Adókedvezményt kaphat, ha 5 évnél hosszabb időtartamra szóló magánéletbiztosítási szerződést kötött. 2. cikk, Art. Az Orosz Föderáció adótörvényének 219. cikke azt jelzi, hogy a szociális adó levonása pontosan az ilyen megállapodások alapján történik. Ez azt jelenti, hogy ha ettől eltérő megállapodást írtak alá, akkor nem lesz lehetőség a személyi jövedelemadó visszatérítésére. És így, adó-visszatérítés csak személybiztosítási szerződés alapján történik nem pedig összetettek.
Van még egy árnyalat. A jelzálogjog bejegyzésekor gyakran a bank jelzi a kedvezményezettet. Ez teljesen logikus, hiszen a biztosítást a kockázatok minimalizálása érdekében kötik ki. A levonás azonban csak akkor történik, ha a biztosítottnak vagy házastársának, gyermekeinek vagy szüleinek fizetnek. Előfordulhat azonban, hogy a bank nem fogadja el ezeket a feltételeket. Akkor szó sem lesz adó-visszatérítésről.
Mindenképpen ellenőrizze az összes biztosítási feltételt egy adott banknál.
Adólevonásra van lehetőség, ha számos feltétel teljesül:
Csak ezeknek a feltételeknek a teljesülése esetén lehet személyi jövedelemadó-visszaigénylést kérni.
Figyelni kell a hitelintézet biztosítási típusokra vonatkozó követelményeire... Néha több is szükséges. Ezután teljes körű biztosítási szerződést köthet. Ez a lehetőség olcsóbb a hitelfelvevő számára, és biztonságosabb a bank számára. De már nem kell számolnia a befizetett adó visszatérítésével.
A biztosítási szerződés megkötésekor először ki kell számolni, hogy mi lesz a jövedelmezőbb: kevesebbet költeni, de nem visszafizetni az adót, vagy túlfizetni, de kihasználni a levonást.
Neked is emlékezned kell erre a pillanatra. Az önkéntes életbiztosítási szerződés betegség- és balesetbiztosítást is tartalmazhat.... Ekkor meg kell osztani a költségeket, hogy konkrétan meg lehessen határozni az életbiztosítás költségeit. Ebben az esetben igazolást kérhet a biztosítótól, ahol a költségek típusonként kerülnek felsorolásra.
Ezenkívül hivatalosan be kell jelentkeznie a munkahelyen, vagy rendelkeznie kell egyéni vállalkozóként való regisztrációról szóló igazolással. Az adóhivatalnak be kell szereznie a jövedelem és a személyi jövedelemadó megfizetését igazoló okiratokat. Ennek igazolása a cég igazolása vagy az egyéni vállalkozó adóbevallása és nyilatkozatai.
Példa. Fedorov A.V. életbiztosítási szerződést kötött 5 évre, és 2017-ben 90 ezer rubelt fizetett. hozzájárulásként. Fizetése 2017-ben 336 ezer rubel volt, a fizetett adó összege pedig 42 ezer rubel. Ezért a levonandó összeg: 90 * 13% = 11,7 ezer rubel. Kompenzálni fogják, mert nem haladja meg az évre befizetett adót.
Ha az éves biztosítási díjak összege meghaladja az adótörvényben meghatározott határt, akkor a kérelemben pontosan 120 ezer rubelt kell feltüntetni.
Például, polgár Orlov I.The. önkéntes életbiztosítási szerződést kötött 7 évre. A 2017-es célokra e szerződés szerinti kiadásai 180 ezer rubelt tettek ki. Ugyanebben az évben a fő munkahelyen a bevétel 624 ezer rubelt tett ki. 81 ezer rubelt vontak le tőle személyi jövedelemadóként. Figyelembe véve azonban az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének követelményeit, 120 ezer rubelt kell bevallani. és a visszafizetendő összeg 15,6 ezer RUB lesz.
Azt is tudnia kell, hogy a szociális levonás 120 ezer rubel. nemcsak biztosítási költségeket jelent, hanem más típusúakat is: kezelés, gyógyszervásárlás, képzés stb.
Példa. N. V. Kaledina életbiztosítási szerződés alapján az évre 80 ezer rubel díjakat fizetett. Ugyanebben az időszakban 60 ezer rubelt fizetett az oktatásáért. Az évi fizetése 500 ezer rubel volt, amelyből az adót 65 ezer rubel összegben utalták át.
A biztosítás és az oktatás teljes költsége 80 + 60 = 140 ezer rubel volt. De figyelembe véve a törvényi korlátozást, csak 120 ezer rubelt jelenthet be a levonásért. és 15,6 ezer rubelt visszaadnak neki.
Tekintettel arra, hogy az életbiztosítási szerződés alapján csak 2015-ben vált lehetségessé az adókedvezmény, felmerül a kérdés: mi van akkor, ha a szerződést korábban kötötték meg? Itt minden egyszerű: ha minden szükséges feltétel teljesül, akkor 2015. január 1-től élhet a személyi jövedelemadó-visszatérítési jogával a felmerült kiadások tekintetében.
A befizetett adó visszatérítéséhez szüksége lesz ilyenre:
Jövedelembevallást arról az időszakról kell benyújtani, amelyre az adót visszatérítik... 2018-ban benyújtják a 2017-es 3-NDFL-t. Ha nem a teljes összeget visszafizették, akkor 2019-ben ugyanezeket a dokumentumokat és a 2018-as évre vonatkozó nyilatkozatot kell benyújtani. És így tovább, amíg a teljes esedékes összeget meg nem térítik.
A kérelemben pontosan meg kell adnia azokat a banki adatokat, amelyekre az adószolgálat átutalja a pénzt.
A biztosítási szerződés szerinti fizetés tényét készpénzes fizetéskor csekkekkel, nyugtákkal tudja igazolni, vagy banki jelzéssel ellátott fizetési megbízással, ha a fizetés nem készpénzes fizetési móddal történt.
Egyáltalán nem szükséges azonnal benyújtani a dokumentumokat az adóhivatalhoz... Van egy elévülési idő. Társadalmi levonás esetén ez 3 év. Ez azt jelenti, hogy 2018-ban mind a 2017-ben, mind a 2015-ben és 2016-ban felmerült kiadások után lehet adó-visszatérítést igényelni. Szükséges azonban, hogy az évek során az illetőnek legyen olyan hatósági bevétele, amelyből személyi jövedelemadót levontak.
Az okmányokat az adóhivatalon keresztül személyesen vagy munkáltatón keresztül lehet igényelni. Az első esetben a műveletek algoritmusa a következő lesz:
Levonást csak a naptári év vége után lehet kérni. Annak ellenére, hogy a 3-NDFL IFTS-hez történő benyújtásának határideje április 30., ez nem vonatkozik a levonásokra: az év bármely szakában hozhat dokumentumokat.
Összességében 1-5 hónap telik el a dokumentumok benyújtásától a pénz átvételéig.
Munkáltatón keresztül történő adó-visszaigénylés esetén így kell eljárnia:
Ebben az esetben a levonás időtartama a munkabér összegétől függ. Havonta csak az ebben az időszakban fizetett adó összege kerül visszatérítésre.
Ami a költségeket illeti, ezek csak a dokumentumok postai úton történő elküldésekor merülhetnek fel. Ez körülbelül 200 rubelt fog fizetni.
Így, nem olyan nehéz a jövedelemadó egy részét visszaszerezni a biztosítási költségekből... Gondosan tanulmányoznia kell a biztosítási feltételeket a bankban, és helyesen kell elkészítenie az adólevonáshoz szükséges dokumentumokat. Ennek eredményeként elég tisztességes összeghez juthat, és kompenzálhatja a költségek egy részét.
Ha hibát talál, válasszon ki egy szövegrészt, és nyomja meg a gombot Ctrl + Enter.
A levonás akkor vehető igénybe, ha a biztosítást kifizették:
Társadalmi levonás akkor vehető igénybe, ha az alábbi feltételek egyidejűleg teljesülnek.
1. A biztosítási szerződést egy biztosítóval legalább öt évre kötik. Nem számít, hogy 2015 előtt vagy után történt (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2015. június 17-i levele, 03-04-05 / 34970).
2. A biztosítási díjakat saját költségükön, legkorábban 2015. január 1-től fizették meg.
3. A személy az lakosés adózott jövedelmet kap 13 százalékos arány (kivéve a kapott osztalékot). Ez lehet például fizetés, jutalmak, polgári jogi szerződések szerinti kifizetések. Nem vonható le az egyéb kulccsal adózott jövedelem (például tárgyi juttatás), valamint a kapott osztalék formájában szerzett jövedelem. Ezenkívül nem jogosult levonásra nem rezidensek.
Ezt az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 219. cikke (1) bekezdése 4. albekezdésének (1) bekezdése, valamint 210. cikkének (3) és (4) bekezdése írja elő, és az Oroszország Pénzügyminisztériumának 2015. február 27-én kelt leveléből következik. 03-04-06 / 10145.
Helyzet: kaphat-e egy személy (lakó) az önkéntes életbiztosítás utáni társadalombiztosítási levonást, ha a biztosítási díjat az a szervezet fizette, amelyben dolgozik?
Lehet, de csak két esetben:
A szociális levonás igénybevételének egyik feltétele a biztosítás saját forrásból történő fizetése. Azaz a személynek magának kell fizetnie a biztosítást a szerződés értelmében. Ha a szervezet átutalta a pénzt, nem kaphat levonást.
Ez a tilalom azonban csak akkor érvényes, ha a szervezet saját költségén fizeti a biztosítást. Ha nem a saját, hanem egy személy fizetéséből visszatartott pénzét utalja át a biztosítónak, a szociális levonás joga megmarad. Ezen túlmenően szociális levonásban részesülhet az, aki megtéríti a szervezetnek az önkéntes életbiztosítási költségeit.
Ezt a következtetést az Orosz Föderáció adótörvénykönyve (1) bekezdésének 4. albekezdése és 219. cikkének (2) bekezdése alapján lehet levonni.
Helyzet: mikor keletkezik levonási jog, ha a munkáltató az illető kérésére fizetett járulékot az önkéntes életbiztosításhoz? A szervezet a befizetett járulékok összegét részletekben visszatartja a személy fizetéséből.
A levonás joga a tartozás egy részének visszafizetésének minden napján keletkezik.
Hiszen egy személy csak akkor kaphat levonást, ha ő maga fizeti a biztosítás költségeit. Ez az egyik feltétele a levonás megszerzésének. Ebben az esetben a biztosítás kifizetésének időpontja a tartozás munkáltató felé történő visszafizetésének napja lesz. Részletekben történő fizetés esetén minden részfizetésnél megjelenik a levonási jog.
Ebben az esetben az ilyen fizetés tényét dokumentálni kell (az Orosz Föderáció adótörvényének 2. bekezdése, 4. albekezdése, 1. pont, 219. cikk). Ilyen dokumentum lehet a munkáltató igazolása. Szabványos referencia formanyomtatvány nincs biztosítva, ezért az bármilyen formában elkészíthető. Ellenőrizze, hogy a súgó tartalmazza-e a következő információkat:
Ezt a következtetést az Orosz Föderáció adótörvénykönyve (1) bekezdésének 4. albekezdése és 219. cikkének (2) bekezdése alapján lehet levonni. Hasonló álláspontot tükröz az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2008. május 5-i ШС-6-3 / 331. sz. levele. Annak ellenére, hogy jelen levél tisztázza a nem állami nyugdíjbiztosítási kiadások utáni szociális levonás alkalmazásának kérdéseit, az önkéntes életbiztosítási társadalombiztosítási levonás kapcsán is alkalmazható.
Az adótörvény felső határt ír elő az összes szociális levonás összegére:
Mindezek a levonások összesen nem haladhatják meg a 120 000 rubelt. évben. Ezenkívül nem szükséges a 2001. március 19-i 201-es RF kormányrendelet által jóváhagyott listán megnevezett drága kezelési módokért fizetni.
Ezek a szabályok a következő egyenlőtlenséggel fejezhetők ki:
Ezt az eljárást az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 219. cikke 2. szakaszának (2) bekezdése határozza meg.
A maximális elvonás összetételét és az egyes években érvényben lévő korlátozások mértékét ldasztal.
A levonás határának meghatározásához több lehetőség is lehet a költségek felosztására. Nézzünk néhány feltételes példát.
1.opció.
Az éves személynek volt az önkéntes életbiztosítás befizetésének költsége. Egyéb kiadások (kezelés, oktatás, önkéntes nyugdíjbiztosítás) nem merültek fel.
| Kevesebb, mint 120 000 dörzsölés. évente (pl. 50 000 dörzsölés. évben) | A teljes összeget (pl. 50 000 RUB évben) |
| Több mint 120 000 dörzsölés. évente (pl. 150 000 dörzsölés. évben) | 120 000 RUB |
2. lehetőség.
A személynek az év során kiadásai voltak:
| Milyen kiadásai voltak egy személynek az évben | Mennyit lehet beleszámítani a szociális elvonásba |
| Az összes kiadás kevesebb, mint 120 000 dörzsölje például:
Teljes - 90 000 dörzsölés. | A ténylegesen kifizetett költségek teljes összege az egyes területeken (pl. 90 000 RUB évben) |
| A teljes költség 120 000 dörzsölje például:
Teljes - 120 000 dörzsölés. | 120 000 rubel |
| A kiadások teljes összege meghaladja 120 000 dörzsölje például:
Teljes - 180 000 dörzsölés. | Az összeget meg nem haladó esetleges opcionális költségek 120 000 RUB Például az önkéntes életbiztosítási biztosítás kifizetésének költségei, a kezelések kifizetése és a tandíjak egy része ( 30 000 RUB + 80 000 rubel. + 10 000 RUB) |
Ha valaki igénybe vette az önkéntes életbiztosítás levonását, majd idő előtt felmondta a szerződést, akkor az adót vissza kell fizetni a költségvetésbe. A biztosító visszatartja és átutalja az adót a költségvetésbe. A személyi jövedelemadó számításának alapja a megállapodás időtartama alatt befizetett járulékok összege lesz.
Amennyiben a biztosító nem tud adót visszatartani, az erre vonatkozó tájékoztatást megküldi az adóhivatalnak. És az illetőnek magának kell eljönnie az adóhivatalhoz, nyilatkozatot benyújtani és fizetnek adót(Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve (1) bekezdésének 4. albekezdése és 228. cikkének (2) bekezdése).
Ez alól a következő esetek képeznek kivételt, vagyis amikor az adó levonásra nem kerül sor idő előtti felmondás miatt:
Ez utóbbi esetben igazolni kell a levonás be nem vételének tényét. Ezt az adóhivatal igazolásával lehet megtenni. Formáját az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2007. november 12-i, MM-3-04 / 625 számú rendelete hagyta jóvá, de nem felel meg a hatályos adójogszabályoknak. Ezért a frissített dokumentum jóváhagyása előtt az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat úgy döntött, hogy az ilyen igazolásokat az ajánlott formában bocsátja ki, amely az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016. február 10-i levelének mellékletében található. BS-4-11 / 2150.
Az ilyen szabályokat az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 213. cikke (1) bekezdése 2. albekezdésének 4–6.
Az igazolás megszerzéséhez nyújtsa be az adóhivatalhoz:
Példa az önkéntes életbiztosítási szerződés idő előtti felmondása esetén visszatartott személyi jövedelemadó összegének meghatározására
E.I. Ivanova 2015-ben életbiztosítási szerződést kötött öt évre. 2015-ben Ivanova 30 000 RUB összegű hozzájárulást fizetett saját tőkéjéből.
2016 januárjában Ivanova nyilatkozatot nyújtott be az adóhivatalnak, és 30 000 rubel összegű szociális levonást jelentett be. 2016 áprilisában az adófelügyelet visszaadta Ivanovának a túlzottan visszatartott személyi jövedelemadót, 3900 rubel összegben. (30 000 RUB × 13%).
2016 júniusában Ivanova felmondta a szerződést a biztosítóval. A szerződés felmondása nem kapcsolódik vis maiorhoz.
Ezért a biztosító társaságnak 3900 rubel összegű személyi jövedelemadót kell visszatartania Ivanovától.
Ha az önkéntes életbiztosítás költségei (az egyéb szociális elvonások figyelembevételével) meghaladták az évi 120 000 rubelt, akkor az egyenleg nem vihető át a következő évre. Ezt a lehetőséget az adótörvény nem írja elő. Ez az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 219. cikkéből következik. Hasonló álláspontot tükröz az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2012. augusztus 16-án kelt, ED-4-3 / 13603 sz. levele.
Lapunk olvasóinak többsége tudja, mi az adókedvezmény. A legnépszerűbbek az ingatlanok (lakóingatlan vásárlására), jelzáloghitel kamata, kezelés és oktatás. De van egy másik lehetőség, még mindig kevéssé ismert - a jövedelemadó visszatérítése a felhalmozó életbiztosításhoz. Alacsony népszerűsége ellenére egy ilyen levonás nagyon előnyös. A szakértők szerint az elkövetkező években széles körű népszerűségre tesz szert.
Az alapítványi életbiztosítás alapvetően különbözik a kockázati biztosítástól. Ez utóbbi esetben Ön határozza meg a biztosítási időszakot, a célt és fizet bizonyos díjat.
Például egy 100 ezer rubelre szóló szerződés (kompenzáció sérülés, haláleset, rokkantság esetén), egy éves időtartamra, biztosítási díj (az Ön fizetése) - 1800 rubel.
Ha egy éven belül minden rendben van Önnel, akkor a biztosítási szerződés megszűnik, és az Ön által a társaságnak adott díjak a biztosítóknál maradnak.
A betétbiztosításnál a futamidőt, célt és a díjat is Ön határozza meg. Csak ebben az esetben ha nem történt veled semmi a szerződés időtartama alatt, a pénzt visszakapod. Ha pedig tragédia történik, a családja kártérítést kap, mint a kockázatbiztosításnál. Valójában megtakarításokról van szó, ezért az ilyen biztosítást felhalmozási vagy befektetési biztosításnak nevezik.
A szakértők előrejelzései szerint az ilyen biztosítások piaca az év végére 8-10%-kal bővül. Ennek a felhalmozási és önvédelmi módszernek ugyanis jelentős előnyei vannak.
Amellett, hogy visszakaphatod az elköltött pénzt, profitot is kapsz. A szerződés időtartama alatt a biztosító felhasználja az Ön pénzét. Ezért Ön bónuszra – az úgynevezett befektetési bevételre – jogosult. Vagyis kap egy bizonyos százalékot, mint például amikor takarékbetétet nyit egy bankban. A kamat lehet fix (mint a bankban), vagy lebegő.
Természetesen magának az alapbiztosításnak a fix kamata kevesebb, mint a bankokban, de ne feledje, hogy Ön az életét is biztosítja. Vagyis baj és a családfenntartó elvesztése vagy cselekvőképességének elvesztése esetén családja nem marad megélhetés nélkül. Alapvetően hármas előnyt kap. Ön a hozzájárulását nem kockáztatja, azt visszakapja, további befektetési bevételhez jut, és tragédia elleni biztosítást kap.
Van még egy plusz - a megtakarítási kötvénybe fektetett pénzt a bírósági végrehajtók nem tartóztathatják le, és válás esetén nem oszthatók fel! De ez még nem minden! A lényeg, hogy a felhalmozási politikához a személyi jövedelemadó visszafizetését is lefektetik!
Mint minden más személyi jövedelemadó-visszaigénylés, a hivatalosan munkaviszonyban állók is jogosultak a felhalmozó életbiztosítások utáni jövedelemadó-visszaigénylésre, vagyis azok, akik olyan fizetést kapnak, amelyből a munkáltató levonja az adót. Ezeket az adókat vissza lehet fizetni, de nem a munkáltatóhoz, hanem a saját zsebedbe. Ehhez fel kell vennie a kapcsolatot a lakóhelye szerinti adóhivatallal, és be kell nyújtania bizonyos dokumentumokat:
Olvassa el még: Hogyan csökkenthető az ingatlanadó?
- 2-NDFL igazolás (a munkáltató könyvelési osztályától kell kérni);
- 3-NDFL nyilatkozat (minta);
- az adózó biztosítótársasággal kötött szerződésének másolata (az eredeti legyen nálad);
- a biztosító részére kiadott engedély másolata;
- a biztosítótársasággal kötött megállapodás alapján az adózó által befizetett járulékot igazoló bizonylatok és egyéb dokumentumok másolata;
- levonási kérelem (minta).
A visszatérítést, mint más esetekben, nemcsak a lakóhely szerinti adóhivatalon, hanem a munkáltatón keresztül is kaphatja. Továbbá, ha bármilyen kérdése van a személyi jövedelemadó bevallásával kapcsolatban, bármikor feltehet kérdést ügyvédünknek a "VKontakte" csoporton keresztül. https://vk.com/vselgoty. Ehhez csatlakoznia kell a csoporthoz, és az "üzenetek" szakaszba kell lépnie. Az ügyvéd a lehető leghamarabb válaszol.
A jogszabályok szerint a hozzájárulás 13%-a, legfeljebb 120 ezer rubel évente visszaadható. Vagyis maga a tényleges maximális visszatérítés összege évi 15 600 rubel lehet (120 000 rubel 13%-a). Így pontosan a 120 ezer rubel összeg az optimális az éves biztosítási díjhoz. A biztosítási szerződés feltételei általában az Ön számára kényelmes fizetési ütemezést írhatnak elő: havonta, negyedévente, évente egyszer.
Így a bankbetéttel ellentétben, ahol nem kell visszafizetni a személyi jövedelemadót, a halmozott életbiztosítás segítségével már garantáltan évi 13%-os hozamot kap. Ezen felül befektetési bevételt, életbiztosítást és pénzmegtakarítási védelmet kap a végrehajtóktól és harmadik felek követeléseitől.
Az elmúlt években a biztosítási ágazat magas növekedési ütemet mutatott, de eddig az orosz állampolgárok csak kis hányada veszi igénybe szolgáltatásait. A helyzeten javíthatnak az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 2015. január 1-jén hatályba lépett módosításai. Az újítások szerint az állampolgároknak lehetőségük van a biztosítási kifizetések egy részét visszaadni az életbiztosítási adókedvezmény formájában, ha az összes dokumentumot összegyűjtik, és nyilatkozatot készítenek a befizetett jövedelemről és személyi jövedelemadóról.
Minden jövedelemben részesülő állampolgár személyi jövedelemadót köteles fizetni a javadalmazás összegének 13%-ának megfelelően. A biztosítás megkötésekor az adózó a befizetett járulékok egy részének visszafizetésével jogosult a kiadások megtérítésére. Nála a jövedelemadó-alap nagysága a szociális elvonás mértékével csökken. A juttatás folyósítása előtt és után felhalmozott személyi jövedelemadó különbözete a levonás összegének 13%-kal szorozva lesz.
Az adóalap-csökkentési mechanizmust egészségügyi, nyugdíjbiztosítási (önkéntes, nem állami, kiegészítő felhalmozási biztosítás) kiadásakor használhatja. 2015 januárjától adókedvezményre jogosít az életbiztosítás. Akkor is végrehajtható, ha a biztosítási kötvényt ennél a határidőnél korábban bocsátották ki, de hatása az Orosz Föderáció adótörvényének módosítása utáni időszakra vonatkozik. Egyéb kiadásokra is jár adózói kedvezmény:
Figyelembe kell venni az adózás sajátosságait:
Az Orosz Föderáció állampolgárának joga van életbiztosítási adólevonásra, feltéve, hogy minden feltétel egyidejűleg teljesül:
Az adóalap csökken a biztosítási költségek teljesítésekor:
A levonás a szociális kiadásokra vonatkozik, de az ingatlanokra nem, és csak a hosszú távú szerződésekre vonatkozik. Figyelembe kell venni az árnyalatokat:
Egy évre az életbiztosítás maximális adókedvezményét 120 000 rubel összegben kaphatja meg, és legfeljebb 15 600 rubel (120 000X13%) kompenzálhatja a személyi jövedelemadót. Ezzel egyidejűleg az adózó személyi jövedelemadót a biztosítási szerződés lejártáig a következő időszakokban is visszaigényelhet, ha ekkor 13%-os mértékű bevételhez jut és járulékot fizet. A biztosítási szerződés idő előtti felmondása esetén a megtérített összeget vissza kell fizetni a költségvetésbe, de ha az adózó nem élt a kiváltsággal, akkor a biztosítónak igazolnia kell az adóhivatalt.
Az adóalap csökkentéséhez a következő lépéseket kell tennie:
A biztosítási díjak költségeinek megtérítését az adóhivatalhoz benyújtott dokumentumcsomag után kaphatja meg, amely tartalmazza:
A biztosítási kötvényben szereplő költségek megtérítésének összege nem haladhatja meg a 15 600 rubelt, de a visszatérítendő adó összegének kiszámításához figyelembe kell venni:
A biztosítás megkötésének költségeiért kártérítést kaphat:
Mielőtt kiválasztaná a személyi jövedelemadó-visszatérítés feldolgozásának módját, vegye figyelembe az árnyalatokat:
Leggyakrabban a biztosítási költségek kompenzációjának regisztrációs módját olyan állampolgárok választják, akik önálló adóátutalást hajtottak végre (egyéni vállalkozók). Jövő évi bevételüket április 30-ig kell bejelenteniük az adózóknak, de az adó visszatérítéséhez a biztosítási díj befizetését követő 3 éven belül 3-NDFL bevallást lehet benyújtani.
Az adóhatóság a bevallás és az összes dokumentum kézhezvételétől számított 3 hónapon belül ellenőrzi a megadott adatok pontosságát és értesíti döntéséről, az ellenőrzést követő 30 napon belül pedig átutalásokat hajt végre. A kérelmező a következők másolatát nyújtja be az adóhivatalnak:
Az adózónak ezen kívül:
A munkaviszonyban álló adózónak fel kell vennie a kapcsolatot a munkáltatóval a befizetett biztosítási díjak megtérítése érdekében, de ezt megelőzően szükséges:
Az adóalapnak a biztosítási juttatás összegével történő csökkentéséhez a munkáltató számviteli osztálya köteles benyújtani az adóhatóságtól kapott értesítést és az Ön kérelmét bármilyen formában. A szociális levonást a törvény szerint a munkavállalónak az adózó nyilatkozatának keltezési hónapjára vonatkozó bérszámításkor figyelembe kell vennie.
Adólevonást kérhet, ha önkéntes életbiztosítási szerződés (szerződés) alapján fizetett biztosítási díjat, ha az ilyen szerződések legalább öt évre szólnak, biztosító szervezettel kötöttek (kötöttek):
A levonást az adóhivatalnál és a munkáltatón keresztül is kérheti.
Az önkéntes életbiztosítások adókedvezménye korlátozott. Nem haladhatja meg az évi 120 000 rubelt. Vagyis ennek az összegnek a 13%-a visszajár. Ugyanakkor összegzik másokkal (kivéve a gyermeknevelési, jótékonysági és költséges kezelési költségek levonásait). Így 120 000 rubel lesz az összes szociális levonás teljes összege, amelyet az évre igényelhet.
A levonást munkáltatón keresztül (nem adóval) annak az adózási időszaknak (naptári évnek) végéig kérheti, amelyben a kiadások felmerültek. Ehhez azonban először meg kell erősítenie levonási jogát a Szövetségi Adószolgálatnál a fent felsorolt dokumentumok és az adózó szociális adó levonási jogát igazoló kérelem benyújtásával a lakóhely szerinti adóhivatalhoz.
Dokumentumokat nyújthat be:
Az adóhivatalnak 30 napon belül meg kell erősítenie a levonásra való jogosultságot. Ezután be kell nyújtania a munkáltatónak:
A munkáltatónak attól a hónaptól kezdve kell levonást biztosítania Önnek, amelyben jelentkezik.
Ha a munkáltató az adólevonás figyelembevétele nélkül vonja le a személyi jövedelemadót, akkor a levont többletadót vissza kell fizetnie Önnek. Ehhez a túlzottan levont személyi jövedelemadó bevallása iránti kérelmet kell benyújtania a számvitelhez, megjelölve a túlfizetés átutalására szolgáló bankszámlát. A munkáltatónak a többlet visszatartott összeget a kérelem kézhezvételétől számított három hónapon belül kell Önnek átutalnia.
Szükséged lesz:
A kitöltött nyilatkozatot, a levonáshoz szükséges okmányokat, valamint a túlfizetett személyi jövedelemadó bevallása iránti kérelmet a lakóhely szerinti adóhivatalhoz kell benyújtani. Meg lehet csinálni:
A nyilatkozat és az igazoló okmányok benyújtásától számított három hónapon belül a Szövetségi Adószolgálat ellenőrzést végez, és üzenetet küld Önnek a döntésről. Pozitív döntés esetén a túlfizetett adó összegét az iratellenőrzés végén (ha a levonási kérelmet a nyilatkozattal együtt nyújtotta be) vagy a kérelem benyújtását követő 30 napon belül vissza kell fizetni.
