يمكنك الحصول على خصم ضريبي إذا كنت قد أبرمت عقد تأمين شخصي على الحياة لمدة تزيد عن 5 سنوات. البند 2 ، الفن. يشير 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي إلى أن خصم الضرائب الاجتماعية يتم توفيره على وجه التحديد بموجب هذه الاتفاقات. هذا يعني أنه إذا تم التوقيع على اتفاقية مختلفة ، فلن يكون من الممكن إعادة ضريبة الدخل الشخصية. هكذا، يتم استرداد الضرائب فقط بموجب عقود التأمين الشخصيبدلا من المعقدة.
هناك فارق بسيط آخر. في كثير من الأحيان ، عند تسجيل الرهن العقاري ، سيتم تحديد المستفيد من قبل البنك. هذا منطقي تمامًا ، حيث يتم إصدار التأمين لتقليل مخاطره. لكن يتم توفير الخصم فقط إذا تم سداد المدفوعات إلى المؤمن عليه أو أزواجه أو أطفاله أو والديه. ومع ذلك ، قد لا يوافق البنك على مثل هذه الشروط. ثم لن يكون هناك حديث عن استرداد الضرائب.
تأكد من مراجعة جميع شروط التأمين مع بنك معين.
يتم توفير خصم الضريبة في حالة استيفاء عدد من الشروط:
فقط في حالة استيفاء جميع هذه المتطلبات ، يمكن التقدم بطلب لاسترداد ضريبة الدخل الشخصي.
تحتاج إلى الانتباه إلى متطلبات مؤسسة الائتمان فيما يتعلق بأنواع التأمين... في بعض الأحيان مطلوبة عدة. ثم يمكنك استخدام عقد تأمين شامل. هذا الخيار أرخص بالنسبة للمقترض وأكثر أمانًا للبنك. لكن لن تضطر بعد الآن إلى الاعتماد على استرداد الضريبة المدفوعة.
عند إبرام عقد تأمين ، يجب عليك أولاً أن تحسب ما سيكون أكثر ربحية: أنفق أقل ، لكن ليس ضرائب الاسترداد ، أو الدفع الزائد ، ولكن استفد من الخصم.
تحتاج أيضًا إلى تذكر هذه اللحظة. قد يشمل عقد التأمين الطوعي على الحياة التأمين ضد الأمراض والحوادث.... ثم سيكون من الضروري تقسيم التكاليف بحيث يمكن تحديد تكاليف التأمين على الحياة على وجه التحديد. في هذه الحالة ، يمكنك طلب شهادة من مؤسسة التأمين ، حيث سيتم سرد التكاليف حسب النوع.
بالإضافة إلى ذلك ، يجب أن تكون مسجلاً رسميًا في مكان العمل أو لديك شهادة تسجيل كرائد أعمال فردي. يجب على مكتب الضرائب الحصول على إثبات مستندي عن دفع ضريبة الدخل والدخل الشخصي. سيكون الدليل شهادة من الشركة أو الإقرار الضريبي وبيانات صاحب المشروع الفردي.
مثال. فيدوروف أ. أبرم عقد تأمين على الحياة لمدة 5 سنوات ودفع 90 ألف روبل في عام 2017. كمساهمات. كان راتبه في عام 2017 336 ألف روبل ، ومبلغ الضريبة المدفوعة 42 ألف روبل. وعليه سيكون المبلغ المخصوم: 90 * 13٪ = 11.7 ألف روبل. سيتم تعويضه بسبب لا تتجاوز الضريبة المدفوعة للسنة.
إذا تجاوز مبلغ المصروفات على أقساط التأمين للسنة الحد المحدد في قانون الضرائب ، فمن الضروري الإشارة بالضبط إلى 120 ألف روبل في الطلب.
على سبيل المثال، المواطن أورلوف الأول. عقد تأمين طوعي على الحياة لمدة 7 سنوات. بالنسبة لأهداف عام 2017 ، بلغت نفقاته بموجب هذا العقد 180 ألف روبل. بلغ الدخل في مكان العمل الرئيسي لنفس العام 624 ألف روبل. تم اقتطاع 81 ألف روبل منه كضريبة دخل شخصية. ومع ذلك ، مع مراعاة متطلبات قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يجب أن يعلن عن 120 ألف روبل. والمبلغ الذي سيتم إرجاعه سيكون 15.6 ألف روبل.
تحتاج أيضًا إلى معرفة أن خصمًا اجتماعيًا بمبلغ 120 ألف روبل. لا يتضمن تكاليف التأمين فحسب ، بل يشمل أيضًا أنواعًا أخرى: العلاج ، وشراء الأدوية ، والتدريب ، إلخ.
مثال. N.V. كالدينا بموجب عقد التأمين على الحياة للعام مدفوعة الأقساط بمبلغ 80 ألف روبل. في نفس الفترة ، دفعت مقابل تعليمها مبلغ 60 ألف روبل. كان راتبها عن العام 500 ألف روبل ، تم تحويل الضريبة منه بمبلغ 65 ألف روبل.
بلغ إجمالي مصاريف التأمين والتعليم 80 + 60 = 140 ألف روبل. ولكن ، مع مراعاة القيود التشريعية ، يمكنها الإعلان عن خصم 120 ألف روبل فقط. وستُعاد لها 15.6 ألف روبل.
نظرًا لحقيقة أن إمكانية الحصول على خصم ضريبي بموجب عقد التأمين على الحياة أصبحت ممكنة فقط في عام 2015 ، فإن السؤال الذي يطرح نفسه: ماذا لو تم إبرام العقد في وقت سابق؟ كل شيء بسيط هنا: في حالة استيفاء جميع الشروط اللازمة ، يمكنك استخدام الحق في استرداد ضريبة الدخل الشخصي من حيث النفقات المتكبدة اعتبارًا من 1 كانون الثاني (يناير) 2015.
من أجل إرجاع الضريبة المدفوعة ، سوف تحتاج إلى ذلك:
يجب تقديم إقرارات الدخل عن الفترة التي سيتم فيها إرجاع الضريبة... في 2018 ، تم تقديم 3-NDFL لعام 2017. إذا لم يتم سداد المبلغ بالكامل ، فيجب عليك في عام 2019 تقديم نفس المستندات والإعلان لعام 2018. وهكذا حتى يتم تعويض كامل المبلغ المستحق.
في الطلب ، يجب عليك الإشارة إلى التفاصيل المصرفية الدقيقة التي ستحول إليها خدمة الضرائب الأموال.
من الممكن إثبات حقيقة الدفع بموجب عقد التأمين باستخدام الشيكات والإيصالات عند الدفع نقدًا أو بأمر دفع بعلامة بنكية عند التنفيذ ، إذا تم السداد بطريقة غير نقدية.
ليس من الضروري على الإطلاق تقديم المستندات على الفور إلى مكتب الضرائب... هناك فترة تقييد. للخصم الاجتماعي 3 سنوات. هذا يعني أنه في عام 2018 من الممكن التقدم بطلب لاسترداد الضريبة على النفقات المتكبدة في كل من عامي 2017 و 2015 و 2016. ومع ذلك ، فمن الضروري أن يكون للشخص على مر السنين دخل رسمي تم اقتطاع ضريبة الدخل الشخصية منه.
يمكنك التقدم للحصول على المستندات من خلال مكتب الضرائب شخصيًا أو من خلال صاحب العمل. في الحالة الأولى ، ستكون خوارزمية الإجراءات على النحو التالي:
يمكنك التقدم بطلب للحصول على خصم فقط بعد نهاية السنة التقويمية. على الرغم من أن الموعد النهائي لتقديم 3-NDFL مع IFTS هو 30 أبريل ، فإن هذا لا ينطبق على الخصومات: يمكنك إحضار المستندات في أي وقت من السنة.
في المجموع ، سوف يستغرق الأمر من شهر إلى 5 أشهر من تقديم المستندات حتى استلام الأموال.
في حالة استرداد الضريبة من خلال صاحب العمل ، يجب عليك المضي قدمًا بهذه الطريقة:
في هذه الحالة ، سيعتمد مصطلح تلقي الخصم على مقدار الأجور. سيتم رد مبلغ الضريبة فقط في هذه الفترة شهريًا.
بالنسبة للتكاليف ، لا يمكن أن تنشأ إلا عند إرسال المستندات عن طريق البريد. سيكلف حوالي 200 روبل.
وبالتالي، ليس من الصعب استرداد جزء من ضريبة الدخل من نفقات التأمين... من الضروري دراسة شروط التأمين في البنك بعناية وإعداد مستندات الخصم الضريبي بشكل صحيح. نتيجة لذلك ، يمكنك الحصول على مبلغ مناسب جدًا وتعويض بعض التكاليف.
إذا وجدت خطأً ، فيرجى تحديد جزء من النص والضغط على السيطرة + أدخل.
يمكن استخدام الخصم إذا تم دفع التأمين مقابل:
يمكن الحصول على خصم اجتماعي إذا تم استيفاء الشروط التالية في وقت واحد.
1. إبرام عقد التأمين مع شركة تأمين لمدة لا تقل عن خمس سنوات. لا يهم ما إذا كان ذلك قبل عام 2015 أو بعده (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 17 يونيو 2015 رقم 03-04-05 / 34970).
2. تم دفع أقساط التأمين على نفقتها الخاصة وليس قبل 1 يناير 2015.
3. الشخص هو مقيمويتلقى ضريبة الدخل على بمعدل 13 بالمائة (باستثناء الأرباح المستلمة). يمكن أن يكون هذا ، على سبيل المثال ، الراتب والمكافآت والمدفوعات بموجب عقود القانون المدني. لا يمكن خصم ضريبة الدخل بمعدلات أخرى (على سبيل المثال ، الفوائد المادية) ، وكذلك الدخل في شكل أرباح مستلمة. بالإضافة إلى ذلك ، لا يحق لها المطالبة بخصم غير المقيمين.
هذا منصوص عليه في الفقرة 1 من الفقرة الفرعية 4 من الفقرة 1 من المادة 219 ، الفقرتان 3 و 4 من المادة 210 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ويتبع خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 27 فبراير 2015 لا 03-04-06 / 10145.
الموقف: هل يمكن للفرد (المقيم) الحصول على خصم اجتماعي للتأمين الطوعي على الحياة إذا تم دفع أقساط التأمين من قبل المؤسسة التي يعمل بها؟
ربما ، ولكن في حالتين فقط:
أحد شروط الحصول على خصم اجتماعي هو دفع تكاليف التأمين من أموالك الخاصة. أي ، يجب على الشخص دفع تكاليف التأمين بنفسه بموجب العقد. إذا قامت المنظمة بتحويل الأموال ، فلا يمكنك الحصول على خصم.
ومع ذلك ، لا ينطبق هذا الحظر إلا عندما تدفع المنظمة مقابل التأمين على نفقتها الخاصة. إذا قامت بتحويل أموالها إلى شركة التأمين ليس أموالها الخاصة ، ولكن الأموال المحتجزة من راتب الشخص ، يظل الحق في الخصم الاجتماعي قائمًا. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن الحصول على خصم اجتماعي من قبل الشخص الذي يقوم بتعويض المنظمة عن تكاليف التأمين الطوعي على الحياة.
يمكن التوصل إلى هذا الاستنتاج على أساس الفقرة الفرعية 4 من الفقرة 1 والفقرة 2 من المادة 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
الموقف: متى ينشأ الحق في الخصم إذا دفع صاحب العمل اشتراكات تأمين طوعي على الحياة بناءً على طلب الشخص؟ تحجب المنظمة مبلغ الاشتراكات المدفوعة في أجزاء من راتب الشخص.
ينشأ الحق في الخصم في كل تاريخ لسداد جزء من الدين.
بعد كل شيء ، لا يمكن لأي شخص أن يحصل على خصم إلا إذا دفع هو نفسه تكاليف التأمين. هذا من شروط الحصول على الحسم. في هذه الحالة ، سيكون تاريخ الدفع للتأمين هو تاريخ سداد الدين لصاحب العمل. إذا تم السداد على أقساط ، فسيظهر الحق في الخصم مع كل دفعة جزئية.
في هذه الحالة ، يجب توثيق حقيقة الدفع (الفقرة 2 ، الفرع 4 ، البند 1 ، المادة 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يمكن أن تكون هذه الوثيقة شهادة من صاحب العمل. لم يتم توفير نموذج مرجعي قياسي ، وبالتالي يمكن إعداده بأي شكل. تأكد من أن المساعدة تحتوي على المعلومات التالية:
يمكن التوصل إلى هذا الاستنتاج على أساس الفقرة الفرعية 4 من الفقرة 1 والفقرة 2 من المادة 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. انعكست وجهة نظر مماثلة في خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 5 مايو 2008 برقم ШС-6-3 / 331. على الرغم من أن هذا الخطاب يوضح قضايا تطبيق الخصم الاجتماعي على نفقات تأمين المعاشات غير الحكومية ، إلا أنه يمكن تطبيقه أيضًا فيما يتعلق بالخصم الاجتماعي للتأمين الطوعي على الحياة.
ينص قانون الضرائب على حد أقصى لمجموع جميع الخصومات الاجتماعية بشكل إجمالي:
قد لا تتجاوز كل هذه الخصومات في المجموع 120.000 روبل. في العام. علاوة على ذلك ، ليس من الضروري تضمين الدفع مقابل أنواع العلاج باهظة الثمن المذكورة في القائمة التي تمت الموافقة عليها بموجب المرسوم الحكومي رقم 201 الصادر في 19 مارس 2001.
يمكن التعبير عن هذه القواعد في عدم المساواة التالية:
تم تحديد هذا الإجراء في الفقرة 2 من البند 2 من المادة 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
لتكوين الحد الأقصى للخصم ومقدار القيود السارية في سنوات معينة ، انظرطاولة.
يمكن أن يكون هناك عدة خيارات لتخصيص التكاليف لتحديد حد الخصم. لنلقِ نظرة على بعض الأمثلة الشرطية.
الخيار 1.
تحمل الشخص لهذا العام تكلفة دفع رسوم التأمين الطوعي على الحياة. لم تكن هناك مصاريف أخرى (للعلاج والتعليم وتأمين التقاعد الطوعي).
| أقل من 120 000 فرك. في السنة (على سبيل المثال ، 50 000 فرك. في العام) | المبلغ بالكامل (على سبيل المثال ، 50،000 روبل روسي في العام) |
| أكثر من 120 000 فرك. في السنة (على سبيل المثال ، 150 000 فرك. في العام) | 120000 روبل |
الخيار 2.
تحمل الشخص مصاريف العام:
| ما هي نفقات الشخص لهذا العام | كم يمكن تضمينه في الخصم الاجتماعي |
| إجمالي المصاريف أقل من 120 000 فرك ، على سبيل المثال:
المجموع - 90 000 فرك. | المبلغ الكامل للنفقات المدفوعة بالفعل لكل منطقة (على سبيل المثال ، 90 ألف روبل في العام) |
| التكلفة الإجمالية 120 000 فرك ، على سبيل المثال:
المجموع - 120 000 فرك. | 120000 روبل |
| المبلغ الإجمالي للنفقات يتجاوز 120 000 فرك ، على سبيل المثال:
المجموع - 180 000 فرك. | أي مصاريف اختيارية لا تتجاوز المبلغ 120000 روبل على سبيل المثال ، مبلغ نفقات دفع التأمين للتأمين الطوعي على الحياة ، ودفع تكاليف العلاج وجزء من تكلفة الرسوم الدراسية ( 30000 روبل + 80000 روبل. + 10000 روبل روسي) |
إذا استفاد شخص ما من الخصم للتأمين الطوعي على الحياة ، ثم أنهى العقد قبل الموعد المحدد ، فسيتعين إعادة الضريبة إلى الميزانية. ستقوم شركة التأمين بحجب الضريبة وتحويلها إلى الميزانية. سيكون أساس حساب ضريبة الدخل الشخصي هو مقدار الاشتراكات المدفوعة خلال فترة الاتفاقية.
إذا كانت شركة التأمين غير قادرة على اقتطاع الضرائب ، فسوف ترسل المعلومات ذات الصلة إلى مكتب الضرائب. ويجب على الشخص أن يحضر بنفسه إلى مكتب الضرائب ، تقديم إعلان و دفع الضرائب(الفقرة الفرعية 4 من الفقرة 1 والفقرة 2 من المادة 228 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
الاستثناء من ذلك ، أي عندما لا يتم اقتطاع الضريبة بسبب الإنهاء المبكر ، هي الحالات التالية:
في الحالة الأخيرة ، يجب إثبات حقيقة عدم استلام الخصم. يمكن القيام بذلك باستخدام شهادة من مكتب الضرائب. تمت الموافقة على شكله بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 12 نوفمبر 2007 برقم MM-3-04 / 625 ، ولكنه لا يتوافق مع التشريع الضريبي الحالي. لذلك ، قبل الموافقة على المستند المحدث ، قررت دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا إصدار مثل هذه الشهادات بالشكل الموصى به ، والذي يرد في مرفق خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 10 فبراير 2016 رقم. BS-4-11 / 2150.
هذه القواعد منصوص عليها في الفقرات 4-6 من الفقرة الفرعية 2 من الفقرة 1 من المادة 213 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
للحصول على شهادة ، أرسل إلى مكتب الضرائب:
مثال على كيفية تحديد مبلغ ضريبة الدخل الشخصي التي سيتم اقتطاعها في حالة الإنهاء المبكر لعقد التأمين الطوعي على الحياة
إي. دخلت إيفانوفا في عام 2015 في عقد تأمين على الحياة لمدة خمس سنوات. في عام 2015 ، دفعت إيفانوفا مساهمات من أموالها الخاصة بمبلغ 30 ألف روبل روسي.
في يناير 2016 ، قدمت إيفانوفا إعلانًا إلى مكتب الضرائب وأعلنت خصمًا اجتماعيًا بمبلغ 30000 روبل. في أبريل 2016 ، أعادت مفتشية الضرائب إلى إيفانوفا ضريبة الدخل الشخصي المحتجزة بشكل مفرط بمبلغ 3900 روبل. (30 ألف روبل روسي × 13٪).
في يونيو 2016 ، أنهت إيفانوفا العقد مع شركة التأمين. إنهاء العقد لا علاقة له بالقوة القاهرة.
لذلك ، يجب على شركة التأمين حجب ضريبة الدخل الشخصي عن إيفانوفا بمبلغ 3900 روبل.
إذا تجاوزت تكاليف التأمين الطوعي على الحياة (مع مراعاة الخصومات الاجتماعية الأخرى) 120000 روبل في السنة ، فلا يمكن ترحيل الرصيد إلى العام التالي. هذا الاحتمال غير منصوص عليه في قانون الضرائب. هذا يتبع من المادة 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. انعكست وجهة نظر مماثلة في خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 16 أغسطس 2012 برقم ED-4-3 / 13603.
يعرف معظم قراء مجلتنا ما هو الخصم الضريبي. الأكثر شيوعًا هي العقارات (لشراء العقارات السكنية) ، للفائدة على الرهن العقاري ، للعلاج والتعليم. ولكن هناك خيار آخر ، لا يزال غير معروف ، وهو استرداد ضريبة الدخل للتأمين التراكمي على الحياة. على الرغم من شعبيته المنخفضة ، فإن هذا الخصم مفيد للغاية. وفقًا للخبراء ، ستكتسب شعبية واسعة في السنوات القادمة.
يختلف تأمين الهبات على الحياة اختلافًا جوهريًا عن التأمين ضد المخاطر. في الحالة الأخيرة ، تحدد فترة التأمين والغرض منه ودفع قسط معين.
على سبيل المثال ، عقد بقيمة 100 ألف روبل (تعويض في حالة الإصابة أو الوفاة أو العجز) ، لمدة عام واحد ، قسط التأمين (الدفع الخاص بك) - 1800 روبل.
إذا كان كل شيء على ما يرام في غضون عام ، فسيتم إغلاق عقد التأمين ، وتبقى الأقساط التي منحتها للشركة مع شركات التأمين.
مع تأمين الوقف ، يمكنك أيضًا تحديد المصطلح والغرض ودفع قسط التأمين. فقط في هذه الحالة ، إذا لم يحدث لك شيء خلال مدة العقد ، فسيتم إعادة الأموال إليك. وفي حالة حدوث مأساة ، ستحصل عائلتك على تعويض ، كما هو الحال مع التأمين ضد المخاطر.في الواقع ، هذه مدخرات ، وهذا هو سبب تسمية هذا التأمين بالتأمين التراكمي أو التأمين الاستثماري.
وفقًا لتوقعات الخبراء ، سينمو سوق هذا التأمين بنسبة 8-10٪ بحلول نهاية العام. هذا لأن طريقة التراكم والحماية الذاتية هذه لها مزايا كبيرة.
بالإضافة إلى حقيقة أنه يمكنك استرداد الأموال التي تنفقها ، فإنك تحصل أيضًا على ربح. خلال مدة العقد ، ستستخدم شركة التأمين أموالك. لهذا يحق لك الحصول على مكافأة - ما يسمى دخل الاستثمار. أي أنك ستحصل على نسبة مئوية معينة ، كما يحدث ، على سبيل المثال ، عند فتح وديعة توفير في أحد البنوك. يمكن إصلاح الفائدة (كما هو الحال في البنك) ، أو يمكن أن تكون عائمة.
بالطبع ، الفائدة الثابتة على تأمين الوقف نفسها أقل مما هي في البنوك ، لكن تذكر أنك تؤمن حياتك أيضًا. أي في حالة المتاعب وفقدان العائل أو فقدان أهليته القانونية ، لن تترك عائلتك بدون مصدر رزق. في الأساس ، تحصل على فائدة ثلاثية. أنت لا تخاطر بمساهمتك ، ستعاد إليك ، تحصل على دخل استثمار إضافي وتأمين ضد المأساة.
هناك ميزة إضافية - لا يمكن لمحصلي الديون (Bailiffs) القبض على الأموال المستثمرة في سياسة الادخار ولا يمكن تقسيمها في حالة الطلاق! لكن هذا ليس كل شيء! الشيء الرئيسي هو أنه بالنسبة للسياسة التراكمية ، يتم أيضًا وضع عودة ضريبة الدخل الشخصي!
مثل أي استرداد آخر لضريبة الدخل الشخصي ، يحق للأشخاص المعينين رسمياً استرداد ضريبة الدخل للتأمين التراكمي على الحياة ، أي الذين يتلقون راتباً يقوم صاحب العمل منه بتخفيضات ضريبية. يمكن إرجاع هذه الضرائب ، ولكن ليس إلى صاحب العمل ، ولكن إلى جيبك الخاص. للقيام بذلك ، تحتاج إلى الاتصال بمكتب الضرائب في مكان إقامتك وتقديم مجموعة معينة من المستندات:
اقرأ أيضا: كيف تخفض ضريبة الأملاك؟
- شهادة 2-NDFL (يجب طلبها من قسم محاسبة صاحب العمل) ؛
- إعلان 3-NDFL (عينة) ؛
- نسخة من عقد دافع الضرائب مع شركة التأمين (يجب أن يكون الأصل معك) ؛
- نسخة من الرخصة الصادرة لشركة التأمين.
- نسخ من الإيصالات والمستندات الأخرى التي تشهد على دفع دافع الضرائب للاشتراكات بموجب اتفاقية مع شركة تأمين ؛
- طلب حسم (عينة).
يمكنك استرداد الأموال ، كما هو الحال في حالات أخرى ، ليس فقط من خلال مكتب الضرائب في مكان الإقامة ، ولكن أيضًا من خلال صاحب العمل. أيضًا ، إذا كانت لديك أي أسئلة حول إعادة ضريبة الدخل الشخصي ، فيمكنك دائمًا طرح سؤال على محامينا من خلال المجموعة الموجودة على "فكونتاكتي" https://vk.com/vselgoty. للقيام بذلك ، تحتاج إلى الانضمام إلى المجموعة والذهاب إلى قسم "الرسائل". سيقوم المحامي بالرد عليك في أقرب وقت ممكن.
وفقًا للتشريع ، يمكن إرجاع 13 ٪ من المساهمة ، التي لا تتجاوز 120 ألف روبل ، سنويًا. أي أن الحد الأقصى الفعلي لمبلغ الاسترداد يمكن أن يكون 15600 روبل في السنة (13٪ من 120000 روبل). وبالتالي ، فإن مبلغ 120 ألف روبل هو بالضبط المبلغ الأمثل لقسط التأمين السنوي. كقاعدة عامة ، يمكن أن تنص شروط عقد التأمين على أي جدول دفع مناسب لك: شهريًا ، ربع سنويًا ، مرة في السنة.
وبالتالي ، على عكس الإيداع المصرفي ، حيث لا يلزم إرجاع ضريبة الدخل الشخصي ، بمساعدة بوليصة التأمين التراكمي على الحياة ، فأنت مضمون بالفعل لتلقي عائدًا قدره 13٪ سنويًا. بالإضافة إلى ذلك ، تحصل على دخل استثماري وتأمين على الحياة وحماية مدخرات الأموال من المحضرين ومطالبات الأطراف الثالثة.
في السنوات الأخيرة ، أظهرت صناعة التأمين معدلات نمو عالية ، ولكن حتى الآن لا تستخدم خدماتها سوى نسبة صغيرة من المواطنين الروس. يمكن تحسين الوضع من خلال التعديلات التي تم إجراؤها على قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، والتي دخلت حيز التنفيذ في 1 يناير 2015. وفقًا للابتكارات ، كان المواطنون قادرين على إرجاع جزء من مدفوعات التأمين الخاصة بهم في شكل خصم ضريبي للتأمين على الحياة ، إذا قاموا بجمع جميع المستندات وإعداد إقرار بالدخل وضريبة الدخل الشخصي المدفوعة.
يتعين على جميع المواطنين الذين يتلقون دخلًا دفع ضريبة دخل شخصية بقيمة 13٪ من مبلغ المكافأة. عند الحصول على تأمين ، يحق للمكلف تعويض نفقاته عن طريق إعادة جزء من الاشتراكات المدفوعة. بالنسبة له ، يتم تقليل حجم قاعدة ضريبة الدخل بمقدار الخصم الاجتماعي. سيكون الفرق بين ضريبة الدخل الشخصية المستحقة قبل وبعد منح المخصص مساويًا لمبلغ الخصم مضروبًا في 13٪.
يمكنك استخدام آلية تخفيض الوعاء الضريبي عند إجراء نفقات على التأمين الطبي ، وتأمين المعاشات التقاعدية (الطوعي ، والتأمين غير الحكومي ، والتأمين التراكمي الإضافي). اعتبارًا من يناير 2015 ، تم منح الحق في الحصول على خصم ضريبي للتأمين على الحياة. يمكن تنفيذها حتى لو تم إصدار بوليصة التأمين قبل هذا الموعد النهائي ، لكن تأثيرها يغطي الفترة التي تلي التعديلات على قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يتم توفير مزايا دافعي الضرائب للمصروفات الأخرى أيضًا:
يجب مراعاة خصوصيات الضرائب:
يحق لمواطن الاتحاد الروسي الحصول على خصم ضريبي للتأمين على الحياة ، بشرط استيفاء جميع الشروط في وقت واحد:
يتم تخفيض الوعاء الضريبي عند إجراء تكاليف التأمين:
تنطبق الخصومات على النفقات الاجتماعية ، ولكن لا تنطبق على الممتلكات ، وتنطبق فقط على العقود طويلة الأجل. يجب أن تؤخذ الفروق الدقيقة في الاعتبار:
لمدة عام ، يمكنك الحصول على أقصى خصم ضريبي للتأمين على الحياة بمبلغ 120.000 روبل وتعويض ضريبة الدخل الشخصي بما لا يزيد عن 15600 روبل (120.000 × 13٪). في الوقت نفسه ، يمكن للمكلف استرداد ضريبة الدخل الشخصية في فترات لاحقة حتى انتهاء عقد التأمين ، إذا كان سيحصل في هذا الوقت على دخل ودفع اشتراكات بمعدل 13٪. في حالة الإنهاء المبكر لعقد التأمين ، يجب إعادة المبلغ المعوض إلى الميزانية ، ولكن إذا لم يستغل دافع الضرائب الامتياز ، يجب على شركة التأمين تقديم شهادة من مكتب الضرائب.
لتقليل الوعاء الضريبي ، يجب عليك اتباع الخطوات التالية:
يمكنك الحصول على تعويض عن تكاليف أقساط التأمين بعد تقديم حزمة من المستندات إلى مكتب الضرائب ، والتي تشمل:
يجب ألا يتجاوز مبلغ التعويض عن النفقات على بوليصة التأمين 15600 روبل ، ولكن من أجل حساب مبلغ الضريبة المراد استردادها ، من الضروري مراعاة ما يلي:
يمكنك الحصول على تعويض عن تكاليف الحصول على بوليصة التأمين:
قبل اختيار طريقة لمعالجة استرداد ضريبة الدخل الشخصي ، يجب مراعاة الفروق الدقيقة:
في الغالب ، يتم اختيار طريقة تسجيل التعويض عن تكاليف التأمين من قبل المواطنين الذين أجروا تحويلاً مستقلاً للضريبة (رواد الأعمال الأفراد). يجب على دافعي الضرائب الإبلاغ عن دخلهم العام المقبل بحلول 30 أبريل ، ولكن من أجل استرداد الضريبة ، يمكنك تقديم إقرار 3-NDFL في غضون 3 سنوات بعد دفع أقساط التأمين.
في غضون 3 أشهر بعد استلام الإعلان وجميع المستندات ، تتحقق السلطات الضريبية من دقة المعلومات المقدمة وتخطر بقرارها ، وبعد 30 يومًا من الشيك ، تقوم بالتحويلات. يقدم مقدم الطلب صورة مما يلي لمكتب الضرائب:
بالإضافة إلى ذلك ، يجب على دافع الضرائب:
يجب على دافع الضرائب العامل الاتصال بصاحب العمل من أجل الحصول على تعويض عن أقساط التأمين المدفوعة ، ولكن قبل ذلك من الضروري:
لتقليل الوعاء الضريبي بمقدار استحقاق التأمين ، يجب على قسم محاسبة صاحب العمل تقديم الإخطار المستلم من السلطات الضريبية وطلبك بأي شكل. وفقًا للقانون ، يجب أن يأخذ الموظف الخصم الاجتماعي في الاعتبار عند حساب أجر الشهر الذي تم فيه تأريخ بيان دافع الضرائب.
يمكنك التقدم بطلب للحصول على خصم ضريبي إذا دفعت أقساط التأمين بموجب اتفاقية تأمين طوعي على الحياة (اتفاقيات) ، إذا تم إبرام مثل هذه الاتفاقيات لمدة خمس سنوات على الأقل ، مبرمة (مبرمة) مع مؤسسة تأمين:
يمكنك التقدم بطلب للحصول على خصم في كل من مكتب الضرائب ومن خلال صاحب العمل الخاص بك.
الخصم الضريبي للتأمين الطوعي على الحياة محدود. لا يمكن أن يتجاوز 120000 روبل في السنة. أي ، يتم إرجاع 13٪ من هذا المبلغ. في الوقت نفسه ، يتم تلخيصها مع الآخرين (باستثناء الخصومات الخاصة بتكاليف تعليم الأطفال والصدقات والمعاملة الباهظة الثمن). وبالتالي ، سيكون 120000 روبل هو المبلغ الإجمالي لجميع الخصومات الاجتماعية التي يمكنك المطالبة بها عن العام.
يمكنك التقدم بطلب للحصول على خصم من خلال صاحب العمل (على عكس الضريبة) حتى نهاية الفترة الضريبية (السنة التقويمية) التي تكبدت فيها النفقات. ومع ذلك ، من أجل القيام بذلك ، يجب عليك أولاً إثبات حقك في الخصم مع مصلحة الضرائب الفيدرالية عن طريق تقديم المستندات المذكورة أعلاه وطلب يؤكد حق دافع الضرائب في تلقي خصومات ضريبية اجتماعية إلى مكتب الضرائب في مكان الإقامة.
يمكنك تقديم المستندات:
يجب أن يؤكد مكتب الضرائب أهليتك للخصم في غضون 30 يومًا. ستحتاج بعد ذلك إلى تقديم ما يلي إلى صاحب العمل:
يجب أن يقدم لك صاحب العمل خصمًا بدءًا من الشهر الذي تقدم فيه الطلب.
إذا قام صاحب العمل بحجب ضريبة الدخل الشخصي دون مراعاة الخصم الضريبي ، فسيتعين عليه إعادة مبلغ الضريبة الزائدة المقتطعة لك. للقيام بذلك ، ستحتاج إلى تقديم طلب إلى قسم المحاسبة لإعادة ضريبة الدخل الشخصية المحتجزة بشكل مفرط ، مع الإشارة إلى الحساب المصرفي الموجود فيه لتحويل المدفوعات الزائدة. يجب على صاحب العمل تحويل المبلغ الزائد المقتطع إليك في غضون ثلاثة أشهر من تاريخ استلام طلبك.
سوف تحتاج:
يجب تقديم إقرار مكتمل والمستندات المطلوبة للحصول على خصم بالإضافة إلى طلب إعادة ضريبة الدخل الشخصي الزائدة إلى مكتب الضرائب في مكان الإقامة. يمكن إنجازه:
في غضون ثلاثة أشهر من تاريخ تقديمك للإعلان والوثائق الداعمة ، ستجري دائرة الضرائب الفيدرالية تدقيقًا مكتبيًا وترسل لك رسالة حول القرار. إذا تم اتخاذ قرار إيجابي ، فيجب إعادة مبلغ الضريبة الزائدة إليك في نهاية التدقيق المكتبي (إذا قمت بتقديم طلب الخصم مع الإعلان) أو في غضون 30 يومًا بعد تقديم الطلب.
