Leto 2018 naj bi bilo leto odprave UTII. Je pa bil 2. junija 2016 izdan račun, po katerem pripisani dohodek podaljšan do konca leta 2021. Res je, s številnimi spremembami, ki so vplivale tudi na vrstni red izračunov. Spoznajmo novosti pri imputiranju in hkrati razmislimo o izračunu pripisanega davka za UTII v letu 2019 za samostojne podjetnike brez zaposlenih.
To je poseben režim obdavčitve, ki ga ureja poglavje 26.3 NKRF. Temelji na ocenjenem (pripisanem) dobičku in je na voljo samostojnim podjetnikom posameznikom in pravnim osebam. organizacije z določeno vrsto dejavnosti. Razmislite, kaj je UTII (imputacija) za samostojne podjetnike s preprostimi besedami.
Glavno merilo, ki določa možnost prehoda na imputacijo, je vrsta dejavnosti. Zahvaljujoč tej funkciji je mogoče imputacijo, tako kot PSN, kombinirati z drugimi načini. Na primer USN ali OSN. Vendar pa je nemogoče opravljati eno vrsto dejavnosti v več davčnih režimih hkrati.
Pri izračunu davka se kot osnova vzame ocenjeni dobiček, katerega višino določi država. To pomeni, da dejanski dohodek ne vpliva na nič. Tudi če je podjetje nedonosno ali obratno bolj donosno, bo znesek davka ostal enak.
To omogoča prihranek pri davkih in vlaganje celotnega dobička v razvoj podjetja. In hkrati poenostavlja računovodstvo, saj ob koncu poročevalskega četrtletja inšpekciji ni treba oddati napovedi dohodka. In računovodstvo se lahko vodi, vendar le po želji.
Najpomembnejša sveža novica, ki je razveselila številne samostojne podjetnike, je, da bo enotni davek na pripisani dohodek deloval do leta 2021. Ni bil odpovedan in celo, nasprotno, dokončan in izboljšan.
Spremembe in najnovejše novice v letu 2019 za samostojne podjetnike na UTII, ki se ukvarjajo z maloprodajo, gostinstvom ali drugimi dejavnostmi:
Poslovanje subjektov obdavčitve, ki želijo preiti na imputacijo, mora izpolnjevati številne zahteve:
Seznam vrst dejavnosti, ki dajejo samostojnim podjetnikom pravico do prehoda na imputacijo, sestavljajo občine. Oni vladajo. Seznam si lahko ogledate v regulativnem aktu davčnih oddelkov ali na spletni strani Zvezne davčne službe.
Tabela dejavnosti za samostojne podjetnike o pripisanem davku v letu 2019:
| Obdavčljiva dejavnost UTII | Izjeme |
|---|---|
| Trgovina na drobno preko nestacionarnih in stacionarnih objektov s trgovsko površino manjšo od 150 kvadratnih metrov. m. | Trgovina s kmetijsko proizvodnjo |
| Gostinske storitve se izvajajo v hali s površino do 150 kvadratnih metrov. m ali sploh brez dvorane | Javna prehrana v zdravstvenih/socialnih ustanovah |
| Gospodinjske in veterinarske storitve | Organizacije ne smejo najeti zemljišč za odpiranje maloprodajnih mest in maloprodajnih parcel na bencinski črpalki |
| Popravilo, vzdrževanje, pranje avtomobilov in motornih koles | Veliki davkoplačevalci |
| Oglaševalske storitve - umestitev / distribucija oglaševanja | Število zaposlenih je v preteklem letu preseglo 100 ljudi |
| Najem trgovskih prostorov/zemljišč za trgovino | Podjetje je v lasti dveh podjetij, delež drugega pa presega 25 %. |
| Gostinska dejavnost, postelja do 500 m2. m. | Dejavnosti se izvajajo na podlagi pogodbe o skrbništvu za uporabo premoženja ali preprostega partnerstva, to je skupne dejavnosti |
| Prevoz tovora/potnikov z avtomobili in motornimi kolesi, katerih skupno število je manjše od 20 enot. | Vrsta dejavnosti je predmet prometnega davka |
Za opravljanje dejavnosti na pripisanem davku morate IFTS predložiti izpolnjeno vlogo uveljavljenega obrazca - UTII-2 v dveh izvodih. To je potrebno storiti najkasneje v 5 dneh od dneva odprtja podjetja.
Zahtevo morate vložiti pri davčnem uradu v kraju poslovanja, vendar obstajajo izjeme. Nekatere storitve zahtevajo, da se prijavite pri NI, kjer živite. Tej vključujejo:
Lokacija IFTS ni pomembna, če se dejavnosti izvajajo v več regijah hkrati. Ni se treba obrniti na več različnih inšpekcij, dovolj je ena.
Sistem pripisane obdavčitve za samostojne podjetnike, tako kot prej, predvideva plačilo enega davka - enega samega.
Davki, ki jih ni treba plačati na UTII:
Razmislite, katere davke morate plačati v letu 2019 za samostojne podjetnike na UTII z zaposlenimi:
UTII je produkt naslednjih kazalnikov:
Davčna stopnja za UTII v letu 2019 za samostojne podjetnike je 15%.
Tako se izračuna davek na mesec. Če želite izvedeti znesek za četrtino, morate dobljeni produkt pomnožiti s 3. Končna formula za izračun UTII bo v naslednji obliki:
UTII za eno četrtino = 3 x (DB x FP x K1 x K2 x 15%).
Ne pozabite: pri množenju s 15 % morate pomnožiti z 0,15.
Koeficiente UTII v letu 2019 za samostojne podjetnike lahko najdete v davčnem uradu in na spletni strani Zvezne davčne službe. Za zadnjo možnost morate na spletno mesto vnesti svojo regijo in počakati. Če se spustite po strani navzdol, lahko vidite seznam K2, iz katerega morate izbrati tisto, ki ustreza vrsti dejavnosti, ki je navedena zraven.
Osnovno donosnost in šifre dejavnosti, ki spadajo v UTII v letu 2019 za samostojne podjetnike, najdete v NKRF ali v spodnji tabeli:
Popoln seznam kod za vse obdavčljive dejavnosti je predstavljen v NCRF in ga ureja številka člena 346.29.
Pogoj za izračun: subjekt obdavčitve je odprl trgovino v mestu A, prodaja žensko obutev na drobno, površina oddelka je 25 m2. m.
Po pogojih se zavezanec ukvarja s stacionarno trgovino na drobno. Storitve za stranke se izvajajo prek trgovskega prostora. Če poznamo te podatke, najdemo bazo podatkov - 1800 rubljev. FP (fizični indikator) je površina prostorov, ki jih najame IP in je enaka 25 m².
K1 je konstantna vrednost, enaka 1,798. K2 v mestu A za maloprodajne objekte s površino do 30 kvadratnih metrov. m je 1.
Najdene so vse neznane količine, ki jih je treba nadomestiti s formulo:
UTII \u003d (1800 x 25 x 1,798 x 1 x 0,15) x 3 \u003d 36.409 rubljev. 50 kop.
Zahvaljujoč tako preprostim manipulacijam je mogoče izračunati enotni davek na pripisani dohodek v letu 2019 za samostojne podjetnike, ki se ukvarjajo s trgovino na drobno.
V regiji B se nahaja agencija za prevoz potnikov oziroma taksi služba. Agencija svoje delo opravlja s pomočjo dveh vozil, Ford in Opel. Izračunajmo UTII.
Stopnja je 15 %. DB za prevoz tovora - 6000 rubljev, kot FP bomo upoštevali število avtomobilov - 2. K1 je, kot vedno, 1.798. K2 za promet v regiji B je 1.
UTII \u003d (6000 x 2 x 1,798 x 1 x 0,15) x 3 \u003d 3236 rubljev. 30 kop.
Za davčno obdobje je pripisana četrtina. In roki so osredotočeni na 25. in prvi mesec vseh četrtletij. To pomeni, da se davki plačajo 4-krat na leto in vseh 25. - aprila, julija, oktobra in januarja.
Kadar rok sovpada z vikendom, bo lahko samostojni podjetnik davek plačal naslednji dan v tednu. Na primer, če 25. april pade na soboto, se rok premakne na ponedeljek, 27. april.
Ker so v letu 2019 zadnji dnevi plačil med tednom, bodo roki standardni.
Pri izračunu UTII se pojavijo številni kazalniki, zato je z zmanjšanjem njihove vrednosti mogoče zmanjšati znesek davka. Zmanjšanje koeficientov je mogoče takoj zavrniti, določijo jih državni in regionalni organi. Lahko pa delate na preostalih količinah.
In tako obstaja več načinov za zmanjšanje velikosti UTII v letu 2019 za samostojne podjetnike:
Obdavčena je samo prodajna površina, zato vam ni treba prodati polovice objekta. Dovolj je, da zasedete določen odstotek trgovskega prostora za pomožne prostore in to bo dalo dober rezultat.
Računovodstvo za samostojne podjetnike na UTII ni obvezno, kot tudi poročanje. Vendar pa obstajajo drugi dokumenti, ki so obvezni za podjetnike, ki so se zatekli k imputiranju.
To je potrebno za izpolnitev pogojev obdavčitve po vrsti dejavnosti. Davčni zavezanec lahko na primer dodatno zaposli in preseže dovoljeno stopnjo 100 ljudi.
Vrste dokumentov, ki jih mora hraniti samostojni podjetnik posameznik:
Leta 2018 morajo samostojni podjetniki, ki poravnavajo s strankami tako v gotovini kot v elektronski valuti, preiti na spletne blagajne.
O odjavi podjetja morate obvestiti v 5 dneh od dneva zaprtja podjetja. Da bi to naredili, vložijo vlogo pri davčnem uradu, v katerem je bil izdan pripis. Izpolnjena je vloga v obliki UTII-4
Sredi davčnega obdobja ni mogoče spremeniti davčnega režima. Tik pred novim letom. Izjema so primeri, ko IP preneha ustrezati pogojem UTII.
Sam davčni režim je predviden za izločitev iz sistema obdavčitve. 2021, do katerega bo imputacija 100-odstotno veljavna, naj bi bilo leto, ko bo UTII preklican za samostojne podjetnike in pravne osebe. osebe.
Dober dan! Kar naprej pišem članke o sprememba poslovanja v letu 2017 in danes je naslednji članek o Davek UTII v letu 2017.
Kot verjetno že veste, je bilo, kar je seveda plus posebnega režima UTII.
Preden sem napisal članek, sem se iz navade sprehodil po spletnih mestih, ki so v TOP5 rezultatov iskalnika Yandex, in pravzaprav nič presenetljivega. Kot je bil internet smetišče, tako je tudi ostal.
Še enkrat, uporabljajte samo uradne vire. Po pregledu člankov sem prišel do zaključka, da so jih preprosto prepisali drug od drugega.
Oglejmo si podrobneje obdavčitev UTII v letu 2017, kakšne spremembe so se pojavile in kako bodo prikazane.
Kar zadeva davčno poročanje UTII, je prišlo do sprememb v primerjavi z letom 2016.
O davku UTII v letu 2017 je treba poročati četrtletno:
Prenesite tudi vzorec izpolnjevanja izjave UTII 2017: prenesite vzorec izpolnjevanja izjave UTII 2017.
Opominjam vse, da ne obstaja. Zato bodite previdni pri izbiri sistema obdavčitve.
Kot je bilo prej, je stopnja davka UTII 15% - v Rusiji.
Čeprav lahko nekatere regije uvedejo preferenčne obrestne mere. Nikoli ga nismo uvedli, zato pišem povprečno velikost obrestne mere davka UTII.
Kar zadeva, je nespremenjen od samega začetka posebnega režima UTII, saj se za prilagoditev zneska davka uporabljajo posebni koeficienti K1 in K2 deflatorji.
Davek UTII = BD * FP * K1 * K2 * 15 %, kjer je FP fizični kazalnik, K1 je faktor za prilagajanje inflacije, K2 je koeficient deflatorja, ki deluje za znižanje davka in kaže, kako donosno je opravljati dejavnosti v regiji. In zadnjih 15% je znesek davka.
DB in FP - za vsako vrsto dejavnosti si lahko ogledate v mojem članku "Osnovna donosnost";
K1 - ta koeficient je sprejel Ministrstvo za gospodarski razvoj in v letu 2017 je enak 1,798 temelji ( Zvezni zakon z dne 30. novembra 2016 št. 401-FZ).
Kot lahko vidite, je tretje leto koeficient K1 enak 1,798, in to seveda ne more razveseliti.
K2 - ta koeficient je sprejet na regionalni ravni in se redko spreminja. Najdete ga na spletni strani uprave mesta, v katerem nameravate poslovati.
Veliko vprašanj prihaja iz spletne blagajne za davek UTII. Zato se seveda nisem mogel izogniti dotiku te teme.
In tako je glede davka UTII stanje s spletnimi blagajnami v letu 2017 naslednje:
In na koncu, mala muha v mazilu, Do julija 2018 morajo vsi samostojni podjetniki in LLC, ki so na posebnem režimu UTII, preiti na spletne blagajne..
Trenutno mnogi podjetniki uporabljajo to spletno računovodstvo za prehod na UTII, izračunavanje davkov, prispevkov in oddajo poročil na spletu, preizkusite ga brezplačno. Storitev mi je pomagala prihraniti pri storitvah računovodje in me rešila odhoda na davčni urad.
Postopek državne registracije samostojnega podjetnika ali LLC je zdaj postal še lažji, če še niste registrirali svojega podjetja, brezplačno pripravite registracijske dokumente, ne da bi zapustili svoj dom, prek spletne storitve, ki sem jo preveril: Brezplačna registracija samostojnega podjetnika ali LLC v 15 minutah. Vsi dokumenti so v skladu z veljavno zakonodajo Ruske federacije.
To je na splošno vse, kar se je spremenilo pri davku UTII v letu 2017. Če imate kakršna koli vprašanja, jih lahko vedno postavite moji skupini
Enotni pripisani davek ("imputacija") je dokaj učinkovito orodje za samostojne podjetnike, ki že imajo stabilen promet in dohodek. Spomnimo se, da pri tem sistemu obdavčitve državi ni vseeno, kakšen dobiček prejmete. Organi vam preprosto dodelijo plačilo. Zaradi tega se poročanje samostojnih podjetnikov o UTII nekoliko razlikuje od poročanja o drugih načinih. O značilnostih »poročila o »imputaciji« bomo povedali v našem gradivu.
Samostojni podjetniki na UTII, pa tudi "uporabniki" drugih posebnih režimov, morajo vložiti davčno napoved.
V nasprotju s "poenostavljenim" je treba poročila IP za UTII predložiti enkrat na 3 mesece. Obdobje poročanja je četrtletje, to je zapisano v poglavju 26.3 Davčnega zakonika Ruske federacije. Dokument se predloži inšpekciji do 20. dne v mesecu, ki sledi trimesečju.
V nasprotju s "poenostavljenim" ali ESHN je treba UTII prijaviti enkrat na 3 mesece.
Obrazec je bil potrjen s sklepom z dne 04.07.2014 pod številko MMV-7-3/353. Priloge k dokumentu vsebujejo obrazec izjave in opisujejo mehanizem registracije. V tem obrazcu morate poročati za zadnje četrtletje 2016. Leta 2017 se je pojavil nov obrazec izjave. To je posledica dejstva, da bo od leta 2017 mogoče zavarovalne premije "zase" odšteti od enotnega davka. Samostojni podjetniki, ki vodijo svoje delo brez zaposlenih s polnim delovnim časom, lahko menijo, da je seznam dokumentov za poročanje popoln.
Če ni zaposlenih, potem ni poročil zunajproračunskim skladom - PFR in FSS. Če pa so delavci v državi, potem se situacija spremeni.
Pravzaprav ni tako enostavno srečati podjetnika, ki uporablja "namenski davek" in hkrati brez pomoči ekipe strokovnjakov s polnim delovnim časom. UTII se uporablja, če je promet "nadpovprečen". Vodenje podjetja brez zaposlenih ni enostavno.
Za posamezne podjetnike ni obveznosti predložitve računovodskih izkazov UTII.
Poročila zunajproračunskim skladom:
Poleg potrdil in poročil neproračunskim skladom bo treba davčnemu uradu posredovati še dodatne podatke: podatke o povprečnem številu zaposlenih in 2 potrdili o dohodnini za vsakega zaposlenega.
Seznam poročil podjetnika, ki v svoji dejavnosti uporablja »odstopljeni davek« in ima zaposlene v državi, je precej obsežen. Vendar se ukvarjanje s poročanjem ni tako težko, kot se zdi po prvem branju našega gradiva. Preden začnete vnašati podatke v posamezne obrazce, natančno preučite vsa navodila in uspelo vam bo.
Zavezanci za enotni davek na pripisani dohodek poročajo o svoji dejavnosti vsako četrtletje, zato zanje ne obstaja koncept letne napovedi. V tem članku bomo ugotovili, v kakšni obliki se predloži izjava UTII 2017 in kako se izpolni.
Izjavo UTII za 4. četrtletje 2016 je treba predložiti najkasneje do 20. januarja 2017. Obrazec tega poročanja je bil odobren z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 4. julija 2014 N ММВ-7-3/353@.
Prosimo, upoštevajte: deklaracija UTII za 1. četrtletje 2017, tj. v času od 1. 4. do 20. 4. 2017 in naprej, oddaja po novem obrazcu, ki ga najdete spodaj.
Deklaracija UTII za 4. četrtletje 2016 se ne razlikuje veliko od nove, ki bo začela veljati po koncu 1. četrtletja 2017, zato jo je mogoče uporabiti kot model v prihodnosti.
Naslovno stran napovedi izpolni davčni zavezanec, razen spodnjega desnega roba. Na vrhu strani navedite TIN in KPP organizacije (samostojni podjetniki - samo TIN).
V polje »Številka popravka« se ob oddaji primarne deklaracije vpiše »0--«. Če se revidirano poročilo odda naknadno, potem, odvisno od tega, za kateri račun bo šlo, navedite "1--", "2--" itd.
Davčno obdobje v izjavi za vsako četrtletje bo drugačno:
V našem primeru se vnese šifra 24. Poleg tega je treba navesti leto poročanja, ki mu pripada davčno obdobje, tj. 2016.
Posebno pozornost posvetite polju "na mestu registracije (šifra)". Dejstvo je, da plačnik UTII poroča inšpekciji na kraju dejavnosti in ne registraciji samostojnega podjetnika ali LLC. Kraj dejavnosti in kraj registracije se lahko ujemata, v tem primeru pa sta v pristojnosti ene inšpekcije. Če je davčni zavezanec registriran pri eni inšpekciji in opravlja dejavnosti na UTII na ozemlju, ki je v pristojnosti drugega IFTS, potem je registriran pri dveh davčnih organih.
Šifra kraja registracije je izbrana iz Priloge št. 3 k navodilom za izpolnjevanje, zlasti:
V razdelku 1 je naveden znesek davka, ki se plača v proračun, tj. že znižana za zavarovalne premije za samostojne podjetnike posameznike in/ali zaposlene. Hkrati ima obrazec polja za izpolnjevanje različnih kod OKTMO, če delujete na UTII na različnih mestih.
V razdelku 2 mora biti vrstica 010 zapisana v skladu z Dodatkom št. 5 k postopku izpolnjevanja poročil. To ni isto kot koda OKVED, na primer:
Oddelek 2 se izpolni za vsako poslovno enoto, tako da, če jih imate več (na primer več poslovalnic), hkrati pa je davčni urad isti, potem se sestavi enako število listov oddelka 2.
Upoštevajte: pri izvajanju dejavnosti na UTII v krajih, ki pripadajo različnim davčnim inšpektoratom, se morajo same izjave razlikovati.
Nadalje se v razdelku 2 vnesejo podatki za izračun plačila po formuli DB * FP * K1 * K2, tj. navesti je treba fizični kazalnik, koeficiente, regionalno davčno stopnjo, ki se lahko zniža v primerjavi s standardnimi 15%.
V razdelku 3 so navedeni obračunani davki in zavarovalne premije, ki so bile plačane za zaposlene in / ali samostojne podjetnike zase. Na podlagi teh podatkov se plačilo izračuna za plačilo v proračun.
Na primeru bomo pokazali, kako izpolniti izjavo UTII za samostojnega podjetnika. Če podjetnik dela sam, ima pravico do znižanja obračunanega davka za četrto četrtletje za celoten znesek prispevkov, ki jih je v istem obdobju plačal zase.
IP Kotov Sergey Ivanovich opravlja storitve prevoza tovora v mestu Mytishchi v moskovski regiji. Glavna koda OKVED je 49.41 (Dejavnost cestnega tovornega prometa). Zaposlenih ni.
Začetni podatki:
Znesek UTII za 4. četrtletje 2016 izračunamo po formuli: DB * FP * K1 * K2 * 15% * 3 mesece. Nadomestimo naše vrednosti, dobimo ((6000 * 1 * 1,798 * 1 * 15%) * 3) = 4854,6 rubljev, zaokroženo na 4855 rubljev. To je znesek obračunanega davka, ki ga lahko odtegnemo od plačanih prispevkov. Dobimo to 4855 - 5 788<0.
Do 25. januarja 2017 IP Kotov S.I. bi morali plačati davek v proračun, v našem primeru pa je enak 0 rubljev. Izostanek davka je posledica dejstva, da plačane zavarovalne premije za 4. četrtletje presegajo znesek obračunanega davka.
Kakšna je razlika med novo davčno napovedjo UTII, ki je v veljavi od leta 2017? Kot smo že zapisali zgoraj, je bilo v testu deklaracije UTII narejenih nekaj sprememb. Povzroča jih dejstvo, da so samostojni podjetniki – delodajalci od leta 2017 prejeli pravico do znižanja obračunanega četrtletnega davka za znesek vplačane zavarovalne premije ne le za zaposlene, ampak tudi zase. V tem primeru se davek lahko zniža za največ 50%.
Prej je bil tak postopek za zmanjšanje plačil v proračun dovoljen samo za zavezance poenostavljenega davčnega sistema s predmetom obdavčitve "Dohodek", kar se odraža tudi v. Zdaj so davkoplačevalci na poenostavljenem davčnem sistemu Dohodek in UTII v enakem položaju.
Davčna napoved UTII je bila spremenjena z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 19.10.2016 št. MМВ-7-3/574@. Oglejmo si podrobneje, kaj točno se je spremenilo.
1. Nove črtne kode so označene:
2. V razdelku 3 »Izračun zneska enotnega davka od pripisanega dohodka za davčno obdobje« je spremenjena formula za izračun davka, ker lahko samostojni podjetniki sedaj upoštevajo višino prispevkov, plačanih zase.
3. V prilogi št. 2, ki določa način oddaje davčnega obračuna enotnega davka od pripisanega dohodka za posamezne vrste dejavnosti v elektronski obliki, je spremenjena tabela 4.1.
4. V tabeli 4.14 oblike elektronskega poročanja je bilo besedilo besedne zveze "Znesek zavarovalnih premij, ki jih plača samostojni podjetnik v Pokojninski sklad Ruske federacije in Zvezni sklad obveznega zdravstvenega zavarovanja v fiksnem znesku" spremenjen v "Znesek zavarovalnih premij, ki jih plača samostojni podjetnik v fiksnem znesku za obvezno pokojninsko zavarovanje in obvezno zdravstveno zavarovanje".
Dejstvo je, da so skladi od leta 2017 prenehali pobirati zavarovalne premije od podjetnikov in zaposlenih, zato koncept prispevkov v PFR in Sklad obveznega zdravstvenega zavarovanja ne obstaja več. Zdaj zavarovalne premije zbira IFTS, kjer je davčni zavezanec registriran.
5. V prilogi št. 3, ki jo je treba upoštevati pri izpolnjevanju poročil, so spremenjeni 4. do 5. pododstavek 6.1., ki se nanašajo na formulo za izračun davka.
Eden najpogostejših posebnih davčnih režimov za samostojne podjetnike v letu 2017 je UTII, enotni davek na pripisani dohodek. Od leta 2013 se ta sistem uporablja prostovoljno, podjetnik pa ima pravico, da se samostojno odloči, ali mu ta davek koristi. Če želite to narediti, morate razumeti bistvo davka, izračunati znesek davka in primerjati z drugimi možnostmi ter preučiti zahteve za prehod na UTII.
Najpomembnejša značilnost je, da se davek plača v fiksnem znesku, ne glede na dejanski dohodek. Davek se izračuna po formuli glede na vrsto dejavnosti in druge kazalnike. Ali je podjetnik prejel ta dohodek ali ne, več od ugotovljenega ali manj, ni pomembno.
Tako kot v drugih posebnih režimih plačilo enotnega davka za samostojne podjetnike nadomešča davke:
Četrtletno je treba oddati izjavo in plačati davek. Pripis za samostojne podjetnike v letu 2017 je bil spremenjen, vendar se obračun davka ni bistveno spremenil.
Obstajajo številne nianse, ki jih mora samostojni podjetnik upoštevati pri prehodu na UTII. Ne velja za vsako vrsto dejavnosti, praviloma pa je treba vlogo oddati in prijaviti na sedežu dejavnosti. Zato lahko kljub navidezni preprostosti v nekaterih primerih pripis samostojnega podjetnika povzroči težave. Pri isti dejavnosti se davek lahko bistveno razlikuje, zato morate najprej zelo jasno izračunati. Čeprav računovodstvo ni potrebno, je treba upoštevati fizične kazalnike. In v primeru opravljanja drugih dejavnosti v okviru UTII ali uporabe drugega sistema obdavčitve je treba voditi ločeno računovodstvo.
Pomembna novost je bila sprememba obračunavanja zavarovalnih premij. Če je prej samostojni podjetnik lahko znižal enotni davek za celoten znesek prispevkov "zase" ali za 50% za zaposlene, potem nova različica 2. odstavka 2. čl. 346.32 Davčnega zakonika Ruske federacije dovoljuje samostojnim podjetnikom z zaposlenimi, da poleg prispevkov iz plačil zaposlenim upoštevajo tudi svoje fiksne prispevke, vključno z 1% od dohodka nad tristo tisoč.
Hkrati se lahko znesek davka za četrtletje zmanjša le, če so bili prispevki dejansko plačani v tem četrtletju, ne glede na to, v katerem četrtletju so bili prispevki obračunani (pododstavek 1, odstavek 2, člen 346.32 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Če IP združuje UTII in USN, potem v skladu z odstavkom 8 čl. 346.18 Davčnega zakonika Ruske federacije in 7. člen čl. 346.26 Davčnega zakonika Ruske federacije je treba voditi ločene evidence in stroške pripisati vrsti dejavnosti, za katero so bili narejeni. Toda v mnogih primerih ni mogoče razporediti stroškov, na primer plač osebja, če se osebje ukvarja z obema dejavnostma. V tem primeru se stroški, vključno s plačanimi zavarovalnimi premijami, porazdelijo sorazmerno z dohodki (Pismo Ministrstva za finance z dne 24.04.2017 N 03-11-11 / 24549).
Razlogi za prehod na UTII se niso spremenili, zlasti:
V letu 2017 se postopek izračuna davka, tako kot prej, izvaja po formuli:
Osnovni donos * Fizični kazalnik za vsak mesec v četrtletju * K1 * K2 * davčna stopnja, kjer:
Rezultat izračuna po formuli več kazalnikov, ki se lahko bistveno razlikujejo glede na regijo in vrsto dejavnosti, je, kakšen je pripisani dohodek za samostojne podjetnike.
Treba je opozoriti, da lahko največjo težavo povzroči izračun fizičnih kazalnikov, zlasti ko gre za število zaposlenih z visoko fluktuacijo ali obračunavanje vozil, prenesenih in najetih.
Prav tako morate biti pozorni na koeficient K2, ki ga določijo lokalne oblasti, lahko je v fiksnem znesku, lahko se določi s kompleksnim izračunom. Načelo izračuna koeficienta, postopek za njegovo določitev in spreminjanje je prav tako v celoti v pristojnosti lokalnih oblasti. In ob upoštevanju dejstva, da je lahko K2 od 0,008 do 1, je to zelo pomemben kazalnik za izračun davka.
Veljavnost UTII je bila določena do konca leta 2017 in številni podjetniki, ki že leta uporabljajo ta sistem obdavčitve, niso bili pripravljeni na prehod.
Kot alternativa je od leta 2013 uveden sistem obdavčitve patentov, katerega načelo je zelo blizu UTII. Toda številni dejavniki, na primer nezmožnost znižanja zneska davka za znesek zavarovalnih premij, potreba po plačilu zneska davka vnaprej, niso ustvarili enakih pogojev, davčna obremenitev pa bi lahko bila višja pri prehodu na patent.
Zato je bilo podaljšanje UTII z zveznim zakonom št. 178-FZ z dne 2. junija 2016 do konca leta 2020 pozitiven dejavnik pri urejanju obdavčitve malih podjetij.
Podaljšanje za 3 leta omogoča tudi novo registriranim samostojnim podjetnikom, da bodo pozorni na ta sistem, da izračunajo učinkovitost, če so izpolnjene zahteve za prehod na UTII.
