Uporaba poenostavljenega sistema obdavčitve pomeni vnaprejšnje načelo poravnave s proračunom. To pomeni, da plačnik enotnega "poenostavljenega" davka - podjetje ali samostojni podjetnik - vsako četrtletje prenese določene zneske Zvezni davčni službi na podlagi lastnih izračunov in le glede na rezultate davčno obdobje se izvede dokončno ugotavljanje davčne osnove in oddaja letne napovedi. Iz njega bodo inšpektorji sami ugotovili, koliko davka je moral določen predstavnik malega gospodarstva plačati med letom in koliko bi moral doplačati ob njegovem koncu.
Ne glede na predmet, ki se uporablja po poenostavljenem davčnem sistemu - "dohodek" ali "dohodek minus odhodki" - plačniki "poenostavljenega" davka morajo izračunati akontacijo četrtletno. Toda sama določitev zneska akontacije po poenostavljenem davčnem sistemu se izvede na podlagi nastanka poslovnega dogodka. Pravzaprav to pomeni, da posameznik četrtletni predujmi brez davka. Zakonodaja predvideva predplačilo za 1 četrtletje, pol leta in 9 mesecev. Rok za plačilo akontacije po poenostavljenem davčnem sistemu je 25. dan v mesecu, ki sledi takemu zaključku. Posebej je treba poudariti, da ločeno plačilo ob koncu četrtega četrtletja ni zagotovljena, morajo podjetja na poenostavljenem davčnem sistemu končni izračun davka opraviti do 31. marca naslednjega leta, samostojni podjetniki pa do 30. aprila naslednjega leta, to je v roku istem roku, v katerem morajo predložiti letno poročilo o tem posebnem režimu. Zanimivo je, da so samostojni podjetniki na poenostavljenem davčnem sistemu do roka za poravnave na podlagi rezultatov preteklega leta, to je do 30. aprila, že (do 25. aprila) dolžni nakazati akontacijo za 1. četrtletje naslednje leto. Takšno neskladje v pogojih morda ni vedno priročno, zato seveda, da se ne bi zamenjali davčne olajšave in njihove izračune, je priporočljivo plačevati zaporedno in po možnosti malo vnaprej.
In tradicionalno, če zadnji dan obdobja poravnave proračuna pade na vikend, se končni datum prestavi na naslednji delovni dan po tem.
Kot smo ugotovili, se izračun akontacije po poenostavljenem sistemu obdavčitve izvaja na podlagi nastanka poslovnega dogodka. To pomeni, da se pri določanju višine akontacije, na primer za pol leta, upoštevajo vsi prihodki za STS-6% ter vsi prihodki in odhodki za STS-15% od začetka leta. Akontacija se plača za pol leta minus prej nakazan predujem, to je v obravnavanem primeru - minus znesek, plačan za 1. četrtletje. Na podlagi rezultatov 9 mesecev se davčna osnova ugotavlja tudi od začetka leta, od zneska prejetega plačila davka pa se odštejejo dane akontacije za 1. četrtletje in pol leta. Po podobnem principu poteka dokončni obračun davka po poenostavljenem davčnem sistemu ob koncu leta, to je, da se pri določitvi zneska končnega plačila predhodno nakazane akontacije po poenostavljenem davčnem sistemu odštejejo od 6 % oziroma 15 % davčne osnove za leto.
Takšen postopek poravnave s proračunom po eni strani ne vodi do podvojitve plačila davkov, po drugi strani pa predlaga dve točki, ki bi lahko koristili v okviru poslovanja podjetij in podjetnikov po poenostavljeni obdavčitvi. Prvič, če je iz nekega razloga davčna osnova prejšnje četrtletje določen znesek prihodkov ali odhodkov ni bil prikazan, potem ko bo napaka odkrita in popravljena, se bo to odstopanje samodejno upoštevalo pri izračunu akontacije za naslednje četrtletje, saj se osnova vedno izračuna v začetku januarja. . Tako bo ob koncu leta davek v vsakem primeru pravilno obračunan, če seveda ne bodo popravki narejeni pred seštevkom končnih rezultatov za leto.
Druga točka je povezana z načelom uvedbe sankcij za zamude pri proračunskih poravnavah. Za zamudo pri plačilu akontacije ni kazni. Blokade bančnih računov, h katerim se kontrolorji radi zatekajo, ko zavezanci zamujajo z izpolnjevanjem obveznosti za obračune s proračunom, pa tudi globe so možne šele ob koncu leta. če pogovarjamo se o zamudi samo akontacije na podlagi rezultatov 1. četrtletja, pol leta ali 9 mesecev, potem edina kazen, ki zaradi tega grozi, je enajstmetrovka. Izračunajo se kot 1\300 trenutne ključne obrestne mere dolgovanega zneska za vsak dan zamude pri plačilu. Prej se je uporabljala obrestna mera refinanciranja, od letos pa je centralna banka spremenila načelo izračuna in zdaj se uporablja ključna obrestna mera. Mimogrede, posledično se je znesek kazni povečal, saj je bila obrestna mera refinanciranja nižja od ključne obrestne mere (od 1. januarja 2016 je bila 11%, od 14. junija - 10,5%). Če torej govorimo o manjšem zamiku plačilnega roka ali kakršni koli napaki pri izračunu davčne osnove, ki je privedla do rahlega prenizkega zneska akontacije, bodo zneski obresti v večini primerov minimalni.
Ni priporočljivo, da sami izračunate kazni, saj obstaja velika verjetnost napake zaradi odstopanja 1-2 dni. Višina sankcij v ta primer bo določil sam davčni urad, vendar šele po prejemu letna izjava, torej bo lahko primerjal zneske obračunane in plačane akontacije po rezultatih posameznega četrtletja.
Ta članek vam bo pomagal narediti to pravilno. izračun akontacije po poenostavljenem sistemu. USN je najbolj priljubljen in priročen sistem obdavčitev, ga uporabljajo številne organizacije in samostojni podjetniki. Po zakonu, ki davčne izračune in se oddajo davčnemu uradu enkrat letno. In zato mnogi zavezanci pozabijo na postopek obračuna davka in plačevanja akontacije, saj mislijo, da ker enkrat letno oddamo napoved, potem akontacije ni treba obračunavati in plačevati.
Včasih, če je znesek poenostavljenega davka majhen, nekateri davkoplačevalci ne plačajo davka na dohodek STS, ker menijo, da je postopek izračuna dolg in težaven. Vendar to ni tako, spodaj bomo prikazali na preprostem tipični primeri kako izračunati dohodnino poenostavljeni davčni sistem.
Želimo opozoriti, da je kršitev rokov za plačilo glob. Tako bodo v članku prikazana pravila za izračun in plačilo akontacije in letnega davka na dohodek iz poenostavljenega davčnega sistema.
Poenostavljeni sistem obdavčitve je namenjen.
Obdobja poročanja za Plačniki USN priznano je prvo četrtletje, polletje in 9 mesecev koledarsko leto, davčno - koledarsko leto.
Akontacijo po poenostavljenem davčnem sistemu je treba nakazati v proračun najpozneje do 25. v mesecu The, ki sledi četrtini(). Zavezanci z dohodki iz dejavnosti morajo med letom plačati tri akontacije:
Ob koncu leta se plača davek STS, zmanjšan za predhodno plačane akontacije. Davek se izračuna po načelu nastanka poslovnega dogodka. Rok za plačilo letne dajatve ustreza rokom za oddajo napovedi po poenostavljenem davčnem sistemu:
Predplačila in USN davek se prenašajo v polnih rubljih brez kopejk.
Primer poenostavljenega izračuna davka
Davek na poenostavljeni davčni sistem za leto je znašal 200.000 rubljev. V prvem četrtletju dohodkov ni bilo, predujmov ni bilo. Za pol leta je predujem znašal 30.000 rubljev, za 9 mesecev - 40.000 rubljev. Ob koncu leta morate plačati 130.000 rubljev (200.000 - 30.000 - 40.000).
na meni
Med letom zavarovalne premije v fiksna velikost lahko prenese v proračun ali takoj celoten znesek, ali postopoma v več vplačilih. Hkrati je možno znižati enotni davek (akontacijo) samo od zneska plačanih prispevkov v obdobju, za katero se obračunava davek (akontacija). To je navedeno v pismih Ministrstva za finance z dne 4. septembra 2013 št. 03-11-11 / 36393, z dne 23. avgusta 2013 št. 03-11-09 / 34637 z dne 3. aprila 2013 št. 03- 11-11 / 135, Zvezna davčna služba z dne 25. februarja 2013 št. ED-3-3/643.
Na dodatni prispevki(1%) od dohodka nad 300.000 rubljev. lahko tudi znižate enotni davek. Postopek je enak kot pri glavnih - davek lahko znižate v tistih poročevalskih obdobjih, ko so bili prispevki dejansko nakazani v proračun. Ista pojasnila so v dopisih Ministrstva za finance z dne 22. marca 2016 št. 03-11-11 / 15822 in z dne 26. maja 2014 št. 03-11-11 / 24969.
Če podjetnik preneha opravljati dejavnost, odšteje samo tiste prispevke, ki jih je samostojni podjetnik plačal pred datumom izključitve iz USRIP. To je dan, ko davčni inšpektor registriral dejstvo prenehanja dejavnosti podjetnika v USRIP.
Na primer, če je bil podjetnik 26. maja izključen iz USRIP in je 27. maja plačal zavarovalne premije, jih ni mogoče upoštevati.
Opomba: Dopis Ministrstva za finance z dne 27.08.2015 št. 03-11-11 / 49540.
na meni
Davčna stopnja: 6 %, Davčna osnova: dohodki navedeni v .
"Poenostavitelji" lahko znižajo znesek davka iz razlogov, navedenih v.
V skladu z zakonom se lahko poenostavljeni davek zniža za:
Organizacije in samostojni podjetniki posamezniki z zaposlenimi lahko zmanjša znesek davka po poenostavljenem davčnem sistemu za največ 50% iz zgoraj navedenih razlogov.
Samostojni podjetniki brez zaposlenih ki ne izvajajo plačil in drugih prejemkov posamezniki, ima pravico do znižanja zneska davka na fiksne prispevke za zavarovanje v PFR in FFOMS v polna velikost. A le, če se ti prispevki nakažejo v navedene sklade. Če je znesek davka ob koncu leta manjši nakazanih prispevkov, vam ni treba plačati davka v proračun.
Če je samostojni podjetnik brez zaposlenih nakazal celoten znesek fiksnih zavarovalnin za to leto v prvem četrtletju je možno znižati akontacijo davka po poenostavljenem davčnem sistemu za prvo četrtletje za celoten znesek prispevkov. Če je davek nižji od fiksnega plačila, lahko uporabite "odbitek" v naslednjem obdobju poročanja (pri izračunu davka za šest mesecev, 9 mesecev, leto).
Nasvet za IP
Bolj priročno in donosno je plačevati fiksna plačila Pokojninskemu skladu Ruske federacije in FFOMS četrtletno, da zmanjšate akontacijo davka na poenostavljeni davčni sistem.
na meni
Dohodek poenostavljenega davčnega sistema je treba pomnožiti s 6% minus zavarovalne premije in / ali fiksna plačila za samostojne podjetnike minus predhodno plačana akontacija. Postopek ugotavljanja dohodka je pojasnjen v.
Primer izračuna davka po poenostavljenem davčnem sistemu.
Samostojni podjetnik posameznik je v prvem četrtletju 2015 prepisal zase fiksni prispevki vse letni znesek takoj v višini 22.261,38 rubljev. Razmislite o izračunu predplačil.
| Pika | dohodek (skupaj) | davek brez predplačil | plačan davek |
|---|---|---|---|
| I četrtina | 300 000 | 18.000 (300.000 x 6 %) | 0
Opomba: (ker so prispevki presegli davek, 18.000 |
| jaz pol leta | 400 000 | 24.000 (400.000 x 6 %) | 1739
(24 000 – 22 261) |
| 9 mesecev | 400 000 | 24.000 (400.000 x 6 %) | 0
(24 000 – 22 261 – 1739). Opomba: Ker se višina dohodka ni spremenila in je bila plačana akontacija za prvo polovico leta, 9 mesecev ni treba ničesar prenesti v proračun. |
| leto | 500 000 | 30.000 (500.000 x 6 %) | 6 000
(30 000 – 22 261 – 1739) |
na meni
Zmanjšati davčna osnova, shranite vse dokumente, ki jih . Poleg tega morajo biti stroški ekonomsko upravičeni in plačani (). Samo tisti stroški, ki so navedeni v čl. 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Zmanjšanje davčna osnova možno je za znesek izgube, prejete po rezultatih prejšnjih davčnih obdobij ().
Pozor! . Pri naknadnem plačilu akontacije roki na predpisan način (pismo Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 24. februarja 2015 št. 03-11-06/2/9012).
Obdobja poročanja:
Opomba: Art. 346.19 Davčnega zakonika Ruske federacije
Akontacije se plačajo najkasneje do 25. dne prvega meseca po pretečenem obdobju poročanja.
Davek ob koncu davčnega obdobja plača:
Opomba: Art. 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije
Če je znesek enotnega davka manjši od 1 odstotka prejetega dohodka, ga je treba plačati v proračun minimalni davek. Znesek minimalnega davka se določi po formuli:
Minimalni davek= Prejeti dohodek za davčno obdobje × 1 %
Opomba: str. 6, čl. 346.18 Davčnega zakonika Ruske federacije
Organizacije predložijo napovedi najpozneje do 31. marca leta, ki sledi pretečenemu davčnemu obdobju.
Davek na poenostavljeni davčni sistem za leto 2018 plačujejo vsa poenostavljena podjetja in podjetniki. Poleg tega je postopek za izračun plačila drugačen za predmet dohodka in predmet dohodka minus odhodki. Najprej izračunajte plačilo z našimi primeri in formulami. Nato kazalnike vnesite v plačilne naloge po naših vzorcih.
V članku:
Tabela rokov za poročanje po poenostavljenem davčnem sistemu za leto 2018
Podjetja in podjetniki plačujejo poenostavljeni davčni sistem za leto 2018 ob različnih časih.
V našem programu lahko brezplačno izračunate poenostavljeni davek in izpolnite deklaracijo. Omogoča vodenje davčnih in računovodskih evidenc ter pripravlja izvorni dokumenti in poročanje z enim klikom. Izkoristite poskusni dostop do programa. Nasveti so uporabnikom na voljo na vseh računovodske težave 24 ur na dan 7 dni v tednu.
Izračun plačila po poenostavljenem davčnem sistemu pri dohodku objekta minus stroški se izvede tako.
Za začetek izračunajo davčno osnovo: od prejetih dohodkov je treba odšteti evidentirane stroške. Izračunajte oba kazalnika za 1-2-3-4 četrtletja 2018.
Zvezda LLC uporablja poenostavljeni davčni sistem s predmetom obdavčitve dohodek minus odhodki (davčna stopnja - 15%). Prihodki od prodaje za četrtletja 1-2-3-4 so znašali 700.000 rubljev, računovodski odhodki za četrtletja 1-2-34 - 300.000 rubljev. Neposlovnih prihodkov ni bilo. Plačilo vnaprej po USN za 1. četrtletje je 10.000 rubljev, za 2. četrtletje - 10.000 rubljev, za 3. četrtletje - 2000 rubljev.
Ugotovite davčno osnovo za leto. To je enako 400.000 rubljev. (700.000 rubljev - 300.000 rubljev). Pomnožite z davčno stopnjo. To bo 60.000 rubljev. (400.000 rubljev x 15%). Nato od davka odštejemo predhodno plačane akontacije za kvartale 1-2-3. Skupaj: 38.000 rubljev. (60.000 rubljev - 10.000 rubljev - 10.000 rubljev - 2000 rubljev).
Predplačilo je znašalo 38.000 rubljev.
Organizacije in podjetniki na poenostavljenem davčnem sistemu, katerih predmet obdavčitve je dohodek minus odhodki, morajo izračunati znesek minimalnega davka na podlagi rezultatov davčnega obdobja.
Izračunajte minimalni davek po formuli:
Minimalni davek je treba plačati v proračun, če se ob koncu davčnega obdobja izkaže, da je večji od "poenostavljenega", izračunanega po redna stopnja. Pri izgubah, to je, ko je "poenostavljen" davek nič treba plačati minimalni davek. Rok za plačilo minimalnega davka je enak kot za redni letni davek.
Hkrati se ne plača celoten davek, ampak minus akontacije, plačane v letu 2018 za četrtletja 1-2-3.
V letu 2018 je LLC prejel dohodek v višini 28.502.000 rubljev. Stroški so znašali 28 662 300 rubljev.
Stroški več prihodkov, kar pomeni, da bo ob koncu leta izguba v višini 160.300 rubljev. (28 502 000 rubljev - 28 662 300 rubljev).
Vendar morate izračunati minimalni davek. Znesel bo 285.020 rubljev. (28 502 000 rubljev x 1%). Minimalni davek je večji od enotnega, zato bo treba konec leta 2018 minimalni davek plačati v proračun (minus akontacije za četrtletja 1-2-3).
Izračun akontacije po poenostavljenem davčnem sistemu za leto 2018 pri predmetu dohodka se izvede na naslednji način:
Najprej določite davčno osnovo. Če želite to narediti, seštejte dohodek za leto. Kazalnik je treba vzeti iz razdelka 1 Knjige obračuna prihodkov in odhodkov (stolpec 4). To bo končna vrednost za poročevalsko (davčno) obdobje v stolpcu 4.
Znesek obdavčljivega dohodka pomnožite z davčno stopnjo. Za predmet obdavčitve "dohodek" je 6%. AT Leta 2018 so oblasti znižale stopnjo v razponu od 1 do 6 %.
Izračunajte plačilo po poenostavljenem davčnem sistemu za leto 2018 po formuli:
"Poenostavitelji" s predmetom dohodka imajo pravico do znižanja davka na davčno olajšavo. Vključuje nadomestila za začasno invalidnost, izdana na stroške delodajalca, ter zavarovalne premije, obračunane in plačane v poročevalskem obdobju (odstavek 3.1 člena 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije):
Prav tako se lahko znesek poenostavljenega davka zmanjša za plačila po pogodbah o prostovoljnem osebnem zavarovanju v korist zaposlenih v primeru njihove začasne invalidnosti (z izjemo nesreč pri delu in poklicnih bolezni).
Znesek "poenostavljenega" davka (akontacije) je dovoljeno zmanjšati za največ 50% iz vseh razlogov (odstavek 3.1 člena 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije). Vendar to omejitev ne velja za samostojne podjetnike posameznike, ki nimajo zaposlenih, ne izplačujejo prejemkov drugim posameznikom in plačujejo zavarovalne premije samo zase v višini, določeni glede na stroške. zavarovalno leto. Poenostavljeni davek lahko znižajo za celoten znesek samoplačniške zavarovalne premije .
LLC "Zvezda" uporablja poenostavljeni davčni sistem s predmetom obdavčitve dohodka. Davčna stopnja je 6 %.
Začetni podatki so naslednji:
V tem obdobju ni bilo prejetih neposlovnih prihodkov, socialni prejemki niso bile izdane.
Akontacijo izračunamo po formuli, navedeni v članku.
Najprej smo izračunali davek za leto: 700.000 x 6% = 42.000 rubljev. Od zneska davka odštejemo prispevke za leto: 42.000 rubljev. - 10.000 rubljev. = 32.000 rubljev.
Od prejetega plačila odštejemo predplačila za 1-2-3 četrtletja: 32.000 rubljev. - 6000 rubljev. - 6000 rubljev. - 2000 rubljev. = 18.000 rubljev.
Predplačilo je znašalo 18.000 rubljev.
BCC za poenostavljeni davčni sistem pri dohodku od objekta - 182 1 05 01011 01 1000 110
BCC za poenostavljeni davčni sistem pri dohodkih objekta minus stroški - 182 1 05 01021 01 1000 110
CBC za minimalni davek - 182 1 05 01021 01 1000 110
Preverite statuse v polju 101 in BCC v polju 104 - nekateri so spremenjeni. odgovori
Enotni davek na "poenostavljeno" je neločljivo povezan s konceptom "akontacija po poenostavljenem davčnem sistemu". Da plača državi enotni davek, morate izračunati in plačati trikrat vnaprej poenostavljeno plačilo davka in enkrat notri naslednje leto, plačaj končni znesek davek ...
AP \u003d DOHODEK x STOPNJA - ZNIŽANJE
davčna stopnja za USN dohodek je 6 %. Vendar pa se lahko z odločitvijo regionalnih oblasti zniža. To je storilo že 33 regij. Tako je na primer v regiji Bryansk za določene vrste dejavnosti je stopnja določena na 3 %. regija Saratov- 1%, in na Čukotki - največja velikost stopnje so 4 %.
IZVEDBA je znesek izplačanih sredstev delodajalca v poročevalskem obdobju v zavarovalni skladi, pa tudi tisti, ki so odšli zaradi plače zaposlenih v bolnišnici.
Enotni davek (DOHODEK * STOPA) se lahko zniža: za največ 50% za organizacije in samostojne podjetnike z zaposlenimi ter za 100% za samostojne podjetnike brez zaposlenih.
Raduga LLC uporablja sistem obdavčitev po poenostavljenem davčnem sistemu"Dohodek" s stopnjo 6%. V prvem četrtletju je podjetju uspelo prodati izdelke v vrednosti 300.000 rubljev. Poleg tega je prejela dohodek od najema prostorov v višini 60.000 rubljev. V prvem četrtletju so bile plačane zavarovalne premije v višini 10.000 rubljev. Dva zaposlena sta plačana bolniški dopust v višini 4000 rubljev.
Porabimo izračun akontacije po poenostavljenem davčnem sistemu Prihodki za Raduga LLC.
- RATE = 6%
- Enotni davek = 160000 * 6% = 21600
- DEPOZIT = 10000 + 4000 = 14000
- Raduga LLC ima pravico do znižanja enotnega davka za največ 50%, to je 21600: 2 = 10800 rubljev.
Čeprav je odbitek večji znesek, predplačilo za prvo četrtletje bo 10.800 rubljev.
Izračun akontacije za samostojne podjetnike brez zaposlenih
Samostojni podjetnik posameznik brez zaposlenih ima pravico do zmanjšanja akontacije za celoten znesek plačanih zavarovalnih premij v poročevalskem obdobju. To pomeni, da vam v nasprotju z zgornjim primerom ODBITKE ni treba primerjati s 50% obračunanega davka.
IP Fedorov na USN "Dohodek" je v 1. četrtletju zaslužil 100.000 rubljev. in plačal 2000 rubljev. zavarovalne premije. V 2. in 3. četrtletju so dohodki znašali 120.000 in 130.000 rubljev, zavarovalne premije so bile plačane 5.000 rubljev. in 1000 rubljev. oz. Kakšne zneske akontacije mora plačati podjetnik?
- Do 25. aprila IP Fedorov plača AP1 = 100.000 x 6% - 2.000 rubljev. = 4000 rubljev.
- Do 25. julija (pol leta) podjetnik plača AP2 \u003d (100.000 + 120.000) x 6% - (2000 + 5000) - AP1 \u003d 2200 rubljev.
- Do 25. oktobra (za 9 mesecev) akontacija AP3 = (100.000 + 120.000 + 130.000) x 6% - (2000 + 5000 + 10.000) - AP1 - AP2 = -2200. Negativna vrednost pomeni, da ni treba nakazati akontacije za tretje četrtletje.
Izračun akontacije po poenostavljenem davčnem sistemu "Dohodek minus odhodki"
AP \u003d (DOHODKI - ODHODKI) x STOPA
DOHODEK je znesek prejetega dohodka od začetka leta. V knjigi prihodkov in odhodkov se ta kazalnik odraža v stolpcu 4 oddelka 1. V "poenostavljenem" dohodku so prihodki od prodaje in neposlovni prihodki, določeno v členih 249 in 250 Davčnega zakonika Ruske federacije,
ODHODKI so vsota odhodkov, nastalih od začetka leta. Samo tisti stroški, ki so določeni v 1. odstavku čl. 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije. Biti morajo ekonomsko utemeljeni, dejansko plačani in dokumentirano podprti. V knjigi prihodkov in odhodkov se ta kazalnik odraža v stolpcu 5 razdelka 1.
Davčna stopnja za USN "Dohodki minus stroški" je 15%. Regionalne oblasti lahko zniža stopnjo. v Rusiji preferencialne stopnje delujejo v 71 regijah. Na primer, v Dagestanu je za vse vrste dejavnosti stopnja določena na 10%, v Kareliji - glede na vrsto dejavnosti je stopnja 5, 10 ali 12,5%.
Znižajte enotni davek za znesek davčne olajšave na ta način nemogoče, hkrati pa se lahko plačana zavarovalnina in plačana bolniška upoštevajo v odhodkih.
Raduga LLC uporablja sistem obdavčitve USN "Dohodki minus stroški" s stopnjo 15%. V prvem četrtletju je podjetju uspelo prodati izdelke v vrednosti 300.000 rubljev. Poleg tega je lahko prejela dohodek od najema prostorov v višini 60 000. Hkrati so stroški, povezani s prodajo izdelkov, znašali 80 000 rubljev in neposlovni stroški- 20.000 rubljev.
Izračunaj predplačilo na USN za Raduga LLC po formuli:
- DOHODEK = 300000 + 60000 = 360000
- PORABA = 80000 + 20000 = 100000
- Davčna osnova za četrtletje bo 360.000 - 100.000 = 260.000
- Na ta znesek je treba uporabiti 15-odstotno davčno stopnjo.
- Sčasoma predplačilo na USN Prihodki minus odhodki AP \u003d 260.000 x 15% \u003d 39.000 rubljev.
Izračun akontacije po poenostavljenem davčnem sistemu za 9 mesecev
Predplačila po poenostavljenem davčnem sistemuštejejo za kumulativne. Navedimo primer izračuna.
LLC s predmetom obdavčitve "Dohodek" je v prvem četrtletju zaslužil 400.000 rubljev, v drugem četrtletju 350.000 rubljev in v tretjem četrtletju 250.000 rubljev. Hkrati so bile v prvem četrtletju plačane zavarovalne premije v višini 12.000 rubljev, v drugem četrtletju 10.000 rubljev in v tretjem četrtletju 18.000 rubljev. Kako izračunati akontacijo enotnega davka za četrtletje, pol leta in 9 mesecev?
- Za 1. četrtletje AP1 = 400 000 x 6% - 12 000 = 12 000. Podjetje je lahko zmanjšalo enotni davek (24 000 rubljev) za celoten znesek plačanih prispevkov, saj IZVEDBA ne presega 50% zneska obračunan davek.
- Za pol leta AP2 \u003d 750.000x 6% - 22.000 - AP1 \u003d 11.000 rubljev. Pri tem se je odbitek za pol leta (22000) izkazal za manj kot 50% zneska obračunanega davka (45000: 2 = 22500). Zato lahko ponovno znižamo davek na celoten znesek plačanih prispevkov. Poleg tega odštejemo že plačano akontacijo za 1. kvartal.
- Za 9 mesecev je bilo plačanih prispevkov za 40 000. Hkrati je enotni davek 1 000 000 x 6% \u003d 60 000. Ker je ODBITEK več kot 50% zneska enotnega davka, je celoten znesek prispevkov ni mogoče odšteti. Največji znesek, ki ga je mogoče odšteti, je 30 000. Zato je izračun za 9 mesecev AP3 = 1 000 000 x 6% - 30 000 - AP1 - AP2 = 7 000 rubljev.
Tako je v tretjem četrtletju treba v proračun plačati 7000 rubljev. skupni znesek predplačila za 9 mesecev bodo znašala 30.000 rubljev.
Vprašanja o predplačilih po poenostavljenem davčnem sistemu
Kazni se izračunajo na podlagi 1/300 obrestne mere refinanciranja za vsak dan zamude. Decembra 2016 je stopnja 10 %. Izračunajte po formuli: Kazen \u003d Predujem x Dnevi x 1/300 x 10%. Na primer, 6 dni zamujate s plačilom predujma v višini 20 000. Kazen bo = 20 000 x 6 x 1/300 x 0,1 = 40 rubljev.
— Če je v četrtletju poročanja izguba, kaj storiti z akontacijami?
Na poenostavljenem davčnem sistemu "Dohodki minus odhodki" v primeru izgube se akontacije ne plačajo. Na poenostavljenem davčnem sistemu "Dohodek" akontacije niso odvisne od odhodkov, izračunajo se samo od dohodka. Če dohodka ni bilo, tudi akontacije ne bo. Če je bil dohodek, potem morate izračunati davek, ga zmanjšati za znesek odbitkov in določiti znesek akontacije.
- Kako plačati obvezne akontacije, če se je med letom spremenila davčna stopnja podjetja po poenostavljenem davčnem sistemu?
Predujem je treba izračunati nova stopnja od obdobja poročanja, v katerem je prišlo do spremembe. Ponovno izračunajte plačila za preteklost obdobja poročanja ni zahtevano. V primeru preplačila se lahko po oddaji napovedi vrne iz proračuna.
— Ali je treba plačati minimalni davek v višini 1 %, če akontacije ni mogoče obračunati v četrtletju poročanja (podjetje je poslovalo z izgubo)?
Minimalni davek nima nobene zveze z akontacijami. Plača se le ob koncu leta, če je obračunani enotni davek nižji od 1 % letni prihodek.
- Če dejavnost IP spada pod davčne počitnice Kaj storiti z akontacijami?
Brez davka - brez vnaprejšnjih plačil. Obvestite IFTS o uporabi ničle Davčna stopnja ni zahtevano.
— Družba od začetka leta 2016 ni plačevala akontacije. V tem času se je spremenilo ključna stopnja Banka Rusije. Kakšno stopnjo je treba uporabiti pri izračunu kazni - na začetku leta ali ob plačilu?
Tukaj ne morete poenostavljati. Uporabiti morate tarife, ki veljajo za dneve zamude. Torej, od januarja do 13. junija je bila stopnja 11%, od 14. junija do 18. septembra - 10,5%, od 19. septembra - 10%. Za vsako stopnjo je treba prešteti dneve zamude in jih povzeti. Na primer, kazen za zamudo pri plačilu predujma za 1. četrtletje je lahko 50 dni. x 11 % + 90 dni. x 10,5 % + 80 dni. x 10 %.
Podjetniki in podjetja, ki uporabljajo, morajo v poročevalskem obdobju plačati akontacijo, ob koncu pa plačati preostali znesek davka.
Izračun vseh vrst prispevkov in plačil se izvaja v celih rubljih brez kopeck.
USN je sistem obdavčitve s poenostavljenim računovodstvom in davčno računovodstvo. Pri delu s tem režimom podjetja morda ne bodo plačala davek na nepremičnine, DDV in prispevki na dohodek. Plačajo se le zavarovalne premije z enotnim davkom.
Organizacije in samostojni podjetniki lahko preidejo na poenostavljeni davčni sistem na začetku davčnega obdobja, potem ko pošljejo obvestilo davčni strukturi.
Za plačilo enotnega davka si plačnik izbere predmet obdavčitve. Tej vključujejo:
Naknadno zaporedje davčne obračune in plačila po poenostavljenem davčnem sistemu določa člen davčnega zakonika št. 346.21. Samostojni podjetniki morajo plačati akontacijo in davek v kraju stalnega prebivališča, podjetja pa v kraju bivanja.
V čl. 122 davčnega zakonika določa odgovornost za nepopolno plačilo ali neplačilo davka. Plačati ga je treba po koncu davčnega obdobja (leta). Po koncu poročevalskih obdobij (četrtletja) se izvajajo akontacije, nadzorni organi pa ne morejo naložiti glob za pomanjkljiva plačila ali njihovo odsotnost.
Podjetje se lahko naloži le kazen v višini 1/300 obrestne mere refinanciranja centralne banke za čas zamude. Ta znesek se izračuna dnevno.
Zaradi kršitve pogojev plačila akontacije izvršilni, podjetnik ali podjetje ne odgovarja in se mu ne kaznuje.
Če plačnik ne upošteva rokov za predložitev izjave o poenostavljenem davčnem sistemu davčnim organom, se mu mesečno naloži globa v višini 5% neplačanih zneskov. Vendar znesek globe ne sme biti manjši od 1000 rubljev in ne višji od 30% zneska prispevka.
Več o takih plačilih lahko izveste iz naslednjega videoposnetka:
Podjetniki in podjetja morajo plačati akontacije najkasneje do 25. dne v mesecu, ki se začne po poročevalskem obdobju, ki je priznana kot četrtina. Davek se obračunava postopoma od začetka leta.
Za polnopravne plačila davkov je treba narediti v treh letih predplačila s. Ob koncu leta se davek plača z odbitkom prej opravljenih plačil.
Večina podjetij in podjetnikov ne prevzema neodvisni izračuni prispevki. Za to obstajajo specializirane spletne storitve in programi.
Za izračun akontacije davčni predmet potreba znesek dohodka za določen rok pomnožite s 6%. Podjetnik, ki nima strokovnjakov in dela v eni osebi, lahko zniža plačilo za znesek fiksnih plačil, ki jih je sam plačal. Dovoljeno je znižanje največ polovice zneska za 6 mesecev, 25% letnega obsega zavarovalnih premij ali tri četrtine za 9 mesecev.
Podjetniki sami izberejo čas plačila zavarovalnine, vendar so dolžni celotno vsoto vrniti v koledarskem letu. Običajno s četrtletnim plačilom (¼ zneska) ni težav z izračuni, ki se štejejo v naraščajočem vrstnem redu. Toda pri plačilu celotnega zneska z začetkom leta se odbitku v tem četrtletju doda ¼ dela. Preostala ¾ zneska pa se prenese v druga obdobja poročanja.
Podjetja in podjetniki z zaposlenimi lahko znižajo davek do 50 % na znesek vplačane zavarovalnine za specialiste in fiksnih plačil zase.
Če bi podjetnik delal sam (bi lahko zmanjšal predplačilo 100%), nato pa najel strokovnjaka, nato pa lahko od začetka do konca leta akontacijo zmanjša za polovico. To pomeni, da če so bila plačila pred zaposlitvijo specialista znižana za 100%, jih bo treba dodatno plačati in plačati obresti na neplačane prispevke. V izjavi so navedena tudi preračunana sredstva z najemom.
V skladu s 3. odstavkom čl. 346.1 davčnega zakonika se akontacija lahko zmanjša zaradi obveznih zavarovalnih premij, plačil za začasno invalidnost, socialnega zavarovanja za nezgode pri delu, zdravstveno zavarovanje, socialno zavarovanje za poklicne bolezni in materinstvo.
Časovna razporeditev fiksna plačila je lahko takole:
Se pravi, akontacija se izračuna glede na naslednjo formulo: davčno osnovo (naraščajoči dobiček) pomnožimo s 6 %, odštejemo zavarovanje in pretekle akontacije.
Tukaj je treba od vseh prejetih dobičkov odšteti znesek istočasno nastalih stroškov. Dobljene rezultate lahko zmanjšate, če so bili lani stroški večji od prihodkov in je bil plačan minimalni davek v višini 1%. V tem primeru se lahko izguba z minimalnim davkom prikaže kot odhodek v obračunskem letu.
V primeru dolgoročne fiksacije izgub za več let se te prenesejo v zaporedju, v katerem so bile prejete. Končni rezultat pomnoženo s 15 %, se odštejejo predhodno plačane akontacije.
