Odnos institucij Banke Rusije s kreditnimi institucijami temelji na zakonodaji Ruske federacije in predpisih Centralne banke. Hkrati je glavna smer takšne interakcije organizacija dela institucij Banke Rusije za izdajanje okrepitev operativnim blagajnam kreditnih institucij na eni strani in za sprejemanje presežka gotovine od njih na eni strani. drugo.
Postopek gotovinskih storitev kreditnim institucijam s strani centrov za gotovinsko poravnavo je določen z Uredbo Banke Rusije "O postopku opravljanja gotovinskih poslov v kreditnih institucijah na ozemlju Ruske federacije" št. 56 in Navodilom "O izdajanju in gotovinskem poslovanju". v institucijah Banke Rusije” št. 31.
Bankarske storitve kreditnim institucijam izvajajo centri za gotovinsko poravnavo na podlagi pogodb o korespondenčnih odnosih, ki jih sklenejo teritorialni uradi Banke Rusije ali RCC s kreditnimi institucijami. RCC strankam ne zaračunavajo gotovinskih storitev.
Sporazum določa, da kreditna institucija uporablja enoten postopek za obdelavo, oblikovanje in pakiranje denarnih listkov in kovancev, pravila za sprejemanje in prenos denarja ter obliko dostave, ki jo določajo regulativni dokumenti Banke Rusije. Kreditne organizacije lahko denar dostavljajo same in preko Rosinkassovih zbiralcev. Pomemben pogoj pogodbe je odgovornost strank za presežek in pomanjkanje denarja.
Za zagotovitev pravočasne izdaje gotovine s strani kreditnih institucij z računov podjetij, pa tudi z računov za vloge državljanov, teritorialni uradi Banke Rusije ali v njihovem imenu centri za gotovinsko poravnavo, določeni za vsako "kreditno institucijo". in Njihova« veje znesek minimalnega dovoljenega stanja gotovine v poslovni blagajni ob koncu dneva in spremlja spoštovanje le-tega. Dejansko stanje gotovine na blagajni ne sme biti nižje od ugotovljenega Minimalno stanje gotovine na poslovni blagajni se določi ob upoštevanju:
obseg gotovinskega prometa, ki gre skozi blagajne;
urnik prejema gotovine od strank;
postopek obdelave gotovine in druge značilnosti organizacije gotovinskega obtoka in gotovinskega dela.
Prejemki in dvigi gotovine iz blagajn RCC se odražajo na korespondenčnih računih (podračunih) kreditne institucije na dan transakcije.
Poravnalni in gotovinski centri Banke Rusije so dolžni zadovoljiti potrebe kreditnih institucij po gotovini v znesku in apoenu, ki ga potrebujejo, kar je primerno za kreditne institucije za izvajanje operacij izdajanja gotovine svojim strankam. V tem primeru je predpogoj za prejem denarja razpoložljivost zahtevanega zneska na korespondenčnem računu kreditne institucije na dan izdaje. Dvig denarja se lahko izvede po predhodni vlogi kreditne institucije na podlagi čeka, ki ga operativni uslužbenec RCC prejme od kreditne institucije na predvečer dneva izdaje.
Kreditne organizacije, ki po komunikacijskih kanalih prenašajo računovodske in operativne informacije za prejemanje gotovine z korespondenčnega računa (podračuna), predložijo RCC na predvečer izdaje plačilnih nalogov za prenos sredstev s korespondenčnih računov (podračunov) na posebno račun.
V praksi se lahko zgodi, da so v času sestavljanja vloge za prejem denarja na korespondenčnem računu kreditne institucije v RCC sredstva, ki pa se na dan prejema izkažejo za nezadostna ali se oblikuje breme. Posledično vlogi ni mogoče ugoditi. Zato Oddelek za izdajo in gotovinsko poslovanje Banke Rusije priporoča, da se pri izvajanju takšnih poslov izvajajo s plačilnimi nalogi. V tem primeru kreditna institucija na predvečer ali nekaj dni pred prejemom gotovine nakaže zahtevani znesek denarja s svojega korespondenčnega računa na račun RCC.
Prednosti tega vrstnega reda transakcije:
zajamčen prejem gotovine;
znesek izdane gotovine je vnaprej natančno določen;
RCC ima možnost, da se vnaprej pripravi na izdajo gotovine, kreditna institucija pa na njihov prejem.
Trenutno Banka Rusije ne določa strogih pravil, pogojev in postopka za sestavo predhodne vloge za prejem gotovine v RCC. Ti pogoji so v vsakem posameznem primeru določeni v dogovoru med RKC in kreditno institucijo in so praviloma določeni v pogodbi o blagajniških storitvah.
Drugo pomembno področje odnosa Centralne banke s kreditnimi institucijami na področju gotovinskih transakcij je obveznost institucij Banke Rusije, da od kreditnih institucij sprejmejo ves presežek gotovine, ki jim ni potreben za izvajanje tekočih poslov za servisiranje svojih strank. .
V tem primeru morajo biti izpolnjeni naslednji pogoji:
denar, izročen RCC, mora biti oblikovan, zapakiran in izvršen v skladu z zahtevami Uredbe Banke Rusije št. 56;
kreditna institucija se z RCC dogovori o datumu in času pologa denarja ter poroča tudi o znesku gotovine, ki naj bi bila deponirana.
Pri opravljanju gotovinskih storitev / servisiranju kreditnih institucij je institucijam Banke Rusije prepovedano izdajati bankovce takšnih apoenov, ki so neprijetni za delovanje kreditnih institucij. Prav tako je nesprejemljivo, da institucije Banke Rusije zavrnejo sprejem presežka gotovine od kreditnih institucij, če so izpolnjeni vsi zgoraj navedeni pogoji.
Postopek oblikovanja in pakiranja bankovcev in kovancev
Kreditne institucije na ozemlju Ruske federacije uporabljajo enoten postopek za oblikovanje in pakiranje gotovine v rubljih, določen z Uredbo Banke Rusije št. 56.
Bankovci so razvrščeni po apoenih in vzorčnih letih, kovanci po apoenih. Vsakih 100 listov bankovcev istega apoena se oblikuje v bodice in zavije. Vsakih 10 bodic istega apoena se oblikuje v polni snop 1000 listov, ki je opremljen z zgornjim in spodnjim kartonskim prekrivanjem s standardnimi detajli.
Polne bodice enake vrednosti, iz katerih je nemogoče oblikovati polne pakete, so pakirane v nepopolne pakete. Popolne in nepopolne bodice različnih apoenov se oblikujejo v montažne snope, ki ne smejo vsebovati več kot 1000 listov. Vsak paket je pakiran v plastični ovoj (vrečko).
Kovanec je pakiran v vrečah brez zunanjih šivov.
Nadzor nad solventnostjo bankovcev se izvaja v skladu z Znaki solventnosti bankovcev in kovancev Banke Rusije, ki jih je določila Centralna banka Ruske federacije, in operativnimi informacijami, prejetimi od regionalnih uradov Banke Rusije in notranjih organe za zadeve.
Solventnost je razumljena kot sposobnost denarnih sredstev, da ostanejo polnopravno in neomejeno plačilno sredstvo, ko se na njih začnejo določene poškodbe ali napake, ugotovljene z znaki solventnosti bankovcev in kovancev.
Znaki plačilne sposobnosti bankovcev in kovancev Banke Rusije
Bankovci in kovanci, ki imajo veljavnost zakonitega plačilnega sredstva na ozemlju Ruske federacije, nimajo znakov ponarejanja ali spreminjanja in niso izgubili plačilnega statusa, so plačilni.
Vse organizacije, podjetja in ustanove, ne glede na obliko lastništva in področje dejavnosti, so dolžne sprejemati vse vrste plačil; kreditne institucije so poleg tega dolžne sprejeti v dobropis na račune, depozite, akreditive in za menjavo; in komunikacijska podjetja - za prenose:
solventni bankovci, tudi tisti z manjšimi poškodbami: umazani, obrabljeni, treba jih je strgati, imajo odrgnine, majhne luknje, luknje, tuje napise, madeže, odtise žigov (če ne ovirajo ugotavljanja pristnosti bankovcev in ne ne označujejo njihovega odkupa), izgubljeni koti, robovi ali zaščitna nit (za bankovce, ki vključujejo zaščitno nit);
solventni kovanec, torej tisti, ki je ohranil podobo na sprednji in zadnji strani, vključno z manjšo poškodbo.
3. Vse kreditne organizacije, ki opravljajo gotovinske storitve pravnim in fizičnim osebam, so dolžne sprejeti v zamenjavo, kot tudi za knjiženje na račune, depozite in druga plačila pravnih in fizičnih oseb pristne bankovce z naslednjimi poškodbami ali napakami:
so izgubili pomemben del, vendar ne več kot 45 % svoje površine;
raztrgan in zlepljen, če deli zagotovo pripadajo istemu bankovcu;
so spremenili barvo in žarijo v ultravijolični svetlobi, na kateri so slike jasno vidne;
defektnih podjetij združenja Goznak.
4. Vse kreditne institucije, ki opravljajo gotovinske storitve pravnim in fizičnim osebam, so dolžne sprejeti v zamenjavo, kot tudi za knjiženje na račune, depozite in druga plačila pravnih in fizičnih oseb pristen kovanec z naslednjo škodo:
spremenila prvotno obliko (upognjena, sploščena, piljena itd.);
s sledovi izpostavljenosti visokim temperaturam in agresivnim okoljem (stopljeni, jedkani, razbarvani).
Za opravljeno menjavo ni stroškov.
Vsi bankovci z navedeno škodo, ki so jih prejele kreditne institucije, se razvrstijo, ne dajo v obtok in predajo institucijam Banke Rusije.
Bankovci in kovanci, ki so izgubili veljavnost zakonitega plačilnega sredstva, imajo znake/preklic plačilne sposobnosti, z znaki ponarejanja (predelave), kot tudi poškodbe, ki niso navedene v kosu. 2 - 4 so insolventni in jih ni mogoče zamenjati.
Če je težko določiti plačilno sposobnost bankovcev, jih kreditne institucije pošljejo v pregled institucijam Banke Rusije.
Za ugotavljanje preostale površine močno poškodovanih bankovcev Banke Rusije se uporabljajo posebne mreže.
V RCC pregled bankovcev izvaja vodja blagajne (strokovnjak). Leta 1993 je bila pri Banki Rusije ustanovljena strokovna služba, v regionalnih uradih pa je bilo uvedeno mesto strokovnjaka. Oddelek za gotovino in gotovinsko poslovanje izvaja usposabljanje strokovnjakov za pregled bankovcev.
Preverjanje plačilne sposobnosti dvomljivih bankovcev se opravi na dan njihove identifikacije ali dostave v pregled s tehničnimi sredstvi. Sestavi se ustrezen akt.
Če pregled prepozna plačilno sposobnost bankovcev, se na bankovec odtisne žig "Menjava", ki navaja ime RCC, datum, priimek in podpis osebe, ki je opravila pregled. Zamenjani bankovci so premeščeni v kategorijo dotrajanih, izbrani glede na njihove lastnosti in so shranjeni v obtočni blagajni RCC ločeno od drugih bankovcev.
Kazalniki stopnje obračanja denarja
Sprememba hitrosti denarnega obtoka je odvisna od številnih dejavnikov. Splošni ekonomski dejavniki:
ciklični razvoj gospodarstva;
stopnja gospodarske rasti;
gibanje cene.
Monetarni dejavniki:
struktura plačilnega prometa;
razvoj kreditnega poslovanja in medsebojnih poravnav;
raven obrestnih mer;
inflacijska pričakovanja itd.
Južnouralski strokovni inštitut
Tečajno delo
po disciplini: "Računovodstvo v bankah"
na temo: "Organizacija gotovinskih transakcij v kreditnih institucijah in postopek njihovega obračunavanja"
Izpolnila: študentka gr. FZ-410-S
Bolkunenko Yu.P.
Čeljabinsk 2008
1.1 Organizacija upravljanja z gotovino v podjetjih in bankah
1.2.1 Postopek sprejemanja gotovine od organizacij
1.3 Postopek dela z gotovino za servisiranje prebivalstva
1.4 Blagajniški servisi bankam, ki jih izvajajo centri za gotovinsko poravnavo Centralne banke Ruske federacije
1.5 Postopek servisiranja poslovalnic, ki nimajo korespondenčnih podračunov v RCC
1.6 Organizacija dela z gotovino pri uporabi bankomatov
1.7 Zbiranje gotovine in drugih dragocenosti
1.8 Postopek oblikovanja in pakiranja bankovcev in kovancev
1.9 Revizija dragocenosti in preverjanje organizacije gotovinskega dela
1.10 Hranjenje denarja in drugih dragocenosti
1.11 Poročanje bančnih blagajnikov
1.12 Znaki plačilne sposobnosti bankovcev in kovancev Banke Rusije
2.1 Obračunski postopek ponovnega štetja gotovinskih vrečk
2.2 Obračun gotovine v blagajnah
2.3 Obračun gotovinskih storitev RCC CBRF
2.4 Obračun dela z gotovino pri uporabi bankomatov
2.5 Revizija vrednosti in preverjanje organizacije gotovinskega dela (knjiženje presežka)
Razdelek 3. Praktični del
Zaključek
Bibliografija
Uvod
Tradicionalne bančne operacije vključujejo gotovina operacije... Relevantnost teme, ki sem jo izbral, je v tem, da imajo gotovinske transakcije veliko vlogo v dejavnosti gospodarskih subjektov.
V sodobni zakonodaji niso vključeni v osnovne posle, ki sestavljajo banko, vendar po svojem namenu odražajo bistvo bančništva. Težko si je predstavljati, da banka, ki se ukvarja z vlogami, posojanjem in poravnavami, ne opravlja gotovinskih transakcij.
Gotovinske transakcije so povezane s prevzemom, izdajo, shranjevanjem in prevozom gotovine.
Blagajna - samostojna strukturna enota podjetja, zasnovana za varčevanje denarja in poravnavo v gotovini.
Namen dela je preučiti postopek in računovodstvo organizacije gotovinskega prometa v kreditnih institucijah.
Cilji tečajnega dela so:
1. Določiti postopek dokumentiranja gibanja sredstev v blagajni banke
2. Izpostavite značilnosti dela z gotovino pri oskrbi prebivalstva
3. Analizirajte vrstni red blagajniških storitev za poslovalnice, ki nimajo korespondenčnih podračunov v RCC
4. Navedite postopek zbiranja gotovine, hrambe denarja in drugih dragocenosti
5. Seznaniti se s poročanjem blagajnikov banke in znaki plačilne sposobnosti bankovcev in kovancev Banke Rusije.
Oddelek 1. Teoretični del
1.1 Organizacija upravljanja z gotovino v podjetjih in bankah
Upravni odbor Centralne banke Rusije je 22. septembra 1993 sprejel št. 40 "Postopek za opravljanje gotovinskih transakcij v Ruski federaciji", ki določa gotovinsko poslovanje nefinančnih agentov gospodarstva - podjetij in organizacij.
Banka Rusije je sprejela tudi Uredbo št. 14 z dne 15. januarja 1998 "O pravilih za organizacijo gotovinskega obtoka na ozemlju Ruske federacije", ki bi jo morale upoštevati kreditne institucije, pa tudi podjetja in organizacije. Ta dokument določa, da je treba za racionalen promet gotovine in zmanjšanje stroškov, povezanih s servisiranjem gotovinskega prometa, večina plačil opraviti negotovinsko. Podjetja in organizacije vseh oblik lastništva morajo banki predložiti v dobro poravnavo (tekoče) vse zneske, prejete v gotovini za prodano blago, opravljene storitve, opravljeno delo itd.
Podjetjem in organizacijam se v dogovoru s servisno banko, odvisno od višine gotovinskega prometa podjetja, določi omejitev stanja gotovine na koncu dneva, t.j. največji dovoljeni znesek denarja, ki ga je mogoče ob koncu dneva hraniti v blagajni podjetja.
Vsako podjetje ima omejitev količine gotovine v blagajni - omejitev stanja na delu blagajne ob koncu dneva in stopnjo porabe gotovine iz iztržka. Ti kazalniki omogočajo racionalno organiziranje denarnega obtoka, izključitev prihajajočega prevoza denarja in zagotavljanje pravočasnih plačil v gotovini. Omejitev stanja poslovne blagajne je določena na podlagi obsega gotovinskega prometa, ki poteka skozi blagajno, urnika prejema gotovine od strank, postopka njegove obdelave in drugih značilnosti organizacije gotovinskega prometa in gotovinskega dela. . Če trenutni prejemki gotovine ne zadoščajo za potrebe servisiranih podjetij, kreditne organizacije na predpisan način izvedejo okrepitev poslovnih blagajn.
Za določitev limita stanja gotovine v blagajni podjetje pri bančni instituciji, ki izvaja poravnavo in blagajne, predloži obračun na obrazcu št. 0408020. Če ima podjetje več računov pri različnih bančnih ustanovah, družba , se po lastni presoji nanaša na eno od storitvenih institucij s pričakovanjem vzpostavitve limita stanja gotovine na blagajni. Po določitvi limita na stanje gotovine v eni od bančnih institucij, podjetje pošlje obvestilo o limitu stanja gotovine, ki mu je določeno, drugim bančnim ustanovam, pri katerih so zanj odprti ustrezni računi. Pri preverjanju določenega podjetja se bančne institucije vodijo po tej omejitvi stanja gotovine na blagajni.
Za podjetje, ki ni izvedlo izračuna, se šteje, da je bilančna meja enaka nič, denarna sredstva, ki niso deponirana pri bančnih institucijah, pa so nadlimita.
Meja stanja gotovine je določena na podlagi obsega gotovinskega prometa podjetja, ob upoštevanju posebnosti načina njegove dejavnosti, postopka in časa deponiranja gotovine v banko, zagotavljanja varnosti in zmanjšanja prihajajočega prevoza. dragocenosti. Omejitev stanja gotovine se lahko med letom spremeni po ustaljenem postopku na razumno zahtevo družbe, pa tudi v skladu s pogodbo o bančnem računu.
Upravljanje z gotovino in postopek opravljanja gotovinskih transakcij urejajo zakonodajni akti državnih organov in predpisi Banke Rusije in Ministrstva za finance Ruske federacije.
Neposredno organizacijo računovodskega in operativnega dela z gotovino določajo številni interni bančni dokumenti, ki določajo izvajanje splošnih regulativnih dokumentov glede na pogoje posamezne banke.
Gotovinske transakcije zahtevajo precej veliko dela. Zaznamujejo eno glavnih funkcionalnih odgovornosti banke.
Vse organizacije morajo hraniti prosta sredstva v bankah.
Poslovne banke opravljajo gotovinske transakcije za storitve za stranke le, če imajo dovoljenje. Za zagotavljanje racionalnega prometa z gotovino na blagajni banka pripravi gotovinsko napoved na podlagi vlog strank. Če primanjkuje gotovine, lahko banka prejme denar od RCC na račun sredstev na korespondenčnem računu.
Uredba Centralne banke Ruske federacije z dne 9. oktobra 2002 št. 199-P in pismo Centralne banke Ruske federacije z dne 4. oktobra 1993 št. 18 sta določila pravila za opravljanje gotovinskih transakcij. Naloge računovodje-kontrolorja vključujejo naslednje funkcije:
Izpisek vhodnih in izhodnih položnic
Registracija dohodnih in odhodnih naročil v blagajni
Preverjanje čekov strank, obvestila o gotovinskem prispevku, prejetem od operaterja (prenos na blagajno v izvršitev)
Preverjanje skladnosti števila dokumentov, ki jih je izvršil blagajnik, z njihovo kakovostjo, evidentiranimi v blagajnah (glede na prejemke in izdatke)
Obdelava gotovinskih listin in blagajniškega poročila (korespondenca računov je pritrjena)
Potrdilo v blagajniško knjigo o prejetih denarnih dokumentih skupaj s poročilom (drugi izvod blagajne)
· Prenos dokumentov v dokumente dneva, ki se vključijo v poročilo "Operativni dan".
Funkcionalne naloge blagajne:
Izvajanje naročil - izdajanje in prejemanje gotovine
Vodenje blagajniške knjige (ogljikova kopija)
Evidentiranje izvršenih denarnih listin v blagajniško knjigo
· Prenos blagajniške knjige z dokumenti na pregled računovodji-kontrolorju.
Gotovinske transakcije - gre za bančne operacije sprejemanja in izdajanja denarja, dragocenosti komitentom banke.
V poslovni banki storitev za stranke opravlja operativna blagajna. Operativna blagajna vključuje:
Blagajne za prejem
Blagajne za odhodke
Računi prejemov in odhodkov
Večerna blagajna
Blagajne za izdajo čekovnih knjig
Blagajne preračuna denarnih izjemkov
Število takšnih blagajn je odvisno od obsega posla in narave dejavnosti banke.
CBRF določa pravila za opravljanje gotovinskih poslov v poslovnih bankah:
1.splošen postopek za opravljanje gotovinskega prometa
2.Pravila za prevoz bankovcev
3. pravila za shranjevanje bankovcev
4.postopek ugotavljanja plačilne sposobnosti bankovcev
5. postopek zamenjave in uničenja poškodovanih bankovcev.
Za sprejemanje in izdajo gotovine v poslovni banki se oblikuje oddelek za gotovinsko poslovanje.
Za zagotovitev pravočasne izdaje gotovine z bančnih računov organizacij, ne glede na organizacijsko in pravno obliko, in posameznikov, ki opravljajo podjetniško dejavnost brez ustanovitve pravne osebe, kot tudi z računov za vloge državljanov, je znesek minimalnega dovoljenega stanja gotovine v operacijski blagajni se ob koncu dneva vzpostavi. Dejansko stanje na blagajni ne sme biti nižje od ugotovljenega.
Blagajno vodi vodja blagajne, vodja hrambe dragocenosti, vodja, višji blagajnik in drugi blagajniški delavci banke, s katerimi je sklenjen sporazum o polni odgovornosti.
Vodja, glavni računovodja in vodja blagajne banke, uradniki, odgovorni za varnost dragocenosti, skrbijo za varnost sredstev in dragocenosti, spremljajo pravočasen vnos denarja, organizirajo pregledno blagajno za svoje stranke in so odgovorni v skladu z veljavnimi predpisi. zakonodaja Ruske federacije in predpisi banke Rusija.
Gotovinsko poslovanje izvaja blagajna in blagajničarka banke. Vsaka blagajna in blagajnik, ki opravlja posle z gotovino in drugimi vrednostnimi predmeti, je sklenjena s pogodbo o polni odgovornosti.
Zaposleni v gotovini in pobiranju gotovine nosijo polno finančno odgovornost za varnost vrednosti, ki so jim zaupane v skladu z veljavno zakonodajo Ruske federacije.
Denarnim delavcem je prepovedano:
Izvajanje dodeljenega dela z dragocenostmi zaupajte drugim osebam
Izpolnjevati naročila organizacij za opravljanje gotovinskih transakcij na njihovih bančnih računih, sprejemanje objav za polog v gotovini ali čekih, mimo operativnih delavcev
· Svoj denar in druge dragocenosti hranite skupaj z denarjem in dragocenostmi banke.
Za shranjevanje gotovine in drugih dragocenosti med delovnim dnevom so blagajničarji opremljeni s kovinskimi omarami, sefi, vozički zaprtega tipa, posebnimi mizami s posameznimi ključavnicami.
Blagajnarji vstopnih in odhodnih blagajn se oskrbijo z vzorci podpisov poslovnih delavcev, pooblaščenih za podpisovanje prejemnih in odhodnih dokumentov, in operativnim delavcem, povezanim z izvrševanjem prejemnih in odhodnih blagajniških dokumentov - z vzorci podpisov blagajničarjev teh blagajn. . Vzorci so potrjeni s podpisi vodje in glavnega računovodje ter zapečateni.
Prenos vhodnih in odhodnih dokumentov med gotovino in operativnimi delavci banke se izvaja interno. (ena); (2)
1.2 Postopek dokumentiranja gibanja sredstev na blagajni banke
Prevzem gotovine od organizacij v blagajno banke poteka po objavah za denarni prispevek. Organizacije lahko na svoj bančni račun položijo samo gotovino.
Operativni delavec preveri pravilnost izpolnjevanja prijave za gotovinski prispevek, jo sestavi, ob prihodu prikaže znesek denarja v blagajni in na blagajno pošlje obvestila o gotovinskem prispevku.
Po prejemu obvestila o denarnem prispevku blagajničarka blagajne preveri prisotnost in identiteto podpisa operativnega delavca z razpoložljivim vzorcem, primerja korespondenco zneska s številkami in besedami, pokliče vlagatelja in sprejme bankovce od njega.
Po prejemu denarja blagajna preveri znesek, naveden v obvestilu, za denarni prispevek z zneskom, ki se je ob preračunu dejansko izkazal. Če se zneski ujemajo, blagajnik podpiše obvestilo, potrdilo in nalog, žigosa potrdilo in ga izda po prejemu denarja, blagajnik preveri znesek, naveden v obvestilu o gotovinskem plačilu, z zneskom, ki se je dejansko izkazal pri preračunu. . Če se zneski ujemajo, blagajnik podpiše oglas, potrdilo in nalog, zapečati potrdilo in ga izroči vlagatelju. Blagajničarka obdrži obvestilo in prenese naročilo ustreznemu operativnemu uslužbencu.
V primerih, ko je blagajnik ugotovil neskladje med zneskom izročenega denarja s strani stranke in zneskom, navedenim v obvestilu o denarnem prispevku, blagajnik na hrbtni strani računa prečrta prvotno izdano obvestilo o gotovinskem prispevku. označuje dejansko sprejeti znesek denarja in označuje. Najava za denarni prispevek se pošlje operativnemu delavcu, ki popravi blagajno, sestavi novo prejeti dokument in izroči blagajno. Prvotno izdano obvestilo in naročilo se uniči, potrdilo se pošlje v blagajne.
Če stranka blagajniku ni vplačala denarja, blagajnik najavo za denarni prispevek vrne operativnemu delavcu. Vpisi v blagajno se prekličejo, objava za gotovinski obrok se prečrta in vpiše v blagajne.
Blagajnik sprejemne blagajne vodi dnevno evidenco o prejetih in izročenih vsotah denarja od strank v knjigi prejetega in izdanega denarja.
Ob koncu delovnega dne blagajna na podlagi vhodnih listin sestavi potrdilo o prejetem znesku denarja in številu prejetih gotovinskih listin na blagajni ter znesek po potrdilu primerja z zneskom denar, ki ga je dejansko prejel.
Potrdilo podpiše blagajnik, v njem navedeni gotovinski promet pa se preveri glede na vpise v blagajne poslovnih delavcev. Uskladitev se sestavi s podpisi blagajne v blagajnah in operativnih delavcev na blagajniškem potrdilu.
Prejeto gotovino med obratovalnim dnevom, skupaj s prejemnimi listinami in potrdilom o znesku prejetega denarja in številu prejetih gotovinskih listin na blagajni, se izroči vodji blagajne proti prejemu v knjigovodsko knjigo prejetih in izdal denar.
Od organizacij je mogoče sprejeti gotovino, pakirano v zbirne vrečke, posebne vrečke, kovčke, druga sredstva za pakiranje denarja, ki zagotavljajo njihovo varnost med dostavo in ne dovolijo odpiranja brez vidnih znakov poškodb. Banka vodi seznam organizacij, ki darujejo gotovino v vrečah, z navedbo imen organizacij, števila in števila vrečk, dodeljenih vsaki organizaciji.
Organizacije, ki predajo gotovino v vrečah, oddajo v blagajni banke vzorce odtisov pečatov, s katerimi bodo vrečke zapečatene. Odtis pečata mora vsebovati številko in skrajšano ime organizacije oziroma njene blagovne znamke.
Blagajna organizacije oblikuje vrečke z gotovino za vračilo in izpolni spremni list. V tem primeru se prvi izvod spremnega lista da v vrečko; drugi in tretji izvod - račun na vrečki in kopija spremnega lista - se predložita banki.
Blagajna banke ob prevzemu vrečke z gotovino in drugimi vrednimi predmeti preveri. V primeru predstavitve vrečke, ki ima napake v embalaži, se vrednosti, ki so v njej, sprejmejo po listih, s preračunom po kosih.
Blagajničarka po prejemu vrečke podpiše tretji izvod platnice, zapečati in jo vrne zastopniku stranke, prav tako pa mu izroči prazno vrečko.
O številu prevzetih vreč blagajnik sestavi potrdilo o vrečah z gotovino in praznih vrečah, ki jih sprejme večerna blagajna, v njem izpolni ustrezne vrstice in ga podpiše.
Evidenca prevzetih vreč z vrednostnimi predmeti in praznih vreč, vreč z gotovino, spremnih dokumentov k njim blagajničarka izroči blagajni ob prejemu v potrdilu o vrečah z gotovino in praznih vrečah, ki jih sprejme večerna blagajna.
Preračun prejete gotovine v vrečah se lahko izvede na sprejemni blagajni ali preračunski blagajni.
Vso gotovino, prejeto v delovnem dnevu, je treba še isti dan knjižiti v dobro poslovalnice.
Prejem gotovine od organizacij, vreč gotovine in drugih dragocenosti od zbiralcev po koncu delovnega dne poteka na večernih blagajnah. Objavljeno je obvestilo o delovnem času teh blagajn.
Blagajniku večerne blagajne se izda pečat z napisom "Večerna blagajna", katerega odtis je odtisnjen na prejete blagajniške dokumente.
Sprejem gotovine na večerni blagajni izvajajo gotovinski in operativni delavci, ki imajo pravico podpisa na vhodne gotovinske dokumente. S pisnim ukazom vodje lahko prejem denarja opravi en zaposleni, ki so mu zaupane naloge gotovinskih in operativnih delavcev. (2)
Vlagatelj izroči gotovino na večerno blagajno ob najavi obroka v gotovini.
Ob koncu prevzema denarja blagajna in operativni delavci preverijo njihovo dejansko razpoložljivost s podatki prejemnih listin in blagajne ob prihodu ter se podpišejo na blagajno.
Bankovci in kovanci, ki jih prešteje, oblikuje in pakira blagajna večerne blagajne oziroma v svežnje in vrečke, vhodne blagajne, blagajna in pečat na koncu večerne blagajne so shranjeni v sefu. Sef zaprejo blagajna in operativni delavci in se preda v varovanje na način, predpisan s pogodbo o varovanju.
Naslednjega dne zjutraj delavci večerne blagajne vzamejo sef od paznikov in denar in potrdila predajo blagajni ob prevzemu v blagajno. Po preverjanju zneska prevzete gotovine s podatki vhodnih dokumentov in blagajne ob prihodu, se vodja blagajne, če zneski sovpadajo, podpiše v blagajno. Prejemne blagajne se prenesejo na glavnega računovodjo (njegovega namestnika), ki po dokumentih izračuna skupni znesek prejemkov in ga primerja s skupnim zneskom prejemkov iz blagajne, podpiše blagajno in jo nakaže skupaj z obvestili. za denarni prispevek, operativnim delavcem za opravljanje računovodskih vknjižb na račune. Objave za polog v gotovini se vrnejo vodji blagajne.
V primeru, da znesek prejete gotovine ne ustreza podatkom blagajne in prejemnih dokumentov, vodja blagajne ugotovi razloge in o tem sestavi akt. (2)
1.2.3 Prevzem vrečk z gotovino in drugimi dragocenostmi od zbiralcev do večerne blagajne
Prevzem pri blagajni večerne blagajne vrečk z gotovino in drugimi dragocenostmi od zbiralcev se izvaja v prisotnosti enega ali več članov zbirateljske brigade.
Zbiralec izroči upravljavcu večerne blagajne druge izvode spremnih izpiskov - račune za torbe, sefne kartice in servisna potrdila. Operativni delavec preverja skladnost vpisov v račune in povratne kartice, vreče za prevzem od prevzemnikov evidentira v registru prevzetih vreč z vrednostnimi predmeti in praznimi vrečami. Revija izhaja v dveh izvodih.
V registru prevzetih torb z vrednostnimi predmeti in praznih vrečk se navedejo popravki, ugotovljeni ob prevzemu v vstopnih karticah brez ustreznih rezervacij, neskladja v vpisih v vpisne kartice z računi.
Po tem operativni delavec preveri skladnost števila vrnjenih vreč blagajni s podatki potrdila o izdanih vrečah in sefnih karticah ter sefne kartice vrne zbiralcem.
Blagajnik ob prevzemu vreč gotovine in drugih dragocenosti od zbiralcev preveri:
Če imajo prejete vrečke kakršne koli poškodbe ali okvare, raztrganje tkiva, poškodovane ključavnice ali poškodovana tesnila
Prisotnost popolnih in jasnih odtisov pečatov na pečatih, s katerimi so bile vrečke zapečatene, in njihova skladnost z razpoložljivimi vzorci
Korespondenca številk vreč, ki so jih predali zbiralci, številke, navedene na računih za vrečke
· Skladnost skupnega zneska prejetega denarja ali dragocenosti z evidenco na računu.
Kadar zbiralci v večerno blagajno predložijo okvarjene vrečke z gotovino ali drugimi dragocenostmi - odtrganje pečata z vrvice, poškodbe torbe ali ključavnice - če pride do neskladja v zneskih na računu v številkah in besedah ter v v primeru neskladja med zneski, navedenimi na računu in v izkaznici, jih blagajnik v prisotnosti operativnega uslužbenca in zbiralcev gotovine, ki so predložili takšne vrečke, odpre in ponovno prešteje denar in vrednosti v njih.
V vseh primerih prevzema okvarjene vrečke se o rezultatih preračuna denarja in dragocenosti v njej sestavi v treh izvodih. Akt podpišejo vse osebe, ki so bile prisotne ob prevzemu in ponovnem štetju denarja in dragocenosti. V aktu je določeno: datum prevzema in odpiranja vrečke, njena številka, kateri stranki je dodeljena, kdo, v kateri sobi in v čigavi prisotnosti je bila omenjena, kakšna poškodba je bila ugotovljena, v kakšni embalaži je bil denar in vrednosti, znesek denarja in vložene vrednosti glede na spremni dokument in kolikšen znesek je dejansko končal v vrečki glede na zasluge, vrste vrednosti.
Prvi izvod akta ostane v denarnih dokumentih, drugi se pošlje organizaciji, ki je denar izročila zbiralcem, tretji - oddelku za zbiranje.
O skupnem številu vreč z gotovino, ki jih sprejme večerna blagajna, se sestavi potrdilo.
Blagajna in operativni delavci preštejejo število prejetih vreč od zbiralcev, jih preverijo z zneskom, navedenim v potrdilu o gotovinskih vrečah in praznih vrečah, ki jih sprejme večerna blagajna, in jih odložijo v sef. Dokumenti, na podlagi katerih so bile vreče prevzete, se hranijo skupaj z gotovino in drugimi vrednimi predmeti. Sef zaprejo blagajna in operativni delavci in se preda v varovanje na način, predpisan s pogodbo o varovanju.
Naslednjega dne zjutraj blagajničarji in operativci jim na štetju izročijo vrečke z gotovino in račune. Po presoji vodje se lahko organizira prenos dragocenosti iz večerne blagajne v obratovalno blagajno brez prisotnosti delavcev večerne blagajne.
En komplet ključev od sefa je dodeljen blagajni in operativnim delavcem večerne blagajne, drugi - vodji in vodji blagajne. Rezervni ključ iz omare, kjer blagajnik večerne blagajne vodi revizijski dnevnik prevzema v varovanje in oddaje pred varovanjem skladišča, je dodeljen vodji blagajne.
Sef je v najem. V pogodbi o varovanju uslužbencev večerne blagajne jo iz varovanja izločijo bančne osebe, odgovorne za varnost dragocenosti.
Vrečke z gotovino, spremljajoče dokumente k njej, blagajna in operativni delavci večerne blagajne predajo nadzornemu delavcu števnice ali vodji blagajne gotovinskih vrečk.
Vrečke z gotovino, dostavljene po zaprtju večerne blagajne, so shranjene v namenskih sefih, za katere so odgovorni zbiralci, ki so vrečke dostavili. (3)
1.2.4 Postopek izdaje denarja organizacijam
Izdaja gotovine organizacijam z njihovih bančnih računov se izvaja s čeki.
Denarni ček je sestavljen iz čeka in hrbtenice, medtem ko se ček izpolni hkrati. Pri izpolnjevanju niso dovoljeni izbrisi in popravki. Opravljen pregled je potrjen s podpisi vodje in glavne računovodje, predal pa je žigosan. Na hrbtni strani čeka je navedeno, za kakšne namene trasant prejme denar (poslovni stroški, plače).
Postopek izpolnjevanja čeka je naslednji:
Preverite in hrbtenico ročno napolnite s črnilom
V zahtevanem "Znesek v številkah" je treba prazne prostore za zneskom prečrtati z dvema vrsticama
Znesek v besedah se začne z veliko začetnico na samem začetku vrstice
Ček podpiše trasant
Podpisovanje čeka pred izpolnitvijo je strogo prepovedano.
Za prejem gotovine stranka izroči ček operativnemu delavcu. Po ustreznem pregledu dobi kljukico na čeku za predstavitev blagajni.
Po prejemu nakaznice blagajnik:
Preverja prisotnost podpisov bančnih uradnikov, ki so izdali in preverili denarno nakaznico, in identiteto teh podpisov z razpoložljivimi vzorci
Primerja znesek, ki je vneseno na položnici v številkah, z zneskom, navedenim z besedami
Preverjanje prisotnosti naročnikovega potrdila o prejemu denarja in podatkov o njegovem potnem listu ali osebni izkaznici na položnici
Pripravi znesek denarja za izdajo
Pokliče prejemnika denarja na številko čeka in ga vpraša za znesek prejetega denarja
Preverite številko kljukice s številko na čeku in prilepi kljukico na ček
Ponovno izračuna znesek denarja, pripravljenega za izdajo v prisotnosti stranke
Prejemniku da denar in podpiše ček
Blagajnica izda bankovce v polnih in nepopolnih svežnjih ter polnih bodicah po zneskih, navedenih na računih in paketih, kovance - v celoti, nepopolne vrečke, pakete, tube, pod pogojem, da je embalaža ohranjena nedotaknjena. Popolne in nepopolne snope bankovcev, vrečke, pakete, tube s kovancem in polne bodice bankovcev s poškodovano embalažo ter nepopolne bodice bankovcev, posamezne bankovce in kovance izda blagajna po pol strani in po kosih.
Operacije, pri katerih stranka, ne da bi položil denar, hkrati predloži ček in najavo za gotovinski obrok, niso dovoljene.
Prejemnik denarja, ne da bi zapustil blagajno, v navzočnosti blagajne, ki je denar izdal, preveri popolne in nepopolne svežnje bankovcev glede na število svežnjev in zabojev v njih: polne bodice, nepakirane v svežnje, in posamezne bankovci - po številu listov, kovanec - po številu vrečk in napisi na etiketah za vrečke, vrečke, tube in posamezne kovance - po štetju.
V primeru, da ima stranka kakršno koli zahtevo za prejeti in preračunan znesek denarja, se navedeni znesek preračuna pod nadzorom blagajne, ki se odloči, da bo preostanek denarja dvignil na blagajni.
Blagajnik ob koncu delovnega dne preveri znesek denarja, ki ga je prejel na račun, z zneski, navedenimi v izdatkih, in dejanskim stanjem denarja. Po tem sestavi potrdilo o izdanem znesku in znesku, prejetem za poročilo, ga podpiše in v njem naveden gotovinski promet, ga preveri z vnosi v blagajne delovnih delavcev.
Uskladitev se sestavi s podpisi blagajne v blagajnah in operativnih delavcev na blagajniškem potrdilu.
Stanje gotovine, dokumente o izdatkih gotovine, izpisek, blagajnik ob prejemu v knjigo knjigovodstva prejetega in izdanega denarja izroči vodji blagajne.
Pri opravljanju prihodkovnih in odhodkovnih poslov en blagajnik sestavi konsolidirani izkaz denarnih prihodkov. (4)
1.3 Postopek dela z gotovino za servisiranje prebivalstva
Prejem in dostava gotovine občanom in zaposlenim se izvaja po prejemnih in odhodnih blagajniških nalogah. Na vhodnih in izstopnih gotovinskih bonih so navedeni obvezni podatki: datum, priimek, ime, patronim stranke; z besedami znesek denarja, ki ga je treba pripisati ali bremeniti z računa; podpisi stranke, operativnega uslužbenca, blagajne.
Za opravljanje storitev za stranke vodja blagajne izstavi blagajni na račun zahtevani znesek denarja na račun v knjigi obračuna prejetega in izdanega denarja.
Operacije sprejemanja in dviga gotovine z računov na depozitih državljanov se potrdijo z ustreznim vpisom v dokument (varčevalna knjižica, itd.), ki ostane pri stranki.
V primeru neskladja med zneskom denarja, ki ga je stranka položila, z zneskom, navedenim v potrdilu o prejemu blagajne, ter če se ugotovijo neplačili ali dvomljivi bankovci, ji blagajnik ponudi, da nakaže manjkajoči znesek denarja oz. vrne presežek denarja.
Denar, prejet od stranke, se preračuna tako, da lahko opazuje dejanja blagajne.
Na koncu dneva blagajnik preveri znesek denarja, ki mu je bil dan na računu, z zneski, navedenimi v dokumentih o prejemu in izdatku, ter količino denarja, ki mu je na voljo, ter sestavi potrdilo o znesku denarja. prejetih in število prejetih gotovinskih dokumentov na blagajni, če so opravili transakcije samo za prejem denarja, ali zbirno potrdilo o gotovinskem prometu za opravljene prihodke in odhodke. Potrdila so podpisana s strani blagajne. Gotovinski promet, podani v potrdilih, se preveri glede na vpise v blagajne obratovalnih delavcev in jih podpiše blagajna in obratovalci.
Višina denarja, ki je potrebna za izplačilo plač zaposlenim, se določi glede na plačilne liste in blagajniku se izda poročilo proti prejemu v knjigo prejetega in izdanega denarja ali vnaprej za obdobje do treh delovnih dni na odhodkovnem blagajniškem nalogu. . Znesek akontacije se knjiži v dobro računa 60308 "Poračuni z bančnimi uslužbenci na obračunske zneske" na osebnem računu blagajne. Preostanek predujma, prejetega za izplačilo plač zaposlenim ob koncu delovnega dne, blagajnik vloži v posamezno skladišče, zaklenjeno s ključem. Na nalepki je naveden datum pakiranja, znesek naložbe, pritrjen je podpis in žig blagajne. Posamezno skladišče sprejme vodja blagajne v hrambo dragocenosti proti prejemu v knjigovodsko knjigo prejetega in izdanega denarja.
Po preteku treh delovnih dni od dneva izdaje akontacije vodja blagajne od blagajne sprejme neporabljeno stanje akontacije na vhodnem blagajniškem nalogu.
Za zagotavljanje gotovinskih storitev prebivalstvu v pooperativnem času ali ob vikendih, praznikih se blagajni vnaprej izroči zahtevani znesek denarja. Na koncu delovnega dne blagajna sestavi potrdila. Preostanek denarja in dragocenosti se izven delovnega časa hrani v sefu, ki ga blagajničarka zapre in da pod varovanje na način, predpisan z varnostno pogodbo ali po nalogu upravnika. Blagajnik naslednji ali prvi delovni dan po vikendu ali prazniku blagajni izroči neizkoriščeno stanje blagajniškega naloga ter potrdila. (5)
1.4 Blagajniški servisi bankam, ki jih izvajajo centri za gotovinsko poravnavo Centralne banke Ruske federacije
Blagajniški servisi kreditne institucije v gotovinskem poravnalnem centru (RCC) se izvajajo med obratovalnim dnem v skladu z zahtevami Banke Rusije in pogoji sklenjene pogodbe o gotovinskih storitvah. Operacije sprejemanja gotovine od kreditnih institucij, njenega preračuna in sortiranja, pregleda bankovcev, izdaje gotovine kreditnim institucijam se izvajajo brezplačno. Za ponovni preračun v RCC paketov bankovcev, vrečk s kovancem, ki jih oblikujejo blagajniški uslužbenci kreditne institucije ob odkritju pomanjkanja ali presežka bankovcev, se plača pristojbina v višini, določenem z zgornjim dogovorom.
Kreditna institucija predloži RCC podatke, ki so jih potrdili vodja in glavni računovodja kreditne institucije in pritrjeni na obloge, pakete, etikete, tesnila in varilne šive. O vseh spremembah podrobnosti kreditna organizacija obvesti RKC.
Prejemki in dvigi gotovine iz RCC se odražajo v računovodskih računih na dan transakcije.
Deponirano gotovino oblikujejo in pakirajo blagajniki kreditne institucije v polnih in nepopolnih svežnjih in vrečah.
Upravitelj blagajne kreditne institucije se z vodjo RCC dogovori o datumu in času nakazila denarja ter poroča tudi o znesku gotovine, ki ga je treba vrniti.
V računovodstvu se presežek poslovanja odraža z uporabo konta »Gotovina na poti«, vendar brez uporabe računov 47422 in 47423.
Dvig gotovine, poslane v RCC, se opravi ob prejemu v odlivu gotovine pri blagajni kreditne institucije ali izterjevalcu (v nadaljnjem besedilu zastopnik kreditne institucije), ki sprejemajo gotovino po napisih na zgornjih ploščicah, preverjanje število škrbin, prisotnost podrobnosti in celovitost paketa ...
Dostava denarja na blagajno RKC poteka po objavah za denarni prispevek. Predstavnik kreditne institucije izpolni najavo za denarni prispevek in jo izroči operativnemu delavcu RKC, da gotovino položi na blagajno.
Blagajnik prejemne blagajne RCC sprejema od predstavnika kreditne institucije polne in nepopolne svežnje bankovcev s preverjanjem števila bodic, pravilnosti in celovitosti embalaže, prisotnosti jasnih in popolnih odtisov pečatov (klišejev). ), prisotnost potrebnih podrobnosti in njihova skladnost s podatki kreditne institucije, vrečke kovancev - s preverjanjem prisotnosti podrobnosti na etiketah, pravilnosti in celovitosti embalaže in pečatov.
Če dejansko sprejeti znesek denarja ustreza znesku, navedenemu v obvestilu o gotovinskem prispevku, blagajnik prejemne blagajne podpiše potrdilo, obvestilo o gotovinskem prispevku in nalog nanj, žigosa potrdilo in izroči denar. vlagatelju.
Če se ugotovi neskladje med zneskom denarnega vložka in zneskom, navedenim v obvestilu o denarnem prispevku, je darovalec naprošen, da najavo za denarni prispevek ponovno izpolni za dejansko plačan znesek.
Gotovina, ki jo RCC prejme od kreditnih institucij, je predmet preračuna, sortiranja, oblikovanja in pakiranja. Predstavnik kreditne institucije je lahko prisoten pri obdelavi svežnjev bankovcev, vrečk s kovanci v embalaži te kreditne institucije.
Za presežke, pomanjkanje in dvomljive bankovce, ki jih najdemo med štetjem paketov bankovcev, vrečk s kovanci v embalaži kreditne institucije, se v RCC sestavi akt v dveh izvodih. Prvi izvod akta se pošlje kreditni instituciji, v paketu katere je bil ugotovljen napačen izračun gotovine. Na identificiranem sumljivem bankovcu se akt pošlje kreditni instituciji skupaj s prvim izvodom potrdila o pregledu.
Na podlagi akta se znesek presežkov, ugotovljenih v embalaži kreditne institucije, knjiži v dobro njenega korespondenčnega računa (podračuna), znesek primanjkljaja brez prevzema bremeni korespondenčni račun (podračun) te kreditne institucije. Odpis zneska sumljivih bankovcev se opravi na podlagi strokovnega poročila o ugotovitvi, da so neplačilni, ponarejeni ali zahtevajo nadaljnjo raziskavo.
Za podporo delujoče blagajne kreditna institucija prejme gotovino od RCC z denarnim nakazilom samo v embalaži institucij Banke Rusije ali podjetij, ki proizvajajo bankovce in kovance Banke Rusije.
Dvig denarja se lahko izvede po predhodni vlogi kreditne institucije na podlagi čeka (kontrolni žig s čeka ostane pri predstavniku kreditne institucije), ki ga operativni uslužbenec RKC prejme od kreditne institucije dne. predvečer dneva izdaje.
Bankovci se izdajajo v polnih in nepopolnih svežnjih ter polnih bodicah, kovanci - v polnih in nepopolnih vrečah, paketih, tubah, pod pogojem, da je embalaža ohranjena nedotaknjena.
Nepopolne bodice, svežnje bankovcev in vrečk v poškodovani embalaži ter posamezne bankovce in kovance izda blagajna blagajne RKC v štetju po listih in kosih.
Predstavnik kreditne institucije, ne da bi zapustil blagajno, v navzočnosti blagajne blagajne RKC preverja popolne in nepopolne pakete po številu zavitkov in bodic v njih, nepakirane bodice in posamezne bankovce po številu listov. , preveri kovanec po številu vrečk in količinah, ki so označene na etiketah, vrečah, tubah in posameznih kovancih - s štetjem v krogih.
Prejeto gotovino na RCC sprejema vodja blagajne kreditne institucije. Bankovci se sprejemajo s preverjanjem števila bodic, pravilnosti in celovitosti embalaže, prisotnosti jasnih in popolnih odtisov pečatov (klišejev), pravilnosti podrobnosti, posameznih listov - po številu listov; kovanci - v skladu z napisi na etiketah, pritrjenih na vrečke; posamezni kovanci - po številu kosov.
Gotovina, ki jo prejme vodja blagajne kreditne institucije, se knjiži v blagajno kreditne institucije na podlagi vhodnega blagajnega naloga.
Kreditna institucija lahko v RCC zamenja bankovce za kovance zahtevanih apoenov.
Po prejemu od predstavnika kreditne institucije in preverjanju njihove plačilne sposobnosti mu blagajna menjalnice centra RCC izda potrebne zasluge. (6)
1.5 Postopek za blagajne za poslovalnice, ki nimajo korespondenčnih podračunov v RCC
RCC lahko opravlja gotovinske storitve za bančne poslovalnice, ki v RCC nimajo korespondenčnih podračunov, in dodatne bančne poslovalnice. Odločitev o sprejemu pododdelka za blagajne RCC sprejme vodja teritorialnega urada BR, na ozemlju katerega se ta pododdelek nahaja. Blagajna oddelka v RCC se izvaja v skladu s pogoji sklenjene pogodbe. Banka ob sklenitvi pogodbe pisno posreduje besedilo podatkov, ki jih je pododdelek pritrdil na zgornje obloge, pakete, etikete, pečate in varilne šive, ki jih overi, besedilo podatkov, ki jih je pododdelek pritrdil, RCC na naslovu lokacijo pododdelka.
Blagajničarji v poslovalnicah ali dodatnih poslovalnicah na zgornje prevleke zavitkov bankovcev, paketov bodic, nalepk na vrečke s kovancem namestijo naslednje podatke:
Polna ali skrajšana imena kreditne institucije in oddelka
BIK poravnalnega in blagajniškega centra, ki opravlja gotovinske storitve za kreditno institucijo
· Datum, podpis in imenski žig blagajne, ki je preštela in oblikovala paket ali torbo; na tesnilu, varilni šiv polietilenskega paketa - skrajšano ime kreditne institucije ali njen BIK. Na pečatu je tudi številka pečata blagajne enote.
Gotovina se sprejema na blagajni RCC ob prijavi za denarni prispevek, v kateri je navedena številka korespondenčnega računa (podračuna) kreditne institucije in njen BIC ter številka osebnega računa, odprtega na stanju. račun za evidentiranje tranzitnih prometov, povezanih z izvajanjem transakcij z neposredno korespondenco obračunov z institucijami BR in blagajno.
Na dan prejema gotovine se 90% prevzetega zneska nakaže na RCC na lokaciji banke za dobropis na njen korespondenčni račun (podračun); 10 % tega zneska je rezerviranih na posebnem računu za popravek na podlagi rezultatov preračuna za znesek primanjkljaja, presežkov, neplačil, ponaredkov ali zahtevanih dodatnih raziskav bankovcev. Nakazilo rezerviranega zneska sredstev, prilagojenega glede na rezultate štetja listov in kosov, na RCC na lokaciji enote se izvede ob koncu ponovnega štetja, vendar najkasneje naslednji obratovalni dan od dneva, ko se denar je prejel na RCC.
O presežkih, primanjkljajih in dvomljivih bankovcih, najdenih pri preračunu, se sestavijo akti. En izvod aktov se pošlje kreditni instituciji in oddelku. Akt o sumljivih bankovcih se pošlje skupaj s potrdilom o pregledu o priznanju plačilno nesposobnih, ponarejenih ali zahtevanih dodatnih raziskav.
Zneski presežkov, identificirani v embalaži enote, se skupaj z zneskom popravka knjižijo v dobro korespondenčnega računa (podračuna) banke. V primeru odkritja pomanjkljivosti, neplačila, ponaredkov ali zahtevanih dodatnih raziskav bankovcev se razlika med zneskom popravka in zneskom primanjkljajev, neplačila, ponaredkov ali zahtevanih dodatnih raziskav bankovcev knjiži v dobro korespondenčnega računa. (podračun) banke. Če znesek popravka ne zadostuje za poplačilo primanjkljaja, se manjkajoči znesek brez prevzema bremeni korespondenčnega računa (podračuna) banke.
Podružnice in dodatne pisarne lahko predajo bankovce v pregled RCC.
Banka za podporo operativne blagajne divizije predloži RKC na lokaciji svoje lokacije plačilni nalog za nakazilo sredstev s korespondenčnega računa (podračuna), v polje "Namen plačila" se vpiše : "Denarna podpora operativne blagajne divizije." O prejemu sredstev za vzdrževanje svoje poslovne blagajne RKC obvesti pododdelek na dan prejema sredstev, način obveščanja pa je dogovorjen s pododdelkom.
Prejem gotovine v RCC s strani pododdelka se izvede najkasneje naslednji delovni dan po knjiženju sredstev na osebni račun za gotovinske storitve pododdelka, ki ga nakaže banka. Oddelek prejme gotovino na ček, v znesku, ki ga prejme na ta račun. Ček vsebuje številko osebnega računa za blagajniški servis enote. Oddelek obvesti kreditno organizacijo o prejemu sredstev.
Sredstva, ki jih pododdelek ne prejme v določenem roku, RCC vrne banki najkasneje drugi operativni dan po dnevu prejema denarja na osebni račun za blagajno pododdelka. (6)
1.6 Organizacija dela z gotovino pri uporabi bankomatov
Za okrepitev bankomata in dvig gotovine z njega se s pisnim ukazom upravljavca imenujejo odgovorni delavci, od katerih je eden blagajničar ali blagajnik. Ključi bankomata so dodeljeni navedenim zaposlenim.
Bankomat se lahko po potrebi podpre z gotovino na podlagi pisne vloge blagajne, odgovorne za servisiranje bankomata.
Upravljavec blagajne na nalogu za odtok blagajne ali uslužbencu inzbirnika izda potrebno količino denarja za nalaganje bankomata.
Sprejeti znesek denarja prešteje blagajnik ali zbiralec po listih, ga vstavi v kasete in kasete zapre s ključem.
Blagajni ali zbiralcu gotovine lahko daste vnaprej pripravljene kasete z gotovino za nalaganje bankomata. Pripravo gotovine, njeno vstavljanje v kasete in zapiranje kaset izvaja vodja blagajne ali posebej za to namenjen blagajnik. Na kaseto je pritrjena nalepka s: številko bankomata, vloženim denarjem, datumom, podpisom in žigom vodje blagajne ali posebej namenjenega blagajničarja. Pri sprejemanju kaset za nalaganje bankomata zbiralci preverijo celovitost kasete in prisotnost podrobnosti na etiketi.
Blagajna oziroma blagajnik prikaže izpis iz bankomata o količini gotovine, izdane na podlagi kartic in se nahaja v bankomatu ob odprtju, ter odstrani kasete z bankomata. Pripravljene kasete naloži v bankomat in prikaže izpis z bankomata, ki potrjuje dejstvo vlaganja denarja.
Operativni uslužbenec banke na podlagi izpisa bankomata izpiše vhodni blagajniški nalog za izročeno gotovino blagajni in spominski nalog za odraz na računih komitentov.
Upravljavec blagajne prevzame gotovino, dvignjeno na bankomatu od blagajne oziroma inkasantskega delavca, s temi izpisi preveri stanje dvignjenega denarja iz kaset in podpiše blagajniški račun. (7)
1.7 Zbiranje gotovine in drugih dragocenosti
Zbirni oddelek za delo s strankami vodi seznam organizacij, ki jih servisirajo zbiralci.
Organizacije zbirnemu oddelku zagotovijo vzorce odtisov pečatov, ki bodo uporabljeni za tesnjenje vrečk. Odtis pečata vsebuje številko in skrajšano ime organizacije oziroma njene blagovne znamke. Vse kopije vzorcev pečatov vodje zbiralnega oddelka z namestitvijo bančne plombe na vrvico pod pečatom naročnika.
En izvod potrjenega vzorca pečata se izroči organizaciji za predstavitev zbiralcem, ko prejmejo vrečke z dragocenostmi, drugi izvod pa se pošlje v blagajno banke za nadzor pri sprejemanju denarja od zbiralcev.
Za vsako organizacijo za zbiranje gotovine v rubljih se mesečno izda sefna kartica z dodelitvijo njene številke, navedene na seznamu. Za prevzem tuje valute v gotovini in plačilnih listin v tuji valuti se uporablja varna kartica z napisom »Valuta«. V stolpcu »Znesek denarja (dragocenosti), vloženega v torbo« je naveden skupni znesek v rubljski protivrednosti gotovine v tuji valuti, vloženi v torbo, določen po tečaju Banke Rusije na dan, ko je bila vreča oblikovana.
Število vreč, izdanih organizaciji, se določi glede na znesek zbranega izkupička. Vsaka torba ima serijsko številko. Vreče, ki se uporabljajo za prevzem tuje valute in plačilnih listin v tuji valuti, imajo napis »Valuta« ali druge razpoznavne znake in simbole.
Vodja zbiralnega oddelka izdela poti in urnike prihodov zbiralcev v organizacijo. Čas prijave in pogostost storitve določi banka v dogovoru s stranko.
Vodja inkasnega oddelka izpolni potrdilo o izdanih vrečah in povratnih karticah zbiralcem in ga pošlje v blagajno banke.
Blagajna organizacije napiše naslovnico za vsako vrečko z gotovino v rubljih, ki jo izročijo zbiralci. Za torbo se sestavi naslovni list s tujo valuto in plačilnimi dokumenti v tuji valuti.
Prvi izvod naslovnice se da v vrečko; drugi - račun na vrečko - se nakaže zbiralcu, ko vrečko prejme; tretji - kopija naslovnice - ostane pri naročniku.
Blagajnik organizacije zapečati vrečko z gotovino na način, da se prepreči odpiranje.
Pred prejemom dragocenosti zbiralec-zbiralec blagajni organizacije predloži servisno potrdilo, pooblastilo za prevzem dragocenosti, sefno kartico in prazno torbo. Blagajna organizacije predloži vzorec odtisov pečatov, torbo z dragocenostmi in dva izvoda spremnega lista.
Zbiralec-zbiralec sprejme vrečko z dragocenostmi, preveri celovitost paketa, prisotnost popolnih in jasnih odtisov pečatov, njihovo skladnost z razpoložljivim vzorcem, preveri pravilnost izpolnjevanja spremnega lista in izroči blagajni organizacije. prazna vreča in sefna kartica za polnjenje. Nato zbiralec preveri skladnost zneska, ki ga je blagajnik navedel na kartici sefa, zneska na računu in kopijo spremnega lista, zneskov s številkami in besedami, številko vrečke, ki je navedena na kartici sefa in priloženo dokumente, številko prevzete vrečke, nato pa se podpiše na izvod spremne izjave in odtisne žig ter datum prejema vrečke.
Popravki pri polnjenju sefa niso dovoljeni. Napačno opravljen vpis se prečrta, na prosto polje varne kartice se naredi nov vpis, potrjen s podpisom blagajne organizacije.
Zbiralec ne sme vpisovati v sef kartico.
V posebnem vozilu starejše brigade zbirateljev od zbiralca-pobiralca sprejme vrečko z dragocenostmi, mu vrne račun, sefno kartico in prazno vrečko izda naslednji servisirani organizaciji. Vreča z dragocenostmi se za ves čas dela na progi odloži v sef, kovinski zaboj ali, če ni le-teh, v torbo in je v pristojnosti starejšega zbiratelja brigade.
Ob koncu prijave zbiratelji vrečke z gotovino predajo v blagajno banke.
Po predaji vreč vodja zbirateljske brigade izroči vodji zbirne enote (dežurnemu zbiralcu) drugi izvod dnevnika za obračun prevzetih vreč z gotovino in praznimi vrečami.
Prevzem gotovine in drugih dragocenosti iz poslovalnic, poslovnih blagajn se izvaja na podlagi odpremnih izpiskov po zgornjem vrstnem redu oziroma po popisu.
Popis sestavi vodja blagajne poslovalnice, blagajnik obratovalne blagajne. Prvi izvod inventarja damo v torbo z dragocenostmi. Drugi izvod popisa ostane v poslovalnici, operativni blagajni, tretji se prenese zbiralcem.
Izdaja denarja ali dragocenosti zbiralcem v poslovalnici se izvaja proti prejemu starejše zbirateljske brigade v izdatki. Vrečke z gotovino in drugimi vrednostnimi predmeti, ki so dostavljene v banko tekom obratovalnega dne, se predajo vodji blagajne. Za dostavljeni znesek denarja ali dragocenosti se sestavi kreditni list.
Vreče z gotovino in drugimi vrednostnimi predmeti, ki so ob koncu delovnega dne dostavljene v banko, se oddajo v večerno blagajno, v primeru odsotnosti pa se shranijo na odgovornost inkasantov. (osem)
blagajna blagajna bankomat
1.8 Postopek oblikovanja in pakiranja bankovcev in kovancev
Na ozemlju Ruske federacije se uporablja enoten postopek za oblikovanje in pakiranje gotovine v rubljih.
Bankovci so razvrščeni po apoenih in vzorčnih letih, kovanci po apoenih. Bankovce, razvrščene po vzorčnem letu in apoenu, blagajna oblikuje in pakira ločeno.
Vsakih 100 listov bankovcev istega apoena se oblikujejo v bodice, odvisno od načina pakiranja snopa v križni ali krožni prečni paket uveljavljenega vzorca, ki ima standardne rekvizite: "Bankovci Banke Rusije", znesek, število in apoen bankovcev, vzorčno leto, »Brez garancije. Ponovni štetje ob prejemu." Na paketih se napiše: ime banke, BIK RKC, ki opravlja blagajne, datum, imenski žig in podpis blagajne, ki je bankovce razvrščala in preštevala.
Vsakih 10 bodic istega apoena se oblikuje v polni sveženj 1000 listov, ki je opremljen z zgornjim in spodnjim prekrivnim kartonom.
Na zgornji plošči so standardni podatki: bankovci Banke Rusije, znesek, število in apoen bankovcev, vzorčno leto. Pri oblikovanju snopa bankovcev se na zgornjo ploščico odlepi: ime banke, BIC blagajniškega centra, ki opravlja gotovinske storitve, datum pakiranja, osebni žig in podpis blagajne, ki je štela. in oblikovali bankovce v svežnje.
Polne bodice enake vrednosti, iz katerih je nemogoče oblikovati polne pakete, so pakirane v nepopolne pakete. Na zgornji ploščici nepopolnega paketa so pritrjeni: ime banke BIK RKTS, ki opravlja blagajne, datum, imenski žig in podpis blagajne; podatki se izpolnijo ročno: "Bankovci Banke Rusije", znesek, količina in apoen bankovcev, vzorčno leto.
Popolne in nepopolne bodice različnih apoenov se oblikujejo v montažne snope, ki ne smejo vsebovati več kot 1000 listov. Zgornje obloge montažnih paketov označujejo: ime banke, leto izdaje vzorca, število in količino bankovcev posameznega apoena, skupni znesek, datum, imenski žig in podpis blagajne, ki je preštela in zapakirala bankovce. paket, kot tudi napis »Prefabricated«.
Paket korenin, navzkrižno prepletenih, je prevezan z vrvico brez vozlov in raztrganin prečno z dvojnim šivom na štiri slepe vozle. Konce vrvice prepeljemo skozi tesnilo in prekrižamo, pečat ožemimo s sladoledom. Odtis na pečatu ima naslednje podatke: skrajšano ime banke ali BIK in številko pečata blagajne.
Paket korenin, prepletenih navzkrižno ali s krožnim prečnim paketom, je pakiran v plastični tulec (vrečko).
Na varjenem šivu rokava (paketa) je pritrjen klišejski odtis s rekviziti: ime banke ali BIK.
Kovanec pakirajo gotovinski delavci v polnih in nepopolnih vrečah po apoenih. Največji znesek naložbe v eno vrečko je za kovance z apoenom: 1 kopeck. - 40 rubljev, 5 kopejk. - 100 rubljev, 10 kopejk. - 250 rubljev, 50 kopejk. - 1000 rubljev, 1 rub. - 1500 rubljev, 2 rublja. - 2000 rubljev, 5 rubljev. - 5000 rubljev.
Kovanec je pakiran v vrečah brez zunanjih šivov. Kovanec je lahko vnaprej oblikovan v pakete ali tube, na katere so odtisnjene količine in višina vložka kovanca. Vrat torbe je zašit in tesno zavezan z vrvico brez vozlov in raztrganin. Konci vrvice se zavežejo s slepim vozlom in nanesejo tesnilo. Na nalepkah k vrečam s kovancem so izpisane: ime banke, BIK RCC, ki opravlja gotovinske storitve, datum pakiranja, znesek, apoen kovanca, ime znamke in podpis blagajne.
Pakete bankovcev, ki so namenjeni izdaji strankam v istem dnevu, se lahko zavežejo s tesnili z vrvico ali zatesnjeni s polipropilenskim trakom; Vreče za kovance lahko povežete z vrvico s pritrjeno oznako, ne da bi na koncih vrvice zapečatili. (osem)
1.9 Revizija dragocenosti in preverjanje organizacije gotovinskega dela
Revizija bankovcev, kovancev in drugih dragocenosti na poslovni blagajni se izvaja:
Pri menjavi ali začasni menjavi uradnikov, odgovornih za varnost dragocenosti
V drugih primerih po presoji vodje banke.
Po naročilu vodje banke lahko revizijo bankovcev, kovancev in drugih vrednosti opravi banka sama.
Revizijo bankovcev, kovancev in drugih dragocenosti v poslovni blagajni banka izvaja četrtletno; od 1. januarja; ob menjavi ali začasni menjavi blagajne obratovalne blagajne.
Revizija bankovcev, kovancev in drugih vrednosti se izvede po pisnem naročilu vodje komisije, katere sestava je določena z navedenim redom. Enega od članov komisije imenuje njen vodja. Revizija se izvede nenadoma, brez predhodnega obvestila uradnih oseb, odgovornih za varnost dragocenosti, in članov komisije.
Revizija se izvaja s preverjanjem vseh vrednosti na isti datum in v takem zaporedju, da bi izključevala možnost prikrivanja kraje in pomanjkanja denarja in dragocenosti.
Skupaj z revizijo vrednosti v operacijski blagajni se lahko izvajajo pregledi organizacije gotovinskega poslovanja.
Potrebo po izvajanju pregledov organizacije gotovinskega poslovanja, njihovo pogostost, sestavo provizij, ustanovljenih za izvajanje pregledov, določi vodja banke.
Revizije in revizije ne smejo ovirati običajnih storitev za stranke.
Po začetku revizije njegov vodja zapečati skladišče s svojim pečatom, kot tudi kovinske omare, police, sefe, vozičke v trgovini, ne glede na prisotnost dragocenosti v njih ob začetku revizije, prevzame nadzor nad ves denar in dragocenosti, ugotovi, ali je denar, dragocenosti in vreče z gotovino zvečer in blagajne za prejemke, preštevanje blagajne, v pristojnosti blagajne in zbirateljskih delavcev, in, če so na voljo, jih pregleda skupaj z drugimi dragocenosti.
Revizija denarja in dragocenosti se izvaja po naslednjem vrstnem redu:
· Bankovci Banke Rusije se preverjajo po svežnjih in številu zabojev v njih ter selektivno list za listom. V tem primeru se nepopolni snopi bankovcev in nepopolni bodice preverjajo po listih;
· Kovanec se preverja po napisih na etiketah vrečk, pa tudi selektivno po krogih;
· Devizni plačilni dokumenti v tuji valuti se preverjajo po svežnjih, škrbinah in napisih na etiketah, pritrjenih na vrečke, ter selektivno štetje po listih in po krogih;
· Čeke, razstavne knjige in druge oblike strogega poročanja, pakirane v pakete po vrstah vrednosti, preverjamo z napisi na zgornjih ploščah pakiranj, poleg tega pa selektivno po kosih in listih;
· Ostale vrednosti se preverjajo z napisi na prekrivkih, parcelah in etiketah glede na njihovo nazivno ali pogojno oceno ter selektivno individualno in po listih preračunu.
Velikost selektivnega štetja po listih in po kosih določi vodja banke oziroma vodja revizije, če ima to pravico na razpolago reviziji.
Izdaja denarja za enolistno in kosovno štetje ter njihov prevzem po obdelavi se izvaja proti prejemu v knjigovodsko knjigo prejetega in izdanega denarja (vrednosti).
Po štetju bankovcev, kovancev in drugih dragocenosti v trezorju revizorji vrednosti, ki so se pojavile v prisotnosti, uskladijo s podatki knjig vrednosti, dnevnih bilanc, analitičnega računovodstva in poleg tega preverijo, ali so vse vrednosti umaknjene v revizijo se vrnejo v trezor.
O opravljeni reviziji dragocenosti se sestavi akt, ki ga podpišejo vsi zaposleni, ki so sodelovali pri reviziji, in uradne osebe, odgovorne za varnost dragocenosti.
Razlogi za vsa ugotovljena neskladja med dejansko razpoložljivostjo vrednosti in računovodskimi podatki se takoj razjasnijo in navedejo v aktu ali sestavijo s pojasnili. Sprejemajo se ukrepi za odpravo teh neskladij. Za presežek vrednosti se sestavi blagajniški nalog, primanjkljaj na podlagi odtoka blagajne bremeni račun 60308 »Poračuni z bančnimi uslužbenci na obračunske zneske« na osebnem računu blagajničarke, ki ima primanjkljaj, in se evidentira na tem računu, dokler ni v celoti poplačana. V vseh primerih se sprejmejo ukrepi za povrnitev ugotovljenega primanjkljaja. Zneski prejemkov in drugih dokumentov, ki niso evidentirani v računovodstvu, se ne sprejemajo za opravičevanje stanja gotovine in se štejejo za pomanjkanje. Zneski izkazanega presežka denarnih sredstev se knjižijo v dobro računa 70107 »Drugi prihodki«.
V aktu o opravljeni reviziji morajo biti navedeni naslednji podatki:
Zneski denarja in dragocenosti, evidentirani na dan revizije v računovodstvu in v knjigah vrednosti
Dejanski znesek vrednosti
Med revizijo odkriti presežek in pomanjkanje denarja in dragocenosti ter kršitve pravil za opravljanje gotovinskih transakcij
Pravilna izvedba gotovinskih listin, vodenje knjigovodstva vrednosti, spoštovanje maksimalnega zneska denarja v poslovni blagajni
Posebne pripombe članov komisije, če obstajajo.
Pri opravljanju revizije v zvezi s spremembo ali začasno zamenjavo uradnika, odgovornega za varnost dragocenosti, prenosa denarja in dragocenosti v skladišču, ključev in pečatov iz skladišča, se v aktu opravi vpis.
Rezultate opravljene revizije ali preverjanja obravnava vodja banke, uradnim osebam, pristojnim za varnost dragocenosti, pa da navodila za odpravo ugotovljenih pomanjkljivosti. Gradiva revizij in inšpekcijskih pregledov vodi vodja banke v ločenem spisu.(2)
1.10 Hranjenje denarja in drugih dragocenosti
Denar iz poslovanja in drugi dragocenosti so shranjeni v vrednostnih trezorjih.
Vhod v zakladnico je opremljen s posebej oblikovanimi blindiranimi vrati, ki jih je mogoče zakleniti z najmanj dvema ključema. Ključe skladišča dragocenosti imajo uradne osebe, ki so po pisnem ukazu vodje banke odgovorne za varnost dragocenosti.
Uradniki, odgovorni za hrambo dragocenosti, natisnejo skladišča dragocenosti. Za tesnjenje skladišč se uporablja pečatni vosek.
Med delovnim dnevom se lahko v primeru začasne odsotnosti uradnikov, odgovornih za varnost dragocenosti, skladišče zapečati.
Dragocena skladišča morda ne bodo zapečatena, če so njihovi protivlomni alarmi predani centralizirani varnostni točki, opremljeni z osebnim varnostnim sistemom, ki deluje 24 ur na dan.
Skladišča dragocenosti morajo imeti dvojnike ključev, ki so vstavljeni v paket s podrobnim opisom, obrobljeni s krpo in zapečateni s pečati uradnih oseb, odgovornih za varnost dragocenosti.
Paket z dvojniki ključev s spremnim pismom, ki ga podpišejo uradne osebe, odgovorne za varnost dragocenosti, se deponira v eni od najbližjih bank, o čemer se banki, ki je paket predala, izda potrdilo 0402004. Spremno pismo navaja, da je vračilo Paket z dvojniki ključev je dovoljen ob prisotnosti pisne zahteve banke, ki jo podpišejo uradniki, odgovorni za varnost dragocenosti, in potrjeno s pečatom banke.
Potrdilo o dostavi dvojnikov ključev v hrambo skupaj s kopijami popisa in spremnim pismom hranimo v sefu upravitelja banke.
Paket z dvojnimi ključi, ki jih banka sprejme v hrambo, se odloži v skladišče dragocenosti.
V primeru zasega paketa z dvojniki ključev iz skladišč s strani uradnikov, odgovornih za varnost dragocenosti, se sestavi in podpiše akt, v katerem so navedeni razlogi za zaseg. Akt je priložen spominski listini.
Skupaj z inventarjem se hranijo podvojeni ključi kovinskih omar, regalov, sefov, vozičkov v trezorju, namenjenih shranjevanju dragocenosti pri blagajni, ter nerabljeni in nepopravljeni ključi skladišč, ki jih zapakirajo in zapečatijo uradne osebe, odgovorne za varnost dragocenosti. v skladišču dragocenosti.
Shranjevanje pečatov, pečatov, klišejev, osebnih in drugih žigov, ključev iz skladišč, ki jih uporabljajo uradniki, odgovorni za varnost dragocenosti in gotovinski delavci, bi moralo izključevati možnost njihove uporabe s strani drugih oseb.
Pred odpiranjem skladišča dragocenosti uradne osebe, odgovorne za varnost dragocenosti, v prisotnosti varnostnega predstavnika preverijo, če vrata in ključavnice niso poškodovane, nato se vpišejo v poseben register prevzema v varovanje in oddaje pred varovanjem. skladišče dragocenosti.
Med delovnim dnevom skladišče dragocenosti zaprejo uradne osebe, odgovorne za varnost dragocenosti s ključi. Med izvajanjem gotovinskih transakcij se ključi odvzemajo iz vodnjakov trezorskih ključavnic, sefov, kovinskih omar, vozičkov.
V trezorju se denar in druge dragocenosti hranijo v kovinskih omarah, policah, trezorjih, vozičkih, ki jih vodja blagajne zaklene s ključem.
Gotovina rubljev, tuja valuta in plačilne listine v tuji valuti, drugi dragocenosti se hranijo ločeno.
Pripravljena gotovina in druge dragocenosti za oddajo strankam naslednji delovni dan se hranijo ločeno od gotovine in dragocenosti iz obratovalne blagajne.
Dragocenosti v skladišču so shranjene razvrščene po datumu v vrstnem redu prihoda, znotraj enega datuma pa po vrstnem redu številk vrednosti. Paketu z dragocenostmi za vsakega lastnika je k spominskemu nalogu za prevzem (izdajo) dragocenosti priložena nalepka z navedbo: lastnika dragocenosti, vrste in števila dragocenosti, datuma knjiženja na račun in količina.
Vrednostni papirji in oblike vrednostnih papirjev so shranjeni zapakirani v svežnje in škrbine po imenu ter izdaji in apoenu (če so na voljo).
Vse oblike stroge odgovornosti so shranjene zapakirane v pakete glede na njihove vrste.
Do zaprtja trezorja v začetku naslednjega dne v knjigah konta vrednosti za vsak račun.
Pravilnost ostankov, prikazanih v knjigah, se dnevno potrjuje s podpisi uradnih oseb, odgovornih za varnost dragocenosti. Pridržki in popravki v knjigah so potrjeni s podpisi treh uradnih oseb.
Knjige čez dan hrani vodja blagajne, ob koncu dneva - v skladišču dragocenosti.
Pred zaprtjem trezorja uradne osebe, odgovorne za varnost dragocenosti, preverijo:
Ali so vse dragocenosti, knjige in dokumenti vneseni v odlagališče?
Ali dejanska razpoložljivost poslovnega denarja in drugih dragocenosti ustreza računovodskim podatkom in stanjem, navedenim v knjigah dragocenosti. Stanja vrednostnih predmetov, evidentirana v knjigah vrednosti, preveri glavni računovodja s podatki o stanju ustreznih računovodskih računov.
Ali so vse kovinske omare, regali, trezorji in vozički, ki se uporabljajo za shranjevanje dragocenosti, se ob koncu poslovanja, ne glede na prisotnost dragocenosti v njih, zaklenejo s ključem.
Trezor zaprejo uradne osebe, odgovorne za varnost dragocenosti, v prisotnosti pooblaščenca za varovanje, ki se vpiše v kontrolni dnevnik prevzema v varovanje in oddaje izpod skladišča dragocenosti v prevzemu skladišča v varovanje. Revizijsko sled vodi vodja blagajne. (2)
1.11 Poročanje bančnih blagajnikov
Po zaključku poslovanja z gotovino in drugimi vrednostnimi predmeti gotovinski delavci izročijo gotovino, ki jo imajo, skupaj z gotovinskimi listinami in potrdili.
Vodja blagajne, ki sprejema denar, potrdila in dokumente od blagajne, preverja:
Ali so zneski gotovinskega prometa navedeni v potrdilih o prejetih denarnih zneskih in številu prejetih gotovinskih listin na blagajni ter potrdilih o izdanem znesku denarja in znesku, prejetem za poročilo, ki ga potrdijo poslovni delavci?
Ali so stanja denarja v potrdilih pravilno prikazana ob upoštevanju vpisov v vaši knjigi prejetega in izdanega denarja?
Ali število in količina dokumentov, ki jih izročijo gotovinski delavci, ustrezata podatkom potrdil?
Preverja skladnost zneska denarja, prejetega od blagajnikov, s podatki potrdil, izpisov bankomatov, kontrolnih seznamov za preračun gotovine, dnevnika obračunavanja sprejetih vreč dragocenosti.
Podatki o vrečah z gotovino, ki jih prejme večerna blagajna, in registru prevzetih vrečk z vrednostnimi predmeti, kontrolnih seznamih za preračun gotovine se prenesejo na glavnega računovodjo, ki preveri popolnost gotovinskih prejemkov v obratovalno blagajno in podpiše potrdilo o gotovini. vrečke, ki jih sprejema večerna blagajna.
Vodja blagajne glede na podatke o znesku prejetega denarja in številu prejetih gotovinskih dokumentov na blagajni, o vrečah z dragocenostmi, ki jih sprejme večerna blagajna, o znesku izdanega denarja in znesku, prejetem za poročilo, vhodne in izhodne blagajne, sestavi zbirno potrdilo o gotovinskih prometih. Uskladitev njegovih rezultatov z računovodskimi podatki je sestavljena s podpisom glavnega računovodje na konsolidiranem potrdilu o prometu gotovine, ki je skupaj s potrdili o poročanju blagajnikov, registrom prevzetih vrečk z vrednostnimi predmeti, izpisi na bankomatih, prejemki in odhodki. blagajniških nalogov in listin strank, je vložen v gotovinske dokumente.
Po uskladitvi gotovinskih prometov za dan vodja blagajne zapiše skupni znesek prejemkov in izdatkov denarja v knjigo knjigovodstva gotovine in drugih dragocenosti ter v njej izpiše stanje gotovine v poslovni blagajni, kot kot tudi stanje drugih dragocenosti na začetku naslednjega dne, ki je potrjeno s podpisi uradnih oseb, odgovornih za varnost dragocenosti.
V primeru neskladja med stanjem denarja v poslovni blagajni in računovodskimi podatki vodja blagajne o tem nemudoma obvesti vodjo in glavnega računovodjo. Po ugotovitvi razlogov za neskladje in potrditvi presežka ali pomanjkanja denarja na blagajni se o tem sestavi akt.
Ob koncu delovnega dne vodja blagajne nakaže denarne dokumente skupaj s prilogami za oblikovanje in šivanje enemu od blagajničarjev.
Pri oblikovanju blagajniških dokumentov se izberejo po bilančnih kontih (v naraščajočem vrstnem redu oštevilčenja) ločeno za prejem in odhodek obratovalne blagajne. Spominski dokumenti so izbrani po številkah izven bilančnih kontov – najprej prejemki, nato računi odhodkov.
Gotovinski dokumenti morajo biti generirani najkasneje naslednji delovni dan v ločenih mapah za vsak dan.
Žig ali nalepka je nameščena na sprednji strani mape z dokumenti.
Po uskladitvi zneska denarnih listin s knjigo knjigovodstva gotovine in drugih dragocenosti napis na sprednji strani mape potrdita blagajničarka, ki jo je oblikovala, in vodja blagajne.
Poslovne banke, ki opravljajo gotovinske storitve za stranke, pripravljajo poročila o gotovinskem prometu. Upoštevajo znesek izdanega in prejetega denarja tako, da izpolnijo naslednje obrazce:
201 - "Poročilo o gotovinskem prometu za pet dni"
202 - "Poročilo o prometu z gotovino za mesec".
Obrazec poročila 201 računovodje sestavljajo petkrat mesečno za naslednja obdobja:
1 do 5; 6 do 10; od 11 do 15; od 16 do 20; od 21 do 25.
Za sestavo poročila o prometu z gotovino zaposleni v računovodstvu dnevno izpolnjujejo »Evidenčni list blagajne« po podatkih blagajn za prejemke in izdatke v okviru simbolov poročila. Ob koncu zadnjega dne v mesecu se za pripravo poročila 202 izpiše v izpisku seštevek gotovinskega prometa za mesec za vsak simbol prihodkov in odhodkov. Hkrati se dnevna stanja gotovine ne seštevajo.
Poročilo o gotovinskem prometu v obrazcu št. 202, sestavljeno v skladu s podatkovnim listom, se pošlje centralni banki Rusije po telegrafu.
Blagajniški dokumenti, katerih rok hrambe je daljši od pet let, se šivajo v ločene mape, o čemer je na sprednji strani mape z gotovinskimi dokumenti označena.
Najkasneje naslednji dan mora rezultate dokumentov preveriti glavni računovodja banke z računovodskimi podatki in jih potrditi s svojim podpisom.
Gotovinski dokumenti za zadnjih 12 mesecev se hranijo na odgovornost blagajne v skladišču dragocenosti. (4)
1.12 Znaki plačilne sposobnosti bankovcev in kovancev Banke Rusije
1. Topilo so bankovci in kovanci, ki imajo veljavo zakonitega plačilnega sredstva na ozemlju Ruske federacije, nimajo znakov ponarejanja ali predelave in niso izgubili plačljivosti.
2. Vsa podjetja, organizacije in odobritve, ne glede na obliko lastništva in področje dejavnosti, so dolžna sprejemati vse vrste plačil, kreditne organizacije pa so poleg tega dolžne sprejeti za dobropis na račune, depozite, akreditive in za menjalnice in komunikacijska podjetja - za prenose :
Topilni bankovci, tudi tisti z manjšimi poškodbami: umazani, dotrajani, raztrgani, z odrgninami, majhnimi luknjami, luknjami, tujimi napisi, madeži, odtisi žigov (če ne ovirajo ugotavljanja pristnosti bankovcev in ne označujejo njihove odkup), izgubljeni koti, robovi ali varnostna nit (za bankovce, ki vključujejo zaščitno nit)
· Topilni kovanec, t.j. ki je ohranila sliko na sprednji in zadnji strani, vključno z manjšo poškodbo.
3. Vse kreditne organizacije, ki opravljajo gotovinske storitve pravnim in fizičnim osebam, so dolžne sprejeti v zamenjavo, kot tudi za knjiženje na račune, depozite in druga plačila pravnih in fizičnih oseb pristne bankovce z naslednjimi poškodbami ali napakami:
a) Izgubili so pomemben del, vendar ne več kot 45 % svoje površine
b) Raztrgan in zlepljen, če deli zagotovo pripadajo istemu bankovcu
c) so spremenili barvo in svetili v ultravijolični svetlobi, na kateri so slike jasno vidne;
d) Defektna podjetja Zveze Gosznak. Za opravljeno menjavo ni stroškov.
4. Vse kreditne institucije, ki opravljajo gotovinske storitve pravnim in fizičnim osebam, so dolžne sprejeti v zamenjavo, kot tudi za knjiženje na račune, depozite in druga plačila pravnih in fizičnih oseb pristen kovanec z naslednjo škodo:
a) Spremenila je svojo prvotno obliko (upognjena, sploščena, pila itd.)
b) Ima sledi izpostavljenosti visokim temperaturam in agresivnim okoljem (stopljeno, jedkano, razbarvano). Za opravljeno menjavo ni stroškov.
5. Vsi bankovci, ki jih prejmejo kreditne institucije s škodo, določeno v členih 2-4, se razvrstijo, ne dajo v obtok in izročijo institucijam Banke Rusije.
6. Bankovci in kovanci, ki so izgubili veljavo zakonitega plačilnega sredstva, imajo znake plačilne sposobnosti, znake ponarejanja (predelave), pa tudi škodo, ki ni določena v 2.-4. insolventna in ga ni mogoče zamenjati.
7. Če je težko določiti plačilno sposobnost bankovcev, jih kreditne institucije pošljejo v pregled institucijam Banke Rusije.
Opombe:
1. Spreminjanje pomeni spremembo prvotnega videza pristnega bankovca z namenom pridobivanja nezakonitega dobička. Predelava je nalepka, pretisk, pretisk besedila in številk, ki spremenijo apoensko vrednost bankovca na način, da je videz opravljenih sprememb podoben videzu ustreznih podrobnosti pristnega bankovca in je tako predelan bankovec lahko sprejeta v obtok kot pristna; kot tudi spremembo vzorčnega leta na bankovcu, ki je izšel v obtoku. Bankovce z znaki predelave je treba šteti za ponarejene in jih predati teritorialnim organom za notranje zadeve po ustaljenem postopku.
2. Za ugotavljanje preostale površine močno poškodovanih bankovcev se uporabljajo posebne mreže, ki jih priporoča Banka Rusije.
Poškodovani bankovec se postavi na mrežo za ustrezni vzorec in leto izdaje tako, da preostale strani bankovca niso v celoti ohranjene, nato se dve najmanj poškodovani strani bankovca poravnata s spodnjo in desno mejo mreže, medtem ko njegova usmerjenost ni pomembna.
Poškodovan bankovec je zarisan okoli konture. Število celic, skozi katere je potekala konturna črta, se sešteje in deli na polovico. Število mrežnih celic, ki so ostale zaprte ob nanosu bankovca, se doda dobljeni številki. Delni del se izloči iz rezultata. Bankovec, ki ga je treba zamenjati, je treba upoštevati, če je prejeti rezultat večji ali enak 110.
Pri delu z mrežami ne upoštevajte odstopanj v velikosti bankovcev znotraj tolerance. Mrežaste celice, ki zaradi tolerance velikosti bankovca niso v celoti pokrite, se štejejo za popolnoma zapolnjene.
Izpolnjene mreže so shranjene v ločeni datoteki blagajne kreditne institucije in se lahko predložijo na zahtevo centra za gotovinsko poravnavo ali medregionalnega trezorja Centralnega depozitarja Banke Rusije. Mrežo podpiše blagajnik, ki jo je izpolnil, overi pa vodja blagajne kreditne institucije.
3. Pri pregledu bankovca, ki je sestavljen iz več delov (vključno z različnimi apoeni), je treba upoštevati, da je predmet zamenjave, če en del zavzema vsaj 55 % površine bankovca ali več fragmentov, ki nedvomno pripadajo en bankovec, katerega skupna površina je najmanj 55 % prvotne oblike bankovca. V tem primeru število delov, na katere je bankovec raztrgan (razrezan), ni pomembno. Pri analizi fragmentov se upoštevajo prelomne (izrezane) črte, vodni žigi, grafične slike, velikosti polj, serijske številke itd. Pregledani bankovec prilepimo na papirnato mrežo, da določimo preostalo površino tako, da je vidna njegova stran, na kateri so natisnjene serijske številke.
Če je bankovec sestavljen iz dveh delov različnih bankovcev (vključno z različnimi apoeni) in je površina vsakega od delov vsaj 55 % prvotne oblike bankovca, ki ustreza določenemu apoenu, se šteje vsak del kot ločen bankovec in je predmet zamenjave. Bankovce, ki jih je treba zamenjati, zamenjajo kreditne institucije, ne glede na znesek, predložen za zamenjavo.
4. Bankovci, ki so spremenili barvo, vključujejo razbarvane, oprane, izpostavljene agresivnim okoljem, napolnjene z barvili, zogleneli. Pri analizi možnosti njihove zamenjave je treba izbrati kateri koli ohranjen del grafične zasnove, katerega barvo in naravo slike je mogoče uporabiti za ugotavljanje pristnosti (skladnosti z načini izdelave) in pripadnosti bankovca določeno vzorčno leto in poimenovanje.
5. Šteje se, da so bankovci, umaknjeni iz gotovinskega obtoka, razveljavljeni in z napisom »VZOREC«, izgubili veljavo zakonitega plačilnega sredstva.
6. Kreditne organizacije lahko na njihovo zahtevo obvestijo teritorialne organe za notranje zadeve o dejstvu, da so sprejeli zgorele bankovce. (2)
2. razdelek. Opis računovodstva in knjigovodstva bančnega poslovanja
2.1 Postopek štetja denarnih vrečk
Preračun denarja iz vrečk, ki jih dostavijo zbiralci, opravijo gotovinski delavci v prisotnosti zaposlenega na blagajni.
Vrečke z gotovino, ki jih zbiralci dostavijo po obratovalnem dnevu, in račune nanje prevzema uslužbenec reštetja od delavcev večerne blagajne, pri čemer preveri celovitost vrečke in skladnost številke prevzete vrečke s številki, navedenimi v evidenco prevzetih torb z vrednostnimi predmeti in vpis v potrdilo o prevzetih večernih blagajnah z gotovino. Blagajničarka preveri, ali se številka prevzete vrečke ujema s številko, navedeno v registru prevzetih vrečk z vrednostnimi predmeti in praznimi vrečami.
Preračun prejete gotovine na večerni blagajni se opravi najkasneje naslednji delovni dan.
Vrečke z gotovino, ki so bile dostavljene v obratovalnem dnevu, zbiratelji oddajo v štetje oziroma sprejemno pisarno. Prevzem vrečk izvaja uslužbenec preračunske blagajne ali blagajnik sprejemne blagajne po registru prevzetih vrečk z vrednostnimi predmeti.
Po odprtju vseh vrečk in preštevanju denarja kontrolor izpiše vsote preračunane gotovine za vsakega blagajnika v kontrolnih listah in posreduje priložene izpiske in račune v vrečke vodji blagajne. Računi v vreče se pošljejo operativnim delavcem za evidentiranje rezultatov preračuna prihodkov v blagajni po prejemu in odraz v računovodstvu.
1. Po pogodbi s stranko o opravljanju inzbirnih storitev je blagajna banke prejela zneske zbrane gotovine.
Kt 40906 "Zbrana gotovina"
2. Po ponovnem štetju se zbrana gotovina nakaže na blagajno banke:
3. Zbrana gotovina se knjiži na TRR stranke
Dt 40906 "Zbrana gotovina"
CT 40702 "Poravnalni računi nevladnih, gospodarskih organizacij"
4. Zneski provizij za opravljene storitve izterjave so bremenili strankin TRR:
CT 70107 "Bančni dohodek"
5. V primeru pomanjkanja, ugotovljenega v postopku preračuna zbrane gotovine, se sestavi dodatni vpis:
Dt 40702 "Tekoči račun stranke"
Кт 20209 "Gotovina na poti"
6. Za znesek presežka, ugotovljenega v postopku preračuna zbrane gotovine, se izvede knjiženje:
Dt 20209 "Gotovina na poti"
CT 40702 "Tekoči račun stranke (2)
2.2 Obračun gotovine na blagajni
Obračun gotovinskih transakcij se izvaja na aktivnih bilancah.
Računovodski načrt v kreditnih institucijah Ruske federacije za obračunavanje transakcij poslovnih bank z gotovino predvideva uporabo računov:
20202 "Blagajna kreditnih institucij"
20207 "Denar v poslovnih blagajnah, ki se nahajajo zunaj prostorov bank"
20209 "Gotovina na poti"
Obračun gotovine na blagajni banke se izvaja na računu 20202 »Blagajna kreditnih institucij« (aktivno). Debetno stanje pomeni znesek proste gotovine na blagajni banke. Debetni promet - zneski v dobro, ki jih je blagajnik prejel od strank; odplačilo dolgov zaposlenih; potrdilo s korespondenčnega računa. Posojilni promet - zneski, dani v gotovini strankam; predano na korespondenčni račun; plače, izdane zaposlenim.
1. V računovodstvu se operacija knjiženja deponirane gotovine na račun stranke izvede na podlagi vhodne blagajne in se sestavi s knjiženjem:
Dt 20202 "Blagajna kreditnih institucij"
Кт 40702 "Tekoči račun stranke" Komercialna podjetja in organizacije JSC "Voskhod"
2. Izdaja sredstev stranki je formalizirana s čekom. Znesek sredstev, ki so mu bila izdana iz blagajne banke, se bremeni TRR stranke:
Dt tekoči račun stranke
3. Banka je prejela izpis iz blagajniškega poravnalnega centra o dvigu zneska denarne okrepitve s korespondenčnega računa:
Dt 20209 "Gotovina na poti"
CT 30102 "Korespondenčni računi kreditnih institucij"
4. Prejeto gotovino iz blagajniškega centra na blagajno banke:
Dt 20202 "Blagajna kreditnih institucij"
Кт 20209 "Gotovina na poti"
5. Stranka je plačala strošek čekovne knjižice na položnici na blagajni banke:
Dt 20202 "Blagajna kreditnih institucij"
Kt 70107 "Bančni prihodki" (drugi prihodki)
6. Sredstva so bila dana bančnemu uslužbencu za nakup pisarniškega materiala:
Dt 60308 "Poravnave z bančnimi uslužbenci o obračunanih zneskih"
Кт 20202 "Blagajna kreditnih institucij"
7. Neporabljeni del prijavljenega zneska za pisarniški material je bil vrnjen:
Dt 20202 "Blagajna kreditnih institucij"
CT 60307 "Poravnave z bančnimi uslužbenci o obračunanih zneskih"
Dostavo gotovine s strani RCC praviloma izvajajo zbiralci. Za znesek gotovine, izročene na blagajno RKC, se sestavi naslovni list v treh izvodih.
Prvi izvod spremni list in denar se vložita v zbirno vrečko (vrečka je zapečatena).
Drugi primer spremni list se prenese zbiralcu
Tretji primer spremni list s potrdilom o prevzemu denarja ostane na banki.
Za znesek prevzete gotovine se izda plačilni nalog za dobropis gotovine na blagajni na korespondenčni račun banke pri RKC.
1. Znesek gotovine, ki je bila prenesena iz blagajne v zbiratelj, se odraža v računovodstvu:
Dt 20209 "Gotovina na poti"
Кт 20202 "Blagajna kreditnih institucij"
2. V RCC se znesek zbrane gotovine nakaže v blagajno in knjiži na korespondenčni račun poslovne banke. V poslovni banki se na podlagi prejetega obračuna izvede knjiženje:
Dt 30102 "Korespondenčni računi kreditnih institucij"
Кт 20209 "Gotovina na poti"
3. Iz blagajne banke je bila izdana gotovina za vzdrževanje blagajne poslovalnice:
Dt 20209 "Gotovina na poti"
Кт 20202 "Blagajna kreditnih institucij"
4. Sredstva so bila bremenjena s korespondenčnega računa podružnice v zameno za gotovino, ki so mu bila izdana:
Dt 30302 "Naselja s podružnicami v Ruski federaciji"
CT 20209 "Gotovina na poti" (5)
2.3 Gotovinarske storitve bankam s strani centrov za gotovinsko poravnavo Centralne banke Ruske federacije
Transakcije za izdajo denarja banki v RCC (na stanju RCC):
Dvig denarja s korespondenčnega računa banke:
Debet računa 30101 "Korespondenčni računi kreditnih institucij pri Banki Rusije"
Potem pa dejanska izdaja denarja:
Transakcije prejema denarja s strani banke v RCC (v bilanci stanja banke na podlagi izkaza RCC):
Odpis s korespondenčnega računa:
V breme računa 47423 "Terjatve banke za druge posle"
Kreditni račun 30102 "Korespondenčni računi kreditnih institucij pri Banki Rusije"
Prejem denarja na obtočni blagajni RCC:
Debet računa 20202 "Blagajna kreditnih institucij"
Kreditni račun 47423 "Zahteve za druge transakcije" (6)
2.4 Organizacija dela z gotovino pri uporabi bankomatov
Za obračunavanje rubljev ali tuje valute v gotovini na bankomatih banka odpre račun 20208 »Gotovina na bankomatih«.
V računovodstvu se transakcije o gibanju sredstev na bankomatih odražajo z naslednjimi vnosi:
Operativni uslužbenec banke izvaja računovodsko evidentiranje poslov za prevzem bankomatov, opravi naslednje vpise:
2. Na podlagi vloge blagajničarja z izvedbo izdatnega blagajniškega naloga za znesek gotovine, ki je bila izdana blagajni za nalaganje bankomatov:
Dt 20209 "Gotovina na poti"
Кт 20202 "Blagajna kreditnih institucij"
3. Na podlagi potrdila o poročanju "O okrepitvi bankomata" in kontrolnega kupona, ki potrjuje dejstvo vlaganja denarja z registracijo spominskega naloga za znesek gotovine, naložene v bankomat:
Dt 20208 "Gotovina na bankomatih"
Кт 20209 "Gotovina na poti"
4. Z registracijo spominskega naloga za znesek dvignjene gotovine na bankomatu (na podlagi prvega izvoda kontrolne kartice):
Dt 20209 "Gotovina na poti"
Кт 20208 "Gotovina na bankomatih"
5. Z registracijo vhodnega blagajniškega naloga za znesek dvignjene gotovine z bankomata v kasetah (na podlagi rezultatov ponovnega štetja in potrdila o poročanju "O stanju gotovine na bankomatih"):
Dt 20202 "Blagajna kreditnih institucij"
Кт 20209 "Gotovina na poti"
6. Če se pri preračunu dvignjene gotovine na bankomatu ugotovi primanjkljaj, se znesek primanjkljaja na podlagi akta odraža v naslednjem knjigovodskem vnosu z vpisom spominskega naloga:
Za znesek primanjkljaja:
Dt 60323 "Poravnave z drugimi dolžniki
Кт 20209 "Gotovina na poti"
Poravnava terjatev se izvede po rezultatih preiskave.
V primeru pripisa pomanjkanja na določeno osebo z registracijo spominskega reda se knjiži:
Dt 60308 Osebni račun zaposlenega, ki je povzročil pomanjkanje
Poplačilo primanjkljaja v gotovini se odraža z vpisom:
Dt 20202 "Blagajna kreditnih institucij"
CT 60308 Osebni račun zaposlenega, ki je povzročil pomanjkanje
Če primanjkljaja ni mogoče izterjati na stroške krivcev, se znesek terjatve na predpisan način bremeni v breme stroškov banke:
Dt 70209 "Drugi stroški"
CT 60323 "Poravnave z drugimi dolžniki"
7. V primeru razkritja presežkov, ugotovljenih pri preračunu gotovine, dvignjene z bankomata, se znesek presežka na podlagi akta odraža v naslednjem knjigovodskem vnosu:
Dt 20202 "Blagajna kreditnih institucij"
CT 60322 "Poravnave z drugimi dolžniki"
Po preteku zastaralnega roka (tri leta) se znesek presežka na predpisan način nakaže na dohodek banke na podlagi spomeniškega naloga:
Dt 60322 "Poravnave z drugimi dolžniki"
Kt 70107 "Drugi prihodki"
8. Zadržane kartice se sprejemajo v skladišču dragocenosti z registracijo spominskega reda:
Dt 91202 "Različne vrednosti in dokumenti" osebni račun "Kartice, ki jih zaseže bankomat" - v pogojni oceni, ena kartica - 1 rubelj.
9. Izdaja pridržanih kartic zakonitemu imetniku iz skladišča dragocenosti se izvede na podlagi vloge in spominskega reda:
Kt 91202 "Različne dragocenosti in dokumenti" osebni račun "kartice, zadržane na bankomatu"
Na koncu dneva se za opravljene posle sestavi spominski nalog s štetjem prometov v blagajni in se predloži v odraz v bilanci stanja banke. (7)
2.5 Pregled dragocenosti in preverjanje organizacije gotovinskega dela
V računovodstvu se posle v zvezi z revizijo izpišejo z naslednjimi vnosi:
Knjiženje presežka:
CT 70107 "Bančni dohodek"
Vse pomanjkljivosti denarja se odpišejo na račun blagajne z vpisom na osebni račun zaposlenega, ki ima pomanjkanje, dokler se ne poplača:
Dt 60308 "Poravnave z bančnimi uslužbenci do odgovornih zneskov"
Кт 20202 "Blagajna kreditnih institucij"
Po vračilu tega zneska:
Dt 20202 "Blagajna kreditnih institucij"
Kt 60307 "Poravnave z bančnimi uslužbenci za obračunane zneske" (2)
Razdelek 3. Praktični del
Praktična naloga
1 Ustvarite računovodske vnose.
2 Izpolnite dokumente:
Objava predplačila,
Ček denarja.
Izvenbilančni nalog za izdajo čekovne knjižice.
Vloga za izdajo čekovne knjižice.
Objava za polog v gotovini Prihodki 50.000 rubljev. iz knjiženja na TRR 40702.
Vloga za prejem gotovinske čekovne knjižice za 50 listov;
Izdana gotovinska čekova knjižica.
Gotovinski ček v višini 38.000 rubljev, vklj. plača v višini 30.000 rubljev, gospodinjski stroški v višini 8.000 rubljev.
Debet 40702 "Tekoči račun stranke"
Kredit 70107 "Drugi prihodki"
Kredit 40702 "Tekoči račun stranke"
Debet 99998
Kredit 91207 "Obrazci"
Debet 20202 "Blagajna kreditne institucije"
Kredit 70107 "Drugi prihodki".
Zaključek
V tem predmetu je v disciplinah "Bančno poslovanje" in "Bančništvo". 3 oddelek:
- Prvi del poudarja bistvo gotovinskih transakcij;
- Drugi del vsebuje opis računovodstva in računovodske registracije gotovinskega prometa. Postopek obračunavanja transakcije. Dokumentacija o transakcijah, na katerih se transakcije upoštevajo, narava računov, pravila za uporabo teh računov, v skladu z Uredbo Centralne banke Rusije z dne 05. 12. 2002 št. 205-P " O pravilih računovodstva v kreditnih institucijah, ki se nahajajo na ozemlju Ruske federacije."
- Tretji odsek- praktični del predmeta predvideva izvedbo dveh praktičnih nalog:
Praktična naloga 1 sestoji iz reševanja situacijskega problema, v dokumentiranju bančne operacije in izdelavi potrebnih izračunov zanjo.
Praktična naloga 2 je sestavljena iz sestavljanja računovodskih vpisov, njihovega dokumentiranja, izpolnjevanja potrebnih računovodskih in poročevalskih obrazcev, določenih v nalogi.
Če povzamemo predmetno delo, lahko sklepamo, da so naloge predmetnega dela pregledane in podrobno preučene, in sicer:
1 Določen je postopek dokumentiranja toka sredstev na blagajni banke
2 Izpostavili značilnosti dela z gotovino pri oskrbi prebivalstva
3 Analiziral vrstni red blagajniških storitev za poslovalnice, ki nimajo korespondenčnih podračunov v RCC
4 Naveden je postopek zbiranja gotovine, hrambe denarja in drugih dragocenosti
5 Seznanili smo se s poročanjem blagajnikov banke in znaki plačilne sposobnosti bankovcev in kovancev Banke Rusije.
Bibliografija
(2) "Pravilnik o postopku za opravljanje gotovinskih transakcij v kreditnih institucijah na ozemlju Ruske federacije" Centralne banke Ruske federacije z dne 9. oktobra 2002 št. 2-P
(1) "Predpis o pravilih računovodstva v kreditnih institucijah na ozemlju Ruske federacije" Centralne banke Ruske federacije z dne 5. decembra 2002 št. 205-P
(3) Semenov S.K. "Računovodstvo in poročanje kreditnih institucij" Založba "EXAMEN", Moskva 2004 str. 66, 145, 156, 195
(4) Kozlova E.P. Galanina E.N. "Računovodstvo v poslovnih bankah" Finance in statistika, Moskva 2000, str. 54
(5) Pečnikova A.V., Markova O.M., Starodubtseva "Bančno poslovanje", FORUM-INFRA-M, Moskva 2005, str. 77, 119
(6) Usatova L.V., Segitan M.S., Arskaya E.V. »Računovodstvo v poslovnih bankah«: Učbenik. Založniška in trgovska korporacija "Daškov in K", Moskva 2005, str. 89
(7) Tavasiev A.M., Eriashvili N.D. "Bančništvo", Učbenik za srednje profesorje. študij. ustanove / Ed. prof. A.N. Tavasieva, UNITY-DANA, Unity, Moskva 2004 str.156, 178
(7) Popisi predavanj o bančnem poslovanju in računovodstvu v bankah za 2. predmet
(8) V.V. Semenikhin "Organizacija gotovinskih transakcij": Praktični vodnik založbe "Eksmo", Moskva 2005, str. 112, 148
| Vsebina delovanja | Lokacija | dokument |
| 1. Sprejem gotovine od organizacij | Najava gotovinskega predplačila | |
| 2. Sprejem gotovine prek inkasatorjev | Vhodne blagajne, večerne blagajne | Pokrivna folija |
| 3. Izdaja gotovine organizacijam | Blagajne za odhodke | denarni ček, |
| 4. Menjava gotovine organizacijam | Zamenjajte pisarne | - |
| 5. Sprejem in izročitev gotovine fizičnim osebam | Prejemne blagajne, operativne blagajne izven blagajne | Prejemni in odhodni gotovinski nalogi |
| 6. Izdajanje in sprejemanje gotovine preko bankomatov in elektronskih blagajnic | (mesto namestitve) | Prejemni in odhodni gotovinski nalogi |
| 7. Sprejem gotovine preko avtomatskih sefov | (mesto namestitve) | Pokrivna folija |
| 8. Preštevanje, razvrščanje, pakiranje gotovine | Pisarne za pretvorbo | - |
Sprejem gotovine od organizacij na blagajno se opravi po objavah za denarni prispevek, ki je komplet dokumentov, sestavljen iz obvestila, naloga in potrdila.
Računovodja po ustreznem pregledu pošlje na blagajno oglas za denarni prispevek. Po prejemu obvestila o denarnem prispevku blagajnik blagajne preveri prisotnost podpisa računovodje, pokliče vlagatelja in od njega sprejme gotovino. Po prejemu denarja blagajna preveri znesek, naveden v obvestilu, za denarni prispevek z zneskom, ki se je ob preračunu dejansko izkazal. Če se zneski ujemajo, blagajnik podpiše oglas, potrdilo in nalog, zapečati potrdilo in ga izroči vlagatelju. Blagajničarka obdrži obvestilo, naročilo pa prenese ustreznemu računovodji.
Prejeto gotovino v obratovalnem dnevu skupaj s prejemnimi listinami in potrdilom o prejetih in izdanih zneskih gotovine izroči blagajniku proti podpisu v knjigi obračunavanja prejete in izdane gotovine.
Prejem gotovine od organizacij, vrečk z gotovino in drugih dragocenosti od organizacij in zbiralcev po koncu delovnega dne kreditne institucije se izvaja na večernih blagajnah. Sprejeti denar se nakaže na račune strank najkasneje naslednji delovni dan. Upoštevati je treba posebnosti sprejemanja denarja od zbiralcev, saj se prejemajo v posebnih, zaprtih vrečah, vrečah, škatlah. To je posledica postopka prevzema vreč za prevzem gotovine, postopka preračuna vreč z gotovino in izvedbe teh poslov.
Izdaja gotovine organizacijam z njihovih bančnih računov se opravi s čekom. Denarne čeke stranke kupujejo pri servisnih bankah. To so dokumenti stroge odgovornosti s tipografsko individualno oštevilčenjem.
Za opravljanje bremenitvenih gotovinskih poslov vodja blagajne izstavi blagajničarjem blagajne na račun potrebnega zneska denarja proti podpisu v knjigi obračunavanja prejetega in izdanega denarja.
Za prejem gotovine stranka predloži ček računovodji. Po ustreznem pregledu dobi kljukico na čeku za predstavitev blagajni. Blagajnik po prejemu čeka preveri identiteto podpisov, strankin prejem denarja, podatke o potnem listu stranke, pripravi znesek denarja in pokliče stranko. Ko stranko povpraša za zahtevani znesek, preveri številko kontrolne oznake s številko čeka, ponovno prešteje denar, ga izstavi prejemniku in podpiše ček. Stranka preveri izdan denar, ne da bi zapustil blagajno, po svežnjih in škrbinah ter ne zapakiran - s štetjem strani v prisotnosti blagajne.
Kreditne organizacije lahko na zahtevo strank opravijo predhodno pripravo gotovine na podlagi čekov, ki jih od strank prejmejo računovodje na predvečer dneva izdaje. Kontrolni žig s čeka ostane pri naročniku.
Operacije, pri katerih stranka, ne da bi položil denar, hkrati predloži ček in najavo za gotovinski obrok, niso dovoljene.
Kreditne organizacije izvajajo zbiranje in dostava sredstev in druge dragocenosti z lastnimi sredstvi in sredstvi ali pod pogodbenimi pogoji prek specializiranih storitev zbiranja, ki jih licencira Banka Rusije (oddelki za zbiranje).
Operacije dostave in prevzema denarja in drugih dragocenosti izvajajo ekipe zbirateljev. Operacije prevzema in dostave dragocenosti se izvajajo na posebnih vozilih z ustrezno barvo, posebnimi svetlobnimi in zvočnimi signali, radijsko komunikacijsko in varnostno opremo. Prejemniki gotovine morajo biti opremljeni s posebno opremo, osebno zaščitno opremo (telesni jopiči) in oboroženi s strelnim orožjem. Dovoljene so osebe, ki so sposobne iz zdravstvenih razlogov, ki so bile testirane v organih Ministrstva za notranje zadeve Rusije in so se specializirale na tečajih za varnostnike po programu, ki ga je odobrilo Ministrstvo za notranje zadeve Rusije. za delo v enotah za zbiranje gotovine.
Zbirni oddelek vodi seznam organizacij, ki jih servisirajo zbiralci, poti in urnike prihodov v organizacijo. Za formalizacijo operacij za dostavo in prejem gotovine od organizacij se uporabljajo pooblastila, varne kartice, žigi, spremni izpiski za vrečke, ki vam omogočajo natančno beleženje vrstnega reda gibanja denarja, kroga oseb, ki sodelujejo v teh operacijah. in nadzorni sistem.
Sprejem in dostava gotovine fizičnim osebam po pogodbah o bančnem računu (depozitu), kot tudi zaposlenim v kreditni instituciji, se izvedejo po blagajniških prejemkih in bremenitvah. V prejemnih, izhodnih gotovinskih bonih so navedeni priimek, ime, patronim (če obstaja) ali drugi osebni podatki stranke, ki omogočajo njegovo identifikacijo in odraz v pogodbi o bančnem računu (depozitu), sklenjeni z njim. Za potrditev prevzema, izdaje gotovine se opravi ustrezen vpis v varčevalno knjižico ali drug dokument, ki ostane pri stranki.
Prejem gotovine s strani fizične osebe za izvedbo operacije prenosa sredstev v imenu posameznika brez odprtja bančnega računa, vključno s plačilom komunalnih, davčnih in drugih plačil, se izvede v skladu z dokumentom, ki ga izpolni posameznik pri nakazilu sredstev brez odprtja bančnega računa. Posamezniku se izda potrdilo o prevzemu gotovine, na katerem je odtisnjen podpis blagajne in pečat blagajne. Blagajna vodi poseben register, v katerem so prikazani zneski gotovine, prejetih za prenos sredstev.
Za opravljanje storitev za stranke vodja blagajne na račun v knjigi obračunavanja prejetega in izdanega denarja blagajniku izda potrebni znesek denarja.
Denar, prejet od stranke, se preračuna tako, da lahko opazuje dejanja blagajne. Stranka ponovno prešteje denar, ki ga je prejel od blagajne, ne da bi zapustil blagajno.
Pri opravljanju gotovinskih transakcij lahko uporabijo kreditne institucije programska in strojna oprema(bankomati, elektronske blagajne in avtomatski sefi).
Operacije za vzdrževanje določene opreme izvajajo gotovinski ali gotovinski zbiralci v številu najmanj dveh oseb, od katerih je ena dodeljena nadzorna funkcija. Izdaja gotovine, potrebna za polnjenje bankomata, elektronske blagajne in prevzem gotovine, dvignjene z bankomata, elektronske blagajne, avtomatskega sefa, se izvajajo na blagajni kreditne institucije. Bankomati, elektronske blagajne in avtomatski sefi bi morali zagotoviti možnost prikaza informacij o izvedenih operacijah na papirju.
bankomat- avtomatski stroj (kompleks elektronske programske in strojne opreme), zasnovan za izvajanje operacij izdajanja (prevzema) gotovine in prenosa nalogov kreditne institucije za prenos sredstev z bančnega računa stranke brez sodelovanja pooblaščenega uslužbenca banke .
Elektronska blagajna- avtomat, zasnovan za sprejemanje in izdajanje gotovine strankam, vključno z uporabo osebnega računalnika, nameščenega na delovnem mestu blagajne.
Avtomatski sef- terminal, ki deluje v avtomatskem načinu in je zasnovan za sprejemanje in shranjevanje gotovine od strank.
Pri gotovinskih transakcijah se najpogosteje uporabljajo bankomati.
Bankomat se lahko po potrebi podpre z gotovino na podlagi pisne vloge blagajne, odgovorne za servisiranje bankomata. Upravljavec blagajne na nalogu za odtok blagajne ali uslužbencu inzbirnika izda potrebno količino denarja za nalaganje bankomata. Odgovorni delavec naloži sprejeti znesek denarja v kasete. Za nalaganje bankomata mu lahko daste vnaprej pripravljene kasete z gotovino.
Odgovorni delavec iz bankomata prikaže izpis zneska gotovine, izdane na podlagi kartic in ki je v času odprtja bankomata, ter vzame kasete z bankomata. Pripravljene kasete naloži v bankomat in prikaže izpis z bankomata, ki potrjuje dejstvo vlaganja denarja. Računovodja kreditne institucije na podlagi izpisa bankomata izpiše blagajniški nalog za izročeno gotovino blagajni. Upravljavec blagajne prevzame gotovino, dvignjeno na bankomatu od blagajne oziroma inkasantskega uslužbenca, s podatki o izpisu preveri stanje dvignjenega denarja iz kaset in podpiše blagajniški račun.
10. POGLAVJE ORGANIZACIJA BREZGOTINSKOGA PLAČILA PROMET
10.1 Namen in načela brezgotovinskega plačila
Ena od glavnih nalog delovanja bančnega sistema je organizacija plačilnega obtoka, ki zagotavlja nemoten sistem obračunov in plačil. V denarnem prometu države, odvisno od posebnosti uporabljenih plačilnih instrumentov, ločimo gotovinski in negotovinski plačilni promet. Učinkovita organizacija plačilnega prometa omogoča, da celotno gospodarstvo normalno deluje, da se zagotovi kroženje sredstev v gospodarskem življenju družbe. Spodaj negotovinski plačilni promet pomeni znesek plačil za določeno časovno obdobje, opravljenih brez uporabe gotovine. Trenutno ta promet predstavlja pomemben del denarnega prometa države (več kot 75 %). Negotovinski plačilni promet se izraža v brezgotovinskih plačilih in bančnih nakazilih.
Brezgotovinska plačila- Gre za poravnave, ki se izvajajo s prenosom sredstev preko računov pri kreditnih institucijah in pobotanjem medsebojnih terjatev. Zakon o bankah kot eno od bančnih poslov loči obračune v imenu fizičnih in pravnih oseb na njihove bančne račune. Za posameznike zgornji zakon dovoljuje izvajanje bančna nakazila- prenose sredstev v njihovem imenu in brez odprtja bančnih računov.
Pomen brezgotovinskega plačila v gospodarstvu je velik, saj brezgotovinska plačila prispevajo k koncentraciji denarnih sredstev v bankah. Eden od virov kreditiranja so začasno prosta sredstva podjetij, shranjena v bankah. Poleg tega jasno razlikovanje med negotovinskim in gotovinskim denarnim prometom ustvarja pogoje, ki olajšajo načrtovanje denarnega obtoka in negotovinskega prometa denarja. Razširitev področja negotovinskega obtoka omogoča natančnejše določanje količine emisije in umika gotovine iz obtoka.
Trenutno obstaja sistem predpisov, ki celovito urejajo negotovinska plačila. Glavna zakonodajna vira sta Civilni zakonik Ruske federacije (45. in 46. poglavja) in Zakon o CBRF (12. poglavje). Poleg tega poravnalna pravna razmerja urejajo predpisi Banke Rusije. Glavni sta Uredba Centralne banke Rusije "O brezgotovinskih plačilih v Ruski federaciji" z dne 03.10.2002 št. 2-P in Uredba Centralne banke Rusije "O postopku za brezgotovinsko plačila posameznikov v Ruski federaciji" z dne 01.04.2003 št. 222-P.
Poleg nacionalne zakonodaje so mednarodne pogodbe, ki delujejo kot sestavni del pravnega sistema Rusije, pomemben vir ureditve negotovinskih plačil. Velikega pomena so mednarodne carine na področju brezgotovinskega plačil, ki so bile neuradno kodificirane v okviru Mednarodne gospodarske zbornice in jih ta objavlja v zbirkah. Primer so enotna pravila za izterjavo, enotna pravila in prakse za dokumentarni akreditiv.
Brezgotovinsko plačevanje je organizirano na podlagi določenih načel.
Načelo obračunavanja na bančnih računih . Prisotnost slednjega tako s strani prejemnika kot plačnika je nujen pogoj za poravnave. Podjetja, organizacije, ustanove, ne glede na njihovo organizacijsko in pravno obliko, so dolžni hraniti sredstva v bančnih institucijah na poravnalnih, tekočih računih. Uporabljajo se za plačevanje materialnih vrednosti, storitev ter finančnih in bančnih obveznosti.
Denar z enega računa na drugega banka nakaže v skladu s prejetimi poravnalnimi dokumenti od strank. V skladu s členom 849 Civilnega zakonika Ruske federacije banka knjiži prejete zneske v dobro poravnalnih računov, izpolnjuje naročila podjetij o njihovem prenosu in dvigu z računov ter izvaja druge bančne operacije, ki jih določajo bančna pravila. in dogovori o uporabi ene ali druge oblike brezgotovinskega plačila.
Načelo varnosti plačila domneva, da ima plačnik sredstva. Plačila se izvajajo na račun lastnih sredstev plačnikov ali bančnih posojil. Pogodba o bančnem računu lahko predvideva možnost, da banka kreditira stranko, če ta nima dovolj sredstev za plačilo poravnalnih listin (prekoračitev). V tem primeru mora pogodba določiti mejo takšnega posojanja, pogoje uporabe in odplačila posojila. Računi z možnostjo prekoračitve se običajno imenujejo tekoči računi.
Če na računu ni sredstev, pa tudi pravice do posojila, banka poravnalni dokument vrne stranki (za fizične osebe) ali ga položi v posebno omarico (za pravne osebe). Dokumentacijski spisi so zunajbilančni računi, na katerih so evidentirane poravnalne listine, ki jih banka iz različnih razlogov ni izvršila. V tem primeru se uporablja kartoteka št. 2 "Poravnalni dokumenti niso plačani pravočasno" (račun 90902). Ko se sredstva pojavijo na računu, banka plača poravnalne dokumente iz indeksa kartice.
Če sredstva na računu pravne osebe niso zadostna, lahko banka izvede delno plačilo. Za to bančni uslužbenec sestavi plačilni nalog. Plačilni nalog- poravnalni dokument, ki ga sestavi banka za delno plačilo poravnalne listine stranke. Ponavlja podrobnosti slednjega, vendar vsebuje znesek, ki ga je mogoče plačati z računa. Sam obračunski dokument stranke je vpisan v kartoteko št. 2 z oznako o delnem plačilu. Delna plačila se lahko izvajajo večkrat do celotnega plačila plačnikovega obračunskega dokumenta.
Prednostno načelo plačil . Plačilni vrstni red za poravnalne listine se uporablja le, če vseh ni mogoče plačati zaradi pomanjkanja sredstev na računu stranke. Če so na računu sredstva, katerih znesek zadostuje za izpolnjevanje vseh zahtev po računu, se ta sredstva bremenijo z računa po vrstnem redu prejema naročnikovih naročil in drugih dokumentov za bremenitev sredstev.
Zaporedje bremenitve sredstev z računa je določeno s členom 855 Civilnega zakonika Ruske federacije z nekaterimi prilagoditvami, ki jih uvajajo drugi zvezni zakoni. Je ciljno usmerjena, torej se v prvi vrsti izvajajo najpomembnejša plačila. Številka plačilne čakalne vrste je odtisnjena na obračunskih dokumentih.
Če sredstva na računu ne zadostujejo za izpolnitev vseh zahtev, ki so mu predstavljene, se sredstva bremenijo po naslednjem vrstnem redu:
§ najprej odpis se izvede v skladu z izvršilnimi listinami, ki predvidevajo prenos ali izdajo sredstev z računa za izpolnitev zahtevkov za odškodnino za škodo, povzročeno življenju in zdravju, ter zahtevkov za izterjavo preživnine;
§ sekundarno odpisi se izvajajo na podlagi izvršilnih dokumentov, ki predvidevajo prenos ali izdajo sredstev za poravnave za izplačilo odpravnine in plač z osebami, ki delajo po pogodbi o zaposlitvi, vključno s pogodbo, za izplačilo prejemkov po avtorski pogodbi;
§ na tretjem mestu Odpisi se izvedejo v skladu s plačilnimi dokumenti, ki predvidevajo prenos ali izdajo sredstev za obračune plač z osebami, ki delajo po pogodbi o zaposlitvi (pogodbi), pa tudi za prispevke v pokojninski sklad Ruske federacije, Sklad socialnega zavarovanja Ruske federacije in skladi obveznega zdravstvenega zavarovanja;
§ četrtič odpisi se opravijo po plačilnih listinah, ki predvidevajo plačila v proračun in zunajproračunske sklade, katerih odbitki niso predvideni v tretji prioriteti;
Opozoriti je treba, da je Ustavno sodišče Ruske federacije s svojo odločbo z dne 23. decembra 1997 št. 21-P priznalo nekatere določbe 855. člena Civilnega zakonika Ruske federacije kot neskladne z Ustavo, vendar je ustreznih sprememb civilnega zakonika ni bilo. Od leta 1998, ko je bil sprejet zvezni zakon o zveznem proračunu za naslednje leto, je bil vanj uveden člen, ki združuje tretjo in četrto stopnjo. Ugotavlja, da se odpis sredstev za plačilne listine, ki zagotavljajo plačila v proračun in državne izvenproračunske sklade, ter prenos sredstev za izplačila plač osebam, ki delajo po pogodbi o zaposlitvi (pogodbi), opravijo v vrstni red koledarskega zaporedja prejema dokumentov po nakazilih, ki se nanašajo na prvo in drugo stopnjo.
§ na petem mestu opravi se odpis po izvršilnih listinah, ki predvidevajo izpolnitev drugih denarnih terjatev;
§ na šestem mestu bremenitev poteka po drugih plačilnih dokumentih po koledarskem vrstnem redu.
Sredstva se bremenijo z računa za terjatve, povezane z eno čakalno vrsto, po koledarskem vrstnem redu prejema dokumentov. Zaradi jasnosti je obstoječi vrstni red plačil mogoče prikazati v tabeli (glej tabelo 10.1)
Oddelek za izobraževanje mesta Moskve
Državna izobraževalna ustanova
srednje poklicno izobraževanje
Finančna šola številka 35
Interdisciplinarno delo
na disciplinah "Bančno poslovanje" in "Bančno računovodstvo"
tema: "Organizacija gotovinskih transakcij v kreditnih institucijah in njihovo računovodstvo"
Izpolni študent
Posebnost
"bančništvo"
Skupina DBD-št.32
Gerasimova E.S.
Voditelji:
Gankovskaya N.I.
Slabotchikova T.E.
Uvod ………………………………………………………………………………………………… ..
I. Vrstni red dela v skladišču dragocenosti …………………………………………………………….
2.4 Organizacija dela z dvomljivimi, plačilno nesposobnimi in z znaki ponarejanja bankovcev Banke Rusije ...................
III. Vrstni red zaključka blagajne ……………………………………………………… ..
Uvod
Gotovinske transakcije kreditne institucije- gre za posle v zvezi z zbiranjem, prevzemom, hrambo in izročitvijo gotovine, deviznih in drugih bančnih vrednosti.
Glavni dokument, ki ureja postopek opravljanja gotovinskih poslov, je "Pravila o postopku za opravljanje gotovinskih transakcij in pravilih za shranjevanje, prevoz in zbiranje bankovcev in kovancev Banke Rusije v kreditnih institucijah na ozemlju Ruske federacije" št. 318-P, ki določa, da morajo vsa podjetja, organizacije, ustanove, ne glede na njihovo organizacijsko in pravno obliko, hraniti prosta sredstva v institucijah banke na ustreznih računih in pod določenimi pogoji. Sredstva, ki prispejo v blagajno organizacije, je treba nakazati na račun tega podjetja v banki. V blagajnah se gotovina lahko hrani le v mejah, ki jih določijo bančne institucije v dogovoru z vodstvom organizacije.
Za celovito gotovinsko storitev fizičnim in pravnim osebam ter za poslovanje z gotovino in drugimi vrednostnimi predmeti kreditne institucije oblikujejo blagajne, opremljene v skladu z zahtevami Centralne banke.
Gotovinski obtok v Ruski federaciji zavzema veliko mesto v tržnem gospodarstvu. Razprave o vlogi gotovine v elektronski dobi so se nekoliko umirile. Kljub temu, da se gotovinska poravnava v plačilnem prometu do neke mere nadomesti z negotovinsko, se zdi delovanje plačilnega sistema izključno v negotovinski obliki na tej stopnji razvoja družbe nerealno. Gotovina ostaja eno glavnih plačilnih sredstev in je malo verjetno, da jo bodo v bližnji prihodnosti nadomestili elektronski primerki.
V razvitih državah sveta, kjer je negotovinsko plačevanje precej razširjeno in se razvija že desetletja, je obseg gotovinskih plačil 70 % ali več. V Evropi je šest od sedmih transakcij opravljenih z gotovino, v Rusiji je ta številka približno 97%. Po mnenju strokovnjakov bo gotovina v prihodnosti služila vsaj 2/3 maloprodajnih plačil po vsem svetu. Dejstvo je, da izvajanje negotovinskih plačil zahteva dodatne stroške. Transakcije, katerih znesek je primerljiv ali nižji od njihove nabavne vrednosti, je nedonosno izvajati brezgotovinsko.
Glavne prednosti gotovinskih bankovcev so:
· univerzalnost tega plačilnega sredstva;
· Enostavnost uporabe;
· Obveznost sprejemanja vseh vrst plačil po vsej državi ob vsakem času dneva;
· Plačilo z gotovino je večkrat cenejše od stroškov plačila s plačilnimi karticami;
In končno, gotovina so obveznosti centralne banke države, ki po definiciji ne more iti v stečaj, elektronska plačilna sredstva pa so predvsem obveznosti poslovnih bank ali drugih finančnih institucij, ki niso izključene iz stečaja. Banka Rusije organizira gotovinski obtok in upravlja tokove
gotovine ob upoštevanju potreb plačilnega prometa, spremlja pa tudi glavne usmeritve in trende razvoja sodobnega gotovinskega obtoka v svetu.
Hkrati pa prisotnost začasno prostih sredstev v znatnih zneskih vodi do njihove amortizacije zaradi inflacije, pa tudi do nastanka izgubljenega dobička zaradi neustrezne uporabe prostega denarja. Zato kreditne institucije določijo mejo stanja gotovine, ki jo določi kreditna institucija v dogovoru z institucijo Banke Rusije, na podlagi obsega gotovinskega prometa, ki poteka skozi blagajno, urnika gotovinskih prejemkov iz prometa in gotovinskih poslov. .
Ker so gotovinske transakcije neprofitne transakcije, mora banka nadzorovati njihovo optimalno velikost. Za to se analizira delež dobičkonosnih sredstev v skupnem znesku in dinamika tega deleža.
Optimalno razmerje je 55% - 75%.
Namen mojega predmetnega dela je podati najbolj popolne informacije o organizaciji gotovinskega dela v kreditnih institucijah in njihovem računovodstvu. V tržnem gospodarstvu je ta tema zelo aktualna, saj je gotovinsko poslovanje danes doseglo največji razvoj.
jaz... Postopek dela v hrambi vrednosti
Bančna blagajna je namenjena shranjevanju glavne zaloge gotovine in dragocenosti. Trezor bančnih dragocenosti- protivlomna, blindirana bančna soba, v kateri so pred nepooblaščenim dostopom zaščitene škatle za shranjevanje dragocenosti.
Trezor za gotovino mora biti opremljen v skladu z zahtevami GOST (državni vse ruski standard). V skladu z GOST so določeni tehnični standardi, ki jih je treba upoštevati pri gradnji skladišča (gradbeni materiali, debelina tal, stene itd.).
Vsa navodila za organizacijo in delovanje skladišča je razvila Banka Rusije. Trezor naj bi bil po njihovem v notranjosti banke in ne bi smel imeti dostopa na ulico. Zaželeno je, da se na treh straneh skladišča opremijo dobro vidni hodniki. Vrata v skladišče naj bodo dvojna: zunanja vrata so kovinska, notranja so rešetkasta kovinska, ki se zapirajo z notranjo ali navno ključavnico. Zunanja vrata morajo imeti 2-3 ključavnice, ključe od njih hranijo tri odgovorne osebe v skladu z ukazom vodje banke:
Trezor mora biti ves obratovalni dan zaprt in zapečaten. Skladiščenje je zaprto na naslednji način.
Skozi kovinska ušesa na vratih spenjamo vrvico, skozenj zavežemo v vozel in proste konce vrvice položimo na posebno desko z vdolbino, po kateri se čez vrvico naredi pritok tesnilnega voska. Uradniki položijo uradni pečat na pečatni vosek:
Z odredbo vodje banke se lahko imenujejo druge osebe, odgovorne za varnost dragocenosti v trezorju.
Rezervni ključi trezorja so shranjeni v zaprti embalaži z inventarjem v oddelku RCC (poravnalnega in denarnega centra) Banke Rusije ali v drugi poslovni banki.
Izdaja dvojnikov ključev je možna le na podlagi pisne vloge, ki jo podpišejo tri odgovorne osebe. Če je eden od ključev izgubljen, je potrebno zamenjati ključavnico. Če ena od odgovornih oseb zapusti svoje delo, se pred prenosom ključa na drugo osebo opravi popis skladišča.
V notranjosti je shranjevanje običajno razdeljeno na sektorje, da se zagotovi ločeno shranjevanje različnih skupin vrednosti:
II... Postopek za opravljanje gotovinskih transakcij
2.1 Postopek servisiranja pravnih oseb
Sprejem gotovine od organizacij
Kreditna institucija je dolžna sprejemati sredstva od fizičnih in pravnih oseb v dobro na bančne račune.
Prevzem gotovine od organizacij v blagajno se izvaja po najavi za denarni prispevek (obrazec št. 0402001), ki je komplet dokumentov, sestavljen iz najave za denarni prispevek, naloga in potrdila (priloga 1). ).
To obvestilo navaja: od koga je denar sprejet, na kateri račun je knjižen, znesek s številkami in besedami, namen prispevka. Naročilo označuje simbol gotovinskih prometov, na primer simbol prejemkov trgovskih podjetij - 02, simbol prejemkov na račune v depozitih državljanov - 16. Ko je denar položen v skladu z obvestili, operativni delavci preverijo pravilnost izpolnijo dokument, podpišejo in ob prihodu vse vpišejo v blagajno podrobnosti za to denarno transakcijo: vrsta posla (03); Številka dokumenta; račun, na katerega je knjižen denar; simbol blagajniškega prometa; znesek dokumenta.
Po prejemu gotovine kosovski uslužbenec preveri znesek, naveden v obvestilu o denarnem prispevku, z zneskom, ki se je dejansko pojavil ob preračunu. Če se zneski ujemajo, blagajnik podpiše oglas, nalog, zapečati potrdilo in ga izda vlagatelju sredstev. Blagajničarka obdrži obvestilo in naročilo prenese na računovodjo.
Brez madežev in popravkov denarna zastava ni dovoljeno. V nasprotnem primeru ga banka ne bo sprejela in ga je treba prenoviti.
Dvig gotovine
Izdaja gotovine organizacijam z njihovih bančnih računov se izvaja s čeki. Ček denarja- registrirani denarni dokument uveljavljene oblike, ki vsebuje nalog podjetja bančni instituciji o plačilu zneska, navedenega v čeku, z računa trasata v gotovini. Denarne čeke uporabljajo pravne osebe za prejemanje gotovine v bančnih institucijah . Denarni ček velja po vsej Rusiji, ne glede na kraj izdaje. Denarni ček izda bančna institucija na račun sredstev, shranjenih na depozitnem računu ali deponiranih v gotovini. Poravnalni ček se izda samo na ime osebe, s čigar računa je bremenitev vloge, oziroma ki tak znesek prispeva v gotovini. V slednjem primeru mora uslužbenec bančne institucije preveriti identiteto stranke s potnim listom ali dokumentom, ki ga nadomešča.
Za prevzem gotovine stranka predloži računovodji gotovinski ček (Priloga 2). Po ustreznem pregledu dobi kljukico na čeku za predstavitev blagajni.
Po prejemu nakaznice blagajnik:
· Blagajnik preveri prisotnost podpisov uradnih oseb kreditne institucije, ki so izdale in overile položnico, ter istovetnost teh podpisov z razpoložljivimi vzorci;
· Primerja znesek, naveden na položnici s številkami, z zneskom, navedenim z besedami;
· Preverja prisotnost podpisa stranke na prejemu gotovine in podatkov njegovega osebnega dokumenta na čeku;
· Pripravi znesek sredstev glede na številko na čeku in zašije znesek prejetih sredstev od njega;
· Preverite številko kontrolne oznake s številko na čeku in nalepi kontrolno oznako na ček;
· Ob prisotnosti naročnika preračuna pripravljen znesek sredstev;
· Izda gotovino stranki in podpiše ček;
V primeru pomanjkanja ali presežka sredstev se sestavi akt.
Operacije, pri katerih stranka brez pologa sredstev hkrati predloži ček in najavo za gotovinski obrok, niso dovoljene.
2.2 Postopek servisiranja posameznikov
V razmerah tranzicijskega obdobja je radikalna gospodarska reforma, ki se izvaja v Rusiji, odprla novo stopnjo v razvoju bančništva. Vprašanja, povezana s težavami in perspektivami bančnih storitev za posameznike, pridobivajo v tržnih razmerah še posebej pomembnost.
Izvedba teh preobrazb je možna le na podlagi preučevanja delovanja ruskih, pa tudi tujih bank ter uvajanja novih oblik in metod dela s posamezniki.
Strokovnjaki vedo, da je trg bančnih storitev za pravne osebe že razdeljen med banke, glavna konkurenca med njimi pa se zadnja leta razvija za privabljanje sredstev fizičnih oseb.
Banke se v konkurenčnem boju zatekajo k različnim oblikam in metodam privabljanja sredstev posameznikov. Zlasti se razvijajo vloge s kratkimi roki privabljanja, tako imenovani "kratki denar" (vezani depoziti za dobo 3; 7; 14; 30 dni). Nekatere banke dajejo vlagatelju možnost dviga obresti na depozit na četrtletni, mesečni in celo dnevni ravni; sprejemajo depozite po sestavljenih obrestnih merah, z obračunanimi obrestmi ob upoštevanju inflacije.
Toda kljub temu obstajajo številne težave pri pridobivanju sredstev posameznikov. To je najprej padec kupne moči rublja. V zvezi s tem se vsi posamezniki ne mudijo, da bi svoja sredstva zaupali bankam, raje jih vlagajo v tuji valuti; premožni posamezniki vlagajo v tuje banke, likvidno blago in jih preprosto shranjujejo v tezavratsiya (kopičenje zlata). Poleg tega ima pomembno vlogo nezaupanje posameznikov v poslovne banke. In seveda se vsi ne zavedajo v celoti gospodarskih in pravnih zakonov.
V skladu z uredbo Banke Rusije "O postopku za opravljanje gotovinskih transakcij in pravilih za shranjevanje, prevoz in zbiranje bankovcev in kovancev Banke Rusije v kreditnih institucijah na ozemlju Ruske federacije" št. 318- P prevzem (izdaja) gotovine fizičnim osebam na bančni račun (depozit ), se opravi po potrdilu (f. št. 347) in odhodku (f. št. 348) blagajniških nalogov (priloga 3, 4), ki označujejo zadnji ime, ime, patronim ali druge osebne podatke stranke, ki omogočajo njegovo identifikacijo.
Prejem gotovine s strani fizičnih oseb za prenosne transakcije brez odprtja bančnega računa, vključno s plačilom komunalnih, davčnih in drugih plačil, se izvede v skladu z dokumentom, ki je namenjen predložitvi (polnjenju) s strani posameznika pri prenosu sredstev brez odprtja bančnega računa. .
V primeru neskladja med položenim zneskom sredstev in zneskom, navedenim v prejemni (odhodni) gotovinski listini, blagajnik stranki ponudi, da prišteje manjkajoči znesek ali vrne presežek položeni znesek. Če je stranka zavrnila dodajanje manjkajočega zneska, blagajnik ponudi vlagatelju sredstev, da ponovno izpolni vhodni blagajniški nalog za dejansko položeni znesek.
Sredstva, ki jih prejme od stranke, se preračunajo tako, da lahko stranka opazuje dejanja blagajne. Stranka preračuna sredstva, ki jih prejme od blagajne, ne da bi zapustila blagajno. V primeru, da ima stranka kakršne koli terjatve do prejetega zneska, se navedeni znesek preračuna pod nadzorom blagajne, ki se odloči za dvig gotovine na blagajni. V tem primeru stranka ni dovoljena v blagajno.
2.3. Organizacija dela z gotovino pri uporabi Bankomati, elektronske blagajne, avtomatski sefi drugih programskih in strojnih sistemov
Gotovinske transakcije se izvajajo v skladu s pravili za opravljanje gotovinskih transakcij v Republiki Belorusiji, ki jih odobri Narodna banka. Ta regulativni dokument opredeljuje postopek sprejemanja in izdaje gotovine iz blagajne, izdaje gotovinskih dokumentov, vodenja blagajne, hranjenja gotovine in izvajanja revizij blagajne. Enotna pravila za vsa podjetja, organizacije in ustanove za izvajanje gotovinskih transakcij v smeri zagotavljanja zahtevane jasnosti in strogosti pri delu z gotovino, njihovega pravilnega porabe in varnosti. Ista pravila določajo pravice bank do preverjanja skladnosti z gotovinsko disciplino.
Gotovina se lahko deponira v dnevnih in večernih blagajnah bank, inkasantih za naknadno dostavo v bančne ustanove, na skupne blagajne s poslovnimi subjekti za naknadno dostavo v banko, komunikacijskih podjetij za nakazilo na bančne račune.
Za zagotavljanje gotovinskih storitev svojim strankam se v strukturi bank oblikujejo samostojne enote (prihodne, odhodne, devizne in druge blagajne). Za knjiženje vse gotovine, ki jo prejme banka in opravljanje bremenitve, ima vsaka banka obratovalno blagajno, za katero je treba določiti najmanjši dovoljeni znesek gotovine (limit), ki je nujen za pravočasno izpolnjevanje obveznosti banke v celoti. potrebe strank v gotovini.
Podjetja, organizacije in ustanove lahko prejemajo gotovino pod naslednjimi pogoji:
- razpoložljivost vira sredstev (prosto stanje na tekočem ali tekočem računu, pravica do bančnega posojila);
- pojav resnične potrebe po gotovini za plačila, ki se v skladu z veljavnimi določbami lahko izvajajo v gotovini;
- spoštovanje pogojev prejema denarja za plače, plačilo dela na kolektivnih kmetijah, štipendije, pokojnine in prejemke socialnega zavarovanja.
Terjatve podjetij, organizacij in zavodov za gotovino banka ugodi šele po predhodnem preverjanju njihove veljavnosti in razpoložljivosti ustrezne količine denarja na njihovih računih. Denar, ki ga prejme od banke na isti dan, gre v blagajno podjetja, organizacije ali ustanove in se evidentira v njihovi blagajni. Njihova poraba naj bo izvedena po pravilno urejenih plačilnih listah, izdatnih nalogih in samo za tiste namene, za katere jih je banka izdala. Poslovni subjekti imajo lahko v blagajnah gotovino v mejah, ki jih določijo nosilci bank, pri katerih imajo odprte tekoče račune. Če banka ni določila limita stanja gotovine, je presežek celoten znesek gotovine v blagajni poslovnega subjekta. Za določitev meja stanja gotovine, postopka in rokov za izročitev denarnega izkupička ter višine njegove porabe so poslovni subjekti dolžni letno vložiti vlogo pri izvajalcu storitve banke v sprejeti obliki. Na podlagi vloge v dogovoru z vodstvom poslovnega subjekta določi maksimalno stanje gotovine v blagajnah, postopek in roke za izročitev gotovinskega izkupička ter višino njegove porabe. Vso gotovino, ki presega določeno mejo stanja gotovine, pa tudi v primeru nedoločenega limita, so poslovni subjekti dolžni izročiti vzdrževalnim ustanovam bank na svoj TRR na način in v rokih, dogovorjenih s temi institucijami. .
Če presegajo določeno mejo stanja gotovine, imajo poslovni subjekti pravico hraniti gotovino v svojih blagajnah samo za plače, socialna plačila, štipendije, pokojnine in le za določeno obdobje, na primer največ 3 delovne dni, vključno z dnem prejema denarja na banki.
Za nadzor pravilnega izpolnjevanja uveljavljenih zahtev za delo z gotovino se izvajajo pregledi denarne discipline.
Finančna disciplina pomeni spoštovanje odobrenega postopka za sprejem, izdajo in hrambo gotovine podjetja vseh oblik lastništva. Odgovornost za spoštovanje postopka za opravljanje gotovinskih transakcij so vodje, glavne računovodje, vodje finančnih služb in blagajne. V vsakem podjetju, organizaciji, instituciji se vsaj enkrat na četrtletje opravi nenadna revizija blagajne s popolnim preštevanjem vsega denarja po listih in preverjanjem drugih dragocenosti v blagajni. Poleg znotrajresorskih revizij in inšpekcijskih pregledov je za zagotavljanje spoštovanja denarne discipline velik izvenresorski nadzor, ki ga izvajajo bančne institucije.
Nadzor nad spoštovanjem gotovinske discipline, ki ga izvajajo banke, ima svoje posebnosti. Prvič, bančne institucije ne izvajajo revizij gotovine, in drugič, nadzor je organsko združen z opravljanjem funkcij bank organiziranja in reguliranja denarnega obtoka v državi, gotovinskih storitev za gospodarske subjekte, posojil, negotovinskih plačil itd. Banke imajo možnost spremljati podatke svojega računovodstva za pravočasnost in popolnost izročitve gotovine, za veljavnost prejema gotovine. Banke preučujejo poročanje podjetij in organizirajo preglede neposredno na računovodskih podatkih podjetij. Ko se odkrijejo kršitve, se za podjetja uporabijo gospodarski ukrepi (globe).
- Avtorske pravice - Pravni poklic - Upravno pravo - Upravni postopek - Protimonopolno in konkurenčno pravo - Arbitražni (gospodarski) postopek - Revizija - Bančni sistem - Bančno pravo - Poslovanje - Računovodstvo - Stvarno pravo - Državno pravo in upravljanje - Civilno pravo in postopek - Denarni obtok , finance in kredit - Denar - Diplomatsko in konzularno pravo - Pogodbeno pravo - Stanovanjsko pravo - Zemljiško pravo - Volilno pravo - Investicijsko pravo - Informacijsko pravo - Izvršilni postopki - Zgodovina države in prava - Zgodovina političnih in pravnih doktrin - Konkurenčno pravo - Ustavno pravo - Korporativno pravo - Forenzika -
