أنواع التخفيضات الضريبية للأفراد. التخفيضات الضريبية للأفراد. الخصائص العامة للتخفيضات الضريبية للأفراد

التخفيضات الضريبية للأطفال هي نوع من المزايا الحكومية للآباء الذين يدعمون الأطفال القصر أو الطلاب الذين تقل أعمارهم عن 24 عامًا. يتيح لك استخدام الخصم توفير جزء من دخل الأسرة نظرًا لحقيقة أن الدولة لا تحجب الضرائب منه (أو بسبب إرجاع الضرائب المدفوعة بالفعل إلى الميزانية). مزايا ضريبة الدخل الشخصي (أي ضريبة الدخل الشخصي - ضريبة الدخلهو 13٪ في عام 2016) للمواطنين الذين يدعمون ويدعمون الطفل (مواطن ، أو متبنى ، أو حاضن ، أو حاضن).

في هذه الحالة ، تشمل التخفيضات الضريبية المقدمة للآباء ما يلي:

كل من هذه المزايا لضريبة الدخل الشخصي لها حدودها وخصائصها للحصول على:

يمكن تقديم خصومات قياسية واجتماعية للآباء بالتوازي. مهمتهم المشتركة هي تقليل القاعدة الخاضعة للضريبة(أي مقدار الدخل الذي يتم من خلاله فرض ضريبة الدخل الشخصي) ، والذي يسمح "بترك المزيد من الأموال المكتسبة في الأسرة".

ما هو الخصم الضريبي للطفل؟

يمكن منح التخفيضات الضريبية لكل طفللذلك هم أكثر فائدة. يمكن لأي والد أو والد بالتبني أو وصي أو شخص يقوم بتربية طفل ودعمه التقدم بطلب للحصول على مزايا ضريبية.

في هذه الحالة ، من الضروري استيفاء الشروط العامة التالية:

• يجب أن يكون مقدم الطلب آر رسميامريحأن تكون دافعًا لضريبة الدخل الشخصي وتستثمر في نفس الوقت في الغذاء والتعليم وعلاج الطفل.
• يجب أن يكون الوالد أو الشخص الذي يحل محله مقيم الضريبة في الاتحاد الروسي.

آلية تطبيقها بسيطة: يتم خصم الاستقطاعات الضريبية للأطفال من دخل الوالد ، ويتم تحصيل ضريبة الدخل الشخصي من الرصيد الذي تم استلامه بالفعل.في ظل ظروف معينة ، يمكن للوالدين التقدم بطلب للحصول على عدة أنواع من مزايا ضريبة الدخل الشخصي للأطفال ، وبالتالي تقليل العبء الضريبي بشكل أكبر.

هناك خصومات شهريًا ولمرة واحدة... يمكن القيام بمعظم الإعفاءات الضريبية للأطفال بهذه الطريقة أو تلك. في هذه الحالة ، هناك نوعان رئيسيان من خصومات ضريبة الدخل الشخصي:

ينص قانون الضرائب (TC) في الاتحاد الروسي على وجود مزايا ضرائب الدخل الشخصي للأطفال وخصائصها. ويتم النظر في حالات خاصة من استحقاقها وتطبيقها في خطابات وزارة المالية ومستندات مختلفة من الممارسة القضائية.

الحد الأقصى لمبلغ الدخل لخصم ضريبة الدخل الشخصي للأطفال لعام 2018

تقتصر ميزة ضريبة الدخل الشخصي على قيمتين: 1) حدود الأرباح السنوية أو النفقات المتكبدة ، والتي يتم توفير الاستقطاعات المعيارية والاجتماعية لها ؛ 2) أقصى مبلغ ممكن لضريبة الدخل من الدخل المكتسب فعلاً للسنة.

1. يحدد قانون الضرائب حدودًا سنوية لأنواع مختلفة من مزايا ضريبة الدخل الشخصي:
   • 350 ألف روبل الدخل السنوي - على خصم قياسي (في المجموع لجميع أطفال أحد الوالدين) ؛
   • 50،000 روبل روسي - الحد الأقصى لمصاريف تعليم أحد الأبناء ؛
   • 120000 روبل - أقصى مبلغ ممكن لجميع الخصومات الاجتماعية من دخل شخص واحد ، بما في ذلك علاج الأطفال وتعليمهم.

   وتجدر الإشارة إلى أن العلاج باهظ التكلفة ليس محدوداحدود ولا يتم تضمينها في المبلغ أعلاه 120000 روبل.

2. القيمة الثانية تعني ما يلي: لن تساعد الميزة في توفير أموال أكثر مما يمكن حجبه من راتب الموظف في شكل ضرائب.

على سبيل المثال ، بدخل قدره 20000 روبل. في الشهر ، سيكون المبلغ الإجمالي لضريبة الدخل الشخصي للسنة 20000 روبل. × 12 شهرًا × 13٪ = 31200 روبل روسي لذلك ، لن يتمكن الموظف من الحصول على خصم إجمالي أكبر من حجم الراتب للسنة (240 ألفًا) ، واسترداد الضريبة الفعلي يزيد عن 31200 روبل.

ما هي التغييرات في التخفيضات من ضريبة الدخل الشخصي سارية المفعول منذ عام 2016

منذ بداية عام 2016 ، تم إجراء بعض التغييرات على قانون الضرائب (TC) للاتحاد الروسي ، المصمم لجعل نظام مزايا ضريبة الدخل الشخصية للطفل أكثر ملاءمة. في المرة السابقة تغير حجم هذه المزايا الضريبية خلال رئاسة د. ميدفيديف. تشمل التغييرات الأخيرة ما يلي:

في نفس الوقت ، يحد فترة الإعارة مخصوماً منها الخصومات... لجميع أنواع المزايا الضريبية ، كان "قانون التقادم" ولا يزال 3 سنوات(المادة 78 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

التخفيضات الضريبية القياسية

تخضع ميزات المزايا الضريبية القياسية للفن. 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي والرئيسي هو توفيرها كل من الأبناء من شهر ولادته حتى سن 18(أو 24 سنة إذا كان يدرس بدوام كامل). يتم توفير هذا النوع من الخصم كلا الوالدينفي نفس الوقت عند تقديم الطلبات ذات الصلة. وإذا كانا مطلقين ، ولكن كلاهما لديهما طفل ، فيمكن لأزواج الوالدين الجدد أيضًا إصدار خصومات قياسية.

يعتمد مقدار الخصم على العوامل التالية:

• دخل كل والد.
• عدد الأطفال في الأسرة وأعمارهم.
• الحالة الصحية للطفل (هناك المزيد من الخصومات للأطفال المعوقين ، لكن الآباء ينفقون المزيد من المال عليهم).

• 12000 روبل - لطفل أصلي ومتبنى ؛
• 6000 روبل - إلى حاضن ، متبنى تحت وصاية أو وصاية.

خصم الضريبة الاجتماعية للأطفال

تقوم الدولة برد جزء من الضرائب على الأموال التي تنفق على احتياجات مهمة للطفل: العلاج والتدريب... يسمى هذا النوع من الخصم الاجتماعي. تشمل هذه الفئة العامة الإعفاءات الضريبية للاحتياجات الأخرى (على سبيل المثال ، مساهمات المعاشات التكميلية) ، لكنها لا تنطبق على الأطفال.

تقليديا ، تم تقديم هذا النوع من المزايا الضريبية في نهاية السنة التقويمية: كان من الضروري جمع الشيكات والبيانات ، ثم الانتقال معها ، وكذلك مع الاستمارات 2-NDFL و 3-NDFL إلى مكتب الضرائب. ومع ذلك ، اعتبارًا من 1 يناير 2016 ، يمكن أيضًا إصدار خصومات اجتماعية من صاحب العمل.

الخصومات الاجتماعية ليست بديلاً عن الخصومات القياسية ، يمكن أن تكون كذلك ارسم بالتوازي... على سبيل المثال ، يمكن الحصول على خصم ممتد لطفل بدوام كامل أقل من 24 عامًا بالتوازي مع خصم تعليم نفس الطالب أو الطالب.

من السمات المهمة للخصومات الاجتماعية أنها تُقدم فقط أحد الوالدينوفقط بعد السداد الفعلي لنوع التكاليف المحددة في قانون الضرائب.

خصم الضريبة لعلاج طفل

يمكن أن تصدر بعد الدفع من أموال الوالدين الخاصةالأدوية والعلاجات المختلفة والجراحة التي تعطى للطفل تحت 18 سنة، الخدمات الطبية المعتمدة بقائمة خاصة. من المهم أن يدفع الوالد مقابل سلع وخدمات الرعاية الصحية ، وليس شركة خارجية أو مؤسسة خيرية.

يتم توفير خصم للأدوية للنفقات التالية:

• شراء الأدوية حسب القائمة المعتمدة من قبل الحكومة ؛
• الدفع مقابل تأمين العلاج فقط ؛
• الدفع مقابل الخدمات الطبية بموجب عقد مدفوع ؛
• الإنفاق على العلاج بالمنتجع الصحي ؛
• استثمارات في العلاج المكلف (الأطراف الصناعية ، إزالة الأورام ، الجراحة ، غسيل الكلى وأنشطة أخرى).

يتم تقديم قائمة بالمتطلبات إلى المؤسسة الطبية التي تقدم الخدمات. من المهم أن ذلك كان في روسياوكان مرخصًا رسميًا.

الخصم الاجتماعي لتعليم الطفل

يمكن للوالدين الذين يدفعون مقابل تعليم أبنائهم أيضًا التأهل للحصول على ائتمان ضريبي. يساوي المبلغ المنفق(ولكن ليس أكثر مما تسمح به الحدود الموضوعة). يتم توفير الخصم لدفع أي مؤسسة تعليمية يدرس فيها الطفل من سن الرضاعة حتى سن 24 عامًا بدوام كامل. يمكن أن يكون:

• الحضانة ورياض الأطفال.
• مدرسة الفنون أو الرياضة ؛
• دورات لغة أجنبية
• الكلية والجامعة والمدرسة العليا وما إلى ذلك.

قد تكون المؤسسة التعليمية موجودة في روسيا أو في الخارج، ولكن يجب أن يكون رخصةللأنشطة التعليمية. يجب أن يتم التوقيع على مستندات الدفع من قبل أحد الوالدين ، وليس من قبل أي منظمة أو الطفل نفسه.

تقليديا ، يتم إصدارها "بعد وقوعها" في دائرة الضرائب الفيدرالية ويتم تقديمها في شكل إقرار لمرة واحدة لضريبة الدخل الشخصي. ولكن منذ عام 2016 ، أصبح من الممكن التقدم بطلب للحصول على منفعة من صاحب العمل مع استحقاق شهري من الراتب المتراكم.

تخصيص حسم لطفل عام 2016

وبالتالي ، منذ بداية عام 2016 ، أصبح من الممكن التقدم بطلب للحصول على جميع أنواع الخصومات للأطفال (سواء القياسية والاجتماعية) من صاحب العمل ومن دائرة الضرائب الفيدرالية (FTS). في السابق ، كان هذا صحيحًا فقط بالنسبة للخصم القياسي لضريبة الدخل الشخصي.

في هذه الحالات ، ستكون إجراءات توفيرها على النحو التالي:

• عند تسجيل مزايا ضريبة الدخل الشخصية لدى صاحب العملسيتم تحميلها على الراتب على أساس شهري ، وتحسب من قبل قسم المحاسبة في المؤسسة. يجب عليك تقديم طلب في نفس العام الذي نشأ فيه الحق في خصم الضرائب. الطلب مصحوب بوثائق تؤكد الحق في الحصول على مزايا ضريبة الدخل الشخصية - في كل حالة ، خاصة بهم.
• في تسجيل الخصومات في دائرة الضرائب الفيدراليةيتم توفيره في وقت واحد. بالنسبة لمبلغ المزايا الضريبية ، يتم استرداد ضريبة الدخل الشخصي ، والتي يتم تحويل مبلغها إلى البطاقة إلى مقدم الطلب. يجب عليك الاتصال بخدمة الضرائب الفيدرالية في نهاية السنة التقويمية التي يحق للموظف فيها الاستقطاعات.

حتى نهاية عام 2015 ، لا يمكن معالجة الخصومات الاجتماعية إلا من خلال خدمة الضرائب الفيدرالية في شكل استرداد لمرة واحدة للضرائب المدفوعة. أعطت التغييرات في قانون الضرائب المزيد من الفرص للآباء.

ما هي أفضل طريقة للحصول عليها - من خلال صاحب العمل أو مكتب الضرائب؟

القدرة على إصدار خصومات من خلال صاحب العمل أو دائرة الضرائب الفيدرالية في كلتا الحالتين لها إيجابيات وسلبيات. يجدر التفكير بنفسك في الخيار الذي سيكون أكثر تبريرًا ، وسيتطلب استثمارًا أقل للجهد والوقت.

تجدر الإشارة إلى أنه إذا لم تنقض المواعيد النهائية لتقديم الطلبات ، فمن الملائم أكثر الحصول على خصومات قياسية من صاحب العمل. وفيما يتعلق بالقضايا الاجتماعية ، يجدر تقييم صعوبة اتخاذ قرار معين في كل حالة على حدة.

يمكن القيام بذلك بسهولة باستخدام الجدول أدناه.

إيجابيات وسلبيات الأساليب الحالية لمعالجة الخصومات الضريبية

يوضح تحليل الجدول المعروض أنه من الأنسب التقدم للحصول على مزايا منتظمة للاقتطاعات الكبيرة من خلال صاحب العمل. وفي دائرة الضرائب الفيدرالية ، من الأنسب استرداد ضريبة الدخل الشخصي الزائدة على الشيكات الصغيرة المتراكمة طوال العام ، وكذلك على الشيكات الكبيرة الصادرة في العقد التقويمي الماضي.

هل يمكنني التقدم بطلب للحصول على خصم ضريبي من خلال خدمات الدولة؟

علبة. يمكن تقديم مستندات الإقرار الضريبي ، بما في ذلك إعلان 3-NDFL ، إلى دائرة الضرائب الفيدرالية بعدة طرق:

• شخصيًا في مصلحة الضرائب الفيدرالية... يمكنك على الفور تصحيح العيوب الطفيفة في شكل 3-NDFL ، ولكن عليك قضاء بعض الوقت في زيارة مكتب الضرائب.
• ترسل عن طريق البريد الإلكتروني... مناسب لشخص لديه خبرة بالفعل في ملء الإقرار الضريبي. العيب هو أن جميع النسخ الورقية من المستندات يجب أن تكون موثقة من كاتب العدل.
• من خلال الموقع الإلكتروني لدائرة الضرائب الفيدراليةباستخدام الحساب الشخصي لدافع الضرائب. ظهرت الفرصة منذ 01.07.2015 ، لهذا لا تحتاج إلى توقيع رقمي إلكتروني (EDS) ، لكنك تحتاج إلى الحصول على تسجيل الدخول وكلمة المرور لبطاقة التسجيل. يجب أن يتم أخذها في أي فرع من فروع مصلحة الضرائب الفيدرالية (بغض النظر عن التسجيل) مرة واحدة ، مع جواز السفر ورمز TIN. أيضًا ، يمكن الحصول على معلومات تسجيل الدخول وكلمة المرور إذا كان لديك EDS دون الذهاب إلى خدمة الضرائب الفيدرالية.
• من خلال الموقع الإلكتروني لخدمة الدولة... يتطلب توقيعًا رقميًا مؤهلًا ، حيث يتعين عليك دفع 1500 روبل. في العام. سيكون هذا مبررًا فقط للمستخدمين الذين لديهم بالفعل توقيع رقمي لاحتياجات أخرى. ولكن حتى لو كان ذلك متاحًا ، فمن الأنسب تقديم المستندات من خلال موقع FTS على الويب.

أولئك. يتم توفير الخصم الضريبي بشرط أن يخضع المواطن لضريبة الدخل مع ضريبة الدخل بمعدل 13٪ ضريبة الدخل الشخصي.

دافعو ضريبة الدخل الفردي (PIT) هم:

• الأفراد الذين يقيمون في الاتحاد الروسي (سكان الاتحاد الروسي هم أفراد يقيمون بالفعل على أراضي الاتحاد الروسي لمدة 183 يومًا على الأقل في السنة التقويمية) ؛
• الأفراد - غير المقيمين الذين يتلقون دخلًا من مصادر في الاتحاد الروسي.

من هو مؤهل للتخفيضات الضريبية

تنطبق التخفيضات الضريبية على المواطنين الذين اشتروا شقة أو أنفقوا الأموال على تعليمهم أو تعليم أطفالهم أو علاجهم. المشاركون في الأعمال العدائية هم مجرد مواطنين لديهم أطفال. يتم تقسيم المعلومات الأكثر تفصيلاً حسب أنواع المزايا الضريبية:

أنواع التخفيضات الضريبية:

يتم توفير ائتمانات ضريبية قياسية:

• يتم خصم 1400 روبل (3000 روبل - للطفل الثالث واللاحق) لدافعي الضرائب من الوالدين ، وأزواج الوالدين ، والآباء بالتبني ، والأوصياء ، والأوصياء ، لكل طفل على إعالتهم ، عن كل شهر من الفترة الضريبية حتى الشهر الذي سيتجاوز فيه دخلهم ، المحسوب على أساس الاستحقاق من بداية الفترة الضريبية ، 350 ألف روبل.
  بالنسبة للطفل المعوق ، يحصل الآباء والأمهات بالتبني (أزواجهم) على خصم قدره 12000 روبل ، وللأوصياء ، والأوصياء ، والآباء بالتبني (أزواجهم) - 6000 روبل.
• خصم 500 روبل - لكل شهر من الفترة الضريبية لفئات دافعي الضرائب مثل أبطال الاتحاد السوفيتي ، والاتحاد السوفيتي ، والمشاركين في الحرب العالمية الثانية ، والحصار ، وسجناء معسكرات الاعتقال ، والمعوقين منذ الطفولة ، والمعوقين من المجموعتين الأولى والثانية و عدد من الآخرين.

وفقًا للمادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يمكن لدافعي الضرائب الذين تكبدوا نفقات بناء جديد أو شراء مساكن (منذ عام 2005 ، أسهم (حصص) في مبنى سكني أو شقة) الحصول على خصم ضريبي على الممتلكات ، وكذلك المبلغ الذي يهدف إلى سداد الفائدة على قروض الرهن العقاري التي يتلقاها دافع الضرائب في بنوك الاتحاد الروسي. يقتصر مبلغ الخصم على 2،000،000 روبل روسي. باستثناء المبالغ المخصصة لسداد الفوائد على قروض الرهن العقاري ،استلمها دافع الضرائب في ضفاف الاتحاد الروسي وأنفقه بالفعل على بناء جديد أو شراء منزل أو شقة سكنية على أراضي الاتحاد الروسي. يتم تقديم خصم ضريبي لشراء شقة إلى دافع الضرائب بناءً على طلب عند تقديم الإقرار الضريبي والمستندات التي تؤكد الحق في هذا الخصم. لا يُسمح بتكرار تقديم خصم ضريبة الأملاك لدافعي الضرائب لشراء أو بناء المساكن.

وفقًا للمادة 219 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي ، يتم توفير المزايا الضريبية الاجتماعية في الحالات التي يتحمل فيها دافع الضرائب ما يسمى بالنفقات الاجتماعية. يتم توفير التخفيضات الضريبية الاجتماعية لخمسة أسباب:

• نفقات الأغراض الخيرية والتبرعات ؛
• على تكاليف التدريب ؛
• على تكاليف العلاج
• على نفقات توفير المعاشات غير الحكومية وتأمين المعاش الطوعي ؛
• على تكاليف دفع رسوم تأمين إضافية للجزء الممول من معاش العمل.

يتم النظر في إجراء تقديم الخصومات المهنية في المادة 221 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. الحق في الحصول على خصومات ضريبية مهنية هو ، على وجه الخصوص ، رواد الأعمال الأفراد ، والمحامون ، وكتاب العدل ، في مبلغ النفقات الفعلية والموثقة المرتبطة مباشرة باستخراج الدخل. إذا كان دافعو الضرائب غير قادرين على توثيق نفقاتهم المتعلقة بالأنشطة كرجال أعمال فرديين ، فسيتم إجراء خصم ضريبي احترافي بمبلغ 20 ٪ من إجمالي الدخل الذي يتلقاه رائد الأعمال الفردي من أنشطة ريادة الأعمال. يمكن استخدام خصم ضريبي احترافي من قبل الأشخاص الذين:

• القيام بنشاط ريادي بصفته رواد أعمال فرديين ؛
• منخرطًا في ممارسة خاصة (الموثقون والمحامون الذين أنشأوا مكاتب محاماة ، وما إلى ذلك) ؛
• أداء العمل (تقديم الخدمات) بموجب عقود مدنية ؛
• تلقي الإتاوات والجوائز الأخرى.

موجود حد الخصم- المبلغ الذي ينتهي بعده الخصم الضريبي. فيما يلي المبالغ المخصصة للتخفيضات الضريبية

• خصم ضريبة الأملاك = ما يصل إلى 2،000،000 روبل ( التخفيضات الضريبية عند الشراءشقق ، منازل ، منازل) + الخصم من فوائد الرهن العقاريما يصل إلى 3 ملايين روبل ، إذا استخدمت قرضًا عقاريًا
• خصم الضرائب الاجتماعية = ما يصل إلى 120000 روبل لتعليمك ، إخوتك / أخواتك ، ولا يزيد عن 50000 روبل. لتعليم كل طفل
• خصم الضرائب الاجتماعية = ما يصل إلى 120000 روبل للعلاج
• خصم الضرائب الاجتماعية = المبلغ الإجمالي لتكاليف العلاج المكلف

يتم الاعتراف بالقاعدة الضريبية لضريبة الدخل الشخصي على أنها جميع دخل دافع الضرائب ، نقدًا وعينيًا ، بالإضافة إلى الدخل في شكل مزايا مادية. في الوقت نفسه ، بالنسبة للدخل العيني ، يتم تحديد القاعدة الضريبية بناءً على أسعار السوق.
الفترة الضريبية لضريبة الدخل الشخصي هي سنة تقويمية.
تشمل قائمة الدخل غير الخاضعة لضريبة الدخل الشخصي ، على وجه الخصوص ، مزايا الدولة ، باستثناء مزايا الإعاقة المؤقتة (بما في ذلك مزايا رعاية طفل مريض) ، ومعاشات الدولة ، ومدفوعات التعويض ضمن القواعد المعمول بها وعدد من مداخيل أخرى.

خصم الضرائب- هو المبلغ الذي يقلل من مقدار الدخل (ما يسمى بالقاعدة الخاضعة للضريبة) ، والذي يُدفع منه على دخل الأفراد بنسبة 13٪. في بعض الحالات ، يُفهم الخصم الضريبي على أنه إرجاع جزء من الضريبة المدفوعة مسبقًا على دخل الفرد ، على سبيل المثال ، فيما يتعلق بشراء شقة ، ونفقات العلاج الطبي ، والتعليم ، إلخ.

يمكننا القول أن الخصم الضريبي هو ميزة مقدمة للمواطنين وفقًا لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي. يسمح لك بتخفيض القاعدة الضريبية الخاصة بهم بمقدار معين ، اعتمادًا على ظروف حياتية معينة.

من هو مؤهل للتخفيضات الضريبية

يمكن فقط للمواطن المعترف به كمقيم ضريبي ومتلقي ضريبة الدخل بمعدل 13٪ التأهل للحصول على خصم ضريبي.

تنطبق التخفيضات الضريبية على المواطنين الذين اشتروا شقة أو أنفقوا الأموال على تعليمهم أو تعليم أطفالهم أو العلاج الطبي. المشاركون في الأعمال العدائية هم مجرد مواطنين لديهم أطفال.

فئات الاستقطاع

ينص قانون الضرائب على خمسة أنواع من الخصومات الضريبية:

التخفيضات الضريبية القياسية (المخصصة لفئات معينة من السكان في ظل ظروف معينة - المعوقون ، والمحاربون القدامى ، والعائلات التي لديها أطفال قاصرون ، وموظفو المنظمات ، وما إلى ذلك) ؛

التخفيضات الضريبية الاجتماعية (تعليم الأطفال ، العلاج) ؛

خصومات ضريبة الأملاك (عند بيع منزل ، شقة ، سيارة) ؛

التخفيضات الضريبية المهنية (للأفراد) ؛

خصومات الاستثمار.

حد الاستقطاع

هناك حد للخصم - المبلغ الذي بعده يتوقف تطبيق الخصم الضريبي. فيما يلي المبالغ المحددة للتخفيضات الضريبية:

خصم ضريبة الأملاك يصل إلى 2،000،000 روبل (خصومات ضريبية عند شراء شقة ، كوخ ، منزل) + خصم من فوائد الرهن العقاري حتى 3 ملايين روبل ، إذا استخدمت رهنًا عقاريًا ؛

خصم ضريبي اجتماعي يصل إلى 120000 روبل لتعليمك ، ولكن ليس أكثر من 50000 روبل. لتربية كل من الأبناء ، الإخوة ، الأخوات ؛

خصم ضريبي اجتماعي يصل إلى 120000 روبل للعلاج ؛

خصم الضرائب الاجتماعية لكامل تكلفة العلاج الباهظ.

كيف تتأهل للتخفيضات الضريبية

يتم تطبيق الحق في الخصم بطرق مختلفة:

للحصول على الخصومات القياسية ، يجب عليك التقدم إلى صاحب العمل. لتسجيل الخصومات للأطفال ، يجب عليك تقديم شهادات الميلاد ، وكذلك (إن وجدت) المستندات التي تؤكد إعاقة الأطفال وحالة الوالد الوحيد ؛

للحصول على خصم عقاري مقابل تكلفة شراء (بناء) السكن ، يجب عليك تقديم جميع المستندات الخاصة بالعقار إلى مصلحة الضرائب ، والتي ستنظر فيها وتصدر إشعارًا بإمكانية تطبيق الخصم ومبلغه. مع هذا الإشعار ، تحتاج إلى الاتصال بصاحب العمل ؛

لتلقي التخفيضات الضريبية الاجتماعية ، يجب عليك أيضًا تقديم إقرار مع جميع المستندات التي تؤكد النفقات.

عند بيع عقار مسجل (عقارات ووسائل نقل) ، يلزم تقديم إقرار ضريبي. يجب أن تعكس الخصومات المرتبطة ببيع الممتلكات.

إذا تبين ، بعد تطبيق جميع الخصومات ، أن الضريبة المدفوعة تزيد عن الضريبة المستحقة ، تقوم مصلحة الضرائب برد المبلغ الزائد.

إذا تجاوز مبلغ التخفيضات الضريبية الدخل للسنة ، فسيتم الاعتراف بها على أنها تساوي الصفر وستكون الضريبة المحسوبة صفرًا أيضًا.

لا يتم ترحيل الخصومات غير المستخدمة (باستثناء الخصم لشراء شقة) إلى العام المقبل.

لا يزال لديك أسئلة حول المحاسبة والضرائب؟ اسألهم في منتدى المحاسبة.

خصم الضريبة: بيانات للمحاسب

• خصم الضرائب الاجتماعية للرسوم الدراسية

  إثبات الأهلية للحصول على خصم ضريبي اجتماعي صادر عن مصلحة الضرائب ... في الحالات التي لا يمكن فيها تقديم خصم ضريبي اجتماعي للتدريب؟ خصم الضريبة الاجتماعية للدراسات ... الحصول على خصم ضريبي اجتماعي ، وتحديداً للحصول على خصم ضريبي اجتماعي: على ... المتعلقة بتوفير خصم ضريبي اجتماعي للدراسات. صاحب العمل ملزم ... بتأكيد حق دافع الضرائب في خصم الضرائب الاجتماعية ، والتي تصدرها مصلحة الضرائب ...

• خصم الضريبة الاجتماعية للعلاج

  لقد قيل بالفعل أن هذا الخصم الضريبي يمكن أن يقدمه صاحب العمل إلى دافع الضرائب ... تأكيدًا على الحق في تلقي التخفيضات الضريبية الاجتماعية الصادرة إلى دافع الضرائب من قبل مكتب الضرائب. ... تؤخذ في الاعتبار عند تحديد مبلغ الخصم الضريبي الاجتماعي ؛ قائمة المعالجات المكلفة .. عند تحديد مقدار الحسم الضريبي الاجتماعي. في قائمة الخدمات الطبية ... تؤخذ في الاعتبار عند تحديد مبلغ الخصم الضريبي الاجتماعي. وهكذا ، إذا كان الدواء ...

• مضاعفة خصم ضريبة الطفل القياسي

  تجاوز الوكيل الضريبي الذي يقدم هذا الخصم الضريبي القياسي 350.000 روبل روسي. ... تجاوز الدخل 350.000 روبل ، الخصم الضريبي المنصوص عليه في الفقرة الفرعية المسماة ليس ...) ، للوالد بالتبني ، الوصي ، الوصي. يتوقف الخصم الضريبي للوالد الوحيد من شهر استلام الخصم الضريبي. نظر القرار المعلق في قضية منح خصم ضريبي لطفل ... حتى تقوم منظمة بتزويده بخصم ضريبي للطفل بضعف المبلغ ...

• بعض الفروق الدقيقة في التخفيضات الضريبية

  انتبه إلى بعض الفروق الدقيقة في خصومات ضريبة الدخل الشخصية. أريد اليوم ... الانتباه إلى بعض الفروق الدقيقة في التخفيضات الضريبية على الدخل الشخصي. الخصم الاجتماعي ... يمكن أيضًا التقدم بطلب للحصول على خصم ضريبي. للقيام بذلك ، من الضروري إعداد ... التدريب وبعد ذلك سيحصل على خصم ضريبي (خطاب وزارة المالية الروسية رقم ... عند البيع. عام للتخفيضات الضريبية التخفيضات الضريبية الاجتماعية (للتدريب ، الطبي العلاج ، ... شراء / بناء العقارات يمكن ...

وحصل UTII على الحق في خصم ضريبي لمكتب النقد عبر الإنترنت ، حيث حصل ... و UTII على الحق في خصم ضريبي لمكتب النقد عبر الإنترنت ، حيث كتبوا بالتفصيل عن شروط الحصول على خصم ضريبي لشراء مكاتب النقد عبر الإنترنت. أذكر ... PSN ، فسيكون قادرًا على الحصول على خصم ضريبي يصل إلى 18000 ...

• لا يخضع خصم ضريبة الأملاك لإعادة التوزيع عند الاستلام

  لإعادة التوزيع بين الزوجين لخصم ضريبة الأملاك بعد استلامها ، و ... لإعادة التوزيع بين الزوجين لخصم ضريبة الأملاك بعد استلامها ، و .... متى ينشأ الحق في الخصم الضريبي؟ شراء مساكن على شكل ... له الحق في الحصول على خصم ضريبة الأملاك ، يؤخذ في الاعتبار عند تحديد الأساس ... لضريبة الدخل الشخصي على الراتب. يتم تقديم الخصم الضريبي على الممتلكات المكتسبة في ... أنه يحق لكل من الزوجين خصم ضريبة الأملاك في ...

• خصم ضريبة الدخل الشخصي في مبلغ أقساط التأمين بموجب عقود التأمين الطوعي على الحياة

  تخضع للضرائب ، مخفضة بمقدار التخفيضات الضريبية ، ولا سيما تلك المنصوص عليها في المادة ... يجب تأكيد استلام دافع الضرائب لخصم الضريبة الاجتماعية المحدد من قبل مصلحة الضرائب ... هذا الخصم الاجتماعي؟ خصم الضريبة الاجتماعية في مبلغ أقساط التأمين لـ ...

• 6-NDFL: الخصم الضريبي يفوق الدخل

  بواسطة وكيل الضرائب ، يتم توفير الخصومات الضريبية الممنوحة للأفراد ، وضريبة الدخل الشخصي المحسوبة والمقتطعة ، الواردة ... لجميع الأفراد ، مقدار التخفيضات الضريبية التي تقلل الدخل الخاضع للضريبة ... يتم ملء السطر 030 "مقدار التخفيضات الضريبية" وفقًا لقيم الأكواد ... تتم مقارنة مؤشرات الدخل المتراكم والخصومات الضريبية. النسبة 1.2 نسب التحكم ... 020 يشير إلى المبالغة في تقدير مقدار التخفيضات الضريبية. بدوره ، الصواب ...

• هل يمكن للمواطن الحصول على خصم ضريبة الأملاك عند بيع عقار (مسكن ، مركبة) تم استخدامه لأغراض تجارية؟

  هل يحق للمواطن الحصول على خصم ضريبة الأملاك؟ مثال: مواطن يبيع عقارًا .. هل يحق للمواطن خصم ضريبة الأملاك؟ للإجابة على هذا ... الحق في الحصول على خصم ضريبة الأملاك لبيع الممتلكات (PP ... RF). بدلاً من الحصول على خصم ضريبة الأملاك ، يحق للمواطن تقليل مبلغ ... من قانون RF). ومع ذلك ، لا يتم توفير تطبيق الخصم الضريبي لـ ... الحق في الحصول على خصم ضريبة الأملاك (خطاب من وزارة المالية الروسية من ...

• ضريبة الدخل الشخصي في 2018: إيضاحات من وزارة المالية الروسية

  يجوز للشركة تطبيق خصم ضريبة الاستثمار المنصوص عليه في الفقرة الفرعية 1 من الفقرة ... لغرض توفير الخصم الضريبي القياسي ، فهو يعتبر الثالث. المستندات الخاصة بـ ... جزء من إمكانية الحصول على خصم ضريبة الأملاك في مبلغ الدخل المستلم ... تنص على إمكانية تطبيق خصم ضريبة الأملاك أو تقليل مبلغ الخاضع للضريبة ... في هذا ، فإن دافع الضرائب لديه الحق في استخدام خصم ضريبة الممتلكات المنصوص عليه في الفقرة الفرعية 1 من الفقرة ...

• ضريبة القيمة المضافة في 2018: توضيحات من وزارة المالية الروسية

  قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، ينشأ الحق في تطبيق التخفيضات الضريبية عند إنشاء أصول غير ملموسة ... في حالة عدم وجود الحق في خصم الضرائب ، لا يتم توفير مبلغ الضريبة على ...

• نقدم نموذج تقرير جديد لضريبة الدخل الشخصي: 3-ضريبة الدخل الشخصي

  التخفيضات الضريبية القياسية والاجتماعية ، وكذلك التخفيضات الضريبية التي تحددها المادة ... من التخفيضات الضريبية القياسية والاجتماعية والاستثمارية ، التي يحق لها المطالبة ... وخصومات الضرائب الاجتماعية ، وبيانات عن التخفيضات الضريبية على الاستثمار التي تحددها المادة .. يشار إلى تاريخ تقديم الطلب على توزيع خصم ضريبة الأملاك (على توزيع المصاريف المتكبدة ... الأنشطة 060 مقدار الخصم الضريبي المهني ، والذي يتم احتسابه على أنه مبلغ ...

• تقرير جديد عن الدخل الشخصي وضريبة الدخل الشخصي

  3 "التخفيضات المعيارية والاجتماعية والضرائب العقارية" ؛ الملحق "معلومات عن دخل الأفراد ... من قبل وكيل التخفيضات الضريبية القياسية والاجتماعية والممتلكات ، وكذلك عن الإخطارات ذات الصلة ... إخطار يؤكد الحق في خصم ضريبة الممتلكات ؛ - 2 - إذا كان دافع الضرائب قد صدر ... إخطار يؤكد الحق في خصم الضريبة الاجتماعية ؛ - 3 - إذا صدرت للمؤسسة ...). لا تنعكس الخصومات المعيارية والاجتماعية والضرائب العقارية في التطبيق (ص ...

• ضريبة الدخل عام 2018: إيضاحات من وزارة المالية الروسية

  يتم تحديد حساب القيمة الحدية لخصم ضريبة الاستثمار دون مراعاة الاستهلاك ... خصم ضريبة الاستثمار فيما يتعلق بهذه الأشياء ، ثم خصم ضريبة الاستثمار للتيار ... بين الحد الأقصى لحجم ضريبة الاستثمار تم تحديد الخصم بموجب الفقرة الأولى من الفقرة ... RF ، وحجم خصم ضريبة الاستثمار ، الذي تم تحديده بموجب قانون الكيان المكون للاتحاد الروسي ... فيما يتعلق به تم تطبيق خصم ضريبة الاستثمار ، من تقسيم منفصل ، ...

• مراجعة خطابات وزارة المالية في الاتحاد الروسي لشهر نوفمبر 2018

  يتم تحديد الغرض من حساب القيمة الحدية لخصم ضريبة الاستثمار دون مراعاة الاستهلاك الضريبي ... لدافع الضرائب لتلقي خصم ضريبة الأملاك عند تحديد مبلغ الضريبة ... تحديد الحجم المطبق للخصم الضريبي القياسي يأخذ في الاعتبار العدد الإجمالي للأطفال في ... يعتبر الطفل لغرض منح الخصم الضريبي القياسي الثالث ... مستندات لـ ... فيما يتعلق بإمكانية الحصول على خصم ضريبة الأملاك في مبلغ الدخل المستلم ...

تخضع جميع أنواع الدخل الرسمي التي يتلقاها المواطن تقريبًا لضريبة الدخل الشخصي بمعدل 13٪. تذهب العائدات إلى الخزينة وتشكل جزءًا كبيرًا من الميزانية. في بعض الحالات ، قد يعيد دافع الضرائب مبلغ الضريبة الزائدة أو حتى يتم إعفائه منه لفترة زمنية معينة. لهذا الغرض ، يتم إصدار ميزة ضريبية خاصة تسمى الخصم.

ما هو الخصم

التخفيضات الضريبية هي نوع خاص من المساعدة الحكومية المقدمة في مواقف معينة ، وفقًا لشروط محددة. يخضع إجراء الحصول على التيار رمز ضريبة RF... هذا المفهوم في التشريع يعني:

1. المبلغ الذي يقلل من مقدار ضريبة الدخل بنسبة 13٪.
2. المبلغ الذي يمكنك من خلاله سداد جزء من نفقاتك ، وهو 13٪.
3. مبلغ مسترد من الضريبة المدفوعة مسبقًا. في الوقت نفسه ، من المستحيل إرجاع المزيد من ضرائب الدخل الشخصي المحتجزة.

مثال 1:

الدخل السنوي لـ S.N. Petrov هو 500000 روبل. سيتم اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي من هذا المبلغ - 500000 * 0.13 = 65000 روبل.

يحق لبتروف الحصول على مخصصات مقدارها 80000. الوعاء الضريبي هو: 500.000 - 80000 = 420.000 ، وضريبة الدخل الشخصي: 420.000 * 0.13 = 54.600.

التعويض يساوي: 65000-54600 = 10400 روبل.

المثال 2:

وفقًا لشروط المثال السابق ، فإن التكاليف التي يحق لشركة Petrov S.N. استرداد الضريبة منها هي 80000.

الدفعة: 80.000 * 0.13 = 10.400 وهو أقل من الاستقطاعات مما يعني أن بتروف ستحصل عليها بالكامل.

يمكن لجميع المواطنين العاملين رسميًا في الاتحاد الروسي الذين يقتطعون 13٪ الحصول على خصم.

أنواع التخفيضات الضريبية

الخامس الفصل 23 من قانون الضرائب للاتحاد الروسيتم تحديد 7 أنواع من التعويضات ، يتم تقديمها في مواقف مختلفة بشروط معينة ضمن المبلغ المحدد.

اساسي

استلامهم منظم فن. 218 رمز الضريبةوالحجم ثابت. يتم تقسيمها تقليديًا إلى مجموعتين:

1. لفئات معينة من المواطنين. على سبيل المثال ، ضحايا حادث محطة تشيرنوبيل للطاقة النووية ، والمعاقين ، وما إلى ذلك RF. تم تثبيت القائمة الكاملة للوجوه nn. 1 و 2 ، الفقرة 1 من الفن. مقالات لها صلة... الخصم 3000 أو 500 روبل ، حسب الفئة. إذا كان المواطن ينتمي إلى عدة فئات ، فإنهم يقدمون أقصى تعويض ممكن.
2. للآباء والأمهات بالتبني والأوصياء مع الأطفال دون سن 18 أو. يتأثر الحجم الإجمالي بعدد الأطفال وحالتهم الصحية. يتراوح من 1400 إلى 12000 روبل. يتم منح الاستحقاق بغض النظر عن تلقي تعويضات أخرى.

إذا لم يسترد دافع الضرائب لسبب ما ، فيمكنه إعادة الضريبة الزائدة لمدة 3 سنوات فقط.

الأهمية!تطبق قيود الدخل فقط. يتم توفيره حتى يتم استلام أرباح تراكمية قدرها 350.000 روبل.

مثال:

إيفانوفا ن. ثلاثة أطفال تقل أعمارهم عن 18 عامًا. الدخل الشهري الخاضع للضريبة - 35000. استقطاع ضريبة الدخل الشخصي باستثناء المزايا - 4.550

باستخدام حقها في ذلك ، خفضت إيفانوفا الدخل الخاضع للضريبة بالمبلغ:

1400 + 1400 + 3000 = 5800 روبل ، حيث:

1400 - لأول طفلين ،

3000 - عن الطفل الثالث.

سيتم استقطاع الضريبة الشهرية منها: (35000-5800) * 0.13 = 3796.

الفائدة: 4550 - 3796 = 754 روبل.

سيبقى الحق في تخفيض القاعدة الخاضعة للضريبة مع إيفانوفا حتى أكتوبر من العام الحالي ، حيث سيكون دخلها السنوي في أكتوبر 350.000 روبل. المدفوعات سوف تستمر ابتداء من العام المقبل.

اجتماعي

قدمت الدولة مساعدة ضريبية للمواطنين الذين أنفقوا أموالهم الخاصة على الخدمات أو المساهمات الإضافية لمختلف المنظمات في المجال الاجتماعي. تنقسم الخصومات في هذه الفئة إلى 5 مجموعات رئيسية ولها خصائصها الخاصة:

المبلغ الإجمالي للأموال التي ستؤخذ في الاعتبار عند حساب العائد هو 120000 روبل ، أي الحد الأقصى للتعويض هو 15600. يتم حساب نفقات العلاج والتعليم المكلفين للأطفال بشكل منفصل. فترة التقادم هي 3 سنوات ، أي في 2018 سيتم تعويض المصروفات المتكبدة في 2015-2017.

ملكية

عند إبرام صفقة بيع وشراء عقار ، يتحمل أحد الأطراف التكاليف ، ويتلقى الآخر الدخل. يمكن لكل من المشتري والبائع التأهل للحصول على المنفعة.

شراء

الأهمية!إذا تم شراء العقار قبل عام 2014 ، فإن الحق في الحصول على الميزة ينشأ مرة واحدة فقط. إذا تم استرداد المبلغ لاحقًا على أجزاء ، حتى يتم الوصول إلى الحد الأعلى للخصم الضريبي - 2 مليون.

مثال:

اشترى N.M. Petrov شقة في عام 2013 مقابل مليون روبل. وتلقى دفعة قدرها 130 ألفًا ، وفي عام 2016 ، اشترى شقة أخرى بمبلغ مليون دولار ، وفي هذه الحالة لا يحق له استرداد المبلغ لأنه كان قد استلمها بالفعل.

لنفترض أن N.M. Petrov اشترى أول شقة في عام 2014. ثم يحق له المطالبة باسترداد ضريبة الدخل الشخصية للشقة الثانية. نظرًا لأن التكلفة الإجمالية هي 2 مليون ، فسيحصل على دفعة قصوى قدرها 260.000. لا يمكنه المطالبة بأي خصم أكثر من ذلك.

أوكازيون

يتم فرض ضريبة على الدخل من بيع الممتلكات ، إذا كانت حيازته أقل من 3 سنوات ، وفي بعض الحالات أقل من 5 سنوات ، بمعدل 13٪. عند حساب ضريبة الدخل الشخصي ، يحق للمواطن استخدام الخصم:

• 1،000،000 - عند بيع العقارات أو الأسهم.
• 250000 - عند بيع أنواع أخرى من الممتلكات: سيارة ، مرآب ، إلخ.
• في مبلغ المصاريف لاقتناء الممتلكات. إذا تجاوز سعر البيع ، فلن يتم دفع ضريبة.

الأهمية!يسري حد الدفع على جميع العقارات التي تم بيعها خلال نفس الفترة ، وليس على كل منها.

مثال:

اشترى Petrov O.N شقة في عام 2015 مقابل 3 ملايين روبل. في عام 2017 ، باعها مقابل 3.5 مليون دولار.

بتطبيق حسم قدره 1 مليون يلتزم بدفع الضريبة (3 مليون - 1 مليون) * 0.13 = 260 الف.

إذا أكد تكاليف الاستحواذ الخاصة به ، فستكون ضريبة الدخل الشخصي (3.5 مليون - 3 مليون) * 0.13 = 65 ألف روبل.

استثمار

معظم المواطنين ، الذين لديهم مدخرات ، يحاولون زيادتها. إحدى الطرق هي إجراء المعاملات في سوق الاستثمار. منذ عام 2015 ، يتمتع سكان الدولة ، إلى جانب شراء الأوراق المالية ، بفرصة استثمار الأموال في حسابات الاستثمار الفردية الخاصة (IIA). في المستقبل ، يمكن استخدامها لشراء أدوات سوق الأسهم المختلفة.

في حالة وجود نتيجة مالية إيجابية ، يمكن للفرد. يتم تنظيم إجراءات تطبيق التخفيضات الضريبية في مجال الاستثمارات من قبل فن. 219.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

احترافي

يخضع إجراء تقديم فن. 221 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي... يحق لفئات معينة من دافعي الضرائب الحصول على:

• رواد الأعمال الفرديون العاملون في OSNO ؛
• كتاب العدل والمحامين ، وكذلك الأفراد في الممارسة الخاصة ؛
• المواطنون الذين يقدمون الخدمات بموجب عقود القانون المدني ؛
• مؤلفون يتلقون مكافآت على أعمالهم واختراعاتهم وما إلى ذلك.

يساوي مبلغ الخصم مبلغ المصاريف المتكبدة لتنفيذ هذا النشاط ، والتي تؤكدها المستندات ذات الصلة: الفواتير ، والفواتير ، والإيصالات ، والشيكات ، وما إلى ذلك. إذا لم يكن من الممكن توثيق التكاليف ، يتم استخدام المعايير المعتمدة ، وهي نسبة مئوية ثابتة من الدخل المستلم. نتحدث عن هذا بمزيد من التفصيل.

الخصم على تحويل الخسائر من الأنشطة الاستثمارية

الدخل المكتسب من سوق الأوراق المالية هو أساس الضرائب. بحلول نهاية العام ، لا يحصل مالك هذه الأصول المالية دائمًا على نتيجة إيجابية. يتم ترحيل الخسائر المتكبدة في الفترة الحالية إلى السنة التالية وتؤخذ في الاعتبار عند تحديد القاعدة الضريبية. تم تحديد شروط الحصول على المزايا في هذه الحالات فن. 220.1 و 220.2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

للمعاملات مع الأدوات المالية

يتم تعيين القدرة على أخذ نتيجة سلبية في الاعتبار عند تحديد القاعدة الضريبية في الفترات المستقبلية البند 16 من الفن. 214.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي... قواعد الحصول على الخصم هي كما يلي:

• المبلغ يساوي مبلغ الخسائر في الفترات السابقة ، ولكن ليس أكثر من مبلغ الربح المستلم.
• يتم أخذ الخسائر المتكبدة على مدى السنوات العشر الماضية في الاعتبار.
• يمكن ترحيل ما تبقى من المبالغ غير المحسوبة.

الأهمية!يتم توفير التعويض الضريبي للمعاملات المالية التي يتم إجراؤها فقط في سوق منظم.

مثال:

في عام 2016 ، اشترى إيفانوف إن.

في عام 2017 ، اشترى سندًا جديدًا بمبلغ 50 روبل. وبيعها مقابل 200. وكان الدخل 150 روبل. يجب أن يدفع منه 150 * 0.13 = 19.5 روبل.

لتقليل العبء الضريبي ، يحق لإيفانوف أن يأخذ في الاعتبار الخسارة لعام 2016. نظرًا لأن مبلغ الدخل في عام 2017 أقل من الخسارة ، يتم توفير الخصم بالكامل ولن يدفع ضريبة الدخل الشخصي.

من المشاركة في شراكة استثمارية

شراكة الاستثمار - جمعية تتكون من شخصين أو أكثر دون تشكيل كيان قانوني ، يتم إنشاؤها لتحقيق ربح من تنفيذ أنشطة الاستثمار المشترك.

تخفيض الوعاء الضريبي بمقدار الخسائر مماثل للخصم السابق. ومع ذلك ، في حالة وجود نتيجة سلبية ، يتم توفير المنفعة أيضًا للخسائر من العمليات التي يتم إجراؤها في السوق غير المنظم.

كيفية الحصول على خصم

قبل التقدم بطلب للحصول على المخصصات يتم جمعها. يتم استرداد ضريبة الدخل الشخصي بطريقتين: شهريًا براتب أو مبلغ مقطوع في نهاية الفترة الضريبية. الاستحقاق يحدث:

1. من خلال صاحب العمل.يمكن الاستلام في نفس الفترة التي تم فيها تكبد التكاليف. بعد تقديم المعلومات اللازمة للمفتشية ، سيتم إعطاؤك شهادة خاصة تؤكد حقك في الدفع. مع ذلك ، يتقدم دافع الضرائب إلى قسم محاسبة صاحب العمل. اعتبارًا من الشهر المقبل ، لن يتم حجب ضريبة الدخل الشخصي من الرواتب حتى يتم دفع التعويض الكامل. تتم معالجة ما تبقى من الإقرار غير المستلم من خلال مفتشية خدمة الضرائب الفيدرالية.
2. من خلال IFTS.في هذه الحالة ، سيتم سداد المدفوعات في نهاية العام بعد تقديم 3-NDFL والتحقق من المستندات. على سبيل المثال ، بالنسبة للمصروفات المتكبدة في عام 2017 ، يمكن تقديم البيانات في عام 2018.

مثال:

Ivanova K.P. في 17 مارس ، دفعت مقابل علاجها بتكلفة 100000 روبل. دخلها يساوي: 300000 في السنة (25000 في الشهر) ، وضريبة الدخل الشخصي المقتطعة - 39000 (3250).

حجم الدفعة التي تطالب بها إيفانوفا: 100000 * 0.13 = 13000 روبل.

يمكنها استلام المبلغ كاملاً دفعة واحدة في 2018 من خلال الفحص. أو خذ إشعارًا خاصًا من مفتشية مصلحة الضرائب الفيدرالية وقدم طلبًا للحصول على تعويض إلى صاحب العمل.

لنفترض أنها كتبت طلبًا للعودة من العمل في 17 مايو. في يونيو ، لن يتم خصم 3250 روبل من راتبها. ستحصل Ivanova K.P. على دخل بدون خصم 13٪ حتى يتم تعويض التكاليف ، في حالتها - حتى سبتمبر شاملاً.

عند تقديم المستندات

يعتمد مصطلح التقديم على الطريقة المختارة لتلقي الدفعة وفترة التقادم للخصم نفسه. يتم قبول الطلبات على مدار العام دون قيود ، سواء في الفترة الحالية أو في نهايتها.

لأي فترة سيتم رد الضريبة

تقتصر المبالغ المستردة على إمكانية تقديم إعلان 3-NDFL. وفق فن. 78 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، لا يمكن تقديم هذا المستند الضريبي إلا للسنوات الثلاث الماضية ، أي في عام 2018 ، سيتم أخذ الضريبة المقتطعة للفترة 2015-2017 في الاعتبار عند حساب مبلغ الدفع.

كم مرة يمكنك الحصول على خصم

تقريبا جميع الخصومات قابلة لإعادة الاستخدام. الاستلام ممكن طالما أن دافع الضرائب يستطيع إثبات حقوقه في التعويض.

الاستثناء هو الملكية. يمكنك الحصول عليه مرة واحدة إذا تم شراء العقار قبل عام 2014. بعد ذلك ، يُسمح بالدفع على أقساط إذا كانت قيمة الشقة أقل من 2 مليون قبل الوصول إلى حد السداد.

يحدد القانون أنواع التخفيضات الضريبية وخصائص استخدامها. تختلف أسباب الحصول على تعويض من الدولة: تكلفة التدريب أو شراء شقة. وأيضًا يتم توفيرها لمواطنين ينتمون إلى فئات معينة.

قد ينشأ الحق في استرداد الضريبة الزائدة عدة مرات في العمر ، اعتمادًا على المواقف. تتم عملية المعالجة والحصول على خصم ضريبي على عدة مراحل: جمع المستندات ، وتقديمها والتحقق منها في مفتشية مصلحة الضرائب الفيدرالية ، أو تلقي دفعة أو رفضها.

كما تعلم ، فإن إعادة ضريبة الدخل هي إجراء معقد ، وغالبًا ما يكون مصحوبًا ببيروقراطية روتينية.

ولكن إذا كنت تعرف جميع الفروق الدقيقة في التشريعات الضريبية ، فيمكن أن تساعدك على تجنب المتاعب غير الضرورية.

لذلك سننظر في هذه المقالة في التساؤلات التالية: ما هو الخصم الضريبي ، وما أنواع الحسم وكيف يتم الحصول عليه؟

التعريف والتطبيق

الخصم الضريبي هو المبلغ الذي يتم بموجبه تخفيض ضريبة الدخل (PIT) ، وهو 13٪.

ولكن في ظل بعض الظروف ، يكون الخصم هو إعادة جزء معين تم دفعه مسبقًا. بمعنى آخر ، يمكن تخفيض مبلغ الدخل السنوي الذي تُخصم منه ضريبة الدخل الشخصي بمقدار الخصم. يتم احتساب المبلغ المتبقي من خلال ضريبة الدخل الشخصي.

الآراء

يسلط الضوء على قانون الضرائب للاتحاد الروسي خمسة أنواعالخصومات:

دعنا نلقي نظرة سريعة على أكثر التخفيضات الضريبية شيوعًا.

إذا كان لدى الفرد دخل من مصادر مختلفة تخضع للضريبة بمعدلات مختلفة ، فلا يمكن الحصول على الخصم إلا من الدخل الذي تم دفع ضريبة الدخل الشخصي منه.

قواعد العد العامة

عند حسابيخضع الخصم الضريبي للقواعد التالية:

1. لا يمكن أن يكون مبلغ الاسترداد أكثر من 13٪ من الضرائب التي يدفعها الفرد.
2. يحق فقط للمواطن الذي يقتطع مدفوعات الضرائب رسميًا من الميزانية من راتبه ، والفوائد على الأوراق المالية وبراءات الاختراع ، وكذلك من استلام أرباح حقوق النشر ، الخصم.
3. يمكن تقديم خصم ضريبي لكل من الفرد وأفراد أسرته.
4. عند حساب مبلغ الاسترداد ، يتم أخذ الدخل الخاضع لضريبة الدخل الشخصي فقط في الاعتبار. لذلك ، لا يحق لأصحاب المشاريع الخاصة ، في حالة فرض ضريبة بنسبة ستة في المائة ، هذا الخصم. ينطبق هذا الحكم أيضًا على رواد الأعمال الأفراد والأفراد الذين تخضع أرباحهم للضريبة بمعدلات 9 أو 35٪.

انصح قواعد حساب الممتلكات والخصومات المهنية.

أكبر مقاسيعتمد مقدار خصم الممتلكات على المبلغ الإجمالي للضريبة المحولة من قبل الفرد إلى ميزانية الدولة خلال السنة الضريبية.

تحدد القواعد التشريعية ما يلي حدود:

قد يكون الخصم المهني مؤهلاً للاسترداد الفئات التالية من المواطنين:

• رواد الأعمال من القطاع الخاص؛
• الكتاب والفنانين والمخترعين ؛
• المحامون وكتاب العدل الخاصون ؛
• الأفراد الذين حصلوا على دخل بموجب عقود القانون المدني.

يجب تأكيد الخصم المهني من خلال المستندات الخاصة بالنفقات ، ولكن لا يمكن أن يتجاوز المبلغ المدفوع 20٪ من الأرباح المستلمة. في حالة عدم وجود مستندات تؤكد تكلفة تحقيق الربح ، يتم تطبيق الحد الأقصى لمبلغ الخصم على رائد الأعمال الفردي - 20 ٪.

إجراءات التسجيل

لكي تكون مؤهلاً للحصول على خصم ضريبي ، يجب على دافع الضرائب أن يقدم إلى مفتشية الضرائب في مكان الإقامة (لا ينطبق هذا على الخصومات القياسية). يمكن إرسال هذا المستند إلى مصلحة الضرائب عن طريق البريد.

يتبع أرفق الوثائق التالية:

1. وثيقة الهوية.
2. 2-شهادة NDFL المستلمة من جميع المنظمات التي تراكمت دخلاً للفرد عن الفترة قيد المراجعة.
3. إثباتات مستندية للمصروفات.
4. الوثائق التي تستخدم كأساس للخصم.

من المهم جدًا ملء الإعلان بشكل صحيح وبدون أخطاء. خلاف ذلك ، قد تقدم مصلحة الضرائب طلبًا لتصحيح هذا المستند ، وقد يستغرق ذلك وقتًا طويلاً ، بل وقد يكرر نفسه عدة مرات. يمكن أن تنشأ الصعوبات أيضًا عند تقديم حزمة غير كاملة من المستندات أو تنفيذها بشكل غير صحيح ، والذي يمكن الكشف عنه أثناء فحص المكتب (وليس السفر). أيضًا ، يمكن أن تكون الأخطاء في التطبيق (خاصة الصياغة الصعبة في حالة خصم الممتلكات في وجود ملكية مشتركة أو رهن عقاري) سببًا لإعادة التقديم.

توقيت

على الرغم من خصم ضريبة الدخل الشخصي من الراتب على أساس شهري خلال السنة التقويمية ، يتم إجراء الخصومات فقط مرة واحدة في السنة بعد انتهاء الفترة الضريبية(باستثناء الخصومات القياسية).

ومن المثير للاهتمام أنه يمكن الحصول على الخصومات الاجتماعية والممتلكات في مكان العمل في السنة التي ظهر فيها الحق فيها ، بشرط تلقي إشعار بذلك من مكتب الضرائب.

أيضًا ، يمكن إرجاع ضريبة الدخل الزائدة من خلال مصلحة الضرائب بعد نهاية السنة التقويمية. يتم رد المبالغ المستردة للفرد من قبل مفتشية الضرائب عن الخصومات من مبلغ الضريبة الذي دفعه خلال العام بمبلغ 13٪ بعد إجراء تدقيق مكتبي للإقرار الضريبي المقدم.

وفقًا لقانون الضرائب ، يتم منح ثلاثة أشهر للتدقيق الداخلي. بعد هذه الفترة ، تكون مصلحة الضرائب ملزمة بإرسال إشعار خطي لمقدم الطلب يفيد بإجراء تدقيق مكتبي للإعلان ، والإبلاغ عن القرار المتخذ بشأن توفير الخصم - إيجابيًا أو سلبيًا. كقاعدة عامة ، قد تصل هذه الرسالة مع تأخير لعدة أشهر. بعد ذلك ، يجب استرداد ضريبة الدخل في غضون شهر واحد. لسوء الحظ ، تبين الممارسة أن دفع هذه الميزة يمكن أن يتأخر لعدة أشهر. إذا لم يكن من الممكن لأي سبب من الأسباب استرداد ضريبة الدخل الزائدة في العام الحالي ، فيمكن القيام بذلك لثلاثة اعوام.

ما هو الخصم الضريبي المضاعف ومن يستحقه

الحق في التعويض عن ضريبة الدخل الشخصي الزائدة لكل طفل ضعف الحجميتم استلامها في حالتين فقط: إذا كان للطفل أحد الوالدين فقط ، أو إذا رغب أحد الوالدين في التنازل عن المخصصات لصالح الوالد الآخر. للتأهل لخصم ضريبي مزدوج ، يجب عليك كتابة بيان إلى وكيل الضرائب الخاص بك ، أي صاحب العمل. يجب الإبلاغ عن أن الوالد الثاني قد تنازل عن الميزة لصالح مقدم الطلب.

يجب على الوالد الثاني التقدم بطلب للحصول على إعفاء من الائتمان الضريبي ويرغب في منح أهليته للخصم القياسي للوالد الأول. يجب كتابة الطلب إلى صاحب عمل الوالد الأول. بالإضافة إلى الوالد الوحيد ، للوصي والوالد بالتبني أيضًا الحق في خصم مزدوج ، ولكن بشرط أن يكونوا هم أنفسهم منخرطين في تربية الطفل. عند الزواج ، لم تعد هذه الميزة سارية اعتبارًا من الشهر التالي لشهر الزواج.

يمكن للوالدين بالتبني أيضًا ممارسة الحق في التنازل عن تعويض ضريبة الدخل لصالح شخص آخر. لكن هذا الحق لا يشمل الفئات الأخرى المذكورة أعلاه من الأفراد.

نحن نسرد شروطحيث يمكن رفض الخصم لصالح الوالد الآخر:

• يحق للفرد الحصول على تعويض ضريبي.
• يدفع كلا الوالدين (بما في ذلك الوالدان بالتبني) ضريبة الدخل الشخصي.
• دخل الوالد الذي يريد رفض الخصم ، الخاضع لضريبة 13 في المائة ، لا يتجاوز 350 ألف روبل.

يُفقد الحق في الإعانة الضريبية المعنية من الشهر الذي تجاوز فيه دخل الوالد 350 ألف روبل. لذلك ، من أجل رفض التعويض عن ضريبة الدخل الشخصية الزائدة لطفل ، من الضروري تقديم ليس فقط طلبًا ، ولكن أيضًا تقديم شهادات لكل شهر في شكل 2-NDFL... إذا لم يتم استيفاء أحد الشروط المدرجة على الأقل ، يفقد الوالد الحق في مضاعفة الخصم الضريبي.

بالإضافة إلى ذلك ، يجب أن يؤخذ في الاعتبار أنه يجب تقديم شهادة من مكان عمل أحد الوالدين الذي تنازل عن استحقاقه لجميع أشهر السنة الضريبية. بفضل هذا ، سيتمكن الوالد الثاني من التأكيد لصاحب العمل على خصم ضريبي مزدوج أنه لم يفقد الحق في الخصم إذا كان دخله لا يزال لا يتجاوز 350 ألف روبل.

إجراء العودة

يمكن استرداد الخصم الضريبي بطريقتين.

اول واحد هو خصم عن السنوات السابقة... في هذه الحالة ، يتم تحويل أموال الفرد إلى حسابه المصرفي. في هذه الحالة ، تقوم سلطات مصلحة الضرائب الفيدرالية ، كقاعدة عامة ، بتحويل الأموال إلى حساب مصرفي.

والثاني هو خصم الممتلكات للعام الحاليمع شراء مساحة المعيشة. في هذه الحالة ، يتم استلام إشعار من مصلحة الضرائب يؤكد الحق في خصم الممتلكات من أجل تقديمه إلى صاحب العمل. ثم ، في مكان العمل ، يتم إجراء جميع الحسابات لإرجاع ضريبة الدخل الشخصي. لا يجوز خصم ضريبة الدخل من مدفوعات الرواتب الحالية حتى يتم استنفاد خصم الممتلكات. بالإضافة إلى ذلك ، في بعض الحالات ، يمكن إعادتها للأشهر الماضية من بداية السنة التقويمية.

بعد مراجعة جميع المعلومات المذكورة أعلاه ، يمكنك التوصل إلى استنتاج مفاده أن استرداد ضريبة الدخل يمكن أن يكون مزعجًا للغاية. ولكن إذا حاولت الخوض في قواعد وأحكام التشريعات الضريبية التي تتعلق بسؤالك تحديدًا ، فيمكنك حينئذٍ تجنب الروتين البيروقراطي والعديد من المشكلات غير الضرورية. في المواقف الصعبة بشكل خاص ، من الأفضل الاستعانة بمحامين محترفين.

تم وصف خصم ضريبة الدخل الشخصي في الفيديو التالي: