V Rusiji obstaja pet davčnih režimov.V članku bomo ugotovili, kakšna je razlika med njimi in katera vrsta je prava za vas.
Če ob registraciji podjetja niste zaprosili za drug davčni sistem, boste vključeni v splošni sistem. OSNO ni vedno koristen, še posebej na začetku poslovanja. Organizacije bi morale v celoti voditi računovodstvo, samostojni podjetniki pa - oblikovati težko knjigo za obračunavanje prihodkov in odhodkov.
Plačati boste morali več davkov in predložiti poročila o njih:
V večini primerov je DDV glavni razlog za izbiro OCH ali, nasprotno, opustitev. DDV ni obračunan na preprost način: vsebovati morate strog red vse račune, oddaj poročila četrtletno na davčni urad, dobro se seznanite z zapletenostmi računovodstva in preživite veliko časa. Ali pa najemite računovodjo, a nadobudni podjetniki pogosto nimajo dovolj denarja za to.
Zato, če ne vadite trgovina na debelo in med vašimi kupci ni velika podjetja ki delujejo z DDV, vam svetujemo, da ste pozorni na posebne načine.
STS se pogosto odločijo nadobudni podjetniki. To je priročno, ker boste namesto tega plačali en STS davek trije davki skupnega sistema in poročati enkrat letno.
Pred prehodom na poenostavljeni davčni sistem izberite predmet - nekaj, od česar boste plačali davek:
Na STS "Dohodek" boste lahko zmanjšali znesek davka za zavarovalne premije za samostojne podjetnike in zaposlene. Samostojni podjetniki brez zaposlenih lahko v celoti znižajo davek na prispevke zase, LLC in samostojni podjetniki z zaposlenimi - le za polovico.
Na poenostavljenem davčnem sistemu se bo s poročanjem mogoče ukvarjati tudi brez računovodje. In storitve elektronsko računovodstvo, kot je olajšanje te naloge. Elba pomaga pri pripravi poročil v nekaj razumljivih korakih in jih pošlje davčnemu uradu prek interneta. Hitro lahko ustvarite račune in akte za stranke ter prejemate obvestila o datumih zapadlosti – tudi z mobilnega telefona. In s kompleksnimi vprašanji se lahko obrnete na računovodjo neposredno v storitvi.
Če je vaš IE star manj kot 3 mesece, ga uporabite brezplačno.
Približno določite načrtovane prihodke, višino odhodkov in možnost potrditve izdatkov primarni dokumenti(čeki, računi, tovorne liste itd.).
Za izbiro tega davčnega sistema oddajte obvestilo davčnemu uradu: v 30 dneh po registraciji podjetja oziroma do 31. decembra za uporabo poenostavljenega davčnega sistema od začetka naslednje leto... Nekatera podjetja so namestila omejitve za uporabo poenostavljenega davčnega sistema: zaprte vrste dejavnosti, letni dohodek presega 150 milijonov rubljev, odprte so podružnice in predstavništva, odobreni kapital več kot 25 % je sestavljeno iz prispevka druge organizacije.
Na Znesek UTII davek je fiksen in ni odvisen od dohodka, temveč od parametrov poslovanja: površine trgovalni prostor, število zaposlenih oz Vozilo... Vsako podjetje ima svoj indikator.
Davek UTII se lahko zmanjša za zavarovalne premije. Organizacije in samostojni podjetniki z zaposlenimi lahko zaradi vplačanih zavarovalnih premij za zaposlene znižajo davek do polovice. In podjetniki brez zaposlenih lahko znižajo davek, ne da bi omejili prispevke, ki so jih plačali sami.
Za uporabo UTII pošljite obvestilo davčnemu uradu v 5 dneh od začetka opravljanja dejavnosti. Toda najprej preverite, ali je to vneseno v vaši regiji. davčni režim... Ne pozabite, da pripisanega davka ni mogoče uporabiti, če je delež druge organizacije večji od 25 % in če imate več kot 100 zaposlenih.
Oddati morate poročila in plačati pripisani davek na četrtletje. vam bo pomagal pri pripravi zahtevana poročila in jih pravočasno oddati.Ker je obdavčitev UTII predmet posebne vrste dejavnosti, se za druge vrste, ki ne spadajo v ta režim, uporablja splošni davčni sistem ali STS.
Kot bonus je še en prijeten trenutek - pri plačilih v gotovini zaposlenim v UTII ni treba uporabljati blagajn.
Več v članku » »Naša služba za pomoč uporabnikom.
Patentni sistem je podoben UTII: velja tudi samo za določene vrste dejavnosti in se uporablja skupaj s splošnim davčnim sistemom ali poenostavljenim davčnim sistemom.
Ni se treba predati davčno poročanje... Patent kupite za obdobje od 1 meseca do enega leta in ste oproščeni komuniciranja z davčnimi organi za to vrsto dejavnosti. Patent morate plačati pravočasno in hraniti ločenega.Stroški patenta so odvisni od možnega dohodka, ki ga določijo lokalne oblasti. Vaš dejanski dohodek ne vpliva in se znesek patenta ne zmanjša za zavarovalne premije.
Za aplikacijo obstaja patent omejitev po številu zaposlenih - največ 15 ljudi, letni dohodek pa ne sme presegati 60 milijonov rubljev.
Če se odločite za uporabo tega davčnega režima, se morate prijaviti na davčni urad z vlogo 10 dni vnaprej. Patent velja za 1 vrsto poslovanja in na omejenem območju. Po potrebi je mogoče pridobiti več patentov.
Pri delu z gotovino so iz uporabe oproščeni tudi samostojni podjetniki s patentom blagajne.
Podoben poenostavljenemu sistemu obdavčitve, vendar primeren le za tiste, ki samostojno pridelujejo, predelujejo in prodajajo kmetijske proizvode. O tem davčnem režimu se ne bomo podrobneje ukvarjali.
Nadobudni podjetniki redko uporabljajo splošni davčni sistem zaradi njegove davčne obremenitve. Če vam ni vseeno, da ste zavezanec za DDV, vam svetujemo, da oddate obvestilo za uporabo poenostavljenega davčnega sistema. Vsekakor lahko davek izračunate v enem dejanju in oddate poročilo enkrat letno v katerem koli scenariju.
Izbira katerega koli davčnega režima je vedno povezana s tem, kaj vzeti za osnovo? Katere davke moram plačati? Kakšna poročila se oddajo? Kaj bo koristilo? Vse te težave bomo poskušali rešiti. Vsi vedo, da se davek pogosto izračuna po formuli "prihodki minus odhodki". Poglejmo, ali je vedno tako.
Samostojni podjetnik posameznik je posameznik, ki ima pravico voditi lastno podjetje in prejemati dohodek. Če so običajni podvrženi 13-odstotnemu davku, potem je za dohodek podjetja povsem mogoče izbrati davčni sistem, ki bo bolj donosen.
Za vse samostojne podjetnike ni enotnega davka: vedno lahko izberejo najprimernejši sistem in preidejo nanj prednostna obravnava obdavčitev.
Treba je opozoriti, da se davki LLC nekoliko razlikujejo od samostojnega podjetnika. Torej, kako poteka izbira davčnega sistema.
Davčni sistem je postopek pobiranja davkov, tj denarni odbitki, ki jih daje državi vsaka oseba, ki prejema dohodek (ne samo podjetniki, ampak tudi navadni državljani prejemanje plače). Če k poslovanju pristopite pravilno, lahko postane davčna obremenitev za poslovneža lažja kot davek na prihodek zaposlenega. Kaj je dohodek minus odhodki? Več o tem kasneje.
Davek se določi šele, ko so identificirani elementi obdavčitve in identificirani davkoplačevalci (člen 17 Davčnega zakonika Ruske federacije):
Predmet obdavčitve je vsak dohodek, dobiček, ki je dolžan plačati davek;
Davčna osnova - denarni ekvivalent predmet;
Davčno obdobje - časovno obdobje, po katerem se razkrije davčno osnovo in se izračuna znesek, ki ga je treba plačati;
Davčna stopnja - količina davčne dajatve, izračunano za mersko enoto osnove;
Plačilni pogoji in njihov vrstni red;
Postopek za izračun davka.
Vsak podjetnik lahko izbere davčni sistem med petimi možnostmi.
Glavni davčni sistem (OSN) je precej zapleten, z velikim davčno breme, pa vam omogoča, da se brez omejitev ukvarjate s katero koli dejavnostjo. Primernejši velik posel kot tudi tisti, ki potrebujejo DDV. Na tem temelji izbira optimalnega davčnega sistema.
Če ob registraciji podjetja ni bila vložena vloga za vzpostavitev posebnega režima, bo imelo podjetje DOS.
Davčni režim ni vedno koristen, še posebej na začetku razvoja podjetja. Organizacija bo morala v celoti voditi Računovodstvo, podjetniki pa bodo morali voditi ne preprosto knjigo, ki upošteva prihodke in odhodke, ampak tudi plačati splošni davki in o njih pisno poročajo:
Davek na nepremičnine, če je organizacija lastnik nepremičnine.
Dohodnina (20% razlike med prihodki in odhodki plača LLC, samostojni podjetnik - 13% dohodnine).
DDV, najpogosteje 18 % na prodano blago in storitve, je znižan za DDV, ki ga je treba plačati dobaviteljem.
Kaj je osnova za izbiro davčnega sistema?
Najpogosteje deluje DDV glavni razlog, zaradi česar je dano izbrano ali, nasprotno, zavrnjeno. Izračunati ga ni tako enostavno, vse račune je treba voditi v izjemnem redu, poročila se dajejo na davčni urad četrtletno. Za opravljanje vseh teh nalog, ne da bi prejeli globe, mora biti poslovnež dobro seznanjen z vsem davčne zapletenosti in se mu posveti veliko številočas. Kot alternativna možnost deluje kot sprejem v osebje računovodje ali prenos teh nalog na podjetje, ki se ukvarja z računovodske storitve... Če podjetnik šele začenja svoje podjetje, si ga zaradi tega ne bo vedno mogel privoščiti dodatna poraba... V tem primeru morate biti pozorni na posebni načini.
Zato je pomembna izbira optimalnega davčnega sistema.
Izbran je STS (ali poenostavljen sistem obdavčitve). večinoma poslovneži začetniki. V tem načinu lahko izbirate med dvema možnostma: " STS dohodek"in" STS dohodek - (minus) stroški ", ki se med seboj razlikujeta. Pri izbiri prvega davka na podjetništvo bo le 6% prejetega dohodka. Če so poslovni stroški majhni, je ta možnost primerna. Poleg tega je znesek davka lahko v tem primeru zmanjša zavarovalne premije (medtem ko lahko samostojni podjetnik na poenostavljenem davčnem sistemu, ki nima zaposlenih, lahko v celoti zmanjša davek na prispevke zase, samostojni podjetnik posameznik z zaposlenimi in LLC - za polovico) . skupni volumen dohodka, potem bo druga vrsta bolj donosna.
Tak sistem je načeloma primeren za mala podjetja in je primeren za številne vrste podjetniške dejavnosti... Najpogostejša je med ambicioznimi poslovneži. Njegova korist in udobje je v tem, da se namesto treh davkov plača le en. Pogosto delujejo tudi LLC-i na poenostavljenem davčnem sistemu.
Davek je treba nakazati enkrat na četrtletje, poročila pa le enkrat letno. Poleg tega nedvomno prednost poenostavljenega davčnega sistema enostavnost poročanja je: razumete ga lahko tudi brez računovodje v osebju. Olajšajte to nalogo in e-računovodske storitve, ki po preprostem in razumljivem algoritmu pripravljajo poročila in jih preko interneta pošiljajo na davčni urad. Tukaj lahko hitro sestavite akte in račune za stranke, sledite bančne stroške in potrdil, prejmete obvestilo o prihajajočih rokih poročanja. To lahko storite celo z mobilni telefon... Če obstajajo težka vprašanja, jih lahko vedno nastavite neposredno v storitvi. Samostojni podjetniki na poenostavljenem davčnem sistemu ne poznajo težav s poročanjem.
Kmetijski davek (enotni kmetijski davek) - precej dobičkonosni sistem, pri katerem je treba plačati le 6 % razlike med prihodki in odhodki. Vendar ima omejeno uporabo: velja le za tiste podjetnike, ki proizvajajo lastne kmetijske proizvode ali se ukvarjajo z ribogojstvom.
Ta vrsta obdavčitve je podobna poenostavljen sistem, vendar primeren za določeno kategorijo poslovanja. Zakaj nekateri samostojni podjetniki delajo na UTII? Ugotovimo.
Enotni davek na pripisani dohodek (UTII) je sistem, v katerem se davek ne obdavči le na dohodek, ki ga je podjetnik dejansko prejel, temveč tudi na dohodek, ki ga izračuna država. Tukaj obstaja omejitev vrst dejavnosti: prepovedano je ukvarjati se s trgovino na debelo, proizvodnjo, gradnjo. Dovoljeni so samo maloprodaja, prevoz, storitve.
Ta sistem je primeren za kavarne, trgovine, taksije. V Moskvi ga ni mogoče uporabiti.
Glavna prednost, ki pritegne ta režim, je, da davek deluje v obliki fiksni znesek, neodvisno od dejansko prejetega dohodka. Njena vrednost se izračuna glede na velikost podjetja: število zaposlenih in prevoz, površino hale, kjer se opravlja trgovina. Kot SP naprej plačilo UTII zmanjšati?
Poleg tega obstaja možnost znižanja tovrstnega davka na zavarovalne premije. Samostojni podjetniki z zaposlenimi in organizacijami lahko zaradi vplačanega zavarovanja za vsakega zaposlenega za polovico znižajo davek. Če jih ni, lahko znižate davek, ne omejeno na prispevke, ki jih plačate zase.
Za prehod na UTII se morate prijaviti v prvih petih dneh po ustanovitvi podjetja. Toda pred tem morate preveriti prisotnost tega načina v vaši regiji. Takega davka ni mogoče uporabiti, če ima druga organizacija več kot 25-odstotni delež in število zaposlenih presega sto. Poročanje in plačilo davka, ki ustreza temu sistemu, se opravi vsako četrtletje. Ker UTII velja samo za določene vrste dejavnosti, v zvezi z drugimi vrstami, ki niso vključene v ta način, se uporablja poenostavljen ali splošni sistem obdavčitve. Poleg tega obstaja tudi bonus: pri plačilu v gotovini z UTII ne morete uporabljati blagajne... Preučili smo, kako samostojni podjetniki in LLC delujejo na STS, na UTII in kaj je še tam?
(PSN) je vrsta, ki je namenjena izključno samostojnim podjetnikom. Zelo je podoben prejšnjemu, saj dohodek ni obdavčen z realnim, ampak ga izračuna država. Dejavnosti so skoraj vse enake, med drugim pa je tudi dovoljeno majhna proizvodnja: vizitke, mlečni izdelki, kruh, kmetijsko orodje itd. Poleg tega je primeren za samostojnega podjetnika, ki oddaja stanovanja, se razvija programsko opremo, mentorstvo itd. Uporablja se tudi skupaj s STS ali STS. Izbira davčnega sistema ob registraciji je vedno težka.
Prednosti patentni sistem so v odsotnosti davčna plačila vsako četrtletje na podlagi rezultatov in poroča davčnemu uradu. Kupiti morate le patent, ki velja od enega meseca do enega leta, za to obdobje pa se lahko štejete za oproščen komunikacije na ta vrsta dejavnosti z davkom. Edina zahteva je pravočasno plačilo patent in ločeno upravljanje knjige, ki upoštevajo dohodke. Cena patenta je odvisna od potenciala možni dohodek ustanovljeno lokalne avtoritete. Fizični dohodek ne vpliva nanj, zavarovalne premije ne zmanjšujejo zneska patenta. Poleg tega obstaja omejitev števila zaposlenih: ne več kot petnajst ljudi, letni dohodek pa ne presega šestdeset milijonov rubljev.
Za prehod na ta davčni režim morate v desetih dneh napisati vlogo na davčni urad. Veljavnost patenta je omejena na eno vrsto poslovanja in omejeno ozemlje. Če obstaja taka potreba, je mogoče pridobiti več patentov hkrati. Pri uporabi gotovine na enak način kot v prejšnjem sistemu uporaba blagajne ni potrebna. STS ali UTII - kaj je bolj donosno? Tukaj je vse individualno. Treba je prešteti.
Vsak davčni sistem sili podjetnika k izpolnjevanju velika količina večina različni pogoji kot so dohodkovna meja, omejeno število zaposlenih, določene vrste dejavnosti itd. Upoštevanje vseh kriterijev in izbira res primernega sistema je že težka naloga, ki vključuje tudi obveznost samostojnega podjetnika, da sam plačuje zavarovalne premije. Slednji se nakažejo v obliki prispevkov v sklade, odgovorne za zdravstveno in pokojninsko zavarovanje... Vsako leto država izračuna določen znesek, ki ga mora plačati podjetnik posameznik, pri čemer ni pomembno, ali je delal ali ne. V letu 2017 je ta znesek enak 27.990 rubljev. Če dohodek preseže tristo milijonov letno, se prispevki preračunajo (1 % dohodka poleg limita).
Po obravnavanju glavnih elementov in zahtev davčnih sistemov Ruska federacija, morate trezno oceniti, katerim davčnim režimom je podjetje najbližje.
Najprej morate analizirati, kateri sistem je najbolj primeren za vrsto dejavnosti, s katero se podjetnik ukvarja. Tako so na primer OSNO, PSN, UTII in STS primerni za maloprodajo. Poročanje samostojnih podjetnikov na STS je precej preprosto.
Podjetnik lahko pridobi patent za proizvodne storitve, na primer za proizvodnjo klobas, lončarskih izdelkov, rokodelskih izdelkov, preprog, polstenih čevljev, optike itd. Najširše področje dejavnosti zagotavlja takšen poseben davčni režim, kot je poenostavljen davčni sistem.
Z vidika organizacijske in pravne oblike (LLC ali IP) bodo omejitve majhne - patent (PSN) je mogoče pridobiti le samostojni podjetniki, vendar lahko vse njegove prednosti zlahka dopolni organizacija način UTII(če obstaja v to regijo). Preostali davčni režimi so na voljo tako fizičnim kot pravnim osebam.
Večina resne zahteve so predstavljeni številu zaposlenih v patentnem sistemu - ne več kot petnajst ljudi. Omejitve v STS in UTII so za začetek povsem sprejemljive, saj ne smejo imeti več kot sto ljudi.
Omejitev ocenjenega dohodka v poenostavljenem davčnem sistemu (poenostavljeni davčni sistem) je v letu 2016 znašala 79,74 milijona rubljev. To je precej dobro, vendar trgovska in posredniška podjetja verjetno ne bodo zdržala. V UTII dohodek nimajo takih omejitev, vendar le maloprodaja... Mejo 60 milijonov rubljev za patentni sistem je zaradi omejenega števila zaposlenih težko preseči, zato ta zahteva ni preveč pomembna.
Če je treba plačati DDV (če so na primer glavni kupci njegovi plačniki), se nagibajte k izbiri OSNO. V tej situaciji morate imeti zelo dobro predstavo o višini plačil in brez težav vrniti DDV iz proračuna. Brez pomoči usposobljenih strokovnjakov je s to vrsto davka skoraj nemogoče.
1) Včasih je različica sistema "STS Prihodki minus stroški" v nekaterih primerih morda najbolj donosna, vendar je tu pomembna birokratska podrobnost - potrditev vaših stroškov. Zagotovo morate vedeti, ali bo vedno obstajala možnost predložitve dokazil.
2) Ko so izbrane najbolj sprejemljive možnosti, morate narediti predhodni izračuni davčno breme. V tej zadevi je najbolje poiskati strokovno pomoč.
Kateri sistem obdavčitve bo najboljši. Odgovor na to vprašanje bo individualen obračun davkov in prispevkov v vsakem primeru. Upoštevajte naslednja merila:
Pravni in organizacijska oblika- LLC ali samostojni podjetnik posameznik.
Zahteve, ki jih postavlja davčni sistem.
Prisotnost / odsotnost zaposlenih in njihovo število.
Regionalna posebnost.
Sistem obdavčitve, ki ga uporabljajo bodoči partnerji potencialne stranke, kupci.
Ali bo prišlo do izvoza in uvoza.
Območje dvorane oz prodajno mesto kjer poteka storitev.
Število vozil za cestni prevoz.
Pričakovani dohodek.
Stroški sredstev, ki tvorijo osnovo bilance stanja podjetja.
Razred glavnih potrošnikov in strank.
Prednosti v davčna plačila za nekatere kategorije plačnikov.
Redni in enakomerni prihodki.
Sposobnost pravilno in redno dokumentirati svoje stroške.
Struktura zavarovalnih plačil zase in za vaše zaposlene.
Da bi se izognili oprijemljivim finančne izgube, pri izbiri katerega koli sistema, morate najprej organizirati jasno in strogo upravljanje računovodstvo.
Absolutno število davkoplačevalcev je sposobno delati skupni sistem obdavčitve, saj nima nobenih omejitev. Toda na žalost se tak sistem sam po sebi šteje za najbolj obremenjujočega kot s finančna točka pogled, in iz upravnega. Težko ga je upoštevati, poročati, nenehno morate komunicirati z davčnimi inšpekcijskimi organi.
Vendar pa za zaposlene v malih podjetjih obstajajo bolj donosni in poenostavljeni posebni (preferencialni) davčni režimi (PSN, STS, ESHN, UTII). Prav oni dajejo priložnost le tistim, ki se postavljajo na noge ali ne. velik posel delo v precej dobrih pogojih.
Izbira davčnega sistema za LLC in samostojne podjetnike je lahko enako težavna.
V primeru, da želi podjetnik hkrati izvajati ne eno, ampak več področij svoje dejavnosti, obstaja možnost kombiniranja davčnih režimov. Priznajmo si sledeča situacija: trgovina, ki ima majhno območje, ima dober promet. Da zmanjšate njegovo davčno breme, ga lahko prenesete na PSN ali UTII (če je samostojnega podjetništva), včasih so prevozi predmet enotnega davka po poenostavljenem davčnem sistemu.
Postavlja se vprašanje, katere načine je mogoče kombinirati. Kombinacije so lahko zelo raznolike: UTII (enotni davek na pripisani dohodek) in OSNO, STS in PSN, UTII in STS itd. Vendar pa obstajajo tudi prepovedi kombiniranja takšnih načinov, kot so ESHN s STS in OSNO, STS z OSNO.
Izjemno pomembno je tudi, da pri izbiri ustreznega davčnega sistema upoštevamo regionalne posebnosti. Verjetni letni dohodek za UTII PSN in diferencirano davčno stopnjo po poenostavljenem davčnem sistemu določijo lokalne regionalne oblasti. Včasih se v sosednjem mestu na ozemlju druge občine znesek davkov večkrat razlikuje. Včasih res obstajajo časi, ko je bolje odpreti podjetje v sosednji regiji.
Zato morate pri izbiri davčnega sistema upoštevati veliko dejavnikov. Najbolje je poiskati nasvet strokovnjaka, ki bo upošteval vse individualne značilnosti podjetja, ki ga opravlja, in ponudil najprimernejšo možnost ter določil tudi možnosti za razvoj podjetja.
Preden začnete podjetje, ne glede na to, ali bo formalizirano v obliki LLC ali samostojnega podjetnika, se morate odločiti za optimalen davčni sistem za vas.
V skladu z davčno zakonodajo, dne ta trenutek v Rusiji so na voljo naslednji davčni režimi in sistemi:
Razmislite določene vrste obdavčitev podrobneje.
Sistem obdavčitve je treba izbrati že v fazi registracije podjetja. Če podjetnik pri registraciji LLC tega ne izbere, se zanj samodejno aktivira splošni sistem. Podjetje, ki dela za OSNO, mora v celoti voditi računovodstvo. SP mora ustvariti knjigo računov poslovne transakcije ter knjigo dobičkov in odhodkov. Plačati je treba vse splošne davke:
OSNO ne moremo imenovati optimalnega za večino malih podjetij in zagonskih podjetnikov. Zato bi morali tisti, za katere ta sistem obdavčitve trenutno ni primeren pravna registracija svoje poslovne dejavnosti za prehod na poenostavljen sistem obdavčitve.
Ta davčni režim je prostovoljen. Za prenos podjetja na poenostavljeni davčni sistem morate predložiti ustrezen prenos. To je treba storiti v 30 dneh po registraciji samostojnega podjetnika ali podjetja. Za že delujoče samostojne podjetnike ali organizacije je za to potrebno poslati ustrezno obvestilo na lokalni davčni organ... Prehod na poenostavljeni davčni sistem pa je možen šele od začetka novega koledarskega leta, pa tudi sistem spremeniti v katerega koli drugega.
Uporaba poenostavljenega davčnega sistema lahko znatno zmanjša davčno breme. Poslovni subjekt je izvzet iz zgornjih treh splošni davki... Enkratno bo treba plačati enkratni davek na četrtletje. Njegova velikost se lahko zmanjša za plačane zavarovalne premije (vendar ne več kot 50 % celotnega davka). Samostojni podjetniki, ki nimajo zaposlenih, imajo pravico do znižanja davka STS na račun plačanih prispevkov (samo zase) brez določene omejitve.
Izjava se predloži enkrat letno. Poudariti je treba, da morajo v letu 2014 vsa podjetja, ki delajo na poenostavljenem davčnem sistemu, voditi računovodske evidence in predložiti ustrezna računovodska poročila. Podjetje lahko uporablja poenostavljeni davčni sistem, letni dobiček ki ne presega oznake 60 milijonov rubljev. Potrebno je indeksirati ta znesek na koeficient deflatorja. Letos je 1.067. Po izračunih dobimo to mejo letni prihodek na uporaba poenostavljenega davčnega sistema je znesek v 64 milijonov .
Število zaposlenih podjetja ne smejo presegati 100 ljudi. Davčni zakonik določa tudi druge omejitve za podjetja, ki želijo preiti na ONS. V skladu z opisano shemo lahko izberete predmet obdavčitve med 2 predlaganimi možnostmi:
Sistem pripisanega davka je prostovoljen. Uporablja se lahko v zvezi z nekaterimi vrstami poslovnih dejavnosti, navedenih v 2. odstavku 26. člena 346.26 Davčnega zakonika. Če nameravate uporabljati UTII, se morate registrirati pri IFTS, kjer bo podjetje delovalo. Ob hkratnem izvajanju več vrst podjetniške dejavnosti se računovodstvo vodi ločeno.
Davek UTII morate plačati četrtletno. Njegova velikost je odvisna od osnovne dobičkonosnosti, ki jo določijo lokalne oblasti za vsako vrsto dejavnosti itd fizični kazalniki, kot število zaposlenih, površina trgovskega prostora.
Znesek davka se prilagodi za posebne koeficiente K1 in K2, nato pomnožena s 15 odstotki Davčna stopnja... Dovoljeno je znižanje davka UTII na zavarovalne premije za zaposlene, vendar ne več kot 50%. Upoštevati je treba, da samostojni podjetnik posameznik, ki je zaposlil zaposlene, pri znižanju davka ne more upoštevati prispevkov, plačanih osebno zase. Tisti samostojni podjetniki, ki ne uporabljajo z najeto silo imajo pravico znižati davek za teh prispevkov brez kakršnih koli omejitev.
Obdavčitev po Shema UTII predmet določena vrsta podjetniške dejavnosti. Za tiste sorte, ki ne spadajo v takšno shemo, se izvaja STS ali OSNO. Z drugimi besedami, plačati morate davke in predložiti ustrezna poročila v skladu z eno od navedenih shem.
Sistem obdavčitve patentov je v veljavi od začetka leta 2013 in je na voljo samo za samostojne podjetnike ... Poleg tega imajo samostojni podjetniki pravico uporabljati patentni sistem hkrati z drugimi davčnimi shemami.
Opisani režim je v mnogih pogledih podoben UTII. Uporablja se lahko tudi hkrati z glavnim davčnim sistemom in tudi samo za določene vrste poslovnih dejavnosti. Toda slednji niso nameščeni občinske oblasti, in v regijah.
Druga razlika med patentnim sistemom in UTII je, da davka ni treba izračunati na podlagi uspešnosti podjetja in ga plačati na podlagi rezultatov četrtletja. Samostojni podjetnik preprosto pridobi patent, katerega veljavnost je lahko 1-12 mesecev.
Nobenih izjav v davčni podjetnik ne služi. V tem primeru je treba voditi knjigo dohodkov ločeno za vrsto dejavnosti, za katero je bil patent kupljen, in ločeno - za območja, ki so obdavčena po drugih shemah. Znesek patenta ni mogoče zmanjšati za zavarovalne premije.
Enotni kmetijski davek je bil ustvarjen za kmetijske pridelovalce in se izvaja z drugimi. predvideno z zakonom davčnih sistemov. Če samostojni podjetnik ali podjetje proizvaja blago določene kategorije, ima pravico do prostovoljnega prehoda na enotno kmetijsko obdavčitev. Takšni subjekti so oproščeni plačila davkov na premoženje in dobiček organizacije ter DDV. Samostojnim podjetnikom ni treba plačati DDV, davka na nepremičnine fizičnih oseb, dohodnine.
Druge pristojbine/davke plačujejo subjekti, ki uporabljajo UAT, v skladu z splošni red... Samostojni podjetniki in podjetja, ki delujejo po tej shemi, niso oproščeni opravljanja svojih nalog davčni zastopniki... V skladu z UAT veljajo enake izjeme kot za subjekte, ki izvajajo poenostavljeni davčni sistem.
Poleg zgoraj navedenih davkov morajo samostojni podjetniki in podjetja plačati od plačil svojim zaposlenim:
Zase takšni podjetniki v letu 2014 plačati zdravstveno zavarovanje in zavarovalno premijo v Pokojninski sklad za fiksna stopnja... SP, ki za trenutno leto bodo zaslužili več kot 30 tisoč rubljev, morajo tudi doplačati Pokojninski sklad 1% dobička prejeli nad določeno mejo.
Pomembno se je odločiti optimalen sistem obdavčitve pred registracijo samostojnega podjetnika ali podjetja, saj jo bo mogoče spremeniti šele v začetku novega leta. Še enkrat ocenite vse vrste obdavčitve in izračunajte, kateri davčni režim bo najbolj racionalen za vaše poslovanje, nato pa v 30 dneh od dneva registracije podjetja oddajte ustrezno vlogo za prehod.
Sčasoma zakonodajalec vse več sprememb davčnega zakonika, da bi podjetnikom prikrajšal možnosti, da prihranijo pri davkih in povečajo proračunskih prihodkov Država. Podjetniku je precej težko najti vrzeli v zakonodaji, da bi optimiziral obdavčitev, in vsi se nenehno soočajo z vprašanjem: kakšno obdavčitev izbrati za samostojnega podjetnika?
Naloga ni lahka, vendar če se na začetku odločite za vrsto dejavnosti, približen znesek prihodkov in odhodkov, lahko vaše podjetje naredite nekoliko bolj dobičkonosno, ne da bi zapustili območje udobja.
Posebnosti obdavčitve samostojnih podjetnikov so, da ima podjetnik pravico izbire med petimi sistemi obdavčitve: poenostavljenim, patentnim, enotnim davkom na pripisani dohodek in enotnim kmetijskim davkom.
V osnovi podjetnik vedno izbira med tremi posebnimi poenotenimi: poenostavljenim sistemom, patentnim sistemom in enotno pripisano dohodnino, ki so namenjeni predvsem malim podjetjem.
Podrobno preberite o vrstah in značilnostih davčnih sistemov za samostojne podjetnike:
Splošni sistem je standarden in vsi podjetniki ga imajo pravico uporabljati, a slednje še vedno prestraši poročanje, ki ga je mogoče rešiti le s pomočjo računovodje. Poleg tega mora podjetnik, ki je v skupnem sistemu, spremljati tudi plačilo davka na dodano vrednost. V splošnem sistemu podjetnik plača davek od prejetega zneska čisti prihodki, po stopnji 13 % plačuje tudi davek na nepremičnine, davek na dodano vrednost. Ta sistem obdavčitve je dober, ker nima omejitev glede vrste dejavnosti ali višine dohodka.
Med prednostmi poenostavljene oblike obdavčitve lahko izpostavimo dejstvo, da ima podjetnik pravico izbrati davčno stopnjo 6% ali 15% brez plačila dohodnine. posamezniki in številni drugi davki. Če pa ima podjetnik zaposlene, potem bo še vedno treba plačati dohodnino od višine dohodka zaposlenih.
Poenostavljena oblika obdavčitve je za podjetnika pozitivna, saj se od zneska njegovega dohodka, zmanjšanega za 100 % zavarovalnih premij, torej od prispevka v pokojninski sklad v višini 18 610,80 obračuna le davek. rubljev na delovna pokojnina in 3650, 58 rubljev za zdravstveno zavarovanje. Prispevki sklada socialno zavarovanje podjetnik sam plača samo po lastni presoji.
Če ima podjetnik zaposlenih, potem je treba od zneska čistega dohodka zaposlenega plačati davek po stopnji 13 %, prispevek v pokojninsko blagajno in v sklad socialnega zavarovanja. Tako se višina čistega dohodka bistveno zmanjša in zaradi optimizacije zaposlenih pri najemanju vsak podjetnik posameznik poskuša vzpostaviti partnerske odnose z drugimi samostojnimi podjetniki, ne da bi zaposloval delavce po pogodbi o zaposlitvi.
Zelo pogosto se podjetnikom ne uspe ustanoviti delovna razmerja, sklepati pogodbe o opravljanju storitev s strani drugih oseb z namenom optimizacije obdavčitve.
Za tiste, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem za samostojne podjetnike, obstajajo omejitve glede zneska dohodka (do 60 milijonov rubljev na leto) in do 100 zaposlenih.
Ta sistem velja samo za določene vrste dodeljenih dejavnosti Davčna številka... Samostojni podjetnik posameznik, ki je prejel patent, ima pravico uporabljati ta sistem. Rok trajanja patenta ne sme presegati koledarsko leto... Če je bil patent izdan za obdobje, daljše od šestih mesecev, se davek lahko plača v obrokih.
Optimalno je uporabiti sistem obdavčitve patentov za optimizacijo obdavčitve dohodka iz dejavnosti, za katero je bil patent izdan. Poleg tega zakonodajalec omogoča hkratno združevanje več davčnih režimov.
Vse podrobnosti o sistemu obdavčitve patentov:
Sistem obdavčitve patentov je bil od poenostavljenega ločen šele 1. januarja 2013, vendar ima že nekaj razvoja.
Prva in glavna prednost za samostojne podjetnike pri uporabi patentnega sistema je, da se patent lahko izda za obdobje enega meseca ali več, kar kaže na zmanjšanje stroškovnih tveganj. Na primer, če dejavnost ne ustvarja dohodka ali pa ni sezonska za to vrsto dejavnosti, bo podjetnik plačal davek le za čas trajanja patenta, ki ga je sprva mogoče pridobiti za kratek čas.
Patentni sistem omogoča preprosto poročanje, pa tudi možnost delovanja ne le na registriranem prebivališču samostojnega podjetnika, temveč tudi na ozemlju, kjer velja patent. Poleg tega podjetnik na tem davčnem sistemu ne oddaja poročil (davčne napovedi).
Patentni sistem omogoča podjetniku, da zmanjša organizacijske stroške, poenostavi administracijo, ima pa tudi negativne strani na primer možnost dvojno obdavčitevče podjetnik opravlja svojo dejavnost v različne regije, ki temelji na več patentih. Vendar pa od leta 2015 pozitivne spremembe, zdaj pa ima samostojni podjetnik pravico pridobiti patent, ki pokriva več občin.
Spomnimo, da je davčna stopnja za ta sistem 6% in se izračuna na znesek približnega dohodka iz te vrste poslovanja.
Ta davčni sistem je zasnovan tudi za predstavnike malih podjetij in vam bo omogočil izračun zneska davka ne iz dejanskega čistega dohodka, temveč iz fiksno podlago, določeno z davčnim zakonikom in se lahko prilagodi z ugotovljenim koeficientom lokalna oblast oblasti. Ocenite ob uporabi sistema obdavčitev UTII za samostojne podjetnike je 15 %. Davčna zakonodaja določa seznam dejavnosti, samo pri uporabi katerih ima podjetnik pravico izbrati ta sistem.
Če se dohodek samostojnega podjetnika poveča, ostane enotni davek na pripisani dohodek fiksen, poleg tega pa se lahko zmanjša za plačani znesek fiksni prispevki v PF RF zase in zaposlene.
Podjetniki, ki se ukvarjajo z dejavnostmi, povezanimi z kmetijstvo, je upravičen skupaj z drugimi davki, vendar le od višine dohodka, prejetega iz te vrste dejavnosti.
Vsi samostojni podjetniki nimajo pravice do prijave ta sistem, ampak samo proizvajalci. Davek se izračuna tako, da se davčna stopnja (6 %) pomnoži z razliko med prihodki in odhodki. Se pravi od zneska čistega dohodka.
Enotni kmetijski davek je ugoden v tem, da predstavlja majhno davčno breme za podjetnika, ima poenostavljen postopek poročanja in precej razširjen seznam odhodkov, ki se upoštevajo za znižanje davčne osnove.
Skoraj nemogoče je nedvoumno odgovoriti na vprašanje, katero obdavčitev izbrati za samostojnega podjetnika, ne da bi izpostavili osnovne sestavine, kot so prihodki, odhodki in vrsta dejavnosti, saj imajo posebni davčni režimi številne omejitve. Samo z izračunom zneska davka na pet davčnih sistemov lahko podjetnik stori prava izbira.
