A profitorientált tevékenységek üzleti jellegűek. Típusától függetlenül van pénzmozgás, amelyet meghatározott módon kell elszámolni. Az ilyen szabályok az üzletemberek bármely kategóriájára érvényesek, beleértve az egyéni vállalkozókat is. Éppen ezért, miután úgy döntött, hogy saját vállalkozást indít, az ember mindenekelőtt felteszi a kérdést, hogyan kell elszámolni egy egyéni vállalkozó számára. Ezen a ponton az újoncnak méltányos félelmei vannak, mivel az orosz pénzügyi jogszabályok - kódexek, rendeletek, törvények - nagyon gyakran változnak. Azok számára, akik először ismerik ezt a témát, javasoljuk, hogy figyeljenek a következő tényezőkre.
Figyelem! A hatályos jogszabályok szerint egyéni vállalkozó számára a könyvelés e fogalom szó szerinti értelmezésében nem kötelező.
Ez a tézis némi magyarázatot igényel. Az a tény, hogy az "egyéni vállalkozók számvitelének" fogalma valójában kissé homályos, mivel háromféle számvitelre oszlik:
Ráadásul a számviteli komponens az, ami elhanyagolható. Mindenekelőtt külön hangsúlyt kell fektetni az adóelszámolásra, hogy ne legyen gond a költségvetési állami szervekkel. A vezetői számvitelre magának az egyéni vállalkozónak van szüksége ahhoz, hogy munkája eredményességét reálisan értékelje.
Ami a könyvelést illeti, ezt egyéni vállalkozója "kedve szerint" végezheti anélkül, hogy a számviteli nyilvántartásokra és sablonrendszerekre koncentrálna.
A gyakorlatban az egyszerűsített adózási rendszert választó üzletembereket leggyakrabban nagyon érdekli az egyéni vállalkozók számviteli nyilvántartásának módja. Ebben az esetben a könyvelés egy speciális könyv vezetésére korlátozódik, amelyben minden kiadást és bevételt figyelembe vesznek - KUDIR. A beszámolási év során szakaszosan kell kitölteni. Az időrend betartásával az elsődleges dokumentációból bejegyzések kerülnek a könyvbe, tükrözve a vállalkozó által végzett összes műveletet.
Figyelem! 2013-ig kötelező eljárás volt a KUDIR adóhivatali igazolása. 2015-ben és 2014-ben sem szükséges ezt megtenni. A főkönyvet azonban megfelelően kell vezetni. Az első adóhatósági kérésre haladéktalanul be kell nyújtani.
Annak érdekében, hogy egy kezdő üzletember megértse, hogyan tud önállóan könyvelni egy egyéni vállalkozó, szeretnénk a KUDIR fenntartásának fő szabályaira összpontosítani:
A modern szabályozási keret feljogosítja az egyéni vállalkozót a KUDIR lefolytatására, mind papír, mind elektronikus formában.
| P / p sz. | Az elsődleges bizonylat dátuma, számlaszáma | A művelet támogatása | Jövedelem | Fogyasztás |
|---|---|---|---|---|
| 32 | 6. sz. számla 2015.01.05 | A vételárban benne van: ingapersely, eredeti 250014523 sz | 1500 | |
| 33 | 16. sz. számla 2015.01.25 | A vételár tartalmazza: első kar, eredeti cikkszám 51000120568 | 3600 | |
| 34 | 27. számú fizetési megbízás 2015. április 25-én | Bevétel a 250014523 eredeti számú ingapersely eladásából | 2200 |
Az egyéni vállalkozónak joga van rábízni egy harmadik félre tevékenységének nyilvántartását. Ha úgy döntött, hogy másik adózási rendszerre vált, akkor a számvitelt a szabályozó jogszabályoknak megfelelően kell elvégezni. Abban az esetben, ha a vállalkozó nem végzett gazdasági tevékenységet, a KUDIR ebben az időszakban ennek megfelelően nem kerül kitöltésre. Bármilyen szankció, amelyet az adószolgálat e tekintetben szab ki, törvénytelen lesz.
Természetesen a cégtulajdonosnak joga van speciális számítógépes programokat használni tevékenysége irányításához, és így vezetni az egyéni vállalkozók számviteli nyilvántartását.
A saját vállalkozás indításakor a vállalkozók nem mindig fordítanak kellő figyelmet a számvitel kérdésére. Valaki hallotta, hogy a törvény nem írja elő az egyéni vállalkozót, mások másodlagosnak tartják ezt a kérdést, mások pedig azt, hogy itt nincs semmi bonyolult, és maga is foglalkozhat a könyveléssel.
Valójában az egyéni vállalkozó számviteli osztályának a nulláról való felállítása már az üzleti tervezés szakaszában szükséges. Miért?
Ennek több oka is van:
Könyvelőre van szüksége egyéni vállalkozónak? Az egyéni vállalkozók számviteli támogatása mindenképpen szükséges. A kérdés csak az, hogy ki végzi el - főállású könyvelő, külső számviteli szolgáltató vagy egyéni vállalkozó?
A 402-FZ törvény előírja, hogy az egyéni vállalkozók nem vezethetnek számviteli nyilvántartást. Ezt a rendelkezést azonban nem úgy kell érteni, hogy az egyéni vállalkozók egyáltalán nem számolnak be az államnak. A számvitel mellett van egy másik - adószámvitel.
Az adóelszámolás az adóalap és az adófizetés kiszámításához szükséges információk összegyűjtése és általánosítása. Fenntartója minden adófizető, így az egyéni vállalkozók is. Az adóbevallási és adószámviteli eljárások megértéséhez szakmai ismeretekkel kell rendelkeznie, vagy önállóan kell tanulmányoznia ezeket a kérdéseket. Ezen kívül van külön jelentés a munkavállalókról, készpénz- és banki dokumentumokról, elsődleges dokumentációról stb.
A vállalkozók gyakran nem látnak nagy különbséget a könyvelés típusai között, ezért minden könyvelésüket könyvelésnek nevezik. Bár normatív értelemben ez nem igaz, a gyakorlatban ismerős kifejezés, ezért mi is ezt fogjuk használni.
Tehát hogyan vezeti helyesen a könyvelési nyilvántartásait? Csak egy válasz van - szakmailag. Az egyéni vállalkozó könyvelője lehet főállású alkalmazott vagy szakember. Ha az egyéni vállalkozó üzleti tranzakcióinak száma nem túl nagy, akkor az állandó munkára felvett könyvelő bére indokolatlan kiadásnak bizonyulhat. Ha készen áll arra, hogy saját maga gondoskodjon könyveléséről, akkor mi elmondjuk, hogyan kell ezt csinálni.
Hogyan tud egy egyéni vállalkozó önállóan könyvelni? Lehetséges? Az alábbiakban megtalálja a választ a lépésről lépésre.
Tehát a kérdésre: "Köteles-e az egyéni vállalkozó 2019-ben számviteli nyilvántartást vezetni?" nemleges választ kaptunk. Ám bár az egyéni vállalkozók nem vezetnek könyvelést és nem adnak be számviteli beszámolót, fentebb már elmondtuk, hogy a vállalkozóknak az üzlethez kapcsolódó munkafolyamatokat kell fenntartaniuk. Hogyan kezdjük el az egyéni vállalkozó könyvelését? Olvassa el lépésenkénti utasításainkat.
1. lépés. Készítsen előzetes számítást vállalkozása becsült bevételeiről és kiadásairól. Ezekre az adatokra az adóteher kiszámításakor lesz szüksége.
2. lépés. Válassza ki adórendszerét. A cikkben részletesen megtudhatja, hogy egy egyéni vállalkozó milyen rendszereket vagy adórendszereket működtet Oroszországban. Itt csak ezeket soroljuk fel: a fő adózási rendszer (OSNO) és a speciális adórendszerek (STS, UTII, ESKhN, PSN). Az egyéni vállalkozók adóterhelése közvetlenül függ az adózási rendszer megválasztásától. A költségvetésbe befizetendő összegek jelentősen eltérhetnek a különböző módokon. Ha nem tudja, hogyan kell kiszámítani az adóterhet, javasoljuk, hogy kérjen ingyenes adózási tanácsadást.
3. lépésTekintse meg a kiválasztott rendszer adóbevallását. Az aktuális bejelentési űrlapokat az FTS honlapján találja tax.ru vagy a miénk.4. lépés. Döntse el, hogy felvesz-e munkásokat. Hogyan vezeti az egyéni vállalkozó a munkavállaló könyvelését? A munkaadói jelentéstétel meglehetősen összetettnek nevezhető, összetétele nem függ a választott adózási rendtől és az alkalmazottak számától. 2019-ben többféle jelentést nyújtanak be a munkavállalók számára: a Nyugdíjpénztárhoz, az FSS-hez és az adóhivatalhoz. Például január 20-ig minden alkalmazottal rendelkező egyéni vállalkozót át kell adni. Ezenkívül a munkáltatóknak személyi nyilvántartásokat kell vezetniük és tárolniuk.
5. lépés. Tanulmányozza rendszere adónaptárát. A bevallási és adófizetési határidők be nem tartása bírsággal, kötbérrel és hátralékkal, folyószámla zárolással és egyéb kellemetlen következményekkel jár.
6. lépés. Döntse el a számviteli szolgáltatások típusát. Az olyan egyszerű módokon, mint az STS Income, UTII, PSN, még ha vannak alkalmazottak is, egyedül tarthatja az egyéni vállalkozó számviteli osztályát. Ebben az esetben a fő asszisztense speciális online szolgáltatások, például 1C Entrepreneur lesz. De az OSNO és USN bevételek mínusz kiadásainál, valamint nagyszámú üzleti tranzakciónál ésszerűbb az egyéni vállalkozó könyvelésének kiszervezése.
7. lépés. Karbantartsa és őrizze meg a vállalkozással kapcsolatos összes dokumentumot: szerződő felekkel kötött szerződések, kiadásokat igazoló dokumentumok, bankszámlakivonatok, személyi dokumentumok, SRF, pénztárgép beszámolók, elsődleges dokumentumok, beérkező információk stb. Az egyéni vállalkozó tevékenységére vonatkozó dokumentumokat az adófelügyelőség a nyilvántartásból való törlést követő három éven belül is ellenőrizheti.
Itt olvashat arról, hogy mikor van értelme általános adózási rendszert választani. Az OSNO-n dolgozó egyéni vállalkozó számviteli osztálya lesz a legnehezebb. Ha bevallási űrlapokról beszélünk, akkor ez egy év végi 3-NDFL bevallás és egy negyedéves ÁFA bevallás.
A legnehezebb dolog az általános forgalmi adó adminisztrációja lesz -. Az egyéni vállalkozók által az OSNO-n végzett könyvelést különösen megnehezíti az adólevonások megszerzése vagy az előzetesen felszámított áfa visszatérítése.
Az adók és biztosítási díjak befizetésének kényelme érdekében javasoljuk, hogy nyisson folyószámlát. Ráadásul ma már sok bank kínál kedvező feltételeket a folyószámla nyitására és vezetésére.
Az egyéni vállalkozók elszámolása az egyszerűsített adórendszeren sokkal egyszerűbb, mert évente csak egy adóbevallást kell benyújtania. Az egyéni vállalkozó 2019. évi egyszerűsített adórendszerbe történő bejelentésének határideje 2019-ben alkalmazottak nélkül április 30., ezzel egyidejűleg éves adófizetési előleget kell fizetni.
Egyéni vállalkozó könyvelését egyszerűsített adórendszerrel 6%-os bevétellel önállóan is levezetheti. Ebben a módban csak a kapott bevételt veszik figyelembe, az adó mértéke általános esetben 6%. Minden negyedév végén előleget kell fizetni, amelyet az év végi egységes adó kiszámításakor vesszük figyelembe.
Hogyan tartható az egyéni vállalkozó számviteli osztálya az egyszerűsített adórendszerben Bevétel mínusz kiadás? Ebben az adórendszerben a fő nehézség az lesz, hogy össze kell gyűjteni a költségeket igazoló dokumentumokat. Ahhoz, hogy az adóalap csökkentése érdekében bevallott költségeket az adófelügyelőség elfogadhassa, minden okiratot megfelelően kell elkészíteni. A kiadások elszámolása az STS bevételnél a költségekkel csökkentve gyakorlatilag megegyezik az OSNO kiadásainak elszámolásával. Ez azt jelenti, hogy a költségeknek gazdaságilag indokoltnak kell lenniük, és az Orosz Föderáció adótörvényének 346.16. cikkében meghatározott speciális listába kell tartozniuk.
Az egyéni vállalkozók könyvelői naptára 2019-re tartalmazza az adóbevallások és a munkavállalói beszámolók benyújtásának határidejét. Az adórendszertől függetlenül minden munkáltató jelentést nyújt be az alapoknak:
Ezen kívül vannak az alkalmazottakról szóló jelentések, amelyeket átadnak az adóhivatalnak: egységes járulékszámítás; 2-NDFL; 6-NDFL. Tekintse meg a munkaadók jelentéseinek teljes naptárát az összes módhoz.
Táblázatban gyűjtöttük össze az egyéni vállalkozók adóbevallásának és adófizetésének határidejét 2019-ben a különböző rezsimek esetében.
Mód | 1. negyed | 2 negyed | 3 negyed | 4. negyed |
előleg | előleg - 07.25 | előleg - 25.10 | év végén bevallás és adó |
|
UTII | bevallás - 20.04, negyedéves adó - 25.04 | bevallás - 07.20., negyedéves adó - 07.25 | bevallás - 20.10, negyedéves adó - 25.10 | bevallás - 01.20., negyedéves adó - 01.25 |
ESHN | részére előleg fizetése fél év - 07.25 | bevallás és adózás után év végén - 03.31 |
||
OSNO | 2.szja-előleg - 07.15 | 2.szja-előleg - 15.10 |
A PSN-fizetők nem nyújtanak be adóbevallást, és a szabadalom költségének befizetési határideje attól függ.
Azok számára, akik úgy döntöttek, hogy önállóan vezetik a könyvelést, ajánljuk a Tinkoff ingyenes online könyvelését. Ez a program lehetővé teszi egyéni vállalkozók online könyvelését. Nyisson folyószámlát a Tinkoff Banknál, és kapja meg ingyen:
Reméljük, hogy a 2019-es egyéni vállalkozó könyveléséről szóló, lépésről lépésre szóló útmutatónk minden kérdésére választ adott.
Az Orosz Föderáció adótörvényének legutóbbi változásaival összefüggésben az egyéni vállalkozók (IE) már nem kötelesek számviteli nyilvántartást vezetni, kizárólag adóbevallást nyújtanak be az adófelügyeleti hatóságoknak. Tehát a 2013-as törvény kimondja, hogy minden kisvállalkozó és egyéni vállalkozó vezet nyilvántartást, de az adónyilvántartást vezetők mentesülnek ez alól.
Ennek ellenére egy okos vállalkozó rájön, hogy könyvelés nélkül olyan, mint egy jelenlegi autórajongó, ha nincs GPS-navigátor az autójában - az úttest csak közelről látszik, a jövőre pedig nincs kilátás.
Először is, a számvitel az üzleti tranzakciók teljes listáját tükrözi, és a következő funkciókat látja el:
Így a számvitel fontos eleme a hozzáértő üzletvitelnek és minden folyamatának szabályozásának.
Annak ellenére, hogy manapság sok ügynökség és „egyedülálló” könyvelő kínálja szolgáltatásait a számvitel terén, sok egyéni vállalkozó inkább önállóan végzi ezt.
A fizetős és ingyenes internetes szolgáltatások és programok lehetővé teszik számviteli nyilvántartások vezetését, amelyek egyúttal segítenek kitalálni bizonyos adók és illetékek helyes kiszámítását, és figyelembe veszik bevezetésük időpontját.
Végső esetben további tanfolyamokat is elvégezhet, amelyek a meglévő és az újonnan megszerzett ismereteket rendszerezik és helyükre teszik. Az ilyen tanfolyamokon a következő készségeket sajátíthatja el megfelelő szinten:
Az egyszerűsített alapon dolgozó egyéni vállalkozók számviteli kimutatásai tetszés szerint készülnek. A jelentések elkészítésekor fontos a vállalkozás tevékenységeinek megvalósítása során előforduló összes folyamat megjelenítése. Az STS általában megkönnyíti a könyvelést még a megfelelő végzettséggel nem rendelkező emberek számára is.
A számvitel a legelőnyösebb a feltörekvő vállalkozók számára, mert célja az újoncokra nehezedő teher minimalizálása. Tehát nem kell adót fizetniük a magánszemélyek jövedelme után, mentesülnek a magánszemélyek tulajdonában lévő ingatlanok adója alól is. Az egyszerűsített adózási rendszert gyakorló egyéni vállalkozók nem fizetnek áfát (kivéve azokat az eseteket, amikor a díjat vámon keresztül importálják).
Az adótörvénykönyv 2018-2019 közötti megsértése esetén az egyszerűsített adórendszerben működő egyéni vállalkozók számára adó- és közigazgatási felelősséget kell fizetni, amely magában foglalja:
Az adózási rendszer kiválasztása előtt célszerű megismerkedni az egyéni vállalkozók számvitelének főbb árnyalataival:
Az orosz jogszabályok által megállapított határidőn belül az adónyilvántartást nem vezető egyéni vállalkozók a következő számviteli dokumentumokat nyújtják be:
Ha az UTII-t választotta, elegendő nyilvántartást vezetni a szervezet kiadásairól és bevételeiről, és ne felejtse el tükrözni az adóalapot befolyásoló fizikai mutatókat.
Különleges ajánlat áll az oldalunk látogatói számára - teljesen ingyenesen kaphat tanácsot egy profi ügyvédtől, ha egyszerűen csak az alábbi űrlapon hagyja kérdését.
Az UTII-t 3 havonta fizetik, az utolsó futamidő - a beszámolási időszakot követő hónap 25. napjáig. A nyugdíjalapba történő hozzájárulás a beszámolási időszak december 31-ig történik.
Milyen jellemzői vannak az egyéni vállalkozók elszámolásának az egyszerűsített adórendszerben? Mi határozza meg az egyéni vállalkozók számviteli szolgáltatásának költségeit? Hol lehet könyvelést rendelni egyéni vállalkozók számára?
Kedves barátaim! Én, Alla Prosyukova, hivatásos finanszírozó, könyvelő és cikkíró, köszöntöm Önt a KhiterBeber online magazin oldalain!
Hogyan biztosítható, hogy az egyéni vállalkozó könyvelése ne okozza a vállalkozónak felesleges gondokat, és ne vonja el a figyelmét az igazán fontos vállalkozásfejlesztési ügyekről?
Minden hasznos információ megtalálható cikkemben, melynek végén a jó könyvelő kiválasztásának szakmai titkait is megosztom.
Azoknak a magánszemélyeknek, akik egyéni vállalkozó formájában saját vállalkozást hoznak létre, ismerniük kell az ilyen cégek számviteli megszervezésének néhány jellemzőjét.
Azonnal megjegyzem, hogy a speciális üzemmódban lévő egyéni vállalkozók nem vezethetnek számviteli nyilvántartást. Ehelyett az ilyen cégeknek bevételi és kiadási könyvet (KUDIR) kell összeállítaniuk, és az igénylők mentesülnek a KUDIR alól. Csak azokat a fizikai mutatókat veszik figyelembe, amelyekből az imputált adót kiszámítják.
Az ilyen egyéni vállalkozók esetében a számviteli módszerek listája is bővült. A könyvelést nem csak főállású könyvelő, hanem maga a vállalkozó, illetve beérkező (vagy távoli) könyvelő és kihelyező cég is vezetheti.
A bevételek és kiadások elszámolásában való tükrözéshez az egyéni vállalkozók csak a készpénzes módszert használhatják, vagyis a könyvelésben való tükrözés a bevétel vagy a tényleges kiadás tényleges beérkezése után történik. Az eredményszemléletű módszer alkalmazása ennél az adózói kategóriánál tilos.
Próbálja meg a lehető legpontosabban és legpontosabban megszervezni az egyéni vállalkozók könyvelését, mivel ha bírságokat és kötbéreket számítanak fel, és nincs pénzügyi lehetőség a cég pénzeszközeiből történő kifizetésére, akkor minden adósságot a vállalkozó személyes pénzeszközeinek terhére fizetnek ki. és tulajdon.
Még az egyéni vállalkozó adóhivatali bezárása sem szünteti meg az ilyen kötelezettségeket mindaddig, amíg azok teljes mértékben ki nem fizetik.
Emlékezik! Az egyéni vállalkozó a jogi személyekkel ellentétben kötelezettségeiért a hozzá tartozó összes vagyonával felel.
Azt már tudjuk, hogy az egyéni vállalkozók elszámolása többféleképpen is elvégezhető.
Azt javaslom, hogy ismerkedjen meg a három leggyakoribbal.
Az a vélemény, hogy szinte minden vállalkozó önállóan is elszámolhat egyéni vállalkozóval. Ezzel csak részben értek egyet.
A könyvelés önvezetése csak bizonyos esetekben indokolt, nevezetesen:
Minden más esetben az egyéni vállalkozó önálló könyvelésének számos „buktatója” van, amelyek tudatlansága végső soron megkövetelheti.
Az igazságosság kedvéért megjegyzem, hogy az egyéni vállalkozó önálló könyvelésének számos pozitív vonatkozása van.
A számvitel önvezetése lehetővé teszi a tulajdonos számára, hogy:
Gyakorló könyvelőként sok éves tapasztalattal úgy gondolom, hogy minden könyvelést át kell adni a szakemberek kezébe. Ez nemcsak pénzt, hanem idegeket is megtakarít.
Ha könyvelő szolgáltatásait egyéni vállalkozónak rendeli meg egy outsourcing cégnél, számos tagadhatatlan előnnyel jár:
Nagyon gyakran a vállalkozók, akik pénzt takarítanak meg a számviteli szolgáltatásokon, szabadúszó könyvelőt vesznek fel. Ebben az esetben fontos szakembert találni, különben nem lehet elkerülni a problémákat.
Ha felvesz egy ilyen könyvelőt, nem szabad kiesni. Olyan vezérlőrendszer kidolgozása, amely lehetővé teszi, hogy lépést tartson mindennel, ami a vállalatnál történik.
Feltétlenül kössön szerződést szabadúszó könyvelő szolgáltatásaira. A szerződésben írja le a vállalkozói titoktartás feltételét, határozza meg szabadúszó szakmai felelősségének körét.
Tartsa magánál a dokumentumok eredeti példányait, állítson be ütemezést annak az elektronikus adatbázisnak a másolására, amelyen a szabadúszó dolgozik Önnél. Ezek a tevékenységek lehetővé teszik a potenciális kockázatok csökkentését abban az esetben, ha szabadúszó könyvelőhöz bízzák meg.
Annak érdekében, hogy az üzlet jól menjen az egyéni vállalkozó megalakulásának pillanatától kezdve, azt javaslom, hogy kezdje a könyvelés megszervezésével.
Hogyan kell helyesen csinálni, a lépésről lépésre szóló utasításaim megmondják.
Először is listát kell készítenie cége összes becsült bevételéről és kiadásáról. Erre azért van szükség, hogy kiszámolhassuk, mennyibe kerül az Ön vállalkozása, mekkora a kiadások aránya egyéni vállalkozója bevételében.
A kiadások mértéke azonban – akárcsak a bevétel – fontos szerepet fog játszani az adórendszer megválasztásában.
Példa
A kazanyi Larisa barátom úgy döntött, hogy megnyitja saját vállalkozását - egy taxi szolgáltatást. A megfelelő adórendszer kiválasztásához előzetes kalkulációt készített (barátitól hallottam, hogy sokat segít) a jövőbeni bevételeiről és kiadásairól.
Ez jött ki belőle:
- az év becsült bevétele 12 millió rubel lesz;
- teljes költség - 4140,6 ezer rubel, beleértve: a munkabér évi kiadásait 2,28 millió rubel. (6 alkalmazott), levonások a béralapból 20,2% 460,6 ezer rubel, egyéb költségek 1,4 millió rubel. (autóbérlés, irodabérlés, kommunikációs szolgáltatások stb.).
A számítás elvégzése után Larisa a legmegfelelőbb adózási rendszert választotta.
Tanács! Próbálja meg a lehető legteljesebben megtervezni minden bevételét és kiadását. A költségek kiszámításakor gondoljon arra, hogy mindegyiket meg tudja-e igazolni a megfelelő elsődleges. Ez azért fontos, mert az adóhatóság kiemelt figyelmet fordít a szervezetek kiadásaira.
Az egyéni vállalkozó az Orosz Föderációban elfogadott adórendszerek közül szinte bármelyiket választhatja.
A legnépszerűbbek azonban az általános (OSNO), az egyszerűsített (STS), az imputáció (UTII) és a szabadalom.
Ebből az öt típusból választunk. Kérdezd meg, miért az ötből, amikor négy fekete-fehér van írva? Igen, mert az egyszerűsített változat 2 típusú: "Bevétel" és "Bevétel - kiadás".
Az összes rendszer elemzése után összegyűjtöttem a főbb előnyeiket és hátrányaikat, melyeket megismerve elkezdheti kiválasztani a cégének megfelelő adórendszert.
Példa
Tehát, mint emlékszünk, Larisa kiszámította jövőbeli cégének becsült bevételeit és kiadásait.
Összeállították:
- Jövedelem 12 millió rubel;
- Költségek 4140,6 ezer rubel.
A Tatár Köztársaságban a taxiszolgáltatások minden rendszeren biztosíthatók, beleértve a vmenenko-t és a szabadalmat is, ezért a Larisa is kiválaszt egy rendszert minden típushoz.
Larisa kiszámolta az összes főbb adót, amelyet a különböző rendszerek esetén fizetnie kell, és a nagyobb áttekinthetőség érdekében összegyűjtötte őket egy ilyen táblázatban.
Adatok az adózási rendszer kiválasztásához:
A számítások azt mutatják, hogy a Larisa taxiszolgálata számára kifizetődőbb a szabadalmi rendszert választani, amely sokkal olcsóbb, ráadásul ez a rendszer nem igényel adóbevallást.
Ebben a példában megadtam egy algoritmust az adózási rendszer kiválasztásához. Természetesen a számítások eredménye más lesz, és az Ön vállalkozásának megfelelő rendszer is más lehet.
Az adózási rendszer kiválasztásakor azt tanácsolom, hogy vegye figyelembe az általános ajánlásaimat:
Miután eldöntötte a rendszert, foglalkoznia kell az adóbevallással. A legtöbb adó, és így az adóbevallás is a közös rendszeren van.
Itt fizetnek: ingatlan- és nyereségadót, áfát, személyi jövedelemadót, föld- és közlekedési adót. És ezek csak a fő típusok. Add ide a számításaidat, mint munkáltató az Alapoknál, sok minden kiderül. Minden adónak és járuléknak megvannak a maga követelményei, saját jelentéslistája és benyújtásának időpontja.
Az egyszerűsített adóbevallásnál minden egyszerű: a bevallást az adóidőszak lejárta után egyszer nyújtják be. Az egyszerűsített adóalanyok a bevalláson túl a közlekedési és telekadóról is bevallást nyújtanak be, természetesen amennyiben adózási tárgyai vannak.
Ha egyéni vállalkozó munkáltató, akkor a következőket is összeállítják:
A Vmenennik negyedévente nyújtanak be nyilatkozatot az UTII-re vonatkozóan. Ha van alkalmazott, föld vagy közlekedés, akkor ezen indokok alapján is be kell nyújtani az egyszerűsített módon.
Az egyéni vállalkozó, aki szabadalmat szerzett, nyilatkozatot nem tesz.
A kezdeti szakaszban el kell döntenie, hogy egyéni vállalkozójának szüksége van-e alkalmazott munkavállalók bevonására.
Erre azért van szükség, hogy:
Annak érdekében, hogy ne tévesszen meg a számtalan adó- és járulékjelentés, adónaptárt kell készíteni.
Ezt nem nehéz megtenni, mivel:
Egy példát ajánlok referenciaként.
Miután kiválasztotta vagy elkészítette adónaptárát, alaposan tanulmányozza át, hogy milyen dátumokon, milyen jelentéseket és információkat kell benyújtania. Tartsa kéznél, nehogy lemaradjon a fontos dátumokról.
Ha egy egyéni vállalkozó könyvelését speciális online szolgáltatásban tervezi megszervezni, akkor nincs szükség naptárra, mivel a szolgáltatástól automatikus emlékeztetőket kap a bejelentések időpontjáról.
A jelentéstétel előtt számos tevékenységet el kell végezni.
Előkészítő tevékenységek:
Az elvégzett ellenőrzési intézkedések után folytatjuk a bejelentőlapok kitöltését.
Az elkészült bevallást továbbítani kell az adóhivatalnak. Az egyéni vállalkozók számára továbbra is 2 módon lehet bejelenteni: papíron és elektronikus formában.
Ha a papíralapú jelentések kézbesítésével minden világos, akkor az elektronikus jelentések kézbesítésével kapcsolatban vannak árnyalatok.
Az adóbevallás elektronikus úton kétféleképpen küldhető:
A legkisebb egyéni vállalkozó tevékenysége is összefügg különféle, köztük számviteli és adóügyi dokumentációk készítésével és feldolgozásával. Minden dokumentumnak meghatározott tárolási ideje van.
Számos szabályozás szabályozza ezt a kérdést. Így például a „Számvitelről” szóló 402-es szövetségi törvény azt mondja, hogy a számviteli és elsődleges adatokat legalább 5 évig meg kell őrizni.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve szerinti adónyilvántartásokat és jelentéseket legalább 4 évig tárolják. A Nyugdíjpénztárral és az FSS-szel való elszámolásokkal kapcsolatos információkat 6 évig kell megőrizni. A munkavállalók bérszámfejtési és személyi nyilvántartásait 75 évig őrzik.
Az iratok megfelelő tárolását az egyéni vállalkozónak külön erre a célra kialakított helyiségben vagy szakszervezetben kell megszerveznie az archiválás szabályainak betartásával.
Az egyéni vállalkozók számviteli szolgáltatásainak költsége számos tényezőtől függ.
Azt javaslom, hogy röviden ismerkedjen meg velük.
Az egyéni vállalkozó tevékenységének típusa. Köztudott, hogy az egyéni vállalkozók szinte minden területen folytathatják vállalkozásukat.
A könyvelő által végzett munka munkaintenzitása azonban kisebb, például a szolgáltató szektorban, és inkább azonos típusúak, mint a termelésben. Ebből adódik a költségkülönbség.
Az elsődleges dokumentumok mennyisége. Egy egyéni vállalkozó eltérő számú üzleti tevékenységet, és ebből következően az elsődleges volumenét is tartalmazhatja. Minél nagyobb a mennyiség, annál drágább a szolgáltatás.
A táblázatban egy példát mutatunk be a feldolgozott elsődleges műveletek számától függő árlistára.
A könyvelési szolgáltatások ára az elsődleges bizonylatok számától függően
| № | Feldolgozott dokumentumok száma | STS "jövedelem" | STS "Bevétel - kiadások" | UTII | OSNO |
| 1 | legfeljebb 20 | 2000 | 3000 | 2000 | 3500 |
| 2 | 21-50 | 3000 | 5000 | 4500 | 5000 |
| 3 | 51-100 | 5000 | 6000 | 6500 | 7500 |
| 4 | 100 felett | megállapodás szerint | |||
Nem tudja, hol rendeljen könyvelési szolgáltatást egyéni vállalkozója számára?
Tekintse meg a választékomat.
A My Business egy online szolgáltatás, amely lehetővé teszi az orosz vállalatok számára, hogy mind önállóan, mind pedig kihelyezett házon belüli könyvelőn keresztül nyomon követhessék vállalkozásukat.
Internetes könyvelés A "My business" széles funkcionalitással rendelkezik, amely nemcsak az önálló nyilvántartást vezető vállalkozók, hanem a professzionális könyvelők igényeit is kielégíti. Az egyéni vállalkozók könyvelése az egyik legkeresettebb szolgáltatás.
A cég a következőket kínálja ügyfeleinek:
A "Moe Delo" számos szolgáltatási tarifával várja ügyfeleit.
Internetes könyvelési szolgáltatások díjai:
| № | Tarifa neve | Kinek szól a tarifa? | Szolgáltatások listája ezen a tarifán | Havi költség (dörzsölje) |
| 1 | FTS jelentés | Egyéni vállalkozó az egyszerűsített adórendszeren vagy az UTII-n, akiknek nincs alkalmazottjuk | Az egyszerűsített adórendszerről nulla jelentés kialakítása és kiküldése, az UTII jelentéstétele | 366 |
| 2 | Alkalmazottak nélkül | IE vagy LLC alkalmazottak nélkül, az egyszerűsített adórendszeren, UTII, szabadalom | Adó- és járulékkalkuláció, beszámolás (alakítás és szállítás), raktári könyvelés, elsődleges bizonylatok készítése, számlázás, szaktanácsadás | 833 |
| 3 | Maximum 5 alkalmazott | IE vagy LLC (legfeljebb 5 alkalmazott), az egyszerűsített adórendszeren, UTII, szabadalom | Munkavállalók könyvelése (5 főig), adó- és járulékkalkuláció, beszámolás (alakítás és szállítás), raktári könyvelés, elsődleges bizonylatok készítése, számlázás, szaktanácsadás | 1299 |
| 4 | Maximális | IE vagy LLC (max. 100 alkalmazott), az egyszerűsített adórendszeren, UTII, szabadalom, OSNO | Munkavállalók könyvelése (100 főig), adó- és járulékkalkuláció, beszámolás (alakítás és szállítás), raktári könyvelés, elsődleges bizonylatok készítése, számlázás, szaktanácsadás | 1599 és 2083 között |
A professzionális alkalmazottak készen állnak arra, hogy ügyfeleik legnehezebb helyzetéből is megtalálják a kiutat, elég csak felhívni a céget a többcsatornás ingyenes telefonon vagy feltenni egy kérdést a "" weboldalon.
LLC "Korn-Audit" egy diverzifikált orosz cég, amely számviteli, könyvvizsgálati, tanácsadási és jogi szolgáltatások területén tevékenykedik. A cég munkatársai magasan kvalifikált szakemberek, akik nagy gyakorlati tapasztalattal rendelkeznek a fenti területeken.
Kiváló minőség, kedvező árak, rugalmas feltételek, titoktartás, odafigyelés a részletekre – ezek a Korn-Audit jellegzetességei. A cég szolgáltatásainak minősége megfelel az ISO 9001-2011 szabványnak. A cég 30 millió rubelért VTB-biztosítással biztosította szakmai felelősségét.
A Korn-Audit Kft. szakembereitől bármely ügyfél nem csak személyes látogatása során kaphat tanácsot a cég irodájában, hanem telefonon, skype-on vagy e-mailen is megkereshet minket.
Könyvelőiroda, amely széleskörű szolgáltatásokat kínál kis- és középvállalkozások számára.
A "ConsultProfiGroup ARCO" fő szolgáltatásai:
Kereskedelem, vendéglátás, gyártás, turisztikai üzlet, külgazdasági tevékenység, szolgáltatások - ezek azok a területek, ahol a "ConsultProfiGroup ARCO" szakemberei magas színvonalú könyvelési szolgáltatásokat nyújtanak ügyfeleiknek.
A jó könyvelő minden cégtulajdonos fejfájására gyógyír.
Ahogy ígértem, itt van néhány tipp a megtalálásához.
Amikor egyéni vállalkozóhoz könyvelőt választ, ügyeljen a jelöltek képzettségére. Előnyben részesítsék a speciális felsőfokú végzettséggel rendelkező szakembereket.
Természetesen ebben az esetben nem kell semmilyen tapasztalatról beszélni.
Feltűnt azonban, hogy a szakirányú felsőfokú végzettséggel rendelkező szakemberek szakterületükön szerzett munkatapasztalat hiányában is gyorsan és könnyen megbirkózni a rájuk bízott feladatokkal, hiszen már rendelkeznek alapismeretekkel a főbb szakterületekről, információkkal dolgozni, a szükséges számításokat elvégezni, könyvelési tételeket készíteni.
Azt javaslom, hogy feltétlenül ellenőrizze a jelölt szakmai felkészültségét. Feladatának megkönnyítése érdekében összeállítottam egy olyan kérdéslistát, amelyre válaszokat kapva kezdeti véleményt alkothat a felvett könyvelő szakmaiságáról.
A jelölt fő kérdései az interjú során:
Könyvelő kiválasztásakor ne legyen lusta elolvasni a róla szóló véleményeket. A forrás ebben az esetben például az interneten található speciális fórumok.
Ha azt tervezi, hogy egy egyéni vállalkozó könyvelését átadja városának szakemberéhez, akkor kérdezze meg ismerőseit, lehet, hogy valamelyikük már ügyfele volt ennek a szakembernek.
Ne spóroljon, ha egyéni vállalkozó könyvelését kiszervezi, vagy könyvelőt választ a vállalkozásához. Emlékezik: fösvény kétszer fizet.
Hogyan történik az egyéni vállalkozó könyvelése? Az egyéni vállalkozás bejegyzése kötelezi a kezdő üzletembert, hogy jelentést tegyen a kormányzati szerveknél és fizessen adót. Az egyéni vállalkozó könyvelése többféleképpen is megszervezhető:
Ez utóbbi lehetőség nagy előnyt jelent a kezdő vállalkozók számára, mivel nem igényel pénzügyi befektetést az egyéni vállalkozók könyvelésének megszervezéséhez. De meg kell értened, hogy időbe telik, amíg elsajátítod a szakma alapjait. A nulláról számolni nem könnyű feladat annak, aki távol áll tőle. Ezért az egyéni vállalkozók speciális tanfolyamokon vehetnek részt. Egy könyvviteli önsegítő könyv is segít megérteni a szakma fortélyait.
Segít abban, hogy az egyéni vállalkozók számviteli osztályát hogyan tartsák egyedül, lépésről lépésre a „bábuknak”. A 402-FZ törvény értelmében az egyéni vállalkozóknak 2016-ban nem kell számviteli nyilvántartást vezetniük, de senki sem törölte az adóelszámolást. Általános szabály, hogy az adóelszámolás a könyvelésen alapul. Ezért nagy valószínűséggel el kell könyvelni az egyéni vállalkozókat.
1. lépés: Előrejelzést kell készíteni a jövőbeni bevételekről és kiadásokról az adóteher meghatározásához és az adózási rendszer kiválasztásához.
2. lépés: Az adózási rendszer kiválasztása. Az IP 2016-ban a következő módokban működhet:
Az alábbiakban bemutatjuk az egyéni vállalkozók elszámolásának alapelveit a különböző módokon.
Az adózási rendszer megválasztását kiemelt figyelemmel kell kezelni, hiszen ebben a szakaszban az adóoptimalizálás zajlik.
A költségvetési és költségvetésen kívüli alapokba történő befizetések összege jelentősen eltér a különböző rendszerekben.
3. lépés Ki kell deríteni, hogy mely hatóságoknál, milyen nyomtatványokon és milyen időkeretben kell bejelenteni. Naprakész és megbízható információk szerezhetők be a Szövetségi Adószolgálat hivatalos honlapján, a nalog.ru címen.
4. lépés: El kell döntenie, hogy kell-e alkalmazottakat felvennie. Alkalmazottak felvétele esetén személyi nyilvántartást kell vezetni, be kell jelenteni az FSS-nek, a Nyugdíjpénztárnak, az IFTS-nek, fizetni kell a biztosítási díjakat. Ezenkívül a munkáltatók adóügynökként működnek, így Önnek személyi jövedelemadót kell fizetnie a bérelt munkavállalók után.
5. lépés: Ismerkedés az adófizetési naptárral és a beszámolók benyújtásával. A bevallási és adófizetési késedelem esetén az egyéni vállalkozókat bírság, kötbér és hátralék sújtja. Bizonyos helyzetekben lehetőség van a folyószámla letiltására.
6. lépés: El kell dönteni, hogy ki fogja vezetni az egyéni vállalkozó számviteli osztályát. Ha a tevékenység nem jár nagyszámú üzleti tranzakcióval és kiterjedt létszámmal, akkor célszerű önálló nyilvántartást vezetni. Ha a munka mennyisége meglehetősen nagy, akkor jobb, ha hivatásos könyvelőt alkalmaz, vagy felveszi a kapcsolatot egy outsourcing céggel.
7. lépés: A számvitel és az adóelszámolás minden műveletét dokumentálni kell. Ezért minden dokumentumot rendszeresen és időben el kell készíteni. Köztük partnerekkel és más partnerekkel kötött szerződések, bankszámlakivonatok, szigorú bejelentőlapok, pénztárbizonylatok, személyi dokumentációk. Az iratokat a nyilvántartásból való törléstől számított 3 évig is meg kell őrizni, hiszen ez idő alatt az adóhatóság jogosult ellenőrzést folytatni.
Vegye figyelembe az egyéni vállalkozók különböző adórendszereinek jellemzőit.
OSNO. Az egyéni vállalkozók a főadózási rendszerben 13%-os személyi jövedelemadót és áfát fizetnek. 3-NDFL nyilatkozatot kell benyújtani a Szövetségi Adószolgálathoz. A szokásos bevételtől való jelentős eltérés esetén 4-NDFL bevallást is kell benyújtania. Az üzletemberek számára ez a mód lesz a legnehezebb, mivel az egyéni vállalkozó elszámolását megnehezítik az esetleges áfalevonások vagy -visszatérítések.
USN. Ez a mód a legelterjedtebb az üzletemberek körében, mivel az egyszerűsített adórendszeren nagyon egyszerű az egyéni vállalkozók nyilvántartása. Az egyszerűsített rendszerben működő egyéni vállalkozó két lehetőség közül választhat, hogyan számítja ki az adó kiszámításának alapját:
A 6%-os rendszert választó egyéni vállalkozók „egyszerűsített rendszerű” elszámolása bevételi könyvelést jelent. A 15%-os adózási lehetőségnél a költségkönyvbe is be kell írni. A költségeknek gazdaságilag indokoltnak és megfelelően dokumentáltnak kell lenniük. Ellenkező esetben előfordulhat, hogy az adóhivatal nem ismeri el őket, és további adót számít fel, hanem kamattal és bírsággal.
UTII. Az egyéni vállalkozók „vmenenka” elszámolása valamivel bonyolultabb lesz, mint az egyszerűsített adórendszer esetében. Az egyéni vállalkozónak figyelembe kell vennie a fizikai jellemzőket, például egy üzlethelyiség területét, mivel az adó összege közvetlenül függ tőlük. Az UTII elve a következő: a tevékenység típusától és bizonyos fizikai jellemzőktől függően meghatározzák a vállalkozás alapvető jövedelmezőségét, amely az adóalap lesz.
Számos online szolgáltatás létezik az egyéni vállalkozók megsegítésére. Köztük van az 1C: Entrepreneur. A könyvelés szervezési feladatának egyszerűsítésére érdemes ezeket alkalmazni.
