 6 %- pomeni plačilo davka v višini 6 % celotnega prometa vrst dejavnosti, za katere velja ta posebna ureditev.
Najboljše od vsega je, da je ta davčni režim primeren za storitveni sektor in trgovino na drobno, kjer je visoka marža (to je na preprost način goljufanje blaga).
To obdavčitev je treba uporabiti, če vaše stranke niso samo fizične osebe, temveč tudi pravne osebe, pa tudi proračunske organizacije.
Primer: Opravili ste storitev v vrednosti 100.000 rubljev, v tem primeru bo znesek davka 100.000 * 6% = 6.000 rubljev.
Hkrati znesek stroškov, ki ste jih imeli (s storitvami so minimalni), absolutno nikogar ne zanima.
Prihodki minus odhodki 15%- pomeni plačilo davka v višini 15% čistega dobička organizacije.
Najpogosteje se za prodajo na debelo uporablja poenostavljeni davčni sistem 15 % ali z minimalno maržo (majhen pribitek na izdelek).
Na preprost način: ko ima vaše podjetje veliko stroškov, bo bolj donosno uporabiti USN 15%.
Primer: opravili ste storitev v vrednosti 100.000 rubljev, medtem ko ste imeli stroške za 75.000 rubljev.
V tem primeru bo znesek davka: (100.000 rubljev - 75.000 rubljev) * 15% = 3.750 rubljev.
POMEMBNO! Obdavčitev STS nadomešča davek OSNO. Prav tako je prepovedana sočasna uporaba STS dohodka 6 % in STS dohodka minus odhodkov 15 %, po zakonu lahko uporabite samo enega od teh davčnih režimov.
Ni pa jih prepovedano spreminjati v skladu z zakonom. Praviloma v 95% primerov od začetka novega leta
Trenutno obstajajo tako imenovane davčne počitnice, pri katerih je davčna stopnja poenostavljenega davčnega sistema = 0.
Za davek STS veljajo davčne počitnice z več omejitvami:
Za katere vrste dejavnosti veljajo davčne počitnice, to je STS = 0, odločajo regionalne oblasti.
Seznam tovrstnih dejavnosti si lahko ogledate na spletni strani mestne uprave, kjer je odprt vaš IP.
Pozorno preglejte vse in našli boste to uredbo.
Če je prišel srečen trenutek in ste prestopili te omejitve, morate do 15. četrtletja po tistem, v katerem je organizacija ali samostojni podjetnik izgubil pravico do uporabe poenostavljenega davčnega sistema, obvestiti davčni organ.
Kot sem že povedal, morate za začetek uporabe davka STS oddati obvestilo na davčni urad (kjer je registriran samostojni podjetnik posameznik ali LLC).
Obvestila za registracijo samostojnega podjetnika ali LLC na obrazcu računa USN št. 26.2-1
.png)
Davčno poročanje po poenostavljenem davčnem sistemu se predloži enkrat letno:
Kot vidite, se obračuni za leto 2017 oddajo le enkrat letno, kljub temu pa je treba davek plačati četrtletno - to se imenuje akontacija.
Oddaja poročil o davku USN je priprava in oddaja davčnega obračuna USN. Za samostojne podjetnike do 30.4.2018 in za LLC do 31.3.2018.
Poleg davčnega obračuna za obdavčitev STS je potrebno voditi knjigo prihodkov in odhodkov (KUDiR).
Knjigo vodimo na podlagi gotovine in ne pozabite, da je poenostavljen sistem obdavčitve mogoče zmanjšati za zavarovalne premije.
Država nam (podjetnikom) dovoljuje znižanje obdavčitve STS za zavarovalne premije samostojnih podjetnikov in zaposlenih.
Za zavarovalne premije za zaposlene in podjetnike je mogoče znižati 6-odstotni davek STS.
To je znesek davka, ki se plača:
Samega davka v tem primeru ni mogoče zmanjšati, zmanjša pa se sama davčna osnova.
Lahko pa znižate davčno osnovo za 100 % stroškov zavarovalnih premij.
Če vzamemo naš primer s stroški, dobimo (100.000 - 75.000 - zavarovalne premije) * 15%
Recimo, da je znesek zavarovalnih premij zaposlenih in samostojnih podjetnikov enak kot v primeru STS dohodka 17.200 rubljev.
V tem primeru je davek USN = (100.000 - 75.000 - 17.200) * 15% = 1.170 rubljev.
Kot lahko vidite, je pri visokih stroških bolj donosno samo STS dohodek minus stroški 15%.
Omeniti velja, da je na davek na dohodek USN minus stroški v višini 15% tako imenovani minimalni davek v višini 1% celotnega prometa organizacije, pri čemer ni pomembno, da ni nič zasluženega ali celo izgube ( 1 % je treba plačati v vsakem primeru).
.png)
Poročanje samostojnih podjetnikov o poenostavljenem sistemu obdavčitve v letu 2017 je naslednje:
In tako, kakšne spremembe obdavčitve poenostavljenega davčnega sistema nas čakajo v letu 2017:
To so spremembe, ki nas čakajo v letu 2017. No, za malo podjetje, tudi zame, so to le kozmetični popravki, saj noben novinec ne bo imel takšnih prihodkov in to je neizpodbitno dejstvo.
Na tem, morda, vse! Kot lahko vidite, spremembe davčnega poenostavljenega davčnega sistema za mala podjetja v 99 % primerov ne bodo vplivale.
Trenutno mnogi podjetniki uporabljajo to internetno računovodstvo za preklop na poenostavljen davčni sistem, obračunavanje davkov, prispevkov in oddajo poročil na spletu, preizkusite ga brezplačno. Servis mi je pomagal privarčevati pri storitvah računovodje in me rešil odhoda na davčni urad.
Postopek državne registracije samostojnega podjetnika ali LLC je zdaj postal še lažji, če še niste registrirali svojega podjetja, pripravite registracijske dokumente popolnoma brezplačno, ne da bi zapustili svoj dom prek spletne storitve, ki sem jo preveril: Registracija samostojnega podjetnika oz. LLC je brezplačen v 15 minutah. Vsi dokumenti so v skladu z veljavno zakonodajo Ruske federacije.
Če imate še kakšna vprašanja, jih lahko postavite v mojo skupino na družbenem omrežju v kontaktu »Poslovne skrivnosti za novinca« ali v komentarjih k članku.
Poenostavljeni davčni sistem je eden od posebnih davčnih režimov za mala podjetja. Za poenostavljen sistem obdavčitve LLC v obdobju 2017–2018 je značilno zmanjšanje davčnih plačil in enostavnejši postopek poročanja. To pomeni, da lahko uporaba poenostavljenega davčnega sistema znatno zmanjša davčno in upravno breme organizacije.
Zaradi tega je ta davčni režim zelo priljubljen med novo odprtimi organizacijami in samostojnimi podjetniki.
V našem današnjem gradivu bomo obravnavali postopek za uporabo poenostavljenega davčnega sistema za LLC v obdobju 2017-2018.
V skladu z davčnim zakonikom Ruske federacije takšne dejavnosti niso predmet STS:
Prehod na poenostavljen sistem obdavčitve je prostovoljen. LLC lahko zaprosi za prehod na poenostavljen sistem obdavčitve hkrati z dokumenti za registracijo LLC ali v 30 dneh po registraciji. V nasprotnem primeru bo LLC samodejno izvajal svoje dejavnosti v bolj zapletenem režimu OSNO (Splošni davčni sistem).
Obvestilo o prehodu na poenostavljeni davčni sistem se predloži v dveh izvodih. Za uporabo poenostavljenega davčnega sistema od prihodnjega leta morate oddati obvestilo od 1. oktobra do 31. decembra tekočega leta. Tako lahko na "poenostavljen" sistem preklopite le enkrat letno.
Obstajata dva predmeta obdavčitve poenostavljenega davčnega sistema:
S prehodom na poenostavljen davčni sistem organizacije samostojno izberejo sprejemljiv predmet obdavčitve - "dohodek" ali "dohodek, zmanjšan za znesek odhodkov".
Poenostavljeni davčni sistem oprošča organizacije številnih davkov in jih nadomešča z enim davkom. Poenostavljeni davčni sistem za LLC v letih 2017-2018 odpravlja naslednje davke:
Davek STS, odvisno od predmeta obdavčitve, se izračuna po naslednjih formulah:
Prihodki od STS davka = dejanski prihodki (skupni promet za obdobje) X 6%.
STS davek dohodek minus odhodki = dejanski prihodki (skupni promet za obdobje) - odhodki X 15%.
Med letom so LLC dolžna najkasneje do 25. dne v mesecu, ki sledi poročevalnemu obdobju, to je četrtletje, plačati akontacije. V tem primeru poročanje ni potrebno. Tako morajo organizacije v tekočem letu opraviti tri plačila:
Naslednje leto se davek plača po poenostavljenem davčnem sistemu. Upoštevajo se prej opravljena predplačila. Rok za plačilo davka sovpada z oddajo davčnega obračuna po poenostavljenem sistemu obdavčitve (do 31. marca prihodnje leto).
Organizacije oddajo davčni obračun davčnemu uradu enkrat letno (najpozneje do 31. marca). Če ni bila opravljena nobena dejavnost, se predloži potrdilo o odsotnosti dejavnosti in ničelna izjava po poenostavljenem davčnem sistemu.
LLC vsako leto do 20. januarja posreduje podatke o povprečnem številu zaposlenih. Če je bila organizacija pravkar registrirana, je treba te podatke predložiti najkasneje do 20. dne naslednjega meseca.
Družbe LLC vsako četrtletje predložijo poročila Zvezni davčni službi v obliki RSV:
Od aprila 2016 je bilo v Pokojninski sklad Ruske federacije uvedeno novo poročanje v obliki SZV-M. V letih 2017-2018 je rok za njegovo dokončanje do 15. dne v mesecu, ki sledi poročevalnemu.
Poročilo RSV vsebuje podatke o odmerjenih prispevkih za pokojninsko, zdravstveno zavarovanje in prispevke v zvezi z začasno invalidnostjo in materinstvom.
Za 4. četrtletje 2017 se Poročilo o obrazcu RSV predloži Zvezni davčni službi v zgoraj navedenih rokih (do 15. februarja 2018 v papirni obliki in do 20. februarja 2018 v elektronski obliki).
V obdobju 2017-2018 se trimesečno, najkasneje do 20. dne v mesecu po koncu četrtletja, predloži obrazec 4-FSS v papirni obliki; do 25. v elektronski obliki. Za 4. četrtletje 2017 je potrebno FSS oddati poročilo v obliki 4-FSS do 20. januarja 2018 v papirni obliki in do 25. januarja 2018 v elektronski obliki. V primeru odsotnosti dejavnosti se odda nič prijava s priloženim dopisom, da dejavnost ni bila izvedena.
Od leta 2017 se poročilo 4-FSS predloži FSS v novi obliki v skrajšani obliki. Odražal bo samo podatke o prispevkih za poškodbe, podatke o prispevkih za začasno invalidnost in v zvezi z materinstvom bo vključen v enoten izračun zavarovalnih premij, predložen Zvezni davčni službi. Rok za oddajo novega poročila FSS je do 20. dne v mesecu po koncu četrtletja v papirni obliki; do 25. v elektronski obliki.
Potrditev glavne dejavnosti - letno do 15. aprila naslednje leto po poročanju.
Vse organizacije, ki uporabljajo poenostavljen davčni sistem, morajo voditi knjigo računovodstva prihodkov in odhodkov (KUDiR). Od leta 2013 knjige ni treba overiti na davčnem uradu. KUDiR se lahko izpolni ročno ali elektronsko.
Osnovna pravila za izpolnjevanje knjige:
1. Od vsakega novega davčnega obdobja se začne nov KUDiR.
2. Knjiga, ki se vodi v elektronski obliki, se natisne ob koncu obdobja.
3. Vse strani naj bodo oštevilčene in knjiga sama zavezana.
4. Število strani je navedeno na zadnjem listu in potrjeno s podpisom vodje in pečatom LLC.
5. Popravki v KUDiR so uvedeni v novi vrstici.
6. Podatki, vpisani v knjigo, se odražajo po gotovinskem načinu - ob plačilu (strošku) sredstev.
Če povzamemo, je treba opozoriti, da je STS za LLC v letih 2017-2018 najbolj optimalna možnost za mala podjetja. Ta sistem obdavčitve je primeren za tiste, ki ne želijo izgubljati časa z izpolnjevanjem ogromne količine dokumentov in želijo znižati svoje davke in druge stroške.
Predstavljamo vam navodila po korakih,.
Predstavljamo vam navodila po korakih.
Danes eden najbolj zahtevanih.
v našem današnjem gradivu predlagamo.
V naši današnji publikaciji bomo ugotovili, kaj potrebujete.
Na dnu strani je gumb z.
V našem današnjem gradivu bomo razmislili.
V svetu okoli njih je toliko tveganj, da so preudarni.
Poenostavljen davčni sistem za LLC - ena od možnosti obdavčitve za mala podjetja, ki omogoča zmanjšanje davčne obremenitve in poenostavitev računovodstva. V tem članku so obravnavane značilnosti poenostavljenega davčnega sistema za LLC.
Možnost uporabe poenostavljenega davčnega sistema je omejena s številnimi pogoji:
STS se lahko uporablja od datuma registracije LLC v tekočem letu ali od začetka katerega koli koledarskega leta. Namen dela na poenostavljenem davčnem sistemu je treba sporočiti davčnemu uradu. V prvem primeru - v 30 koledarskih dneh od dneva davčne registracije, v drugem - najkasneje do 31. decembra preteklega leta.
Spremeniti sistem obdavčitve bo mogoče šele od naslednjega koledarskega leta. Izjema bo situacija, če LLC v tekočem letu preseže meje, določene za uporabo poenostavljenega davčnega sistema.
Za informacije o ukrepih, ki jih je treba izvesti v primeru izgube pravice do poenostavljenega davčnega sistema, preberite gradivo "Omejitev dohodka pri uporabi poenostavljenega davčnega sistema"
Računovodsko in davčno računovodstvo po poenostavljenem sistemu obdavčitve se izvaja po metodah, ki jih izbere LLC, ki so zapisane v računovodski politiki. Računovodske metode so določene z zakonom o računovodstvu in veljavnim PBU, davčne metode pa s poglavjem 26.2 Davčnega zakonika Ruske federacije. To neizogibno vodi do razlike v vodenju dveh vrst računovodstva. Pri razvoju računovodske politike ima LLC pravico izbrati tiste računovodske metode, ki bodo te razlike izravnale.
LLC na USN lahko vodi računovodstvo na enak način kot pod OSNO. Ker pa so podjetja, ki uporabljajo poenostavljen davčni sistem, najpogosteje mala podjetja, imajo pravico do uporabe poenostavljenih računovodskih metod:
Družba LLC, ki je mala gospodarska družba, mora izbrati tudi možnost sestavljanja računovodskih izkazov: polni ali skrajšani.
Zavezanci po poenostavljenem davčnem sistemu so oproščeni plačila dohodnine, DDV in davka na nepremičnine, razen nekaterih situacij, navedenih v 2. odstavku čl. 346.11 Davčnega zakonika Ruske federacije. Namesto njih se plača davek, izračunan od predmeta, ki ga ob prehodu na ta sistem izbere davčni zavezanec STS sam. Ostala izplačila (obračunane plače, dohodnino, promet, zemljišče, vodo, trošarine) obračuna in plača plačnik poenostavljenega davčnega sistema po standardnih pravilih, ki jih določa veljavna zakonodaja.
Davek, plačan po poenostavljenem davčnem sistemu, se lahko izračuna na podlagi enega od dveh predmetov obdavčitve: »dohodki minus odhodki« ali »dohodki«. Predmet mora biti stalen v koledarskem letu, vendar ga je mogoče spremeniti od začetka naslednjega leta na podlagi vloge, vložene pri Zveznem davčnem inšpektoratu do 31. decembra.
Za postavka prihodki minus odhodki velja 15-odstotna stopnja. Objekt "dohodek" je obdavčen po stopnji 6%.
Davčno obdobje po USN je eno leto, LLC pa predloži davčno poročilo (izjavo) enkrat (na leto) do 31. marca leta, ki sledi letu poročanja. Hkrati se med letom obračunavajo akontacije, ki se plačajo pred 25. dnem v mesecu, ki sledi poročevalskemu četrtletju.
Končni obračun davka po podatkih iz napovedi, ki upošteva dane akontacije, se izvede pred 31. marcem leta, ki sledi poročevalnemu letu. Izračun akontacije in izpolnjevanje prijave po STS se izvajata na podlagi podatkov knjige prihodkov in odhodkov, ki služi kot davčni register pri STS.
Pri predmetu »prihodki minus odhodki« se obračuna davek po stopnji 15 % od osnove, ki je razlika med dejansko prejetimi dohodki in plačanimi odhodki. Hkrati je seznam stroškov, ki se upoštevajo pri izračunu davčne osnove, in načini njihovega obračunavanja za davčne namene strogo urejeni (člena 346.16 in 346.17 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Davek, plačan po STS »prihodki minus odhodki«, ne sme biti manjši od 1 % prejetega prihodka. Tudi če zaradi dela nastane izguba, mora podjetje plačati ta minimalni davek. Vendar pa se lahko takšna izguba obračuna v prihodnjih obdobjih.
Pri predmetu »dohodek« se na dejansko prejeti dohodek uporablja stopnja 6 %. Odhodki pri obračunu davka se nikakor ne upoštevajo, temveč se morajo odražati v knjigi prihodkov in odhodkov. Pri 6-odstotnem poenostavljenem sistemu obdavčitve ni omejitev glede minimalnega zneska davka, v primeru pomanjkanja prihodkov pa se davek ne plača.
Znesek davka, izračunanega po STS "dohodek", se lahko zmanjša za znesek, ki je bil dejansko plačan v poročevalskem obdobju za plačila sredstev, stroške bolniške odsotnosti na stroške delodajalca, obrtnine, vendar ne več kot 50%.
Bodite prvi obveščeni o pomembnih davčnih spremembah
Imate vprašanja? Dobite hitre odgovore na našem forumu!
Po statističnih podatkih Zvezne davčne službe Ruske federacije več kot 3 milijone samostojnih podjetnikov se je v letu 2018 odločilo za poenostavljen sistem obdavčitve... Preostali 4 davčni sistemi (OSNO, UTII, ESHN in patent) predstavljajo 1,6 milijona. Skoraj polovica podjetnikov meni, da je poenostavljen davčni sistem za samostojne podjetnike v letu 2018 najbolj optimalna in donosna možnost.
Zakaj je simplist tako privlačen? Zakaj tega davčnega režima ne iščejo samo samostojni podjetniki, ampak tudi LLC? In, če slediš logiki, zakaj se nekdo ne preklopi na tako ugodne pogoje? Vse po redu...
Kaj je poenostavljeni davčni sistem in komu je namenjen
V poznih devetdesetih letih se je pojavilo vprašanje razvoja malih in srednje velikih podjetij. Predstavniki poslovnega sveta so od vlade vztrajno zahtevali, da malim podjetjem zagotovi več davčne svobode, določi nižje stopnje in čim bolj reši samostojne podjetnike papirologije. Kdaj naj podjetnik dela, če mu nalagajo zahteve po poročilih, obvestilih, davčnih obračunih, knjigovodstvu in drugih formalnostih?
Leta 1995 je bil sprejet zakon, ki dovoljuje uporabo poenostavljenega davčnega sistema za nekatere kategorije državljanov in organizacij. Nato so s sprejetjem drugega dela davčnega zakonika Ruske federacije začele veljati številne spremembe in dopolnitve, ki jih uporabljamo še danes. Tako je temeljni dokument za samostojne podjetnike o poenostavljenem davčnem sistemu Davčni zakonik Ruske federacije (poglavje 26.2). Poleg tega je zelo koristen zvezni zakon z dne 24. julija 2007 št. 209-FZ "O razvoju malih in srednje velikih podjetij v Ruski federaciji", ki določa načelo poenostavljenega poročanja za mala podjetja.
▼ Rezervirajte tekoči račun, preden odprete IE
koristno z kalkulator obrestne mere:
▼
Premaknite "drsnike", odprite in izberite "Dodatni pogoji", da bo kalkulator za vas izbral najboljšo ponudbo za odprtje tekočega računa. Pustite zahtevo in upravitelj banke vas bo poklical nazaj: svetoval vam bo o tarifi in rezerviral tekoči račun.
Poenostavljeni davčni sistem nadomešča tri davke naenkrat: davek od dohodkov iz podjetniške dejavnosti, davek na nepremičnine (z izjemami) in davek na dodano vrednost (tudi z izjemami). Hkrati je davčna stopnja na poenostavljenem davčnem sistemu fiksna in znaša 6 % ali 15 %, odvisno od izbire osnove za obdavčitev. In te – ne največje – davke na poenostavljeni davčni sistem je mogoče znižati zaradi vplačanih zavarovalnih premij. Samostojnim podjetnikom ni treba voditi računovodskih evidenc, dovolj je, da vodijo knjigo prihodkov in odhodkov (KUDIR).
To so glavne prednosti, ki vnaprej določajo povečan interes malih podjetij za poenostavljen sistem obdavčitve. Vendar pa ne dobijo vsi takšnega "zalogaja". Zakon opredeljuje številne omejitve, ki vsem po vrsti ne omogočajo uporabe poenostavljenega davčnega sistema.
Omejitve uporabe poenostavljenega davčnega sistema
Glavni pozitivni vidiki poenostavitve:
1. Poenostavljeni davčni sistem nadomešča 3 davke: dohodnino, DDV in davek na nepremičnine. Kar zadeva dohodnino, je za posameznika, ki je postal podjetnik, jasna korist: namesto 13 % vseh dajatev v njegovo korist daje državi le 6 % dohodka. Če je podjetnik ustanovitelj (udeleženec) LLC in prejema dividende, bo moral od njih plačati dohodnino.
Glede davka na nepremičnine obstaja opozorilo: obstaja seznam nepremičnin, za katere bo treba še plačati davek (ti objekti po katastrski vrednosti). Ta seznam določi pooblaščeni izvršilni organ najkasneje do 1. dne naslednjega davčnega obdobja in je objavljen na njegovi uradni spletni strani. Takšni objekti vključujejo poslovne centre, nakupovalna središča, pisarniške prostore, javne prehrane in potrošniške storitve, maloprodajne objekte.
Kar zadeva DDV, se tukaj omejitev nanaša le na uvoz blaga iz tujine (DDV se plača pri uvozu na carini), pa tudi pri sklepanju pogodb enostavnega partnerstva ali skrbniškega upravljanja premoženja. Na splošno je zamenjava treh največjih in najbolj neprijetnih davkov z enim absolutna prednost za mala podjetja.
2. Računovodstvo in poročanje po poenostavljenem sistemu sta res poenostavljena. Podjetnik bo moral voditi le posebno knjigo - KUDIR, kamor bo lahko vpisal opravljene poslovne posle v skladu s standardom. KUDIR nikjer ne obupa, ampak se predstavi le na zahtevo regulatornih organov.
Samostojni podjetnik posameznik ni dolžan voditi računovodskih evidenc. Kot davčno poročanje se uporablja davčni obračun, ki se odda enkrat ob koncu leta do 30. aprila naslednjega leta. Na splošno velja, da ko je davčno obdobje eno leto, se pri komunikaciji z različnimi regulativnimi organi prihrani veliko časa in truda.
3. Samostojni podjetnik posameznik na poenostavljenem davčnem sistemu ima pravico znižati davek za znesek vplačanih zavarovalnih premij. Če podjetnik nima zaposlenih, ima pravico zmanjšati akontacijo za celoten znesek zavarovalnih premij, ki jih je sam plačal v tem četrtletju. Samostojni podjetniki z zaposlenimi na račun plačanih zavarovalnih premij lahko znižajo davek za 50 % ali pa upoštevajo prispevke.
4. Davek lahko znižate tudi za višino plačane prometne dajatve.
5. Če je samostojni podjetnik posameznik prvič registriran in uporablja poenostavljeni davčni sistem, potem lahko zaprosi, torej dela 2 leti po ničelni davčni stopnji. Na žalost je seznam dejavnosti za pridobitev davčnih olajšav zelo omejen, poleg tega pa je odvisen od volje regionalnih oblasti. Vendar pa imajo podjetniki, ki se ukvarjajo z industrijskimi, znanstvenimi ali družbenimi dejavnostmi, možnost pridobiti takšno prednost.
Slabosti poenostavljenega davčnega sistema za samostojne podjetnike:
Za prehod na poenostavljeni davčni sistem morate izpolnjevati več zahtev:
Prehod na poenostavljen sistem je možen šele od začetka prihodnjega leta, zato lahko sedanji samostojni podjetniki za prehod zaprosijo le v obdobju od 1. oktobra do 31. decembra tekočega leta. Če pa šele odpirate, potem str. Če ste iz poenostavljenega davčnega sistema zapustili drug davčni režim, se lahko vrnete na poenostavljeni davčni sistem najpozneje 12 mesecev po izgubi pravice.
Prilagodljivost poenostavljenega sistema je v tem, da podjetniku omogoča, da samostojno oceni višino odhodkov v svojem poslovanju in se odloči, kakšna bo njegova davčna osnova. Na voljo sta dve možnosti (člen 346.14 Davčnega zakonika Ruske federacije):
Če je s prvo možnostjo vse zelo jasno (upoštevamo samo dohodek, zapomnimo si mejo, uporabimo davčno stopnjo za celoten znesek dohodka in plačamo), potem se bomo podrobneje opredelili.
Prvič, za "dohodek minus odhodki" se v "odhodke" ne morejo pobotati vsi stroški podjetnika, ampak samo tisti, ki so vključeni na seznam, ki ga odobri zakon (člen 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije). Hkrati je treba te stroške povezati s podjetniško dejavnostjo in ne z osebnimi izdatki podjetnika. In drugič, če pride do izgube za leto (to je odhodkov, ki presegajo prihodke), se lahko prenese v naslednje leto, da se zmanjša davčna osnova, vendar ne več kot za 30%. In tretjič, velja pravilo minimalnega davka: ne morete ničesar plačati, minimalni znesek, ki ga morate plačati, je 1 % zneska dohodka.
Včasih je minimalni davek višji od davka, izračunanega po standardni formuli (D-R) * 0,15. V tem primeru je treba plačati minimalni davek, razliko med njim in »standardnim« davkom pa je dovoljeno upoštevati kot odhodke v naslednjem davčnem obdobju. Tako je treba tudi po obračunu davčnega obdobja z izgubo 1% prejetega dohodka dati državi.
FE "Razgulyaev" deluje na poenostavljenem davčnem sistemu "Prihodki minus stroški", pri čemer se ukvarja z notranjo dekoracijo. V njegovi regiji je davčna stopnja za to vrsto dejavnosti 15 %. Razgulyaev je prejel dohodek v višini 500.000 rubljev. Hkrati je znesek potrjenih stroškov znašal 480.000 rubljev. Najnižji davek, ki ga je treba plačati za Razguljajeva, bo 1% od 500 tisoč, nato 5 tisoč rubljev. V tem primeru bo "standardni" davek, izračunan ob upoštevanju 15-odstotne stopnje (500.000 - 480.000) * 0,15 = 3.000 rubljev. Razguljajev bo v tem davčnem obdobju moral plačati minimalni davek (5.000 rubljev) in razliko v višini 2.000 rubljev. ima pravico do prenosa na stroške naslednjega leta.
Podjetniki se pogosto sprašujejo: katero možnost izbrati? Zdi se, da je možnost "Dohodek" lažja v računovodstvu, vendar z njo ne morete "odpisati" stroškov za najemnino, komunikacije, gorivo in maziva, komunalne storitve itd. In pri drugi možnosti je davčna stopnja višja, poleg tega morate nenehno preverjati seznam dovoljenih stroškov in celo hraniti vsa dokumentarna dokazila o opravljenih plačilih.
Vse je odvisno od višine stroškov... V fazi ustanovitve podjetja jih ne bo mogoče natančno določiti (napovedano število pomnožite vsaj s faktorjem 1,5), vendar se mnogi strokovnjaki strinjajo z enim: za uspešno uporabo poenostavljenega davčnega sistema 15, je potrebno, da stroški znašajo najmanj 2/3 prihodka. In končno, splošno pravilo za obe možnosti: ne pozabite zmanjšati davka na plačane zavarovalne premije.
Obveznost plačila samostojnega podjetnika in zaposlenih je določena z zveznim zakonom št. 212-FZ z dne 24. julija 2009 "O prispevkih za zavarovanje v pokojninski sklad, sklad socialnega zavarovanja, zvezni sklad obveznega zdravstvenega zavarovanja" (odstavka 1 in 2 5. člena).
Možnosti za izračun zavarovalnih premij za samostojne podjetnike po poenostavljenem davčnem sistemu:
IE brez zaposlenih na poenostavljenem davčnem sistemu(v primerih 1 in 2). Podjetnike razdelimo na dve vrsti, z delavci in brez njih. Zavarovalne premije samostojnih podjetnikov zase so razdeljene na dva dela:
Tako je skupni znesek plačljivih zavarovalnih premij 32.385 rubljev + 1% dohodka, ki presega omejitev. Na primer, pri dohodku v višini 500.000 rubljev bo samostojni podjetnik plačal 32.385 + 0,01 * (500.000-300.000) = 34.385. Obstaja zgornji prag za plačilo prispevkov: v letu 2018 ne več kot 2 rubljev do 201 rubljev (201 rubljev, 218). pokojninsko zavarovanje + 5 840 rubljev zdravstvenih prispevkov). Nič več vam ne bodo zaračunali. Kot je navedeno zgoraj, lahko samostojni podjetnik zniža davek zaradi plačanih zavarovalnih premij.
Samostojni podjetnik posameznik zmanjša plačilo davka za celoten znesek plačanih prispevkov. FE Andreev je zaslužil 800.000 rubljev na leto. V blagajno mora plačati 6% tega zneska, to je 48.000 rubljev. Ker pa je Andreev izvajal četrtletna plačila v zunajproračunske sklade v skupnem znesku 30.000 rubljev, ima pravico plačati v proračun v obliki davka le 48.000-30.000 = 18.000 rubljev. Strinjam se, razlika je precej oprijemljiva!
Samostojni podjetnik ne more jasno znižati zneska davka, lahko pa vplačane zavarovalne premije upošteva kot del odhodkov(s čimer se zmanjša davčna osnova). IE "Borisov", ki je delal po sistemu "Prihodki minus stroški", je zaslužil enakih 800.000 rubljev. Hkrati so njegovi stroški znašali 500.000 rubljev. Plačati mora državi (800000-500000) * 0,15 = 45000 rubljev. Če bi Borisov pravočasno upošteval 30.000 plačanih zavarovalnih premij, bi plačal manj: (800.000-530.000) * 0,15 = 40.500 rubljev.
IE z zaposlenimi na poenostavljenem davčnem sistemu(v primerih 3 in 4). Tukaj postane potrebno plačati prispevke ne samo zase (kot v zgornjih možnostih), ampak tudi za zaposlene.
Višina izplačil za zaposlene v primeru njihove izvršitve po pogodbi o zaposlitvi znaša 30 % vseh stroškov v njihovo korist (plača, bonitete, materialne spodbude ipd.). Če so zaposleni prijavljeni po civilnopravni pogodbi, bo znesek nekoliko nižji zaradi neobveznosti plačil na sklad za socialno zavarovanje (2,9 %). Samostojni podjetniki z zaposlenimi lahko znižajo davek zaradi vplačanih zavarovalnih premij.
Za podjetnika z zaposlenimi na STS "Dohodek" (primer 3) se lahko obračunani davek zmanjša za znesek zavarovalnih premij, plačanih zase in za zaposlene, vendar ne več kot 50% začetnega zneska davka.
IE "Vladimirov" je skupaj s tremi zaposlenimi zaslužil 1 milijon rubljev. Hkrati je zase in zanje plačal prispevke v višini 70.000 rubljev. Najprej mora Vladimirov izračunati, koliko bo enotni davek, brez prispevkov: 1.000.000 * 0,6% = 60.000 rubljev. Ta znesek ima pravico zmanjšati le za polovico, tj. za 30.000 rubljev. Prispevki so plačani dovolj, zato bo Vladimirov v proračun nakazal 30.000 rubljev.
In končno, zadnji primer (zelo pogost), ko samostojni podjetnik dela z najetimi delavci po sistemu USN15. V tem primeru se pri odhodkih upoštevajo vse vplačane zavarovalne premije (tako zase kot za zaposlene).
FE "Grigoriev" opravlja storitve za prevoz potnikov. Ima tri zaposlene voznike, dela pa po sistemu STS »Prihodki minus stroški«. Grigoriev je zaslužil 1 milijon rubljev, medtem ko je zase in zaposlene plačal zavarovalne premije v višini 80.000 rubljev. Drugi stroški Grigorieva so znašali 600.000 rubljev. Grigoriev je vedel, da se plačane zavarovalne premije lahko upoštevajo kot del stroškov brez omejitev, zato je pravilno izračunal davek: (1.000.000-68.000) * 0,15 = 48.000 rubljev.
Preučili smo različne možnosti za znižanje enotnega davka poenostavljenega davčnega sistema na račun zavarovalnih premij. Ostaja le, da podamo pomembno pravilo za vse zgornje možnosti: plačujte zavarovalne premije četrtletno, da takoj zmanjšate akontacije davka nanje!
Združevanje poenostavljenega davčnega sistema z drugimi davčnimi režimi
Poenostavljen davčni sistem je mogoče kombinirati z UTII in patentnim sistemom za različne vrste dejavnosti. V tem primeru je treba voditi ločeno evidenco prihodkov in odhodkov. Če stroškov ni mogoče pravilno razdeliti (na primer storitve najetega računovodje, ki se ukvarja z obema poročanjem), velja pravilo: stroški se delijo sorazmerno s prejetimi prihodki. Zavarovalne premije se ob plačilu delijo po enakem principu. Kombiniranje načinov je z računovodskega vidika precej težka stvar, zato je ta možnost smiselna le za izkušene podjetnike ali če imate specialista računovodjo.
STS in trgovinska pristojbina
Na ozemlju Moskve je bil uveden in v veljavi trgovinski davek, po katerem so samostojni podjetniki po poenostavljenem davčnem sistemu, ki opravljajo določene vrste trgovine, njeni plačniki. To velja za trgovanje s stacionarnimi in nestacionarnimi objekti ter za proces organiziranja trgovine. Obstajajo številne izjeme: trgovina na sejmih, tržnicah, v kulturnih in umetniških ustanovah itd. Podjetniki imajo pravico odbiti plačani davek od davka na STS "Dohodek" ali ga upoštevati pri uporabi STS " Prihodki minus odhodki".
Poročanje IP o poenostavljenem davčnem sistemu
Kljub očitnim prednostim v smislu računovodstva in poročanja poenostavljen sistem obdavčitve podjetnika ne razbremeni obveznosti pravočasne in v celoti predložiti potrebna poročila ter nakazati akontacije. V spodnji tabeli smo navedli roke poročanja ter plačila davkov in prispevkov.
| Ukrep | Termin |
|---|---|
| Predplačila enotnega davka | najkasneje do 25. dne v mesecu, ki sledi tekočemu četrtletju (25. april, 25. julij, 25. oktober) |
| Davčna napoved po poenostavljenem davčnem sistemu | |
| Plačilo končnega davka po poenostavljenem davčnem sistemu | Najkasneje do 30. aprila naslednjega leta |
| Plačilo prispevkov za samostojne podjetnike brez delavcev | Najkasneje do 31.12.2018 za fiksni znesek in najkasneje do 01.07.2018 za 1% nad 300.000 RUB |
| Plačilo prispevkov za samostojne podjetnike z zaposlenimi | Mesečno, najkasneje do 15. dne naslednjega meseca |
| Dostava 2-NDFL za samostojne podjetnike z zaposlenimi | Do 1. aprila prihodnje leto |
| Dostava 6-NDFL za samostojne podjetnike z zaposlenimi | Do konca meseca, ki sledi tekočemu četrtletju |
| Predložitev podatkov o povprečnem številu zaposlenih | Najkasneje do 20. januarja prihodnje leto |
| Poročanje v obrazcu RSV-1 za samostojne podjetnike z zaposlenimi | Najkasneje do 15. dne drugega meseca po tekočem četrtletju |
| Poročanje v obrazcu SZV-M za samostojne podjetnike z zaposlenimi | Mesečno, najkasneje do 10. dne naslednjega meseca |
| Poročanje na obrazcu 4-FSS za samostojne podjetnike z zaposlenimi | Četrtletno, najkasneje do 20. dne v mesecu, ki sledi tekočemu četrtletju |
Kot lahko vidite poenostavitev ni tako enostavna, če ste delodajalec... Za vsak kos papirja, ki ni izročen pravočasno, so predvidene globe, mnoge pa so odvisne od višine davkov, prispevkov itd. Tako si lahko brez ustreznega upoštevanja formalnosti bistveno olajšate svojo denarnico. Poleg tega, kar je navedeno v tabeli, morajo podjetniki v poenostavljenem davčnem sistemu (vsi brez izjeme) opraviti KUDIR in ga biti pripravljeni zagotoviti ob koncu davčnega obdobja na zahtevo Zvezne davčne službe.
Prihajajoče spremembe za poenostavljen davčni sistem
Za leto 2018 so načrtovane številne spremembe:
torej poenostavljen sistem obdavčitve za samostojne podjetnike v letu 2018 koristno, vendar je pomembno upoštevati posebnosti režima, da bi izkoristili vse njegove prednosti. Če imate še vedno vprašanja o tej temi, priporočamo branje naših člankov o. Zastavite svoja vprašanja v komentarjih: brez obotavljanja vam bomo odgovorili!
Povzetek
Samostojni podjetnik na poenostavljenem davčnem sistemu (SDS) v letu 2018 posodobil: 22. januar 2019 avtor: Vse za samostojne podjetnike
