يحدد القانون الاتحادي رقم 395-I المؤرخ 2 ديسمبر 1990 "بشأن البنوك والنشاط المصرفي" (المشار إليه فيما يلي باسم قانون البنوك) عددًا من الشروط التي يجب أن يتفق عليها أطراف اتفاقية القرض ، بما في ذلك الفائدة على يقرض.
وبالتالي ، فإن مبلغ معدل الفائدة على القرض أو إجراء تحديده هو شرط أساسي لاتفاقية القرض (انظر قرارات هيئة رئاسة محكمة التحكيم العليا للاتحاد الروسي بتاريخ 6 مارس 2012 رقم 13567/11 ، FAS في منطقة الفولغا في 6 ديسمبر 2013 N F06-10306 / 13) ، بدون اتفاق لا يمكن اعتبار العقد منتهيًا.
يحق للأطراف أن تنص في اتفاقية القرض على شرط لتحديد مبلغ رسوم القرض اعتمادًا على معدل إعادة التمويل المحدد من قبل البنك المركزي ، بما في ذلك حق البنك في تغيير سعر الفائدة على القرض من جانب واحد في صلة بتغيير في معدل إعادة التمويل خلال فترة سريان الاتفاقية ، والتي بموجبها يكون المقترض كيانًا قانونيًا أو رائد أعمال فرديًا (الجزء الثاني من المادة 29 من قانون البنوك). ومع ذلك ، من أجل اعتبار شرط سعر الفائدة على القرض في هذه الحالة متفق عليه ، يجب أن تنص الاتفاقية على نسبة سعر الفائدة إلى معدل إعادة التمويل للبنك المركزي (على سبيل المثال ، قد تحتوي الاتفاقية على شرط أن تكون رسوم القرض مساوية لسعر إعادة التمويل أو أن يتم تحديدها بقيمة معينة (عدد النقاط المئوية) ، أكبر أو أقل من هذا المعدل). إذا كانت الاتفاقية تشير فقط إلى حق البنك في تحديد سعر الفائدة على القرض اعتمادًا على معدل إعادة التمويل ، ولكنها لا تنص على إجراءات احتساب رسوم القرض ، يتم الاعتراف بهذه الاتفاقية على أنها لم يتم إبرامها. ويفسر ذلك حقيقة أنه مع مثل هذه الصياغة للشرط على حق البنك في تغيير سعر الفائدة ، فإنه من المستحيل تحديد الإجراء الخاص بتحديد سعر الفائدة عندما يتغير معدل إعادة تمويل CBR والحد الأعلى لـ زيادة محتملة في سعر الفائدة. وبالتالي ، لم يتم الاعتراف بشرط معدل الفائدة على النحو المتفق عليه (مرسوم دائرة مكافحة الاحتكار الفيدرالية لمنطقة غرب سيبيريا بتاريخ 15 سبتمبر 2009 N F04-5139 / 2009 (13347-A46-30)).
في الوقت نفسه ، في الممارسة القضائية هناك وجهة نظر مختلفة حول مسألة العواقب القانونية لعدم وجود اتفاق بين الطرفين فيما يتعلق بالشروط المحددة في الفن. 30 من قانون البنوك. وفقًا لهذا الموقف ، تتضمن الشروط الأساسية لاتفاقية القرض الشروط المتعلقة بمبلغ القرض ، ومدة وإجراءات توفيره للمقترض ، ومقدار الفائدة لاستخدام القرض ، ومدة وإجراءات سداد الفائدة على القرض وسداد مبلغ القرض. ومع ذلك ، فإن حقيقة أنه في ظل أي من هذه الشروط لا يوجد تعبير عن إرادة الطرفين ليس أساسًا للاعتراف باتفاقية القرض على أنها لم تُبرم ، نظرًا لأن الأحكام العامة للقانون المدني للاتحاد الروسي بشأن عقود القانون المدني و يمكن تطبيق الالتزامات على العلاقات ذات الصلة للأطراف ، على سبيل المثال ، الفن. 311 ، الفقرة 2 من الفن. 314 ، الفن. 316 من القانون المدني للاتحاد الروسي (البند 12 من مراجعة الممارسة القضائية في حل النزاعات المتعلقة بتطبيق أحكام القانون المدني للاتحاد الروسي على اتفاقية قرض ، مُرسلة برسالة إعلامية من هيئة رئاسة مجلس النواب محكمة التحكيم العليا للاتحاد الروسي بتاريخ 13 سبتمبر 2011 رقم 147).
يتم تحديد أسعار الفائدة على القروض و (أو) إجراءات تحديدها ، بما في ذلك تحديد مبلغ معدل الفائدة على القرض ، اعتمادًا على التغييرات في الشروط المنصوص عليها في اتفاقية القرض ، من قبل مؤسسة الائتمان بالاتفاق مع العملاء ، ما لم ينص القانون الاتحادي على خلاف ذلك (المادة 29 من قانون البنوك).
يمكن الاتفاق على شرط مبلغ معدل الفائدة على القرض من قبل أطراف اتفاقية القرض سواء في شكل نسبة مئوية ثابتة أو في شكل آلية لتحديد مبلغ معدل الفائدة على القرض اعتمادا على التغييرات في الشروط المنصوص عليها في اتفاقية القرض. قد يكون هذا الشرط ، على سبيل المثال ، حجم التداول على الحساب الجاري للمقترض أو تكلفة جذب الأموال من قبل البنك (السعر الرئيسي لبنك روسيا). بمعنى آخر ، قد يتغير سعر الفائدة على القرض اعتمادًا على حجم التداول في الحساب الجاري للمقترض ، والتغيرات في السعر الرئيسي في سوق الإقراض بين البنوك ، وما إلى ذلك. يتم استخدام الإجراء المقابل لتحديد سعر الفائدة بموجب اتفاقية القرض في الممارسة العملية ولا تعتبره المحاكم مخالفًا للقانون (قرار محكمة ريازان الإقليمية بتاريخ 05/20/2009 N 33-774 ، قرارات فولغا محكمة التحكيم المحلية بتاريخ 10/20/2015 في القضية N A65-5644 / 2015 ، FAS لمنطقة موسكو بتاريخ 2010/05/11 N KG-A41 / 4035-10 ، AAS الحادي عشر بتاريخ 09/08/2015 N 11AP-11030 / 15 ، AAS الأول بتاريخ 09/01/2015 N 01AP-4950/15 ، AAS السابع عشر بتاريخ 08/03/2015 N 17AP -8011/15).
تم تحديد عدد من الميزات لتحديد مقدار الفائدة بموجب اتفاقية قرض المستهلك بموجب القانون الاتحادي الصادر في 21 ديسمبر 2013 N 353-FZ "بشأن الائتمان الاستهلاكي (القرض)" (المشار إليه فيما يلي باسم قانون الائتمان الاستهلاكي). لذلك ، عند إبرام اتفاقية قرض استهلاكي ، في الشروط الفردية لمثل هذه الاتفاقية ، التي يتفق عليها البنك والمقترض ، يجب تحديد سعر الفائدة ، والذي يمكن أن يكون ثابتًا ومتغيرًا. المعدل الثابت هو معدل فائدة ثابت سنويًا ، والمعدل المتغير هو معدل النسبة المئوية سنويًا ، وقد تتغير قيمته اعتمادًا على التغيير في المتغير. يجب أن تحتوي الشروط والأحكام الفردية للعقد على إجراء لتحديد معدل الفائدة المتغير وفقًا لمتطلبات قانون الائتمان الاستهلاكي. على وجه الخصوص ، يجب تحديد قيم المتغير المستخدم في حساب معدل الفائدة المتغير على أساس ظروف خارجة عن سيطرة الدائن والشركات التابعة له (الفقرة 8 الجزء 4 ، الفقرة 4 الجزء 9 ، الجزء 11 ، المادة 5 ، الجزء 1. 2 المادة 9
يجب أن تمتثل الشروط والأحكام الفردية لاتفاقية القرض الاستهلاكي ، بما في ذلك الفائدة على القرض ، إلى المعلومات المتعلقة بشروط منح قرض المستهلك واستخدامه وسداده ، بما في ذلك المعلومات المتعلقة بأسعار الفائدة (الثابتة والمتغيرة) ، والتي يعتبرها البنك ملزمة بوضعها في الأماكن التي يتم فيها تقديم الخدمات (نقاط قبول طلبات قروض المستهلك ، بما في ذلك على الإنترنت).
يلتزم البنك بإخطار المقترض بالتغيير في سعر الفائدة المتغير في موعد لا يتجاوز 7 أيام من بداية فترة القرض ، والتي سيتم خلالها تطبيق معدل الفائدة المتغير المتغير. في هذه الحالة ، يلفت البنك أيضًا انتباه المقترض إلى معلومات حول التكلفة الكاملة للقرض ، محسوبة على أساس القيمة المتغيرة لسعر الفائدة المتغير ، وكذلك حول التغيير في جدول السداد بموجب الاتفاقية (إذا تم تقديمه مسبقًا إلى المقترض) بالطريقة المنصوص عليها في اتفاقية القرض الاستهلاكي .4 المادة 9 من قانون الائتمان الاستهلاكي).
وفقا للقاعدة العامة في إطار الفن. 29 من قانون البنوك ، بموجب اتفاقية قرض مبرمة مع مقترض مواطن ، لا يمكن لمؤسسة الائتمان زيادة مقدار الفائدة من جانب واحد. يحدد القانون الاتحادي الاستثناءات من هذه القاعدة. لذلك ، إذا كانت اتفاقية القرض الاستهلاكي تنص على إبرام إلزامي من قبل المقترض لاتفاقية تأمين (على وجه الخصوص ، التأمين ضد مخاطر الخسارة أو الضرر الذي يلحق بالممتلكات ، حيث يضمن التعهد الوفاء بالتزامات المقترض) ، مثل هذه الاتفاقية قد ينص أيضًا على حق البنك في زيادة سعر الفائدة من جانب واحد على القرض الصادر إذا فشل المقترض في الوفاء بالتزام التأمين لأكثر من 30 يومًا تقويميًا. ومع ذلك ، ينص القانون على قيود على زيادة معدل الفائدة في هذه الحالة: يمكن زيادته إلى مستوى سعر الفائدة الساري وقت إبرام اتفاقية قرض المستهلك على قرض استهلاكي مماثل (المبلغ ، فترة سداد القرض) شروط دون إبرام إلزامي لعقد تأمين ، ولكن ليس أكثر من السعر الذي طبقه البنك في الوقت الذي قرر فيه زيادة سعر الفائدة بسبب فشل المقترض في الوفاء بالتزام التأمين (الجزء 11 ، المادة 7 من قانون الائتمان الاستهلاكي).
تنطبق القواعد الخاصة باتفاقية القرض الاستهلاكي أيضًا على اتفاقية قرض المستهلك ، والتي بموجبها لا يمكن أن يكون المُقرض مجرد بنك ، ولكن أيضًا منظمة أخرى لديها الحق في القيام بأنشطة مهنية في تقديم القروض الاستهلاكية ، وعلى وجه الخصوص ، مؤسسة التمويل الأصغر ، محل رهن ، تعاونية ائتمانية (الصفحات 1 ، 5 الجزء 1 المادة 3 من قانون الائتمان الاستهلاكي ، الجزء 2.1 المادة 3 من القانون الاتحادي رقم 151-FZ المؤرخ 2 يوليو 2010 "بشأن أنشطة التمويل الأصغر ومؤسسات التمويل الأصغر" ، الجزء 2 المادة 4 من القانون الاتحادي بتاريخ 18.07.2009 N 190-FZ "بشأن التعاون الائتماني" ، الجزء 1.1 من المادة 2 من القانون الاتحادي الصادر في 19.07.2007 N 196-FZ "في مكاتب الرهونات").
لغرض الوفاء بالالتزامات بموجب اتفاقية القرض ، هناك نوعان من مخططات سداد القرض: الأقساط السنوية والمختلفة. الفرق بينهما هو أنه مع الأقساط السنوية ، يتم سداد القرض شهريًا بمبالغ متساوية ، بينما يتم إعادة حساب المدفوعات المتباينة كل شهر. يتم تحميل الفائدة على رصيد الدين ، بسبب انخفاض مبلغ المدفوعات المتباينة مع كل شهر لاحق.
الإصدار الحالي من المستند الذي تهتم به متاح فقط في الإصدار التجاري من نظام GARANT. يمكنك شراء مستند مقابل 75 روبل أو الوصول الكامل إلى نظام GARANT مجانًا لمدة 3 أيام.
إذا كنت مستخدمًا لإصدار الإنترنت من نظام GARANT ، فيمكنك فتح هذا المستند الآن أو طلبه عبر الخط الساخن في النظام.
يعتمد استحقاق الفائدة على القرض على طريقة سداده. لذلك ، إذا قام المقترض بسداد القرض في كل مرة ، يتم احتساب الفائدة على مبلغ القرض بالكامل. إذا كانت شروط القرض تنص على إمكانية السداد الجزئي المبكر للدين ، يتم احتساب الفائدة أولاً على كامل مبلغ القرض ، ثم على الجزء المتبقي منه حتى السداد الكامل. في حالة عدم سداد الأموال في الوقت المحدد ، سيتم احتساب الفائدة بموجب اتفاقية القرض حتى السداد النهائي للديون من قبل المقترض.
يجب أن يؤخذ في الاعتبار أنه بالإضافة إلى هذا الخيار لحساب الفائدة على القرض ، فإن تشريعات الاتحاد الروسي تنص أيضًا على طرق أخرى لحسابها ، وهي:
أجر بمبلغ ثابت مع دفعة واحدة أو دفعة شهرية ؛
استحقاق الفائدة على كامل مبلغ الدين خلال مدة القرض ، باستثناء سداده ؛
قد لا ينص العقد على استحقاق الفائدة. في هذه الحالة (ولكن فقط إذا لم يكن قرضًا مجانيًا ، حيث يقتصر الحد الأقصى لمبلغ الدين على 50 حدًا أدنى للأجور ولا يمكن إصداره إلا من قبل فرد إلى آخر) ، فسيتم استحقاق الفائدة بمعدل إعادة التمويل الخاص بـ بنك روسيا ، والذي اعتبارًا من 1 يناير 2016 يساوي السعر الرئيسي.
بالإضافة إلى الفائدة البسيطة ، ينص التشريع الروسي على إمكانية حساب الفائدة المركبة. يشير حسابهم إلى أنه إذا لم يتمكن المقترض من سداد الفائدة في الفترة الزمنية المطلوبة (على سبيل المثال ، الشهر الحالي) ، في فترة الدفع التالية ، فستتراكم الفائدة على ما تبقى من الدين بالإضافة إلى مبلغ الفائدة السابقة غير المدفوعة. لا يمكن تطبيق الفائدة المركبة إلا بموجب اتفاقيات بين الأطراف المشاركة في نشاط ريادة الأعمال ، إذا كان ذلك ضروريًا وفقًا لشروط الاتفاقية. في أغلب الأحيان ، يتم استخدام هذا النوع من الاهتمام في الأنشطة المصرفية والاستثمارية.
لحساب الفائدة على اتفاقية القرض بشكل صحيح ، تحتاج إلى معرفة مبلغ القرض ومدته وسعر الفائدة بالإضافة إلى إجراءات دفع الفائدة. كقاعدة عامة ، في معظم الحالات ، تكون مدفوعات الفائدة شهرية وأقل - ربع سنوية. ومع ذلك ، هناك حالات لا يتم فيها تحديد إجراء دفع الفائدة في العقد. في هذه الحالة ، بشكل افتراضي ، يتم احتساب الفائدة ودفعها شهريًا.
1. صيغة حساب الفائدة البسيطة هي كما يلي:
مبلغ فائدة القرض = مبلغ القرض * معدل الفائدة / 365 (366) يومًا * عدد أيام استخدام القرض ؛
2. تُحسب الفائدة المركبة (بمعنى آخر ، المرسملة) بضرب مبلغ القرض الأصلي بقيمة تساوي (1 + r) n ، حيث r هو معدل الفائدة (معبرًا عنه في الأسهم) ، و n هو عدد الماضي فترات الدفع.
يجب أن يكون مفهوماً أن صيغة الحساب النهائية ستختلف اعتمادًا على ما إذا كان السعر الثابت أو العائم منصوصًا عليه بموجب اتفاقية القرض. سيكون حساب الفائدة باستخدام معدل عائم أكثر صعوبة ، ولكن القروض بسعر مماثل أصبحت الآن نادرة للغاية ، وغالبًا ما يكون السعر ثابتًا.
من المهم للغاية في عملية خدمة الدين أن تتم جميع المدفوعات المنصوص عليها في العقد ضمن الإطار الزمني المحدد بدقة. في حالة انتهاكها ، تنص شروط جميع اتفاقيات القروض على عقوبة (عقوبة). يتم أيضًا أخذ رسوم التأخير في الاعتبار عند حساب المبلغ الإجمالي للفائدة على القرض. وفقًا لقانون "الائتمان الاستهلاكي (القرض)" ، لا يمكن أن يتجاوز الحد الأقصى لمبلغ الغرامة 20٪ سنويًا (0.05٪ يوميًا). إذا كانت شروط العقد لا تنص على العقوبة ، يتم احتسابها وفقًا للسعر الأساسي لبنك روسيا ، ويمكن العثور على معلومات حول قيمتها على الموقع الرسمي للجهة التنظيمية.
غالبًا ما يتعين على المحاسب حساب مقدار الفائدة على استخدام الأموال المقترضة. وهنا من المهم أن نحسب بشكل صحيح عدد الأيام التي يتم فيها الدفع مقابل استخدام المال. ليس فقط لتجنب الخلافات بين الطرفين. تعتمد المسائل الضريبية على مثل هذا الحساب - المحاسبة عن مقدار الفائدة في الدخل "المربح" (المصروفات) واستقطاع ضريبة الدخل الشخصي من الدخل في شكل مزايا مادية (إذا تم إصدار القرض لفرد).
غالبًا ما يواجه المحاسبون صعوبة في تحديد اليوم الأول والأخير من فترة الاقتراض. لنكتشف ما هي هذه الأيام.
دعونا نحجز على الفور أن الأطراف لها الحق في تحديد أي إجراء لحساب الفائدة على استخدام القرض. الفقرة 1 من الفن. 809 من القانون المدني للاتحاد الروسي. انظر إلى عقدك - إذا كان ينص بوضوح على أي يوم إلى أي يوم يتم احتسابه ، فعليك التصرف وفقًا لأحكام هذه الوثيقة. ولكن ، كقاعدة عامة ، يتم تحديد سعر الفائدة وفترة سداد القرض فقط في العقود. لذلك ، في الأمور الأخرى من الضروري الاسترشاد بالقواعد العامة.
تعتبر اتفاقية القرض منتهية من لحظة تحويل الأموال الفقرة 1 من الفن. 807 من القانون المدني للاتحاد الروسي. لكن ليس من الضروري مراعاة هذا اليوم لأغراض حساب الفائدة ، لأنه وفقًا للقاعدة العامة للقانون المدني ، فإن مسار الفترة التي تحددها فترة زمنية تبدأ في اليوم التالي بعد تاريخ التقويم أو وقوع الحدث الذي حدد بدايته في فن. 191 من القانون المدني للاتحاد الروسي. وبالتالي ، ما لم ينص العقد على خلاف ذلك ، يجب دائمًا استحقاق الفائدة اعتبارًا من اليوم التالي ليوم تحويل (تحويل) الأموال.
هذه اللحظة مهمة بشكل خاص عندما يقع تاريخ استلام القرض ويوم بداية احتساب الفائدة في أشهر مختلفة. لنفترض أن موظفًا قد حصل على قرض بدون فائدة في 31/03/2016. وفقًا للقواعد السارية اعتبارًا من 1/1/2016 ، ينشأ الدخل في شكل ربح من المدخرات على الفائدة في اليوم الأخير من كل شهر خلال فترة استخدام القرض. الفرعية. 7 ص .1 فن. 223 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. نظرًا لأنه وفقًا للقانون المدني ، يجب احتساب مدة استخدام القرض اعتبارًا من 04/2016 ، فليس من الضروري حساب تاريخ الاستحقاق وحجب ضريبة الدخل الشخصي منه لشهر مارس.
بالنسبة لليوم الأخير ، كل شيء أكثر تعقيدًا إلى حد ما.
كما هو منصوص عليه في القانون المدني ، ما لم يتم الاتفاق على خلاف ذلك ، يتم دفع الفائدة شهريًا حتى اليومسداد مبلغ القرض الفقرة 2 من الفن. 809 من القانون المدني للاتحاد الروسي. يُنظر إلى حرف الجر "إلى" من وجهة نظر اللغة الروسية على أنه مؤشر على عدم تضمين يوم العودة. على الأقل ، وفقًا لقاموس أوزيجوف ، تشير كلمة "قبل" إلى حد شيء ما ، بمعنى "قبل شيء ما" Ozhegov S.I.، Shvedova N.Yu. القاموس التوضيحي للغة الروسية: 80000 كلمة وتعابير لغوية. م: أزبوكوفنيك ، 1999. س 168.
في الوقت نفسه ، يشير حكم آخر من القانون المدني ، يتناول السداد المبكر للقرض ، إلى استحقاق الفائدة "شاملاً حتى يوم سداد مبلغ القرض كليًا أو جزئيًا" الفقرة 4 من الفن. 809 من القانون المدني للاتحاد الروسي. هنا من الواضح بالفعل أن اليوم الأخير مشمول. ولا يمكن أن تكون هناك قواعد مختلفة لحساب الفائدة لسداد القرض المبكر والمنتظم. نظرًا لأن القاعدة المتعلقة بإجراءات العودة المبكرة قد تم تقديمها لاحقًا ، يمكن الافتراض أن المشرع أوضح الصياغة عن عمد لتجنب النزاعات.
لاحظ أن مستندات البنك المركزي المتعلقة بقروض بنك روسيا تتطلب أيضًا فائدة يتم تحصيلها حتى يوم سداد القرض ، بشكل شامل. البند 2.1 من اتفاقية القرض العامة (الملحق 1 من اللائحة ، التي وافق عليها البنك المركزي في 12 نوفمبر 2007 رقم 312-P) ؛ تمت الموافقة على البند 3.14 من اللوائح. البنك المركزي 04.08.2003 رقم 236-P ؛ البند 2.2 من أمر البنك المركزي المؤرخ 30 نوفمبر 2015 رقم OD-3381 ؛ البند 6.1 من قرار البنك المركزي بتاريخ 15.01.2014 برقم OD-18 ؛ البند 2.7 من أمر البنك المركزي بتاريخ 17 أبريل 2013 برقم OD-194. للبنك المركزي الحق في تحديد الإجراءات الخاصة به لحساب الفائدة في الفقرة 1 من الفن. 809 من القانون المدني للاتحاد الروسي ؛ فن. 40 من قانون 10 يوليو 2002 رقم 86-FZ، لا يمكن اعتباره قاعدة عامة. ومع ذلك ، يمكن النظر إلى موقف البنك المركزي كمثال على نهج مشترك.
لجأنا إلى خبير في القانون المدني للحصول على المشورة بشأن هذا الموضوع ، وهذا ما شرحوه لنا.
قاضي متقاعد في محكمة التحكيم العليا للاتحاد الروسي ، أستاذ مشارك في جامعة العدل الروسية الحكومية ، مرشح يو. ن.
"وفقا للفقرة 2 من الفن. 809 من القانون المدني للاتحاد الروسي ، يتم دفع الفائدة بموجب اتفاقية القرض شهريًا حتى يوم إعادة مبلغ القرض. أعتقد أنه في حالة عدم وجود شروط بشأن إجراء حساب الفائدة في الاتفاقية نفسها ، يتم استحقاق الفائدة من اليوم التالي ليوم إصدار القرض ، وحتى يوم سداد القرض ، بشكل شامل.
نظرًا لأن حساب الفائدة يؤثر على القضايا الضريبية ، فقد قررنا أيضًا طلب رأي ممثل وزارة المالية. اتضح أنه نفس الشيء.
مستشار الخدمة المدنية للدولة في الاتحاد الروسي ، الدرجة الأولى
"يتم تنفيذ استحقاق الفائدة بموجب اتفاقية قرض (ائتمان) في حالة عدم وجود شرط بشأن إجراءات استحقاقها في اتفاقية القرض نفسها وفقًا لصيغة الفائدة البسيطة للفترة من اليوم التالي ليوم القرض ( الائتمان) ، حتى يوم سداد القرض ، شاملاً ، لكل يوم تقويمي بناءً على عدد الأيام التقويمية في السنة (365 أو 366 يومًا ، على التوالي). تاريخ منح القرض (الائتمان) لا يؤخذ في الاعتبار عند حساب مبلغ الفائدة المتراكمة. أي أن الفترة تبدأ في اليوم التالي بعد تاريخ التقويم أو وقوع حدث (إجراء) حدد بدايته الفقرة 2 من الفن. 6.1 قانون الضرائب للاتحاد الروسي” .
في ضوء ما سبق ، يجب استحقاق الفائدة في يوم سداد القرض (ما لم يتم استبعاد هذا اليوم صراحةً بموجب الاتفاقية).
من الأفضل الإشارة مباشرة في اتفاقية القرض إلى اليوم الذي يبدأ فيه احتساب الفائدة وفي أي يوم ينتهي. في هذه الحالة ، سيكون من الممكن التركيز بأمان فقط على نص العقد الخاص بك.
من المثير للاهتمام أن الخلافات حول اليوم الأخير اندلعت فيما يتعلق بالفائدة بموجب الفن. 395 من القانون المدني للاتحاد الروسي. يتم استحقاقها في حالة التأخير في سداد القرض أو الوفاء بالتزام نقدي آخر. وعلى الرغم من أنه ، كقاعدة عامة ، يتم تحصيل هذه الفائدة 'في اليومدفع مبلغ هذه الأموال من قبل الدائن
تعد القدرة على حساب الفائدة على القرض عنصرًا مهمًا في محو الأمية المالية. يساعد في تحديد ما إذا كان لديك ما يكفي من المال لسداد القرض حتى قبل إبرام العقد. وبعد استلام المال - احسب المبلغ الذي يتعين عليك دفعه. يمكنك حساب الفائدة باستخدام العديد من الصيغ الواردة في هذه المقالة.
في جوهرها ، الفائدة على القرض هي دفعة لاستخدام الأموال المقترضة. سيساعدك حساب الفائدة على القرض في التخطيط مسبقًا لسداده. إذا رأيت على الفور مبلغ الدفعة الزائدة التي ستحتاج إلى سدادها ، فستتمكن من تقييم قوتك وتحديد ما إذا كان يجب عليك الحصول على قرض في مثل هذه الحالة. إذا كان المبلغ المراد إرجاعه كبيرًا جدًا ، فيجب رفض هذا العرض.
الحساب الأولي للقرض ضروري أيضا للمقرض. لذلك سيحدد المبلغ الذي سيحصل عليه في النهاية من المقترض. سيقارن المُقرض المبلغ المستلم بالدخل التقريبي للعميل - إذا اتضح أنه كبير جدًا ، فيمكنه تغيير الشروط أو رفض القرض.
يجب توضيح كل هذه الشروط ، بالإضافة إلى إجراءات احتساب الفائدة ، في اتفاقية القرض. إجراءات حساب الفائدة ينظمها القانون المدني.
يجب تحميل الفائدة على القرض ، ما لم ينص الاتفاق على خلاف ذلك ، على مبلغ القرض طوال فترة استخدامه الفعلي. ومع ذلك ، يتم حسابها من خلال عدد المدفوعات. إذا تم سداد الدين بمبلغ واحد في نهاية المدة ، فسيتم اعتبار الدفعة الزائدة في نهاية هذه المدة.
إذا تم سداد الدين على أقساط - على سبيل المثال ، عن طريق أقساط أسبوعية أو شهرية - يتم احتساب الفائدة في تاريخ السداد على رصيد الدين. يتم احتساب الفائدة على أيام التقويم ، لذلك عليك أن تأخذ في الاعتبار عدد الأيام في السنة (365 أو 366) وفي الشهر (31 أو 30 أو 28 أو 29)
إذا لم يتم تحديد وتيرة سداد المدفوعات في الاتفاقية ، فوفقًا للفقرة 2 من المادة 809 من القانون المدني للاتحاد الروسي ، يتم استحقاق الفائدة شهريًا حتى تاريخ سداد الديون.
.يعتمد شكل دفع الفائدة على الشكل الذي تم إصدار القرض به. يمكن سداد القروض النقدية فقط نقدًا أو نقدًا أو غير نقدي ، أو في الممتلكات - في الممتلكات. ينص القانون المدني على أن: يعتبر القرض مُسددًا وقت تحويل كامل مبلغ الدين ، بما في ذلك الفائدة ، إلى المُقرض.
على عكس القرض ، يمكن أن يكون القرض بدون فائدة. في هذه الحالة ، يجب على المقترض أن يعيد للمقرض المبلغ الذي حصل عليه منه بالضبط. لكي يعتبر القرض بدون فائدة ، من الضروري تحديد الشرط المقابل في العقد.
أسهل طريقة لحساب الفائدة على القرض هي استخدام الآلة الحاسبة عبر الإنترنت. ستتيح لك هذه الخدمة تحديد المدفوعات الزائدة بسرعة ، بغض النظر عن مكان إصدار القرض وكيفية إصداره. يمكن استخدامه للقروض الصغيرة في كل من مؤسسة التمويل الدولية ومؤسسة تحدي الألفية ، وللقروض الصادرة من أشخاص ومؤسسات أخرى.
لحساب المدفوعات الزائدة على قرض في الآلة الحاسبة ، يجب عليك تحديد:
بناءً على البيانات المستلمة ، ستحدد الآلة الحاسبة مبلغ الدفعة الزائدة والمبلغ الإجمالي الذي سيتم إرجاعه ، مع مراعاة الفائدة والرسوم المتأخرة. من خلال قرض طويل الأجل ، يمكنه أيضًا وضع جدول لسداد الديون ، والذي سيصف كل دفعة بشكل منفصل.
تعتمد صيغة حساب الفائدة بموجب اتفاقية القرض على طريقة حساب الفائدة:
تحسب هذه الصيغة المدفوعات لمعظم القروض:
الفائدة = مبلغ القرض × المعدل السنوي / عدد أيام السنة × فترة السداد
ضع في اعتبارك حساب الفائدة على القرض باستخدام هذه الصيغة باستخدام عدة أمثلة.
مثال 1
اقترض إيغور إيفانوف 25000 روبل لمدة 20 يومًا. المعدل 1.5٪ في اليوم. هناك 365 يوما في السنة.
1.5 × 365 = 547.5
أي أن المعدل السنوي هو 547.5٪. دعنا نحسب النسب المئوية:
\ (\ frac (25000 \ ضرب 547.5) (365) \ مرات 20 = \ frac (136875) (365) \ مرات 20 = 375 \ مرات 20 = 7500 \) روبل - مقدار الفائدة للمدة بأكملها
وبالتالي ، يتعين على إيفانوف دفع ما مجموعه 32500 روبل.
إذا لم يتم تحديد السعر في الاتفاقية ، فسيتم أخذ معدل إعادة التمويل لحساب الفائدة. هذا ما يتطلبه القانون المدني للاتحاد الروسي. يتم تحديد حجم هذا السعر من قبل البنك المركزي لروسيا الاتحادية. منذ 26 مارس 2018 ، كان معدل إعادة التمويل 7.25٪ سنويًا.
مثال 2
اقترضت ليوبوف بتروفا 20 ألف روبل لمدة 15 يومًا. هناك 366 يومًا في السنة. السعر غير محدد في العقد.
في هذه الحالة ، لا تتغير الصيغة ، ولكن يتم احتساب معدل إعادة التمويل:
20000 × 9.75٪ = 1950 1950/366 = 5.33 5.33 × 15 = 79.95
وهذا يعني أن على بتروفا أن تدفع فقط 20،079.95 روبل في المجموع.
في حالة السداد الجزئي أو المبكر لقرض ، تحقق مسبقًا مما إذا كانت الشركة تعيد حساب الفائدة باستخدام طريقة الدفع هذه. إذا تراكمت على مؤسسة التمويل الدولية أو مؤسسة التمويل الدولية فائدة عن الفترة الفعلية - من تاريخ استلام الأموال إلى تاريخ السداد - عندئذٍ يتم احتساب الدفعة الزائدة للأيام من القرض إلى السداد. إذا قامت الشركة بحساب الفائدة للفترة المحددة في العقد ، فخذ هذه الفترة لحسابها.تُستخدم طريقة الحساب هذه إذا فات المقترض الموعد النهائي للدفع. في هذه الحالة ، يتم إضافة فائدة الفترة الفائتة إلى مبلغ الدين ، وبالنسبة للفترة التالية ، يتم احتساب الفائدة على المبلغ المتزايد. ينطبق هذا النظام ، بشكل عام ، فقط إذا كان كل من المقترض والمقرض شركتين.
يتم احتساب الفائدة المركبة باستخدام الصيغة التالية:
مبلغ الدين = مبلغ القرض × (1 + معدل الفائدة) × عدد الفترات
يتم التعبير عن معدل الفائدة لشهر أو سنة بهذه الصيغة في كسور. في هذه الحالة ، يتم قسمة الرهان على 100.
مثال:
يتلقى المقترض 20000 روبل بنسبة 5٪ شهريًا. عام واحد يمر بعد استلام القرض. سيكون دين المقترض في هذه الحالة:
20000 × (1 + 0.05) × 12 = 20000 × 12.6 = 252000 روبل
في نفس الوقت ، كلما طالت مدة القرض ، زاد مبلغ الدين.
في حالة مخالفة شروط سداد الدين ، يتم فرض غرامة على المقترض. يمكن أن يكون هذا إما مبلغًا ثابتًا ، يعتمد مبلغه على عدد حالات التأخر في السداد ، أو نسبة مئوية من المبلغ المستحق. إذا لم تتمكن من إعادة الأموال في الوقت المحدد لسبب ما ، فاحسب الغرامة على الفور بموجب اتفاقية القرض.
يتم احتساب رسوم التأخير على القرض على النحو التالي:
الفائدة \ u003d مبلغ الدين × وقت التأخير × معدل العقوبة
مثال:
يجب على المقترض دفع 5000 روبل ، لكنه تأخر 7 أيام. وبموجب العقد تكون العقوبة 5٪ من مبلغ الدين. في هذه الحالة ، ستكون الفائدة على المتأخرات مساوية لـ:
5000 × 7 × 5٪ = 1750 روبل
المبلغ الإجمالي للديون في هذه الحالة هو 6750 روبل.
مع السداد المبكر الكامل للقرض ، هناك حالتان ممكنتان. في الأول ، سيقوم المُقرض بإعادة حسابها للوقت الفعلي الذي تم فيه استخدام الأموال - الفاصل الزمني من تاريخ الاستلام إلى تاريخ سداد الدين. في عملية إعادة الحساب الثانية ، لن يكون هناك استرداد - سيتم استحقاق الفائدة بنفس طريقة السداد في الوقت المحدد. يجب توضيح الشرط المقابل في العقد.
مثال 1
أخذ المقترض 10000 روبل لمدة 7 أيام بسعر 1٪ في اليوم. بعد أربعة أيام من إصدار القرض ، أغلقه بالكامل. تنص الاتفاقية على إعادة حساب المدفوعات الزائدة في حالة السداد المبكر. لذلك سيكون الاهتمام:
(10000 × 365٪ / 365) × 4 = 100 × 4 = 400 روبل
المبلغ الإجمالي الذي سيتم رده سيكون 10400 روبل.
مثال 2
أخذ المقترض 12000 روبل لمدة 10 أيام بمعدل 1٪ في اليوم. قام بسداد الدين قبل الموعد المحدد - بعد خمسة أيام من إصدار القرض. ومع ذلك ، لا ينص العقد على إعادة حساب الفائدة في مثل هذه الحالة. لذلك ، سيتم احتساب الدفعة الزائدة بنفس طريقة السداد في الوقت المحدد:
(12000 × 365٪ / 365) × 10 = 120 × 10 = 1200 روبل
وبالتالي ، سيتعين على المقترض إعادة 13200 روبل.
مع السداد المبكر الجزئي ، يصبح الوضع أكثر تعقيدًا إلى حد ما. عند إجراء دفعة ، يتم احتساب الفائدة على كامل مبلغ القرض في تاريخ السداد المبكر الجزئي. في نهاية المدة ، سيتم احتساب الفائدة على المبلغ المتبقي بعد السداد المبكر وللفترة التي تلي تاريخ دفعها.
مثال:
أخذ المقترض 15000 روبل لمدة أسبوعين بمعدل 1٪ في اليوم. بعد خمسة أيام من التسجيل ، سدد دفعة مبكرة قدرها 7000 روبل. أغلق باقي الدين في نهاية المدة.
سيتم اعتبار المدفوعات الزائدة عن السداد المبكر على النحو التالي:
(15000 × 365٪ / 365) × 5 = 150 × 5 = 750 روبل
كان المبلغ الإجمالي للدفع 7750 روبل. رصيد الدين 8000 روبل.
سيتم احتساب الدفعة الزائدة عند سداد الدين المتبقي على النحو التالي:
(8000 × 365٪ / 365) × 9 = 80 × 9 = 720 روبل
سيكون المبلغ الإجمالي للدفع 8720 روبل. لكلا الدفعتين ، سيعيد المقترض 16.470 روبل للمقرض. إذا لم يكن قد سدد دفعة مبكرة ، فإن مبلغ الدين الذي سيتم إعادته سيكون 17100 روبل. ساعده السداد المبكر على توفير 630 روبل.
متى تبدأ الفائدة في التراكم؟
تعتبر اتفاقية القرض حقيقية ، ما لم ينص على خلاف ذلك ، فهي تدخل حيز التنفيذ بعد تحويل المبلغ إلى المقترض. يتم استحقاق الفائدة عليها من اليوم التالي ليوم الإصدار ، إلى يوم السداد ، شاملًا - تم تحديد ذلك بموجب الفقرة 3.14 من لائحة البنك المركزي رقم 236-P بتاريخ 4 أغسطس 2003.
هل يمكنني التوقف عن دفع الفائدة على القرض؟
نعم ، قد تنص اتفاقية القرض على فترة سماح لسداد الدين بالكامل أو جزء منه - الهيئة أو الفائدة. للحصول عليه ، عادة ما تحتاج إلى استيفاء شروط معينة. يجب تحديد وجود مدفوعات مؤجلة وإجراءات توفيرها ، بالإضافة إلى شروط أخرى ، في العقد.
ما هي القروض دائما بدون فوائد؟
في جميع الحالات الأخرى ، يجب تحديد شرط عدم الفائدة في العقد. وبخلاف ذلك ، سيتم اعتبار القرض صادرًا بفائدة بسعر إعادة التمويل (ما لم يُنص على خلاف ذلك).
ما هي أفضل طريقة لحساب الفائدة؟
كل هذا يتوقف على شروط وأحكام المقترض. إذا كان المبلغ الذي تحتاجه صغيرًا ، فيجب عليك التقدم بطلب للحصول على قرض مع سداد دفعة واحدة في نهاية المدة. من الأفضل أخذ قروض كبيرة لفترة طويلة مع سدادها على أقساط. اختر جدول الدفع الأكثر راحة لك - مرة في الشهر ، أو مرة في الأسبوع ، أو مرة كل أسبوعين.
رأي الخبراء
تنظم القوانين سوق الائتمان بشكل صارم ، بينما في مجال القروض لا تزال أكثر ليونة. لذلك ، فإن الحصول على قرض أسهل بكثير من الحصول على قرض. إن البساطة وسهولة الحصول عليها ، والمبالغ الصغيرة والمدد القصيرة تزيد بشكل كبير من مخاطر مؤسسات التمويل الأصغر ، التي تضطر إلى تعويضها باهتمام متزايد. يبلغ الحد الأقصى المسموح به لهذه القروض حوالي 1٪ يوميًا ، أي 365٪ سنويًا.
يمكنك حساب معدل الفائدة على قرضك باستخدام الآلات الحاسبة عبر الإنترنت. تتوفر مثل هذه الخدمات في العديد من المواقع ، بما في ذلك مؤسسات التمويل الأصغر نفسها. بالإضافة إلى سعر الفائدة ، ستظهر لك الآلة الحاسبة المبلغ الذي ستحتاج إلى سداده في نهاية المدة.
ومع ذلك ، فإن برنامج الآلة الحاسبة لا يعرف كل شروط الحصول على قرض. كما في حالة القروض ، قد يتم تحصيل رسوم منك مقابل بعض الخدمات الإضافية. لذلك ، سوف تتعلم سعر الفائدة الحقيقي والمبلغ النهائي للمدفوعات الزائدة فقط من خلال الاتفاقية المبرمة مع مؤسسة التمويل الأصغر.
يتم إبرام القرض المأخوذ عبر الإنترنت في الواقع بدون عقد صحيح قانونيًا ، دون توقيعك. إنه يحمل مخاطر إضافية لكلا الطرفين ، ومن المرجح أن يكلف أكثر. سيصبح عدم وجود اتفاقية موقعة مشكلة في حالة التأخير في القرض والتقاضي اللاحق.
يرجى أيضًا ملاحظة أنه في حالة حدوث مشاكل في سداد القرض ، يكاد يكون من المستحيل إعادة هيكلته مثل قرض مصرفي. غرامات التأخير في مؤسسات التمويل الأصغر ، وكذلك الفوائد ، أكبر بكثير من غرامات البنوك. لذلك ، استخدم القرض فقط عندما تكون متأكدًا تمامًا من أنه يمكنك سداده في الوقت المحدد.
RBC ، كوميرسانت ، إزفيستيا
بالطبع ، هناك العديد من الآلات الحاسبة عبر الإنترنت التي تحسب ديون القرض عبر الإنترنت. لكن هذه الخدمات غير كاملة وليست متاحة دائمًا. لذلك ، تعلم كيفية حساب الفائدة بنفسك - ستكون هذه المهارة مفيدة دائمًا إذا كنت تلجأ غالبًا إلى الائتمان الأصغر. للقيام بذلك أمر بسيط للغاية - ما عليك سوى معرفة الصيغ الضرورية.
وماذا واجهت عند احتساب الفائدة على القرض؟ يمكنك التحدث عن تجربتك وطرق أخرى للعد في التعليقات.
هل وجدت إجابات لجميع أسئلتك في هذا المقال؟
هناك قانون غير مكتوب في الاقتصاد ، والذي بموجبه يكلف المال نقودًا. إنه يتفق جيدًا مع الأحكام المتعلقة بالمصالح القانونية ، والتي تم إدخالها إلى السوق الروسية في عام 2015. غيّر المعيار آنذاك بشكل كبير الضرائب المفروضة على جميع المنظمات باستخدام طريقة الاستحقاق. بعد عام ، تم تغيير صياغة القانون.
ما المقصود ب "المصلحة المشروعة" ، كيف تؤثر على الضرائب ، ما الذي تغير لرجال الأعمال مع التغييرات في القاعدة التشريعية ، سوف نفهم في هذا المقال.
القانون المدني للاتحاد الروسي في الفن. ينص الشكل 317.1 على أنه يجب تحميل الفائدة على أي استخدام للمال خلال فترة زمنية محددة. في نص القانون ، لا يشار إليهم على أنهم "قانونيون" ، لقد دخل هذا المصطلح ببساطة في الحياة اليومية لرجال الأعمال. يتعلق الأمر " الفائدة على الالتزامات النقدية».
وفقًا لقاعدة التشريع ، يعتبر الالتزام النقدي:
يتم سرد جميع أنواع الالتزامات المالية التي يجب دفع الفائدة عليها في الفن. 823 من القانون المدني للاتحاد الروسي.
الانتباه!الفائدة القانونية ليست عقوبة تتراكم على المدفوعات المتأخرة أو الحجز غير اللائق للأموال. تنص المسؤولية في شكل غرامة على دفع الفائدة بموجب الفقرة 1 من الفن. 395 من القانون المدني للاتحاد الروسي لاستخدام أموال الآخرين. ويتم دفع الفائدة القانونية بغض النظر عما إذا كان الدفع متأخرًا أم لا - لمجرد حقيقة استخدام أموال الطرف المقابل.
أدخل القانون الاتحادي رقم 42 المؤرخ في 8 مارس 2015 حيز التنفيذ المادة 317.1 من القانون المدني للاتحاد الروسي ، والتي تضمنت متطلبات دفع الفائدة على الالتزامات النقدية. الهياكل التجارية العاملة بموجب عقود أبرمت بالفعل قبل 1 يوليو 2015 ، عندما دخل القانون حيز التنفيذ ، كانت مشوشة إلى حد ما. وفقًا لقاعدة القانون ، ما لم ينص على خلاف ذلك ، يتم احتساب المصلحة القانونية المذكورة أعلاه تلقائيًا. ولكن ماذا عن المعاهدات القائمة بالفعل والتي لم يتم التطرق فيها إلى هذه المسألة؟
إذا كان الأطراف لن يأخذوا في الاعتبار الفائدة المقدمة حديثًا ، فسيتعين عليهم إعادة التفاوض على العقود وإجراء تغييرات عليها. إذا لم يتم تغيير العقد وتراكمت المصلحة القانونية ، فيجب أن تنعكس عند حساب ضريبة الدخل (البند 6 من المادة 271 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) أو يتم تضمينها في النفقات (البند 8 من المادة 272 من قانون الضرائب من الاتحاد الروسي).
كلاهما يمثل مشكلة في نطاق المدى القصير وعدد كبير من العقود.
فيما يتعلق بهذا التعقيد ، وقع رئيس الاتحاد الروسي في 3 يوليو 2016 على القانون رقم 315-FZ بشأن إدخال تعديل على هذه القاعدة التشريعية.
من 1 أغسطس 2016 ، الإصدار المحدث بالفعل من Art. 317.1 من القانون المدني للاتحاد الروسي ، الذي قضى على سوء الفهم المذكور أعلاه. ينص التعديل على أنه لا يتم تطبيق المصلحة القانونية إلا إذا تم النص عليها صراحةً في نص الاتفاقية ، أي إلغاء استحقاقها "افتراضيًا" ، والذي تسبب في حدوث ارتباك وسوء فهم.
الأهمية!في "منطقة الخطر" هناك اتفاقيات تم إبرامها خلال فترة "interlegislation" - من 1 يونيو 2015 إلى 1 أغسطس 2016 ، لأن القوانين ليس لها أثر رجعي. لذلك ، بموجب هذه العقود ، ينبغي إيلاء اهتمام خاص لما إذا كانت المصلحة القانونية تؤخذ في الاعتبار كجزء من الدخل (أو النفقات). يتطلب ذلك مراجعة الوثائق السابقة ، وبناءً على نتائجه ، إما إعادة الحساب أو إبرام اتفاقية إضافية بشأن عدم استحقاق المصلحة القانونية خلال هذا الوقت.
أحكام جديدة للفن. تم توسيع 317.1 بمعنى أنها لم تعد تنطبق فقط على المنظمات التجارية ، ولكن أيضًا على الأفراد ، وكذلك الهياكل غير الهادفة للربح.
توصلت وزارة المالية في الاتحاد الروسي ، في رسالة مؤرخة في 03 أغسطس 2016 رقم 03-03-06 / 1/45600 ، إلى استنتاج مفاده أنه إذا مارست أطراف الاتفاقية الحق في إثبات دفع الفائدة القانونية وبذلك يقوم الدائن بزيادة القاعدة الضريبية لضريبة القيمة المضافة. وبطبيعة الحال ، ينطبق هذا على الموارد المالية التي ذهبت لدفع ثمن السلع والأشغال والخدمات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة.
جاء هذا الخطاب بعد إدخال التعديل ، وقبل ذلك ، التزمت وزارة المالية بالموقف القائل بعدم تخصيص ضريبة القيمة المضافة من مبلغ الفائدة القانونية.
وبالتالي ، مع إبرام العقود بعد 1 أغسطس 2016 ، كل شيء واضح - المصلحة القانونية مشمولة في ضريبة القيمة المضافة. وماذا عن اتفاقيات فترة "البينية" والمبرمة قبل 1 يوليو 2015؟ في الواقع ، وفقًا لمعظم الاتفاقات ، لم يكن الدائن ينوي الحصول على دخل إضافي في شكل مصلحة قانونية. هناك سببان محتملان لهذا الموقف:
لذا:رسوم ضريبة القيمة المضافة على العقود التي لا تحتوي على اتفاقيات مصلحة قانونية ليست مطلوبة. يجب الاعتراف بها في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير ، متى تم دفعها بالفعل. يتم تضمين هذه المبالغ في التكوين (البند 6 من المادة 250 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
كما لاحظنا ، الفائدة القانونية ليست عقوبة مالية ، لذلك لا يمكن حساب قيمتها وفقًا لمعايير الفن. 395 من القانون المدني للاتحاد الروسي ، كما حدث سابقًا لدفع غرامات الالتزامات النقدية. من الضروري احتساب المكافأة مقابل استخدام أموال الآخرين ، التي تتم بشكل قانوني ، وليس مع الانتهاكات.
قد يتم تحديد سعر الفائدة الذي يتم به الحساب في العقد أو قد لا يتم الاتفاق عليه بشكل محدد. إذا لم يكن هناك ما يشير إلى ذلك في نص الاتفاقية ، فسيتم استخدام بيانات البنك المركزي للاتحاد الروسي بشأن معدل إعادة التمويل ، اعتبارًا من 1 يناير 2016 ، أي ما يعادل السعر الرئيسي ، وهو 9٪ اعتبارًا من يوليو. 2017. ولكن يجب أن يؤخذ ذلك في الاعتبار عند إبرام العقد بالضبط ، لأنه في أوقات مختلفة كانت هناك قواعد قانونية مختلفة سارية:
كقاعدة عامة ، يتم إجراء الحساب لكل يوم من أيام الوفاء بالالتزام النقدي.
فمثلا. أبرمت الشركة اتفاقية بشأن توريد المواد الخام بمبلغ 20000 روبل ، والتي ، وفقًا لشروط الاتفاقية ، يجب دفعها في غضون أسبوع. تضمن نص الاتفاقية شرط احتساب المصلحة القانونية. لم يتم تحديد المعدل. تم الدفع في الوقت المحدد ، في اليوم السابع.
يجب تحصيل الفائدة القانونية على مبلغ الدفع لمدة 7 أيام من استخدام الأموال. نظرًا لعدم وجود شروط خاصة لزيادة أو خفض المعدل ، فسيكون ذلك مساويًا للشروط الرئيسية - 9 ٪ سنويًا. ستكون الفائدة القانونية: 9٪ / 365 (يوم في السنة) - 0.024٪ في اليوم ، وفي الأسبوع - 0.168٪. في هذه الحالة ، مع مراعاة مبلغ المعاملة ، يجب على المشتري دفع 33.6 روبل. لمدة أسبوع من استخدام الأموال التي أصبحت غرباء منذ إبرام العقد.
