Omejitev stanja gotovine v blagajni organizacije. Presežni znesek v gotovini. Omejitve za oddelke

Omejitev stanja gotovine za leto 2019 je še vedno obvezna za osebe, ki imajo gotovino v obtoku skozi blagajno. Razmislite, ali obstajajo značilnosti pri določanju njegove velikosti za leto 2019.

Dokument, ki vsebuje postopek za izračun omejitve stanja gotovine

Pravila za izračun mejne vrednosti stanja gotovine v operativni blagajni osebe, ki ima gotovino v obtoku, so določena z Direktivo Banke Rusije št. 3210-U z dne 11. marca 2014, posvečeno postopku opravljanja gotovinskih transakcij. . V letu 2019 se ta dokument uporablja v besedilu, ki je postalo posledica sprememb, ki so bile v njem vnesene z Direktivo Banke Rusije št. 4416-U z dne 19. junija 2017.

S čim so bile povezane spremembe? Predvsem s posledicami novosti, uvedenih v zakon "O uporabi registrskih blagajn" z dne 22. maja 2003 št. 54-FZ z zakonom o spletnih blagajnah (št. 290-FZ z dne 3. julija 2016):

• Pojasnjen je seznam dokumentov, ki so podlaga za prikaz gotovinskih prihodkov v operativni blagajni. Sem spadajo blagajniški prejemki, BSO in drugi dokumenti, izdani na blagajnah novega sloga in imajo možnost, da sprejmejo ne le papirno, ampak tudi elektronsko obliko.
• Na voljo je bilo izdajanje elektronskih različic vhodnih in izhodnih blagajniških nalogov, s pošiljanjem elektronskega potrdila položniku na vhodni nalog. V zvezi s tem so se pojavili zadržki glede potrebe po nadzoru skladnosti z vzorcem podpisov na gotovinskih dokumentih le za njihovo papirno različico.
• Posodobljena pravila za delo z računovodskimi zneski. Za njihovo izdajo bo zadostoval ukaz vodje, odsotnost poročila o predhodno izdanih zneskih pa ne preprečuje več izplačila novih zneskov.

Ostala pravila za opravljanje gotovinskega poslovanja so ostala nespremenjena. Zlasti se posodobitve niso dotaknile vrstnega reda določanja omejitve stanja gotovine v blagajni. To pomeni, da je treba izračun omejitve stanja gotovine za leto 2019 izvesti v enakih situacijah in po enakih algoritmih kot v prejšnjih letih.

Zakaj je potreben limit gotovine in kako se določi?

Vzpostavitev omejitve omejuje količino gotovine, ki je lahko v operacijski blagajni ob koncu delovnega dne (odstavek 2 Direktive Banke Rusije št. 3210-U). Omejitev je lahko presežena na dneve izplačevanja plač, štipendij, socialnih prejemkov zaposlenim in ob koncih tedna, če pravna oseba v njih opravlja gotovinsko poslovanje.

Določitev mejne vrednosti je obvezna za pravne osebe in ločene oddelke, ki samostojno nalagajo denar pri banki. Če ločeni oddelki donirajo denar v blagajno pravne osebe, potem skupni znesek limita, ki ga določi organizacija, upošteva tudi tiste omejitve, ki so predvidene za oddelke. Samostojni podjetniki in pravne osebe, ki spadajo v število malih podjetij, imajo pravico, da ne določijo takšne omejitve.

Preberite, v katerih primerih se lahko pravna oseba uvrsti med mala podjetja.

Pravna oseba samostojno izračuna omejitev stanja gotovine (za oddelke in njegovo skupno vrednost) in potrdi njegovo velikost z upravnim aktom, enega od izvodov tega dokumenta pa pošlje oddelku.

Kako izračunati omejitev stanja gotovine za leto 2019?

Kako izračunati omejitev stanja gotovine? Odlok Banke Rusije št. 3210-U za tak izračun določa 2 navzven enaki formuli, ki se bistveno razlikujeta le v značilnostih obsega prometa (dejanskega ali načrtovanega) sredstev, vključenih v izračun:

• Izkupiček od prodaje. Ne upošteva sredstev, ki jih sprejme plačilni agent (subagent).
• Obseg dvigov gotovine. Ne vključuje sredstev za izplačilo plač, štipendij, socialnih prejemkov zaposlenim.

Prvi zvezek v navodilu Banke Rusije št. 3210-U je označen s črko V, drugi pa R. In formule za izračun meje (L) s temi črkami izgledajo takole:

kjer sta preostala 2 indikatorja (P in N) zelo podobna po pomenu, vendar označujeta proces, ki mu pripada eden od kazalnikov, ki določajo formulo za izračun (V ali R):

• P je obračunsko obdobje (opredeljeno v delovnih dneh, pod pogojem, da njihovo število ne presega 92), za katero je bodisi prejet zvezek V bodisi izdan zvezek R;
• N je število delovnih dni med dnevi, ko je denar položen pri banki (za indikator V) ali prejet od banke (za indikator R).

Pri določanju števila dni, ki sestavljajo vrednost kazalnika N, se ne upoštevajo dejstva o sprejemu in izdaji sredstev, ki niso vključena v količine (V in R). Ugotovljeno je bilo, da število dni, ki sestavljajo indikator N, ne sme presegati 7, in če v naselju, kjer se nahaja pravna oseba, ni banke, potem 14. Čeprav je vrednost tega kazalnika lahko odvisna od takih stvari kot:

• okoliščine višje sile;
• lokacijo, strukturo in značilnosti pravne osebe.

Rezultati

Številko, ki ustreza znesku, nad katerim stanje gotovine v poslovni blagajni pravne osebe ob koncu delovnega dne ne more biti, mora pravna oseba določiti sama po zakonsko določeni formuli. Formula ima 2 navzven enaki različici, ki se bistveno razlikujeta po značilnostih količine gotovine, vključene v izračun: to je bodisi obseg prodaje bodisi obseg plačil za določeno obdobje. Drugi kazalniki, vključeni v formulo, so podobni po pomenu, vendar so njihove vrednosti odvisne od tega, kakšna gotovina (prodaja ali plačila) se vzame kot osnova za izračun.

Samostojni podjetniki in mala podjetja lahko obdržijo kateri koli znesek na blagajni in ne določijo omejitve stanja gotovine na blagajni ob koncu dneva (v skladu z 209-FZ). Če omejitev ni določena v drugih organizacijah, se šteje za nič in vsako stanje gotovine bo preseglo omejitev.

Presežek sredstev je dovoljen ob vikendih in dela prostih dnevih, če pravna oseba na te dni opravlja gotovinsko poslovanje. Prav tako lahko v petih delovnih dneh od datuma prejema shranite zneske, ki so vključeni v plačilno listo ali imajo socialno naravo (glej sliko). V drugih primerih so za oblikovanje nadmejnega stanja denarja v blagajni organizacije predvidene globe v 1. delu čl. Zakonik o upravnih prekrških Ruske federacije:

• za organizacijo - od 40.000 do 50.000 rubljev;
• za vodjo - od 4000 do 5000 rubljev.

riž. Algoritem za ugotavljanje, ali je stanje preseženo

Organizacija sama določi mejo gotovine na eno od metod, ki jih določa Navodilo Banke Rusije (tabela 1). Če prejeti znesek ni okrogel, ga je dovoljeno zaokrožiti na cel rubelj v skladu z matematičnimi pravili, kot je navedeno v pismu Banke Rusije. Ta pojasnila so podana v zvezi s prejšnjim postopkom, določenim s predpisi Banke Rusije, vendar je bil podoben sedanjemu, zato se zdi, da se pojasnila lahko uporabljajo zdaj.

Tab. 1. Metode za izračun gotovinskega limita v skladu z Dodatkom 1 k Direktivi Banke Rusije

Razmislite o izračunu omejitve blagajne na primerih.

Primer 1. Izračun blagajniškega limita prihodkov. Naj bo obračunsko obdobje četrto četrtletje 2015, denarni izkupiček za to obdobje je 25 milijonov rubljev, pogostost polaganja denarja pri banki je enkrat tedensko (vsakih pet delovnih dni). V četrtem četrtletju 2015 je po proizvodnem koledarju 65 delovnih dni.

Gotovina = (25.000.000/65) × 5 = 1.923.077 (rubljev).

Primer 2. Izračun gotovinskega limita glede na znesek plačil. Naj bo obračunsko obdobje 1. četrtletje 2016, znesek gotovinskih plačil za to obdobje (brez plač, štipendij itd.) Je 180 tisoč rubljev, pogostost prejema denarja od banke je enkrat na tri delovne dni. V prvem četrtletju 2016 po proizvodnem koledarju 56 delovnih dni.

Gotovina = (180.000/56) × 3 = 9.643 rubljev.

Omejitev gotovine je mogoče pregledati pri spreminjanju obsega denarnih prejemkov za prodano blago (dela, storitve) ali obsega dvigov gotovine (točka 8, 9 pisma Banke Rusije).

Obrazci strogega poročanja v računovodstvu

V nekaterih primerih imajo organizacije pravico, da pri prejemanju gotovine ne uporabljajo blagajn, ampak izdajajo stroge obrazce za poročanje (SRF) - potrdila, vozovnice, potne listine, kupone, bone, naročnine in druge dokumente, ki so enaki blagajniškim čekom. Prazen dokument je mogoče izdelati s tiskanjem ali uporabo avtomatiziranih sistemov, ki se v praksi uporabljajo le v nekaterih primerih, na primer za izdajanje železniških ali letalskih vozovnic. Večina organizacij izdela BSO na tipografski način.

Računovodski postopek za BSO je določen s klavzulo 22 Navodil za uporabo, izdelavo, shranjevanje, računovodstvo dokumentov strogega poročanja (Priloga št. 2 k Zapisniku seje Državne medresorske strokovne komisije za registrske blagajne).

SSO niso denarni dokumenti. Za samo organizacijo ne predstavljajo pomembne vrednosti in postanejo dokumenti šele, ko so izdani nasprotni stranki. Zato jih ni treba odražati na računu 50 "Blagajna" (podračun 50-3 "Denarni dokumenti"). BSO se odražajo v sestavi zalog (na kontu 10 "Material") po dejanskih stroških izdelave (nabave).

Strošek BSO bremeni odhodke (stroškovnike) ob izstavitvi obrazcev za poročilo. Z drugimi besedami, ko se BSO dejansko uporablja (ko je izdana stranki ali v primeru škode), na bilančnih računih niso prikazane nobene transakcije. Vendar se na zunajbilančnem računu 006 "Obrazci za strogo poročanje" BSO odražajo do trenutka dejanske uporabe, uničenja itd.

Razmislite o primeru. Alpha LLC je 05.04.2016 iz tiskarne prejel 1000 kosov BSO. Stroški tiskarskih storitev za njihovo izdelavo so znašali 11.800 rubljev, vključno z DDV 1.800 rubljev. 7. 4. 2016 je bilo odgovorni osebi predanih 500 obrazcev, do 29. 4. 2016 pa je bilo uporabljenih 126 obrazcev, od tega 4 poškodovani. SSO se uporabljajo pri transakcijah, ki so predmet DDV. Kako se bodo operacije odražale v računovodstvu, glejte tabelo. 2.

Tab. 2. Odsev v računovodstvu poslovanja s strogimi poročevalskimi obrazci

Opredelitev

Omejitev blagajne- To je največja dovoljena količina gotovine, ki jo je mogoče hraniti na blagajni. Gotovina, ki presega določeno mejo, mora biti deponirana pri banki.

Meja blagajne je določena z:

vodja organizacije;

Vodja ločenega oddelka organizacije, če ima ta ločeni oddelek bančni račun;

Samostojni podjetnik posameznik.

Uredba Centralne banke Ruske federacije z dne 12.10.2011. 373-P ponuja dve formuli za izračun denarne omejitve:

1. Če je podjetje v času izračuna limita prejelo prihodke

Blagajniški limit \u003d Prihodek za obračunsko obdobje / Obračunsko obdobje v delovnih dneh * Interval med dnevi dostave gotovine banki v delovnih dneh

2. Če v času izračuna limita podjetje ni prejelo prihodkov

Gotovinski limit = Obseg dvigov gotovine za obračunsko obdobje / Obračunsko obdobje v delovnih dneh * Interval med dnevi dviga gotovine v banki v delovnih dneh

Poravnalno obdobje ne sme biti daljše od 92 delovnih dni, intervali za polog/prejem gotovine ne smejo biti daljši od 7 delovnih dni (14 delovnih dni za poravnave, kjer ni bank).

Preseganje gotovinskega limita je dovoljeno:

Na dneve izplačila plač, štipendij in drugih podobnih izplačil. Rok za njihovo izdajo določi vodja organizacije in ne sme presegati 5 delovnih dni;

Ob vikendih in dela prostih dnevih (v primeru izvajanja dejavnosti na te dni).

Preseganje dovoljene gotovine v drugih primerih je upravna kršitev in vodi do globe uradnikov v višini 4.000 rubljev. do 5000 rubljev; za pravne osebe - od 40.000 rubljev. do 50.000 rubljev (Člen 15.1 Zakonika o upravnih prekrških Ruske federacije).

Imate še vprašanja o računovodstvu in davkih? Vprašajte jih na računovodskem forumu.

Omejitev stanja gotovine v blagajni (blagajniški limit): podrobnosti za računovodjo

• Skladnost s postopkom opravljanja gotovinskega poslovanja lekarn

  V omenjeni odredbi, ki so jo pripravili v omrežju, naj bi bil limit gotovine pravzaprav...

• Gotovinsko poslovanje. Splošne določbe

  Ostala blagajna. Za splošne določbe o omejitvi stanja gotovine v blagajni glej 1. oddelek postopka ... v dogovoru z vodji teh organizacij. Omejitev stanja gotovine v blagajni vsako leto določijo bančne institucije vsem ... ki imajo odprte račune pri bankah, omejitev stanja gotovine v blagajni določijo bančne institucije v skladu z ...

• O novem postopku opravljanja gotovinskega poslovanja

  2011 št. 373-P? Kako izračunati omejitev stanja gotovine na blagajni? Kaj mora storiti proračunska institucija ... blagajničarka podpiše blagajniški nalog. Omejitev stanja blagajne na blagajni Proračunski zavodi kot doslej...

• Dokumentacija o računovodstvu gotovinskih transakcij

  Stanje blagajne Za splošne določbe o omejitvi stanja gotovine v blagajni glej 1. oddelek postopka ... dogovorjeno z vodji teh organizacij. Omejitev stanja gotovine v blagajni vsako leto določijo bančne institucije vsem ... ki imajo odprte račune pri bankah, omejitev stanja gotovine v blagajni določijo bančne institucije v skladu z ...

• Blagajniški limit (omejitev stanja gotovine)

  Oblika. Vodja ga mora podpisati. Podjetje ima pravico odobriti gotovinski limit za katero koli ... po potrebi ga ponovno odobriti. Omejitev blagajne morate nastaviti v rubljih brez kopejk ... to. Na primer, limit blagajne lahko razdelite po oddelkih za isto ...

• Nov postopek opravljanja gotovinskega poslovanja z gotovino
• Banka preverja gotovinsko disciplino

  OMEJITEV OSTANKA DENARJA V BLAGAJNI Omejitev stanja gotovine v blagajni letno določi trgovska organizacija, ki služi ...

• Odredba o novem limitu gotovine bo podjetje rešila sporov z inšpekcijo

  D. 25, soba. 8. Določite limit stanja gotovine na blagajni v višini 15.625 (Petnajst...

• Sprememba zakonodaje za računovodjo od 15.01.2015

  Da morajo mala podjetja, ki imajo postavljen limit stanja gotovine na blagajni, upoštevati zahteve Navodila, ne ...

• Polog plače

  Če deponirana plača presega mejo stanja gotovine na blagajni zavoda (člen 2 Direktive št. 3210 ...

• Pozor: ne pozabite na limit blagajne!

  Poslovanje se loči in določi ločeno gotovinsko omejitev. Podjetje samo določi obračunsko obdobje ... vrstni red gotovinskega poslovanja in določi limit blagajne. Kaj je blagajna v posamezniku ... v žepu? Ni jasno, kako izračunati limit blagajne, če ima podjetnik ves denar ... ne, sam izda upravni akt o limitu blagajne zase. Nelogično, ampak...

• Kako se ne zmotiti pri izračunu blagajniškega limita po novih pravilih

  Ali servisna banka zdaj omejuje gotovinski limit? Od letos vsako podjetje...

Denarna disciplina je zahteva, ki mora biti izpolnjena v vseh podjetjih. Ustanovljen je z normami zakonodaje in se izvaja v skladu s tem. Z drugimi besedami, podjetja morajo strogo upoštevati določeno gotovinsko mejo.

Zakaj morate izračunati omejitev gotovine?

Gotovina ni izmišljena vrednost, temveč unovčena sredstva podjetja, ki so stalno na voljo v blagajni podjetja. Ustanovi ga Centralna banka Ruske federacije ob upoštevanju določenih pogojev. V primerih, ko ob koncu delovnega dne ostane znesek, ki presega določeno normo, je treba denar prenesti iz blagajne v bančno organizacijo ali na druge poravnalne račune.

Na primer, za podjetje je določena omejitev 100 tisoč rubljev. Če je ob koncu delovnega dne presežen, se presežna sredstva prenesejo na banko, ki servisira to pravno osebo. Obstaja nekaj primerov, ko je hramba gotovine, ki presega normo, dovoljena in ni nezakonita:

• če je denar namenjen za izplačilo plače v 3 dneh od datuma prejema;
• ob vikendu ali prazniku.

V vseh drugih primerih je prisotnost denarja na blagajni, ki presega normo, preobremenjena z upravno odgovornostjo za vodjo: globa, ki se naloži pravni osebi, je 50 tisoč rubljev, za glavo - 5 tisoč rubljev.

Ekonomski cilj vzpostavitve gotovinskega limita je zagotoviti, da denar podjetja ne leži "mrtva teža", ampak deluje na bančnih računih podjetja. Zvezna davčna služba preverja izpolnjevanje denarne discipline podjetij enkrat na 2 leti. Za kršitve Ugotovljena dejstva vključujejo:

1. Izdane odredbe za določitev limita ni. V tem primeru se vsa gotovina v blagajni šteje za presežek norme.
2. Razpoložljivost sredstev, ki presegajo uveljavljeno normo.
3. Razpoložljivost sredstev, ki jih računovodstvo ne hrani po vhodni dokumentaciji.
4. Prekoračitev 3 dnevnega roka za izplačilo plač zaposlenim.

Kdaj je treba določiti omejitev preostalega zneska?

Limit preostale gotovine so denarna sredstva, ki so ob koncu določenega obdobja prisotna v blagajni podjetja v obliki gotovine. Njegovo velikost določi podjetje z izračunom po formuli, ki jo predlaga Centralna banka.

Podjetja, ki ne izpolnjujejo pogojev za mala podjetja, morajo določiti lastno dovoljeno mejo. Ta znesek je lahko v blagajni organizacije v obliki gotovine po koncu delovnega dne. Sredstva, ki presegajo limit, računovodstvo ne sme hraniti v sami organizaciji, temveč le v banki ali drugi bančni ustanovi.

Obračun se izvede interno zaradi nadzora nad zneskom preostale gotovine ob koncu delovnega dne. Omejitev je treba določiti za pravne osebe, ki imajo v obtoku gotovino, prejeto od opravljanja storitev ali prodaje izdelkov. Podjetje mora zaposlovati več kot 100 tisoč ljudi, dobiček podjetja v poročevalskem obdobju pa mora biti več kot 400 tisoč rubljev.

Kako izračunati omejitev gotovine?

Obstaja navedba Centralne banke št. 3210, ki vsebuje norme za izračun. Ponuja 2 možnosti:

• Po višini denarnih prejemkov, ki jih podjetje prejme od prodaje proizvodov, opravljanja dela ali opravljanja storitev.
• Glede na višino gotovine in ob upoštevanju izločitve denarja, ki je namenjen podjetjem ali druga plačila osebju.

Vodja organizacije kot predstavnik te pravne osebe samostojno določi znesek gotovinskega limita v nalogu, ki ga vodi dodatek k Direktivi centralne banke, v skladu z naravo poslovne dejavnosti podjetja. in potrdi odločitev v bančni organizaciji.

Omeniti velja, da pravne osebe, katerih število zaposlenih je do 100 ljudi, prihodki pa ne presegajo 400 milijonov rubljev. na leto ne sme določiti omejitve preostale gotovine. Toda opustitev prejšnje omejitve, če je bila določena, mora biti izvršena v obliki lokalnega akta - odredbe delodajalca.

Ta videoposnetek podrobneje pojasnjuje postopek in možne načine za nastavitev omejitve gotovine v katerem koli podjetju.

Postopek izračuna

Centralna banka ponuja 2 vrsti poravnav (v skladu z Uredbo št. 373-P):

1. Za podjetja, ki prejemajo prihodke v gotovini, norma stanja denarnih sredstev v gotovini se izračuna po formuli:

Vrednosti komponent formule:

• L je velikost omejitve;
• V - obseg vseh sredstev, ki so prišla v gotovini v blagajno podjetja;
• P - število koledarskih dni, za katere se izračuna blagajna (ne več kot 92);
• N - obdobje, v katerem je bil denar položen na tekoči račun banke (ne več kot 7 dni).

1. Za podjetja, ki opravljajo finančne transakcije na negotovinski način.

Formula: L = R / P × N

Vrednote:

• L - gotovinski limit po nalogu;
• R - zneski, izdani za obdobje poročanja;
• P - obračunsko obdobje;
• N - čas, ki je pretekel od prejema gotovine v banki (ne več kot 7 dni).

Vrednost N se lahko poveča za podjetje do 14 dni, če v kraju, kjer se nahaja, ni podružnice zahtevane banke.

Primer izračuna

Kot primer upoštevajte obračunsko obdobje podjetja X za marec 2016. To podjetje ustvarja dobiček od prodaje izdelkov v denarju. Tako bo izračun blagajne izveden po formuli št. 1. Trajanje obdobja po proizvodnem koledarju je bilo 21 dni. Organizacija nakaže gotovino na banko vsake 3 dni. Marca je podjetje zaslužilo 450.000 rubljev. Znane so vse vrednosti, po katerih je mogoče izračunati mejo:

V - 450.000 rubljev.

P - 21 dni

Če nadomestimo vrednosti v formulo, dobimo želeno številko: (450.000 / 21) x 3 = 64.286 rubljev. Izračun se opravi na uradnem dopisu podjetja, ki ga podpiše glavni računovodja. V dokumentu mora biti naveden datum, od katerega začne veljati opravljeni izračun.

Shemo za izračun gotovinskega limita podjetij je razvila Centralna banka Ruske federacije in vključuje posebne kazalnike: znesek zasluženih sredstev, obdobja izračuna in dostave banki. Pri izračunu omejitve je treba upoštevati pomembne točke:

1. Za izračun se upošteva obdobje, ki ni daljše od 92 dni, ob upoštevanju urnika dela podjetja.
2. Prihodek vključuje znesek, ki je prejet iz finančnih dejavnosti podjetja in prejet na blagajni v obliki gotovine.
3. Rok za prenos določi podjetje samo, vendar v predpisanih 7 dneh oziroma 14 dneh, če se podružnica banke odstrani iz podjetja.

Izračun limita stanja gotovine na blagajni

Gotovinska stopnja se izračuna po eni od dveh formul, ki sta predpisani v Direktivi centralne banke št. 3210-U. Ta znesek je določen v protivrednosti rublja. Če med izračunom dobimo nepopoln znesek, ga je treba v skladu s pismom centralne banke št. 36-3 / 1876 zaokrožiti v skladu s tradicionalnimi matematičnimi pravili: stanje, ki je enako 50 kopejk ali več, se zaokroži navzgor, znesek, ki ne doseže 50 kopeck, zmanjša omejitev skupnega zneska.

Mejni znesek morajo izračunati vsa podjetja, razen malih. Formule za izračun, uvedene leta 2012, se do danes niso spremenile, danes pa imajo podjetja pravico izbrati, ali bodo izračunala stopnjo prihodkov ali odhodkov. Če podjetje opravlja finančne transakcije samo z bančnim nakazilom, je njihov limit enak nič. Kakršen koli znesek gotovine ob koncu delovnega dne bo kršitev. V vsakem primeru je treba v podjetju imeti naročilo z navedbo velikosti limita.

Obrazec naloga za določitev gotovinskega limita in za njegov preklic lahko prenesete.

Da ne bi nenehno spremljali mejne blagajne in ne izdajali občasnih nalogov za določitev nove norme, je priporočljivo, da v prvem naročilu ne navedete obdobja njegove veljavnosti. V tem primeru se bo privzeto štelo za trajno.

Obrazec za izračun blagajniškega limita

Rezultati poravnalnih dejanj računovodstva podjetja za izračun gotovinskega limita se vnesejo v poseben obrazec obrazca št. 0408020 in so priloga k nalogu. Dokument je sestavljen v dveh izvodih: eden ostane v podjetju, drugi pa se predloži banki, ki servisira podjetje.

Tako nalog pridobi status uradnega lista, na podlagi katerega se določi limit gotovine v blagajni organizacije in se izda dovoljenje za uporabo gotovine, ki pride v blagajno kot rezultat finančnih transakcij. .

Vloga se lahko sestavi na uradni pisemski glavi podjetja, podpišeta jo glavni računovodja in vodja pravne osebe. Glavne točke dokumenta:

• Prihodki podjetja.
• Stroški in izdatki.
• Izvedena plačila.
• Časovni okvir, v katerem mora pravna oseba izročiti dobiček bančni organizaciji.
• Obdobje delovanja podjetja.
• Čas dostave izkupička.
• Omejitev zneska.
• Podpisi odgovornih oseb: glavni računovodja, direktor.
• Odločitev bančne organizacije o odobritvi izračunanega limita in dovoljenja za uporabo sredstev, ki presegajo normo.
• Podpis vodje banke.

Če se podjetje spremeni v višini prihodkov, torej se povečajo ali znižajo, se limit preračuna. Vsa dejanja v zvezi s spremembami se morajo odražati v lokalnih aktih podjetja.

Za koliko časa je določena omejitev preostale gotovine?

Navodila Centralne banke Rusije ne določajo omejitev glede časovnega obdobja, v katerem naj bi veljala mejna stopnja. Vsak rok se lahko določi po presoji vodje podjetja. Strokovnjaki priporočajo, da ne določite določenega omejitvenega obdobja, to ni kršitev. V tem primeru se bo štelo za nedoločen čas.

Obstaja še druga plat problema, ko pride do sprememb v velikosti prihodkov podjetja v smeri zmanjševanja ali povečevanja. V tem primeru je treba omejitev gotovine spremeniti. To je še posebej potrebno, če so prihodki podjetja narasli, takrat lahko na blagajni zamujajo večji zneski, zato je primerno, da se limit poveča.

Zakonodajni okvir

Glavna dokumentacija, ki zajema vprašanja o omejitvi gotovine:

• Uredba Banke Ruske federacije št. 18.
• Navodilo Banke Ruske federacije št. 3214-U.
• Davčni zakonik Ruske federacije (odstavek 5, člen 346.26) - o spoštovanju omejitve za vsa podjetja, razen za mala podjetja.
• Pismo Banke Ruske federacije št. 36-3 / 1876 - o zaokroževanju vrednosti limita;
• Zakonik o upravnih prekrških, čl. 2.4, 15.1 - o odgovornosti uradnikov za neupoštevanje pravil.
• Zakonik o upravnih prekrških, čl. 2.1-2.2 - o pogojih za priznanje uradnikov za krive neukrepanja ali namernih dejanj kopičenja gotovine na blagajni, ki presega predpisano normo.

Leta 2014 je Centralna banka Ruske federacije bistveno spremenila zakonodajni okvir glede določitve omejitev shranjevanja gotovine na blagajni pravne osebe, zato se je pred določitvijo zneska in omejitvijo nujno seznaniti z se podrobno seznanite z regulativnimi pravnimi akti, ki urejajo ta vprašanja.

Potreba po izračunu določene stopnje hrambe gotovine kljub vsem spremembam, ki so vplivale na ta postopek, ni izgubila pomembnosti. Neupoštevanje zakonodajnih aktov je preobremenjeno z upravnimi kaznimi za uradnike, zato je še vedno vredno določiti denarno mejo in ne hraniti sredstev, ki presegajo.

Omejitev gotovine v blagajni je najvišja dovoljena količina gotovine, ki je lahko ob koncu dneva v blagajni. Omejitev stanja gotovine določi organizacija neodvisno ().

Omejitev stanja gotovine je določena z upravnim dokumentom organizacije, na primer z odredbo (odstavek 2 Navodila Banke Rusije z dne 11.03.2014 št. 3210-U).

Odgovor na vprašanje: "Ali se je pravna oseba dolžna dogovoriti o limitu stanja gotovine z banko ali z davčnimi organi?" bo "Ne", ker tega ne določajo norme veljavne zakonodaje.

Izračun limita stanja gotovine

Omejitev stanja gotovine v blagajni je določena v skladu z dodatkom k Odloku Banke Rusije z dne 11. marca 2014 št. 3210-U, v skladu s katerim se omejitev stanja denarnih sredstev podjetja določi na podlagi o znesku prejete gotovine za prodano blago (opravljeno delo, opravljene storitve) ali znesku izdane gotovine (razen sredstev, izdanih za plače) za določeno obdobje, vendar ne več kot 92 delovnih dni.

Z novoustanovljenimi organizacijami se omejitev stanja gotovine določi na podlagi pričakovanega obsega denarnih prejemkov ali pričakovanega obsega dvigov gotovine za določeno obdobje, vendar ne več kot 92 delovnih dni (Dodatek k Odloku Banke Rusije št. 3210-U z dne 11. marec 2014).

Organizacija, ki ima ločene pododdelke, ki polagajo gotovino na blagajni podjetja, določi omejitev stanja gotovine ob upoštevanju obsega prejemkov (dvigov) gotovine v ločenih pododdelkih (odstavek 2 Navodila Banke Rusije z dne 11. marca 2014 št. 3210-U).

Organizacije z ločenimi pododdelki, ki zbirajo izkupiček neposredno na bančni račun, se stanje gotovinskega limita določi ločeno za vsako ločeno pododdelek (člen 2 Direktive Banke Rusije z dne 11.03.2014 št. 3210-U).

Izračun limita stanja blagajne v blagajni v letu 2019

Izračun omejitve stanja gotovine v blagajni v letu 2019 se izvede podobno kot postopek, s katerim je bila v letu 2018 določena omejitev stanja gotovine v blagajni podjetja, odobrena z Direktivo Banke Rusije št. 3210-U z dne 11. marec 2014.

Mala podjetja in omejitev stanja gotovine

Preseganje omejitve stanja gotovine

Hranjenje denarja v blagajni, ki presega določeno mejo, je dovoljeno le na dneve izdaje plač, štipendij, vplačil v sklad plač, pa tudi socialnih plačil, vključno z dnem prejema gotovine v banki za te plačila (