تعمل معظم شركات المسؤولية المحدودة العاملة في روسيا على نظام ضريبة مبسط، مما يسهل الإدارة ويقلل من تكلفة الشركة. في هذه المقالة سنقوم بالتفاصيل بالتفصيل،وماذا تولي اهتماما لعدم إزعاج القانون.
USN هو نظام مريح ومرن يتيح لك تقليل العبء في المنظمة، ودفع ثمن الإدارة إلى الحد الأدنى من الوقت والمال. ولكن ليس من الممكن أن نقول بوضوح أن المبسطة هي ضمان الحد الأقصى للاستفادة المحدودة، لأنه كل هذا يتوقف على مجموعة العوامل.
LLC على USN صدر من الضرائب الأكثر كلاسيكية
في روسيا، تعمل اثنان من أنظمة USN: الدخول (يتم دفع 6 في المائة من أي مبلغ تلقى حسابك) والدخل ناقص التكاليف (للخصم من الدخل الذي تم إنفاقه ومن بين الرصيد 15٪). لاختيار المناسبة، اتصل بمحام أو استشارة التفتيش الضريبي، أي خيار مناسب لنوع نشاطك.
المنظمات التي تعمل على USN لا تدفع ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل (ولكن فقط إذا لم يتم استهلاك ضريبة القيمة المضافة من قبل الجمارك). الحمل الرئيسي عليها هو ما يسمى بأقساط التأمين، مما يشكل حوالي 30 في المائة من المبلغ المدفوع في شكل راتب للموظفين. باستثناء الموظفين، يتم دفع الضريبة لمالك الشركة التي تلقي "الراتب".
لاحظ أن قد تكون عائمة - تلقت المناطق الحق في تثبيتها بشكل مستقل، اعتمادا على حالة الشؤون والحمل المالي العام. وبالتالي، وفقا للكائن "الإيرادات"، قد ينخفض \u200b\u200bالمعدل إلى 1 في المائة، وعلى "الإيرادات ناقص التكاليف" - ما يصل إلى 5 في المائة.
بالتوازي مع انخفاض في معدل مبسط، فإن المنظمة لها الحق في تقليل حجم الدفعة المقدمة على EN، نقل أقساط التأمين في الربع الصحيح. Jurlitz و IP، مع النهج الصحيح، تقليل ضريبة واحدة بنسبة 40-50 في المئة، وإذا كان رائد الأعمال يعمل على الإطلاق دون موظفين دون موظفين، فمن خلال دخل صغير قد لا يتم تسهيل ضريبة واحدة.
في المخطط "دخل ناقص استهلاك" "ضريبة الرواتب" مدرجة في تكلفة النفقات، مما يقلل من القاعدة الضريبية، التي تعطي فائدة إضافية لرجل أعمال.
انتباه:Ltd. العمل على مدفوعات USN دفع الضرائب حصريا من قبل غير النقدية. لا يمكن دفع الدفع نقدا وفقا لقرار وزارة المالية للاتحاد الروسي.
وفقا لاستنتاجات المتخصصين،نظام الضرائب المبسط لل LLC تعتبر واحدة من أسهل النظم في الإدارة. يمكن لرجل الأعمال نفسه أن يقود المحاسبة، دون توظيف محاسب (بالطبع، إذا كانت المنعطفات صغيرة). للقيام بذلك، املأ كتاب من الدخل والفيديو، بالإضافة إلى محاسبة بسيطة، والتي يمكن تنظيمها في برامج مختلفة، مثل 1C. من أجل الإبلاغ عن السلطات الضريبية، من الضروري اجتياز إعلان موحد للعدد الأخير من شهر مارس (استسلمت خلال العام الماضي). تجدر الإشارة إلى أن الشركات وأصحاب المشاريع العاملين في ضريبة واحدة تعطي هذه الإعلانات كل ثلاثة أشهر، وهذا هو، مرة واحدة في الربع.
انتباه:يتم تقديم إعلان واحد وفقا ل USN، ولكن هناك فترات تقارير (كل ربع، باستثناء الأخير). وفقا لنتائج الفترة المشمولة بالتقرير، يتم دفع الدفعة المقدمة، والتي تم توضيحها لاحقا وتنسيقها بالإعلان السنوي.
فحص قانون الضرائب لفهم ما تحتاج إلى دفعه ومتى
تحت القاعدة الضريبية عندماالضرائب المبسطة LLC. يقع إجمالي المبلغ الإجمالي للدخل (نظام الدخل)، وعند العمل على النظام، فإن معدل التدفق ناقص الدخل هو مقدار الإيرادات في الحساب، تقليل إلى مقدار النفقات. لاحظ أنه في الدخل LLC يقع:
في الواقع، كل شيء يخضع للضريبة من الضرائب، بما في ذلك الأرباح.
سؤال آخر مهم:هل تدفع LLC في الضريبة على ضريبة الممتلكات؟ وفقا للمادة 346.11 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، ذ م م معفاة من دفع هذا الالتزام. ولكن هناك استثناءات معينة.
إذا كانت هذه المبنى متوفرة، فسيتعين على الضرائب الدفع، وتكون قيمة المساحية للكائن كقاعدة ضريبية.
مهم:إذا كنت مالك الكائنات المذكورة أعلاه، قبل دفع الضرائب، استشر أخصائي. والحقيقة هي أنه في بعض مناطق الاتحاد الروسي، لا تندرج بعض هذه المرافق الضرائب، لذلك تنطبق على Rosreestr أو التشاور ببساطة مع فرع FTS المحلي.
بعد ذلك، اعتبر ما إذا كنت بحاجة إلى الدفعضريبة النقل LLC على USN وفي الحالات التي يجب القيام بها. وفقا للمادة 346-11 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، المحدودة، العمل على المبسط، دافعي هذه الضريبة. لاحظ أن الشركات العاملة في نظام استهلاك ناقص يحق لها إجراء ضرائب نقل للنفقات، وبالتالي تقليل القاعدة الخاضعة للضريبة (يتم توفير هذه الميزة في المادة 346.16 من NC).
LLC تدفع ضريبة على النقل المستخدمة في الائتمان
بالطبع، لا يتم تضمين السيارات الشخصية في هذه الفرصة - لتقليل القاعدة، فقط تلك الآلات المستخدمة في النشاط الاقتصادي للشركة مناسبة. المحدودة بحاجة إلى تقديم إعلان في نهاية العام في FTS للإبلاغ عن التكاليف وتأكيدها.
للشركات التي تدفعالضرائب والمساهمات وفقا للمبسط، فإن المواعيد النهائية التالية للتقدم تعمل:
بناء على هذه المعلومات، تحسب الضريبة حجم ضريبة واحدة وتصحيح المدفوعات. من الضروري أن تدفعها حتى 31 مارس، في حالة استمرار مدة المصطلح للعقوبة، ثم لدى السلطات الضريبية الحق في إنهاء ذ.م.م بنسبة 20٪ من مبلغ الديون الحالية.
في هذه المقالة نظرنا بالتفصيلواللحظات المثيرة للجدل قد تنشأ عند حساب القاعدة الضريبية، إذا كانت الشركة تملك المركبات أو العقارات. إذا كانت لديك أسئلة، فلا تتردد في الاتصال بأقرب قسم خدمة الضرائب - سوف ينصحك أخصائيي الخبرة ومساعدتك في فهم النظام الحالي. حاول ألا تفوت المواعيد النهائية لدفع المدفوعات المقدمة وضريبة واحدة - قد يكون هذا مبررا إضافيا للتحقق غير المجدولة من قبل السلطات المختصة. مع النهج الصحيح والمنعطفات الصغيرة، فإن كمية الضرائب على USN منخفضة تماما، خاصة وأنها يمكن تخفيضها وتقليلها - التشاور مع محاسب مختص لتجنب المبالغ السباق وتحسين وضعك المالي.
في تواصل مع
ضريبة واحدة مع USN تدفع شركات ورجال الأعمال الذين انتقلوا طواعية إلى "المبسطة". بالنسبة لكائن الضرائب "الإيرادات"، فإن المعدل هو 6٪. بالنسبة لكائن الضرائب "الإيرادات ناقص النفقات" هو 15٪. هذه المواد، التي تعد جزءا من دورة "قانون الضرائب" لزخات الإصديقات "، مخصصة للفصل 26.2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي" نظام الضرائب المبسطة ". تتوفر هذه المقالة، بلغة بسيطة موضحة حول إجراءات حساب وتدفع ضريبة واحدة "مبسطة"، حول كائنات الضرائب والمعدلات الضريبية، وكذلك على فترات الإبلاغ. يرجى ملاحظة: مقالات من هذه الدورة تعطي فقط فكرة عامة عن الضرائب؛ للأنشطة العملية، من الضروري الاتصال بالمصدر الأصلي - قانون الضرائب للاتحاد الروسي
المنظمات الروسية ورجال الأعمال الفرديين الذين اختاروا طوعا USN والذين يحق لهم تطبيق هذا النظام. الشركات ورجال الأعمال الذين لم يعبروا عن رغبتهم في التبديل إلى "المبسطة"، بشكل افتراضي استخدام أنظمة الضرائب الأخرى. بمعنى آخر، لا يمكن إجبار الانتقال إلى دفع ضريبة "مبسطة" واحدة.
بشكل عام، المنظمة المنقولة إلى "المبسطة" معفاة من ضريبة الممتلكات. رواد الأعمال الفرد - من ضريبة الدخل الشخصية والضريبة على ممتلكات الأفراد. بالإضافة إلى ذلك، فإن كل من هؤلاء وغيرهم لا يدفعون ضريبة القيمة المضافة (باستثناء ضريبة القيمة المضافة أثناء الواردات). يجب دفع الضرائب والرسوم الأخرى بشكل عام. وبالتالي، يجب أن تجعل "أبواب" مدفوعات للتأمين الإلزامي مع رواتب الموظفين، وعقد وقائمة NDFL، إلخ.
ومع ذلك، هناك استثناءات من القواعد العامة. لذلك، من 1 يناير 2015، تحتاج بعض "أبسطيزي" إلى دفع ضريبة الممتلكات. مع هذا التاريخ، لا ينطبق الإعفاء من دفع هذه الضريبة على الكائنات العقارية فيما يتعلق بممانة خصوصية ضريبة الممتلكات كقيمة المساحية. يمكن أن يعزى هذه الخاصية، على سبيل المثال، التجارة والعقارات المكتبية (الفقرة 1 من الفن. 378.2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، الفقرة 3 من الفن. 346.11 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
في جميع أنحاء الاتحاد الروسي دون أي قيود إقليمية أو محلية. إن قواعد الانتقال إلى USN والعودة إلى أنظمة الضرائب الأخرى هي نفسها بالنسبة لجميع المنظمات الروسية ورجال الأعمال بغض النظر عن الموقع.
المنظمات التي فتحت فروع، البنوك، شركات التأمين، مؤسسات الميزانية، مراهقون، صناديق المعاشات التقاعدية غير الحكومية، ومنظمات التمويل الأصغر، وكذلك عدد من الشركات الأخرى.
بالإضافة إلى ذلك، يحظر "Simplist" من قبل الشركات ورجال الأعمال الذين ينتجون منتجات من السلع غير القابلة للاسترداد وبيع المعادن التي تعمل في مجال أعمال القمار، أو نقلها إلى دفع آلة زراعية واحدة.
لا يحق له الانتقال إلى نظام مبسط للمؤسسة والملكية الفكرية، إذا تجاوز متوسط \u200b\u200bعدد الموظفين 100 شخص. يعمل حظر الانتقال أيضا لشركات وأصحاب المشاريع الذين لديهم القيمة المتبقية للأصول الثابتة أكثر من 150 مليون روبل.
بالإضافة إلى ذلك، بشكل عام، من المستحيل تطبيق مؤسسات UCN إذا كانت حصة الكيانات القانونية الأخرى فيها أكبر من 25 في المائة.
يمكن للمنظمات غير المرتبطة بالفئات المذكورة أعلاه التبديل إلى USN إذا لم تتجاوز إيراداتها للفترة من يناير إلى سبتمبر 112.5 مليون روبل. في حالة هذه الحالة، من الضروري تقديم إشعار بالتفتيش الضريبي في موعد لا يتجاوز 31 ديسمبر، ومن يناير من العام المقبل، يمكن تطبيق "المبسط". بعد عام 2019، سيحتاج الحد المحدد إلى مضاعفة معامل المانع.
يمكن أن يتحول رواد الأعمال الذين لا يرتبطون الفئات المذكورة أعلاه إلى WNN بغض النظر عن مقدار الدخل للسنة الحالية. للقيام بذلك، يحتاجون إلى تقديم إشعار بالتفتيش الضريبي في موعد لا يتجاوز 31 ديسمبر، ومن يناير من العام المقبل، سيتمكن الملكية الفكرية من تطبيق نظام ضريبي مبسط.
يحق للمؤسسات التي تم إنشاؤها حديثا والملكية الفكرية المسجلة حديثا تطبيق نظام مبسط من تاريخ التسجيل مع المفتشية الضريبية. للقيام بذلك، من الضروري تقديم إشعار في موعد لا يتجاوز 30 يوما تقويميا من تاريخ التسجيل للمحاسبة الضريبية.
يمكن للمنظمات و IPS التي توقفت عنها دافعي الضرائب التبديل من "المبسطة" من بداية ذلك الشهر، حيث تم إيقاف مسؤوليتها على دفع ضريبة واحدة "مؤيدة" واحدة. لذلك، من الضروري تقديم إشعار في موعد لا يتجاوز 30 يوما تقويميا من تاريخ إنهاء الالتزام بدفع UNVD.
انتهاك المواعيد النهائية للتطبيق على استخدام USN يحرم الشركة أو رائد أعمال الحق في استخدام نظام مبسط.
يجب على دافعي الضرائب الذين مروا على USN أن يطبقوه في نهاية الفترة الضريبية، أي في 31 ديسمبر من السنة الحالية الشاملة. حتى هذه المرة، من المستحيل أن يرفض USN الطوعي. يمكنك تغيير النظام وفقا لطلبك الخاص فقط من 1 يناير من العام المقبل، والتي تحتاج إلى إخطار المفتشية الضريبية كتابة.
إن الانتقال المبكر من النظام المبسط ممكن فقط في الحالات التي فقد فيها الشركة أو رجل الأعمال الحق في "المبسطة" خلال العام. ثم رفض هذا النظام إلزامي، وهذا هو، لا يعتمد على رغبة دافع الضرائب. يحدث هذا عند إيرادات الربع، نصف العام، تسعة أشهر أو سنة تتجاوز 150 مليون روبل (بعد عام 2019، سيتم ضرب القيمة المحددة من خلال معامل الانفصال). أيضا، يتم فقد الحق في USN عند اكتمال معايير عدد الموظفين أو تكلفة الأصول الثابتة أو المشاركة في رأس المال المصرح به. بالإضافة إلى ذلك، فقد الحق في "المبسطة" إذا كانت المنظمة في الوسط يقع في الفئة "المحرمة" (على سبيل المثال، تفتح فرعا أو يبدأ في إنتاج سلع مثيرة).
يحدث إنهاء استخدام "المبسط" من بداية الربع، الذي فقد الحق في ذلك. هذا يعني أن المؤسسة أو PP بدءا من اليوم الأول من هذا الربع، يجب إعادة حساب الضرائب على النظام الآخر. النزل والغرامات في هذه الحالة ليست مستحقة. بالإضافة إلى ذلك، مع فقدان الحق في نظام مبسط، يجب على دافع الضرائب إخطار التفتيش الضريبي على الانتقال إلى نظام ضريبي مختلف في غضون 15 يوما تقويما في نهاية الفترة ذات الصلة: الربع، نصف العام، تسعة أشهر أو سنة.
إذا توقف دافع الضرائب عن العمل فيما يتعلق به نظام مبسط، في غضون 15 يوما يجب عليه إخطار تفتيشه بشأنه.
يجب أن يختار دافع الضرائب، الذي تحول إلى نظام مبسط، أحد كائنتين الضرائب. في جوهرها، هذه طريقتان للمستحقان ضريبة واحدة. الكائن الأول هو الدخل. أولئك الذين اختاروا أنه يلخص دخلهم لفترة معينة وضرب بنسبة 6 في المائة. الرقم الناتج هو قيمة ضريبة "مبسطة" واحدة. الكائن الثاني للضرائب هو الإيرادات التي تقلل بمقدار النفقات ("الإيرادات ناقص تكاليف تكاليف"). هنا يتم احتساب قيمة الضريبة كفرق بين الدخل والنفقات، مضروبة بنسبة 15 في المائة.
يمنح قانون الضرائب للاتحاد الروسي المناطق الحق في إنشاء سعر ضريبة مخفض اعتمادا على فئة دافعي الضرائب. يمكن إدخال انخفاض في السعر من أجل كائن "الدخل" والكائن "الإيرادات ناقص النفقات". تعرف على الأسعار التفضيلية المقبولة في منطقتك، يمكنك في تفتيشنا الضريبي.
اختر يجب تحديد كائن ضريبة قبل التبديل إلى USN. بعد ذلك، يتم تطبيق الكائن المحدد في جميع أنحاء العام التقني. ثم، بدءا من 1 يناير من العام المقبل، يمكن تغيير كائن، بعد أن أبلغ الفحص الضريبي في السابق في موعد لا يتجاوز 31 ديسمبر. وبالتالي، من الممكن الانتقال من كائن واحد إلى آخر أكثر من مرة واحدة في السنة. هناك استثناء: يتم حرمان المشاركين في المعاهدة على الأنشطة المشتركة أو اتفاقية إدارة ثقة من الحق في الاختيار، لا يمكن تطبيقها فقط "إيرادات ناقص تكاليف تكاليف".
الدخول الخاضعة للضريبة في USN هي إيرادات وفقا للنوع الرئيسي من النشاط (الدخل من التنفيذ)، وكذلك المبالغ المستلمة من الأنشطة الأخرى، على سبيل المثال، من ملكية التأجير (إيرادات عدم الإدراك). قائمة النفقات محدودة تماما. ويشمل جميع مقالات التغطية الشعبية، وخاصة الأجور وتكلفة وإصلاح الأصول الثابتة والشراء للبضائع لمزيد من التنفيذ وهلم جرا. ولكن في الوقت نفسه لا توجد وجهة نظر في القائمة باسم "نفقات أخرى". لذلك، تظهر السلطات الضريبية شدة وإلزال التكاليف التي لا ذكرها مباشرة في القائمة. يجب أن تؤخذ جميع الدخل والنفقات في الاعتبار في الكتاب الخاص، وتم اعتماد شكل وزارة المالية.
مع نظام مبسط المطبق. بمعنى آخر، يتم الاعتراف بالدخل في العام في وقت استلام المال للحساب الجاري أو في أمين الصندوق، والمصروفات في الوقت الذي دفعت فيه المنظمة أو الملكية الفكرية التزاما بالمورد.
من الضروري تحديد القاعدة الضريبية (أي مقدار الدخل، أو الفرق بين الدخل والنفقات) وضربها إلى معدل الضريبة المناسب. يتم احتساب القاعدة الضريبية بالنتيجة المتزايدة من بداية الفترة الضريبية، والتي تتوافق مع نفس السنة التقويمية. بمعنى آخر، يتم تحديد قاعدة البيانات في غضون الفترة من 1 يناير إلى 31 ديسمبر من العام الحالي، ثم يبدأ حساب القاعدة الضريبية بخدش.
يجب على دافعي الضرائب الذين يختارون كائن "تكاليف الدخل ناقص" مقارنة الضريبة الكلية مع الحد الأدنى من الضرائب المزعومة. هذا الأخير يساوي واحدة نسبة مئوية من الدخل. إذا تحولت ضريبة واحدة محسوبة بالطريقة المعتادة أقل من الحد الأدنى، فإن الميزانية تحتاج إلى سرد الحد الأدنى من الضريبة. في الفترات الضريبية اللاحقة ضمن تكلفة النفقات، من الممكن مراعاة الفرق بين الحد الأدنى والضريبة "العادية". بالإضافة إلى ذلك، يمكن لأولئك الذين يعانون من الكائن "الإيرادات ناقص النفقات" نقل الخسائر للمستقبل.
في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي للفترة المشمولة بالتقرير (الربع، نصف العام والسعة أشهر)، من الضروري تحويل دفعة مقدمة إلى الميزانية. إنه يساوي القاعدة الضريبية لفترة التقرير المضروبة في المعدل المناسب، ناقص المدفوعات المسبقة للفترات السابقة.
في نهاية الفترة الضريبية، من الضروري تحويل الميزانية إلى المبلغ النهائي من الضرائب "المبسطة" الواحدة، وللمنظمات ورصائل المشاريع شروط الدفع المختلفة. لذلك، يجب على الشركات تحويل الأموال في موعد لا يتجاوز 31 مارس من العام التالي، والملكية الفكرية - في موعد لا يتجاوز 30 أبريل من العام المقبل. عند سرد القيمة الإجمالية للضريبة، ينبغي أن تؤخذ جميع المدفوعات المقدمة المقدمة خلال العام في الاعتبار.
بالإضافة إلى ذلك، فإن دافعي الضرائب الذين يختارون الكائنات "إيرادات" تقلل من المدفوعات المقدمة والمبلغ النهائي للضرائب على أقساط المعاشات التقاعدية والإلزامية والتأمين الطبي، والمساهمات المتعلقة بالتأمين الإلزامي في حالة الخسارة المؤقتة - وبسبب الأمومة، في التأمين الطوعي في القضية من الإعاقة المؤقتة للموظفين، وكذلك على المدفوعات على أوراق المستشفيات من العمال. في الوقت نفسه، لا يمكن تقليل الدفعة المقدمة أو المبلغ النهائي للضرائب بأكثر من 50 في المائة. بالإضافة إلى ذلك، اعتبارا من 1 يناير 2015، قدم احتمال تقليل الضريبة على الكمية الكاملة لجمع التجارة المدفوعة.
تقرير عن ضريبة واحدة مبسطة واحدة في السنة. يجب أن تقدم الشركات إعلانا بشأن USN في موعد لا يتجاوز 31 مارس وأصحاب المشاريع - في موعد لا يتجاوز 30 أبريل، بعد الفترة الضريبية منتهية الصلاحية. الإبلاغ عن نتائج الربع، لا يتم توفير نصف السنة وتسعة أشهر.
يجب على دافعي الضرائب الذين فقدوا الحق في "المبسطة" تقديم إعلان في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر المقبل.
ينبغي للشركات والملكية الفكرية، التي توقفت عن الانخراط في الأنشطة التي تقع تحت "المبسطة" يجب أن توفر إعلانا في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر المقبل.
يمثل دافع الضرائب الحق في شحن الضريبة "المستحقة" في أنشطة واحدة، وفي الضرائب الأخرى الأخرى على USN. من الممكن أيضا وجود خيار، حيث ينطبق رجل أعمال عن أنشطة واحدة "المبسطة"، والآخر نظام ضريبي براءة اختراع.
في هذه الحالة، من الضروري إجراء محاسبة منفصلة للدخل والمصروفات المتعلقة بكل من المتخصصين. إذا كان هذا مستحيلا، يجب توزيع التكاليف بما يتناسب مع الدخل من الأنشطة التي تقع تحت أنظمة ضريبة مختلفة.
مرحبا، عزيزي القراء. اليوم، أعدت داريا Milto (متخصص في مجال المحاسبة والمحاسبة الضريبية) مقالة نظرة عامة حول نظام ضريبة مبسط (إنه USN أو مبسط).
هذه المقالة مطلوبة لقراءة أي شخص سيجري أعمالا وينظر إلى نظام الضرائب المبسط.
نصيحة!Easmodify إدارة USN وبقية الدفاتر الفروق الدقيقة هذه الخدمة، حاول تقليل المخاطر وتوفير الوقت.
نظام الضرائب المبسطة يكفي بين رواد الأعمال والمنظمات الصغيرة الفردية. ويرجع ذلك إلى بساطة المحاسبة والحساب والدفع الضريبي، والقدرة على تحسين عبء الضرائب، إلخ.
ولكن، مثل أي خاص آخر، لدى USN خصائصها الخاصة. النظر في النقاط المهمة لدى USN والتغييرات التي تحتاج إليها من الاهتمام في عام 2017.
السؤال الأول، الذي يجب أن ينشأ من رجل أعمال يريد دفع الضرائب على USN، هل يمكنني الانتقال إلى المبسطة؟ نعم، هناك قيود على الانتقال إلى قطع.
ملحوظة:
مهم! لا يتم تعديل هذا المبلغ مع معامل الانفصال، يتم تعليق عمل الموقف المقابل لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي حتى 1 يناير 2020. وهذا هو، تحتاج إلى التركيز ببساطة على الرقم 150 مليون روبل.
مهم! منذ عام 2016، يمكن للمؤسسات التي لديها مكاتب تمثيلية تطبيق مبسطة. ولكن بالنسبة إلى Yurlitz مع فروع، فإن الحظر على استخدامه لا يزال ساري المفعول.
أذكر أن المكتب التمثيلي يعتبر وحدة منفصلة يمثل وحماية مصالح الكيان القانوني، والفرع هو شعبة منفصلة تؤدي جميع أو بعض وظائف jurlitz.
تطبيق انفصال مبسط يمكن أن يكون كيان قانوني و IP. إن منظمة العمل بالفعل لديها الحق في الذهاب إلى المبسطة في عام 2018، إذا بلغ إيرادات الأشهر التسعة السابقة من عام 2017 أقل من 112.5 مليون روبل.
مهم! لا يتم تعديل هذا المبلغ أيضا مع معامل الانكماش، وتأثير الموقف المقابل لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي حتى 1 يناير 2020. وهذا يعني أنه من الضروري التركيز ببساطة على الرقم 112.5 مليون. يتم إنشاء الحد للمنظمات، ولا يتم إنشاء قيود للملكية الفكرية.
يجب أيضا استكشاف أولئك الذين يواجهون أولا مبسطة الفصل 346.12 من NC، لأن USN لا يمكنهم تطبيق بعض المنظمات والملكية الفكرية.
بالنسبة للمنظمات، هذا هو:
بالإضافة إلى ذلك، لن يتمكنوا من التبديل إلى منظمة مبسطة و IP، والتي:
لا يمكن تطبيق المبسطة عن طريق العدل والعقاقين المشاركين في الممارسة الخاصة.
من حيث المبدأ، يبحث مبسط بشعبية على وجه التحديد لأنه يحتوي على الكثير من المزايا.
فيما بينها:
مهم! فيما يتعلق بإدخال مجموعة تداول، من مقدار الضريبة الآن، من الممكن طرح أقساط التأمين فقط، ولكن أيضا رسوم تسوق مدفوعة الأجر.
مهم! إن استخدام خاص مبسط لم يعد معفى من دفع ضريبة الممتلكات. دخل التغيير حيز التنفيذ منذ عام 2015: يتم حساب الضريبة المحسوبة من قيمة المساحية للكائنات كل شيء، بغض النظر عن النظام الضريبي المستخدم.
مهم! في السابق، لا يمكن إنشاء المنطقة فقط لأولئك الذين يعتبرون الضريبة على أساس "الإيرادات ناقصا تكاليف تكاليف" - يمكن تثبيتها في غضون 5 إلى 15٪، الآن يمكن القيام به لأولئك الذين يدفعون ضريبة من "الإيرادات" الأساسية وبعد منذ العام الماضي، قد تقلل السلطات الإقليمية من 6٪ إلى 1٪ حسب تقديرها اعتمادا على فئات دافعي الضرائب.
مهم! لدافعي الضرائب في جمهورية شبه جزيرة القرم و G. Sevastopol معدل للفترة 2017-2021. يمكن تخفيضها إلى 3٪، ولكن فقط لأولئك الذين سينظرون في الضريبة على أساس "الإيرادات ناقص تكاليف تكاليف".
مهم! يمكن تقديم سعر الصفر في المناطق الخاصة بالملكية الفكرية المسجلة حديثا، والعمل في المجالات الاجتماعية والصناعية والعلمية، في إطار "العطل الضريبي". يضاف قطاع الخدمات المنزلية للسكان إلى هؤلاء الثلاثة، وبالتالي فإن أولئك الذين سيقومون بفتح SP في مجال الخدمات المنزلية قد يكونون في منطقتهم في منطقتهم في إجازة الضرائب.
العيب الرئيسي المبسط هو عدم وجود ضريبة القيمة المضافة. بالنسبة إلى IP و LLC، التي أمر حيوي للحفاظ على مقابلاتها الرئيسية، تصبح ضريبة القيمة المضافة عاملا مهما: يجب عليهم البقاء في الوضع العام. يسخنون في بعض الأحيان بناء على طلب المشتري. في هذه الحالة، دفع ضريبة القيمة المضافة في هذه الحالة، ولكن من المستحيل اعتبارها في كل من الدخل والنفقات.
هنا تحتاج إلى فهم ما إذا كنت تعمل بالفعل أم لا.
بالنسبة للتسجيل المحدد الوحيد للملكية الفكرية (ذ.م.م)، فإن ترتيب العمل هو: تحتاج إلى التقدم لمدة 30 يوما من تاريخ تسجيل الدولة، وإلا فإنك تصبح سداد ضريبة النظام العام للنظام العام.
يمكن تقديم الطلب في وقت واحد مع حزمة المستندات للتسجيل - حتى أفضل، ثم تنسى، حاول وهلم جرا. يتم وضعها في النموذج رقم 26.2-1. ملف IP عبارة في مكان الإقامة، والمؤسسة في الموقع. إذا كنت ستقوم فقط بتسجيل IP (LLC)، فعليك استخدام الخدمة لإعادة ترجمة المستندات وهناك ستجري تطبيقا للانتقال إلى USN. وصف العملية في المقال،.
إذا كان IP (LLC) يعمل بالفعل ويريد الانتقال من العام الجديد إلى المبسطة، ثم: يجب تقديم البيان حتى 31 ديسمبر من العام الحالي. من المهم أن تتجاوز جميع مؤشرات عملك (عدد الموظفين والدخل وما إلى ذلك) في قانون الضرائب.
يحق للعمل ذ م م و IP التبديل إلى USN فقط من بداية العام المقبل.
إذا، وفقا لأحد فترات الضريبة (التقارير)، فإن دخلك سوف يتجاوز الحد السنوي، ثم تفقد الحق في تطبيق مبسط. لم يعد لديك الحق في تطبيق هذا المكان الخاص، ويبدأ العد التنازلي من بداية الربع عند حدوث الدخل. من هذه النقطة، أنت دافع على الأساس.
كما هو الحال مع أوضاع الضرائب الأخرى، يتم تثبيت المعلمات الرئيسية ل USN: الكائن والقاعدة والمعدلات لحساب الضرائب، الفترة الضريبة (الإبلاغ). النظر فيها.
شيء. ينص المبسطة على اختيار كائن خاضع للضريبة حسب تقديرك: أو قيمة جميع الدخل، أو الفرق بين الدخل والنفقات - في الواقع، الربح. يتم تحديد الكائن لمدة عام، على التوالي، من الممكن تغييره فقط منذ بداية العام الجديد.
مثال: IP المستخدمة في عام 2016 USN بنسبة 6٪، بعد تحليل دخله ونفقاته، وخلص إلى أنه أكثر ربحية بالنسبة له لدفع الضريبة على مخطط USN 15٪. حتى 31 ديسمبر 2016، يجب عليه إخطار التفتيش الضريبي لنواياه، ثم من 1 يناير، 2017 سيكون قادرا على استخدام USN 15٪.
هناك استثناء واحد: إذا كانت هناك شروط تعاقدية لإدارة الثقة للممتلكات أو هناك شراكة بسيطة، فمن الممكن استخدام 15٪ فقط.
القاعدة الضريبية. خيار هو أيضا اثنان، كل منها يتوافق مع كائن واحد أو آخر، حسب ما اخترته لضريبة عملك:
تجدر الإشارة إلى أن قائمة النفقات محدودة بما فيه الكفاية ومدرجة في الفن. 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
معدلات. بالنسبة إلى "إيرادات" القاعدة، فإن الرهان هو 6٪، عند المبسط "الإيرادات - النفقات" - 15٪ - هذه المعدلات قياسية! في منطقتك يمكن تخفيضها! لفهم ما إذا كان يمكنك استخدام معدل مخفض، تحتاج إلى استكشاف القانون الإقليمي!
يمكن إنشاء سعر مخفض لجميع دافعي USN في المنطقة، وربما فقط لأولئك الذين يقومون بالأنشطة المحددة، سينظر رواد الأعمال المتبقية في ضريبة في شكل 15٪. غالبا ما تستخدم السلطات الإقليمية هذه الفرصة كأداة لجذب الاستثمار في المنطقة.
هنا السؤال عادة ما ينشأ: ما الكائن في اختيار؟ بالطبع، اختر مطلوبة كائن الضرائب على أساس مصلحتك، أي أقل قدر من الضرائب. جعل الحسابات للمقارنة.
مثال: أنت مسجل ك IP، وتطبيق دخل مبسط في السنة كان من أصل 900 ألف روبل، والتكاليف - 430 ألف روبل. ما هو مقدار الضريبة؟
مع USN ("الإيرادات" و 6٪): 900 * 6٪ \u003d 54 ألف روبل.
عندما بكت ("الإيرادات - النفقات" و 15٪): (900 - 430) * 15٪ \u003d 70.5 ألف روبل.
في حالتنا، من المرجح للغاية بالنسبة ل USN مع "الإيرادات" الأساسية، ولكن إذا تطورت نفقات عملك إلى مبلغ أكثر جوهرية، على سبيل المثال، 590 ألف روبل:(900 - 590) * 15٪ \u003d 46.5 ألف روبل.
اتضح أن UCN (15٪) أكثر ربحية أكثر ربحية للتطبيق إذا ارتبط الدخل والمصروفات ببعضها البعض من 1 إلى 0.6، أي الجزء المستهلكة هو من الإيرادات 60٪ أو أكثر. من الناحية النظرية، إذا كان الجزء المستهلك من الحساب هو 60٪ من الدخل، فإن الضريبة في كلا الإصدارين ستكون هي نفسها.
في الواقع، إذا كانت النفقات تساوي 540 ألف روبل، ثم:
(900 - 540) * 15٪ \u003d 54 ألف روبل.
في الممارسة العملية، هذه القاعدة غير صالحة دائما، لأن هناك عوامل أخرى. ماذا تحتاج أن نتذكر؟
1. لا يمكن اتخاذ جميع النفقات لحساب الضريبة:
2. عند حساب الضريبة على 6٪ مبسطة، يمكنك طرح مساهمات التأمين:
3. يمكن تشغيل سعر مخفض للمبسط في منطقتك.
4. للحصول على دافع من ضريبة مبسطة (تكاليف ناقص الدخل)، هناك واجب لحساب الحد الأدنى من الضريبة: 1٪ من الدخل السنوي. تتم مقارنة المبلغ الناتج بمقدار الدخل المدفوع للسنة. إذا كان أقل من الحد الأدنى المحسوب أو يساوي الصفر، فإن مبلغ الحد الأدنى من الضرائب مطلوب لدفع الدولة.
تواريخ دفع الضرائب والعروض التقديمية لا تعتمد على الكائن أو المعدل المبسط. لهذا العرض الخاص، يتم تحديد السنة فترة ضريبية، ويعتبر الربع الربع. على بساطة تحتاج إلى سرد المدفوعات المسبقة للميزانية. تم إنشاء مدة دفعها بدقة حتى 25 الشهر المقبل بعد الربع المفقود. يتم الاحتفاظ بالحسابات النهائية بعد نهاية العام، لتمرير الإعلان ودفع الضريبة التي تحتاجها: المنظمات حتى 31 مارس، IP - حتى 30 أبريل.
للحسابات المحاسبية والضريبية الأكثر بساطة ومفهومة على USN، نوصي باستخدام خدمة "عملي".
تعتبر ضريبة مبسطة على النحو التالي: تضاعفت القاعدة المختارة للضرائب عن طريق المعدل المقابل في المئة. بعد ذلك، تؤخذ المساهمات في صناديق التأمين ورسوم التداول المدرجة خلال الفترة المشمولة بالتقرير، والمدفوعات المقدمة المذكورة في وقت سابق في الميزانية في الاعتبار. النظر في العديد من الأمثلة الأساسية.
مثال 1: أنت مسجل كملكية كاميرا IP، أعمل وحدها، لا توظف الموظفين، على مدار السنة، وصلت إلى دخل 250 ألف روبل، مساهمات لأنفسهم مدفوعون بالكامل (في عام 2017 سيكون مبلغهم 27،990 روبل)، الرسوم التجارية لك لا تدفع.
USN \u003d 250 000 * 6٪ - 27 990 \u003d - 12 990 روبل - القيمة السلبية، لا تحتاج إلى دفع الضريبة.
إذا كان الدخل أكثر قليلا، فالعموم 300 ألف روبل، فإن الوضع مشابه:
USN \u003d 300 000 * 6٪ - 27 990 \u003d - 9 990 روبل - القيمة السلبية، لا تحتاج إلى دفع الضريبة.
إذا كان الدخل أعلى بكثير، فإن 700 ألف روبل، سيكون المبلغ الضريبي:
USN \u003d 700 000 * 6٪ - 27 990 \u003d 14 010 روبل
تجاوز الدخل 300 ألف روبل، مع تجاوزه ضروري لإدراج قسط تأمين إضافي للتقاعد:
(700 - 300) * 1٪ \u003d 4 آلاف روبل
مع دخل أكبر بكثير، على سبيل المثال، 16 مليون روبل:
USN \u003d 16 مليون * 6٪ - 27 990 \u003d 932 010 روبل
الملحق في PF \u003d (16 مليون - 300000) * 1٪ \u003d 157 000 روبل، ولكن:
الحد الأقصى لمساهمات تأمين المعاشات التقاعدية في عام 2017 هو 187200 روبل، منها 23400 روبل قد أدرجت بالفعل، لا تزال 163800 روبل. المساهمة الإضافية المحسوبة لا تتجاوز هذه القيمة، وهذا يعني أنه من الضروري دفع 157 ألف روبل إضافي.
مهم! بالنسبة لعام 2016، ذكرت الملكية الفكرية على أساس مبالغ المساهمات الثابتة التي تعمل في عام 2016 بمبلغ 19356، 48 روبل في FFOM و 3796.85 روبل في FFOMS، إجمالي 23،53 روبل. في عام 2017، يبلغ إجمالي عدد المساهمات لنفسه للملكية الفكرية 27،990 روبل: منها 23400 روبل لكل تأمين للمعاشات التقاعدية و 4،590 روبل للطب.
مثال 2: أنت مسجل ك IP، للحصول على الأداء الأمثل للأعمال التجارية التي استأجرتها ثلاثة موظفين. خلال العام، وصلت إيرادات شركتك إلى مستوى 780 ألف روبل. خلال العام، دون إزعاج المواعيد النهائية، تم إدراج جميع مساهمات التأمين لموظفيها بمبلغ 50 ألف روبل وأنفسهم في المبلغ المقرر. كيف يمكنني تقليل الضريبة؟
USN \u003d 780 * 6٪ \u003d 46.8 ألف روبل
لديك الحق في خصم من أقساط التأمين ذات القيمة هذه للموظفين ونفسك، ولكن ليس أكثر من نصف الضريبة. في المجموع، فإن مقدار المساهمات المدفوعة هو 50،000 + 27 990 \u003d 77 990 روبل.
50٪ من الضرائب: 46.8 * 50٪ \u003d 23.4 ألف روبل
الضريبة (في الميزانية) \u003d 46.8 - 23.4 \u003d 23.4 ألف روبل (بعد كل شيء، فإن كامل عدد المساهمات مستحيلة، فهو يتجاوز 23.4 ألفا).
propsnos في PF \u003d (780 - 300) * 1٪ \u003d 4.8 ألف روبل
مثال 3:كيفية حساب المدفوعات المقدمة على 6٪ مبسطة؟ لنفترض أنك الملكية الفكرية، العمال غائبة. تمثل الإيرادات الفصلية: 400، 200، 120، 90 ألف روبل. مساهمات لأنفسهم 27،990 روبل قد أدرجت في الأموال في الربع الأول من عام 2017، رسوم التسوق التي لا تدفعها.
قبل حساب مبالغ الدخل المتراكمة: 400 و 600 و 720 و 810 ألف روبل على التوالي.
إجمالي سوف تسجل الضريبة لعام 21،410 روبل.
مهم: يمكن دفع مساهمات تأمين إضافية محسوبة من كمية الدخل من قبل دفعة واحدة بعد نهاية العام، ويمكنك أن تدفع جزءا في العام الحالي: من اللحظة التي بدأ فيها الدخل يتجاوز 300 ألف روبل. يمكن أن تؤخذ جميع كميات أقساط التأمين - إلزامية وإضافية - في الاعتبار عند حساب الضريبة، والشيء الرئيسي هو الحد من الضرائب فقط على تلك المساهمات التي يتم دفعها في هذه الفترة المشمولة بالتقرير. إذا قمت بإدراج المقرارات بعد نهاية العام، فيمكنك أن تأخذ هذه المبالغ لخصم المبلغ فقط عند حساب المبالغ المسبقة على بساطة في الربع الأول من العام المقبل.
لذلك، في مثالنا، تغيير الشروط إلى حد ما: لن ندرج التقيد في العام الحالي، وسوف ندفع فقط مبلغ ثابت. ثم اتضح أنه لن يتم تشكيل ضريبة الدفع في مبلغ 26،610 روبل. ما زلت بحاجة إلى ملاحظة حقيقة أن الاشتراكات الثابتة لأنفسهم يحق لهم سرد كما تريد: كميات متساوية الفصلية، واحدة من إحدى الفترات، اثنتان أو ثلاثة أجزاء مختلفة، الشيء الرئيسي هو سردها حتى نهاية عام.
مثال 1: أنت مسجل AS Ltd.، ضع مبسطة بمعدل 15٪. بلغت الدخل الفصلي لشركتك: 550 و 690 و 750 و 920 ألف روبل، على التوالي، التكاليف - 310، 505، 390، 410 ألف روبل. كيفية حساب المدفوعات المقدمة؟
USN (الدفع مقدما 1 كيلو فولت) \u003d (550 - 310) * 15٪ \u003d 36 ألف روبل
USN (مقدما 2 كيلو فولت) \u003d (1 240 - 815) * 15٪ - 36 \u003d 27.75 ألف روبل
USN (مقدما 3 كيلو فولت) \u003d (1 990 - 1 205) * 15٪ - (36 + 27.75) \u003d 54.15 ألف روبل
USN (السنة) \u003d (2 910 - 1 615) * 15٪ - (36 + 27،75 + 54،15) \u003d 76.35 ألف روبل
في عام واحد فقط، تحتاج إلى قائمة بمقدار 194.25 ألف روبل من الضرائب، وتأخذ أقساط التأمين بالفعل في الاعتبار في النفقات عند حساب الضريبة.
يجب حساب دافعي المبسط (الدخول - النفقات) بأقل ضريبة، في مثالنا سيكون مساويا:
2 910 * 1٪ \u003d 29.1 ألف روبل
ودفعت منظمتنا 194.25 ألف روبل. الآن، إذا كانت الضريبة، التي تحسبها الولايات المتحدة وفقا للخوارزمية المذكورة أعلاه، كانت أقل من 29.1 ألف، فقد اضطرت LLC إلى دفع هذا الحد الأدنى البالغ 29.1 ألف.
مثال 2: ينطبق IP بنسبة 15٪ مبسطة على المفتشية، وقدم إعلان في التفتيش، حيث أشروا في روبل: 3.35 مليون إيرادات، 1.78 مليون نفقات، على التوالي، قاعدة خصوصية 1.57 مليون وضريبة 235.5 ألف روبل.
تنعكس جميع النفقات في كودير، إلى الإعلان الذي قمت بتوصيله بتأكيد المستندات عليها، تتكون مقالات التكلفة:
لم تتخذ الضريبة نتيجة التفتيش جميع النفقات لحساب الضريبة، ولكن فقط:
لا يتم قبول 0.03 مليون روبل على شاشة التلفزيون على الإطلاق، لأنهم لا يرتبطون بالأنشطة.
نتيجة لذلك: يتم إدراج النفقات فقط بمبلغ 1.61 مليون روبل. مبلغ الضريبة يساوي:
(3.35 - 1.61) * 15٪ \u003d 0.261 مليون روبل.
في مثل هذه الحالة، سيتم فرض الضرائب على ضريبة متناسقة قدرها 25.5 ألف روبل. بالإضافة إلى غرامة في شكل 20٪ من هذا المبلغ 5.1 ألف روبل.
في الوقت المحدد وتبرع بشكل صحيح البيانات على USN يوصي أيضا باستخدام خدمة "عملي".
ما يجب تسليم التقارير لأصحاب المشاريع على USN يعتمد على الشكل التنظيمي والقانوني. في أي حال، من الضروري ملء وإرسال إعلان بشأن USN:
المنظمات على USN باستثناء الإعلان تأخذ آخر:
هذا هو. إذا كان لديك أسئلة، اسأل في التعليقات.
نظام الضرائب المبسط (يتم تبسيطه "، وهو أساس" الإيرادات "أو" نفقات الدخل ") - النظام الأكثر شعبية في الضرائب بين الشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم. بوضوح من الاسم، يتميز هذا التنسيق الضريبي بساطة المحاسبة والإبلاغ. يتم دفع ضريبة واحدة في "المبسطة"، واستبدال دفع الضرائب على الممتلكات، على الأرباح والقيمة المضافة. أخبر خبير الضرائب ليوميلا فوميتشيفا الفروق الدقيقة لاستخدام USN "إيرادات".
الذي لا ينطبق على USN
قد لا يكون لدى تطبيق USN أي منظمة أو رواد أعمال فردي. المادة 346.12 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يتم إنشاء شروط تطبيقها وقيودها.
القيود:
يجب ألا يكون متوسط \u200b\u200bعدد الموظفين في الفترة الضريبية (التقارير) أكثر من 100 شخص؛
عائدات عقب نتائج تسعة أشهر من السنة، حيث تقدم المنظمة إشعارا بالانتقال إلى USN 45 مليون روبل. للذهاب إلى USN منذ عام 2017، يجب ألا يزيد عدد الإيرادات عن الأشهر التسعة الأولى من عام 2016 عن 59.805 مليون روبل. بحلول نهاية العام، قد تتغير القيمة إذا تم تثبيت معامل التصحيح (DEVLATOR). أولئك الذين يعانون من الانتقال إلى USN يطبقون حصريا عن طريق التصرف، وهذا الحد لا ينطبق. من أجل عدم فقدان الحق في تطبيق "مبسط" في عام 2016، يجب ألا تتجاوز الإيرادات 79.74 مليون روبل.
لا ينبغي انخفض قيمة القيمة المتبقية للأصول الثابتة للمنظمة أعلى من 100 مليون روبل.
إن حصة المشاركة المباشرة للمنظمات الأخرى في رأس المال المعتمد للشركة ليست أكثر من 25٪. لا تنطبق القيود على المنظمات التي تتألف رأس المال المعتمد بالكامل من رواسب المؤسسات العامة للأشخاص ذوي الإعاقة، إذا كان متوسط \u200b\u200bعدد الأشخاص ذوي الإعاقة لا يقل عن 50٪، وتبادلهم في مؤسسة الأجور ما لا يقل عن 25٪؛ المنظمات غير التجارية، بما في ذلك. الإعلانات التجارية وعدد من المنظمات الأخرى.
هناك عدد من المنظمات التي لا يحق لها تطبيق نظام ضريبة مبسط على الإطلاق: المشاركين المحترفين في سوق الأوراق المالية؛ lombards؛ المنظمات ورجال الأعمال الفرديين الذين يشاركون في إنتاج البضائع القابلة للاسترداد والتعدين وبيع المعادن (باستثناء المعادن المشتركة)؛ المنظمات في أعمال القمار؛ المنظمات ورجال الأعمال الفرديين الذين مروا ضريبة زراعية واحدة (ECN)؛ منظمات التمويل الأصغر وعدد من الآخرين.
كيفية الذهاب إلى USN
كقاعدة عامة، تبدأ منظمة الملكية الفكرية في تطبيق UPN من بداية العام التقويم. عند الانتقال إلى منظمة USN، يجب أن يخطر مؤسسة USN السلطة الضريبية في موقع الموقع، والملكية الفكرية في مكان الإقامة، في موعد لا يتجاوز 31 ديسمبر من السنة التي سبقت أن يتم التخطيط للانتقال. في الإخطار، تحتاج إلى تحديد الكائن الضريبي المحدد، وكذلك القيمة المتبقية للأصول الثابتة ومقدار الدخل اعتبارا من 1 أكتوبر من العام الحالي. إن ترتيب الانتقال إلى USN هو الإخطار، أي دافع الضرائب ملزم بإخطار الدولة حول رغبته والقدرة على تطبيق نظام مبسط. لا تحتاج إلى انتظار استجابة أو إشعار من الضرائب.
يحق للمؤسسات التي تم إنشاؤها حديثا أو IP المسجلة تطبيق "مبسط" من تاريخ التسجيل في سلطة الضرائب. يجب إرسال إشعار الانتقال إلى USN "إيرادات" قبل انتهاء 30 يوما تقويما من تاريخ التسجيل المحدد في الشهادة.
في حالة الفشل في إخطار الانتقال إلى USN في الوقت المحدد، لا يحق لدافعي الضرائب تطبيق هذا النظام الضريبي
كيفية "ترك" مع USN "الإيرادات"
إذا، وفقا لنتائج فترة التقارير (الضريبة)، تجاوز إيرادات دافع الضرائب 79.74 مليون روبل أو عدم امتثال مختلف للمتطلبات الثابتة، فإنه يعتبر الحق في استخدام UKN من بداية الربع، الذي يسمح بمثل هذا الزائد (أو عدم التناقض مع المتطلبات الأخرى). يبلغ دافع الضرائب السلطة الضريبية عن هذا في غضون 15 يوما تقويما بعد نهاية فترة التقارير (الضريبة). كما أنه ملزم بإخطار المفتشية الضريبية وفي حالة إنهاء أنشطة تنظيم المشاريع، فيما يتعلق بالأمم المتحدة التي تم استخدام USN - ومن الضروري أيضا القيام بذلك في موعد لا يتجاوز 15 يوما من تاريخ إنهاء هذه الأنشطة.
يحق لدافعي الضرائب، باستخدام USN، الحق في الذهاب إلى نظام آخر للضرائب من بداية السنة التقويمية، وإعلان سلطة الضرائب لهذا في موعد لا يتجاوز 15 يناير من العام الذي ينطوي عليه. أشكال طلب من أجل الانتقال إلى USN، وكذلك تقارير فقدان الحق في طلبها الموافق عليه بأمر الخدمة الضريبية الفيدرالية لروسيا 02.11.2012 N MMB-7-3 / [البريد الإلكتروني المحمي] يحق لدافعي الضرائب أن يتحرك مرة أخرى إلى USN لأمر ما قبل عام بعد أن فقد حقه في استخدامه.
أنظمة الضرائب USN.
يوفر وضع USN وضعين من الضرائب التي يمكن للمرء اختيار واحد: USN "إيرادات" أو USN "الإيرادات ناقص تكاليف"وبعد يمكن تغيير الكائن الضريبي سنويا (من بداية الفترة الضريبية الجديدة). لتغيير الكائن الضريبي المنتخب سابقا، تحتاج إلى إخطار السلطة الضريبية حتى 31 ديسمبر من السنة السابقة. تغيير كائن خلال العام أمر مستحيل.
عند اختيار ذلك، تحتاج إلى تمثيل مقدار ما يجب أن تدفعه واستخدامه بكفاءة من جميع الاحتمالات المنصوص عليها في القانون.
USN "إيرادات"
كيفية دفع ضريبة الدخل
مع هذا الوضع، يتم دفع الضريبة بمعدل 6٪ من الدخل المستلم. يمكن للسلطات الإقليمية أن تقلل من معدل ما يصل إلى 1٪ اعتمادا على نوع العمل، وفي القرم وسيفاستوبول، قد لا يتم دفع الضريبة.
دفع الضريبة من تلك الإيرادات التي تتلقى من الأنشطة التجارية (المادة 249 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). في الأساس، يتألف هذه الإيرادات من دخل تلقي كرسوم للسلع والخدمات المقدمة، والتي تسمى الدخل من المبيعات.
يسمى الدخل المتبقي غير المعالج (المادة 250 قانون الضرائب للاتحاد الروسي). قد يكون هذا، على سبيل المثال، تعويض عن الضرر من مرتكبيها أو شركات التأمين؛ تلقى العقوبات والعقوبات من الشركاء فيما يتعلق بانتهاكات الالتزامات التعاقدية؛ الفائدة التي تم الحصول عليها بموجب اتفاقية الحساب المصرفي أو من المقترضين (المدينين).
ليست كل الإيصالات هي الدخل: تجديد حساب المحاسبة CP على حساب الأموال الشخصية والمدفوعات والقروض والقروض لا يلزم أن تؤخذ في الاعتبار، يتم سرد مثل هذه الأنواع من الدخل في المادة 251 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي وبعد
إذا كان رائد أعمال فردي يتلقى الدخل كموظف مستأجر، فإن وريثا، وبائع الممتلكات غير المرتبطة بنشاط تنظيم المشاريع لا يختلط أيضا مع ريادة الأعمال. معهم، يدفع رجل الأعمال NDFL كفرد بسيط أو صاحب العمل يدفع له. مع إيرادات ريادة الأعمال من قبل رجل الأعمال في USN، لا يتم دفع NDFL.
في IP ومنظمات بشأن إيرادات USN تعتبر عند الحصول عليها عند إدخال الأموال الحساب المصرفي أو نقدا، أو عند سداد مقابلة ديونها بطريقة مختلفة. يسمى هذا الإجراء طريقة النقدية. كما ينبغي اعتبار السلف والمدفوعات الدخل في وقت استلامهم. إذا لسبب ما يجب إرجاع التقدم، فإن العائد يقلل من الإيرادات خلال فترة العودة.
لأغراض الحسابات الضريبية، فإن أولئك الذين يستخدمون USN ملزمون بقيادة كتاب الإيرادات والنفقات، وتم اعتماد شكله وإجراءات الإنجاز من قبل وزارة المالية لروسيا 10/22/2012 ن 135N. في الكتاب فقط تلك الدخول والنفقات التي سيتم استخدامها عند حساب مبلغ الضريبة، لا يمكن الإشارة إلى البقية. يمكن إجراؤه في ورقة أو شكل إلكتروني. في نهاية العام، يجب طباعة الكتاب، فلاش، مرقم عن طريق تحديد العدد النهائي للأوراق في الصفحة الأخيرة. في الوقت نفسه، ليس من الضروري أن تعطيها للضريبة. ومع ذلك، في بعض الحالات - عند التدقيق - يمكن للمستفيد الضريبي طلب ذلك، ثم يجب تقديم الكتاب في غضون 5 أيام عمل.
المنظمات و SP، باستخدام USN، والحفاظ على سجلات الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة بالطريقة المنصوص عليها في تشريع الاتحاد الروسي بشأن المحاسبة.
IP، باستخدام USN، قد لا يؤدي المحاسبة. المنظمات على USN هذه الفوائد لا تملك.
عند حساب الضريبة، يتم أخذ الدخل المستلم في السنة التقويمية من 1 يناير إلى 31 ديسمبر في الاعتبار. تحدث التكاليف التي تحدث أثناء العمل، بدون قيمة لحساب الضريبة لا تملكها.
الفترة الضريبية، مع USN، هي سنة تقويمية. في نهايتها، من الضروري تحديد القاعدة الضريبية وحساب مقدار الضريبة للسداد للميزانية. فترات التقارير: Q2، نصف العام، 9 أشهر من السنة التقويمية. في نهاية فترات التقارير، من الضروري إحضار النتائج المتوسطة والمساهمة في المدفوعات الضريبية. يتم احتساب الدفع المسبق نتيجة ناتجة عن بداية العام. عند حساب الدفعة للربع الأول، يتم اتخاذ إيرادات الربع، في النصف الأول من العام - إيرادات لمدة نصف عام، إلخ.
تدفع المدفوعات المقدمة من قبل المنظمات ورجال الأعمال في نهاية الربع الأول، ونصف السنة و 9 أشهر في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر الأول بعد الفترة المشمولة بالتقرير. وفقا لنتائج عام 2016، تحتاج الشركة إلى سرد الضريبة في موعد لا يتجاوز 03/31/2017، و IP في موعد لا يتجاوز 30.04.2017. يتم حساب المدفوعات المقدمة المدفوعة خلال العام في دفع الضريبة، والتي سيتم حسابها من خلال نتائج العام.
في نهاية العام، في وقت واحد مع دفع الضريبة، من الضروري تقديم إعلان بشأن USN. تتم الموافقة على شكلها وترتيب التعبئة بأمر الخدمة الضريبية الفيدرالية لروسيا 04.07.2014 N MMB-7-3 / [البريد الإلكتروني المحمي] يمكن تقديم الإعلان في ورقة أو تنسيق إلكتروني (الذي أنشأه المشرع) - بناء على طلب دافع الضرائب.
إذا فقدت الحق في تطبيق دافع الضرائب، يجب على دافع الضرائب دفع الضريبة وتقديم إعلان في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي للربع الذي يضيع فيه هذا الحق.
كيفية تقليل ضريبة واحدة
يمكن لأصحاب عمل IP والمنظمات "المبسطة" الضريبية "المبسطة"، المستحقة للربع أو السنة، أن تقلل من رواسب التأمين المدفوعة للموظفين في FFR، FSS و FFOMS (FFR 3.1 من الفن. 346.21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
يجب دفع المساهمات في نفس الفترة التي يتم بها حساب الضريبة. على سبيل المثال، يمكن تخفيض الضرائب على الربع الأول إلى أقساط التأمين المدفوعة من 1 يناير إلى 31 مارس. لا يهم بسبب الفترة المساهمات المدفوعة.
يمكنك أيضا تقليل مقدار المبلغ:
المستشفى، الموظفون المدفون (باستثناء الحوادث الصناعية والحوادث المهنية) للأيام الثلاثة الأولى من المرض، ولكن في الجزء فقط، لا تغطيها رسوم التأمين التي أدلى بها الموظفون من قبل مؤسسات التأمين؛
المدفوعات بموجب اتفاقيات التأمين الشخصية الطوعية لصالح العمال، حيث موضوع العقد هو دفع الأيام الثلاثة الأولى من مرض الموظف، إذا تم إبرام العقد بمنظمة تأمين له ترخيص صالح. يجب ألا تتجاوز كمية مدفوعات التأمين المنصوص عليها في الاتفاقات مقدار فوائد الإعاقة المؤقتة، وهي مادة معينة من المادة 7 من القانون الاتحادي في 29 ديسمبر 2006 رقم 255-FZ.
لا يمكن تخفيض مجموع الضريبة الموحدة إلى جميع الخصومات الثلاثة بأكثر من 50٪.
IP، الذي يعمل بدون موظفين، يمكن أن يقلل من الضريبة بالكامل على أقساط التأمين لأنفسهم - بمبلغ 23،53.33 روبل + 1٪ من الدخل أكثر من 300000 روبل. تقييد 50٪ عليهم لا يعمل. أما بالنسبة لتوقيت تطبيق هذا الخصم، فإن كل شيء يعتمد على دخلك. إذا، على سبيل المثال، لديك كل أرباح ربع أكثر من 300000 روبل، ثم ضريبة USN يمكنك تقليل الفصلية. وإذا كنت تدفع هذه المساهمة فقط في نهاية العام، فستكون من الممكن تقليل مقدار الضرائب فقط للربع الرابع.
أمثلة:
1.
إيرادات 200000 روبل، ضريبة 12000 روبل (200،000 × 6٪).
المدفوعات في PFR، FFOMS، FSS \u003d 20 000 روبل. خفض الضرائب 12000 روبل، للدفع: 0 روبل.
2.
إيرادات 2،000،000 روبل. ضريبة 120،000 روبل (2،000،000 × 6٪).
المدفوعات إلى FFR، FFOMS، FSS: 20 000 روبل + 1٪ × (2،000،000 روبل - 300000 روبل) \u003d 37 000 روبل. كل 37 ألف روبل تقليل الضريبة، لدفع 83000 روبل.
قد تقلل المنظمات والملكية الفكرية الدولية في التجارة من الضرائب المستحقة على مقدار جمع التداول المدفوع خلال الفترة الضريبية (الفقرة 8 من الفن. 346.21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يمكن أن تقلل من الضرائب دون قيود 50٪. الحالة - يجب على دافع الضرائب تقديم إشعار بالتسجيل كمدافع من هذه المجموعة.
ولكن إذا كان رائد الأعمال لديه عدة أنواع من الأنشطة، فإنه يحق له أن يقلل من الضرائب على مبلغ جمع الأنشطة التجارية فيما يتعلق بالرسوم التجارية (خطاب الخدمة الضريبية الاتحادية لروسيا 20.02.2016 SD-4-3 / [البريد الإلكتروني المحمي]).
يجب توثيق المبالغ التي تؤثر على حجم الضريبة "المبسطة".
USN "الإيرادات ناقص تكاليف"
كيف يتم حساب الضريبة
يعتقد الكثير من الخبراء الضرائب أنه إذا كانت تكلفة الأعمال أكثر من 60٪ من الدخل، فمن المستحسن استخدام كائن الضرائب "إيرادات ناقص النفقات". من المهم أيضا حساب كمية أقساط التأمين بشكل صحيح للموظفين.
مع هذا الهدف من الضرائب، تتكون القاعدة الضريبية من الدخل المستلم ناقص تكاليفها (الفقرة 2 من الفن. 346.18 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). ولكن لا يمكن اتخاذ النفقات كلها، ويجب تأكيدها.
المدفوعات المسبقة المدفوعة على مدار العام للفترة المشمولة بالتقرير (الربع الأول والنصف والأشهر)، يتم احتساب ضريبة السنة على أساس البيانات المتعلقة بالدخل والنفقات المحددة في القسم الأول من الدخل والمصروفات.
صيغة لحساب الدفع المسبق على الضرائب (الفقرة 4، 5 من المادة 346.21 من قانون الضرائب):
كقاعدة عامة، يكون معدل الضريبة 15٪ (الفقرة 2 من الفن. 346.20 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يمكن إنشاء معدلات ضريبية تفضيلية (أقل من 15٪) بموجب قانون موضوع الاتحاد الروسي.
يتم احتساب المدفوعات المقدمة من خلال نتيجة متزايدة من الربع الأول، نصف عام و 9 أشهر. يتناقص الدفعة المسبقة اللاحقة إلى الدفع المسبق المدفوع في نتائج الربع الأخير. نتيجة لذلك، يتم دفع فرق إيجابي للميزانية. إذا كان مقدار الدفعة المقدمة صفرية أو سلبية، فليس من الضروري دفع أي شيء للميزانية.
الضريبة المدفوعة للسنة، احسب ذلك (ص 2، 7، الفن. 346.18 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):
يتم تقليل مقدار الضريبة على مدار السنة بمقدار المدفوعات المسبقة المقدرة والمدفوعة.
المخاطر الرئيسية مع نظام الضرائب هذا غير اعتراف بالتفتيش الضريبي للتكاليف المعلنة في الإعلان. إذا حدث مثل هذا الموقف، فإن السلطات الضريبية تضيف مبلغ ضريبة. بالإضافة إلى ذلك، يتم فرض عقوبة، تساوي 20٪ من المبلغ غير المدفوع (المادة 122 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
عند إجراء "إيرادات ناقص النفقات"، يتم أخذ الدخل في الاعتبار الطريقة النقدية. ما يأتي في حساب التسوية يعتبر دخل. لذلك، من الضروري تحليل الإيصالات. عند حساب المدفوعات المتقدمة، قد يحدث بطانة: في السنة يمكن أن تذهب إلى الخسارة، في حين أن لديها دفعة مقدمة، ستأتي كمية كبيرة من الدفع المسبق إلى الحساب الجاري، ولن تكون هناك تكاليف لهذه اللحظة. سيتعين على الدفع المسبق أن يدفع من كامل الدخل. لذلك، من الضروري مراقبة الدخل ومقارنته وأي نقطة؛ وعندما سيقضي رجل أعمال التكاليف، فمن الضروري أن يتم تأكيدها.
الحد الأدنى من الضريبة
عندما تتجاوز التكاليف السنوية الدخل السنوي أو يساويها، تبين أن الضريبة صفرية. قررت الدولة في مثل هذه الحالات أن تتخذ ضريبة ضريبة من رواد الأعمال. هذا المبلغ هو الحد الأدنى المضمون أن تتلقى الدولة من واحدة مبسطة من العام. قد لا يكون الحد الأدنى من الضريبة أقل من 1٪ من الدخل (المادة 346.18 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
الحد الأدنى لضريبة الدفع مرة واحدة فقط، بحلول نهاية العام. مصطلح - في موعد لا يتجاوز 31 مارس. يجب على IPS سداد الميزانية حتى 30 أبريل. احسب الحد الأدنى من الضريبة على نتائج الربع الأول، نصف السنة أو 9 أشهر لا حاجة.
يتم تقليل مقدار الحد الأدنى من الضريبة بمقدار المدفوعات المقدمة المدفوعة في السنة المشمولة بالتقرير. ينعكس النقص في الإعلان السنوي النهائي. إذا كانت كمية المدفوعات المقدمة أكبر من مبلغ الحد الأدنى المحسوب الضريبة، فلا يحتاج إلى الحد الأدنى من الضريبة على الميزانية ليست ضرورية.
إذا كنت في العام الماضي دفعت الحد الأدنى من الضريبة، عند حساب الضريبة من السنة المشمولة بالتقرير الحالي، يمكن أخذ المبلغ في الاعتبار الذي يتجاوز الحد الأدنى من الضريبة الضريبية الضريبية الموحدة.
قواعد الاعتراف بالنفقات
يتم تقديم قائمة بالمصروفات المسموح بها التي يمكن أن تقلل من الضرائب في المادة 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يتم إغلاق القائمة، محدودة بشكل صارم، لا يمكن أن يعزى أي شيء إلى حد ما إلى نفقات نظام USN "الإيرادات ناقص تكاليف". يجب أن يكون أولئك الذين يرغبون في اختيار هذا الكائن في الضرائب على دراية بقائمة الإنفاق.
تتضمن هذه القائمة، على وجه الخصوص:
تكاليف العمالة؛
تكاليف التأمين الإجباري للموظفين والممتلكات والمسؤولية؛
تكلفة الاستحواذ (البناء والتصنيع)، وكذلك الانتهاء (التعديل التحديثي وإعادة الإعمار والتحديث وإعادة المعدات الفنية) للأصول الثابتة - للقواعد الخاصة؛
تكلفة الاستحواذ أو الإبداع المستقل للأصول غير الملموسة - وفقا للقواعد الخاصة؛
مصاريف المواد، بما في ذلك تكلفة شراء المواد والمواد الخام؛
تكلفة البضائع المشتراة المكتسبة لإعادة بيعها (وفقا للقواعد الخاصة)؛
كميات مدخل ضريبة القيمة المضافة المدفوعة للموردين؛
الضرائب والرسوم الأخرى المدفوعة وفقا للقانون (الأرض، الضرائب للنقل، واجب الدولة، ورسوم التسوق). الاستثناء هو الضريبة المفردة على HSN نفسها، وكذلك ضريبة القيمة المضافة، مخصصة في الفواتير بمبادرة من "البساطة" نفسها؛
تكاليف صيانة CCT، إلخ.
القواعد الخاصة صالحة ل شراء نفقاتوبعد يتم تضمين تكلفتها في التكاليف فقط مع التنفيذ المتزامن لثلاث شروط: يتم نقلها إلى الحساب (تسليمها)، مدفوعة بالمورد وتنفيذها إلى الجانب (Sub. 2 ص. 2، الفن. 346.17، الفقرة 2 من الفن . 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). في الوقت نفسه، لا يلزم تلقي الدفع من مشتري البضائع. إذا تم شراء نفس المنتج بأسعار مختلفة، فمن عند بيع مثل هذا المنتج الذي تحتاج إلى معرفته عند السعر الذي تم شراؤه.
في نهاية العام، يمكن تقليل قاعدة الضرائب بالإضافة إلى ذلك خسائر السنوات الماضية (الفقرة 7 من الفن. 346.18 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). خلال العام، لا يتم احتساب الخسائر.
لم يؤخذ في الاعتبار في النفقات "جمع الطرق" من أصحاب الشاحنات (خطاب وزارة المالية لروسيا من 10/06/15 رقم 03-11-11 / 57133)، مصاريف تمثيلية، اشتراك في المنشورات، نقل غير مبرر من الممتلكات، وعقوبة انتهاك الالتزامات بموجب اتفاقية أبرم، تكاليف إنشاء ظروف عمل طبيعية للموظفين، وتكاليف علاجها في المصاغة وغيرها، غير المسماة في قائمة المجموع.
يمكن الاعتراف بالتكاليف بموجب شروط معينة (الفقرة 2 من المادة 346.16، الفقرة 1 من الفن. 252 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):
يجب أن تفي التكاليف بمتطلبات الإثارة الاقتصاديةوبعد هذا يعني أنه ينبغي إجراء كل استهلاك لاستخراج الدخل.
يجب تأكيدها ودفعهاوبعد إذا لم يتم دفعهم، فمن المستحيل مراعاة نفقاتهم. سيكون الإصدارات وثائق أساسية (وثائق الدفع، فاتورة، عمل قبول ونقل العمل المنجز، والعقود، إلخ). سيؤدي الافتقار إلى الوثائق إلى حقيقة أن المفتشية الضريبية سيستبعد هذه التكاليف من مبلغ النفقات المشاركة في الضريبة.
إذا قمت بشراء المواد أو طلب خدمة من دافع UTII، والتي ليست ملزمة باستخدام السجل النقدي، يجب أن تأخذ في الاعتبار رأي وزارة المالية RFF. (رسالة رقم 03-11-06/77747 من 30.12.15). في هذه الحالة، يمكن اعتبار وثيقة تأكيد إيصال تجاري أو إيصال أو مستند آخر يتحدث عن إنجاز حقيقة الدفع. هذه المستندات مدفوعة UNVD ملزمة بإصدار بناء على طلب العميل. إذا كانت التكاليف ستتوافق مع بقية المعايير اللازمة للمحاسبة في تكاليف النفقات، فستكون هذه الوثائق كافية لتأكيدها.
إذا حصلت على قيم مادية في الأفراد، فيمكن تأكيد قانون المشتريات حسب التكاليف. إذا كان الفيزيائي لديه نوع من الخدمة، فسيتم اختتام العقد. ولكن من الضروري أن نتذكر أنه عندما تختتم اتفاقية، خذ مهام وكيل الضرائب وستحتاج إلى الاحتفاظ بها من المكافآت بموجب العقد ونقل مقدار ضريبة الدخل الشخصية.
حسابات مع الموظفين
وفقا لقواعد PP. 6 ص. 1 فن. 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، مع مثل هذا الكائن، من الممكن مراعاة تكاليف العمل، ودفع فوائد الإعاقة المؤقتة، والتي تم استحقاقها وفقا لقواعد التشريعات الروسية.
تشمل تكلفة تكاليف العمالة أي استحقاقات نقدية و (أو) أشكال طبيعية، وتحفيز المستحقات والبدلات، والتعويضات المستحقات المتعلقة بالعمل أو ظروف العمل، وأقساط التأمينات والاستحقاقات الحافزة لمرة واحدة، والتكاليف المرتبطة بمحتوى هؤلاء العمال المقدمة من خلال تشريع المعايير للاتحاد الروسي وعقود العمل (العقود) واتفاقات جماعية (أو). لن يتم إدراج مدفوعات الموظفين المنصوص عليها في عقد التوظيف في التكاليف، وكذلك أقساط التأمين بشأنها (خطاب وزارة المالية في روسيا مؤرخة 05.02.16 رقم 03-11-06 / 2/5872 ).
يؤخذ NDFL، الذي عقد مع دخل الموظف، في الاعتبار في المبلغ المستحق للمكافآت (خطاب وزارة المالية لروسيا 09.11.15 رقم 03-11-06 / 2/64442).
عند حساب ضريبة واحدة يمكن للمرء أن يأخذ في الاعتبار تكلفة جميع أنواع التأمين الإلزامي للعمال والممتلكات والمسؤولية. تشمل هذه المبلغ من النفقات، بما في ذلك مساهمات التأمين على التقاعد الإلزامي والتأمينات الاجتماعية الإلزامية في حالة الإعاقة المؤقتة ومن المقرر أن الأمومة والتأمين الطبي الإلزامي والتأمينات الاجتماعية الإلزامية ضد الحوادث الصناعية والأمراض المهنية (فرعية 7 ص. فنون. 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يمكن تخفيض مقدار الضريبة (المدفوعات المقدمة للضريبة) إلى كامل المساهمات المدفوعة فعليا في التقارير (الفترات الضريبية) (الفرعية 3 من الفقرة 2 من الفن. 346.17 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). تخفيض المساهمات من القاعدة الضريبية، إذا كان مستحقا للمدفوعات المنصوص عليها في اتفاقيات العمل والقانون المدني.
إذا تم الحصول على الخسارة
في نهاية العام، قد تتلقى المنظمة أو رواد الأعمال خسارة إذا كانت كمية النفقات المنتجة على مدار العام ستكون أكبر من مبلغ الدخل المستلم.
يجب أن تنعكس مبلغ الخسارة الناتجة في الإعلان عن USN. يمكن للمفتشين طلب تفسيرات مكتوبة تبرر حجم الخسارة.
كما ذكر أعلاه، يمكن النظر في خسائر السنوات الماضية عند حساب الضريبة للسنة (الفقرة 7 من الفن. 346.18 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). لا يمكن تخفيض المدفوعات المقدمة بسبب الخسائر.
يمكنك رفع الخسائر على مدار السنوات العشر الماضية، والتي لم تستخدم سابقا للحد من الضرائب. بادئ ذي بدء، يجب أن يكتام في أقرب الخسائر.
المحاسبة الخاصة للأصول الثابتة والأصول غير الملموسة
الأصول الثابتة هي السلع أو الممتلكات المستخدمة في الأنشطة التجارية (وليس لإعادة البيع)، بمصطلح استخدام لفترة أطول من عام وتكلف أكثر من 100000 روبل.
الملكية هي أولية 100000 روبل. وأقل مكتظة بعد 1 يناير 2016، لا تنطبق على الممتلكات المستهلكة وتأخذ في الاعتبار الأموال الرئيسية. تتناول تكلفة الحصول على هذه الممتلكات "Servingers" على الفور كجزء من نفقات المواد.
لا يمكن تضمينها في تكلفة الممتلكات، والتي لم يتم الاعتراف بها من حيث المبدأ باعتبارها قابلة للاستهلاك لأغراض ضريبة الدخل (الفقرة 4 من الفن. 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)، على سبيل المثال، الأرض أو الأشياء المنقولة إلى الاستخدام المجاني.
الأصول الثابتة الباهظة الثمن والموجودات غير الملموسة المكتسبة في وقت استخدام USN، تؤخذ النفقات في الاعتبار في سنة تقويمية واحدة. يجب دفع تكاليف الاستحواذ الفعلية في وقت سداد الديون للمورد (PP. 1 من الفقرة 2 من الفن. 346.17 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
يمكنك البدء في كتابةها من الربع الذي يتم فيه تشغيل الأداة الرئيسية. تؤخذ التكاليف في الاعتبار لعدد آخر من الحي: في 31 مارس، 30 يونيو، 30 سبتمبر، 31 ديسمبر. لذلك، بحلول نهاية العام، يجب إيقاف تشغيل الممتلكات المكتسبة بالكامل. في خطابات FTS مؤرخة 27.02.2010 n 3-2-11 / [البريد الإلكتروني المحمي]وزارة المالية مؤرخة 05/17/2011 N 03-11-06 / 2/78) تقول إنه إذا لوحظت شروط الاعتراف بالتكاليف في الربع الأول، يتم الاعتراف بالنفقات لأربعة أرباع من 1/4 الفصلية الفصلية ، إذا كان في II - 1/3 خلال الكتل الثلاثة المتبقية، إذا كان في الربع الثالث - على على ½ لمواردين، وإذا كان في الربع الرابع، في نفس الوقت.
إذا لم يتم دفع العلاج الرئيسي بالكامل، نوصي بأن يتبع الخوارزمية في خطاب الخدمة الضريبية الاتحادية للاتحاد الروسي ل 06.02.12. رقم EF-4-3 / 1818.
إذا كان الكائن هنا في المستقبل، وفقا للقاعدة العامة، لا ينبغي أن يضبط "simplist" التكاليف. ولكن هناك استثناء. يتم توفيره للوضع عندما يتم بيع العلاج الرئيسي قبل انتهاء ثلاث سنوات من لحظة المحاسبة عن اقتناءها (للكائنات ذات العمر المفيد لأكثر من 15 عاما - قبل انتهاء صلاحية عشر سنوات). مع هذه الظروف، تحتاج إلى إعادة حساب القاعدة الخاضعة للضريبة لفترة استخدام الكائن بأكملها. إذا قمت بإعادة حسابها، فمن الضروري تطبيق أحكام الفصل 25 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي المكرس ضريبة الدخل. هذه القاعدة ثابتة في الفرعية. 3 ص. 3 فن. 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
النظام الضريبي المبسط غير عرضي بين رجال الأعمال المبتدئين. لا يتم رفض مالكي ذ م م ذ م م، إذا سمح حجم الدوران. اسم "المبسط" يتحدث عن نفسه: لإجراء الأعمال التجارية لهذا المخطط أسهل، تسير الضريبة أقل، والإبلاغ أكثر ملاءمة.
هل لدى USN مقابل LLC أكثر ربحية من النظام العام، أم أن هناك سلبيات خفية؟ كيفية إصدار وتبرع الإبلاغ؟ دعونا نتعامل مع مزيد من التفاصيل.
من المستحيل أن أقول بشكل لا لبس فيه أن "المبسط" من أجل LLC هو الحل أبسط والأكثر ربحية. في كل حالة، قبل تحديد الوضع الضريبي، تحتاج إلى النظر في العديد من العوامل. ولكن من المستحيل أن ننكر أن USN هو نظام بلاستيكي مع القدرة على ضبط العبء الضريبي. لا عجب أنه يعتقد في نسختين:
في الحالة الأولى، فإن إجمالي الدخل المستلم بمعدل 6٪ يخضع للضريبة.
يتيح لك الخيار الثاني طرح تكاليف الدخل المتعلقة بإدارة الأعمال (قائمة المحدودة)، ولكن معدل الضريبة هو بالفعل 15٪.
تأخذ في الاعتبار الضرائب والخصومات للصناديق: المعاش والمساهمات الاجتماعية والمساهمات في التأمين الطبي. تشكل مساهمات التأمين حوالي 30٪ من النقد المدفوع للموظفين.
مجموعة ضريبة واحدة على USN في كلا الخيارين أقل من النظام الضريبي العام. المحدودة إلى OSN تدفع ضريبة الربح، والتي يكون معدلها الإجمالي 20٪. يتم تحديد المنظمة بين 6٪ و 15٪ على "التبسيط"، وهذه هي القيم القصوى. على مستوى المناطق، يتم تخفيض الأسعار من قبل السلطات المحلية - قد تكون الضريبة أقل.
يمكن أن تقلل كميات أقساط التأمين على UPN "الدخل" المدفوعات الضريبية المتقدمة، ولكن ما يصل إلى 50٪ فقط. هذه ميزة واضحة، لأنه يمكنك تقصير كمية الضريبة مرتين.
وفي المخطط الثاني "إيرادات ناقص تكاليف" تؤخذ أقساط التأمين في الاعتبار كتكاليف وطرح من القاعدة الضريبية. لا يمكن استدعاء هذه الميزة استثنائية، لأنه عند دفع ضريبة الدخل، فإن نفس أعمال المخطط.
بالمقارنة مع OSR، يبدو النظام المبسط أكثر ربحية إذا كنت تأخذ في الاعتبار مقدار السعر والقدرة على تقليل التقدم في أقساط التأمين في مخطط الدخل. لتفقد كمية المدفوعات لدولة USN ما عدا التصرف، وليس دائما.
عند UPN، يتم إجراء التقرير الضريبي في كودير - كتاب المحاسبة عن الدخل والنفقات. المحدودة، على النقيض من IP، المحاسبة المملوكة. لكن الإبلاغ استسلم مع إعلان العام حتى 31 مارس. بينما في شركات ONP و UNEV، يتم الإبلاغ عن كل ربع. يتم طرد الخصومات الفصلية "المبسطة" فقط عن طريق المدفوعات المقدمة. يتم احتسابها وفقا لكدير، وعند دفع ضريبة واحدة في نتيجة السنة يتم خصمها من مجموعها. لا تخصص الالتزام بالحفاظ على محاسبة LLC نظاما مبسطا مقابل خلفية OSN، ولكن عدم وجود تقارير حول البيانات المحاسبية كل ربع هو زائد كبير.
في مخطط "الدخل"، فإن المخاطر هي الحد الأدنى تقريبا. هذا زائد. ولكن في مخطط "إيرادات ناقص النفقات" من المرجح أن تكون النزاعات. تنشأ إذا كانت الخدمة الضريبية تعترف بالاستهلاك غير المعقول أو غير المؤكدة. ثم يتم تكريم العقوبات، والغرامات بسبب المتأخرات. لكن نلاحظ أنه على نظام الضرائب الإجمالي، عند دفع الضريبة على ربح هذه النزاعات أكثر بكثير.
يتم إعفاء دافعي "بساطة" من ضريبة القيمة المضافة (باستثناء "المستوردة" في الجمارك)، والتي تخفف أيضا الإجراءات المرتبطة بدفعها واستردادها.
بما أن Ltd. على USN لا يدفع ولا يأخذ في الاعتبار ضريبة القيمة المضافة، فإن الاحتمال هو أن الشركاء الذين يعملون مع ضريبة القيمة المضافة سوف يرفضون التعاون معكم، لأنهم سيتعين عليهم تجاوز الطعام. جذب الشركاء الذين يستخدمون أنظمة الضرائب الأخرى، لن يتمكن إلا من إنشاء أسعار مربحة للغاية ومنخفضة للبضائع. يقتصر دائرة المشترين وشركات الشركاء على USN من خلال اهتزاز ضريبة القيمة المضافة نفسه. وهو نظام ناقص كبير.
بشكل عام، معدل الضريبة هو:
عتبة نيجني لمعدل حول الكائن "الإيرادات ناقص تكاليف" - 5٪. في المناطق، يختلف المعدل من 5 إلى 15٪.
تقييم فوائد USN، يمكنك، بعد أن تعلمت كم يتم تخفيض السعر في منطقة الاهتمام. يتم الحصول على معلومات حول هذا في التفتيش الضريبي والإدارة المحلية وعلى موقع FNS.
قد لا تبقي IP على USN المحاسبة، لكن المؤسسات مطلوبة. في نهاية العام، تقدم LLC إلى مفتشي التقارير الضريبية والمحاسبة. تتمثل الميزة على أوضاع أخرى في أن المساءلة تستسلم مرة واحدة فقط، وليس ربع سنوي. مواضيع الشركات الصغيرة (ذ.م.م) على USN، إذا لم تتجاوز إيرادات العام السابق 800 مليون روبل) في شكل مبسط. ولكن هذا عمل طوعي، يمكنك الحفاظ على السجلات وبشكل عام، إذا كان محاسب الشركة أكثر ملاءمة للغاية.
|
وثيقة |
النموذج |
حد اقصى |
حيث يجتاز |
|
كتاب النفقات والدخل (كدير) |
|||
|
ورقة التوازن |
|||
|
معلومات الربح والخسارة - تقرير النتائج المالية |
النموذج 2 (المعتمد حسب ترتيب وزارة المالية رقم 66N) |
||
|
تقرير عن عدد الموظفين |
|||
|
إعلان |
|||
|
مذكرة توضيحية لتقرير سنوي |
الشكل التعسفي (قدم طوعا إذا لزم الأمر) |
||
|
شهادة الدخل بيز. الأشخاص |
بالإضافة إلى التقارير النهائية، LLC على USN إرسال المعلومات الفصلية إلى FSS، FFR، FOMS.
توزيعات الأرباح هي أموال أو دخل آخر لا يزال بعد دفع الضرائب، والتي يتم توزيعها بين المشاركين أو المساهمين في ذ م م. كيف يمكن لصاحب الشركة الحصول على أرباحهم؟
يمكن توزيع الأرباح بين المشاركين أو يتم دفعها للمؤسس الوحيد فقط خلال النشاط الناجح للمنظمة.
لا يتم توزيع أرباح المحدودة إذا:
يتم توزيع الأرباح من خلال قرار جمعية مشاركين الشركة أو المؤسس الوحيد على أساس بيانات التقارير المحاسبية. عادة ما يذهب التوزيع وفقا لأسهم رأس المال، ولكن يمكن إصلاح مخطط آخر من قبل الميثاق. 60 يوما من تاريخ توقيع بروتوكول بشأن القرار - يجب أن تدفع الفترة التي يجب دفعها بالمبالغ.
تعرض أرباح الأفراد ل NDFL بمعدل 13٪. لا تتراكم مساهمات التأمين.
إذا كان المؤسس كيان قانوني، فهناك توزيعات الأرباح التي تلقاها من قبلها. تتأمل الشركة الروسية التي تملكها 50٪ من رأس المال في غضون 365 يوما فائدة - معدل ضريبة الدخل من أرباح الأرباح الخاصة به هو 0٪.
يمكنك استخدام "مبسط" فقط إذا كانت إيرادات الشركة لا تتجاوز الحد المحدد في القانون. عند حجم هذا العتبة، حتى عام 2017، تأثر معامل الانفصال، الذي كان في عام 2016 يساوي 1.329. الآن القوانين الفيدرالية 30.11.2016 رقم 401، من 03.07.2016 رقم 243، تم إيقاف قاعدة فهرسة كمية الحد من الدخل إلى مفارب المعامل وتم تقديم القيم الثابتة. على وجه الخصوص، يتم تثبيت هذه الحدود:
حتى الآن أنت لا تحتاج إلى أي حسابات خاصة. من المهم فقط أن نتذكر أن المنظمات و iPs التي ستذهب إلى USN منذ عام 2019 لا ينبغي أن تتلقى الإيرادات أكثر من 150 مليون روبل.
يحق فقط مع الحدود المذكورة أعلاه من LLC استخدام "مبسط" في عام 2019. في خسارة الحق في الاستخدام إذا تجاوزت الإيرادات الحد المسموح به، فمن الضروري إبلاغ الضريبة بشكل مستقل في موعد لا يتجاوز 15 يوما من انتهاء الربع الذي حدث فيه.
