2018. február 16., 13:59, kérdés #1910485 Maxim, Szentpétervár
Maxim véleményt írt az oldalról - show
Elégedett a nyújtott szolgáltatások minőségével.
2018. február 21. 16:52400
ár
kérdés
probléma megoldva
Összeomlás
Ügyvédek válaszai (7)
kapott
díj 100%
Jogász
Csevegés
Ha az adóügynök azon tény alapján, hogy az adót elvileg nem a meghatározott összegre vetik ki, nem küld 2-NDFL adóigazolást (a fejlesztő könyvelője
Maxim, jó napot! cikkben bevezetett 72. tétel. 217
2017. december 28-i 436-FZ szövetségi törvény, amely 2017. december 29-én lépett hatályba. Azonban az Art. 226 NK
Adóügynökök köteles forrásadót levonni közvetlenül az adózó jövedelméből tényleges fizetéskor figyelembe véve az e bekezdésben meghatározott sajátosságokat.
Ha az adózási időszakban nem lehet visszatartani az adózóval az adóügynök számított összegét legkésőbb a lejárt adózási időszakot követő év március 1-jéig köteles amelyben a lényeges körülmény felmerült, írásban tájékoztatja az adózót és a nyilvántartásba vétel helye szerinti adóhatóságot a forrásadó levonásának lehetetlenségéről, azon bevételek összegéről, amelyekből adót nem vontak le, valamint a le nem vont adó összegét.
ha például a leírás nem volt önkéntes, akkor az Art. 5. része. 226, amelynél még nem jött ki az adóhivatal felé történő adatküldési határidő. Ami a levonási kódokat illeti, a Ptk. 217 nem tükröződik a nyilatkozatban
Az adóalanyoknak jogukban áll ne feltüntetni az adóbevallásban az e törvénykönyv 217. cikke értelmében adóköteles (adómentes) jövedelmet (az e törvénykönyv 217. cikkének 60. és 66. bekezdésében meghatározott jövedelmek kivételével) , valamint olyan bevétel, amelynek átvételekor az adót az adóügynökök teljes mértékben visszatartják, ha ez nem akadályozza meg az adózót az e törvénykönyv 218-221. cikkében meghatározott adólevonásban.A nyilatkozat benyújtásának határideje még nem járt le, i.e. most a fejlesztőnek március 01-ig kell adatot benyújtania az adóhivatalhoz, és ez alapján ezt a bevételt nem számíthatja be a 3-as személyi jövedelemadóba
Hasznos volt az ügyvéd válasza? + 0 - 0
Összeomlás
Az ügyfél tisztázása
Jó napot.
Az Orosz Föderáció Polgári Perrendtartása 13. cikkének (2) bekezdése alapján a fejlesztő köteles pontosan a bírósági határozatban megjelölt összeget megfizetni a részvényesnek. A személyi jövedelemadót a bírósági határozat nem állapította meg. Ezért a forrásadónak nem volt módja visszatartani az adót.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 228. cikkének (6) bekezdése alapján "az adóalanyok, akik olyan bevételben részesültek, amelyre vonatkozó információkat az adóügynökök a 226. cikk (5) bekezdésében előírt módon benyújtják az adóhatóságnak ... adót fizetni az adóhatóság által az adófizetésről megküldött adófelhívás alapján." Ebből következően esetemben az adóbevallás nem kerül benyújtásra, és csak az adóbevallástól kell várnom az adóügynök által 2 személyi jövedelemadóban megjelölt adó befizetéséről, amivel valójában nem rendelkezem. fizetni.
kapott
díj 100%
Jogász
Csevegés
A személyi jövedelemadót a bírósági határozat nem állapította meg. Ezért a forrásadónak nem volt módja visszatartani az adót.
A jövedelem összegéből adólevonási kötelezettsége volt, a bíróság a határozatban személyi jövedelemadót nem utalhat ki, az összeget a bíróság állapítja meg, figyelembe véve a megfogalmazott követelményeket és a Ptk. 333. §-a alapján, ha a fejlesztő a kötbér mérséklését kérte és határozatot hoz. A bíróság döntésének eleget téve a fejlesztőnek a befizetéskor személyi jövedelemadót kellett visszatartania. 5. rész Art. A 226 olyan esetekre vonatkozik, amikor például anyagi haszon vagy haszon formájában szerzik be a bevételt, ebben az esetben valóban lehetetlen pénzben visszatartani az adót, de itt van egy másik eset
Hasznos volt az ügyvéd válasza? + 0 - 0
Összeomlás
Az ügyfél tisztázása
Andrew, sajnálom, de azt hiszem, tévedsz.
"A törvénykönyv (TC RF) 226. cikkének 4. szakasza kimondja, hogy az adóügynökök kötelesek a felhalmozott adó összegét közvetlenül az adóalany bevételéből visszatartani, amikor azt ténylegesen kifizették.
Ugyanakkor a kódex nem ír elő konkrétumokat arra vonatkozóan, hogy az adóügynök hogyan látja el feladatait, amikor bírósági határozattal kifizeti a jövedelmet az adóalanynak.
Eközben az Orosz Föderáció Polgári Perrendtartása 13. cikkének (2) bekezdése értelmében a jogerős bírósági határozatok, valamint a bírósági végzések, követelések, idézések és fellebbezések kötelezőek minden állami hatóság számára, kivétel nélkül helyi hatóságok, állami egyesületek, tisztviselők, állampolgárok, szervezetek, és szigorú betartásnak vannak kitéve az Orosz Föderáció egész területén.
Ha a bíróság a határozat meghozatalakor felosztotta a magánszemélyt megillető és tőle forrásadó-köteles összegeket, az adóügynök szervezet köteles az adózó személyi jövedelemadóját levonni és a megfelelő költségvetésbe utalni.
Ugyanakkor, ha a bíróság a határozat meghozatalakor nem különítette el a magánszemélyt megillető befizetések összegét és az e befizetésekből visszatartott adó összegét, és egyúttal az adóügynök szervezet mást nem tesz. az adózónak történő kifizetést, az ilyen szervezet nem tudja visszatartani az adózó személyi jövedelemadóját.
Az adóügynök a Vámkódex 226. cikkének (5) bekezdése szerint, ha az adózótól a számított adó összegét nem lehet visszatartani, köteles legkésőbb egy hónapon belül annak az adóidőszaknak a végétől számított egy hónapon belül, amelyben a releváns körülmények fennállnak. felmerült, hogy az adó- és adóösszeg visszatartásának lehetetlenségéről az adózót és a nyilvántartásba vétel helye szerinti adóhatóságot írásban értesítse”.
Az ügyfél tisztázása
kapott
díj 100%
Jogász
Csevegés
Őszintén szólva nem egészen értem, miért beszélünk erről. Meg kell értenem, mit kell tennem, nem azt, hogy az adóügynöknek mit kellett volna tennie.
A Szövetségi Adószolgálat álláspontja általánosságban ellentmond az adótörvénykönyvnek, ha nem vesszük figyelembe azokat az eseteket, amikor bírósági határozat alapján bírósági végrehajtók hajtanak végre behajtást, vagy a behajtó közvetlenül az adós bankjához fordul, de ennek ellenére a minisztérium támogatja. például a pénzügyek terén. a Pénzügyminisztérium 2015. augusztus 4-i levele N 03-04-06 / 44917. Tulajdonképpen mit kell tennie - a fejlesztőnek ebben az esetben 2018.01.03. előtt tájékoztatást kell adnia az adóhivatalnak, Önnek pedig ennek megfelelően. cikk 5. részéből 226., Ön pedig a Kbt. 229 ezek a bevételek nem szerepelnek a nyilatkozatban
Hasznos volt az ügyvéd válasza? + 0 - 0
Összeomlás
Az ügyfél tisztázása
Ha, ahogy mondod, nem volt lehetetlen, hogy az adóügynök visszatartsa az adómat, akkor mi alapján adjon tájékoztatást az adóhivatalnak 2018.01.03. előtt? A 226. cikk (5) bekezdése pontosan utal a lehetetlenségre. Milyen jogi aktust kell most irányítani?
kapott
díj 100%
Jogász
Csevegés
akkor mi alapján kell felvilágosítást adnia az adóhivatalnak 2018.01.03 előtt? A 226. cikk (5) bekezdése pontosan utal a lehetetlenségre. Milyen jogi aktust kell most irányítani?
a Pénzügyminisztérium 2015. augusztus 4-i N 03-04-06 / 44917-es levelével a bevételt kifizették, de az adót nem vonták le
Hasznos volt az ügyvéd válasza? + 0 - 0
Összeomlás
Az ügyfél tisztázása
Ha jól értem, a következőképpen látja a helyzetet.
Az adóügynök az adóigazoláshoz 2-NDFL-t küld, amelyben feltünteti a jövedelem összegét, az adóalapot és a le nem vont adó összegét. Azok. ezen igazolás szerint 52 ezer rubel adót kell fizetnem.
Mindent jól értelmezek?
kapott
díj 100%
Jogász
Csevegés
Ugyanakkor nem csinálok semmit, még adóbevallást sem küldök, mert. az adóköteles jövedelem feltüntetésének mellőzésének joga.
Ha a bevallandó évben nem volt egyéb bevétele, akkor a fejlesztő bejelentése után a Ptk. Az adótörvény 229. §-a nem tükrözi az ilyen bevételeket a nyilatkozatban
De ebben az esetben több mint biztos vagyok benne, hogy az adóhatóság a fejlesztőtől kapott 2-NDFL igazolás alapján elkészíti és elküldi nekem az 52 ezer rubel megfizetését kérő adóbevallást. adó. Ki fogja megérteni, hogy a jövedelmem a 217. cikk 72. bekezdése alá tartozik? Nagy kétségeim vannak ezzel kapcsolatban.
akkor a bejelentésre válaszul jelzi, hogy nem tett nyilatkozatot, mivel ez a bevétel adóköteles jövedelemnek minősül, és nem feltétlenül szerepel a nyilatkozatban
Az adóalanynak jogában áll az adóbevallásban nem feltüntetni az adóköteles (adómentes) jövedelmet e kódex 217. cikkével összhangban
Emellett itt felmerül még egy érdekes kérdés: mi van akkor, ha a fejlesztő március elseje előtt nem értesíti az adóhatóságot? Nem kell őt ehhez az időszakhoz kötni. Ebben az esetben kell adót fizetnem? De ebben az esetben már az ördög tudja, hogy mi az.
miért nem csatolják?
Ha az adózótól a számított adó összegét az adóidőszakban nem lehet visszatartani az adóügynök legkésőbb év március 1-jéig köteles azt a lejárt adózási időszakot követően, amelyben a releváns körülmények felmerültek, írásban értesíti az adózót és az adóhatóságot nyilvántartásba vétele helyén a forrásadó levonásának lehetetlenségéről, azon jövedelem összegeiről, amelyekből adót nem vontak le, és a le nem vont adó összegéről.
Hasznos volt az ügyvéd válasza? + 0 - 0
Olyan kiadástípusok, amelyek után nem kell adót fizetni.
Az adórendszer minden állam életében nagy jelentőséggel bír. Költségvetést képez, és lehetővé teszi a társadalmi-gazdasági programok végrehajtását, a nyugdíjak és pótlékok kifizetését, az ország védelmi képességének fenntartását. Az adózással kapcsolatos valamennyi törvény és különösen az Orosz Föderáció adótörvénye alapelveken alapul.
Ezen elvek mellett vannak gazdasági és szervezési elvek is. Ezek együttesen biztosítják a munka hatékonyságát és az adórendszer javítását. Segítsen elkerülni a hibákat.
Az Orosz Föderáció adórendszerében az egyik fő szerepet a magánszemélyek és jogi személyek jövedelemadóztatása tölti be.
Ebben a cikkben megvizsgáljuk, hogy mely személyi jövedelmek adókötelesek és melyek nem. Ezenkívül a kérdés első része a másodikból következik.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve szerint minden olyan jövedelem, amely pozitív különbséget tesz ki a magánszemélyek gazdasági tevékenysége során szerzett nyereség és veszteség között, adóköteles.
Az egyes tevékenységtípusoknak megfelelő kamatlábakat a vonatkozó jogszabályok határozzák meg. Az egyetlen kivétel az Orosz Föderáció adótörvényének 217. cikkében felsorolt jövedelemtípusok.
Az alábbiakban az Art. bekezdései találhatók. Az Orosz Föderáció adótörvényének 271. cikke. Lehetővé teszik, hogy gyorsabban megismerkedjen a cikkben bemutatott esetek teljes mennyiségével. További információért javasoljuk, hogy olvassa el az eredeti forrást.
Szervezetek juttatásai az alkalmazottaknak (3. pont), a következőkhöz kapcsolódóan:
Részvénytársaságoktól és egyéb szervezetektől származó bevétel (19. pont), amelyekkel:
Szervezetek és egyéni vállalkozók költségei a munkavállalók fogyatékosságának megelőzését szolgáló technikai eszközök kifizetéséhez (22. o.)
A 4000 rubelt meg nem haladó összegek (28. záradék), a következők:
Az alábbiak sem adóztathatók:
Kifizetések különböző események résztvevőinek, mint például:
A magánszemélyek személyi jövedelmei közül nem adóznak:
A magánszemélyek "egyéb" adómentes jövedelmeként a 217. § szerint a következők különböztethetők meg:
Ezzel véget ért a nem adóköteles jövedelmek listája.
Azon az adókon kívül, amelyeket egy új sapka vagy blúz vásárlásakor fizetünk (az eladók általában az áfát, a jövedéki adót, bizonyos illetékeket és illetékeket tartalmazzák az áruk árában), más körülmények között meg kell osztanunk az állammal. . Mégpedig jövedelemszerzéskor és tulajdonjogok fennállása esetén.
Az orosz törvények szerint a legtöbb bevételünk (bér, szabadságdíj, autó, ház, lakás eladásából származó bevétel) személyi jövedelemadó (szja) alá esik. Ez egy szövetségi adó, ezért az egész Orosz Föderációban kötelező és egységes. Különböző kulcsok adóztatják ezt vagy azt a jövedelmet: 9, 13, 15, 30, 35 százalék. Ilyen rengeteg lehetőség mellett felmerül a kérdés: melyik esetben fizessünk 9 százalékos, és melyik esetben 30 százalékos adót? A válasz két tényezőtől függ: az adózó státuszától és a kapott jövedelem típusától.
A személyi jövedelemadó befizetője lehet belföldi illetőségű vagy külföldi illetőségű. Csak ne keverjük össze az adórezidenst a titkosszolgálati rezidenssel. Azok a magánszemélyek, azaz Ön és én, akkor minősülnek az Orosz Föderáció adóügyi illetőségének, ha 12 egymást követő hónapon belül legalább 183 napig Oroszországban éltek. Ha az országban tartózkodásunk ennél az időszaknál rövidebb ideig tartott, akkor nem rezidensnek számítunk (kivéve a kezelési és oktatási célú utazásokat). A külföldiekkel ennek az ellenkezője igaz. Nem rezidensként érkeznek Oroszországba, és miután összesen több mint 183 napig itt élnek, új státuszt fogadnak el - az Orosz Föderáció adóügyi rezidensévé.
Mint már említettük, mind a személyi jövedelemadó mértéke, mind az ezen adó alá eső jövedelem az adózó státuszától függ. Tehát az adóalanyok a 13 százalékos főkulcs és két külön kulcs szerint fizetik a személyi jövedelemadót: 9 és 35 százalékot. A lakosok egyébként nemcsak az Oroszországban, hanem a külföldi forrásokból származó bevétel után is adót fizetnek. Például, ha Spanyolországban bérelt víkendházat nyárra, vagy külföldi cégekbe fektetett értékpapírokból kapott osztalékot és kamatot, kérjük, fizessen adót.
Nem szabad megfeledkezni arról sem, hogy azokból az összegekből is beszedik a személyi jövedelemadót, amelyeket a munkáltató a munkavállalói utazására, étkezésére, pihenésére, képzésére, egészségbiztosítására stb. Ezenkívül az adó megfizetése ebben az esetben a munkavállaló készpénzben kapott jövedelmének terhére történik.
Ha a kifizetőt nem rezidensként ismerik el, akkor adót kell fizetnie az Orosz Föderációból származó bevételek után (például bérek, javadalmazások, orosz szervezetektől kapott osztalékok és kamatok stb.). A nem rezidensek jövedelmére 15 és 30 százalékos adókulcs vonatkozik. Így az orosz szervezetektől kapott osztalék 15 százalékos adókulccsal adózik. Az egyéb bevételekből a nem rezidensnek 30 százalékot kell fizetnie.
Ha Ön a saját...
... egy darab földet, egy vidéki házat, egy lakást, egy autót, akkor telekadót, ingatlanadót, közlekedési adót kötelesek fizetni.
Földadó
A földadó a helyi adó kategóriába tartozik, és a szövetségi jogszabályok (az Orosz Föderáció adótörvénye) és a helyi önkormányzatok szabályozási jogszabályai szabályozzák. Moszkvának, Szentpétervárnak - e városok törvényei szerint.
A helyi hatóságok csak az adókulcsokat (az adótörvény által meghatározott kereteken belül), az adófizetés módját és feltételeit határozzák meg. Az adó egyéb elemeit, így különösen a kedvezményeket kizárólag a kódex szabályozza (ellentétben például a közlekedési adóval, amelyre az önkormányzatok kedvezményeket állapíthatnak meg).
A telekadó fizetési kötelezettsége az adó hatálya alá tartozó településeken belül található telkek tulajdonosait terheli. Adóalany az, aki adóköteles telekre vagyoni joggal, vagy állandó (korlátlan) használati joggal, vagy élethosszig tartó örökölhető adományozási joggal rendelkezik.
Az adó kiszámítása a telkek kataszteri értéke alapján történik. Mivel ez az adó helyi, az adó mértékét a helyi hatóságok határozzák meg. A maximális mértékeket azonban az illetéktörvény határozza meg: a száz négyzetméter kataszteri értékének 0,3 százaléka lakásállomány által elfoglalt mezőgazdasági telkek, személyes melléktelek (például gazdálkodói tábla, nyaraló) esetén; egyéb telkekre 1,5 százalék. A helyi hatóságoknak jogukban áll differenciált adómértéket megállapítani a földterület kategóriájától és (vagy) a terület megengedett használatától függően.
Tulajdon adó
Az ingatlanadót 1991-ben vezették be. Az adózás tárgya lakóházak, lakások, nyaralók, garázsok és egyéb épületek, helyiségek és építmények.
Ezt az adót az adózás tárgyaként elismert ingatlanok tulajdonosai fizetik. Ha az ingatlan, például egy lakás több személy (közös vagy közös) tulajdonában van, akkor az adót minden tulajdonosnak kell megfizetnie (kivéve, ha a kifizető mentesül e kötelezettség alól). Tehát, ha a lakást "felosztják" a tulajdonosok között, akkor az üzletrész minden tulajdonosa a maga részarányában fizet ingatlanadót. Közös közös tulajdon esetén az ingatlan tulajdonosait egyenlő mértékben terhelik az adó megfizetése, de az egyik tulajdonos (a felek megállapodása alapján) osztozhat az állammal.
A személyi vagyonadó a helyi adókra vonatkozik, így az adó mértékét, kedvezményeit, fizetési feltételeit és egyéb elemeit az önkormányzatok határozzák meg. Például Moszkvában az ingatlan leltári értékétől függően az adókulcsok 0,1 és 0,5 százalék között mozognak.
Szállítási adó
Közlekedési adó - regionális. Ezt Oroszország (régió) megfelelő alanya területén hozták létre, léptették életbe és fizetik ki. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve csak általános adózási szabályokat és feltételeket határoz meg. De a regionális hatóságok önállóan határozzák meg a konkrét kulcsokat, fizetési feltételeket és az adózás tárgyait. Ugyanakkor az adótörvényben meghatározott kulcsok a régiók növelhetik vagy csökkenthetik, de legfeljebb ötször. Így a szállítási adó kiszámításának és megfizetésének feltételei attól függnek, hogy a jármű melyik régióban van nyilvántartva. Az adót azok fizetik, akiken személygépkocsi, motorkerékpár stb.
Az adó kiszámításának alapja a jármű típusától függ. Tehát az autók, motorok, robogók esetében az adó összegének kiszámításának alapja a motor teljesítménye lóerőben.
Ez az adó progresszív kulcsú, vagyis a motorteljesítmény növekedésével az adó mértéke is emelkedik. Például Moszkvában a 70–100 lóerős motorral rendelkező autókat teljesítményegységenként 7 rubel, 100 és 150 közötti adókulccsal pedig 20 rubel stb.
Kormányzati kötelesség
A felsorolt adókon felül időnként illetékeket, illetékeket kell fizetnünk, ami egyébként az állammal szembeni adókötelezettségünk részét is képezi. Különböző jogi lépésekért díjat számítanak fel: útlevelek és egyéb okmányok nyilvántartásba vétele, járművek, ingatlanok nyilvántartása, dokumentumok közjegyzői hitelesítése stb.
Az állami illeték összegét intézkedésenként az adótörvény határozza meg. Például az öröklési jogról szóló bizonyítvány közjegyzői hitelesítéséért az örökhagyó gyermekeinek (beleértve az örökbefogadott gyermekeket is), házastársának, szüleinek, teljes jogú testvéreinek az örökség értékének 0,3 százalékát, de legfeljebb 100 000 forintot kell fizetniük. rubel. Más örökösök esetében azonban az állami illeték az ingatlan értékének 0,6 százaléka, de legfeljebb 1 000 000 rubel.
Ha az állami illetéket és az egyéb illetékeket a jogi intézkedés időpontjában tőlünk szedik be, akkor fontos az adó kiszámításának és megfizetésének adózási időszakának meghatározása. A magánszemélyek által fizetett adók esetében ez általában a naptári év.
Tehát a személyi jövedelemadót az egy év januárjától decemberéig befolyt jövedelemből számítják ki. A jövedelemadót általában egy adóügynök vonja vissza és utalja át a költségvetésbe: munkáltató, bank stb. Így általában már a kezünkben van az adóval csökkentett nettó jövedelem.
De ha olyan bevételhez jutottunk, amelyből adót nem vontak le (bérleti díj, ingatlanértékesítésből származó bevétel stb.), akkor kötelesek bevallani ezeket az összegeket, önállóan számítani és átutalni az adót a költségvetésbe. A lejárt adózási időszakot követő év április 30-ig kell bevallást benyújtani az adóhivatalhoz (azaz legkésőbb 2018. április 30-ig kell bevallást benyújtani a 2017. évi bevételről). Az adót legkésőbb a lejárt adózási időszakot követő év július 15-ig kell befizetni a költségvetésbe.
De mentesülünk a közlekedési, telekadó és ingatlanadó számítása alól. Ezt teszik az adóhatóságok. Már csak meg kell várnunk a felügyelőség értesítését, hogy a vonatkozó adót megfizették. A szövetségi jogszabályok határidőket határoznak meg, amelyeken belül az adóhatóságnak dokumentumot kell küldenie, nekünk pedig pénzt kell átutalniuk. A konkrét határidőket a területi (közlekedési adó esetén) vagy a helyi (személyi vagyonadó és telekadó esetében) hatóság határozza meg. Így az Adótörvénykönyv szerint a magánszemély, miután megkapta az adófelhívást, a lejárt adózási időszakot követő év április 1-je előtt köteles megfizetni a közlekedési adó összegét.
És mi lesz, ha...
…elfelejtjük átutalni az adókat a költségvetésbe, vagy egyszerűen eltitkoljuk a bevételünket? Ha kibújunk az adó megfizetése elől, akkor is felszámítjuk a csalás teljes idejére. Ezen túlmenően az adó elmulasztása esetén a meg nem fizetett összeg 20 százalékának megfelelő bírságot biztosítanak. Ha pedig bebizonyosodik, hogy valaki szándékosan nem osztozott az állammal, akkor az adóösszeg 40 százalékát kell fizetni.
Ezenkívül minden késedelmes naptári nap után az Orosz Föderáció Központi Bankja refinanszírozási kamatának 1/300-a összegű bírságot kell fizetni.
Az adóbevallás elmulasztásáért minden késedelmes hónap (teljes vagy hiányos) után a fizetendő adó (pótfizetés) 5 százaléka, de legfeljebb a meghatározott összeg 30 százaléka bírságot szabnak ki. nem kevesebb, mint 100 rubel. Ha 180 napon túl figyelmen kívül hagyjuk az adótörvényeket (nem adunk bevallást), akkor 181 nap elteltével a jelen nyilatkozat alapján fizetendő adó összegének 30 százalékának megfelelő kötbért kell fizetnünk. Ezen túlmenően az adóhatóság ugyanennek az összegnek további 10 százalékát kéri minden teljes vagy részleges késedelem után.
Fontos
A jogszabály előírja, hogy a személyi jövedelemadó adóalapja, vagyis az a jövedelem, amely után adót kell fizetni, adólevonásokkal csökkenthető:
Adó újraszámítás
Ha valaki a teljes adóidőszakban (naptári évben) nem rendelkezett ingatlannal, akkor az adóhatóság köteles az adó összegét kiszámítani (vagy újraszámítani, ha az értesítést már elküldték), figyelembe véve a tényleges tulajdonjog időtartamát. az ingatlanról.
Aki birtokolja, az fizet
A meghatalmazott útján történő értékesítés nem minősül tulajdonjog átruházásának. Ez azt jelenti, hogy az autó eladója továbbra is a tulajdonosa marad, és ezért szállítási adót kell fizetnie. Ez a kötelezettség csak a jármű nyilvántartásból való törlését követően szűnik meg.
2008 eleje óta az adótörvénykönyv új rendelkezése lépett hatályba. Meghatározza, hogy amennyiben Ön 2007. december 5. előtt meghatalmazott útján értékesítette a járművet, akkor az adófizetési kötelezettség alóli mentesülés érdekében fel kell vennie az adóhivatalt, és tájékoztatást kell adnia a személygépkocsi, motorkerékpár stb. új tulajdonosáról.
Anyagok alapján: sbsnss.ru, newsland.com
Az ajándékozás és az örökösödési illeték fizetésére vonatkozó új szabályok hatályba lépése előtt az Orosz Föderáció 1991. december 12-i 2021-1. sz., „Az öröklés vagy ajándékozás útján átruházott vagyon adójáról” szóló törvénye volt hatályban.
A régi törvény szerint szinte minden olyan ingatlanra kivetettek ajándékozási és örökösödési illetéket, amely öröklés vagy ajándékozás útján az egyik polgár tulajdonába került. Sőt, az adókulcsokat az ingatlan értékétől, valamint attól függően határozták meg, hogy az örökösödő melyik örökösi sorba tartozik. A törvény nem vette figyelembe, hogy azok a magánszemélyek, akik öröklés vagy adomány útján vagyont kapnak, gyakran közvetlenül részt vettek e vagyon létrejöttében vagy felhalmozódásában. Még adót kellett fizetniük.
Ez év elején nem kell vagyonadót, az öröklési és adományozási adót, mint olyat. 2006. január 1-jén hatályon kívül helyezték („Az Orosz Föderáció egyes jogalkotási aktusainak (jogalkotási aktusok rendelkezéseinek) érvénytelenítéséről és az Orosz Föderáció egyes jogalkotási aktusai módosításainak bevezetéséről szóló törvény az adó eltörlésével kapcsolatban. öröklés vagy adományozás útján átruházott ingatlan" 2005. július 1-jei 78-FZ. Az adótörvény 217. cikkének 18. bekezdése pedig mentesítette a személyi jövedelemadó alól azt az ingatlant, amelyet az örökösök (törvény vagy végrendelet alapján) kapnak. Ennek eredményeként kiderült, hogy az idei év elejétől ingyenesen lehet beszállni az örökségbe.
Ami az egyik magánszemélytől a másiknak ajándékba átadott ingatlant illeti, itt a kérdés bonyolultabb. A 18.1. Az adótörvény 217. cikke kimondja, hogy az ajándékba kapott ingatlan nem tartozik a személyi jövedelemadó hatálya alá. A „mentességek” csoportba nem tartoznak bele az ingatlan-, közlekedés-, részvény-, részvény-, részvényadományozás esetei. Az ilyen ingatlanokra személyi jövedelemadót kell fizetni, kivéve, ha "az adótörvénykönyv másként rendelkezik". És bizonyos esetekben ez más. Ha az adományozó és a megajándékozott családtag vagy közeli hozzátartozó, akkor nem kell személyi jövedelemadót fizetni.
A családtagok házastársak, szülők és gyermekek (az Egyesült Királyság 2. cikke szerint). A nagyapa, nagymama, unokák, testvérek pedig közeli rokonok (az Egyesült Királyság 14. cikke). De ahhoz, hogy az adományozott vagyon után ne kelljen adót fizetni, a rokonság tényét az ellenőrzésen igazolni kell. Ehhez az ajándék átvételének évét követő év április 30-ig el kell mennie a lakóhelye szerinti felügyelőhöz, és be kell nyújtania az adományozó és Ön rokonságáról szóló dokumentumokat. Azoknak, akik nem rokonai az ajándékozónak, az ajándékba kapott ingatlan értékének 13 százalékát kell megfizetniük (az adótörvénykönyv 224. cikkének 1. cikkelye). Az adófizetési határidő a következő év július 15-e (az adótörvénykönyv 228. cikkének 4. pontja).
Fontos megjegyezni, hogy mind az örökösök, mind a megajándékozott kötelesek nyilatkozatot tenni a lakóhelyük szerinti felügyelőségen, és tájékoztatni az ellenőrt arról, hogy bevételhez jutottak. Az a tény, hogy az adótörvény 229. cikkének (4) bekezdése előírja, hogy a nyilatkozatokban fel kell tüntetni a magánszemély összes éves jövedelmét. Ez azt jelenti, hogy ha az örökös vagy a megajándékozott a vagyon teljes összege után mentesül a személyi jövedelemadó fizetése alól, akkor is köteles jövedelemnyilatkozatot benyújtani. Ebben beszámol a kapott bevétel összegéről, és jelzi, hogy a 18. vagy a 18.1. Művészet. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 217. cikke értelmében ez a jövedelem mentes a személyi jövedelemadó alól. A nyilatkozatot az örökség, vagyontárgy ajándékozásának évét követő év április 30-ig kell benyújtani. A nyilatkozattétel elmulasztása esetén 100 rubel bírságot szabnak ki - ha mentesül az adófizetés alól. Ha pedig adót kell fizetni, akkor a bírság az adó összegének öt százaléka (az adótörvénykönyv 119. cikkének 1. cikkelye).
Általános szabályként a társaság köteles személyi jövedelemadót kiszámítani és fizetni alkalmazottja vagy bármely más személy után, akinek pénzt fizetnek vagy vagyont ruháznak át (az adótörvénykönyv 226. cikkének 1. pontja). Ezért az öröklési és ajándékozási illeték eltörlésének napjától az olyan ingatlantól, mint a lakás, a társasági részesedés, az üzletrész, a szállítás, az adományozó cég részvényei személyi jövedelemadót kell levonni.
Igaz, az adótörvény több kivételt is írt elő, amikor a cég nem köteles munkavállalója után személyi jövedelemadót visszatartani, kiszámítani és a költségvetésbe átutalni. Közöttük azonban nincs olyan eset, amikor a tulajdont adományozás útján ruházzák át egy cégtől egy magánszemélyhez (az adótörvénykönyv 214.1., 227. és 228. cikke). Tehát a cégnek kell gondoskodnia arról, hogy az általa adományozott ingatlanok után a személyi jövedelemadó időben befizetésre kerüljön a költségvetésbe. Ha ez valamilyen okból nem történik meg, akkor ezt a cég könyvelőjének kell megtennie. Írásbeli üzenet küldése a cég bejegyzési helye szerinti felügyelőségnek attól a pillanattól számított egy hónapon belül, amikor a magánszemélynek bevétele volt, és ennek megfelelően adófizetési kötelezettsége keletkezett (az adótörvénykönyv 226. cikkének 5. pontja). Amelyben jeleznie kell, hogy nem vonták le a személyi jövedelemadót, és be kell jelentenie az adó összegét. Ebben az esetben a személyi jövedelemadó fizetési kötelezettség már magánszemélyre hárul (az adótörvénykönyv 228. cikkének 4. alpontja, 1. pont).
Van azonban egy feltétel. A cég csak abban az esetben nyújthat be írásbeli jelentést az ellenőrnek arról, hogy a munkavállaló után nem utalták át az adót. Ha pedig egy cég elfelejtett adót visszatartani, akkor elméletileg az adószolgálat keresetet nyújthat be ellene adóügynöki kötelezettségének elmulasztása miatt. Ezért a legjobb, ha a cég az üzenetben jelzi, miért nem volt lehetősége adólevonásra.
Az adótörvény nem korlátozza azon esetek listáját, amikor az Ön alkalmazottja után adót kell levonni és átutalni. Ez lehet például egy ingatlan elhúzódó értékelése, vagy egy adományozási szerződés végrehajtása a regisztrációs hatóságnál. Az adóhatóság a cég írásbeli üzenetét követően adóbevallást készít annak a magánszemélynek, akinek az ingatlant adományozta. Ő pedig két hónapon belül köteles lesz befizetni a személyi jövedelemadó összegét a költségvetésbe. Ezt az eljárást az adóhatóságok számára a Szövetségi Adószolgálat 2005. január 24-i 04-1-03 / 800 számú levele írja elő. A megajándékozottnak egyenlő részletekben kell megfizetnie a személyi jövedelemadót: az értesítés kézhezvételétől számított harminc napon belül az adóösszeg első felét, az első befizetést követő harminc napon belül pedig az adó második felét.
Egy másik fontos kérdés, amikor egy cég ingatlant adományoz egy alkalmazottnak, az az ingatlan helyes értékelése. Az adományozott vagyontárgyakat az adótörvény szabályai szerint kell értékelni. Különösen kimondja, hogy ha az adóalany szervezettől természetbeni bevételhez jut ingatlan formájában, az adó alapja ennek az ingatlannak az értéke, amelyet az Adó 40. §-ában előírt módon meghatározott árak alapján számítanak ki. kódex (az NK 211. cikkének 1. pontja). A 40. cikk szerint az árnak piacinak kell lennie (1. és 3. tétel). Igaz, főszabály szerint az adományozási szerződésben feltüntetett ár piaci árnak minősül mindaddig, amíg az adóellenőr az ellenkezőjét nem bizonyítja (az adótörvénykönyv 40. cikkének 1. pontja). Ha az ellenőr megállapítja, hogy az adományozási szerződés ára 20 százalékot meghaladó mértékben tért el, úgy személyi jövedelemadót, valamint bírságot és kötbért számítanak fel. Igaz, nem szabad elfelejteni, hogy az ellenőr csak szigorúan meghatározott esetekben ellenőrizheti a szerződéses ár piaci ártól való eltérését (az adótörvénykönyv 40. cikkének 1. cikkelye). Alkalmazottja számára pedig jobb, ha azonnal közelebb hozza az adományozott ingatlan értékét a piaci értékhez. Például rendeljen független értékbecslőtől következtetést az ingatlan értékére vonatkozóan. De az ingatlan könyváron történő eladása nem valószínű, hogy helyes.
Adótanácsadó
Orosz Föderáció 3. osztály
Anishchenko T.V.
A Társaság érdekeinek sérelmére. Tehát Boyarinov G.A. törvénytelenül és indokolatlanul pénzeszközök kerültek átutalásra a Társaság elszámolási számlájáról 217 500 rubel összegű bér, 237 000 rubel munkaszerződés korai felmondásának kompenzációja, 2015.06.30-tól hatályos fizetés formájában. 2016.01.21-ig kártérítés... .
Szmolenszki Régió Választottbírósága (Szmolenszki Régió AC)
Szervezetek vagy egyéni vállalkozók árukkal (építési munkákkal, szolgáltatásokkal) vagy tulajdonjoggal, ideértve a közüzemi, élelmezési, rekreációs, oktatási tevékenységet az adóalany érdekében. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 217. cikkének (3) bekezdése szerint az Orosz Föderáció hatályos jogszabályai által megállapított valamennyi típusú kompenzációs kifizetés, az Orosz Föderációt alkotó szervezetek jogalkotási aktusai, a helyi önkormányzatok képviseleti testületeinek határozatai. kormány (a keretek között, ...
Harmadik választottbírósági fellebbviteli bíróság (3 AAS)
Alkalmazások. A fellebbezés alátámasztására a Vodokanal LLC a következő körülményekre hivatkozik: - a napidíj összege ésszerű - 700 rubel, figyelembe véve az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 217. cikkében megállapított maximális napidíjat az országon belüli üzleti utakra. ország; az üzleti utazók fokozott kényelmét biztosító költségtérítés és az általánosan megállapított összeget meghaladó napidíj perköltség része ellentétes lesz...
Tizenkilencedik Fellebbviteli Választottbíróság (19 AAS)
Az IP Zaitseva K.V. bevételének összege, mivel az adóbevallás nem tükrözi a magánszemély egyéb jövedelmeit, hanem információkat tartalmaz az adó kiszámításához szükséges jövedelemről (Az Orosz Föderáció adótörvényének 217. és 229. cikke). Dokumentumok, amelyek megerősítik az egyéb ingatlanok jelenlétére (hiányára) vonatkozó információkat (kivonat az ingatlanok egységes állami nyilvántartásából a bejegyzett ingatlanjogokról, a közlekedési rendőrségtől származó információk ...
Második Választott Fellebbviteli Bíróság (2 AAS)
Személyi jövedelemadó 470 669 rubelért. Az elsőfokú bíróság ebben az epizódban megtagadta az adózó határozat érvénytelenítésére vonatkozó követeléseinek kielégítését az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 217. cikkének (3) bekezdése, az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyve 164.169. cikkének tartalma alapján. , a „Katonák jogállásáról” szóló szövetségi törvény úgy ítélte meg, hogy az anyagi segítség nem kompenzációs kifizetés, ezért személyi jövedelemadó-köteles. Az ügy iratai alátámasztják...
Krasznojarszki Területi Bíróság (Krasnojarszk Terület) - Polgári és közigazgatási
6. o. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve (a továbbiakban: az Orosz Föderáció adótörvénykönyve) 210. cikke értelmében az ingatlanértékesítésből származó bevétel adóalapját a 217. cikkben meghatározott sajátosságok figyelembevételével határozzák meg. E kódex 1. (5) bekezdése szerint Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 217. cikke abban az esetben, ha az adófizető ingatlanértékesítésből származó bevétele kisebb, mint ennek az objektumnak a kataszteri értéke a ...
Észak-Kaukázusi Kerületi Választottbíróság (FAS SKO) - Közigazgatási
A vita lényege: Az adóhatóság nem normatív aktusainak megtámadása
Az adótörvénykönyv értelmében az Orosz Föderációból származó bevételek közé tartozik különösen az Orosz Föderációban található ingatlanok eladásából származó bevétel. Az adótörvénykönyv 217. cikkének 17.1. pontja előírja, hogy az Orosz Föderáció adóügyi illetőségű magánszemélyei által a vonatkozó adózási időszakban lakóépületek, lakások, szobák, beleértve a privatizált lakóhelyiségeket, eladásából származó bevétel ...
A tizenegyedik választottbíróság fellebbviteli bírósága (11 AAS) – Csőd
A vita lényege: Csőd, fizetésképtelenség
A pénzeszközök átvétele a 40817810400501843000 személyes számlán jelenik meg a CB Loko-Bank szamarai fiókjában 2016.12.19-én, 2016.12.22-én. pp szerint. 18.1. cikk Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 217. §-a alapján nem adóköteles (adómentesség) a magánszemélyek következő pénzbeli és természetbeni jövedelmei, amelyeket magánszemélyektől ajándékba kapott, ...
