Dokumentarna registracija denarnih transakcij Strogo urejena. O tem bomo povedali v tem članku.
Od 01.06.2014, gotovinske transakcije ureja navedba banke Rusije "o postopku za vzdrževanje gotovinskih transakcij" z 11.03.2014 št. 3210-Y (v nadaljnjem besedilu "indikacija št. 3210-y). Pred tem je določba o postopku vzdrževanja denarnih transakcij, odobrenih. Banka Rusije 10/12/2011 № 373-P, s tem datumom sem izgubil moč.
V postopku dokumentarne registracije denarnih poslovanja kardinalnih sprememb, indikacija št. 3210-Y ni prispevala. Glavne inovacije se je dotaknila:
Nekateri pošiljajo enote za IP in mala podjetja. Na primer, ti predmeti zdaj ne morejo hraniti blagajne v teh dneh, ko ni bilo denarnih naselij. Poleg tega je IP, ki vodi v skladu z zakonodajo Ruske federacije o davkih in pristojbinah, računovodstvo za dohodek ali prihodke in odhodke ter (ali) druge obdavčevanja predmetov ali fizične kazalnike, ki označujejo določeno vrsto podjetniške dejavnosti, ne smejo izvajati denarnih dokumentov in denarne knjige.
Naslednje velike spremembe v vrstnem redu gotovinskih transakcij so bile uvedene z navedbo banke Rusije z dne 19.06.2017 št. 4416-y in je začela veljati 19.08.2017:
Številne spremembe so prav tako opravile postopek za izdajo denarja v skladu s poročilom. Preberite o tem.
Denarna sredstva vključujejo (odstavek 2 navodil št. 3210-y):
Percepcije so lahko: Prejem denarnih prihodkov, ki prejemajo denar iz bančnega računa, vrnitev neuporabljenih odgovornih zneskov itd. Potrošni material vključujejo plačilo plače, izdajanje odgovornih in potovalnih zneskov, ki prenašajo denar banki itd.
Vsi postopki sprejemanja in izdatkov so obvezni dokumentirani, izjema se izjema za OP, ki vodi do obračunavanja dohodka, prihodkov in odhodkov ali fizičnih podpornikov v skladu z izbranim davčnim sistemom.
Za dokumentacijo denarnih transakcij je namenjena:
Poenotene oblike teh dokumentov, ki jih je odobrila rešitev Odbora državne statistike Ruske federacije 18. avgusta 1998 št. 88.
O tem, kako upoštevati denar, če imate spletno polje, preberite naslednje materiale:
Denarne operacije izvajajo blagajniški register ali drugi zaposleni, ki ga vodja organizacije ali podjetnika zaupa obveznosti blagajta. S svojimi pravicami in odgovornostmi o delovnih mestih mora blagajna prebrati podpis. Če so Kassings of Organizacija ali IP več, je imenovan višji blagajna. Po potrebi lahko vodja organizacije ali IP sam izvaja.
OPOMBA! Blagajna je materialno odgovorna oseba, s katero je podpisana ustrezna pogodba. Lahko ga prenesete na primer.
Vsi denarni dokumenti, vključno z denarnimi knjigami, se lahko zbirajo v papirni ali elektronski obliki. Dokumenti na papirju so sestavljeni ročno ali na računalniku in jih podpišejo pooblaščene osebe. Elektronski dokumenti se izdajo z uporabo tehničnih sredstev z zagotavljanjem njihove zaščite pred nepooblaščenim dostopom, izkrivljanjem in izgubo informacij. Podpisani so z elektronskimi podpisi v skladu z zahtevami zakona "o elektronskem podpisu" z 06.04.2011 št. 63-FZ.
Gotovinske dokumente podpišejo glavni računovodja ali računovodja (z njihovo odsotnostjo, glavo), kot tudi blagajno. Če elektronski dokument podpiše elektronski podpis (EDS). Ministrstvo za finance meni, da je pri primarni računovodski dokumentaciji mogoče uporabiti preprost elektronski podpis (pisma z dne 07/17/2017 št. 03-03-06 / 1/45323). Blagajna je opremljena s tesnilom (žigom), ki vsebuje (ki vsebuje) podrobnosti, ki potrjujejo izvajanje denarnih transakcij, pa tudi vzorce podpisov oseb, pooblaščenih za podpis denarnih dokumentov. Blagajna je dolžna preveriti podpise z vzorci, le če dokument ni sestavljen iz elektronske oblike z EDS. V primeru gotovinskega poslovanja in blagajne denarnih listin, vodja podpisov posameznikov, pooblaščenih za podpis denarnih dokumentov, ni izdan.
S prisotnostjo višjega blagajne, poslovanje z gotovino med višjimi blagajno in blagajno v delovnem dnevu, se odraža z višji blagajnik v knjigi računovodstva in denarne blagajne.
Gotovinski sprejem v blagajniju izda pridobitev denarnega naročila (oblika OKD 0310001).
Po prejemu blagajne PKO:
Če se zneski ne ujemajo, in uvajalec noče dodati manjkajočega zneska, blagajna prečka PKO in jo prenaša v Chubbuhu, računovodja ali upravitelja za ponovni znesek v dejansko uvedeni znesek denarja. V primeru prejema prejema v elektronski obliki, blagajna sproži oznako potrebe po ponovni prekinitvi PKO.
V primeru izterjave prihodkov, prejetih z uporabo SCT, se lahko potrdilo enkrat sestavi v skupnem znesku, ki temelji na kontrolnem traku ali strogem poročanju o spletnem SCT.
Potrošni material na blagajni so:
Po prejemu določenih blagajnih dokumentov: \\ t
Za izdajo odgovornih zneskov je potrebna pisna izjava odgovorne osebe ali na vrstnem redu glave. Izbrani nalog je določen v.
Vzorčna aplikacija za denarna poročila, ki jih lahko prenesete programsko opremo.
Če je plačilo plače izvedeno pod Vedomosti, se zneski zneskov izdanih zneskov zbirajo RKO, in neplačani zneski se deponirajo.
Če denar izda proxy, mora blagajna preveriti:
V naselju in plačilu ali izkazu plačila pred podpisom osebe, ki je bila zaupana prejemanju gotovine, blagajna postavlja znamko "s proxy". Moč odvetnika je pritrjena na RTO ali Vedomosti.
Če se pooblastilo izvrši za več plačil ali prejemanje denarja iz različnih organizacij ali IP, so overjene kopije narejene iz njega. Izvirnik je shranjen na blagajni in na zadnji izdaji denarja, ki je priložen naročilu ali izjavi o izdatkih.
Vsi nadzor prometa se odražajo v denarni knjigi (OKD 0310004 obliki).
Zapisi v knjigi izvajajo blagajni ali drug pooblaščeni obraz za vsak PKO ali RKO.
Ob koncu delovnega dne, blagajna ustreza podatkom, ki jih vsebuje denarna knjiga, z denarnimi dokumenti podatki, prikazuje količino denarnih sredstev in pritrdi podpis. Potem se evidence v denarnem knjigi preverijo s podatki o denarnih dokumentih s strani načelnika, Chubuch, računovodja ali vodja in znaka.
Če v delovnem dnevnem delovnem poslovanju niso bile izvedene, se evidence v denarni knjigi ne izvajajo. Ločene oddelke Prenos v Jurlitsa Kopijo seznama denarnih knjig na predpisanem načinu. Nadzoruje vzdrževanje glavnega računovodja denarnih knjig, s svojo odsotnostjo - glavo.
Dokumentarna registracija denarnih transakcij je doživela številne spremembe, povezane z izvajanjem spletnih rezervacij blagajne in širjenja elektronskega upravljanja dokumentov. Poleg tega so se uradniki odločili nekoliko poenostaviti postopek za izdajo sredstev v skladu s poročilom.
Računovodstvo je dokumentarni film. Odsev gospodarskih dejavnosti na računih se izvede le na podlagi dokumentacije. Dokument je pisni dokaz o izvajanju gospodarske ali finančne transakcije in pravice do njegove objave. Kakovost računovodstva je odvisna od pravilnosti in pravočasnosti priprave dokumentov. Vrednost dokumentov v gospodarski aktivnosti je dovolj velika, saj dokumenti služijo za predhodni in naknadni nadzor nad varnostjo premoženja, zakonitosti in izvedljivosti gospodarskih dejavnosti.
Dokumentacija kot način registracije gospodarskih dejavnosti z dokumenti in utemeljitvijo računovodskih evidenc je eden od elementov računovodske metode. Drugi elementi računovodskih metod, kot so računi in inventar, so tesno povezani z dokumentacijo.
Osnova za odražanje gospodarskih dejavnosti v računovodskem sistemu je mogoče pravilno izvesti dokumente, saj so na njihovi podlagi določene zakonitost in izvedljivost poslovanja. Dokumenti so pomembni pri reviziji finančnih in gospodarskih dejavnosti, pri reviziji, pri preučitvi kazenskih in civilnih zadev v postopku preiskave, preiskovalcev in Sodišča, ki pridobijo pravno veljavnost dokazov.
Klasifikacija računovodskih dokumentov je predstavljena v tabeli 2.
Tabela 2- Klasifikacija računovodskih dokumentov
|
Razvrstitev |
Vrste dokumentov |
Ime dokumentov |
|
Po namembnem kraju |
Regulation. |
Naročila, naročila, pooblastila, plačilni nalogi |
|
Upravičeno |
Režijske stroške, dejanja, prejemki |
|
|
Računovodstvo |
Računovodska potrdila, certifikati izračunov, distribucija vedomosti in združevanje |
|
|
Kombinirano |
Vnaprejšnje poročilo, poravnava in plačilna izjava itd. |
|
|
Postopek za kompilacijo |
Primarno. |
Tabela računovodske mize, župnijske in odhodke, zahteve itd. |
|
Blagajna poročilo, poročilo skladišča itd. |
||
|
Monetary. |
Nakupna in potrošna denarna naročila, pregledi itd. |
|
|
Material |
Blagovni nadzemni, dejanja sprejemanja in prenosa itd. |
|
|
Izračunan |
Ocenjeni pregledi, predhodna poročila, zahteve glede plačila in plačilne naloge itd. |
|
|
Metoda odsev gospodarskih dejavnosti. kraj zbiranja; |
Režijske, obleke, denarna nakazila itd. |
|
|
Kumulativno |
Omejevalne kartice, računovodska miza delovnega časa itd. |
|
|
Kraj zbiranja; |
Notranje |
Poročila o blago, poravnava in plačilni izkazi, donosne in izdatki Denarna nakazila |
|
Bančne izjave, blagovne omejitve, računi itd. |
Celoten proces prevajanja, preverjanja, predelave, združevanja in odraža dokumentov v ustreznih registrih se izvaja na določenem načrtu. Da bi zagotovili pravilnost in pravočasnost vseh operacij, dokumenti zahtevajo postopek pretoka dokumentov. Pot prehodnih dokumentov iz trenutka njihovega razrešnice na arhiv se imenuje tok dokumentov.
Denarna sredstva so najbolj številna in najpogostejša v podjetju. Njihovo računovodstvo spremlja oblikovanje številnih dokumentov, ki so predstavljeni v Dodatku št. 8 na to delo.
Denarna sredstva so dokumenti, ki potrjujejo zakonitost prejema denarja v blagajni podjetja in njihovih izdatkov za ciljno usmerjen namen. Denarne dokumente se lahko sestavijo v papirni ali v elektronski obliki. Ko so elektronska oblika natisnjena na papirju.
Gotovinski sprejem na blagajniku je narejen na blagajni za prihodek (f. Ne. Ko-1), ki ga je podpisal glavni računovodja. Denar (PKO) in prejet, da zapolni računovodja na enem primeru. Prva vrstica je napisana ime organizacije, da se nahajajo na uveljavljenih lokacijah:
Številka naročila naročila (oštevilčenje PKO se proizvaja v redu, od 1. januarja do konca leta);
Datum prejema gotovine;
V stolpcu "Ustrezni račun, Subaccount" označuje pripisan račun v operaciji, t.j. Zabeležena je računovodska ožičenje;
Po potrebi je šifrant analitičnega računovodstva in šifra ciljnega imenovanja prejetih sredstev;
Spodaj v vrstici ", vzete iz" posameznega imena ali ime pravne osebe.
"Osnovna" linija označuje vir gotovinskega prejema denarja, ki se uporablja za blagajno, tj. Odraža vsebino finančne in gospodarske operacije. Lahko je:
1. prispevek k odobrenemu kapitalu;
2. Prihodki od prodaje storitev, proizvodov, blaga;
3. posojilo posameznika;
4. preostanek neuporabljenih odgovornih sredstev;
5. Sponzorska pristojbina;
6. Denarna sredstva iz banke, \\ t
7. Povračilo posojil, pomanjkanja, plenilstva itd.;
Linija "Dodatek" označuje primarne dokumente, ki izdajo gospodarsko operacijo: \\ t
1. naročila-obleka;
2. režijska;
3. račun;
4. Zvok na posojilo;
5. Oprema iz odločbe seje ustanoviteljev;
6. Računovodsko potrdilo;
7. Odjemalec, ki ga je mogoče;
8. uravnavanje glave;
9. Bančni pregled;
10. Osebna izjava zaposlenega itd.
Gotovinski sprejem v blagajniju izvaja blagajno. Med prejemanjem preverjanj PKO:
Prisotnost podpisa Chiaderbuch ali računovodje, in v njihovi odsotnosti - podpisi glave, ki morajo biti v skladu z obstoječimi vzorci;
Skladnost z zneskom gotovine s številkami in besedami;
Razpoložljivost dokazil na PKO;
Skladnost zneska, določenega v PKOS in znesek dejansko sprejetega denarja.
V primeru neskladnosti z enim od teh zahtev blagarit vrne dokumente računovodski službi za pravilno oblikovanje.
Če so vsi dokumenti preverjeni in nobenih komentarjev, blagajna znaša PKO, potrdilo za to in postavi žig, ki potrjuje izvajanje denarnih transakcij. Uvedba je podana prevzemu za PKOS v roki.
Denarni sprejem se izvaja, tako da lahko depozit denarja opazuje dejanja blagajne.
Če znesek, ki prispeva, ne ustreza zneska v PKO, komisija kaže, da je treba povečati pomanjkanja, ali vrne presežek.
Če Beleinsman zavrne plačilo dodatnega zneska, mu dajatev vrne znesek, ki mu preseže PKO in se vrne glavi ali glavi računovodja za ponovno uporabo zneska.
Denar na denarnih naročilih traja le na dan njihove kompilacije. Ko je denar v gotovini v denarju iz banke, je tudi prejemanje blagajne. Poveljnik je glavni računovodja, s katerim blagajna posreduje potrdilo. Prejem se uporablja za odvajanje banke.
Župne in ločene izdatljive denarne naloge so oštevilčene v kronološkem zaporedju, od začetka in do konca leta. Na podlagi teh naročil in dokumentov, ki so jim priloženi, blagajna izkazalo zapise v denarni knjigi.
V novem položaju, ki je veljal od 01/01/12. Nič ni omenjeno o reviji registracije PKO in RTO, kot je bilo prej.
Izdaja gotovine se izvede neposredno prejemniku, ki se lahko navede v naslednjih plačilnih dokumentih:
V porastnem denarnem naročilu;
V poravnalni naselji;
V plačilu
na podlagi potnega lista (ali drugega osebnega dokumenta) ali pooblastila s potnim listom.
Ko je prejel potrošni material, blagajna preveri vse, enake zaključene grafe v njem so podobne kot pri prejemanju dobičkonosnega denarnega naročila, kot tudi skladnost podatkov potni list prejemnika in njene in F.O.O. V porastnem denarnem naročilu.
Po izdaji denarja po pooblastilu, blagajna blaga:
FI. Prejemnik v porastnem denarnem nakazilu in prejemniku FF, ki je naveden v pooblastilu;
FI. Prejemnik, določen v pooblastilu in podatke njegovega potnega lista ali drugega osebnega dokumenta.
V plačilu ali poravnavi in \u200b\u200bdenarnem izkazu, blagajna piše "po pooblastilu" pred podpisom skrbniškega faktorja.
Moč odvetnika v takih primerih je pritrjena na potrošni denarni nalog, izjavo o poravnavi ali poravnalni plač.
Če je pooblastilo okrašena za več plačil, potem v tem primeru so njegove kopije izdelane in potrjene na predpisanem načinu. Overjena kopija je priložena izdatkovnim dokumentom, izvirna pooblastila pa je shranjena na blagajni in je priložena izdatkovnim dokumentom na zadnji izdaji gotovine.
Po prejemu denarja na potrošni denarni nalog prejemnik kaže, da je nastali znesek v rubljev - z besedami, v peni - številke in znaki v njem. Blagajna preračunava denar pod nadzorom prejemnika in ji daje denar v količini, določenem v RKO.
Prejemnik mora preveriti znesek tako, da ga preračunajo brez odhoda iz blagajniškega urada.
Po izdaji gotovine v RTO, ga je blagajna podpiše.
Izdaja denarja za menjalni tečaj, povezan z izvajanjem dejavnosti, je zaposleni izdajo odhodkovno naročilo v skladu s svojo pisno prijavo, ki je sestavljena v samovoljni obliki in vsebuje: \\ t
Napis glave osebno o količini gotovine in mandata, za katerega se izdajo;
Podpis glave in datuma;
Odgovornost na koncu mandata, za katerega je bil izdan denar, je dolžan pripraviti predplačilo z dodatkom spremnih dokumentov in ga prenesti v računovodstvo.
Potreba po izdaji izjave o izdaji denarja v skladu s poročilom je bila uvedena z 01/01/12.
Prej so bile odgovorne osebe predložile napredno poročilo računovodski službi in da dokončno poravnavo neporabljenih zneskov najpozneje tri delovne dni po izteku mandata, ki so jih izdali, ali od datuma donosa iz poslovnega potovanja, če Vodja podjetja ni bil ustanovljen drugi roki.
Glava vzpostavlja tudi obdobje, v katerem je treba preveriti predplačilo, odobreno, je bil končni izračun na njem.
Poročilo o predhodnem prometu preveri glavnega glavnega ali računovodja in v njihovi odsotnosti - glava. Vnaprejšnje poročilo odobri glava.
Denarna sredstva za poročilo se ponovno izda, kot prej, če se prejšnji dolg na odgovornih zneskih popolnoma odplača.
Plačila za plačila se izdelujejo na podlagi plačila ali poravnave poravnave. Rok za izdajo denarja za te potrebe določa glava in je navedena v plačilnih dokumentih. Od 01/01/12. Plače in druga plačila ne bodo več kot pet delovnih dni od datuma prejema denarja od banke.
Prej je bil čas za izdajo denarja za plače in druga plačila ugotovljen največ 3 dni.
Višji blagajna ali blagajna izda znesek, ki je določen v izkazu plačila blagajnika ali pooblaščenim osebam o plačilu plač, v skladu z RKO za izraz, določen v izjavi.
Prejemnik je vpisan v izkazu plačila ali izplačevanja nasproti njenega priimka. Nato blagajnik preračuna znesek, ki ga je treba izdati, da lahko zaposleni opazuje njegova dejanja in daje zaposlenemu.
Prejemnik preveri izdan znesek. Če znesek ne ustreza zahtevkom iz plačilnih dokumentov, terjatve ob tej priložnosti niso sprejete, če zaposleni ni preračunal zneska pod nadzorom blagajnika.
Na zadnji dan izdaje plač in drugih plačil v plačilu in poravnavi ali izkazu plačila blagajstva:
Postavi impulz žiga ali piše ročno "deponiran" nasproti imen zaposlenih, ki niso bili izdani z denarjem;
Verjame in evidence na koncu izjave v končni vrstici znesek dejansko izdanega denarja in deponiran denar, ki ga je treba prenesti na banko;
Določene zneske v skupnem znesku v izjavi;
V samovoljni obliki je register deponiranih zneskov.
Register deponiranih zneskov mora vsebovati: \\ t
Ime pravne osebe ali FI. IP;
Datum registracije zneskov, deponiranih register;
Obdobje nastajanja dolga depozita;
Plačilna številka (plačilo emisij);
FM.O delavec, ki ni prejel denarja;
Vsota neplačanega denarja;
Končni znesek v registru deponiranih zneskov;
Podpis blagajnika z dekodiranjem;
Po potrebi dodatne podrobnosti.
Registri deponirani zneski so oštevilčeni od začetka leta v kronološkem vrstnem redu. Po podpisu registra, blagajnika, blagajnica zagotavlja svoj podpis plačilo ali izkaz poravnave in plačila, ter jih prenese na spravo in podpis v računovodstvo.
V skladu z dejanskimi zneski izplačila ali izkaza poravnave in plačila se sestavi denar za izdatke, katerih številka in datum je navedena v izkazu plačila.
Če je register izvršen z glavo, potem je vse zgoraj navedeno dejanje sam.
Osebe, ki niso na seznamih podjetja, denar iz blagajne, se izdajo le o porastnih denarnih nakazilih. Denar iz blagajne v blagajni se lahko izdajo samo obraz, ki je določen v porastnem denarnem naročilu.
Kateri popravki v gotovinskih naročilih niso dovoljeni. Če se v denarnem naročilu odkrije napaka, se ponovno izda. Na izvedenem odhodnem uradu je žig "plačan", je naročen na blagajno in registre v denarni knjigi.
Opaze in preverjanja odhodkov, registracija revije izkaz poslovnega izdatka in izdatkovne knjige lahko izvedete ročne ali avtomatizirane metode.
Ob koncu meseca, s primerjavo rezultatov vrtljajev na bremenitev in kredit računa 50 "Blagajna", bilanca gotovine ob koncu meseca, ki se zaprosijo s preostalim v denarni knjigi. Shema upravljanja dokumentov na denarnih transakcijah je predstavljena na sliki 1.
Slika 1. Krog pretoka dokumentov na denarnih transakcijah
Prvo poglavje obravnava naslednja vprašanja:
Koncept denarnih transakcij, ciljev in računovodskih nalog;
Zakonodajna in regulativna ureditev denarnega računovodstva;
Dokumentarna registracija denarnih transakcij.
Ohranjanje gotovinskih transakcij za denarni tok in njihova dokumentarna registracija v Ross-EL LLC izpolnjuje regulativne dokumente, ki urejajo to vprašanje v Ruski federaciji.
Da bi se spopadali s konceptom "denarne discipline", je treba razumeti razliko med izrazom "blagajna" in "Cassa":
Blagajna (CCM, SCT) - To je potrebna naprava prejem denar od vaših strank. Takšne naprave so lahko, kot želite, in za vsakega od njih je treba izdati svoje poročevalske dokumente.
Blagajna (obratovalna blagajna) - To je kombinacija vse gotovinske operacije (Sprejem, skladiščenje, izdaja). V blagajni prihaja prihodki, pridobljeni, vključno z blagajno. Iz blagajne, vsi stroški denarnih sredstev, povezanih z dejavnostmi podjetja, se izvajajo in zbiralci denarja za nadaljnji prenos banki. Blagajna je lahko ločena soba, varna v sobi ali celo škatla v pisalni mizi.
Zato je treba vse denarne predpise spremljati registracija gotovinskih dokumentov, ki se običajno implicirajo v skladu z denarno disciplino.
Denarna disciplina. - To je niz pravil, ki jih je treba upoštevati pri izvajanju poslovanja, povezanih s sprejemom, izdajo in skladiščenjem gotovine (denarne transakcije).
Glavna pravila denarne discipline so:
Potreba po ohranjanju denarne discipline ni odvisna od prisotnosti CCM ali izbranega davčnega sistema.
Postopek za izračun meje denarnega salda je predstavljen v Prilogi k Navodilom Banke Rusije 11. marca 2014 št. 3210-y.
Po njegovem mnenju v letu 2019 se lahko meja denarnega salda izračuna na enem od dveh načinov:
L \u003d v / p x n c
L.
V. - Znesek denarnih prejemkov za prodajo blaga, opravljenih del, opravljenih storitev za predvideno obdobje v rubljev (novoustanovljeni IP in organizacije navajajo pričakovani obseg dohodka).
Str. - Ocenjenega obdobja, za katerega se upošteva znesek denarnih prejemkov (v svoji opredelitvi, lahko vzamete po katerem koli obdobju, na primer, mesec, v katerem najbolj maksimalni zneski denarnih prejemkov). Ocenjeno obdobje bi moralo biti ne več kot 92 delovnih dni
N C. - časovno obdobje med dnevom, v katerem je bilo prejeto denar in dan dostave tega denarja. To obdobje ne sme presegati 7 delovnih dni in v odsotnosti banke v naselju - 14 delovnih dni. na primerČe se denar preda banki enkrat na vsakih 3 delovnih dni, nato n c \u003d 3. pri določanju n c, lokacije, organizacijska struktura, specifičnost dejavnosti (sezonskosti, način delovanja, itd) se lahko upoštevajo.
Primer izračuna. LLC "podjetje" se ukvarja z maloprodajem. Uprava Organizacije se je odločila, da bo vzpostavila omejitev denarne mize za leto 2019, ob upoštevanju obdobja zaračunavanja - december 2018. Decembra je družba delala na 21 dneh in prejela denarne prihodke v višini 357.000 rubljev. Ob istem času, blagajnica organizacije izroči prihodke na banko enkrat na vsakih 2 dni. Omejitev denarne mize v tem primeru bo enaka: \\ t 34 000 RUB. (357 000 rubljev / 21 dni. X 2 dni).
Ta metoda se običajno uporablja IP in organizacije, ki ne prejemajo denarja v procesu dejavnosti, temveč redno odstranijo denar v banki (na primer za izračune s svojimi dobavitelji).
V tem primeru se uporabi formula:
L \u003d r / p x n n
L. - omejitev denarnega salda v rubljih;
R. - znesek izdaje gotovine za predvideno obdobje v rubljev (razen za zneske, namenjene plačil za plače, štipendije in druge naštete zaposlenih). Novoustanovljeni IP in organizacije kažejo na pričakovano količino izdaje gotovine;
Str. - Ocenjenega obdobja, za katerega se upošteva znesek izdaje gotovine (če se določi, se lahko sprejme vsako časovno obdobje, na primer, mesec, v katerem je največja količina zneskov denarnega izdajanja). Ocenjeno obdobje bi moralo biti ne več kot 92 delovnih dniVendar je njena minimalna vrednost lahko katera koli.
N. - časovno obdobje med dnevi prejemanja denarja v banki (razen za zneske, namenjene plačil plač, štipendij in drugih plačil zaposlenim). To obdobje ne sme presegati 7 delovnih dni in v odsotnosti banke v naselju - 14 delovnih dni. Na primer, če je denar posnet v banki enkrat na 3 delovnih dni, potem n n \u003d 3.
Primer izračuna. LLC "podjetje" se ukvarja z maloprodajem. Družba za prihodke gotovine ne sprejema, kupci plačajo prek banke. Vendar pa občasno podjetje odstrani denar v banki za naselja z dobavitelji. Uprava Organizacije se je odločila, da bo vzpostavila omejitev denarne mize za leto 2019, ob upoštevanju obdobja zaračunavanja - december 2018.
Decembra je družba delala na 21 dneh in prejela denar v banki v višini 455.700 rubljev. Hkrati je blagajna organizacije prejela denar v banki enkrat na 4 dni. Plača iz blagajnika ni bila izdana. Omejitev ostankov v tem primeru bo enaka: \\ t 86 800 RUB. (455 700 rubljev / 21 dni x 4 dni).
Ko izračunate mejo denarnega salda na blagajni, je treba objaviti notranji nalog, ki odobrava vsoto meje. V naročilu lahko določite obdobje omejitve, na primer, - 2019 (vzorec naročila).
Dajatev Vsako leto za ponovno namestitev omejitve po zakonu ni zagotovljena z zakonom, zato, če naročilo ni določeno v naročilu, potem se lahko uveljavljeni kazalniki uporabljajo v letu 2019 in nato dokler ne objavite novega naročila.
Od 1. junija 2014 - IP in mala podjetja (število zaposlenih v največ 100 osebah in prihodkih največ 800 milijonov rubljev na leto) več ne obvezujte meje Denarna bilanca na blagajni.
Da bi prekinili omejitev za prevzem, je treba objaviti posebno naročilo. To bi morala temeljiti na navodilih Banke Rusije 11. marca 2014 št. 3210-Y in se prepričajte, da bo besedilo: "Shranjevanje gotovine na blagajni, ne da bi ugotovili mejo preostalega preostanka na blagajni" (Vzorec vzorca).
Odgovornostni denar je denar, ki se izdajo odgovornim osebam (zaposlenim) za poslovne izlete, reprezentativne stroške in gospodarske potrebne.
Lahko date denar v skladu s poročilom samo na podlagi aplikacije zaposlenega. V njem mora navesti: znesek denarja, namen prejema in mandata, na katerega so sprejeti. Aplikacija je napisana v samovoljni obliki in jo mora podpisati glava (IP).
Če je zaposleni preživel svoj osebni denar, jim mora v tem primeru napisana izjava, vendar z drugim besedilom (vzorci aplikacij).
Opomba: Zaželeno je, da je izjava črta: "Zaposleni nima dolga na prej izdanih predujmih" (Ker je v skladu z zakonom nemogoče izdati denarja za poročilo zaposlenim, ki niso poročali o prejšnjih predujmih).
Med 3 delovne dni Po roku, za katerega je bil izdan denar (ali od datuma zaposlitve), mora zaposleni predložiti računovodja (nadzornika) predplačilo Z uporabo dokumentov, ki potrjujejo popolne stroške (preglede KKM, preverjanja blaga itd.).
V nasprotnem primeru denarna sredstva, ki jo je izdal zaposleni, ni mogoče pripisati odhodkov in oziroma zmanjšati davek. Poleg tega, če ni potrditev dokumentov, potem od izdanega zneska bo moral ohraniti NDFL in plačati zavarovalne premije.
Druga pomembna pravila za denarno disciplino je v skladu z omejevanjem denarnih poravnav med poslovnimi subjekti (IP in organizacija) v okviru ene pogodbe vsota ne več kot 100 tisoč rubljev.
Vse gotovinske operacije spremljajo obvezni dokumentarni film. Samo na takšni osnovi, ki jih je treba upoštevati pri računovodstvu.
Kateri primarni dokumenti se uporabljajo za oblikovanje operacij na blagajni? Vsako finančno poslovanje mora biti potrjeno z ustreznimi dokumenti.
To je dokumentarna podpora, ki potrjuje vse ukrepe, ki jih opravi odgovorni zaposleni. Postopek za upravljanje zbiranja denarnih transakcij ureja sedanja ruska zakonodaja.
Najbolj odgovorno delo v dejavnostih kakršne koli gospodarske teme je obračunavanje denarnega prometa in pravilno registracijo dokumentov vseh opravljenih operacij.
Primarni dokumenti imajo pravni pomen. V primeru vseh računovodskih sporov se lahko uporabijo kot glavni dokaz.
Ministrstvo za finance Ruske federacije ima stroge podrobnosti, ki bi morale imeti osnovne primarne dokumente za izvajanje denarnih transakcij.
Tako dosledno označuje take podrobnosti, kot so:
Oblike enotnih oblik, ki se uporabljajo za registracijo gotovinskih transakcij, so prikazane v klasifikatorju dokumentacije z vse-ruskim upravljanjem.
Primarna dokumentacija za oblikovanje in obračunavanje opravljenih denarnih transakcij je:
Najpomembnejše zahteve glede pravil in postopkov za registracijo primarne dokumentacije so vsebovane.
Za registracijo operacij na CASS je Odbor za državno statistiko Rusije Federacije odobril formate primarne računovodske dokumentacije. Registracija primarne dokumentacije za računovodstvo denarnih transakcij je obvezna za vse organizacije, ki opravljajo denar z gotovino.
Glavne oblike vključujejo:
V blagajni podjetja se denar pripiše na bančnem računovodskem računu kot posledica plačila blaga in storitev in storitev, ko se vrne mesečne zneskov denarja itd.
Za denar iz tekočega računa, organizacija ima posebej izdano Checkbook. Če želite odstraniti denar iz računa, je računovodja sestavljen z denarnim pregledom, nato pa je naročen in prenesen na blagajno.
Obrazec za preverjanje vsebuje vrednost sprejetega zneska. Bančna institucija zapusti od trgatvenega dela kontrolnega dokumenta.
Koren iz kontrolnih aktov kot ekskluzivnega dokumenta pri pripravi tega delovanja računovodskih registrov organizacije. Možno je vložiti denar na tekoči račun z dekoracijo deklaracije o plačilu denarja v gotovini.
Dejstvom gotovine je certificiran z naročilom prihoda. Ta dokument je določen v.
Nato se PKO daje blagajni, da prejme denar in po podpisu naročila in priloženo, da vstopi v ustrezen vpis v bančni knjigi.
S pomočjo RKO se izdajo operacije:
Spominski nalog se imenuje dokument, ki vsebuje oblikovanje vseh homogeneracij z zaslonom zneska delovanja na računovodskih računih.
Takšni dokumenti se oblikujejo za vse postopke, ki se izvajajo v poročevalskem obdobju. Poleg tega je vsako naročilo razdeljeno s poročili o bremenskih debih in kreditnih podatkih, po ustreznih računih.
Takšna naročila so del enega od računovodskih sistemov v računovodstvu. Ta sistem je razmeroma preprost, kar prispeva k njeni priljubljenosti. Vse registre računovodstva se nadomestijo z glavno knjigo, valjano mesečno.
Osnova memornega računovodskega sistema računovodstva je natančno spominska naročila, ločeno sestavni del vseh finančnih transakcij.
Z velikim številom homogenih primarnih dokumentov je priporočljivo, da se v akumulacijski izjavi izvrši, glede na rezultate, ki jih zbira ustrezna ožičenje. Vsak spomin nalog ima trajno številko.
Zato se samo eno naročilo pripravlja na vsako skupino poslovanja. Če so posamezni postopki samski, se posamezni nalogi pripravljajo na mesec.
Podpiše memorialno naročilo Glavbuch, po katerem je dokument registriran v dnevniku registra sintetičnega računovodstva.
S pomočjo takšne revije se spremlja varnost naročil in primarnih dokumentov. Konec meseca se rezultati revije preverijo z izidom vrtljajev sintetičnih računov.
Prednosti sistema spomina na vrstnem redu v enostavnosti in razpoložljivosti računovodskega procesa, stroga zaporedja, uporabo standardnih oblik registrov in možnost uporabe zaposlenih z nizkimi kvalifikacijami.
V klasifikaciji ima denarna knjiga številko. Ta dokument se uporablja za upoštevanje vseh denarnih sredstev na blagajno in iz njega izdajo.
Evidence v knjigi so narejene na podlagi te primarne dokumentacije, in sicer PKO in RKO. Po registraciji vsakega denarnega naročila v denarni knjigi je pravilno posnetek.
Pri vnosih mora blagajna preveriti znesek, določen v dokumentih in knjigi. Ob skladnosti, po zaključku delovnega dne, blagajna izračuna ravnotežje, ki je posledica vseh na dan poslovanja.
Vsak zavihek denarne knjige je dodeljen blagajniku. Lahko preverite denarno knjigo, tako ročno in v elektronski obliki.
V običajnem ročnem polnjenju so listi oštevilčeni pred začetkom uporabe revije. Bodite prepričani, da se pridružite reviji in zagotovite podpise glavnega računovodje in voditelja. Če je pritrjena tiskanje organizacije.
Z elektronsko komponento denarne knjige je pomembno sprejeti ukrepe za preprečevanje nepooblaščenega dostopa do zapisov. E-knjiga je certificirana z elektronskimi podpisi odgovornih oseb.
Informacije se natisnejo v času, ki ga določi priročnik. Natisnjene e-knjige so zbrane v ločeni mapi. Morda bodo potrebni pri izvajanju zunanjih.
Med drugimi primarnimi računovodskimi dokumenti za registracijo gotovinskih transakcij je treba poudariti naslednje:
| Rezervirajte računovodstvo | Namenjen je dokumentiranju denarnih transakcij, ki se izvajajo med glavnimi blagajna in preostanek blagajne organizacije čez dan. Potreba po takšnem dokumentu se pojavi samo za velika podjetja. |
| Plače | Dokument upošteva delo, časovne razmejitve, plačila in zadrževanje zaposlenim v organizaciji. Dokument je sestavljen v enem izvodu računovodje, ki temelji na primarni dokumentaciji o računovodstvu, porabljenem času itd. V izjavi je navedeno, da se izda znesek, pa tudi odbitki in odbitki. V zadnjem stolpcu dokumenta vsebuje informacije o skupnem znesku plačil, na katerih je RKO zbrana |
| Ta dokument vsebuje računovodstvo za izdajo plač in drugih plačil. Registracija z enakim oblikovanjem izkaza plačila |
Primarni računovodski dokumenti, ki so izdani denarne transakcije, se izpolnijo z enakimi zahtevami.
Glavni so naslednji:
Proces registracije denarne dokumentacije je mogoče optimizirati. To zahteva pozornost trenutkom, ki povečujejo uspešnost računovodskega dela:
S pravo organizacijo sistema upravljanja dokumentov je mogoče izogniti podvajanju dokumentov, kar pomeni zmanjšanje časa za pripravo in obdelavo dokumentacije.
Če želite to narediti, je vredno določiti na kateri stopnji je priporočljivo ustvariti in posredovati primarne dokumente drugim enotam. Računovodsko osebje se lahko razdeli na skupine.
Nekateri zaposleni bodo neposredno vključeni v pripravo, pripravo in usklajevanje primarne dokumentacije. Drugi bodo pripravili računovodska knjiženja, obvladovanje že dokazane dokumentacije.
Avtomatizacija računovodskih procesov bo zmanjšala vlogo "človeškega faktorja", ki praktično odpravlja verjetnost napak.
Hkrati se čas zmanjša za izvajanje obdelave dokumentov, saj samodejni sistem sam izračuna in prikaže vse potrebne zneske.
Pomembna točka v vprašanju optimizacije primarnega računovodstva je motivacija zaposlenih. Pri avtomatizaciji procesov in zmanjšanje stroškov časa organizacija potrebuje manj zaposlenih.
To vam omogoča, da zmanjšate obstoječe osebje in povečate plačo preostalih zaposlenih.
Če podjetje ne želi neodvisno nadgraditi primarni računovodski sistem, se lahko optimizacija doseže z uporabo storitev zunanjega izvajanja računovodskih podjetij.
Denarne dokumente so tisti dokumenti, ki jih mora blagajna izdajati v zvezi z gibanjem gotovine na blagajni. Iz tega članka boste naučili, kateri denarni dokumenti in njihove glavne značilnosti obstajajo.
Denarne listine so naslednje: \\ t
Podrobneje razmislite o vsakem od njih.
Naročila so dve vrsti: za prihod in porabo. Z imenom ni težko uganiti, župnije se uporabljajo pri prejemu denarja, in potrošni material - pri izdaji. Nalog je sestavljen v enem izvodu s strani zaposlenega računovodstva, ki ga je podpisal bodisi glavni računovodja ali pooblaščeni uslužbenec.
Preverjanje je pritrjeno na račun, ki mora podpisati blagajno in računovodjo. Prav tako bi ga morala žigosati organizacija. Izdana je osebi, ki je dala denar blagajniku.
Preberite več o naročilu prihoda.
Preberite več o oddaji odhodkov.
V posebnem dnevniku je treba upoštevati gotovinske škatle ob prihodu in porabi. Vključuje registracijo, naročila in nadomešča njihove dokumente (izkazi plačil, izjave za izdajo denarja in drugo). Revija Revija je mogoče najti v.
Ta knjiga je potrebna, da se upošteva izdajo denarja in njihovega prejema. Vse strani knjige morajo biti oštevilčene, knjiga pa bo položila in zagotovila žig. Na zadnji strani se zabeleži skupno število listov knjige.
Vsaka stran je razdeljena na dva dela. Ena, ki ima vodoravno Linuvka, je napolnjena kot prvi primer, druga pa je druga. Na obeh kopijah je pritrjena ena številka. Prvi ostane v knjigi, drugi pa je brez težav, to je gotovinski dokument poročanja.
Snemanje denarnih transakcij se začnejo na sprednji strani nesrečnega dela po koloni "ravnotežje na začetku dneva". Prvič, list je upognjen vzdolž rezalne črte, ki postavi iz trgatvenega lista pod to listom, ki ostane v knjigi.
Preberite več o čekovni knjigi.
Ta knjiga vsebuje računovodstvo, ki ga izda in prejema denar. Uporablja se tudi za obračunavanje denarnega knjiga.
To poročanje je potrebno, da se upošteva denar, ki se izda za ekonomske stroške. Ta dokument pripravi računovodski delavec in odgovornega zaposlenega v enem izvodu.
Na revolving strani poročila, seznam dokumentov, ki lahko potrjujejo, da so bili stroški proizvedeni. Lahko so različni prejemki, vstopnice za prevoz in tako naprej. Prav tako je treba te dokumente priložiti poročilu in jih otrgati v zaporedju, v katerem so navedeni v poročanju.
Ta izjava se izda, ko se plačajo zaposleni v plačah. Sestavljajo ga računovodski delavci na enem primeru. Zaposleni zaračunavajo izplačane plače po informacijah, ki so navedene v računovodskih dokumentih, ki so v primarni porabi.
To poročanje je blagajniški sistem. Poglasi informacije o pričevanju blagajne in prihodka na dan. Blagajna mora biti takšno poročilo vsak dan. Po pripravi, poročilo je podpisan in skupaj s celotnimi prihodki, ki ga zajema družbi za upravljanje.
Če je podjetje majhno, blagajniki dajejo denar za kolektorje. Pri prenosu sredstev je treba izdati ustrezne bančne dokumente.
Nadaljnje informacije o poročilu blagajnika je mogoče najti v.
Te informacije so potrebne za oblikovanje povzetka poročanja o pričemu CM metrov. Takšno zbirno poročilo je treba predložiti vsak dan, to bo vloga za potrdilo blagajna. Je višji blagajni in prenaša računovodstvo družbe skupaj s potrdilom o poročilu in naročilih.
Ta revija vsebuje računovodstvo za komercialne in izdatke za vsak CCM. V reviji mora biti vsaka stran oštevilčena, revija sama pa je v celoti položena. Samo blagajniški operaterji lahko vpišejo v takšno revijo. Vnosi morajo biti izdelani v kronološkem vrstnem redu z ročajem s kemično točko in brez popravkov.
V računovodski in davčni zakonodaji obstajajo različna mnenja o času skladiščenja gotovinskih dokumentov.
V skladu z davčno zakonodajo bi bilo treba denarna knjiga hraniti v arhivu štirih let. Računovodska zakonodaja poroča, da bi bilo treba takšne dokumente hraniti najmanj pet let. Ministrstvo za kulturo ima tudi rok uporabnosti dokumentov pet let.
Tako je treba osredotočiti na najvišji časovni okvir, je treba denarna knjiga hraniti v arhivu vsaj pet let. Opozoriti je treba, da je mogoče dokumente uničiti le pod pogojem, da je bila revizija izvedena v teh petih letih. Če ni bilo, papirje ni mogoče uničiti tudi po petih letih.
Upoštevati je treba čas skladiščenja gotovinskih dokumentov, saj so predvidene naslednje globe za njihovo kršitev: \\ t
