Banka as trgovski obrat lahko zagotovi strankam veliko število finančne storitve, vendar se bosta hkrati izvajali 2 glavni vrsti poslovanja - gotovina in kredit. Kakšna je specifičnost obeh? Kakšen je pomen obeh vrst poslovanja z vidika razvoja kreditne organizacije?
Kaj so bančne gotovinske transakcije? Ti vključujejo sprejemanje gotovine denar in druge dragocenosti strank finančnih institucij, kot tudi izdaja ustreznih sredstev njim ali drugim prosilcem za državljane. Bančna blagajna pogosto velja za eno najbolj likvidna sredstva ustanov, vendar se uvršča med nizkodohodkovne. Glavni namen zadevnih dejavnosti je organizacija sistema storitev za stranke za kreditno institucijo. Gotovinski promet v v tem primeru urejeno predpisi, ki jih izdaja predvsem Centralna banka, ki ima status nacionalnega emisijskega centra.
Gotovinske transakcije Ruske banke pripadajo najpomembnejša področja gospodarska dejavnost ustrezne institucije. S sprejemanjem od strank - posameznikov, pravnih oseb, organizacija poveča razpoložljive rezerve, ki jih je mogoče pozneje uporabiti za izvajanje visoko donosnih dejavnosti, povezanih predvsem z izdajanjem posojil - zasebnih, podjetij. Banka lahko prejme dodatni zaslužek pri poslovanju z gotovino, na primer zaračunavanje provizije za izdajo sredstev v določene primere(praviloma velja za izplačilo iztržkov z denarnih računov podjetij).
Gotovinsko poslovanje bank poteka po naslednjih načelih:
Kroženje sredstev se izvaja v skladu s standardi, ki jih je sprejela Centralna banka Ruske federacije;
Gotovina se položi na notranje račune pri kreditni instituciji;
Vzpostavitev bilančnih limitov se izvaja v skladu s sprejetimi predpisi.
Obstaja posebna podvrsta gotovinskih transakcij - tiste, ki jih izvaja regulator, centralna banka. Koristno bo podrobneje preučiti njihove posebnosti.
Gotovinskega poslovanja tako ne izvajajo samo poslovne banke, temveč kreditni regulator- TSB RF. Izvajajo se v okviru storitve zasebnih zavodov na pogodbeni osnovi. Te operacije vam omogočajo, da:
Optimizirajte denarni tok za komercialna podjetja kreditna institucija;
Zagotavljanje hitre poravnave na računih strank, ki pripadajo fizičnim ali pravnim osebam;
Izvedite pravočasen prenos sredstev na banke v skladu z limitnimi zahtevami.
Rešitev vsake izmed nalog Centralne banke Ruske federacije od regulatorja zahteva, da sledi uradnim pravnim pravilom oz. lokalne določbe. Ob preučitvi, kaj je gotovinsko poslovanje banke, ki izvaja nadzor in nadzorne funkcije na kreditni in finančni trg, bomo preučili posebnosti tovrstnih postopkov, ki jih izvajajo komercialne ustanove.
Zasebne banke izvajajo gotovinske transakcije, ki so namenjene servisiranju strank - fizičnih ali pravnih oseb. V tem primeru se uporabljajo pravila, ki jih izda regulator, Centralna banka Ruske federacije. Glavne dejavnosti bank, ki se izvajajo v komercialnem segmentu kreditno-finančnega sektorja, so:
Sprejeti gotovino;
Za izdajo sredstev.
Prva skupina operacij predvideva, da stranka ali partner institucije nakaže gotovino:
Na blagajno;
Zbiralcem, ki naknadno nakažejo sredstva na banko;
Partnerskim organizacijam, ki nato gotovino prenesejo na posojilno institucijo z uporabo negotovinske metode.
Izdaja gotovine se v večini primerov izvede neposredno na blagajni kredita finančna organizacija. Če pravna oseba potrebuje gotovino, jo lahko prejme na podlagi dokazila, ki potrjujejo ciljno porabo denar.
Banke, ki opravljajo gotovinske transakcije, zaposlujejo strokovnjake, ki so usposobljeni za to vrsto dejavnosti - blagajnike. Odgovorni so za pravilen izračun zneskov, ki jih je treba prejeti od strank ali, nasprotno, izdati, knjižiti v dobro računa in potrditi potrebne dokumente. Blagajnik poskrbi tudi za varno hrambo sredstev – z uporabo npr. sefa. Tudi delo specialista ustreznega profila je zakonsko dokaj strogo urejeno.
Ruska zakonodaja določa številne omejitve glede uporabe gotovinskih plačil. Gotovinsko poslovanje na računih pravnih oseb se tako lahko izvaja le ob upoštevanju zakonsko določenih višinskih omejitev. Po drugi strani pa lahko te transakcije na računih posameznikov, pa tudi v poravnavah med državljani in organizacijami splošni primer izvajajo prosto, brez upoštevanja zneskov gotovine.
Najpomembnejši vidik obravnavanega poslovanja je uporaba registrskih blagajn, tj. blagajniška oprema. Ta vrsta infrastruktura je v večini primerov obvezna pri sprejemanju in izdajanju sredstev v bankah. Blagajna, ki jo uporablja finančna institucija, mora biti, prvič, registrirana, in drugič, zagotavljati pravilno obračunavanje transakcij. Opozoriti je treba, da se blagajna uporablja tudi v primerih, ko stranka nekaj plača s plastično kartico - brez izplačila.
Obravnavane bančne operacije se izvajajo ob upoštevanju norm, ki oblikujejo gotovinsko disciplino. Oglejmo si njihove značilnosti podrobneje.
Norme, ki oblikujejo denarno disciplino, so lahko:
Izda regulator;
Razvila jih je banka ob upoštevanju interesov vlagateljev in upravljavcev, pod pogojem, da niso v nasprotju z določbami, ki se odražajo v uradnih virih.
Ti standardi določajo:
Splošni postopek banke za izvajanje gotovinskega poslovanja;
Pravila za shranjevanje in prevoz gotovine.
Zadevni standardi veljajo za precej stroge. V finančnih institucijah se računovodstvo transakcij (tako zasebnih kot javnih bank) izvaja, če obstaja potrebna infrastruktura za vzdrževanje denarna disciplina. Njegova prisotnost je eno od meril za izdajo dovoljenja regulatorja finančna institucija. Brez dopisovanja dokument o dovoljenju Banka nima pravice do poslovanja.
Obstaja veliko drugih meril, ki določajo zakonitost licence kreditne institucije. Med njimi - strogo upoštevanje blagajniško disciplino, ter določbe zakona, ki ureja gotovino denarne transakcije. Velik pomen v tem primeru seveda imajo ekonomski kazalci institucije, vendar je kakovost upravljanja v veliki meri odvisna od stopnje upoštevanja denarne discipline. Pri tem so pomembne kvalifikacije strokovnjakov, ki delajo v organizaciji, zmogljivosti njene infrastrukture in učinkovitost sistema vodenja.
Blagajna je glavni element infrastrukture, ki je potrebna za opravljanje zadevnih poslov banke. Običajno je predstavljen v več različicah, kar je odvisno od obsega finančne institucije in značilnosti storitev, ki jih ponuja. Preučimo posebnosti dela bančni blagajniki Več podrobnosti.
Osnovno poravnalni posli banke, povezane z obtokom gotovine, se izvajajo v okviru naslednjih glavnih vrst blagajn:
Sprejemni prostori (kjer se sprejema gotovina od strank ali partnerjev);
Potrošni material (gotovina se izda v njih);
Spremembe;
Izvajanje preračuna gotovine.
Izvajanje določenih gotovinskih transakcij je možno izključno na podlagi internih dokazil. Izda jih bančni uslužbenec, največkrat blagajnik. Ti dokumenti so lahko dodatno overjeni s pečatom in drugimi elementi, ki potrjujejo pristnost uporabljenega vira. Bančne poravnalne operacije se pogosto izvajajo z uporabo
Verjetno ima večina sodobnih bank svoje bankomate, prek katerih se sredstva samodejno izdajo svojim strankam. Ta postopek predvideva, da imajo stranke finančne institucije plastične kartice, ki jih je izdala banka.
Možno je, da bankomat ene institucije izda sredstva državljanom, ki imajo kartice, ki jih je izdala druga banka. V tem primeru lahko ustrezna institucija dodatno zasluži z zaračunavanjem provizije za storitve strankam drugih organizacij. Ampak ta postopek mogoče le, če plastično kartico vam omogoča uporabo enega od tistih plačilnih sistemov, ki jih podpira banka, ki daje v uporabo bankomat s funkcijo pridobivanja.
Skupaj z bankomati, finančne ustanove Aktivno uporabljajo tudi plačilne terminale - da bi nato od strank sprejeli gotovino in jo knjižili na njihove račune. Naslednji najpomembnejša skupina poslovne transakcije bančno - kreditni posli. Oglejmo si njihove posebnosti podrobneje.
Kreditno poslovanje bank, kot je razvidno iz njihovih imen, je povezano s posojili ustreznih institucij. Predstavljajo pravna razmerja, vzpostavljena v posebne dogovore s strankami. Tako kot pri gotovinskem poslovanju se storitve lahko opravljajo za fizične ali pravne osebe. Ta pogodba določa, koliko banka izda posojilojemalcu in pod kakšnimi pogoji - glede na obresti in dobo odplačevanja.
Obstaja kar nekaj sort kreditno poslovanje. Lahko jih razvrstimo glede na njihovo uvrstitev v en ali drug segment. Tako je posojilno poslovanje bank mogoče povezati s trgi:
Potrošniško posojilo;
Hipoteke;
Posojila podjetjem.
Vsak od označenih segmentov je karakteriziran poseben pristop banka za oblikovanje posojilne pogodbe. Tako se na področju potrošniškega kreditiranja strankam izdaja posojila za relativno kratkoročno, precej visoke obresti, vendar praviloma brez zavarovanja. Hipotekarna posojila so običajno dolgoročna, izdana po nižji ceni obrestna mera in v večini primerov - s zavarovanjem v obliki kupljenega stanovanja. Posojila podjetjem– še posebej, če govorimo o o posojanju največja podjetja, lahko označimo z željo bank in posojilojemalcev po določitvi individualni pogoji pogodbe, odvisno od obsega podjetja, njegove donosnosti in kreditne zgodovine.
Drugo merilo za razvrščanje kreditnih poslov je oblika kredita. To so:
primarno;
Predstavljene pogodbe o refinanciranju.
Primarni kredit je pravno razmerje, v katerem oseba ali organizacija prvič sklene pogodbo z banko ali z namenom uporabe prejetih sredstev za reševanje težav, ki niso povezane z odplačilom obstoječih kreditov. Po drugi strani pa je refinanciranje kreditna operacija, ki je pravno razmerje v obliki posojilne pogodbe za zagotovitev sredstev osebi za odplačilo obstoječih posojil.
Komercialne banke in Bančno poslovanje, kot je to v primeru gotovinski postopki, urejajo norme Centralne banke Ruske federacije. Med glavnimi orodji za vplivanje na trg so glavna finančna institucija države - ključna stopnja. V veliki meri določa, kako komercialne organizacije izvaja se politika na področju kreditnega poslovanja. Oglejmo si podrobneje njegove značilnosti.
Številne operacije Banke Rusije lahko vplivajo kreditni trg V državnem merilu, vendar ekonomisti menijo, da nastavitev ključne obrestne mere najpomembnejše orodje vpliv Centralne banke Ruske federacije na finančni sistem države. Njegova velikost določa, kakšen naj bo kreditne obresti, ki jih zasebne finančne organizacije plačajo Banki Rusije za uporabo izposojenih lastniških sredstev. Ta indikator, pa neposredno vpliva na to, kakšen odstotek bo komercialna institucija določila za posojilne pogodbe s svojimi strankami.
Nižji kot je ključ, bolj aktiven je praviloma zasebni kreditni trg. Občutno zmanjšanje poleg tega običajno aktivira refinanciranje, saj imajo imetniki trenutnih posojil možnost, da si ponovno izposodijo sredstva, vendar po nižjih stopnjah.
Visoko ključno obrestno mero običajno določi centralna banka v nujnih primerih problematično situacijo v državnem gospodarstvu. Po drugi strani pa lahko izboljšanje kazalnikov na makroekonomski ravni vnaprej določi zmanjšanje ustreznega kazalnika. Posledica tega je lahko povečanje povpraševanja po posojilih fizičnih oseb oz pravne osebe. V nekaterih državah je ključna obrestna mera minimalna ali celo negativna. To je posledica želje denarnih oblasti, da čim bolj povečajo kapitalizacijo gospodarstva.
Če se kreditni trg kdaj upočasni, lahko vodstvo banke okrepi delo v zvezi z razvojem gotovinskih storitev za stranke. Rešitev tega problema lahko olajša dejstvo, da so običajne vrste bančnih operacij, ki smo jih obravnavali, v mnogih primerih med seboj povezane. Učimo se ta vidik Več podrobnosti.
Obtok gotovine in izdajanje posojil sta glavni dejavnosti bank v smislu ustvarjanja dobička. Rednost njihovega izvajanja določa dejstvo, da se pogosto izvajajo hkrati. Preprost primer: banka, ki je odobrila vloga za posojilo stranko, podpiše pogodbo z njo in zahteva, da gredo do blagajne, da bi prejeli gotovino. Če oseba sestavi kreditna kartica- morda bo z njim v roki želel izplačati na bankomatu. Kasneje bo morala oseba položiti gotovino na svoj kreditni račun za odplačilo posojila ali za isti namen na kartico.
Dejstvo, da banka uporablja isto infrastrukturo za storitve strankam s posojili, ki se uporablja za standardne gotovinske transakcije, lahko igra pomembno vlogo pozitivno vlogo pri diverzifikaciji poslovnega modela finančne organizacije. Če ima banka težave s promocijo kreditnih produktov, bo imela priložnost za razvoj področij dejavnosti, ki so neposredno povezana z gotovinskimi storitvami.
Torej, pogledali smo, kaj so glavne denarne operacije bank - gotovina in kredit. Prvi so precej visoko likvidni, vendar ne preveč donosni. Bančne gotovinske transakcije ustvarjajo prihodke predvsem z zaračunavanjem provizij s strani kreditne institucije. Posredno vnaprej določajo nastanek dobička zaradi oblikovanja dobička, ki se lahko uporabi na drugih področjih dejavnosti. Nasprotno, druge operacije lahko znatno povečajo kapitalizacijo finančne institucije. Ko banka izda posojilo, običajno pričakuje, da bo prejela dovolj visoke dobičke, vendar obstaja možnost, da stranka velja finančne težave ne bo mogel odplačati posojila.
Poslovanje katere banke ima prednost pri implementaciji poslovnega modela v določen trenutekčas, določi vodstvo finančne institucije. To je v veliki meri odvisno od velikosti centralne banke. Višja kot je, praviloma je kreditni trg manj intenziven, zato je smiselno, da banka bolj aktivno razvija področja, povezana z blagajniški servis stranke.
Osnovni pojmi
Blagajna komercialna banka, gotovinsko poslovanje poslovne banke, denarni pritok, denarni odtok, denarni pritok in odliv, večerna blagajna, menjalnica, preračunska blagajna, hramba dragocenosti, gotovina, programska in strojna oprema, gotovinski terminal, bankomat, avtomatski sef, blagajniški prejemki in izdatki, računovodstvo bančnega gotovinskega prometa.
Banka Rusije plača velika pozornost Gotovinsko poslovanje poslovne banke, in sicer sprejem, izdaja, menjava, menjava, obdelava, vključno s preračunavanjem, sortiranjem, oblikovanjem, pakiranjem gotovine. Jasno je uredil organizacijo in izvajanje teh operacij in 24. aprila 2008 objavil Uredbo št. 318-P »O postopku za opravljanje gotovinskih transakcij in pravilih za shranjevanje, prevoz in zbiranje bankovcev in kovancev Banke Rusije v kreditne institucije na ozemlju Ruske federacije.
Gotovinske transakcije se lahko izvajajo tako na lokaciji banke ali podružnice (v blagajni) kot zunaj lokacije poslovne banke ali podružnice (v notranji strukturni enoti kreditne organizacije). Blagajna banke ima lahko zapleteno strukturo. Sestava možnih delitev blagajne je prikazana na sl. 6.1.
riž. 6.1. Sestava blagajne poslovne banke
Blagajnik organizira in nadzoruje delo blagajne banke. Za svoje delo ima praviloma ločen prostor.
Glavno delo v blagajni poslovne banke poteka v ustvarjenih blagajnah:
· prejemki,
· potrošni material,
· prihodki in odhodki,
· večer,
· sprememba,
· preračunavanje gotovina.
Vrste in število takšnih blagajn sta odvisna od narave dejavnosti banke in obsega opravljenega poslovanja.
Prejemna blagajna Banka sprejema gotovino od državljanov in organizacij (fizičnih in pravnih oseb) znotraj trgovalni dan. Ta blagajna sprejema tudi gotovino v embalaži od organizacij.
Blagajna izdaja gotovino tako fizičnim kot pravnim osebam. Nazadnje izdano denar se opravi ob predložitvi gotovinskih čekov.
Blagajna sprejema in izdaja gotovino.
Izvajanje vhodnih in odhodnih transakcij s preverjanjem pravilnosti izvrševanja dokumentov s strani bančnih strank izvaja blagajnik obravnavanih blagajn. Denar, ki ga sprejme blagajna za prejem ali prejem in izdatek, se knjiži v dobro ustreznih računov pred koncem delovnega dne.
Za prevzem gotovine po koncu delovnega dne imajo banke odprte večerne blagajne. Ona zagotavlja najboljša storitev pravnim osebam in jim omogoča izročitev denarni izkupiček, prejeli za ves delovni dan. S tem pospešimo pretok denarja v banko in zagotovimo njegovo varnost. Večerne blagajne so zaprte odhodkovne transakcije. Denar, ki ga sprejme večerna blagajna, mora biti nakazan na račune banke najpozneje zjutraj naslednjega delovnega dne.
Spremenite mizo ustvarjen za menjavo denarja, na primer za menjavo kovancev za bankovce.
Za preverjanje in štetje denarja je ustvarjena miza za ponovno štetje. Med obratovalnim dnevom sprejema gotovino od zbirateljev, prešteje vrečke z gotovino, prav tako sprejema gotovino in prešteje vrečke z njo od zaposlenih na večerni blagajni.
Kup bankovcev, torbe za kovance, torbe za gotovino hranite v trezorju dragocenosti. Banka sama določi vrste vrednostnih predmetov in postopek njihove hrambe. Skladišče je opremljeno tako, da zagotavlja popolno varnost dragocenosti.
Banke izvajajo tudi izterjavo denarnih prejemkov pravnih oseb. To omogoča pospešijo pretok gotovine ter njihovo pravočasno knjiženje v dobro računov podjetij in organizacij . Pri sklenitvi pogodbe o zbiranju za vsako organizacijo se izda določeno število gotovinskih torb z serijska številka na njih. Organizacije dajo izkupiček v te vrečke, vrečko zaprejo, zapečatijo in predajo bančnemu zbiralcu. Pri prevzemu gotovine uslužbenci zbiranja predložijo kreditni instituciji in stranki identifikacijske dokumente in pooblastila za prevzem in prevoz denarja. Predložijo tudi kartico videza za zbiranje prihodkov od te pravne osebe. Za znesek denarja v vreči se sestavi odpremnica. Blagajnik v prisotnosti blagajnika organizacije preveri neoporečnost vrečke in pečata, skladnost pečata z obstoječim vzorcem ter pravilnost izpolnjevanja računa in potrdila za vrečko. Vrečke z izkupičkom bo zbiralec praviloma oddal na večerni blagajni banke.
Za izboljšanje storitev za stranke lahko banke odprejo operativne blagajne zunaj blagajn (notranje strukturne enote kreditna organizacija). Uporabljajo se za izvajanje operacij sprejemanja in izdajanja depozitov, sprejemanja komunalnih in drugih plačil, prodaje in nakupa. dragoceni papirji. Takšne blagajne v organizacijah izdajajo tudi sredstva za plače, potni stroški in plačila socialne narave. Okrepitev poslovnih blagajn izven blagajn z gotovino ob dnevnem prevzemu vrednostnih papirjev izvede banka pred začetkom delovnega dne. Če se denar hrani v sami obratovalni blagajni, se po potrebi okrepi.
Banke lahko opremimo s programsko in strojno opremo za opravljanje gotovinskih transakcij z gotovino. Sem sodi terminal za gotovino, kar pomeni avtomatska naprava za sprejem in izdajo gotovine strankam, nameščen na delovnem mestu blagajnika. Sem sodi tudi avtomatski trezor – naprava, ki deluje v avtomatski način in zasnovan za sprejemanje gotovine od strank. To bi moralo vključevati tudi bankomate ter drugo programsko in strojno opremo.
Gotovinske transakcije se upoštevajo v razdelku št. 2 »Gotovina in dragocene kovine» kontni načrt računovodstvo na aktivnih računih:
202 Gotovina valuta in čeki (vključno
potovalni čeki), nominalni stroški
ki so navedene v tuji valuti
20202 Blagajna kreditnih organizacij
20203 Čeki (vključno s potovalnimi čeki),
Tuja valuta
20206 Blagajna menjalnice
20207 Vnovčitev obratovalne blagajne,
Kredit zunaj poslovnih prostorov
Organizacije
20208 Gotovina na bankomatih
20209 Gotovina na poti
20210 Čeki (vključno s potovalnimi čeki),
nominalni stroški ki so navedeni v
Tuja valuta na poti
Ti računi so aktivni in debetno stanje pomeni višino razpoložljivih sredstev in plačilnih dokumentov. Debetni promet pomeni njihov prejem, kreditni promet pa odpis sredstev in plačilnih dokumentov.
Blagajniško poslovanje banke je poslovanje v zvezi z zbiranjem, sprejemanjem, hrambo in izdajo gotovine, deviz in drugih vrednostnih predmetov.
Za celovite gotovinske storitve za fizične in pravne osebe ter za opravljanje transakcij z gotovino in drugimi vrednostmi kreditne institucije ustvarijo blagajno, opremljeno v skladu z zahtevami glede oblikovanja in tehnične trdnosti, ki jih je razvila Banka Rusije. Blagajna vključuje: ?
shranjevanje dragocenosti; ?
operativne blagajne (prejemne, odhodkovne, prihodkovne in odhodkovne, večerne blagajne, preračunske blagajne); ?
prostori za sprejem (izdajo) denarja zbirateljem; ?
shramba ali varna soba; ?
druge prostore.
Da bi razširili gotovinske storitve prebivalstvu kreditne organizacije lahko odpre opremljene operativne blagajne zunaj blagajne za opravljanje poslov za sprejemanje in izdajanje depozitov (v rubljih in tuji valuti), prodajo in nakup vrednostnih papirjev, sprejemanje komunalnih in drugih plačil od posamezniki, kot tudi bankomate in druge plačilne in poravnalne terminale. Poslovne banke, ki poslujejo z gotovino tujo valuto, odpirajo tudi menjalnice.
Vodja, glavni računovodja in blagajnik nadzorujejo pravočasno knjiženje denarja, prejetega na blagajnah kreditne institucije, organizirajo gotovinske storitve za stranke in nosijo odgovornost v skladu z zakoni. Ruska federacija in predpisi Banke Rusije.
Postopek za opravljanje gotovinskih transakcij kreditnih institucij ureja Banka Rusije. Temeljni dokument o organizaciji blagajniško delo- Pravilnik o postopku za izvajanje gotovinskih transakcij v kreditnih institucijah na ozemlju Ruske federacije z dne 9. oktobra 2002 št. 199. Na podlagi tega dokumenta kreditna organizacija razvije svoje predpise o blagajniškem oddelku in opise delovnih mest gotovine delavcev.
Storitve kreditnih institucij za gotovinske transakcije izvajajo centri za poravnavo gotovine Banke Rusije, ki za vsako kreditno institucijo določijo minimalni znesek gotovine (gotovinsko stanje na operativni blagajni).
POSTOPEK ZA OPRAVLJANJE GOTOVINSKEGA POSLOVANJA Z GOTOVINO
Neposredne gotovinske transakcije izvajajo uslužbenci blagajne in zbiranja kreditne institucije. Z njimi se sklepajo pogodbe o polni premoženjski odgovornosti. Dolžni so se dosledno držati postopka gotovinskega poslovanja. Operacije sprejemanja in izdajanja gotovine se lahko izvajajo le na podlagi vhodnega in izhodnega blagajniškega dokumenta, ki ga na predpisan način sestavi računovodski in operativni delavec. Pristojnosti takega uslužbenca vključujejo preverjanje zakonitosti gotovinskih transakcij.
Blagajniškim delavcem vhodnih in izhodnih blagajn so na voljo vzorci podpisov operativnih delavcev, pooblaščenih za podpisovanje vhodnih in izhodnih dokumentov, operativnim delavcem, ki so povezani s pripravo vhodnih in izhodnih blagajniških dokumentov, pa vzorci podpisov blagajniških delavcev navedenih blagajn. .
Vzorci so potrjeni s podpisi vodje in glavnega računovodje ter zapečateni s pečatom kreditne institucije. Operativni delavci imajo kartice z vzorci podpisov in odtisi pečatov strank, ki prejemajo gotovino s svojih računov.
Gotovino od strank sprejemamo na podlagi oglasov za polog gotovine, izdajamo pa jo na podlagi čeka. Sprejem in izdaja gotovine državljanom, pa tudi zaposlenim v kreditni instituciji se izvajata na podlagi vhodnih in izhodnih blagajniških nalogov. Sprejem denarja za komunalne storitve, davke in druga plačila se izvaja v skladu z obvestili in potrdili o uveljavljenih obrazcih.
Pravila vodenja računovodskih evidenc v banki določajo, da mora organizacija odhodkovnega blagajniškega poslovanja izključevati možnost: ?
plačilo za nepravilno izdane dokumente, čeke s podpisi in žigi, ki ne ustrezajo prijavljenim vzorcem, in čeke, izdane iz knjige, ki ne pripada tej stranki; ?
sprejem čekov in drugih dokumentov o gotovinskih izdatkih na blagajni, mimo ustreznih operativnih uslužbencev in bančnega kontrolorja; ?
nerazumno popravljanje in dopolnjevanje blagajniških dokumentov in dnevnikov.
Organizacije (IE) samostojno določajo ukrepe za zagotovitev varnosti gotovine med gotovinskim poslovanjem, hrambo, prevozom ter postopek in čas notranje revizije gotovina (odstavek 7 Direktive Banke Rusije št. 3210-U z dne 11. marca 2014). V Ruski federaciji je določen postopek za opravljanje gotovinskih transakcij na splošno Centralna banka Rusija.
Za organizacije in samostojne podjetnike je pomembno, da upoštevajo postopek za opravljanje gotovinskih transakcij. Navsezadnje bo kršitev tega ukaza povzročila znatno globo (1. del člena 15.1 Zakonika o upravnih prekrških Ruske federacije):
Organizacija mora imeti denarni limit.
Gotovina limit - dovoljen znesek gotovina, ki lahko ob koncu delovnega dne ostane v blagajni organizacije. Nadmejne količine predmet dostave v banko.
Ta meja Organizacija ga določi neodvisno glede na naravo svoje dejavnosti, pa tudi ob upoštevanju obsega denarnih prejemkov in izdatkov.
Formule za izračun gotovinskega limita najdete v naši.
Pomembno je opozoriti, da imajo organizacije, povezane z malimi podjetji (SMB), pa tudi samostojni podjetniki posamezniki pravico, da ne določijo omejitve blagajne in hranijo toliko gotovine v blagajni, kot je potrebno (2. člen Direktive).
Ali vaše podjetje pripada SMP, lahko preverite na spletni strani Zvezne davčne službe.
V ločenih poslovalnicah (OP), ki vlagajo gotovino v banko, je treba določiti tudi gotovinski limit. Poleg tega je matična organizacija, če ima OP, dolžna določiti lastno omejitev ob upoštevanju omejitev teh OP (klavzula 2 Direktive).
Dokument, ki določa omejitev gotovine za določen OP, mora matična organizacija prenesti na ta oddelek.
Presežne količine določena meja je treba izročiti banki.
Res je, presežek je dovoljen ob dnevih plače/drugih izplačil, vključno z dnevom prejema gotovine od banke za te namene, pa tudi ob vikendih/prostih dnevih. počitnice(če podjetje te dni opravlja gotovinsko poslovanje). V tem primeru podjetje in njegovi uradniki ne bodo deležni nobenih kazni.
Poleg tega gotovinski limit, obstaja tudi omejitev gotovinskih plačil med organizacijami/samostojnimi podjetniki. Ta omejitev je 100 tisoč rubljev. v okviru ene pogodbe (). To je na primer, če organizacija po eni pogodbi od druge pravne osebe kupi blago v vrednosti 150 tisoč rubljev. in načrtuje plačilo v obrokih, potem znesek vseh gotovinskih plačil ne sme preseči skupnega zneska 100 tisoč rubljev, preostali znesek je treba nakazati prodajalcu z bančnim nakazilom.
Organizacije / samostojni podjetniki lahko zamenjajo gotovino s fiziki (prejem / izdaja) brez kakršnih koli omejitev (odstavek 6 Direktive Banke Rusije št. 3073-U z dne 7. oktobra 2013).
Seveda pa je zelo pomembno tudi dokumentiranje vsake gotovinske transakcije. Navsezadnje lahko neregistrirana transakcija privede do dejstva, da denar "na papirju" ne bo sovpadal z dejanskim zneskom. In to je spet polno globe.
Gotovinske transakcije mora voditi blagajnik ali drug uslužbenec, ki ga imenuje vodja organizacije / samostojni podjetnik posameznik.
Blagajnik mora biti seznanjen s svojimi dolžnostmi proti podpisu (točka 4 Direktive).
Če ima organizacija / samostojni podjetnik več blagajnikov, je treba enemu od njih dodeliti naloge višjega blagajnika.
Mimogrede, vodenje gotovinskega poslovanja lahko prevzame upravnik/samostojni podjetnik posameznik.
Gotovinske dokumente (PKO, RKO) sestavi glavni računovodja ali druga oseba, katere odgovornosti po nalogu poslovodje / samostojnega podjetnika vključujejo izvedbo teh dokumentov. Izdajo se lahko tudi gotovinski dokumenti uradni podjetja ali posamezniki, s katerimi so sklenjene pogodbe za opravljanje računovodskih storitev (točka 4.3 Navodil).
Samostojni podjetniki, ne glede na uporabljeni režim obdavčitve, ne smejo sestavljati gotovinskih dokumentov, vendar pod pogojem, da vodijo evidenco prihodkov in odhodkov/fizičnih kazalnikov (odstavek 4.1 Direktive, odstavek 2 pisma Zvezne davčne službe Rusije z dne 07/09/2014 N ED-4-2 /13338).
Hkrati je pri pripravi gotovinskih dokumentov za na papirju Blagajnik ima pečat ali žig (na primer pečat z imenom podjetja, njegovo davčno številko in besedo »Prejeto«). Blagajnik s pečatom/žigom na blagajniške listine potrdi gotovinsko transakcijo.
Če je upravnik sam vključen v vodenje gotovinskih transakcij in pripravo gotovinskih dokumentov, potem mora v skladu s tem le on podpisati gotovinske dokumente.
Kot smo že omenili, se gotovina na blagajni sprejema po PKO.
Po prejemu blagajniškega naloga blagajnik preveri (točka 5.1 Navodil):
Blagajnik sprejema gotovino po listih, kos za kosom. V tem primeru mora imeti oseba, ki položi gotovino v blagajno, možnost opazovati dejanja blagajničarke.
Blagajnik po preštetju denarja preveri znesek v PKO z dejansko prejetim zneskom in, če se zneska ujemata, podpiše PKO, odtisne žig na potrdilo o PKO in to potrdilo izroči osebi, ki položil gotovino.
Pri izračunih z uporabo CCP ali BSO se dohodni blagajniški nalog se lahko izda na skupni znesek prevzem gotovine po opravljenem gotovinskem poslovanju. Tak PQR se izpolni na podlagi kontrolnega traku CCT, škrbine obrazca strogo poročanje(BSO), enakovreden blagajniškemu prejemku itd.
Nadaljnje gibanje PKO znotraj organizacije in njegovo shranjevanje je odvisno od pravil, ki jih določi vodja podjetja. PKO je treba hraniti 5 let (točka 362 Seznama, odobrena z Odlokom Ministrstva za kulturo Rusije z dne 25. avgusta 2010 N 558).
Pri dvigu gotovine iz blagajne morate registrirati blagajno. Ko ga prejme, blagajnik preveri (člen 6.1 Navodila):
Pri izdaji gotovine mora blagajnik preveriti razpoložljivost dokazil, navedenih v blagajni.
Pred izdajo denarja mora blagajnik identificirati prejemnika s potnim listom (drugim identifikacijskim dokumentom). Izdaja gotovine osebi, ki ni navedena v RKO, je prepovedana.
Ob pripravi zahtevani znesek, blagajničarka preda blagajno prejemniku v podpis. Blagajnik mora pripravljeni znesek prešteti tako, da ga prejemnik lahko opazuje ta proces. Izdaja gotovine se izvaja po listih, po kosih v znesku, navedenem v blagajni. Po izdaji denarja blagajnik podpiše blagajno.
Tako kot PKO se tudi RKO hranijo 5 let v skladu s pravili, ki jih določi vodja organizacije.
Izplačilo plač se izvaja v skladu z obračuni plač (obrazec št. T-49, odobren z resolucijo Državnega odbora za statistiko Ruske federacije z dne 01.05.2004 N 1) / obračuni plač (obrazec št. T-53, odobreno s sklepom Državnega odbora za statistiko Ruske federacije z dne 01.05.2004 N 1) s sestavo enotnega denarnega obračuna (za dejansko plačani znesek) na zadnji dan izplačila plače ali prej, če so vsi zaposleni prejeli plača pred zapadlostjo rok. Poleg tega vam v takem RKO ni treba navesti svojega polnega imena. prejemnika ali podatke o osebnem dokumentu.
Rok za izdajo gotovine plače določi vodja in mora biti naveden v izjavi. Vendar upoštevajte to danem obdobju ne sme biti daljši od 5 delovnih dni, vključno z dnem prejema denarja od banke (točka 6.5 Navodil).
Delavec mora izjavo podpisati.
Če na zadnji dan izplačila plače eden od zaposlenih ni prejel, potem blagajnik na plačilni listi / plačilnem listu poleg njegovega priimka in začetnic odda pečat (žig) ali naredi vnos "deponiran". Nato blagajnik:
Če govorimo o nekem enkratnem plačilu (na primer izplačilo plače delavcu, ki je dal odpoved), potem nima smisla izpolnjevati izjave - denar lahko izdate takoj prek gotovinskega obračuna v kot vedno.
V tem primeru se RKO izda na podlagi zapisane v prosta oblika, oz upravni dokument organizacije / samostojni podjetniki (točka 6.3 Navodil). Ta izjava mora vsebovati podatke o znesku gotovine, obdobju, za katero je denar izdan, podpisu upravitelja in datumu.
Prisotnost obračunanega dolga za zneske, ki so bili predhodno prejeti na račun, ni ovira za naslednja številka njega sredstva.
Ko matična organizacija prejme denar iz svojega OP, se izda tudi vhodni blagajniški nalog, ob izdaji pa izhodni blagajniški nalog. Poleg tega vsaka organizacija neodvisno določi postopek za izdajo gotovine svojemu OP (klavzula 6.4 Navodil).
Gotovina, namenjena enemu prejemniku, se lahko izroči drugi osebi po pooblaščencu (na primer prejemanje plače za bolnega sorodnika). V tem primeru mora blagajnik preveriti (točka 6.1 Navodila):
V plačilni listi / plačilni listi se pred podpisom osebe, ki ji je denar izdan, vnese vnos "po pooblaščencu".
Pooblastilo je priloženo blagajniškemu obračunu/položnici/plačilni listi.
Če se gotovina izda na podlagi pooblastila, izdanega za več plačil ali za prejem denarja od različnih pravnih oseb / samostojnih podjetnikov, se naredi kopija takega pooblastila. Ta izvod je overjen na način, ki ga določi organizacija / samostojni podjetnik posameznik, in je priložen RKO.
V primeru, ko je prejemnik upravičen do več izplačil ene pravne osebe/samostojnega podjetnika posameznika, izvirnik pooblastila hrani blagajnik, pri vsakem plačilu se kopija pooblastila priloži na poravnalni račun/položnico/. plačilne liste in kdaj zadnje plačilo- original.
Če ima podjetje ali samostojni podjetnik več blagajn, potem transakcije, ki vključujejo prenos gotovine med delovnim dnem med višjim blagajnikom in blagajniki, evidentira višji blagajnik v knjigi obračunov sredstev, ki jih je blagajna prejela in izdala (obrazec št. KO-5, odobren z Resolucijo Državnega odbora za statistiko Ruske federacije z dne 18.08.1998 N 88).
Kopija lista blagajniška knjiga OP pošilja na matična organizacija. Postopek za takšno napotitev določi organizacija sama ob upoštevanju roka za sestavo računovodskih/finančnih izkazov.
Lahko so sestavljeni na papirju ali v v elektronski obliki(člen 4.7 Navodila).
Papirni dokumenti sestavljeno ročno ali z uporabo tehnična sredstva, na primer računalnik in podpisan z lastnoročnimi podpisi.
Na dokumentih, sestavljenih na papirju (razen PKO in RKO), se lahko izvajajo popravki. Osebe, ki so popravke opravile, morajo navesti datum popravka ter navesti svoj priimek in začetnice ter se podpisati.
Dokumenti, izdani elektronsko, morajo biti zaščiteni pred nepooblaščenim dostopom, popačenjem in izgubo podatkov.
Elektronski dokumenti naročite se elektronski podpisi.
Prepovedano je popravljati dokumente, izdane elektronsko.
Organizacija blagajniškega poslovanja v poslovni banki
Dostava in prevzem gotovine
Napoved gotovinskega prometa
Bančno gotovinsko poslovanje obsega posle v zvezi z zbiranjem, sprejemanjem, hrambo in izdajo gotovine, tuja valuta in druge vrednote.
Za zagotavljanje gotovinskih storitev fizičnim in pravnim osebam poslovne banke na svoji lokaciji ustvarijo gotovinski center. Blagajna kreditne institucije lahko vključuje naslednje prostore:
shranjevanje dragocenosti;
shramba ali varna soba;
obratovalne blagajne (prejemki, izdatki, prejemki in izdatki);
registrska blagajna za stranke;
blagajna za ponovno štetje;
večerna blagajna;
prostori za sprejem in izdajo denarja zbirateljem;
druge funkcionalno potrebne ali pomožne prostore.
Z razvojem teritorialnih institucij Banke Rusije lahko poslovne banke odprejo ustrezno opremljene operativne blagajne zunaj blagajne. Te blagajne je mogoče ustvariti za izboljšanje gotovinskih storitev za prebivalstvo pri opravljanju operacij sprejemanja in izdajanja depozitov (v rubljih in tuji valuti) ter nakupa vrednostnih papirjev, sprejemanja komunalnih in drugih plačil od posameznikov. Operativne blagajne zunaj blagajne, ki se nahajajo v organizacijah, izdajajo tudi sredstva za plače in plačila močne narave ter drugi posli, za katere ima komercialna banka dovoljenje. Kreditna institucija ima pravico namestiti bankomate in druge plačilne in poravnalne terminale.
Blagajniško službo vodi blagajničar, ki finančno skrbi za varnost zaupanih mu dragocenosti, vodi delo blagajne in organizira učinkovito blagajniško službo za stranke.
Neposredno izvajanje gotovinskih transakcij izvajajo blagajničarji in inkasarji, ki nosijo polno finančno odgovornost za varnost dragocenosti, ki so jim zaupane.
Sprejem gotovine v blagajno banke se izvaja po napovedih za polog gotovine. Operativni delavec preveri pravilnost izpolnjevanja napovedi, ob prejemu prikaže znesek denarja v blagajni in ga prenese v blagajno. Blagajnik podpiše to obvestilo, potrdilo in nalog zanj, odtisne potrdilo in ga izroči položniku. Blagajnik obdrži oglas za denarni prispevek, naročilo za oglas vrne operativnemu delavcu, da navedeni znesek knjiži na račun stranke, ki je denar položila.
Ob koncu delovnega dne blagajnik na podlagi vhodnih dokumentov sestavi potrdilo o znesku prejetega denarja in številu prejetih denarnih dokumentov na blagajni ter preveri znesek na potrdilu z dejansko količino denarja. ki ga je sprejel. Gotovinski promet, naveden v potrdilu, se preverja z vpisi v blagajnah operativnih delavcev.
Prejeta gotovina na blagajni med poslovnim dnem skupaj z potrdila o prejemu in potrdilo o znesku sprejetega denarja in številu denarnih dokumentov, prejetih na blagajni, se izroči vodji blagajne proti podpisu v knjigi računovodstva za sprejeti in izdani denar (dragocenosti).
Vso gotovino, prejeto med poslovnim dnem, je treba še isti delovni dan vnesti v poslovno blagajno in knjižiti na ustrezne račune strank. Če banka sprejme denar od strank na večerni blagajni v času po operaciji, se nakaže na ustrezne račune strank kreditne institucije najpozneje naslednji delovni dan.
Gotovina se izda organizacijam z gotovinskimi čeki. Za prejem gotovine stranka predloži gotovinski ček operativni delavec. Po ustrezni overitvi se mu izda kontrolni žig iz blagajniškega potrdila za predložitev blagajni. Po prejemu gotovinskega čeka blagajnik ponovno preveri njegove podatke, izda denar prejemniku in podpiše ček.
Ob koncu delovnega dne blagajnik preveri znesek denarja, ki ga je prejel na račun od blagajničarja z zneski, navedenimi v potrošni dokumenti, in dejansko stanje denarja, sestavi potrdilo o znesku izdanega denarja in znesku, prejetem za poročanje, ga podpiše in preveri v njem prikazani promet gotovine z vpisi v blagajnah operativnih delavcev. Uskladitev je formalizirana s podpisi blagajnika v blagajnah in operativnih delavcev.
Blagajničar predloži vodji blagajne stanje gotovine in dokumente o izdatkih blagajne, potrdilo o poročilu s podpisom v knjigi računovodstva sprejetega in izdanega denarja (dragocenosti). Pri opravljanju vhodnih in odhodnih transakcij en gotovinski uslužbenec sestavi zbirno potrdilo o gotovinskem prometu.
Na blagajniških prejemkih in bremenitvenih nalogih se vnesejo obvezni podatki: datum, priimek, ime, patronim stranke, številka bančnega računa; z besedami znesek denarja, ki bo knjižen v dobro ali v breme računa; podpisi stranke, operativnega delavca in blagajničarke.
Sprejemanje denarja za javne službe, davki in druga plačilase izvaja po obvestilih in potrdilih ustaljene oblike.Posli sprejema in izdaje gotovine z depozitnih računov državljanov se potrdijo z ustreznim vpisom v depozitno knjigo,ostane pri naročniku.
Po zaključku operacije za sprejem komunalnih in drugih plačilBlagajnik postavi ježke na potrdilo, vrnjenostranki odtis žiga blagajne. Po oknihtransakcije z gotovino in drugimi vrednostmi gotovinski delavci blagajni izročijo denar, ki ga imajogotovino skupaj z gotovinske dokumente in potrdila.
Upravitelj blagajne po prevzemu denarja, potrdil in dokumentov blagajniških delavcev preveri, ali so zneske potrdili operativni delavci. gotovinski promet v potrdilih navedeno, ali število in količina dokumentov in denarja, ki so jih izročile blagajničarke, ustreza podatkom v potrdilih. Nato vodja blagajne na podlagi podatkov blagajniških delavcev sestavi zbirni obračun blagajniškega prometa za ta dan. Preveri rezultate povzetka potrdila o gotovinskem prometu z računovodskimi podatki in ga potrdi s podpisom glavnega računovodje.
Po uskladitvi dnevnega blagajniškega prometa blagajničar evidentira v knjigo blagajne in drugih vrednostnih predmetov skupni znesek denarnih prilivov in izdatkov ter v njej izpiše stanje gotovine v poslovni blagajni ter stanje drugih dragocenosti na začetku naslednji dan, ki so overjeni s podpisi uradnih oseb, odgovornih za varnost dragocenosti.
Za zagotovitev nemotene oskrbe strank z gotovino poslovne banke določijo minimalno dovoljeno stanje gotovine v poslovni blagajni ob koncu dneva. Dejansko stanje denarja v blagajni ne sme biti nižje od ugotovljenega.
