Davek na poenostavljeni sistem obdavčitve v višini 15% se izračuna precej preprosto. Pomembno je, da pravilno obračunate prihodke in odhodke, pravočasno izvedete predplačila in ob koncu leta izračunate najnižji davek, da pojasnite znesek, ki ga je treba plačati. V tem članku vam bomo pokazali, kako izračunati davek.
Ugotovite davčno stopnjo, ki je določena za vašo vrsto dejavnosti v vaši regiji: lahko je bistveno nižja od 15%. Leta 2016 se je v 71 sestavnih subjektih Ruske federacije znižala stopnja za predmet »Prihodki minus stroški«.
Podjetja na poenostavljenem davčnem sistemu morajo vsako četrtletje narediti "davčni predujem": vsako četrtletje nakazati akontacijo v proračun. Plačilo se obračuna po načelu nastanka poslovnega dogodka od začetka leta in se plača v 25 dneh po koncu četrtletja.
Na podlagi rezultatov leta se izračuna in plača bilanca davka, v istem obdobju pa se vloži davčna napoved.
Poslovanje ne deluje vedno pozitivno, ob koncu leta pa lahko stroški presežejo prihodke ali se nekoliko razlikujejo od prihodkov. Davčna osnova je lahko skromna ali negativna.
To ne pomeni, da bo tudi davek dolžen skromen ali nič.
Tako ob koncu leta na običajen način izračunamo davek, dodatno izračunamo minimalni davek - in te zneske primerjamo. Znesek, ki se je izkazal za več, je treba vplačati v proračun.
Dohodek podjetja po poenostavljenem sistemu obdavčitve se šteje za prihodke od prodaje in poslovne prihodke, njihov seznam je podan v čl. 249 in 250 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Dohodek po poenostavljenem davčnem sistemu se evidentira na gotovinski osnovi - ko je denar dejansko prejet na blagajni ali na tekočem računu.
Če je bil na račun ali v blagajni prejet predujem in je bil nato vrnjen, se izkupiček zmanjša za vrnjeni znesek. Prihodki so zabeleženi v stolpcu 4 oddelka 1 KUDiR.
Izčrpen seznam stroškov podjetja za poenostavljeni sistem obdavčitve je v čl. 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije. Vključuje stroške nakupa osnovnih sredstev, opredmetenih sredstev, plač in zavarovalnih premij, najemnine in še veliko več.
Stroški podjetja so vneseni v stolpec 5 oddelka 1 KUDiR in jih davčni organi preverjajo glede smotrnosti. Obstaja postopek za obračunavanje odhodkov, po katerem se morajo stroški neposredno nanašati na dejavnosti podjetja, imeti dokumentarne dokaze, biti v celoti plačani in odraženi v računovodski službi.
Podrobno smo že opisali, kateri stroški in pod kakšnimi pogoji spadajo v kategorijo odhodkov.
Davek se izračuna ob koncu vsakega četrtletja in ob koncu leta. Treba je sešteti dohodek od začetka leta do konca obdobja, ki nas zanima, od tega zneska odšteti vse stroške od začetka leta do konca obdobja, nato pa nastali znesek pomnožiti s davčna stopnja.
Če računamo akontacijo za 2., 3. ali 4. četrtletje, je naslednji korak odšteti prejšnja akontacija od zneska davka. Na podlagi rezultatov leta morate izračunati tudi minimalni davek in ga primerjati z zneskom davka, izračunanim na običajen način.
Izračunamo znesek davka, ki se plača ob koncu leta:
(1.200.000 - 1.000.000) * 15% = 30.000 rubljev.
Izračunamo znesek minimalnega davka:
1.200.000 * 1% = 12.000 rubljev.
Vidimo, da je znesek "običajnega" davka večji od minimalnega zneska, kar pomeni, da smo "normalni" davek dolžni plačati.
Od zneska davka za leto odštejemo prejšnja akontacija:
30.000 - 24.000 = 6.000 rubljev.
To pomeni, da je preostanek davka, ki se plača ob koncu leta, 6.000 rubljev.
Spletna storitev Kontur.Računovodstvo samodejno izračuna akontacije in davek, ustvari plačilne naloge, opomni na datume zapadlosti. 30 dni brezplačno spoznavajte zmožnosti storitve, vodite evidenco, plačujte davke, pošiljajte poročila z uporabo Konturja. Računovodstvo.
Preizkusite brezplačno
Vir: https://www.b-kontur.ru/enquiry/324
Poenostavljeni davčni sistem (STS) je pogosto izbran zaradi enostavnosti obdavčitve in računovodstva, zamenjave več davkov z enim samim, manj poročanja (na primer v primerjavi z glavnim sistemom).
Obstajata dve vrsti STS:
Ali boste prešli na poenostavljeni davčni sistem v višini 15% in ne veste, ali vam bo takšen prehod koristil, ali boste samo registrirali svoje podjetje, ali želite razumeti, ali ste davke pravilno izračunali? Naš članek vam bo pomagal razumeti vprašanje izračuna davka s poenostavljenim 15%.
V skladu z odstavkom 4 čl. 346.
21 davkoplačevalcev, ki so kot predmet obdavčitve izbrali dohodek, zmanjšan za znesek odhodkov, ob koncu vsakega poročevalskega obdobja izračuna znesek akontacije davka na podlagi davčne stopnje in dejansko prejetega dohodka, zmanjšanega za znesek izračunanih stroškov po načelu nastanka poslovnega dogodka od začetka davčnega obdobja do konca, prvo četrtletje, šest mesecev, devet mesecev, ob upoštevanju predhodno izračunanih zneskov akontacij davka.
Pogosto podjetniki, ki se odločijo za poenostavljeni sistem obdavčitve v višini 15% "prihodkov minus odhodki", mislijo, da kadar odhodki presegajo dohodek, sploh ne morejo plačati davka. Skladnost takšnih predpostavk je nesporna, a žal nima nobene zveze z realnostjo.
Če zaradi dela dobite izgubo (vaši stroški bodo presegli prihodke), morate še vedno plačati davek. Ta davek se imenuje minimalni in je enak 1% vseh prihodkov, prejetih zaradi dejavnosti.
Izračuna se na podlagi rezultatov dejavnosti za leto. Prav tako je treba znesek minimalnega davka vedno primerjati z davkom, ki se dobi pri izračunu običajnega.
V proračun je treba plačati ta davek, katerega višina je višja.
Dohodek s poenostavljeno davčno osnovo "dohodek minus odhodki" se določi po istih načelih in pravilih kot za obdavčljivo osnovo po poenostavljenem davčnem sistemu 6% "dohodek" in je urejen s členom 346.17 Davčnega zakonika Ruske federacije. (Davčni zakonik Ruske federacije). Pomembno si je zapomniti, da se za poenostavljeni sistem obdavčitve uporablja denarna metoda pripoznavanja prihodkov in odhodkov.
Kar zadeva dohodek, to pomeni, da se za ugotavljanje davčne osnove pripoznajo v času prejema plačila na tekoči račun ali blagajno in ne v času dejanskega opravljanja storitev, opravljanja dela in pošiljanje blaga.
Prav tako je treba dohodek pripoznati kot pobotanje na dan izvedbe, čeprav v resnici sredstva ne bodo prejeta ne na blagajni ne na tekočem računu.
Če je podjetnik ali podjetje prejelo posojilo ali najelo posojilo za opravljanje dejavnosti, se ti prejemki seveda ne bodo šteli za dohodek in se ne bodo nanašali na obdavčljivo osnovo. Tudi ustvarjanje samostojnega podjetnika iz lastnih sredstev za poslovanje ni obdavčeno in se ne šteje za dohodek.
Zaprti seznam odhodkov, ki znižujejo obdavčljivo osnovo za poenostavljeni davčni sistem za 15%, je v čl. 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije. Stroški se na primer pripoznajo:
Bodite previdni, obvezno preglejte seznam, ugotovite, ali vaši stroški spadajo pod eno od več kot tridesetih točk in ali so ustrezni.
Postopek pripoznavanja odhodkov po poenostavljenem davčnem sistemu je opisan v čl. 346.17 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Odhodki se pripoznajo v gotovini, vendar samo plačilo ali poplačilo zaostalih plačil na drug način (klavzula 2 člena 346.17) ne zadostuje. Stroške je treba potrditi in utemeljiti.
Stroški, ki nastanejo, so potrjeni z režijskimi stroški, opravljenimi deli, dejanji prevzema in prenosa, akti pobota, bančnimi izpiski, plačilnimi nalozi, blagajniškimi čeki, potrdili o prodaji in drugimi dokumenti, ki odražajo vse potrebne podrobnosti in katerih izvedba je bila spoštoval zakon.
Upravičenost stroškov dokazuje njihova nujnost za zagotavljanje dejavnosti in ustvarjanje dohodka. Računalniška strojna oprema je na primer trden nakup, vendar komaj dokažete potrebo po televizorju.
Poleg tega so v posebnem vrstnem redu upoštevani številni stroški.
Torej se stroški plačila stroškov blaga, kupljenega za nadaljnjo prodajo, pripoznajo, ko je to blago prodano (pododstavek 2 drugega odstavka člena 346.17).
Odhodki za nakup (gradnjo, izdelavo) osnovnih sredstev in neopredmetenih sredstev, obračunani na način v skladu s tretjim odstavkom 3. člena. 346.16, ki se uporabljajo pri izvajanju dejavnosti, se v zadnjem dnevu poročevalskega (davčnega) obdobja odražajo v višini plačanih zneskov.
Prav tako se lahko davčna osnova, izračunana na podlagi rezultatov obdobja, zmanjša za izgube, nastale v prejšnjih obdobjih, v katerih je podjetnik ali družba uporabljala poenostavljeni sistem obdavčitve v višini 15%.
Takšen prenos izgub v prihodnja davčna obdobja je možen v 10 letih po davčnih obdobjih, v katerih je bil prejet (člen 7 člena 436.18 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Primer 1
LLC "Romashka" je kot rezultat svojih dejavnosti prejelo naslednje rezultate:
Izračunajmo davek, plačljiv v vsakem obdobju:
Primer 2
IE Vasyukov (brez zaposlenih) v prvem četrtletju 2017 ni deloval.
V drugem četrtletju 2017 sem prejel:
V tem primeru so stroški samostojnega podjetnika znašali:
Izračunajmo davek na samostojnega podjetnika za 2. četrtletje:
Pri izračunu obdavčljive osnove se upoštevajo prihodki:
48.000 + 20.000 = 68.000 rubljev.
Pri izračunu obdavčljive osnove so upoštevani stroški:
12.000 + 10.000 + 1.000 + 5.000 = 28.000 rubljev.
Davek za drugo četrtletje bo:
(68.000 - 28.000) × 15% = 6.000 rubljev.
V tretjem četrtletju je Vasyukov stranki delno vrnil akontacijo v višini 5000 rubljev in plačal akontacijo davka; nobena druga dejavnost ni bila izvedena.
Izračunajmo dohodek samostojnega podjetnika Vasjukova na osnovi nastanka poslovnega dogodka za 9 mesecev leta 2017:
48.000 + 20.000 - 5.000 = 63.000 rubljev.
Hkrati bodo odhodki za 9 mesecev enaki odhodkom za prvo polovico leta.
Če predpostavimo, da v 4. četrtletju 2017 Vasyukov ne bo deloval, ampak bo samo v celoti plačal obvezne zavarovalne premije "zase" (27.990 rubljev), bo dohodek samostojnega podjetnika za leto 2017 znašal 33.000 rubljev.
Odhodki (po načelu nastanka poslovnega dogodka v začetku leta):
12.000 + 10.000 + 1.000 + 5.000 + 27.990 = 55.990 rubljev.
Davek za leto bo:
(63.000 - 55.990) × 15% = 1051,50 rubljev.
Najnižji davek bo:
63.000 × 1% = 630 rubljev.
Primerjati je treba minimalne in redne davke ter plačati višjega.
V tem primeru samostojnemu podjetniku ob koncu leta ni treba plačati davka, saj je glede na rezultate dela v drugem četrtletju v celoti plačal akontacijo davka in njegov znesek presega davek, izračunan na podlagi o rezultatih dejavnosti za leto.
Vir: https://delovoymir.biz/kak-rasschitat-nalog-na-usn-15-.html
Poenostavljeni sistem obdavčitve je eno najučinkovitejših orodij za mala podjetja pri zniževanju enotne dohodnine.
Mnoga podjetja, tako začetniki kot dolgoročna podjetja, posebno pozornost namenjajo temu posebnemu režimu.
Z njeno pomočjo je mogoče bistveno poenostaviti poravnave z državo; za samostojne podjetnike celo računovodstvo ni potrebno.
Ugotovimo poenostavljeni davčni sistem za leto 2017 in podrobno razmislimo o značilnostih davčne osnove - »dohodek minus odhodki«. Način ima svoje nianse, kar je lahko neprijetno presenečenje, če se jih na začetku ne upošteva.
Med prvo registracijo "samostojnega podjetnika" ali "LLC" davčni organ samodejno registrira podjetnika v skladu s splošnim davčnim sistemom. Podjetnik začetnik bi moral vnaprej razmisliti, za katerega od režimov je bolje, da sodeluje z državo, sicer lahko davki in druga plačila močno vplivajo na izvedljivost podjetja kot celote. V Ruski federaciji obstaja več davčnih sistemov:
Obstaja tudi patentni sistem, vendar velja le za obrazec "IP".
Brez dvoma se poslovnež zanima poenostavljen davčni sistem, ki ima številne prednosti v smislu zmanjšanja davčne obremenitve in vodenja evidenc. Ta sistem je razdeljen na dve enoti:
Vsaka nepremičnina je predmet diferencirane stopnje 6% in 15%. Te stopnje se lahko razlikujejo glede na regionalno zakonodajo. Regije imajo pravico znižati odstotek davka, da bi pritegnile naložbe.
Posledično ima lahko predmet "Dohodek" stopnjo od 1% do 6%, predmet "Prihodki - odhodki" pa od 5% do 15%. Ta položaj pritegne tako ambiciozne podjetnike kot vlagatelje. Pri prehodu na poenostavljeni davčni sistem je poslovnež oproščen plačila davka za posameznike.
osebe, premoženje, dodano vrednost in dobiček.
POMEMBNO: Poleg davčne obremenitve mora podjetnik plačevati prispevke za zavarovanje - plačila v pokojninski sklad, v MZZO in tudi v sklad za socialno zavarovanje.
To so zunajproračunska plačila, odšteta so od celotnega prihodka podjetja in niso obdavčena v nobeni obliki - "Dohodek" ali "Dohodek minus odobreni odhodki".
Za prehod na poenostavljen sistem obdavčitve mora podjetnik o tem obvestiti davčni organ pred 31. decembrom tekočega leta.
Če je registracija "samostojnega podjetnika" ali "LLC" le načrtovana, pošljite obvestilo o prijavi v "poenostavljeni sistem" skupaj z glavnim paketom dokumentov, sicer bo podjetje delovalo po skupnem sistemu.
Davčni režim lahko spremenite le enkrat letno, enako velja za prehod iz enega objekta v drugega.
Za vstop v poenostavljeni davčni sistem mora podjetnik izpolnjevati določene zahteve. Če se organizacija ne odzove nanje, se ta način samodejno prekliče. Pogoji za prehod so:
Če organizacija že dela na poenostavljenem davčnem sistemu, potem za ohranitev pravice do poenostavljenega davčnega sistema ne sme presegati skupnega največjega dohodka v višini 120 milijonov rubljev. Leta 2016 je bila ta meja 60 milijonov, tokrat pa se je podvojila.
Hkrati znesek ne bo pomnožen z indeksom cen življenjskih potrebščin, ki je bil lani 1,309. Od leta 2017 je bila uporaba indeksa prekinjena (do leta 2020). Nova uredba je močno poenostavila delo "IP" ali "LLC".
Poleg splošnih zahtev in pogojev za prehod na poenostavljeni davčni sistem obstajajo še druge nianse, ki jih je treba upoštevati, na primer dejavnosti podjetja.
Celoten seznam dejavnosti podjetij in organizacij, ki niso upravičene do dela po poenostavljenem davčnem sistemu, je določen v Davčnem zakoniku Ruske federacije - člen 346.12 (3). Ta seznam vključuje:
Vredno je biti pozoren na nekatere spremembe v zvezi s predstavništvi, ki so bile tudi na tem seznamu. Od letos se ne štejejo več za omejitev prehoda na poenostavljeni davčni sistem, saj imajo funkcije, ki niso podružnice.
Poleg vrste dejavnosti organizacij ne smemo pozabiti na splošne pogoje, ki so izjemnega pomena.
Poročanje po poenostavljenem sistemu se izvaja enkrat letno, vendar je podjetnik poleg deklaracije dolžan plačevati akontacije skozi vse leto. Obdobja poročanja vključujejo:
Ta sistem velja tako za način Prihodki kot za Prihodke minus stroške. Za predplačila za poročevalska obdobja se izjave ne izpolnijo. Poenostavljeni davčni sistem je sistem, razumljiv za izračune, ki podjetniku omogoča, da zmanjša delovno intenzivnost poročanja.
Poenostavljeni sistem daje pravico do samostojne izbire predmeta obdavčitve - bodisi "dohodek", katerega osnovna stopnja je 6%, bodisi "dohodek minus odhodki" - 15%. Pri izbiri bodite posebno pozorni na drugo možnost, kjer se stroški podjetja odštejejo od prihodkov.
Priporočljivo je le za tiste organizacije in "samostojne podjetnike", kjer bodo realni stroški višji od 50% prihodkov, v idealnem primeru bi moral biti odstotek enak 60% -65%. Hkrati stroške strogo ureja člen 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Prav tako morajo biti vsi stroški dokazani in potrjeni z regulativnimi dokumenti.
Zelo pogosto nastanejo spori med podjetnikom in davčnim inšpektoratom glede pripoznavanja določenih stroškov. Preden se odločite za izbiro predmeta obdavčitve, morate skrbno pretehtati vse prednosti in slabosti predmetov. Organizacije dajejo prednost sistemu "Prihodki zmanjšani za stroške".
Režim prihodkov, zmanjšan z odobrenimi odhodki, zahteva natančnejšo obravnavo. Pri uporabi tega davčnega predmeta je veliko odtenkov.
Ta vrsta režima se od predmeta „dohodek“ razlikuje po sposobnosti odštevanja stroškov, ki niso obdavčljivi, od celotnega dohodka. Dohodek pomeni:
Odhodki se odštejejo od skupnega zneska dohodka, ki je urejen v čl. 346,16. Podjetnik bi moral biti še posebej pozoren na seznam stroškov. Dokumentirati jih je treba.
POMEMBNO: Preden se odloči za "poenostavljen sistem", mora biti podjetnik pozoren na sistem obdavčitve, s katerim sodelujejo partnerji. Če uporabljajo skupni način, bo v tem primeru za partnerje nedonosno komunicirati s podjetjem glede poenostavljenega davčnega sistema. Ta odtenek mnogim podjetnikom ne dovoljuje prehod na poenostavljeni davčni sistem.
Podjetnik bi moral upoštevati, da davčni organi ne priznavajo vseh stroškov, čeprav je vse dokumentirano v skladu z zakonodajo. Na primer, nakup kavča v pisarni verjetno ne bo priznan in vključen v stroške podjetja.
Mnogi začetniki se srečujejo s situacijo, ko dokumentiran nakup blaga za nadaljnjo prodajo ni pripoznan kot odhodek. To je zato, ker je treba ta izdelek prodati, prenesti v last kupca. Poleg tega plačilo za blago s strani kupca ni dokaz o prodaji.
Pomembno je samo dejstvo prenosa blaga v last kupca. V tem primeru se pripoznajo stroški nakupa predmeta.
Seznam odhodkov vključuje tako imenovana "plačila" ali prispevke za zavarovanje, tako za zaposlene v organizaciji kot zase. Odštejejo se od dohodka in niso obdavčeni, vendar je treba upoštevati, da se zaradi "plače" davki lahko zmanjšajo za največ 50%.
POMEMBNO: Pri izračunu stroškov je treba upoštevati tak odtenek, kot je predplačilo kupca za izdelek ali storitev.
Popoln izračun je treba opraviti v četrtletju poročanja, sicer bo moral podjetnik plačati davek na prejeto predplačilo. Te malenkosti so lahko nepričakovano presenečenje. Zato mora lastnik organizacije natančno preučiti seznam stroškov po členu 346.16 Davčnega zakonika in druge nianse plačila blaga.
S poenostavljenim sistemom se razlikuje več prednosti - to je oprostitev podjetnika plačila davkov na premoženje, na osebne dohodke, dodano vrednost in tudi na dobiček.
Način "Prihodki minus odhodki" pomeni še en trenutek, ki ni pomemben za poslovanje. Če je imela organizacija ali "samostojni podjetnik" izgubo, če so odhodki presegali prihodke, se plača minimalni davek v višini 1% vseh prihodkov.
Poleg tega se lahko to plačilo prihodnje leto vključi v stroške.
POMEMBNO: Način "Prihodki minus odhodki" je priporočljiv samo za tiste organizacije, katerih stroški bodo presegli 60-65% prihodkov. V drugih primerih bo tak sistem postal nedonosen.
Z uporabo primera je precej enostavno razumeti, kako bodo izvedeni izračuni akontacij in letnih plačil po poenostavljenem davčnem sistemu. Vzemimo za razmislek preprost in običajen primer, pri katerem bodo upoštevani najosnovnejši odhodki podjetja in skupni prihodki za poročevalska obdobja.
Nedavno se je odprla organizacija "Niva", ki je za davčni sistem izbrala režim USN, cilj - "Prihodki - odhodki". Prvo obdobje poročanja organizacije je od januarja do marca.
V tem obdobju je skupni dohodek podjetja znašal 400.000 rubljev. Organizacija Niva je dokumentirala odhodke, ki so znašali 260.000 rubljev, kar je 65% odhodkov iz prihodkov.
Seznam stroškov v celoti izpolnjuje pogoje iz čl. 346,16 NK. Vključeval je:
Za izračun akontacije morate od celotnega prihodka odšteti stroške in pomnožiti s 15 -odstotno stopnjo:
400.000 - 260.000 = 140.000 × 15% = 21.000
Naslednje predplačilo bo obračunano od januarja do junija. Zaradi poenostavitve bomo za to obdobje vzeli enake zneske prihodkov in odhodkov - 400.000 prihodkov in 260.000 odhodkov, jim je treba prišteti prihodke in odhodke za prvo četrtletje ter od nastalega zneska odšteti prvi obrok:
800.000 - 520.000 = 280.000 × 15% = 42.000 - 21.000 = 21.000
Tretja akontacija se izračuna v obdobju od januarja do septembra za devet mesecev ob upoštevanju prvih dveh akontacij:
1.200.000 - 780.000 = 420.000 × 15% = 63.000 - 21.000 - 21.000 = 21.000
Zadnje poročilo se izračuna za celo leto, rok za vložitev deklaracije je odvisen od oblike registracije dejavnosti - "IP" ali "LLC". Za izračun se seštejejo prihodki, odhodki in odštejejo že opravljena akontacija:
1.600.000 - 1.040.000 = 560.000 × 15% = 84.000 - 21.000 - 21.000 - 21.000 = 21.000
POMEMBNO: 15 -odstotna stopnja se lahko razlikuje glede na regionalne zakone in se giblje od 5% do 15%. V tem primeru bo način "Dohodek, zmanjšan za odobrene stroške" še bolj donosen in privlačen.
V tem primeru so prihodki in odhodki zaradi jasnosti in udobja enaki, praviloma pa se povečujejo. Na primer, v prvem četrtletju je bil dohodek 400.000 rubljev, v drugem pa 600.000 rubljev. Skupni dohodek bo v tem primeru 400.000 + 600.000 = 1.000.000.
Sistem poravnave je pravzaprav zelo preprost, glavna stvar je, da pravilno sestavite stroške v skladu z zakoni Davčnega zakonika in v predpisani obliki z uporabo regulativnih dokumentov.
Ti vključujejo stroge obrazce za poročanje, gotovinske prejemke, račune, račune, opravljena dela in druge dokumente.
Poenostavljeni davčni sistem močno poenostavi poročanje in podjetniku omogoča zmanjšanje davčnih plačil. Preden se odločite za uporabo "poenostavljenega" v načinu "Prihodki minus odhodki", natančno preučite Davčni zakonik Ruske federacije in izračunajte vse nianse poslovanja v tem sistemu.
Lahko se zgodi, da bo prehod na poenostavljeni davčni sistem povzročil izgubo večjih strank ali partnerjev, ki delajo z DDV. Poenostavljeni sistem je bolj primeren za "IP" ali "LLC". Posebna davčna ureditev ima številne prednosti, vendar ne gre zanemariti niti slabosti.
Dobro premislite, o stopnjah se posvetujte z lokalnim davčnim organom in šele nato sprejmite pravo in donosno odločitev za poslovanje.
Vir: http://znaybiz.ru/nalogi/spec-rezhimy/usn/doxody-minus-rasxody.html
Če šele odpirate podjetje ali se registrirate kot samostojni podjetnik, morate izbrati pravi davčni sistem.
Če izberete poenostavljeni davčni sistem, se takoj pojavi drugo vprašanje: plačati davek samo na dohodek in uporabiti 6 -odstotno stopnjo ali upoštevati stroške, vendar bo stopnja 15 -odstotna? Odgovor na to vprašanje je precej preprost, zato se bom osredotočil le na glavne točke. In da vam dam razlog za razmišljanje, tukaj je ustrezna slika iz moje skupine VKontakte.
Mimogrede, morda vas bo zanimal tudi članek, v katerem boste na nov način pogledali DDV.
Tukaj ne bom našteval tistega, kar je bilo že stotinekrat napisano na številnih spletnih mestih. Ugotovil bom le, da za poenostavljen sistem obdavčitve (poenostavljen davčni sistem, poenostavljen davčni sistem, poenostavljen sistem obdavčitve) obstajata dve možnosti.
V prvem je dohodek obdavčen s 6%. Vaši stroški, ne glede na to, koliko znašajo, ne bodo zanimali nikogar. V tem primeru je manj težav z dokumentiranjem stroškov, kar zmanjšuje birokracijo v vašem podjetju.
Res je, če se nenadoma izkaže, da bodo nekega dne stroški presegli dohodek, potem davčna inšpekcija še vedno ne bo skrbela: davek bo tako ali drugače kljub nerentabilnosti treba plačati.
Mimogrede, od leta 2016 je v nekaterih primerih mogoče znižati davčno stopnjo do 1% (o tem sem že pisal v skupini VKontakte).
Če izberete poenostavljeni sistem obdavčitve v višini 15%, se davek plača iz RAZLIKE med prihodki in odhodki. Stopnja je tukaj višja, vendar se davčna osnova zmanjša tudi za višino stroškov.
Poleg tega je najvišja stopnja 15% in vsaka regija jo lahko po lastni presoji zniža - preverite kraj bivanja.
Upoštevati je treba tudi, da v poenostavljenem davčnem sistemu ni mogoče pripoznati ničesar, ampak le tisto, kar je vključeno v ustrezen seznam (glej davčni zakonik, poglavje 26.2).
Če vam je že dolgčas, je bolje, da to zadevo zaupate nekomu drugemu. Čeprav je vaše podjetje lastno, so takšni izračuni zelo razburljivi, saj se neposredno nanašajo na vaš denar.
Če ste pozorno prebrali in niste obrnili kolesa na miški, Morali bi že razumeti, da je izbira med poenostavljenim davčnim sistemom 6% (dohodek) in poenostavljenim sistemom obdavčitve 15% (prihodki minus odhodki) odvisna od višine vaših stroškov oziroma od razmerja med odhodki in prihodki. Če je jasno, odpremo Excel in sami ugotovimo, kaj je za vas bolj donosno. Če ste leni, potem preberite. Mimogrede, tukaj bom dal vse izračune za standardne stopnje 6% in 15%; če rabiš druge, se štej - enostavno je.
Prvič, že brez izračunov je očitno, da je manjši delež odhodkov iz dohodka bolj donosna uporaba 6% STS. Spodaj bom predstavil izračune ki delijo za pravilno odločitev bi morali biti stroški. Zdaj pa rahlo uredimo z vprašanjem: pri katerih vrstah dejavnosti so stroški najmanjši.
Prva stvar, ki mi pride na misel, so svetovalne storitve in vse storitve neproizvodne narave. Tu se stroški znižajo na oglaševanje, plačo in najemnino (zaenkrat je mogoče zanemariti vse vrste malenkosti).
Nasprotno, v trgovini se stroškom doda nakup blaga, zaradi česar so stroški z majhno trgovsko maržo znatni in jih ni mogoče prezreti.
Proizvodnja stoji ločeno - tukaj se je še težje odločiti takoj.
Na koncu članka bom po vseh izračunih in grafikonih obravnaval primere izbire poenostavljene davčne osnove za različne vrste podjetij, zdaj pa poglejmo, kako natančno izračunati, katera davčna osnova bo s poenostavitvijo bolj donosna: »dohodek «Ali» dohodek minus odhodki «.
Le pomni:
Če so odhodki 60 odstotkov ali več prihodkov, je za vas bolj donosno, da plačate 15% od osnove „prihodki minus odhodki“; če je manj, potem 6% izvira samo iz prihodkov, stroški pa se sploh ne upoštevajo.
Treba je opozoriti, da je ta naloga na ravni petega razreda. Če želite to rešiti, morate zgraditi tabelo v Excelu in si jo ogledati. To se naredi v 5 minutah in dobimo naslednje (rezultati so prikazani za stopnje 6% in 15%).
artemvm.info_22b6160379aef93f668644079356a4f0
V tabeli ne glejte prvih dveh stolpcev: v nekaterih običajnih enotah so prihodki in odhodki (to niso dolarji; enote sploh niso pomembne).
Znesek tukaj sploh ni pomemben - pomen je v odstotkih. Kot lahko vidite iz tretjega stolpca, se v vsaki naslednji vrstici znesek odhodka (in njegov delež v dohodku) poveča.
Četrti in peti stolpec prikazujeta znesek davka.
Tukaj tako preprost izračun potrjuje, da višji kot je delež odhodkov iz prihodkov, sčasoma manj dobičkonosen (s povečanjem odhodkov z enakim prihodkom) postane davčna osnova "dohodek" (STS 6%).
Stolpec 4 prikazuje, da je poenostavljeni davčni sistem v višini 6% koristen v primerih, ko je delež odhodkov v razponu od 0 do vključno 50% (označeno z zeleno).
Poenostavljeni davčni sistem 15% ("prihodki minus odhodki"), nasprotno, postane donosen v razponu 70% (v zadnjem stolpcu označen z zeleno).
Toda mejo sem označil z rumeno. Stroški predstavljajo 60% prihodkov. Pravzaprav je to "prehodno ozemlje" in ni zelo jasno, kaj je bolj donosno. Tako da je zgoraj prikazano "pravilo 60%" - treba je opozoriti, zelo znano - preoblikoval bi nekoliko drugače:
Kdaj izbrati poenostavljen davčni sistem
Če so vaši stroški očitno manjši od 60% prihodkov, izberite STS 6%; če je očitno več - STS 15%. Če ste v "prehodnem območju", je to vredno razmisliti.
Bistvo je v tem, da so vsi takšni izračuni pri izbiri davčne osnove za novo podjetje približni.
Kdo ve, kaj se lahko v prihodnosti spremeni, ko začnete z delom? Osebno bi se, ko sem v rumeni coni grafikona, odločil za 15%USN v resnici so stroški običajno večji, kot si mislite.
Ali je vredno tvegati, če poskušate prihraniti dodatnih 5 centov? So pa primeri različni in tu mora vsak razmišljati sam (ključna beseda je »razmišljati« in to dolgo).
Druga stvar je, če podjetje deluje že nekaj časa in vi zagotovo znano razmerje med prihodki in odhodki.
Na začetni stopnji pa morate izračunati približno, zato po mojem mnenju ni nič narobe, če se odločite v primeru sporne situacije (rumena črta v tabeli) ob predpostavki, da se lahko stroški presežejo izračunanih.
Za večjo jasnost bom dal graf na podlagi ustvarjene tabele. Navpična rdeča črta za poenostavitev omejuje področja učinkovite uporabe dohodninske osnove in davčne osnove.
artemvm.info_22b6160379aef93f668644079356a4f0
Če želite videti vrednosti tabele in grafa za druge vrednosti davčnih stopenj, razen za 6% in 15%, potem prenesite datoteko Excel, na podlagi katere je bilo vse to izračunano, in poskusite sami .
Zgoraj sem že navedel primere, kdaj je katera davčna osnova učinkovitejša, vendar je vse to približno. V vsakem primeru brez izračunov ne gre. Kljub temu lahko podate nekaj splošnih priporočil, ki vam bodo vsaj pomagala začeti razmišljati v pravo smer.
Razmislite na primer o trgovanju. Dobiček je praviloma pridobljen zaradi velikega prometa. V tem primeru je lahko marža minimalna. V tem primeru bo delež stroškov velik, saj morate blago kupiti. Če na primer izdelek kupite za 100 rubljev in ga prodate za 1.000, bo s takšno pribitkom delež stroškov majhen, kar vam bo v nekaterih primerih omogočilo izbiro osnove "dohodka".
Čeprav sem pravzaprav tukaj upošteval le stroške nakupa blaga, obstajajo pa tudi drugi stroški. Po drugi strani pa se je v trgovini vredno osredotočiti na maržo. Kako natančno je korist od uporabe določene davčne osnove poenostavljenega davčnega sistema odvisna od marže, tukaj ne bom štel - želje preprosto ni, lahko pa jo izračunate sami, če vas zanima.
Še en primer: proizvodnja. Tu je že vse odvisno ne le od marže, ampak tudi od stroškov proizvodnje. Če želite zmanjšati delež stroškov, morate znižati stroške proizvodnje. Vzporedno lahko povečate tudi prodajno ceno.
Toda za razliko od komercialnih podjetij ima proizvajalec več možnosti vplivanja na proces, saj trgovec ne more spremeniti cene nabave.
Še enkrat razmislite, katero davčno osnovo izbrati, če imate proizvodno podjetje.
Kar zadeva maržo, boste morali, če imate veliko vrst blaga / izdelkov, ločeno izračunati možnosti za vsako vrsto. Na primer, obstaja izdelek z 90 -odstotno pribitekom (prihodki so bistveno višji od odhodkov), vendar je njegov delež v skupni masi na primer le 20%. Zato so potrebni bolj zapleteni izračuni.
In tretji primer: svetovalne storitve. Zdi se, da skoraj ni stroškov. Po drugi strani so lahko stroški oglaševanja zelo veliki in sčasoma še bolj naraščajo (kakovostno oglaševanje je drago). Torej tudi tukaj ni vse tako preprosto.
Namesto da bi iskali po internetu in spraševali po forumih, je bolje, da odprete Excel in vse sami izračunate v skladu s posebnostmi vašega prihodnjega poslovanja. Nihče tega ne bo storil namesto vas, vsaj zastonj.
Če niste prepričani, je bolje, da se s podobnimi vprašanji obrnete na profesionalne poslovne svetovalce.
V tem članku bomo pogledali: odhodki za STS „prihodki minus odhodki. Pogovorimo se o postopku izpolnjevanja knjige za obračunavanje prihodkov in odhodkov. Poglejmo si pogosto zastavljena vprašanja.
Poslovni subjekti, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem, lahko pri izračunu davka zmanjšajo obdavčljivo osnovo na račun stroškov, ki nastanejo pri poslovanju. To pravico lahko uveljavljajo le tisti "poenostavljeni davčni sistem", ki uporabljajo shemo "poenostavljeni davčni sistem 15%". Danes se bomo pogovarjali o stroških, ki znižujejo davek, podali primer izračuna davka po shemi »poenostavljeni sistem obdavčitve 15%« in podali tudi odgovore na pogosta vprašanja.
Če uporabljate poenostavljeni davčni sistem v višini 15%, potem pri izračunu davka ne upoštevajte le višine prejetega dohodka, temveč tudi znesek nastalih stroškov.
Spodnja tabela prikazuje seznam stroškov, ki jih je mogoče upoštevati, ko podjetje ali samostojni podjetnik uporablja 15 -odstotni režim USN.
| P / p Št. | Vrsta odhodkov | Opis |
| 1 | Surovine in zaloge. Blago za prodajo | Celoten znesek sredstev, ki jih podjetje porabi za nakup surovin in materialov za proizvodnjo izdelkov, imate pravico pripisati stroškom. Če kupite izdelek za nadaljnjo prodajo, so lahko stroški takega izdelka vključeni tudi v stroške. |
| 2 | Plača | Zneski sredstev, izplačanih zaposlenim kot plačilo, se imajo "poenostavljeni davčni zavezanci" pravico sklicevati na stroške, ki znižujejo davek. Ta kategorija stroškov ne vključuje samo mesečne plače, ampak tudi bonuse, dodatke, bonuse in druga plačila, ki jih predvideva FOP. Če je bil zaposleni v podjetju poslan na službeno pot v poenostavljeni davčni sistem, potem lahko znesek sredstev, ki so mu povrnjena (dnevnice, potovanja, nastanitev itd.), V celoti pripišemo tudi stroškom. Prispevki v zunajproračunske sklade, ki jih USN plačuje za zaposlene, so tudi davčno priznani odhodki. |
| 3 | OS in neopredmetena sredstva | Z nakupom osnovnih sredstev in neopredmetenih sredstev lahko davčno osnovo znižate za znesek nastalih stroškov. Hkrati sestava odhodkov ne vključuje le nakupne cene osnovnih sredstev in neopredmetenih sredstev, ampak tudi: · Stroški ustvarjanja osnovnih sredstev in neopredmetenih sredstev s strani družbe; · Stroški za izboljšanje in posodobitev lastnine; · Kapitalske naložbe v dolgoročna sredstva. |
| 4 | Davčna in carinska plačila | Zneski davkov in pristojbin, ki ste jih plačali v skladu z veljavno zakonodajo, zmanjšujejo davčno osnovo. Ta skupina vključuje zvezne in lokalne davke ter carinska plačila. |
| 5 | Komunalne storitve in plačila vzdrževanja. Najemnine | Stroški vzdrževanja prostorov zmanjšujejo davčni dobiček "poenostavljene davčne službe". Dokumenti, ki potrjujejo stroške plačila komunalnih storitev in obratovalnih storitev industrijskih in drugih poslovnih prostorov, "poenostavljenim" omogočajo znižanje davčne osnove za višino nastalih stroškov. Če pri svojem poslovanju uporabljate najete prostore, imate znesek najemnin (vključno z garancijskimi plačili) pravico vključiti v stroške. Kar zadeva obratovalne stroške najetih prostorov, lahko "USNShchik" upošteva te stroške skupaj s stroški lastnih stavb. Opomba: imate pravico, da v sestavo odhodkov vključite najemnine za prostore in opremo, prevoz in drugo premičnine. |
| 6 | Telekomunikacijske storitve | Zaprt seznam stroškov USN vključuje vse vrste komunikacijskih storitev. Ta kategorija vključuje stroške: · Poštne storitve; · Mobilna komunikacija; · Korporativno internetno omrežje itd. |
| 7 | drugi stroški | Poleg glavnih odhodkov lahko stroški, ki zmanjšujejo davčno osnovo "poenostavljenega davčnega sistema", vključujejo zlasti stroške: · Varnost; · Informacijske in svetovalne storitve; · Neodvisno strokovno znanje; · Računovodske in pravne storitve; |
Kot je navedeno zgoraj, lahko "poenostavljeni davčni zavezanec" davčno osnovo zmanjša za znesek stroškov, ki ustreza zaprtemu seznamu Davčnega zakonika (člen 346.16. Člena). Kljub temu, da je seznam odhodkov zaprte narave, se pogosto pojavljajo spori med „poenostavljenimi“ in davčnimi organi glede zakonitosti obračunavanja določenih stroškov. Preberite tudi članek: → “” Da bi se izognili konfliktom z davčnimi organi, vam svetujemo, da upoštevate ne le določbe davčnega zakonika, temveč tudi pojasnila Ministrstva za finance glede stroškov obračunavanja poenostavljenega davčni sistem. Ministrstvo za finance zlasti "poenostavljenim davkoplačevalcem" prepoveduje upoštevanje stroškov:
Vsi zgoraj navedeni stroški "poenostavljenemu davčnemu sistemu" ne dajejo pravice do znižanja davčne osnove.
Poleg upoštevanja vrst izdatkov, navedenih na zaprtem seznamu Davčnega zakonika, je za priznavanje stroškov poenostavljenega davčnega sistema v računovodstvu potrebno izpolniti številne zahteve, in sicer:
Ločeno je vredno govoriti o posebnih pogojih, povezanih s pripoznavanjem stroškov za nekatere operacije. Splošni podatki o takih operacijah so predstavljeni v spodnji tabeli:
| Vrsta stroškov | Opis |
| Blago za nadaljnjo prodajo | Če ste blago kupili za nadaljnjo prodajo, lahko pripoznate stroške tega blaga, če so hkrati izpolnjeni pogoji: · Blago ste plačali dobavitelju; · Blago odpremlja dobavitelj; · Blago se prodaja kupcem. Če ste kupili blago, vendar ga prodajate postopoma (na drobno), je treba stroške upoštevati sorazmerno s stroški prodanega blaga. |
| Zadolžnice | "Poenostavljeni davčni zavezanec", ki za blago (storitve) plača z menico, pripozna nastale stroške ne prej kot na dan unovčitve take menice (v primeru tristranskega sporazuma - ne prej kot na dan prenosa račun v zaznamku). |
| Obresti za posojila | V primeru, da je "poenostavljeni" dobil bančno posojilo, ima pa pravico znižati davčno osnovo za znesek plačanih obresti. Datum pripoznanja odhodkov v tem primeru ni prej kot dan odplačila dolga. |
Če odražate prihodke in odhodke, vnesite ustrezne vnose v računovodsko knjigo (KUDiR). Pri polnjenju knjige upoštevajte pravila kronološkega vrstnega reda vnosov. Podatke o odhodkih vnesite v Knjigo le, če imate pravilno izpolnjene dokumente, pa tudi če so izpolnjene zahteve, določene z Davčnim zakonikom.
Zakonodaja "poenostavljenim davkoplačevalcem" omogoča uporabo papirne in elektronske oblike za izpolnjevanje knjige. V obeh primerih mora biti obrazec v skladu z obrazcem, odobrenim z odredbo št. 135n.
Primer # 1... Tu je primer izračuna davka s poenostavljenim davčnim sistemom 15%.
LLC "Consul" uporablja poenostavljeni sistem obdavčitve v višini 15%. V letu 2017 je konzul vnesel naslednje podatke o prihodkih in odhodkih:
Računovodja konzul je na podlagi vnosov v knjigo izračunal enotni davek, plačljiv za leto: ((881.403 RUB + 33.801 RUB) - (77.305 RUB + 41.702 RUB + 470.903 RUB)) * 15% = 48.794,10 rubljev.
Vprašanje številka 1: LLC "Contact Plus" uporablja poenostavljeni sistem obdavčitve v višini 15%. 08/12/17 Kontakt Plus je prejel predplačilo družbe Stil JSC za nadaljnjo pošiljko telekomunikacijske opreme. Ali ima Contact Plus pravico upoštevati predplačilo?
Odgovor: Ker stranki nista izpolnili svojih nasprotnih obveznosti ("Style" je plačal blago, "Contact Plus" pa opreme ni odposlal), "Contact Plus" ne more upoštevati računovodskih stroškov. "Contact Plus" lahko zmanjša davčni dobiček le ob popolni odpremi opreme JSC "Style".
Vprašanje številka 2: LLC Polyus je spremenil davčni režim: od 01.01.18 Polyus uporablja poenostavljeni sistem obdavčitve 15% namesto davčnega standarda 6%. 18.11.17 Polyus je družbi Sever plačal predujem za pošiljanje pisarniškega materiala in papirja (12,604 rubljev). Blago je Polyus prejel šele 01/12/18. Ali lahko Polyus upošteva pisarniške stroške v višini 12,604 rubljev?
Poenostavljeni 15% ali "dohodek minus odhodki" - ena od možnosti za poenostavljen sistem obdavčitve. Njegova posebnost pri izračunu davka: v nasprotju s poenostavljeno 6 -odstotno davčno stopnjo je odvisna od dobička in ne od dohodka.
Formula: (dohodek minus odhodki) * na davčno stopnjo
Običajno je davčna stopnja 15%, vendar obstajajo regije z znižano stopnjo, na primer v Sankt Peterburgu lahko plačate 7%. Regionalna stopnja je ločena tema, zato bomo zaradi poenostavitve šteli primere s 15%.
Poenostavljenih 15% uporabljajo samostojni podjetniki in podjetja, ki se pogosto in v velikih količinah kupujejo, na primer v trgovinah, ateljejih ali kavarnah.
Fedor ima cvetličarno. Rože je kupil za 70.000 rubljev in jih prodal za 100.000.
Predstavljajmo si, da je Fedor poenostavljen pri 6%. Plačuje davek na dohodek: dohodek - sto tisoč, davek - 6000 ali šest odstotkov sto tisoč.
Zdaj pa izračunajmo davek na poenostavljenih 15%. Davek je razlika med prihodki in odhodki, ki jo je treba pomnožiti s 15%. Izkazalo se je, da Fedor plača 4.500 rubljev, davek je znižal skoraj za polovico.
Zdi se, da s 15 -odstotno poenostavitvijo lahko veliko prihranite. Je pa ulov: vsi stroški ne znižajo davka, za to obstajajo davčna pravila. Pravila so naslednja:
Na primer, za obrat so osnovna sredstva stroji in skladišče za končne dele. Opis osnovnih sredstev - na Consultant -Plus in v členu 347.17 Davčnega zakonika;
Če se davek zniža za napačne stroške, bodo davčni organi to opazili in zahtevali plačilo dodatnih davkov. In če se odloči, da gre za namerno napako, sledi globa - 40% neplačanega davka.
Da ne boste dobili kazni, bomo obravnavali najbolj kontroverzne zahteve.
Podjetnik ima pravico porabiti denar, kot si želi: lahko kupi Maybach za podjetje, se naroči na Cosmopolitan ali se založi za MacBooks za zaposlene. Toda za prihranek davka mora biti nakup »ekonomsko izvedljiv«. Prevedeno iz davčnega jezika - nakup pomaga zaslužiti.
Vzemimo za primer trgovino z gospodinjskimi aparati.
Nakup hladilnikov in mikrovalovnih peči za nadaljnjo prodajo
Nakup hladilnika in mikrovalovne pečice za zaposlene
Najem trgovine
Najem dvorane za seminar s strankami
Spletno plačilo za trgovino
Plačilo za internet za osebni telefon zaposlenega
Nakup blagajne za prodajalce
Naročite se na Photoshop, če želite včasih narediti slike za skupino podjetij na Facebooku
Na splošno je načelo naslednje: bolj jasno, kako odhodek pomaga zaslužiti denar, večja je verjetnost, da ga bo davčni urad sprejel.
Davčni organi se ne obremenjujejo le z dokazi. Zdi se, da ni težav: če je podjetje porabilo denar, ga nekdo potrebuje. Tudi če bi podjetje za milijon kupilo kavč za pisarno. Morda podjetje na ta način dviguje svoj status ali pa njegove stranke nočejo sedeti na stolih iz Ikee. Izkazalo se je, da statusne zofe pomagajo zaslužiti denar. Vendar ne.
Težava je v tem, da obstajajo podjetja, ki zlorabljajo stroške in denar podjetja porabljajo zase. Podjetje je po pogodbi kupilo kavč za pisarno, v resnici pa je kavč v direktorjevi dači.
Kako igrati na varno. Ni stoodstotnega načina, kako se izogniti davčnim vprašanjem, vendar obstajajo nasveti, ki so podjetnikom pomagali v praksi.
Zberite dokumente.Če obstaja strah, da davčni organi ne bodo videli povezave med stroški in dobičkom, lahko to povezavo pokažete. Če želite to narediti, morate dokazati, da gre za načrtovan nakup in ne za spontano odločitev. Naročila, pogodbe in sporazumi so primerni za dokaz.
Artyom ima trgovino z opremo. Zaposleni s strankami pogosto komunicirajo po telefonu, zato Artem plača za nakup telefona, mobilno komunikacijo in internet.
Za davčni urad je Artem naredil:
Merila za odmero davka - v članku o zadevi
Preverite partnerja. Druga varnostna mreža je zagotoviti, da plačujete podjetju, ki ne krši davčnih pravil. To pomeni, da podjetje ni blagajnik, ne letenje ponoči, pravilni podatki o podjetju so v registru pravnih oseb ali Enotnem državnem registru pravnih oseb. V nasprotnem primeru davčni organi ne bodo dovolili znižanja davka na stroške.
Obstajajo primeri, ko podjetja skušajo upravičiti stroške s pomočjo pisem Ministrstva za finance. IRS ne priznava vedno stroškov nakupa pitne vode za zaposlene ali vodnih filtrov. Hkrati Ministrstvo za finance to dovoljuje v dopisu N 03-03-06/1/43 z dne 31.01.2011.
Pisma ministrstva za finance skoraj ne delujejo, ker dopisi niso normativni ali zakonodajni akt, ampak le mnenje, čeprav ministrstvo. Zato davčni urad ni dolžan poslušati pisem.
S plačilom stroškov je vse preprosto: če želite znižati davek na nakup avtomobila, morate avto plačati in ne samo podpisati kupoprodajne pogodbe. Obstajajo nianse, ki upoštevajo plačilo na obroke ali posojilo, vendar je to računovodsko pismo, dokler o tem ne govorimo.
Prav tako je enostavno z dokumenti za potrditev. Običajno je to račun ali akt. Glavna stvar je, da dokumente hranite vsaj štiri leta, davčni urad jih lahko kadar koli zaprosi.
Kako igrati na varno. S potrditvijo blaga običajno ni težav - davčni račun je zadovoljen. Težave se začnejo s potrditvijo storitev.
Po plačilu storitev podjetja podpišejo akt. Težava je v tem, da davčni organi nimajo dovolj dejanj, še vedno lahko dvomijo o resničnosti nakupa in sumijo na goljufijo. Za dokaz je varneje zbrati dodatne dokumente:
Če je veliko posvetovanj in vsakega ne morete razvozlati, lahko izberete običajen izdelek. Recimo, da odvetnik enkrat mesečno pošlje povzetek sprememb zakonov in predlog dokumentov.
Zamisel dodatnih dokumentov je, da čim več, tem bolje. Ne varčujte z davkom, ljubi pozornost.
Davčni urad je določil seznam stroškov, za katere se lahko davki znižajo. Seznam je zaprt. To pomeni, da če ne vsebuje klavzule o stroških zabave ali odvzemu, teh stroškov ni mogoče upoštevati.
Seznam davčnih organov je v členu 346.16 Davčnega zakonika. Načelo dela s seznamom je naslednje: v stroške vključite vse, kar kupite za nadaljnjo prodajo; in vse, iz česar izdelujete izdelek.
Prodaja rož - v svoje stroške vključite rože, lončke, zemljo, folijo in trakove.
Pri prodaji malinovih pite so vaši stroški kvas, voda, moka, jajca, maslo, maline.
Stroški, ki so potrebni za prodajo, na primer avto, tečaji za zaposlene, Photoshop, sponke za papir - preverite tabelo. Če najdete takšen strošek, ga upoštevajte pri izračunu davka, če ne, ne vključite
Če želite biti bolj jasni, vodite tabelo z vrstami stroškov. To ni celoten seznam,
Prenosni računalniki in hladilniki za nadaljnjo prodajo
Stroški materiala
Nakup velurja za šivanje modnih suknjičev iz papirja, papirja za pakiranje knjig, izgube zaradi nekvalitetnega prevoza blaga; pisala in zvezki za pisarno
Neopredmetena sredstva
Patent za razvoj novega zaslona mobilnega telefona
Popravilo osnovnih sredstev
Popravilo strojev
Garancijsko popravilo izdelka, ki ga je podjetje prodalo kupcu
Popravilo televizorja, ki ga prodajate
Plačila za uporabo pravic
Ilustracije iz Shaterstocka
Davki in pristojbine
Zavarovalne premije, dohodnina
Plača
Plača ali bonusi
Plačilo za bančne storitve
Plačilo naročnine, plačilo SMS in internetnega bančništva
Uporaba seznama davčnih organov je neprijetna, ker v nekaterih točkah obstajajo omejitve. Na primer, davek na stroške preusposabljanja zaposlenih se lahko zniža, vendar pa vse usposabljanje ne velja za prekvalifikacijo. Da bi davčni organi lahko odšteli stroške usposabljanja, mora imeti izobraževalna ustanova licenco, zaposleni pa morajo delati vsaj eno leto po usposabljanju.
Težava je v tem, da člen 346.16 ne opisuje vedno omejitev, pogosteje vsebuje sklicevanja na druge člene, odstavke in črke:
Če želite to ugotoviti, boste morali vsaj pobrskati po civilnem in delovnem zakoniku.
Kako igrati na varno. Glavna težava s seznamom je, da nima vseh potrebnih elementov, čeprav se zdi velik. Zato podjetja pogosto razmišljajo o davku in presežek vključijo v stroške.
Da jih davčni organi ne bi prisilili k plačilu dodatnih davkov, je varneje pri odhodkih upoštevati točno tisto, kar je zapisano v zakonu.
Fedor iz cvetličarne pošlje zaposlenega na službeno potovanje. Zaposleni gre na službeno potovanje z razlogom, vendar se mora sestati s stranko, zato Fedor želi razumeti, ali je v davek mogoče vključiti stroške zabave.
Fedor bere pojasnila davčnega urada v členu 346.16 Davčnega zakonika. V potne stroške spadajo:
Na seznamu davčnih organov ni vrstice o stroških zabave, kar pomeni, da jih ni mogoče vključiti. Razmišljanje o davku v duhu: "Mogoče dnevni dodatek vključuje stroške reprezentance?"Če bi IRS tako mislila, bi tako napisala.
Seznam upravičenih stroškov je velik, vendar ne vključuje zadnjih sprememb zakonov. Na primer, po zakonu morajo podjetja urediti kadilnice, vendar takšnih izdatkov ni mogoče šteti v davke - ni na davčnem seznamu.
Nekatere stroške je mogoče vključiti v stroške, tudi če niso navedeni. IRS te stroške imenuje "kontroverzne". Najverjetneje bo treba pravico do spornih stroškov dokazati na sodišču.
Na primer, obstajajo spori o izboljšanju spletnega mesta poleg trgovine. Tega na seznamu davčnih organov ni, obstaja pa sodna praksa v prid podjetja.
Samostojni podjetnik je kupil tlakovce, jih položil in tlakoval spletno stran ob svojem nakupovalnem centru in skladišču. Odhodki - 1.900.754 rubljev, upoštevani za izračun davka in znižali davek za ta znesek.
Davčni urad ni hotel sprejeti stroškov, ker je menil, da gre za izboljšanje ozemlja, na davčnem seznamu pa te postavke ni - člen 346.26 Davčnega zakonika. Istega mnenja se drži tudi ministrstvo za finance v dopisu št. 03-11-06 / 2/163.
Podjetnik se ni strinjal z razlago stroškov in je stopil na sodišče. Argumenti so:
podjetnik ima pravico upoštevati davčne stroške, to je prvi odstavek 346.16 člena Davčnega zakonika;
sestava materialnih stroškov je opisana v členu 254 Davčnega zakonika. Odhodki vključujejo nakup materiala za vzdrževanje in delovanje osnovnih sredstev;
osnovna sredstva so med drugim zemljišča in nepremičnine. Podjetnik je kupil material in plačal delo za vzdrževanje in obratovanje lastne parcele in nepremičnine. Zato se lahko takšni stroški upoštevajo pri izračunu davka.
Arbitražno sodišče regije Nižnji Novgorod je davčno odločbo razveljavilo in se strinjalo, da stroške sprejme.
Sodeč po dokumentih je postopek trajal leto in pol: davčni organi so 19. januarja 2012 zavrnili sprejem stroškov, sodišče pa je 8. julija 2013 odločilo.
Drug primer spora je o stroških podjetja pred registracijo samostojnega podjetnika. Če je podjetnik pred pridobitvijo statusa samostojnega podjetnika kupil pisarno, se to lahko upošteva pri odhodkih ali ne? Ministrstvo za finance meni, da je to nemogoče. Tudi davek, ker v členu 346.16 ni take določbe. Sodišče meni drugače.
Samostojni podjetnik je pred registracijo samostojnega podjetnika plačal storitve računovodske družbe in kupil pisarno. Računovodji in pisarni je odpisal stroške za davek.
Davčni urad stroškov ni sprejel, zahteval je plačilo dodatnega davka in plačilo globe. Ministrstvo za finance se strinja z davčnimi organi v dopisu št. 03-11-11 / 142. Njihova logika je naslednja:
če je bodoči podjetnik vlagal v podjetje, preden je postal podjetnik, to pomeni, da je porabil svoj osebni denar in ne denar samostojnega podjetnika.
Arbitražno sodišče je stalo na strani podjetnika. Na kratko je rekel:
če je podjetnik uporabil nepremičnino za ustvarjanje dohodka, vendar je to storil pred registracijo, to ni v nasprotju z davčnim zakonikom. Zato davčni organi nimajo pravice podjetnika prikrajšati za vključitev spornih stroškov v odhodke.
Spor z davčnimi organi je trajal skoraj dve leti: od 24. septembra 2009, ko so davčni organi izpodbijali stroške, in do 25. januarja 2010 - datuma odločitve sodišča.
Kako igrati na varno. Nimamo statističnih podatkov o tem, koliko sodišč je davek ali podjetje zmagalo in koliko podjetij je zaradi tega izgubilo. Če torej ni časa za obrambo stališča na sodišču, je ceneje, da se pri stroških upošteva le tisto, kar je na seznamu davčnih organov.
Elementi obdavčitve Sestavni deli davčnega sistema so:
Pravne podlage V davčni zakonodaji je poenostavljeni sistem obdavčitve določen v poglavju 26.2 Davčnega zakonika Ruske federacije. Postopek za izračun davka je odobren s členom 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Formula STS Prihodki minus stroški 15% = (skupni prihodki organizacije (denarni in negotovinski)-skupni odhodki (denarni in negotovinski)) * 15% Tako kot pri STS 6% za izračun 15% STS potrebujemo knjigo KUDiR, izračunajmo STS prihodke minus stroške 15% na primer: Izračun akontacije dohodka poenostavljenega davčnega sistema minus stroški 15% Predpostavimo, da je imela organizacija za četrtletje na podlagi KUDIR:
Sevastopol lahko z ločenimi zakoni za obdobje 2018–2016 določi ničelno stopnjo. Medtem ko je od leta 2018 do leta 2021 dovoljeno znižati davčno stopnjo na 4%, vendar ne manj kot na 3%, če je predmet obdavčitve dohodek, zmanjšan za znesek odhodkov. Postopek za izračun STS 6 je določen v členu 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije. Predplačilo se plača najkasneje do 25. dne v mesecu.
Pomembno
Poročevalska dokumentacija se predloži v naslednjih rokih: Plačniški pogoji podjetja do 31. marca SP do 30. aprila Organizacija, ki je izgubila pravico do uporabe poenostavljenega davčnega sistema, je dolžna poročati najpozneje do 25. dne v mesecu preteklo davčno obdobje. Prehod iz enega davčnega sistema v drugega se izvede na podlagi obvestila. Obvestilo o odločitvi je treba predložiti na kraju registracije prijavitelja do 31. decembra.
Za drugo četrtletje - 2 825,40 rubljev ((475 870 + 553 467 - 453 331 - 534 631) × 15%) - 3 380,85) - 7.235,25 rubljev ((475 870 + 553 467 + 637 570 –453 331 - 534 631 - 589 335) × 15%) - 3380,85 - 2825,40) Za leto 14 238,15 rubljev. ((2.200.561 - 2.016.030) × 15%) - 3.380,85 - 2.825,40 -7.235,25). Najnižja davčna stopnja po poenostavljenem davčnem sistemu za režim dohodka minus odhodki V primeru, da je izračunani znesek davka manjši od 1% zneska prejetega dohodka, se čl. 346.18 Davčnega zakonika Ruske federacije zavezuje davkoplačevalca k plačilu minimalnega davka. Za izračun morate uporabiti formulo: Davek = Znesek prihodka × 1% Treba je izračunati znesek minimalnega davka na podlagi rezultatov leta.
Primer izračuna najnižje davčne stopnje Družba Alpha LLC je za leto 2015 prejela dohodek v višini 2.250.355 rubljev. Poraba - 2 230 310 rubljev. Znesek davka (2.250.355 - 2.230.310) × 15% = 3.006,75 rubljev.
Z drugimi besedami, nastale stroške je treba usmeriti v ustvarjanje dobička in jih formalizirati v skladu z zahtevami ruske zakonodaje. Odhodke je mogoče potrditi z naslednjimi dokumenti: Nastali odhodki se pripoznajo kot odhodki šele po njihovem dejanskem plačilu v skladu s členom 346.17 Davčnega zakonika Ruske federacije. Za izračun davka po stopnji 15%lahko uporabite naslednjo formulo: Kjer je, ЕН - enotni davek, СД - skupni dohodek, Р - odhodki, НС - davčna stopnja.
Primeri Spodaj bomo obravnavali primere izračuna zneska enotnega davka za zgornje objekte obdavčitve. Primer. Izračun davka po stopnji 6%. Recimo, da je podjetje "Zenith" na poenostavljenem davčnem sistemu. Letni dobiček podjetja je 1 milijon rubljev. Znesek stroškov podjetja doseže 700 tisoč.
drgniti. Ob prehodu na poenostavljeni davčni sistem je davčni zavezanec izbral 6 -odstotno davčno stopnjo.
Vrste odhodkov, obračunanih v USN V okviru računovodskih transakcij se računovodstvo vsakega dejanja podjetja, vključno z odhodki, vodi v neprekinjenem, neprekinjenem zapisu. V davčnem računovodstvu čl. 346.16 je postopek določanja stroškov jasno določen. To pomeni, da vseh stroškov, ki jih ima podjetje, ni mogoče upoštevati pri izračunu poenostavljenega davčnega sistema.
Upoštevajte glavne stroške tega člena: 1 .. stroške plačila blaga in materiala za nadaljnjo prodajo dobaviteljem; Ti odhodki so vključeni v knjigo pri prodaji blaga in materiala, torej na denarni osnovi. Tu morata biti izpolnjena 2 pogoja: blago je treba prodati kupcu in plačati prodajalcu.
Primer izračuna poenostavljenega sistema obdavčitve (prihodki minus odhodki) Platan LLC je od dobavitelja prejel 2 seriji istega prahu. Cena prahu v 2 lotih se je zvišala. Št. Sklopa Datum Količina Cena Znesek, rub. Predplačilo,% Znesek plačila, rub.
Samostojni podjetniki, ki prejemajo dohodek iz podjetniške dejavnosti, so oproščeni plačila dohodnine. Kar zadeva plačilo zavarovalnih prispevkov za pokojninsko zavarovanje, so ti izvedeni na podlagi zahtev Zveznega zakona z dne 15. decembra 2001 N 167-FZ. Tudi dolžnosti davčnih zastopnikov ostajajo zavezancem.
Davek se izračuna na podlagi rezultatov koledarskega leta. Z drugimi besedami, na podlagi rezultatov davčnega obdobja. Hkrati se za poročevalsko obdobje šteje četrtletje, pol leta, devet mesecev. Davčne stopnje so določene v členu 346.20 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Če je dohodek predmet obdavčitve, je stopnja 6%. Če podjetje izbere dohodek, zmanjšan za znesek stroškov, bo stopnja 15%. Hkrati lahko sestavni subjekti Ruske federacije določijo različne davčne stopnje v razponu od 5 do 15%.
Na ozemlju Republike Krim in mestu
Na tej strani:
Vsak predstavnik podjetja, ki se na začetku svoje podjetniške poti odloči za davčni režim ali ga spremeni v procesu dela, se osredotoči predvsem na ocenjeni znesek davčnih plačil. Glavni interes je čim bolj prihraniti pri davkih, nenazadnje pa preprostost in jasnost davčnega sistema. Zato je poenostavljeni sistem obdavčitve med ruskimi poslovneži v velikem povpraševanju - povsem razumljiv je tudi za laike.
Davčni zakonik Ruske federacije določa številne omejitve za uporabo poenostavljenega davčnega sistema:
Davčni zakonik predvideva dve možnosti za uporabo poenostavljenega davčnega sistema dohodek 6% ali dohodek minus odhodki. Obstaja neizrečeno pravilo: če je znesek odhodkov večji od 60% zneska dohodka, je bolje, da se obrnete na predmet dohodka minus odhodke. Izjavo je treba predložiti enkrat letno. Vendar je treba vsako četrtletje obračunati in plačati davek po načelu nastanka poslovnega dogodka.
Pozor
Davek, izračunan na običajen način, je večji od minimalnega, kar pomeni, da je treba običajni davek nakazati v proračun, odštet predplačila, ki so bila že nakazana v letu 2017: 270 - 75 - 30 - 60 = 105 tisoč rubljev. rok do 31. marca 2018. Izračun davčnega poenostavljenega davčnega sistema v storitvi "Moje podjetje" To je preprost in priročen način za hitro in brez napak plačilo proračuna. Med letom v storitev vnesete prihodke in odhodke, sistem pa sam oblikuje KUDiR, izračuna predujme in davek USN ob upoštevanju veljavnih pravil.
Hkrati ni treba plačati niti minimalne davčne stopnje. Pomembno! Če želite izvedeti najučinkovitejšo in donosno davčno stopnjo na ozemlju določene regije Ruske federacije, se morate obrniti na najbližji davčni urad. Finančni kazalniki za izračun davčnih prihodkov minus odhodkov Za pravilen in zanesljiv izračun davka STS s predmetom obdavčitve "dohodek minus odhodki" je treba upoštevati naslednje podatke:
Ne smemo pozabiti, da je treba davčno osnovo izračunati na podlagi rezultatov naslednjih poročil: četrtletje, 6 mesecev in 9 mesecev. Navedimo primer Kot predmet obdavčitve v tem primeru vzemimo podjetje "Tri vrata". Za izračunano obdobje vzamemo leto 2015.
Р) × Нst, kjer: Д - dohodek; Р - stroški; Nst je davčna stopnja. Razmislimo o vsakem od teh konceptov. Vrste prihodkov, obračunanih v STS. Prihodki podjetja vključujejo:
Kot tudi drugi dohodki, predvideni v čl. 250 Davčni zakonik
Vsi zgoraj navedeni prihodki so sprejeti v računovodstvo na denarni osnovi, to je datum pripoznanja prihodkov je datum prejema sredstev na bančni račun ali v blagajno podjetja.
Plačilo davkov po poenostavljenem davčnem sistemu 15% Gusarova Julija Spletno računovodstvo "Moje podjetje" - poenostavljen sistem obdavčitve v višini 15% v letu 2019.To je na kratko in iz tega članka boste izvedeli o zapletenosti izračuna in plačevanja davka.
Pogoji in postopek plačila davka
Davek se plačuje v 4 fazah:
Po rezultatih treh mesecev se plača pol leta in devet mesecev akontacije. Rok - do 25. dne naslednjega meseca;
Konec leta se plača skupni znesek davka minus vsa akontacija. Rok je 30. april za samostojne podjetnike in 31. marec za LLC. V istem časovnem okviru predložijo davčno napoved.
Kakšen dohodek vzeti pri izračunu davka
Vsi prihodki, ki ste jih prejeli od poslovanja in jih vnesli v knjigo prihodkov in odhodkov.
Dohodek se evidentira na denarni osnovi, to je v času, ko je denar nakazan na tekoči račun ali prejet na blagajni. Če je na primer na vas bilo nakazano akontacijo, vendar tega še niste obdelali (niste dostavili blaga ali opravili storitev), se ta znesek še vedno upošteva za izračun davka.
Poslovno in dokumentirano. To so stroški surovin, materialov, opreme, najemnine, plač itd.
Preverite seznam odhodkov iz člena 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije. Če nekaterih vaših stroškov ni na tem seznamu, jih ne morete odšteti od davčne osnove.
Računovodstvo stroškov poenostavljenega davčnega sistema ima svoje tankosti:
Če ste kupili surovine in zaloge, lahko stroške v celoti odštejete od prihodkov v istem četrtletju;
Če so osnovna sredstva, se bodo njihovi stroški četrtletno v enakih deležih upoštevali v odhodkih do konca leta.
Podrobneje smo govorili o postopku obračunavanja prihodkov in odhodkov v poenostavljeni obliki v tem članku.
Stroške od dohodka odštejte 3, 6 ali 9 mesecev in pomnožite z davčno stopnjo.
Govorimo o 15 -odstotni stopnji, ker je to standardna stopnja, predpisana v davčnem zakoniku. Toda v nekaterih regijah obstajajo znižane davčne stopnje za vse ali za določene vrste dejavnosti. To točko preverite na svojem inšpektoratu zvezne davčne službe ali na spletnem mestu FTS.
Če upoštevate akontacijo za prvo četrtletje, potem vzamete prihodke in odhodke za prve tri mesece v letu, če za pol leta - za 6 mesecev od začetka leta (in ne ločeno za drugo četrtletje) itd.
Glede na rezultate prvega četrtletja boste plačali celoten prejeti znesek, glede na rezultate polletja - minus akontacijo za prvo četrtletje, glede na rezultate 9 mesecev - minus predujme za prvo četrtletje in pol leta.
Od letnih prihodkov odštejte stroške in jih pomnožite z davčno stopnjo.
Od tega zneska odštejte vse že plačane akontacije. Preostanek je davčni zavezanec.
Zdaj pozornost.
Če želite to narediti, pomnožite ves dohodek z 1%. Primerjajte nastali znesek z davkom, izračunanim na običajen način (brez odbitka predujmov). Če je minimalni davek višji, ga morate plačati.
"Moje podjetje" bo pomagalo
Vse, kar smo opisali v tem članku, bo za vas naredilo naše.
Vnesti morate le transakcije prihodkov in odhodkov, storitev pa bo samodejno opravila ostalo:
Oblikuje knjigo prihodkov in odhodkov;
Izračuna akontacije in davek po veljavnih pravilih;
Oblikuje davčno napoved - lahko jo elektronsko pošljete na davčni urad;
Izpolnite plačilne dokumente za prenos predujmov in davka. Če povežete integracijo z bankami, lahko zahtevani znesek takoj prenesete v proračun.
