اضغط للتكبير
على الرغم من أن عام 2016 يقترب من الاكتمال ، إلا أنه لم يتم التعرف على جميع التغييرات حتى الآن التشريعات الضريبيةالتي ستدخل حيز التنفيذ في 1 يناير. قد يتم النظر في بعض مشاريع القوانين في المستقبل القريب.
تشغيل هذه اللحظةمن المعروف أن التغييرات قد تؤثر على:
في سبتمبر ، توصل الرئيس إلى مبادرة لتقليل العبء الضريبي المواطنين العاملين لحسابهم الخاص... ومع ذلك ، من المستحيل تحديد ما يعنيه هذا بالضبط. تبدو المبادرة الأولية لإعفائهم تمامًا من الضرائب والمساهمات الاجتماعية مشكوكًا فيها إلى حد ما على خلفية المناقشة مقدمة ممكنةضريبة على التطفل. كما أنه ليس من الواضح ما إذا كان رواد الأعمال الأفراد سيندرجون في هذه الفئة.
في عام 2017 ، المساهمات في الصناديق الاجتماعية(صندوق المعاشات التقاعدية ، FFOMS ، FSS) سيكون تحت سيطرة دائرة الضرائب الفيدرالية.
حتى الآن ، من المستحيل تحديد مدى جدية التغييرات في آلية الدفع ، وما إذا كان سيتم تشديد الرقابة ، وكيف سيؤثر ذلك على رواد الأعمال الأفراد. يمكنك فقط توقع وجود ارتباك بسيط مع الدفع في يناير العام القادم... من الممكن أيضًا التنبؤ بثقة بزيادة العبء على مسؤولي الضرائب ، مما قد يؤثر سلبًا على سرعة عملهم.
بالطبع ، إذا احتفظ رائد الأعمال الفردي بحساباته في برامج مرخصة مدفوعة الأجر ، فسوف يكتشف بسرعة جميع التغييرات ، ولكن إشعارًا من وكالات الحكومةقد لا يأتي أو يصل متأخرا. لتجنب العواقب غير السارة للتعديلات على التشريع ، سيكون من الأفضل إدخال بعض فترة السماح، والتي لن تُفرض خلالها غرامات على التأخير في السداد. يتم ذلك جزئيًا بفضل النقل الموعد النهائيتقديم التقارير في اليوم الثلاثين من الشهر الذي يلي الفترة المشمولة بالتقرير.
هذه التغييرات ليس لها علاقة بتحويل المدفوعات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية ، فقد تم الإعلان عنها منذ وقت طويل. حتى عام 2020 ، من المخطط زيادة المساهمات تدريجياً لرائد الأعمال نفسه ، لكن لم يُعرف بعد ما إذا كان هذا سيقتصر فقط على النمو بسبب الزيادة في الحد الأدنى للأجور أو ما إذا كان مخطط الحساب سيتغير.
في عام 2016 ، يجب على رائد الأعمال الفردي دفع المبلغ الشخصي التالي مساهمات إلزامية:
المبلغ الإجمالي للاشتراكات: 23153.33 روبل.
لقد أعدت وزارة المالية بالفعل مشروع قانون يتضمن التغييرات التالية:
تغيير آخر سيكون زيادة المدفوعات للصناديق الاجتماعية ، ومع ذلك ، فإنه لا يرتبط بالتغييرات في التشريعات ، ولكن مع زيادة في الحد الأدنى للأجور. في عام 2017 ، ستكون المساهمة في صندوق التقاعد 7500 * 26 * 12 = 23400 ، وإلى FFOMS = 7500 * 5.1 ٪ * 12 = 4590 روبل. المبلغ الإجماليالمدفوعات = 27990 روبل.
لا ينبغي أن تخافوا بشكل مفرط من التغييرات ، لأنها لم تتم الموافقة عليها بعد ، لكنها مجرد مشروع قانون. إذا تم الوفاء بالوعود بعدم زيادة العبء على الشركات الصغيرة ، فقد لا تكون هناك أي تغييرات على الإطلاق ، أو سيتم تخفيفها.
منذ اليوم الأول من عام 2017 ، يُسمح لأصحاب المشاريع الفردية الذين يتناسبون مع الحدود التالية باستخدام النظام الضريبي المبسط:
بفضل هذه التغييرات ، سيزداد عدد رواد الأعمال الذين يستخدمون النظام الضريبي المبسط بشكل كبير.
هنا الأخبار الرئيسيةهو تمديد صلاحية هذا النظام الضريبي حتى عام 2021 ، بينما أرادوا قبل ذلك قصره على بداية عام 2018. كما سيتغير شكل الإعلان بشكل طفيف ، وسيكون من الممكن خصم أقساط التأمين بغض النظر عن عدد الموظفين.
لقد تم بالفعل اعتماد هذا القانون ، لذا ينبغي التعامل معه بجدية قدر الإمكان. لذلك ، اعتبارًا من 1 فبراير ، يجب أن تتوافق جميع أجهزة تسجيل النقد مع العينة الجديدة ، بالفعل سجلات النقد الموجودةاذهب إلى معيار جديديجب أن تكتمل بحلول 1 يوليو 2017. بالنسبة إلى رواد الأعمال الفرديين الذين يستخدمون PSN أو UTII ، سيكون من الضروري أيضًا تطبيق KKM ، ولكن تم تحديد الموعد النهائي لتقديمهم في 1 يوليو 2018.
في الواقع ، في عام 2017 لن تكون هناك تغييرات في هذه الفئة ، ولكن اعتبارًا من 1 يوليو 2018 ، سيتعين عليهم نقلهم بالكامل إلى عرض الكتروني، إذًا يجب أن تستعد لهذا الآن.
أهلا، القراء الأعزاء! في هذه المقالة ، سوف تتعرف على الضرائب التي يدفعها رائد الأعمال الفردي أنظمة مختلفةتحصيل الضرائب. ستكون المقالة مفيدة لأصحاب المشاريع المبتدئين لفهم أنه لا حرج في ممارسة الأعمال التجارية بشكل قانوني وأن الضرائب في روسيا مقبولة. لذا ، لنبدأ.
بالمناسبة ، أسئلة من هذا النوع والعديد من الأسئلة الأخرى ، اعتاد رجال الأعمال منذ فترة طويلة على حلها الخدمات، حاول تقليل المخاطر وتوفير الوقت.
لتحديد الضرائب التي يجب على رائد الأعمال الفردي دفعها للميزانية وكيفية حسابها ، تحتاج إلى معرفة نظام الضرائب الذي يستخدمه. بشكل عام ، تبدو قائمة الضرائب كما يلي:
- ضريبة الدخل وفقًا للنظام الضريبي المختار ؛
- النقل و ضرائب الأرض، (بشرط أن تستخدم مركبات أو قطعة أرض في عملك) ؛
يتم دفع ضريبة الدخل بناءً على نوع النشاط الذي تقوم به ونظام الضرائب الذي تفضله. دعنا نحلل الخيارات الرئيسية.
إذا بقيت النظام العامإذا كنت لا تستخدم نظام الضرائب والنظام الخاص ، فيجب عليك دفع جميع الضرائب المقابلة لـ OSNO. النظام العام لأصحاب المشاريع الفردية لا يستبعد دفع ضرائب معينة كما هو الحال في ظل الأنظمة المبسطة ، وبالتالي ، في ميزانية الدولةسوف تضطر إلى سرد:
- ضريبة الدخل الشخصي (على شكل 13٪ من الدخل المستلم من الشركة) ؛
- ضريبة القيمة المضافة (بمعدل 18٪ أو معدل آخر في الحالات المحددة في قانون الضرائب) ؛
بالإضافة إلى ذلك ، يجب على صاحب المشروع الفردي دفع ثلاث ضرائب إضافية ، اعتمادًا على ظروف عملك: على الممتلكات ؛ الأرض؛ المواصلات.
بطبيعة الحال ، يتم الدفع لهم فقط عندما يحتاج صاحب المشروع إلى هذه المركبات أو الأرض أو الممتلكات لإدارة أعماله.
يجب على رائد الأعمال الفردي الخاضع لضريبة مبسطة دفع الضريبة بموجب النظام الضريبي المبسط بالسعر المناسب ، اعتمادًا على القاعدة الضريبية:
- 6٪ من مبلغ الدخل ؛
- 15٪ من فرق "الدخل مطروحاً منه المصروفات".
تمنح STS رجل الأعمال الفردي الإعفاء من دفع ضريبة الدخل الشخصيوضريبة القيمة المضافة ، لكن ضريبة الملكية ، التي يتم احتسابها من القيمة المساحية ، يجب دفعها بالفعل.
يجب على رائد الأعمال الفردي عند التضمين أن يدفع الضريبة بمعدل 15٪ من الدخل المحسوب. هذا الدخل ، بدوره ، يساوي المبلغ المحتمل لدخل رجل الأعمال الفردي أنشطة محددة... احسبها على النحو التالي:
VD = الربحية الأساسية x المؤشر المادي x K1 x K2
قيم العوائد الأساسية اللازمة لحساب مبالغ الضريبة ومؤشرات العمل المأخوذ لحساب أنشطة محددة تندرج تحت استخدام UTII، ترد في NC. أبعادتصحيح العودة الأساسيةمبينة في روبل في المبلغ الشهري. مؤشرات خاصة- هذا هو الخصائص البدنيةالأعمال التجارية لأصحاب المشاريع الفردية ، اعتمادًا على نوع النشاط. من بينها يمكن استخدامها: المنطقة طابق التجارة، عدد السيارات مركبةأو عدد المقاعد أو ببساطة عدد الموظفين. لتحديد مقدار الدخل المحسوب لأنشطتك ، تحتاج إلى العثور على هذه المؤشرات في الجدول الوارد في قانون الضرائب.
المعامل K1 هو قيمة معامل الانكماش ، ويتم تحديده لمدة سنة واحدة.
المعامل K2 - يتم تعيين معامل تعديل الربحية الأساسية عند على المستوى الإقليميحسب ظروف العمل.
إذا كان نشاط رائد الأعمال الفردي مناسبًا ل ضرائب براءات الاختراعثم يدفع مبلغ البراءة. يتم احتساب هذا المبلغ على أنه 6٪ من مبلغ الدخل السنوي المحتمل من نوع نشاطه. يتم تحديد قيم الدخل السنوي المحتمل لكل نوع من أنواع النشاط على المستوى الإقليمي في شكل موافقة قانون.
رجال الأعمال الأفراد الذين يستخدمون الضرائب بموجب UTII أو براءة اختراع لا يدفعون ضريبة الدخل الشخصي ، ضريبة القيمة المضافة بالإضافة إلى ضريبة الممتلكات ، باستثناء الممتلكات التي يتم حساب الضريبة عليها من القيمة المساحية. لكن الضرائب على النقل والأرض تُدفع بنفس الطريقة كما هو الحال في STS أو OSNO.
الأهمية:يحتاج رواد الأعمال الفرديون إلى مراعاة أن الضريبة بموجب النظام المبسط أو العام يتم حسابها على أساس المبالغ الفعليةالإيرادات. اتضح أنه إذا لم يقم صاحب المشروع الفردي بأنشطته ولم يحصل على دخل ، فلا داعي لدفع الضرائب.
مع UTII وبراءة الاختراع ، يتم حساب الضريبة من مبلغ الدخل المحتمل ، على التوالي ، يجب دفع هذه الضرائب حتى عندما لا يقوم صاحب المشروع الفردي بأنشطته وليس له دخل خلال هذه الفترة.
يتلقى SP الحالة وكيل الضرائبإذا عينت موظفين. في هذه الحالة ، يجب عليه التسجيل ميزانية ضريبة الدخل الشخصيمن الآخرين أجوربمعدل 13٪. بالإضافة إلى ذلك ، يجب على رائد الأعمال الفردي تحويل أقساط التأمين إلى موظفيه وفقًا للمعدلات المعتمدة الحالية.
إذا كان رائد الأعمال الفردي يعمل بمفرده وليس لديه موظفين ، فإنه ملزم بتحويل أقساط التأمين لنفسه. يتم تحديد هذه المبالغ بموجب القانون. يتم دفعها بالضرورة ولا تتغير اعتمادًا على ما إذا كان صاحب المشروع الفردي يقوم بأنشطته أم لا.
لعام 2017 ، تم تسجيل المبالغ التالية:
لدفع أقساط التأمين ل تأمين التقاعد 23400 روبل في السنة ؛
لدفع أقساط التأمين ل تأمين صحي 4590 روبل في السنة.
هذه المبالغ صالحة لجميع رواد الأعمال الأفراد ولا يتم إعادة حسابها اعتمادًا على إيراداتهم السنوية. نتيجة لذلك ، تحتاج إلى تحويل 27990 روبل إلى الصناديق في وقت واحد أو بأربعة مبالغ - مرة واحدة كل ثلاثة أشهر ، ولكن بشكل صارم حتى نهاية العام الحالي.
في حالة تجاوز الدخل السنوي لرائد الأعمال الفردي مبلغ 300 ألف روبل ، فيجب دفع مبلغ إضافي قدره 1 ٪ من الفائض إلى صندوق المعاشات التقاعدية.
مثال:أنت رجل أعمال فردي ، ربحت 600 ألف روبل في السنة.
حتى نهاية العام في إلزامييجب عليك تحويل أقساط التأمين لأنواع التأمين ذات الصلة: 23400 روبل و 4590 روبل. علاوة على ذلك ، بحلول نهاية الربع الأول من العام الذي يلي السنة المشمولة بالتقرير ، يجب دفع مبلغ إضافي إلى صندوق المعاشات التقاعدية:
(600 - 300) × 0.01 = 3 آلاف روبل.
نتيجة لذلك ، ستصل مساهماتك في تأمين التقاعد في نهاية العام إلى 23400 + 3000 = 26400 روبل. و 4590 روبل. - للتأمين الطبي.
في هذه الحالة ، يتم تعيين حد على الحجم الممكن اشتراكات التقاعد، في عام 2017 هو يساوي الحد الأدنى للأجور× 8 × 12 × 26 ٪ = 187200 روبل.
مثال:دخلك عن العام 20 مليون روبل.
لقد دفعت 23400 روبل. لتأمين المعاشات التقاعدية و 4590 روبل. للتأمين الطبي. دفع اضافيعلى شكل 1٪ يجب أن تكون مساوية لـ:
(20000 - 300) × 0.01 ٪ = 197 ألف روبل.
لكن لا يجب أن تدفع أكثر من 187.200 روبل روسي كمساهمات معاشات تقاعدية.
نتيجة لذلك ، 23400 روبل. لقد دفعت بالفعل ، لذا ، بالإضافة إلى ذلك ، يتعين عليك التحويل قبل نهاية الربع الأول من العام المقبل إلى صندوق التقاعد:
187200 - 23400 = 163800 روبل.
يمكن أخذ أقساط التأمين في الاعتبار عند حساب الضريبة. من المبلغ الأولي المحسوب للضريبة ، يقوم رائد الأعمال الفردي في النظام الضريبي المبسط بخصم 6 ٪ أو UTII:
— المبلغ الكاملأقساط التأمين لنفسه - إذا لم يوظف موظفين وعمل بمفرده ؛
- مبلغ أقساط التأمين لموظفيه ، ولكن ليس أكثر من 50٪ من مبلغ الضريبة المحسوب أصلاً - إذا قام بتعيين موظفين.
إذا كان رائد الأعمال الفردي يستخدم نظام ضرائب مبسط بنسبة 15٪ أو OSNO ، فيحق له أن يأخذ في الاعتبار أقساط التأمين كجزء من نفقاته. في نظام براءات الاختراعهذه المساهمات لا يمكن أن تقلل من الضريبة.
| ضريبة | SP على OSNO | ليرة سورية على النظام الضريبي المبسط | SP على UTII | SP على براءة اختراع |
| ضريبة الدخل الشخصية | يدفع (المادة 227 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) | صدر (المادة 346.11 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) | صدر (المادة 346.26 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) | صدر (المادة 346.43 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) |
| ضريبة القيمة المضافة | يدفع في ترتيب عام(الفصل 21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) | ضريبة القيمة المضافة بموجب الفن. 174.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ؛ |
معفاة ، باستثناء الحالات: - استيراد البضائع إلى أراضي الاتحاد الروسي ؛ حالات في إطار الفن. 161 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (كوكيل ضرائب) ؛ في حالة وجود فاتورة خاطئة مع تخصيص ضريبة القيمة المضافة. |
معفاة ، باستثناء الحالات: - استيراد البضائع إلى أراضي الاتحاد الروسي ؛ ضريبة القيمة المضافة بموجب الفن. 174.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ؛ حالات في إطار الفن. 161 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (كوكيل ضرائب) ؛ في حالة وجود فاتورة خاطئة مع تخصيص ضريبة القيمة المضافة. |
| STS | لا تدفع | يدفع وفقًا للقاعدة الخاضعة للضريبة المختارة (الفصل 26.2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) | لا تدفع | لا تدفع |
| UTII | لا تدفع | لا تدفع | يدفع وفقًا للربحية الأساسية والمؤشرات المادية حسب نوع النشاط (الفصل 26.3 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) | لا تدفع |
| براءة اختراع | لا تدفع | لا تدفع | لا تدفع | يدفع وفقًا لمبلغ الدخل المحتمل (الفصل 26.5 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) |
| ضريبة الأملاك الفردية | يدفع للممتلكات المستخدمة في الأعمال التجارية | معفاة ، باستثناء ضريبة الأملاك العقارات، يتم تحديد القاعدة الضريبية كقيمة مساحية لها (المادة 346.11 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) | معفاة ، باستثناء الضريبة المدفوعة فيما يتعلق بالممتلكات غير المنقولة ، حيث يتم تحديد القاعدة الضريبية كقيمة مساحية لها (المادة 346.26 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) | معفاة ، باستثناء الضريبة المدفوعة فيما يتعلق بالممتلكات غير المنقولة ، حيث يتم تحديد القاعدة الضريبية كقيمة مساحية لها (المادة 346.43 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) |
| ضريبة | SP على USN و UTII و OSNO و PSN (براءة اختراع) | |||
| ضريبة النقل | يدفع في حالة وجود سيارات بناءً على إشعار من مصلحة الضرائب | |||
| ضريبة الأراضي | يدفع في حال وجود قطعة أرض على أساس الملكية أو الحق استخدام دائم... بالنسبة لعام 2014 ، قام بإعداد إقرار بشكل مستقل ، منذ عام 2015 يقوم بدفع الضرائب على أساس إشعار من مصلحة الضرائب | |||
| أقساط التأمين لنفسك | يدفع مساهمات لنفسه في حجم ثابتحتى 31 ديسمبر من العام الحالي | |||
| ضريبة الدخل الشخصي للموظفين | في حضور الموظفينيعمل كوكيل ضرائب: يقتطع وينقل إلى الميزانية ضريبة الدخل الشخصيةمن أجور الموظفين | |||
| أقساط التأمين للموظفين | في حضور الموظفين ، يدفع المساهمات الضريبيةلكل موظف على أساس معدلات التعرفة المعتمدة | |||
لذلك اكتشفت الضرائب التي يدفعها رائد الأعمال الفردي. إذا كان لديك أي أسئلة ، اسأل في التعليقات! تطلع أيضًا إلى مقالات جديدة من داريا ، والتي ستخبرك فيها بتعقيدات أنظمة الضرائب ، وكيفية الإبلاغ عن ضرائب ريادة الأعمال الفردية ، وإلى أين تذهب ، وكيف تملأ ، وكم يجب أن تدفع ، وما إلى ذلك.
يجب على رواد الأعمال الأفراد ، مثل الكيانات القانونية ، دفع ضرائب معينة. يعتمد تكوين الضرائب على نظام الضرائب المختار. إقرار ضريبييرتبط IE أيضًا بالنظام الضريبي وغياب أو وجود الموظفين. كيفية دفع الضرائب وتقديم التقارير كرائد أعمال فردي ، سنوضح أدناه.
تقديم التقارير من قبل رجل الأعمال الفردي له خصائصه الخاصة. سيختلف الإبلاغ عن رواد الأعمال الفرديين بدون موظفين لعام 2019 في التكوين عن الإبلاغ عن رواد الأعمال الفرديين مع الموظفين. يدفع جميع رواد الأعمال الأفراد ، بغض النظر عن نظام الضرائب ، ضريبة الدخل الشخصي وأقساط التأمين. علاوة على ذلك ، يتم دفع المساهمات في أي حال ، وضريبة الدخل الشخصي - فقط في حالة وجود موظفين ، وفي بعض الحالات ، يتم دفع ضريبة الدخل الشخصي من الدخل الخاص SP.
إذا كان الناس يعملون لدى رواد أعمال فرديين ، فهذا يعني أنهم يتلقون راتباً. من هذا الدخل ، يجب على صاحب المشروع الفردي حجب ضريبة الدخل الشخصي وتحويلها إلى الميزانية.
غالبًا ما يتم دفع الضريبة نفسها في يوم دفع الدخل أو في اليوم التالي. لفهم يوم دفع ضريبة الدخل الشخصي ، يجب على رائد الأعمال الفردي تحديد نوع دخل الموظف.
لذلك ، على سبيل المثال ، مع دفعة مقدمة في معظم الأحيان قضايا ضريبة الدخل الشخصيقائمة فقط في نهاية الشهر. تنطبق نفس القاعدة على ضريبة الدخل الشخصية من الإجازات و أجازة مرضية(المادة 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). كل الشروط تحويلات ضريبة الدخل الشخصيتعتمد بشكل مباشر على تاريخ الاستلام الفعلي للدخل. يمكنك تحديد تاريخ الاستلام الفعلي للدخل ، مسترشدًا بالفن. 223 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
جميع المعاملات المتعلقة بضريبة الدخل الشخصي ، يتعين على رواد الأعمال الأفراد أن ينعكسوا على أساس ربع سنوي في شكل ضريبة دخل شخصية من 6.
الفترة المشمولة بالتقرير لـ 6-NDFL هي اليوم الأخير من الشهر الذي يلي الفترة المشمولة بالتقرير. على سبيل المثال ، لمدة 9 أشهر ، تنتظر السلطات الضريبية تقريرًا من رائد الأعمال حتى 31 أكتوبر.
يعلن رواد الأعمال الأفراد على OSNO عن دخلهم في 3-NDFL. يتعين عليك تقديم التقرير قبل 30 أبريل. وإذا كان رائد الأعمال يعمل في السنة الأولى ، عندما يتلقى الدخل لأول مرة ، يجب عليه إرسال إقرار 4-NDFL إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.
هناك نوعان من المساهمات: المساهمات الذاتية والمساهمات من دخل الموظفين.
مساهمات ثابتةيدفع جميع رواد الأعمال الأفراد. مبلغ المساهمات يتغير كل عام.
لعام 2019 ، تم تحديد مبالغ الدفع التالية:
عند حساب الدفعات الثابتة ، يجب أيضًا مراعاة مقدار الدخل السنوي. إذا تجاوز الدخل 300000 روبل ، يجب على صاحب المشروع الفردي أن يدفع بالإضافة إلى ذلك 1 ٪ من المبلغ الزائد (المادة 430 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
من المهم دفع الأقساط الثابتة بحلول 31 ديسمبر. يمكن تحديد تواتر الاستقطاعات من قبل رائد الأعمال الفردي نفسه: من الأنسب أن يدفع شخص ما كل ثلاثة أشهر ، بينما يكون من الأسهل لشخص ما دفع المبلغ بالكامل في نهاية العام.
منذ عام 2017 ، يتم إرسال جميع المساهمات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.
إذا دفع رائد الأعمال الفردي أجوراً للعمال المستأجرين ، فيجب عليه من هذا الدخل حساب وتحويل المساهمات إلى OPS والتأمين الطبي الإجباري و التأمينات الاجتماعية... يجب تحويل جميع المساهمات ، باستثناء مساهمات الإصابات ، إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.
للمساهمات المقتطعة من دخل الموظفين ، تحتاج إلى حساب أقساط التأمين. يجب إرسالها مرة واحدة كل ثلاثة أشهر من قبل الرقم الأخيرالشهر التالي لشهر التقرير.
بالنسبة للمساهمات في الإصابات الشخصية ، يجب على رواد الأعمال الأفراد تقديم نموذج 4-FSS - بحلول اليوم الخامس والعشرين من الشهر الذي يلي شهر الإبلاغ.
يجب على رائد الأعمال الفردي مع الموظفين ، بحلول اليوم الخامس عشر من كل شهر ، الإرسال إلى نموذج وحدة الاستخبارات المالية SZV-M.
ضريبة رجل أعمال فرديعلى OSNO يمكن تقسيمها بشروط إلى عامة (يدفعها جميع رواد الأعمال الأفراد) ومحددة. وتشمل الضرائب العامة على الدخل الشخصي وأقساط التأمين.
ضريبة محددة خاصة بـ نظام مشتركالضرائب في هذه القضيةستكون هناك ضريبة القيمة المضافة.
يتعين عليك دفع الضريبة وتقديم إقرار مرة واحدة كل ثلاثة أشهر بحلول اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي للإبلاغ.
تختلف ضرائب رواد الأعمال الفرديين على الضرائب المبسطة عن ضرائب رواد الأعمال الأفراد على OSNO. لا يحتاج الشخص المبسط إلى دفع ضريبة القيمة المضافة.
يجب على مقدم الخدمة الخاص بالنظام الضريبي المبسط تقديم إقرار وفقًا للنظام الضريبي المبسط. تاريخ الانتهاء - 30 أبريل. وتحدد نفس الفترة لسداد الضريبة السنوية وفق النظام الضريبي المبسط. بالإضافة إلى المبلغ السنوي ، يجب على رائد الأعمال الفردي دفع مدفوعات مسبقة بحلول اليوم الخامس والعشرين من الشهر الأول من الأرباع الثانية والثالثة والرابعة.
نظرًا لأن صاحب المشروع الفردي يقدم إقرارًا خاصًا بالدخل على النظام الضريبي المبسط ، فإنه ليس ملزمًا بتقديم إقرار 3-NDFL.
الضرائب والإبلاغ عن رواد الأعمال الفرديين على UTII لها خصائصها الخاصة. يتم دفع ضريبة الدخل الشخصي وأقساط التأمين على أساس عام.
تحتاج أيضًا إلى دفع ضريبة واحدة على الدخل المحسوب.
تحتاج إلى تقديم إعلان لـ UTII بحلول اليوم العشرين من الشهر الأول من الأرباع الأول والثاني والثالث والرابع.
لا يتم تقديم إعلان 3-NDFL إذا كان رائد الأعمال الفردي يقوم فقط بالأنشطة التي تندرج تحت UTII.
يجب على جميع رواد الأعمال الأفراد الذين لديهم موظفين مرة واحدة في السنة تقديم معلومات حول دائرة الضرائب الفيدرالية متوسط عدد الموظفين... يجب أن يتم ذلك قبل 20 يناير.
بالإضافة إلى الأنواع المدرجةالضرائب ، يجب على صاحب المشروع الفردي دفع الضرائب في وجود أشياء معينة. على سبيل المثال ، الممتلكات والنقل والأرض. بالنسبة لهذه الأشياء ، تحتاج أيضًا إلى إعداد إقرارات وإرسالها إلى مصلحة الضرائب الفيدرالية. يمكن الاطلاع على المواعيد النهائية للإبلاغ عن الضرائب ودفعها في الفصول ذات الصلة من قانون الضرائب.
يمكن تحديد نوع التقارير التي يقدمها رائد الأعمال الفردي من خلال نظام الضرائب. تقديم التقارير لأصحاب المشاريع الفردية في الوقت المحدد سيوفر رجل الأعمال من العقوبات.
في عام 2017 ، تم إجراء تغييرات جديدة على التشريعات المتعلقة برواد الأعمال الأفراد.
من أجل تبسيط صيانة وتسيير الأعمال ، في إطار خطة مكافحة الأزمةتمت الموافقة على بعض المبادرات.
مثل ، على سبيل المثال: الإجازات الضريبية والإشرافية ، وزيادة في أنواع الأنشطة لأصحاب براءات الاختراع ، والقيود ضريبة مضاعفةآخر.
في الاتحاد الروسي ، يُمنح رجل الأعمال خيار نظام الضرائب.
واحد من خمسة الخيارات الموجودةوفقًا لنطاق العمل وعدد الموظفين والموارد.
المبلغ المدفوع من قبل رجل الأعمال الفردي للخزينة سيعتمد على الوضع المختار.
لذلك ، من المهم معرفة بعض تعقيدات دفع الضرائب لأصحاب المشاريع الفردية لعام 2017 بدون موظفين ومع موظفين في أشكال مختلفة من الضرائب.
لأصحاب المشاريع الفردية الذين يعملون دون مشاركة الموظفين بأجر، هناك مفتاح و أوضاع خاصةتحصيل الضرائب:
تم تصميم جميع الأوضاع الخاصة لأنواع معينة من الأنشطة.
في بعض الحالات ، قد يكون استخدام أي من الأوضاع غير قانوني.
رائد الأعمال الذي يجذب الموظفين بوظائفهم الإضافية هو صاحب العمل.
بالإضافة إلى راتب الموظفين ، تضاف مساهمات إضافية لكل موظف إلى مصروفاته:
يمكن لرجل الأعمال الفردي مع الموظفين في عام 2017 التوفير بشكل قانوني في المدفوعات والخصومات.
على سبيل المثال ، شارك رواد الأعمال الأفراد في إنتاج الألعاب والطعام.
SP بسيط فردمع الحق في نشاط ريادة الأعمال.
على عكس الكيانات القانونية، الضرائب المفروضة على رواد الأعمال الفرديين أبسط وأسهل بكثير.
ولكن ، مع ذلك ، حتى في هذه الحالة ، يستغرق الأمر وقتًا لمعرفة ماذا ومتى تدفع وكيف تحسب.
إذا كان دخل رجل الأعمال الفردي لعام 2017 في حدود 300 ألف روبل ، فإن صيغة الحساب تبدو كما يلي:
1 الحد الأدنى للأجور * 12 * 26٪.
إذا تجاوز المبلغ 300 ألف روبل ، يتم فرض نسبة 1 ٪ إضافية على الدخل المستلم الذي يتجاوز هذه العلامة.
لا يزيد الحد الأعلى للمساهمة في وحدة الاستخبارات المالية عن
8 الحد الأدنى للأجور * 12 * 26٪.
لم تتغير هذه المساهمات هذا العام لجميع رواد الأعمال الأفراد الذين لديهم أي دخل وتبلغ 4590 روبل ، وهي تعتبر على النحو التالي:
1 الحد الأدنى للأجور * 12 * 5.1٪.
تم بالفعل النظر في ما سبق وصف مفصلحساب هذه المساهمة.
يحظى ما يسمى بـ "المبسطة" بشعبية كبيرة بين رواد الأعمال الصغيرة.
يتم فرض الضريبة على الدخل أو الدخل مطروحًا منه النفقات ، وفقًا لتقدير صاحب المشروع نفسه.
لحساب المبلغ المراد دفعه ، نضرب القاعدة في السعر ، وهو:
الخامس مناطق مختارةتم تخفيض المعدل من 15٪ إلى 5٪ و 6٪ حتى إلى 1٪.
تقوم السلطات المحلية بذلك بهدف جذب الاستثمار أو التنمية. أنواع معينةأنشطة.
يرجى ملاحظة أن الضريبة على الضرائب المبسطة ، كما هو الحال في النظام العام ، يتم احتسابها على أساس مبلغ الدخل الإجمالي.
وفقًا لذلك ، إذا لم يعمل صاحب المشروع الفردي لبعض الوقت ولم يحصل على دخل ، فلا داعي لدفع هذه الضريبة.
تم تصميم هذا الوضع حصريًا لـ IP.
من الضروري معرفة أنواع الأنشطة التي يمكن الحصول عليها في عمليات التفتيش الإقليمية ، حيث توجد تعديلات وتغييرات في كل منطقة.
براءة الاختراع صالحة فقط للموضوع الذي صدرت فيه في الأصل ، باستثناء نقل البضائع.
بموجب نظام براءات الاختراع ، لا يمكن أن يتجاوز عدد الموظفين خمسة عشر شخصًا ، ولا يمكن أن يتجاوز الحد الأقصى للدخل السنوي 60 مليون روبل.
يمكن الحصول على براءة اختراع لمدة تتراوح من شهر واحد إلى 12 شهرًا.
لمعرفة تكلفة براءة الاختراع لمدة عام ، عليك أن تعرف الدخل المحتمللمدة عام في هذا المجال الذي يتضاعف بنسبة 6٪.
يجب سداد براءة الاختراع لمدة أقصاها 6 أشهر في غضون 25 يومًا بعد أن تصبح سارية المفعول.
إذا كانت مدتها أكثر من ستة أشهر ، يتم الدفع بالترتيب التالي: يتم دفع الثلث في غضون 25 يومًا ، والباقي في موعد لا يتجاوز 30 يومًا قبل انتهاء صلاحيته.
الدفع صالح لبعض مجالات النشاط.
على المستوى الإقليمي ، قد لا يتم تقليص قائمتهم فحسب ، بل قد يتم حظر مثل هذا النظام تمامًا.
يتم احتساب الضريبة على النحو التالي:
DB * FP * K1 * K2 * 15٪ ،
يتم احتساب الدفعة بشكل أساسي لمدة 3 أشهر ، أي ربع.
يتم دفعها حتى 25 من الشهر الذي يلي ربع السنة.
توجد قيود على عدد العاملين ويجب ألا يتجاوز عددهم 100 شخص.
يتم احتساب الدفع لأولئك الذين ينتجون المنتجات الزراعية.
يتم احتساب الضريبة على أساس مبدأ:
"إجمالي الدخل مطروحًا منه المصاريف" ، معدل الضريبة الثابت هو 6٪.
إذا كان رائد الأعمال الفردي يعمل بالفعل بموجب نظام ضريبي مشترك أو مبسط ، فمن الممكن التحول إلى الضريبة الزراعية الموحدة فقط من بداية العام المقبل.
بالنسبة لأولئك الذين يعرفون كيف ويحبون توفير المال ، هناك فرصة رائعة أخرى - للجمع بين بعض الأنظمة الضريبية مع بعضها البعض.
النظر في التقريبي العبء الضريبي، يمكنك العمل في وضع واحد لنوع واحد من النشاط ، وبالنسبة لنشاط آخر يمكنك اختيار خيار أكثر أمثل.
في حالة تنفيذ النشاط كائنات مختلفة، يمكنك دمج الأوضاع واحدة تلو الأخرى.
خيارات المجموعة: PSN و STS ؛ UTII و PSN ؛ ESKhN و UTII ؛ UTII و PSN ؛ UTII و STS
غير متوافق: USN و OSN ؛ ESHN و STS.
من المستحيل أن نقول بشكل لا لبس فيه كيف يمكن الجمع بين أنظمة الضرائب بشكل صحيح ومربح.
حيث يجب حساب المبالغ لكل منطقة وأنواع نشاط على حدة.
ولكن باستخدام هذه المبادئ ، من الممكن بالتأكيد تقليل المدفوعات دون انتهاك القانون.
بالإضافة إلى جميع الضرائب المدرجة ، تشمل واجبات رجل الأعمال الفردي دفع الضرائب العقارية:
منذ عام 2017 ، دخل نظام استحقاق جديد حيز التنفيذ: حسب القيمة المساحية.
قبل ذلك ، عمل نظام الجرد.
بواسطة نظام جديدزاد مبلغ الضرائب التي يجب دفعها للخزينة بشكل كبير.
معدل الضريبة لـ أماكن المعيشةفي موسكو:
بالنسبة للأشياء التي تزيد قيمتها عن 300.000.000 روبل ، يكون حساب المعدل 2 ٪.
تخضع المشاريع غير المكتملة أيضًا لضريبة 0.3٪.
يتم تحديد القيمة المساحية بالأمر خبير مستقل، يتم تخزين المعلومات في السجل العقاري للدولةالعقارات.
يتم إعادة التقييم مرة واحدة على الأقل كل 5 سنوات وليس أكثر من مرة واحدة في سنتين ، في بعض المناطق لمدة 3 سنوات.
منذ عام 2017 ، تم تغيير قانون الضريبة على بيع الشقق ، وفترة ملكية الكائن بدون تحصيل الضرائبأصبح يبلغ من العمر 5 سنوات ، بدلاً من 3 سنوات.
عند بيع العقارات ، يتعين على المالك دفع 13٪ من ضريبة الدخل الشخصي.
هناك أيضًا ضرائب صناعية إضافية ، فهي تعتمد على ما ترتبط به أنشطة صاحب المشروع:
يتم دفع ضرائب ورسوم ورسوم إضافية بموجب أي نظام ضرائب يختاره صاحب المشروع.
لسبب ما ، يعتقد رواد الأعمال الطموحون أنه إذا كانت مؤسساتهم عاطلة ولا تدر دخلاً ، فلن يحتاجوا إلى دفع أي شيء.
وفقا للقانون الاتحاد الروسيبغض النظر عما إذا كان رجل الأعمال الفردي يعمل أم لا ، فإن أقساط التأمين لا تزال تدفع.
وبالمثل ، يجب على رائد الأعمال أن يقدم مكتب الضرائبجميع التقارير المطلوبة.
في مؤسسة غير عاملة مدفوعات إضافيةولا يتم دفع أي رسوم للموظفين.
نتيجة لذلك ، اتضح أن مبلغ الضريبة على مثل هذه المؤسسة في عام 2017 سيكون: 27990 روبل.
يتم دفعها في نهاية العام أو ، إذا رغبت ، تدريجيًا على مدار العام ، على أساس ربع سنوي.
تذكر أن جميع الضرائب والاشتراكات غير المدفوعة تخضع لعقوبة في شكل عقوبات ، وأحيانًا يتم إخراج مبلغ كبير جدًا.
وسيُطلب منك سدادها مع الدفعة الرئيسية.
إنه أرخص بكثير وأكثر كفاءة أن تدفع كل شيء في الوقت المحدد!
إجراءات احتساب الاشتراكات في وحدة الاستخبارات المالية في عام 2017:
في FFOMS في عام 2017 ، يتم دفع الدفعات الثابتة فقط. مساهمات في FFOMS من دخل يزيد عن 300 ألف روبل. لا تحسب أو تدفع. يتم حساب الاشتراكات الثابتة في FFOMS باستخدام الصيغة (الحد الأدنى للأجور في بداية العام × معدل قسط التأمين (5.1٪) × 12)
تحتاج إلى حساب أقساط التأمين لعام 2017 بأكمله الحد الأدنى لحجمالأجور المحددة اعتبارًا من 1 يناير من السنة المشمولة بالتقرير *. احسب القيمة السنويةستعتمد المساهمات على المبلغ المحدد في 1 يوليو ، وهو 7500 روبل.
* تستند الحسابات إلى الحد الأدنى للأجور لعام 2017 - 7500 روبل.
| مساهمة | معدل | KBK لعام 2017 | لشهر 1 | لمدة ربع سنة | في سنة |
| صندوق التقاعد (جزء التأمين) | 26% | 18210202140061110160 | 1950-00 | 5850-00 | 23400-00 |
| FFOMS | 5,1% | 18210202103081013160 | 382-50 | 1147-00 | 4590-00 |
| المجموع: | 2332-50 | 6997-50 | 27990-00 | ||
إذا لم يعمل SP بشكل كامل فترة التقرير، يتم احتساب مبلغ أقساط التأمين على أنها المبلغ:
اشتراكات لأشهر عمل كاملة (الحد الأدنى للأجور x معدل PFR(أو FFOMS) х عدد الأشهر) ؛
مقدار الاشتراكات عن شهر عمل غير مكتمل (الحد الأدنى للأجور: عدد أيام التقويمفي شهر × عدد الأيام من تاريخ التسجيل (شامل) إلى نهاية الشهر × معدل PFR (أو FFOMS)) ؛
أولئك. إذا تم تسجيل رجل الأعمال في 10 فبراير 2017 ، فإن مبلغ أقساط التأمين لعام 2017: في صندوق المعاشات التقاعدية سيكون 20753.57 روبل. (7500 × 26٪ × 10 شهور + (7500: 28 × 18) × 26٪) ؛ في FFOMS - 4070.89 روبل. (7500 × 5.1٪ × 10 شهور + (7500: 28 × 18) × 5.1٪).
الموعد النهائي لسداد الدفعات الثابتة هو حتى 31 ديسمبر من العام الذي يتم فيه دفع الاشتراكات ، ولكن من الأفضل سداد الدفعات قبل 27 ديسمبر ، نظرًا لكون الايام الاخيرةسنوات ، قد لا يكون لدى البنوك الوقت لتحويل المدفوعات.
إذا كان دخل رجل الأعمال الفردي ل فترة التسويةسوف يتجاوز 300 ألف روبل ، بالإضافة إلى مدفوعات ثابتة بمبلغ 27990.00 روبل. (PFR + FFOMS) ، يجب عليه التسجيل صندوق التقاعدالترددات اللاسلكية جزء التسويةأقساط تأمين تصل إلى 1٪ من المبلغ الزائد *.
ينص التشريع على تحديد مبلغ رسوم التأمين لوحدة الاستخبارات المالية. لا يمكن أن تتجاوز حاصل ضرب ثمانية أضعاف الحد الأدنى للأجور في بداية العام و تعريفة PFRمكبرة 12 مرة. أولئك. لعام 2017 أكبر مقاسالمساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي هي 187200 روبل. (7500 × 8 × 26٪ × 12)
الأهمية! بالنسبة لأصحاب المشاريع الذين يستخدمون نظام الضرائب المبسط بنسبة 15 ٪ (الدخل مطروحًا منه النفقات) ، لا يتم أخذ النفقات في الاعتبار عند حساب أقساط التأمين.
حساب الدخل
| النظام الضريبي | دخل | من أين نحصل |
| OSNO (الدخل من نشاط ريادة الأعمال) | الدخل الخاضع للضريبة مع ضريبة الدخل الشخصية ، مخفضة بمقدار الاختصاصي التخفيضات الضريبية... محسوبة وفقًا للفن. 227 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي وخطاب دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 10 فبراير 2017 رقمBS-4-11 / [البريد الإلكتروني محمي]». | إعلان 3-NDFL ؛ ص .3.1. و ص .3.2. الورقة ب |
| STS بغض النظر عن خيار الضرائب المحدد (6٪ أو 15٪) | الدخل الخاضع للضريبة ضريبة واحدة... محسوبة وفقًا للمادة 346.15 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي | |
| نظام براءات الاختراع | يحتمل الدخل المحتمل... محسوبة وفقًا للمادتين 346.47 و 346.51 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي | الدخل الذي تحسب منه قيمة البراءة |
| UTII | الدخل المفترض. محسوبة وفقًا للمادة 346.29 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي | القسم 2 صفحة 100 من إعلان UTII. في حالة وجود عدة أقسام 2 ، تتم إضافة جميع المبالغ الموجودة في الصفحة 100 |
| ESHN | الدخل الزراعي الموحد الخاضع للضريبة. محسوبة وفقًا للبند 1 من المادة 346.5 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي | مجموع العمود 4 من كتاب الدخل والمصروفات |
إذا طبق رائد الأعمال الفردي أكثر من نظام ضريبي واحد ، فسيتم تلخيص الدخل الخاضع للضريبة من الأنشطة.
مصطلح الدفع:يجب تحويل أقساط التأمين البالغة 1٪ من مبلغ الدخل الذي يزيد عن 300 ألف روبل إلى الميزانية في موعد أقصاه 1 أبريل من العام التالي لفترة الفاتورة المنتهية الصلاحية.
انتباه رجال الأعمال!منذ عام 2017 لدفع مساهمة من الدخل تتجاوز 300 ألف روبل. يتم استخدام KBK التالية:
مثال:بلغ دخل رجل الأعمال الفردي المولود عام 1970 2.400.000 روبل في عام 2017. سيكون مبلغ أقساط التأمين لصندوق المعاشات التقاعدية: الجزء الثابت 23400.00 روبل. + جزء فردي(2،400،000 - 300،000) × 1 ٪ = 21000 روبل. الإجمالي: 44400.00 روبل في FFOMS ، بغض النظر عن مقدار الدخل الذي ندفعه دفع ثابت 4،590.00 روبل روسي
| وصف | العمليات الحسابية | نتيجة | |
| 1 | نحن نعد القاعدة الضريبية
(الإيرادات) |
330،000 روبل | 330،000 روبل |
| 2 | نحن نعد الضريبة الأولية |
330،000 روبل روسي × 6٪ | 19800 ربل |
| 3 | نحن نعد أقساط التأمين المجموع التراكمي لربع واحد |
6،998 روبل روسي | 6،998 روبل روسي |
| 4 | نحدد المستقطع (تساوي مساهمات الخوف ، التي لا تتجاوز الضريبة الأساسية) |
RUB 6،998 (مساهمات)< 19800 روبل روسي (الضريبة الأساسية) |
6،998 روبل روسي |
| 5 | نحسب دفعه مقدمهلمدة ربع سنة (ضريبة المسار - الخصم) |
19800 فرك - 6998 فرك | 12802 فرك |
| 12802 فرك | |||
| آخر موعد للدفع: | 25 أبريل | ||
| KBK: | 18210501011011000110
|
||
بلغ دخل رجل الأعمال الفردي في الربع الأول 330 ألف روبل. تم دفع المساهمات الثابتة في صندوق التقاعد للاتحاد الروسي و FFOMS للربع الأول = 6998.00
| وصف | العمليات الحسابية | نتيجة | |
| 1 | نحن نعد القاعدة الضريبية (الإيرادات) المجموع التراكمي لربع واحد |
330،000 روبل | 330،000 روبل |
| 2 | نحن نعد الضريبة الأولية (أساس الضريبة x معدل الضريبة) |
330،000 روبل روسي × 6٪ | 19800 ربل |
| 3 | نحن نعد أقساط التأمين المجموع التراكمي لربع واحد |
6،998 روبل روسي | 6،998 روبل روسي |
| 4 | نحدد المستقطع (تساوي مساهمات الخوف ، |
RUB 6،998 (مساهمات)< 9،900 روبل روسي (الضريبة الأساسية / 2) |
6،998 روبل روسي |
| 5 | نحسب دفعه مقدمهلمدة ربع سنة (ضريبة المسار - الخصم) |
19800 فرك - 6998 فرك | 12802 فرك |
| إجمالي الدفعة المقدمة للربع الأول يساوي: | 12802 فرك | ||
| آخر موعد للدفع: | 25 أبريل | ||
| KBK: | 18210501011011000110 | ||
| وصف | العمليات الحسابية | نتيجة | |
| 1 | نحن نعد الإيرادات المجموع التراكمي لربع واحد |
330000 روبل | 330000 روبل |
| 2 | نحن نعد نفقات المجموع التراكمي لربع واحد |
150 ألف روبل | 150 ألف روبل |
| 3 | نحن نعد القاعدة الضريبية (نفقات الدخل) تنمو في المجموع لمدة ربع واحد |
3 330 000 - 150 000 | 3.180.000 روبل |
| 4 | نحسب دفعه مقدمهلمدة ربع سنة (أساس الضريبة x معدل الضريبة) |
3.180.000 روبل روسي × 15٪ | 477000 روبل |
| إجمالي الدفعة المقدمة للربع الأول يساوي: | 477000 روبل | ||
| آخر موعد للدفع: | 25 أبريل | ||
| KBK: | 18210501021011000110 | ||
بلغ دخل رجل الأعمال الفردي للربع الأول 3.330.000 روبل. المصروفات - 150000 روبل
| وصف | العمليات الحسابية | نتيجة | |
| 1 | نحن نعد الإيرادات المجموع التراكمي لربع واحد |
330000 روبل | 330000 روبل |
| 2 | نحن نعد نفقات المجموع التراكمي لربع واحد |
150 ألف روبل | 150 ألف روبل |
| 3 | نحن نعد القاعدة الضريبية (نفقات الدخل) تنمو في المجموع لمدة ربع واحد |
3 330 000 - 150 000 | 3.180.000 روبل |
| 4 | نحسب دفعه مقدمهلمدة ربع سنة (أساس الضريبة x معدل الضريبة) |
3.180.000 روبل روسي × 15٪ | 477000 روبل |
| إجمالي الدفعة المقدمة للربع الأول يساوي: | 477000 روبل | ||
| آخر موعد للدفع: | 25 أبريل | ||
| KBK: | 18210501021011000110 | ||
بلغ دخل رجل الأعمال الفردي في الربع الأول 330 ألف روبل. تم دفع المساهمات الثابتة في صندوق التقاعد للاتحاد الروسي و FFOMS للربع الأول = 6998.00
| وصف | العمليات الحسابية | نتيجة | |
| 1 | نحن نعد القاعدة الضريبية (الإيرادات) المجموع التراكمي لربع واحد |
330،000 روبل | 330،000 روبل |
| 2 | نحن نعد الضريبة الأولية (أساس الضريبة x معدل الضريبة) |
330،000 روبل روسي × 6٪ | 19800 ربل |
| 3 | نحن نعد أقساط التأمين المجموع التراكمي لربع واحد |
6،998 روبل روسي | 6،998 روبل روسي |
| 4 | نحدد المستقطع (تساوي مساهمات الخوف ، التي لاتتجاوز الضريبة الاولية / 2) |
RUB 6،998 (مساهمات)< 9،900 روبل روسي (الضريبة الأساسية / 2) |
6،998 روبل روسي |
| 5 | نحسب دفعه مقدمهلمدة ربع سنة (ضريبة المسار - الخصم) |
19800 فرك - 6998 فرك | 12802 فرك |
| إجمالي الدفعة المقدمة للربع الأول يساوي: | 12802 فرك | ||
| آخر موعد للدفع: | 25 أبريل | ||
| KBK: | 18210501011011000110 | ||
بلغ دخل رجل الأعمال الفردي للربع الأول 3.330.000 روبل. المصروفات - 150000 روبل
| وصف | العمليات الحسابية | نتيجة | |
| 1 | نحن نعد الإيرادات المجموع التراكمي لربع واحد |
330000 روبل | 330000 روبل |
| 2 | نحن نعد نفقات المجموع التراكمي لربع واحد |
150 ألف روبل | 150 ألف روبل |
| 3 | نحن نعد القاعدة الضريبية (نفقات الدخل) تنمو في المجموع لمدة ربع واحد |
3 330 000 - 150 000 | 3.180.000 روبل |
| 4 | نحسب دفعه مقدمهلمدة ربع سنة (أساس الضريبة x معدل الضريبة) |
3.180.000 روبل روسي × 15٪ | 477000 روبل |
| إجمالي الدفعة المقدمة للربع الأول يساوي: | 477000 روبل | ||
| آخر موعد للدفع: | 25 أبريل | ||
| KBK: | 18210501021011000110 | ||
بناءً على المواد: vesbiz.ru ، buhsoft.ru ، malyi-biznes.ru
يهتم الأفراد الذين يرغبون في فتح رائد أعمال فردي ومسجلين رسميًا بالفعل بالتغييرات في الضرائب ، وقائمة الضرائب التي يجب دفعها في عام 2018 ومقدارها.
شهد نظام المحاسبة والمحاسبة الضريبية في العام الجديد عددًا من التغييرات المهمة. منذ عام 2017 ، يلتزم رواد الأعمال الأفراد ، وفقًا للتشريعات الحالية ، بدفع أقساط التأمين ليس للصناديق المختلفة ، ولكن لمكتب الضرائب.
اعتبارًا من 1 يناير ، بدأت دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي في ممارسة الرقابة على دفع هذه المساهمات. لذلك ، لا يتعين على رواد الأعمال الأفراد دفع العديد من المدفوعات إلى FIU ، FSS ، حيث يتم دمج المدفوعات في ESSS. لكن لم يكن من السهل على رواد الأعمال الاستمرار في الإبلاغ عن الوثائق ، حيث زاد عدد التقارير بالفعل.
كما خضعت الضرائب المفروضة على رواد الأعمال الأفراد في عام 2018 للتغييرات التالية:
أي رائد أعمال يجذب عددًا معينًا من الموظفين بوظائفهم اللاحقة يصبح صاحب عمل. لذلك ، فهو ملزم ليس فقط بدفع الراتب للموظفين ، ولكن أيضًا دفع الاشتراكات التي ينص عليها القانون:
تعتمد ضريبة العمل على النظام المختار وشكل الضرائب: نظام ضريبي مبسط ، نظام ضريبي موحد ، إلخ.
تشمل الضرائب المفروضة على رواد الأعمال الأفراد في عام 2017 ، والتي لا يوجد فيها موظفون ، على النظام الضريبي المبسط دفعتين:
يحتوي النظام المبسط على عدد من المزايا لرجال الأعمال المبتدئين مقارنة بالأشكال الأخرى لتحصيل الضرائب: مبالغ مدفوعة ميسورة ، إعفاء من أنواع معينة من الضرائب ، غياب ضريبة الدخل الشخصي ومدفوعات ضريبة الأملاك ، إلخ. لا تنص الضرائب المفروضة على رواد الأعمال على النظام الضريبي المبسط على دفع ضريبة القيمة المضافة.
لم يخضع النظام المبسط لتغييرات كبيرة. يتم فرض الضريبة الواحدة من رواد الأعمال الأفراد لفترة معينة ، والتي تعتبر بمثابة تقرير. يقوم رائد الأعمال الفردي بإعداد تقرير عن 12 شهرًا تقويميًا وإعداده ، ولكن يتم سداد المدفوعات لهيئات التفتيش الضريبية مسبقًا بناءً على نتائج الأنشطة لمدة ثلاثة أشهر.
صاحب المشروع الفردي لديه التزامات معينة ذات طبيعة مؤقتة لدفع الخصومات إلى السلطات الضريبية المنصوص عليها في التشريع:
يتم حساب الضريبة الواحدة بناءً على نتائج العمل لمدة 12 شهرًا ، مع مراعاة الدفعات المقدمة للسلطات الضريبية. يمكنك حساب الضريبة والدفع المسبق بشكل مستقل باستخدام الخوارزمية التالية:
ليس من السهل حساب ضرائب رواد الأعمال الفرديين على أنفسهم والموظفين في معظم الحالات بسبب ظروف مختلفة: عدم الكفاءة ، وقلة الوقت ، وما إلى ذلك. من المستحسن استخدام خدمات المتخصصين. سيساعدك هذا على تجنب المشاكل القانونية والعقوبات وما إلى ذلك.
يحرر UTII رجل الأعمال من الحاجة إلى الاحتفاظ بالسجلات الضريبية. هذا النوع من الضرائب يعني دفع مساهمة مقدرة ، وعدم الأخذ بعين الاعتبار الدخل الفعلي. الوثائق الرئيسية في عام 2017 هي إعلان لأصحاب المشاريع الفردية على UTII.
يلتزم منظم صاحب المشروع الفردي بدفع ضريبة واحدة ضمن الإطار الزمني المحدد ، والذي يحل محل عدد من المدفوعات ، بما في ذلك ضريبة الملكية لأصحاب المشاريع الفردية ، وضريبة القيمة المضافة ، وضريبة الدخل الشخصي ، وما إلى ذلك. يتم الحساب في عام 2017 على النحو التالي: يتم ضرب الربحية الأساسية ، المنصوص عليها في قانون الضرائب للاتحاد الروسي لكل نوع من أنواع النشاط التجاري ، في معامل الانكماش ، المحدد أيضًا في الوثائق التنظيمية لكل نوع من أنواع نشاط. معدل الضريبة 15٪.
من الفترة الأولى في عام 2017 ، يتعين على رائد الأعمال الفردي الاحتفاظ بالسجلات وإجراء المدفوعات:
كما أن هناك حاجة ، كما هو الحال مع أي شكل من أشكال الضرائب ، إلى دفع أقساط التأمين. إذا كان الدخل الفعلي للشركة لا يتجاوز 300 ألف روبل ، فسيتم دفع المدفوعات بمعدل ثابت: الحد الأدنى للأجور مضروبًا في المعدل المحدد لأقساط التأمين ، يزيد المبلغ المستلم 12 مرة.
كل نشاط تجاري له الفروق الدقيقة والخصائص الخاصة به. العديد من رواد الأعمال الأفراد ، بسبب نقص المعرفة في مجال إعداد التقارير الضريبية والمحاسبية ، والجهل ولأسباب أخرى ، يختارون الشكل الخاطئ للضرائب ، ويفترضون خطأً أن النوع المختار هو الأفضل بالنسبة لهم.
ستساعد الخدمات الوظيفية لقسم المحاسبة عبر الإنترنت "My Business" ، "Kontur" في العثور على إجابة للسؤال الحالي ، ما هي الضرائب التي يدفعها رائد الأعمال (IE) في عام 2017 ، وستساعد أيضًا في حساب المبالغ التي يتعين دفعها تلقائيًا .
سيحل المتخصصون الأكفاء في الخدمات عند الطلب التي تركز على العملاء المحتملين المشكلات الحالية المتعلقة بالضرائب والمدفوعات الاجتماعية ، مع مراعاة خصوصيات رجل أعمال فردي معين.
يمكن للمالك الفردي والشركات الصغيرة توفير الكثير على المحاسبين الداخليين الذين يتعين عليهم دفع رواتب كبيرة. للقيام بذلك ، ما عليك سوى زيارة الخدمات "أعمالي"و Kontur ، الذي سيقوم بجميع أعمال إعداد التقارير. إذا لزم الأمر ، سيقدم المتخصصون نصائح مختصة وشاملة.
