A következő típusú kiadási tranzakciók zajlanak a gyógyszertárakban:
1. Bérek kifizetése.
2. Számla kibocsátása.
3. A lakosságtól vásárolt gyógynövények és gyógyszerészeti eszközök kifizetése.
4. Fizetés a szállításért és egyéb szolgáltatásokért.
5. A bevétel kézbesítése a banknak.
1. A béreket, társadalombiztosítási juttatásokat és egyéb összegeket a pénztáros fizeti a fizetési szelvények szerint (F. P-53), anélkül, hogy minden címzett számára kiadási készpénzrendelést készítene.
A bérszámfejtő cím (cím) oldalán a pénzkibocsátásra vonatkozó, a menedzser által aláírt megrendelő felirat található. gyógyszertár és a ch. a gyógyszertár könyvelője, a teljes összeget szavakkal feltüntetve.
A bérek kifizetése végén a bérszámfejtés szerint (2 napon belül) felirat készül a nyilatkozat végén a ténylegesen kifizetett összegről és az egyes gyógyszertári dolgozók által kapott összegről. A bérszámfejtésre a "Cash out order No. ...." bélyegző kerül. Ezt a megrendelést regisztrálják, és csatolják a beszámolóhoz a számviteli osztályhoz.
Egyszeri pénzt ad ki a bérekért, az egyéneknek (nyaralni mennek) általában a készpénzes utalványok szerint kerül sor.
2. Utazási költségekre és üzleti igényekre elszámolható pénz kibocsátása. Az üzleti út kifizetéséhez készpénzt adnak ki, amelyet az üzleti utakra vonatkozó szabályok írnak elő, beleértve a kétirányú utazási költségeket, valamint a szálloda napidíját.
A pénzkibocsátást költségpénztári megbízás alatt kell jelenteni.
A pénzt megkapó személynek fel kell tüntetnie a kapott pénzösszeget és aláírását a pénzkiáramlási megbízáson. Pénz kibocsátásakor számlát állítanak ki a háztartási szükségletekre, kiadási készpénzrendelést készítenek.
Azoknak a személyeknek, akik számlát kaptak a pénzösszegről, jelenteniük kell felhasználásukat az előlegjelentésben (F. sz. 807.), és a fel nem használt összeget vissza kell adniuk a pénztárosnak.
3. Gyógynövények és gyógyszerészeti eszközök beszerzése. A gyógyszerek átvételét az „Átvételi elismervény” végzi, a nyugta 1 példányát bemutatják a pénztárosnak, hogy kifizesse a kapott alapanyagokat.
A pénztárból pénzt átvéve az a személy, aki átadta a gyógynövény -alapanyagokat, a nyugtában feltünteti a kapott pénz összegét, és aláírja. A nyugta a pénztárban marad, mint utalvány a pénzköltésre. A lakosságtól elfogadott gyógyszertári eszközöket a pénztárból fizetik készpénzben. Ezt a műveletet egy speciális lapon rögzítik - "Használt üvegáru vásárlási számla".
4. A szállítási és egyéb szolgáltatások kifizetését készpénzes utalványok végzik.
A pénztárkönyv vezetésének menete
Minden bejövő és kimenő tranzakciót a Pénztárkönyvben rögzítenek, amelyet a gyógyszertárnak számoznia, fűznie és le kell zárnia. A pénztárkönyvben szereplő lapok számát a gyógyszertár vagy egy magasabb szervezet vezetője és főkönyvelője aláírásával igazolja.
A pénztárkönyvi bejegyzések 2 példányban készülnek karbonpapíron golyóstollal vagy tintával. A lapok második példánya a pénztárban marad. A lapok első és második példánya azonos számokkal van számozva.
Tilos a pénztárkönyv törlése és feltétel nélküli javítása. Az elvégzett javításokat a pénztáros, valamint a gyógyszertár főkönyvelője vagy az őt helyettesítő személy aláírásával igazolja.
A pénztárkönyvbe történő bejegyzések az egyes megrendelésekre vagy más, azt helyettesítő dokumentumokra vonatkozó pénz fogadása vagy kibocsátása után történnek. A pénztáros minden nap, a munkanap végén összefoglalja a napi művelet eredményeit, megjeleníti a készpénz fennmaradó részét a pénztárgépben a következő napon, és elküldi a második utalványt a számviteli osztálynak, mint pénztáros jelentést, a be- és kimenő készpénzes dokumentumokkal a könyvelő nyugtája ellenében a pénztárban.
Pénztárkönyv
Pénztáros ________________ laphoz ________________
Egyensúly a nap végén
Bért is beleértve
Ellenőrizte a pénztárkönyvi bejegyzést és a dokumentumok mennyiségét
________________ bevételek és ______________________ költségek
szavakban
Könyvelő__________________
aláírás
Pénztári ellenőrzés és a készpénzfegyelem betartásának ellenőrzése
A főkönyvelőnek havonta legalább egyszer ellenőriznie kell a pénztárnál a pénzt, készíteni kell egy aktust, és jelentenie kell a csekk eredményét a gyógyszertár vezetőjének.
A pénzeszközök biztonságáért és helyes felhasználásáért a gyógyszertár vezetője felelős.
A gyógyszertár vezetője által megállapított határidőn belül, de legalább negyedévente egyszer minden gyógyszertárban hirtelen ellenőrzik a pénztárgépet. A pénztár ellenőrzésének elvégzéséhez a gyógyszertári vállalat vezetőjének megbízásából jutalékot neveznek ki. Ha a pénztárban értékhiány vagy -többlet van, a törvény feltünteti a hiány vagy többlet összegét és azok bekövetkezésének körülményeit.
A bizottság ellenőrzi a készpénzt úgy, hogy teljes mértékben elszámolja a pénztárban lévő összes pénzt, értékpapírokat, és két példányban "törvényt" készít, amelyet a leltározási bizottság és az anyagilag felelős személy ír alá. Az egyik példányt átadják a gyógyszertár könyvelési osztályának, a másik az anyagilag felelős személynél marad.
A leltár megkezdése előtt nyugtát vesznek minden anyagilag felelős személytől, aki felelős a pénzeszközök biztonságáért.
A belügyi szervek hatáskörükön belül ellenőrzik a pénztár műszaki megerősítését, biztosítva a pénz és az értékek biztonságának feltételeit. A lopást elősegítő okok és feltételek kiküszöbölésére vonatkozó utasításaikat kötelezően végrehajtják.
A banki intézmények a készpénzes tranzakciók lebonyolításának megfelelően, szisztematikusan, legalább kétévente egyszer, és gyakrabban észlelik a jogsértéseket, minden tulajdonban lévő vállalkozásnál ellenőrzik a készpénzfegyelem betartását, és joguk van tőlük származó adatokat a készpénzforgalmukról bevételi források szerint, valamint a pénz elköltésének célját.
A készpénzfegyelem betartásának ellenőrzését a szervezet számviteli adatai szerint végzik el egy bizonyos időszakra - negyedévre, fél évre, de nem kevesebb, mint 2 hónapra, külön -külön a tranzakciókat minden hónapra külön -külön.
A készpénzfegyelem ellenőrzésekor kiderül:
1. A készpénzmaradvány (a bank intézménye által megállapított) limitjének elérhetősége.
2. A pénztárkönyvi bejegyzések megfelelése a banktól kapott és a banknak átadott összegeknek a banki dokumentumok adataival.
3. A bankok által megállapított készpénzmaradványok korlátainak napi betartásának biztosítása, a készpénz bevételének ütemezése és eljárása, valamint az előírt időszakban el nem költött bérek és juttatások időben történő visszatérítése a bankhoz.
4. A bank által kapott készpénz helyes felhasználása.
5. A pénztárkönyv vezetésének helyessége és a bejövő és kimenő tranzakciók elszámolásának időszerűsége.
A csekk eredményeit egy aktusban rögzítik, amelyhez igazolást csatolnak, amelyben a készpénzes tranzakciók állapota jelenik meg.
Ha jogsértéseket észlelnek, szankciókat szabnak ki, azaz három hónapra eltiltják a bevételből származó készpénz elköltését.
Az ellenőrzési anyagok átadhatók az adófelügyelethez vagy a bűnüldöző szervekhez is. A készpénzfegyelem ellenőrzését az adóhatóság is végzi.
A bevétel kézbesítése a bankba
A gyógyszertár készpénzét az azt kiszolgáló banknál kell tartani.
Abban az esetben, ha a gyógyszertár saját kezűleg kézbesíti az alkut a bank pénztárába, a készpénz letétbe helyezésére vonatkozó hirdetmény kerül kitöltésre. A dokumentum felső része a bankban marad, a középső (nyugta) és az alsó (rendelés) visszakerül a gyógyszertárba. A nyugta alapján a gyógyszertár kiadási készpénzrendelést készít, hogy pénzt írjon le a pénztárból és rögzítse a pénztárkönyvben.
Az alku szállítását a gyűjtőhöz egy kísérő lappal, 3 példányban, egy másolaton keresztül készítik el: az 1. példány - a gyűjtőtáskában, a második - a gyűjtőnek, a 3. a gyógyszertár pénztárában marad. Az 1. és a 2. példány hátoldalán a pénz tételes számlázása történik.
akkor keletkeznek egy vállalatnál, amikor készpénzt vonnak be az elszámolásokba. Cikkünkben elmondjuk, hogyan kell megfelelően megszervezni ezen műveletek elszámolását és nyilvántartását, valamint milyen jellemzőket kell figyelembe venni.
A mindennapi életben hozzászoktunk a készpénzhez - ez az egyik legjobb fizetési eszköz. Ezeket használjuk a szupermarketben vásárolt élelmiszerek, buszos utazás, fogászati kezelés és minden egyéb költség kifizetésére. A pénzre mindig van kereslet, még a készpénz nélküli fizetés és a műanyag kártyák korában is.
Egyrészt persze kényelmes, ha elmegy otthonról, kártyát tesz a zsebébe, és nem gondol arra, hogy van -e elegendő készpénz az összes tervezett költség kifizetéséhez. Kártyával azonban nem mindenhol lehet fizetni - például a kolhozpiacon kedvére való házi kolbász nélkül maradhat, ha nincs készpénzszámla a zsebében. Vagy feküdjön le éhesen, ha az éjszakai szupermarketben, ahol megszokta, hogy kész házi készítésű ételeket vásárol vacsorára, hirtelen megszakad a kapcsolat a bankkal, és lehetetlen kártyával fizetni, de nincs pénz te.
Az üzletemberek más kérdés. Ők sem nélkülözik a készpénzes fizetéseket, de az övék bejövő és kimenő készpénzes tranzakciók speciális szervezetet igényel. Például egy egyszerű állampolgár több millió évig egymillió rubelt vagy más valutát tarthat a párnája alatt, majd ezzel a pénzzel fizethet egy autóért - senki sem fog követelni ellene. Az állam pedig szigorúan korlátozza a kereskedőt a készpénzes elszámolásban, külön szabályokat állapít meg a készpénzes elszámolásokra és a különféle korlátozásokra. E korlátozások megszegése szinte mindig bírságot von maga után.
Kétségtelen, hogy egy egyszerű állampolgár különösebb gond nélkül vásárolhat autót készpénzért. Nézzük meg, hogy a kereskedő is képes lesz -e gond nélkül elvégezni ezt a műveletet.
A Premiera LLC kereskedelmi ingatlanok építésével foglalkozik. A nagy ügyfelek banki átutalással fizetnek az épített irodákért és bevásárlóközpontokért, a kiskereskedelmi és kiskereskedelmi kereskedők számára pedig kényelmesebb készpénzben fizetni a cég pénztárába.
Fontos! A készpénzzel való munkavégzés során meg kell felelni a központi szerződő fél készpénzben történő felhasználásáról szóló 54-FZ törvény követelményeinek, és meg kell felelni a készpénzműveletek végrehajtására vonatkozó eljárásnak, amelyet az Oroszországi Bank 3210-U számú rendelete hagyott jóvá. 2014. március 11.
A bevételi elismervényt a pénztárnál a társaságban beérkező készpénzrendeléssel állítják ki (a 3210-U számú utasítás 4.1-5.3. Pontja), és a pénztáros lyukasztja a pénztári csekket (a 2. sz. 54-FZ).
A cég szakembereinek az építkezésekre való távozása érdekében a vezetőség úgy döntött, hogy gépkocsit vásárol. Pénz megtakarítás céljából úgy döntöttek, hogy egy 350 ezer rubel értékű használt autó, amelyet sürgősen eladásra bocsátott a cég egyik vállalkozója, alkalmas lesz ilyen célokra.
Annak érdekében, hogy ne maradjon le egy előnyös ajánlatról, adásvételi szerződést állítottak össze, és a szükséges pénzt a cég pénztárából adták ki az elszámoltatható személynek. A pénzfelvételt az elszámoltatható személy kérésére hajtották végre - ez feltüntette a készpénz összegét és azt az időszakot, amelyre kiállítják (a 3210 -U utasítás 6.3. Pontja). A nyilatkozatra a vezető felírta aláírását és dátumát.
Ennek a készpénzes tranzakciónak a következményeiről fogunk még beszélni.
Az elszámoltatható pénz kibocsátása költség-készpénz-megbízással történt (3210-U utasítás 6. pontja). Mivel a vállalkozó irodája ugyanabban az épületben volt, az autó kifizetése nem sok időt vett igénybe mindkét fél számára.
Mindkét társaság öröme azonban rövid életű volt - az ugyanazon a napon érkezett adóellenőr mindkét társaságra bírságot szabott ki az Art. Az Orosz Föderáció Közigazgatási Kódexének 15.1. Bekezdése más vállalatokkal kötött készpénzes elszámolásokhoz, amelyek meghaladják a megállapított határt.
Fontos! Jelenleg a kereskedők közötti készpénzes fizetéskorlátozás van érvényben: legfeljebb 100 000 rubel. egy szerződés alapján (o. 6. o., a Bank of Russia utasításának 10.10.07-én kelt 3073-U számú száma "A készpénzes elszámolások végrehajtásáról").
Ha többet szeretne megtudni arról, hogy ki ellenőrzi a készpénzfegyelmet, és milyen bírságokra számíthat, tekintse meg az anyagot
A bírság mindkét céget megelőzte, mert a 100 000 rubel korlát túllépésének felelőssége. cikk rendelkezik. A készpénzes elszámolások résztvevőire vonatkozó adminisztratív kódex 15.1. Pontja, amely egyben az eladó és a vevő is.
Ha a vállalatok nem siettek készpénzes elszámolással, és előzetesen tanulmányozták a jogi keretet, akkor 50 000 rubel összegű előre nem látható büntetéseket kell alkalmazni. minden vállalatnál és 5000 rubel. - mert a vezetőiket el lehetett volna kerülni. Ha az ellenőr 2 hónap elteltével jönne ellenőrzéssel, nem számítana bírságot, mivel az ilyen jogsértés esetén 2 hónapos elévülési idő van érvényben (a közigazgatási kódex 4.5. Cikkének 1. pontja).
Amint a példából látható, helyes az elrendezés bejövő és kimenő készpénzes tranzakciók nem elég - fontos, hogy bizonyos üzleti műveletek végrehajtásakor teljes körű információval rendelkezzen a szabályozási dokumentumok követelményeiről, beleértve a törvényben meghatározott korlátozásokat is, amikor készpénzzel dolgozik.
Remélhető, hogy az elévülési idő alatt az adóhatóságnak nem lesz ideje ellenőrizni a céget. A jogi követelmények figyelmen kívül hagyása azonban nem befolyásolhatja pozitívan a vállalat hírnevét.
Az adószegésekért való felelősségről további információt az anyagban talál
Annak érdekében, hogy ne maradjon le egy nyereséges üzletről, és ugyanakkor ne sértse meg a törvényt, a vállalat 100 000 rubelt fizethet készpénzben. előlegként, és a legelső banki munkanapon utalja át a többi pénzt a folyószámláról.
A vállalat nagy és változatos készpénzforgalmával jobb, ha a pénzügyi és (vagy) számviteli szolgálat szakemberei előzetesen védekeznek - speciális belső utasítást dolgoznak ki a bejövő és kimenő készpénzügyletekről. Ebben részletesen írja le a készpénzes dolgozók cselekedeteit különböző helyzetekben, és jelölje meg a lehetséges szankciókat, amelyekkel a vállalat szembesül a törvény megsértése esetén. Jelöljön ki felelős munkatársat, akinek feladatai közé tartozik a készpénzárnyalatok időben történő frissítése a jogszabályok megváltoztatásakor. Akkor a készpénzes munka nem okoz felesleges problémákat, és nem okoz nem tervezett kiadásokat.
Előfordulhat, hogy egy vállalatnak egyáltalán nincs bejövő és kimenő készpénzes tranzakciója - ha minden fizetést nem készpénzben hajt végre. Ha nem tud készpénz nélkül élni, akkor a vállalat szakembereinek jól kell ismerniük a készpénzes tranzakciók lebonyolításával kapcsolatos jogszabályi keretet, ellenkező esetben nem kerülhetők el a jogsértésük miatt kiszabott szankciók.
A készpénzes tranzakció a készpénz bármely mozgása. Minden vállalkozó köteles tudni, hogyan kell helyesen megszervezni a készpénz átvételét és kibocsátását. Melyek a készpénzes tranzakciók lebonyolításának megkülönböztető jellemzői?
A készpénzes tranzakciók magukban foglalják a készpénzes kifizetéseket, mind jogi személyekkel, mind magánszemélyekkel. Ugyanakkor a jogi személyek vonatkozásában az elszámolási határ 100 ezer rubel.
A limit betartásának elmulasztása a készpénzfegyelem megsértésének minősül. Magánszemélyek esetében nincs korlátozás a készpénzes fizetésre. Minden készpénzes tranzakciót megfelelően dokumentálni kell.
Ehhez egységes dokumentumformákat használnak. A pénztárnál a készpénz átvételét a pénztárgép bejegyzése igazolja, a pénzeszközök felszabadítását költségmegbízás igazolja.
Minden megrendelés egy speciális rendelési naplóban van regisztrálva. Ezenkívül az összes befejezett tranzakció nyilvántartása bekerül a pénztárkönyvbe. Dokumentációt papíron vagy számítógépes rendszerek segítségével szabad kiadni.
A korábbi normák megkövetelték, hogy a pénztárgép számára külön helyiséget kell felszerelni. Most megengedett a helyiségek egy részének felszerelése, de a pénztárgépet zárni és zárni kell.
Hét nappal a készpénz átvételét követően a pénztárnál kell letétbe helyezni a banknál. Távolság esetén az alany legfeljebb két héttel meghosszabbíthatja a készpénz eltarthatóságát a pénztárban.
A törvényi rendelkezések vonatkoznak a pénztárgépben tartható készpénzkorlátra is. Korábban ezt az összeget a bank határozta meg.
A törvénymódosítások után a limit nagyságát a vállalkozó maga is meghatározhatja anélkül, hogy erről értesítené a bankot. A keresetet meghaladó összeget a pénztárban legfeljebb három napig tarthatja a fizetések vagy egyéb juttatások kifizetésének napján.
A készpénzes tranzakciók bármely olyan tevékenység, amely bármely szervezet pénztárából származó készpénz elfogadásával és felszabadításával kapcsolatos. Minden üzleti ügyletet dokumentálni kell.
A készpénz átvétele és felszabadítása az üzleti műveletek kategóriájába tartozik, ami azt jelenti, hogy a készpénzes tranzakciókat megfelelő dokumentumokkal kell lebonyolítani.
A készpénzes elszámolási műveletek a banki intézmények által végrehajtott műveletek. Ezek magukban foglalják a magánszemélyek és jogi személyek számláinak vezetését és a nevükben történő elszámolások végrehajtását.
Hasonló műveleteket hajtanak végre a bank bejövő és kimenő pénztáraival. A készpénzes tranzakciók lebonyolításának részleteiről itt olvashat.
Ez a rendelet meghatározza, hogy a készpénzes tranzakciók végrehajtásához szervezetek és vállalkozások szervezeti egységei közötti elsődleges számviteli dokumentáció minisztériumközi formáit kell használni, amelyeket az Orosz Föderáció Állami Statisztikai Bizottsága hagyott jóvá a Pénzügyminisztériummal és a Központi Bankkal egyetértésben.
A készpénzes tranzakciók nyilvántartásba vételének egységes formái a következők:
A dokumentumok összes egységes formája megjelenik.
Minden készpénzes tranzakció bevételre és ráfordításra osztható. A művelet és a feladat funkciói a tagságtól függenek. Tehát a pénztárhoz kapott bevételek a bejövő tranzakciókhoz tartoznak.
A pénzeszközök elfogadását egy hitelkártyával formalizálják, amelyet regisztráltak. A rendelés egyetlen példányban jön létre.
Ennek fő része a pénztárgépben tárolódik, a letéphető része pedig minőségként kerül át az ügyfélre. A bejövő tranzakciók részletes elszámolása segít nyomon követni az összes készpénzbevételt.
Ennek köszönhetően meghatározzák azt a jövedelmet, amelyből az adókat a költségvetésbe fizetik. A készpénz pénztárgépből történő kivonására irányuló bármely tevékenység költségügyletnek minősül.
Vagyis ez vonatkozik a bérek vagy elszámoltatható pénzeszközök kibocsátására, valamint a bevételnek a banknak történő eljuttatására és a vállalkozás szükségleteire fordított pénzre is.
Az ilyen műveletek költségmegbízásokkal készülnek. A kiadási ügyletek elszámolása szükséges a „nettó adóköteles jövedelem” meghatározásához. Ehhez a kiadások összegét levonják a bevétel összegéből.
Bemutatásra kerülnek a készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó szabályozási dokumentumok. Ez a szabvány felváltotta a készpénzügyletek lebonyolításának eljárásáról szóló, korábban meglévő 373. rendeletet.
Az irányelvvel összhangban az egyéni vállalkozók és a kisvállalkozások képviselői számára készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó eljárás kissé megváltozott. A változások mindenekelőtt a készpénzkorlát meghatározásának feltételeit érintették.
Ezt minden szervezetnek meg kell határoznia. Meghatározott limit hiányában a mutatót nullának kell tekinteni, ami azt jelenti, hogy minden készpénzt naponta át kell adni a banknak.
A 3210. számú utasítás két lehetőséget kínál a korlát kiszámítására - készpénzes bevételekre vagy pénzeszközökre. Korábban a limitet a bank határozta meg, bevétel hiányában a jövedelmet vették figyelembe.
Most a szervezetnek joga van önállóan, bármilyen elfogadható módon beállítani a határt. Ebben az esetben az Utasítások 7. és 8. bekezdése szerinti túllépés csak a bérek és más hasonló kifizetések napján megengedett.
A 3210. számú utasítás egyszerűsített eljárást ír elő az egyéni vállalkozók és kis szervezetek készpénzes tranzakcióinak lebonyolítására. Előfordulhat, hogy nem határoznak meg készpénzkorlátot, emellett az egyéni vállalkozóknak nem kell készpénzkönyvet vezetniük.
Ami az egységesített elsődleges dokumentumokat illeti, az új változtatások után változatlanok maradtak. A szabványos nyomtatványokat jóváhagyta és használják.
A készpénzes tranzakciókat csak egy pénztáros vagy a szervezet vezetője által megbízott munkavállaló kezelheti. Ugyanakkor a 3210. számú utasítás 4. pontja nem tiltja meg, hogy a fej maga végezze ezt a funkciót.
Egy könyvelő, egy pénztáros, aki számviteli szolgáltatásokat nyújt magánszemély számára, készpénzes dokumentációt készíthet. Csak a menedzser és a pénztáros jogosult pénztári nyilvántartások aláírására.
Harmadik fél könyvelője nem jogosult dokumentumok aláírására. A költségvetési intézmény készpénzügyleteit a megállapított követelmények figyelembevételével kell végrehajtani.
A Központi Bank költségvetési készpénz -végrehajtási műveletei közé tartoznak a költségvetési számlán lévő pénzeszközökkel végrehajtott műveletek a költségvetési bevételek jóváírására és a megerősített költségvetési kötelezettségvállalások kifizetéseire.
A szövetségi költségvetési számlák megnyitásának és bezárásának joga kizárólag a Szövetségi Kincstáré.
A készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó eljárást az Orosz Föderáció Központi Bankjának utasítása szabályozza.
Főbb tézisei a következők:
A pénztáros művelet regisztrálásának algoritmusa az utasítások szerint így néz ki:
Bizonyos esetekben a készpénzes megbízás cserélhető. Ez a bérek, juttatások és egyéb kifizetések kérdését érinti.
Ebben a helyzetben a pénzt kimutatás alapján bocsátják ki, majd a kibocsátott pénzeszközök teljes összegére kiadási bizonylatot készítenek. A bankok figyelemmel kísérik, hogy a szervezetek betartják -e a készpénzfegyelmet az utasításnak megfelelően.
A pénztárak felszerelését és a pénzeszközök biztonságát a belügyi szervek vizsgálják. A valós egyenleg és a számviteli dokumentumok adatainak megfeleltetését a pénztárban a készpénz leltározása során ellenőrzik.
A hitelintézetekben a készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó eljárást az Orosz Bank által jóváhagyott eljárás szabályozza. Megállapítja a készpénz tárolásának, szállításának és beszedésének szabályait.
A leltározást a szervezetben megállapított leltározási szabályok által meghatározott gyakorisággal, vagy a pénztáros bármely változásakor végzik.
A folyamat során feltárt többletet készpénz -átvételi elismervénnyel kell elszámolni. De a leltár fő célja annak ellenőrzése, hogy a készpénzes tranzakciók megfelelnek -e a hatályos előírásoknak.
A leltározási folyamat algoritmusa a következő:
Ha hiányosságokat vagy többleteket észlelnek a folyamat során, azokat tíz napon belül tükrözni kell a könyvelésben.
Ebben az esetben a többletet pénzügyi eredményként írják jóvá. A hiány a körülményektől függően a szervezet veszteségeire utal, vagy a pénztároshoz van rendelve.
A leltár által észlelt leggyakoribb jogsértések a következők:
A készpénzfegyelem megsértése a közigazgatási szabálysértési kódex szerinti felelősséggel jár. Például a felelős személyeket négy -ötezer rubel pénzbírsággal sújthatják a készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó eljárás megsértése miatt.
A jogi személyek számára ugyanazért a jogsértésért a törvény negyven -ötvenezer rubel bírságot ír elő. A készpénzes tranzakciók megsértését a bankok vagy az adóhivatal azonosítja.
A bankok évente legalább kétszer végezhetnek ellenőrzést, amelyet a (2.14. Pont) is tartalmaz.
Meg kell jegyezni, hogy ha több mint két hónap telt el a jogsértés felfedezése óta, akkor lejár a büntetés kiszabásának elévülési ideje. Külön kell érinteni a CCP használatának elmaradásáért felelős felelősséget.
A készpénz elfogadását / kibocsátását a "Pénztári jelentés" tartalmazza. A pénztáros minden nap összegzi a napi összeget, jelentést készít és elküldi a számviteli osztálynak. A nem letétbe helyezett készpénzt egy speciális széfben tárolják.
Amikor készpénzes tranzakciókat regisztrál egy benzinkútnál, a pénztáros-kezelő naplója megjeleníti a CCP-értékeket:
| Az üzemanyagok és kenőanyagok készpénzre történő értékesítéséhez pénztárbizonylat tartozik | Az összeg automatikusan bekerül a Z-jelentésbe, és a leolvasott értékek átkerülnek a pénztáros naplójába |
| A műanyag kártyával történő fizetés eltérést eredményez a Z-jelentés teljes összege és a készpénz között | Mivel a pénz nem jön a pénztároshoz. Ezért az átvételi elismervény nem a banki átutalással kapott összegre készül, hanem ez az összeg megjelenik a pénztáros naplójában. A pénztáros jelentése feltünteti az összes bevételt a nap, és a PKO - csak készpénzt |
| Értékesítés kuponokkal | A hitelkártyával történő értékesítéshez hasonló módon készült |
| Készpénzes fizetés kedvezményes kártyával | Készpénzes eladásként tükröződik |
| A benzinkút saját költségei | Ezek nem megvalósítás, és nem jelennek meg a pénztáros naplójában |
Általánosságban elmondható, hogy a készpénzes tranzakciók végrehajtásának eljárása minden szervezet esetében hasonló. Fontos, hogy dokumentálja az összes készpénzes bevételt, és helyesen dokumentálja kiadásait.
2014.06.01 -től az Orosz Föderáció területén készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó eljárás új szabályokat állapított meg. TartalomAmit tudnia kell A készpénzes tranzakciók nyilvántartásba vételének sorrendje a vállalkozásnál Gyakori kérdések Minden vállalkozásvezetőnek ismernie kell ezeket. A gyakorlat azonban azt mutatja, hogy sok ...
A pénztáron keresztül végzett banki tranzakciók elemzési eljárását a speciális előírásoknak megfelelően kell elvégezni. Az ilyen eljárásokhoz sok különböző jellemző és árnyalat kapcsolódik. Előzetesen meg kell ismernie őket. A készpénzkezelést is szabályozza ...
Saját vállalkozásának nyilvántartásba vételétől kezdve minden gazdasági egység köteles tevékenységét szigorúan dokumentálni. Figyelembe kell venni a pénzmozgásokkal kapcsolatos minden információt. Hogyan kell nyomon követni a készpénzes tranzakciókat 2019 -ben? A magánvállalkozók és szervezetek tevékenységét változatlanul az állam ellenőrzi ...
A készpénzműveleteket a szabályozó dokumentumok követelményeinek megfelelően kell végrehajtani. Vannak bizonyos szabályok, amelyek megmondják, hogyan kell megfelelően ellenőrizni a készpénzes tranzakciókat. Tartalom Mit kell tudni? Hogyan működik a készpénzes tranzakciók ellenőrző rendszere? Az ellenőrzés javításának szükségessége Ne ...
A külföldi valuta nem gyakran érkezik a vállalkozó pénztárához. Ennek oka az orosz szervezetek közötti deviza -elszámolás tilalma. De vannak kivételek is. Hogyan kell figyelembe venni a készpénzes tranzakciókat ebben a helyzetben? A külföldi pénz nem gyakran kerül a vállalkozói költségvetésbe. Orosz ...
A cikk az ellenőrzésről fog szólni. Mik a céljai, hogyan kell megfelelően ellenőrizni, és milyen technikát kell alkalmazni - tovább. Tartalom Fontos szempontok A készpénzes tranzakciók ellenőrzésének eljárása Jellemzők állami intézményben történő lebonyolítás során Piacgazdaságban az ellenőrzés ...
Minden készpénzes tranzakcióhoz kötelező dokumentáció tartozik. Csak ezen az alapon fogadják el a könyveléshez a számviteli osztályon. Milyen elsődleges dokumentumokat használnak a pénztáros tranzakciók regisztrálásához? Minden pénzügyi jellegű ügyletet megfelelő dokumentumokkal kell igazolni. Tartalom Amire szüksége van ...
A készpénzes tranzakciók végrehajtása magában foglalja a készpénz használatával végrehajtott kifizetésekkel kapcsolatos intézkedéseket. Ugyanakkor a monetáris tranzakciók típusa eltérő lehet. Milyen típusú készpénzes tranzakciók léteznek? A szervezetek pénzügyeiket bankszámlákon tartják. A szokásos módon töltik őket ...
Ma kivétel nélkül minden kereskedelmi vállalkozásnak, valamint néhány egyéni vállalkozónak nyilvántartást kell vezetnie a szintetikus típusról. Ez egy számviteli formátum, amelyben a különböző típusú ingatlanokra vonatkozó információkat a lehető legrészletesebben tükrözik. Speciális számlákat használnak, ...
A kereskedelmi és egyéb típusú szervezetekben az analitikus és szintetikus elszámolás kötelező. Ez utóbbi alatt a készpénz forgalmát értjük. Az elemző számvitel viszont sokféle feladat egyidejű megoldását teszi lehetővé. Maga a végrehajtási eljárást szabályozza a jelenlegi ...
Ma szinte minden bank kivétel nélkül kereskedelmi. Ebben az esetben a készpénzes fizetés mellett készpénzt is fizetnek. Ezért kötelezően speciális pénztárgépet kell vezetni. Ennek az eljárásnak saját jellemzői és nehézségei vannak. Előzetesen meg kell ismernie őket. Így elkerülhető lesz ...
Nézzük meg, hogyan történik a készpénz nélküli kifizetések elszámolása a vállalkozásnál. Végül is érdemes tudni, hogy hova kell jóváírni az alapokat, hogyan kell leírni őket. Nézzük meg, milyen nyilvántartások készülnek a könyvelésben. Tartalom Fontos szempontok A nem készpénzes elszámolásoknak a könyvelésben való tükrözésére vonatkozó eljárás Feltörekvő jellemzők Meghatározzuk, hogyan ...
Ha cége nem készpénzes fizetéseket hajt végre, érdemes megtudni, hogyan elemezik azokat. Ehhez össze kell foglalnia a jogalkotási aktusokban található összes információt. Fontolja meg, hogy milyen feladatokat hajtanak végre, melyek az elemzés jellemzői a cégnél és a bankban. Meghatározzuk, hogy milyen szabályozási dokumentumok kerülnek ...
A központi bank új szabályokat állapított meg a készpénzes tranzakciók lebonyolítására. Ezek végrehajtása kötelezővé vált a kereskedelmi tevékenységekben részt vevők számára.
A készpénzes tranzakciók közé tartozik
A pénzeszközök bármilyen mozgását vagy mozgását tükrözni kell a készpénzes tranzakcióban. Van egy bizonyos sorrend, amelyet szigorúan be kell tartani.
Elméletileg csak azok mentesülhetnek a pénztárgép vezetése és a készpénzes tranzakciók lebonyolítása alól, akik nem készpénzzel dolgoznak. Ennek megfelelően csak banki átutalással fogadhatnak el pénzt és fizethetnek. Valójában ez az opció kivétel a szabály alól.
Ebben az esetben az ellenőrzés során az adóellenőr szabad formában tájékoztatást kap arról, hogy csak készpénzes fizetéseket hajtanak végre. A kérelmet dokumentálni kell.
Kisvállalkozások könyvelése nagyító alatt: miért, mikor és hogyan.
Ha az államban női munkavállalók vannak, akkor a szülési szabadság releváns az Ön számára.
2014. június 1-je óta az Orosz Föderáció Központi Bankjának (Központi Bankjának) 2011. október 12-i 373-P számú érvénytelen rendelete helyett a 2014. március 11-i 3210-U számú központi bankrendelet „On a jogi személyek készpénzes tranzakcióinak lebonyolítására vonatkozó eljárás, valamint az egyéni vállalkozók és kisvállalkozások készpénzes tranzakciós műveleteinek egyszerűsített eljárása ”. A dokumentum állami regisztráción esett át az Orosz Föderáció Igazságügyi Minisztériumában.
Most az új eljárás szerint az egyéni vállalkozók (IE) és a kisvállalkozások (kisvállalkozások - SE) esetében feloldották a pénztárnál a készpénz mennyiségére vonatkozó korlátot. A korlátozási szabály csak a nem kisvállalkozások szervezeteire marad.
Ott a készpénzkorlát kiszámításának képletei változatlanok maradtak: vagy a tényleges készpénzkiadások, vagy a bevételek mennyisége alapján. De a megkönnyebbülés megtörtént. Az ilyen vállalkozások most maguk választhatják a jövedelmezőbb képletet a készpénzkorlát kiszámításához.
Különösen hatályon kívül helyezték azt a merev szabályt, amely azon vállalkozásokra vonatkozik, amelyek nem rendelkeznek készpénzbevétellel, és csak a tényleges készpénz -kiadásokat határozzák meg. Vagyis most az ilyen vállalkozások előnyére változtathatják a korlátot. Ezenkívül az adófelügyeletet megfosztják az újonnan megállapított határérték újraszámításának jogától, és csak azt ellenőrizhetik, hogy betartják -e vagy sem.
Az adóhatóságokkal való konfliktusok elkerülése érdekében azonban az ilyen vállalkozások tulajdonosai (vagy ügyvezető igazgatói) jobban bebiztosítják magukat - parancsot adnak ki a 3210 -U számú jegybanki rendeletre hivatkozva, amely kimondja, hogy június 1 -jétől, 2014 -ben új eljárást vezettek be a határérték meghatározására.
Ezek a következők:
- az egyéni vállalkozó már nem köteles mind a pénztárkönyvet, mind ennek megfelelően a költség- és nyugtapénztárakat vezetni (a készpénzes dokumentumok karbantartásának szabálya csak azokra az egyéni vállalkozókra vonatkozik, akik az adójogszabályokban meghatározott különleges adózási rendszerekben dolgoznak);
- még egy kényeztetés vonatkozik mind az egyéni vállalkozókra, mind a kisvállalkozásokra: megfosztották őket attól a kötelezettségtől, hogy nyilvántartást kell készíteniük a letétbe helyezett összegekről (a központi jegybanki irányelv hatálybalépése előtt, bármilyen okból, a "készpénz"). Az új eljárás szerint az egyéni vállalkozónak vagy a kisvállalkozás pénztárosának a pénzkibocsátás utolsó napján csak a „letétbe helyezett” (a munkavállaló nevével szemben) nyilatkozatban kell lejegyeznie és lezárnia a nyilvántartást. Ezután az SP megjeleníti a kimutatásban a ténylegesen kibocsátott "készpénz" összegét és a letétbe helyezendő összeget, és aláírja a nyilatkozatot. Egy kisvállalkozásban az eljárás ugyanaz, csak a pénztáros végzi el őket, ezt követően átadja a nyilatkozatot a főkönyvelőnek vagy más meghatalmazottnak aláírásra;
- az új eljárás még egy mentességet tartalmaz a különleges adórendszerekben dolgozó egyéni vállalkozók és a kisvállalkozások számára - az egyéni vállalkozók vagy a pénztáros nem vezethet pénztárkönyvet azokon a napokon, amikor nem volt készpénzes elszámolás;
- a jegybank 3210-U számú utasításának megfelelően az MT pénztárai módosíthatják a készpénzes dokumentumokat (de nem a bejövő és kimenő készpénzrendeléseket!). Például a pénztárkönyvben áthúzhat egy helytelen bejegyzést, beírhatja a megfelelőt mellé, és lezárhatja a javítást a pénztáros aláírásával (de feltétlenül fejtse ki a javítások lényegét - miért, mivel kapcsolatban) .
A pénztárban a bejövő és a kimenő készpénzes tranzakciókat hajtják végre.
A kiadások készpénzes tranzakciói a következők:
A készpénzügyleteknek jogukban áll pénztárost vagy más személyt lebonyolítani, akit a szervezet vezetője felruház ezekkel a jogkörökkel. Mindkét esetben parancsot kell kiadni.
Valószínűleg egy kisvállalkozásban a terhelési arány alapján egy pénztáros elég lesz. De ha többen vannak, akkor a vezető pénztáros pozícióját a személyzeti táblázat szerint vezetik be.
Ha figyelembe vesszük azt a helyzetet, amikor nincs munkavállaló, akkor a készpénzes tranzakciókat egyéni vállalkozó végzi.
A készpénzes tranzakciók végrehajtásának eljárását az Orosz Föderáció Központi Bankjának rendelete határozza meg. A készpénzes tranzakciókról szóló rendelet szerint az egyéni vállalkozóknak és a kisvállalkozásoknak meg kell felelniük a készpénzes tranzakciók elszámolásának bizonyos eljárásának. Korábban a dokumentum nem vonatkozott erre a vállalkozói kategóriára.
A pénzforgalom rendjének szabályozásához mindenkinek, aki készpénzt használ, be kell tartania a készpénzfegyelmet.
1. A pénzeszközök mozgásának megerősítésére a bejövő (PKO) és a kimenő (RKO) készpénzes megbízást használjuk. A készpénzes tranzakciók elsődleges dokumentumaira hivatkoznak, és általánosan elfogadott jóváhagyott űrlappal rendelkeznek.
Nyugtarendelés
Ez jelzi a pénz forrását.
A szabályok szerint a megrendeléshez szükséges nyomtatványt és nyugtát kell kitölteni. De a gyakorlatban vannak olyan esetek, amikor csak a nyugta kitöltésére szorítkoznak. A kitöltési szabályok nem teszik lehetővé ezt a lehetőséget. Először ki kell tölteni a megrendelőlapot, majd nyugtát kell kiállítani.
Ha további dokumentumokat csatolnak, azokat fel kell tüntetni a rendelésben. Ilyen dokumentumként szolgálhat az elvégzett munka vagy a nyújtott szolgáltatás.
A készpénzes átvételi utalványt könyvelő vagy más meghatalmazott személy írja alá. De ezeket a jogköröket meghatalmazással kell megerősíteni.
A pénznek a nyugta kiállításának napján kell megérkeznie a pénztárhoz. Ellenkező esetben érvénytelen. A megbízás időben történő elkészítése a készpénzfegyelem betartásának egyik pontja.
A kimenő készpénzrendelés a készpénz pénztárgépből történő kiadására szolgál.
Közvetlenül a pénzek kifizetése előtt töltik ki. Az összeget a címzett kézzel adja meg.
2. Minden adat bekerül a pénztárkönyvbe.
Rendszeresen és időben kell kitölteni. Ez kötelező dokumentum. Nem számít, hogy a pénztárgépet használják -e vagy sem.
A pénztárkönyv gondos vezetése mindenekelőtt a készpénzfegyelem, amelyet szigorúan be kell tartani.
A regisztráció alapvető követelményei:
A pénztárkönyvet készpénzes megbízások alapján töltik ki: bejövő és kimenő.
3. Ha vannak alkalmazottak, akkor a készpénzes kifizetéseket bérszámfejtéssel vagy bérszámfejtéssel hajtják végre.
A készpénzes tranzakciók elszámolása a készpénz mozgásának ellenőrzésére szolgál.
A készpénzzel kapcsolatos tranzakciókhoz az 50 -es számlát "Pénztár" használja a számviteli számlatervben.
A pénzeszközök bevételét terheléssel, ráfordítással (fizetés) - jóváírással számolják el. Szükség esetén alszámlákat használnak, például:
A tranzakciók szintetikus elszámolása a "Pénztár" számlán történik. Lehetővé teszi a készpénz teljes mozgásának nyomon követését.
Az adóellenőr ellenőrzi a készpénzfegyelem rendjét. Ennek során kiderül:
A szankciók kiszabásának elkerülése érdekében figyelemmel kell kísérni, hogy az alábbiakat helyesen töltötték -e ki és hajtották -e végre:
Ha betartják ezeket a kötelező szabályokat, a készpénzkezelés megszervezését kielégítőnek kell tekinteni, és a készpénzes tranzakciók elszámolásának ellenőrzése pozitív eredménnyel zárul.
A készpénzes tranzakciók általános eljárása a következőket tartalmazza:
Ennek alapján hozták létre a készpénzes tranzakciók lebonyolításának szabályait.
Egy kisvállalkozói képviselőnek, egyéni vállalkozónak meg kell határoznia a készpénzkorlátot.
Külön hely van a szobában készpénzes tranzakciókhoz. A nap végére kiszámítják és felveszik a készpénzmaradványt. Ezt naponta kell elvégezni.
Korlát beállításához adminisztratív dokumentum készül. Megrendelés rögzíti bármilyen formában. Nem kell értesítenie senkit. Azt az időszakot, amelyre a korlátot meghatározzák, szintén függetlenül kell eldönteni.
Az egyéni vállalkozóknak és a kisvállalkozásoknak:
A készpénz biztonsága önmagában biztosított. A vállalkozás vezetője (egyéni vállalkozó) felelős a pénz időben történő átutalásáért a banknak, valamint a pénztárban lévő pénzeszközök korlátozásáért.
A pénztáros felelős a készpénzes dokumentumok karbantartásáért, a vezető és a könyvelő a készpénzműveletek ellenőrzéséért.
A készpénzes tranzakciók papír formában vagy elektronikusan is végrehajthatók. A számítógépen tartott készpénzes dokumentumokat ki kell nyomtatni, és évente egyszer be kell fűzni a pénztárkönyvbe.
A készpénzes tranzakciók megsértésének felelőssége szankciókat ír elő. A tisztviselők számára 4000 rubel között mozognak. legfeljebb 5000 rubel, vállalkozások számára - 40 000 rubeltől. akár 50 000 rubel
A készpénzes tranzakciók lebonyolításakor az alapvető rendelkezések betartása garantálja a készpénzfegyelemmel kapcsolatos hibák ellen. Ehhez be kell tartania a jelenlegi szabályokat, és alaposan figyelemmel kell kísérnie a közelgő változásokat.
2014. június 1 -jétől új eljárást vezettek be a készpénzes tranzakciók lebonyolítására. Sokkal egyszerűbb lesz.
De a szabályok továbbra is érvényesek, ha készpénzes tranzakciók végrehajtásakor ki kell tölteni egy pénztárkönyvet, tükrözni kell az egyéni vállalkozó (LLC) összes készpénzes tranzakcióját, készpénzes dokumentumokat kell készíteni: készpénzbevételeket (PKO), pénzbevételeket (CSC) és betartani a készpénzes elszámolási limitet.
A szolgáltató bank kereskedelmi szervezetei jóváhagyják a kereskedelmi bevételek teljesítésének ütemezését, kérelmet nyújtanak be a banknak a korlát meghatározására a szervezet és a kiskereskedelmi létesítmények pénztárainak egyenlegére, valamint az eljárásra és határidőket a bevétel leszállítására, majd készítsen engedélyt a bevételből készpénz elköltésére. Ellenkező esetben a működő pénztárgépek egyenlegének korlátja nulla. A pénzeszközök kereskedési létesítményekben történő befizetésének határideje napi, a kifizetetlen készpénz pedig túllépés.
Amikor a bevételt gyűjtőkön keresztül adják át a banknak, a szolgáltató bank két gyűjtőtáskát bocsát ki minden kiskereskedelmi létesítménybe, figyelembe véve az anya felelősségének határát a munkavállalóval szemben. Mire a bevételt beszedik, a vezető pénztáros 3 példányban borítólapot készít egy másolat alatt: 1 példány + pénz, gyűjtőzsákba fektetve, amelyet lepecsételnek; A 2. példányt a gyűjtő táskájával együtt átadják a gyűjtőnek egy ingyenes táskáért cserébe, és aláírásával a harmadik példányban; A harmadik példány a gyűjtő aláírásával és személyes pecsétjével a pénztárosnál marad.
Amikor a bevételt átadják a banknak, készpénz -hozzájárulásról szóló hirdetményt, megbízást és nyugtát állítanak össze. A pénzadományozó nyugtát kap, amelyet a pénztáros aláírása és a bank bélyegzője igazol. Amikor a bevételt átadják a postának, az eladó nyugtát kap a bevétel elfogadásáról. a könyvelő, majd a pénztáros. A visszaadott bevétel összegéről a pénztáros nyugtát állít ki az eladónak a pénztárbizonylatra
53 .. A nyugta és az áruk kiskereskedelmi üzletekben történő átvételének dokumentálása a szállítási módoktól, az alkalmazott szállítási módtól, a szállítókonténer állapotának kiszámításának alkalmazott formáitól függ. A helyi beszállítóktól az árukat központi kézbesítési sorrendben szállítják, előzetes megrendelések (kérések) szerint. A kiskereskedelmi szervezetek különféle árukészletekhez szállítási ütemterveket és terveket készítenek. A nem rezidens beszállítóktól az áruk vasúton vagy közúton szállíthatók. Az árukat és anyagokat fogadó szállítmányozók meghatalmazással ellenőrzik azok mennyiségét és minőségét.
A kereskedelmi dolgozók a szállító szállítási dokumentumai alapján kapnak árut a szállítmányozóktól. Abban az esetben, ha az áru elfogadásakor mennyiségi és minőségi eltérések vannak a szállító kísérő dokumentumainak adataival, jutalék jön létre, amely 3 példányban összeállítja a jogi aktust. A ténylegesen átvett áruk és konténerek a TTN alapján kerülnek értékesítési árra, amelyre a szállító az áru minőségét igazoló dokumentumokat alkalmaz.
Ha az áruk és a konténerek a szállító kísérő dokumentumai nélkül érkeztek meg, jutalék keletkezik, amelyet a szervezet vezetője nevez ki, és amely 2 példányban összeállítja az átvételi igazolást. E törvény alapján az anyós megkapja a ténylegesen átvett árut és konténereket a megfelelő tároláshoz.
Ha olyan konténer érkezik, amelyet nem tartalmaz a szállítói számla, akkor azt egy lehetséges valóság árán értékelik, és a bizottság külön jogi aktust készít értékeléséhez.
A szállítótól kapott kolbászok és egyéb húskészítmények, amelyekre az értékesítés előkészítésekor hulladékra vonatkozó szabványokat állapítottak meg (zsineg, bélburkolat és mások), és amelyeket értékesítés közben tisztítani kell, anyai felelősséggel rendelkező személyek, akik nettó tömegben mínusz hulladékkal érkeznek. a normákat. A szabványosított hulladék mennyiségének és árucikkének kiszámítását közvetlenül a fuvarlevélben vagy a fuvarlevélen kell elvégezni, és áfa nélküli beszerzési áron kell leírni. Az áruk belső kiszállítását az egyik üzletből a másikba vagy az egyik osztályról a másikra a szervezet vezetőjének írásos utasításával végzik, és a TTN adja ki.
A helyszínen kívüli kereskedelem, vásárok során az eladók árut kapnak egy raktárból vagy üzletből a TTN használatával, és belépnek a számlájukra. A tényleges elérhetőség szerint, és tegyen bejegyzéseket az árupénz-kimutatásban. A nem valódi árukat a nap végén visszaküldik a raktárba vagy üzletbe, amelyet szintén fuvarlevéllel állítanak ki.
51. Az árubevételek szintetikus elszámolása a nagykereskedelmi szervezetekben Az áruk szintetikus elszámolása a raktárakban a 41 -es "Áruk", 41/1 - "Áruk a raktárakban" aktív számlán történik. A tára a 41 -es "Áruk", 41/3 - "Az áru alatt és üresen lévő tára" aktív számlán kerül elszámolásra. A szállítók által felszámított szállítási költségeket a 44/2 „Keringési költségek” csoportos és elosztási alszámla tartalmazza. Az áruk kifizetése a 66/1 "rövid lejáratú banki hitelek elszámolása" p / számláról és speciális hitelszámláról történik. Az árukra vonatkozó HÉA a 18/4 "Vásárolt áruk áfája" számlán jelenik meg. A szállítókkal történő elszámolások az A-P 60-as számlán történnek.
Az áru átvételekor hiányt lehet megállapítani a szállító szervezet szállítójának hibájából, a szállítmányozó hibájából és a normál tartományon belüli természetes veszteségből. Az anyagilag felelős személyek hibájából és a természetes veszteségek normáin belüli áruhiány az áfa nélküli beszerzési áron tükröződik a 94 „Hiány és veszteség” kollektív és adminisztratív számlán. Az áru hiánya a szállító és a szállító szervezet hibája miatt áfával a 76/3 "Kárrendezés" számlát terheli.
Nyomon követik az áruk átvételét a szállítóktól a kísérő dokumentumok alapján. rekordok:
| Terhelés | Hitel | Tartalom |
| 41/1 | Oprichny áruk, amelyeket a szállítóktól szabad eladási áron kaptak | |
| 18/4 | ÁFA -t terhelő áruk (10% vagy 20%) | |
| 41/3 | A szállítói számlában feltüntetett konténer tételre | |
| 18/3 | ÁFA megadása a csomagoláson | |
| 44/2 | A szállítói számlán feltüntetett szállítási költségek összegére | |
| 18/3 | Adja meg az áfát a szállítási költségekre | |
| A természetes veszteség normáin belüli áruhiány mértékére | ||
| 44/2 | A hiány leírása a forgalmazási költségekre | |
| 76/3 | A szállítóhoz vagy szállítószervezethez az áfával kapcsolatos hibájuk miatt keresetet nyújtottak be | |
| A hiány a szállítmányozó hibájából ered | ||
| 73/2 | A hiányt a bűnös személynek tulajdonítják | |
| 73/2 | A kereskedelmi árrés összegére | |
| 73/2 | ÁFA a kereskedelmi megjelölés után |
50. Az áruk átvételének és mozgásának elszámolása a nagykereskedelmi raktárakban
A raktárban lévő áruk leltározását a művezető-raktáros végzi, azaz raktárvezető vagy más alkalmazott a szervezet vezetőjének utasítására.
A könyvelés típusának megválasztása az áruk tárolási módjától függ. Az áruk tárolásának két típusa létezik:
1) tétel: az árukat tételenként külön tárolják, belül pedig - típusonként;
2) fajta: az árukat fajták és nevek szerint tárolják, és szabad eladási áron számolják el héa nélkül, vagy ingyenes kiskereskedelmi áron héával.
Függetlenül az áruk tárolásának és elszámolásának típusától, a raktári elszámolást természetben, név szerint, fokozatonként, mennyiségben és árban végzik. Minden termékhez nómenklatúra -számot rendelnek, amelyet a bejövő és kimenő áruk első dokumentumaira, a leltári listákra, stb.
A raktári fajta elszámolásnál mennyiségi számviteli kártyákat és árukönyveket használnak, kötegelt típusoknál - kötegelt kártyákat vagy árukönyveket.
49 . 3. Az áruk nagykereskedelmi szervezetekben történő értékesítésének dokumentálása
A nagykereskedők raktáraiból történő áruszállítás elsősorban autószállítással történik. Ezért az áruszállítás fő dokumentuma a TTN1. A TTN kiállításának és az áruknak a vevőnek történő kiadásának menete a vásárlásokkal (előzetes vagy utólagos fizetés) történő elszámolások típusától függ.
Amikor az árut kiszállítják a raktárból, a vevő megrendelést ad ki, amelyben feltüntetik a kiadandó áru nevét és mennyiségét. A megrendelés alapján TTN-t állítanak ki, amelyben feltüntetik a nevek számát, a termékszámot, a szabad eladási áfát, amely nem tartalmazza az áfát, az ÁFA mértékét és összegét. Ezután a TTN átkerül a vezetők aláírására, és a ch. Könyvelő. Az aláírt TTN átkerül a raktárvezetőhöz, aki elengedi az árut és a konténereket. A nyaralás előtt a vevő képviselője meghatalmazást nyújt be áruk és anyagok fogadására, valamint útlevelet.
Miután megkapta az árut, a vevő képviselője aláírja a TTN -t. A TTN 4 példányban kerül kibocsátásra: 1. példány - a nagykereskedelmi szervezet anyai felelős személyéhez; 2. példány - a kereskedelmi osztályon marad; 3. példány - a vevő képviselőjének; 4. példány - a fizetési kérelemhez mellékelve (utólagos fizetés esetén).
Előtörlesztés esetén először számlát állítanak ki, amely alapján az árut kifizetik. Az árukra vonatkozó pénzeszközök felsorolása után a vevő bemutatja a PP másolatát a nagykereskedelmi szervezet főkönyvelőjének, aki aláírását a TTN -re teszi, feltünteti a PP számát és dátumát, majd a TTN aláírja a a nagykereskedelmi szervezet.
Az áruk belső mozgásával fuvarlevél (TN) kerül kiállításra.
48 . ... Az áruk nagykereskedelmi átvételének dokumentálása a szállítás módjától, az alkalmazott szállítási módtól, az átvétel helyétől és a fizetési módoktól függ 1) a szállítók által az áru elküldésekor összeállított dokumentumok: az áruk minősége: - minőségi tanúsítvány; - állatorvosi bizonyítvány stb. c) fizetési dokumentumok: - kifizetési kérelem; 2) a vásárláskor az áru átvételekor kiállított dokumentumok: - meghatalmazás áruk és anyagok fogadására; 3) harmadik felek (felek) részvételével készített dokumentumok: - vasúti fuvarlevél; - rakomány, vámáru -nyilatkozat; - lépjen fel a mennyiségi és minőségi eltérések megállapításakor az áruk és anyagok elfogadásakor; - a szállítói számla nélkül átvett áruk átvételi aktusa.
Előrefizetés esetén a szállító számlát állít ki a vevő nevében 2 példányban: 1 példányban. a vásárló kapja meg, amely alapján a vevő fizetési meghagyást ad ki. A fizetés beérkezése után a szállító 2 példányban kiír egy TN -t, fizetési felszólítást a fizetésre, és elküldi az árut.
Ha egy szállítmányozó szállítja a rakományt a nagykereskedelmi raktárba, akkor az anya felelőssége alapján megállapodást köt vele. A szállítmányozó meghatalmazást kap áruk és anyagok fogadására, a meghatalmazások kiadását a kibocsátott meghatalmazások nyilvántartásában regisztrálják. Ha áruhiány derül ki a fuvarozó szervezet hibája miatt (például: a vasút szállította az árut sérült kocsiban), akkor kereskedelmi okmány készül 3 példányban: 1 példány. - vasút; 2. példány. - anyagilag felelős személy az áruk feladásáért; 3. példány. - a számviteli osztályhoz a kereset benyújtásához.
Ha az áru beszállítótól történő átvételekor a mennyiségben és a minőségben eltérések derülnek ki, akkor a szállító nagykereskedelmi bizottságának képviselője és egy független személy által képviselt bizottság az elfogadáskor jogi aktust készít a megállapított minőségi és mennyiségi eltérésekről. áruk és anyagok. Valójában a kapott árukat a ТТН1, ТН2 állítja össze. Ha az áru a szállító kísérő dokumentumai nélkül érkezett meg, akkor a bizottság aktust készít a szállítói számla nélkül érkezett áruk könyveléséről. 1. példány - elküldve a szállítónak; 2. példány - arra szolgál, hogy a felelős személy az árut megőrzésre vegye.
47 .Az árstruktúra és hatása az árutranzakciók elszámolásának megszervezésére
Az árnak biztosítania kell a működő szervezetek számára a költségek megtérítését és a nyereségképződést, valamint a társadalom központosított nettó jövedelmének az állami költségvetésben történő bevételét. A termék árazási rendszere a következőket tartalmazza:
1) ingyenes árak: - alkuképes; - szabadságdíj; - kiskereskedelem; - beszerzés.
Ezek az árak a kereslet és kínálat hatására alakulnak ki, azaz verseny.
2) szabályozott árak:
Fix, kiskereskedelmi árak;
Korlátozza az eladási árakat;
Az állam által meghatározott árakhoz tartozó marginális árrés.
Az áruk formájának középpontjában az áruk / áruk állnak, amelyek magukban foglalják az áruk gyártásának és értékesítésének költségeit. Eladási ár, az az ár, amelyet a településeken gazdálkodó szervezetek használnak a szállított élelmiszerekért minden vásárláskor. A nagykereskedelemben az áfa nélküli ingyenes eladási árakat használják. Külföldi termékek szerződéses árai és rögzített kiskereskedelmi árak.
A nagykereskedelmi szervezet ingyenes eladási árának szerkezete:
1) a gyártó ingyenes eladási ára (héa nélkül) - 20 000 rubel.
2) kereskedelmi árrés 30% - 20 000 * 30% = 6 000 rubel.
3) ÁFA az áruk árában 20% - (20.000 + 6.000) * 20% = 5200 rubel.
Összesen: ingyenes eladási ár - 20 000 + 6 000 + 5 200 = 31 200 rubel.
26 . Az automatikus telefonközpontok javításának költségeinek fedezésére szolgáló tartalék létrehozására és felhasználására vonatkozó eljárás
Ha a szervezet jelentős parkolóval rendelkezik, amely javítási költségeket igényel, vagy ha a gazdálkodó egység által nyújtott szállítási szolgáltatások szezonális jellegűek, akkor létre lehet hozni egy speciális javítási alapot, amelynek célja a javítási költségek egyenlő elosztása a termelési költségek között. A havi levonások rovására jön létre, a szervezet által meghatározott szabvány szerint. Ugyanakkor levonási arányokat lehet megállapítani a járművek javításának vagy azok könyv szerinti értékének tervezett költségbecslése, valamint az utasszállítással foglalkozó szervezetek számára - a szállítás könyv szerinti értéke alapján, figyelembe véve a futásteljesítményt .
A javítási alapban keletkezett időbeli elhatárolások tükröződnek: a 96 -os jóváírásra "Tartalék a jövőbeli költségekre" és a 25 -ös "Kiegészítő termelés", 26 "Általános költségek" számlák terhére.
A javítási alap létrehozásakor a javítási költségek közvetlen hozzárendelése a termelési költségekhez nem megengedett. A javítás végrehajtásával kapcsolatban felmerült költségeket a következő bejegyzések tükrözik: 96 -10,70,69,76 Ha a szervezet rendelkezik saját javítóbázissal, akkor a javítással kapcsolatos költségeket előzetesen beszedik a 23. "Segédtermelés" számlán. , a későbbi terheléssel a 96. számla "Tartalék a közelgő költségekre" címén a 23. számla "Segédtermelés" jóváírásából. Ha a javítási munkákat szerződéses módszerrel végezték szakosodott javítószervezetek bevonásával, és létrehozták a javítási alapot, akkor a járműpark javításának költségeit a 96. számla "Tartalék a jövőbeli költségekre" terhére kell terhelni a 60. számla jóváírásából Elszámolás a szállítókkal és a vállalkozókkal ”; az ÁFA összegében - a 18/3 számla terhelése "A vásárolt készletek, munkák, szolgáltatások áfája" 60. számla "Elszámolások szállítókkal és vállalkozókkal" jóváírása.
A javítási alap létrehozását a szervezet számviteli politikájáról szóló rendeletben kell rögzíteni.
