Adófizetők- ezek elsősorban a jövedelemadót fizető magánszemélyek. De kevesen tudják, hogy sok adófizető közül csak 13 százalékos kulcs mellett a magánszemélyek levonásban részesülhetnek az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 219. cikke (2) bekezdésének (1) bekezdése szerint. A törvény szerint 24 éven aluli gyermekeik oktatására jogosultak. Ezenkívül az adózónak joga van adólevonásra a saját képzéséért. Valójában az adott személy által már teljesített kifizetések összege egyszerűen be van csavarva.
De alkalmazható szociális adó levonás nem minden jövedelemre, hanem csak azokra, amelyeknél 13 százalékos a személyi jövedelemadó. A meghatározott mértéknél magasabb vagy alacsonyabb kulcsú adózók nem jogosultak adólevonásra. A 9%, 15%, 30% és még 35% személyi jövedelemadó kulcsa nem haladja meg az Orosz Föderáció adótörvényének cikkét. Ezenkívül az UTII-rendszerben (átmeneti jövedelem egységes adója) szereplő vállalkozói tevékenységet folytató személyeket szintén megfosztják a levonás lehetőségétől. Vagy szerepel az USN rendszerben (egyszerűsített adózási rendszer).
Adólevonási joggal élhetnek azok a gyámok is, akik 18 éven aluli gondozottak oktatását nevelési-oktatási intézményben nappali rendszerű oktatásban fizették.
Ez a jog kiterjed a testvérre is, aki szintén adófizető, és fizeti a testvérnő (testvér) nappali tagozatos oktatását különböző oktatási intézményekben. De a hallgató nem lehet 24 évnél idősebb.
Az állampolgárok gyámjaként vagy gyámként eljáró adóalanyok. Valamint korábbi gondozottjaik a gondnokság lejárta után is jogosultak oktatási adókedvezményre, feltéve, hogy 24 éves korukig pontosan a nappali tagozatos oktatásban fizették gondozottuk oktatását.
Ha az oktatási intézmény rendelkezik megfelelő engedéllyel vagy más hasonló dokumentummal, amely igazolhatja az oktatási intézmény státuszát. Ráadásul az adózó okmányai rendben vannak, és tandíjfizetési folyamatát is igazolják. Ebben az esetben az oktatás utáni szociális adókedvezmény biztosított.
Adólevonás az intézményben folyó tanulmányi időszak teljes időtartamára ki kell adni, és figyelembe kell venni a tanulmányi szabadságot is, amelyet a tanulási folyamatban megállapított eljárások szerint adtak ki.
Előfordulhat ilyen eset, ha az adózó és a hallgató egy természetes személy. Abban az esetben pedig, ha az adózó a saját képzéséhez ad pénzt, és akkor nem mindegy, hogy milyen formában volt ez a képzés (nappali vagy részmunkaidős vagy részmunkaidős), akkor minden joga megvan az adókedvezményhez. Ami nem megengedett a gyámolt vagy testvérpár, gyermek képzésre történő levonásánál - ezekben az esetekben csak a nappali tagozatos oktatás megengedett az oktatási intézményben.
Például, ha testvére, nővére vagy gyermeke fizetős esti idegennyelv-tanfolyamon vett részt, az adózónak nincs joga adólevonásra. De ha a szülő maga is be van íratva a tanfolyamokra és maga a szülő is jár rájuk, akkor már kifogástalanul joga van adókedvezményhez.
Nem jár adókedvezmény, ha a tanfolyamokat vagy egyéb tanulmányokat az anyasági vagy a családi tőkéből fizették ki, amelyet gyermekes család eltartására kaptak.
50 000 rubel a képzés utáni adókedvezmény összege egy gyerek, de mindkét szülőnek. Vagy egy kórteremnek a gyámoknak.
Légy óvatos! A tanulmányok utáni szociális adó levonása a felmerült kiadások alapján történik. És összesen nem lehet több 120 000-nél a teljes adóidőszakban. Az adózó önállóan választja meg az összeg határát, ha az adózási időszakban különféle kiadások merültek fel (gyógykezelésre, önkéntes nyugdíjbiztosítási szerződés és nem állami nyugdíjszerződés alapján, kiegészítő biztosítási díj fizetése, képzés). Valamint a nyugdíj finanszírozott részének kiadásai a „A munkanyugdíj finanszírozott részének kiegészítő biztosítási hozzájárulásairól és a nyugdíj-megtakarítások képzésének állami támogatásáról” szóló szövetségi törvénnyel összhangban. Ezekben az esetekben az adózó maga választja ki, hogy milyen kiadásokat és milyen összegben vesz figyelembe. A maximális levonás alól ebben az esetben csak az adózónak a gyermekek oktatásával kapcsolatos kiadásai, valamint a költséges gyógykezelés költségei képezik a kivételt.
Ezenkívül nem szabad elköltött összeget vagy egyenleget hagyni, a pénz nem száll át a következő évekre, így a teljes összeget a maradék nélkül kell felhasználnia.
Minden dokumentumot be kell nyújtani az adóhivatalnak és a lakóhelyen. Ez a következő értékpapírok listája:
3. Jelenléte az egyéb dokumentumok listája között és a képzési szerződés másolata, amely ismét megerősíti az oktatási intézményben folyó képzés tényét.
4. Egy másik igazolás magától az oktatási intézménytől, ahol a tanulmányi forma feltüntetésre kerül, ha a szerződésben nem szerepel ilyen információ.
5. Az oktatási intézmény engedélyének másolata. Annak megerősítésére, hogy az intézmény jogosult ilyen jellegű szolgáltatás nyújtására. Akkor is szükséges, ha ez az információ nem szerepel a szerződésben.
Szociális adókedvezmény jár az adózónak általános oktatási iskola, akadémia, intézet, egyetem befizetése esetén is. Ez a lista magát a frissítő tanfolyamot is tartalmazza. A listát pedig óvodák, iskolák (zene, sport, művészet), bölcsődék egészítik ki.
Ebben a szakaszban fontos pont az a tény, hogy a fizető intézménynek feltétlenül rendelkeznie kell engedéllyel, amely jelzi a jogot, hogy meghatározott szolgáltatásokat nyújtson az intézménynek. Az oktatási intézmény elhelyezkedése semmilyen módon nem befolyásolja adókedvezmény megszerzése... Az adóalany tartózkodási helyétől függetlenül jogosult a levonásra.
Állami akkreditáció nélküli egyetemen is van lehetőség levonásra. Azt a jogot rögzítik, hogy egyformán részesüljön levonásban az állami és kereskedelmi intézményben végzett képzésért.
Engedélyköteles oktatási tevékenységek típusai:
Ha az oktatási tevékenység egyszeri előadás, egyszeri szeminárium, szakmai gyakorlat és egyéb végbizonyítvány nélküli, okmányok kiállítása nélkül;
Ha egyéni munkapedagógiai tevékenységről és szakmai továbbképzésről van szó;
Ezekben az esetekben az adóalany nem jogosult levonásra.
6. Maguk a fizetési bizonylatok másolatai szükségesek a tandíjak igazolására. És ebben az esetben a levonás csak akkor lehetséges, ha a befizetéseket magától az adózótól hajtották végre. A fizetési bizonylatok pénztárgép csekk (másolat), banki fizetési bizonylat másolata.
7. A tanuló születési anyakönyvi kivonatának másolatai. Ez lehet a gyermek születési anyakönyvi kivonatának másolata, a gondnokolt anyakönyvi kivonatának másolata, a testvér (testvér) születési anyakönyvi kivonatának másolata, vagy az adózó saját anyakönyvi kivonatának másolata.
Ha gyermekének nem okoz nehézséget a születési anyakönyvi kivonat másolatának elkészítése, akkor a gondnokoltnak is szüksége lesz a gyámhivatalra.
Nem szabad elodáznia a szociális adókedvezmény igénylésének eljárását. Mivel a levonás a tandíj befizetésétől számított három évnél nem hosszabb ideig esedékes. A kérelmet elbírálják, és a megállapított összeget egy hónapon belül visszaküldik. A pénzt az adózó számlájára utalják, amit ő jelezett.
A Szövetségi Adószolgálat pontosan meghatározta a személyi jövedelemadó visszatérítése esetén a kész kérelem benyújtásának eljárását. Ez csak azokra az esetekre vonatkozik, ha magában a kérelemben szerepel információ az igényelt adólevonásokról és a visszaigényelendő adó összegéről. A nyilatkozatot és a kérelmet egyszerre lehet és kell benyújtani. A túlfizetett adó visszaigénylésének időszakát a kérelem benyújtásától számítják. De ezt az időszakot nem veszik figyelembe a nyilatkozat előtt. A bizottság csak a benyújtott nyilatkozat ellenőrzése után folytatja a kérelmet. Minden kérelmet időben és az űrlapnak megfelelően kell kitölteni, akkor lehetséges a kifizetések fogadása.
Ha gyermeke fizetett oktatásban részesül, akkor az adólevonás regisztrációja lehetővé teszi, hogy bizonyos összeget visszafizethessen a pénztárcájába. Tudja meg, ki jogosult a kifizetésre, és hogyan kaphat adókedvezményt az Orosz Föderáció alkalmazott állampolgárának képzéséért.
Az ország jogszabályaiban van egy cikk, amely előírja a kártérítés esetleges visszatérítését abból az összegből, amelyet egy személy saját maga vagy gyermeke oktatására költött. A tanulmányi adólevonás az egyetemi vagy tanfolyami tanulmányokra fordított jövedelem adómentes része. Ha valaki hivatalos munkakörben dolgozik, akkor a felhalmozott és korábban befizetett összegből legfeljebb 13% visszaigényelhető a képzés után fizetett jövedelemadó.
Azok a fizetők, akik:
A tandíj-visszaigénylés indokai:
Ahhoz, hogy bizonyos összegű kompenzációt kapjon az államtól, el kell készítenie az összes dokumentumot a tandíj levonásához. A szükséges dokumentumok listája:
Ha valaki közjegyzővel hitelesített okiratmásolatokat mutat be az ellenőrnek, azt az eredetivel együtt kell bemutatni. A visszatérítéskor feltétlenül nyilatkozatot kell írnia annak a személynek a nevében, aki azt állítja, hogy kifizetésre kerül. A levonás a tanulmányi szabadságot is figyelembe véve a teljes oktatási időre jár, ha a hallgató meghatározott ideig volt ebben.
A műveletek algoritmusa az egyetemi oktatás megszerzéséért járó kompenzáció regisztrálásakor:
A pénz az iratok és az írásbeli kérelem benyújtásától számított 2-4 hónapon belül jóváírásra kerül az adózó számláján. Ezt az időtartamot az Ön által biztosított összes fájl vizsgálatának időtartama határozza meg. A kompenzáció összege az egyetemi oktatás költségeitől és az Orosz Föderáció állampolgárának az elmúlt évben szerzett jövedelmétől függ, amelyet a nyilatkozat kitöltésekor feltüntetett.
A számításhoz szüksége van:
Lépésről lépésre számláló algoritmus:
Az oktatás után fizetett személyi jövedelemadó visszatérítése az oroszok számára garantált szociális adókedvezmény az államkincstárból történő kifizetéskor, bizonyos feltételek mellett. Az oroszországi dolgozó állampolgároknak, akik minden megkeresett összeg után adót fizetnek, jogukban áll kérelmet benyújtani a polgárok számára törvény által korlátozott szolgáltatáskategóriák kifizetésére fordított költségek egy részének megtérítésére. Az ilyen kompenzációk közé tartozik a személyi jövedelemadó visszatérítése a gyermek vagy felnőtt oktatása után.
Az orosz állampolgár adókedvezményhez való jogát (az állampolgár tanulmányai, gyermekei, testvérei, nővérei) a tanulmányok utáni szociális adó levonásáról szóló nyilatkozat igazolja, amelyet a vonatkozó hivatalos papírok alapján állítanak ki. Az állampolgárnak jogában áll visszaigényelni a gyermek oktatása után fizetett személyi jövedelemadót, amelynek mértéke törvényileg korlátozott (a saját végzettségének határa is világosan ki van írva).
Számítva a személyi jövedelemadó visszatérítésére a gyermek tanulmányaiért vagy saját oktatásáért, például felfrissítő tanfolyamokért, egy orosznak hivatalosan dolgoznia kell, és fizetést kell kapnia, amelyből a törvényben előírt járulékokat az államkincstárba fizetik. Szintén bevételként fogadják el a polgárok többletjövedelmét, amelyet a levonás kérelmezőjéhez tartozó ingatlanok vagy járművek bérletéből kaptak.
Annak feltétele, hogy például intézeti tanulmányok során az ilyen keresetet a személyi jövedelemadó bevallása alapjául lehessen tekinteni, az, hogy a jövedelmet igazolni kell. A kérelmező a bevallásban szereplő, illetve dokumentált bevételei közül a befizetett adójárulékok keretein belül költségtérítésre számíthat. A pályázó a bevétel igazolására adólevonási nyilatkozatot nyújt be, a 2018-as képzésre csak 2019-ben számíthat kártérítésre a pályázó, ugyanis egyrészt az adóhatóságnak legalább egy hónapra lesz szüksége a kamerás ellenőrzéshez, ill. másodszor, az előző évre vonatkozó kártérítést csak a következő naptári évben számítják ki.
Mielőtt visszatérítené az állampolgárt, emlékeznie kell arra, hogy minden levonás (gyermek oktatásának kifizetése, személyi jövedelemadó visszatérítése a kezelésre és gyógyszervásárlásra stb.) esetén az állampolgár éves jövedelmét egyetlen személy szerzi meg. forrás a levonások összesítésére, és van korlátja.
Osztalékból vagy egyéb személyi jövedelemadóval nem terhelt bevételből az oktatásra fordított pénz egy részét a évre befizetett jövedelemadó összegében nem lehet visszakapni. Az államnak való adó megfizetése nélkül nem számíthatunk annak visszatérítésére. Az adólevonási jog ésszerű igénybevételéhez figyelembe kell venni a tandíj, kezelés és egyéb szükségletek számláinak kifizetésének ütemezését és összegét.
Az oroszoknak joguk van megtéríteni az oktatási szolgáltatások költségeit, amelyeket nemcsak egyetemen, hanem gyermekzeneiskolában és magánóvodában is fizetnek. A továbbképzések és a korrepetálás díjai szintén az oktatási költségtérítési törvény hatálya alá tartoznak.
Az oktatásra fordított pénzrész visszatérítéséhez való jogának megerősítése érdekében az orosz köteles bizonyítékot szolgáltatni az ellenőrnek arról, hogy az oktatással kapcsolatos fizetett szolgáltatásokat a jogszabályok előírásainak megfelelően nyújtották. Az ilyen megfelelés legfőbb bizonyítéka a tandíjlevonási adóbevallás.
Tekintsük azokat a feltételeket, amelyek betartása lehetővé teszi egy orosz számára, hogy számíthat arra, hogy az államtól kompenzációt kap a képzésért.
1. A pályázónak bevallott jövedelme van, és abból számol az államkasszába befizetést. Csak az az orosz, aki hivatalosan foglalkoztatott vagy más bevallott jövedelemmel rendelkezik, és az államkincstárba fizet, jogosult a saját vagy hozzátartozója alap- vagy kiegészítő oktatásának megszerzéséhez kapcsolódó költségek egy részének megtérítésére.
2. A szolgáltatásokat nyújtó fél rendelkezik engedéllyel vagy szabadalommal. Annak fontos feltétele, hogy az adóhatóság elismerje az orosz személyi jövedelemadó-kompenzációhoz való jogát a fizetett oktatás eredménye alapján, hogy az intézmény rendelkezzen a megfelelő szolgáltatások nyújtására vonatkozó engedéllyel.
A magántanárral való foglalkozások kifizetésének költsége is részben kompenzálható, ha a tanár aktív vállalkozó és rendelkezik a szolgáltatásokra vonatkozó szabadalommal.
Az oktatásra fordított kiadások egy részét megtérítheti az az orosz, aki külföldön tanult, vagy a gyerekeit küldte oda tanulni. Ebben az esetben a tanulmányok után fizetett személyi jövedelemadó visszatérítéséhez a külföldi intézmény oktatási szolgáltatások nyújtására való jogosultságát igazoló dokumentumokat idegen nyelvről oroszra kell fordítani, és a fordítás pontosságáról közjegyzői jelzést kell kapni.
3. A szolgáltatás kifizetője az igénylő személyesen vagy hozzátartozója. A pályázónak lehetősége van az oktatásra fordított pénz egy részének visszatérítésére, ha minden befizetést személyesen vagy hozzátartozói segítségével, külső finanszírozási forrás bevonása nélkül teljesített. Az oktatási folyamatnak a jelentkező munkáltatója általi társfinanszírozása nem megengedett, például ha továbbképző tanfolyamokról van szó. Szintén a levonás megtagadásának oka az anyasági tőke vonzása az egyik gyermek egyetemi tudásszerzésének 100%-os kifizetése formájában.
Abban az esetben, ha a pályázó az oktatási program költségeit részben, például jótékonysági alapítvány pénzének bevonásával, vagy szponzori pénz bevonásával fizeti, a pályázónak joga van a költségeinek személyesen hozzájárult részét megtéríteni.
4. Legfeljebb három év telt el a tandíj befizetése óta. Az oktatásra fordított pénz egy részének megtérítésének feltétele a levonási kérelem benyújtásának határidejének betartása - legkésőbb a tandíj befizetésétől számított 3 év. A három év kezdő időpontja, amely után a levonást nem lehet bevallani, a tandíjfizetést rögzítő bizonylat száma.
5. Gyermekek, testvérek nappali tagozatos oktatásban vesznek részt. Saját végzettségre vonatkozó levonás bemutatása esetén a tanulás formája lehet nappali, részképzés, távoktatás vagy külső: erre vonatkozóan jogszabály nem ír elő korlátozást. Hozzátartozói fizetéskor a jelentkező csak nappali tagozatos képzés esetén jogosult levonásra.
6. A tanuló nem ért el egy bizonyos életkort. Korlátozást vezettek be a diákgyermek korára is: nem lehet 24 évnél idősebb. A kérelmező testvéreire ugyanez a korhatár vonatkozik. 18 éves korig a pályázó gondozásában lévők diáktá válhatnak, a költségek egy részének megtérítésére.
7. A kérelmező kitöltötte a nyilatkozati űrlapot. Az oktatási költségek egy részének megtérítési jogának a felügyelőség felé történő bemutatásához a kérelmező kitölti a 3-NDFL nyilatkozatot, amely a felügyelőhöz történő benyújtás időszakára vonatkozik. A nyomtatvány beszerezhető az adóhivatalban, vagy letölthető az internetről és manuálisan kitölthető. Ehhez egy kék vagy fekete pasztával ellátott toll alkalmas. Az oszlopok blot nélkül vannak kitöltve, az orosz ábécé nyomtatott betűivel, egy cellába csak egy karakter (betű vagy jel) írható, az üres cellákat át kell húzni. A korrekcióhoz gitt használata nem megengedett.
Ha a pályázó rendelkezik számítógéppel, célszerű az űrlapot elektronikusan kitölteni. Ehhez töltse le a megfelelő fájlt, töltse ki a szükséges oldalakat és oszlopokat, mentse és nyomtassa ki a bevallási űrlapot. A kérelmező az első lapon aláír.
Az űrlapot egy speciális programban is kitöltheti, amelyet a Szövetségi Adószolgálat ajánl azoknak, akik az adatok megadásakor elkövetett hibák miatt meg akarják védeni magukat az adóhivatal második útjától. A program párbeszédpanelek segítségével segít kiválasztani a pályázót, hogy melyik lapokat kell kitöltenie, automatikusan beírja az adatokat a szükséges sorokba és kötőjelet szúr be. Így a program automatikusan készít adóbevallást. A program mindenki számára elérhető, aki rendelkezik internet-hozzáféréssel, és a segítségével történő bevallási űrlap elkészítésekor nem kell fizetni a használatáért.
A programot az FTS honlapján teszik közzé. Ezen kívül a pályázó megtalálja a webhelyen a telepítési utasításokat és egy megjegyzést. Íme az előző 3 évre érvényes kitöltési nyomtatványok, hogy szükség esetén több bevallási lapot is ki lehessen tölteni.
A program önállóan ellenőrzi a kész fájlt az adatok helyességére, a beírt értékek sorainak megfelelésére a törvényben meghatározott ellenőrzési arányoknak, ami minimálisra csökkenti a hibák valószínűségét. A bevallási űrlapot az adózó FTS honlapján található személyes fiókjában is kitöltheti.
A jogszabály az alap- és kiegészítő oktatási szolgáltatásokat nyújtó intézményekkel szemben támaszt követelményeket, amelyekben a képzés költségei levonhatók. Az intézmények lehetnek állami vagy magánintézmények. A kérelmező kompenzációjának fő feltétele egy ilyen oktatási intézmény tevékenységének az Oktatási Minisztérium általi jóváhagyása, amit a megfelelő bizonyítványok és engedélyek intézményben való megléte bizonyít.
A jogszabályok előírják az oroszok jogát, hogy levonják a gyermekek oktatásának költségeit (kivéve a gyermekek tanulási folyamatban való eltartásának költségeit) olyan intézményekben, mint:
Az idősebb gyermekek esetében a fizetős oktatási szolgáltatásokat nyújtó oktatási intézmények listája a következőkkel egészült ki:
Az oktatási intézmények, amelyekben a képzés költségeit levonják, magukban foglalják azokat az oktatási intézményeket, amelyek fizetett alapon vagy második kiegészítő oktatásban részesülnek, valamint a szakemberek továbbképző központjait.
A fizetett szolgáltatásokat nyújtó oktatási intézményben végzett oktatás megszerzéséért levonásra kérelmezőnek joga van az Orosz Föderáció állampolgárává válni, aki állandó jövedelemmel rendelkezik, és adót fizet az Orosz Föderáció államkincstárába. A kérelmezőnek jogában áll feltüntetni a szolgálati helyén kapott munkabér, valamint többletjövedelem formájában szerzett jövedelmet, amely a pályázó tulajdonában lévő bérelt ingatlanok vagy járművek kifizetéseiből áll.
A kérelmezőnek joga van iratokat benyújtani az adóhivatalhoz saját, gyermekei, nővérei és testvérei oktatásának megtérítésére. A törvény 24 évre korlátozza életkorukat. A képzési forma választása is korlátozott: kizárólag nappali tagozatos. A költségtérítést igénylő által oktatási szolgáltatást nyújtó oktatási intézménynek engedéllyel kell rendelkeznie.
Nem kérelmezhetik a levonást a jövedelemmel nem rendelkező állampolgárok, akik nem fizető személyi jövedelemadót, például háziasszonyok. Az adót nem fizetők közé tartoznak azok is, akik bevételhez jutva nem vonnak le abból az államkasszába. Ide tartoznak az államkincstári járulékfizetést kibújó egyéni vállalkozók, valamint a munkanélküli nyugdíjasok és a munkanélküli diákok, mert a nyugdíjra és az ösztöndíjra nem számítanak adót.
Az egyszerűsített adózási rendszert választó egyéni vállalkozók és üzletemberek nem igényelhetnek kártérítést. Nem számíthatnak levonásra azok a pályázók, akik anyasági tőkét vagy egyéb állami támogatást vettek igénybe oktatási intézmény szolgáltatásainak kifizetésére. A kérelmező által a házastársért kifizetett összegek visszatérítésére nem alkalmazható.
A kérelmező költségeinek megtérítésének összegét az alapján számítják ki, hogy a kérelmező ki fizette az oktatási szolgáltatásokat.
1. lehetőség. A jelentkező díjat fizetett saját oktatásáért. A kérelmező költségeinek megtérítése ebben az esetben akár évi 120 000 rubel is lehet.
2. lehetőség. A pályázó által a 24 év alatti gyermek oktatási intézmény nappali tagozatán történő oktatásért befizetett pénzeszközök visszatérítése. A visszatérítés összege ebben a helyzetben nem haladja meg az évi 50 000 rubelt minden gyermek után.
3. lehetőség. Az oktatást a jelentkező fizeti olyan testvér számára, aki az intézmény nappali tagozatán tanult és életkora nem haladja meg a 24 évet. Lehetőség lesz évi 120 000 rubelt meg nem haladó összeg kompenzálására.
A felső levonási szint meghatározása után ügyeljünk a kérelmező által a tárgyévben befolyt bevételre, az államkincstárba befizetett adó összegére és az államtól kapott kártérítés összegére a vizsgált időszakra vonatkozóan. Ezek a számok további korlátot jelentenek a kérelmező által igényelhető kártérítés kiszámítása során.
Tehát a jelentkező:
A levonást kérőnek a saját, hozzátartozói vagy gyermekei számára végzett oktatás kifizetésekor be kell tartania az állami kártalanítás igénylésére és a nyilatkozattételre vonatkozó bizonyos szabályokat, ellenkező esetben az adóhatóság megtagadja a költségek vagy a költségek egy részének teljes megtérítését. oktatás.
Az orosznak csak arra az évre vagy évekre van joga visszaadni az oktatásért kifizetett pénzt, amely alatt a fizetés ténylegesen megtörtént.
A kérelmező jogot szerez az oktatásra fordított pénz egy részének visszatérítésére az azt az évet követő évtől, amelyben az orosz fizetett az oktatásért (gyermekeiért).
A nyilatkozatban feltüntetett tanulmányi évnek és a bevallási adatlap benyújtásának évének egybe kell esnie. A kitöltött nyilatkozattételi űrlap benyújtását törvény nem korlátozza. Az iratellenőrzés határideje legfeljebb három hónap, ezt követően a kérelmező értesítést kap az adólevonási jog megadásáról.
Az „év” fogalma egy naptári évet jelent, nem tanévet – a januártól decemberig tartó időszakot vesszük figyelembe.
A kérelmezőnek joga van a bevallási lapot kitölteni mindaddig, amíg gyermekei oktatásban részesültek, de legfeljebb az aktuális évtől számított három éven belül. Ellenkező esetben a kérelmező olyan időszakra vonatkozó költségeinek megtérítésének joga kizárt, amely nem esik a meghatározott korlátozások körébe.
A pályázó jogosult a tanulmányi évekre vonatkozóan egy nyilatkozatot egyidejűleg kitölteni, vagy évenként külön nyilatkozatot adni az ellenőrnek. Ebben az esetben azonban a szabály akkor működik, ha a fizetési nyomtatványok nem egyösszegű kifizetést erősítenek meg minden évre, hanem szakaszos fizetést - minden időszakban, részlegesen.
Drága oktatás esetén a pályázó számára jövedelmezőbb, ha a kifizetést éves befizetésekre „felosztja”. A kompenzáció kiszámításához elfogadott összegű oktatási évek egyszeri kifizetését törvény korlátozza, és nem haladja meg a 120 000 rubelt. Ha a pályázó az év során a keretet meghaladó összeget költött oktatási folyamatra, az egy naptári éven belüli befizetési különbözet "kiég", és nem kerül számításba.
A pályázó oktatási költségeinek a kompenzáció számítási összegének felső határát meghaladó egyenlege nem kerül automatikusan a következő naptári évre.
A befizetés három naptári évre történő felosztása után, a keretösszegre vonatkozóan minden évre külön kitöltött bevallási lap átadása után a kérelmező jogosult az összeget előnyösebben kompenzálni.
Az orosz állampolgárok saját vagy gyermekei, valamint testvérei alap- vagy kiegészítő oktatásának költségeinek egy részének megtérítéséhez a kérelmezőnek össze kell gyűjtenie a következő papírokat:
A kérelmezőnek az összegyűjtött papírok teljes csomagját át kell adnia az adóhivatal ellenőrének, hogy később megkapja a képzési költségek egy részének megtérítésére vonatkozó jóváhagyási értesítést.
A jogszabály az értékpapír-átruházási lehetőségek közül választhat a kérelmező számára:
Miután az adóhivatal értesítést kapott az oktatás utáni szociális levonás jogáról, a kérelmező jogosult a képzésre fordított költségei egy részének megtérítésére az adóhivataltól vagy a munkáltatótól.
Ez a visszatérítési mód egyszerű, és a kérelmező az értesítés kézhezvétele után azonnal megkapja a pénzt. A költséghányad munkáltatón keresztül történő visszatérítésének formálásához az ellenőrzésről kapott értesítést a kérelmező könyvelői munkába utalja. Attól a hónaptól kezdődően, hogy az értesítést megküldték a számviteli osztálynak, a kérelmező nem számíthat jövedelemadót a keresetéből az ellenőr által jóváhagyott összeg teljes kifizetéséig vagy a naptári év végéig. A munkáltatónak nincs joga az adóhivatali papír kézhezvételének hónapjánál korábban megkezdeni az adó-visszatérítést, illetve a folyó naptári év végét követően a befizetést folytatni.
Ha a naptári év során az összeget adókompenzáció formájában a kérelmezőnek a végéig nem fizetik ki, az adószámítás az új év januárjától folytatódik, a kérelmezőhöz intézett pótbejelentési kérelem valószínűleg nem érkezik automatikusan a számvitelből. osztály az alkalmazottnak. Jobb, ha a kérelmező önállóan ellenőrzi ezt a kérdést, mivel ez nem a munkáltató felelőssége. A munkavégzés helyének megváltoztatásakor a jelentkezőnek ismét fel kell vennie a kapcsolatot az ellenőrrel, és értesítést kell kapnia az új adatokról.
Az oktatásra fordított költségrészt egy összegben megtéríteni kívánó jelentkező jogosult az adóhivatalhoz fordulni a költségtérítés felügyelőség útján történő megtérítése érdekében. Az előző naptári évben befizetett tandíj visszafizetésének ez a módja a jelentkezőnek hosszabb időt vesz igénybe a visszatérítés megérkezéséig. Előnyt jelent azonban, ha a teljes összeget azonnal átutalják a pályázó adataira.
Az adóhivatalnál a képzésért befizetett pénz visszafizetésére irányuló kérelem elbírálási határideje legalább egy hónap, amelyet az ellenőrnek szánnak a pályázó által benyújtott iratok asztali ellenőrzésére. Ha a teljes papírcsomagot a jogszabályi előírásoknak megfelelően biztosítják, és a papírok megbízható információkat tartalmaznak, a pályázó a pályázatban meghatározott részletekért pénzt kap. Nem ritka azonban, hogy az ellenőrzési folyamat elhúzódik. A jogszabály legfeljebb négy hónapig biztosítja az ellenőrnek a papírok mérlegelésének jogát.
Tehát a munkáltató az alábbi mechanizmust alkalmazza az oktatásra fordított pénz visszafizetésére: a jelentkezőtől a munkavállaló felmondása alapján nem von le havi járulékot az államkasszába, és teljes egészében kifizeti a pályázó keresetét. A levonások a naptári év végén folytatódnak, vagy még korábban, ha az elvonás csekély volt, vagy a járulékokat decembernél korábban kompenzálták.
Ha a levonás összegét megemelik, és az értesítés június után érkezik meg, akkor újra az adóhivatalhoz kell fordulnia, mert a munkáltatónak nem lesz ideje a teljes visszatérítési összeget kifizetni. Az adóhivatal a teljes összeget azonnal visszafizeti, de ehhez kamerás ellenőrzést végez a kérelmező papírjaival kapcsolatban, ami időbe telik. A kompenzáció teljes összege a kérelmezőnek az ellenőrnek benyújtott kérelmében meghatározott kellékeibe kerül.
A pályázó az eddigi oktatásra fordított összegek visszatérítési lehetőségeinek teljes listáját mérlegelve kiválaszthatja a számára a többieknél jobban megfelelő költségtérítési módot a jogszabályban előírt papírkiadási algoritmus szerint, valamint a költségtérítés szempontjából. fizetési idő és forma.
A 2019-es tandíjkedvezmény sok magánszemélyt érdekel. Az adóalanyok tudni szeretnék, hogy milyen feltételeknek kell teljesülniük az adóalap csökkentéséhez, mekkora a levonás mértéke, hogyan lehet hozzájutni, mit és néhány egyéb részletet.
Ebben a tekintetben azt javasoljuk, hogy ebben a cikkben vegyük figyelembe az összes felsorolt szempontot, és egyszer s mindenkorra foglalkozzunk egy olyan fogalommal, mint a személyi jövedelemadó tandíj visszatérítése.
Az a magánszemély, akinek az orosz adójogszabályok előírásai szerint oktatási kiadások merültek fel, visszakaphatják az elköltött anyagi források egy részét. Ehhez azonban két feltételnek teljesülnie kell:
Meg kell jegyezni, hogy az oktatási intézmények kategóriájába nemcsak az egyetemek, főiskolák és műszaki iskolák tartoznak. Lehetnek különféle autósiskolák, könyvelő iskolák stb.
2019-ben a tandíjkedvezményt általában kategorizálják. Ezért, mint a legtöbb szociális adókedvezmény, az oktatási levonást az adózó teljes költségének 13%-ával számítják ki.
Így, ha egy személy 2019-ben 40 000 rubelnek megfelelő összeget fizetett a vezetési órákért, akkor 5200 rubelre jogosult ((40 000/100%) * 13%).
A számítási szabályok azonban bizonyos helyzetekben nem olyan egyszerűek, mint amilyennek első pillantásra tűnnek. A tandíj utáni adókedvezmény összegének kiszámításakor az alábbi részletekre kell ügyelni:
FONTOS! Néha megesik, hogy az egyén úgy dönt, hogy fizet lánya, fia, nővére vagy testvére oktatásáért. Ilyen esetekben az adózónak is joga van az adóalap csökkentésére, ehhez azonban szükséges, hogy a képzés csak nappali tagozaton történjen.
2019-ben az oktatási szolgáltatások után fizetett jövedelemadó-visszatérítés folyamata szinte egyetlen adófizető számára sem jelent nehézséget. Minden nagyon egyszerű - számos papírra van szüksége, be kell írnia az adatokat, el kell küldenie azokat megfontolásra az adóhivatalnak a magánszemély regisztrációs helyén, és meg kell várnia az ítéletet. Az eljárás sikeres lefolytatása esetén a magánszemély a dokumentumok benyújtását követő egy hónapon belül pénzt vehet fel bankkártyájáról.
A dokumentáció elkészítésének megkezdése előtt azonban határozottan javasoljuk, hogy fordítson figyelmet a következő szempontokra:
Például, ha egy magánszemély öt évig (2012-től 2016-ig) díjat fizetett felsőoktatási intézményben végzett tanulmányaiért, és 2019-ben úgy döntött, hogy csökkenti az adóalap mértékét, akkor 2014-től kompenzációra kerül sor.
Az oktatási költségekre fordított jövedelemadó visszatérítéséhez két fő dokumentumtípust kell begyűjteni - 3-NDFL formájú nyilatkozatot és 2-NDFL minta szerint kiállított igazolást, valamint írást, amely tükrözi az adózó kérelmét levonás.
A három alapdokumentum mellett számos olyan dokumentumot kell elkészítenie, amelyek közvetlenül kapcsolódnak az oktatási folyamathoz:
Ezt a műveletet most a munkáltatón keresztül lehet végrehajtani. Ehhez ki kell töltenie a vezetőnek címzett kérelmet, és azt elbírálásra benyújtani neki.
A munkáltatón keresztüli adóalap-csökkentés módszerének előnye, hogy a magánszemélynek nem kell megvárnia annak az évnek a végét, amelyben a tandíjat befizette.
Az oktatási költség kifizetése után szinte azonnal benyújtható a pályázat. Így a szociális elvonás számítási eljárása jelentősen felgyorsul.
Visszakaphatja az államnak kifizetett pénzt adó formájában, vagy nem fizetheti az adót (egy bizonyos összegre). Ehhez úgynevezett adókedvezményt kell szerezni, vagyis csökkenteni kell az adóköteles jövedelmet. Az adólevonás olyan összeg, amely csökkenti az adózott jövedelem összegét. A kapott jövedelem gyakran csak a 87%-a a keresettnek. Mert minden 100 rubelből 13 rubelt a munkáltatója (vagy más adóügynöke) fizet Önért adóként (személyi jövedelemadó, más néven jövedelemadó). Ezt a pénzt bizonyos esetekben visszaadhatja magának. Ilyen esetek lehetnek a saját oktatásukra, a gyermekek oktatására, a gondozottakra, a korábbi gyámságra, valamint a testvérpárra vonatkozó kiadások. A házastárs tandíja esetén a levonás nem jár. A tandíjlevonás az úgynevezett szociális adókedvezmény egy fajtája. Az adótörvénykönyv második részének 219. cikke foglalkozik velük.
A levonás összege csökkenti az úgynevezett adóalapot, vagyis azt a jövedelmet, amelyből forrásadót vontak le. Az államtól visszaigényelt adó formájában nem a levonás összegét, hanem a levonás összegének 13%-át kaphatja meg, vagyis az adó formájában fizetett összeget. Ugyanakkor nem kaphat többet, mint amennyit befizetett. Például 100 rubel 13%-a 13 rubel. Csak akkor kaphat 13 rubelt, ha évente 13 rubelt fizetett adóként. Ha kevesebb adót fizetett, csak annyit adhat vissza, amennyit befizetett. A számításnál figyelembe kell venni a törvényben meghatározott levonási határt is. Ha a levonási határ 120 000 rubel, akkor az Ön levonása nem lehet több, és a visszatérítendő adó nem lehet több, mint a levonási határ 13%-a, azaz 15 600 rubel. Csak a 13%-os mértékű adót lehet visszatéríteni (az osztalék után fizetett adó összege nélkül).
A levonás maximális összege a ténylegesen felmerült kiadások összege: saját oktatásra legfeljebb évi 120 000 rubelt, minden gyermek oktatására legfeljebb évi 50 000 rubelt mindkét szülő esetében, mindegyikük oktatására. testvére is 120.000 rubel évente.év. Egyes szociálisadó-levonások maximális összege is létezik - évi 120 000 rubel. Ezért ha Ön egyszerre több fajta szociális elvonást igényel, például kezelési levonást (amelynek összege korlátozott), saját tanulmányaira, nyugdíjra, akkor mindössze egy év múlva kaphat maximumot. évi 120 000 rubel levonása.
Szociális adókedvezmény a képzési költségekre csak abban az esetben lehetséges, ha az oktatási intézmény rendelkezik megfelelő engedéllyel vagy egyéb okirattal, amely igazolja oktatási intézményi státuszát. Ez a feltétel nemcsak az orosz oktatási intézményekre vonatkozik, hanem a külföldiekre is. A levonás a gyermekek óvodai, iskolai, zeneiskolai (sport stb.), egyetemi (nem csak az első oktatásra), valamint a felnőttek kiegészítő oktatási intézményeiben (továbbképző tanfolyamok, gépjárművezetés) költségeire vonatkozik. iskolák, idegennyelv-oktatási központok stb.). Nem jár levonás az engedéllyel nem rendelkező oktatási típusok esetében, például egy egyszeri szeminárium. Ha Ön egyéni vállalkozóként bejegyzett oktatónál tanul, és nincs tanára, akkor az ilyen vállalkozónak nincs szüksége engedélyre a tandíj levonásához.
Gyermekek, testvérek utáni levonás esetén (a saját végzettséggel ellentétben) a képzési formának nappali tagozatosnak kell lennie. A levonás minden évben igénybe vehető, ha van tandíj.
A gyermek nevelési-oktatási adókedvezménye a gyermek 24. életévének betöltésének évéig jár (a 24. életévének betöltésének évére a levonás teljes egészében megtörténik), a gondozott(ok) esetében. 18 éves kora. Nem jár a levonás, ha a tandíjat az anyasági tőke terhére fizették ki. A tanulmányi szabadság (helyes) nem érvényteleníti a levonást. Ha a szülők több évre előre fizetnek az oktatásért, akkor csak egyszer (maximum 50 000 rubel) kaphatnak levonást, azaz csak egy évre. Ezért jövedelmezőbb a tandíjat szakaszosan (különböző években) fizetni, hogy többször (minden tanulmányi évre) levonást kapjon. Ha az igazoló dokumentumokat (szerződés- és fizetési dokumentumokat) az egyik házastársra állítják ki, akkor a másik házastársnak joga van levonásra a gyermek oktatásáért.
Csak azokra az évekre kérhet adókedvezményt, amikor a befizetés közvetlenül történt. Ugyanakkor az adóhatóságon keresztül csak a befizetés évét követő évben lehet bevallás benyújtásával levonni és visszautalni. Vagyis ha 2017-ben volt a tandíj, akkor a 2017. évi tandíj utáni adókedvezményt csak 2018-ban veheti igénybe.
Tandíj utáni adó-visszatérítést kérhetsz, de legfeljebb három korábbi évben. Például, ha 2013-2017-ben egyetemen tanult és fizetett tandíjat, és nem kapott adókedvezményt, akkor 2018-ban csak 2015-re, 2016-ra és 2017-re nyújthat be 3-NDFL adóbevallást tandíj-visszaigényléshez.
Az adó-visszatérítéshez szükséges dokumentumok:
A 3-NDFL adó-visszatérítés regisztrálásakor a gyermek oktatására a következőket is biztosítjuk:
1 A gyermek születési anyakönyvi kivonatának másolata;
2 Oktatási intézmény igazolása a gyermek nappali tagozatos tanulmányairól (szükséges, ha a szerződésben nem szerepel az oktatás formája). Az eredeti tanúsítványt benyújtják az IFTS-hez.
3 A házassági anyakönyvi kivonat másolata (szükséges, ha az okmányokat az egyik házastársra állítják ki, és a másik házastárs kapja a levonást a gyermek tanulmányaiért).
Hogyan kaphatok levonást a tandíjból? - az Adó honlapján mindent megtalál a levonáshoz. Most már nincs szükség tanácsadókhoz fordulni. Mindent megtehet saját maga:
1 Töltse ki az adóbevallást az Adó honlapján. Nálunk gyors és egyszerű lesz a nyilatkozat helyes kitöltése.
2 Csatolja a felsorolt dokumentumokat a nyilatkozathoz. A tandíjkedvezmény listája, sablonjai és pályázati mintái ingyenesen letölthetők a honlap Hasznos / Levonható rovatából.
3 Az adólevonás igénybevételéhez be kell vinnie az iratokat az adóhivatalba, és meg kell szereznie a pénzt. Csak el kell vinni az elkészített dokumentumokat az ellenőrzésre és megkapni a pénzt.
A levonási jogot igazoló okmányok másolatának adóhivatalhoz történő benyújtásakor ezek eredeti példányát magánál kell tartania, hogy az adóellenőr megtekinthesse.
Az adóbevallás weboldalunkon történő benyújtásához kattintson az alábbi Tovább gombra.
