A Bill-terv különleges helyet foglal el. Alkalmazásának köszönhetően a számviteli rendszerben a gazdasági élet tényeinek nyilvántartása, valamint az alapul szolgáló számvitel. A szervezet pénzügyi és gazdasági tevékenységeinek számviteli számláinak folyószámláján a konzultációnkban megmondjuk.
A számviteli számviteli számviteli terv a számviteli számlák szisztematikus listája (5. pontja. 3 Szövetségi törvénye 2011. december 6, 402-фЗ).
A jelenlegi terv a számlák az Orosz Föderáció szervezetek (kivéve a hitel és az állami (önkormányzati) intézmények) minden formájának tulajdoni és szervezeti és jogi formáját, ami a kettős rögzítési eljárás jóvá.
Ez biztosítja a szintetikus számlák rövid ismertetését, valamint a gazdasági élet leggyakoribb tényeinek tükrözésének sorrendjét. A számviteli számlák tekintetében a táblázat a fiók, a számlaszám, valamint az alszámla számát és nevét mutatja.
A konkrét műveletek figyelembevételével a szervezet további szintetikus számlákat írhat be a fióktervhez, ingyenes számlaszámokat használva. Ez azonban csak az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának koordinációjával történhet.
Egy tipikus számviteli fiókterv alapján, jóváhagyva. Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának megrendelése 94 N. 94n, a szervezet jóváhagyja a számviteli számlák munkaterét. Tartalmaz egy teljes listát a szintetikus és analitikus (beleértve a Subrackount) számlákat, amelyek szükségesek a számvitelhez. A munkatervek számlái része.
Adunk egy fióktervet és utasításokat a használatához (az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2001.10.200. Szövetségének rendjének jóváhagyása) szóformátumban:
Fiókfiókterv:
A 94 N. pontban a Pénzügyminisztérium végzése által jóváhagyott számviteli számviteli számlázási terv. Ez a dokumentum rögzítette a számlák listáját, amelyek megengedettek a számviteli és utasítások használatához gyakorlati alkalmazásukhoz részletes magyarázattal az összes típusú fiókok kinevezésével kapcsolatban.
A vállalkozásokat a törvényi szinten írják elő a számviteli számviteli számviteli terv használatához, amely a kettős rekord szabályának való megfelelést jelenti. Ez a címek listájából származik, és az analitikus számvitelre vonatkozó alszámlák becsült listáját tartalmazza. Ezzel az egyes gazdasági műveletek megjavítását az érték és természetes feltételek szerint minden gazdasági műveletet rögzíthetjük.
A számviteli számlák általános terve 2017-ben, a 94n rendelettel jóváhagyott, nem változott. Engedélyezheti saját számláit az ingyenes számlaszámoktól, de az ilyen innovációknak előre kell állniuk a Pénzügyminisztériummal. Az ilyen intézkedés végrehajtása érdekében meg kell vitatni, hogy az adott vállalat meglévő listájának bővítése szükséges. Az ilyen lépés lehetséges oka a jogi személy tevékenységének megválasztott irányának sajátossága. Ez a számlaszámlák általában nem alkalmazzák a költségvetési vállalkozásokat és a hitelszervezeteket általános okokból. Ők biztosítják az egyéni kódolások használatát, amelyek figyelembe veszik a gazdasági tevékenységek jellemzőit és a jelentési dokumentációt. Az állami alkalmazottak esetében a 2017-es számviteli számlák tervét 2017. november 16-án, 2016. november 16-án végezték. De ez egy külön cikk témája, mert Kereskedelmi szervezetek Ezek a változások nem érintettek.
A fiókterv struktúrájához 8 csoport kiválasztása jellemzi, amelyek mindegyike számos szintetikus fiókot tartalmaz. A vázlatosan a következő tartalom számviteli táblázatának számviteli tervét jelenti:
|
Szekciószám |
Szekció neve |
Számviteli fiókokA szakaszban szerepel |
A szakaszok jellemzői |
|
A nem áramellátási eszközök tárgyai |
Leírja a vállalkozás tulajdonát, beleértve a befektetési erőforrásokat is. |
||
|
Promóciós tartalékok |
Olyan eszközök, amelyek közvetlenül részt vesznek a termelési technológiai folyamatban, és azonnali értékük méretét a jövőbeni termékek költségein végzik. |
||
|
Gyártási költségek |
Gyártási típusú költségek, termékek értékesítésének költsége, szolgáltatások és munkák. |
||
|
Árucikkek és késztermékek |
Fiókterv az MPZ szakaszában, amelyek az eladásra szántak. |
||
|
Pénzeszközök formájában pénzforrások |
Készpénzforrások minden formában és pénznemben, a tárolóhelyek összefüggésében. |
||
|
Számítások harmadik felekkel és intra-gazdasági típusú. |
|||
|
Számvitel minden típusú tőke, részvények és megtartott nyereség. |
|||
|
Pénzügyi eredmény |
A vállalkozás jövedelmének és kiadásainak végső értékei. |
A számviteli fiókokat letöltheti]]\u003e Az Oroszország Pénzügyminisztériumának honlapja]\u003e. Minden kódot külön fog látni az adott egyedi névvel és az analitikus számvitel javasolt szabványainak.
A számviteli számviteli terv egy másik számlaszerű blokkot tartalmaz, amely eltér a módja annak, hogy az eszközök költségeit más típusú számlákból adja meg. Azokat a kiegyensúlyozottnak nevezik, a fiókok 001-től 009-ig terjedő kódokra kerülnek.
A kettős számlaíró szabály végrehajtása három kategóriába sorolható:
Az aktív számviteli számlákat megkülönböztetik az a tény, hogy kizárólag debitmaradványok, passzív, hiteles maradványok jelenléte. Az aktív passzív számlák magukban foglalják a számítási műveletek tükröződését az adósok és hitelezők különböző csoportjaival, így a végső egyenleg rájuk terhelhető vagy átadhatja a kölcsönt.
Rendszerek Számviteli fiókok Táblázat Típusok:
|
Számla tipusa |
Célja |
Fiókszámok |
|
Leltár |
Számviteli MC és készpénz, csak aktív fiókok |
|
|
Számítás |
Segítségükkel a számviteli számlák feltételezik számítási költség |
20, 28-30, 23, , , 44, , 98/1, 98/2, 98/3, 98/4 |
|
Összehúzó |
A végső egyenleg csökkentése az aktív számlák egyensúlyának SUMA-ban |
02, 05, 59, 14, 63 |
|
Összehúzódva további |
A tulajdonsági objektumok növelése vagy csökkentése |
|
|
Számított |
A számított értékek számítása |
, , , , , , , |
A 2017-es számviteli számlák új munkaterve, magyarázatok, kábelezés keresése ebben az anyagban. Fiókterv kidolgozása, támaszkodva, és figyelembe veszi a tevékenység sajátosságait.
Új számviteli terv a 2017-es számlákra, magyarázatokra, vezetékezésre - mindez lehetővé teszi a legújabb jogszabályi változások javítását.
Immateriális javak
Az immateriális javak értékcsökkenése
Befektetések a nem befektetett eszközökbe
A földterületek megszerzése
Állandó eszközök építése
Az állóeszközök megszerzése
Az immateriális javak megszerzése
Halasztott adóeszközök
Anyagok
Nyersanyagok és anyagok
Alkatrészek
Más anyagok
Építőanyagok
Leltár és háztartási kellékek
Pai és állományok
Adósság értékpapírok
Nyújtott hitelek
Egy egyszerű partnerségi megállapodás szerinti betétek
Számítások beszállítókkal és vállalkozókkal
Számítások beszállítókkal és vállalkozókkal a végrehajtott szerződések szerint
Települések előre kiadva
Számítások vevőkkel és ügyfelekkel
Számítások a vásárlókkal és az ügyfelekkel a végrehajtott szerződések szervezésében
A beérkezett előlegek települései
A kétes adósságok rendelkezései
A rövid lejáratú hitelek és hitelek számításai
A rövid lejáratú hitelek és hitelek adósságának fő összege (rubelben)
A rövid lejáratú hitelek és hitelek adósságának fő összege (pénznemben)
Nyereségadó
Közlekedési adó
Tulajdon adó
Földadó
Társadalombiztosítási számítások és rendelkezés
Számítások Oroszország FSS-vel a társadalombiztosításra
Hozzájárulások az ipari balesetek és a foglalkozási megbetegedések elleni kötelező társadalombiztosításhoz
Nyugdíj-számítások (biztosítási díjak a kötelező nyugdíjbiztosításhoz)
Hozzájárulások a munkaügyi nyugdíj biztosításához
Hozzájárulások a munkaügyi nyugdíj felhalmozódó részéhez
Kötelező egészségbiztosításra vonatkozó számítások
Számítások bérrel
Számítások elszámolható személyekkel
Számítások a többi művelethez
Számítások alapítókkal
Számítások a részvénytőke betéteire
Belépési kifizetések
Számítások különböző adósokkal és hitelezőkkel
Halasztott adókötelezettségek
Saját állományok (részvények)
Tartalék tőke
Extra tőke
Megtartott jövedelem (fedetlen veszteség)
Különleges célú finanszírozás
Értékesítési költség
Áfa
Az értékesítésből származó nyereség / veszteség
Egyéb bevételek és költségek
Egyéb bevételek
más költségek
Egyéb bevételek és kiadások egyenlege
Az értéktárgyak hiánya és elvesztése
A közelgő költségek tartalékai
A jövőbeli időszakok bevétele
Haszon és veszteség
Nyereség és veszteségek (a jövedelemadó kivételével)
Feltételes fogyasztás / jövedelem a jövedelemadó
Állandó adókötelezettség / eszköz
Kölcsönzési eszközök
Az illetékes tárolásra elfogadott árucikkek és anyagi értékek
A Bizottság elfogadta
Szigorú állítások formái
Az EUM programjai.
A kisvállalkozás számának csökkentése szintetikus számlák munkatervét, mint a teljes számla tervet. Például csoportosíthatja az általánosított szintetikus számlákra vonatkozó adatokat a táblázatban látható módon:
| A csoportosítható adatok | Ahol tükrözik a teljes számla tervét | Hol lehet tükröződni a kisvállalkozások elszámolásában |
| Termelési tartalékok | fiókok 07, 10, 11, 15, 16 | fiók 10 "Anyagok" |
| Termékek gyártásával és értékesítésével kapcsolatos költségek (munkák, szolgáltatások) | fiókok 20, 21, 23, 25, 26, 28, 29, 44 | pontszám 20 "Alaptermelés" |
| Késztermékek és áruk, | fiók 41, 43, 45 | pontszám 41 "áruk" |
| Számlák és kötelezettségek | számlák 62, 71, 73, 75, 76, 79 | fiók 76 "települések különböző adósokkal és hitelezőkkel" |
| Készpénz a bankokban | fiók 51, 52, 55, 57, | fiók 51 "Elszámolási számlák" |
| Főváros | fiók 80, 81, 82, 83 | fiók 80 "Engedélyezett tőke" |
| Pénzügyi eredmény | fiók 90, 91, 99 | fiók 99 "nyereség és veszteségek" |
Egyéb fiókok érvényesek az általános megrendelésben a közös számlára vonatkozó szabályok szerint.
Ezt az Oroszországi Pénzügyminisztérium 1998. december 21-i, az Oroszországi Pénzügyminisztérium Információs Jelentésének (3, 3.1. És 3.1. Bekezdésének (3, 3.1. És 3.2) bekezdése jóváhagyta 2013. február 20. PZ-3/2012, Bekezdések 9-23 A 2013. április 25-i, 2013. április 25-i 4/13. Sz.
Az Oroszország Pénzügyminisztériumának (3) bekezdésében szereplő további pontosítások a 2015. június 3-án, a PZ-3/2015-ös állampolgárainak (3) bekezdésében szereplő számviteli számviteli formában is felhasználhatók.
2017-ben a könyvelő befolyásolja a munkát. A változások nemcsak az adóelszámolást, hanem a számvitelt is érintik. Megmondjuk, milyen új hozzászólásokat kell tenni januárról. Olvassa el a három vezetéket is, amelyek veszélyesek lettek.
Január 1-től fizetnek hozzájárulást, és jelentették rájuk az FTS-ben, és nem az alapokra. De a számviteli hozzájárulások még mindig tükrözik a 69 "társadalombiztosítási és ellátási számításokat". Ne fordítsa meg őket 68 "számításokhoz adók és díjak". Végtére is, a biztosítási díjak független fizetés, az adókóddal kapcsolatos adóktól elkülönülnek.
2017 elején a vállalat túlfizetéseket vagy adósságot okozhat a régi hozzájárulásokon. Javasoljuk, hogy figyelembe vegye őket a 69-es számra az új hozzájárulásokon kívül. Például a biztosítás típusának alátámasztására, egy másodrendű subcouncount "hozzájárulást nyit meg a 2017-es évekre" és a "díjakra 2017 óta".
Három oka van annak, hogy miért ne keverje össze a régi és az új hozzájárulást. Először is, a régi hozzájárulások maradványai és a fizetésük nem jelenhet meg a hozzájárulások új számításában. Győződjön meg róla, hogy a program nem módosítja ezeket az összegeket a jelentésbe. Ehhez meg kell különböztetnie őket az analitikus számvitel új hozzájárulásából. Másodszor, a régi hozzájárulások nem kölcsönözhetnek a számlán, de csak visszatérhet. Ehhez világos mennyiségű túlfizetés. Harmadszor, a 2017-es hozzájárulások kifizetésére és az időszakokban 2017-ig különböző CBC-k vannak. Ha összekevered az összes összeget egy alszámlánnyal, akkor zavaros és pénzt küldhet a hibás kódhoz.
Példa. Hogyan tükrözze a biztosítási díjakat 2016 decemberében és 2017. januárjában
2017. január 16-án a vállalat könyvelője decemberben orvosi hozzájárulást adott az adófelügyelethez. Az összeg 30 000 rubel. Ugyanazon a napon a 2016. augusztus 150 rubel összegben fizetett az orvosi hozzájárulásokat. A FIU cselekményének dátuma a penny-hez - december 27-én.
Január végén az orvosi hozzájárulások 40 000 rubelt tettek ki. A könyvelő február 15-én felsorolta őket. Elhatározó és fizetési könyvelő, amely a kábelezéssel tükröződik:
December 27.
Debit 99 SubAccount "szankciók" Credit 69 Subraccount "Számítások az egészségbiztosításra" A második megrendelés SubAccount a "Penios időszakokra 2017-ig"
- 150 rubel. - az FFOMS-ben 2016 augusztusában elhatárolt büntetés;
31. december
Debit 20 (08, 23, 25, 26, 26, 44) CREDIT 69 SubAccount "Számítások kötelező orvosi biztosításra" Második megrendelés helyettesítése "A hozzájárulások 2017-ig"
- 30 000 rubel. - A 2016. decemberi FFOMS biztosítási díjai felhalmozódtak;
Január 16.
Debit 69 SubAccount "Számítások a kötelező egészségbiztosításra" A második sorrend "alárendelése" Az időszakok hozzájárulása 2017-ig "hitel 51
- 30 000 rubel. - felsorolt \u200b\u200bbiztosítási díjak az FFOMS-ben 2016 decemberében;
Január 16.
Debit 69 SubAccount "Az orvosi biztosítási számítások" A második sorrendben "Penios időszakok száma 2017-ig" hitel 51
- 150 rubel. - az FFOMS-ben szereplő szankciók 2016 augusztusában;
Január 31.
Debit 20 (08, 23, 25, 26, 26, 44) CREDIT 69 SubAccount "Számítások a kötelező orvosi biztosításra" Második sorrend "alszámlálása 2017 óta
- 40 000 rubel. - a kapcsolódó biztosítási díjak az FFOMS-ben 2017 januárjában;
Február 15
Debit 69 SubAccount "Számítások a kötelező orvosi biztosításra" A második sorrend "alszámlálása" A 2017 óta nyújtott időszakok hozzájárulása "Credit 51
- 40 000 rubel. - Megjelent biztosítási díjak az FFOMS-ben 2017 januárjában.
Február 1-től az adóhatóság megszűnt, hogy regisztráljon és regisztrálja a régi pénztárgépeket. És július 1-től minden vállalatnak kellene. Kivétel: azok, akik a lakásban, a szabadalomban vagy a lakosság számára nyújtanak szolgáltatásokat nyújtanak.
Az online készpénzre költözött vállalatnak át kell adnia az Interneten az FT-k lyukasztott ellenőrzéséről szóló információkat. Ehhez megállapodást kell kötnie a fiskális adatkezelővel. Ez egy független közvetítő, amelyen keresztül a lyukasztott ellenőrzésekről az Internet az FTS-ben kerül sor. Az OFD-vel kötött szerződés havi vagy éves kifizetést biztosít. Az első esetben haladéktalanul fontolja meg a költségek költségét. A másodikban figyelembe vehetjük az éves díjat, mint előleget (az Oroszország Pénzügyminisztériumának levele 2016. november 24., 2016. november 24. 07-01-09 / 69311).
Példa Hogyan kell leírni a fiskális adatkezelő szolgáltatásait
2017. február 1-jén a Társaság megállapodást kötött a fiskális adatok üzemeltetővel (OFD) az időszakra 2018. január 16-ig. A szolgáltatások költsége az év - 3540 rubel, beleértve a HÉA - 540 rubel. A szerződés a szolgáltatások havi fizetését írja elő. Február 28-án az OFD számlájáról és a februárból származó törvény 295 rubel, köztük a HÉA - 45 rubel. A könyvelő március 1-jén felsorolta ezt az összeget.
A számlán bekövetkezett:
Február 28-án
Debit 26 (44) hitel 60
- 250 rubel. - tükrözi a fiskális adatkezelő szolgáltatások költségét;
Debit 19 Credit 60
- 45 rubel. - A HÉA levonásra kerül;
Március 1
Debit 60 Credit 51
- 295 RUB. - Fizetési adatkezelési szolgáltatások.
Módosítsa a példaértékeket. Tegyük fel, hogy a szerződés feltételei szerint azonnal minden éves szolgáltatást kell fizetnie. A könyvelő február 1 felsorolta a fiskális adatok üzemeltetőjét 3540 rubel. Február 28-án februárra és számlát kapott. A számviteli könyvelő kábelezést fog tenni:
Február 1-én
Debit 60 Credit 51
- 3540 rubel. - előlegesen kifizeti a fiskális adatkezelő éves fenntartását;
Debit 68 SubAccount "számítások a HÉA-on" Credit 76 SubAccount "HÉA-tól a kiadott előlegekből"
- 540 RUB. - Az előlegből származó HÉA-t levonják;
Február 28-án
Debit 26 (44) hitel 60
- 250 rubel. - a februárban tükrözi az üzemeltetői szolgáltatások költségeit;
Debit 19 Credit 60
- 45 rubel. - a költségvetési adatok üzemeltetőjének szolgáltatásaira vonatkozó HÉA-kötelékek;
Debit 68 SubAccount "Számítások a HÉA-on" Credit 19
- 45 rubel. - A februárban nyújtott szolgáltatásokból származó HÉA-t levonják;
Debit 76 SubAccount "HÉA a" Hitel 68 SubAccount "számítások a HÉA-on keresztül"
- 45 rubel. - A HÉA által helyreállította, amelyet korábban az előlegből levonnak.
Fontos!
Három kifizetés veszélyes a 70 "számítások a bérszemélyekkel"
| 1. Kifizetések a vállalkozónak. Az adóhatóságok eldöntik, hogy a polgári szerződést a munkaerő elrejti, és hozzájárul az FSS-hez 2,9 százalékos arányban. Ezért fontolja meg a számlák javadalmazását 60 "beszállítókkal és vállalkozókkal való számítások" vagy 76 "számítások különböző adósokkal és hitelezőkkel": Debit 20 (08, 23, 25, 26, 44) hitel 60 (76) - felhalmozott díjazás a vállalkozó számára. | 2. Kompenzáció. Vezessen semmilyen kártérítést olyan alkalmazottaknak, akik nem tartoznak a hozzájárulásoknak, a számlákon keresztül 73 "Számítások a személyzet más műveletekkel". Például a személyes vagyontárgyak, a kommunikációs szolgáltatások, stb. (egyébként az adóhatóságok egyenlő kártérítést kapnak a bérekért, és a hozzájárulások adatbázisába kell foglalni): Debit 20 (08, 23, 25, 26, 44) hitel 73 - A kommunikációs szolgáltatások kompenzációja felszámolásra kerül. | 3. osztalék. Általában 75 "számítással kerülnek felszámításra az alapítókkal". És ha az alapító a vállalat alkalmazottja, használjon egy 70-es számlát. De az adóhatóságok észreveszik, hogy nem az e számláról származó teljes összeg a hozzájárulások adatbázisába esett, és magyarázatot kér. Annak érdekében, hogy nincsenek kérdések, használja a fiókot 75: Debit 84 Credit 75 - A nyereség egy része az osztalékok kifizetésére irányul. |
A vállalat online készpénz-nyilvántartást vehet igénybe, vagy egy új megrendeléshez korszerűsítheti modelljét. A frissítés lehetséges, megmondja a CCT gyártóját. A modernizáció költsége magában foglalja a gyártó szolgáltatásait és a költségvetési meghajtó költségeit. Ez egy új, modern, analóg az elektronikus védőszalag (ECLZ).
A pénztáros korszerűsítéssel kapcsolatos számviteli költségek a kezdeti értékétől függenek. Ha a pénztárca több mint 40 000 rubelt költ. És figyelembe vették, mint alapvető eszközként, akkor a korszerűsítés költségeit az érték növekedéséhez vette. Ha a pénztár 40 000 rubelt költ. Maximális, és az alacsony értékű tulajdonságként vetted figyelembe, majd a korszerűsítés költségeit a jelenlegi költségekben kapják meg.
Példa Hogyan lehet tükrözni a CCT-frissítéseket
2017 februárjában a vállalat megállapodást kötött a CCC gyártóval, hogy korszerűsítse a pénztárgépet egy új megrendelésre. A vállalat 2016 áprilisában rögzített értékelésként számolta el. A pénztáros kezdeti költsége 42 000 rubel. Hasznos élet - 70 hónap. Havi értékcsökkenési összeg 600 rubel. (42 000 rubel: 70 hónap). 2016. május - 2017. február Az értékcsökkenés 6000 rubel volt. (600 rubel. × 10 hónap). A modernizációs szolgáltatások költsége - 2360 rubel, beleértve a HÉA - 360 rubel. A költségvetési meghajtó költsége 5900 rubel, köztük a HÉA - 900 rubel.
A korszerűsítésről szóló törvény, amelyet február 20-án aláírták. A számlavállalat február 21-én érkezett. A február 22-én fizetett szolgáltatások és fiskális meghajtó vállalat. Hasznos használat után a modernizáció nem változott.
A vállalat könyvelője kábelezés:
Február 20.
Debit 10 Credit 60
Debit 08 SubAccount "A fix eszközök korszerűsítése" hitel 10
- 5000 rubel. - tükrözi a fiskális meghajtó telepítésének költségeit;
Debit 08 SubAccount "A fix eszközök korszerűsítése" hitel 60
Debit 19 Credit 60
Debit 01 Credit 08 SubAccount "A fix eszközök korszerűsítése"
- 7000 rubel. (5000 + 2000) - kibővítette a pénztáros kezdeti költségeit;
Február 21.
Debit 68 SubAccount "Számítások a HÉA-on" Credit 19
Február 22
Debit 60 Credit 51
- 8260 rubel. (2360 + 5900) - Fizetett szolgáltatások a pénztárgép és a fiskális meghajtó korszerűsítéséhez;
Március 31.
Debit 26 (44) Hitel 02
- 716,67 rubel. ((42 000 rubel. + 7000 dörzsölje. - 6000 rubel.): (70 hónap - 10 hónap)) - Meghatározott értékcsökkenés a CCT-en.
Módosítsa a példát, és feltételezzük, hogy a kezdeti CCT érték 35 000 rubel volt. A vállalat figyelembe vette a pénztárgépet, nem a fő eszközként, hanem alacsony értékű tulajdonságként. Ezután a könyvelő tükrözi a számviteli frissítést, így:
Február 20.
Debit 26 (44) hitel 60
- 2000 rubel. - tükrözi a pénztárgép korszerűsítésére szolgáló szolgáltatások költségeit;
Debit 10 Credit 60
- 5000 rubel. - fiskális meghajtót szerzett;
Debit 26 (44) Hitel 10
- 5000 rubel. - leírta a költségvetési meghajtó költségeit;
Debit 19 Credit 60
- 1260 RUB. (360 + 900) - HÉA a modernizációs és fiskális meghajtón;
Február 21.
Debit 68 SubAccount "Számítások a HÉA-on" Credit 19
- 1260 RUB. (360 + 900) - A HÉA-t levonják;
Február 22
Debit 60 Credit 51
- 8260 rubel. (2360 + 5900) - A pénztárgép és a fiskális meghajtó korszerűsítésére szolgáló szolgáltatások fizetik.
2017. január 1-jétől a vállalat rendelkezik a megfelelő biztosítási díjakkal. Az adókhoz hasonló adók érvényesek 2016. november 30-tól (az 1. bekezdés. Az Orosz Föderáció adókódja). A szervezethez való adók és hozzájárulások felsorolása az igazgató vagy a munkavállaló személyi fiókból, egy harmadik féltől származó társaságból stb. Előtte, az adótörvényben azt mondták, hogy maga az adófizető maga vagy az ügynököt és az ügynököt is felsorolja nem említették. Ezért nehéz volt bizonyítani például, hogy az igazgatónak joga van a vállalat adójának fizetésére.
Adók, akik kifizették az egyetértést vagy a munkavállalót az Ön számára, költenek 76 "település különböző adósokkal és hitelezőkkel". Használja, ha felsoroljuk egy másik szervezet adót.
PéldaHogyan kell figyelembe venni az egy másik szervezet által fizetett adót
Az Alpha LLC az árut vásárolja a Vega LLC-től. Január 10-én a Vega 250 000 rubel összegű árut szállított.
Számviteli kábelezés:
Január 10.
Debit 62 Credit 90 SubAccount "bevétel"
- 250 000 rubel. - szállított áruk az Alpha LLC-n;
Betéti 90 SubAccount "HÉA" Credit 68 SubAccount "számítások a HÉA-on"
- 38 135,59 RUB. (250 000 rubel. × 18: 118) - Számla HÉA a bevételből.
A "vege" könyvelő 2016-ra számít. 200 000 rubelt kiderült, ebből 20 000 rubel. - a szövetségi költségvetéshez és 180 000 rubelhez. - regionális. A "Vega" szövetségi költségvetés felsorolta az adót 2017. február 14-én:
2016. december 31-én
Debit 99 Credit 68 SubAccount "számítás a jövedelemadó számára"
- 200 000 rubel. (180 000 + 20 000) - 2016-ra felhalmozott jövedelemadó;
Február 14-én
Debit 68 SubAccount "számítások a jövedelemadó" hitel 51
- 20 000 rubel. - felsorolt \u200b\u200bjövedelemadó a szövetségi költségvetésnek.
Nem volt pénz, hogy fizessen az adóért a régió költségvetéséért. A VEGI igazgatója az Alpha LLC-től igényelt. Az ügyfél beleegyezett abba, hogy pénzt küld a költségvetésnek, feltéve, hogy jóváírják az áruk kifizetését. A fizetett adó február 15-én. A versenymegállapodást február 17-én adták ki. Számviteli "Vega" huzalozás:
Február 15
Debit 68 SubAccount "számítások a jövedelemadóhoz" Credit 76
- 180 000 rubel. - az LLC VEGA jövedelemadója szerepel az Alpha LLC regionális költségvetésében;
Február 17
Debit 76 Credit 62
- 180 000 rubel. - jóváírják a jövedelemadó kifizetését az áruk adósság-visszafizetésének rovására.
Az Alpha LLC árui esetében az LLC VEGA-t csak 70 000 rubelt fizet. (250 000 - 180 000). A könyvelő Alpha LLC tükröződik az LLC VEGA adófizetésének elszámolásában:
Február 15
Debit 76 Credit 51
- 180 000 rubel. - felsorolt \u200b\u200bjövedelemadó az LLC VEGA regionális költségvetésére;
Február 17
Debit 60 Credit 76
- 180 000 rubel. - jóváírják az LLC VEGA jövedelemadójának kifizetését az áruk adósságához.
A CBC minimális adóért törölve. Most az összes kifizetés egyszerűsödik az objektumban, hogy a "bevételek mínusz költségeit" kell jóváírni egy CBC - 18210501021 011000110. Ezért nincs többé 68 "számítások az adók és díjak" különböző alszámlák a szokásos adó és a minimum. És a szokásos adót, és a minimális adó tükröződhet az egyszerűsített "számításokról".
Példa Hogyan kell figyelembe venni az előlegeket és a minimális egyszerűsített adót
A Társaság egyszerűsített az objektummal "bevételek mínusz költségeinek". 2017-ben a könyvelőt növekvő eredményként tekintették az adó előnyeit:
Előadások Társaság felsorolt:
2017 végén a Társaság a minimális adó - 15 000 rubel. A Társaság nem továbbította azt a költségvetéshez, és a jövőben maradt előlegek túlfizetése. Számviteli kábelezés:
Március 31.
- 4000 rubel. - előlegfizetés az első negyedévben;
Április 17.
- 4000 rubel. - előlegfizetés az első negyedéves adó esetében;
Június 30
Debit 99 Credit 68 SubAccount "Számítások egyszerűsített"
- 10 000 rubel. (14,000 - 4000) - A féléves adó előlegének felhalmozódása;
Július 24.
Debit 68 SubAccount "Számítások az egyszerűsített" hitel 51
- 10 000 rubel. - előlegfizetés az év felében;
Szeptember 30.
Debit 99 Credit 68 SubAccount "Számítások egyszerűsített"
- 6000 rubel. (20 000 - 4000 - 10 000) - Előzetes kifizetést 9 hónapig;
Október 16
Debit 68 SubAccount "Számítások az egyszerűsített" hitel 51
- 6000 rubel. - előlegfizetés előlege 9 hónapig;
31. december
Debit 99 Credit 68 SubAccount "Számítások egyszerűsített"
- 5000 rubel. (4000 + 10 000 + 6000 - 15 000) - szükségtelenül felhalmozódott adókedvezmények
Január 1-től, 2017-ben a NDFL nem tartozik költségén a szakmai vizsga, amely a cég fizet a munkavállaló (a fenti 21.1 Az Art. 217. adótörvény az Orosz Föderáció). A vizsgafizetés a hagyományos tevékenységek költsége. Ha a könyvelő maga fizetett a vizsga, és a vállalat kompenzálta ezt az összeget, akkor tükrözi azt a 73 "számítások a személyzet más műveletekért".
Példa Hogyan lehet tükrözni a számviteli professzionálás elszámolását
Február 20-án a vállalat kifizette a fővizsgát a számviteli profellnek való megfelelés érdekében. Vizsgaköltség - 22 420 rubel, beleértve a HÉA - 3420 rubel. A minősítési értékelési központ március 1-jén egy törvényt és számlát adott ki. A törvény ugyanazon a napon aláírt.
A számvitelben a vállalat vezetékeket készített:
Február 20.
Debit 60 Credit 51
- 22 420 rubel. - kifizette a vizsga költségeit;
Március 1
Debit 26 (44) hitel 60
- 19000 dörzsölje. - a könyvelő képesítésének értékelésének költsége tükröződik a kiadásokban;
Debit 19 SubAccount "Számítások a HÉA-on" Credit 60
- 3420 rubel. - HÉA elszámolása a képesítési értékelési központ szolgáltatási költségeiről;
Debit 68 Subchet "számítások a HÉA-on" Credit 19
- 3420 rubel. - A HÉA levonásra kerül.
Módosítsa a példaértékeket. Tegyük fel, hogy a könyvelő maga kifizetett a vizsga, és a vállalat kompenzálta neki ezeket a költségeket február 20-án. Ezután a kábelezés más lesz:
Február 20.
Debit 73 Credit 50 (51)
- 22 420 rubel. - kártérítést fizetnek a munkavállalónak;
Március 1
Debit 26 (44) Hitel 73
- 22 420 rubel. - A munkavállaló képzettségének felmérésére vonatkozó költségek kibocsátása a rendes tevékenységek kiadásaiban figyelembe veszik.
A 2017-es számviteli számlák új munkaterve, magyarázatok, kábelezés keresése ebben az anyagban. Számlázási terv kidolgozása, a számviteli számviteli politikákra támaszkodik, és figyelembe veszi a tevékenység sajátosságait.
Új számviteli terv a 2017-es számlákra, magyarázatokra, vezetékezésre - mindez lehetővé teszi a legújabb jogszabályi változások javítását.
Milyen szabályokat készít egy számviteli számla terv kidolgozására - 2017
A számviteli számlák munkatervében - 2017-ben be kell vonni azokat a szintetikus számlákat, amelyeket a szervezet a gyakorlatban fog használni. Ne feledje, hogy új szintetikus számlákat adhat hozzá az Oroszország Pénzügyminisztériumával való megállapodással a munkatervhez (a számlák által nem biztosított) munkatervhez. Ezt a (4) és 6 bekezdésben említett utasítások tartalmazzák.
Határozza meg az analitikus számvitel szerkezetét (az alszámlálatok típusai, az analitika mélysége stb.) A szervezet önállóan lehet. Ugyanakkor ezeknek az analitikus számvitelnek meg kell felelnie a szintetikus számvitel számláinak forgalmának és egyenlegének.
Az egyes szintetikus számlák jellemzőit követő számla tervének utasításaiban a másik szintetikus számlákkal való levelezésének tipikus rendszere van megadva. A gazdasági tevékenységek kialakulása esetén a szervezet nem szerepel a modellrendszerben, a szervezet kiegészítheti azt, amely az utasítások által létrehozott egységes megközelítések (a 2009. március 24-i Oroszországi Pénzügyminisztérium 1. \\ T . 07-02-06 / 90).
Tanács
Az online szolgáltatási terv.glavbukh.ru segít a számlák munkatervének kialakításában. Mindössze annyit kell tenni, hogy válaszoljon a kérdésekre, és kattintson az "SHAPE" gombra. Maga a szolgáltatás maga is megépíti a személyes fióklistáját. Ez csak nyomtatásra lesz szükség
Számviteli számviteli terv - 2017 (minta)
1. melléklet
a 28.12.2015 No. 56
Munkaterv számlák
| Szintetikus pontszám |
Felhasználónév |
| 01 | Befektetett eszközök |
| 01-1 | Javasolt eszközök a szervezetben |
| 01-2 | Állandó eszközök ártalmatlanítása |
| 02 | Az állóeszközök értékcsökkenése |
| 04 | Immateriális javak |
| 05 | Az immateriális javak értékcsökkenése |
| 08 | Befektetések a nem befektetett eszközökbe |
| 08-1 | A földterületek megszerzése |
| 08-3 | Állandó eszközök építése |
| 08-4 | Az állóeszközök megszerzése |
| 08-5 | Az immateriális javak megszerzése |
| 09 | Halasztott adóeszközök |
| 10 | Anyagok |
| 10-1 | Nyersanyagok és anyagok |
| 10-3 | Üzemanyag |
| 10-5 | Alkatrészek |
| 10-6 | Más anyagok |
| 10-8 | Építőanyagok |
| 10-9 | Leltár és háztartási kellékek |
| 10-10 | Különleges tartozékok és különleges ruhák raktáron |
| 10-11 | Különleges felszerelés és speciális ruházat üzemben |
| 19 | ÁFA a megvásárolt eszközökre |
| 41 | Termékek |
| 44 | Eladási költségek |
| 45 | Szállított áruk |
| 50 | Cashbox |
| 50-1 | Cassa szervezet |
| 50-2 | Operációs hivatal |
| 50-3 | Monetáris dokumentumok |
| 51 | Települések |
| 52 | Pénznem számlák |
| 55 | Különleges számlák a bankokban |
| 55-1 | Akkreditációk |
| 55-2 | Ellenőrizze a könyveket |
| 55-3 | Betétszámlák |
| 55-4 | Egyéb különleges fiókok |
| 57 | Fordítások az úton |
| 58 | Pénzügyi befektetések |
| 58-1 | Pai és állományok |
| 58-2 | Adósság értékpapírok |
| 58-3 | Nyújtott hitelek |
| 58-4 | Egy egyszerű partnerségi megállapodás szerinti betétek |
| 60 | Számítások beszállítókkal és vállalkozókkal |
| 60-1 | Számítások beszállítókkal és vállalkozókkal a végrehajtott szerződések szerint |
| 60-2 | Települések előre kiadva |
| 62 | Számítások vevőkkel és ügyfelekkel |
| 62-1 | Számítások a vásárlókkal és az ügyfelekkel a végrehajtott szerződések szervezésében |
| 62-2 | A beérkezett előlegek települései |
| 63 | A kétes adósságok rendelkezései |
| 66 | A rövid lejáratú hitelek és hitelek számításai |
| 66-1-1 | A rövid lejáratú hitelek és hitelek adósságának fő összege (rubelben) |
| 66-1-2 | A rövid lejáratú hitelek és hitelek adósságának fő összege (pénznemben) |
| 66-2-1 | A rövid lejáratú hitelek és hitelek kamata (rubelben) |
| 66-2-2 | A rövid lejáratú hitelek és hitelek kamata (pénznemben) |
| 67 | A hosszú lejáratú hitelek és hitelek számításai |
| 67-1-1 | A hosszú lejáratú hitelek és hitelek adósságának fő összege (rubelben) |
| 67-1-2 | A hosszú lejáratú hitelek és hitelek adósságának fő összege (pénznemben) |
| 67-2-1 | A hosszú lejáratú hitelek és hitelek kamata (rubelben) |
| 67-2-2 | A hosszú lejáratú hitelek és hitelek kamata (pénznemben) |
| 68 | Az adók és díjak számításai |
| 68-1 | Az egyének jövedelemadója |
| 68-2 | Áfa |
| 68-3 | Jövedéki |
| 68-4 | Nyereségadó |
| 68-5 | Közlekedési adó |
| 68-6 | Tulajdon adó |
| 68-7 | Földadó |
| 69 | Társadalombiztosítási számítások és rendelkezés |
| 69-1 | Számítások Oroszország FSS-vel a társadalombiztosításra |
| 69-1-1 | Társadalombiztosítási járulékok az ideiglenes fogyatékosság és az anyaság miatt |
| 69-1-2 | Hozzájárulások az ipari balesetek és a foglalkozási megbetegedések elleni kötelező társadalombiztosításhoz |
| 69-2 | Nyugdíj-számítások (biztosítási díjak a kötelező nyugdíjbiztosításhoz) |
| 69-2-1 | Hozzájárulások a munkaügyi nyugdíj biztosításához |
| 69-2-2 | Hozzájárulások a munkaügyi nyugdíj felhalmozódó részéhez |
| 69-3 | Kötelező egészségbiztosításra vonatkozó számítások |
| 70 | Számítások bérrel |
| 71 | Számítások elszámolható személyekkel |
| 73 | Számítások a többi művelethez |
| 75 | Számítások alapítókkal |
| 75-1 | Számítások a részvénytőke betéteire |
| 75-2 | Belépési kifizetések |
| 76 | Számítások különböző adósokkal és hitelezőkkel |
| 77 | Halasztott adókötelezettségek |
| 80 | Alaptőke |
| 81 | Saját állományok (részvények) |
| 82 | Tartalék tőke |
| 83 | Extra tőke |
| 84 | Megtartott jövedelem (fedetlen veszteség) |
| 86 | Különleges célú finanszírozás |
| 90 | Értékesítés |
| 90-1 | Bevétel |
| 90-2 | Értékesítési költség |
| 90-3 | Áfa |
| 90-9 | Az értékesítésből származó nyereség / veszteség |
| 91 | Egyéb bevételek és költségek |
| 91-1 | Egyéb bevételek |
| 91-2 | más költségek |
| 91-9 | Egyéb bevételek és kiadások egyenlege |
| 94 | Az értéktárgyak hiánya és elvesztése |
| 96 | A közelgő költségek tartalékai |
| 98 | A jövőbeli időszakok bevétele |
| 99 | Haszon és veszteség |
| 99-1 | Nyereség és veszteségek (a jövedelemadó kivételével) |
| 99-2 | Nyereségadó |
| 99-2-1 | Feltételes fogyasztás / jövedelem a jövedelemadó |
| 99-2-2 | Állandó adókötelezettség / eszköz |
| 001 | Kölcsönzési eszközök |
| 002 | Az illetékes tárolásra elfogadott árucikkek és anyagi értékek |
| 004 | A Bizottság elfogadta |
| 006 | Szigorú állítások formái |
| 012 | Az EUM programjai. |
Ha a számviteli számlázási terv - 2017 csökkenthető
Példa. Hogyan tükrözze a biztosítási díjakat 2016 decemberében és 2017. januárjában
2017. január 16-án a vállalat könyvelője decemberben orvosi hozzájárulást adott az adófelügyelethez. Az összeg 30 000 rubel. Ugyanazon a napon a 2016. augusztus 150 rubel összegben fizetett az orvosi hozzájárulásokat. A FIU cselekményének dátuma a penny-hez - december 27-én.
Január végén az orvosi hozzájárulások 40 000 rubelt tettek ki. A könyvelő február 15-én felsorolta őket. Elhatározó és fizetési könyvelő, amely a kábelezéssel tükröződik:
December 27.
Debit 99 SubAccount "szankciók" Credit 69 Subraccount "Számítások az egészségbiztosításra" A második megrendelés SubAccount a "Penios időszakokra 2017-ig"
- 150 rubel. - az FFOMS-ben 2016 augusztusában elhatárolt büntetés;
31. december
Debit 20 (08, 23, 25, 26, 26, 44) CREDIT 69 SubAccount "Számítások kötelező orvosi biztosításra" Második megrendelés helyettesítése "A hozzájárulások 2017-ig"
- 30 000 rubel. - A 2016. decemberi FFOMS biztosítási díjai felhalmozódtak;
Január 16.
Debit 69 SubAccount "Számítások a kötelező egészségbiztosításra" A második sorrend "alárendelése" Az időszakok hozzájárulása 2017-ig "hitel 51
- 30 000 rubel. - felsorolt \u200b\u200bbiztosítási díjak az FFOMS-ben 2016 decemberében;
Január 16.
Debit 69 SubAccount "Az orvosi biztosítási számítások" A második sorrendben "Penios időszakok száma 2017-ig" hitel 51
- 150 rubel. - az FFOMS-ben szereplő szankciók 2016 augusztusában;
Január 31.
Debit 20 (08, 23, 25, 26, 26, 44) CREDIT 69 SubAccount "Számítások a kötelező orvosi biztosításra" Második sorrend "alszámlálása 2017 óta
- 40 000 rubel. - a kapcsolódó biztosítási díjak az FFOMS-ben 2017 januárjában;
Február 15
Debit 69 SubAccount "Számítások a kötelező orvosi biztosításra" A második sorrend "alszámlálása" A 2017 óta nyújtott időszakok hozzájárulása "Credit 51
- 40 000 rubel. - Megjelent biztosítási díjak az FFOMS-ben 2017 januárjában.
Megállapodást kötött a fiskális adatkezelővel
Február 1-től az adóhatóság megszűnt, hogy regisztráljon és regisztrálja a régi pénztárgépeket. És július 1-től minden vállalatnak kellene. Kivétel: azok, akik a lakásban, a szabadalomban vagy a lakosság számára nyújtanak szolgáltatásokat nyújtanak.
Az online készpénzre költözött vállalatnak át kell adnia az Interneten az FT-k lyukasztott ellenőrzéséről szóló információkat. Ehhez megállapodást kell kötnie a fiskális adatkezelővel. Ez egy független közvetítő, amelyen keresztül a lyukasztott ellenőrzésekről az Internet az FTS-ben kerül sor. Az OFD-vel kötött szerződés havi vagy éves kifizetést biztosít. Az első esetben haladéktalanul fontolja meg a költségek költségét. A másodikban figyelembe vehetjük az éves díjat, mint előleget (az Oroszország Pénzügyminisztériumának levele 2016. november 24., 2016. november 24. 07-01-09 / 69311).
Példa Hogyan kell leírni a fiskális adatkezelő szolgáltatásait
2017. február 1-jén a Társaság megállapodást kötött a fiskális adatok üzemeltetővel (OFD) az időszakra 2018. január 16-ig. A szolgáltatások költsége az év - 3540 rubel, beleértve a HÉA - 540 rubel. A szerződés a szolgáltatások havi fizetését írja elő. Február 28-án az OFD számlájáról és a februárból származó törvény 295 rubel, köztük a HÉA - 45 rubel. A könyvelő március 1-jén felsorolta ezt az összeget.
A számlán bekövetkezett:
Február 28-án
Debit 26 (44) hitel 60
- 250 rubel. - tükrözi a fiskális adatkezelő szolgáltatások költségét;
Debit 19 Credit 60
- 45 rubel. - A HÉA levonásra kerül;
Március 1
Debit 60 Credit 51
- 295 RUB. - Fizetési adatkezelési szolgáltatások.
Módosítsa a példaértékeket. Tegyük fel, hogy a szerződés feltételei szerint azonnal minden éves szolgáltatást kell fizetnie. A könyvelő február 1 felsorolta a fiskális adatok üzemeltetőjét 3540 rubel. Február 28-án februárra és számlát kapott. A számviteli könyvelő kábelezést fog tenni:
Február 1-én
Debit 60 Credit 51
- 3540 rubel. - előlegesen kifizeti a fiskális adatkezelő éves fenntartását;
Debit 68 SubAccount "számítások a HÉA-on" Credit 76 SubAccount "HÉA-tól a kiadott előlegekből"
- 540 rubel. - Az előlegből származó HÉA-t levonják;
Február 28-án
Debit 26 (44) hitel 60
- 250 rubel. - a februárban tükrözi az üzemeltetői szolgáltatások költségeit;
Debit 19 Credit 60
- 45 rubel. - a költségvetési adatok üzemeltetőjének szolgáltatásaira vonatkozó HÉA-kötelékek;
Debit 68 SubAccount "Számítások a HÉA-on" Credit 19
- 45 rubel. - A februárban nyújtott szolgáltatásokból származó HÉA-t levonják;
Debit 76 SubAccount "HÉA a" Hitel 68 SubAccount "számítások a HÉA-on keresztül"
- 45 rubel. - A HÉA által helyreállította, amelyet korábban az előlegből levonnak.
Fontos!
Három kifizetés veszélyes a 70 "számítások a bérszemélyekkel"
|
1. Kifizetések a vállalkozónak. Az adóhatóságok eldöntik, hogy a polgári szerződést a munkaerő elrejti, és hozzájárul az FSS-hez 2,9 százalékos arányban. Ezért fontolja meg a számlák javadalmazását 60 "beszállítókkal és vállalkozókkal való számítások" vagy 76 "számítások különböző adósokkal és hitelezőkkel": Debit 20 (08, 23, 25, 26, 44) hitel 60 (76) Felhalmozott javadalmazási vállalkozó. |
2. Kompenzáció. Vezessen semmilyen kártérítést olyan alkalmazottaknak, akik nem tartoznak a hozzájárulásoknak, a számlákon keresztül 73 "Számítások a személyzet más műveletekkel". Például a személyes vagyontárgyak, a kommunikációs szolgáltatások, stb. (egyébként az adóhatóságok egyenlő kártérítést kapnak a bérekért, és a hozzájárulások adatbázisába kell foglalni): Debit 20 (08, 23, 25, 26, 44) hitel 73 A kommunikációs szolgáltatások kompenzációja felszámolásra kerül. |
3. osztalék. Általában 75 "számítással kerülnek felszámításra az alapítókkal". És ha az alapító a vállalat alkalmazottja, használjon egy 70-es számlát. De az adóhatóságok észreveszik, hogy nem az e számláról származó teljes összeg a hozzájárulások adatbázisába esett, és magyarázatot kér. Annak érdekében, hogy nincsenek kérdések, használja a fiókot 75: Debit 84 Credit 75 A nyereség egy része az osztalékok kifizetésére irányul. |
Frissített CKT
A vállalat online készpénz-nyilvántartást vehet igénybe, vagy egy új megrendeléshez korszerűsítheti modelljét. A frissítés lehetséges, megmondja a CCT gyártóját. A modernizáció költsége magában foglalja a gyártó szolgáltatásait és a költségvetési meghajtó költségeit. Ez egy új, modern, analóg az elektronikus védőszalag (ECLZ).
A pénztáros korszerűsítéssel kapcsolatos számviteli költségek a kezdeti értékétől függenek. Ha a pénztárca több mint 40 000 rubelt költ. És figyelembe vették, mint alapvető eszközként, akkor a korszerűsítés költségeit az érték növekedéséhez vette. Ha a pénztár 40 000 rubelt költ. Maximális, és az alacsony értékű tulajdonságként vetted figyelembe, majd a korszerűsítés költségeit a jelenlegi költségekben kapják meg.
Példa Hogyan lehet tükrözni a CCT-frissítéseket
2017 februárjában a vállalat megállapodást kötött a CCC gyártóval, hogy korszerűsítse a pénztárgépet egy új megrendelésre. A vállalat 2016 áprilisában rögzített értékelésként számolta el. A pénztáros kezdeti költsége 42 000 rubel. Hasznos élet - 70 hónap. Havi értékcsökkenési összeg 600 rubel. (42 000 rubel: 70 hónap). 2016. május - 2017. február Az értékcsökkenés 6000 rubel volt. (600 rubel. × 10 hónap). A modernizációs szolgáltatások költsége - 2360 rubel, beleértve a HÉA - 360 rubel. A költségvetési meghajtó költsége 5900 rubel, köztük a HÉA - 900 rubel.
A korszerűsítésről szóló törvény, amelyet február 20-án aláírták. A számlavállalat február 21-én érkezett. A február 22-én fizetett szolgáltatások és fiskális meghajtó vállalat. Hasznos használat után a modernizáció nem változott.
A vállalat könyvelője kábelezés:
Február 20.
Debit 10 Credit 60
Debit 08 SubAccount "A fix eszközök korszerűsítése" hitel 10
- 5000 rubel. - tükrözi a fiskális meghajtó telepítésének költségeit;
Debit 08 SubAccount "A fix eszközök korszerűsítése" hitel 60
Debit 19 Credit 60
Debit 01 Credit 08 SubAccount "A fix eszközök korszerűsítése"
- 7000 rubel. (5000 + 2000) - kibővítette a pénztáros kezdeti költségeit;
Február 21.
Debit 68 SubAccount "Számítások a HÉA-on" Credit 19
Február 22
Debit 60 Credit 51
- 8260 rubel. (2360 + 5900) - Fizetett szolgáltatások a pénztárgép és a fiskális meghajtó korszerűsítéséhez;
Március 31.
Debit 26 (44) Hitel 02
- 716,67 rubel. ((42 000 rubel. + 7000 dörzsölje. - 6000 rubel.): (70 hónap - 10 hónap)) - Meghatározott értékcsökkenés a CCT-en.
Módosítsa a példát, és feltételezzük, hogy a kezdeti CCT érték 35 000 rubel volt. A vállalat figyelembe vette a pénztárgépet, nem a fő eszközként, hanem alacsony értékű tulajdonságként. Ezután a könyvelő tükrözi a számviteli frissítést, így:
Február 20.
Debit 26 (44) hitel 60
- 2000 rubel. - tükrözi a pénztárgép korszerűsítésére szolgáló szolgáltatások költségeit;
Debit 10 Credit 60
- 5000 rubel. - fiskális meghajtót szerzett;
Debit 26 (44) Hitel 10
- 5000 rubel. - leírta a költségvetési meghajtó költségeit;
Debit 19 Credit 60
- 1260 RUB. (360 + 900) - HÉA a modernizációs és fiskális meghajtón;
Február 21.
Debit 68 SubAccount "Számítások a HÉA-on" Credit 19
- 1260 RUB. (360 + 900) - A HÉA-t levonják;
Február 22
Debit 60 Credit 51
- 8260 rubel. (2360 + 5900) - A pénztárgép és a fiskális meghajtó korszerűsítésére szolgáló szolgáltatások fizetik.
Az egy társaság adója egy másik fizetett
2017. január 1-jétől a vállalatnak jogában áll biztosítani biztosítási díjakat egymással. Az adókhoz hasonló adók érvényesek 2016. november 30-tól (az 1. bekezdés. Az Orosz Föderáció adókódja). A szervezethez való adók és hozzájárulások felsorolása az igazgató vagy a munkavállaló személyi fiókból, egy harmadik féltől származó társaságból stb. Előtte, az adótörvényben azt mondták, hogy maga az adófizető maga vagy az ügynököt és az ügynököt is felsorolja nem említették. Ezért nehéz volt bizonyítani például, hogy az igazgatónak joga van a vállalat adójának fizetésére.
Adók, akik kifizették az egyetértést vagy a munkavállalót az Ön számára, költenek 76 "település különböző adósokkal és hitelezőkkel". Használja, ha felsoroljuk egy másik szervezet adót.
PéldaHogyan kell figyelembe venni az egy másik szervezet által fizetett adót
Az Alpha LLC az árut vásárolja a Vega LLC-től. Január 10-én a Vega 250 000 rubel összegű árut szállított.
Számviteli kábelezés:
Január 10.
Debit 62 Credit 90 SubAccount "bevétel"
- 250 000 rubel. - szállított áruk az Alpha LLC-n;
Betéti 90 SubAccount "HÉA" Credit 68 SubAccount "számítások a HÉA-on"
- 38 135,59 RUB. (250 000 rubel. × 18: 118) - Számla HÉA a bevételből.
A "vege" könyvelő 2016-ra számít. 200 000 rubelt kiderült, ebből 20 000 rubel. - a szövetségi költségvetéshez és 180 000 rubelhez. - regionális. A "Vega" szövetségi költségvetés felsorolta az adót 2017. február 14-én:
2016. december 31-én
Debit 99 Credit 68 SubAccount "számítás a jövedelemadó számára"
- 200 000 rubel. (180 000 + 20 000) - 2016-ra felhalmozott jövedelemadó;
Február 14-én
Debit 68 SubAccount "számítások a jövedelemadó" hitel 51
- 20 000 rubel. - felsorolt \u200b\u200bjövedelemadó a szövetségi költségvetésnek.
Nem volt pénz, hogy fizessen az adóért a régió költségvetéséért. A VEGI igazgatója az Alpha LLC-től igényelt. Az ügyfél beleegyezett abba, hogy pénzt küld a költségvetésnek, feltéve, hogy jóváírják az áruk kifizetését. A fizetett adó február 15-én. A versenymegállapodást február 17-én adták ki. Számviteli "Vega" huzalozás:
Február 15
Debit 68 SubAccount "számítások a jövedelemadóhoz" Credit 76
- 180 000 rubel. - az LLC VEGA jövedelemadója szerepel az Alpha LLC regionális költségvetésében;
Február 17
Debit 76 Credit 62
- 180 000 rubel. - jóváírják a jövedelemadó kifizetését az áruk adósság-visszafizetésének rovására.
Az Alpha LLC árui esetében az LLC VEGA-t csak 70 000 rubelt fizet. (250 000 - 180 000). A könyvelő Alpha LLC tükröződik az LLC VEGA adófizetésének elszámolásában:
Február 15
Debit 76 Credit 51
- 180 000 rubel. - felsorolt \u200b\u200bjövedelemadó az LLC VEGA regionális költségvetésére;
Február 17
Debit 60 Credit 76
- 180 000 rubel. - jóváírják az LLC VEGA jövedelemadójának kifizetését az áruk adósságához.
Az egyszerűsített vállalat minimális adót fizet
A CBC minimális adóért törölve. Most az összes kifizetés egyszerűsödik az objektumban, hogy a "bevételek mínusz költségeit" kell jóváírni egy CBC - 18210501021 011000110. Ezért nincs többé 68 "számítások az adók és díjak" különböző alszámlák a szokásos adó és a minimum. És a szokásos adót, és a minimális adó tükröződhet az egyszerűsített "számításokról".
Példa Hogyan kell figyelembe venni az előlegeket és a minimális egyszerűsített adót
A Társaság egyszerűsített az objektummal "bevételek mínusz költségeinek". 2017-ben a könyvelőt növekvő eredményként tekintették az adó előnyeit:
Előadások Társaság felsorolt:
2017 végén a Társaság a minimális adó - 15 000 rubel. A Társaság nem továbbította azt a költségvetéshez, és a jövőben maradt előlegek túlfizetése. Számviteli kábelezés:
Március 31.
- 4000 rubel. - előlegfizetés az első negyedévben;
Április 17.
- 4000 rubel. - előlegfizetés az első negyedéves adó esetében;
Június 30
Debit 99 Credit 68 SubAccount "Számítások egyszerűsített"
- 10 000 rubel. (14,000 - 4000) - A féléves adó előlegének felhalmozódása;
Július 24.
Debit 68 SubAccount "Számítások az egyszerűsített" hitel 51
- 10 000 rubel. - előlegfizetés az év felében;
Szeptember 30.
Debit 99 Credit 68 SubAccount "Számítások egyszerűsített"
- 6000 rubel. (20 000 - 4000 - 10 000) - Előzetes kifizetést 9 hónapig;
Október 16
Debit 68 SubAccount "Számítások az egyszerűsített" hitel 51
- 6000 rubel. - előlegfizetés előlege 9 hónapig;
31. december
Debit 99 Credit 68 SubAccount "Számítások egyszerűsített"
- 5000 rubel. (4000 + 10 000 + 6000 - 15 000) - szükségtelenül felhalmozódott adókedvezmények
A könyvelő vizsga által fizetett
Január 1-től, 2017-ben a NDFL nem tartozik költségén a szakmai vizsga, amely a cég fizet a munkavállaló (a fenti 21.1 Az Art. 217. adótörvény az Orosz Föderáció). A vizsgafizetés a hagyományos tevékenységek költsége. Ha a könyvelő maga fizetett a vizsgaért, és a vállalat kompenzálta ezt az összeget, akkor tükrözi azt a 73 "számításokat a többi művelethez."
Példa Hogyan lehet tükrözni a számviteli professzionálás elszámolását
Február 20-án a vállalat kifizette a fővizsgát a számviteli profellnek való megfelelés érdekében. Vizsgaköltség - 22 420 rubel, beleértve a HÉA - 3420 rubel. A minősítési értékelési központ március 1-jén egy törvényt és számlát adott ki. A törvény ugyanazon a napon aláírt.
A számvitelben a vállalat vezetékeket készített:
Február 20.
Debit 60 Credit 51
- 22 420 rubel. - kifizette a vizsga költségeit;
Március 1
Debit 26 (44) hitel 60
- 19000 dörzsölje. - a könyvelő képesítésének értékelésének költsége tükröződik a kiadásokban;
Debit 19 SubAccount "Számítások a HÉA-on" Credit 60
- 3420 rubel. - HÉA elszámolása a képesítési értékelési központ szolgáltatási költségeiről;
Debit 68 Subchet "számítások a HÉA-on" Credit 19
- 3420 rubel. - A HÉA levonásra kerül.
Módosítsa a példaértékeket. Tegyük fel, hogy a könyvelő maga kifizetett a vizsga, és a vállalat kompenzálta neki ezeket a költségeket február 20-án. Ezután a kábelezés más lesz:
Február 20.
Debit 73 Credit 50 (51)
- 22 420 rubel. - kártérítést fizetnek a munkavállalónak;
Március 1
Debit 26 (44) Hitel 73
- 22 420 rubel. - A munkavállaló képzettségének felmérésére vonatkozó költségek kibocsátása a rendes tevékenységek kiadásaiban figyelembe veszik.
). Ugyanakkor a számlák. Képzelje el a 2019-ben használt fiókok listáját az asztalon.
Az Orosz Föderációban jóváhagyott számviteli számlák A Pénzügyminisztérium által jóváhagyott, a 94n. A Finanszírozási Minisztérium meghatározott sorrendje jóváhagyta mind a számviteli számviteli számlát a szervezetek pénzügyi és gazdasági tevékenységeinek, valamint a felhasználási utasításoknak. Ez azt jelenti, hogy a sorrendben a Pénzügyminisztérium 2000/10/31 számú 94n találhat egy listát a számviteli elszámolások maguknak, megfejteni őket, és egy listát a megfelelő számlák.
A Pénzügyminisztérium által jóváhagyott fiók alapján a szervezet kidolgozza munkatervezetét a számlákra, amely része. Ugyanakkor, a munkaterv a számlák, a szervezet tisztázza a tartalma a számviteli alszámla alszámlák megadott sorrendben a Pénzügyminisztérium, hogy kizárják, és összekapcsolják őket, valamint adja meg a további alszámlák.
De a szervezet nem jogosult megváltoztatni a szintetikus számlák nevét és kinevezését (a Pénzügyminisztérium megbízásának 31.10.10.2000 No. 94n).
Adjuk meg a jóváhagyott számviteli számlák listáját az asztalon. Ugyanakkor csak azokat a számlákat fogjuk felsorolni, amelyeket a Pénzügyminisztérium végzésével 10.2000 No. 94n néven nevezünk. Kérjük, vegye figyelembe, hogy a megrendelésben elfoglalt pozíciók vannak a számlákhoz, a hiányzó nevek (például a 06, 13, 18, 30, 56, 74, 88).
A helyét a számla a táblázatban, akkor ezek olyan sorrendben, ahogyan az szerepel az, hogy a Pénzügyminisztérium 2000/10/31 számú 94n, és nem határozza alszámlák szintetikus számlákat.
| Számviteli fiók | Felhasználónév |
|---|---|
| 01 | Befektetett eszközök |
| 02 | Az állóeszközök értékcsökkenése |
| 03 | Nyereséges befektetések az anyagi értékekben |
| 04 | Immateriális javak |
| 05 | Az immateriális javak értékcsökkenése |
| 07 | Szerelési felszerelés |
| 08 | Befektetések a nem befektetett eszközökbe |
| 09 | Halasztott adóeszközök |
| 10 | Anyagok |
| 11 | Állatok növekvő és hizlalás |
| 14 | Tartalékok az anyagi értékek költsége alatt |
| 15 | Az anyagi értékek előkészítése és megszerzése |
| 16 | Eltérés az anyagi értékek értékében |
| 19 | Hozzáadottérték-adó a megszerzett értékekre |
| 20 | Elsődleges termelés |
| 21 | Félkész termékek saját termelés |
| 23 | Segédtermelés |
| 25 | Általános termelési költségek |
| 26 | Általános működési költségek |
| 28 | Házasság a termelésben |
| 29 | Szolgáltatások és gazdaságok |
| 40 | Termelés (munkák, szolgáltatások) |
| 41 | Termékek |
| 42 | Kereskedelmi jelölés |
| 43 | Elkészült termékek |
| 44 | Eladási költségek |
| 45 | Szállított áruk |
| 46 | A hiányos munka lépései |
| 50 | Cashbox |
| 51 | Települések |
| 52 | Pénznem számlák |
| 55 | Különleges számlák a bankokban |
| 57 | Fordítások az úton |
| 58 | Pénzügyi befektetések |
| 59 | A pénzügyi befektetések károsodásának tartalékai |
| 60 | Számítások beszállítókkal és vállalkozókkal |
| 62 | Számítások vevőkkel és ügyfelekkel |
| 63 | A kétes adósságok rendelkezései |
| 66 | A rövid lejáratú hitelek és hitelek számításai |
| 67 | A hosszú lejáratú hitelek és hitelek számításai |
| 68 | Az adók és díjak számításai |
| 69 | Társadalombiztosítási számítások és rendelkezés |
| 70 | Számítások bérrel |
| 71 | Számítások elszámolható személyekkel |
| 73 | Számítások a többi művelethez |
| 75 | Számítások alapítókkal |
| 76 | Számítások különböző adósokkal és hitelezőkkel |
| 77 | Halasztott adókötelezettségek |
| 79 | Kültéri települések |
| 80 | Alaptőke |
| 81 | Saját állományok (részvények) |
| 82 | Tartalék tőke |
| 83 | Extra tőke |
| 84 | Megtartott jövedelem (fedetlen veszteség) |
| 86 | Különleges célú finanszírozás |
| 90 | Értékesítés |
| 91 | Egyéb bevételek és költségek |
| 94 | Az értéktárgyak hiánya és elvesztése |
| 96 | A közelgő költségek tartalékai |
| 97 | Jövőbeli kiadások |
| 98 | A jövőbeli időszakok bevétele |
| 99 | Haszon és veszteség |
Töltse le a számlák listáját 2019 táblázatos formában
