Maga a forma Hivatkozások 2 -NDFL 2013 - 2014 gyakorlatilag nem különbözik az előzőtől. Az egyetlen változás az 5. szakaszt érintette, amely így vált ismertté: „A jövedelem és az adó összes összege alapján adózási időszak __% "arányban.
A fő újítások az űrlap kitöltésének folyamatát érintették 2-NDFL 2014-2015... Most, ha egy alkalmazott jövedelmére eltérő adókulcs vonatkozik, minden adatot egy formában kell feltüntetni, és nem több különböző formában, mint korábban. Ugyanakkor az űrlap 3-5. Szakaszát minden fogadásnál külön kell kitölteni.
Egyéb újítások: a rendelést jóváhagyják töltő tanúsítványok 2-NDFL a 2. jelzéssel (a személyi jövedelemadó visszatartásának lehetetlenségével kapcsolatos információk üzenete) új jövedelemkódok és levonási kódok kerültek hozzáadásra.
Emlékeztetni kell arra, hogy az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 230 Szövetségi törvény 227-FZ, 2011.07.18., Információ az űrlapon 2-NDFL az adóügynökök legkésőbb a ben lejárt adóidőszakot követő év április 1 -jéig nyújtották be elektronikus formátumban távközlési csatornákon keresztül vagy elektronikus média... Az adózási időszakban jövedelmet kapott egyének számával, legfeljebb 10 fővel az adóügynökök papíron nyújthatják be az ilyen információkat. Az információszolgáltatási eljárást az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 09.16.11. ММВ-7-3 / [e -mail védett]
Cikk (5) bekezdése szerint. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 226. pontja szerint, ha lehetetlen visszatartani a számított adóösszeget az adózótól, az adóügynök köteles legkésőbb egy hónappal annak az adóperiódusnak a végétől számítani, amelyben a releváns körülmények felmerültek, írásban tájékoztassa az adózót és a regisztrációjának helyén lévő adóhatóságot a forrásadó lehetetlenségéről és az adó összegéről (2-NDFL űrlap, 2. szolgáltatás).
A 2-NDFL "Egyén jövedelemigazolása" űrlap kitöltési eljárása:
A súgóban szereplő összes összegmutató rubelben és kopikában jelenik meg tizedesjegy pontossággal, az adóösszegek kivételével. Az adóösszegeket teljes rubelben számítják ki és tükrözik. Az 50 kopeck alatti adóösszegeket elvetik, és az 50 vagy annál nagyobb kopikákat a teljes rubelre kerekítik.
A Súgó címsorában ez szerepel:
a területen "20__ évig"- az év, amelyre a tanúsítványt kiállították;
a "No. ____" mezőben - sorozatszám Az adóügynök által kért igazolások a beszámolási adóidőszakban;
a "____" mezőben- a Tanúsítvány elkészítésének dátumát (napját, hónapjának számát, évét) az adatok arab számokkal történő egymás utáni rögzítése jelzi, például: 2010.01.15., ahol 15 a nap, 01 a hónap, 2010 az év (a kényelem érdekében használhatja a mező melletti "naptár" gombot);
a "jel" mezőben- az 1. szám kerül beillesztésre - ha a tanúsítványt a 230. cikk (2) bekezdésével összhangban nyújtják be Adószám Orosz Föderáció(a továbbiakban - a kódex), és a 2. szám - ha a tanúsítványt a kódex 226. cikkének (5) bekezdésével összhangban nyújtják be;
az "IFTS (kód)" mezőben- annak az adóhatóságnak a négyjegyű kódja, amelyben az adóügynök be van jegyezve az adóhatósághoz, például: 5032, ahol 50 a régiókód, 32 az adóhatósági kód.
A 2014-2015-ös tanúsítvány 2-NDFL 1. szakaszában "Információk az adóügynökről" az adóügynökre vonatkozó információk szerepelnek.
Az 1.1 adóügynökök - szervezetek esetében tükröződik azonosító szám az adózó (a továbbiakban: TIN) és a regisztráció okának kódja (a továbbiakban - KPP), az adóügynökök - magánszemélyek esetében pedig csak az INN szerepel. Abban az esetben, ha a jövedelemre vonatkozó információkat egy szervezet tölti ki a külön alosztályából származó jövedelmet kapó egyének számára, ezt a bekezdést a TIN után az ellenőrző pontot a szervezet regisztrációs helyén, annak külön alosztályának helyén jelzik.
Az 1.2"A szervezet neve / egyén vezetékneve, neve, utóneve" a szervezet rövidített nevét (hiányában - a teljes nevet) jelzi a szervezet szerint alkotó dokumentumok... A név lényegi része (rövidítése vagy neve, például: „iskola № 241” vagy „OKB„ Vympel ”) a sor elején található. Az adóügynökként elismert magánszemély tekintetében a teljes, rövidítések nélküli, vezetéknév, név, utónév feltüntetését a személyazonosságát igazoló okirattal összhangban kell feltüntetni. Kettős vezetéknév esetén a szavak kötőjellel íródnak. Például: Ivanov-Jurjev Alekszej Mihailovics.
Az 1.3 Az "OKATO kód" annak a közigazgatási-területi egységnek a kódját jelöli, amelynek területén a szervezet vagy a szervezet külön alegysége található, ahol az munkahely az a munkavállaló, akinek a Tanúsítvány nyomtatványát kitöltik, vagy másik személynek fizet bevételt. Ha közben naptári év az a magánszemély, akinek jövedelmeit a Tanúsítvány kitölti, több különböző alosztályban kapott jövedelmet, amelyek különböző közigazgatási-területi egységek területén találhatók, majd jövedelméről több igazolást is kitöltenek (azoknak a közigazgatási-területi szervezeteknek a száma szerint, amelyek területén külön alosztályok amelyben az egyén jövedelmet kapott). Az OKATO kódokat a "Közigazgatási területi felosztás objektumainak összes orosz osztályozója" OK 019-95 (OKATO) tartalmazza. Az OKATO kóddal kapcsolatos információk a nyilvántartásba vétel helyének adóhatóságától is beszerezhetők. Adóügynökként elismert magánszemély esetében az OKATO kódot a lakóhelyén kell feltüntetni.
Az 1.4 A "Telefon" jelzi az adóügynök telefonszámát, amelyet szükség esetén meg lehet szerezni referencia Információ a jövedelemadóról ezt az adófizetőt valamint annak az adóügynöknek és adózónak a hitelesítő adatait. Ha az adóügynöknek nincs kapcsolattartó telefon adott kellékeket nincs feltöltve.
A 2014-2015 -ös tanúsítvány 2 -NDFL 2. szakasza "Adatok az egyénre - a jövedelem címzettjére" tükrözi az egyénre - a jövedelem címzettjére - vonatkozó adatokat.
A 2.1 A "TIN" az adózó - egy magánszemély - azonosító számát jelöli, amely szerepel a dokumentumban, amely megerősíti ennek a magánszemélynek az Orosz Föderáció adóhatóságánál történő regisztrációját. Ha az adóalany nem rendelkezik TIN -számmal, akkor ezt a feltételt nem kell kitölteni.
A 2.2 A "vezetéknév, keresztnév, utónév" az egyén - adózó - vezetéknevét, keresztnevét és patronimáját jelöli, rövidítések nélkül, személyazonosító okmánynak megfelelően. Külföldi személyek számára a latin ábécé betűinek használata megengedett íráskor. A családnév hiányozhat, ha nincs feltüntetve az adózó személyazonosító okmányában.
A 2.3 Az "adózói státusz" az adózó státuszkódját jelzi. Ha az adózó az Orosz Föderáció adóalanyja, akkor az 1 -es számot kell feltüntetni, ha az adózó nem az Orosz Föderáció adóalanyja, akkor a 2 -es számot kell feltüntetni, ha az adózó nem az Orosz Föderáció adóalanya, de a 115-FZ "O. számú szövetségi törvény értelmében magasan képzett szakemberként ismerik el jogi státusz külföldi állampolgárok az Orosz Föderációban ", akkor a 3 -as számot kell feltüntetni.
A 2.4 A "születési dátum" a születési dátumot (nap, hónap, év) jelzi az adatok arab számokkal történő egymás utáni rögzítésével, például: 1945. 05. 01., ahol 01 a dátum, 05 a hónap, 1945 a születési év születés (a kényelem érdekében használhatja a mező mellett található "naptár" gombot).
A 2.5 Az "állampolgárság" azt az ország számkódját jelöli, amelynek állampolgára az adózó. Az országkód a szerint van feltüntetve Teljes orosz osztályozó a világ országai (OCSM). Például a 643 kód Oroszország, a 804 kód Ukrajna kódja. Ha az adózó nem rendelkezik állampolgársággal, akkor az országkódot fel kell tüntetni a személyazonosságát igazoló dokumentumot kibocsátó „Országkód” mezőben.
A 2.6 Az "azonosító dokumentum kódja" a "Dokumentumkódok" könyvtárból kiválasztott kódot jelzi.
A 2.7"A dokumentum sora és száma" az adózó személyazonosságát igazoló okmány adatait, illetve az okirat sorszámát és számát jelölik, a "Nem" megjelölést nem helyezik el.
A 2.8 A "lakóhely címe az Orosz Föderációban" a teljes címet jelöli állandó hely az adózó tartózkodási helye személyazonosító okmány vagy más, a lakóhely címét megerősítő okmány alapján. A cím elemei a következők: "Irányítószám", "Régiószám", "Kerület", "Város", " Helység"," Utca "," Ház "," Épület "," Lakás ". A "régiókód" annak a régiónak a kódja, amelynek területén az egyén lakóhellyel rendelkezik. A régiókód a "Régiókódok" könyvtárból van kiválasztva. "Irányítószám" - az adóalany lakóhelyén található kommunikációs társaság indexe. A "Kezdőlap" címelem tükrözésekor numerikus és alfabetikus értékek egyaránt használhatók, valamint a "/" jel sarokház... Például: 4A vagy 4/2. Az "Épület" típusú módosításokat a "Hull" mezőben kell kitölteni. Ha az egyik címelem hiányzik, akkor az ehhez az elemhez fenntartott mező nincs kitöltve, és hiányozhat a Súgóból.
A 2.9"Cím a lakóhely szerinti országban" azoknak a személyeknek, akik nem adólakók Az Orosz Föderáció, valamint a külföldi állampolgárok közül meg kell adni az országban található lakóhely címét állandó tartózkodási... Ebben az esetben ennek az országnak a kódját kell feltüntetni az "Országkód" mezőben, majd be kell írni a címet szabad forma(a latin ábécé betűinek használata megengedett). Azok a magánszemélyek, akik nem az Orosz Föderáció adóalanyai, és külföldi állampolgárok, hiányozhatnak a "Lakcím az Orosz Föderációban" jelző, feltéve, hogy a tanúsítvány 2.9.
A referencia 3. szakasza "__%-os adóköteles jövedelem" tükrözi az egyének készpénzben és természetben, az adóidőszak hónapjaiban.
A Súgó 3. szakaszának címében feltüntetik azt az adókulcsot, amelyre vonatkozóan az Információ rovatot kitöltik (13%, 30%, 9%, 15%, 35%vagy a kettős adóztatás elkerüléséről szóló megállapodáson alapuló kulcs). Ha az adóügynök a magánszemélynek fizetett az adózási időszak alatt a jövedelem után különböző árak, a tanúsítvány 3–5. rovatát minden egyes adókulcshoz ki kell tölteni.
Példa. Adóügynök a magánszemélynek az adóidőszak folyamán fizetett jövedelmet 13% és 9% -os adókulccsal. A 13% -os kamatlábról szóló referencia 3–5. Szakaszát egymás után kell kitölteni, majd a 9% -os kamatra vonatkozó referencia 3. és 5. szakaszát sorban kell kitölteni. Továbbá a kapott jövedelem összege tükröződik természetes személy az adózási időszakban, minden kapott jövedelemre külön -külön.
A "Hónap" oszlopban ban ben időrendben jelzi az adóidőszak hónapjának sorszámát, amely megfelel a jövedelem tényleges bevételének napjának, a Kódex 223. cikke rendelkezéseinek megfelelően meghatározva.
A "Jövedelmi kód" oszlopban a jövedelemkódok vannak feltüntetve, amelyeket a "Jövedelemkódok" címtárból választanak ki.
A "Jövedelem összege" oszlopban a bevétel teljes összegét tükrözi (az adólevonások nélkül) a megadott kódot jövedelem. Szemben azokkal a jövedelemtípusokkal, amelyekre hivatásos adólevonások vagy amelyek nem adókötelesek teljes méretű a Kódex 217. cikkével összhangban a "Levonási kód" oszlopban a megfelelő levonás kódja látható, amelyet a "Levonási kódok" címtárból választanak ki.
A "levonás összege" oszlopban a megfelelő összegű adólevonás tükröződik, amely nem haladhatja meg a megfelelő "Jövedelem összege" oszlopban feltüntetett jövedelem összegét. A jövedelemkódot akkor kell feltüntetni, ha van pozitív összegű jövedelem. A levonási kód akkor jelenik meg, ha van levonási összeg. A jövedelem esetében, amelynek adózásának jellemzőit a Kódex 214.1., 214.3. És 214.4. Cikke határozza meg, egy jövedelemkódhoz több levonási kód is megadható. Ebben az esetben az első levonási kódot és a levonás összegét a megfelelő jövedelemkóddal szemben tüntetik fel, a fennmaradó levonási kódokat és levonási összegeket pedig az alábbi sorok megfelelő oszlopaiban. A "hónap", "jövedelemkód" és "jövedelemösszeg" oszlopok (mezők) az ilyen levonási kódokkal és levonási összegekkel ellentétben nincsenek kitöltve. teljes összeg az e jövedelemnek tulajdonítható levonások nem haladhatják meg a jövedelem összegét. Amikor a Tanúsítványt 2 -es attribútummal tölti ki, a Tanúsítvány 3. szakasza jelzi azt a jövedelem összegét, amelyből az adóügynök nem tartott le adót.
Példa. A szervezet 5000 rubel fizetést fizetett a munkavállalónak, kiszámítva és visszatartva az adót 650 rubel összegben. Az elbocsátással kapcsolatban a munkavállaló 500 rubel összegű természetbeni jövedelmet kapott. A szervezet 65 rubel összegű adót számított ki, de nem tartotta vissza. Amikor a tanúsítványt a tanúsítvány 3. szakaszában szereplő 2 -es attribútummal tölti ki, a jövedelem összege 500 rubel, és a tanúsítvány 5. szakaszának 5.3. Bekezdésében a számított adó összege van feltüntetve - 65 rubel, az 5.7. Szakasz 5.7. A tanúsítvány 5. pontjában az adóügynök által nem visszatartott adó összege van feltüntetve - 65 rubel ... Amikor a tanúsítványt a tanúsítvány 3. szakaszának 1. attribútumával tölti ki, a jövedelem összege 5500 rubel, a tanúsítvány 5. szakaszának 5.3. - 5.5. Bekezdései a számított adó összegét - 715 rubelt, a visszatartott és átutalt adó összegét jelzik. - 650 rubel, és az 5. szakasz 5.7. Bekezdésében A bizonyítvány feltünteti az adóügynök által nem tartott adó összegét - 65 rubel. A standard adólevonások, ingatlanadó -levonások és szociális adólevonások nem jelennek meg ebben a szakaszban.
A tanúsítvány "Szabványos, szociális és ingatlanadó -levonások" 4. szakasza akkor teljesül, ha az adózót standard, szociális vagy ingatlanadó -levonásokkal látták el.
Ebben az esetben a 4.2., 4.3., 4.4. Bekezdést kell kitölteni, ha az adózót ingatlanadó -levonással látták el.
A Súgó 4. szakaszában A „szokásos, szociális és ingatlanadó -levonások” a Kódex 218. cikke által megállapított szokásos adólevonásokra, a Kódex 220. cikke (1) bekezdésének 2. albekezdése alapján megállapított ingatlanadó -levonásokra, valamint a 4. albekezdésben megállapított szociális adólevonásokra vonatkozó információkat tükrözik. a Vámkódex 219. cikke (1) bekezdésének.
A 4.1 Az „adózónak nyújtott adólevonások összege” tükrözi az általános adólevonások, ingatlanadó -levonások és szociális adólevonások által az adózónak ténylegesen biztosított összegeket.
A 4.1. Pont „Levonási kód” oszlopában megjelenik a "Levonási kódok" könyvtárból kiválasztott levonási kód. Az "Levonás összege" oszlop a megadott kódnak megfelelő levonás összegét tükrözi. Az ebben a bekezdésben szereplő kitöltött sorok száma attól függ, hogy az adóalany milyen típusú levonásokra jogosult.
A 4.2 és 4.3 tüntesse fel az értesítés számát és dátumát, amely megerősíti az adózónak az adóhatóság által a Vámkódex 220. cikkének (3) bekezdésével összhangban kiadott ingatlanadó -levonáshoz való jogát.
A 4.4„Az értesítést kibocsátó adóhatóság kódja” jelzi az értesítést kibocsátó adóhatóság kódját.
A referencia 5. szakasza „A jövedelem és az adó teljes összege az adóidőszak eredményei alapján __%-os arányban” tükrözi a személyi jövedelemre kivetett jövedelem és adó teljes összegét az adóidőszak eredményei alapján, a meghatározott kulcs szerint a Hivatkozás 5. szakaszának címsorában.
Az 5. szakasz a Tanúsítványban szereplő minden adókulcsra külön kerül kialakításra.
Figyelem! "Teljes bevétel" mező, " Az adóalap”És a„ Számított adó összeg ”kitöltése automatikusan történik a fent megadott adatok alapján. Ebben az esetben az összegeket a jóváhagyott szabályok szerint kerekítik.
Az 5.1 A "teljes jövedelem" az adóidőszak eredményei alapján a jövedelem teljes összegét jelenti, az adólevonások nélkül. Ez a bekezdés a Tanúsítvány 3. szakaszában meghatározott teljes bevételt tükrözi. Az 5.1. Pont 2 -es attribútummal ellátott tanúsítvány kitöltésekor fel kell tüntetni azt a jövedelem teljes összegét, amelyből az adóügynök nem vonta le az adót, és amely a tanúsítvány 3. szakaszában szerepel.
Az 5.2 Az "adóalap" azt az adóalapot jelöli, amelyből az adót kiszámítják. Az e pontban meghatározott mutató megfelel az 5.1. Pontban szereplő bevétel teljes összegének. A tanúsítvány a tanúsítvány 3. és 4. szakaszában szereplő adólevonások teljes összegével csökkentve.
Az 5.3 A "Számított adóösszeg" a referencia 3. szakaszában meghatározott mértékű adószámot számítja ki, az adóidőszak eredményei alapján. Amikor a tanúsítványt az 5.3. Pont 2 -es attribútumával tölti ki, megjelenik az adó teljes összege, kiszámítva, de nem visszatartva.
Az 5.4 A „visszatartott adó összege” ennek megfelelően feltünteti az adóidőszakra vonatkozóan a 3. szakaszban meghatározott mértékű visszatartott adó teljes összegét. Amikor a tanúsítványt 2 attribútummal tölti ki, az 5.4.
Az 5.5 Az „átutalt adó összege” az adóidőszakra átutalt adó összegét jelzi. Ez a bekezdés 2011.01.01 -től kapott jövedelemhez képest kell kitölteni. Amikor a tanúsítványt 2 attribútummal tölti ki, az 5.5.
Az 5.6„Az adóügynök által indokolatlanul visszatartott adó összege” az adóügynök által az adózótól indokolatlanul visszatartott adó összegét jelzi. A 2. attribútummal ellátott tanúsítvány kitöltésekor az 5.6.
Az 5.7 A „forrásadó által nem visszatartott adó összege” azt a számított adóösszeget jelzi, amelyet az adóügynök nem tartott le a beszámolási adóidőszakban. A kitöltött igazolást az "Adóügynök (aláírás)" mezőben írják alá. Az aláírást nem szabad pecséttel borítani. A pecsétet a kijelölt helyen kell elhelyezni ("MP" a Súgó bal alsó sarkában). Az "Adóügynök (pozíció)" mező a tanúsítványt aláíró személy pozícióját jelzi. Az "Adóügynök (teljes név)" mezőben a megadott személy vezetékneve és kezdőbetűje szerepel. Adóügynök - a magánszemély aláírja a tanúsítványt, és feltünteti vezetéknevét, a név és az utónév kezdőbetűit.
Ha a Súgó nem helyezhető el egy oldalon, akkor a szükséges számú oldal betöltődik. A Súgó tetején lévő következő oldal a következőt jelzi: Súgó oldalszám. Ebben az esetben a Súgó minden oldalán ki kell tölteni az "Adóügynök" mezőt.
Lásd még:
Az adóhivatal mindent tudni akar. És nem csak arról, hogy szervezete minden adót fizetett -e magáért. Az adójukon kívül minden olyan szervezet vagy egyéni vállalkozó, amely rendelkezik alkalmazottakkal, vagy megkötött polgári szerződések a munkavégzéshez, a szolgáltatásnyújtáshoz a magánszemélyek által kapott jövedelemből adót kell visszatartani és a költségvetésbe befizetni.
Ez annak köszönhető, hogy a munkáltató adóügynök a munkavállalóival szemben. Hogyan ellenőrizheti, hogy eleget tett -e feladatainak, vagy sem, és hogy a munkavállaló kifizett -e minden tartozást? Csak az állításokat nézve.
Az ilyen információkat hosszú évek óta tanúsítványok formájában nyújtják be 2-NDFL formában. Minden munkavállaló számára külön igazolást készítenek. Ez azt jelenti, hogy a könyvelőnek tudnia kell, hogyan kell kitölteni a 2-NDFL tanúsítványt.
1. A 2-ndfl tanúsítvány kitöltésének szabályai
3. Hogyan kell kitölteni a 2-NDFL tanúsítványt
5. Tájékoztatás az adóalapról és az adóról
6. Hol kell benyújtani a tanúsítványokat 2-NDFL
7. Súgó 2-ndfl 1s-ben 8.3
Tehát menjünk sorban. Ha nincs ideje elolvasni egy hosszú cikket, nézze meg az alábbi rövid videót, amelyből megtudhatja a cikk témájában a legfontosabbakat.
(ha a videó nem látható jól, a fogaskerék a videó alján található, kattintson rá, és válassza a 720p minőséget)
Részletesebben, mint a videóban, a témát tovább elemezzük a cikkben.
A 2-NDFL „Egyén jövedelemigazolása” űrlapot, amely szerint jelenleg jelentést tesznek, az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2015. október 30-i végzésével hagyták jóvá. ММВ No. [e -mail védett] Ugyanaz szabályozási dokumentumok a 2-NDFL tanúsítvány kitöltésének szabályait is jóváhagyták.
A referenciákat a következők biztosítják:
Ezenkívül a 2-NDFL tanúsítvány kitöltésével kapcsolatos információk nemcsak az adóhivatalnak történő jelentésekhez hasznosak. Az igazolást a munkavállalók kérésére is ki kell állítani, például egy bank számára (az adótörvénykönyv 230. cikkének 3. pontja).
A súgó összes mutatója (kivéve személyi jövedelemadó) rubelben és kopikában tükröződnek. Az adó összegét teljes rubelben tüntetik fel (az 50 kopeck -ig terjedő összegeket el kell dobni, az 50 kopecks vagy annál nagyobb összegeket felfelé kell kerekíteni).
fontoljuk meg gyakorlati helyzet a szervezet életéből, és ennek alapján példát állítunk össze a 2-NDFL tanúsítvány kitöltésére. Ezzel párhuzamosan megvitatjuk a fontos elméleti kérdéseket.
Számoljunk személyi jövedelemadó minden munkahónapra és az év egészére Osetrov Oleg Alekseevichnek, a Wise Gudgeon LLC ügyvezetőjének. A munkavállaló fizetése 35 000 rubel. havonta.
A ledolgozott órákért fizetett fizetésen kívül:
Oszetrovnak gyermekei vannak:
Sturgeon kérelmet írt a gyermeklevonások biztosítására. Vannak alátámasztó dokumentumok a levonások fogadására.
2016. július 5 -én Osetrova lánya elvégezte az egyetemet, ezért 2016 augusztusa óta már nem biztosítják számára az adókedvezményt. Továbbá, a levonás a Sturgeon kap csak legfiatalabb gyermek- egy diák.
2016 májusában Oszetrov lakást vásárolt. Mivel korábban nem használta fel az ingatlanlevonást, majd 2016. június 18 -án kérelmet nyújtott be a számviteli osztályhoz 2016. évi ingatlanlevonás biztosítására 1.500.000 RUB összegben. és az adóhivatal értesítése a levonási jogról. A levonást 2016 júniusától biztosítják.
Sturgeon 2016 -ban nem kapott 13% -os osztalék és 35% -os adót.
Minden bevétel, levonás és személyi jövedelemadó felhalmozódott ezt az alkalmazottat táblázatban mutatjuk be.
A fizetésen kívül a munkavállaló pénzügyi segítséget kapott: 2000 rubelt. januárban 6000 rubel. júniusban.
Novemberben adóköteles jövedelem az év eleje óta halmozottan meghaladják a 350 ezer rubelt, ezért novembertől nem lehet gyermeklevonást biztosítani. A számításhoz ezt a határt csak adóköteles jövedelmet használnak fel.
Ügyeljen arra, hogy a 2-NDFL tanúsítványba írja be a fizetett anyagi segítséggel kapcsolatos adatokat. Ha a munkavállalónak egy éve volt anyagi segítség, teljes mértékben mentesül a személyi jövedelemadó alól, függetlenül az összegtől, akkor nem kell megadnia a bizonyítványban.
Ha volt egy szokásos anyagi támogatás, amelyet nem csak 4000 rubel után adóznak, akkor ez megjelenik a bizonyítványban.
Most, hogy megvan a példa kezdeti adatai, lépésről lépésre megvizsgáljuk, hogyan kell kitölteni a 2-NDFL tanúsítványt.
Az oszlopban fel kell tüntetni a tanúsítvány jelét:
1 - ha tájékoztatást nyújtanak az egyéni jövedelemről és a személyi jövedelemadó felhalmozott, visszatartott és átutalt összegéről;
2 - ha lehetetlen a személyi jövedelemadó visszatartása (legkésőbb az év vége után 1 hónappal);
"Javítási szám" - a mezőt az elsődleges tanúsítvány benyújtásakor és a módosított információk benyújtásakor kell kitölteni. Ha a tanúsítvány elsődleges, akkor be kell írnia a 00 számot, a megadotthoz - 01, 02 stb.
Lehetőség van a 2-NDFL tanúsítvány törlésére, amelyet a vállalat tévedésből nyújtott be. Ehhez a "Javítási szám" mezőbe be kell írnia a 99 értéket, és a tanúsítványban csak az 1. és 2. rovatot kell kitöltenie a szervezetre és az egyénre vonatkozó információkkal. Az ilyen törlési tanúsítványnak új fordítási dátuma lesz, de régi száma (azaz a régi hibás tanúsítvány száma).
Milyen esetekben lehet erre szükség? Például, ha tévesen több igazolást nyújtott be egy alkalmazottra, igazolást nyújtott be egy olyan alkalmazottról, aki már régóta nem dolgozik Önnek stb.
A tanúsítvány kitöltése azzal kezdődik, hogy az adószakértő adatait beírja az 1. szakaszba: TIN / KPP, a szervezet neve vagy az egyén - egyéni vállalkozó teljes neve, OKTMO kód, telefon.
A 2. szakasz a jövedelemben részesülő egyénekre vonatkozó információkat tükrözi: TIN, teljes név, állampolgárság, születési idő, útlevél adatok, lakóhely. A külföldieknek is vannak saját mezőik: TIN az állampolgárság szerinti országban, lakóhelye az Orosz Föderációban, lakóhely szerinti országkód és állandó lakóhely szerinti ország címe (az egyik cím feltüntetésre kerül).
Az "Adózó státusza" mezőben az alábbiak egyikét kell feltüntetni:
A szervezetre és az egyénre vonatkozó adatok szerint kitöltöttük az 1. és 2. részt.
További személyi jövedelemadó igazolás ajándékokat részletes információk a jövedelemről és a levonásokról. A 3. szakasz információkat tartalmaz a munkavállalók pénzbeli vagy természetbeni jövedelméről az adóidőszak (év) minden hónapjában. A címben szakaszának tükröződik személyi jövedelemadó mértékét, amelyhez a szakasz kitöltve van. Példánkban egy szakasz lesz, mert a munkavállaló által kapott összes jövedelmet 13%-os adókulcs terheli.
Minden hónapban megjelenik a Jövedelem összege oszlop összérték a munkavállaló által a hónapban kapott jövedelem. Ha valamely hónapban a munkavállalónak joga volt szakmai adólevonásra, valamint a személyi jövedelemadóval nem teljes egészében levont jövedelem levonására, akkor a levonási kód és annak összege szerepel.
Teljesen megszabadult a Személyi jövedelemadó a bizonyítvány nem tartalmaz például gyermekgondozási segélyeket, anyasági ellátásokat.
A 2-NDFL tanúsítvány kitöltésére szolgáló kódok a Szövetségi Adószolgálat 15.10.09. Számú, ММВ-7-11/ [e -mail védett] A példánkban szereplő űrlap kitöltéséhez a következőkre van szükségünk:
Jövedelemkódok:
Levonási kódok:
A 4. szakasz összegzi a levonások adatait kódjaik szerint, feltüntetve az egyes levonások teljes összegét. Itt vannak azok a levonások, amelyek nem kapcsolódnak a konkrét kifizetett összeghez (szemben a 3. részben megjelölt levonásokkal - anyagi segítségért, szakmai levonásokért).
A 4. szakaszban rögzítjük a gyermekekre vonatkozó levonásokat - külön az első és a második gyermek esetében, valamint a vagyonlevonást. Itt fel lehet tüntetni magának a munkavállalónak a levonásait, valamint a szociális és befektetési levonásokat.
Az ingatlanlevonásra vonatkozó adatok megadásához rendelkeznie kell az adóhatóság közleményével, amely megerősíti a munkavállaló alkalmazási jogát.
Az 5. szakasz összegzi a jövedelmet, meghatározza az adóalapot és kiszámítja a személyi jövedelemadót. A bevétel teljes összegét mutatja - a 3. szakasz Bevétel összege oszlopának teljes értékét. A következő sor rögzíti az adóalapot, amely a teljes jövedelem és az adólevonások összege közötti különbségként található meg ( a 3. és 4. szakaszra vonatkozó levonások).
A Számított adó összeg sorban a számított adó összege kerül rögzítésre, azaz által az adóalap terméke adókulcs... Ezután a sorok kitöltésre kerülnek a visszatartott, felsorolt adó összegére vonatkozó adatokkal, szükségtelenül visszatartva és nem visszatartva.
Osetrov esetében:
A bevétel teljes összege 423 500 rubel.
A levonások összege 9800 (első gyermek) + 14 000 (második gyermek) + 238 200 (ingatlan) + 4000 (nem adóköteles anyagi támogatás) = 266 000 rubel.
Adóalap - 157 500 rubel.
Az adó összege 20 475 rubel.
Ha a munkavállaló év közbeni jövedelméhez képest eltérő arányokat alkalmaztak, akkor több 3-5. A 3-5. Szakaszok száma megegyezik a felhasznált fogadások számával.
A "vízummentes" országokból származó külföldi munkavállalókkal rendelkező vállalatok számára hasznos a rögzített előlegek adatait tartalmazó sor.
Az adóügynökök 2-NDFL formában nyújtják be a tanúsítványokat Adóhivatal regisztrációjuk helyén. Ezt a követelményt az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 230. cikkének (2) bekezdése írja le. Vagyis a szervezet (vagy részleg) helyén vagy az egyéni vállalkozóként nyilvántartott magánszemély lakóhelyén.
Nyújtsa be a tanúsítványokat elektronikus formában távközlési csatornákon keresztül az üzemeltetőn keresztül elektronikus dokumentumkezelés... Papíron csak akkor lehet igazolásokat készíteni, ha az év folyamán az adóügynöktől jövedelmet kapott állampolgárok száma kevesebb, mint 25 fő.
2016. január 1 -jétől büntetést vezettek be az adóügynököknek a pontatlan információkat tartalmazó dokumentumok benyújtásáért. Bírságot szabnak ki, ha az adóhatóság hibákat tár fel a 2-NDFL űrlapon. A bírság összege 500 rubel minden igazolásért, amely hamis adatokat tartalmaz.
Ezért alaposan tanulmányozza a 2-NDFL tanúsítvány kitöltésének módját, és ne kövessen el hibákat. És ha hirtelen hibát észlel, futtassa a javítást, amíg az adóhatóság meg nem találja.
Azok számára, akik nyilvántartást vezetnek az 1C: Számviteli programban - nézze meg, hogyan kell kitölteni a 2 -NDFL tanúsítványt 1C: Számviteli videó formátumban.
Miféle problémás kérdések Ki kell töltenie a 2-NDFL tanúsítványokat? Kérdezd meg őket kommentben!
Hogyan kell kitölteni egy 2-NDFL tanúsítványt egy gyakorlati példa segítségével
2-NDFL űrlapúj. Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2015. október 30-i, ММВ-7-11 / 485 számú végzésével hagyta jóvá.
Vigyázzon, adja át 2-NDFL tanúsítvány 2015-re elektronikus formában az interneten keresztül szükséges, ha a foglalkoztatottak száma meghaladja a 25 főt. Új rend 2016 óta van hatályban (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 230. cikke). Ha a létszám kevesebb, mint 25, akkor az igazolásokat papíron lehet benyújtani.
A 2-NDFL tanúsítványokat be kell nyújtani a vállalat telephelyén található felügyelőséghez. A fióktelep alkalmazottai számára az igazolásokat a központi iroda küldi. De az információkat be kell nyújtani az ellenőrzéshez, amelyben az egységet bejegyezték (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat levele, 2012. 05. 30., ED-4-3/. Sz.).
Ha április 1-je után adja át a 2-NDFL-t, a bírság 200 rubel lesz minden nem benyújtott bizonyítvány után (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 126. cikke). Minden hibás bizonyítvány után az ellenőröket 500 rubel bírsággal sújtják (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 126.1. Cikke).
Lásd alább a tanúsítványok kitöltésének mintáját.
Az 1 -es attribútumú 2 -NDFL tanúsítványokban minden jövedelmet tükrözni kell - mind azokat, amelyekből az adó levonásra került, mind azokat, amelyekből nem vontak vissza. Például, ha a társaság az év végén olyan ajándékot bocsátott ki, amelyből nem tartott le személyi jövedelemadót, akkor a bizonyítványon fel kell tüntetni az értékét, valamint fenntartás nélküli adó.
A 2015-ös 2-NDFL igazolásokban szereplő levonásokat a 3. szakaszban és a 4. szakaszban is ki kell tölteni. A 3. szakaszban le kell vonni az olyan jövedelmek levonásait, amelyek nem teljes mértékben személyi jövedelemadóval adóztatottak. 4. szakasz - szabványos és vagyoni levonások.
Az ingatlanlevonásokkal együtt ki kell töltenie az értesítés adatait is - számot, a kibocsátás dátumát és az IFTS kódot. Ha ezt nem teszik meg, az adóhatóság követelni fogja az igazolások tisztázását, és egyúttal bírságolást.
Tanúsítvány 2-NDFL 2015 -re annak a magánszemélynek, akinek a vállalata nem vonta le az adót minden fizetés után, kétszer kell átadnia. Ez a kötelezettség a tanúsítványok kitöltési eljárásából következik (amelyet az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2015. október 30-án kelt, ММВ-7-11 /számú rendelete hagyott jóvá). Azt írja ki, hogy mindkét igazolás 5. szakaszában tükrözni kell az összeget meg nem tartott személyi jövedelemadó.
A 2. szakaszban a jövedelmet kapott egyénre vonatkozó adatokat kell kitölteni: teljes név, TIN, státusz (belföldi vagy nem rezidens), születési idő, cím, útlevéladatok stb.
TELJES NÉV. és útlevél az információk benyújtásának napján kell kitöltenie az adatokat. Például, ha egy alkalmazott férjhez ment, és megváltoztatta vezetéknevét vagy útlevelét, új adatokat kell kitölteni.
A gyakorlatban az alkalmazottak elfelejtik bejelenteni az új adatokat a számviteli osztálynak. Ha a munkavállalók ezt nem tették meg, akkor ki kell töltenie az ismert adatokat. Úgy gondoljuk, hogy emiatt az ellenőröknek nincs joguk megbüntetni a céget a pontatlan információkért. Hiszen nem a cég hibája, hogy a munkavállaló nem nyújtott be új adatokat.
Mindenesetre a bizonyítványok benyújtása előtt nem lesz felesleges emlékeztetni minden dolgozót, hogy tájékoztatniuk kell az új útlevélről, címről stb. Ez minimalizálja a hibák és a bírságok kockázatát.
FOGADÓ tovább Általános szabály ki kell tölteni, ha a munkavállaló rendelkezik ezzel a számmal. Ha a szervezet nem tudja a számot, megtalálhatja az FTS webhelyén, a "TIN keresése" részben, vagy érdeklődjön az alkalmazottnál. Felmérésünk szerint a kollégák 89% -a pontosan ezt teszi.
Ha a munkavállalónak nincs száma, vagy a cég nem ismeri és nem tudja megadni, akkor a mező üresen maradhat. A program figyelmeztetést ad ki, ha a tanúsítványban szerepel a 643-as országkód, de nincs TIN (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat levele, 2016. január 27-i szám, BS-4-11 /). Az ilyen információkat elfogadottnak tekintik. De kockázatos tetszőleges számot feltenni. Az ellenőrök nem fogadhatnak el ilyen bizonyítványokat.
A cím a bizonyítvány 2. rovatába fel kell írnia a munkavállaló lakcímét állandó regisztráció Oroszországban. Nem szükséges az ideiglenes regisztráció részleteit tükrözni. Ha a munkavállalót Moszkvában vagy Szentpéterváron regisztrálták, a „város” mezőt üresen kell hagyni. Ebben az esetben elegendő a tárgykód kitöltése. Például Moszkva esetében - 77 -es kód.
A külföldi igazolásában fel kell írnia az oroszországi regisztrációs, lakóhelyi vagy tartózkodási helyének címét. De a mező üresen maradhat, ha a cím ismeretlen. Ezután ki kell töltenie az országkódot és a külföldi tartózkodási címet.
Állapot az új súgóban most több kód van a fizető állapotára. Az előző formában csak három kód volt: 1 - rezidens, 2 - nem rezidens, 3 - magasan képzett szakember. A listát további három kóddal egészítették ki: 4 - külföldön élő migránsok, 5 - nem honos menekültek, 6 - külföldiek, akik szabadalom alapján dolgoznak.
Tól től új referencia nem világos, hogy milyen kódot kell beállítani az ideiglenesen tartózkodó külföldiek számára. Egyszerre két kód alkalmas számukra - 1 és 6. De ha a vállalat csökkentette a munkavállaló adóját rögzített előlegek, akkor a helyszíni ellenőrök javasolják a beállítást új kód 6.
Még nem világos, hogyan kell kitölteni a Kirgizisztánból érkező munkavállalók státuszát. Augusztus 12 -én Kirgizisztán része lett EAEU országok ezért Kirgizisztán állampolgárainak most ugyanolyan jogai vannak, mint az oroszoknak. A Pénzügyminisztérium úgy véli, hogy a 2015 -ös tanúsítványban az 1 -es kódot kell megadni az ilyen alkalmazottakra, mint a lakosokra.
Jövedelem a 2-NDFL tanúsítványban... A 3. szakaszban ki kell töltenie azt a jövedelmet, amelyet a "fizikus" minden hónapban kapott a vállalattól. Például fizetés, szabadságdíj, anyagi segítség, ajándékok stb., Kódokkal együtt. A jövedelemkódokat az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2015.10.09. ММВ-7-11/sz.
A 2015-ös 2-NDFL-ben szerepelnie kell a decemberi fizetésnek, amelyet a társaság 2016 januárjában adott ki. A 2-NDFL tartalmazza a munkavállalók által 2015 decemberében kapott, de januárban nyaralni járó szabadságpénzt is. Végtére is, a fizetés kézhezvételének időpontja annak a hónapnak az utolsó napja, amelyre a jövedelmet felhalmozták, és a nyaralási fizetéshez - a pénz kibocsátásának napja (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 223. cikke).
Ha ugyanaz a munkavállaló eltérő arányban kapott jövedelmet (például 13, 30 stb.), Akkor mindegyikre ki kell tölteni a 3. szakaszt. 2015 óta az osztalékot a fizetéssel megegyező mértékű - 13%-os - adóval terhelik. Ezért a 3. rovatba a fizetéssel együtt írhatók, csak külön 1010 kóddal. Egyébként a JSC-k nem töltenek ki osztalékot a 2-NDFL igazolásokban.
A súgó egyes kódjai újak. Például, ha a résztvevő elhagyta az LLC -t, akkor a kifizetett részvény értékét ki kell tölteni a tanúsítványban a 1542. kóddal. Korábban az adóhatóság azt tanácsolta, hogy írja be a 4800 "Egyéb bevétel" kódot.
Levonások a 2-NDFL tanúsítványban... A súgóban két szakasz található, ahol a levonásokat szeretné megjeleníteni - a 3. és a 4. szakasz.
A 3. szakaszban a személyi jövedelemadóval nem teljes mértékben megfizetett jövedelmek levonásait kell feltüntetni (ajándékok, pénzügyi segítség stb.). És a 4. szakaszban - standard, szociális és vagyoni levonások.
A 2015 -ös tanúsítványban a kezelés és képzés levonása nem szükséges. A munkavállalók csak 2016 -tól kaphatnak ilyen levonásokat a vállalatnál.
A 3. és 4. szakaszban szereplő levonások összege nem haladhatja meg a munkavállaló jövedelmét. Ezért ha a levonás nagyobb, akkor csak azt az összeget kell fogadni, amely nem haladja meg a jövedelmet.
OKTMO a 2-NDFL tanúsítványban azt kell megadnia, amelynél a vállalat befizette a fizetést személyi jövedelemadó megfizetése... A kód 11 karakterből áll. Ha a kód nyolc számjegyű, akkor a helyett utolsó számjegyek a tanúsítványban ki kell tölteni a kötőjeleket - "12891754-". Ha egy nem létező kódot vagy kötőjelet ír le, akkor az adóhatóság nem fogadja el a tanúsítványt. Az osztályok tanúsítványaiba be kell írni ezen irodák OKTMO -ját.
Adó a tanúsítványban 2-NDFL.Általános szabály, hogy az 5. szakaszban a számított, visszatartott és felsorolt adók meg kell egyeznie. Ha eltérések vannak, hibák lehetségesek. Például, ha a vállalat többet fizetett, mint amennyit visszatartott, akkor a bizonyítványban csak a visszatartott összeget kell feltüntetni. Ha többet mutat, az ellenőrök tisztázni fogják. Végül is felesleges átutalt összeget Nem adó.
Ha a vállalat 2015 -ben csökkentette a külföldi munkavállaló személyi jövedelemadóját a szabadalomért fizetett előlegek értékével, akkor ki kell töltenie az 5. szakasz speciális mezőit. A "Rögzített előlegek összege" mezőben ki kell töltenie azokat az előlegeket, amelyekkel a társaság csökkentette a személyi jövedelemadót. És külön mezőbe írja be a csökkentési jogot megerősítő értesítés számát és dátumát, valamint az IFTS kódot.
Különleges válogatás: Hivatkozások 2-NDFL 2015-re
Minden szervezet és vállalkozó, ha bérelt személyzetet von be a munkába, és munkaszerződést köt velük, a törvény szerint adóügynökké válik. Számítaniuk kell, és át kell utalniuk a költségvetésbe a személyi jövedelemadót alkalmazottaik fizetésére, valamint határidőket 2-NDFL.
A 2-NDFL tanúsítvány olyan jelentés, amelyet egy vállalatnak vagy vállalkozónak kell összeállítania minden alkalmazott vagy más személy számára, aki ebből az üzleti egységből származó jövedelemmel rendelkezik.
A jövőben minden létrehozott tanúsítványt benyújtanak Adóhivatal, ahol az adó elhatárolásának és visszatartásának megerősítésére szolgálnak.
A törvény előírja, hogy a munkáltatónak egy zárójelentést kell készítenie az elmúlt év eredményeiről.
Amellett, hogy megerősíti az adó összegét a Szövetségi Adószolgálatban, ez a dokumentum az év során kapott jövedelem összegének megerősítésére szolgál. A bizonyítványt a kezében lévő munkavállalónak adják ki, amikor elbocsátották az előző munkáltatótól, vagy személyes igények kielégítésére - például, hogy megerősítse a jövedelmet, amikor hitelt kap a banktól.
A munkavállaló havonta kapott összes jövedelme megjelenik a bizonyítványban külön sorok... Ebben a kódok segítségével megjelenítheti a fizetést, a szabadságdíjat és kórházi kifizetésekés mások. A 2 személyi jövedelemadó -igazolásban az elbocsátáskor járó kártérítést szintén külön összegben kell tükrözni.
Az elbocsátáskor a munkavállalónak igazolást kell készítenie és átadnia az utolsó munkaévről. Ezt meg kell tenni annak érdekében, hogy tájékoztassák a leendő munkáltatót az előző helyen lévő jövedelmekről, hogy jelentkezzenek adókedvezmények az Orosz Föderáció adótörvénykönyve előírja. Erre azért van szükség, mert az előnyök egy része csak addig használható fel, amíg a megállapított maximális összeg jövedelem.
Ezenkívül a 2-NDFL formátumú űrlapot a fizikai is használja. személy, amikor 3-NDFL formátumú nyilatkozatot tölt ki. Ebben a jelentésben össze kell foglalni a tanúsítványokból származó összes információt, majd azokat bevételt igazoló dokumentumként kell csatolni.
A lemondó munkavállaló igazolást kaphat Tavaly utolsó munkanapján, vagy vegye fel a kapcsolatot volt munkáltató dokumentumkiadás iránti kérelmet. Neki van teljes joggal ne tegye közzé a vizsgálat céljait, és a társaság adminisztrációja nem tagadhatja meg annak kiadását.
Figyelem! A tanúsítvány beszerezhető mind az utolsó, mind az előző munkaévre. Ebben az esetben ezt tükröznie kell a volt vezetőnek címzett nyilatkozatában.
A kódex előírja, hogy az adózónak el kell küldenie a 2-NDFL nyomtatványt az adóbevalláshoz. Ezt minden alkalmazottnál évente egyszer meg kell tenni.
Ez a jelentés két állapotot tartalmaz, amelyek mindegyikének saját átadási dátuma van:
Szokás szerint, ha ez a nap ünnepnapra vagy hétvégére esik, akkor a szállítás utolsó napját át kell vinni a következő munkanapra.
Így a 2017 során kapott jövedelmek esetében az üzleti szervezeteknek be kell jelenteniük:
Figyelem! Ezenkívül, ha korábbi alkalmazott fellebbez előző hely dolgozzon azzal a kéréssel, hogy 2-NDFL formátumú dokumentumot adjon ki neki, akkor ezt a kérelem beérkezésétől számított 3 napon belül meg kell tenni.
Az adótörvény kimondja, hogy a szervezeteknek jelentést kell küldeniük az adószolgálatnak a helyükön, a vállalkozóknak pedig a lakóhelyükön.
Ezenkívül a vállalatok nyithatnak fiókokat és képviseleteket mind a saját területükön, mind azon kívül. Ilyen helyzetben a fő szervezetnek, valamint a számára nyitott fióktelepeknek jelentést kell benyújtaniuk helyükről.
Figyelem! Ha bármely alkalmazott olyan tevékenységet végez, mint az fő szervezet, és egyik fiókjában, akkor a személyi jövedelemadót minden munkahelyen le kell vonni és át kell utalni. Következésképpen ez a munkavállaló is többször szerepel a jelentésekben minden helyszínen.
Az adótörvény meghatározza, hogy egyes vállalkozások státusszal rendelkezhetnek nagy adófizetők... Ebben a helyzetben szabadon választhatják meg, hogy melyik ellenőrzésnek jelentenek be, és fizessenek adót.
A kitöltött jelentést többféle módon is elküldheti a Szövetségi Adószolgálatnak:
Az új forma számos változást ötvöz.
Az új forma bevezetésével a korábbi űrlapokban fennálló komoly rés megszűnt. Ez a társaság átszervezése során jelentéstételi kötelezettségek körét határozza meg.
Változások végrehajtva a végzés most megállapítja, hogy az utód az átszervezés típusa ellenére most köteles jelentést benyújtani a felszámolt szervezet számára. Ez a szabály érvényes, feltéve, hogy ez utóbbinak még nem volt ideje erre a zárás előtt. Ugyanez a kötelezettség vonatkozik a frissített adatok benyújtására is.
Ha több utód van, akkor az a cég, amely köteles termelni ezt az akciót együtt kell telepíteni átruházási okirat vagy szétválasztási mérleg.
Annak érdekében, hogy az engedményezett jelentést tehessen, in új forma két mezőt adott hozzá: "átszervezési űrlap" és "az átszervezett szervezet TIN / KPP".
Nál nél egyszerű kifejezések ez a két mező üresen marad a jelentés benyújtásakor.
Az új nyomtatványból eltűntek azok az oszlopok, amelyekbe be kellett írni annak a személynek a lakóhelyét, akinek a jegyzőkönyvet készítik. Most már nem kell megadnia ezeket az információkat.
Említse meg kb befektetési levonások eltűnt a 4. szakaszból. Most nem veszik figyelembe az adó kiszámításának alapjának meghatározásakor.
Minden adathordozót eltávolítottak az adóhivatalhoz történő bejelentés szabályai alól. Most már csak kétféleképpen küldheti be - papíron vagy elektronikusan egy speciális kommunikációs szolgáltatón keresztül.
A gyakorlatban ezeknek a módszereknek a kiküszöbölése a szabályok összhangba hozását jelenti az Adótörvénykönyv rendelkezéseivel, ahol régóta csak ezt a két jelentési lehetőséget nyújtják be.
Január 1 -jétől 5 új jövedelemkód és 1 levonási kód lépett hatályba. Különösen, külön kód most bemutatásra kerül.
Új bevételi és levonási kódok a 2-NDFL referenciához 2017-ben:
| Kód | Új bevételi kódok lépnek hatályba 2018 -tól. |
| 2013 | A fel nem használt nyaralásért járó kártérítés összege |
| 2014 | Kifizetési összeg végkielégítés formájában, átlagos havi kereset a munkaviszony idejére a szervezet vezetőjének, vezetőhelyetteseinek és főkönyvelőjének járó kártérítés abban a részben, amely általában meghaladja a havi átlagkereset háromszorosát, vagy hatszorosa a körzetekben található szervezetekből elbocsátott alkalmazottak havi átlagkeresetének. Messze északonés egyenértékű területek |
| 2301 | A bírságok és büntetések összege, amelyet egy szervezet bírósági határozat alapján fizet be az előírások be nem tartása miatt önként a fogyasztói követelmények kielégítése az Orosz Föderáció 1992.02.07-i törvényével N 2300-1 "A fogyasztói jogok védelméről"<1> |
| 2611 | Leírt összeg megállapított rend <2>rossz adósság a szervezet mérlegéből |
| 3023 | Az adózó által a fennálló kötvények után kapott kamat (szelvény) bevétel összege Orosz szervezetek rubelben denominált és 2017. január 1 -je után kibocsátott |
| Kód | Új levonási kódok lépnek hatályba 2018 -tól |
| 619 | Levonás pozitív összegben pénzügyi eredmény egyedi befektetési számlán nyilvántartott tranzakciókból származnak |
A nyomtatáshoz használt mezőt eltávolították a bizonyítványok nyilvántartásából, ha azokat papíron benyújtják az adóhivatalhoz. Már nem szükséges a dokumentumot lenyomattal hitelesíteni, még akkor sem, ha a pecsétet a vállalat használja.
Tekintsük a 2-NDFL-t új forma 2016 üres minta kitöltése.
Az űrlap neve alá kerül a dokumentum elkészítésének éve, száma a végrehajtás sorrendjében és a létrehozás dátuma.
Következő lépés van egy összeállított tanúsítvány jele:
A javítólap elküldésekor a következő mezőben meg kell adni a sorszámát. Tehát, ha a súgót először hozzák létre, akkor itt "00" van írva. A "01" -től "98" -ig terjedő kód jelzi a munkavállaló javító dokumentumának számát. A "99" az összes korábban továbbított adat törlése a megadott személynek.
Az utolsó mező itt az FTS kód, ahová a tanúsítványt elküldik.
Ez a szakasz a munkáltatóval kapcsolatos információkat rögzíti, amely a dokumentum. Először tegye le az OKTMO kódot, majd elérhetőség telefonszám, amely után a TIN és KPP kódok.
A következő oszlop az adóügynök nevét jelzi.
A következő két mezőt a 2018 -as űrlapon adtuk meg. Az átszervezési űrlap kódja a következő lehet:
A következő mező az átalakított vállalat TIN- és KPP -kódját tartalmazza. Ha egyik műveletet sem hajtotta végre, akkor mindkét mező üres.
Ebben a szakaszban annak a személynek az adatai kerülnek megadásra, akinek a tanúsítványt létrehozták. Először a munkavállaló TIN számát kell feltüntetni. Ha külföldi, és államának TIN -je van, akkor adott kódot szabad egymás mellett írni.
Ezután be kell írni a teljes nevet. munkavállaló. Ebben az esetben az űrlapba be kell írni a patronimumot, ha a személy rendelkezik ezzel. Amikor egy helyzet adódik, ha egy alkalmazott benne van a meghatározott időszak megváltozott személyes adatokat, akkor az űrlapon újakat kell feltüntetni, és dokumentumokat kell csatolni hozzájuk a változás megerősítésére.
Ha a tanúsítványt benyújtják külföldi állampolgár, akkor szabad latin betűkkel letenni az adatait.
A következő lépés a munkavállaló státusza van feltüntetve. Az alábbi értékek egyikét veheti fel:
A következő oszlopokban a születési dátumot és annak az országnak a kódját kell rögzíteni, amelyben állampolgársága van. Az oroszoknál 643 van itt.
buhprofi
Fontos! Ha a jelentési év során a személy személyes adatai megváltoztak (például a vezetéknév, keresztnév stb.), Akkor a tanúsítvány már meg van írva új információ, és alátámasztó dokumentumokat csatolnak hozzá.
A cím mind Oroszország területén (lakók számára), mind külföldön rögzíthető. Azonban, ben az utóbbi eset továbbá meg kell jelölni azt a címet is, amely Oroszország területén található, ahol a külföldi bejegyzett.
Közvetlenül a szakasz címében van egy oszlop, ahol meg kell adni az adókulcsot, amelyre vonatkozóan a dokumentumban információkat tartalmaz. Az oroszok aránya általában 13%, a külföldieké pedig 30%.
Ezt követően a szakaszban található egy táblázat, amelyben soronként rögzítenie kell a hónapokat, a bennük felhalmozott jövedelmeket és azok méretét. A kitöltés azáltal történik elvet követve- az első oszlopba a hónap számát, majd a kapott jövedelmet megjelenítő kódot, az utolsó oszlopba pedig a teljes kifejezést kell beírni.
Leggyakrabban kitöltéskor a következő kódokat használják:
(A Pénzügyminisztérium végzésének 1. és 2. függeléke).
Figyelem! Ha ugyanabban a hónapban a munkavállaló több jövedelmet kapott különböző kódok, akkor minden sorra ugyanazt írja a hónap száma, és a jövedelemkód és az összeg más lesz.
Az ebben a szakaszban szereplő levonási mezők a foglalkozási juttatásokat jelzik. 403 -tól és azon túl is kódokat kaptak.
Ebben a szakaszban le kell írnia azokat a kódokat és adókedvezmények összegét, amelyeket a munkavállaló a megadott időszakban élvezett. Itt különösen figyelembe veszik őket. Például - 126 -os kód - az 1. gyermek számára, 127 - a 2., 128 - a 3. és az összes későbbi.
Ha a munkavállaló használta további levonások, akkor meg kell adnia az értesítés részleteit, amelyek lehetővé teszik azok alkalmazását. Van egy ilyen grafikon a társadalmi és vagyoni előnyök.
Ez a rész a szociális és vagyoni levonásokat is bemutatja. Számukra szükséges, hogy az alátámasztó dokumentumokra vonatkozó információkat az alábbi oszlopokban rögzítsék.
Ez a rész a tanúsítvány a 2NDFL tanúsítványok 3. és 4. szakaszának eredménye, és táblázat.
BAN BEN "Összes bevétel" sor kell tükröznie a munkavállaló egész évi jövedelmének teljes összegét ezt a vállalkozást.
BAN BEN "Adóalap" sor tükröznie kell a kapott kivonást az értékből teljes bevétel a normáknak megfelelően a munkavállalónak biztosított levonások.
BAN BEN "Számított adóösszeg" sor az eredmény, ha az előző súgósor összegét megszorozzuk jelenlegi arány adó, amelyet a 3. szakaszban határoztak meg.
"Rögzített kifizetések összege" sor csak más államok állampolgárai töltik ki munkatevékenység szabadalom alatt. Abban az esetben, ha ezek a személyek csökkenthetik a kiszámított adó összegét a korábban kifizetett fix kifizetések összegével, azokat ebben a szakaszban kell tükrözni.
Ezt követően a oszlop "A visszatartott adó összege"és "Az átutalt adó összege"... A számított és befizetett adó itt tükröződik.
Az alábbiakban a túlfizetett adóról vagy a személyi jövedelemadó hátralékáról adunk információt.
Alatt táblázatos rész szükség esetén jelezze továbbá az előleg -csökkentési jogról szóló értesítés számának és kiadásának dátumát, valamint az azt kibocsátó Szövetségi Adószolgálat kódját.
Ezt követően a kód tükrözi, hogy ki képvisel ezt a beszámolót:
A dokumentumot az igazgató írja alá.
A kódex kétféle büntetést határoz meg, amelyek alkalmazhatók a gazdálkodó egységre a jelentéssel kapcsolatban: pénzbírság a 2 -NDFL biztosításának elmulasztása miatt és pénzbírság idő előtti szállítás 2-NDFL.
A bűncselekménytől függetlenül a cégnek 200 rubelt kell fizetnie, ha bíróság elé állítja. minden olyan munkavállaló esetében, akiknél jogsértést követtek el. Első ránézésre ez a bírság csekélynek tűnik, de más a helyzet, amikor felmerül a kérdés, hogy ne adja fel, ill idő előtti benyújtás vállalati jelentés nagy mennyiség munkások.
Figyelem! 2016 -ban a jogszabályok további büntetést vezettek be az egyénekre vonatkozó téves információk benyújtásáért. A büntetés e szabálysértésért 500 rubel. minden alkalmazott esetében, amelynek adataiban pontatlanságot találnak.
Ezenkívül a törvény előírja, hogy ha egy vállalat önállóan hibát észlel és javító adatokat szolgáltat, akkor nem alkalmaznak szankciókat rá.
Árnyalatok
A jogszabályok biztosítják speciális rendelés reprezentáció ennek a jelentésnek, abban az esetben, ha az adót nem lehet visszatartani.
A 2-NDFL formátumú nyomtatványt kétszer kell benyújtani az adóhivatalhoz. Először, a következő év március 1 -je előtt, amikor tájékoztatja ezt a felügyeleti hatóságot a személyi jövedelemadó visszatartásának lehetetlenségéről, és másodszor, amikor jelentéseket küld minden munkavállalónak (április 1 -ig).
Vannak helyzetek, amikor a személyi jövedelemadó a Decemberi fizetés decemberében tartották, és tényleges fizetés már januárban gyártják. Ebben az esetben a bizonyítványnak a teljes összeget tartalmaznia kell a befizetett adóban, még akkor is, ha azt a következő év elején átutalták. Ezt azonban csak olyan esetekben lehet megtenni, amikor fizetnek kötelező fizetés február elsejéig hajtják végre.
A 2-NDFL formátumú űrlapnak csak tartalmaznia kell állítsa be a kódokat, amelyeket törvény határoz meg.
A vállalkozások könyvelőinek, egyéni vállalkozóknak rendszeresen ki kell tölteniük a 2-NDFL tanúsítványokat. Ez a dokumentum információkat tartalmaz a beérkezettről alapokés levont adót az állam javára, tárcaközi pénzeszközöket. Az elkészítéséhez speciális formák vannak, amelyek lehetővé teszik az összes megadását szükséges információ 2017 -ben, és nyújtsa be az adóhivatalhoz.
Új tanúsítvány -nyomtatvány 2 -NDFL 2017 -
Súgó 2 -NDFL 2017 -
A tanúsítvány adatokat tartalmaz a kifizetett bérekről, bónuszokról és egyéb nyereségről, amelyeket egy bizonyos időszakra kapott. A levont adókat is tartalmazza. Ez a segítség szükség lehet különböző helyzetekben:
Ezért fontos, hogy a jogszabályi előírásoknak megfelelően töltse ki.
2017-ben bizonyos változtatásokat hajtottak végre a kitöltéssel kapcsolatos jogszabályokban, 2-NDFL igazolásokat küldve az adóhatóságnak. Azoknak a munkáltatóknak, akik adót utalnak át a magánszemélyektől, tudniuk kell róluk, a munkavállalók kibocsátásáról ez a dokumentum... A fő változások az adatszolgáltatás időzítésével, a tanúsítványok kiadásakor elvégzett számításokkal kapcsolatosak. Az innovációkban jelen év magába foglalja:
A 2-NDFL tanúsítványban fel kell tüntetni az összes jövedelmet, amelyet az egyén a jelentési időszakban kapott: fizetést, bónuszt, szabadságdíjat stb. A levonásokra vonatkozó adatok kerülnek megadásra: ingatlan, szociális, standard, a jövedelemből levont adók összege.
Vannak esetek, amikor az adólevonás nem lehetséges. Az adóügynöknek be kell nyújtania a vonatkozó igazolást 01.03 -ig.
A 2-NDFL tanúsítványok kitöltéséhez biztosított frissítések elsősorban azokat a kódokat érintették, amelyek kötelezőírja be a dokumentumot kitöltő személy. A táblázat harmadik szakaszában leggyakrabban négy kódot használnak:
A vállalkozás alkalmazottja, egyéni vállalkozó gondosan ki kell tölteni a 2-NDFL tanúsítványt, tekintettel arra, hogy a jogszabályok szankciókat írnak elő a dokumentumban szereplő hibákért. A folyamat több szakaszból áll:
Címdíszítés, amely a dokumentumhoz rendelt időtartamot tükrözi; Teljesítés dátuma; Számú javítás
A tanúsítványt kiállító szervezet adatainak bevitele.
A jövedelem címzettjének teljes adatainak kitöltése: teljes neve és születési dátum; ÓN; annak az országnak a kódja, amelynek állampolgára, valamint a személyazonosító okmánynak, annak sorozatának és számának; a lakóhely teljes címe, regisztráció.
.jpg)