Adólevonás - az állampolgárnak (az Orosz Föderációban belföldi illetőségű és 13%-os személyi jövedelemadót adózónak) joga az adóteher csökkentésére az adó visszatérítésének kiadásával, miután a kincstárba utalták, nem adó megfizetése után jogi indokok... A cikkben elmondjuk neked adólevonás a munkáltatón keresztül figyelembe vesszük az átvételi eljárás nyilvántartásba vételének szakaszait.
A vállalkozás alkalmazottja számára adóügynök(a munkáltató) havi levonást végez keresetéből a végrehajtására adókötelezettségek... Ha a munkavállaló jogosult adókedvezményre, a munkáltató számviteli osztálya nem vonja le a személyi jövedelemadó összegét a fizetéséből, és annak teljes összegét a kezébe kapja.
A munkáltatón keresztüli adókedvezmény igénylésének fő előnye, hogy több bért költhet el addig, amíg az infláció meg nem emelkedik, és a pénz nem veszíti el a fizetés egy részét. vásárlóerő... Azonban itt rejlik a kockázat: ha egy állampolgár visszatérítést követel az ország költségvetéséből, a pénz az év végén kerül a számlájára, amikor a pénznek van ideje részleges leértékelődésre.
Azonnal meg kell jegyezni, hogy az ingatlanadó-levonás mértéke a Szövetségi Adószolgálaton vagy a munkáltatón keresztül történő regisztráció esetén azonos lesz. Amint a munkavállaló levonási kérelmet nyújt be a munkáltatónak a Szövetségi Adószolgálat értesítésével, a személyi jövedelemadó 13%-a többé nem kerül levonásra a fizetésből.
| Összehasonlító jellemzők | Az adóhivatalon keresztül | A munkahelyen |
| A dokumentumok benyújtásának határideje | A következő évtől, amely az átvételi okirat aláírásának vagy a regisztráció évét követi | A lakástulajdonjog bejegyzését vagy az átvételi igazolás aláírását követő bármely napon |
| Dokumentumok halmaza | Teljes, beleértve a 2-NDFL-t, a 3-NDFL-t | Hiányos, 2-NDFL és 3-NDFL nem szükséges |
| A dokumentumok küldésének módjai | Személyesen, postai úton (leltárral), online | Személyesen |
| Mérlegelési idő | Kamerás vizsgálat 90 nap | Irodai csekk 30 nap |
| Ideje pénzt kapni | Visszatérítés 30 nappal a csekk vége után | A legközelebbi fizetési nap, amelytől a levonás hatályba lép |
| Fizetés | A korábban átutalt személyi jövedelemadó teljes összege az elmúlt 3 évre vonatkozóan | Részben, havonta személyi jövedelemadó összegben a fizetéstől a lehetséges maximális összeg eléréséig |
| A levonásra való jogosultság igazolása | Nem szükséges | Minden év elején |
Személyi jövedelemadó visszaigénylése:
A munkahelyi levonás sajátossága, hogy a cég alkalmazottjának joga van a készpénz amint elkészíti az iratokat és átviszi a munkáltatóhoz. A Szövetségi Adószolgálat esetében a munkavállalónak 2-3 hónapot kell várnia, mielőtt megkapja a pénzt. De az FTS a teljes összeget teljes egészében, a munkáltató pedig - részletekben - minden hónapban átutalja.
1. szakasz. Dokumentumok gyűjtése:
Papírkészlet különféle típusú levonásokhoz:
2. szakasz. Dokumentumok benyújtása az IFTS-hez:
A papírok ellenőrzése egy hónapig tart, majd visszatérítési engedélyt adnak ki.
3. szakasz. Iratok benyújtása a munkahelyen:
Ettől a naptól a 13%-ot már nem tartják vissza a bevételből, maximumig lehetséges összeget nem kerül vissza a munkavállalóra. Abból a hónapból kaphat levonást, amelyben az összes papírt elhozta. Például, ha májusban adják ki, akkor áprilisban és márciusban nem jár visszatérítés.
4. szakasz. Összeállítjuk a maradékokat:
Lakásvásárláskor:
Amikor a lakást hitelre vásárolták a jelzáloghitel-program keretében:
A Ptichkina egyik alkalmazottja 2016 januárjában szobát szerzett 1550 ezer rubelért, kölcsönzött pénzeszközöket nem vontak be. Októberben ingatlanlevonást hajt végre azon a cégen keresztül, amelyben dolgozik. Ptichkina fizetése havi 230 ezer rubel.
230 000 * 13% = 29 900 rubel.
1 550 000 * 13% = 201 500 rubel.
29 900 * 3 hónap = 89 700 rubel - ez kevesebb, mint 201 500 rubel.
Újabb naptári évre levonást kell levonnia, az eljárás egy hónapig tart. 2017 februárja, márciusa és áprilisa után a munkavállalónak további 22 100 rubelt kell kapnia. Ennek eredményeként a levonás biztosított:
Munkahelyváltás alatt értendő:
A mai naptól az év közbeni munkahelyváltáskor nincs korlátozás az adókedvezmény igénybevételére. A levonást a szokásos módon a munkáltató állítja össze, felmondás esetén a levonási bizonylatokat az új munkáltató könyvelési osztálya kapja meg. Az egyetlen dolog, hogy ismét fel kell vennie a kapcsolatot a Szövetségi Adóhivatallal, és kérnie kell a levonási jogról szóló értesítés elkészítését.
Ismételt nyilatkozat ugyanabban naptári év nem hagyhatod a Szövetségi Adószolgálatnál, várni kell a jövő évre.
2014-ig nem lehetett egyszerre két munkáltatótól adókedvezményt kapni, de ma már törvény biztosítja ezt a lehetőséget, és bármilyen típusú levonás kapcsán. A fő feltétel az, hogy a munkavállalónak hivatalosan foglalkoztatottnak kell lennie, és annak is kell lennie személyi jövedelemadó adózója 13%-os arányban.
A két munkahelyre vonatkozó vagyonlevonás kibocsátásához a kérelem elkészítésekor fel kell jegyezni a levonás összegének munkáltatók közötti megosztásának arányait.
Tanulmányoznia kell a következő dokumentumokat:
| Dokumentum | Név |
| 3. és 4. pontja. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 80 | Az adólevonási dokumentumok benyújtásáról az IFTS-hez a regisztráció helyén |
| 2. pontja Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 88. cikke | A Szövetségi Adófelügyelőséghez adólevonás céljából benyújtott dokumentumok 3 hónapos ellenőrzési időszakáról |
| 6. pontja Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 78. cikke | A korábban adófizetésre fizetett pénzeszközök bevallásának időszakáról (1 hónap). |
| A Pénzügyminisztérium 2015. május 18-án kelt levele BS-4-11 / 8256 | A munkáltatótól származó adólevonási dokumentumok asztali ellenőrzésének időtartamáról (hónapjáról). |
| Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2016. március 21-i levele 03-04-06 / 15541 | A személyi jövedelemadót a továbbiakban nem vonják vissza a fizetésekből azonnal a Szövetségi Adószolgálattól származó kérelem és értesítés benyújtását követően. |
| 8. pontja Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 220 | A munkavállaló azon jogáról, hogy bármely munkahelyen vagy egyszerre többen részesülhessen adókedvezményben |
| Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2016. október 6-i levele, BS-4-11 / 18925 | Két munkáltatótól származó vagyonlevonási igénylőlap jóváhagyása |
| A Moszkvai Szövetségi Adószolgálat 2006. augusztus 9-i levele, 28-10 / 71501, | Csak az új naptári évtől lehet ismét adólevonást igényelni a Szövetségi Adószolgálatnál munkahelyváltáskor |
Hiba #1. Várakozás az adóidőszak végére az ingatlanlevonás igényléséhez.
A bejelentés bármikor benyújtható, és nem kell megvárnia a határidő lejártát, hogy a pénzeszközöket a számlára utalják.
2. hiba.Évközi lakásvásárláskor nem lehet levonási kérelmet kitölteni.
Levonást év közepén lehet kérni, az adózót megillető előző hónapokra eső összeg egyenlege az új évben érkezik meg az IFTS-en keresztül.
1. számú kérdés. nem aszerint dolgozom munkaszerződés, de polgári jogi megállapodás alapján igényelhetek-e adókedvezményt a cégem vezetőjétől?
Nem, a munkavállalót munkaszerződéssel kell foglalkoztatni ahhoz, hogy gyakorolhassa levonási jogát.
2. számú kérdés. Részmunkaidőben dolgozom, kérhetek-e adókedvezményt a munkáltatómtól?
Igen, munkaidő be van kapcsolva ez a probléma nem számít.
Hívás egy kattintássalA legtöbb adózói kérdés az ingatlanadó-kedvezmények igénybevételével kapcsolatban merül fel, hiszen itt jelentős összegek jelennek meg.
Az összes ingatlanlevonás az alkalmazási helyzet szerint három csoportra osztható:
Foglalkozzunk az első helyzettel - lakásvásárlással.
Mielőtt a lakásvásárláskor érvényes adókedvezményről beszélnénk, tisztázzuk, mi is az adókedvezmény. Az adólevonás az orosz törvények szerint az adóalap csökkentését szolgálja. Az állampolgár számára az adóalap az általa megszerzett jövedelem, amely a levonás mértékével csökkenthető. És minél kevesebbet az adóalapot, annál kevesebb személyi jövedelemadót fizet.
A levonások szerepelnek különböző helyzetekben- az ország lakosával vagy hozzátartozóival szembeni bánásmód, oktatás, szakmai levonások(egyéni vállalkozóknak vagy polgári jogi szerződéssel dolgozóknak).
Hogy az állampolgár könnyebben dönthessen egy ilyen nagyszabású beszerzésről, mint beszerzésről saját lakás, az állam előállt egy segítségnyújtási intézkedéssel - ingatlanvásárláskor ingatlanlevonással. Sőt, nemcsak a teljes áron vásárolt lakásra vonatkozik, hanem jelzálog- vagy részletfizetésre is. Magánszemély után is levonást kap lakóépület vagy építési területet vásárol.
Így ha hivatalosan dolgozik, fizet személyi jövedelemadót (pontosabban a munkáltató levonja a fizetéséből és átutalja a költségvetésbe) és lakást vásárolt, akkor visszaadhatja a kifizetett összeget. jövedelemadó.
De! Nem olyan egyszerű! Nem vásárolhat lakást 10 millió rubelért, és nem kaphat vissza 13%-ot, azaz 1 millió 300 rubelt. A lakásvásárlás esetén a maximális adókedvezmény 2 millió rubel. Vagyis egy állampolgár legfeljebb 260 ezer rubelt kap adó-visszatérítés formájában.
A következő szempont a lakásvásárlás dátuma. A személy egész életében fenntartja a levonás jogát, de annak kiszámításának szabályai és ennek megfelelően a nagyság a vásárlás dátumától függenek. 2014-ig a levonásra vonatkozó szabályok eltértek a ma elfogadott szabályoktól.
Ön 2013. december 1-jén vásárolt egy lakást, de 2016-ban úgy döntött, hogy levonást igényel. A levonást csak egyszer használhatja fel, még akkor is, ha az adóhatóság csak ezer rubelt térített vissza Önnek. De ha 2014 kezdete előtt szenvedett volna, és még 2014. január 1-jén vásárolt ingatlant, akkor többször is igénybe vehette volna az ingatlanlevonást - amíg ki nem merül a 2 millió rubel.
Ráadásul 2015 óta nemcsak az adóhivataltól, hanem a munkáltatójától is jogosult levonásra. Mit jelent? Munkaadója 13% jövedelemadót von le a béréből. Ha összegyűjt egy dokumentumcsomagot, és visszaigazolást kap az adóhivataltól, akkor a munkahelyén nem kell visszatartani a személyi jövedelemadót, amíg meg nem kapja a lakhatási levonás esedékes összegét.
Vagyis két lehetőséged van: vagy visszaküldöd a több éve befizetett jövedelemadót a felügyelőségnek, vagy kismértékben emelkedik a fizetésed (mivel már nem utalják át belőle a személyi jövedelemadót). Az alábbiakban elmondjuk, hogy minden esetben milyen dokumentumokat kell begyűjteni.
Fontos! A levonás csak akkor érvényesíthető. Ennek az állapotnak a leírása az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 207. Az egyén oroszként való elismerésének fő feltétele adórezidens- Ez az ő tartózkodása Oroszország területén legalább 183 napig, 12 egymást követő hónapon keresztül. Így az orosz állampolgárság puszta megléte nem tesz automatikusan adórezidenssé.
Milyen egyéb esetekben kaphat levonást? Ha nem volt jövedelme, ha együttélőtől (rokontól vagy gondviselőtől) vásárolt lakást, vagy ha a munkáltatója vásárolt Önnek lakást. Az Ön számára vásárolt ingatlanból nem kap adókedvezményt kormányzati szervekés ha ingatlanra költött anyai tőke, akkor a levonás jogosult a vételárból a tőketőkével csökkenteni.
Adólevonásra jogosít az ingatlan tulajdonba vételekor (kivételt képeznek a szerződés alapján vásárolt lakások közös építkezés- ebben az esetben lakásátvételi és átadási okirat elkészítése után kérheti a levonást). A tulajdonjog keletkezésének időpontja a lakásra vonatkozó igazoláson szerepel, később kerül átadásra, mint ahogy maga a tulajdonjog keletkezett, de az igazolás dátumára kell koncentrálni.
Fontos! Magának a lakásnak a költségén kívül a befejezés költségébe beleszámíthatók a költségek, feltéve, hogy az ingatlanvásárlási szerződésben szerepel, hogy az ingatlant befejezés nélkül adták át Önnek. Ezért szerint vásárolt másodlagos piac lakásfelújítási költség nem vehető figyelembe.
Milyen egyéb jellemzőket kell figyelembe venni a lakás levonása során? Vannak árnyalatok a közös lakásvásárlásnál - be megosztott tulajdonjog részvények feltüntetésével. 2014 óta minden tulajdonostárs igényelhet rá levonást, a részesedések nagysága pedig önállóan határozható meg. Vagyis a férj és feleség, miután 2015-ben 2 millió rubelért vásároltak egy lakást, kijelentik, hogy mindenki 1 milliós levonást használ.
Teljes általános levonás a lakás 2 millió rubel lesz, és minden családtagnak meglesz fel nem használt összeget 1 millió rubel összegű levonás, amelyet megtakarítanak és legközelebb alkalmazhatnak. Gyermek után a szülők kaphatnak levonást, ő maga teljes mértékben fenntartja a levonási jogot, és ezt a későbbiekben érvényesítheti, amikor lakást vásárol magának.
Takarítson meg pénzt és vásároljon lakást használat nélkül kölcsön pénzt túllépi a polgárok többségének erejét – jelzálogszerződést kell kötniük. Az általad fizetett kamattal jelzálog, adókedvezményt is kaphat. Az Art. Az Orosz Föderáció adótörvényének 220. cikke szerint az ilyen levonás maximális összege 3 millió rubel, bár a határt csak 2014-ig határozták meg.
Fontos! Ha már elköltötte adólevonási jogát, akkor a következő években lakásvásárláskor jelzálogszerződés a kifizetett kamat után adókedvezményt igényelhet.
Így egy 5 millió rubel értékű lakásból és 2 millió rubel jelzálogszerződés alapján fizetett kamatból 4 millió rubelnek megfelelő adólevonást kap: 2 milliót egy lakásért (maximum) és további 2 milliót (1). millió marad fel nem használt levonás, ami "kiég"). Vagyis az állam 520 ezer rubelt ad vissza Önnek. Egyetértek, ez sok pénz, és ésszerű kitalálni, hogy milyen dokumentumokra van szükség az adólevonáshoz.
A lakásvásárlás során az ingatlanlevonás megszerzésének számos árnyalata van. Ha egy nyugdíjas nem dolgozik, akkor nincs olyan jövedelme, amelyből 13%-os jövedelemadót kell fizetni. Ez azt jelenti, hogy nincs olyan összeg, amelyből a levonást vissza lehetne fizetni neki. Az állam azonban engedélyezte az ingatlanlevonás fennmaradó részét az előző három évre a lakás vásárlásának évéhez képest (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 210. cikkének (3) bekezdése, 3. pontja, 220. cikkének 10. pontja). .
Ami a dolgozó nyugdíjasokat illeti, 2014-ig tilos volt az elvonást a korábbi évekre átvinni. 2014. január 1-től ez a korlátozás megszűnt. A levonás fennmaradó része a lakás vásárlásának éve. Azaz, miután 2014-ben házat vásárolt, a nyugdíjasnak joga van visszatéríteni a 2011–2013-as levonást.
Figyelem! Három évre átruházásra van lehetőség, ha a nyugdíjas a lakásvásárlás után a következő évre kéri, levonás nélkül. Minél később jelentkezik a nyugdíjas, annál kevesebb évre utalható át a levonás.
Az összegyűjtendő információk listája attól függ, hogy milyen formában szeretné megkapni a pénzét - nagy mennyiségű "valódi" pénz az adóhivatalban vagy fizetésemelés (mivel a továbbiakban nem kell jövedelemadót fizetni ).
Tehát hogyan kaphatja meg a levonást az ellenőrzés során:
Mikorra számíthatok levonásra? A jogszabály három hónapot ír elő az iratok kamerás vizsgálatára, és még egy hónapot magának az adónak a visszatérítésére. Ha a vásárolt lakás levonása nem merül ki azonnal, akkor a fennmaradó összeg átutalható következő év- ebben az esetben elég csak egy 3-NDFL bevallást benyújtani a fel nem használt egyenleg feltüntetésével és a jövedelemigazolással.
A munkáltatótól származó levonás így néz ki: összegyűjti a levonási jogot igazoló dokumentumcsomagot, és átadja a dokumentumokat a számviteli osztálynak. Most a tiéd bérek nélkül fizetett személyi jövedelemadó levonása... A munkáltatói levonás annak az évnek az elejétől jár, amelyben az okmányokat hozta - ez a Pénzügyminisztérium hivatalos álláspontja a 2015.11.03. SA-4-7 / 19206 számú levél szerint.
Milyen dokumentumokat kell bemutatni a levonáshoz:
A számítási eljárás megértéséhez példát adunk arra, hogyan kell számolni a levonást különböző helyzetekben.
Ivanov 2015-ben vett egy lakást 1 millió 750 ezer rubelért. Benne lévő lakásból levonásra jogosult teljes méretbenés még mindig van 250 ezer rubel levonás a következő lakásra. Ivanovnak 227 500 rubel jövedelemadót kell visszafizetnie. Ivanov úgy döntött, hogy megkapja a levonást a munkáltatótól. Mindent összegyűjtött Szükséges dokumentumokés 2015 szeptemberében biztosította őket.
Január-augusztusban Ivanov 400 ezer rubelt keresett, a visszatartott személyi jövedelemadó 52 ezer rubel volt. Szeptember-decemberben Ivanov 160 ezer rubelt kapott, a cég már nem tart vissza személyi jövedelemadót 20 800 rubel összegben.
Tehát 2015 végén Ivanov visszafizette magának a január-augusztusban visszatartott 20 800 rubelt Személyi jövedelemadó Pénzügyminisztérium javasolja az adóhivatal beszerzését. Vagyis a következő évben Ivanovnak 227 500 - 20 800 - 52 000 = 154 700 rubel marad.
Most nézzük meg a helyzetet Sidorova nyugdíjassal, aki 2016-ban lakást vásárolt. Sidorova 2010-ben nyugdíjba vonult, és mindvégig dolgozott. Úgy döntött, hogy levonást kér az adóhivataltól.
A lakás ára 1 millió 300 ezer rubel. Sidorova 169 ezer rubel összegű jövedelemadó-visszatérítésre jogosult. 2015-ben, 2014-ben és 2013-ban Sidorova 720 ezer rubelt keresett, az adóhatóság 93 600 rubelt fizet vissza neki. Sidorova 2017-ben kérvényezi a levonás fennmaradó részét.
Az adólevonás megszerzésére vonatkozó szabályok számos árnyalatot tartalmaznak, de ezek megértése minden állampolgár számára előnyös.
Ebben a cikkben arról fogunk beszélni, hogyan kaphat 13%-ot vissza a tandíjból, a gyógyszerből, a lakásvásárlásból és egyéb céljaiból. adószám biztosítja bőséges lehetőséget ehhez, de tudnia kell használni őket.
Van ilyen jövedelemadó magánszemélyek(szja), ami 13%. Felszámításra kerül például az Öntől hivatalos fizetés. Közönséges munkás ezzel nem is találkozik, hiszen a cégedben a könyvelő foglalkozik az időbeli elhatárolással és általában levont adóval a kezedben kapsz fizetést. Ezek az állami költségvetésbe kerülnek, majd a kapott pénzt szétosztják különböző igények ideértve a gyermek után járó pótlékot, az orvosok, tanárok, rendőrök, tűzoltók, képviselők és egyéb alkalmazottak fizetését költségvetési szféra.
Egyes esetekben melyikről lesz ebben a cikkben az állam megengedi, hogy ne számoljanak fel adott adót, vagy visszaadja a korábban felsorolt személyi jövedelemadót. És így:
Az adólevonás egy bizonyos összegű, nem adóztatott jövedelem, vagy a korábban fizetett személyi jövedelemadó egy részének visszatérítése az adószám bizonyos kategóriái szerint felmerült kiadásokkal kapcsolatban, amelyek közé tartoznak például a megszerzéssel kapcsolatos kiadások. lakóingatlan, képzés, gyógykezelés, gyógyszervásárlás stb.
Cége évi 100 000 rubel fizetést írt jóvá Önnek. Ennek az összegnek a 13%-a lesz a személyi jövedelemadó. A kezedben 100 000 - 13% = 87 000 rubelt kap.
De most levont egy gyermek oktatására, mondjuk 50 000 rubel összegben. Vonjuk le ebből az összegből teljes bevétel: 100 000 - 50 000 = 50 000 rubel. Ez a tiéd az adóalapot levonás után.
És a kezedben teljesen más összeget kapsz: 100 000 - (50 000 * 0,13) = 93 500 rubel.
Ezen összegek közötti 6500 rubel különbséget a következő év elején lehet beszerezni egy összegben vagy a következő hónaptól kezdve. Olvassa el a levonás kétféle módját a megfelelő fejezetben.
Az állam az elvonások biztosításával hivatalos munkavégzésre ösztönzi az állampolgárokat, "borítékos bérek" nélkül, egyúttal további állampolgári forrásokat irányít át az építőiparba, az oktatásba és az egészségügybe. Levonás jár minden gyermekkel rendelkező vagy abban részt vevő munkavállalóra is bizonyos eseményeket... Az alábbiakban olvashat bővebben az egyes juttatási típusokról.
Az adólevonás csak akkor lehetséges, ha minden feltétel teljesül, törvény által megállapított... Minden levonástípusnak saját dokumentumkészlete van, amelyet be kell nyújtani az adóhatóságnak. Vannak korlátok is.
Az orosz adójogszabályokban rögzített összes levonás négy típusra oszlik:
Nézzük meg közelebbről az egyes levonásokat:
A lényeg standard levonás az, hogy minden hónapban bizonyos összegű jövedelem nem adózik. Ezt vagy magának az adózónak biztosítják bizonyos eseményekben való részvételhez (elleni cselekmények, a csernobili baleset felszámolása stb.), vagy egy gyermek számára. A levonások egyéb típusaitól eltérően ezt általában a munkáltató állítja ki, bár bevallása megengedett Adóhivatal... Az Orosz Föderáció adótörvényének 218. cikke szabályozza.
1 havi 3000 rubel levonása(a kedvezményezett juttatása - ennek az összegnek 13% -a - 390 rubel). Joga van hozzá:
2 Havi 500 rubel levonása(a kedvezményezett juttatása - 65 rubel). Biztosítani:
Ha kiderül, hogy egy személynek egyszerre két levonásra van joga (például a csernobili baleset felszámolója később Oroszország hőse lett), akkor ezek közül a legnagyobbat alkalmazzák.
3 Levonás 18 év alatti gyermek után(valamint nappali tagozatos hallgató, kadét, végzős hallgató, rezidens vagy fogyatékkal élő személy esetében - 24 éves korig) havonta, amíg a kedvezményezett el nem éri a 350 000 rubelt (pl. havi fizetés 40 000 rubel a 350 000. határ eléréséhez, 8-ra lesz szüksége teljes hónapok- ez idő alatt nem kell jövedelemadót fizetnie a levonás összege után). Szülők, gyámok, örökbefogadó szülők kérelmére biztosítják, melyet általában a munkáltató könyvelési osztályán írnak meg. A levonás 2019-ben a következő:
Az egyedüli szülőnek vagy az örökbe fogadó szülőnek minden szokásos gyermeklevonás esedékes dupla méretű(de ha például egy egyedülálló anya újraházasodik, a levonás ismét szingli lesz).
Ezenkívül az egyik szülő kétszeres levonásban részesülhet, ha a másik lemond a jogáról.
Szergej Birjukovnak 12 éves fia van, egyedül neveli. Birjukov havi fizetése 47 000 rubel. Ebből az összegből havonta 6110 rubel személyi jövedelemadót kell fizetnie. Az év elején az adózó kérelmet írt cége számviteli osztályához rendes levonás iránt. Jövedelme augusztusban eléri a 350 000 rubelt. Ennek megfelelően Szergej januártól júliusig megkapja a levonási jogot. Ebben az időszakban a megtakarításait személyi jövedelemadó fizetése lesz (1400 * 7 * 0,13) * 2 = 2548 rubel.
Az ilyen típusú levonások - részleges kompenzáció magánszemélyek oktatási és oktatási költségei egészségügyi szolgáltatás... Minden szociális levonás évente 120 000 rubel adókedvezményre jogosult - vagyis az Ön bevételének ez az összege nem adózik (és ha a személyi jövedelemadót már átutalták, akkor az év végén visszatérítik). A tok kicsi: minden követelménynek meg kell felelnie adójogszabályok, hivatalosan dolgozni és költeni egy bizonyos összeget fizetett orvosi vagy oktatási szolgáltatásokért.
1 Fizetett egészségügyi szolgáltatások levonása.
A személyi jövedelemadó bevallása miatt visszaigényelheti következő kiadások:
Pénztár társadalmi levonás tovább felsorolt szolgáltatások lehetséges, ha egészségügyi intézményekállami engedéllyel rendelkeznek, és az Orosz Föderáció területén vannak bejegyezve. Minden egyes egészségügyi szolgáltatásra szerződést kell kötni, a befizetést nyugtákkal kell igazolni. A gyógyszerek vásárlásakor az N 107 / y nyomtatványon fel kell venni a receptet, amelyen az adóhivatalhoz benyújtott beadványon egy jelzés található.
2 Fizetett oktatási szolgáltatások levonása.
Az Orosz Föderáció adótörvénye számos okot ír elő a tandíj levonásának kiadására:
A kezelés utáni levonástól eltérően ez nem jogosult adókedvezmények házastárs oktatására. Nem kaphat levonást nénik-nagybácsik, nagyszülők, unokaöccsek, unokák és más nem közeli hozzátartozók tanulmányai után.
A tandíj levonásának összege legfeljebb 120 000 rubel, ha jön O saját oktatásés a testvérek oktatásáról is. A gyermekek, valamint a gyámság alatt állók oktatásának maximális levonása 50 000 rubel.
Minden tandíj levonási információ példákkal való élet- cikkünkben:.
3 Finanszírozási levonás jövőbeli nyugdíj. 4. pontja szabályozza. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 219. Azokra támaszkodik, akik hozzájárulnak a formációhoz nyugdíjkifizetések következő hozzájárulások:
Maximális összeg levonás - 120 000 rubel, de figyelembe kell venni, hogy ez összfigura minden szociális adókedvezményre. Vagyis ha már 50 000 rubel összegű levonást állított ki egy gyermek oktatására, akkor az önkéntes nyugdíjbiztosítás levonása során ugyanabban az évben a legnagyobb összeg 120 000 - 50 000 = 70 000 rubel (vissza kell téríteni) - ennek az összegnek 13% -a - 9100 rubel).
A jövőbeni nyugdíj finanszírozására nem szükséges szerződést kötni az Ön javára, köthet nyugdíjjárulékok házastárs, szülők / örökbefogadó szülők vagy fogyatékkal élő gyermekek.
4 Jótékonysági levonás. Az adományok összegének 13%-át visszatérítheti a következő szervezetek:
A levonás megszerzéséhez megállapodást kell benyújtania egy jótékonysági szervezettel vagy nonprofit szervezettel. A levonás nem haladhatja meg az adóidőszakban szerzett bevétel 25%-át.
Ivanov M.M. 300 000 rubelt utalt át a Nyitott Szív Alapítványnak (egy civil szervezetnek, amely beteg gyermekek műtéteit finanszírozza). Hivatalos éves jövedelem Ivanov - 480 000 rubel. Ennek megfelelően a levonás nem haladhatja meg a 480 000-et: 4 = 120 000 rubel (visszatérítendő - ennek az összegnek 13%-a: 15 600 rubel).
Vannak olyan esetek, amikor nem történik levonás:
Vegye figyelembe, hogy a jótékonysági tevékenységeket szabályozza szövetségi törvény 135-FZ sz., 1995.08.11.
A juttatás nevéből kitűnik, hogy bizonyos vagyonnal végzett tevékenységekre jár. Mivel leggyakrabban arról beszélünk Nagy mennyiségű személyi jövedelemadó bevallása esetén az ilyen levonásokat főként az adóhivatalon keresztül hajtják végre. A szociális levonásokkal ellentétben, fel nem használt idén ingatlan átvihető a következő évre.
A személyi jövedelemadót (a kiadások összegének 13%-a) a következő műveletek után fizetheti vissza:
1 Ingatlan eladás.
Lakóingatlan és az abban lévő részesedések eladásakor, valamint földterületek a maximális adólevonás 1 000 000 rubel. Ezt az összeget levonják az Ön által eladott lakás költségéből, a fennmaradó részből pedig csak személyi jövedelemadót kell fizetni. Vagyis ha elad egy lakást 2,2 millió rubelért, levonás nélkül, 286 000 rubelt fizetett volna jövedelemadóként (a vevőtől kapott összeg 13%-a). És a levonás használatával személyi jövedelemadót csak 1,2 millió rubeltől (2 200 000 - 1 000 000), azaz 156 000 rubeltől kell fizetnie. Ezért az eladók gyakran felajánlják, hogy nem kötik meg az adásvételi szerződést valódi értéket lakások, nevezetesen 1 millió rubel - úgy, hogy a levonást figyelembe véve egyáltalán ne fizessenek személyi jövedelemadót. De Adóhivatal Régen láttam ezt a trükköt, és most fokozott figyelem irányul az ilyen tranzakciókra.
Egyéb ingatlanra (autó, garázs, nem lakás céljára szolgáló helyiségek) a levonást 250 000 rubelben állapítják meg. Ezek az összegek az elmúlt évben eladott összes ingatlanra vonatkoznak. Három autót eladva érte teljes összeg 600 000 rubel, továbbra is csak 250 000 rubel után kap levonást. Olyan ingatlan eladásakor, amely equity-ben ill közös tulajdon(például férj és feleség esetében) a levonás két részre oszlik - a tulajdonosok által meghatározott arányban.
Figyelem: a több mint 3 éve birtokolt ingatlan eladáskor nem kell személyi jövedelemadót fizetni. Kivétel - Lakóingatlanok... 2018. május 1-től nem alanya az értékesítés utáni jövedelemadó, ha több mint 5 éve az Ön ingatlanában van (kivéve az adományozási szerződéssel, függő fenntartási szerződéssel kapott, vagy éppen privatizált - in ezekben az esetekben a hároméves időszak továbbra is érvényes).
2 Lakás, elszigetelt szoba, ház, nyári rezidencia vásárlása, földterület(vagy részesedése ezen objektumok bármelyikében).
A levonás a készre és az épülő tárgyra egyaránt vehető. 2014-ig csak egy vásárolt tárgy után lehetett visszatéríteni a személyi jövedelemadót, most - a szükséges összegért, amíg a levonás összege el nem éri a 2 millió rubelt. Igaz, azok, akik éltek a régi szabályok szerinti jogukkal, nem tudják újra kiadni a levonást.
Durva kivitelben vásárolt ház javítása és díszítése (az anyagok és a munka levonása). Villany-, víz-, gázszolgáltatás és csatorna szervezése. Fejlesztése projektdokumentáció... A fő feltétel az összes igazoló dokumentum elérhetősége: szerződések, csekkek, nyugták. Az ilyen típusú levonásokkal kapcsolatos további információkért tekintse meg az alábbi linket:
3 A fenti tárgyak megvásárlásához felvett jelzálogkölcsön kamata, valamint a jelzálog refinanszírozására felvett kölcsön kamata.
Maximális levonás fizetett jelzáloghitel kamataiért - 3 000 000 rubel. Csak a lakásvásárlásra vonatkozó levonás regisztrációja után biztosítható (maximum - 2 000 000 rubel), így a jelzáloghitel-alapú lakás vásárlása esetén a levonás tényleges határa 5 000 000 rubel. Ez azt jelenti, hogy az állam elméletileg 690 000 rubel összegben visszatérítheti személyi jövedelemadóját.
Az ingatlanlevonás csak akkor adható ki, ha az ingatlan Oroszországban található, és emberi lakhatásra szánják.
Részletesebben az ingatlanlevonásról a jelzáloghitel vásárlásakor valós példák olvasd el itt:
A befektetési adókedvezmény három esetben igényelhető:
Milyen értékpapír tud venni:
Ez a fajta levonás valamennyire kitűnik. Valójában nem annyira a személyi jövedelemadó, mint inkább a vállalkozói nyereségadó kiváltságáról beszélünk. Mivel azonban ez a vállalkozó magánszemély, és formálisan fizet jövedelemadót, a levonás a magánszemélyek számára biztosított egyéb általános kategóriába tartozik.
Szakmai adókedvezmény az alábbi jövedelemtípusokra vonatkozik:
Szakmai levonás biztosított teljes összeget kiadások (szerződésekkel és bizonylatokkal igazolva). Ha az egyéni vállalkozó nem tudja igazolni a kiadásokat, a kapott bevétel 20%-ának levonását kérheti. Bizonyos típusú díjazás (szerzői jog, alkotások elvégzése stb.) esetében a költségeket igazoló dokumentumok hiányában a költségszabványt állapítják meg (a teljes lista az orosz adótörvénykönyv 221. cikkének 3. pontjában található Föderáció). Például a videótermékek – játékfilmek vagy zenei videók – készítői bevételük 30%-ának, az ilyen filmekhez készült zenék készítői pedig bevételük 40%-ának levonását igényelhetik.
Személyi jövedelemadót csak az fizethet vissza. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve szerint a jövedelemadó levonása jogosult:
V Az orosz jogszabályok A személyi jövedelemadó bevallásának két módja van: az adóhivatalon vagy a munkáltatón keresztül. Ezen módszerek mindegyikének saját regisztrációs sorrendje van.
Kényelmesebb levonást kapni a regisztráció helyén lévő adóhivataltól, ha mindenre szüksége van éves összeget azonnali levonás. Juttatást a beszámolási év végét követően bármikor igényelhet. Például, ha 2018-ban vásárolt egy lakást, 2019. január 1-től nyilatkozhat arról, hogy levonásra vágyik.
A tárgyévre a jövedelemadó teljes egészében az Ön által befizetett személyi jövedelemadó összegében, de legfeljebb az adó 13%-a visszatérítésre kerül. tényleges költségek.
A levonási eljárás egyszerű. A sorrendje a következő:
Ebben az esetben részlegesen kap levonást: a bérekből személyi jövedelemadót nem vonnak le, a számviteli részleg által felhalmozott teljes összeg beérkezik. A módszer másik jellemzője, hogy nem kell megvárni az év végét, a pénz már a jelenlegiben is beérkezhet. A jövő év januárjában pedig joga van a levonás egyenlegét a Szövetségi Adószolgálati Felügyelőségen keresztül elkészíteni, és a teljes fennmaradó összeget megkapni. előző év Személyi jövedelemadó egyben.
Alexander D. 2017. augusztus-szeptember között végzett közbeszerzési képzéseket, 43 000 rubelt költött rájuk, és 214 000 rubel értékben végzett fogpótlást. Közvetlenül a tanfolyamok elvégzése után hivatalos levonást írt le a munkáltatótól, és októbertől fizetést kezdett kapni teljesen, személyi jövedelemadó levonása nélkül (a hivatalos nem adóköteles jövedelem összege 24 800 rubel / hó volt). Így októberben, novemberben és decemberben az alkalmazott levonás 74 400 rubel volt. A szociális levonás maximális összege 120 000 rubel. Alexander D. 2017 végén élt azzal a jogával, hogy az általa 2017-ben (január-szeptember) befizetett jövedelemadó egyenlegét az IFTS-en keresztül visszafizesse. D. jövedelme 2017 9 hónapjában 24 800 * 9 = 223 900 rubelt tett ki, de a személyi jövedelemadót csak 45 600 rubelből (120 000 - 74 400 rubel, 2017-ben már felhasználták) térítették vissza.
A személyi jövedelemadó munkáltatón keresztül történő visszatérítéséhez a következőket kell tennie:
Minden levonáshoz közös dokumentumkészlet és mindegyikhez szükséges lista konkrét eset.
Közös lista dokumentumok:
A rokonok (gyermekek / szülők / testvérek / nővérek / házastársak) levonásaihoz szükséges dokumentumok listája:
Kezelés egészségügyi intézményben (kórház, klinika, mentőállomás, fizetős egészségügyi központ):
Vásárlás drogok:
Önkéntes megállapodás megkötése egészségbiztosítás:
A képzési levonás megszerzéséhez szükséges dokumentumok listája:
Az ingatlanlevonás megszerzéséhez szükséges dokumentumok listája:
A jelzáloghitel-kamat levonásához szükséges dokumentumok listája:
Az adó-visszatérítési időszak a regisztráció módjától függ.
Kb. 4 hónap alatt, a következő év január 1-jétől lehet levonni az adóhivatalon keresztül. Azaz, ha például 2018-ban autósiskolában képezték ki, akkor 2019. január 1-től jogosultak pályázni személyi jövedelemadó visszaigénylése... Három hónapot vesz igénybe a 3-NDFL nyilatkozat kamerás ellenőrzése. Ha minden rendben van, további 30 nap - a visszatérítendő adó átutalására. Ha ingatlanvásárlási levonást kér, a négy hónapos időszak csak az első évben érvényes. Amikor a fel nem használt egyenleg átkerül a következő adózási időszakra irodai csekket A levonási dokumentumok sokkal gyorsabbak - január eleji bevalláskor már februárban megérkezhet a pénz.
Levonásra (a személyi jövedelemadó levonása nélküli munkabér formájában) az adóhivataltól a levonási jogról szóló értesítés szervezete számviteli osztályához történő benyújtását követő hónaptól, valamint a kérelem benyújtását követően lehet. e levonás biztosításához. Ha olyan vagyonlevonásokról beszélünk, amelyek hiányos felhasználás esetén átkerülnek a következő évre, akkor azokat a jövőben a munkáltatónál is meg lehet tenni, de logikusabb, hogy a személyi jövedelemadó egyenlegét egy összegben visszautaljuk dokumentumok benyújtása a Szövetségi Adószolgálathoz.
- Hogyan viszonyul a levonás mértéke a visszafizetett személyi jövedelemadó összegéhez? Zavarban vagyok a számításokkal kapcsolatban.
- Ha elmagyarázod egyszerű szavakkal, akkor a levonás a jövedelmének az az összege, amelyből a személyi jövedelemadó visszajár Önnek lakásvásárlás, képzés, kezelés stb. (ez a jövedelem összege levonásra kerül az adókötelesből, innen az elnevezés - levonás). Mivel az Orosz Föderációban a jövedelemadó 13%, a 3-NDFL nyilatkozatban bejelentett levonás összegének ezt a százalékát visszatérítjük Önnek. A levonás megegyezik a tandíj, gyógykezelés, lakásvásárlás stb. költségeivel. Ebben az esetben a levonás nem haladhatja meg az adótörvény által megállapított maximumot. Például az ingatlanlevonás határa lakásvásárláskor 2 millió rubel. Ez azt jelenti, hogy még sokkal drágább vásárlás esetén is legfeljebb 2 millió 13% -át, azaz 260 000 rubelt adnak vissza. Ha pedig 2 millió alatt volt a vásárlás, akkor annak 13%-a visszajár teljes költség(ez a költség adólevonásnak minősül).
- Számít-e személyi jövedelemadó-visszaigénylésnél a bank és a számla típusa? Vannak korlátozások?
- A Szövetségi Adószolgálat csak orosz bankok(vagy az Orosz Föderációban bejegyzett külföldi bankok orosz "leányvállalatai" által). A számlának rubelben kell lennie. Ellenkező esetben nincs korlátozás: a pénzt mind a kártyára, mind a. A számlaadatokat a banknak hitelesítenie kell, és az adó-visszatérítési kérelemmel együtt be kell nyújtania a Szövetségi Adószolgálathoz.
- Tavaly vettem egy lakást és egy autósiskolában tanultam. Két nyilatkozatot kell kitölteni, vagy egy is elég?
- Évenként egy bevallás kerül benyújtásra, melyben az erre az időszakra vonatkozó összes kiadását feltüntetheti. Ebben levonást igényelhet lakásvásárlás és képzés esetén egyaránt. Figyelem: csak a befizetett személyi jövedelemadót lehet visszafizetni, így ha a levonás meghaladja a jövedelmet, akkor érdemes előbb szociális levonást igényelni - az nem vihető át a következő adózási időszakra.
- Három munkahelyen dolgozom. A nyilatkozat benyújtásakor három 2-NDFL-tanúsítványt kell csatolnom?
- Az Ön döntése, hogy hány bizonyítványt igényel. Ha az egyik munkahelyből származó jövedelem elegendő a levonás kimerítéséhez, a többi jövedelmet nem kell bevallani. De leggyakrabban meg kell jelölnie az összes bevételt, és be kell nyújtania az IFTS-hez az összes tanúsítványt 2-NDFL formájában.
Az adókedvezmény olyan juttatás, amellyel az állam ösztönzi a fizetős orvosi és oktatási szolgáltatások, lakásvásárlók, filantrópok és bizonyos szakmák képviselői.
Mindegyiküknek joga van kiadásaik 13%-át visszatéríteni személyi jövedelemadó formájában. Ugyanakkor az adótörvény korlátozásokat ír elő Különféle típusok a visszaélések és a túlzott mértékű levonások elkerülése érdekében költségvetési kiadások.
Az Orosz Föderáció adótörvénye előírja a következő típusok levonások:
Bármelyikhez kétféleképpen juthat hozzá: a regisztrációs hely szerinti adóhivatalon vagy a munkáltatón keresztül.
A levonás elkészítéséhez egy dokumentumcsomagot kell benyújtani, és van egy alapkészlet (minden típusú ellátáshoz), és minden levonástípushoz külön készlet.
Általánosságban elmondható, hogy a személyi jövedelemadó adóhivatalon keresztül történő visszaigénylése legfeljebb négy hónapig tart, és a munkáltatón keresztül már a címen megkezdheti a levonást. következő hónap miután értesítette a munkáltatót a Szövetségi Adószolgálattól, hogy Ön jogosult a levonásra.
És ne őrülj meg: hogyan válasszunk fejlesztőt, tárgyaljunk kedvezményt, írjunk alá helyesen szerződést, vegyünk lakást és regisztráljunk tulajdonjogot.
Ma következik a ciklus utolsó cikke: elmondjuk, hogyan kaphat adókedvezményt egy új épületben lévő lakás után.
Nika Troitskaya
ingatlanmarketinges
Két éve ez a cikk részben elvesztette relevanciáját. Új, részletes közgazdász tanácsokkal, teljes dokumentumlistával és nehéz helyzetek elemzésével állunk rendelkezésére.
Az adókedvezmény olyan pénz, amelyet lakásvásárlásért kaphat az állam. Fizetsz személyi jövedelemadót - személyi jövedelemadót - a fizetésed 13%-át az állam kapja. Amikor lakást vettél, a bevételed egy részét odaadtad érte, de így is fizettél személyi jövedelemadót. Az állam visszaadja Önnek a lakásért fizetett összeg 13% -át, de legfeljebb 260 ezer rubelt. Ha egy új épületben lévő lakás olcsóbb, mint 2 millió rubel, és befejezés nélkül, a befejezés költségeit is bele lehet számítani a levonásba.
Lakáslevonást kérnek házra, közösségi lakásban lévő szobára vagy lakásrészesedésre is.
Minden kétmilliónál drágább lakás esetén 260 ezer, az olcsóbbak esetében pedig értékük 13%-a lesz a levonás. Az állam évenként osztja a levonási kifizetéseket, és nem fizet tavaly több, mint az Ön után kapott személyi jövedelemadó.
2015-ben Vasya után kapott személyi jövedelemadó levonása 50 ezret havonta, egy évben 600 ezret keresett. Számítsuk ki a jövedelmére vonatkozó adót, amelyet a munkáltató fizetett Vasya után:
600 000 R × 0,13 ÷ 0,87 = 89 600 R
Ez azt jelenti, hogy Vasya 89,6 ezer rubelt kap levonásként 2015-re, a fennmaradó 157,4 ezer rubelt pedig a következő években meghosszabbítják a visszatérítésekre.
A jelzáloghitel kamatlevonása hasonló módon működik. Ha jelzáloghitelre vásárolt lakást, akkor is igényelhet levonást jelzálog kamata- szintén az összeg 13% -a, de legfeljebb 390 ezer rubel. Ha 3 millióig fizetett a bankkamatot, akkor az állam az összeg 13% -át visszaadja, és ha 3 millió vagy több - 390 ezret.
Ha 2014 előtt vett fel hitelt lakásra, akkor a banknak fizetett összes kamat beleszámít a „jelzáloghitel”-levonásba. A 3 millió rubel határ nem vonatkozik - az Art. 4. szakasza. 2 FZ, 2013. július 23., 212-FZ.
A jelzáloghitel-kamat levonás fennmaradó része más tárgyra át nem ruházható - az Art. 8. pontja. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 220.
Kérjen levonást új lakás lehetséges, ha Oroszországban vásárolta, munkaszerződéssel vagy munkaszerződéssel dolgozik, van orosz tartózkodási engedélye és aláírta az átvételi igazolást a fejlesztővel. Ha egyéni vállalkozóval rendelkezik közös rendszer adózás, ugyanúgy levonást kap, mint a hétköznapi emberek.
