Minden vállalkozásnak, legyen az kicsi vagy nagy, könyvelésre van szüksége. Erre a célra különféle szolgáltatásokat, nyilvántartásokat stb. alkalmaznak. Az algoritmus és a módszerek megválasztását a cég típusa (jogi személy / egyéni vállalkozó) és az alkalmazandó adózás határozza meg. A KUDiR (bevételek és kiadások könyve) az egyik módja annak, hogy rögzítsük egyes szervezetek és a legtöbb egyéni vállalkozó pénzügyi és gazdasági tevékenységével kapcsolatos tényeket. A dokumentumkészítés látszólagos egyszerűsége ellenére a folyamatnak megvannak a maga sajátosságai és finomságai.
A bevételek és kiadások elszámolási könyve (rövidítve KUDiR) egy olyan dokumentum, amely rögzíti az egyéni vállalkozók és LLC-k egyes kategóriáinak üzleti tevékenységét. A jelentkező egyéni vállalkozók és szervezetek számára kötelező egyszerűsített rendszer adózás. Sőt, mind azok, akik a „Jövedelem”-t választották tárgyként, mind azok, akiknek ilyen mutató a bevétel, „elszámolva” a kiadásoktól.
Hasonló nyilvántartásra van szükség az ESHN, OSN, PSN-t alkalmazó vállalkozók számára is. A KUDiR-t minden egyéni vállalkozó kitölti, kivéve az "imputált" (az UTII fizetői) kivételével.
Minden beszámolási időszakra tükrözi a vállalkozási és gazdasági tevékenység tényeit. Az adatokat az "elsődleges"-ből veszik és rögzítik időrendben.
A megadott információk lehetővé teszik a gazdálkodó egység tevékenységeinek eredményének meghatározását és az adó összegének kiszámítását.
Ha bármilyen kérdése van a KUDiR kitöltésével kapcsolatban, forduljon a Szövetségi Adószolgálat ellenőréhez.
A bizonylat formáját az alkalmazandó adózási rendszer határozza meg. 2018-ban 4 típusát hagyták jóvá:
V az első három nyereségesnek és költséges tranzakciók cégek. A negyedikben, szabadalmi rendszer, csak a kapott bevételt veszik figyelembe. Logikus, hogy ebben az esetben az űrlapot "Jövedelemkönyvnek" (rövidítve KUD) nevezik. A KUDiR-hez képest egyszerűbb a felépítése.
A fenti típusok mindegyikéhez számos általános követelmény tartozik:
Korábban a KUDiR-t az adóhatóságnak kellett igazolnia, majd év végén át kellett adni ennek az osztálynak. 2013 óta ez a követelmény megszűnt.
Fontolja meg a Könyv létrehozásának algoritmusát minden olyan adórendszerhez, amely ezt törvényesen előírja. kötelező karbantartás... Fontos ezzel a kérdéssel foglalkozni, mivel a gazdálkodó szervezet ilyen nyilvántartásának hiánya az adóhatóság szankcióit vonja maga után:
Kezdjük az egyszerűsített adózási rendszer bevételeinek és kiadásainak könyvével. Attól függően, hogy melyik tárgyat adóztatják, annak egyik vagy másik rovata ki van töltve.
A KUDiR kitöltési eljárása az egyszerűsített adórendszerben, az adózás tárgyától függően
Például, ha a kapott jövedelmet vesszük adóalapnak, akkor először is el kell döntenie, hogy kapott-e elkülönített pénzeszközök a költségvetésből. Válasza igen, az első rovatban a kapott bevétel mellett tüntesse fel a használat során felmerült költségeket költségvetési források... Nemlegesen válaszoltál? Ezután töltse ki az első részt, csak a bevételi információkat.
Ha az objektum adózás ha a „bevétel mínusz kiadás” van kiválasztva, akkor az első részben a bevételekre és a kiadásokra vonatkozó adatok is kitöltésre kerülnek.
A cég saját befektetett eszközzel és immateriális javak- kitöltjük a 2. rovatot. Nincs ilyen ingatlan, de vannak korábbi évek veszteségei - közvetlenül a 3. részhez.
Akinek nincs sem tárgyi eszköze, sem immateriális javaja, sem vesztesége, az csak az 1. pont kitöltésére szorítkozzon.
A számvitel készpénzes módszerrel történik, azaz a bevételeket / ráfordításokat figyelembe veszik az adó kiszámításakor tényleges átvétel pénz (bevételre) vagy kifizetés (kiadásokra). Egy KUDiR minden típust figyelembe vesz vállalkozói tevékenység, de mindegyikhez külön-külön.
Példa egy kitöltött 1-1A táblázatra: vásárolt nyersanyagok és anyagok elszámolása A példa folytatása az 1-1A táblázat szerint: az összegek kiszámítása Példa egy kitöltött 1-4A táblázatra: könyvelés anyagköltségek 1-4A táblázat kitöltési példájának folytatása: maradékanyagok nyilvántartása 1-7A táblázat kitöltött űrlapja: összesítés adózási időszak Példa a 2-1 tábla kitöltésére: befektetett eszközök értékcsökkenésének elszámolása Példa a 6-2 táblázatra: egyéb ráfordítások elszámolása
Egyéni vállalkozók - egységes mezőgazdasági adó fizetői hasonló nyilvántartást is kötelesek vezetni. A kitöltési eljárást a Pénzügyminisztérium 2006.12.11-i 169n számú rendeletének 2. számú melléklete részletezi.
A dokumentum kitöltött címlapja tartalmazza a dokumentum teljes nevét és megnevezését. egyéni vállalkozó, TIN-számát, a szabadalom megszerzésének helyét és érvényességi idejét, valamint a KUD fenntartásának idejét.
A minta kitöltve Címlap a PSN-en található könyvekhez
Elsődleges alapján szükséges az 1. lapot kitölteni fizetési dokumentumok: beérkező készpénzes utalványok, KKT ellenőrzések, fizetési megbízások befőttes üveg.
A vállalkozói jövedelemkönyv kitöltött 1. szakaszának mintája a PSN-en
Minden szabadalomhoz külön bevételi könyvet vezetnek be. Ha egy egyéni vállalkozó több érvényes szabadalommal rendelkezik, akkor ugyanannyi könyv lesz.
A könyv bent tartható elektronikus formátumban különféle révén számviteli szolgáltatások... Nem lesz nehéz bennük dolgozni még azoknak az üzletembereknek sem, akik nem rendelkeznek speciális számviteli ismeretekkel.
Az adatbázisba bevitt összes „elsődleges”, bevételi és kiadási információkat tartalmazó „elsődleges”-et a szolgáltatás automatikusan előhívja kívánt szakaszokat KUDiR. Ezzel jelentősen megtakaríthatja a felhasználó idejét, és elkerülheti a bosszantó hibákat.
Ha utólag forrásdokumentumok Bármilyen okból kijavítjuk, akkor minden változás azonnal megjelenik magában a könyvben.
Az adóidőszak végén elektronikus nyilvántartás kötelező papírra nyomtatni, összevarrni, hitelesítő feliratot készíteni, a fej aláírásával (IP) és a pecséttel, ha van.
Ahhoz, hogy egy vállalkozás kielégítő legyen, minden részlegét megfelelően meg kell szervezni. Fontos szerep ebben a folyamatban hozzátartozik a szervezet vagy egyéni vállalkozó pénzügyi-gazdasági tevékenységére vonatkozó tények helyes rögzítése. A választott adózástól függően bizonyos számviteli nyilvántartások... A KUDiR az adófizetők-egyéni vállalkozók többsége számára az üzleti műveletek elszámolásának legelterjedtebb módja. A dokumentum fajdiverzitásában való navigálás képessége, karbantartásának egyes jellemzőinek ismerete lehetővé teszi a problémák elkerülését adószolgáltatásés átláthatóbbá tegye az üzletet.
2013-tól kezdődően minden egyszerűsített rendszerben dolgozó kifizető a 2012. október 22-i 135n számú végzéssel jóváhagyott Jövedelem- és költségelszámolási könyv nyomtatványt alkalmazza. Az "egyszerűsített", csak a jövedelmet figyelembe vevők számára ez a forma biztosítja speciális szakasz IV. Olyan összegeket kell beleírni, amelyek csökkentik az "egyszerűsített" adót és levonást képeznek.
Idézze fel a képzõdõ összegek listáját adólevonás, amely az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.21. cikkének 3.1. pontjában szerepel. Ezek főszabály szerint átutalt biztosítási díjak költségvetésen kívüli alapok... Beleértve a vállalkozók által maguknak fizetett fix összeget. Valamint a fizetési költségeket kórházi juttatások a munkavállalók a munkáltató költségére, vagyis a betegség első három napjára.
Azonban nem minden feltüntetett összegeket csökkenteni egységes adó mert a szervezetek és a vállalkozók csak 50%-kal tudják csökkenteni az adót. Kivételt képeznek az egyszerűsített adórendszert alkalmazó vállalkozók, akik egyedül dolgoznak, magánszemélyeknek nem fizetnek díjazást. Az „egyszerűsített” adót nullára csökkenthetik, ha a levonás mértéke ezt lehetővé teszi.
Ennek megfelelően minden bevételi céllal „egyszerűsített” esetében felmerül a kérdés: hogyan kell beírni az összegeket a számviteli könyv IV. szakaszába: minden kifizetést rögzíteni, vagy csak azokat, amelyek az egységes adó csökkenését eredményezik? A bevételek és kiadások elszámolási könyvének kitöltési rendjében Ebben a pillanatban nincs egyértelműen kiírva. Konzultáltunk a Pénzügyminisztérium szakemberével, és megtudtuk, milyen lehetőségek lehetségesek a gyakorlatban.
Nál nél Ily módon az adólevonást képező összes összeg elszámolását a Számviteli könyv IV. És az sem mindegy, hogy a végén csökkentik-e az adót vagy sem. A IV. szakaszt kitöltheti, miközben valós időben fizeti az összegeket. Azaz nem kell megvárni a beszámolási (adó)időszak végét. És amikor eljön a fizetendő adó kiszámításának ideje, alkosson külön ill számviteli kimutatás... Ebben a dokumentumban számítja ki a levonás összegét. Az ábrán látható egy példa egy ilyen számításra.
Figyelem: a Főkönyv IV. rovatában nincs olyan sor, amely az „egyszerűsített” adó levonásának teljes összegét jelezné. A IV. szakasz csak olyan kifizetések rögzítését teszi lehetővé, amelyeket a levonás kiszámításakor figyelembe vesznek. Ezért szüksége van egy tanúsítványra a végső számítással.
Mivel a Számviteli Könyv IV. fejezete az egyszerűsített adórendszer adólevonását képező összegeket hivatott tükrözni, logikus az is, hogy nem kell mindent beleírni. lehetséges összegeket... És csak azokat, amelyek közvetlenül csökkentik az egységes adót.
Például, előleg a cég a hat hónap végén (az adólevonás csökkentése előtt) 10 000 rubel. Biztosítási díjak a jelentési időszakban 9000 rubelt fizettek ki. Maximális összeg lehetséges levonás- 5000 rubel. (10 000 RUB × 50%). Ez azt jelenti, hogy a logika szerint a IV. részben az év első 6 hónapjára csak 5000 rubel biztosítási díjakat kell feltüntetni. (5000 rubel.
Ha a gyakorlatban ezt a módszert követjük, akkor kiderül, hogy a IV. fejezetben szereplő bevételek és ráfordítások számviteli könyvének kitöltése csak a beszámolási (adó) időszak eredményeit követően történik meg. Amikor már ismert az összeg adófizetés... És ennek megfelelően meghatározhatja, hogy valójában mennyivel csökkenthető.
A IV. szakaszban ezzel a lehetőséggel a befizetési bizonylatok a járulékok és ellátások nem befizetéséhez teljes összeget vagy nem minden fizetési dokumentum. Vagy egy fizetési megbízás több összegre is feladható, és ezért többször is megjeleníthető. Hiszen az adólevonást év elejétől eredményszemléletű módon számítják ki, mint maga az egyszeri adó. Tehát ismételjük meg, ha például az első negyedév végén nem számolt el biztosítási díjakat, akkor ezeket a hat hónap végén is figyelembe veheti, feltéve, hogy az előleg összege a " egyszerűsített" adó lehetővé teszi ezt.
Ez a lehetőség munkaigényesebbnek tűnik, mint az előző. Először is, ugyanígy ki kell számítania a levonás összegét, ehhez a fent felajánlott segítségnyújtó űrlap nagyon megfelelő. Másodszor, részletesen kell dolgozni a fizetési rendszerekkel, hogy megértsük, melyiket és mekkora összeget kell rögzíteni a számviteli könyvben. Ezért azt javasoljuk, hogy ne bonyolítsa a munkáját, és használja az 1-es számú lehetőséget.
Hogyan kell leegyszerűsítve könyvelni a bevételeket és a kiadásokat? Könnyű lesz, ha ismeri az alapvető szabályokat. Mesélünk róluk, valamint nyomtatványokat és mintákat adunk az elkészült könyvből. Ingyenesen letöltheti őket.
Az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.24. §-a szerint minden adóalanynak, aki az egyszerűsített adózási rendszert választotta, nyilvántartást kell vezetnie a kapott és felmerülő költségek az adózás tárgyának meghatározása érdekében. Ebből a célból évente adónyilvántartást állítanak fel: bevételi és kiadási könyvet.
E nyilvántartás formáját és a kitöltési szabályokat (eljárást) Oroszország Pénzügyminisztériuma 2012. október 22-én kelt, 135n számú rendelete hagyta jóvá (a továbbiakban: Eljárás, 135n. számú végzés).
A könyvet tetszőleges módon megőrizheti (kézi vagy számítógépen kitöltve), de minden esetben a végleges példánynak a papírforma számozott lapokkal kell rendelkeznie, és a jogi személy vagy egyéni vállalkozó vezetőjének aláírásával és pecsétjével (ha van) igazolnia kell.
A könyvet nem kell vele együtt átadni az IFTS-nek adóvisszatérítés, de az ellenőrzés során 10 napon belül be kell nyújtani az ellenőrnek (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 93. cikkének 3. szakasza).
Ha a könyvet nem vezetik, vagy kitöltésekor jelentős jogsértések, amely az adózás tárgyának alábecsüléséhez vezetett, a szabálysértő adózót pénzbírsággal sújtják. Maximális méret bírság - az egységes egyszerűsített adózási rendszer kincstárához nem kapott összeg 20% -a, a minimum - 40 000 rubel. (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 120. cikkének 3. cikkelye).
Ha a magatartási rend megsértése adó számvitel nem vezetett az adó alulbecsüléséhez, az adóalanyra kiszabott bírság 10 000 és 30 000 rubel között lesz (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 120. cikkének 2. és 3. pontja). A könyvnek az ellenőrök kérésére történő benyújtásának elmulasztása 200 rubel pénzbírsággal jár. (Az Orosz Föderáció adótörvényének 126. cikke) plusz 300-500 rubel. (A Közigazgatási Törvénykönyv 15.6. cikke) formában közigazgatási büntetés jogi személy fején.
Bővebben az elkötelezettekért való felelősségről adóbűncselekmények olvassa el a cikkben "Felelősség az adósértésekért: a szankciók okai és mértéke" .
Az egyéni vállalkozók bevételi és kiadási könyvének vezetésének eljárása semmiben sem tér el az általános szabályoktól.
A vállalkozók a könyv szerinti I. rovat 4. oszlopában nem tüntetik fel a személyi jövedelemadó hatálya alá tartozó jövedelmeket. Ezt közvetlenül a 135n számú végzéssel jóváhagyott Eljárás 2.4 pontja tartalmazza.
A IV. szakaszban egyéni vállalkozó az egyszerűsített adózási rendszerben 6% nélkül alkalmazottak tükrözik a maguk számára felsorolt biztosítási díjakat. Akik másoknak fizetnek magánszemélyek, ebben az oszlopban a saját maguk számára átutalt hozzájárulásként jelennek meg fix méretűés az alkalmazottak után fizetett hasonló kifizetések.
A legtöbben hivatalos portálokon val vel szabályozó dokumentumokat a nyilvántartás elektronikus formában történő vezetéséhez MS Excel formátumú fájl letöltését javasoljuk. Betöltéskor kinyílik elektronikus dokumentum 135n számú végzés formázott melléklete formájában.
Tekintettel arra, hogy az elektronikus és a papír formátumú könyvek karbantartásának eljárása azonos, a számítógépen történő tervezése nem okozhat különösebb nehézséget. Ha egy művelet regisztrálásakor történt hiba a könyv megjelenítése előtt történt papírhordozó, könnyen javítható. Ha a nyilvántartás kinyomtatása során hibát fedeztek fel, a javítás az Eljárás 1.6 pontja alapján történik (a vezető aláírásával és a javítás dátumával (ha van) pecséttel igazolva).
Az év során ben vezetett nyilvántartás elektronikus formátumban, az adózási időszak végén ki kell nyomtatni. Lapjait számozzák, összevarrják és a vezető - jogi személy vagy egyéni vállalkozó - aláírásával és pecséttel (ha van ilyen) lezárják.
Könyv elküldése az IFTS-nek elektronikus formátumban a digitálisan aláírva a megadott Eljárás nem biztosított.
Minden egyes üzleti tranzakció adózó által az adózási időszakban az egyszerűsített adórendszeren követett el, amely a formációt érinti adóalap, be kell jegyezni a könyvbe. A bejegyzések időrendi sorrendben készülnek. Minden negyedév végén és az év végén összegzik az eredményeket.
Az I. szakasz 4. oszlopa a bevételt tartalmazza, melynek felsorolását a Kbt. Az Orosz Föderáció adótörvényének 249-250. Ennek megfelelően az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 251. cikke, valamint azok, amelyekre jövedelemadó vonatkozik jogalanyok vagy egyéni vállalkozók személyi jövedelemadója. Beérkezett bevétel természetbeni, tükrözik piaci ár ingatlant kapott.
Azok az adófizetők, akik a „bevétel mínusz kiadások” elszámolási objektumot választották, költségeiket ugyanazon szakasz 5. oszlopába írják be (listájukat az Orosz Föderáció adótörvényének 346.16. cikke tartalmazza). A "bevétel" tárgyból adót fizető "egyszerűsítők" ebben az oszlopban tüntetik fel az értékesítés során felmerült kiadásaikat költségvetési programokat munkanélküliség, valamint a vállalkozói készség fejlesztésére támogatott forrásokból felmerült költségek.
A befektetett eszközökre vonatkozó II. szakaszt azok az egyszerűsített adózók töltik ki, akik a „bevétel mínusz kiadás” adózás tárgyát választották. A III. szakaszt a „bevétel mínusz kiadás” tárggyal dolgozó adózók is elkészítik, ha az előző évek eredményei alapján olyan veszteségük van, amely a tárgyévi adó kiszámításakor figyelembe vehető.
A IV. rovatot azok az adóalanyok töltik ki, akik a „jövedelem” tárgya után egyetlen adót számítanak ki. Itt kerül rögzítésre minden olyan befizetett díj, amely a megállapított adó összegét csökkenti.
A bevételek és ráfordítások könyve 2018-tól újabb V. résszel egészült ki, amelyben a „bevételt” adózóként adózó adózók a befizetett iparűzési adó azon összegeit tükrözik, amelyek befolyásolják a költségvetésbe fizetendő adó összegét. .
A könyv kitöltési sorrendjének eltéréseiről a kiválasztott adózási tárgytól függően olvassa el az anyagot "A KUDiR egyszerűsített adózási rendszer szerinti kitöltési eljárása bevétel mínusz kiadás" .
A 2018 előtt és után alkalmazott kiadási és bevételi könyv nyomtatványait letöltheti honlapunkról.
Töltse le a 2013-2017-ben használt bevételi és kiadási könyv nyomtatványát:
Töltse le a 2018-as bevételek és kiadások könyvének nyomtatványát:
A bevételek és kiadások főkönyvének helyességének ellenőrzése az „1C: Számvitel” programban található. Ehhez létezik speciális funkció"Könyvbetöltő asszisztens". Segítségével a könyvelő elindíthatja rutinműveletekés elemzi a kapott eredményeket.
A firmware programba való betöltésekor speciális szolgáltatás megtekintheti az összes elfogadott és el nem fogadott kiadást. A leggyakoribb hiba, hogy a program nem teljesíti a felmerült költségek kifizetését igazoló dokumentumokat. És fizetés hiányában a költségeket nem lehet figyelembe venni (Az Orosz Föderáció adótörvényének 346.17. cikke). A hiba az adóidőszakra vonatkozó összes bizonylat csoportos átadásával javítható.
Ennek használatának minden árnyalatáról könyvelőprogram leegyszerűsítve, olvassa el a cikket Az 1C számvitel „használata az egyszerűsített adórendszerben” .
A bevételi és kiadási könyv kitöltésének példája segít elkerülni a tervezési hibákat. Ez különösen igaz olyan helyzetekre, amikor nem szabványos művelet történik.
Példa:
Az egyszerűsített adórendszerű adózó az előleget átutalta a szállítónak, de ő nem szállította neki az árut, végül visszaadta az előleget. Ebben a helyzetben az 5. oszlopba az előleg átutalásakor nem lehet bejegyzést tenni, mivel ezt a költségtípust a Kbt. Az Orosz Föderáció adótörvényének 346.16. Ez azt jelenti, hogy a 4. „Jövedelem” oszlopban sem szerepel a visszatérített előleg. Ez áll az orosz pénzügyminisztérium 2008.12.12-i 03-11-04 / 2/195 számú levelében is.
Ha az adózó előleget kap, akkor ez az összeg a bevételben jelenik meg, mivel az egyszerűsített adóalanyok kötelesek kérvényezni. készpénzes módszer... De előleg visszaküldésekor a vevőnek visszaadott előleg összegére a korábban tett bejegyzést meg kell fordítani.
A 2017-es és 2018-as bevételek és kiadások könyvének kitöltési mintája honlapunkon található.
Ne hanyagolja el a bevételek és kiadások könyvének kitöltését, mert ennek a nyilvántartásnak a kitöltése egyszerű, hiányának pedig kézzelfogható következményei lehetnek. Töltsön le űrlapokat és mintákat cikkünkből, és tesztelje magát kitöltés közben.
Az egyéni vállalkozók jövedelemelszámolási könyve az egyszerűsített adórendszerről az kötelező nézet az egyéni vállalkozó bevallása, és ezen történik tevékenységének ellenőrzése. Szabványos formája van, a Pénzügyminisztérium jóváhagyta RF. A kitöltési szabályok szigorúan szabályozottak Az orosz jogszabályok... Ebben a könyvben a tranzakciók nyilvántartása történik kereskedelmi tevékenység, majd ennek adatai alapján adót számítanak ki. Ezért az adóhivatal igyekszik ellenőrizni helyes töltés számviteli könyvek.
Ma átgondoljuk, hogyan kell kitölteni ezt a könyvet azon egyéni vállalkozók számára, akik 2017-ben a „Jövedelem”-ből egyszerűsített adórendszert alkalmaznak. Elmondjuk, mit kell figyelembe venni az űrlapok kitöltésekor, ne fizessen Speciális figyelem... A cikk példákat mutat be a könyvűrlapok kitöltésére. Nem nehéz saját maga kitölteni a könyvet, ajánlásainknak megfelelően, ma részletesen elmondjuk, hogyan kell ezt megtenni.
Cikkünkben külön-külön megvizsgáljuk a 2017-es újításokat. Részletesen elmondjuk, mi változott már 2017-ben, és miben terveznek még változtatni a közeljövőben.
KUDIR- a vállalkozói tevékenység számviteli tranzakcióinak könyvét, amely in kötelező az egyszerűsített adórendszeren dolgozó egyéni vállalkozókat.
Fontolja meg, hogy nyilvántartást vezet az egyéni vállalkozókról, akik az ONS-en dolgoznak, és a jövedelmüket 6%-os adókulccsal adóztatják.
Minden egyéni vállalkozó használja STS az adózásönállóan kell lefolytatnia a KUDIR-t.
KUDIR- ez egyfajta IP-jelentés, és rendszeresen ki kell tölteni. Vegye figyelembe, hogy az adóellenőrnek joga van ezt követelni, a vállalkozó pedig köteles a KUDIR-ét első felszólításra megadni. A helyesen kitöltött jelentések elmulasztása esetén pénzbírság kiszabására van lehetőség, valamint a határidőben be nem nyújtott egyéb bejelentésekre is.
Ha az adóellenőr első kérésére a vállalkozó nem tudta megadni a KUDIR-t, 200 rubel pénzbírsággal sújtható (lásd az adótörvénykönyv 126. cikkét). Ha a könyvelés során nem jelenik meg a főkönyv helyszíni szemle a bírság már 10 000 rubel is lehet (lásd az adótörvény 120. cikkét). Ha az egyéni vállalkozó egy évnél hosszabb ideig nem tudott számviteli könyveket biztosítani, akkor a bírság már 30 ezer rubel. Ha az adóhatóság bizonyítani tudja, hogy a vállalkozói tevékenység elszámolásának hiánya az adók alulbecsléséhez vezetett, akkor az egyéni vállalkozót legalább 40 ezer rubel bírság sújtja.
Megjegyezzük azonban, hogy a KUDIR bemutatásának követelményét a Szövetségi Adófelügyelőség alkalmazottjának írásban kell formalizálnia, és be kell mutatni a kijáratnál. adóellenőrzés vagy néhány más esetben.
A KUDIR utal adónyilvántartások, amelyek az adószámítás alapját képezik, ezért hiánya a bevételek és kiadások nyilvántartására vonatkozó szabályok megsértését jelenti.
Most már nem szükséges, mint korábban, a KUDIR rendszeres ellenőrzésére a Szövetségi Adószolgálat Felügyelőségénél.
Formája minden egyéni vállalkozónál azonos, de más adórendszerek ennek módjai némileg eltérőek.
A KUDIR a régi módon is lebonyolítható - papíron, kézzel jegyzetelve, megteheti elektronikus változat számítógépen, és szükség esetén nyomtasson. Most vannak online szolgáltatások a KUDIR levezetése.
Bármelyik könyvelési lehetőséget választhat, a lényeg az, hogy helyesen tartsa és tudja a megfelelő pillanat kinyomtatni, számozni, megvarrni és bemutatni az adóhatóságnak.
A KUDIR éves jelentési űrlappal rendelkezik, i.e. minden Újév elindul és egy új könyv... Sőt, a könyv a múltról jelentési időszak nyomtatott, számozott, összevarrt, IP pecséttel (ha van) és aláírásával hitelesített. Ez a könyv kötelező tárolás alatt áll, az elmúlt három évre vonatkozóan az adóhatóságnak van joga ellenőrizni.
Ha az elmúlt évben az egyéni vállalkozó nem folytatott kereskedelmi tevékenységet, akkor „nulla” könyvet kell nyomtatni és összevarrni. Ha a könyvnek voltak üres részei, akkor azokat is számozzák és iktatják.
A KUDIR egy éves jelentési űrlap egyéni vállalkozók számára. Érdemes ezt megjegyezni, és megérteni, hogy ugyanazok a követelmények vonatkoznak rá, mint bármely más jelentéstételre. Szabványos és 4 év eltarthatósági idővel rendelkezik.
Ha az egyéni vállalkozók kis éves árbevétele, akkor a számviteli könyv papíron is vezethető, kézzel jegyzetelve.
Ha a forgalom nagy, akkor jobb a nyilvántartást speciális szolgáltatások segítségével vezetni. Talán egyszerű is végrehajtani a számítógépen az Excelben.
A főkönyvben minden tranzakció időrendi sorrendben külön sorban kerül rögzítésre, és ennek rendelkeznie kell okirati megerősítés... Mint igazoló dokumentumokáltalában a következők: számlák, fizetési megbízások, csekkek, szerződések stb.
A fő Általános szabályok KUDIR lebonyolítása egyéni vállalkozók számára az egyszerűsített adórendszerben a "Jövedelem" szerint:
A szabványosított KUDIR űrlap a következőket tartalmazza:
Felvázoltuk a KUDIR lebonyolításának alapvető szabályait és az azzal kapcsolatos követelményeket. Ezután részletesebben elemezzük a számviteli könyv összes részét és a kitöltési szabályokat.
A számviteli könyv kitöltése a címlap regisztrációjával kezdődik:
A főkönyv 1. rovatában a jövedelemadó-köteles egyéni vállalkozók nyilvántartják jövedelmüket. A nyomtatvány negyedéves kitöltésre készült, 4 táblázatot tartalmaz. Minden művelet rögzítve van külön sor, szükség esetén hozzáadhatja a sorok számát. A táblázatokban öt függőleges oszlop található, amelyeket ki kell töltenie, az alábbiak szerint:
Így az 1. szakaszt az év során egymás után töltik ki.
Csak azt jegyezzük meg, hogy pl pénztárbizonylatok naponta összesítve és egy rekordban tükrözve a tranzakció alapja a Z-jelentés. Így beírjuk a táblázatba ennek dátumát és számát pénztárjelentés... Ugyanezt megteheti más hasonló jövedelemmel is. Amikor a fizetési forgalom megérkezik a folyószámlára, a napi banki kivonatra koncentrálhat.
Ne feledje, hogy néha előfordulhat, hogy vissza kell fizetnie, és a szokásos módon, de mínuszos bejegyzés történik a könyvben a bevételek oszlopában.
Az egyes negyedévek vége után a rész a táblázatok megfelelő soraiban összegzi az összes számszerű összeget. A külön erre a célra kijelölt sorokon a hat és kilenc hónapra vonatkozó kumulált összesített összegek szerepelnek, az éves végösszeg kerül kiszámításra.
A kiadás rovatban rendkívül ritkán kerül sor erre az adórendszerre vonatkozó bejegyzésekre, például ha a kiadások a KKV-támogatási program keretében állami támogatásból kapott forrásból származtak. Ezeket az összegeket a bevétel és a ráfordítás mindkét oszlopában meg kell jeleníteni, hogy ne befolyásolják az adóalapot.
Vegye figyelembe, hogy mások nem adóköteles jövedelem, azokat nem kell rögzíteni a KUDIR-ben. Az egyéni vállalkozók gyakran értékesítésből és „értékesítésen kívüli” bevételhez jutnak, ezeket a fogalmakat el kell különíteni.
Ez az Egyéni vállalkozó az egyszerűsített adózási rendszerben csak bevétel szerint rovat nem kerül kitöltésre. Az egyéni vállalkozóknak szól, akik a kiadásokat is számon tartják. Ezért a beszámolási időszakra vonatkozó számviteli könyv kinyomtatásában ez a rész kitöltetlenül kerül iktatásra.
A 4. rovatban negyedévente kell rögzíteni a befizetett járulékok összegét és a megfelelő sorokban az eredményszemléletű adatok szerepelnek hat és kilenc hónapra, az éves végösszeg kerül kiszámításra. A feltüntetendő biztosítási díjak mindegyike a táblázat oszlopaiban van feltüntetve. A járulékfizetés azon munkavállalók esetében is feltüntetésre kerül, akik ebben az időszakban egyéni vállalkozótól vették fel őket. További Előlegfizetések adók esetében az adóalap számításánál a megállapított keretek között kell figyelembe venni.
Ha az egyéni vállalkozó alkalmazott munkavállalókat, akkor a következő kifizetéseket kell feltüntetni a rovatban:
2016-ban az alábbi újítások jelentek meg az egyéni vállalkozók számára a „jövedelemből” adózás rendszere szerinti egyszerűsített adórendszerben:
Most beszéljünk erről részletesebben.
Itt kell megjegyezni, hogy 2017 óta az Art. A fix biztosítási díjakról szóló adótörvénykönyv 430. §-a. Vagyis bekapcsolva törvényhozási szintösszevonták a minimálbér biztosítási díjait és a 300 ezer rubel feletti bevételek 1%-os díjait. Ezek az új szabályok azokra az egyéni vállalkozókra vonatkoznak, akik munkavállalók bevonása nélkül dolgoznak, és akik az egyszerűsített adórendszerben „jövedelemből” állnak, és csak saját biztosítási díjukat fizetik.
Ez azt jelenti, hogy most ezek az egyéni vállalkozók a számviteli könyvben rögzítik az összes levonásukat kötelező biztosítás: mind a minimálbérből, mind a 300 ezer rubel feletti jövedelemből 1% fix összegben.2017 előtt adóellenőrök gyakran megtagadta az adó 6%-ának csökkentését az „1%-os járulékok” miatt. Ennek megfelelően a KUDIR kitöltésekor gyakran felmerültek kérdések.
Az ellenőrzött jogalkotás kialakuló normája külföldi szervezetek, célja, hogy jogszabályi szinten egyértelműen megkülönböztesse az egyéni vállalkozók adóztatási rendszerét az egyszerűsített rendszer alapján egységes adófizetéskor és a jövedelemadó-kulcsok alkalmazásában. Szóval most be adószám(lásd 248. cikk) egyértelműen ki van írva, hogy a bevétel a külföldi cégek SP nem tartoznak alá STS akció... Az ilyen jövedelmet jövedelemadó-kötelesnek kell kitenni.
2016 végén a KUDIR űrlapot felülvizsgálták, hogy egy új, ötödik részt is tartalmazzon. A könyv új formáját azonban csak 2018-tól kezdik alkalmazni, és a könyvelés a következő 2017-ben is továbbra is a korábbi minta könyvei szerint történik.
A könyv új része foglalkozik az iparűzési adó elszámolásával, ami csökkenti az egyszeri befizetett adó összegét. Vegye figyelembe, hogy kereskedelmi díj eddig csak Moszkvában működik. Megtölt új szakasz hasonló lesz a könyv többi részéhez, pl. időrendben, feltüntetve az iratok adatait - az üzleti ügyletek indokait.
A főkönyv az fő forma az egyéni vállalkozó beszámolóit, tükrözi a kereskedelmi tevékenységének végrehajtására irányuló műveleteket. A könyv formája egységes, kitöltésének szabályait jogszabály írja elő. Ennek végrehajtása során be kell tartania az összes vonatkozó jogszabályi előírást.
Az Adófelügyelőség felügyeli a vállalkozók kereskedelmi tevékenységét terhelő adófizetést, mégpedig a nyilvántartások vezetésének ellenőrzésével. kereskedelmi ügyletek... A KUDIR lebonyolítási szabályainak be nem tartásáért a jogszabály bírság kiszabását írja elő a vállalkozókkal szemben.
A cikk részletesen tárgyalta a számviteli könyv rovatainak kitöltését, mintákat adunk szabványos nyomtatványokés példákat töltelékükre.
A cikkben külön érintettük az utolsót jogalkotási újítások a KUDIR 2017. évi lefolytatásához kapcsolódóan. Meséltek a felkészülésről új forma számviteli könyvek.
A nyilvántartások vezetésekor érdemes betartani a fenti ajánlásokat, és akkor kevesebb kérdés merül fel Adóhivatalés a papírmunka. Nem nehéz saját kezűleg kitölteni egy pár könyvét, speciális online könyvelési szolgáltatásokat is igénybe vehet.
