Vsi samostojni podjetniki so davčni zavezanci in glede na izbrani sistem obdavčitve plačujejo različne davke v državni proračun. Obveznost plačila določenega davka je določena v davčnem zakoniku Ruske federacije.
Kaj morajo upoštevati samostojni podjetniki v letih 2018-2019, ugotovite.
Vendar pa obstajajo situacije, ko je mogoče povrniti znesek plačanih davkov. Vsi so opisani v davčnem zakoniku Ruske federacije in se imenujejo "davčne olajšave". Davčna olajšava je pravica zavezanca, da povrne določen znesek plačanih davkov ali da je oproščen obveznosti plačila le-tega.
Za informacije o tem, kaj je davčni odbitek DDV, glejte gradivo "Kaj so davčni odbitki DDV" .
Kateri samostojni podjetniki so torej upravičeni do davčne olajšave in kdo ne?
Za pridobitev pravice do uporabe premoženjskega odbitka pri nakupu stanovanja mora samostojni podjetnik izpolnjevati naslednje obvezne zahteve:
Torej je glavna zahteva za pridobitev davčne olajšave pri nakupu stanovanja s strani samostojnega podjetnika (mimogrede, tako kot kateri koli drugi davčni zavezanec) razpoložljivost dohodka, od katerega se plača dohodnina natančno po 13-odstotni stopnji. Davčni odtegljaj je pravzaprav vračilo predhodno plačanega davka, zato bo v primeru odsotnosti plačanih zneskov odbitek »stanovanja« zavrnjen.
Vsak državljan, ki ima lastno podjetje in je v statusu samostojnega podjetnika, je dolžan plačati določen odstotek celotnega zneska svojega dobička v državno blagajno - davek. Njegova velikost je neposredno odvisna od sprejetega sistema pobiranja davkov. Obstaja zakonsko določen postopek, ki omogoča samostojnemu podjetniku, da zakonito pridobi nazaj del denarja, ki ga je nakazal državi kot davek. Da bi ga pravilno izvajal, se mora samostojni podjetnik seznaniti s številnimi vidiki in niansami tega procesa.
V skladu z veljavno zakonodajo je možnost izvajanja postopka vračila v obliki davčne olajšave na voljo samo tistim posameznikom, ki so priznani kot rezidenti Ruske federacije. Glavni pogoj je razpoložljivost zaposlitve z uradno sklenjeno pogodbo in dokumentom, ki potrjuje, da oseba v blagajno redno odšteje znesek v višini 13% svojega dohodka od dela.
Za rezidenta Ruske federacije se ne more šteti samo državljan Ruske federacije. Lahko je tudi oseba, ki ni taka, vendar ima dovoljenje za prebivanje v Ruski federaciji in je v državi več kot šest mesecev. Hkrati se državljani Ruske federacije, ki so na ozemlju druge države in so tam izdali dokumente za dovoljenje za prebivanje, ne štejejo za rezidente.
Davčna olajšava bo samostojnim podjetnikom pomagala prihraniti nekaj denarja. Pravzaprav je to glavni pravni način za zmanjšanje zneska davka, ki ga je treba plačati. Nanaša pa se le na tisto, ki se obračuna od celotnega zaslužka posameznika. Zato samostojni podjetniki nimajo pravice do varčevanja v obliki davčne olajšave, saj ne plačujejo dohodnine.
Uradno je dodeljenih 5 vrst davčnih olajšav, od katerih ima vsaka svoje pogoje za uporabo in način izračuna:
Standardna vrsta predvideva odbitke za posebne kategorije državljanov, ki imajo določene ugodnosti, vključno z otroki. Če želite potrditi razpoložljivost privilegije, se morate obrniti na teritorialni davčni urad in tam pridobiti ustrezno potrdilo.
Davčni zakonik Ruske federacije (člen 218) določa določene zneske, za katere lahko posameznik, odvisno od statusa osebe, zahteva za vsak mesec davčnega obdobja, da zmanjša davčno breme:
Socialna vrsta vključuje tiste zneske, ki jih je oseba nakazala v proračun dobrodelnih organizacij, vendar ne smejo preseči meje 25% njegovega skupnega dohodka. Vključeno je tudi pogodbeno plačilo za osebno šolnino ali šolnino za vaše otroke. Organizacije, v katerih rezident študira, morajo imeti uradno licenco, vendar znesek odbitka ne sme presegati ravni, določene v davčnem zakoniku. Za prejem odbitka se mora oseba obrniti na teritorialni davčni urad na kraju registracije in izpolnjevati številne pogoje:
Znesek povrnjenih sredstev, porabljenih za komercialno izobraževanje, ne sme presegati 120.000 rubljev. Na podlagi izračunov, če je študent uradno registriran kot podjetnik, lahko dobičkonosno prihrani približno 15.600 rubljev za 10 mesecev študijskega leta.
Obstaja tudi možnost, da povrnejo del denarja, porabljenega tako za lastno zdravljenje kot za zdravstvene storitve, opravljene njihovim družinskim članom. Pomenijo:
Za izvedbo takšne operacije se obrnite tudi na davčni urad.
Odbitek od premoženja pomeni vračilo sredstev, porabljenih za kakršne koli nakupno-prodajne transakcije (udeleženec zemljišča, hiša, stanovanje, deleži v podjetjih ali društvih), vključno s hipotekarnim posojilom.
Tako glavne vrste davčnih olajšav omogočajo samostojnim podjetnikom, da opravijo bolj donosne transakcije in vrnejo določen del denarja, porabljenega zanje. S strani države je podelitev pravice do davčnega odbitka vzajemni korak za podjetnika, ki pravočasno in v celoti plačuje davke v blagajno (dohodnino in DDV).
Država lahko samostojnemu podjetniku večkrat dodeli pravico do uporabe odbitka davka na nepremičnine, vendar v mejah 2 milijona rubljev, pod pogojem, da je lastnik kupil nepremičnino in porabil, recimo, le 1 milijon rubljev. Drugi del sredstev ima hkrati uradno pravico razpolagati, ko opravi transakcijo z drugim premoženjem (pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 18. septembra 2013 št. BS-4-11 / [email protected], pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 13. 9. 2013 št. 03-04-07 / 37870).
Za pridobitev soglasja za uporabo odbitka davka na nepremičnine mora samostojni podjetnik izpolniti obrazec 3-NDFL in predložiti številne naslednje dokumente:
Strokovni odbitki vključujejo tiste, ki predstavljajo dokumentirane stroške po določenih pogodbah. Do njih so tako kot do prejšnjih upravičeni samostojni podjetniki, če redno izplačujejo 13 % celotnega zaslužka. Za pravilno registracijo odbitka je potrebno predložiti dokumente, ki potrjujejo preglednost računovodstva. Lahko je:
V primeru dokumentiranih prejetih dohodkov lahko podjetnik posameznik prejme odbitek v celotnem znesku stroškov, povezanih s temi dohodki.
Samostojni podjetnik lahko izkoristi odbitek v višini 20 % vsega zasluženega dohodka, če ne more predložiti papirjev z navedenimi stroški. , takšno pravilo ne velja za tiste posameznike, ki niso uradno vpisani v register samostojnih podjetnikov, ampak opravljajo lastno podjetniško dejavnost.
Za dolgoročne naložbe, prodajo sredstev (vrednostnih papirjev), knjiženje sredstev na osebni račun se uporablja sistem odbitka davka na naložbe, ki ima tudi lastne omejitve, določene s členi Davčnega zakonika Ruske federacije. Za pridobitev takšnega znižanja davčne osnove mora samostojni podjetnik posameznik opraviti enega od naslednjih poslov:
Davčna zakonodaja določa znesek 3.000.000 rubljev, kar je najvišji znesek za znižanje davka. Podobno kot pri premoženjskem odbitku lahko država samostojnemu podjetniku večkrat podeli pravico do koriščenja davčne olajšave.
V zvezi s posameznikom, ki je registriran kot samostojni podjetnik posameznik, obstaja seznam odtenkov, po katerih ne bo mogel povrniti porabljenih sredstev.
To se zgodi, če samostojni podjetnik spada v preferenčno kategorijo, kar a priori pomeni znižanje davka.
Vendar pa lahko še vedno dobi denar nazaj, če:
Kljub zgornji misli, da samostojni podjetnik na UTII v splošnih primerih ne more prejeti odbitka, obstaja izjema od tega pravila. Samostojni podjetnik lahko dobi davčno olajšavo, če prejme dodatna sredstva, od katerih se odtegne dohodnina.
Samostojni podjetnik, ki želi voditi evidenco po shemi UTII, mora vložiti ustrezno vlogo pri teritorialnem davčnem uradu v kraju stalnega prebivališča.
Vloga v obliki UTII-2 se vloži v prvih petih dneh od trenutka, ko je samostojni podjetnik začel opravljati svojo dejavnost.
Glavni dokumenti, ki jih državljan predloži davčni službi, so naslednji:
Če je samostojni podjetnik že opravil postopek registracije pri tem davčnem inšpektoratu za drugo zadevo, se mora ob prehodu na UTII še vedno registrirati.
Obstaja kazen, po kateri se lahko samostojni podjetnik posameznik, ki v predpisanem roku ne pošlje svojih dokumentov davčni službi, privede do upravne odgovornosti in kaznuje s plačilom globe v višini 10 % zneska zaslužka za določenem obdobju. Takšna globa mora biti najmanj 40.000 rubljev.
Davčna zakonodaja je posebej poudarila glavne pogoje, pod katerimi ima samostojni podjetnik pravico zahtevati premoženjski odbitek:
Za podjetnika je predviden dodaten način, da ob nakupu stanovanja prejme v celoti davčno olajšavo. Če želite to narediti, morate Državnemu zboru predložiti dokumente, ki potrjujejo, da mož / žena samostojnega podjetnika plača dohodnino v višini 13% njegove plače. Največji znesek odbitka je 2.000.000 rubljev. To pomeni, da lahko samostojni podjetnik prihrani 260.000 rubljev.
Če je bila transakcija opravljena po letu 2014, lahko gre skozi tak postopek neomejeno število krat, vendar v meji 260.000 rubljev.
Pridobitev davčne olajšave je možna na podlagi dokumentov, ki jih je podjetnik posameznik predložil v obravnavo. Paket dokumentov, ki jih zahtevajo davčni uradniki, mora vsebovati naslednje dokumente:
Državljani pogosto naredijo več ključnih napak, ki vodijo do tega, da ne smejo dobiti davčne olajšave. Med njimi:
Velik odstotek občanov, ki se ukvarjajo s podjetniško dejavnostjo, zanima zelo aktualno vprašanje, ali lahko samostojni podjetnik ob nakupu stanovanja prejme davčno olajšavo. Odvisno je od številnih okoliščin, predvsem od izbranega načina vodenja evidence računovodstva in plačevanja davkov na dohodek države.
Nekatere značilnosti, ki so značilne pri vlogi za vračilo denarja s strani podjetnika, je pomembno upoštevati pri zbiranju paketa dokumentov. Višina odbitka je odvisna od načina nakupa - za gotovino ali z uporabo kreditnih sredstev.
Določbe davčnega zakonika kažejo na posebnosti davčnega sistema, ki deluje na ozemlju Ruske federacije. Norme, povezane s konceptom premoženjskega odbitka, so zapisane v čl. 217-220 zakona. Ustvarjeni so bili številni interni dokumenti (pisma, pojasnila, navodila), ki v celoti pokrivajo to problematiko.
Ko ste se odločili, da se seznanite z vsemi določbami zakona o samostojnih podjetnikih in kako pridobiti davčno olajšavo pri nakupu stanovanja, bi morali preučiti:
V bistvu je odbitek vračilo denarja, ki ga plača državljan kot dohodnino. Plačujejo ga vsi delodajalci za svoje zaposlene. Izjema je vzdrževanje poenostavljenega davčnega sistema, pri katerem ima delodajalec pravico, da ne izplača plačil. Odbitek se lahko povrne sebi, otroku in zakoncu v primeru vpisa stanovanja kot skupne lastnine.
Samostojni podjetnik posameznik je državljan, ki je pri davčnem organu registriran kot poslovni subjekt. V tem primeru se ne ustanovi ločena pravna oseba.
Nepremičnine niso vpisane v lastništvo samostojnih podjetnikov. Pridobitev prostorov za opravljanje dejavnosti ga občan prijavi kot posameznika. V zvezi s tem je za obravnavo zanimivo vprašanje zagotavljanja odbitka za nakup nepremičnine.
Davčne olajšave so na voljo vsem državljanom Ruske federacije v določenih okoliščinah. Glede na to, da ima samostojni podjetnik lastnosti tako pravne osebe kot posameznika, ima možnost vračila dela dohodnine.
Nakup številnih nepremičnin pomeni odbitek. To bi lahko bilo:
Vračila se izvedejo od obračunanih obresti, plačanih za hipotekarno posojilo.
Obveznost plačila dohodnine zakonodajalec nalaga vsem, tudi poslovnim subjektom. Nekateri podjetniki, tudi samostojni podjetniki, poskušajo izkoristiti priložnosti, ki jih ponuja davčni zakonik. Sestavljeni so iz izbire davčnega režima, v katerem subjekt prejme pravico do neplačevanja davka, vključno z dohodnino.
Seznam okoliščin, ki so podlaga za zavrnitev odbitka v zvezi s pridobitvijo stanovanjskih prostorov, je precej obsežen:
Njihova prisotnost vodi do izgube pravice do prijave pri davčnem organu ali zagotavlja utemeljeno zavrnitev.
Običajna obdavčitev vključuje plačilo vseh davkov in dajatev, ki jih zahteva zakon. Uporaba drugih shem omogoča neplačevanje prispevkov dohodnine.
Ti načini vključujejo:
Vračila se opravijo samo od plačane dohodnine. Glede na to, da se pri tej možnosti dohodnina ne plača, samostojni podjetnik ob nakupu stanovanja ne prejme davčne olajšave. Poenostavljena oseba lahko spremeni davčni režim in prejme odbitek v prihodnosti, vendar najkasneje v treh letih od dneva nakupa.
Potrdila ali subvencije iz proračuna vseh ravni vam omogočajo nakup dela ali celotne nepremičnine na njihove stroške. Člen 220 Davčnega zakonika Ruske federacije neposredno navaja nezmožnost uporabe odbitka pri plačilu na račun proračuna Ruske federacije, materinskega kapitala, vojaškega ali drugega stanovanjskega potrdila.
Koncept medsebojno odvisnih sorodnikov odgovarja na vprašanje, zakaj je po nakupu stanovanja od bližnjih sorodnikov nemogoče prejeti odbitek. To so zakonci, starši, otroci, bratje in sestre, skrbniki in varovanci. Odbitek za transakcije med njima se ne uporablja.
V letu 2016 so spremembe davčnega zakonika vplivale na enkratno uporabo vračila. Odločeno je bilo, da če je bil posel opravljen pred 01.01.2014, lahko lastnik odbitek uporabi le enkrat. Največji znesek ni bil štet. Po tem datumu lahko znova zaprosite davčni organ za odbitek s ponovnim nakupom nepremičnine. Glavni pogoj bo, da ne presežete meje 2 milijona rubljev, od katere je mogoče prejeti vračilo. Državljan zlahka sam izračuna naročilo ali pa mu bo pri izračunu pomagal davčni organ. Tako je na vprašanje, ali ima samostojni podjetnik pravico do ponovne davčne olajšave ob nakupu stanovanja, mogoče odgovoriti pozitivno.
Če želite izvedeti, ali lahko samostojni podjetnik ob nakupu stanovanja vrne dohodnino, je treba pojasniti, ali izpolnjuje številne zahteve:
Samostojni podjetniki, ki uporabljajo poseben režim plačila davka in ne plačujejo dohodnine, so v nekaterih primerih upravičeni do vračila dela plačanega davka. To velja za osebe, ki imajo drugačen vir dohodka, za katerega plačujejo davke. Ti vključujejo prenos obstoječih nepremičnin v najem. Predpogoj bo pravočasna registracija najemne pogodbe pri davčnem organu in plačilo dohodnine od nje.
Drug primer bo prisotnost drugega delovnega mesta, glede na dohodek, od katerega se davčnemu organu opravijo potrebni odbitki. Pri tej možnosti je treba pri predložitvi vloge inšpektoratu zvezne davčne službe za vračilo predhodno plačane dohodnine priložiti potrdilo 2-NDFL.
Številni podjetniki, ki delajo v poenostavljenem sistemu obdavčitve, ne plačujejo dohodnine zaradi prisotnosti drugega kraja dela ali prejema prijavljenega dohodka po pogodbi civilnega prava. Družinski član ima pravico do davčne olajšave pri nakupu stanovanja za takega samostojnega podjetnika. Družina bo povrnila dohodnino pod pogojem, da je zakonec poslovnega subjekta zaposlen.
Ministrstvo za finance Ruske federacije daje pojasnilo o neodvisnosti oblike uporabe nepremičnine po njeni pridobitvi. Ona lahko:
Za vračilo plačane dohodnine se mora prosilec obrniti na davčni urad v kraju stalnega prebivališča.
Priloženi paket vsebuje:
Ni vzpostavljenega obrazca za prijavo. IRS zagotavlja vzorčno predlogo za njeno pisanje, da pospeši postopek priprave.
Pravica do vloge pri Zvezni davčni službi o vprašanju vračila od lastnika bo prišla šele v naslednjem koledarskem letu, če želi prejeti odbitek v enem znesku za preteklo obdobje. Vloga se odda letno do popolnega izčrpanja možnega zneska vračila.
Obstaja še en način - prejeti ga od delodajalca, torej zmanjšati mesečne odbitke, ki jih delodajalec plača davčnemu organu. Delodajalec temu vlagatelju ne bo plačal ali zmanjšal dohodnine do obdobja, za katero zapade vračilo v celoti. To lahko traja več let zapored. Ta metoda poenostavlja postopek registracije.
Po čl. 78 Davčnega zakonika Ruske federacije se plačilo izvede na bančni račun vlagatelja v enem mesecu po registraciji vloge. Hkrati je čl. 88 Davčnega zakonika pojasnjuje potrebo po trimesečni pisarniški reviziji vloge, ki jo opravijo davčni organi. Tako se obdobje za obravnavo vloge zaposlenih v Zvezni davčni službi do prenosa sredstev podaljša na 4 mesece.
Zakonodajalec je določil najvišji znesek stroškov, od katerih se pridobi davčni odtegljaj. Odvisno od okoliščin:
Plačilo se ne izvede v enkratnem znesku za vsa porabljena sredstva, temveč se obračuna v okviru vplačanih v preteklem letu prispevkov v višini 13 %. Če po pridobitvi enega stanovanja po letu 2014 ni bila izčrpana meja 2 milijonov in je prosilec pridobil drugo stanovanje, potem ima pravico do vloge po odbitku sredstev od druge opravljene transakcije.
Samostojni podjetnik posameznik ima ob nakupu stanovanja pravico do davčne olajšave pod pogoji, ki jih navaja zakonodajalec. Neposredno so odvisni od tega, ali plačuje davke od dohodka posameznika v korist države.
Dohodnina se lahko odbije tako od dobička iz poslovanja kot od drugih (na primer od prenosa stanovanja v najem).
Vloga se pošlje kot posameznik, vendar so ji priloženi dokumenti o opravljanju podjetniške dejavnosti. Seznam dokumentov in roki obravnavanja so urejeni z zakonom in niso odvisni od statusa samostojnega podjetnika.
Posamezniki, ki so registrirani kot samostojni podjetnik posameznik, lahko uveljavljajo pravico do premoženjskih odbitkov na predpisan način. V članku vam bomo povedali, kako izdati davčno olajšavo pri nakupu stanovanja za samostojnega podjetnika, odgovorili bomo na pogosta vprašanja na to temo.
Za prejem odškodnine mora samostojni podjetnik izpolnjevati številne pogoje. Povzete informacije o zahtevah za samostojne podjetnike so predstavljene spodaj:
| Zahteva | Opis | Primer |
| Razpoložljivost dohodka, obdavčenega po stopnji 13 % | Imate pravico zaprositi za odbitek, če je dohodek iz vaše dejavnosti obdavčen po 13-odstotni stopnji. Zato pravica do odbitka v glavnem velja za samostojne podjetnike, ki uporabljajo OSNO. | IE Kukushkin uporablja OSNO, izvaja dejavnosti za prodajo hladilne opreme. Aprila 2017 je Kukushkin kupil stanovanje. Kukushkin ima pravico do sestave nadomestila dohodnine, saj v okviru OSNO plačuje dohodnino na predpisan način. |
| Odsotnost dohodnine | Ob nakupu stanovanja lahko vrnete del dohodnine le, če za ta davek nimate dolga. | Novembra 2017 je dejavnosti IE Savelyeva preverila Zvezna davčna služba. Po preverjanju je bilo ugotovljeno, da je imel Savelyev prenizko plačano dohodnino v višini 3.702 rubljev. Do plačila kazni in plačila kazni in globe Savelyev ni upravičen do odbitka. |
| Lastništvo stanovanja | Na splošno imajo tisti samostojni podjetniki, ki imajo dokumente, ki potrjujejo lastništvo kupljenega stanovanja, pravico do odbitka. | IE Kovalev nastopa kot kupec stanovanja na podlagi prodajne pogodbe. Glede na izpisek iz Rosreestra je po nakupu nepremičnine v lasti samostojni podjetnik Karpov. Kovalev ne more prejeti odbitka, Karpov ima pravico do nadomestila dohodnine. |
Sedanja zakonodaja predvideva najvišji odbitek za samostojne podjetnike - 2.000.000 rubljev. To pomeni, da je najvišji znesek donosa, na katerega lahko računa samostojni podjetnik, 260.000 rubljev. (po stopnji 13% od 2.000.000 rubljev). Če je samostojni podjetnik kupil stanovanje za manj kot določeno mejo, bo prejel celoten znesek odškodnine (v višini 13% dejanske cene stanovanja). Spodaj bomo upoštevali dodatne nianse, ki vplivajo na višino nadomestila:
Primer # 1. IE Samoilov uporablja OSNO. 15.08.2014 Samoilov je kupil stanovanje v vrednosti 1.880.620 rubljev. in izdal odbitek:
1.880.620 RUB * 13 % = 244.481 RUB
Leta 2015 je Samoilov plačal dohodnino v višini 22.620 rubljev, v letu 2017 - 34.740 rubljev. Zaradi širitve dejavnosti in povečanja zneska dohodka je dohodnina, ki jo je plačal Samoilov v letu 2018, znašala 307.880 rubljev. Samoilov naenkrat ni prejel zneska nadomestila dohodnine, saj je davek, ki ga je plačal v letih 2015 in 2016, manjši od zneska, ki ga je treba vrniti (244.481 rubljev).
Na podlagi izpolnjenih dokumentov sem prejel naslednja plačila:
Korak 1. Pripravite svoje papirje. Tukaj je seznam dokumentov, potrebnih za prejem odbitka za samostojnega podjetnika:
2. korak. Dajte izjavo. Ob koncu leta, v katerem ste kupili svoj dom, vložite davčno napoved 3-NDFL. Preberite tudi članek: → "". V dokumentu navedite podatke o dohodku in obračunu davka v okviru gospodarskih dejavnosti. V posebnem stolpcu odražajte podatke o odbitku in znesku davka, ki ga je treba vrniti.
3. korak. Prenesite dokumente na Zvezno davčno službo. Predhodno zbrane dokumente in izjavo oddajte lokalni Zvezni davčni službi do 30. aprila. Če ste stanovanje kupili leta 2017, je treba dokumente predložiti pred 30.4.18.
4. korak. Pridobite odškodnino. V tem primeru obstajata dve možnosti za prejem vračila:
Če samostojni podjetnik uporablja poseben režim (STS ali UTII), potem na splošno podjetnik ni upravičen do odbitka. To je razloženo takole: Davčni zakonik "posebne režime" oprosti plačila dohodnine, podjetnik, ki davka ni plačal, pa ne more prejeti zneska takega vračila davka. Vendar pa obstaja izjema od tega pravila: če samostojni podjetnik "posebni režim" prejme dohodek, obdavčen po 13-odstotni stopnji, potem lahko sestavi odbitek po splošnem postopku.
V tem primeru sta možni dve možnosti:
Posameznik, ki deluje v okviru samostojnega podjetnika, ima pri prodaji stanovanja pravico do odbitka. Kot veste, je prodajalec stanovanja ob izvedbi dolžan v proračun nakazati 13% vrednosti nepremičnine. IP v tem primeru ni izjema. Razmislite o glavnih shemah vračila davka za samostojne podjetnike:
Vprašanje številka 1. Stanovanje je kupil in uredil zakonec podjetnika. 08/12/17 Semashkina S.T., žena IE Semashkina L.D., je kupila in okrasila sobo zase za 1.704.320 rubljev. Semashkina S.T. ni uradno zaposlen, ne opravlja dejavnosti v okviru samostojnega podjetništva. Ali lahko SP Semashkin L.D. sami izdati nadomestilo dohodnine?
Na podlagi pojasnil Ministrstva za finance IE Semashkin L.D. lahko zaprosi za nadomestilo dohodnine ob nakupu sobe s strani svoje žene, S. T. Semashkine. Poleg standardnega paketa dokumentov bo Samashkin moral predložiti poročni list in izjavo o razdelitvi odbitka (0% - za Semashkin S.T., 100% - za IE Semashkin L.D.).
Vprašanje številka 2. Odplačilo hipotekarnih obresti. 17.10.17 IP Kashtanov je izdal hipotekarno posojilo. 12.11.17 Kaštanov je z izposojenimi sredstvi kupil stanovanje. Ali ima Kaštanov pravico zahtevati povračilo dohodnine od zneska obračunanih obresti za posojilo?
Ker je Kashtanov stanovanje kupil po 1. januarju 2014, se zanj lahko v odbitek vključi celoten znesek obračunanih obresti.
Vprašanje številka 3. Nadomestilo za stroške obnove stanovanja. 04/12/17 je samostojni podjetnik Klubkov kupil del stanovanjske stavbe v vrednosti 1.410.920 rubljev. Maja 2017 je Klubkov samostojno izvedel montažo kanalizacije. Stroški materialov, ki jih je uporabil Klubkov, so znašali 480.620 rubljev. Ali lahko Klubkov zniža stroške postavitve kanalizacije z nadomestilom dohodnine?
Če prodajna in kupoprodajna pogodba kaže, da je hiša nedokončana gradnja in zahteva rekonstrukcijo, ima Klubkov pravico izdati odškodnino v višini 245.901 rubljev. ((1.410.920 rubljev + 480.620 rubljev) * 13%) Če ta pogoj ni predviden v pogodbi, bo Klubkov prejel odškodnino v višini 183.419 rubljev. (1.410.920 RUB * 13 %).
Pri tem pa se ne upošteva, da je nepremičnino pridobil posameznik, še preden je dobil status samostojnega podjetnika.
vprašanje
Ali lahko podjetnik posameznik za nakup stanovanja prejme premoženjski odbitek?
Odgovori
V skladu z odstavkom 3 čl. 210 Davčnega zakonika za dohodek, za katerega je predvidena 13-odstotna davčna stopnja, je davčna osnova opredeljena kot denarni izraz takega dohodka, ki je obdavčen z dohodnino, zmanjšan za znesek davčnih olajšav, zlasti odbitkov davka na premoženje, pod pogojem kajti v čl. 220 NK.
Odbitki davka od premoženja veljajo samo za dohodke zavezancev, tako posameznikov kot samostojnih podjetnikov, zavezanih dohodnini po določeni davčni stopnji.
V skladu s 3. odstavkom čl. 346.11 Davčnega zakonika uporaba poenostavljenega davčnega sistema s strani samostojnih podjetnikov predvideva njihovo oprostitev, zlasti od obveznosti plačila dohodnine (v zvezi z dohodkom, prejetim iz podjetniške dejavnosti, razen davka, plačanega od dohodka). obdavčeno po davčnih stopnjah, določenih v 224. členu 2., 4. in 5. člena Davčnega zakonika).
Tako se za dohodek samostojnih podjetnikov, ki so obdavčeni s strani STS, ne uporabljajo davčne olajšave za dohodnino.
Hkrati, če zavezanec prejme druge dohodke, ki so obdavčeni z dohodnino po 13-odstotni stopnji, določeni s 1. čl. 224 Davčnega zakonika Ruske federacije ima pravico zmanjšati znesek takega dohodka za odbitke davka na nepremičnine iz čl. 220 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Situacija
Za zakonca - samostojnega podjetnika je bila izdana hipoteka
IE o poenostavljenem davčnem sistemu 6 %
vprašanje
Kako dobim odbitek od premoženja?
Samostojni podjetnik ni upravičen do odbitka davka na nepremičnine, saj je premoženjska olajšava predvidena le za vračilo dohodnine po stopnji 13%. Kaj je mogoče storiti v tem primeru?
Odgovori
V tem primeru lahko zakonec samostojnega podjetnika prejme premoženjski odbitek.
V skladu s čl. 34 IK RF je premoženje, ki sta ga zakonca pridobila med zakonsko zvezo, njuna skupna last. Pri tem pa ni pomembno, kdo je dejansko nosil stroške plačila nepremičnine, na koga je bila nepremičnina vpisana. Posledično imata oba zakonca pravico do odbitka, vključno s pravico do razdelitve odbitka po dogovoru (Resolucija predsedstva Vrhovnega arbitražnega sodišča Ruske federacije z dne 27. novembra 2007 N 8184/07, pisma Ministrstva za finance z dne 11. junija 2008 N 03-04-05-01 / 202, z dne 27. februarja 2008 N 03-04-05-01 / 51).
V dopisu Ministrstva za finance z dne 16.04.2015 N 03-11-11 / 21776 poroča se, da dejstvo uporabe stanovanja, ki ga je kupil samostojni podjetnik posameznik v podjetniški dejavnosti, ne vpliva na pravila za odobritev premoženjskega odbitka za dohodnino pri nakupu nepremičnine. Davčni zakonik omejuje takšen odbitek le, če so bili izdatki za nakup stanovanj opravljeni na stroške delodajalcev, proračuna ali drugih virov.
Strokovnjaki AAA-Invest bodo za vas opravili storitve izpolnjevanja in vložitve davčnega obračuna dohodnine, tudi na daljavo za stranke iz katere koli regije Ruske federacije.
Nemožnost osebnega srečanja ni ovira za opravljanje storitev naših strokovnjakov!
