Pravila za opravljanje odbitka so opredeljena v členu 221 davčnega zakonika o Ruski federaciji.
Poklicni davčni odbitki imajo pravico do:
Dobiček je znesek izdatkov posameznika, ki ga je utrpel pri opravljanju dela.
Na splošno se dajatve dodelijo v višini nastalih in dokumentiranih stroškov. Če stroški nimajo sposobnosti potrditve, potem so za nekatere kategorije nameščene naslednje standarde, v višini, od katerih se obdavčljivi dohodek lahko zmanjša:
| Kategorija davčnega zavezanca | Standard stroškov (% zneska dohodka) |
|---|---|
| Posamezni podjetniki | 20 |
| Avtorji literarnih del | 20 |
| Ustvarjalci umetniških in grafičnih, arhitekturnih del, fotografije | 30 |
| Ustvarjalci del kiparstva, dekorativne in uporabne in preiskovalne umetnosti | 40 |
| Ustvarjalci televizije in filmov | 30 |
| Avtorji glasbenih del: | |
| glasba in slikovita, simfonična, komorna dela, glasba za kino in gledališče | 40 |
| druga glasbena dela | 25 |
| Izvajalci literature in umetnosti | 20 |
| Ustvarjalci znanstvenih del in razvoja | 20 |
| Izumitelji uporabnih modelov in industrijskih modelov | 30 |
Procting lahko dobite preko davčnega zastopnika (oseba, ki vam plača dohodek in drži NDFL) ali prek IFTS.
Da bi dobili odbitek od davčnega zastopnika, morate napisati ustrezno izjavo. Zbrana je v samovoljni obliki. Navesti je treba, da želite prejemati strokovnjaka in njeno vsoto. Vloga je treba priložiti spremnih dokumentov, kot so preverjanja blaga, pogodbe, režijska.
Če stroški niso dokumentirani, vendar je vzpostavljen strošek standard, potem je treba njegova velikost določiti tudi v aplikaciji.
Organizacija je dolžna izvajati registre na NDFL, ki jih imajo, vključno z organiziranjem računovodstva strokovnega odbitka, ki je naveden na izjavah posameznikov. Informacije o izračunanem in zadržanem NDFL do 1. aprila, davčni agent letno zagotavlja IFTS v obliki 2-NDFL. V njem bo odražal znesek pogodb, ki so jih predložile oznake: \\ t
Profesionalni odbitek je davek na dohodek, ki jih ne more vedno dobiti prek davčnega zastopnika. Če se na primer ukvarjate z zasebno prakso ali prejeli dohodek po pogodbi o pogodbi od posameznika, potem je edini način, da jih uporabimo, da predloži izjavo o 3-NDFL obliki v IFTS ob koncu leta ob koncu leta .
Da bi zmanjšali davek, se mora pridobljeni dohodek odražati na listu A.
Izračun zneska dobička je treba odražati na seznamu J.
Če nameravate prejeti strokovne stroške dejansko nastalih stroškov, je treba na deklaracijo uporabiti potrebne dokumente.
Obdavčitev dohodka iz dejavnosti zasebnih privlačnih odvetnikov ima številne funkcije. Niso posamezni podjetniki. Zagovorništvo ne spada pod posebnih davčnih režimov. Plačilo davkov z zasebnimi atributi odvetnikov ima številne značilnosti:
Strokovno odbitek je na voljo tej kategoriji davkoplačevalcev v višini dokumentiranih stroškov. Znesek odhodkov je določen podoben odredbi, ki ga je določil vodja 25 davčnih podatkov Ruske federacije za davek od dohodka. Vključuje so stroški, ki so vključeni v celotne zavarovalne premije (pisma FTS z dne 04.04.2013 št. EF-4-3 / [E-pošta, zaščitena]).
V Ruski federaciji lahko številni posamezniki, ki delajo v državi, prejemajo odbitke za zbiranje davka. In v tem primeru obstajajo različne možnosti za podobno vrnitev.
Dragi bralci! Članek govori o tipičnih načinih reševanja pravnih vprašanj, vendar je vsak primer posameznik. Če želite vedeti, kako rešiti svoj problem - Obrnite se na svetovalca:
Aplikacije in klici so sprejete 24 ur na dan in sedem dni na teden..
Hitro i. Je prost!
Tisti, ki delajo na posameznih področjih, se morajo zavedati značilnosti strokovnih davčnih olajšav na PPFL v letu 2019. Konec koncev, obstaja več smeri takega donosa za davkoplačevalce.
Davčna olajšava je vračilo pobiranja davka, ki je prej plačala osebo. Ta možnost ne more prejeti vseh prebivalcev države in ne za vse plačane davke.
Strokovne davčne pristojbine se lahko vrnejo, če državljan:
Na podlagi teh kazalnikov, država države vam omogoča, da dobite popust na dohodnino.
Ko razmišljate o tej temi, davčni načrt zahteva takšno terminološko bazo:
| Koncept. | Oznaka |
| Privilegiji | Priložnost, da prejmete popust na vse finančne odhodke |
| Davek | Zbiranje, ki je namenjena dopolnjuje proračun države s strani državljanov, ki prejemajo dohodek |
| Izjava | Dokument, ki vključuje informacije o prihodkih in odhodkih državljana |
| Davčni odbitek. | Davčna operacija, ki vam omogoča vrnitev plačane davčne pristojbine |
| Avtorjeva nagrada | Pristojbina, znesek denarja, ki ga državljan prejme za zagotavljanje materialov z lastnimi avtorskimi pravicami |
V Rusiji obstaja več vrst davčnih olajšav, ki se lahko uporabljajo davkoplačevalci. Da bi se ukvarjali z njimi, morate razumeti, katera področja se uporablja davčni popust:
| Pogled na odbitek | Njegova vrednost |
| Standard. | Namenjen je prejemanju popustov za porabo otrok v družini |
| Družbeno | Popusti se nanašajo na porabo, povezano z drago obravnavo ali z usposabljanjem bližnjih sorodnikov |
| Lastnina | Za pridobljene ali zgrajene stanovanjske prostore |
| Strokovnjak | Podani so samo tisti, ki delajo sami, vendar brez registracije pravne osebe. |
Vsaka od teh vrst odbitkov ima svoje značilnosti v smislu omejitev zneskov za odbitek. Ker se vrne nepremičnine, je lahko precej velika. In odbitek je namenjen rešitvi državljana pri nakupu stanovanj.
Ista stvar se dogaja s strokovnimi odbitki. Po navedbah zakonodaja določa okvir za izdajo zbirke.
Ta odbitek ima neposredne nekatere kategorije državljanov, ki lahko prejmejo povračilo. Osredotočiti jih je treba pri določanju možnosti izvrševanja odbitka.
Vrnitev je namenjena takšnim državljanom:
Na podlagi dejstva, da državljani takih kategorij neodvisno evidentirajo svoje prihodke in stroške, se jim predložijo številne zahteve: \\ t
Takšni kazalniki so najpogosteje potrdili davčno inšpekcijo, ki preverja zasebno podjetje. V tem primeru je taka operacija potrebna v primeru zagotavljanja ničelnih ali negativnih kazalnikov dohodka v takih kategorijah oseb.
Pri obravnavi vprašanja pridobivanja davčnih olajšav se je treba sklicevati na regulativne akte. Glavna stvar v tem primeru bo davčni zakonik Ruske federacije.
Koncept davčnega odbitka je določen s členom 171.
Toda člen 201 govori o možnostih uporabe take zbirke zbiranja. Od 218. člena in 221. člena Davčnega zakonika določa vsa možna področja uporabe davčnih olajšav.
Neposredno o strokovni vrnitvi davčnih nalog v 22. členu. Obstajata opredelitev pojma, obseg uporabe in možnih standardov za stroške.
Zakonodaja vam omogoča uporabo različnih možnosti poročanja. Lahko predložite izjavo prek delodajalca - davčni zastopnik in neodvisno - v skladu s krajem registracije.
Da bi dobili davčno olajšavo, morate upoštevati vse značilnosti postopka. Ker bo obvezen trenutek obdelava vloženih informacij. To je davčni inšpektorat.
Glavni udarec pade na postopke dokumentarnih komponent. Ker mora državljan dokazati skladnost porabe in dohodka.
Za državljan, ki izvede takšen odbitek, mora zagotoviti plačilne dokumente. So preverjanja, režijske dokumente, pogodbe in izjave. Takoj morajo priložiti paket dokumentov.
Foto: Pogoji za zagotavljanje strokovnega odbitka davka na dohodnino
Pridobivanje odbitka je priloženo vrsto ukrepanja. Če državljan neodvisno opravlja celotno operacijo, mora opraviti takšen sklop ukrepov:
Obstaja priložnost in oprostitev plačila davka za vsako obdobje - do celotnega zneska povratnega zneska.
Izpolnite deklaracijo bolje v vzorcu:
V primeru posameznih podjetij se odbitek izvede na podlagi teh dokumentov, ki jih bo državljan zagotovil. Potrditi mora dohodek in stroške za poslovanje.
Če nima podpornega dokumenta, mu država mu omogoča, da se odbije na podlagi 20% zneska dohodka.
Obvezni trenutek v tem primeru bo registracija kot posamezni podjetnik. S tem je nemogoče dobiti odbitek. Vsa poraba, na katerih bo P prejela nadomestilo, bi morala biti strogo usmerjena v poslovanje.
Potrditveni dokumenti morajo vsebovati take kazalnike:
Vsi takšni dokumenti morajo biti pravne vrednosti.
V tem primeru je treba vse operacije izvajati tudi na podlagi plačilnih dokumentov. Če se podatki potrdijo, za njih obstajajo določeni standardi.
So opredeljeni v 221. členu Davčnega zakonika o Ruski federaciji. To je majhen seznam projektov avtorskih pravic, za katere so na voljo davčna nadomestila.
Toda za stroške, ki so bili izvedeni med delom dela, ni vedno mogoče dokazati.
Zato uporabljajo shemo, ko se državljan odloči, da se nanaša na seznam odhodkov in na podlagi teh davčnih olajšav se izvajajo.
Pomembno je omeniti, da lahko samo ustvarjalec dela intelektualne lastnine ta vrsta vrnitve. Kar zadeva prenos pravic do dela, novi lastnik ali upravitelj nima takšne možnosti odškodnine.
Takšne delovne odnose se izvajajo na podlagi uveljavljenih aktov. In zato bo zaposleni zelo enostavno dokazati znesek plačil in pristojbin, kot se pogajajo v pogodbi.
V tej izvedbi bo dekoracija odbitka izvedena na stroške, ki so povezane z izvajanjem, zagotavljanjem storitev.
Pomembno je, da se upošteva, da plačilo zbiranja davka ostane zunaj osebe, ki opravlja delovne dejavnosti. Zato je pred predložitvijo dokumentacije za razpadajoče, je treba preveriti, ali je davčna pristojbina v celoti plačana.
V tem primeru obstaja več možnosti za oblikovanje dokumenta. Prvič, ta zbirka papirja o odbitku, ki jo državljan prejme prek davčnega zastopnika:
Foto: Vloga za strokovno odbitek, ki ga državljan prejme prek davčnega zastopnika
V tem prispevku navedite:
Če je državljan posamezni podjetnik, bo v vsakem primeru neodvisno treba dati dokumentaciji poročanja.
Nato je treba v prijavi določiti naslednje informacije:
Vzorec dokumenta je tako v svoji strukturi:
Poklicni odbitek davka V skladu z zakonom v zvezi z delom državljanov na nekaterih območjih in je povezana z njihovimi dohodki iz te dejavnosti. Poklicna davčna olajšava je namenjena Člen 221 Davčnega zakonika Ruske federacije. Torej, to so zneski, predloženi iz obdavčljivega dohodek obraza v višini 13%. Razmislite o tem, kakšne velikosti in v skladu s kakšnimi pravili so na voljo strokovni davčni odbitki.
Na podlagi koncepta "strokovnega odbitka" je jasno, da imajo le osebe, ki sodelujejo pri nekaterih dejavnostih pravico do tega odbitka. Posebno značilnosti odbitka profesionalnega davka Naslednje značilnosti so:
Odbitek je naveden samo davkoplačevalcem, ki opravljajo določeno vrsto delovne dejavnosti.
Velikost tega odbitka je odvisna od odhodkov davčnega zavezanca, ki ga ima v zvezi s prejemanjem dohodka pri izvajanju poklicnih dejavnosti
Za nekatere kategorije davkoplačevalcev, v primeru nezmožnosti potrjuje svoje stroške, je načrtovano izračunati velikost odbitka v svojem dohodku
Vsi stroški, vključeni v višino strokovnega odbitka, morajo biti razumni, dokumentirani in se nanašajo na dejavnosti, namenjene pridobivanju dohodka ( klavzula 1 člena 252 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Pogovorimo zdaj podrobneje o vseh teh značilnostih strokovnega odbitka v zvezi z določenimi vrstami davkoplačevalcev. Zagotavljanje strokovnega odbitka je Naslednje osebe, ki opravljajo zaposlitev:
-posameznikovna predpisan način in izvajanje podjetniška dejavnost brez oblikovanja pravne osebe. Velikost odbitka je enaka v višini dejanskega proizvedenega in dokumentiranih stroškov, ki so neposredno povezani z pridobivanjem dohodka.
-notitarkev zasebni praksi odvetnikiUstanovljen z odvetnikom in drugimi osebami, ki se ukvarjajo s postopkom, ki ga določa zakon zasebna praksa. Velikost odbitka je enaka količini dejanskega proizvedenega in dokumentiranih stroškov, ki so neposredno povezani z pridobivanjem dohodka.
Hkrati se sestava določenih stroškov, sprejetih za odbitek, določi davčni zavezanec neodvisno, da je podoben postopku za določanje stroškov za davčne namene, ki jih je določil vodja "davka na družbo" ( poglavje 255 NK RF). Tako v skladu s umetnost. 252-269 NK RF.Odbitek podatkov davkoplačevalcev je upravičen sprejeti stroške, ki jih je mogoče upoštevati pri izračunu davka na dohodek.
V primeru, da je navedeno 
Zgoraj navedeni davkoplačevalci ne morejo dokumentirati svojih stroškov, povezanih z dejavnostmi kot OP, je strokovni davčni odbitek izveden v višini 20% skupnega zneska dohodka, prejetih od poslovnih dejavnosti. Izjeme so primeri, ko posamezniki izvajajo podjetniške dejavnosti brez oblikovanja pravne osebe, vendar ne registrirane kot OP.
Pravico do pridobivanje poklicnega davčnega odbitka imajo davkoplačevalce dohodka od dela (opravljanje storitev) v skladu s sporazumi o civilnem pravu. Velikost njihovih davčnih olajšav je enaka količini dejansko proizvedenih z njimi in dokumentiranih stroškov, ki so neposredno povezani z izvajanjem teh del (opravljanje storitev). Če davčni zavezanec ne more potrditi svojim odhodkom programske opreme, ni zagotovljen strokovni odbitek.
-davčni zavezanci, ki prejemajo avtorjevo nagrajevanje ali plačilo za ustvarjanje, izvedbo ali drugo uporabo del znanosti, literature in umetnosti, plačilo za avtorje odkritij, izumov in industrijskih modelov. Velikost odbitka je enaka vsoti dejanskih in dokumentiranih stroškov. Če teh stroškov ni mogoče potrditi, se sprejmejo, da se v določenih odstotkih odštejejo (od 20% do 40%) do zneska obračunanega dohodka. Znesek obrestne mere je odvisen od kategorije uveljavljenega predmeta (literarno delo, delo arhitekture, oblikovanja; znanstvena dela, industrijski vzorci itd.).
Da bi določili odbitek davka, bi moral davčni zavezanec predložiti dokumente o svojih odhodkih - hkrati pa bi morali ti dokumenti vsebovati popolne in zanesljive informacije o udeležencih in pogojih gospodarskih dejavnosti. Upoštevati je treba, da se lahko stroški davkoplačevalcev upoštevajo v skladu z predloženimi dokumenti ali z uveljavljenimi standardi - stroški, ki jih dokumentirajo dokumentirane, ni mogoče upoštevati hkrati s stroški v okviru uveljavljenega standarda. Kako bo izračunal odbitek - rešiti davkoplačevalca.
Torej, kot lahko vidite iz vsega zgoraj, poklicna davčna olajšava je praviloma odvisna od količine oseb, porabljenih za pridobitev dohodka pri opravljanju svojega dela.. Upoštevati je treba, da pri določanju zneska odhodkov, \\ t računov se upoštevajo:
Davki, določeni z zakonom o davkih in pristojbinah za zgoraj navedene dejavnosti (razen davka na osebni dohodek), ki se obračunavajo ali plačajo davčni zavezanec za davčno obdobje
To je možno, če se ta lastnost (z izjemo stanovanjskih stavb, stanovanj, hiše in garaže) neposredno uporablja za izvajanje podjetniških dejavnosti.
Zavarovalne premije za obvezno pokojninsko zavarovanje
Zavarovalne premije za obvezno zdravstveno zavarovanje
Državna dajatev, plačana v povezavi s strokovnimi dejavnostmi.
Nacionalni davek -zbiranje, ki je v svoji pritožbi za vladne agencije, lokalne vlade, druge organe ali pooblaščene uradnike, zadolžene za organizacije in posameznike, da bi storile pravno pomembne ukrepe proti njim (\\ t str. 1 Umetnost. 333.16 Davčnega zakonika o Ruski federaciji).
Upoštevajte zdaj, kateri odredba je v zakonu ustanovljena za pridobitev poklicnega davčnega odbitka.
Postopek za pridobitev odbitka profesionalnega davka Preprosto I. lahko izvedemo v dveh različicah - z obračanjem davčnega zavezanca davčnim organom ali davčnemu pooblastilu.
Če se prijavljate za odbitek strokovnega davka, je davčni zavezanec dolžan predložiti dokumentov, ki potrjujejo njene stroškev zvezi s prejemanjem dohodkov iz njihovih poklicnih dejavnosti. Takšni dokumenti so lahko: Pogodbe z različnimi nasprotnimi strankami, računi za kupljeno blago, prejemke (plačilne naloge) o plačilu davkov, pristojbin in drugih plačil, plačilnih nalogov, preverjanja blaga itd. - Seznam dokumentov ni izčrpen.
Davčni zavezanec, 
upravičen do poklicnega odbitka predloži ustrezno pisno vlogo davčnemu zastopniku (z navedbo na uporabo dokumentov, ki potrjujejo proizvedene stroške). Davčni zastopnik - To je oseba, ki je v skladu z davčnim zakonikom dolžna izračunati davke, jih hraniti z davkoplačevalci in prenesti na sestanek - 17. člen Davčnega zakonika o Ruski federaciji. Davčni zastopnik je lahko ruska organizacija, posamezni podjetnik, netržni, ki se ukvarjajo z zasebno prakso, odvetnik, ki je ustanovil odvetnika, ločeno delitev tuje organizacije v Ruski federaciji, od katere ali zaradi odnosov s katerim je davčni zavezanec prejel dohodek ( str. 1 Umetnost. 226 nk rf.).
Celoten preostali postopek za zagotavljanje davčnega odbitka do obraza mora izvesti davčni zastopnik. Tako se davčno olajšavo običajno pridobivajo osebe, ki delajo v skladu s sporazumi o civilnem pravu ali prejemajo avtorsko ali druge nagrajevanja. Tudi ti davkoplačevalci lahko dobijo odbitek v davčnih organih.
Davčni zavezanec, v odsotnosti davčnega zastopnika, ima pravico neodvisno zaprosijo za odbitek, ko predloži davčne napovedi davčnim organom. Na ta način se pridobi davčni odbitek posameznih podjetnikov in posameznikov, ki se ukvarjajo z zasebno prakso. Izjava je treba predložiti po ustreznem davčnem obdobju. Poleg vloge in davčne napovedi mora davčni zavezanec predložiti dokumente, ki potrjujejo stroške, ki jih je nastal zaradi njegove delovne aktivnosti, za izračun velikosti odbitka. V primeru PI, če davčni zavezanec ne more dokumentirati stroške, ki jih imajo, je dolžan dokazati dejstvo izvajanja ene ali druge dejavnosti in prejema dohodek od njega (praviloma z zagotavljanjem ustreznih dokumentov ).
Tako lahko rečemo, da je strokovni davčni odbitek precej specifičen, saj je priključen, prvič, s strokovnimi dejavnostmi osebe, in, drugič, je določena, odvisno od stroškov, ki jih ima oseba, ki jo ima zaradi njihovih Delovne dejavnosti, namenjene prejemanju dohodka.
Poklicne davčne olajšave so namenjene zmanjševanju davčne obremenitve podjetnikom, ki se nahajajo na splošnem davčnem sistemu in nekaterih kategorijah državljanov Ruske federacije. To pomeni, da ima davčni zavezanec pravico, da odbije stroške, ki nastanejo v procesu njihovih poklicnih dejavnosti in nedfl, samo za preostali znesek.
Davčna olajšava je namenjena za državljane in podjetnike Ruske federacije (člen 221 davčnega zakonika Ruske federacije). Predpogoj za OP je najti na splošno sprejeti sistem obdavčitve, za državljane - prejemanje prihodkov od poklicnih dejavnosti. Izkoristite pravico do strokovnih davčnih olajšav, lahko naslednji novinarji NDFL:
Stroški, obračunani v odbitku stroškovnega davka, se lahko popolnoma odštejejo, če obstajajo dokumenti, ki kažejo na realnost in stroške stroškov. Za primere, ko zasebni državljani in OP ne morejo zagotoviti dokumentov izdatkov, so na voljo stroškovni standardi (člen 1, odstavek 3 221. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).
Za podjetnike in osebne osebe je standard za 20% zaslužka. Za državljane ustvarjalnih poklicev ni nobenega posameznega standarda.
Stroški, ki lahko po vašem mnenju lahko zmanjšajo NDFLS, bi morali biti ekonomsko upravičeni, okrašeni na sprejetih pravilih za upravljanje z dokumenti in se nanašajo na pridobivanje prihodkov iz dejavnosti (252. člen davčnega zakonika o Ruski federaciji).
Odvetnik na primer ne more odpisati stroškov nakupa tiskalnika ali prejemati elektronsko-digitalnega podpisa, razen če ni drugače navedeno v pogodbi z določenim glavnico. V vseh drugih primerih bodo FNS navajajo možnost uporabe teh predmetov za osebne namene in zavrne davčne olajšave (pismo Ministrstva za finance Ruske federacije 25. januarja 2018 št. 03-04-05 / 4446).
Če podjetnik izvaja različne dejavnosti in prejmejo dobiček iz vsakega, in izdatkovne dokumente so na voljo samo v eni vrsti, lahko izkoristi najbolj priročen način za pridobitev poklicnega davčnega odbitka:
Primer. IP Simonov a.a. Opravlja trgovino z lesom in zagotavlja storitve za oblikovanje hiš iz bara. Ima blagovne in račune za nakup blaga in plačilnih nalogov, ki potrjujejo plačilo dobaviteljem. Možnost potrditve stroškov projektnega dela manjka. Prihodki več kot leto od trgovine - 500 tisoč rubljev, od priprave projektov - 250 tisoč rubljev. Stroški za nakup lesa - 310 tisoč rubljev. Da bi ugotovili, kako IP je bolj donosen za uporabo strokovnih davčnih olajšav, izračunamo obe možnosti.
Iz izračunov je jasno, da je poklicni odbitek davka za IP Simonova a.a. To je bolj donosno potrditi glede na eno od dejavnosti dokumentiranih.
Obstajajo situacije, v katerih zaposleni v IFTS zavrnejo sprejetje dokumentov o strokovnem odbitku, ki potrjuje stroške davčnega zavezanca. Razlog lahko služi netočnosti podatkov ali napak. V tem primeru podjetnik istočasno odvzame pravico, da dobimo 20% odbitkov.
Z drugimi besedami, plačilo NDFL bo moralo izstopiti iz vseh prihodkov. Zato je zelo pomembno, da skrbno obravnavamo zbiranje in dokumentacijo, pri čemer pričakujejo stroške davčnega zavezanca za pridobitev poklicnega odbitka davka.
Zaščitni državljani in OP so upravičeni, da se upoštevajo kot odhodki izplačane državne dajatve in davkov, ki so bile izvedene zaradi izvrševanja poklicnih obveznosti. To pravilo velja za davke na nepremičnine podjetnikov. Pri uporabi premoženja v dejavnostih se lahko davek na to upošteva pri stroških odhodkov.
Poklicna davčna olajšava na NDFL lahko potrdimo:
Rok uporabnosti teh dokumentov za podjetnike je 5 let. Za državljane ni opredeljeno, vendar strokovnjaki priporočajo, da take papirje odstranijo v osebni arhiv 3 leta.
Zagotavljanje strokovnih davčnih olajšav je na pobudo plačnika NDFL. To pomeni, da mora državljan poslati prošnjo pravni osebi ali IP, ki je plačal dohodek. Druga možnost je izpolniti oddelka W v letni deklaraciji o dohodku posameznikov (3-NDFL). Pridobite strokovno davčno odbitek je lahko eden od naslednjih načinov.
Stranko mora izračunati NDFL na dohodek zaradi izvajalca - državljana in navaja NDFL v proračun. Izvajanje ukrepov o izračunu in prenosu davka v korist države, strank za delo / storitve deluje kot davčni zastopnik.
Sedanja zakonodaja omogoča davčnemu zastopniku, da delavcu zagotovi strokovno odbitek le v svoji pisni izjavi.
Primer. Spiridonov vs. Objavljeno glasbo v video igro. V skladu s pogodbo se stroški ustvarjanja glasbene sestave določajo 50.000 rubljev. NDFL z zneskom dohodka bo 50.000 * 13% \u003d 6 500 rubljev. Ta znesek bi moral navesti LLC "ustvarjalec igre" v proračun in 43 500 rubljev. Vzemite plačilo Spiridonov V.S. Avtor glasbe se je odločil izkoristiti strokovno odbitek po standardu in napisal izjavo kupcu glasbe. Standard za to vrsto dela je 25%. Zdaj bo LLC "ustvarjalec igre" izračunal davek na ta način: (50.000 - (50.000 * 25%)) * 13% \u003d 4,875 rubljev. NDFL znesek za plačilo, 45 125 RUB. - izdal roke Spiridonov V.S.
Od 1. do 1. januarja do 30. aprila morajo plačniki, ki so prejeli dobiček za preteklo leto, zaradi opravljanja storitev ali izvajanja dela, ki so potrebni, da posredujejo poročila IFSN. V poročilu obrazca 3-NDFL se uporabijo strokovni odbitek davka, ki se odraža na listu J. Obvezno do poročil, dokumentov, ki potrjujejo možnost pridobitve poklicnega odbitka.
Do 30. aprila je treba poročanje in vsa dokumentacija poslati na naslov IFTS. Vzpostavljeno obdobje plačila NDFL - 15. julija. Uporaba deklaracije je možno osebno po pošti ali pošiljanje prek spletnega obrazca na spletnem mestu FTS.
Primer 1. Če ima zasebna oseba (ali IP) več delovnih mest. Odvetnik Mironov a.p. Vodi v zasebno prakso in hkrati dela v LLC "Romashka" v skladu s pogodbo o zaposlitvi. V letu 2017 je prejel 750 tisoč rubljev v LLC Romashka. plače. Hkrati je prihodek iz zasebne prakse znašal 560 tisoč rubljev. Z izpolnjevanjem obveznosti davčnega zastopnika Romashka LLC se je hranil in plačal proračunu 97,5 tisoč rubljev. Ndfl za Mirono a.p. Kot za zaposlenega. Marca 2018 je izjavil svojo pravico do strokovnega odbitka z vložitvijo izjave. Ni mogel upravičiti stroškov, zato strokovni davčni odbitek leta 2017 odvetnik Mirona A.P. znašala 560 tisoč rubljev. * 20% \u003d 112 tisoč rubljev.
Primer 2. Če plačnik ni zaprosil za davčno olajšavo za stranko dela. Officier Bank Frolov M.S. Pripravila članek za revijo o različnih načinih za reševanje kreditnega dolga. Po rezultatih publikacije v januarju 2018 je prejel pristojbino v višini 10 tisoč rubljev. Banka je v celoti izračunala in plačala NDFL iz avtorjevega dohodka. Za davčno olajšavo v revijo FROLOV M.S. Nisem se uporabljal, ker sem se na tej priložnosti naučil le nekaj mesecev kasneje. Takšni davkoplačevalci so ostali priložnost za prejemanje poklicnih davčnih olajšav iz leta 2018 v IFTS. To storiti, do 30. aprila 2019, mora predložiti obrazec 3-NDFL in vlogo za vrnitev dohodnine.
Primarni trenutek za pridobitev strokovnih davčnih olajšav je, da pravilno zbirajo dokumente, ki označujejo stroške davkoplačevalcev.
Državljani, zaposleni na področju umetnosti, začasnih zaposlenih, pa tudi tistim, ki se ukvarjajo z zasebno prakso v skladu z davčnim zakonom Ruske federacije, ima možnost, da prejemajo strokovne davčne olajšave za dohodnine.
Davčna koda predstavlja kategorije oseb, ki lahko dobijo tako imenovani poklicni odbitek. Te kategorije vključujejo:
Zmanjšanje obdavčljive osnove na višini strokovnega odbitka je lahko le, če navedene kategorije oseb prejmejo plačilo, od katerega davek od dohodka po stopnji 13 odstotkov.
Tisti, ki delajo v pogodbah o delu, se ne prejemajo pravica do odbitka.
Glavna razlika pogodbe o zaposlitvi iz civilnega prava je odnos med vodstvom. V prvem primeru je to neposredna predložitev vodstvu, pravice enakosti med organi in izvajalcem ostajajo v drugem.
Delegacije za IP, odvetnike, notarje se zaračunavajo enkrat na koncu koledarskega leta. Davčni zavezanec do 30. aprila tekočega leta zagotavlja 3 vključkov z vsemi nastalimi stroški in dohodek, prejetim za to leto, ki namerava prejeti strokovni odbitek.
Izjava je treba pripisati dokazil, opravljenim na leto. To ni na voljo v davčnem zakoniku, temveč kot praksa kaže, bistveno pospeši postopek pridobivanja odbitka.
Izračuna se strokovni odbitek za posamezne podjetnike, ki temeljijo na sprejemu vseh odhodkov, finančni rezultat pa se v tem obdobju ne upošteva.
Izračuni so narejeni na različne načine: to vpliva na to, ali lahko podjetnik potrjuje svoje stroške ali ne. Analiramo malo več.
Če je mogoče storiti, lahko celoten znesek stroškov podjetnika služi kot davčno olajšavo, to je, da ne bo obdavčen s NDFL. Davek bo izračunan iz razlike med prihodki in odhodki.
Primer. IP Orlova, kupil krzno plašč za 100.000 rubljev, jih je prodala za 300.000 rubljev. Nakup krznenega plašča, ki ga potrjujejo prejemke in režijske stroške.
Torej, državljan Orlova ima pravno pravico, da zmanjša svoj dohodek na celoten znesek stroškov, ki so utrpeli: 300.000 - 100.000 \u003d 200.000 rubljev. To je ta znesek dohodka, ki bo obdavčen.
Če ni mogoče dokazati, da so bili stroški izvedeni, potem je v tem primeru lahko davčna osnova zmanjša za 20% prejetih prihodkov.
Primer. Stroški stroškov in prihodkov IP Orlova bodo zapustili enako. Po mnenju odsotnosti, je državljan Orlov izgubil potrdila in račune o nakupu krznenega plašča in zagotavljanju potrdila o njihovih naročilih ne bi mogel.
V skladu z davčnim zakonom Ruske federacije bo davčni odbitek le 20% zneska dohodka: 300.000 * 20% \u003d 60.000 rubljev (velikost odbitka strokovnega davka). Samo ta količina Orlove lahko odšteje odhodek, iz katerega morate plačati proračun: 300.000 - 60.000 \u003d 240.000 rubljev. Zato bo davek na plačilo natančno iz take vsote.
Prednost ne potrjenih stroškov za PI je lahko nekaj, kar je porabljeno manj časa za zagotavljanje dokumentov. Toda kot veste, davčni organi skrbno preverijo vse dokumente.
Pogosto obstaja situacija, ki jo je mogoče potrjena, del pa ni. Tukaj se morate odločiti, ker je za IP nemogoče uporabiti obe metod za izračun zneskov stroškov. Potrebno bo izbrati najbolj donosno.
Za odvetnike in notarje, postopek za pridobitev pravice do odbitka, enako kot za OP: predložitev deklaracije davka do 30. aprila, zagotavljanje dokumentov, ki potrjujejo tok.
Nekatere vrste podjetij so sezonske in delavci so potrebni le v določenem času leta. Včasih jim je civilna pogodba najpogosteje poslana.
Lahko je tudi, da družba zahteva enkratno zaposlitev strokovnjaka, in je sestavljena tudi iz take vrste pogodbe.
Državljan v tem primeru ne odvzame možnosti za odbitek na dohodnino, vendar le, če pogodba izpolnjuje zahteve:
Kako se bo seznam odhodkov v podrobnostih, ki bo v skladu s pogodbo, bo manj sporov nastala z davčnimi predstavniki. Po zaključku dela je pripravljen akt, v katerem se je treba izogibati skupnim stavkom na obsegu opravljenega dela, saj lahko to povzroči tudi težave pri prejemanju odbitka.
Pri sklenitvi pogodbe z organizacijami lahko državljan odbije od svoje stranke, ki v tem primeru obdavči svoj davčni zastopnik. Vloga je vložena z uporabo vseh dokumentov, ki potrjujejo stroške.
Če pogodba ni sklenjena z organizacijo, potem je davčni zastopnik odsoten, in zato mora davčni zavezanec samostojno predložiti izjavo davčne uprave.
Glede načela izračunov to ne vpliva na: delavec lahko zmanjša dohodek, iz katerega bi morali davki plačati za znesek stroškov za opravljanje dela, predpisanega v pogodbi.
Glede na intelektualno in ustvarjalno delo ga zagotavlja strokovnjak, če je bila pogodba sklenjena zaradi njenega oblikovanja in plačanega davka. Postopek za pridobitev odbitka je podoben pridobivanju odbitkov za civilne pravne pogodbe.
Ampak tukaj je treba omeniti, da je nemogoče upoštevati hkrati, je to nemogoče. Davčni zavezanec ima pravico, da se izbere najbolj donosen odbitek na dohodnino.
Opozarjamo na številna nianse, ki so značilne za poklicne odbitke za umetniška dela:
Ponovno vidimo primer.
Primer. Pianist Vashechkin je napisal glasbo, porabo 5.000 rubljev in ustvaril video posnetek pod njo, poraba 7.000 rubljev.
Znesek poklicnih odbitkov bo: 5.000 + 7.000 \u003d 12.000 rubljev.
Skupni znesek za vse je dostava davčne deklaracije 3-NDFL do 30. aprila in potrditev, da so navedeni stroški resnično povezani s strokovnimi dejavnostmi.
Vendar pa podatki o kategoriji davkoplačevalcev za izračun velikosti odbitka razlikujejo. Tukaj so trenutni standardi (kliknite na sliko za povečavo).
Torej, če IP ne zagotavlja potrditvenih dokumentov, bodo davčni organi zmanjšali stroške za 20%. Medtem ko odvetniki in notarji tvegajo za vse odbitke, da ne bodo dobili, če ni ustreznih dokumentov.
Vzroki so tudi z avtorji dela in izumi. Če ne morejo potrditi stroškov, potem se poraba zmanjša na standard, predpisan v zakonu. Toda tisti, ki delajo na ločenih naročilih ali sezonsko, tveganje, da ostanejo brez odbitka davka.
