Poenostavljeni sistem obdavčitve v nekem smislu olajša življenje davkoplačevalcem z zamenjavo dela davkov z enim, kar pomeni poenostavitev položaja tako s plačili kot s poročanjem. A ni vse tako rožnato. Ta način ima nianse, zaradi katerih uporaba poenostavljenega davčnega sistema ni vedno donosna.
V članku:
- Kakšne so vrste USN
- Kako izbrati predmet obdavčitve
- Stroški poenostavitve
- Davčne stopnje
- Izračun davka
- Kako iti
- Prednosti in slabosti
Poenostavitev (davek po poenostavljenem davčnem sistemu) je poseben davčni režim, pri katerem so davčni zavezanci oproščeni določenih davkov, v zameno pa plačajo samo enega. Podjetje ali samostojni podjetnik se samostojno odloči, ali je vredno uporabiti pravico do plačila davkov po poenostavljenem davčnem sistemu. Upoštevajte, da pri uporabi poenostavljenih IP in organizacij praktično ni razlik.
Če se davčni zavezanec odloči za prehod na poenostavljeni davčni sistem, je oproščen:
V vsakem od teh odstavkov obstajajo izjeme, ki so določene v 2. in 3. odstavku čl. 346.11 Davčnega zakonika Ruske federacije. Ločeno je treba omeniti davek na nepremičnine - oprostitev ne velja za nepremičnine, ki izpolnjujejo pogoje za obdavčitev po katastrski vrednosti. Tudi poenostavljeni ljudje niso oproščeni dolžnosti davčnega zastopnika za zgoraj navedene davke.
Poenostavitev je mogoče kombinirati z naslednjimi načini:
Kombinacija USN in OSN je prepovedana.
Poenostavitev ni vezana na nobeno vrsto dejavnosti, čeprav obstajajo nekatere izjeme, ki ne dovoljujejo uporabe poenostavljenega davčnega sistema ali omejujejo izbiro predmeta obdavčitve. Še naprej vam bomo povedali vse o USN.
Za prehod na poenostavljeno obdavčitev morate oddati obvestilo. Na kar, mimogrede, bodo davčni organi odgovorili le, če pravna oseba ali samostojni podjetnik posameznik ne izpolnjuje meril poenostavljenega.
Če pa ni ovir za prehod na ta način, potem vam ni treba čakati na noben dokument iz inšpekcije. Da bi se izognili nesporazumom v zvezi z izgubo vaših dokumentov s strani davčnega organa, imejte obvestilo o prehodu na poenostavljeni davčni sistem z davčno znamko na potrdilu o prejemu dokumenta, potrdilo operaterja pri pošiljanju po internetu oz. s poštnim popisom. Če želite, lahko pozneje od davčnega urada zahtevate informativno pismo, ki bo posredno potrdilo pravico do uporabe poenostavljenega davčnega sistema.
Lahko preklopite na USN:
- v enem mesecu od datuma državne registracije;
- od začetka katerega koli koledarskega leta, ko je dejavnost potekala že nekaj časa (izjema je prehod iz UTII, predviden v odstavku 4, klavzula 2, člen 346.13 Davčnega zakonika Ruske federacije).
V prvem primeru, razen za nekatere vrste dejavnosti, ni nobenih omejitev pri prehodu. V drugem primeru za organizacije in samostojne podjetnike veljajo naslednje omejitve:
- v prvih 9 mesecih leta mora biti dohodek znotraj 112,5 milijona rubljev;
- organizacije in samostojni podjetniki morajo izpolnjevati pogoje iz 3. odstavka čl. 346.12 Davčnega zakonika Ruske federacije (na primer, obstaja omejitev števila osebja ali omejitev vrednosti osnovnih sredstev za pravne osebe).
Če dohodek davčnega zavezanca presega 150 milijonov rubljev. ali preneha izpolnjevati zgoraj opisane kriterije, je taka oseba prisiljena od začetka četrtletja, v katerem je prišlo do neizpolnjevanja kriterijev poenostavitve, preiti na plačilo davkov po OSNO.
Ena od prednosti poenostavitve je možnost izbire davčne osnove. Obstajata dve možnosti:
Opozoriti je treba, da poenostavljena metoda uporablja gotovinsko metodo. Pri dohodkih se to izraža takole: vsi prejemki (ki izpolnjujejo podobne pogoje kot dohodnina) povečujejo davčno osnovo, ne glede na to, ali so knjigovodsko nastali ali ne. Se pravi, davek se plača od vseh predujmov, vključno (vendar se vrnjeni predujmi stornirajo v obdobju, ko je vračilo dejansko opravljeno).
Tudi odhodki morajo biti plačani, a hkrati dejansko nastali in računovodsko vračunani do vpisa v knjigo prihodkov in odhodkov.
Da bi izbrali predmet, od katerega bo plačan davek, je treba analizirati svoje dejavnosti in lokalno zakonodajo (regije imajo pravico uvesti znižane enotne davčne stopnje).
Če ima pravna oseba ali podjetnik zelo malo stroškov oziroma so stroški specifični in ne znižujejo davčne osnove, potem je seveda bolje, da se odloči za dohodkovni predmet.
Če ima podjetje visoke stroške, je treba najprej oceniti njihovo strukturo. V primerih, ko je davčni dobiček za davek po poenostavljenem davčnem sistemu bistveno nižji od samega dohodka, potem morate preiti na poenostavljeno obdavčitev s predmetom "dohodek minus stroški".
Davčno osnovo lahko spremenite največ enkrat letno. Za spremembo objekta se na inšpekcijo odda tudi prijava pred koncem koledarskega leta. Prav tako ni treba čakati na kakršno koli potrdilo davčnega urada.
Davčni zavezanec ima pravico izbrati katero koli vrsto poenostavitve, vendar za nekatere osebe davčni zakonik določa omejitev izbire.
Davčni zavezanci, ki poslujejo v okviru enostavne družbe ali premoženjske pogodbe o skrbništvu, lahko uveljavljajo poenostavljeno obdavčitev izključno s predmetom "prihodki minus odhodki".
Seznam odhodkov za znižanje davčne osnove pri poenostavitvi je zaključen. To je glavna razlika od stroškov iz 25. poglavja Davčnega zakonika Ruske federacije (pri davku od dohodka so sprejeti tisti, ki niso navedeni v zakoniku, vendar so sprejeti tudi ekonomsko upravičeni stroški).
Seznam poenostavljenih stroškov je naveden v čl. 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Posebno pozornost je treba nameniti stroškom amortiziranega premoženja. Pri osnovnih sredstvih, danih v obratovanje, se stroški sprejemajo v davčnem obdobju, v katerem so padla plačila. Ali če je bil predmet v celoti plačan pred predajo v obratovanje, potem sodi v stroške v davčnem obdobju, v katerem je padel začetek obratovanja predmeta. V tem primeru deluje naslednji algoritem:
|
Četrtletje, v katerem je bilo izvedeno plačilo ali zagon |
Postopek razdelitve stroškov |
|---|---|
|
1 četrtina |
Ena četrtina zneska, porabljenega v vsakem četrtletju do konca leta |
|
2 četrtina |
Ena tretjina plačane vrednosti osnovnega sredstva ali njegovega dela v vsakem četrtletju do konca leta |
|
3 četrtina |
Za polovico zneska odhodkov za osnovna sredstva v 3. in 4. četrtletju |
|
4 četrtina |
Naenkrat se celoten znesek plačane nabavne vrednosti amortiziranega premoženja bremeni odhodke |
Pri izbiri predmeta obdavčitve z zmanjšanjem prihodkov za odhodke je možno znižati osnovo za izračun davka na izgube preteklih let, pa tudi na znesek razlike med minimalnim davkom in dejansko izračunanim (če izkazalo se je manj) za prejšnja leta.
Stopnje enotnega poenostavljenega davka so določene v čl. 346.20 Davčnega zakonika Ruske federacije. Toda zvezna zakonodaja določa le koridor stopenj, kar daje regijam pravico, da same določijo določen znesek.
Najvišja stopnja za predmet "dohodek" je 6%. Najnižja stopnja za organizacije je 1 %. In za samostojne podjetnike, ki izpolnjujejo pogoje iz odstavka 4 čl. 346.20 davčnega zakonika Ruske federacije, - 0%.
Najvišja stopnja za drugi predmet obdavčitve je 15%. Najmanj je 5 %. Za davkoplačevalce iz Krima in Sevastopola se lahko odstotek zniža na 3%, za podjetnike pa se lahko stopnja zniža tudi na 0%, pod pogoji iz 4. odstavka čl. 346.20 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Najnižja davčna stopnja je prav tako določena v višini 1 % dohodka.
Algoritem izračuna davka je odvisen od davčne osnove.
Znesek davka s predmetom »dohodek« se izračuna kot zmnožek zneska dohodka in pripadajoče davčne stopnje. A to še ni vse.
Posledični davek se lahko zmanjša za:
Vsi zgoraj navedeni zneski se lahko upoštevajo pri znižanju davka le do polovice njegovega zneska. Toda brez takšne omejitve se davek lahko zniža za:
Glede na predmet "dohodek, zmanjšan za odhodke", se davek izračuna na naslednji način:
(Prihodki tekočega obdobja - odhodki tekočega obdobja - izgube preteklih let - razlika med dejanskim davkom in minimalnim za preteklo davčno obdobje) * davčna stopnja
Prejeti znesek je treba primerjati z vrednostjo minimalnega davka, ki znaša 1 % zneska dohodka. Velik znesek bo obdavčen za leto.
Med letom se akontacija davka plača vsako četrtletje za kateri koli predmet obdavčitve. Hkrati s predmetom "prihodki minus odhodki" pri izračunu akontacije ni mogoče upoštevati izgube preteklih let in razlike med dejanskimi in najnižjimi davki. Akontacija bo v tem primeru le razlika med prihodki in odhodki, pomnožena z davčno stopnjo.
Minimalni davek na pripadajoči CBC se plača šele ob koncu leta. Prej je bila za minimalni davek dodeljena ločena koda proračunske klasifikacije. Zdaj je koda enotna za akontacije, osnovne in minimalne davke. Če preplačilo ostane na prejšnjem CCC, ga je mogoče vrniti davčnemu zavezancu ali pobotati s plačilom trenutnega davka v skladu s pismom.
Rok za plačilo akontacije davka je 25. dan v mesecu po pretečenem trimesečju. Rok za letno poročilo in plačilo letne dajatve je konec marca za pravne osebe in konec aprila za podjetnike.
Iz USN lahko preklopite na OSN. Tudi novoustanovljene organizacije in odprtje samostojnih podjetnikov lahko preidejo na poenostavljeni davčni sistem.
Ena od pomembnih točk, ki vplivajo na odločitev o prehodu na poenostavljeni davčni sistem iz splošnega davčnega režima, je potreba po ponovni vzpostavitvi DDV na tista osnovna sredstva, neopredmetena sredstva, blago na zalogi itd., Ki v času prehoda ostanejo na bilanca stanja podjetja ali samostojnega podjetnika posameznika.
To je treba storiti v zadnjem četrtletju leta pred začetkom uporabe poenostavljenega davčnega sistema.
DDV se povrne po preostali vrednosti v bilanci stanja. Za znesek povrnjenega DDV v istem poročevalskem obdobju lahko zmanjšate obdavčljivi dohodek.
Z DDV, ki je bil plačan od predujmov, prejetih pred prehodom na poenostavljeni davčni sistem (pod pogojem, da bo izvajanje že potekalo po poenostavljenem sistemu), je po mnenju uradnikov to treba storiti. Znesek DDV je treba vrniti kupcu in ta znesek, ki ga je treba odbiti, mora biti prikazan v izjavi.
Možen je tudi prehod s prihodkov STS na stroške STS. In obratno. To je mogoče storiti od 1. januarja naslednjega koledarskega leta. Hkrati se za spremembo predmeta obdavčitve zvezni davčni službi pošlje obvestilo najkasneje 1. januarja.
Tabela povzema pozitivne in negativne vidike tega posebnega režima, kar vam bo pomagalo pri odločitvi o prehodu na poenostavljeni davčni sistem.
|
prednosti |
Minusi |
|---|---|
|
Enostavnejše davčno obračunavanje |
Davek se plača tudi ob izgubi (če je vsaj nekaj dohodka) |
|
Oprostitev večjih davkov (dohodnina, DDV, davek na nepremičnine) |
Pred prehodom je treba ponovno vzpostaviti DDV, kar lahko povzroči velike gospodarske izgube |
|
Možnost samostojne izbire predmeta obdavčitve |
Zaprt seznam stroškov |
|
Izjava se odda enkrat letno |
Vsa podjetja in samostojni podjetniki nimajo pravice do uporabe poenostavljene obdavčitve. Obstajajo omejitve. |
|
Obstajajo ugodnosti pri zavarovalnih premijah za poenostavljene delavce z določenimi vrstami dejavnosti |
Nasprotne stranke ne bodo mogle vrniti DDV za blago, storitve ipd., kupljene pri ponudniku poenostavljenih storitev. |
Vsi ruski podjetniki, pa tudi tuja podjetja, ki se ukvarjajo s poslovnimi dejavnostmi v Rusiji, morajo plačati davek od dohodka v državno blagajno naše države. V kolikor je obračun davka za podjetnike precej zapleten postopek, glede na to, da je treba za enega podjetnika obračunati več vrst davka, od nedavnega, in sicer od leta 2002, lahko nekatera podjetja preidejo na poenostavljeni davčni sistem kar močno poenostavi postopek obdavčitve. Razmislite, kaj je poenostavljeni davčni sistem za samostojne podjetnike z enostavnimi besedami, kako se kratica dešifrira in kako se izračuna.
USN je poenostavljen sistem obdavčitve. Za navadnega človeka ta kratica malo pomeni, za podjetnike pa sistem močno olajša njihove dejavnosti. Ime tega sistema govori samo zase, to pomeni, da dejansko en davek nadomesti več, in sicer dohodnino, davek na dodano vrednost in druge.
Ta sistem obdavčitve lahko izkoristijo le predstavniki malih in srednje velikih podjetij, veliki podjetniki pa ga ne morejo uporabljati. Zahvaljujoč poenostavljenemu davčnemu sistemu lahko podjetniki začetniki znatno prihranijo denar pri plačilu davkov.
Opozarjamo, da po poenostavitvi podjetniki plačajo samo en davek.
Tako lahko samo podjetniki, ki izpolnjujejo določene pogoje, uporabljajo poenostavljeni sistem obdavčitve. Prvič, dobiček podjetja za eno poročevalsko obdobje, in sicer za eno leto, ne sme presegati 120 milijonov rubljev (od leta 2017). Drugič, osebje podjetja ne sme presegati 100 ljudi.
Vsi samostojni podjetniki lahko preidejo na poenostavljeni davčni sistem. In to lahko storite na naslednji način, najprej morate vložiti vlogo pri davčnem uradu na kraju registracije organizacije. Rok za prijavo je od 1. oktobra do 30. novembra tekočega leta, nov sistem obdavčitve bo veljal za naslednje poročevalsko obdobje.
Upoštevajte, da odločitev o prehodu na poenostavljeni davčni sistem sprejme davčni organ, zato mora biti v vlogi naveden dobiček iz podjetniške dejavnosti za 9 mesecev, to je za obdobje od začetka leta do datuma vloga in število redno zaposlenih.
Za davčnega zavezanca, ki plačuje po poenostavljenem davčnem sistemu, se uporabljata dve davčni stopnji:
Zdaj pa ugotovimo, kaj se šteje za dohodek samostojnega podjetnika na poenostavljenem davčnem sistemu. Navsezadnje so obdavčeni le dohodki iz dejavnosti, zato je zelo pomembno vedeti, kateri dohodki se upoštevajo pri izračunu davka. Torej se pri izračunu davka po poenostavljenem sistemu upoštevajo vsi dobički iz podjetniške dejavnosti, na primer prihodki od prodaje blaga ali storitev, sredstva, prejeta od najema nepremičnin ali opreme, pa tudi drugi viri dohodki, vključno z dohodki iz dajanja posojil pod obresti. Tudi dobiček podjetja v obliki premoženja je obdavčen po poenostavljenem davčnem sistemu. Z drugimi besedami, vsak dohodek, ki se upošteva v bilanci stanja podjetja.
Obstaja seznam dohodkov, ki se ne upoštevajo pri oblikovanju davčne osnove:
Upoštevajte, da so podrobne informacije v poglavju 26.2 davčnega zakonika Ruske federacije.
Oglejmo si torej konkretne primere, kako se izračuna poenostavitev za IP. Mimogrede, opozoriti je treba, da ima podjetnik pri prehodu na poenostavljeni davčni sistem pravico, da sam izbere, po kateri stopnji bo plačal davek, oziroma od katerega zneska se bo izračunal, od čistega dobička ali celotnega dohodek. Razmislimo o obeh možnostih.
Prihodki in odhodki pri izračunu poenostavljenega davčnega sistema: primer
Samostojni podjetnik je prejel dohodek v višini 580 tisoč rubljev, njegovi stroški so znašali 320 tisoč rubljev. Kako se izračuna davek:
Na splošno se bo moral vsak poslovnež neodvisno odločiti, po kateri stopnji mu bo bolj donosno plačati davek, iz tega primera je očitno, da je 6% prihodkov donosnejše od 15% čistega dobička.
Kakšen je torej poenostavljeni sistem obdavčitve za samostojne podjetnike? Gre za sistem za mala in srednje velika podjetja pri nas, ki zmanjšuje davčne obremenitve in močno poenostavlja delo računovodij. Mimogrede, ta davek je treba plačati enkrat letno, najpozneje do 30. aprila za preteklo obdobje.
Poenostavljeni sistem obdavčitve (USN, USNO, poenostavljena obdavčitev) je eden od šestih davčnih režimov, ki se lahko uporabljajo na ozemlju Ruske federacije. USN se nanaša na tako imenovane posebne davčne režime, ki predvidevajo znižano davčno stopnjo in poenostavljen postopek vodenja davčnih in računovodskih evidenc.
USNO je poseben davčni režim, ki ga v Rusiji prostovoljno uporabljajo tako pravne osebe kot samostojni podjetniki. Značilnost tega sistema obdavčitve (v nadaljnjem besedilu n / a) je poenostavljeno davčno in računovodstvo, pa tudi zamenjava glavnih davkov tradicionalnega sistema n / a z enim - enim.
Hkrati je pri izračunu akontacije možno upoštevati prispevke, plačane v prejšnjih četrtletjih po poenostavljenem davčnem sistemu, saj se akontacije in davek štejejo za obračun od začetka leta. Na UTII je mogoče upoštevati zavarovalne premije, plačane samo v četrtletju, za katero se izračuna davek, na patentnem sistemu n / o pa se prispevki pri izračunu stroškov patenta sploh ne upoštevajo.
Poleg splošnega n / o režima se poenostavljena obdavčitev uporablja za vse vrste dejavnosti davčnega zavezanca in ne za posamezne, kot je imputacija ali patent. Tudi uporaba poenostavljenega davčnega sistema ni teritorialno omejena, v nasprotju z UTII, ki je prepovedana za uporabo v številnih regijah (na primer v Moskvi) in PSN, ki prav tako ni vzpostavljena v vseh regijah in ne za vse vrste dejavnosti.
Davek se plača na dejanski dobiček in v skladu s tem, če dohodka sploh ni, davka ni treba plačati, za razliko od UTII, kjer se davek plača na pripisani dohodek ali patent, ki je prav tako pridobljen na podlagi pripisanega in ne dejanskega dohodka.
Poenostavitelji, pa tudi samostojni podjetniki na patentu, lahko v prvih dveh letih po registraciji uveljavijo davčne počitnice v zvezi z določenimi vrstami dejavnosti. Za pripisane in tradicionalne podjetnike teh ugodnosti za davkoplačevalce ni.
Za razliko od splošnega in pripisanega režima, kjer se poročanje predloži enkrat na četrtletje ali mesec (DDV, dohodnina UTII), je treba poenostavljeno izjavo predložiti enkrat letno. Toda na patentu poročanje sploh ni podano.
Regionalne oblasti lahko znižajo stopnjo za objekt "prihodek" s 6% na 1%, stopnjo za objekt "prihodek minus stroški" pa s 15% na 5%. Pri imputaciji se stopnja lahko tudi zniža, vendar le na 7,5 %.
Na UTII in PSN se vsako leto spreminjajo koeficienti deflatorja za izračun davka, zato se njihova velikost spreminja vsako leto, čeprav ne bistveno.
Slabosti poenostavitve so veliko manjše od drugih načinov, vendar še vedno obstajajo:
Poenostavitev, tako kot vsak poseben način, izgubi pred splošnim sistemom pri omejitvi zaposlenih in najvišjem dohodku, ki omogoča uporabo tega načina.
Če niti število zaposlenih niti znesek dobička ne igrata vloge, je uporaba poenostavljenega davčnega sistema možna z letnim dohodkom, ki ne presega 150 milijonov rubljev. in ne več kot 100 zaposlenih. Vendar pa je na patentu omejitev števila še strožja - ne več kot 10 ljudi.
Še posebej je razlika v stroških patenta ali pripisanega davka v primerjavi z USNO opazna v oddaljenih regijah Ruske federacije.
Samostojni podjetniki in organizacije, ki izpolnjujejo naslednje pogoje, lahko uporabljajo poenostavljeno obdavčitev:
Ta omejitev ne velja za družbe, katerih osnovni kapital sestavljajo vložki javnih invalidskih organizacij, če je njihov povprečni delež v številu zaposlenih najmanj 50 %, delež njihovih vložkov pa najmanj 25 %, ter Neprofitne organizacije, vključno s potrošniškimi zadrugami in poslovnimi skupnostmi.
Prej je prepoved uporabe poenostavljene obdavčitve veljala tudi za predstavništva, od leta 2016 pa je bila odpravljena.
Davčni zavezanci ne morejo uveljavljati poenostavitve:
Davčni zavezanci, navedeni na tem seznamu, so med drugim banke, zavarovalnice in zastavljalnice, udeleženci na trgu vrednostnih papirjev, pa tudi organizacije in samostojni podjetniki, ki proizvajajo trošarinsko blago in pridobivajo minerale, notarji in odvetniki.
Poenostavljeni sistem obdavčitve velja za vse vrste dejavnosti davčnega zavezanca, če ga ne združuje z UTII ali patentom.
Oprostitev davka za 2 leti lahko pridobijo novo registrirani podjetniki posamezniki, ki delujejo na določenih območjih.
Preberite tudi: Kako izpolniti izjavo 3-NDFL za davčne olajšave, obrazec in vzorec izpolnjevanja v letu 2019
Opomba: seznam privilegiranih vrst dejavnosti, za katere samostojni podjetnik ne sme plačati davka, je odobren z zakonom sestavnega subjekta Ruske federacije.
Poenostavljeni davčni sistem se lahko kombinira le z UTII ali PSN. Tega načina ni mogoče kombinirati z OSNO ali ESHN.
Opomba: pri kombinaciji poenostavitve z imputacijo ali patentom mora organizacija ali samostojni podjetnik voditi ločeno evidenco prihodkov in odhodkov.
USNO ima dva predmeta obdavčitve, ki se med seboj razlikujeta po velikosti davčne stopnje in postopku izračuna davka:
Pri prehodu na poenostavljeno obdavčitev zavezanec samostojno izbere predmet n/a in ga ne more spremeniti do konca leta.
Opomba: edina izjema, ki omejuje izbiro predmeta po poenostavljenem davčnem sistemu, je za udeležence preproste partnerske pogodbe in skrbniškega upravljanja premoženja. Ti zavezanci so dolžni uveljavljati predmet "dohodki, zmanjšani za odhodke".
Uporaba poenostavljenega davčnega sistema "Dohodek" je koristna, če stroški ne presegajo 65% celotnega dohodka. To je pomembno pri opravljanju storitev za prebivalstvo, pri prodaji izdelkov lastne proizvodnje, pri najemu prostorov in vozil ter pri drugih dejavnostih, kjer stroški predstavljajo relativno majhen delež prihodkov.
STS »prihodki minus odhodki« je najprimernejši za podjetja s področja nabave, trgovine ali proizvodnje, kjer je delež odhodkov glede na prihodke kar velik.
Tabela št. 1. Primerjava USN 6 in 15%
| Osnova | USN 6% | USN 15 % |
| Razmerje med stroški in prihodki | Koristno, če stroški manj kot 65% od celotnega prihodka. | Koristno, če so stroški precejšnji in presegajo povprečje 65 % od vseh prejetih dohodkov. |
| Možnost 100% obračuna plačanih zavarovalnin zase in za zaposlene | Če je samostojni podjetnik ali organizacija ima zaposlene, davek ali akontacijo lahko zmanjšate za prispevke, plačane zase in za zaposlene ne več kot polovica. Samostojni podjetniki brez zaposlenih upoštevajo 100% prispevke plačal osebno zavarovanje | Vse zavarovalne premije, ki jih samostojni podjetnik plača zase in za zaposlene, so v celoti vključene v stroške, brez kakršnih koli omejitev. |
| Potreba po dokumentarnih dokazih o nastalih stroških | Ni zahtevano | Nujno sicer bodo stroški odbitni |
| Minimalni davek | Ni plačano. Če organizacija ali samostojni podjetnik v poročevalskem ali davčnem obdobju nima dohodka, se akontacija (davek) ni treba plačati. | Tudi če je imel davčni zavezanec v poročevalskem ali davčnem obdobju izgubo (odhodki so bili večji od prihodkov), je treba plačati 1% celotnega prejetega dohodka Hkrati se plačani minimalni davek in izguba lahko upoštevata kot odhodek v naslednjih davčnih obdobjih. |
| Katere vrste dejavnosti so koristne | Ročno delo, opravljanje storitev, najem prostorov, transport itd. | Trgovina, proizvodne dejavnosti, nabave |
Davčna osnova za ta predmet je prejeti dohodek. Stroški, razen plačane zavarovalne premije, niso vključeni v obračun akontacije (davka).
Hkrati, če ima poenostavljenec zaposleno osebje, potem lahko zmanjša davek za največ 50% na znesek prispevkov, plačanih zase in za zaposlene.
Če samostojni podjetnik na poenostavljenem sistemu obdavčitve nima zaposlenih in samostojno vodi podjetje, lahko pri izračunu poenostavljenega plačila upošteva celoten znesek prispevkov. In v skladu s tem, če prispevki presežejo izračunani znesek davka, potem v proračun ne bo treba plačati ničesar.
Pomembno: če je samostojni podjetnik zaposlil delavca na začetku leta, na primer v 1. četrtletju, in ga odpustil v istem ali naslednjem četrtletju, bo 50-odstotna omejitev pri izračunu davka veljala do konca leta. leto.
IP Trofimov je v 1. četrtletju 2017 najel zaposlenega, glede na rezultate četrtletja pa je bil odpuščen zaradi nezadovoljivega dela.
Prihodki četrtletja so bili 150 000 rubljev.
Znesek davka brez prispevkov - 9 000 rubljev.(150.000 x 6 %)
Znesek plačanih prispevkov zase in za zaposlenega v 1. četrtletju je bil 15 000 rubljev.
Pri obračunu akontacije za 1. četrtletje in vsa naslednja do konca leta bo Trofimov zmanjšal znesek akontacije (davka) na plačane zavarovalne premije, vendar ne več kot 50% zneska davka, ki ga je treba plačati.
Skupaj za 1 četrtletje bo moral plačati akontacijo v višini 4500 rubljev.(9.000 x 50 %).
Davčna osnova za ta objekt je razlika med prejetimi dohodki in nastalimi odhodki. Hkrati je seznam stroškov omejen in je naveden v čl. 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije. Ti vključujejo obratovalne in neposlovne stroške.
Opomba: zavarovalne premije zase in za svoje zaposlene so v celoti vključene v stroške, ne glede na to, ali samostojni podjetnik dela samostojno ali najema najemno osebje.
Pomembna razlika med poenostavljenim davčnim sistemom "dohodek minus odhodki" in poenostavljenim davčnim sistemom "dohodek" je obveznost potrditve nastalih stroškov s primarnimi dokumenti. V nasprotnem primeru poenostavljalec med odhodke ne bo mogel vključiti stroškov, ki so mu nastali in niso dokumentirani. Prav tako se morajo vsi prejeti dohodki in nastali odhodki odražati v KUDiR (knjiga prihodkov in odhodkov).
Poudariti je treba, da je mogoče upoštevati večino stroškov, povezanih s poslovanjem: nakup blaga in materiala, izplačilo plače in potrebnih davkov in prispevkov iz tega naslova, najemnine ipd.
Za predmet "dohodek" je določena stopnja 6% .
Opomba: stopnja se lahko zniža na 1 % z odločitvijo regionalnih oblasti.
Za predmet "prihodki minus odhodki" je določena stopnja 15%.
Opomba: stopnja se lahko zniža na 5% z odločitvijo regionalnih oblasti.
Plačila za poenostavitev na predmetu "dohodek" se izračunajo po naslednji formuli:
(Prejeti prihodki od začetka leta x 6%) - plačane zavarovalne premije od začetka leta - plačane akontacije za pretekla poročevalska obdobja
Plačila po poenostavljenem sistemu obdavčitve v tem objektu se izračunajo po formuli:
(prihodki od leta do leta – odhodki od leta do leta) x 15%) – prej plačane akontacije
Pomembno: če je ob koncu leta samostojni podjetnik ali podjetje na USNO "prihodki minus odhodki" prejel izgubo, potem je treba izračunati in plačati minimalni davek v višini 1% zneska prejetega dohodka.
Podrobneje o postopku in primere obračuna akontacije in davka na objektih »dohodek« in »dohodek zmanjšan za stroške« najdete na tukaj.
Poenostavljeno davčno obdobje je koledarsko leto. To pomeni, da se poroča le enkrat ob koncu leta.
Obdobja poročanja so 1 četrtletje, pol leta in 9 mesecev. Glede na rezultate teh obdobij ni treba predložiti poročil, je pa treba izračunati in plačati akontacije v proračun. Davek se plača šele ob koncu leta.
Akontacija mora biti plačana na naslednje datume:
Opomba: Rok za plačilo akontacije za samostojne podjetnike in organizacije je enak
Davek se plača ob koncu leta, najkasneje do:
Opomba: če zadnji dan akontacije ali plačila davka pade na vikend ali praznik, se prenese na prvi delovni dan.
Plačila USNO je treba plačati na naslednji CCC:
USNO 6% – 182 1 05 01011 01 1000 110 .
USNO "15% - 182 1 05 01021 01 1000 110 .
Poenostavljeno poročanje je razdeljeno na naslednje vrste:
Poenostavljena napoved se odda v istem roku, kot se plača davek za leto, in sicer gospodarske družbe napoved oddajo najpozneje do 31. marca, samostojni podjetniki posamezniki pa najkasneje 30. aprila.
Lahko se seznanite s postopkom in vzorci za izpolnitev izjave o poenostavljenem davčnem sistemu tukaj.
Samostojni podjetniki in poenostavljene organizacije morajo voditi evidenco svojih prihodkov in odhodkov v posebni knjigi - KUDiR.
Ni ga treba predložiti davčnemu organu ali ga tam potrditi, vendar ga je treba predložiti na prvo zahtevo davčnega organa. Odsotnost knjige grozi samostojnemu podjetniku z globo v višini 200 rubljev, podjetju pa z 10.000 rubljev.
Samostojni podjetniki in organizacije z zaposlenimi morajo zanje predložiti poročila:
Predajo le organizacije, SP SC je ne predajo.
Samostojni podjetnik posameznik ima pravico ne voditi računovodskih evidenc in ne predložiti poročil, če vodi evidenco svojih prihodkov in odhodkov v KUDiR.
Organizacije morajo enkrat letno predložiti računovodska poročila Zvezni davčni službi in Rosstatu. Hkrati lahko mala podjetja predložijo ta poročila v poenostavljeni obliki: samo bilanco stanja in izkaz poslovnega izida.
Na poenostavljeni sistem lahko preidete tako za obstoječe podjetje ali samostojnega podjetnika posameznika kot le za registrirano podjetje in samostojnega podjetnika.
Prijava takoj po registraciji
Če samostojni podjetnik ali organizacija želi uporabiti USNO takoj po registraciji, je treba vlogo na obrazcu 26.2-1 za uporabo USNO oddati bodisi hkrati s splošnim paketom dokumentov bodisi v 30 dneh po registraciji.
Pomembno! Če bo podjetje ali podjetnik zamudil z vložitvijo vloge, bo samodejno prešel v splošni režim obdavčitve in tega sistema ne bo mogoče spremeniti do konca leta.
Pri preklopu iz drugih načinov ni na voljo
Operativna organizacija ali samostojni podjetnik lahko začne uporabljati poenostavljeni sistem šele od začetka novega koledarskega leta. Za to morajo oddati vlogo na obrazcu 26.2-1 do 31. decembra leta, po katerem nameravajo preiti na nov režim n/a.
Opomba: pri prehodu na poenostavljeni sistem obdavčitve mora organizacija v vlogi navesti dohodek za zadnjih 9 mesecev (od 1. oktobra), zato mora vlogo oddati med 1. oktobrom in 31. decembrom.
Pogoji za prehod na USNO
Pomembno! Pri prehodu na poenostavljeni sistem od leta 2019 dohodek v prvih 9 mesecih leta 2018 ne sme presegati 112,5 milijona rubljev.
Upoštevajte, da od leta 2018 do leta 2020 mejni dohodek ni prilagojen koeficientu deflatorja in v skladu s tem ne presega 112,5 milijona rubljev.
Sprememba režima iz USNO v drugega (OSNO, ESHN ali UTII) se zgodi enkrat letno, za to je treba predložiti obvestilo najkasneje januarja leta, od katerega je načrtovana uporaba drugega n / o režima .
Davčni zavezanec izgubi pravico do uporabe poenostavljene obdavčitve v naslednjih primerih:
Za utajo davkov- globa v višini 20 % zaostalih plačil in 40 %, če davek ni plačan namerno.
Za neplačevanje akontacije zaračunajo se le kazni v višini 1/300 za prvi mesec zamude in 1/150 za naslednje mesece.
Za prepozno oddajo napovedi- globa v višini 5% zneska plačila, navedenega v tej izjavi, vendar ne manj kot 1000 rubljev.
Poenostavljeni sistem obdavčitve (STS) v letu 2019
Povprečna ocena 5 (100 %), ocenjeno 1
Znatni prihranki pri plačilih v proračun, neodvisna izbira davčnega predmeta, enostavno davčno računovodstvo, uporaba znižanih stopenj v regijah in številne druge prednosti - vse to naredi poenostavljeno obdavčitev enega najprimernejših posebnih davčnih režimov za majhne in srednje velika podjetja. Katera podjetja lahko delajo na poenostavljenem sistemu obdavčitve, za koga je ta sistem na voljo in katera poročila mora LLC predložiti na poenostavljeni osnovi, bomo obravnavali v tem članku.
Ko se odločate za prehod na poenostavljen način, se prepričajte, da izpolnjujete vse potrebne zahteve za to. V skladu s členom 346.12 davčnega zakonika Ruske federacije ne morete postati poenostavljena oseba, če:
Ločeno se osredotočimo na omejitve dohodka, ki omogočajo uporabo poenostavljenega davčnega sistema za LLC. V letu 2016 je bil dohodek poenostavljenih delavcev za 9 mesecev omejen na znesek 59.805.000 rubljev. Ta rezultat je bil pridobljen z množenjem meje 45.000.000 rubljev (odstavek 2 člena 346.12 Davčnega zakonika Ruske federacije) s koeficientom deflatorja, ki je v letu 2016 enak 1,329:
45 000 000 * 1,329 = 59 805 000
Če vaš prihodek od januarja do septembra 2016 ni presegel meje 59.805.000 rubljev, potem imate od 1. januarja 2017 pravico.
Pomembno: v letu 2017 bodo začele veljati spremembe davčnega zakonika, zaradi katerih se bo prehodna meja dohodka povečala na 90.000.000 rubljev. Lahko se upošteva pri prehodu na poenostavljeni davčni sistem od 1. januarja 2018.
Prehod na poenostavljeni davčni sistem za vse davčne zavezance je prostovoljen in vključuje postopek priglasitve. Dovolj je, da IFTS na vaši lokaciji predložite obvestilo o prehodu v obrazcu št. 26.2.-1. Če obvestite davčne organe pred 31. decembrom tekočega leta, lahko delate na poenostavljeni obdavčitvi od 1. januarja naslednjega leta. Nove organizacije, ki so se pravkar registrirale in so za svoje delo izbrale poenostavljeni davčni sistem, imajo za obvestilo največ 30 dni od datuma registracije pri IFTS. Če zamudite rok, določen za obvestilo, LLC ne bo mogel preiti na poenostavljeni davčni sistem.
Upoštevajte: zadnji dan za obvestilo IFTS o prehodu s 1. januarja 2017 na poenostavljeni režim je 9. januar 2017. Ta prenos datumov je povezan s padcem 31. decembra 2016 na dela prost dan in kasnejšim nizom novoletnih praznikov.
Tisti, ki že delajo na poenostavljenem davčnem sistemu, naj poskušajo letos ne preseči najvišjega zneska dohodka iz poenostavljene obdavčitve v višini 79.740.000 rubljev. Ta številka je bila pridobljena z množenjem določene meje 60.000.000 rubljev s koeficientom deflatorja 1,329:
60 000 000 * 1,329 = 79 740 000
LLC na poenostavljenem davčnem sistemu, katerih prihodki v letu 2016 presegajo ta znesek, bodo izgubili pravico do poenostavljene obdavčitve od prvega dne četrtletja, v katerem se je to zgodilo, in bodo morali uporabiti OSNO. Navedena omejitev velja za vse poenostavljence in ni pomembno, kateri davčni predmet izberejo: »dohodek« ali »dohodek minus odhodki«.
Pomembno: od 1. januarja 2017 se bo "poenostavljena" omejitev povečala na 120.000.000 rubljev. Izkupiček, prejet v letu 2017, ne sme presegati tega zneska, da bi lahko v letu 2018 še naprej uporabljali poenostavljeni sistem obdavčitve za LLC.
Poenostavljeno poročanje lahko razdelimo na obvezno za vse in ostalo, ki ga ne oddajajo vse organizacije.
Vsa LLC v poenostavljenem sistemu morajo predložiti naslednja poročila:
Razmislimo, kakšno poročanje LLC o poenostavljenem davčnem sistemu v letu 2016 je treba predložiti IFTS in Rosstatu: Organizacije predložijo "poenostavljeno" enotno davčno deklaracijo (odobreno z odredbo Zvezne davčne službe Ruske federacije z dne 26. februarja 2016 št. MMV-7-3 / 99) do 31. marca, ki sledi letu poročanja. Izjava se izpolni na podlagi podatkov KUDiR.
Prijaviti se morate IFTS in statističnim organom. Subjekti malega gospodarstva, ki vključujejo poenostavljene ljudi, ne smejo predložiti vlog, če je brez njih možna objektivna ocena finančnega stanja organizacije (odlok Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 02.07.2010 št. 66n).
Potrdilo v obrazcu 2-NDFL se izpolni za vsakega posameznika, ki je v letu poročanja prejel dohodek od LLC. Potrdila se predložijo IFTS enkrat letno, do 1. aprila.
Izračun v obrazcu 6-NDFL se uporablja pred kratkim, od 1. četrtletja 2016. Izročijo jo davčni zastopniki, ki so v poročevalskem obdobju obračunali in odtegnili dohodnino posameznikom. Rok za oddajo: četrtletni obračun - do konca meseca, ki sledi poročevalskemu obdobju, letni obračun - do 1. aprila.
Do 20. januarja morate IFTS sporočiti podatke o povprečnem številu zaposlenih za preteklo leto.
Statistična poročila se predložijo na zahtevo organov Rosstata v rokih, ki jih ti določijo. V skladih je LLC poročanje o poenostavljenem davčnem sistemu v letu 2016 predloženo v naslednjem vrstnem redu:
Druga poročila LLC po poenostavljenem davčnem sistemu v letu 2016 vključujejo tista, ki jih organizacije predložijo le, če imajo davčni predmet, na primer, to so izjave:
Organizacije lahko Zvezni davčni službi, skladom in statističnim organom predložijo tudi druga poročila. Uporaba poenostavljenega sistema za LLC v letu 2016 je priložnost za optimizacijo davkov, enostavno davčno računovodstvo z enim davčnim registrom - KUDiR, znižane davčne stopnje v različnih regijah. Za uporabo tega davčnega režima zdaj in v njem tudi prihodnje leto, morajo organizacije upoštevati zahteve in prihajajoče spremembe davčne zakonodaje, upoštevati omejitve prihodkov in ne pozabiti na roke za oddajo poročil.
Eden najbolj priljubljenih davčnih režimov, zlasti med samostojnimi podjetniki, je poenostavljeni sistem (STS ali poenostavljena obdavčitev). Njegova glavna značilnost je, da se namesto dohodnine, DDV, davka na nepremičnine plačuje en davek, ki jih nadomešča. Hkrati je davčna obremenitev manjša kot na OSNO, računovodstvo za samostojne podjetnike in LLC pa je veliko enostavnejše, zato ga lahko vodite sami.
Organizacije in podjetniki, ki želijo uporabiti poenostavljeno obdavčitev, lahko izberejo dve možnosti za izračun davkov:
Uporaba poenostavljene obdavčitve ima nekatere omejitve, zato morate najprej razumeti, ali vaše podjetje spada podnje (člen 346.12 TC RF, odstavek 3).
številka:
Za katero vrsto dejavnosti in katere organizacije in samostojni podjetniki ne morejo uporabiti te vrste obdavčitve:
S 1. januarjem 2016 so začele veljati spremembe, po katerih ob upoštevanju opisanih pogojev organizacije imajo pravico do uporabe poenostavljenega davčnega sistema, če imajo svoja predstavništva, za podružnice tako je vse ostalo nespremenjeno.
Po dohodku:
Pomembno! S 1. januarjem 2017 se bo zvišal prag za prehod na poenostavljeni davčni sistem. Konec leta 2016 dohodek ne sme preseči 59 milijonov 805 tisoč rubljev.
Prehod na poenostavljeni sistem z oddajo vloge se lahko izvede v naslednjih terminih:
Če želite izbrati vrsto obdavčitve, morate razumeti, kaj je v ozadju. Na kratko bomo opisali vsakega od njih, več podrobnosti si lahko preberete na naši spletni strani v drugih člankih.
Postopek za izračun poenostavljenega davka v tem primeru je zelo preprost, za izračun morate vzeti vse prejete dohodke in pomnožiti s stopnjo, ki je 6%.
Primer
Recimo, da ste prejeli dohodek v višini 1 milijona rubljev, potem bo dohodek izračunan po naslednji shemi:
Davek = dohodek * 6%,
V našem primeru je 1.000.000 * 6% = 60.000 rubljev.
Upoštevajte, da se stroški v okviru poenostavljenega davčnega sistema "dohodek" nikakor ne upoštevajo. Zato ga je treba uporabiti, če je stroške zelo težko potrditi ali je njihov delež zelo majhen. 6% sistem uporabljajo predvsem samostojni podjetniki, ki delajo brez zaposlenih ali imajo malo zaposlenih, zaradi enostavnega računovodstva lahko delate brez računovodij in ne uporabljate zunanjega izvajanja računovodstva.
Ta sistem obračunavanja davka je bolj zapleten in ga bo najverjetneje zelo težko obvladati sam, brez usposobljenega računovodje. Vendar pa lahko pravilna uporaba tega sistema prihrani davke in ga je treba uporabiti, če lahko LLC ali samostojni podjetnik potrdi stroške.
Pozor! Menijo, da je ta poenostavljeni sistem obdavčitve donosnejši od 6%, če znaša vsaj 50% dohodka.
Davčna stopnja je običajno 15%, vendar se lahko v regijah zniža na 5% in v primeru nekaterih vrst dejavnosti. Za podrobnosti o preferencialni stopnji se obrnite na svoj davčni urad.
Primer
Vzemimo tudi letni dohodek v višini 1 milijona rubljev in vzemimo stroške v višini 650 tisoč rubljev, izračunali bomo davke po stopnji 15%.
Davek \u003d (prihodki - odhodki) * stopnja (5-15%)
V našem primeru: (1.000.000 - 650.000) * 15 % = 52.500
Kot je razvidno v tem primeru, bo znesek davka manjši, vendar je računovodstvo veliko težje. Hkrati pa pri izračunu davka ni mogoče upoštevati vseh odhodkov po poenostavljenem davčnem sistemu, dohodki minus odhodki, več o tej obdavčitvi lahko preberete s klikom na povezavo.
Minimalni davek in izguba
Še en odtenek, ki je prisoten v tem sistemu, je minimalni davek. Plača se v primeru, da je ocenjeni davek nižji od tega zneska ali celo enak nič, njegova stopnja je 1% zneska dohodka, brez nastalih stroškov (TC RF, čl. 346.18). Torej, če vzamemo primer, ki smo ga opisali, bo minimalni davek 10.000 rubljev. (1 milijon rubljev * 1%), tudi če ste za plačilo računali na primer 8.000 rubljev. ali 0 rub.
Tudi če so vaši stroški enaki vašemu dohodku, kar bi v bistvu povzročilo ničelno davčno osnovo, morate še vedno plačati ta 1 %. Pri izračunu "po dohodku" minimalnega davka ni. Če ima davčni zavezanec po rezultatih preteklega davčnega obdobja izgubo, se ta znesek lahko vključi v odhodke v naslednjih letih in se znesek davka ustrezno zmanjša.
Eden od pozitivnih vidikov poenostavitve je, da se lahko znesek davka zniža za znesek zavarovalnih premij, ki se nakažejo v pokojninski sklad. Vendar pa obstajajo nekatere značilnosti, tako pri izbiri sistema za izračun davkov kot v prisotnosti zaposlenih.
Kot veste, lahko podjetnik dela brez zaposlenih, medtem ko zase plača samo plačilo FIU, ki ga za vsako leto določi vlada. Tako je v letu 2016 njegova vrednost 23.153,33 (PFR in MHIF). To plačilo vam omogoča znižanje zneska davka za celoten znesek (za 100%). Tako lahko samostojni podjetnik tega davka sploh ne plača.
Primer
Ivanov V.V. v zadnjem letu je zaslužil 220.000 rubljev, Petrov A.A. zaslužili 500.000 rubljev, oba sta v celoti plačala zgoraj navedeno plačilo zase, zato se davki zanje izračunajo na naslednji način:
Za Ivanova: Davek = 220.000 * 6% = 13.200, ker je znesek plačila v pokojninski sklad zase večji od prejete vrednosti, tako da bo skupna vrednost davka enaka nič.
Za Petrov: Davek = 500.000 * 6% = 30.000, odštejemo plačilo zase, dobimo, da bo znesek davka, ki ga je treba plačati, 30.000 - 23.153, 33 = 6.846, 67.
Ta položaj se lahko pojavi tako za organizacijo, ki preprosto ne more delovati brez zaposlenih, kot za samostojnega podjetnika. Davki se lahko v tem primeru znižajo za znesek plačil za zaposlene, vendar ne več kot 50%. V tem primeru se plača v celoti, vendar se ne upošteva pri znižanju.
Primer 1
Petrov je zaslužil 700.000 rubljev, plačila v pokojninski sklad za zaposlene pa so znašala 18.000 rubljev. V tem primeru dobimo:
Davek \u003d 700.000 * 6% \u003d 42.000, ker znesek plačil v pokojninski sklad za zaposlene ne presega 50% prejetega zneska, se lahko poenostavljeni davčni sistem popolnoma zmanjša. Davek, ki ga je treba plačati, bo v tem primeru 24.000 (42.000 - 18.000).
Primer 2
Recimo, da je isti Ivanov (ali Ivanov in K LLC) zaslužil 700.000, medtem ko je za zaposlene v pokojninskem skladu plačal 60.000 rubljev.
Davek = 700.000 * 6% = 42.000 rubljev, medtem ko lahko zmanjša največ 50% davkov, v našem primeru je 21 000. Ker je 60.000 (plačilo v pokojninski sklad) več kot 21.000, se davki lahko znižajo največ kot za 21 tisoč, to je ne več kot 50%. Posledično bo davek za plačilo 21.000 rubljev (42.000 - 21.000).
V tem primeru prisotnost ali odsotnost zaposlenih ni pomembna. Hkrati se ne zmanjša sam davek, ampak, kot v zgoraj obravnavanih primerih, ampak davčna osnova. Tisti. znesek plačil FIU je vključen v znesek stroškov, od razlike pa se obračuna davek po veljavni stopnji.
Primer
Torej, če je Petrov prejel dohodek v višini 500.000 rubljev, stroški pa so znašali - najemnina 20.000 rubljev, plača 60.000, plačila v pokojninski sklad za zaposlene so znašala 18.000, zase.
Obvezni davek = (500.000 - 20.000 - 60.000 - 18.000 - 23.153,33) * 15 % = 378.846,76 * 15 % = 56.827.
Kot lahko vidite, je načelo izračuna nekoliko drugačno.
Upoštevajte, da če je samostojni podjetnik v obdobju poročanja prejel dohodek v višini več kot 300 tisoč rubljev, potem se dodaten 1% presežka plača pokojninskemu skladu (PFR). Na primer, če prejmete dohodek v višini 400.000 rubljev, boste morali dodatno plačati (400.000 - 300.000) * 1% = 1.000 rubljev.
Pomembno! Ministrstvo za finance je v dopisu z dne 07. decembra 2015 pod številko 03-11-09/71357 pojasnilo, da bo to plačilo izenačeno z obveznim fiksnim plačilom, zato se lahko za ta znesek zniža tudi poenostavljeni davčni sistem. . Ne zamenjujte tega zneska z minimalnim davkom!
Ta vrsta obdavčitve vključuje naslednje poročanje:
Če podjetnik preneha opravljati dejavnost po poenostavljenem davčnem sistemu, mora predložiti izjavo o poenostavljenem davčnem sistemu najkasneje 25. dan v mesecu, ki sledi mesecu, v katerem je prenehal.
Plačevanje davkov
Čeprav je poročanje zagotovljeno enkrat letno, morate še vedno stalno voditi evidenco, saj so plačila po poenostavljenem davčnem sistemu razdeljena na 4 dele - 3 od njih so akontacije in obvezne, kot je 4. končno plačilo za leto. Hkrati, če ne plačate predplačil ali plačate pravilno, vam lahko zaračunamo globe in kazni.
Roki za plačilo akontacije in davkov so naslednji:
