يسمح لك خصم الضريبة الاجتماعية بتخفيض الدخل الذي يخضع للضريبة من NDFL بمعدل 13٪ (باستثناء الدخل من مشاركة الأسهم في المنظمات، ومن 01/2018 أيضا أرباحا في المقامرة واليانصيب)، أي ضريبة الدفع كمية أصغر. ولكن في الوقت نفسه، يجب أن يكون لديك حالة مقيم ضريبي (الفقرة 3 من الفن. 210، الفقرة 1 من الفن. 224 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي؛ الفقرة 1 من الفن. 1، الفن. 2 من قانون 27.11.2017 N 354-FZ).
المرجعي. سكان الضرائب
كقاعدة عامة، يتم الاعتراف بالمقيمين الضرائب من قبل الأفراد الذين هم في الواقع في الاتحاد الروسي ما لا يقل عن 183 يوما تقويميا في غضون 12 شهرا على التوالي (ص. 2 الفن. 207. NK RF).
1. شروط الحصول على خصم اجتماعي للتدريب
يمكن الحصول على خصم الضرائب الاجتماعي هذا من قبل الأفراد الذين دفعوا (PP. 2، 1 فنون. 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):
دراستك
تدريب أطفالهم، أجنحة (أي الأشخاص الذين يحترمهم دافع الضرائب هو الوصي أو الوصي)؛
تدريب إخوانهم وأخواتهم (بما في ذلك غير مكتملة).
عند الدفع من قبل دافعي الضرائب للتدريب في أشخاص آخرين، لا سيما زوجه، لا يتم تقديم دافع الضرائب. في الوقت نفسه، عند الدفع مقابل تعليم الطفل، يحق لدافعي الضرائب الزوجين الاستفادة من خصم الضرائب الاجتماعي، بغض النظر عن من هذه الوثائق التي تؤكد تكاليف التدريب. في الوقت نفسه، يجب أن يكون كل زوج من الزوجين والوالد للطفل. أيضا، يتم توفير الخصم في حالة دفع تدريب دافعي الضرائب من قبل ممثله على أساس قوة المحامي، إذا كانت وثائق الدفع تحتوي على معلومات تتيح لك تحديد مثل هذا الضرائب (خطابات الخدمات الضريبية الفيدرالية لروسيا 24 أكتوبر 2016 N BS-4-11 / [البريد الإلكتروني المحمي]، من 12/22/2016 N BS-4-11 / [البريد الإلكتروني المحمي]؛ خطاب الخدمة الضريبية الاتحادية لروسيا في موسكو من 10.06.2013 ن 20-14 / [البريد الإلكتروني المحمي]).
يتم توفير الخصم في التدريب في المنظمات التعليمية مع ترخيص ذي صلة، مما قد يكون كل من الجمهور أو البلديات والخاصة (على سبيل المثال، المدارس المدفوعة المدفوعة، Lyceums، الرياضة والموسيقى، الجامعات). بالإضافة إلى ذلك، يمكن الحصول على الخصم من رواد الأعمال الفردي الذي يجذب العمال التربويين ووجود ترخيص ذي صلة. إذا تم إجراء التدريب مباشرة، فمن الضروري الحصول على خصم بأن المعلومات المتعلقة بتنفيذ الملكية الفكرية للأنشطة التعليمية المحددة في EDRIP. في هذه الحالة، لا يلزم الترخيص (الفقرة 3 من الفقرات. 2، الفقرة 1 من الفن. 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي؛ خطاب الخدمة الضريبية الفيدرالية لروسيا 18.11.2015 N BS-4- 11 / [البريد الإلكتروني المحمي]).
يمكنك استخدام خصم تلك السنوات عندما تدفع التدريب وتم تنفيذ هذا التدريب، بما في ذلك وقت الإجازات الأكاديمية (الفقرة 4 فقرة. 2 من الفقرة 1 من الفن. 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
إذا كنت قد دفعت تدريب متعدد السنوات، فيمكنك الحصول على خصم مرة واحدة فقط - لهذا العام، عند إجراء الدفع.
في الوقت نفسه، إذا أمضيت كمية كبيرة، فإن نقل التوازن غير المستخدم إلى العام المقبل مستحيل (خطاب الخدمة الضريبية الاتحادية لروسيا مؤرخة 08/16/2012 N DF-4-3 / [البريد الإلكتروني المحمي]).
1.1. خصم اجتماعي على تدريبهم، والتجارة الإخوة والأخوات
يتم توفير الخصم للطالب على أي شكل من أشكال التعلم (بدوام كامل، بدوام جزئي، مراسلات) بغض النظر عن العمر.
من الممكن الحصول على خصم اجتماعي فيما يتعلق بسفيد تدريب الإخوة والأخوات (بما في ذلك غير مكتمل)، ما لم يكن في وقت الدفع لم تصل إلى سن 24 عاما وتمرير تدريبهم عن طريق بدوام كامل (الفقرة 6) PP. 2 ص. 1 فن. 219 NK RF).
يمكن الحصول على الخصم في مقدار النفقات الفعلية لدفع التدريب، ولكن ليس أكثر من 120،000 روبل. كل سنة. علاوة على ذلك، فإن هذا الحد الأقصى للمبلغ شائع في جميع أنواع الخصومات الاجتماعية (باستثناء الخصومات في مقدار النفقات لتدريب الأطفال ولمعاملة باهظة الثمن). لذلك، إذا كنت تستخدم الخصومات الاجتماعية في عدة أنواع من النفقات، فسيقتصر حجمها الإجمالي على 120،000 روبل. (الفقرة 7، الفقرة 2 من الفن. 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي؛ ص. 12.6 النظام، المعتمد حسب ترتيب الخدمات الضريبية الاتحادية لروسيا مؤرخة 24 ديسمبر 2014 NMB-7-11 / [البريد الإلكتروني المحمي]).
1.2. خصم اجتماعي للأطفال وأجنحة
يتم توفير الخصم إذا دفعت مقابل التعلم بدوام كامل (PP. 2 من الفقرة 1 من الفن. 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):
الأطفال دون سن 24 سنة؛
تصل إلى 18 عاما، وكذلك الأجنحة السابقة تصل إلى 24 عاما.
وإذ تؤكد من جديد حقيقة الأطفال التعلم بدوام كامل (أجنحة)، يمكنك الحصول على خصم اجتماعي وإذا تم الحصول على التعليم مسافة بعيدة (خطاب تمويل روسيا في 25 سبتمبر 25 سبتمبر، 2017 رقم 03-04-07 / 61763).
لا يتم تقديم الخصم إذا دفعت التدريب للأشخاص الآخرين (الأحفاد، أبناء أبناء الأخوة، إلخ).
يقتصر حجم الخصم على مبلغ 50000 روبل. لهذا العام على كل طالب. وهذا هو المبلغ بشكل عام لاستخدام خصم الوالدين والأوصياء والأوصياء (PP. 2، 1 فنون. 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
مثال. خصم لطفلين
عند تعليم طفلين، يحق لأحد الوالدين الحصول على خصم بمقدار النفقات المتكبدة، ولكن في غضون 100000 روبل. سنويا (50،000 روبل لكل طفل). إذا كان الخصم سيذكر كلا الوالدين، فسيكون لكل منهم قيود قدره 50،000 روبل. كل سنة.
من المستحيل الاستفادة من ذلك ما إذا كان التدريب مصنوع على حساب رأس مال الأم (الفقرة 5 ص. 2، 1 فنون. 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
2. إجراء الحصول على خصم اجتماعي للتدريب
يمكنك الحصول على خصم ضريبة اجتماعي بطريقتين - صاحب العمل والسلطة الضريبية. النظر في التفاصيل كل واحد منهم.
2.1. الحصول على خصم الضرائب الاجتماعية من صاحب العمل
يمكنك الحصول على خصم ضريبي حتى نهاية السنة التقويمية، التي تم دفعها للتدريب، والاتصال بصاحب العمل ببيان وتأكيد الحق في تلقي خصومات الضرائب الاجتماعية الصادرة عن السلطة الضريبية للحصول على شكل معين (الفقرة 2 من الفقرة 2 من الفن. 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
الخطوة 1. إعداد مستندات التأكيد
لتأكيد الحق في الخصم الاجتماعي للتدريب، ستحتاج (الفقرة 3 فقرات. 2، الفقرة 1 من الفن. 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي؛ خطاب الخدمة الضريبية الفيدرالية لروسيا 22 نوفمبر 2012 DF-4-3 / [البريد الإلكتروني المحمي]):
1) نسخة من عقد التدريب (في حالة الاستنتاج)؛
2) نسخ من ترخيص المنظمة التعليمية إذا لم يتم تحديد تفاصيلها في العقد؛
3) نسخ وثائق الدفع التي تؤكد دفع التدريب. على سبيل المثال، إيصالات نقدية، إيصالات للطلبات النقدية المربحة، إيصالات البنك المدفوعة، إلخ.
إذا أعلنت خصم لتعليم الأطفال والأجنحة والأخت والأخوات، فستحتاج بالإضافة إلى ذلك:
1) نسخة من الوثيقة تؤكد العلاقة وعمر الطالب - إذا دفعت تدريب الأطفال والإخوة والأخوات. على سبيل المثال، نسخة من شهادة الميلاد؛
2) وثيقة تؤكد نموذج التعليم بدوام كامل (إذا لم يتم وصفها في العقد). على وجه الخصوص، قد تكون شهادة من المؤسسة التعليمية؛
3) نسخة من الوثيقة تؤكد الحضانة أو الوصاية - إذا دفعت تدريب الأجنحة.
بالإضافة إلى ذلك، يمكن توضيح قائمة المستندات في تفتيشك الضريبي.
الخطوة 2. الحصول على سلطة الضرائبتنبيه عند تأكيد الحق في خصم
يجب تقديم المستندات القادمة مع بيان تأكيد الحق في الخصم الاجتماعي إلى المفتشية الضريبية في مكان الإقامة. يمكن إرسال المستندات من خلال الحساب الشخصي لدافعي الضرائب. لا يلزم إعلان نموذج 3 NDFL.
يتم إصدار إشعار تأكيد الحق في الخصم عن طريق السلطة الضريبية في موعد لا يتجاوز 30 يوما تقويما من تاريخ التقديم إلى الهيئة الضريبية للبيان والوثائق الداعمة (الفقرة 2 من الفن. 11-2، الفقرة 2 من الفقرة 2 من الفن . 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
الخطوة 3. تخيل صاحب العمل بيان وإخطار تأكيد الحق في خصم
يتم وضع طلب للحصول على خصم الضرائب الاجتماعية في شكل تعسف. جنبا إلى جنب مع إخطار تأكيد حقك في خصمه ليكون صاحب عمله.
الخطوة 4. الحصول على خصم الضرائب الاجتماعية في صاحب العمل
يجب على صاحب العمل أن يوفر لك خصم من الشهر الذي قمت فيه بتحويله إلى المستندات المحددة.
إذا احتفظ صاحب العمل بأن NDFL دون مراعاة الخصم الضريبي، فهو ملزم بالعودة إليك ضريبة تطل على ذلك. للقيام بذلك، قم بإيداع إيداع حول إرجاع NDFL للتغليف، مشيرا إلى حساب مصرفي لنقل العرض. يجب أن يسرد صاحب العمل أن يطلق لك مبلغ تطل على ثلاثة أشهر من تاريخ استلام طلبك مقابل عودتك (الفقرة 2 من الفن. 219، الفقرة 1 من الفن. 231 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
2.2. الحصول على خصم الضرائب الاجتماعية في سلطة الضرائب
في نهاية السنة التقويم، التي عانت فيها من نفقات التدريب، يمكن توفير الخصم الاجتماعي من قبل المفتشية الضريبية في مكان إقامتك. بما في ذلك الحق في التقدم بطلب إلى السلطة الضريبية عن بقايا الخصم، إذا لم يستطع صاحب العمل تقديمه معك في المبلغ الكامل (الفقرة 1، 5 ص. 2 من الفن. 219 من قانون الضرائب للروسية الاتحاد).
الخطوة 1. املأ الضريبةإعلان وبيان في عودة مبلغ غير ضروري مبلغ مدفوع من NDFL
لاستئناف السلطة الضريبية، ستحتاج إلى نفس المستندات المؤكدة، وكذلك عند التقدم بطلب للحصول على إشعار بالحق في خصم (الخطوة 1 من القسم السابق)، بالإضافة إلى شهادة دخل في شكل 2- NDFL. يجب طلبه من صاحب العمل.
ملحوظة. عرض وتفريغ المساعدة2-NDFL. يمكنك في حسابك الشخصي على موقع الخدمة الضريبية الفيدرالية لروسيا (ص. 2 الفن. 230. NK RF؛معلومة FTS روسيا).
بناء على هذه الوثائق، املأ الإعلان الضريبي. تحتاج أيضا إلى تقديم طلب لعودة المبلغ المائل من ملخص NDFL، الذي نشأ فيما يتعلق بإعادة حساب القاعدة الضريبية، مع مراعاة الخصم الاجتماعي. حدد في ذلك تفاصيل الحساب المصرفي لنقل التشغيل الزائد. يمكن تقديم هذا البيان إلى جانب الإعلان الضريبي (الفقرة 1، 6، الفن. 78، الفقرة 2 من الفن. 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي؛ الفقرة 1.4 من الإجراء؛ خطاب الخدمة الضريبية الفيدرالية لروسيا 26 أكتوبر 2012 N DF-4-3 / [البريد الإلكتروني المحمي]).
ملحوظة. يمكنك ملء الإعلان باستخدام برنامج مجاني على موقع FTS من روسيا.
الخطوة 2. تقديم الإقرار الضريبي وتأكيد المستندات إلى سلطة الضرائب
كقاعدة عامة، يقدم الإعلان إلى السلطة الضريبية في مكان الإقامة في موعد لا يتجاوز 30 أبريل من العام التالي لهذا العام الذي دفعته التدريب (الفقرة 3 من المادة 80 من المادة 8 من الفنون. 83، الفقرة 1 ، 2 من الفن. 229 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
ولكن إذا قدمت إعلان فقط بهدف الحصول على خصومات ضريبية، فمن الممكن تقديمه في أي وقت لمدة ثلاث سنوات في نهاية العام، حيث دفعتك تعلم (البند 7 من الفن. 78 من قانون الضرائب من الاتحاد الروسي).
يمكن تقديم الإعلان (الفقرة 4 من الفن. 80 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):
شخصيا أو من خلال الممثل؛
البريد مع وصف الاستثمار؛
في شكل إلكتروني، بما في ذلك من خلال بوابة خدمة دولة واحدة أو حساب شخصي لدافعي الضرائب.
الخطوة 3. انتظر السلطة الضريبية واسترداد الأموال
تتم السلطة الضريبية لمدة ثلاثة أشهر من تاريخ تقديم إعلان الإعلان والدعم الداعم من قبل مكتب تحقق، وبعد ذلك سيرسل لك رسالة حول القرار المتخذ، بما في ذلك رفض إعادة الضريبة المفرطة المدفوعة (الفقرة 9 من الفن. 78، الفقرة 1، 2 ملعقة كبيرة. 88 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
عند إنشاء دفعة ضريبة مفرطة وتأكيد الحق في خصم NDFL، يخضع مبلغ المبالغ الزائدة ذات الصلة للعودة في غضون شهر من تاريخ استلام طلبك لعودة الضريبة أو نهاية الشيكات المكتبية، إذا قدمت بيان جنبا إلى جنب مع الإعلان (الفقرة 6 من المادة 78 من الاتحاد الروسي للاتحاد الروسي؛ خطاب الخدمة الضريبية الاتحادية لروسيا في 26 أكتوبر 2012 N DF-4-3 / [البريد الإلكتروني المحمي]).
"مجلة E-Magazine" الأبجدية "، ذات الصلة 07.12.2018
تبحث مواد أخرى من مجلة "ABC من اليمين" عن استشاري في النظام.
المواد الأكثر شعبية "حقوق ABC" متوفرة في.
توفر الدولة دافعي الضرائب الروسي عدد من التفضيلات. واحد منهم هو خصم ضريبي لتعليم الطفل. ليس فقط مواطني الاتحاد الروسي التقدم بطلب للحصول على ضريبة الدخل الشخصية. هذه الفائدة ذات صلة لدافعي الضرائب الروسي بأي جواز سفر أو بدونها. وهذا هو، المعيار ليس مواطنا، لكن حقيقة تجديد ميزانية الاتحاد الروسي.
دعنا نتساءل كيفية القيام بذلك في عام 2019، ما هي المستندات لجمع وأين توجيهها.
أنشأ تشريع الاتحاد الروسي قاعدة لتخصيص تعويضات دافعي الضرائب المرتبطة بتكاليفها في مجالات معينة. جزء منهم هو خصم اجتماعي يتم توفيره فيما يتعلق بالتكلفة:
يتم تخصيص الاستحقاق أولا في شكل غير نقدي. يمكنك الحصول على المال على الحساب فقط بعد الاتصال الشخصي للخدمة الضريبية الفيدرالية (FTS). وبالتالي، سيتعين عليك تقديم طلبتين:
أو بدء استلام الأموال من خلال صاحب العمل. في الوقت نفسه، تقلل السلطة الضريبية عن الإفصاحات الإلزامية الشخصية عن ضريبة الدخل الشخصية على المبلغ المحدد حسب التفضيل. يتم دفع الأموال إلى جانب الأرباح، ولكنها تؤخذ في الاعتبار عن طريق وضع الأفعال مع محاسب الشركة.
عند حساب التفضيلات، يتم اتباع هذه القواعد:
المرجعي! يسمح للتشريع باستخدام الأفضلية للتدريب في المؤسسات التعليمية التي مرت بترخيص الدولة. لا توجد قيود ذات صلة:
هل تحتاج إلى هذه المشكلة؟ وسيقوم محاموننا بالاتصال بك في المستقبل القريب.
في المادة 219، تعطى NC قائمة بالأشخاص الذين يعتقدون أن هذه الفائدة. هؤلاء هم الأشخاص الذين قضوا أموالا للتدريب في مؤسسة تعليمية مرخصة. تظهر مؤشرات محددة في الجدول.
جدول دافعي الضرائب يوفر فوائد ضريبية للتدريب
المرجعي! يجب تزيين المستندات لمقدم الطلب، وليس على شخص تدريب الشخص.
يسمح بالخصم لترتيب الخدمات المقدمة من المؤسسة بموجب القانون رقم 3266-1 المؤرخ 10 يوليو 1992 "بشأن التعليم" (غير صالح). وتشمل هذه ليست فقط الجامعات. تتضمن القائمة:
المرجعي! يمكن أن يكون لدى منظمة تعليمية أي شكل من أشكال الملكية:
يعتمد مقدار التفضيل على المستفيد من الخدمات التعليمية:
يجب أن نتذكر أن الفائدة التعليمية هي جزء من الخصومات الاجتماعية التي يتم توزيعها على الحد الأقصى للقاعدة. على سبيل المثال، إذا أمضى مواطن 90 ألف روبل للعلاج، فبقى فقط 30 ألف روبل في التدريب.
استدعى! يتم توفير التفضيل طوال وقت الدراسة، حتى للفترة من الإجازات الأكاديمية.
مثال
في عام 2016، مدير Kornakov A.P. اقترحوا موقف المدير الإبداعي براتب 60 ألف روبل.
كان الرجل ضروريا لتحسين المؤهلات. من خلال قبول العرض، التحق في وقت واحد في الجامعة في رسوم. بلغت تكلفة الدورة السنوية 120،000 روبل بموجب العقد. المجموع 3 سنوات.
كورناكوف أ. دفعت الفترة بأكملها مباشرة من خلال صنع 360،000 روبل. وفي يناير 2017 التفت إلى التفضيل الضريبي. قدم وثائق عن دفع التدريب (أسباب أخرى لاسترداد أي خصم).
الحساب هو:
الخلاصة: خطأ الذكور هو أنه دفع على الفور لمدة ثلاث سنوات من الدراسة. إذا تم تقديم الأموال سنويا، فقد يزيد من كمية التفضيلات: 15 600 روبل. × 3 غرام \u003d 46 800 روبل.
يتم وضع الفائدة الموصوفة في السلطات الضريبية. في الوقت نفسه، يأخذ الخبراء في الاعتبار هذه المتطلبات من NK:
للحصول على تعويض، من الضروري إثبات حقيقة صنع الأموال للحصول على الخدمات التعليمية من قبل الشخص المحدد من قبل الشخص. يتبع من هذا أن مجموعة الأوراق تختلف اعتمادا على الوضع.
تتضمن الحزمة الإجمالية:
عند كسب المال لتشكيل شخص آخر (من القائمة أعلاه)، سيكون ذلك ضروريا بالإضافة إلى ذلك:
مهم! تحتاج إلى تحديد طريقة للحصول على تعويض:
بعد الاختيار الكامالي، تبين أن مبلغ التعويض حسابا شخصيا لدافعي الضرائب. المواطن الصحيح:
تطبيق لنقل الأموال إلى الحساب الشخصي له نموذج ثابت. يمكن تنزيل العينة على الموقع الرسمي ل FNS. هيكل الوثيقة كما يلي:
في موقع الخدمة، يأخذ التعويض في الاعتبار سنة كسب المال للتدريب. نداء الخوارزمية هو:
القراء الأعزاء!
نحن نصف طرقا نموذجية لحل المشكلات القانونية، ولكن كل حالة فريدة من نوعها وتتطلب المساعدة القانونية الفردية.
للحل التشغيلي لمشكلتك، نوصي بالاتصال محامون مؤهلون لموقعنا.
واحدة من أنواع الخصومات الاجتماعية (المشار إليها فيما يلي باسم NV) هي خصم للتدريب. جوهر هذه الفائدة موجود في عودة الأجزاء التي تنفق على دفع التدريب والصناديق. علاوة على ذلك، سنقوم بتحليل التفاصيل، كيفية تقديم خصم الضرائب للتدريب.
الحق في تعويض تكاليف التدريب لديه مواطن دفع التدريب من أجل:
لا تعد الدولة تكاليف السداد للأشخاص الآخرين (الزوجين المدنيين والأحفاد وأخوات الأخوة، وما إلى ذلك) من قبل الدولة.
ينشئ التشريع عددا من المتطلبات الإضافية للأشخاص المذكورين أعلاه، وعدم الامتثال الذي يحرمهم من حقوقهم في استرداد تكاليف "التدريب".
متطلبات المواطنين الذين عانوا من تكاليف الدفع مقابل التدريب:
الذين لا يستطيعون طلب سداد الإنفاق التدريبي:
فيما يتعلق بهذه الفئة للمواطنين، تجدر الإشارة إلى أن نقل الرصيد إلى خصم الفترات السابقة للتقاعد (كما هو موضح للخصومات العقارية) لم يتم تقديم التدفقات الاجتماعية. أعطيت القسم المالي هذا التفسير في إحدى رسالتها:
في الوقت نفسه، يشير المشرع إلى أنه إذا كان لدى المتقاعد مصدر دخل خاضع للضريبة بمعدل 13٪، يحق له الحصول على HB على أسباب عامة.
وهذا هو، إذا، على سبيل المثال، دفعت أم غير عاملة دراسات طفلك، فلن تكون قادرة على خصم هذه التكلفة، حتى لو كان في وقت تقديم المستندات إلى خصمها رسميا، فإنه يعمل رسميا.
محامينا يعرفون الجواب على سؤالك
أو عن طريق الهاتف:
في حالة عدم وجود التدريب على المدى القصير، ولكن القيمة الرئيسية طويلة هي تاريخ عمل النفقات. مع الدفع لمرة واحدة للتدريب NV، يتم الإعلان عنه في تلك السنة التي تم إنتاجها، ومع الدفع التدريجي (طوال سنوات الدراسة) تعلن NV كل عام بمبلغ الأموال المدفوعة لهذه الفترة.
مثال: سونينا في سبتمبر 2013، دفعت دراستي. استمر التدريب من سبتمبر 2013 إلى يونيو 2014. تقديم الوثائق على سونينا NV قد في يناير 2014، دون انتظار نهاية التعلم.
في غياب مؤسسة تعليمية وثيقة تؤكد الحق في إجراء الأنشطة التعليمية، سترفض الدولة في NB. في وجود المستند المحدد، لا يهم ما إذا كانت المؤسسة الدولة أو البلدية أو التجارية. فيما يتعلق به لا يمكن الإعلان عن NV فقط على دراسات الدفع في الوكالات الحكومية، ولكن أيضا للتدريب في مدرسة لتعليم قيادة السيارات والموسيقى والرياضة وغيرها من المدارس ومؤسسات ما قبل المدرسة، إلخ.
لا يوجد أي تشريع وتدريب في المؤسسات الأجنبية، بما في ذلك عن بعد. ومع ذلك، هناك قيود خفيفة. من الممكن وضع التكاليف فقط للحصول على الاستحواذ المباشر. الإقامة التكاليف الدائمة، والتغذية، إلخ. العودة لا تخضع ل.
في هذا الصدد، في حالة وجود سنوات عديدة من التعلم والدفع لأنه من الأفضل أن تنتج ليس في نفس الوقت، كل عام، مع مراعاة الحد الخاص ب HB.
مثال:svetina v.v. من 2012-2016. دفعت دراسات ابنتي في جامعة تجارية. تكلفة التعلم للسنة - 73800 روبل. التكلفة الإجمالية في 4 سنوات - 295200 روبل. إذا دفعت Svetina المبلغ التام في وقت واحد، فإن NV، مما سيؤكد الحالة عليه، سوف يساوي 50000 روبل. الباقي لن تكون قادرة على القيام به. في حالة حدوث الدفع سنويا، ستكون Svetina قادرة على إعلان HB كل عام 50،000 روبل. وسيكون المبلغ الإجمالي ل NV لمدة 4 سنوات 200000 روبل.
مثال:دفعت Svetina V.V. دراسته في عام 2011، وللألم HB الناشد فقط في عام 2016. لن تتمكن من الحصول عليها، لأن النظام الأساسي الأساسي قد انتهى لسداد تكاليف البيانات.
لإعادة الأموال، التي تنفق على التدريب الشخصي، لا ينشئ المشرع قيودا خاصة على سن الطالب وشكل التدريب.
الحد الأقصى لمقدار النفقات التي يمكن الإعلان عن خصمها، في هذه الحالة هي 120 ألف روبل.
ومع ذلك، فإن المبلغ المحدد ينطبق على جميع الخدمات الاجتماعية. لذلك، إذا كان لدى المواطن تكاليف، على سبيل المثال، على دفع المعالجة والمساهمات في جزء التأمين من المعاشات التقاعدية ومباشرة للتدريب، سيتعين عليه اختيار أي شخص يريد التعويض وفي أي جزء. لكن المبلغ الإجمالي يجب ألا يتجاوز 120 ألف روبل.
مثال:sukhov d.a. في عام 2014، دفع مقابل علاج والدته بمبلغ 75 ألف روبل، وابنة التدريب بمبلغ 60 ألف روبل. والمساهمات في DMS بمبلغ 50 ألف إجمالي التكاليف بلغ 185 ألف روبل. ولكن من الممكن استرداد 120 ألف روبل فقط.، فيما يتعلق بحيث يتعين عليه اختيار النفقات بشكل مستقل أن تعلن في الإعلان عن الخصم.
بالإضافة إلى نفسك، يمكن للمواطن استرداد الإنفاق لتدريب الأقارب: أطفال الإخوة والأخوات. بموجب بيان NV للأقارب، فإن سن الدراسة وشكل التدريب مهم:
الحد الأقصى لمبلغ الإنفاق HB - 50 ألف روبل. لكل دراسة سنويا.
مثال:أجرى أزواج بوروفكين لتدريس الابنة والابن بمبلغ إجمالي 133 ألف روبل لكل طفل. في المجموع، بلغت كمية التكاليف 266 ألف روبل. عودة أنها لا يمكن أن 100 ألف روبل فقط. في هذه الحالة، لا يهم إعلان NV كلا الوالدين أو واحد فقط. حجم HB لا يخضع التكبير.
حتى عام 2016، تعويض اعتمادات التدريب من قبل المواطنين فقط من خلال المفتشية الضريبية. من عام 2016 - يمكن القيام بذلك في مكان العمل، كما هو الحال في حالة خصم العقارات. إن إجراء بيان التدفقات الاجتماعية للظروف الخاصة لا يطيع القواعد العامة.
الحصول على HB من خلال سلطة الضرائب:
الحصول على خصم "تعليمي" في مكان العمل:
القائمة المحددة شاملة ورفض الفشل في تقديم مستندات مفتش أخرى. ومع ذلك، في الممارسة العملية، غالبا ما يطلب من سلطة الضرائب تقديم ترخيص لإنشاء شهادة دخل، إلخ. يتم تأكيد صلاحية هذه المتطلبات من قبل عدد من خطابات وزارة المالية للاتحاد الروسي، فيما يتعلق به، من أجل تجنب المواقف المثيرة للجدل، توفير الأوراق المحددة لتوفير المفتشين.
إذا كانت لديك أي أسئلة أو تحتاج إلى مساعدة في إعداد وتسليم الحزمة الضرورية من المستندات للحصول على خصم ضريبي للتدريب، فإن محامي واجبنا جاهز للسرعة والتأهيل لمساعدتك في هذه المسألة.
تطبيق لعودة NDFL للتدريب - هذا فقط 1 من المستندات التي ستكون مطلوبة للحصول على جزء من الأموال التي تنفق على الدراسة. للتعامل مع ما تحتاجه المستندات، حيث وعندما يجب تقديمها، وكذلك كيفية ملء مقالتنا، ستساعد مقالتنا. كما يتم تقديمها نموذج طلب لعودة ضريبة الدخل الشخصية للتعلم.
إذا كنت مواطنا أو مقيم في الاتحاد الروسي، فاحصل على دخل ضرائب على NDFL بمبلغ 13٪، وقضى أموالا لتدريبهم أو استثمرتهم في تعليم أطفالهم، أخيهم أو الأخوات أو جناح، يمكنك الاتصال مفتشي الضرائب لإرجاع جزء من الأموال المستهلكة.
صحيح، ينشئ القانون قيود معينة سواء حسب العمر تلقي التعليم وفي شكل تدريب. سيساعد جدولنا في التنقل في هذه القيود.
|
الذين يحصلون على التعليم |
سن الطالب الذي من الممكن الحصول على خصم |
شكل من أشكال الدراسة |
|
المواطن الذي أعلن الحق في خصم |
||
|
أطفال مواطن يعلن الحق في خصم |
||
|
أجنحة الوصي |
||
|
أجنحة الوصي السابق |
||
|
أخي أو أخت (بما في ذلك غير مكتملة) |
أحد الشروط الرئيسية للحصول على خصم للتدريب هو تنظيم ترخيص للأنشطة التعليمية. إذا تم إجراء التدريب من قبل رجل أعمال فردي شخصيا، فإن هذه الوثيقة غير مطلوبة (الفقرة 2 من الفن. 91 من القانون الاتحادي "بشأن التعليم في الاتحاد الروسي" في 29 ديسمبر 2012 رقم 273-FZ).
ميزات أخرى لعملية الحصول على التكوين لا تملك. يمكن أن يكون كل من المؤسسات التعليمية العالية والدورات التدريبية المتقدمة أو اللغة الإنجليزية ومدرسة الموسيقى وأي مؤسسة مماثلة أخرى لها ترخيص ذي صلة.
لا يهم موقع المؤسسة التعليمية. يمكن أن يكون موجودا في روسيا وفي الخارج. في الحالة الثانية، للحصول على خصم للتفتيش، ينبغي تقديم وثيقة مؤكدة حالة المؤسسة من خلال تشريع الدولة الأجنبية. صحيح، يجب أن يترجم إلى الروسية.
لا يزيد عدد الموعد النهائي لتقديم طلب للحصول على خصم للتعليم أكثر من 3 سنوات منذ نهاية العام، حيث أقر الشخص التدريب.
يقتصر حجم الخصم على NK من الاتحاد الروسي. لا يقتصر مقدار النفقات الخاصة بتدريبه الخاص، وكذلك تشكيل الإخوة والأخوات محدودا. ولكن يتم تعيين الحد الأقصى لحجم الخصومات الاجتماعية - وليس أكثر من 120،000 روبل. كل سنة. هذا يعني أنه إذا كنت، على سبيل المثال، فقد أمضيت 80،000 روبل للتدريب، وللعلاج - 50،000 روبل، فإن النفقات يمكن أن تعلن فقط 120،000 روبل. خصم روبل 10000 الباقي. لا وضعت.
الحد الأقصى لمقدار الخصم للأطفال والتورم أقل - لا يزيد عن 50000 روبل. على كلا الوالدين. وهذا هو، إذا قضى كلا الوالدين أكثر، على سبيل المثال 80،000 روبل، ثم 30،000 روبل. لإعلان خصم لن يعمل. لنقل ما تبقى من تكلفة العام المقبل هو أيضا مستحيل أيضا. لا خصم وأولئك الذين دفعوا التدريب على حساب رأس مال الأم.
حزمة من المستندات للحصول على خصم اجتماعي لمعايير التعلم. ويشمل:
مساعدة في شكل 2 NDFL.
الإعلان الكامل في شكل 3-NDFL.
نسخة من العقد للخدمات التعليمية.
نسخة من الوثيقة التي تؤكد حالة المنظمة التي تم بها عقد عقد (على سبيل المثال، التراخيص).
المستندات تؤكد الدفع. لملء ذلك في وقت الدفع، يجب أن تؤخذ بعناية خاصة، لأنه يكاد يكون من المستحيل إعادة تنظيمها. تحقق من أن اسمك واسمه واسمه ومساءه، اسم المؤسسة التعليمية، تعيين الدفع وتفاصيل العقد مبين بشكل صحيح.
تطبيق لاسترداد الضرائب.
شهادة ولادة طفل إذا ترتبط التكاليف بها. شهادة ميلاده بالإضافة إلى نفس وثيقة الأخ (الأخوات) لتأكيد القرابة الخاصة بك.
بالنسبة للأطفال والإخوة والأخوات والتورم، هناك حاجة إلى شهادة أن الطالب في التعلم بدوام كامل (الأصلي).
للأوصياء، مطلوب نسخة من مهمة الطلب.
بعد مفتش IFNS يأخذ الإعلان الضريبي والمستندات المرفقة بها، ستطلب منك عودة ضريبة الدخل الشخصية. يمكنك ملء ذلك هناك، خاصة وأن العينة، كقاعدة عامة، هي مباشرة من ضابط التفتيش أو على معلومات المعلومات. ومع ذلك، فإن الخطر هو أنك لن يكون لديك كل البيانات اللازمة معك. لذلك من الأفضل التحضير مسبقا وجعل جميع المعلومات اللازمة في نموذج المستند في المنزل.
لذلك، سوف تحتاج:
بيانات جواز السفر الخاصة بك: سلسلة ورقم وتاريخ ومكان إيصال.
اسم البنك، Inn / Cat، BIK، رقم حساب المراسل ورقم الحساب الذي سيتم إرجاعه.
اسم التفتيش الضريبي الخاص بك، والضريبة CBC، والتي يتم إرجاعها (في هذه الحالة، NDFL)، والمكتمة (مصنف من أقاليم البلديات). هذه البيانات سهلة بما يكفي للعثور على الإنترنت. يمكنك توضيحها في المواد المحاسبية للشركة التي تعمل عليها، أو تبحث عن نفس المعلومات تقف في IFT.
في العمود "مقالة رمز الضرائب"، قم بتعيين الرقم 78. حيث من الضروري تحديد الفترة الضريبية، السنة التي تتلقى خصمها. تملأ الخطوط "المبلغ"، "التاريخ" و "التوقيع" للصعوبات لن يسبب.
منذ عام 2016، يوفر القانون دافع الضرائب فرصة لاستقبال خصم للتدريب على صاحب العمل، وفي نفس العام، عندما عانى من نفقات التعليم. للقيام بذلك، تحتاج أولا إلى الاتصال بالتفتيش الضريبي مع بيان حول إصدار إشعار إلى الحق في تلقي الخصومات الاجتماعية وجميع المستندات المذكورة أعلاه، باستثناء الإعلان والمرجع 2-NDFL.
بعد التحقق من 30 يوما تقويم، ستصدر IFT إشعار قد يوفر صاحب العمل خصم ضريبي للتدريب. ثم هذا هو إشعار و تطبيق خصم الضرائبمن الضروري أن تعطي في قسم المحاسبة في المنظمة التي تعمل فيها.
في المحاسبة غالبا ما يكون تطبيق عينة لاستنتاج الضرائبوبعد في حالة غيابها، سيساعدك موظفوها في التصميم، خاصة وأن البيان يتم تجميعه في شكل مجاني.
يمكنك إرجاع الأموال التي تدفعها الدولة في شكل ضرائب، أو عدم دفع الضريبة (للحصول على مبلغ معين). للقيام بذلك، من الضروري الحصول على خصم الضرائب المزعوم، وهذا هو، للحد من الدخل الخاضع للضريبة. خصم الضرائب هو المبلغ الذي يقلل من مقدار الدخل الذي يتم فيه شحن الضريبة. غالبا ما يكون الدخل الذي تحصل عليه 87٪ فقط من ما كسبته. نظرا لأن 13 روبل من كل 100 روبل صاحب العمل الخاص بك (أو وكيل الضرائب الآخر) يدفع لك كضريبة (ضريبة الدخل للأفراد، أي ما يسمى ضريبة الدخل). هذه الأموال في بعض الحالات يمكنك أن تعيد نفسك. هذه الحالات هي بعض النفقات للتدريب الخاص بها، وتدريب الأطفال، جناح تورمهم (أجنحة)، كان في السابق أجنحة حراسة، وكذلك الإخوة والأخوات. لا يتم تقديم الخصم في حالة الدفع مقابل الزوج (الزوج). يعد خصم الإنفاق التدريبي أحد أنواع الخصومات الضريبية الاجتماعية المزعومة. وهي مكرسة إلى 219 مقالة من قبل الجزء الثاني من قانون الضرائب.
يقلل مقدار الخصم من القاعدة الخاضعة للضريبة المزعومة، وهذا هو، مقدار الدخل الذي دفعته. لا يمكنك الوصول من الدولة في شكل ضرائب عودة، لا يمكنك مقدار الخصم، ولكن 13٪ من كمية الخصم، وهذا هو، ما دفع في شكل ضرائب. في الوقت نفسه، لن تتمكن من الحصول على أكثر من الضرائب المدفوعة. على سبيل المثال، 13٪ من 100 روبل، هو 13 روبل. يمكنك الحصول على 13 روبل، فقط إذا دفعت 13 روبل لهذا العام. إذا دفعت الضرائب أقل، يمكنك إرجاع ما دفعوه فقط. أيضا، عند حساب، من الضروري مراعاة حد الخصم الذي أنشأه القانون. إذا كان الحد من الخصم 120،000 روبل، لا يمكن أن يكون خصمك أكبر، ولا يمكن أن تكون ضريبة العائد أكبر من 13٪ من الحد من الخصم، أي 15600 روبل. يمكنك العودة فقط الضرائب المدفوعة بمعدل 13٪ (باستثناء المبلغ الضريبي المدفوع من الأرباح).
الحد الأقصى لمقدار الخصم هو مقدار النفقات المتكبدة في الواقع: وفقا لتدريبه الخاص، لا يزيد عن 120،000 روبل في السنة، لتدريب كل طفل ليس أكثر من 50000 روبل سنويا في المبلغ لكل من الوالدين، لتعليم كل شقيق أو أخت أيضا 120،000 روبل في السنة. هناك أيضا الحد الأقصى لحجم بعض الخصومات الضريبية الاجتماعية معا - 120،000 روبل سنويا. لذلك، إذا طلبت في وقت واحد لتلقي عدة أنواع من الخصومات الاجتماعية، على سبيل المثال، للحصول على خصومات للعلاج (تلك التي يحدد حجمها)، وفقا لتدريبهم الخاص، عن طريق توفير التقاعد، في غضون عام فقط يمكنك الحصول على الحد الأقصى كمية الخصم بمبلغ 120 000 روبل سنويا.
لا يتم توفير خصم الضرائب الاجتماعي على نفقات التدريب إلا إذا كانت المؤسسة التعليمية لديها ترخيص ذي صلة أو وثيقة أخرى تؤكد وضعها في مؤسسة تعليمية. لا تنطبق هذه الحالة على المؤسسات التعليمية الروسية فقط، ولكن أيضا على أجنبي. يتم توفير الخصم فيما يتعلق بتكلفة تعليم الأطفال في رياض الأطفال والمدارس ومدارس الموسيقى (الرياضة وما إلى ذلك) والجامعات (ليس فقط للتعليم الأول فقط) وفي مؤسسات التعليم الإضافي للبالغين (الدورات التدريبية المتقدمة، القيادة المدارس، مراكز الدراسة الأجنبية اللغات، إلخ). من خلال أنواع التعليم، وفقا للترخيص الذي لا يتم تنفيذه، على سبيل المثال، حلقة دراسية لمرة واحدة، لا يتم توفير خصم. إذا كنت تشارك في مدرس، يتم تسجيله كعنادة أعمال فردية وليس لديه أي موظفين مدرسين، ثم الحصول على خصم لسداده لمثل هذا الرائد، ولا يلزم ترخيص.
في حالة خصم للأطفال أو الأخ أو الأخت (على عكس التعلم الخاص بهم)، يجب أن يكون شكل التدريب بدوام كامل. يمكن استلام الخصم كل عام بحضور الإنفاق التدريبي.
يتم توفير خصم الضرائب لتدريس الطفل حتى السنة التي يصادف فيها الطفل على مدار 24 عاما (لهذا العام الذي يتم فيه تنفيذ 24 سنة، والخصم بالكامل)، في حالة الحدث (الأجنحة) تحت سن 18 عاما وبعد لا يتم تطبيق الخصم في حالة التدريب المدفوع على حساب رأس مال الأم. إجازة أكاديمية (مزينة بشكل صحيح) لا تحرم الحق في خصمها. إذا دفع الآباء التدريب في المستقبل بعد سنوات قليلة، فيمكنهم الحصول على خصم مرة واحدة فقط (بحد أقصى 50،000 روبل)، أي فقط في عام واحد. لذلك، فإن الأمر أكثر ربحية لدفع ثمن التدريب في المراحل (في سنوات مختلفة) لاستقبال خصم عدة مرات (لكل سنة من الدراسة). في حالة تأكيد المستندات (وثائق العقد والدفع) مصممة لأحد الزوجين، يحق للزوج الآخر الحصول على خصم لتدريب الأطفال.
يمكنك فقط إعلان التدريب على خصم الضرائب التدريبية فقط لتلك السنوات عند إجراء الدفع مباشرة. في الوقت نفسه، احصل على خصم وإرجاع الأموال من خلال مصلحة الضرائب، وتقديم إعلان، يمكنك فقط في السنة بعد عام الدفع. وهذا هو، إذا كان الدفع للتدريب في عام 2017، ثم الخصم الضريبي لعام 2017. يمكنك فقط في عام 2018 فقط.
يمكنك البحث عن عودة الضريبة من تكلفة التعلم في وقت لاحق، ولكن ليس أكثر من ثلاث سنوات. على سبيل المثال، إذا درست وتدريبا مدفوعا في الجامعة في 2013-2017 وفي الوقت نفسه لم تتلقى خصم ضريبي، ثم في عام 2018 يمكنك تقديم تصريحات ضريبية من 3-NDFL لعودة البرنامج التعليمي فقط لعام 2015، 2016 و 2017.
المستندات المطلوبة للإرجاع الضريبي:
عند إجراء ضريبة من 3 دول على عودة ضريبة التعلم الطفل بالإضافة إلى ذلك:
نسخة واحدة من شهادة الميلاد؛
2 مساعدة من المؤسسة التعليمية تؤكد تدريب الطفل في بدوام كامل (مطلوب إذا لم يكن هناك أي إشارة إلى شكل التعلم). يتم تقديم المرجع الأصلي في IFNS.
3 نسخة من شهادة الزواج (مطلوب إذا تم تزيين المستندات لزوج واحد، وتتلقى طفلا آخر خصم).
كيفية الحصول على خصم للتدريب؟ - على موقع Topping Web، ستجد كل شيء من أجل الحصول على خصم. الآن لا تحتاج إلى الاتصال الاستشاريين. يمكنك أن تفعل كل شيء بنفسك:
1 املأ إعلان على موقع الضرائب على الويب. معنا، فإن الملء بشكل صحيح في الإعلان سيكون سريعا وسهلا.
2 إرفاق المستندات إلى الإعلان في القائمة. يمكن تنزيل القائمة والقوالب وتطبيقات عينة لتلقي الخصومات الضريبية التدريبية مجانا في قسم موقع الويب "مفيد" / "المستندات للخصم".
3 لتلقي الخصومات الضريبية، تحتاج إلى تنسب المستندات على التفتيش الضريبي والحصول على المال. سيتم اعتماد المستندات المعدة إلا إلى التفتيش والحصول على المال.
عند تقديم نسخ من المستندات التي تؤكد الحق في خصم التفتيش الضريبي، يجب أن يكون لديك النسخ الأصلية للتحقق من مفتش الضرائب.
للمتابعة لملء الإقرار الضريبي على موقعنا، اضغط، يرجى النقر فوق الزر أدناه أدناه.
