ارتبطت كلمة "عطلة" منذ الطفولة بالتحرر من الروتين ، مع إتاحة الفرصة لتخصيص وقت لأنشطتك المفضلة ، بأيام ممتعة. لذلك ، فإن الإعلان عن الإعفاءات الضريبية يسبب المشاعر الأكثر إيجابية بين رواد الأعمال. كما تصورها المشرعون ، القدرة على تقليص مؤقت الصحافة الضريبيةالسماح للشركات بتوجيه أرباحها إليها النمو الخاصوالتنمية التي ستؤثر بشكل إيجابي على اقتصاد الدولة ورفاهية المواطنين. كيف يعمل هذا في الممارسة العملية ، وما هي المخاطر التي قد يواجهها رواد الأعمال "في إجازة" ، وما إذا كان يمكن للجميع الاعتماد على هذا الراحة والفروق الدقيقة الأخرى المتعلقة بهذا الموضوع ، سننظر أدناه.
السلطات الاتحاد الروسياتخذ قرارًا مصممًا لدعم الشركات الصغيرة و الأعمال المتوسطة. لهذا الغرض ، وثيقة "الاتجاهات الرئيسية السياسة الضريبيةلعام 2016 و فترة التخطيط 2017 و 2018 "، اللذان يعلنان عن فترة سماح لرواد الأعمال الصغيرة والمتوسطة.
الاعفاءات الضريبية- هذه هي الفترة الزمنية المعلنة التي يتم خلالها إعفاء الفئة المحددة من رواد الأعمال كليًا أو جزئيًا من الالتزام بالدفع المساهمات الضريبيةلخزينة الدولة.
لا شك أن القانون المعتمد بشأن الإعفاءات الضريبية طال انتظاره وواعد مشروع الدولةومع ذلك ، لا ينبغي أن ينخدع المرء كثيرًا: فهو يحتوي على العديد من الشروط والقيود.
الأهمية! القانون فيدرالي ، ولكن في نصه ، تُمنح السلطات الرئيسية لإدخال إعفاءات ضريبية إلى السلطات الإقليمية.
تم تصميم فترة الإجازة نفسها لفترة حتى عام 2020 ، ولكن لن يتمكن رواد الأعمال من استخدامها إلا خلال فترة الإجازة أول عامينبعد التسجيل.
المرجعي!لا يمكن أن تستمر الإجازات لأكثر من فترتين ضريبيتين. يجوز للقوانين الإقليمية ، بقرارها ، تقليص فترة الإجازة إلى سنة واحدة.
لحساب التوقيت ، من المهم أن يبدأ العمل بالقانون الإقليمي بشأن الإعفاءات الضريبية في منطقة معينة. تفضيلية الفترة الخاضعة للضريبةمحسوبة خلال سنة تقويمية. على سبيل المثال ، إذا تم تسجيل IP في 10 فبراير 2015 ، إذن الاعفاءات الضريبيةبالنسبة له لن يستمر حتى 10 فبراير 2017 ، ولكن فقط حتى نهاية عام 2016. الأول فترة التقريرستنتهي في 10 فبراير 2016 ، وستكون الفترة الثانية هي المدة المتبقية من عام 2016.
تم تصميم الإعفاءات الضريبية حصريًا للشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم في شكل ريادة الأعمال الفردية. ومع ذلك ، لن يتمكن جميع رواد الأعمال الأفراد من الاستفادة من الفترة المواتية. نص القانون على عدد من الشروط الأساسية لذلك.
سيتم منح معدل الضريبة الصفري لفترتين من التقارير فقط لأصحاب المشاريع الفردية. لن تتأثر الشركات ذات المسؤولية المحدودة ، التي تبلغ حصتها في الأعمال الصغيرة حوالي 80٪ ، بالمزايا. والسبب هو أن الهيئات الحكوميةحتى وجدوا آلية من شأنها منع التسجيل الجماعي الكيانات القانونيةللإعفاءات الضريبية. رائد الأعمال الفردي لديه رقم TIN واحد فقط ، ومن السهل جدًا تتبع جميع التغييرات التي تطرأ عليه الوضع الضريبي، بينما كل مرة أخرى منظمة مفتوحةرقم التعريف الضريبي الخاص بك. - منع المؤسسين من إغلاق الشركة وإعادة فتحها من أجل تأجيل الضرائب، LLC مستثناة من شكل الإعفاءات الضريبية المعلنة.
الإعفاءات الضريبية لا تعني الحرية الكاملة في التعامل مع السلطات الضريبية. يجب أن تكون على دراية بالالتزامات التي لم يتم إلغاؤها بسبب معدل الضريبة الصفري لمدة عامين على براءة الاختراع أو "التبسيط".
اعتمادًا على منطقة البلد وسياسة السلطات الإقليمية ، يمكن إجراء تغييرات وقيود على قانون الإعفاءات الضريبية. بادئ ذي بدء ، تحدد السلطات البلدية تلك الأنواع من الأنشطة (وفقًا لـ OKVED) التي تتأثر بقانون معدل الصفر. على سبيل المثال ، في موسكو ، يمكن لرجال الأعمال المشاركين في أنشطة من قائمة تضم 25 عنصرًا الاعتماد على الفوائد ، بما في ذلك:
مع قائمة كاملةيمكن العثور على أنواع الأنشطة التي يتم توفير المزايا لها على المواقع الإلكترونية الحكومية الرسمية والمواقع الإلكترونية للسلطات المحلية. فرضت سلطات سانت بطرسبرغ قيودًا ، وحرمت رواد الأعمال في PSN من إمكانية الإعفاءات الضريبية. يجب ألا يتجاوز عدد موظفي رواد الأعمال الأفراد - "المستفيدون" 15 شخصًا. خفضت منطقة أوليانوفسك حد الدخل لأصحاب المشاريع في النظام الضريبي المبسط ، بالاعتماد على المزايا الضريبية ، عشر مرات مقارنة بالعاصمة. أدخلت معظم المناطق بالفعل فترة إعفاء ضريبي ، تبدأ في أحد التواريخ في 2015 أو 2016. اعتبارًا من سبتمبر 2016 ، لم تكن المناطق التالية من بين رعايا الاتحاد الروسي الذي أعلن عن إعفاءات ضريبية لرجال الأعمال:
لمعلوماتك!يحق للسلطات المحلية إزالة المزايا الضريبية من رائد الأعمال إذا انتهك ، في غضون عامين (خلال "الإجازات") ، المتطلبات والشروط المحددة في التشريع الإقليمي بشأن فترة السماح الضريبية.
بالإضافة إلى التصفير معدل الضريبةبالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية في نظام براءات الاختراع والضرائب المبسطة ، قدمت الحكومة عددًا من التدابير لتخفيف العبء الضريبي على رواد الأعمال الآخرين.
ابتكر أعضاء حكومة الاتحاد الروسي إعفاءات ضريبية لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2015. طور المتخصصون الإجازات مثل البرنامج المستهدفدعم الشركات الصغيرة في سياق الانتعاش الاقتصادي بعد أزمة مالية. الأمر رقم 98-r بتاريخ 27 يناير 2015 ، المشار إليه أيضًا بـ " خطة مكافحة الأزمةالحكومة "، تحديد ظهور فوائد جديدة لرجال الأعمال الروس.
الميزة الرئيسية هي القدرة على عدم دفع الضريبة أو تخفيضها إلى 1٪. بشكل عام ، توفر الإعفاءات الضريبية لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2018 تدابير دعم مختلفة:
بالنسبة للنظام الضريبي المبسط - تخفيض المعدل من 6٪ إلى 0٪ (في وضع "الدخل") ،
لـ PSN - انخفاض الدخل المحتملالتي تحسب الضريبة منها ، من مليون إلى 500 ألف روبل ؛ لا حاجة لدفع ثمن براءة اختراع وتقديم تقرير إلى دائرة الضرائب الفيدرالية ،
للجميع - تخفيض ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي وضريبة الدخل وضريبة الصيد.
يسمح بزيادة الحوافز الضريبية لأصحاب المشاريع الفردية القيم المحددةالإيرادات مرتين:
مكنت هذه الفوائد الآلاف من رواد الأعمال من الزيادة صافي الربحبنهاية العام بنسبة 5-7٪ على الأقل مقارنة بنفس المؤشر في ظل النظام الضريبي العادي.
كما في الفترات السابقةلا يمكن استخدام الإعفاءات الضريبية لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2018 إلا من قبل بعض رواد الأعمال. يتم تقديم المزايا لأولئك الذين يعملون على نظام ضرائب مبسط (STS) أو براءات الاختراع (PSN).
هناك أيضًا ثلاثة متطلبات راسخة للذهاب في إجازة:
بدعة. يجب تسجيل رائد الأعمال الفردي بعد اعتماد قانون الإعفاءات الضريبية في هذا الموضوع. في موسكو - بعد 18 مارس 2015.
عدم وجود التاريخ. سيتيح لك الأول فقط الاستفادة من الإعفاءات الضريبية لأصحاب المشاريع الفردية. إذا كان مقدم الطلب يتمتع بالفعل بوضع رائد أعمال ، وأغلق الشركة ، ثم بدأ العمل مرة أخرى ، فلن يتمكن من الحصول على مزايا ضريبية.
نوع النشاط. يجب على صاحب المشروع إجراء أنشطة في المجال الصناعي أو العلمي أو المجال الاجتماعيمع تحذير. يمكنه تحقيق ربح من مجالات النشاط الأخرى ، لكن الاتجاه الرئيسي يجب أن يجلب 70 ٪ على الأقل من الدخل.
هل قرأت المتطلبات وعرفت نفسك فيها؟ تهانينا! على الأرجح ، يمكنك الذهاب في إجازة وعدم دفع الضرائب. لكن دعنا نتحدث عن كل شيء بالترتيب.
كما ذكر أعلاه ، الإعفاءات الضريبية لأصحاب المشاريع الفردية ليست متاحة للجميع. يجب أن يكون المجال الرئيسي للنشاط هو الإنتاج أو العلم أو الخدمة الاجتماعية، في حين أن وزارة المالية في الاتحاد الروسي لا تحدد رموز OKVED. توافق كل منطقة على قائمة الأنشطة الخاصة بها ، والتي تتيح لرجال الأعمال الاستفادة من معدل الضريبة المخفض. وفقًا لوزارة المالية ، أنشأت سلطات موسكو 25 نوعًا من الأنشطة لأصحاب المشاريع الفردية بشأن النظام الضريبي المبسط و 17 نوعًا آخر من الأنشطة لأصحاب المشاريع الفردية على PSN.
إنتاج المنتجات الغذائية والمشروبات غير الكحولية ،
معالجة وإنتاج الأخشاب ومنتجات الفلين ،
تصنيع البضائع البلاستيكية ،
الخياطة والمنسوجات
إنتاج الألعاب والألعاب.
الخياطة وصناعة الأحذية وإصلاحهما ،
إصلاح الأثاث والالكترونيات الأجهزة المنزلية، ساعات،
إجراء الدورات التعليمية والأنشطة الرياضية والرحلات ،
الترجمة الشفوية والمكتوبة ،
النقش والليزر.
الأنشطة المدرجة هي مجرد مثال. إذا كانت لديك أي شكوك حول ما إذا كان عملك مدرجًا في القائمة ، فاستشر مفتش دائرة الضرائب الفيدرالية. يمكنك أيضًا التحدث إلى المتخصصين في شركة Delta Finance - سنتحدث عن الإعفاءات الضريبية لأصحاب المشاريع الفردية من مجالك ونقدم واحدة غير مكلفة خصيصًا لحالتك.
الحوافز الضريبية لأصحاب المشاريع الفردية صالحة لمدة لا تزيد عن فترتين إبلاغ. تستمر عطلات رواد الأعمال على النظام "المبسط" (USN) لمدة عامين ، للمتداولين من القطاع الخاص على نظام براءات الاختراع (PSN) - من شهر إلى 12 شهرًا ، اعتمادًا على مدة براءة الاختراع. كيفية قياس دعم الدولةسيتم تمديد هذا البرنامج ليشمل رواد الأعمال حتى نهاية عام 2020.
للاستفادة من الإعفاءات الضريبية لأصحاب المشاريع الفردية ، اتبع الخوارزمية من المتخصصين لدينا:
أولاً ، اتصل بمكتب الضرائب أو اسأل مستشار Delta Finance إذا كان OKVED الخاص بك مدرجًا في القائمة الوجهات التفضيليةأنشطة.
ثانيًا ، إذا كنت قد بدأت للتو نشاطك التجاري الأول ، فقم بإرسال إشعارات في النموذج 26.2-1 (على STS) أو 26.5-1 مع رابط إلى رقم القانون الإقليمي (على PSN).
ثالثًا ، ادفع مساهمات ثابتةفي الوقت المناسب.
رابعا ، عند التسليم إعلان سنويبيان المعدل 0٪ (على النظام الضريبي المبسط).
سوف تساعدك دلتا للتمويل على تسجيل الأعمال التجارية والاستفادة من المزايا الضريبية لأصحاب المشاريع الفردية في اليوم الأول من العمل. سنرسل الإخطارات اللازمة ، اتصل محاسب عن بعدوعندما تحين المواعيد النهائية لتقديم الإقرارات ، سنستعد ونرسل التقارير الإلكترونيةفي دائرة الضرائب الفيدرالية ووحدة الاستخبارات المالية.
ماذا سيكونون ، وما الذي يجب أن يكون رواد الأعمال مستعدين له؟ هذا ما سنتحدث عنه بعد ذلك.
نحن نعلم جميعا أن بلدنا هذه المرحلةيمر ليس الأفضل الأوقات الاقتصادية، ولسوء الحظ ، فإن الشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم هي الأكثر معاناة: رواد الأعمال الأفراد الذين بدأوا لتوهم في تطوير أعمالهم أو لديهم بالفعل شركة مستقرة ولكن صغيرة. هذا هو الوضع الذي حفز السلطات على تقديم مزايا مثل الإعفاءات الضريبية منذ أكثر من عام. ما هو وكيف يمكن للإجازات أن تساعد رجال الأعمال بشكل أساسي ، سنحاول معرفة المزيد.
سامو مفهوم الإعفاءات الضريبية، يمكن تمثيلها كـ القانون التشريعيرجال الأعمال للإعفاء من الدفع حسابات الضرائبعلى ال فترة معينةداخل برنامج اجتماعيالمنحى الدعم أعمال صغيرة. يمكن لرجل الأعمال أن يصبح مشاركًا في البرنامج إذا:
IP المسجل لأول مرة ؛
يعمل باستخدام نظام ضريبي مبسط ، أو نظام براءات الاختراعالضرائب ، بينما يمكنه تغيير اختياره في موعد لا يتجاوز عامين من لحظة تسجيله للشركة ؛
لقد اخترت مجال نشاط معين يتم فيه توفير استخدام برنامج الولاء هذا. هذا ينطبق على مجالات مثل العلمية أو الصناعية أو الضمان الاجتماعي. اليوم ، تم تخصيص الكثير من الأنشطة لرجال الأعمال الحضريين ، حيث سيتمكنون من المشاركة فيها من الاستفادة من المزايا الضريبية. على سبيل المثال ، إذا كان رائد الأعمال يستخدم نظامًا مبسطًا (STS) ، ويعمل في إنتاج الملابس والسلع الرياضية والأثاث ومعالجة المواد الثانوية قاعدة المواد الخاموصناعة الأحذية وغيرها ، فيمكنه بعد ذلك التأهل بأمان للحصول على إعفاءات ضريبية.
الأنشطة الخاضعة للإعفاءات الضريبية في عام 2017
أما بالنسبة لرجال الأعمال الذين اختاروا نظام براءات الاختراع ، فهناك سبعة عشر مجالًا للنشاط ، منها:
1. مصلحو الأحذية أو الملابس ؛
2. إتقان خدمة الإصلاح والضمان للسلع التقنية ؛
3 - المواطنون الذين يقدمون خدمات التربية والتربية للأطفال والمراهقين.
4. العاملين في المجال الطبي الخاص.
5. المترجمون.
6. الفنانون العاملون في الحرف الشعبية وغيرها.
هؤلاء الأنشطة الخاضعة للإعفاءات الضريبية في عام 2017عرض لتوسيع عدد من المهن والتخصصات الجديدة. علاوة على ذلك ، سيقومون بتجديد القوائم خلال الأشهر الأولى. السنة الحالية، بحيث سيتمكن العديد من المتخصصين في الملفات الشخصية الأخرى قريبًا جدًا من استخدام الميزة وفتح أعمالهم التجارية الخاصة. لكن هذا لا يعني أن كل رجل أعمال تقريبًا سيتمكن من الحصول على إعفاءات ضريبية - وفقًا لـ معلومات موثوقة، قوائم المستفيدين لديها قيود صارمةوقواعد واضحة.
إذا تحدثنا عن شروط رأس المال لقضاء الإجازة لرواد الأعمال ، فستكون تقريبًا خمس سنوات: من 2015 إلى 2020. لكن في المنطقة ستستمر الإعفاءات الضريبية حتى 2018 فقطوهو أقل بسنتين. بالتأكيد، الظروف الحديثةلا تسمح الأسواق لمعظم المواطنين بإدراك أفكارهم التجارية نظرًا لارتفاع عتبة السعر وعدم الاستقرار والمنافسة المتزايدة وأحيانًا الاحتكار ، ولكن مع ذلك ، فإن مثل هذه الميزة الضريبية مثل الإعفاءات الضريبية لأصحاب المشاريع الفردية توفر الدعم ، على الرغم من أنه ليس مهمًا للغاية.
إذا كان رائد الأعمال يعمل وفقًا لنظام مبسط في العاصمة ويلبي جميع المتطلبات للمتقدمين للحصول على ميزة ، فسيحصل عليها بالتأكيد وسيدفع نسبة صفر الالتزامات الضريبية. ولكن بالنسبة للمناطق ، في بعض الأحيان هناك قيود. قد يكون هذا قيدًا على عدد الموظفين في المؤسسة ، الدخل السنويأو الفروق الدقيقة الأخرى. على سبيل المثال ، إذا قام رائد الأعمال بتوظيف أكثر من عشرين مرؤوسًا ، وهو الحد الإقليمي ، فإنه يفقد معدل الصفر.
لكن سيتمكن أصحاب براءات الاختراع أيضًا من التسجيل باستخدام معدل مبسط ، وإلغاء تسجيل رواد الأعمال الفرديين على نفس الأسس. لكن هذا لا ينطبق إلا على رواد الأعمال الذين ليس لديهم مرؤوسون. بالمناسبة ، ينظم القانون دفع الضرائب طوال الفترة التي عمل فيها صاحب المشروع على المزايا ، إذا تم انتهاك القيود المسموح بها في غضون عام واحد من لحظة فتح الملكية الفكرية. على سبيل المثال ، إذا قام رجل أعمال بتغيير النظام الضريبي أو تجاوز حد الدخل ، وفقد حقوقه في الإعفاءات الضريبية. لذلك ينصح الخبراء بعدم التكاسل ، والتعامل مع عملية تجميع وتخزين جميع أوراق التقارير على محمل الجد ، لأن الانتهاكات تنطوي على غرامات كبيرة.
حقيقة أن الإعفاءات الضريبية تُمنح فقط لأصحاب المشاريع الفردية الذين قرروا الانضمام إلى شركة صغيرة معروفة بالفعل. ومع ذلك ، هذا ليس الشرط الوحيد الذي تفرضه السلطات الضريبية على أولئك الذين يرغبون في الحصول على معدل صفر. يجب أيضًا مراعاة أنه يجب على صاحب المشروع:
سجل شركتك لأول مرة ليس قبل عام 2015. هذا يعني أن رائد الأعمال الذي يغلق ملكيته الفكرية ثم يسجل مرة أخرى لن يتمكن من الحصول على إجازة بأي حال ؛
ابدأ عملك التجاري إما بنظام ضريبي مبسط أو على أساس براءات الاختراع. إذا سجل صاحب المشروع مرة أخرى في مكتب الضرائب، ولكنه يستخدم نظامًا مختلفًا لدفع الضرائب ، وبالتالي لا يمكنه ترتيب أيام الإجازات ، فلديه الفرصة لإرسال أوراق لتغيير النظام لصالح نظام مبسط أو براءة اختراع. ولكن في الوقت نفسه ، يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن الموعد النهائي لتقديم الأوراق هو أسبوعين ، وبعد ذلك لن يتم قبولها للنظر فيها.
العمل في واحد من ثلاثة مجالات لنشاط ريادة الأعمال ، وهي: العلمية أو الاجتماعية أو الصناعية. يُمنح عفو ضريبي لمدة عامين فقط عند الأخذ في الاعتبار حقيقة أن توظيف رائد الأعمال يندرج تحت إحدى نقاط الأنشطة المنظمة قانونًا. بالمناسبة ، العام الماضي فرصة التدريس صفر بالمائةكما تم توفير الضرائب لرجال الأعمال. التي تقدم الخدمات المنزلية لمواطني الدولة.
الشركات التي:
ليس لديهم أكثر من مائة مرؤوس إذا كانوا يعملون على نظام مبسط أو على براءة اختراع ؛
يتلقون دخلًا يصل إلى ستين مليون روبل.
الشيء الرئيسي هو أن هذا القانون قد اكتسب بالفعل قوة ، و قانون الضرائبخضع لعدد من التغييرات المتعلقة بالأعمال التجارية الصغيرة. يجب أن يرضي هذا رواد الأعمال في المستقبل القريب ويشجع الوافدين الجدد على تطوير أعمالهم الخاصة.
ماذا ينتظر رواد الأعمال في عام 2017؟
بالإضافة إلى الإعفاءات الضريبية ، تم توفير عدد من تدابير مكافحة الأزمة ، مما أدى إلى توسيع نطاق الحوافز الضريبية بشكل كبير في عام 2015. افترض أن مبلغ الحد الأقصى للدخل لممثلي الشركات الصغيرة قد زاد. وأعطت السلطات الفرصة للمديرين الإقليميين لتقليل مقدار معدل الضريبة لرجال الأعمال الذين اختاروا UTII من أربعة عشر إلى سبعة ونصف بالمائة ، وللنظام الضريبي المبسط - من ستة إلى واحد بالمائة.
لا تنس أن الإعفاءات الضريبية لأصحاب المشاريع الفردية في مناطق مختلفةالمقدمة في أسباب مختلفة. في السلطات البلديةهناك حق في تقرير ما إذا كنت ستقدم هنا أو فائدة أخرى لرائد الأعمال ، وعلى أساس الشروط والمتطلبات.
أخبار مهمة لرواد الأعمال ستسعدهم في عام 2017 هي زيادة سقف الدخل. وليس بنسبة قليلة ، بل مرتين. هذا ، كما ذكرنا سابقًا ، في عام 2016 ، تم اعتبار شركة صغيرة يمكنها استخدام الضرائب المبسطة واحدة ذات دخل قدره ستين مليونًا. ولكن منذ هذا العام ، ارتفع هذا الحد إلى مائة وعشرون مليون. يتم قبول هذا الحد على أنه ثابت حتى عام 2020 ، ولن يخضع لأية تغييرات. حسنًا ، إذا قارنا كل هذه المعلومات ، فسيكون هناك أيضًا ضعف عدد المتقدمين للحصول على مزايا ضريبية.
إذا فتح رجل أعمال شركته الخاصة هذا العام ، فسيكون قادرًا على الحصول على عفو ضريبي لفترتين ضريبيتين. ولكن لا ينبغي للمرء أن يساوي الفترات الضريبية والسنوات التقويمية - فالمدة مختلفة تمامًا. إذا افتتح رجل الأعمال في يوليو ، فستنتهي فترته الضريبية بحلول العام الجديد ، أي أن مدتها ستة أشهر.
لكن بالنسبة للمجتمعات ذات مسؤولية محدودة أخبار جيدةرقم. على الرغم من أنهم بحاجة إلى إعفاءات ضريبية ، إلا أن السلطات لم توفر لهم إعفاء ضريبيًا في عام 2017. وأوضحوا ذلك من خلال حقيقة أن الميزانية لا تحتوي على أموال كافية لدعم شكل آخر من الأعمال. يقولون إن السلطات أعطت الأفضلية لرجال الأعمال لأن هؤلاء هم في حاجة أكثر إلى التأمين والوجه مخاطر كبيرة.
كيفية ترتيب الإعفاءات الضريبية بشكل صحيح لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2017.
وفقا للقانون ، كل رجل أعمال يدعي نسبة الصفر على التخفيضات الضريبية، يجب القيام ببعض الإجراءات ، والتي يتم تنفيذها بالتسلسل التالي:
الاتصال خدمة الضرائبمع أسئلة حول ما إذا كانت البلدية تسمح باستخدام الإعفاءات الضريبية لدعم رواد الأعمال في الإقليم منطقة معينة، وكذلك ما إذا كان اتجاه عمل صاحب المشروع يقع ضمن الإعفاءات الضريبية المسموح بها لتلقيها ؛
اختيار مجال نشاط معين ، كما هو مبين في القانون الاتحادي ، وتسجيل مؤسسة وبدء تنفيذ الخطوات من أجل متابعة إجراءات التسجيل ؛
إعداد مجموعة من الأوراق اللازمة لتسجيل رائد أعمال فردي ؛
بالنسبة لأولئك الذين يرغبون في ممارسة الأعمال التجارية باستخدام نظام براءات الاختراع ، فسيتعين عليهم إرسال طلب للحصول على براءة اختراع إلى السلطات الضريبية ، وإرفاق كل شيء به ملفات مطلوبة;
إذا تم إيقاف الاختيار في نظام مبسط ، يتم تقديم الطلب المقابل إلى مكتب الضرائب في موعد لا يتجاوز ثلاثين يومًا من تاريخ تسجيل IP.
ولكن مرة أخرى ، تجدر الإشارة إلى أن هذا قواعد عامة، ويمكن للسلطات الإقليمية تصحيحها وتكميلها وهيكلها بترتيب مختلف. لذلك ، يجب أن تبدأ عملك برحلة إلى مكتب الضرائب في المنطقة ذات الصلة والحصول على معلومات كاملة ومفصلة حول متطلبات وشروط رواد الأعمال الأفراد المبتدئين.
تعرف على المزيد حول الإعفاءات الضريبية الإقليمية.
تختلف متطلبات رأس المال للمشاركين في الأعمال الصغيرة اختلافًا كبيرًا عن المتطلبات الإقليمية. إذا تحدثنا عن الشروط الرئيسية التي تفرضها سلطات موسكو على رواد الأعمال الذين يرغبون في الحصول على إعفاء ضريبي ، فيجب تسليط الضوء على:
تحديد عدد المرؤوسين بخمسة عشر شخصًا ؛
في مرحلة المناقشة ، هناك إمكانية الحصول على مزايا ضريبية من قبل رواد الأعمال الذين افتتحوا للتو في السوق ؛
سيكون لدى سكان موسكو مجموعة أكبر من الأنشطة التجارية ، مما سيتيح لهم الحصول على إعفاءات ضريبية ، اعتبارًا من عام 2017. على سبيل المثال ، في شهر كانون الثاني (يناير) ، أثر هذا بالفعل على العاملين في مجال الرعاية الصحية ورجال الأعمال الذين تتعلق أنشطتهم بالرياضة ؛
من الممكن تمديد الإعفاءات الضريبية لسكان موسكو حتى عام 2021 ، وليس حتى عام 2020 ، كما تم الاتفاق مسبقًا.
بناءً على ذلك ، يمكننا الحديث عن إدخال العاصمة في عام 2017 للعمل المنهجي الذي يهدف إلى تخفيف الالتزامات الضريبية على رجال الأعمال الشباب. السلطات على ثقة من أنه بمساعدة مثل هذه السياسة يمكن زيادة جاذبية المنطقة للمستثمرين ، ونتيجة لذلك ، تحسين الخلفية الاقتصادية.
بالنسبة لسانت بطرسبرغ ، هناك بعض الفروق الدقيقة التي يجب على رواد الأعمال إدراكها:
حد المردود السنوي ماليجب ألا تتجاوز الشركات ثلاثين مليون روبل ؛
لكن عدد خطوط الأعمال التي تندرج تحت إعفاء ضريبيهنا أعلى بكثير من العاصمة. وهذا يشمل الطب البيطري والمعدني وحتى صناعة الأدوية والمواد الكيميائية.
منطقة نيجني نوفغورودسيوفر لرجل الأعمال إعفاءات ضريبية إذا:
يعمل فقط على نظام الضرائب المبسط ؛
له الحد الأقصى للدخل- ثمانية ملايين روبل ؛
على أساس اتفاقية العمل ، ليس لديه أكثر من خمسة عشر شخصًا تحت إمرته.
من أجل الاستفادة من الإعفاءات الضريبية ، من الضروري أن تفي الشركة بمتطلبات معينة ، كما هو مذكور أعلاه. قائمة هذه المتطلبات:
1. يجب على رجل الأعمال التسجيل فقط بعد تمرير قانون الإعفاء الضريبي ودخوله حيز التنفيذ ؛
2. يجب أن يتم عمل المكتب على أساس نظام مبسط أو نظام براءات الاختراع ؛
3. يجب أن يندرج مجال النشاط ضمن قائمة تلك التي تنطبق عليها المزايا الضريبية ؛
4. الربح من النشاط الرئيسي - ما لا يقل عن سبعين في المائة من إجمالي الدخل.
5. الموافقة الإلزامية معدل الصفرعلى الضرائب مع بلدية المنطقة ، والتي ستكون قادرة على تعديل المعتمد شروط تفضيليةفي ضوء قوتهم.
إذا تحدثنا عن الإعفاءات الضريبية بشكل عام ، فإن طريقة دعم رواد الأعمال تعمل حقًا وتدعم رجال الأعمال المبتدئين. ولكن هناك مشكلة إذا كان في العاصمة و المناطق الوسطىتعمل في القوة الكاملةلا يزال قيد التنفيذ في بعض المناطق. للتأكد من أن النظام يعمل في منطقة معينة ، يمكنك الاتصال بمكتب الضرائب وطرح السؤال المناسب.
من ينتمي إلى الفئة المواطنين العاملين لحسابهم الخاص?
كما ذكرنا سابقًا ، قررت الحكومة توسيع قائمة أنواع الأنشطة التجارية التي سيتم تضمينها في عدد المتقدمين للإعفاء الضريبي لفترتين. يتم ذلك حتى يتوقف ممثلو المهن المختلفة عن العمل في الظل ، ويكونوا قادرين على إدارة أعمالهم بشكل قانوني ، وفقًا لـ قانون اتحادي. على ال هذه اللحظة، يعتبر العديد من العاملين في هذه المناطق مواطنين يعملون لحسابهم الخاص. لكن من هم هؤلاء المواطنون الذين يعملون لحسابهم الخاص؟
هناك مناقشات جارية حول هذه المسألة. بشكل عام ، المواطنون الذين يعملون لحسابهم الخاص هم الأشخاص الذين يشاركون في نوع أو آخر من النشاط ، بينما لا يوظفون موظفين. يشير الناس إلى هذه الفئة على أنهم مربيات ، ومعلمون ، ومصففو شعر ، وتجار في أسواق عفوية ، وعمال مصلحون وحرفيون خاصون. كل هؤلاء الأشخاص غير مسجلين لدى سلطات الضرائب ، وليس لديهم دخول دفتر العمل، ولكن ، مع ذلك ، الحصول على دخل منتظم ثابت.
لكن المحامين يفسرون هذا المفهوم بشكل مختلف.
المواطنون العاملون لحسابهم الخاص- هؤلاء هم رواد الأعمال الذين سجلوا رواد أعمال فرديين ، يصنعون كل شيء بانتظام الضرائب المستحقة، دفع مقابل التأمين ، لكن ليس لديهم موظفين. أي أنهم يعملون بشكل مستقل.
وفقًا للإحصاءات ، لا يمكن تصنيف أكثر من ستة عشر مليون شخص في روسيا على أنهم عاطلون عن العمل ، لكن في نفس الوقت ليس لديهم العمل الرسميأو براءة اختراع تجارية أو مؤسسة فردية. من هم وماذا يفعلون؟ يمكن أن تكون القائمة طويلة جدًا ، ولكن من أجل فكرة عامةدعنا نسلط الضوء على بعض المهن الأكثر شيوعًا التي يمكن تصنيفها فيما بينها:
مدرس خاص؛
مربية؛
ممرضة؛
خياطة المنزل
مصفف شعر ، فنان مكياج ، معالج تدليك ، خبير تجميل ؛
مؤلف الإعلانات ، المستقل ، المبرمج عن بعد ، المصمم ؛
مصور فوتوغرافي؛
بائع البضائع التي يصنعها المرء أو يزرعها أو يحصدها ؛
كهربائي ، سباك ، رسام يعمل عليها أساس خاص، واشياء أخرى عديدة.
يعمل هؤلاء الأشخاص لأنفسهم ، ويساعدون الأشخاص الذين يعرفونهم ، ويحصلون على وظائف من خلال الإحالات والكلمات الشفهية. يملكون دخل ثابتلكنها غير مسجلة. وأرادت السلطات أكثر من مرة الاتصال بهم لطلب النظام ، وإقناعهم بالتسجيل ، لكن المحاولات لم تتوج بالنجاح - لا يمكنك تتبع الجميع.
لقد طوروا الآن تكتيكًا جديدًا - يجب على المواطنين العاملين لحسابهم الخاص التقدم بطلب للحصول على براءة اختراع والعمل على أساسها ، لكن هذه مجرد افتراضات وتطورات لم يتم تنفيذها بعد. وفق التشريعات الحالية، يمكن فقط لأصحاب المشاريع الفردية ، ولكن ليس المواطنين العاملين لحسابهم الخاص ، الحصول على براءة اختراع ، حتى أن هناك قائمة تم تطويرها خصيصًا لمجالات النشاط التي يمكنهم المشاركة فيها. لكن بالنسبة للمواطنين العاملين لحسابهم الخاص ، تم تقديم ثلاثة مجالات فقط في البداية: أعمال الترميموالدروس الخصوصية والواجبات المنزلية. ومع ذلك ، قررت السلطات لاحقًا مع ذلك توسيع القائمة ، ووصل عدد العناصر فيها إلى ستة وثلاثين عنصرًا.
سيتمكن المواطن من شراء براءة اختراع مقابل عشرين ألفًا ، سيتم إرسال تسعة منها إلى أموال خارج الميزانية. لكن شراء تصريح مماثل في مدينة يزيد عدد سكانها عن مليون نسمة يمكن أن يكلف مرة ونصف. لكن رجال الأعمال لا ينتظرون فقط إعفاءات ضريبية لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2017، ولكن أيضًا عفوًا عن المواطنين العاملين لحسابهم الخاص الذين سيحصلون على براءة اختراع.
هل هناك إعفاء ضريبي للشركات الصغيرة في 2019 أم لا؟ من المفيد معرفة الإجابة على هذا السؤال لكل من أولئك الذين يخططون لفتح أعمالهم التجارية الخاصة ولأولئك الذين يعملون بالفعل في الكيانات الاقتصادية. بعد كل شيء ، بعض الطرق وفورات الضرائبيوجد. من وتحت أي ظروف يمكن استخدامها ، اكتشف من مقالتنا.
يسري قانون ما يسمى بالإعفاءات الضريبية في روسيا منذ عام 2015. لكن الأمر يتعلق فقط رواد الأعمال الأفراد(IP) ، ولا ينطبق على الشركات ، حتى تلك المتعلقة بالأعمال التجارية الصغيرة. يتمثل جوهر العطلات في أن رائد الأعمال الذي يستخدم نظام ضرائب مبسط أو نظام ضرائب براءات الاختراع (PSN) يمكنه تطبيق معدل 0٪ لحساب الضريبة.
لا يتم توفير هذه المزايا لجميع دافعي الضرائب - رواد الأعمال ، ولكن فقط لأولئك الذين يديرون نوع معينأنشطة. هذه:
هذا الشرط يتبع من الفقرة 4 من الفن. 346.20 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، والذي يتعلق بنظام الضرائب المبسط (STS) ، والفقرة 3 من الفن. 346.50 بشأن طلب براءة اختراع. انظر الرسم البياني لظروف أخرى.
يجب على أي شخص يقرر الاستفادة من هذه الميزة أن يقدمها التنفيذ المتزامنكل الظروف المنصوص عليها في القانون. إذا لم يتم استيفاء شرط واحد على الأقل ، فلن تكون المنفعة مستحقة. دعنا نفكر في كل ميزة مطلوبة بشكل منفصل.
لذا ، فإن الشرط الأساسي هو اعتماد قانون يحدد معدل ضريبة صفري في موضوع معين من الاتحاد الروسي. هذا هو القانون الاتحاديمنح المناطق الحق في اتخاذ قرار مستقل بشأن تقديم المزايا لأصحاب المشاريع. أيضًا ، يُمنح رعايا الاتحاد الروسي الحق في فرض قيود معينة عند منح الإجازات:
في العديد من المناطق ، تم تبني قوانين معدل الصفر. إذا كان هناك مثل هذا القانون في منطقتك ، فيمكنك معرفة ذلك عبر الهاتف الخط الساخنخدمة الضرائب.
يمكن العثور على رقم الهاتف على الرابط.
المعيار الرئيسي هو أن القانون ، مرة أخرى ، لا ينطبق على جميع رواد الأعمال ، ولكن فقط على أولئك الذين سجلوا لأول مرة ، ويجب أن يكون تاريخ التسجيل ضمن فترة سريان القانون الإقليمي.
أوضحت وزارة المالية ، هل يمكنهم الاعتماد على منفعة رواد الأعمال الأفراد الذين تم إلغاء تسجيلهم ثم إعادة تسجيلهم بهذه الصفة.
التالي نقطة مهمةهي فترة الاستحقاق. ستكون الإعفاءات الضريبية للشركات الصغيرة في عام 2019 سارية المفعول وستستمر حتى نهاية عام 2020. ولكن يمكنك استخدام الميزة فقط لفترتين ضريبتين مستمرتين.
على سبيل المثال ، رجل أعمال مسجل بعد دخول قانون إقليمي حيز التنفيذ في سبتمبر 2018. في هذه الحالة ، مع مراعاة جميع الشروط الأخرى ، فإنه:
آخر حالة مهمة: الدخل الوارد من معاملة تفضيليةالأنشطة ، يجب أن تكون 70٪ على الأقل من المبلغ الإجماليدخل رجل الأعمال. بالإضافة إلى ذلك ، يتم أيضًا وضع قائمة محددة من الأنشطة التي يتم فيها إعفاء كيان تجاري من دفع الضرائب بموجب النظام الضريبي المبسط و PST بواسطة موضوع الاتحاد الروسي.
يجب أن نتذكر أنه إذا حصل رائد الأعمال الفردي ، وفقًا لجميع المعايير ، على الحق في تطبيق معدل ضرائب صفري ، فإن هذا لا يعفيه من دفع مدفوعات إلزامية أخرى:
ومع ذلك ، فهو لا يدفع الحد الأدنى من الضرائبإذا كان يطبق النظام الضريبي المبسط مع الضرائب "الدخل مخفض بمقدار النفقات".
دعونا ننظر في شروط تطبيق الإجازات باستخدام مثال قانون موسكو "بشأن تحديد معدلات الضرائب لدافعي الضرائب الذين تم تسجيلهم لأول مرة بصفتهم رواد أعمال فرديين والتحول إلى نظام ضريبي مبسط و (أو) نظام ضرائب براءات الاختراع" بتاريخ 18 مارس 2015 لا .10.
يحدد القانون أنواع الأنشطة التي يمكن لرائد الأعمال في ممارستها ، بموجب ضرائب مبسطة ، تطبيق معدل صفر. هذا الإنتاج:
تعود الفائدة أيضًا إلى تقديم الخدمات في مجال الصحة والتعليم والرياضة خلال بحث علمي. ولرواد الأعمال الذين يعملون على براءة اختراع ، الأنواع التاليةخدمات:
حدد المشرعون الحد الأقصى لعدد موظفي رجل الأعمال بـ 15 شخصًا. لا توجد قيود على مقدار الدخل بموجب قانون موسكو.
النظر في قانون مماثل لمنطقة موسكو. أعط الحق في الحصول فترة السماحفي منطقة موسكو ، فإن قوانين منطقة موسكو "بشأن معدل الضريبة المفروضة فيما يتعلق بتطبيق نظام الضرائب المبسط في منطقة موسكو" بتاريخ 12 فبراير 2009 رقم 9/2009-OZ و "بشأن براءة الاختراع نظام الضرائب في منطقة موسكو "بتاريخ 6 نوفمبر 2012 رقم 164/2012-OZ. في القانون ، يتم تقديم أنواع الأنشطة لـ "المبسّطات" وفقًا لرموز OKVED. هذا يتضمن:
بالنسبة لرجال الأعمال المتقدمين لتطبيق SIT ، فهؤلاء هم:
لا تحتوي قوانين منطقة موسكو على أي قيود على عدد الموظفين أو مقدار الدخل من أنشطة رائد الأعمال.
لكن ليس كل المناطق لا تحد من رواد الأعمال في مقدار الدخل وعدد الموظفين. على سبيل المثال ، في منطقة أستراخان ، رجال الأعمال مع الرقم المتوسطموظفين لا يتجاوز عددهم 5 أشخاص ، و هامش الربحيجب ألا يتجاوز 10 ملايين روبل.
ملاحظة! قبل أن تقرر الدخول في إجازة ضريبية ، يجب دراسة القانون المحلي بعناية.
لا يزال هناك عامان متبقيان ، يمكن خلالها لبعض رواد الأعمال الاستفادة بشكل قانوني من الإعفاءات الضريبية. الإجازات معفاة من دفع الضرائب مع تبسيط وتكلفة براءة الاختراع.
من أجل التحقق من حقك في الحصول على مثل هذه الميزة ، تحتاج إلى معرفة ما إذا كان قد تم اعتماد القانون ذي الصلة في الكيان التأسيسي للاتحاد الروسي الذي تم تسجيل رائد الأعمال فيه. بعد ذلك ، يجب عليك التحقق مما إذا كان نوع نشاطك محددًا في القانون وما إذا كان الدخل الناتج منه لا يقل عن 70 ٪ من إجمالي دخلك. يتم توفير هذه الإجازات فقط لأصحاب المشاريع الفردية المسجلين لأول مرة خلال فترة القانون الإقليمي.
ادرس بعناية القانون الإقليمي الخاص بك - فقد يحتوي على قيود على عدد الموظفين ومقدار الدخل.
منذ عام 2015 في التشريعات الضريبيةبالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية الذين يستخدمون نظام الضرائب المبسط (STS) أو نظام ضرائب البراءات (PSN) ، تم إدخال معدل صفري ، أي تم إتاحة الفرصة لعدم دفع الضرائب.
تم إدخال ما يسمى ب "الإعفاءات الضريبية لأصحاب المشاريع الفردية".
حسب المقبول الأنظمة الاتحاديةاعتبارًا من 1 يناير 2015 ، يمكن للمشرعين في الكيانات المكونة للاتحاد الروسي تحديد معدل صفري لـ IP المسجل حديثا ،الذين اختاروا نظام الضرائب إما للنظام الضريبي المبسط أو PSN ويقومون بأنشطتهم في مجالات مثل:
في الوقت نفسه ، يتم تحديد أنواع نشاط ريادة الأعمال التي تتعلق بمجالات النشاط المذكورة أعلاه بموجب القوانين ذات الصلة للكيانات المكونة للاتحاد الروسي. وإذا لم تتخذ سلطاتك الإقليمية قرارًا بإدخال معدل صفر ، فلن يكون هناك إذن إعفاءات ضريبية لأصحاب المشاريع الفردية في منطقتك.
علاوة على ذلك ، يتم تقديم "الإعفاءات الضريبية لأصحاب المشاريع الفردية" منذ لحظة التسجيل وهي صالحة لمدة عامين فقط إذا لم يتم مقاطعة نشاط صاحب المشروع الفردي. من المهم هنا ألا ننسى أن التسجيل كرائد أعمال فردي يجب أن يكون حقًا الأول ، ولا يتكرر ، كما يعتقد الكثير من الناس. فرادى، IP السابق.
إذا كنت قد مارست نشاطًا رياديًا ذات مرة ، ثم أوقفته ، وتريد الآن التسجيل كرائد أعمال فردي مرة أخرى ، فلن تنطبق عليك "الإعفاءات الضريبية".
علاوة على ذلك ، إذا قمت بالتسجيل لأول مرة بعد 1 كانون الثاني (يناير) 2015 ، ولكن لم يتم اعتماد القانون الإقليمي بشأن إدخال "الإعفاءات الضريبية لأصحاب المشاريع الفردية" ، فلن تتمكن أيضًا من استخدام الحق في الإعفاء الضريبي .
على سبيل المثال ، لقد سجلت لأول مرة كرائد أعمال فردي في مارس 2017 وتخطط للمشاركة في تقديم الخدمات الشخصية للسكان. إذا لم يكن موضوع الاتحاد الروسي ، وقت تسجيلك كرائد أعمال فردي ، قد اعتمد قانونًا بشأن إدخال "معدل الصفر" ، فلن تتمكن من تطبيق "الإعفاءات الضريبية" في عام 2017 ، وما بعده جدا.
إذا كنت رائد أعمال فرديًا مبتدئًا وتحاول تحديد نوع النشاط الذي تريد القيام به وتندرج ضمن "الإعفاءات الضريبية" لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2017 ، فأنت بحاجة إلى:
على سبيل المثال ، تريد إصلاح الأحذية. بعد ذلك ، وفقًا للمصنف أعلاه ، يمكن إثبات أن رمز هذا النوع من النشاط سيكون 95.23 "إصلاح الأحذية والمنتجات الجلدية الأخرى". وهذا النوع من النشاط مدرج في قسم "S. تقديم أنواع أخرى من الخدمات "في:
علاوة على ذلك ، يمكنك رؤية فك تشفير نوع النشاط الذي تبحث عنه ، أي ما يتضمنه التجميع. على سبيل المثال ، تتضمن المجموعة التي تتضمن نوع النشاط الذي تم العثور عليه ما يلي:
وبالتالي ، باستخدام المصنف ، ستتمكن من تحديد نوع النشاط الذي تخطط للقيام به بدقة أكبر ومعرفة ما إذا كان ينطبق عليه هذه الأنواعأنشطة "الإعفاءات الضريبية" أم لا.
عادة ، عن طريق الدخول طبيعي جديد، مما يخفف العبء عن الدافع ، يضع المشرعون دائمًا أي شروط أو قيود. مع إدخال "الإعفاءات الضريبية" لأصحاب المشاريع الفردية ، لم يكن ذلك بدون مصاحبة هذا المعيارقيود:
إذا توقف رائد الأعمال الفردي في "إجازة ضريبية" عن العمل قبل انتهاء السنة الثانية من تطبيق معدل الصفر أو ينتهك القيود الأخرى التي وضعها القوانين الإقليمية، سيُطلب من صاحب المشروع الفردي دفع ضريبة على معدلات حقيقيةللسنة (الفترة الضريبية) التي يتم فيها انتهاك هذه القيود.
