Državna dajatev kbk dekodiranje c. Kjer je treba navesti CBC. Prispevki za obvezno socialno zavarovanje

CBC kazni za zavarovalne premije - v letih 2018-2019 so bile spremenjene. In zgodilo se je dvakrat. Ta članek vam bo pomagal, da se ne boste zmedli v kodah in pravilno plačali globe. In hkrati vam bomo povedali, kako jih izračunati.

Izračun obresti za zavarovalne premije v letih 2018 - 2019

Od leta 2017 pravila za določanje višine globe ureja 4. odstavek čl. 75 Davčnega zakonika Ruske federacije, ki vsebuje 2 formuli za izračun, v katerih se znesek dolga pomnoži s številom dni zamude in s stopnjo, ki je enaka:

• Stopnja refinanciranja 1/300 - velja za posameznike in samostojne podjetnike (ne glede na število dni zamude pri plačilu) ter za pravne osebe, ki so s plačilom zamudile največ 30 koledarskih dni;
• Stopnja refinanciranja 1/150 - velja samo za pravne osebe in samo za obdobje zamude pri plačilu, daljšem od 30 koledarskih dni, medtem ko stopnja 1/300 velja za 30 dni zamude.

»Nesrečni« prispevki, ki jih FSS še naprej nadzoruje, so predmet postopka, opisanega v čl. 26.11 Zakona o socialnem zavarovanju za nezgode in poškodbe pri delu z dne 24. julija 1998 št. 125-FZ in se izračunajo po formuli, podobni zgornji, z uporabo stopnje 1/300 stopnje refinanciranja.

Stopnja refinanciranja v vsakem od zgornjih izračunov se upošteva v dejanskih vrednostih v obdobju zamude. Se pravi, če se je v obračunskem obdobju spremenilo, bo tak izračun razdeljen na več formul z uporabo lastnih obrestnih mer refinanciranja.

Izpolnite plačilni obrazec za plačilo denarne kazni

Razlike med plačilom zneska davka in obresti so v izpolnjevanju več polj plačilnega naloga:

• Polje 106 »Razlog za plačilo« pri plačilu kazni pridobi vrednost »ZD« pri prostovoljnem obračunu in poplačilu dolgov in kazni, »TR« - na pisno zahtevo regulativnega organa ali »AP« - pri obračunavanju kazni po poročilu o inšpekcijskem pregledu. .
• Polje 107 "Davčno obdobje" - v njem je treba nastaviti vrednost, ki ni 0, samo pri plačilu kazenske takse na davčni zahtevek. V tem primeru se polje izpolni glede na vrednost, ki je navedena v takšni zahtevi.
• Polji 108 »Številka dokumenta« in 109 »Datum dokumenta« se izpolnita v skladu s podrobnostmi revizijskega poročila ali davčne zahteve.

Poleg tega so za plačilo kazni na voljo posebni CCC (polje 104), odobreni s pismom Zvezne davčne službe Rusije z dne 30. decembra 2016 št. PA-4-1 / 25563, ki imajo različne vrednosti ​odvisno od vrste zavarovanja in obdobja, za katero so bile zaračunane kazni:

Kar zadeva prispevke za poškodbe, ker so ostali v pristojnosti FSS, se podrobnosti plačil in CCC kazni niso spremenile - 393 1 02 02050 07 2100 160.

Kako spoštovati rok za plačilo socialnih prispevkov, preberite tole material .

Nov CCC za plačilo kazni za dodatne stopnje zavarovalnih premij od 23.04.2018

Ministrstvo za finance je z odredbo št. 35n z dne 28. 2. 2018 potrdilo novo CBC za kazni in globe za dodatne stopnje zavarovalnih premij, vplačanih v pokojninsko blagajno za »škodovalce«.

Spomnimo, da so dodatne stopnje za zavarovalne premije določene za davkoplačevalce s "škodljivimi" vrstami dela, za katere ima delavec pravico do predčasne upokojitve (odobreni pododstavki 1-18, 1. odstavek 30. člena zakona "O zavarovalnih pokojninah" z dne 28. 12. 2013 št. 400-FZ). Višina dodatnih tarif je odvisna od razreda nevarnosti, določenega s posebno oceno.

Odredba št.35n je začela veljati 23.4.2018. Od istega dne je kazen BCC odvisna tudi od rezultatov posebnega ocenjevanja, delitev po obdobjih (pred letom 2017 ali pozneje) pa je ukinjena.

Pozor! Od leta 2019 bodo v teh CSC-jih spet prišlo do sprememb. O njih bomo povedali naprej.

Spremembe v KBK od leta 2019

Od 01.01.2019 se bodo vrednosti ​2018 št. 132n. In spet spreminja kazni za zavarovalne premije za OPS, plačane po dodatnih stopnjah. Ne bo več ločena BCC za vozovnico, ki je odvisna od rezultatov SUT. Šifri bosta le dve, ne štiri, kot leta 2018. In bodo takšni:

• za seznam 1 - 182 1 02 02131 06 2110 160;
• za seznam 2 - 182 1 02 02132 06 2110 160.

Posledice napak pri plačilu glob

Od začetka veljavnosti zadnjih sprememb sta ministrstvo za finance in Zvezna davčna služba Rusije skupaj organizirala delo za neodvisno pojasnitev plačil, ki jim je bil v sistemu dodeljen status nepojasnjenih (pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 17. januarja 2017). št. ZН-4-1 / [email protected]). Če torej sredstva prejmejo na proračunski račun z napačnimi podatki, bo zakladnica plačilo poslala na pravo mesto. Vendar to ne velja za vse napake. Za vaše udobje smo pripravili tabelo za določitev nadaljnjih dejanj glede na vrsto storjene napake:

Rezultati

Od leta 2017 za pravila za izračun obresti na prispevke veljajo zahteve davčnega zakonika Ruske federacije. Pri izdaji plačilnega naloga za plačilo tega plačila je potrebno upoštevati posebne zahteve za plačilne dokumente za prenos obresti. V nekaterih primerih napake v plačilnem dokumentu ne postanejo ovira za knjiženje plačila v dobro pravilnega zakladniškega računa.

Od leta 2017 se nadzor nad izračunom in plačilom zavarovalnih premij prenese s skladov na Zvezno davčno službo, v zvezi s čimer se bodo spremenili podatki o plačilnih dokumentih. Za prihodnje leto so že odobrene nove BCC: zavarovalne premije za zaposlene in v Pokojninski sklad v letu 2016 za samostojne podjetnike posameznike.

Kaj je CBC

BCC ali šifra proračunske klasifikacije so podatki v plačilnih in bančnih dokumentih, na podlagi katerih se razdelijo zneski, ki jih nakaže plačnik. Če je navedena napačna CCC, se plačilo šteje za plačano, zaradi nepravilne porazdelitve pa se plačniku priznava zamuda. Če želite razumeti to težavo, boste morali poiskati plačilo in ga ponovno razdeliti.

Kar zadeva plačevanje zavarovalnih premij za zaposlene in samostojne podjetnike zase, je položaj zapleten zaradi dejstva, da se v letu 2017 spremeni prejemnik plačila. Prispevki za obvezno pokojninsko in zdravstveno zavarovanje ter prispevki za primer začasne invalidnosti in materinstva se po novem plačujejo davčnemu uradu. Na blagajno socialnega zavarovanja se še vedno plačujejo le prispevki za poškodbe zaposlenih.

Pretežni del zavarovalnih premij, ki so jih zavarovanci plačali v letu 2016, je že šel v podrobnosti skladov (PFR, MZZS, FSS). Toda dodaten prispevek IP zase (1%, če je presežena letna meja dohodka 300 tisoč rubljev), če še ni bil plačan letos, je treba že prenesti na Zvezno davčno službo. Za delodajalce je pomembno vprašanje: za katere CBC v januarju 2017 plačati zavarovalne premije za december 2016?

Pomembno: prispevne stopnje zavarovalnic za zaposlene in samostojne podjetnike zase so v letu 2017 ostale enake. Spremembo v izračunu starostnih pokojnin za samostojne podjetnike je povzročilo povečanje minimalne plače (minimalna plača v letu 2017 je 7.500 rubljev), in ne zvišanje tarif.

Novi BCC za prispevke

Referenčna knjiga KBK za leto 2017 je navedena v Odredbi Ministrstva za finance Rusije z dne 01.07.2013 N 65n, kakor je bila spremenjena z Odredbo Ministrstva za finance Rusije z dne 7. decembra 2016 št. 230n. Isti dokument je spremenil tudi dohodkovne oznake za različne sisteme obdavčitve in državnih dajatev.

Novi BCC za zavarovalne premije od leta 2017 se odražajo v tej prehodni tabeli (koda je navedena v polju 104 plačilnega naloga). Preglednico je pripravila Zvezna davčna služba, originalno excel datoteko lahko prenesete s te povezave.

Upoštevajte: najnovejše nove CBC za zavarovalne premije od 17. maja 2016 (odobrene z odredbo Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 17. maja 2016 št. 66n) ne veljajo več!

Premije zavarovanja za poškodbe zaposlenih (samostojni podjetniki jih ne plačujejo sami) se še vedno odštejejo v Sklad za socialno zavarovanje, tako da je njihov BCC ostal enak kot v letu 2016:

• 393 1 02 02050 07 1000 160.

Prehodno obdobje

Kot lahko vidite, se lahko težave z izbiro BCC na meji 2016-2017 pojavijo v dveh situacijah:

1. Pri plačilu dodatnega prispevka FIU v letu 2016 za samostojnega podjetnika zase (od dohodka nad 300 tisoč rubljev). Če je podjetnik v letu 2016 že plačal ta odstotek, je šel denar v podrobnosti PFR. Če pride do plačila dodatnega prispevka pred 1. aprilom 2017, ga je treba prenesti na Zvezno davčno službo po novem CCC (182 1 02 02140 06 1200 160).
2. Pri plačilu zavarovalnih premij delodajalcev za december 2016 v januarju 2017. Kljub temu, da so bili prispevki obračunani za obdobje 2016, se plačujejo že v letu 2017. Prejem plačila se pojavi že na podrobnostih davčnih inšpekcij. Pravzaprav bo to prvo plačilo zavarovalnic za novo CBC.

V tej tabeli smo navedli BCC za zavarovance, ki so nakazali prispevke v januarju 2017 za december 2016.

Katere CCC so ustanovljene za pravne osebe za namene plačila dohodnine v letu 2017? Kateri CCC uporabiti za plačilo kazni in glob? Predstavljamo vam priročno tabelo z aktualnimi BCC za leto 2017.

Plačilo davka v letu 2017: nove stopnje

Postopek plačila dohodnine v letu 2017 je odvisen od davčne stopnje, ki je odvisna od vrste dohodka (dobička). cm." ".

Praviloma (in najpogosteje) je treba dohodnino plačati v proračune dveh ravni:

• 3 odstotke zneska dobička - v zvezni proračun (če davčni zakonik Ruske federacije ne določa ničelne stopnje);
• 17 odstotkov zneska dobička - v regionalni proračun (razen če davčni zakonik Ruske federacije in regionalna zakonodaja določata druge stopnje). Ta postopek je določen v odstavku 1 člena 284 Davčnega zakonika Ruske federacije.

3% - zvezni proračun in 17% - v regionalnem. Te stopnje uporabite za dobiček, dosežen od 1. januarja 2017. Za dobiček leta 2016 uporabite druge stopnje: 2% - za zvezni proračun in 18% - za regionalni proračun.

Davek za leto 2016: rok

Znesek obračunane dohodnine za leto 2016 prenesite v proračune najkasneje do 28. marca v letu, ki sledi davčnemu obdobju. To je najkasneje do 28. marca 2017 (člen 1, člen 287, člen 4, člen 289 Davčnega zakonika Ruske federacije). Izračunajte (zmanjšajte) ga ob upoštevanju predplačil, prenesenih v preteklem letu (člen 1, člen 287 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Primer.
Konec leta 2016 je Cosmos LLC prejel dobiček v višini 1.600.000 rubljev. Davek od dohodka se obračuna v višini:

• v zvezni proračun - 32.000 rubljev. (1.600.000 rubljev × 2%);
• v regionalni proračun - 288.000 rubljev. (1.600.000 rubljev × 18%).

Kosmos je med letom plačal akontacije v višini:

• v zvezni proračun - 29.000 rubljev;
• v regionalni proračun - 199.000 rubljev.

Akontacija dohodnine zmanjšuje znesek dohodnine, ki jo je treba plačati ob koncu leta 2016. Tako je naredila:

• v zvezni proračun - 3000 rubljev. (32.000 rubljev - 29.000 rubljev);
• v regionalni proračun - 89.000 rubljev. (288.000 rubljev - 199.000 rubljev).

Računovodja Kosmosa (pravna oseba) je dne 28.3.2017 izdala plačilo davka z naslednjimi dokumenti:
plačilni nalog v zvezni proračun v višini 3.000 rubljev;
plačilni nalog v regionalni proračun v višini 89.000 rubljev.

TK za leto 2017: tabela

V letu 2017 je za plačilo dohodnine potrebno uporabiti šifre proračunske klasifikacije, ki določajo lastništvo plačila, poslanega v proračun za namene plačila dohodnine, kazni in glob s strani pravnih oseb.

(v nadaljnjem besedilu - odredba št. 230n), ki spreminja Navodilo o postopku za uporabo proračunske klasifikacije Ruske federacije (potrjeno z odredbo Ministrstva za finance z dne 01.07.13 št. 65n). Zlasti Uredba št. 230n uvaja nove šifre proračunske klasifikacije za prenos zavarovalnih premij v letu 2017. Praksa preteklih let kaže, da Ministrstvo za pravosodje običajno priznava, da takšna naročila Ministrstva za finance ne zahtevajo registracije. Zato bo z zelo veliko mero verjetnosti treba zaprositi za plačilo zavarovalnih premij v letu 2017.

Spomnimo, da bo od leta 2017 Zvezna davčna služba nadzorovala izračun in plačilo zavarovalnih premij za obvezno pokojninsko, zdravstveno in socialno zavarovanje (z izjemo prispevkov "za poškodbe") (glej ""). Zato je treba od 1. januarja zavarovalne premije (razen prispevkov za "škodo") nakazati na davčni urad in ne na sklade (to pomeni, da bo KBK začela s številko 182, ne 392). Kar zadeva BCC za plačevanje prispevkov "za poškodbe", bo ostala enaka - 393 1 02 02050 07 1000 160. V letu 2017 bo treba prispevke "za poškodbe", tako kot zdaj, plačati FSS.

Po komentiranem odredbi se bo TUK spremenil za plačilo vseh zavarovalnih premij (razen premij »za poškodbe«) ter kazni in glob nanje. Tako so bile prilagojene šifre za prenos prispevkov iz plačil zaposlenim, pa tudi prispevke v fiksnem znesku, ki ga podjetniki plačujejo »zase«. Hkrati bodo nove kode za plačevanje pokojninskih prispevkov po dodatni stopnji za zaposlene, ki opravljajo "škodljivo" delo, odvisne od tega, ali je zavarovanec opravil posebno oceno delovnih pogojev. Poleg tega je Ministrstvo za finance zagotovilo posebne šifre za plačilo prispevkov v naslednjem letu za obračunska obdobja, ki so se iztekla pred 1. januarjem 2017. Prav za te kode bo treba prispevke za december 2016 nakazati januarja 2017 (spomnimo, da je rok za nakazilo prispevkov za december 16. januar 2017). Upoštevajte, da če se zavarovanec odloči za plačilo decembrskih premij decembra, potem morate uporabiti stare kode (to je tiste kode, za katere so bili prispevki v sklade plačani skozi vse leto 2016).

Glavne spremembe, ki jih predvideva komentirani vrstni red, smo povzeli v tabelah (glej spodaj). Vse nove kode, ki bodo potrebne za plačevanje zavarovalnih premij v letu 2017, ter kazni in globe nanje so objavljene v. Če se po uveljavitvi Odredbe št. 230n prenesejo prispevki v KZS, ki so veljali v letu 2016, potem plačilo ne bo šlo.

Katerim CSC nakazati zavarovalne premije za zaposlene v letu 2017

CSC za plačilo pokojninskih prispevkov v letu 2017 po dodatni stopnji

CSC za plačilo zavarovalnih premij za osebna zavarovanja samostojnih podjetnikov v letu 2017

Samodejno generiranje plačilnih nalogov vam omogoča, da se izognete napakam pri njihovem izpolnjevanju. Nekatere spletne storitve za poročanje (na primer "") omogočajo generiranje plačilnega naloga v enem kliku na podlagi podatkov iz prijave (izračuna) ali zahtevka za plačilo davka (takse), ki ga pošlje inšpekcija. Vse potrebne posodobitve - podatki o prejemniku, trenutni CCC, kode za status plačnika - se v storitev namestijo pravočasno brez posredovanja uporabnika. Pri izpolnjevanju plačilnega obrazca se vse trenutne vrednosti samodejno nadomestijo.