BEVEZETÉS
A felsőoktatási intézmények hallgatóinak ipari gyakorlata az oktatási folyamat legfontosabb része a felsőfokú végzettségű szakemberek felkészítésében.
A gyakorlat helye a Nyílt Részvénytársaság Otthoni Hitelbank.
A gyakorlati képzés célja a banki pénzügyek megszervezésének megismertetése piaci viszonyok között és a fehérorosz gazdaságfejlesztési modell sajátosságainak figyelembevételével.
Az ipari gyakorlat feladata, hogy a hallgatókat megismertesse:
- a banki pénzügyek szervezésének alapjaival;
- a banki pénzügyi munka tartalma;
- analitikus és szintetikus könyvelés a bankban;
- számviteli ügyletek figyelembe vétele, nyilvántartása;
- a készpénzes munka megszervezésével a bankban;
- betéti (betéti) műveletekkel;
- hitelműveletekkel;
- értékpapírokkal végzett műveletekkel;
- devizában végzett műveletekkel;
- a beszámoló elkészítéséhez szükséges anyagok kiválasztása, rendszerezése.
Az ipari gyakorlatról szóló jelentésben a Home Credit Bank OJSC adatszolgáltatási adatait használták fel, elemezték a vállalkozás pénzügyi-gazdasági tevékenységének mutatóit.
Az ipari gyakorlat segítette az elméleti ismeretek megszilárdítását és a gyakorlati ismeretek megszerzését.
1 A BANK PÉNZÜGYI ÉS GAZDASÁGI TEVÉKENYSÉGE. PÉNZÜGYI MUNKA A BANKBAN
A HKBank OJSC magánügyfelek kiszolgálására specializálódott. A Bank eszközeinek nagy része a lakossági üzletágban összpontosul. A Fehérorosz Köztársaságban végzett munkája során a Bank a fehérorosz fogyasztási hitelezési piac egyik vezetőjévé vált Fehéroroszország A Bank a fehérorosz fogyasztási hitelezési piac egyik vezetőjévé vált. A Bank a fogyasztási hitelezési szegmensben hitelállományának volumenét tekintve a 6. helyen áll. A Bank azonnal reagált a fehérorosz banki szolgáltatások piacán végbemenő változásokra, a legjobb hitelezési és együttműködési feltételeket kínálva ügyfeleinek és partnereinek.
A bank a Fehérorosz Köztársaság minden régiójában képviselteti magát: adminisztratív pontok, ahol fogyasztási hiteleket, betéti és hitelkártyákat igényelhet, és megismerheti a bank szolgáltatásaival kapcsolatos információkat.
2013-ban a HKBank OJSC banki hálózata 6 banki szolgáltató központtal (a továbbiakban - CBU) bővült. A Fehérorosz Köztársaság regionális és kerületi városaiban a CBU-k száma 37 volt, 25 ATM-mel. A Bank összes CBU-ja modern iroda, amely széles körű műveleteket kínál magánszemélyek és jogi személyek számára:
- Hitelek nyilvántartása és kiadása;
- Fizetések és devizaügyletek elfogadása;
- Folyószámlák nyilvántartása;
- Tanácsadás bérprojekttel kapcsolatban;
- Magánszemélyek és jogi személyek betéteinek (betéteinek) elfogadása.
6 ATM került üzembe, ebből három éjjel-nappali hozzáféréssel a kártyabirtokosok számára, 11 tempokassa került beépítésre 9 működő CBU-ba.
A Home Credit Bank OJSC a kelet-európai fogyasztási hitelezési piacon 1997 óta működő HomeCreditGroup tagja, amely a PPF nemzetközi cégcsoport tagja, amely Közép-Kelet Európa egyik legnagyobb vállalata. A Csoport a biztosítási és hitelpiacon tevékenykedik, valamint átfogó szolgáltatásokat nyújt a vagyonkezelés területén is. A PPF 17 éves piaci munkája során jelentős pénzügyi befektetővé vált, amely hatékonyan és sikeresen kezel 10 milliárd USD értékű vagyont.
2006 végén a HomeCredit Group az OJSC Lorobank bank megvásárlásával lépett be a Fehérorosz Köztársaság piacára.
A Home Credit Bank 2013.10.01-én a 18. helyen áll az eszközök tekintetében, a 16. a saját tőke tekintetében, a 15. a kibocsátott hitelek és a 15. a betétek tekintetében a fehérorosz bankok minősítésében.
2013.10.01-én saját tőke - 342,5 milliárd rubel; eszközök - 1325 milliárd rubel; nettó nyereség - 119 milliárd rubel.
A Bankot a Fehérorosz Köztársaság Nemzeti Bankja 2002. július 10-én jegyezte be 807000056 regisztrációs számmal (A. melléklet).
A Fehérorosz Köztársaság Nemzeti Bankja által 2013. május 24-én 18. számon kiadott banki engedély (korlátlan időre kiadott engedély) (B. függelék).
A Fehérorosz Köztársaság Pénzügyminisztériuma által a 2009. augusztus 7-én kelt 215. számú határozat alapján a 02200/0385302 számú értékpapírokkal kapcsolatos szakmai és cseretevékenység végzésének jogára vonatkozó különleges engedély (engedély) 5 éves időszak (B. függelék).
A Bank fő részvényese a holland Home Credit BV 99,04%-os részesedéssel. A végső tényleges tulajdonosok a Cseh Köztársaság állampolgárai, PetrKellner (94,25%-os részesedés) és JimSmejc (5,00%).
A Bank a Fehérorosz Köztársaság törvényei szerint jogi személy.
A HKBank OJSC szervezeti felépítését (D melléklet) az irányító testületek, valamint a regionális központok képviselik.
A Bank vezető testületei a következők:
- Közgyűlés;
- a Bank Felügyelő Bizottsága (a továbbiakban: Felügyelő Bizottság);
- A Bank Igazgatósága (a továbbiakban: Igazgatóság).
- A Bank ellenőrző szerve a Bank Ellenőrző Bizottsága (a továbbiakban - Könyvvizsgáló Bizottság).
A Felügyelő Bizottság és az Audit Bizottság a Közgyűlésnek, az Igazgatóság a Közgyűlésnek és a Felügyelő Bizottságnak tartozik beszámolási kötelezettséggel.
A Közgyűlés a Bank legfőbb irányító szerve.
A Bank Felügyelő Bizottságot hoz létre, amely a közgyűlések közötti időszakban általánosan irányítja a Bank tevékenységét és ellenőrzi az Igazgatóság tevékenységét. A Felügyelő Bizottság a Közgyűlés által jóváhagyott szabályzat alapján jár el.
Az Igazgatóság a Bank kollegiális végrehajtó szerve. Az Igazgatóság látja el a Bank tevékenységének napi szintű irányítását, és felel munkája hatékonyságáért és eredményéért a Bank Alapszabálya és a Bank Igazgatóságról szóló szabályzata szerint, melyet a Felügyelő Bizottság hagy jóvá.
Az Igazgatóság a Közgyűlésnek és a Felügyelő Bizottságnak tartozik beszámolási kötelezettséggel, és megszervezi döntéseik végrehajtását, megoldja a Bank tevékenységével kapcsolatos valamennyi kérdést, kivéve azokat, amelyek a Közgyűlés és a Felügyelő Bizottság hatáskörébe tartoznak.
Az Elnökség 6 tagból áll. Vezetője az Igazgatóság elnöke, aki irányítja az Igazgatóság tevékenységét, helyettese, valamint a Felügyelő Bizottság által a Felügyelő Bizottság által meghatározott időtartamra kinevezett egyéb igazgatósági tagok. A Felügyelő Bizottság elnöke munkaszerződést (szerződést) köt az igazgatóság elnökével, helyettesével és az igazgatóság többi tagjával.
A Bank aktívan és céltudatosan folytatja ügyfélkörének bővítését. 2013-ban közel 36,3%-kal nőtt a magánszemélyek folyó- (elszámolási) és betétszámláin lévő források állománya. Az év eleje óta 144 fővel nőtt a bankkal bérszolgáltatás megvalósítására szerződést kötött jogi személyek és egyéni vállalkozók ügyfeleinek száma, a kezdetektől 144 gazdálkodó szervezettel bővült a bérszolgáltatás. évi és 2014.01.01-i állapot szerint több mint 700 ügyfele volt, akiknek munkatársai több mint 9500 bankkártyás folyószámlával rendelkeznek.
A Bank a „Pénzügyi Műveltség” program keretében megkezdte a munkát a lakosság, a vállalkozások és szervezetek alkalmazottai, köztük a banki alkalmazottak pénzügyi ismereteinek növelése érdekében. Ebben az irányban:
- a plasztikkártyákra vonatkozó speciális prospektusokat készítettek és terjesztettek az OJSC "KHKBank" valamennyi banki szolgáltató központjában. Brosúra - útmutatás a "KHKBank" és más bankok műanyag kártyáinak használatához;
- a lakosság pénzügyi műveltségének fejlesztésével foglalkozó rovat jött létre a bank vállalati honlapján. A következő részeket tartalmazza: kérdések és válaszok, szószedet, kölcsönfelvevő feljegyzés, betétes feljegyzés, Kártyahasználati szabályok, online teszt;
- 68 nyílt napot tartottak a Banki Szolgáltató Központokban;
- 57 találkozót és előadást tartottak fehérorosz városok vállalkozásaiban és szervezeteiben, mezőgazdasági városokban, a lakosság pénzügyi ismereteinek javítása céljából;
- 4 cikk jelent meg regionális kiadványokban a lakosság pénzügyi műveltségéről. A bank „Légy tájékozott” vállalati elektronikus újsága a „Pénzügyi műveltség” címszót tartalmazza.
A bank 2013. évi éves beszámolója a Nemzeti Bank Igazgatóságának határozatával jóváhagyott 1. Nemzeti Pénzügyi Beszámolási Standardban (NSFO 1) meghatározott elvek szerint készült. a Fehérorosz Köztársaság 2007. szeptember 28-án, 300. sz., és a Belarusz Köztársaság egyéb jogalkotási aktusainak és a Fehérorosz Köztársaság Nemzeti Bankjának szabályozási jogi aktusainak követelményeivel összhangban.
Az éves pénzügyi kimutatások a Fehérorosz Köztársaság pénznemében készülnek – millió fehérorosz rubelben, egy tizedesjegy pontossággal.
A mérleg a bank gazdasági tevékenységét és pénzügyi helyzetét a tárgyévet követő év 1. napján jellemző mutatószámok összessége.
A mérleg a belarusz rubelnek a megfelelő külföldi devizákhoz viszonyított, a Fehérorosz Köztársaság Nemzeti Bankja által a tárgyév utolsó naptári napján megállapított hivatalos árfolyama alapján készült. A mérleg összeállításának alapja a 2014. január 1-jei napi mérleg.
A bank eszközállománya 2014. január 1-jén 2 231 296,4 millió RUB volt. és 2012-hez képest 59,3%-kal nőtt. A készpénzállomány 140,8%-kal nőtt, és 3,84%-ot foglal el a mérlegfőösszegben.
1. táblázat - A HKBank OJSC pénzeszközei a Nemzeti Bankban
millió RUB
11 031 Kötelező tartalék 968,7 1 447,3
11032 Betétek (betétek) 180 885,2 208 964,9
11033 Pénzeszközök levelező számlákon 165 670,4 22 103,7
11039 Egyéb alapok - 247 260,0
1103 ÖSSZESEN 347 524,3 479 775,9
A szerző összeállította
2014. január 1-jén a Fehérorosz Köztársaság Nemzeti Bankjában lévő források 38,06%-kal nőttek. A Nemzeti Banknál vezetett levelezőszámlán 22 041,2 millió rubelt, 2 683,42 amerikai dollárt és 2 828,22 eurót tettek ki (a teljes összeg 22 103,7 millió rubelnek felel meg) (11033-as jel).
A banki termékek fejlesztésére devizahitelként kapott devizaforrások Fehérorosz Köztársaság Nemzeti Bankjában történő elhelyezésére tett intézkedések lehetővé teszik, hogy a bank garanciát vállaljon az erőforrások devizában történő visszatérítésére a tranzakciók befejezése után. A kihelyezés összege 15 000 000 euró és 1 100 000 USA dollár, ami a felhalmozott kamatbevétellel egyenértékű 208 964,9 millió fehérorosz rubel (11032 jelű).
A 11039 jelű Nemzeti Banknál lévő egyéb pénzeszközök a bankokkal való elszámolások pénzeszközeinek elszámolására szolgáló számlán szereplő pénzeszközöket tartalmazták, a Home Credit and Finance Bank LLC-től 26 millió USD összegű kölcsön formájában, 1 árfolyamon. , 5% a tranzakciós jelentés szerint. Az összeg a Nemzeti Bank közleménye szerint 2014. január 4-én jóváírásra került a bank Nemzeti Banknál vezetett levelező számláján.
2. táblázat - Pénzeszközök az OJSC "HKBank" bankjaiban
millió RUB
Szimbólum Cikk címe 2012 2013
110411 Hitelek 30 088,5 137 997,2
110412 Hitelek - -
110413 Betétek (betétek) - 165,0
110414 Pénzeszközök levelező számlákon 125 242,6 68 239,7
110419 Egyéb alapok 50,8 -
11041 Összesen 155 381,9 206 401,9
11049 Céltartalék az esetleges veszteségek fedezésére 300,5 1 3820,2
1104 ÖSSZESEN 155 081,4 205 021,7
A szerző összeállította
Jelenlegi tevékenysége során átmeneti szabad pénzeszközök kerültek elhelyezésre a hazai bankközi hitelezési piacon. 2014. 01. 01-én a kihelyezési struktúra a felhalmozott kamatbevételek nélkül így néz ki (110411 szimbólum):
3. táblázat - A HKBank OJSC átmenetileg szabad pénzeszközeinek elhelyezése a hazai bankközi hitelezési piacon
millió RUB
Kereskedési szám Ügyfél neve Pénznem Összeg Kamat Kezdő dátum Befejezés dátuma
127 OJSC "Belarusian Narodny Bank" 840 1 400 000 4,5 2013.12.02. 2014.01.09.
128 CJSC RRB Bank 840 3 000 000 4 2013.12.02. 2014.01.09.
142 CJSC Minsk Transit Bank 840 2 600 000 1,5 2013.12.30. 2014.01.03.
144 Idea Bank CJSC 978 5 450 000 1 2013.12.30. 2014.03.01.
A szerző összeállította
A 110413 szimbólum készpénzből áll a Priorbank OJSC-nél lekérhető betét (betét) egyenlege formájában, 165,0 millió rubel összegben.
A bankközi hitel formájában történő forráskihelyezés a tárgyév során kizárólag az Eszköz- és Forrásgazdálkodási Bizottság által jóváhagyott, a szerződő bankokra vonatkozó limitek, valamint a bank forgalmazóinak adott jogkörben történt.
Az eredménykimutatás (E melléklet) a bank bevételeit, ráfordításait és azok különbözetét jellemzõ mutatók sorozata.
- a beszámolási időszak nyeresége vagy vesztesége. Az eredménykimutatás tartalmazza a bevételek és ráfordítások főbb fajtáit, amelyek jellegük szerint csoportosítva vannak.
2013-ban 864 706,2 millió fehérorosz rubel bevétel érkezett. Fajlagos súlyát tekintve a bank bevétele a következőképpen oszlott meg: jutalékbevétel - 45,1%, kamatbevétel - 38,2%, az esetleges veszteségek fedezésére szolgáló tartalék csökkenése - 12,2%, deviza- és származékos pénzügyi eszközökkel végzett műveletek bevétele - 0 , 8% és egyéb bevételek - 3,7%. 2013-ban a fő üzletágból - a lakossági fogyasztói hitelezésből - származott bevétel. A hitelezés során a bank bevétele kamatokból, jutalékokból (díjak) és egyéb díjakból (bírságok, veszteségek) tevődik össze. A bevételek volumenének növekedése közvetlenül összefügg a bank hitelállományának növekedésével.
A beszámolási időszakban a banknak 705 941,6 millió rubel kiadása merült fel, beleértve a jövedelemadót - 36 420,2 millió rubelt. A bank kiadásaiban (a jövedelemadó nélkül) a fő részesedést a kamatkiadások teszik ki
- 35,9%, működési költségek - 28,4%, tartalékok levonása - 25,0%, jutalékköltségek - 2,6% és egyéb ráfordítások - 8,1%.
A kamatkiadások a bank magánszemélyekkel lebonyolított ügyletekre vonatkozó termékpolitikájához kapcsolódnak, és a megkötött hitelszerződések és a folyó tevékenység finanszírozását szolgáló bankközi hitelek feltételei is meghatározzák.
A bank hatékony vonzási politikájának köszönhetően a kamatkiadások összege 2013-ban mindössze 2,9%-kal nőtt 2012-hez képest.
A jutalékköltségekben a legnagyobb részt, nevezetesen 53,42%-ot a RUE „Belpochta”-nak fizetett díjak adják a kölcsön visszafizetéséhez és banki átutalásokhoz kapcsolódó készpénzes fizetések megszervezéséért, valamint a banki plasztikkártyákkal végzett műveletek költségei - 42,4%. .
A kereskedelmi bank pénzügyi munkája egy meghatározott tevékenység, amelynek célja a pénzügyi források időben történő és teljes körű biztosítása az újratermelési szükségletek kielégítéséhez, az aktív befektetési tevékenységhez és valamennyi pénzügyi kötelezettségének teljesítéséhez.
A pénzügyi munka tárgya:
1) pénzügyi kapcsolatok, nevezetesen az állam összes pénzügyi intézményével való ésszerű kapcsolati sémák felépítése, mint az állam elsődleges jövedelmének kialakításának előfeltétele;
2) a pénzügyi áramlások, nevezetesen azok elegendőségének, időszerűségének és szinkronizálásának biztosítása, mint a pénzügyi egyensúly és a pénzügyi jólét elengedhetetlen előfeltételei.
A pénzügyi kapcsolatokra és pénzáramlásokra gyakorolt lehetséges hatásirányokat általában három csoportba sorolják:
1) a pénzügyi tervezés a pénzügyi forrásigény megalapozásának és a lehetséges fedezeti forrásokkal való egyensúlyba hozásának folyamata;
2) operatív és vezetői munka - magában foglalja a pénzügyi kapcsolatai és pénzügyi áramlásai mennyiségi és minőségi jellemzőinek folyamatos figyelemmel kísérését. Az operatív és vezetői munka fő célja minden pénzügyi tranzakció és üzleti tranzakció eredményességének folyamatos pozitív hatása.
3) ellenőrzési és elemző munka - célul tűzi ki a kereskedelmi bank minden egyes tranzakciója gazdasági hatékonyságának, jövedelmezőségének és megvalósíthatóságának objektív értékelését.
A kereskedelmi bank pénzügyi szolgáltatása alatt olyan önálló szerkezeti egység értendő, amely a kereskedelmi bank tevékenységét szervező rendszerben bizonyos funkciókat lát el.
A HKBank OJSC-ben a Pénzügyi és Gazdasági Főosztályt a Pénzügyi és Gazdasági Főosztály igazgatója irányítja, alárendeltségében a Számviteli Főosztály igazgatója, a Treasury Főosztály igazgatója és a Pénzügyi Ellenőrzési és Költségvetési Főosztály igazgatója. A Pénzügyi és Gazdasági Osztály a Pénzügyi és Gazdasági Főosztály szabályzata (G melléklet) irányadó.
Pénzügyi és Gazdasági Főosztály igazgatója, tagja a bank igazgatóságának, felelős a pénzügyi stratégia, az osztalékfizetési politika kialakításáért és végrehajtásáért, a hosszú távú befektetési igények figyelembevételével és a szükséges források lehívásával. A számviteli osztály igazgatója felelős a számvitel és beszámolás megszervezésének helyességéért és időszerűségéért, valamint a pénzügyi ellenőrzést is gyakorolja. A Treasury Osztály igazgatójának funkcionális feladatai közé tartozik a pénzügyi és hitelszolgáltatási piacok nyomon követése, a hitelintézetekkel való kapcsolatok kialakítása és fenntartása, valamint a társaság hitelállományának kezelése. A Pénzügyi Ellenőrzési és Költségvetési Főosztály igazgatója elemzi a pénzügyi és vezetői beszámolást, elkészíti a pénzügyi és funkcionális költségvetéseket, valamint kidolgozza a költségvetési és vezetői számvitelre vonatkozó szabályzatokat és szabályzatokat.
Így a bank pénzügyi munkája arra irányul, hogy a bank profitot termeljen.
2 ELEMZŐ ÉS SZINTETIKUS SZÁMVITEL
A banki számvitel analitikusra és szintetikusra oszlik. A szintetikus számvitel a bankügy általánosított mutatóit tartalmazza pénzben kifejezve, és az analitikus számvitel részletezi (magyarázza) ezeket a mutatókat.
A mérleg és a mérlegen kívüli számlák analitikus könyvelésének fő nyilvántartása a személyi számla. A személyes számla formáját a bank dolgozza ki, figyelembe véve a Fehérorosz Köztársaság Nemzeti Bankjában, a Belarusz Köztársaság bankjaiban és nem banki hitel- és pénzügyi szervezeteiben a számvitel és beszámolás megszervezéséről szóló utasítás követelményeit. 2013.12.12-i 728. sz.
A fehérorosz rubelben vagy külföldi pénznemben vezetett személyes számla a következő kötelező információkat tartalmazza:
- a bank neve;
- számlaszám;
- a személyi számlán a bejegyzés alapjául szolgáló bizonylat száma;
- Levelező számla száma;
- annak a banknak a kódja, amelyben a levelezőszámla nyitott (a továbbiakban: bankkód);
- pénznem kód;
- a költségvetésbe történő befizetés kódja (a költségvetésben meghatározott esetekben
jogszabályok);
- a tranzakció összege;
- a bejövő egyenleg összege;
- a kimenő egyenleg összege.
A külföldi pénznemben lévő személyes számla további információkat tartalmaz a fehérorosz rubelben kifejezett egyenértékről a következő személyes számlaadatok szerint:
- a tranzakció összege;
- a terhelési és jóváírási forgalom eredményei (mérlegen kívüli számlákon a bevételek és ráfordítások);
- a bejövő egyenleg összege;
- a kimenő egyenleg összege.
A személyi számlákon a könyvelés elszámolási és pénztári bizonylatok alapján történik (papír vagy elektronikus). A személyes számlákat két példányban vezetik. A második példány egy másolat (a személyes fiók kivonata). Kivonatokat, elszámolási dokumentumokat küldünk az ügyfeleknek a személyes számlán történt bejegyzések ellenőrzésére.
Az ügyfél számláján végrehajtott tranzakciók visszaigazolásaként az ügyfél személyes számlájáról készült kivonat szolgál.
A különböző bankokban lévő folyószámláról az ügyfeleknek kiállított bankszámlakivonatok a kiszolgált felszereltség eltérése miatt a teljesítési formában kismértékben eltérhetnek, de mindegyik kötelező attribútuma:
- számlaszám;
- az utolsó tranzakció dátuma;
- az aktuális tranzakció dátuma;
- Dokumentum szám;
- a levelező számla száma;
- a levelező bank száma;
- a művelet típusának kódja;
- pénznem kód;
- a tranzakció összege;
- a terhelési és jóváírási forgalom eredményei;
- a bejövő egyenleg összege;
- a kimenő egyenleg összege.
További adatok lehetnek: az ügyfél neve; adózó azonosító szám; költségvetési befizetés kódja stb.
A személyi számlákról készült kivonatok mellékletei lehetnek elszámolási okiratok, emlékjegyek, elektronikus emlékiratok papíralapú másolatai, amelyek alapján személyi számlákra bejegyzések történtek.
A számlatulajdonos köteles a kivonatok kézhezvételétől számított 10 naptári napon belül írásban értesíteni a bankot a hibásan jóváírt vagy a számlát terhelő összegekről. Ha az ügyfél a megadott határidőn belül nem kap kifogást, a végrehajtott tranzakciók és a számlaegyenleg visszaigazoltnak minősül.
A külföldi pénznemben lebonyolított tranzakciók analitikus elszámolása kettős becsléssel történik: devizában névértéken és rubelben egyenértékben, a belarusz rubelnek a Nemzeti Bank által meghatározott megfelelő külföldi pénznemhez viszonyított hivatalos árfolyamán. Az anyagi javak analitikus elszámolása mennyiségi összegezésben történik. A személyes számlákon devizával végzett műveleteknél nem csak a megfelelőt kell feltüntetni
valuta rubelben, hanem a névérték összege is, nemesfémeknél a fém ligatúra súlya és az összeg. Ugyanez vonatkozik a bankintézetek raktárában lévő anyagok mennyiségi és összesített elszámolására szolgáló kártyákra is.
A nyitáskor minden személyi számlához hozzárendelnek egy számot a 4. rendű mérlegszámlák és egy ........
HASZNÁLT FORRÁSOK LISTÁJA
1. Babash, LEE Számvitel a bankokban: egy bemutató / LI Babash, ON Shestak, LI Levchenko. - Minszk: Felsőiskola, 2010 .-- 512 p.
2. Bankműveletek: tankönyv / A.V. Pechnikova, E.B. Starodubtseva, O. M. Markova, - M .: Infra-M, 2009 .-- 352 p.
3. A Fehérorosz Köztársaság banki kódexe, 2000. október 25-i 441-3 sz. módosításokkal és kiegészítésekkel [Elektronikus forrás] / Nat. jogi tájékoztatás központja. Ismétlés. Fehéroroszország. - Minszk, 2005. Hozzáférési mód - hppt: pravo.by - Hozzáférés dátuma - 2014.04.16.
4. Bykovskaya, E.V. Számvitel a bankokban: válaszok a vizsgakérdésekre: kézikönyv / E.V. Bykovskaya - Minsk: Tetra System, 2013 - 148 p.
5. 2006. december 21-i, 211. sz. [Elektronikus forrás] / Nat. jogi tájékoztatás központja. Ismétlés. Fehéroroszország. - Minszk, 2005. Hozzáférési mód - hppt: pravo.by - Hozzáférés dátuma - 2014.04.19.
6. Kozlova, I.K. A bankok tevékenységének elemzése: tankönyv. / Kozlova I.K. - Minszk: Vysh. shk., 2007. - 240 p.
7. Kravcova, E.I. A kereskedelmi bankok tevékenységének szervezése: tankönyv / E.I. Kravcova, N.K. Vaszilenko, O. V. Kupchinova [és mások]; Szerk. prof. E.I. Kravcova. - 3. kiadás, Rev. és add hozzá. - Minszk: BEU, 2007 .-- 478 p.
8. A Fehérorosz Köztársaság Nemzeti Bankjának hivatalos oldala, [Elektronikus forrás]. - 2014 - Hozzáférési mód:. Hozzáférés dátuma: - 2014.04.16
9. A Home Credit Bank OJSC hivatalos oldala, [elektronikus forrás]. - Hozzáférési mód: /www.homecredit.by>. Hozzáférés dátuma: - 2014.04.25
10. A Fehérorosz Köztársaság Nemzeti Bankja Igazgatóságának határozata A Fehérorosz Köztársaság területén készpénzben, devizában történő készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó eljárásról szóló 2013. március 29-i, 185. sz. utasítás [Elektronikus forrás ] / Nat. jogi tájékoztatás központja. Ismétlés. Fehéroroszország. - Minszk, 2005. Hozzáférési mód - hppt: pravo.by - Hozzáférés dátuma - 2014.04.20.
11. Nyílt Részvénytársaság Home Credit Bank 2002.07.10-i alapszabálya módosításokkal és kiegészítésekkel [Elektronikus forrás] / Hozzáférési mód - hppt: homecredit.by - Hozzáférés dátuma - 2014.04.16.
12. A Nyílt Részvénytársaság Otthoni Hitelbank pénzügyi jelentése 2014.04.01. [Elektronikus forrás] / Elérési mód - hppt: homecredit.by - Hozzáférés dátuma - 2014.04.16.
Bevezetés. 3
Az elemzési módszertan elméleti alapjai egy kereskedelmi bankban 5
Kereskedelmi bank, mint az elemzés tárgya. 5
Az elemzési technika jellemzői egy kereskedelmi bankban. tizenegy
A közgazdasági elemzés feladatai és információs bázisa 13
Kereskedelmi bank elemzése 15
Egy kereskedelmi bank pénzügyi helyzetének elemzése. 15
Egy kereskedelmi bank pénzügyi tevékenységének elemzése 32
Kereskedelmi bank pénzügyi helyzetének elemzése eredményeinek értékelése 45
A hitelfelvevő hitelképességének elemzése 48
A hitelfelvevő pénzügyi helyzetének elemzése 48
A vállalkozás pénzügyi tevékenységének elemzése 58
Következtetés a vállalkozás gazdasági életképességére vonatkozóan. 73
Kereskedelmi hitelkapcsolatok szervezésének lehetőségének felmérése
bank és Nimirovszkij szeszfőzde 75
Bibliográfia. 76
Bevezetés.
A bankrendszer a piacgazdaság egyik legfontosabb és legfontosabb struktúrája. Ezért manapság, Ukrajna piaci kapcsolatokra való átállásának körülményei között, a figyelem és az iránta való érdeklődés meredeken növekszik. Ez annak köszönhető, hogy Ukrajnában az adminisztratív-irányítási, erősen monopolizált állami banki struktúráról egy dinamikus, rugalmas, magántulajdonra épülő, kereskedelmi sikerre és profitra összpontosító hitelintézeti rendszerre való átállás zajlik.
A bankok szerepe a modern gazdaságban három fő pontban foglalható össze.
Először is, a bankok jól fejlett struktúrája lehetővé teszi a társadalom fizetési rendszerének irányítását.
Másodszor, a bankok a források felhalmozásával azokat tényleges hitelfelvevőkhöz irányítják, miközben közülük azokat részesítik előnyben, akik a forrásokat a lehető legjobban tudják felhasználni. Így a bankok a legcélszerűbben osztják újra a társadalom monetáris tartalékait.
Harmadszor, a bankok az állam monetáris politikájával összhangban szabályozzák az adott gazdasági rendszerben forgalomban lévő pénz mennyiségét.
A modern körülmények között a bankok befolyása a gazdaságra növekszik. A hitelintézetek tevékenysége nem korlátozódik a vállalatok, vállalkozások és a lakosság egy részének növekvő tömegű forrásainak felhalmozására és elhelyezésére. Hozzájárulnak a tőke felhalmozásához, nemcsak aktívan beavatkoznak a gazdasági élet minden területébe, hanem közvetlenül is részt vesznek a működő tőke tevékenységében vagy ellenőrzést gyakorolnak felette. A bankoknak köszönhetően működik a tőke termelési szférák vagy ágak közötti elosztási és újraelosztási mechanizmusa, amely nagymértékben biztosítja a nemzetgazdaság fejlődését az objektív termelési igények függvényében. A bankoknak az ipari vállalkozások, a közlekedés, a mezőgazdaság többletszükségletének beruházási, termelésbővítési finanszírozásával lehetőségük nyílik befolyásolni a nemzetgazdaság progresszív reproduktív szerkezetének kialakítását.
Napjainkra az áru- és pénzügyi piacok fejlődésével a bankrendszer szerkezete összetettebbé vált. Új típusú pénzintézetek, új hitelezési eszközök és ügyfélkiszolgálási módok jelentek meg. Ilyen új láncszem Ukrajna bankrendszerében egy kereskedelmi bank, amelynek, mint gazdasági tevékenység tárgyának elemzése képezi jelen kurzusmunka tárgyát.
Az elemzési módszertan elméleti alapjai egy kereskedelmi bankban.
Kereskedelmi bank, mint az elemzés tárgya.
Ukrajna jogszabályai szerint a bank olyan kereskedelmi intézmény, amelyet azért hoztak létre, hogy jogi személyektől és magánszemélyektől pénzeszközöket vonzzanak, és azokat saját nevében visszafizetési, fizetési és sürgősségi feltételek mellett helyezzék el, valamint egyéb banki műveleteket hajtsanak végre. Egyrészt a bank, mint minden vállalkozás, úgy jön létre, hogy megfeleljen a bank tulajdonosainak (részvényesek vagy magánszemélyek) és a közérdeknek (ügyfélkör - a bank által kiszolgált magánszemélyek és jogi személyek). Másrészt a bank egy speciális vállalkozás, amely megszervezi és végrehajtja a hiteltőke mozgását, biztosítva a bank tulajdonosainak nyereséget.
A kereskedelmi bankok az üzleti vállalkozások egy speciális kategóriájába, a pénzügyi közvetítők közé tartoznak. Vonzzák a tőkét, a lakosság megtakarításait és a gazdasági tevékenység során felszabaduló egyéb szabad pénzeszközöket, és azokat ideiglenesen felhasználják más, kiegészítő tőkére szoruló gazdasági szereplőknek.
A pénzügyi közvetítés különbözik a bróker-kereskedő funkcióktól. A brókerek a pénzügyi piac ügynökei, akik jutalékos alapon dolgoznak. Információkat gyűjtenek a piac helyzetéről, és ügyfeleik költségére és nevében feleket keresnek a tranzakciók végrehajtására. Kereskedők - értékpapírokkal és egyéb kötelezettségekkel kereskednek a másodlagos piacon, profitot termelve a vételi és eladási árfolyamok különbségéből. A brókerek és kereskedők sajátossága, hogy nem saját maguk határozzák meg követelményeiket és kötelezettségeiket, ügyfeleik nevében járnak el. A pénzügyi közvetítők tevékenységük során új követelményeket és kötelezettségeket támasztanak, amelyek árucikké válnak a pénzpiacon. Tehát az ügyfelek betéteinek elfogadásával a kereskedelmi bank új kötelezettséget - betétet -, a hitel kibocsátásakor pedig új követelményt támaszt a hitelfelvevővel szemben.
Ez az új kötelezettségek létrehozásának és más szerződő felek kötelezettségeire történő felcserélésének folyamata a pénzügyi közvetítés alapja, lényege. Ez az átalakulás rendkívül fontos a piacgazdaságban. Lehetővé teszi a megtakarítók és a hitelfelvevők közötti közvetlen kapcsolattartás nehézségeit, amelyek a javasolt és az igényelt összegek eltéréséből adódnak, ezek eltérő forrásai, időzítése, jövedelmezősége stb. sokféle feltétellel teljesítik a hitel követelményeit.
Világszerte a kereskedelmi bankok a bankrendszer legfontosabb láncszemei, amelyek a hitelforrások nagy részét koncentrálják, és banki műveletek és pénzügyi szolgáltatások széles skáláját végzik jogi személyek és magánszemélyek számára. A központi (állami, nemzeti, szövetségi stb.) bankok után a bankrendszer második szintjét képviselik.
A banki tevékenység a vállalkozói tevékenység sajátos formája, amely a kölcsöntőke vonzásához és elosztásához kapcsolódik.
Bármely kereskedelmi bank bizonyos elvek szerint működik.
Először is dolgozzon a rendelkezésre álló erőforrások folyosóin belül (a kereskedelmi banknak biztosítania kell az erőforrásai és a befektetései közötti teljes összhangot).
Másodszor, a teljes gazdasági függetlenség a tevékenységeikért való teljes gazdasági felelősséggel párosul.
Harmadszor, a kereskedelmi bank és ügyfelei kapcsolata a piaci feltételeken alapul.
Negyedszer, a kereskedelmi bank tevékenységének szabályozása csak közvetett gazdasági úton valósítható meg.
Az "1C: Enterprise 8. A bank adminisztratív és gazdasági tevékenységei" fiókmegoldást az "1C: Enterprise 8. Enterprise Accounting" 3.0-s verziója alapján fejlesztették ki, és az adminisztratív és gazdasági tevékenységeinek könyvelését és adóelszámolását hivatott automatizálni. hitelintézetek az Orosz Föderáció hatályos jogszabályaival és az Orosz Föderáció Központi Bankja rendelkezéseivel összhangban.
A „A bank adminisztratív és gazdasági tevékenységei” konfigurációban egy számlatükör használatos, amely megfelel az Oroszországi Bank „A hitelintézetek számlatervére és alkalmazására vonatkozó szabályok” című, február 27-i szabályozó dokumentumának. , 2017 No. 579-P. Az elszámolások összetétele, a számlákon történő analitikus, mennyiségi számvitel szervezése megfelel a jogszabályok számvitel vezetésére és az adatok kimutatásban való megjelenítésére vonatkozó előírásainak.
Az automatizált banki rendszerekkel és egyéb információs rendszerekkel való integráció érdekében a számlákra és tranzakciókra vonatkozó adatok több formátumban történő feltöltése támogatott.
Bevezették az automatikus számlanyitási mechanizmust, amely lehetővé teszi az analitikus számlák vezetésének jelentős megkönnyítését és a nyitáskor előforduló hibák kiküszöbölését.
A belső banki tranzakciók tükrözése érdekében a konfigurációhoz külön "Memorial Order" dokumentum került, amely megfelel az Orosz Föderáció Központi Bankjának 2161-U számú követelményeinek. Az emlékparancs nyomtatott formája megvalósult.
Az üzleti tranzakciók számviteli megjelenítésének fő módja az elsődleges számviteli bizonylatoknak megfelelő programdokumentumok bevitele. Ezenkívül közvetlenül is megadhat egyedi tranzakciókat.
Az „1C: A bank adminisztratív és gazdasági tevékenysége” lehetővé teszi több szervezet gazdasági tevékenységének könyvelését és adóelszámolását. Az egyes hitelintézetek könyvelése külön információs bázisban vezethető. A konfiguráció ugyanakkor lehetőséget biztosít egy közös információs bázis használatára több intézmény - jogi személy - nyilvántartásának vezetésére. Ez akkor kényelmes, ha gazdasági tevékenységeik szorosan összefüggenek egymással: használhatja az általános árujegyzékeket, a szerződő feleket (üzleti partnerek), alkalmazottakat, raktárakat (raktárhelyeket) stb., és külön-külön állíthat elő kötelező jelentéseket. Ugyanezt a mechanizmust alkalmazzák a bankfiókok nyilvántartására is.
A szintetikus és analitikus számvitel a "Bank igazgatási és gazdasági tevékenységei" konfigurációban a banki számlatükör segítségével történik, elemző szakaszok segítségével. Az analitikai számlák közvetlenül a „Banki adminisztratív és gazdasági tevékenységei” konfigurációban nyithatók a megadott nyitási paraméterek szerint, vagy importálhatók az automatizált bankrendszerből. Személyes számla nyitásakor a számban lévő vezérlőkulcsot a jegybank 1997. szeptember 8-án kelt 515. számú normatív dokumentumában foglalt szabályok szerint számítják ki.
1. ábra Elemző számla nyitása 1C-ben a megadott nyitási paraméterek szerint
A "Bank adminisztratív és gazdasági tevékenységei" konfiguráció lehetővé teszi a másodrendű mérlegszámlák analitikus elszámolását, mind összefoglalóan, mind az elemzés minden elemére vonatkozóan részletezve.
A "Bank igazgatási és gazdasági tevékenységei" konfigurációban az igazgatási és gazdasági tevékenységekre vonatkozó megkötött szerződések külön könyvelése, valamint a kölcsönös elszámolások elszámolására szolgáló számviteli elemzés történik. Az igazgatási és vállalkozási szerződések nyilvántartásáról naplót vezetnek.
Az állóeszközök és immateriális javak elszámolása a jelenlegi „A hitelintézetek számlatervére és alkalmazására vonatkozó szabályok” 579-P számú dokumentum, valamint az Orosz Föderáció jogszabályai szerint került végrehajtásra. .
A befektetett eszközök és immateriális javak analitikus elszámolását a működési részlegek és az anyagi felelősök végzik.
Az alapvető könyvelési műveletek automatizáltak:
2. ábra Tárgyi eszközök elszámolásra, üzembe helyezésre történő átvétel
Az amortizálható ingatlanok adóelszámolását az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 25. fejezetével összhangban hajtják végre.
3. ábra Befektetett eszközök értékcsökkenési leírása
A készletek elszámolása az 579-P számú "Hitelintézeti számviteli tervről és alkalmazásának rendjéről szóló szabályzat" című dokumentumban foglaltak szerint történik. Az anyagkészletek analitikus elszámolása a tárolóhelyeken történik.
A rendelkezésre álló készletek értékelésének alábbi módszerei támogatottak:
A raktárakban mennyiségi vagy mennyiségi-összes könyvelés végezhető. Az első esetben az áruk és anyagok számviteli és adóelszámolási szempontból történő értékelése nem függ attól a raktártól, ahonnan beérkeztek. A raktári könyvelés letiltható, ha nincs rá szükség.
Az infobázis megjelenítheti a leltározás eredményeit, amelyeket a rendszer automatikusan verifikál a számviteli adatokkal. A leltár alapján a feltárt többlet és leírásra kerülő hiány megjelenik.
Az „1C: A bank adminisztratív és gazdasági tevékenységei” programban a kompenzációs és zálogszerződések keretében végzett tranzakciók eredményeként megszerzett ingatlanok elszámolását hajtják végre. A befektetett készletek analitikus elszámolása a tárolóhelyek vonatkozásában történik. Automatizálták a befektetett készletek tárgyi eszközökbe történő áthelyezésének műveleteit, valamint a készletelemek értékesítését. A meghatározott ingatlan leltári elszámolása a tárgyi eszközökre megállapított eljárási rend szerint történik.
4. ábra Befektetett részvények értékesítése.
A készletek (a hosszú lejáratú készletek kivételével) az üzembe helyezéskor költségként kerülnek elszámolásra. Az üzemben lévő anyagi javak analitikus elszámolása a nómenklatúra szerint történik a divíziók és az anyagilag felelős személyek vonatkozásában. Üzembe helyezéskor az anyagi eszközök leltári számokat kapnak. A műveletek automatizáltak:
5. ábra: Rendszeren kívüli könyvelés kimutatása
A partnerekkel történő elszámolások szerződések és elszámolási dokumentumok alapján történnek.
Megvalósított funkcionalitás a párosított elszámolási számlák használatához. A számviteli követelések és kötelezettségek számla nyitása partnerenként történik (szerződés egy partnerrel). A munkanap elején a tranzakciók személyes számlán egyenleggel (egyenleggel), egyenleg hiányában pedig a tranzakció jellegének megfelelő számláról kezdődnek. Követelések tükrözésekor - aktív páros elszámolási számláról, tartozás kimutatásakor - passzív elszámolási számláról.
Az összesítés végrehajtásához a „Partnerekkel történő elszámolások párosított számláinak összeomlása” című dokumentumot használják. Dokumentum feladásakor a következő műveleteket kell végrehajtani:
6. ábra Partnerekkel való elszámolások párosított számláinak konvolúciója
A készpénz és nem készpénzes pénzeszközök mozgásának elszámolása megtörtént. Támogatja a fizetési megbízások, banki megbízások, jóváírási és terhelési készpénzes utalványok bevitelét és nyomtatását. Automatizálták a beszállítókkal, vevőkkel és elszámoltatható személyekkel történő elszámolási műveleteket (beleértve az alkalmazottak bankkártyájára vagy vállalati bankkártyára történő pénzátutalást), a pénzforgalmi számlára történő befizetést. A tranzakciók rögzítésekor a fizetési összegek automatikusan előlegre és fizetésre bontásra kerülnek. Az adók (járulékok) fizetésére vonatkozó fizetési megbízások manuálisan vagy speciális feldolgozás segítségével automatikusan létrehozhatók.
Az „1C: A bank adminisztratív és gazdasági tevékenységei” programban a számlakötelesekkel való kölcsönös elszámolások elszámolása automatizálva van a 60307 és 60308 „Elszámolások alkalmazottakkal elszámolandó összegekkel” páros elszámolási számláival. A túlköltekezés és a fel nem használt egyenleg visszatérítése megjelenik. A 60307-es és 60308-as számlák analitikus elszámolását a dolgozók és az elszámolható pénzeszközök rendeltetése szerint végzik.
Az adatszolgáltatók kintlévőségeinek visszafizetésének ellenőrzése a jelentéstevő alapok kijelölésére meghatározott tervezett lejárati időpontnak megfelelően történik. A késedelmes napok számának és az elszámoltatható tartozás összegének egy meghatározott időpontban történő elemzéséhez a „Felszámolósok lejárt tartozása” jelentést biztosítjuk.
7. ábra "Elszámolóbiztosok lejárt tartozásai" jelentés
Az „1C: A bank adminisztratív és gazdasági tevékenységei” program a hitelintézet gazdasági tevékenységeinek számviteli és adószámvitelének vezetésére szolgál, ezért a hitelintézet egészének pénzügyi eredménye nem kerül kiszámításra a rendszerben, a vagyonelidegenítési műveletek kivételével.
A konfigurációban a műveletek automatizálva vannak a következő könyvelési számlákon:
A bevételi és ráfordítási számlák analitikus elszámolása az egyéb bevételek és ráfordítások között történik.
A személyes számlák analitikus elszámolása a bevételek és kiadások típusai szerint, az OKUD 0409102 „Pénzügyi eredményekről szóló jelentés” szerint űrlapszimbólumokkal van megszervezve.
8. ábra: A 70606 "kiadások" számla mérlege
A "Bank igazgatási és gazdasági tevékenységei" konfigurációban a következő beszámolási időszakokban egy időben beérkezett, de a kiadásokhoz (bevételekhez) hozzárendelhető összegek elszámolásának fő műveletei valósultak meg.
A jövőbeli időszakok kiadásainak (bevételeinek) elszámolásának analitikus elszámolását minden egyes tárgyra (szerződésre) vezetik.
A konfiguráció a halasztott kiadások alábbi gyakoriságát támogatja:
A leírások gyakoriságát a hitelintézet számviteli politikája határozza meg, és év közben nem változhat.
A halasztott ráfordítások esetében a költségek elszámolására a következő eljárás vonatkozik:
A halasztott kiadások ráfordításokra történő leírását a „Halasztott kiadások leírása” szabályozó dokumentum végzi.
9. ábra Szabályozó dokumentum "Halasztott kiadások leírása"
Az „1C: A bank adminisztratív és gazdasági tevékenységei” program automatizálta a követelések tartalékképzésének folyamatát (csak az adminisztratív és gazdasági tevékenységekre vonatkozó műveletek tekintetében) a 283-P „A tartalékképzési eljárásról” szóló rendelettel összhangban. a hitelintézetek esetleges veszteségeiért."
Az esetleges veszteségekre képzett tartalék összegének meghatározásához a számítási alap egyes elemeit öt minőségi kategória valamelyikébe soroljuk. A számítási alap elemeinek besorolásánál figyelembe kell venni, hogy az ügyfélnek van hitele és azzal egyenértékű, meghatározott minőségi kategóriába sorolt tartozása.
A behajthatatlan követelések leírásakor azok értékét a tartalékból kompenzálják.
Az 579-P rendelet előírásainak megfelelően a tartalékszámlák analitikus elszámolása a szerződő felekkel és a szerződésekkel összefüggésben történik.
10. ábra A tervezési alap elemeinek osztályozása.
A jelentési dátum utáni eseményekkel kapcsolatos tranzakciókat (SPOD) a számvitelben és a jelentéstételben a Bank of Russia rendeletének megfelelően, a hitelintézetek éves beszámolójának elkészítésére vonatkozóan rögzítik. A hitelintézet gazdasági tevékenységére vonatkozó meghatározott SPOD-műveletek a „Forgalomjegyzék a fordulónap utáni eseményeket tükröző” jelentésben jelennek meg.
Az áfa elszámolást a Ch. normái szerint hajtják végre. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 21. cikke szerint az Art. (5) bekezdésében meghatározott különleges eljárásnak megfelelően. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 170. A beszállítóknak a beszerzett áruk (építési beruházások, szolgáltatások) után fizetett áfa összegei a jövedelemadó számításánál figyelembe vett kiadások közé tartoznak, míg az általuk az adóköteles ügyletek után befolyt adó teljes összege befizetésre kerül a költségvetésbe.
A "Bank adminisztratív és gazdasági tevékenységei" konfigurációban két fő módja van az áfa a bank költségeire történő leírásának:
Az adásvételi könyv, valamint a vételi könyv automatizált kitöltése az Art. (5) és (13) bekezdésében foglalt műveletek tekintetében. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 171. cikke
A "bank adminisztratív és gazdasági tevékenységei" konfiguráció egy külön alkalmazás, amely a hitelintézet gazdasági tevékenységeinek folyamatainak részletes és operatív elszámolását valósítja meg. A konfigurációban a tranzakciók eredménye megfelelően végrehajtott elektronikus dokumentumok, amelyeket át kell vinni az automatizált bankrendszerbe az egyenleg létrehozásához. Ugyanakkor az „1C: A bank adminisztratív és gazdasági tevékenységei” program dokumentumainak kialakításához az automatizált bankrendszerből származó információkra van szükség. Az automatizált rendszerrel való csere megvalósításához az adatok különböző formátumú fájlokba történő feltöltése támogatott. Ezen kívül lehetőség van a webszolgáltatások mechanizmusának használatára.
A kereskedési nap zárására szolgáló konfigurációban megadott asszisztens tartalmazza a kereskedési nap zárásához szükséges csekkek listáját, valamint a hónapot és az évet.
A zárónapi asszisztens lehetőséget biztosít:
A lezárt tranzakció napjától függően különféle ellenőrzések végezhetők:
Minden munkanapon ellenőrzik az esetleges veszteségekre képzett tartalékokat és az analitikus számlák egyenlegeinek helyességét
Bevezette a zárt kereskedési napon történő változtatási tilalmat az adatmódosítási tilalom határainak meghatározásával.
11. ábra: "A kereskedési nap zárása" szokásos eljárás
A konfiguráció szabványos jelentéseket biztosít a felhasználó számára, amelyek lehetővé teszik az egyenlegekre, a számlaforgalomra és a tranzakciókra vonatkozó adatok különféle szempontok szerinti elemzését. A riportok generálásakor a jelentésben megjelenő információk csoportosítása, kiválasztása és rendezése a szervezet tevékenységének sajátosságai és a felhasználó által ellátott funkciók alapján történik.
Hibahelyzetek ellenőrzése, kiküszöbölése
Az "1C: Accounting 8 PROF" fejlett vezérlőeszközöket biztosít a felhasználói munkához a programmal végzett munka különböző szakaszaiban:
A program lehetővé teszi a kézikönyvek és osztályozók letöltését:
Adatok keresése
A konfiguráció teljes szöveges keresést valósít meg az infobázis adatokon. Több szóra is kereshet keresési operátorok használatával vagy egy pontos kifejezésre.
Hitelesítés-vezérlés
Megvalósította az egyes szervezetek (jogi személyek) hitelesítő adataihoz, referenciaadatelemekhez, dokumentumokhoz való hozzáférés korlátozásának megadásának lehetőségét. A korlátozott hozzáférési joggal rendelkező felhasználónak nincs lehetősége nemhogy bármilyen módon megváltoztatni, de még elolvasni sem a számára zárt adatokat.
Online felhasználói támogatás
A program felhasználói a programmal való munka során véleményeket készíthetnek és küldhetnek az 1C vállalatnak a program használatáról, kapcsolatba léphetnek a műszaki támogatási osztályral, valamint megkaphatják és megtekinthetik a válaszokat a műszaki támogatási osztálytól. Ezenkívül a felhasználók részt vehetnek az 1C által a program felhasználói körében végzett felmérésben, hogy tanulmányozzák a működés során felmerülő problémákat.
Automatikus konfiguráció frissítés
A konfiguráció tartalmazza a Frissítés konfigurációs varázslót, amely lehetővé teszi, hogy információkat kapjon az interneten az ügyfélszolgálati webhelyen közzétett legújabb frissítésekről, és automatikusan telepítse a talált frissítéseket. Ha már megkapta a frissítési fájlt, a varázsló lehetővé teszi a frissítést egy frissítéskézbesítő fájl (.cfu) vagy egy konfigurációs kézbesítő fájl (.cf) használatával bármely helyi vagy hálózati könyvtárból.
Az 1C: Enterprise 8.3 platform használata több száz felhasználó számára biztosítja a hatékony működést és az információk megbízható tárolását. A rendszer modern háromszintű architektúrája lehetővé teszi a magas teljesítmény fenntartását a rendszer terhelésének és a feldolgozott adatok mennyiségének jelentős növelésével. A magas hibatűrést a kiszolgálók fürtjének redundanciája, a teljesítményoptimalizálás pedig a fürtök közötti dinamikus terheléselosztás révén érhető el. A világvezető DBMS-ek (MS SQL, IBM DB2, Oracle Database, PostgreSQL) használata nagy teljesítményű és megbízható információs rendszerek építését teszi lehetővé.
A platform két munkalehetőséget támogat: fájl és kliens-szerver. Mindkét esetben az összes alkalmazott megoldás teljesen azonosan működik.
A munka fájl verziója
A rendszer fő komponensei mind a Windows operációs rendszer, mind a Linux operációs rendszer vezérlése mellett működhetnek. Ezenkívül az 1C: Enterprise kliens része elindítható Mac OS X és Apple iOS operációs rendszerrel rendelkező számítógépeken
A különféle eszközök felhasználói a különböző operációs rendszereken az 1C: Enterprise infobázisokkal dolgozhatnak bármelyik ügyfélalkalmazás használatával. A vastag és vékony kliensek Windows és Linux rendszeren is elérhetők. A webkliens pedig internetes böngészőkörnyezetben fut, és alkalmas a népszerű böngészőkkel való együttműködésre.
Felhőtechnológiák 1C: A vállalatok mindenütt és kényelmesen dolgoznak az alkalmazási megoldásokkal különböző operációs rendszerű klienseszközökön.
Ugyanakkor az ügyfelek alacsony számítási teljesítményű eszközöket, mobil eszközöket használhatnak. Az ügyfelek egyáltalán nem telepíthetik az 1C: Enterprise szoftvert az eszközeikre, vagy telepíthetnek egy könnyű kliens alkalmazást, amely nem igényel sok erőforrást.
Minden alapvető számítás, alkalmazott logika az 1C: Enterprise szerverfürtben valósul meg, amely skálázhatóságot, hibatűrést, dinamikus terhelés-újraelosztást és interakciót biztosít az alkalmazásmegoldás adatait tároló DBMS-sel. Szükség esetén a szerverklaszter megerősíthető olyan szolgáltatási infrastruktúrával, amely lehetővé teszi, hogy az ügyfelek számára szolgáltatásokat nyújtsunk a szoftverek szolgáltatásként történő használatához, ezen szolgáltatások igénybevételéről nyilvántartást vezessünk, a szolgáltatás általános adminisztrációját végezzük, stb.
1C: Az Enterprise 8 egy olyan mechanizmust valósít meg elosztott információs bázisok kezelésére, amely egyetlen alkalmazás-megoldás (konfiguráció) működését biztosítja földrajzilag szétszórt adatbázisokkal, többszintű hierarchikus struktúrába kombinálva.
Az integrációt a hazai és külföldi fejlesztők külső programjaival (például adatfelismerő programok, ügyfél-banki rendszerek) és berendezésekkel (pl. adatgyűjtő raktári terminálok, pénztárgépek) az általánosan elismert nyílt szabványok és támogatott adatátviteli protokollok biztosítják. az "1C: Enterprise 8.3" platformon.
Bevezetés ................................................... ................................................... ................................ 3
Az elemzési módszertan elméleti alapjai egy kereskedelmi bankban ................................... 5
Kereskedelmi bank - mint elemzés tárgya ................................................ .. .......................... 5
Az elemzési módszertan jellemzői egy kereskedelmi bankban ................................................ ... tizenegy
A közgazdasági elemzés feladatai és információs bázisa ................................................ 13
Egy kereskedelmi bank elemzése .................................................. .................................................. 15
Egy kereskedelmi bank pénzügyi helyzetének elemzése ................................................ ...... 15
Egy kereskedelmi bank pénzügyi tevékenységének elemzése ................................................ ... 32
Kereskedelmi bank pénzügyi helyzetének elemzése eredményeinek értékelése ................................... ...................................................... ...................................................... 45
A hitelfelvevő hitelképességének elemzése ................................................... ..................... 48
A hitelfelvevő pénzügyi helyzetének elemzése ................................................ .............. 48
A vállalkozás pénzügyi tevékenységének elemzése ................................................ ...................... 58
Következtetés a vállalkozás gazdasági életképességéről ................................... 73
Kereskedelmi hitelkapcsolatok szervezésének lehetőségének felmérése
bank és Nimirovszkij szeszfőzde .................................................. ........................ 75
Bibliográfia.................................................. .................................................. ........ 76
A bankrendszer a piacgazdaság egyik legfontosabb és legfontosabb struktúrája. Ezért manapság, Ukrajna piaci kapcsolatokra való átállásának körülményei között, a figyelem és az iránta való érdeklődés meredeken növekszik. Ez annak köszönhető, hogy Ukrajnában az adminisztratív-irányítási, erősen monopolizált állami banki struktúráról egy dinamikus, rugalmas, magántulajdonra épülő, kereskedelmi sikerre és profitra összpontosító hitelintézeti rendszerre való átállás zajlik.
A bankok szerepe a modern gazdaságban három fő pontban foglalható össze.
Először is, a bankok jól fejlett struktúrája lehetővé teszi a társadalom fizetési rendszerének irányítását.
Másodszor, a bankok a források felhalmozásával azokat tényleges hitelfelvevőkhöz irányítják, miközben közülük azokat részesítik előnyben, akik a forrásokat a lehető legjobban tudják felhasználni. Így a bankok a legcélszerűbben osztják újra a társadalom monetáris tartalékait.
Harmadszor, a bankok az állam monetáris politikájával összhangban szabályozzák az adott gazdasági rendszerben forgalomban lévő pénz mennyiségét.
A modern körülmények között a bankok befolyása a gazdaságra növekszik. A hitelintézetek tevékenysége nem korlátozódik a vállalatok, vállalkozások és a lakosság egy részének növekvő tömegű forrásainak felhalmozására és elhelyezésére. Hozzájárulnak a tőke felhalmozásához, nemcsak aktívan beavatkoznak a gazdasági élet minden területébe, hanem közvetlenül is részt vesznek a működő tőke tevékenységében vagy ellenőrzést gyakorolnak felette. A bankoknak köszönhetően működik a tőke termelési szférák vagy ágak közötti elosztási és újraelosztási mechanizmusa, amely nagymértékben biztosítja a nemzetgazdaság fejlődését az objektív termelési igények függvényében. A bankoknak az ipari vállalkozások, a közlekedés, a mezőgazdaság többletszükségletének beruházási, termelésbővítési finanszírozásával lehetőségük nyílik befolyásolni a nemzetgazdaság progresszív reproduktív szerkezetének kialakítását.
Napjainkra az áru- és pénzügyi piacok fejlődésével a bankrendszer szerkezete összetettebbé vált. Új típusú pénzintézetek, új hitelezési eszközök és ügyfélkiszolgálási módok jelentek meg. Ilyen új láncszem Ukrajna bankrendszerében egy kereskedelmi bank, amelynek, mint gazdasági tevékenység tárgyának elemzése képezi jelen kurzusmunka tárgyát.
Ukrajna jogszabályaival összhangban a bank olyan kereskedelmi intézmény, amelyet azért hoztak létre, hogy jogi személyektől és magánszemélyektől pénzeszközöket vonzzon, és azokat saját nevében visszafizetési, fizetési és sürgősségi feltételekkel elhelyezze, valamint egyéb banki műveleteket végezzen. Egyrészt a bank, mint minden vállalkozás, úgy jön létre, hogy megfeleljen a bank tulajdonosainak (részvényesek vagy magánszemélyek) és a közérdeknek (ügyfélkör - a bank által kiszolgált magánszemélyek és jogi személyek). Másrészt a bank egy speciális vállalkozás, amely megszervezi és végrehajtja a hiteltőke mozgását, biztosítva a bank tulajdonosainak nyereséget.
A kereskedelmi bankok az üzleti vállalkozások egy speciális kategóriájába, a pénzügyi közvetítők közé tartoznak. Vonzzák a tőkét, a lakosság megtakarításait és a gazdasági tevékenység során felszabaduló egyéb szabad pénzeszközöket, és azokat ideiglenesen felhasználják más, kiegészítő tőkére szoruló gazdasági szereplőknek.
A pénzügyi közvetítés különbözik a bróker-kereskedő funkcióktól. A brókerek a pénzügyi piac ügynökei, akik jutalékos alapon dolgoznak. Információkat gyűjtenek a piac helyzetéről, és ügyfeleik költségére és nevében feleket keresnek a tranzakciók végrehajtására. Kereskedők - értékpapírokkal és egyéb kötelezettségekkel kereskednek a másodlagos piacon, profitot termelve a vételi és eladási árfolyamok különbségéből. A brókerek és kereskedők sajátossága, hogy nem saját maguk határozzák meg követelményeiket és kötelezettségeiket, ügyfeleik nevében járnak el. A pénzügyi közvetítők tevékenységük során új követelményeket és kötelezettségeket támasztanak, amelyek árucikké válnak a pénzpiacon. Tehát az ügyfelek betéteinek elfogadásával a kereskedelmi bank új kötelezettséget - betétet -, a hitel kibocsátásakor pedig új követelményt támaszt a hitelfelvevővel szemben.
Ez az új kötelezettségek létrehozásának és más szerződő felek kötelezettségeire történő felcserélésének folyamata a pénzügyi közvetítés alapja, lényege. Ez az átalakulás rendkívül fontos a piacgazdaságban. Lehetővé teszi a megtakarítók és a hitelfelvevők közötti közvetlen kapcsolattartás nehézségeit, amelyek a javasolt és az igényelt összegek eltéréséből adódnak, ezek eltérő forrásai, időzítése, jövedelmezősége stb. sokféle feltétellel teljesítik a hitel követelményeit.
Világszerte a kereskedelmi bankok a bankrendszer legfontosabb láncszemei, amelyek a hitelforrások nagy részét koncentrálják, és banki műveletek és pénzügyi szolgáltatások széles skáláját végzik jogi személyek és magánszemélyek számára. A központi (állami, nemzeti, szövetségi stb.) bankok után a bankrendszer második szintjét képviselik.
A banki tevékenység a vállalkozói tevékenység sajátos formája, amely a kölcsöntőke vonzásához és elosztásához kapcsolódik.
A bankok profitálnak működésükből. Ezek a tőke felhasználási területei, amelyek kifejezetten a dokumentumok feldolgozására és az információk távolsági továbbítására szolgálnak, ami csökkenti a banki munkaerőköltségeket, és ennek következtében a társadalomban való forgalom költségeit.
Bármely kereskedelmi bank bizonyosak szerint működik elveket.
Először, a rendelkezésre álló erőforrások folyosóin belül kell dolgozni (a kereskedelmi banknak biztosítania kell az erőforrásai és a befektetései közötti teljes megfelelést).
Másodszor, teljes gazdasági függetlenség, valamint tevékenységeikért való teljes gazdasági felelősség.
Harmadszor, a kereskedelmi bank kapcsolata ügyfeleivel a piaci feltételeken alapul.
Negyedik, a kereskedelmi bank tevékenységének szabályozása csak közvetett gazdasági úton valósítható meg.
Ahogy a fentiekből is látszik a kereskedelmi bank a vállalkozói tevékenység alanya, ezért a közgazdasági elemzés tárgya mindazokkal a folyamatokkal és jelenségekkel, amelyek összességében a pénzügyi és gazdasági tevékenységét alkotják.
Ennek a tevékenységnek az eredménye egy banki termék, megalkotott fizetőeszközök és nyújtott szolgáltatások formájában. A gyakorlatban a „banki termék” kifejezés a piacgazdaságra való átállással jelent meg. Az Egyesült Államokban általában a bankok termékeiről szokás beszélni, vagyis a bank által végzett szolgáltatásokról, műveletekről, akcióiról stb.
Egyes közgazdászok szerint a banki termék a pénzpiacon végrehajtott különféle műveletek, a kereskedelmi bank által ügyfelei nevében és érdekében bizonyos díj ellenében végrehajtott monetáris tranzakciók, valamint a javítást és növelést célzó cselekvések. a banki tevékenység hatékonysága (például a szervezeti struktúra javítása, új berendezések és technológiák bevezetése stb.).
A bankok terméke értéktermék, fizetési saját és kölcsöntőkéből áll, ezért a bank tevékenysége a készpénzes és nem készpénzes elszámolások lebonyolítására korlátozódik, betéten, betéten, hitelezésen, kezességvállaláson, kezességvállaláson, tanácsadáson keresztül, stb., egyszóval a szolgáltatások nyújtásához.
A banki szolgáltatások a kereskedelmi bankok funkcióinak megfelelő tevékenységtípusok, amelyek célja a lakossági igények kielégítése és a haszon maximalizálása.
A GLOBEXBANK CJSC Rosztovszkij fiókja a következő szolgáltatásokat nyújtja: bankkártyák, devizaügyletek, betétek, garanciák és akkreditívek, pénzátutalások, hitelezés (rövid lejáratú, középtávú, folyószámlahitel), nyugdíjprogramok, elszámolási és készpénzes szolgáltatások, széfek, értékes papírok.
A CJSC GLOBEXBANK rosztovi fiókja jelentős nyilvános eseményeken és jótékonysági eseményeken vesz részt, beleértve a Rosztovi Városi Háborús Veteránok Bizottságának nyújtott pénzügyi támogatást, pénzeszközöket különít el a Rostov Musical Színház fejlesztésére. Szponzorált a Rosztovi Állami Konzervatórium zenei főiskolai hallgatójának S.V. Rahmanyinovnak a Fiatal Zongoraművészek Nemzetközi Blutner Versenyére való utazásáért. A nyílt média politika felhívja a közvélemény figyelmét a kapcsolt vállalkozásra.
A Bank gyors reagálási képessége a piaci igényekre, a vállalatirányítási elvek betartása, valamint a magas növekedési ütem fenntartására irányuló stratégiai fókusz a kulcsfontosságú tényezők, amelyek lehetővé teszik a CJSC GDOBEXBANK sikeres jövőjének előrejelzését.
Tekintse meg a Bank pénzügyi teljesítményét a táblázatban. 2.1 és ábra. 1.
2.1. táblázat A Bank szintje és tőkemegfelelése
|
A jelző neve |
||||
|
Saját tőke (tőke), ezer rubel |
||||
|
A szavatoló tőke (tőke) megfelelőségének tényleges értéke, százalék |
||||
|
A saját tőke (tőke) megfelelőségének normatív értéke, százalék |
||||
|
Becsült tartalék a kölcsönök, kölcsönök és azzal egyenértékű eladósodottság esetleges veszteségeire, ezer rubel |
||||
|
Valójában képzett tartalék az esetleges hitelveszteségekre, kölcsönökre és ezzel egyenértékű eladósodásokra, ezer rubel |
||||
|
Becsült tartalék az esetleges veszteségekre, ezer rubel |
||||
|
Valójában képzett tartalék az esetleges veszteségekre, ezer rubel |
A táblázatból látható, hogy a Bank tevékenységének pénzügyi mutatói emelkednek.
1. ábra - A Bank saját tőkéjének dinamikája 2008-2010
Az 1. ábra szerint a szavatoló tőke növekedése mellett arányosan növeli a szavatoló tőke megfelelőségének mutatóját - ez pozitív tendencia a bank számára. Emellett az esetleges hitelezési veszteségekre képzett céltartalékok a kibocsátott hitelek számának növekedésével nőnek. Ez azt jelenti, hogy a Bank üzleti tevékenysége növekszik, a Bank hírneve javul, és a hitelpolitika is racionálisan fejlődött.
A GLOBEXBANK CJSC Rostovsky fiókja a következő módszerekkel nyújt kölcsönt.
A hitelkeret olyan kölcsön, amelyet részletekben (részletekben) nyújtanak az Ügyfélnek, amint a szerződésben rögzített fel nem használt kereten belül hitelfelvételre van szüksége. A hitelkeret a beszállítókkal való elszámolásokra, valamint a Megrendelő jelenlegi tevékenységével kapcsolatos egyéb költségeinek kifizetésére szolgál.
A Bank különböző típusú hitelkeretek formájában nyújt kölcsönt Ügyfeleinek:
Rendszeres hitelkeret. A bank rendes hitelkeretet nyit legfeljebb 1 éves időtartamra, és meghatározza a maximális „kifizetési limitet”, pl. - az a maximális pénzösszeg, amelyet az Ügyfél a jelen kölcsönszerződés alapján a Banktól kaphat a szerződésben meghatározott időtartamon belül. Rendszeres hitelkeret az Ügyfél forrásigényének felmerülésekor, illetve a szerződésben rögzített folyósítási ütemterv szerint biztosítható.
Rulírozó hitelkeret. A Bank rulírozó (rulírozó) hitelkeretet nyit az Ügyfél számára legfeljebb 1 éves futamidőre, amely alapján megállapítja az Ügyfél Bankkal szembeni maximális „tartozási limitjét”. A kölcsön minden egyes részlete (része) legfeljebb 90 napot biztosít. A kölcsön (kölcsönrész) visszafizetése esetén az Ügyfél a kölcsönt a visszafizetett összegen belül a kölcsön (kölcsönrész) visszafizetésének napjától kezdődően ismét igénybe veheti. Rulírozó hitelkeretet biztosítunk, amint az Ügyfél pénzszükséglete felmerül.
Hitelkeret meghatározott tartozás- és folyósítási limittel. A Bank legfeljebb 1 éves időtartamra határozza meg az Ügyfél maximális „tartozási keretét”, valamint a jelen kölcsönszerződés alapján meghatározza a „folyósítási keret” maximumát is. Ez azt jelenti, hogy az Ügyfélnek joga van kölcsönt (kölcsön egy részét) felvenni, ha a hitelszámlán a szerződésben megállapított „tartozási határ” alatti tartozás van, azonban a kapott pénzösszeg együttes összege nem haladja meg a a Bank által meghatározott „kifizetési limit” összegét.
Optimális hitelkeret. Legfeljebb 1 éves időtartamra a Bank optimális hitelkeretet nyit meg az ügyfél számára, melynek megfelelően meghatározza az Ügyfél Bankkal szembeni maximális "tartozási limitjét". A kölcsön minden egyes részletének visszafizetése a kölcsönszerződés időtartama alatt bármely napon megtörténik. A kölcsön (hitelrész) visszafizetése esetén az ügyfél a visszafizetett összegen belül ismét igénybe veheti a kölcsönt. A hitelkereten belüli kölcsönöket azonnal nyújtjuk, amint az Ügyfélnek kölcsönre van szüksége.
Hitelkeret differenciált részletekkel. A Bank legfeljebb 1 éves futamidejű hitelkeretet nyit meg az ügyfél számára, melynek megfelelően meghatározza az Ügyfél Bankkal szembeni maximális "tartozási limitjét". Az egyes részletek felhasználási feltételeit és összegét az Ügyfél határozza meg. A hitelkeret terhére minden egyes új részlet kibocsátása az adósságlimit szabad egyenlegén belül történik. A hitelkeret keretein belüli kölcsönöket azonnal nyújtjuk, amint az Ügyfélnek kölcsönforrásra van szüksége.
A CJSC GLOBEXBANK Rostovskiy fiókja a következő típusú hiteleket nyújtja ügyfelei - jogi személyek - számára (lásd a 2.2. táblázatot).
2.2. táblázat A jogi személyek banki hiteleinek típusai
|
Hitelnév |
Időtartam, hónapok |
|||
|
Fejlesztési hitel (befektetett eszközök, ingatlan) |
||||
|
Hitel forgótőke feltöltésére |
||||
|
Fejlesztési hitel (befektetett eszközök, ingatlan) |
||||
|
Hitel forgótőke feltöltésére |
||||
|
Fejlesztési hitel (befektetett eszközök, ingatlan) |
||||
|
Hitel forgótőke feltöltésére |
||||
|
Fejlesztési hitel (befektetett eszközök, ingatlan) |
1500000-30000000 |
|||
|
Hitel forgótőke feltöltésére |
1500000-30000000 |
|||
|
Expressz (piaci értéken ingatlannal fedezve) |
||||
|
Expressz (fedezet nélkül) |
Tehát a banki hitelek szerkezetét táblázatban mutatjuk be. 2.3 és ábra. 2.
2.3. táblázat A Bank hitelállományának elemzése (ezer rubel)
A táblázatból látható, hogy a Bank valamennyi hiteltípusát aktívan veszik igénybe, ennek oka lehet, hogy a bank hatékony hitelpolitikával rendelkezik, amely hozzájárul a Bank szükséges számú ügyfélkörének fenntartásához. A százalékos szerkezetben egyes hitelfajták csökkenőben vannak, mivel a teljes hitelállomány növekszik.
2. ábra - A banki hitelek szerkezete
Rizs. 2 egyértelműen megerősíti a táblázatban megadott adatokat. 2.3.
Betéti műveletek. A betét a kereskedelmi bankok által vonzott források fő típusa. A betéti műveletek végrehajtása magában foglalja a saját betéti politikájának kialakítását, amely a kereskedelmi bank intézkedéseinek összessége alatt értendő, amelynek célja a banki tevékenység formáinak, feladatainak, tartalmának meghatározása a banki erőforrások képzésére, azok tervezésére és szabályozására.
Bármely kereskedelmi bank hatékony betéti politikájának kialakításának és megvalósításának végső célja az erőforrásbázis volumenének növelése, a banki kiadások minimalizálása és a szükséges likviditási szint fenntartása, minden típusú kockázat figyelembevételével.
A betéti politika fő elemei a következők:
a bank stratégiája a betéti folyamat főbb irányainak kialakítására;
a bank taktikája az erőforrásbázis kialakításának megszervezésére;
a betéti politika végrehajtásának ellenőrzése.
A bank betéti politikáját egyrészt az ügyfelek és a betéti eszközök kiválasztásának prioritásai (piaci szegmentáció), másrészt a bank gyakorlati tevékenységét szabályozó szabályok és előírások (beleértve a törvényi, instrukciós, bankon belüli stb.) határozzák meg. e prioritások gyakorlati megvalósítása. A betéti politika minősége és a passzív műveletek eredményessége a bank vezetésének kompetenciájától, valamint a konkrét betéti javaslatok kiválasztásában és a betéti szerződések feltételeinek kialakításában részt vevő személyzet képzettségi szintjétől is függ.
A Bank az ún. kamatos kamatot (kamat elhatárolás) alkalmazza. Ebben az esetben az elszámolási időszak lejárta után a betét összegére kamat kerül felszámításra, és az így keletkező érték hozzáadódik a betét összegéhez. Így a következő elszámolási időszakban az új alapra vonatkozik a kamat, amely a korábban elhatárolt bevétel összegével nőtt. A kamatos kamatot akkor alkalmazzák, ha a bevétel tényleges kifizetése a betét futamidejének végén történik (például stabil, gyakorlati, nyugdíj stb.). Az ésszerűen megtervezett kamatpolitika lehetővé teszi a kereskedelmi bank számára, hogy a költségek jelentős növekedése nélkül növelje erőforrásait, miközben maximális profitot ér el.
A vonzott erőforrások mennyiségének növelésének egyik módja a hozzájárulás diverzifikálása a különböző iparágak számára. Ugyanakkor a bank figyelembe veszi a betétesek különféle kategóriáinak követelményeit és képességeit - a nagyvállalatoktól a kisvállalkozásokig. A betétek bevonásának folyamatában fontos tényező a betét regisztrációjának gyorsasága és egyszerűsége (szerződés megkötése, számlanyitás). A Bankkal kötött bankbetéti szerződések egyediek, az ügyfél kategóriájától, a betét összegétől és futamidejétől függően.
A Bankban az ügyfelek - jogi személyek rubelben, amerikai dollárban, euróban nyithatnak betéteket. Most nézzük meg közelebbről a Bank által ügyfelei számára kínált betéttípusokat, és elemezzük az ezek iránti keresletet az elmúlt 3 évben (lásd 2.4. táblázat és 3. ábra).
2.4. táblázat A Bank betéteinek dinamikája (millió rubel)
|
Betéti futamidő |
||||||
|
Jelentése |
% szerkezetben |
Jelentése |
% szerkezetben |
Jelentése |
% szerkezetben |
|
Amint az ebből a táblázatból látható, a jogi személyek Bankba vetett bizalma növekszik, amit megerősítenek az összes betéttípus minimálistól a maximális futamidőig történő növekedésére vonatkozó számított értékek.
3. ábra - A bankbetétek szerkezete
Rizs. 3 egyértelműen megerősíti a táblázatban megadott adatokat. 2.4.
Piaci körülmények között a kereskedelmi bankoknak komoly figyelmet kell fordítaniuk az erőforrások vonzására, és ehhez:
alakítsa ki saját betéti szabályzatát;
a betéti politika megvalósítása során fordítson kiemelt figyelmet a lekötött betétekre;
diverzifikálja a betétek típusait;
a banki szolgáltatások bővítése a potenciális betétesek vonzása érdekében;
hatékony kamatpolitikát folytatni, amely nem csökkenti a bank jövedelmezőségét, és bizonyos vonzerőt biztosít a betétesek számára.
Műanyag kártyák. A banki plasztikkártya a pénzügyi kártyák egyik fajtája, amely személyre szabott fizetőeszköz, amelyet áruk, szolgáltatások fizetésére és készpénz fogadására terveztek bankokban és automatákban (ATM). A bank minden típusú plasztikkártyát kibocsát.
A bankkártya a felhasználó költségére fizetendő elszámolási és egyéb okmányok elkészítésének eszköze. A bankkártyák használatát az Orosz Föderáció jogszabályai szabályozzák.
A bankkártya a bank tulajdonát képezi, és a felhasználási időszak végén vissza kell küldeni.
Kártyabirtokos az a személy, akinek a nevére a Bank a kártyát a fizetési rendszerben regisztrálta.
A Bank által kibocsátott kártyák az információrögzítés módja szerint mágneses és mikroprocesszoros kártyák. A mágneses rögzítés napjainkban az egyik legelterjedtebb módszer az információk plasztikkártyákra való elhelyezésére. Különösen népszerű a fizetési rendszerekben. A mágnescsík azonban nem biztosítja a szükséges szintű információvédelmet a csalás és hamisítás ellen, ami nagyon fontos a kártyaalapú fizetési és banki rendszerekben.
Az olvasóval való interakció jellegénél fogva ezek névjegykártyák (közvetlen kapcsolat az olvasóval).
A mikroprocesszoros kártya közvetlenül magán a kártyán tárolja a felhasználóval kapcsolatos információkat, így lehetővé teszi a tranzakciók lebonyolítását Visa, MasterCard stb. terminálokon és ATM-eken. közvetlen hozzáférés nélkül a felhasználói fiókhoz (OFF-Line mód)
Általános célú - műanyag kártyák pénzügyi tranzakciókhoz (elszámolásokhoz).
Kibocsátók szerint - bankok és pénzügyi társaságok által kibocsátott banki (univerzális) kártyák.
A „számlakulcs” technikai jellemzőket tekintve a kibocsátó által vezetett számlatulajdonos azonosításának eszköze.
A kártyás tranzakciók gazdasági tartalmától függően:
terhelés (fizetés). A betéti kártya birtokosának előre meghatározott összeget kell befizetnie a kibocsátó banknál vezetett számlájára. Mérete határozza meg a rendelkezésre álló források határát. Kártyás fizetés esetén a limit egyidejűleg csökken. A limit ellenőrzése az engedélyezés során történik, amelyre bankkártya használatakor mindig szükség van. A limit megújításához (vagy növeléséhez) a kártyabirtokosnak vissza kell utalnia a pénzt a számlájára;
hitel - lehetővé teszi az ügyfél számára a kártyás fizetést a Bank által meghatározott keretek között, a kölcsön összegére felszámított kamat felhalmozódásával és a hitel megújításának lehetőségével a tartozás visszafizetésekor;
A betéti/hitelkártya az első két kártyatípus kombinációja. Amíg az ügyfelek számláján pénz van, a kártya betéti kártya. Amint a számla alapját elköltötték, az ügyfél a szükséges összeget a meghatározott kereteken belül jóváírja. A hiteltartozás időben történő visszafizetése lehetővé teszi a hitel megújítását az ügyfélnek;
A kártya segítségével a bank ügyfele:
fizetni a vásárlásokért és szolgáltatásokért a kereskedelmi és szolgáltató vállalkozásoknál. A kártyákat azok a cégek fogadják el fizetésre, ahol fizetési terminálok vannak beépítve és megfelelő logós matricák vannak;
készpénzt átvenni a Bankban, a bankfiókokban, pénzváltókban és ATM-ekben, postahivatalokban;
készpénz befizetése a kártyaszámlára. Ezt a műveletet a Bankban és annak fiókjaiban hajtják végre a Kártya utólagos feltöltésével;
a kártyaszámlán lévő pénzeszközök mozgására vonatkozó információ önkiszolgáló pulton vagy számlakivonat útján szerezhető be, amelyet a Felhasználó kérésére, személyazonosító okmány bemutatásával állítanak ki;
átutalások végrehajtása kártyaszámláról más bankban lévő számlákra;
fizetés a kiskereskedelmi üzletekben speciális alkalmazásokkal;
pénzeszközök készpénz nélküli, készpénzes konverziója, utólagos számlán történő jóváírással;
önkiszolgáló eszközön keresztül fizet a szolgáltatásokért. A szolgáltatások listája információs anyagokban található;
hozzon létre egy listát a személyes állandó fizetésekről önkiszolgáló eszközön keresztül történő fizetéshez.
A kártya elvesztése esetén a felhasználó köteles haladéktalanul a bankhoz fordulni írásos kérelemmel a kártya letiltása iránt. A bank felelős az elveszett pénzeszközök elköltéséért:
mikroprocesszoros kártya 128 óra elteltével;
mágneskártya 24 óra elteltével.
A számlán lévő pénzeszközöket a Bank felhasználhatja, biztosítva az Ügyfélnek a pénzeszközök feletti szabad rendelkezési jogát.
A kártya használata fizetéskor tekintélyes. Ez is a pénzügyi szektorban használt modern technikai eszközök kezelésének képességéről tanúskodik. További előnyök is vannak: előnyök áruvásárláskor, elveszett és ellopott kártyák visszaszerzése, szállodai szobafoglalás, repülőjegy rendelés esetén.
A bank és az ügyfél közötti jogviszony a számlanyitáskor kezdődik.
Hazánkban a banki ügyfeleknek jogukban áll a szükséges számú elszámolási, betéti és egyéb számlát megnyitni bármilyen devizában a kereskedelmi bankokban, ha a szövetségi jogszabály másként nem rendelkezik, ha hozzájárulásukkal rendelkezik. Például egy ügyfél - egy jogi személy több fiókkal is rendelkezhet a fő tevékenységhez. Az egyik ilyen számla az elszámolási (folyó) számla, amely a termékek (munkák, szolgáltatások) értékesítéséből származó bevételek jóváírására, az értékesítésen kívüli tranzakciókból származó bevételek és egyéb bevételek elszámolására, valamint a szállítókkal történő elszámolásokra szolgál, a költségvetés, személyi és egyéb kifizetések. A banki ügyfél a folyószámlán kívül rubelben és devizában is rendelkezhet betéti, hitel- és egyéb számlákkal.
Számos országban az ügyfélnek jogában áll követelni a banktól a számlájára vonatkozó úgynevezett különleges bánásmódot. Speciális rendszer alatt általában az ügyfél leveleinek a bankban hagyását jelenti, amikor az ügyfél titoktartási okokból abban érdekelt, hogy minden levelét abban a bankban tárolják, ahonnan személyesen vagy megbízott képviselői segítségével átveszi. . A speciális elbírálású számlák kiszolgálása magasabb banki költségeket igényel, mint a hagyományos számlák kiszolgálása, ezért a speciális számla státuszát főszabály szerint csak a bank vezetőségének engedélyével lehet megadni.
A bankok kiemelt figyelmet fordítanak a számlazárás kérdésére. A számlazárást általában megelőzi az „alvó” (dormaraccount) kategória hozzárendelése a rajta lévő tranzakciók hosszabb ideig tartó hiánya miatt. A nemzeti jogszabályoktól függően a bizonyos időn belül alvó számlákat elkobzottnak nyilvánítják, és az államkincstárba utalják. Egyes országokban a jogszabályok (például az Egyesült Királyság vagyonelkobzási törvénye) előírják a banknak, hogy tegye meg a szükséges erőfeszítéseket a számlatulajdonos felkutatására (általában újsághirdetéseken keresztül), mielőtt pénzt utalna át a kormánynak.
A jelenlegi jogszabályoknak megfelelő bankközi tranzakciók lebonyolítása során az orosz kereskedelmi bankok szerződéses alapon vonzhatnak és helyezhetnek el egymástól pénzeszközöket betétek (betétek), kölcsönök formájában, elszámolásokat hajthatnak végre a létrehozott elszámolási központokon keresztül. az egymással nyitott megbízási és levelező számlákat, valamint az Oroszországi Bank által kiadott engedélyekben meghatározott egyéb kölcsönös műveleteket. A kereskedelmi bank havonta tájékoztatja a Bank of Russia-t az Orosz Föderáció területén és külföldön újonnan nyitott levelezőszámlákról. A kereskedelmi bank és a Bank of Russia közötti levelező kapcsolatok szintén szerződéses alapon zajlanak. A pénzeszközök terhelése a hitelintézet számláiról annak megbízásából vagy hozzájárulásával történik, a szövetségi jogszabályokban meghatározott esetek kivételével. Ha az ügyfelek hitelezéséhez és kötelezettségeinek teljesítéséhez nincs pénzeszköz, a kereskedelmi bank az általa meghatározott feltételekkel kölcsönt kérhet az Orosz Bankhoz. Nézzük tehát a jogi személyek nyitott számláinak dinamikáját (lásd: 2.5. táblázat, 4. ábra)
2.5 táblázat A Bank hiteleinek dinamikája (tranzakciók száma)
4. ábra - Jogi személyek számlastruktúrája
Rizs. 4 egyértelműen megerősíti a táblázatban megadott adatokat. 2.5.
Amint a táblázatból is látható, a Bank minden számlatípusra a megfelelő és hatékony jutalékpolitikát választotta, mivel számuk folyamatosan növekszik, különösen a normál elszámolási számlákon, 10, illetve 8%-kal.
A CJSC GLOBEXBANK Rostovskiy fiókja megfelel a banki közösséggel szemben támasztott legmagasabb követelményeknek, folyamatosan erősíti pozitív imázsát és hírnevét, támaszkodva alkalmazottai magas szakmai felkészültségére, az üzleti átláthatóságra és a megvalósuló projektek nagy társadalmi hatására.
