المواطن الذي يقرر بدء عمل تجاري صغير خاص به يفكر في وجود الفوائد والتسامح المحتملة التي يحق له الحصول عليها. تتطلب إدارة عملك الخاص تكلفة ثابتة. في وضع اقتصادي صعب ، يهتم رائد الأعمال الفردي الحديث (المشار إليه فيما يلي باسم رائد الأعمال الفردي) بكيفية تجنب التكاليف غير الضرورية ، والاستفادة من جميع الفرص المتاحة للحصول على التفضيلات.
قائمة الانغماس للأشخاص الذين يديرون أعمالهم الخاصة واسعة النطاق ويتم تحديثها باستمرار. تحاول الدولة بكل الطرق الممكنة تحفيز تنمية قطاع الأعمال الخاص. تصنيف الفوائد لأصحاب المشاريع الفردية:
وفقًا لبيانات المعهد المستقل للسياسة الاجتماعية ، تبين أن حوالي 26 مليون مواطن في الاتحاد الروسي ، يعتبرون مؤهلين تمامًا ، "غير مرئيين": فهم لا يعملون رسميًا في أي مكان ، لكنهم غير مسجلين كعاطلين عن العمل أيضًا. بصفتهم رواد أعمال من القطاع الخاص ، لم يسجل هؤلاء الأشخاص أيضًا لدى السلطات الضريبية. إنهم خارج سوق العمل: من غير المعروف ماذا يفعلون ، ما الذي يعني أنهم يعيشون عليه. هؤلاء الأشخاص لا يشاركون في أي برامج توظيف.
يريد المسؤولون إخراج هذه الفئة من المواطنين من الظل قدر الإمكان. تعتبر الفوائد التي تعود على رواد الأعمال الفرديين أداة مناسبة لحل المشكلة. لكي يكون لدى رواد الأعمال الرغبة في إدارة عمل قانوني ، يجب أن يروا ذلك على أنه فائدة مالية مباشرة. تشكيل امتيازات للأفراد ، تحاول الدولة مساعدتهم في:
قبل أن يقرر رجل أعمال مبتدئ تسجيل حالة الملكية الفكرية الخاصة به ، يجب عليه تحليل جميع الفروق الدقيقة للاسترخاء عند الفتح بعناية. يتضمن التسجيل الأولي لنشاط ريادة الأعمال 3 امتيازات أساسية. وتشمل هذه:
إذا كان رجل الأعمال في موقف صعب ، ولديه أدلة وثائقية تؤكد هذه الحقيقة ، فيمكن تزويده بخطة تقسيط لدفع الضرائب. تكون الفائدة ذات صلة إذا كانت:
الأنظمة المالية المفضلة هي STS و PSN. من خلال التبديل إلى أي منها ، يمكن لأصحاب المشاريع ممارسة الحق في تطبيق معدل 0٪ بشكل مستمر لفترتين للتقارير ، ولكن ليس أكثر من عامين تقويميين. يظل اختيار النظام المالي وفقًا لتقدير صاحب المشروع:
الأشخاص الذين اختاروا النظام الضريبي المبسط لا يدفعون ضريبة القيمة المضافة (المشار إليها فيما بعد - ضريبة القيمة المضافة) وضريبة الدخل الشخصي وضريبة الممتلكات. بدلاً من ذلك ، يُطلب من رواد الأعمال دفع رسم ضريبي واحد فقط ، يعتمد سعر الفائدة على نوع النظام المالي:
مع تكاليف IP المحدودة ، يكون الخيار الأول أكثر ملاءمة. إذا تجاوزت المصروفات 60٪ من الربح ، فسيكون من الأكثر ربحية اختيار الأنواع الفرعية الثانية من النظام الضريبي المبسط - سيكون صاحب المشروع قادرًا على خصم جميع النفقات ودفع الضرائب على صافي الربح.
PSN عبارة عن دفعة لمرة واحدة للحصول على براءة اختراع. يختار دافع الضرائب حدًا مناسبًا لعمله - من 30 يومًا تقويميًا إلى عام واحد. يمكنك العمل بدون تسجيل نقدي ، والمحاسبة غير مطلوبة. شروط التقديم:
تنظم السلطات المحلية تقديم المزايا حسب تقديرها. يمكن لرجال الأعمال الذين يشاركون في المجالات الاقتصادية التالية ممارسة الحق في الإعفاءات الضريبية:
تحتفظ السلطات الإقليمية بالحق في إجراء التعديلات التالية:
وضعت سلطات موسكو قائمة إلزامية من الشروط لأصحاب المشاريع الراغبين في الاستفادة من هذا الامتياز:
الإعفاءات الضريبية غير صالحة في جميع مناطق الاتحاد الروسي. يجب على رائد الأعمال أن يدرس بعناية اللوائح القانونية المحلية لكي يعرف على وجه اليقين ما إذا كان يمكنه الاعتماد على هذا النوع من الإغاثة. بالإضافة إلى كونه مؤهلاً لنوع النشاط ، من أجل تطبيق نسبة صفر بالمائة (أخذ إعفاءات ضريبية) ، يجب أن يلتزم بعدد من الشروط العامة:
يمكن استخدام الإجازات المالية من قبل الأشخاص الذين قاموا بالتسجيل لأول مرة وتحويلهم إلى STS أو PSN. إذا كان رائد الأعمال منخرطًا في أنشطة لا يمكن تطبيق معدل فائدة صفري عليها ، أو لم يتم تضمينها في قائمة PSNs المسموح بها ، فيجب عليه ضمان محاسبة منفصلة للإيرادات والمصروفات وممارسة مجموعة الأنظمة المالية.
تم تقديم هذا الارتياح مرة أخرى في عام 2015. تم تمديد فترة صلاحية الإعفاءات الضريبية حتى عام 2020. لا ينص القانون الفيدرالي على إجراءات موحدة لرجال الأعمال في جميع أنحاء روسيا. شريطة اعتماد قانون الإعفاءات الضريبية ودخوله حيز التنفيذ في منطقة تسجيل رائد الأعمال الفردي ، يمكنه تطبيق معدل فائدة صفري لفترتين متتاليتين. مدتها القصوى هي سنتان تقويميتان.
استيفاء متطلبات إعداد التقارير الصارمة ، والصعوبات البيروقراطية في تعيين الموظفين وإجراء التسويات المالية معهم ، وعدم القدرة على الحصول على قرض دون ضمانات ، ومراجعة السلطات الإشرافية - كل هذه الظروف هي أسباب عمل رائد الأعمال من الظل. حتى يتمكن رجل الأعمال المبتدئ من إجراء تفاعل مريح مع مفتشية الضرائب وزيادة رأس ماله ، وفرت له الدولة عددًا من المزايا الإدارية:
تتضمن بعض الامتيازات لرواد الأعمال الطموحين دعمًا ماليًا مباشرًا. هم مؤهلون لتقديم طلب للحصول على مساعدة نقدية مباشرة. تشمل التفضيلات المالية الإعانات والمنح ، وتشمل هذه:
تستخدم الإعانات لتمويل أنواع معينة من الأنشطة. وفقًا لأمر وزارة التنمية الاقتصادية الروسية بتاريخ 20.05.2011 رقم 227 ، يحق للسلطات تقديم مساعدة مالية من الميزانية الفيدرالية وإرسالها إلى:
تشمل التفضيلات المالية المباشرة أيضًا إعانات مالية لـ:
تحفز الامتيازات المواطنين ذوي الإعاقة وأولئك الذين يقعون في فئة غير المحميين اجتماعيًا - ومنهم الآباء والأمهات الذين لديهم العديد من الأطفال - لبدء أعمالهم التجارية الخاصة. الامتيازات المقدمة لهذه الفئات من المواطنين ضئيلة. لا تعمل البرامج التفضيلية للفئات الضعيفة اجتماعيًا من الأشخاص المشاركين في نشاط ريادة الأعمال في جميع مناطق روسيا - أي منها منصوص عليه في القانون يجب تحديده في مكان التسجيل.
اعتمادًا على مجموعة المواطنين ذوي الإعاقة ، يتم تقديم بعض المزايا الضريبية لأصحاب المشاريع الفردية. وجود الإعاقة لا يسمح بالحصول على صدق كبير. قائمة عامة بالمزايا لأصحاب المشاريع الفردية من ذوي الإعاقة:
يُعفى الوالد الذي لديه العديد من الأطفال من دفع رسوم الدولة عند تسجيل نشاط تجاري. لا توجد امتيازات خاصة أخرى لهذه الفئة من الأشخاص. للاستفادة من الامتياز ، يجب على رائد الأعمال إعداد حزمة من المستندات:
سيتم أيضًا شطب المتأخرات والعقوبات والغرامات المتراكمة من قبل رواد الأعمال الأفراد اعتبارًا من 01.01.2015. ليست هناك حاجة للتقدم إلى سلطات الضرائب - سيُعفيك العفو تلقائيًا من الديون. الاستثناءات من ذلك هي:
مع إدخال الإعفاء الضريبي في عام 2015 ، أصبح لدى العديد من الأشخاص حافز لبدء أعمالهم التجارية الخاصة من أجل تجربة فوائد الإعفاء الجديد. لكن، هذا الاسترخاء لا ينطبق على الجميع. من أجل الامتثال لجميع الفروق الدقيقة ، يجدر النظر ، من سيتم لمسه الاعفاءات الضريبية في عام 2017 في روسياوما هي المعايير التي يجب أن تستوفيها الشركة للإعفاء الكامل أو الجزئي من الضرائب.
الإجازات صالحة حتى عام 2020 وصالحة للسنتين الأولين من التشغيل.إنها مناسبة فقط لأصحاب المشاريع الفردية الذين فتحوا أعمالهم التجارية الخاصة لأول مرة. علاوة على ذلك ، فقد فعلوا ذلك ليس فقط بعد بدء الوثيقة التي توافق على الاتجاهات الرئيسية لسياسة الضرائب الحكومية ، ولكن أيضًا بعد اعتماد القانون المحلي في منطقة الإقامة. بالإضافة إلى ذلك ، إذا كان المواطن قد فتح في وقت سابق في وقت سابق SP، أو لديه عمل عام ، لا يمكنه الاعتماد على أيام العطل.
هناك أيضًا معيار مثل مجال النشاط الذي يتم فيه تنفيذ نشاط ريادة الأعمال. قد يكون هذا:
يتم تحديد الأنواع المحددة من الأنشطة التي تنطبق عليها الميزة من خلال مستوى التشريع الإقليمي.لذلك ، يجب على المواطن أولاً وقبل كل شيء الاتصال بالسلطات المحلية ومعرفة ما إذا كان القانون التنظيمي ذي الصلة قد تم اعتماده في إقليم مكان إقامته وما إذا كانت أعماله ستندرج ضمن المتطلبات التي يحددها القانون.
النقطة المهمة التالية هي نظام الضرائب الذي يطبقه المواطن على الدخل من ريادة الأعمال. يمكن أن تكون إما مبسطة أو براءة اختراع. بالنسبة لكلا الخيارين ، يمكن اعتماد حد أقصى لعدد الموظفين على المستوى المحلي ويمكن تعيين الحد الأقصى للدخل الذي يمكن أن يحصل عليه رجل الأعمال من الأنشطة التفضيلية.
إذا كانت الشركة تعمل بنظام "مبسط" ، فهناك قاعدة تنص على أن 70٪ على الأقل من إجمالي الدخل يجب أن يكون دخلًا تفضيليًا تمامًا. الإعفاء الضريبي ينطبق فقط على STSبينما ، كقاعدة عامة ، تُدفع الاشتراكات الثابتة للذات ، وتُخصم للموظفين ، وتُدفع الضرائب الأخرى.
على الرغم من حقيقة أن الامتيازات قد تم توفيرها في الأصل ، فلا تنطبقإعفاءات ضريبية لشركة ذات مسؤولية محدودة في عام 2017. هذا ، في رأي العديد من رجال الأعمال ، ليس عادلاً تمامًا ، لأنه تحت الحصة SPيقع أقل 20% جميع الشركات الصغيرة. ومع ذلك ، فإن الدولة ، بسبب الميزانية المحدودة ، ملزمة بوضع معايير واضحة للغاية لتحديد المستفيدين. بالإضافة إلى ذلك ، من حيث المخاطر ، OOOأكثر أمنا. و هنا SPيهدد جميع الممتلكات العائدة له ، وصولاً إلى أبسط الأشياء. سيكون الإعفاء من الضرائب مدخرات كبيرة وفي نفس الوقت نوع من الحماية. لن يتم تقديم الإجازات للمنظمات ، حتى الأصغر منها.
وفقًا لقانون الضرائب الخاص بالاتحاد الروسي ، فإن الإجازات صالحة لفترتين ، والتي أطلق عليها قانون الضرائب في الاتحاد الروسي اسم الضريبة. إذا تحدثنا عن النظام الضريبي المبسط ، فهذه سنتان تقويميتان. في نفس الوقت ، يتم تحديد الفترة الضريبية ببداية السنة ونهايتها. بمعنى ، إذا تم تسجيل رجل أعمال فردي في نوفمبر ، فستظل نهاية الفترة الضريبية الأولى كذلك 31 ديسمبر... لذلك ، من الأفضل أن تفتح مشروعًا تجاريًا في بداية العام حتى تتمكن من البقاء في إجازة قدر الإمكان.
ل الجهاز العصبي المحيطيالميزة صالحة لفترتين ضريبتين متتاليتين (لا تزيد عن سنتين). ستكون الفترة الضريبية هنا هي مدة براءة الاختراع. وإذا كانت أقل من عام ، فقد تنتهي الميزة في وقت أبكر بكثير من عامين في التقويم. هذا ليس مفيدًا تمامًا لبراءات الاختراع قصيرة الأجل.
هام: حتى إذا تم منح رجل أعمال فردي مزايا ، يجب على صاحب المشروع الاحتفاظ بسجلات ضريبية. بعد كل شيء ، قد يُفقد الحق في الحصول على الإعانة ومن ثم ستكون هناك حاجة لدفع الضريبة بالشروط العادية. إذا لم يتم أخذ الدخل والنفقات في الاعتبار ، فسيكون من الصعب للغاية استعادة الصورة وإجراء الحساب الصحيح ، مما يهدد بغرامات شديدة.
لم يتم إصلاح الإجازات الضريبية في جميع مناطق البلاد. لكن العاصمة ليست استثناء. في موسكو ، تم اعتماد القانون التشريعي المقابل 25 مارس 2015... عدد الموظفين محدود SP- يجب ألا يتجاوز هذا الرقم 15 موظفًا.كما تمت الموافقة على قائمة واسعة إلى حد ما من الأنشطة التي تندرج تحت الفوائد.ل STSهذا هو:
أما مجال الإنتاج ، فيشمل الملابس والأطعمة والمشروبات والألعاب والسلع الرياضية والمعدات (بما في ذلك الطبية) والأثاث والمنتجات الجلدية والسيارات والمنتجات المختلفة (الخشب والمعدن والمطاط والبلاستيك والفراء وغيرها). 
بالنسبة لرجال الأعمال في العاصمة الشمالية ، تم تحديد حد أقصى للإيرادات قدره 30 مليون روبل ، وبدأت العطلات نفسها في العمل. منذ عام 2016... بالنسبة إلى "الأشخاص المبسّطين" ، يكون الامتياز صالحًا إذا كانوا يعملون في المجال:
يوفر قانون الضرائب للاتحاد الروسي حوافز ضريبية لأصحاب المشاريع الفردية المسجلين لأول مرة في عام 2017 ويطبقون نظام الضرائب المبسط أو نظام ضرائب براءات الاختراع. نلاحظ على الفور أن أولئك الذين كانوا سابقًا رواد أعمال ، ثم تم حذفهم من السجل وقرروا إعادة التسجيل كرائد أعمال فردي ، لا ينتمون إلى رواد الأعمال الأفراد المسجلين حديثًا (البند 2 من خطاب وزارة المالية المؤرخ في ديسمبر) 23 ، 2016 رقم 03-11-12 / 77823).
الميزة هي معدل ضريبي أقل بنسبة 0٪ لأصحاب المشاريع الفردية المحددين (البند 4 من المادة 346.20 ، البند 3 من المادة 346.50 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). تم تأسيسها من قبل السلطات الإقليمية وتعمل على أراضي المنطقة المعنية. يحق لسلطات الكيان التأسيسي للاتحاد الروسي إدخال أنواع مختلفة من القيود على تطبيق معدل 0٪ من قبل رواد الأعمال الفرديين الجدد: على سبيل المثال ، من خلال متوسط عدد رواد الأعمال الفرديين أو حسب مقدار الدخل من المبيعات من إجراء نوع تفضيلي من النشاط.
يحق لرواد الأعمال تطبيق معدل 0٪ بشكل مستمر لفترتين ضريبيتين (خلال سنتين تقويميتين) من تاريخ تسجيلهم حتى عام 2020 ضمناً (البند 3 من المادة 2 من قانون 29 ديسمبر 2014 رقم 477-FZ) ...
إذا لم يتم الالتزام بالقيود التي يحددها قانون الضرائب للاتحاد الروسي أو القانون الإقليمي ، يُعتبر صاحب المشروع الفردي أنه فقد الحق في تطبيق معدل 0٪ ، وبالنسبة للسنة التقويمية التي حدث فيها ذلك ، يجب عليه دفع الضريبة في المعدلات المعمول بها بشكل عام.
صاحب المشروع الفردي المسجل حديثًا والذي تحول إلى النظام الضريبي المبسط ، بغض النظر عن موضوع الضرائب الذي اختاره - "الدخل" أو "الدخل المخفض بمقدار النفقات" - يمكنه تطبيق معدل تفضيلي إذا:
بالمناسبة ، لا يدفع رواد الأعمال الأفراد على النظام الضريبي المبسط مع موضوع "الدخل مخفضًا بمقدار النفقات" ، عند تطبيق معدل 0 ٪ ، الحد الأدنى من الضرائب (البند 6 من المادة 346.18 من قانون الضرائب الخاص بـ الاتحاد الروسي).
يحق لأصحاب المشاريع الفردية المسجلين حديثًا على PSN الحصول على معدل صفري إذا قاموا بأعمال في مجالات الإنتاج و / أو المجالات الاجتماعية و / أو العلمية ، وكذلك في مجال الخدمات الشخصية للسكان. يجب أيضًا تحديد جميع الأنشطة التفضيلية في التشريع الإقليمي.
إذا شارك رائد أعمال فردي ، بالإضافة إلى نوع نشاط براءة اختراع تفضيلي ، في أي أنواع أخرى من الأنشطة (التي لا يمكن تطبيق معدل 0٪ عليها) أو أجرى أنشطة لا تنطبق عليها PSN ، فعندئذ يكون رائد الأعمال يجب أن يضمن محاسبة منفصلة لدخله (
لا تملك الدولة دائمًا القدرة على إبلاغ جميع الأفراد بالمزايا المتاحة لهم. علاوة على ذلك ، فهي غير ملزمة بذلك. يجب أن يكون كل شخص نشطًا وأن يحصل بشكل مستقل على المعلومات المتعلقة بالإعفاءات المنصوص عليها في التشريع.
في الواقع ، يجب التعامل مع جميع القضايا المالية وعقلانية النفقات من قبل متخصصين أكفاء - ممولين ومحاسبين. لسوء الحظ ، لا يستطيع جميع رواد الأعمال الأفراد توظيف وصيانة موظف في هذا التخصص ويضطرون إلى أداء جميع واجباتهم بأنفسهم.
لذلك ، قبل الانخراط الكامل في نشاط ريادة الأعمال ، من الضروري دراسة مسألة الفوائد بعناية ، ونوع الامتيازات التي يتم فرضها عند فتح ملكية فكرية.
هذا يعني أن إجراء التدقيق المعياري لجميع المؤسسات لا يتم تنفيذه. ينظم قانون الاتحاد الروسي لعام 1996 هذا القرار فيما يتعلق بالتدقيق والرقابة. ولكن بدلاً من ذلك ، في كتاب خاص لمديرية الضرائب ، سيتم تسجيل النشاط المالي لصاحب المشروع الفردي ، حيث يتم تسجيل جميع تحركات الموارد المالية للشركة. يتيح هذا النظام تبسيط أنشطة رواد الأعمال بشكل كبير ويمكن لأي شخص يرغب في أن يصبح مشاركًا في هذا البرنامج. تصبح جميع المؤسسات الصغيرة أو المفتوحة فقط من المتقدمين للمشاركة.
مرة أخرى في عام 2011 ، تم الإعلان عن معلومات حول نظام مبسط ، والذي تم التخطيط له وتقديمه في وقت قصير فقط تحت نوع عينة الاختبار. لكن على الرغم من ذلك ، يواصل العديد من رواد الأعمال الطموحين دعم المخطط القديم ، ولا يعرفون حتى عن الابتكارات.
يفترض النظام الجديد مسبقًا العديد من الانغماس لرجال الأعمال الطموحين التي يمكن استخدامها مرة أخرى. من المفيد للدولة أن تدعم رواد الأعمال المبتدئين وأنشطتهم الفردية ، وتحفيزهم بكل الطرق الممكنة.
كان تخفيض المساهمات في معظم صناديق التأمين أيضًا خطوة كبيرة نحو تبسيط عملية فتح ملكية فكرية:
يتطلب النظام الضريبي المعتاد دفع جميع المساهمات وفقًا لتعريفات واضحة ، ولكن يمكن لأصحاب المشاريع الأفراد الذين يقعون في فئة المستفيدين أن يستغلوا فرصتهم بسهولة لتقليل تكلفة إنشاء شركاتهم الخاصة.
لسوء الحظ ، لا ينص التشريع الحالي على أي مزايا عند تسجيل رائد أعمال فردي:
لكن هذا لا يعني أن هذه الفئات من المواطنين لن تكون قادرة على استخدام الامتيازات المخصصة لها حسب الحالة. على سبيل المثال ، من دفع ضريبة العقارات. الإغاثة تعود إلى العائلات الكبيرة والشابة ، ولكن ليس في كل مكان.
هناك مزايا أخرى ممكنة لتلك الأنواع من الأنشطة التي تدعي أنها موالية للاتحاد الروسي:
لذلك ، قبل بدء عملك الخاص ، من المفيد جدًا أن تتعرف على جميع المعلومات الضرورية المتعلقة بالمزايا المحتملة.
أنواع الأعمال الأكثر صلة والمطلوبة اليوم:
إذا كانت هناك نوايا ورغبات مستمرة ، يمكن لرائد الأعمال اختيار عدة أنواع من النشاط الاقتصادي ، واحد منها فقط تعتبره الدولة عاملاً. هذا النوع مطلوب لتلبية معايير محددة وتحقيق دخل لا يقل عن 70٪.
هناك أيضا شيء مثل "الإعفاءات الضريبية". من تاريخ تسجيل الشركة (RB) ومدة عامين ، يجب على رائد الأعمال الاحتفاظ بسجلات منفصلة للدخل إذا قام بأي أنشطة إضافية.
لكن الإعفاء الضريبي لمدة عامين يتم توفيره حصريًا لأصحاب المشاريع الفردية المسجلين حديثًا ، ومن السهل جدًا تتبع ذلك ، نظرًا لأن الشركة موجودة طوال فترة نشاطها على رقم التعريف الضريبي للفرد. بالإضافة إلى ذلك ، لا يعمل هذا البرنامج في جميع أنحاء أراضي الاتحاد الروسي ، ولكن فقط في حالة وجود إذن للمناطق لتقديمه.
بناءً على المثال الصارخ للدول الأجنبية ، يفضل العديد من الشباب بدء أعمالهم التجارية الخاصة وتسجيلها مع قريبهم في سن التقاعد. ويؤمل أن هذا سيوفر لهم بعض الراحة من الدولة. لكن إجراء تسجيل رائد الأعمال الفردي كمتقاعد لا يختلف إطلاقا عن التسجيل من قبل فئات أخرى من المواطنين. نعم ، لديهم بعض الامتيازات كأفراد ، ولكن هذا يتعلق بها. لا توجد مزايا حصرية لضرائب الأعمال. علاوة على ذلك ، لبدء عمل تجاري كمتقاعد ، فإن هذا الإجراء معقد إلى حد ما.
توفر الدولة سنويًا بعض الفوائد لفئات معينة من رواد الأعمال الأفراد. اليوم ، يحتاج كل رائد أعمال فردي إلى معرفة الطرق المتاحة للحصول على مزايا ضريبية. ومن الضروري أيضًا معرفة أنظمة الضرائب التفضيلية الموجودة ، وما هي الإعفاءات الضريبية لرائد الأعمال ومن يمكنه المطالبة بها ، عندما لا يستطيع رجل الأعمال دفع ضريبة القيمة المضافة وكيفية تقليل مدفوعات الضرائب من خلال أقساط التأمين.
رواد الأعمال الأفراد من جميع أنحاء روسيا اليوم مدرجون في سجل الدولة الموحد للشركات الصغيرة والمتوسطة (SMEs). إنه متاح عبر الإنترنت ، وأي رائد أعمال خاص لديه الفرصة للتحقق من أن رائد الأعمال الفردي الخاص به مدرج أيضًا في هذه القائمة عن طريق إدخال تفاصيله في حقول نموذج الطلب (INN أو OGRNIP أو ببساطة الاسم الكامل).
أحد المتطلبات يكفي للتحقق من المعلومات حول رائد الأعمال الفردي الخاص بك في سجل الشركات الصغيرة والمتوسطة. تحقق مما إذا كنت مدرجًا في سجل الشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم في روسيا ، الآن يمكنك عبر الإنترنت معرفة المعلومات المقدمة في الشركات الصغيرة والمتوسطة بواسطة رقم التعريف الضريبي (TIN) لمؤسسة معينة
يسمح التواجد في سجل الشركات الصغيرة والمتوسطة لرائد الأعمال الفردي بتقديم طلب للحصول على دعم من الدولة ، لذلك ، إذا لم يتم تقديم معلومات حول شركتك هناك أو كانت البيانات الموجودة غير صحيحة ، يجب عليك إرسال طلب من خلال الموقع الإلكتروني وتقديم معلومات صحيحة حول نفسك.
يسمح التواجد في سجل الشركات الصغيرة والمتوسطة لأصحاب المشاريع الفردية بالتأهل لبعض المزايا
بالنسبة إلى رواد الأعمال الأفراد الذين بدأوا للتو أعمالهم التجارية الخاصة ، تنص التشريعات الروسية على بعض الفوائد. إحدى هذه المزايا هي الإعفاءات الضريبية التي تم تقديمها مؤخرًا. إنها تعني إعفاءً مؤقتًا لمقاول الأعمال الفردي من الالتزام بدفع الضرائب. يُبلغ القانون الاتحادي رقم 477 الصادر في 29 ديسمبر 2014 أن رواد الأعمال الأفراد الذين تم تسجيلهم لأول مرة ، لمدة لا تزيد عن فترتين ضريبيتين ، لديهم الفرصة لتطبيق معدل ضريبي بنسبة 0٪.
لا تتوفر هذه المزايا الضريبية لجميع أنواع رواد الأعمال الأفراد ، ولكن فقط لأولئك الذين يستوفون المعايير المحددة:
بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية في النظام المبسط ، فإن الفترة الضريبية تساوي سنة ، وبالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية في نظام براءات الاختراع ، يتم تحديد الفترة الضريبية حسب مدة براءة الاختراع. بمعنى آخر ، إذا تم الحصول على براءة الاختراع لمدة شهر واحد ، فستكون الفترة الضريبية مساوية لشهر ، وستستمر فترة السماح الضريبية شهرين فقط. يمكن لرجل الأعمال المبتدئ العمل بشكل قانوني في هذا الوضع وعدم دفع الضرائب بشكل قانوني بالكامل لمدة لا تزيد عن عامين من تاريخ تسجيل شركته.
يتم تنظيم الإعفاءات الضريبية لأصحاب المشاريع الفردية على النظام الضريبي المبسط بموجب الفقرة 4 من المادة 346.20 من قانون الضرائب ، للحصول على معلومات مفصلة عن إجازات رواد الأعمال الأفراد على براءات الاختراع ، يوصى بالرجوع إلى الفقرة 3 من المادة 346.50 من قانون الضرائب من الاتحاد الروسي.
تتم مراقبة نشاط رجل الأعمال الذي يعمل على أساس تفضيلي عن كثب. إذا توقف رجل الأعمال الفردي لسبب ما عن تلبية المعايير المذكورة أعلاه ، فسيتم إنهاء الإعفاءات الضريبية.
قد تختلف قائمة الأنشطة التي يُسمح لها بتطبيق نظام الإعفاء الضريبي باختلاف مناطق البلد. على سبيل المثال ، في منطقة نوفغورود ، تشمل الضرائب التفضيلية صالونات تصفيف الشعر واستوديوهات التجميل والشركات التي تقوم بإصلاح السلع المنزلية والاستهلاك الشخصي ، فضلاً عن رواد الأعمال الأفراد الذين يعملون في تقديم خدمات الجنازات.
تشمل المزايا غير الملموسة ولكن المفيدة أيضًا الغياب المضمون لأي عمليات تفتيش من قبل سلطات الدولة في السنوات الثلاث الأولى بعد تسجيل رائد الأعمال الفردي. من المهم أن يتم ضمانه فقط في حالة عدم وجود شكاوى حول رائد الأعمال الفردي.
من وجهة نظر قانونية ، لا يختلف رواد الأعمال المتقاعدون عن رواد الأعمال الأفراد العاديين ولا يتمتعون بمزايا في دفع الضرائب والمساهمات في الميزانية. إلى جانب رواد الأعمال الأفراد العاديين ، يتعين على المتقاعدين سداد الديون بجميع ممتلكاتهم ، ولهذا السبب يوصى بعدم الاستسلام لعروض الأصدقاء والمعارف لتسجيل شركة معك. يُكفل للمتقاعدين الحق في استخدام المزايا كأفراد فقط.
يمكن إعفاء رواد الأعمال الأفراد الذين لديهم ثلاثة أطفال أو أكثر دون سن 16 عامًا من دفع رسوم الدولة عند التسجيل. لا توجد إعفاءات ضريبية أخرى لرواد الأعمال الذين لديهم العديد من الأطفال اليوم.
من أجل ممارسة حقه في عدم دفع واجب الدولة ، عند تسجيل رائد أعمال فردي ، يجب على رائد الأعمال تقديم المستندات التي يحددها القانون:
حقيقة أن رائد الأعمال الفردي لديه درجة من الإعاقة لا يعطي أيضًا مزايا كبيرة عند التعامل مع خدمة الضرائب. هناك استثناءات قليلة فقط:
تخشى وزارة المالية من أن يؤدي إدخال مزايا خاصة إضافية لرواد الأعمال ذوي الإعاقة إلى إعادة تسجيل ضخمة لرواد الأعمال ذوي الإعاقة ، مما سيؤثر سلباً على إيرادات الموازنة من رواد الأعمال. يمكن للأشخاص المعاقين من المجموعتين 1 و 2 ، وكذلك الأطفال المعوقين ، عند دفع ضريبة الدخل الشخصي ، الحصول على خصم ضريبي قدره 500 روبل لكل شهر من الفترة الضريبية المشمولة بالتقرير (انظر الفقرة 1.2 من المادة 218 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).
على هذا النحو ، لا توجد قائمة بفئات رواد الأعمال الأفراد الذين يطالبون بامتيازات ضريبية ، تمامًا كما لا توجد قائمة واضحة بالمزايا والامتيازات التي يمكن أن يستخدمها رواد الأعمال الأفراد من أجل تخفيف العبء الضريبي. إذا كنا نعني بالمزايا أي فرصة لتقليل تكلفة الضرائب بطريقة ما ، فهناك العديد من الخيارات التي ستساعد رواد الأعمال الأفراد على تحقيق وفورات في رسوم الميزانية وتحسين التكاليف.
رائد الأعمال الفردي مباشرة عند التقدم للتسجيل أو لاحقًا له الحق في اختيار أحد أنظمة الضرائب العديدة:
يمكن العثور بسهولة على مقارنة تفصيلية لجميع أنظمة الضرائب مع النظام العام على موقع FTS الإلكتروني. سيساعد رائد الأعمال المبتدئ في اختيار الإجراء الضريبي المناسب.
يمنح استخدام STS أو PSN أو UTII أو ESHN دافع الضرائب حرية الاضطرار إلى دفع ضرائب معينة إلزامية عند العمل على STI:
يهدف نظام الضرائب المبسط إلى مساعدة الشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم والمتناهية الصغر بشكل أساسي ويسمح لك باختيار أنسب كائن ضريبي لوحدة أعمال معينة.
يفترض النظام الضريبي المبسط أبسط محاسبة والحد الأدنى لمعدل الضريبة.علاوة على ذلك ، عند اختيار نظام ضريبي مبسط مع موضوع "الدخل" ، من الممكن جعل الضريبة مدفوعة أقل أو جزئيًا أو كليًا من المبلغ المدفوع لصناديق التأمين ، والتي يدفعها رواد الأعمال الأفراد بدون عمال مأجورين لأنفسهم ، ورجال الأعمال الأفراد الذين لديهم موظفين معينين - لموظفيهم ... هذه الفرصة مضمونة من خلال:
يقوم دافعو الضرائب الذين اختاروا الدخل كموضوع للضرائب بتخفيض مبلغ الضريبة (مدفوعات الضرائب المسبقة) المحسوبة لفترة الضريبة (إعداد التقارير) بمقدار مساهمات التأمين لتأمين التقاعد الإجباري والتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت وما يتصل بذلك مع تأمين الأمومة والتأمين الطبي الإجباري والتأمين الاجتماعي الإجباري ضد حوادث العمل والأمراض المهنية المدفوعة (ضمن المبالغ المحسوبة) في فترة الضريبة المحددة (التقرير).
المادة 346.21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي
تشير المقالة نفسها إلى أنه في عام 2018 ، يمكن لأصحاب المشاريع الفردية الذين يعملون دون توظيف موظفين معينين أن يخفضوا مدفوعاتهم الضريبية من خلال المبلغ الكامل للمساهمات المدفوعة للأموال ، ويمكن لأصحاب المشاريع الفردية الذين يوظفون عمالًا مستأجرين خفض الضريبة بنسبة لا تزيد عن 50٪. في هذه الحالة ، يُسمح بمراعاة المدفوعات ليس فقط للذات ، ولكن أيضًا للموظفين. توفر المادة 427 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي قائمة برموز OKVED ، وهي عبارة عن عمل رائد الأعمال الفردي الذي يسمح لك بتقديم مساهمات في الأموال بمعدلات أقل. لذلك ، بشكل عام ، تشكل أقساط التأمين حوالي 30٪ من الرواتب والمدفوعات الأخرى. يضيف هذا الرقم على النحو التالي:
يسمح لك المعدل التفضيلي بتخفيض مدفوعات المعاش التقاعدي بنسبة تصل إلى 20٪. تشمل هذه الأنواع من الأنشطة ، على سبيل المثال ، أنواعًا مختلفة من الإنتاج والمشاريع التعليمية والبحثية والأنشطة الرياضية وغيرها من المجالات.
بعد اختيار النظام الضريبي المبسط وفقًا لمخطط "الدخل مطروحًا منه النفقات" ، يُسمح لصاحب المشروع الفردي أن يأخذ في الاعتبار المبالغ المدفوعة لصناديق التأمين في نفقاته ، لكن ليس له الحق في تخفيض مدفوعات الضرائب بنفسه.
صاحب المشروع الفردي في النظام الضريبي المبسط مع مخطط "الدخل مطروحًا منه النفقات" لديه أيضًا خيارات لتقليل مدفوعات الضريبة. ينطبق معدل الضريبة المخفض بموجب STS على مجالات عمل مختلفة لأصحاب المشاريع الفردية مع OKVED محدد ، وقد تختلف هذه الأنواع من الأنشطة في مناطق مختلفة من روسيا. على سبيل المثال ، يوجد على أراضي موسكو قانون إقليمي لموسكو بتاريخ 07.10.2009 رقم 41 ، ينظم عمل رواد الأعمال الأفراد ، ويتم فرض الضريبة على رواد الأعمال الأفراد بمعدل 10٪ ، وفيما يلي: من بين الأنشطة التفضيلية:
بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية المسجلين في سانت بطرسبرغ ، تنطبق قاعدة ممتازة. وفقًا لقانون سانت بطرسبرغ المؤرخ في 05.05.2009 رقم 185-36 ، يُسمح باستخدام معدل الضريبة البالغ 7٪ من قبل جميع رواد الأعمال الأفراد الذين يعملون على النظام الضريبي المبسط مع موضوع "الدخل مخفض بمقدار النفقات ". في هذه الحالة ، لا يوجد حديث عن أي مجالات مختارة تندرج تحت الفوائد.
نظرًا لخصائص التشريع في كل موضوع على حدة ، يمكن تخفيض معدل 6 ٪ بموجب نظام الضرائب المبسط حتى إلى 1 ٪. تتوفر قائمة كاملة بالمناطق الروسية التي اعتمدت قوانين بشأن تخفيض معدل الضريبة بموجب نظام الضرائب المبسط للتنزيل على موقع وزارة المالية على الإنترنت.
يُسمح باستخدام نظام براءات الاختراع للضرائب في روسيا اليوم فقط لأصحاب المشاريع الفردية.القائمة التفصيلية لأنواع الأنشطة التي يقوم بها رواد الأعمال الأفراد الذين يمكنهم العمل على PSN كبيرة جدًا ، بالإضافة إلى المعلومات الأساسية الأخرى ، موجودة على موقع الويب الخاص بمديرية الضرائب. يسهل العثور على هذه القائمة في مجالات التعليم والتمريض وتصنيع الأحذية والملابس وإصلاح الأثاث وإصلاح الأجهزة المنزلية وصيانتها والمزيد.
لتنزيل مصنف مفصل لأنواع الأنشطة التجارية التي تسمح باستخدام PSN ، يرجى اتباع الرابط. سيكون معدل ضريبة PSN 6٪.
تنطبق الضريبة الموحدة على الدخل المحسوب أيضًا فقط على مجالات نشاط محددة (انظر الفقرة 2 من المادة 346.26 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). وتشمل هذه ، على سبيل المثال ، المقاطع التالية:
عند حساب UTII ، يتم أخذ مبلغ الدخل المحسوب لكل نوع من أنواع النشاط المحددة في الاعتبار ، ولكن ليس الدخل الفعلي لوحدة الأعمال. مبلغ الدخل المحسوب ثابت في قانون الضرائب. معدل الضريبة UTII هو 15٪. يمكن سداد مدفوعات الضرائب ، كما هو الحال بالنسبة لدافعي الضرائب في النظام الضريبي المبسط ، بمقدار المساهمات المدفوعة لصناديق التأمين.
رواد الأعمال من القطاع الخاص الذين يعملون بمشاركة العمال المعينين لديهم الفرصة لتقليل المدفوعات لمكتب الضرائب بمبلغ لا يتجاوز 50 ٪ من المساهمات لموظفيهم. يمكن لأصحاب المشاريع الفردية بدون موظفين تخفيض الضريبة المدفوعة بالمبلغ الكامل لأقساط التأمين المدفوعة لأنفسهم. من السهل العثور على معلومات مفصلة عن شروط تطبيق UTII على الموقع الإلكتروني لخدمة الضرائب الروسية. يمكن للتشريعات الإقليمية أن تخفض معدل ضريبة UTII من 15 إلى 7.5٪. يجب تحديد ظروف العمل الدقيقة بشكل منفصل لكل كيان من الكيانات المكونة للاتحاد الروسي.
تم إدخال نظام الضرائب الزراعية الموحد حصريًا لأصحاب المشاريع الفردية العاملين في إنتاج المنتجات الزراعية.الهدف من الضرائب في هذا النظام هو خفض الدخل بمقدار النفقات ، ومعدل الضريبة يساوي 6٪. وفقًا للبند 5 من المادة 346.6 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، من الممكن تقليل القاعدة الضريبية بمقدار الخسائر المتكبدة في السنوات السابقة. معلومات مفصلة عن شروط تطبيق هذا النظام متاحة على موقع FTS.
عند فتح رجل أعمال فردي ، يجدر الانتباه إلى اختيار النظام الضريبي. سيساعدك الحل الصحيح للمشكلة في التوفير بشكل كبير في المدفوعات الإلزامية وتجنب المشاكل مع الخدمات والسلطات التنظيمية.
بالإضافة إلى اختيار النظام الضريبي الصحيح ، يمكن لرجال الأعمال الاستفادة من أشكال الدعم الأخرى من الدولة من أجل تحسين مدفوعاتهم وتقليل مشاكل التفاعل مع السلطات التنظيمية. رواد الأعمال الأفراد لديهم سبب للتأهل لخطة التقسيط في سداد المدفوعات والمساهمات بسبب حالة مالية غير مواتية نشأت في إحدى الحالات التالية:
للحصول على المزايا التي تبررها هذه العوامل ، يلزم تقديم دليل على ما حدث لخدمة الضرائب الفيدرالية. يمكن الدفع على أقساط لمدة لا تزيد عن سنة.للحصول عليها ، يجب عليك تقديم المستندات المناسبة إلى الفرع الإقليمي لدائرة الضرائب الفيدرالية:
إلى التطبيق والشهادات المذكورة أعلاه ، من الضروري إضافة استنتاج حول الضرر الذي لحق برائد الأعمال الفردي بسبب ظروف لا يمكن التغلب عليها ، بالإضافة إلى إجراءات تقييم الخسائر المتكبدة. في حالة وجود نقص في أموال الميزانية ، من الضروري تقديم تأكيد من مدير أموال الميزانية بمعلومات عن حالة التسويات بين صاحب المشروع الفردي ومنظمة الدولة.
يمكن العثور بسهولة على معلومات مفصلة عن شروط الحصول على خطة التقسيط عند دفع الضرائب على الموقع الإلكتروني لخدمة الضرائب.
إجراءات منح التأجيلات والأقساط لسداد الضرائب والرسوم هي إجراءات إرشادية بطبيعتها. تمت الموافقة على نموذج الطلب وإجراء تغيير الموعد النهائي لدفع الضرائب بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 28 سبتمبر 2010 رقم ММВ-7-8 / [بريد إلكتروني محمي](بصيغته المعدلة في 2012/03/19). يتم تقديم الطلب إلى مكتب دائرة الضرائب الفيدرالية للكيان المكون للاتحاد الروسي في موقع (مكان الإقامة) للشخص المعني.
يتم إنشاء قائمة المستندات التي يجب على دافع الضرائب إرفاقها بالتطبيق بواسطة Art. 64 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
www.nalog.ru
إذا كنت قد اخترت نظام ضرائب DOS لرائد الأعمال الفردي ، فمن الممكن الحصول على بعض الامتيازات. رجال الأعمال الخاصون الذين يحتفظون بسجلات على أساس SPE لديهم أساس قانوني لعدم دفع ضريبة القيمة المضافة. وفقًا للمادة 145 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يُسمح بهذا عندما لا تتجاوز إيرادات الأشهر الثلاثة السابقة أكثر من مليوني روبل. تنطبق هذه القاعدة فقط على السلع غير القابلة للانتقال. لتطبيقه ، يجب عليك ، بحلول اليوم العشرين من الشهر الميلادي الذي لا ترغب في دفع ضريبة القيمة المضافة منه ، تقديم إخطار كتابي مناسب ومستندات أخرى مطلوبة إلى فرع FTS في مكان تسجيل الشركة.
يمكن العثور بسهولة على نموذج نموذج الإخطار المناسب باتباع الرابط.
يمكن لأصحاب المشاريع الفردية في نظام الضرائب العام المطالبة بالإعفاء من ضريبة القيمة المضافة
| P / p No. | عنوان الوثيقة | تنسيق المستند |
| 1 | مقتطف من دفتر الأستاذ المبيعات | في شكل حر |
| 2 | مقتطف من دفتر الأستاذ للإيرادات والمصروفات والمعاملات التجارية | في شكل حر |
يمكن فهم التفضيلات الضريبية على أنها مجموعة متنوعة من الطرق لتحسين المدفوعات للميزانية: من اختيار النظام الضريبي الصحيح إلى الاستفادة من موقف معين يكون فيه رائد الأعمال الفردي في الوقت الحالي. من الضروري فهم المدة التي يجب على رائد الأعمال الفرد فيها إرسال استئناف إلى السلطات المختصة من أجل الحصول على ميزة ضريبية معينة.
| P / p No. | نوع المنفعة | كيف ومتى يتم التقديم | إنهاء المنفعة | شروط منح المزايا |
| 1. | الإجازات الضريبية | ليست هناك حاجة لإرسال طلب خاص. يكفي فقط الإشارة إلى 0٪ كمعدل ضريبي عند تقديم إعلان بموجب نظام الضرائب المبسط مرة واحدة في العام. عند العمل على PSN ، لا داعي للدفع أو الإبلاغ. | الإعفاء ساري المفعول لمدة لا تزيد عن سنتين من تاريخ تسجيل الشركة. في حالة الاحتفاظ بالسجلات على PSN ، لا تزيد فترة الصلاحية عن فترتين ضريبتين. |
الإعفاءات الضريبية لا تلغي التزام المالك الوحيد بدفع أقساط التأمين. |
| 2. | وقف عمليات التفتيش لمدة ثلاث سنوات | لا تحتاج إلى تقديم طلب خاص | صالحة لمدة 3 سنوات من تاريخ تسجيل رائد الأعمال الفردي | الوقف الاختياري لعمليات التفتيش ساري المفعول بشرط عدم وجود شكاوى حول رواد الأعمال الفرديين |
| 3. | دفع الضرائب بالتقسيط | لحل المشكلات المتعلقة بتأجيل الضرائب الفيدرالية ، يجب عليك الاتصال بالمفتشية الإقليمية لدائرة الضرائب الفيدرالية في مكان تسجيل مقدم الطلب. لحل المشكلات المتعلقة بتأجيل ضريبة الدخل الشخصي والضرائب الإقليمية ، من الضروري أيضًا الاتصال بخدمة الضرائب الفيدرالية ، ولكن سيتم اتخاذ قرار بشأن هذه القضايا بالاشتراك مع السلطات المالية ذات الصلة للكيانات المكونة للاتحاد والبلديات. ملفات مطلوبة:
| يمكن ضمان خطة التقسيط لمدة لا تتجاوز سنة واحدة |
|
| 4. | إعفاء من ضريبة القيمة المضافة لأصحاب المشاريع الفردية على OSN | الموعد النهائي لتقديم المستندات: حتى اليوم العشرين من الشهر الذي لا ترغب في دفع ضريبة القيمة المضافة منه. يجب تقديم المستندات إلى مكتب الضرائب في مكان تسجيل الشركة. ملفات مطلوبة:
| الفوائد صالحة لمدة 1 سنة. ومع ذلك ، إذا تم انتهاك شروط منح الميزة ، فقد تنتهي التفضيلات قبل الموعد المحدد. | لا يتجاوز مبلغ عائدات بيع السلع والخدمات (غير القابلة للانتقال) للأشهر الثلاثة السابقة مليوني روبل. يستثني الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة قابلية التطبيق على عمليات استيراد البضائع إلى أراضي روسيا ، وكذلك الأراضي الواقعة تحت الولاية القضائية الروسية. |
على الرغم من أن الدولة تعلن عن توافر إدارة الأعمال الصغيرة الخاصة بها ، إلا أنه من الناحية العملية لا يوجد الكثير من الشروط التفضيلية لرواد الأعمال اليوم. لا يتمتع رواد الأعمال الأفراد من ذوي الإعاقة والمتقاعدين والآباء الذين لديهم العديد من الأطفال بأي إعفاءات ضريبية خاصة عند ممارسة الأعمال التجارية. نظرًا لعدم وجود قائمة رسمية واضحة بالمزايا لأصحاب المشاريع الفردية ، فإن هذه تشمل أي فرص للادخار في المدفوعات ومساهمات الميزانية. اليوم ، هناك طلب على الأساليب التالية لتحسين المدفوعات الإلزامية لأصحاب المشاريع الفردية: الإعفاءات الضريبية ، واختيار نظام الضرائب الأكثر ربحية لأصحاب المشاريع الفردية ، ودفع الضرائب على أقساط في حالة القوة القاهرة وعدد من الظروف الأخرى المشار إليها بوضوح ، والحصول على الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة لأصحاب المشاريع الفردية في نظام الضرائب العام. يجري تحسين التشريعات باستمرار ، ومن أجل الحصول على أقصى فائدة لشركتك ، تحتاج إلى مراقبة التغييرات في القوانين عن كثب ومعرفة الحقوق والالتزامات والامتثال لها بوضوح.
