Na ozemlju Ruske federacije se nedenarna plačila izvajajo prek kreditnih organizacij - banke na poravnalnih računih, odprtih na podlagi Sporazuma o bančni storitvi (kako odpreti račun). Poslovanje na poravnalni račun se izvajajo z uporabo poravnalnih dokumentov. Najpogostejši izračuni so plačilni nalogi.
Ocenjeni dokumenti, ki jih banka sprejme ne glede na razpoložljivost gotovine na računu plačnika. V primeru nezadostnosti sredstev na tekočem računu Organizacije banka prihaja na naslednji način: V skladu s tekočim računom Organizacije je kartična datoteka upoštevati računovodske dokumente za odpis sredstev iz računa. Plačati za izračunane dokumente, ki so se znašli v datoteki kartice, je zakonodaja (člen 855 civilnega zakonika Ruske federacije) naslednja prednostna naloga izvršitve:
Odpis sredstev iz računa v skladu z zahtevami v zvezi z isto čakalno vrstnim vrstnim vrstnim vrstnim vrstnim vrstnim redom prejema dokumentov. Z delnim plačilom plačilnega dokumenta banka izvleče plačilni nalog in eden od njegovih kopij je priložen bančnemu izpitu.
S postopkom za polnjenje, predložitev, pregledovanje in vračanje dokumentov poravnave, lahko najdete v poglavju 2 določb o nedenarnih poravnavah Ruske federacije.
Računovodstvo tekočih računov v valuti Ruske federacije se izvaja na račun 51 "tekoče račune" računovodskih računov računov. Obremenitev tega računa odraža prejem sredstev in na posojilo - odpis gotovine iz tekočega računa. Če ima organizacija več poravnalnih računov, je treba organizirati analitično računovodstvo v okviru tekočih računov.
Poslovanje na poravnalnih računih se odražajo na podlagi izvlečkov za kreditne institucije (banke) in izračunanih dokumentov, ki so jim priloženi. Po prejemu razrešnice mora računovodja primerjati stanje sredstev na tekočem računu ob koncu dneva prejšnjega (zadnjega) razrešnice s stanjem sredstev na začetku dneva sedanje izjave, kot tudi test Popoln odraz informacij v razrešnici v skladu s primarnimi poravnalnimi dokumenti. Vsa neskladja, odkrite pri preverjanju neskladnosti, se odražajo na podlagi izračunov podračuna na zahtevkih "računa 76" Izračuni z različnimi dolžniki in upniki ". Sporne zneske se lahko pritoži v 10 dneh od datuma prejema izjave.
Preverjanje dokumentov o poravnavi in \u200b\u200bodražanju poslovanja na računih poravnave je treba opraviti na dan prejema izvlečkov. Razmislite o računovodstvu standardnih računov za poravnalne račune.
Gibanje sredstev na tekočem računu se izvaja na podlagi pisnega reda lastnikov računa, okrašenih s takimi dokumenti kot plačilni nalog, zahteva za plačilo, preglede, oglasi v gotovini.
Za izvajanje izračunov o tekočem poslovanju institucije banke, podjetje zagotavlja primarne dokumente, v katerih so navedene vse potrebne podrobnosti plačnika in prejemnika sredstev.
Ti podatki vključujejo:
Glavni del monetarnega prometa je nedenarni promet, v katerem se gibanje denarja pojavlja v obliki prenosa denarja na račune v kreditnih institucijah. Nedenarna plačila se izplača za izvajanje proizvodov, storitev, del, proračunskih postopkov, prejema in vračanja bančnih posojil, plačila denarnih dohodkov prebivalstva.
Trenutno se uporabljajo različne oblike nedenarnih poravnav, pod katerimi se uporabljajo različne dokumente o poravnavi bank:
Plačilni nalog (AD.3) predstavlja pisni vrstni red imetnika računa, da odpiše denar iz svojega računa in jih vpiše na prejemnikov račun. Plačilni nalogi veljajo v 10 dneh od datuma razrešnice.
Pri izdelavi plačilnega naloga bi morali biti prejemniki in njegove bančne podatke ustrezno navedeni (hitrost in natančnost zneska prenosa na predvidenem namenu je odvisna od tega). Pri izpolnjevanju navodil v podrobnosti plačnika in prejemnika mora biti identifikacijska številka davkoplačevalcev določena pred njihovimi imeni. Identifikacijska številka davčnih zavezancev niso navedena v primerih, ko so prejemniki ali plačniki institucije centralne banke Rusije, nerezidentov.
Plačilni nalog banka iz plačnika izvrši le, če obstajajo sredstva na računu, razen če je med banko in imetnikom računa drugače določeno. Pri izračunu plačilnih nalogov se dokument znatno zmanjša. Hkrati ta oblika izračunov ne zagotavlja pravočasnega ponudnika plačil.
Zahtevek za plačilo - naročilo je pisna zahteva dobavitelja kupcu, da plača na podlagi plačila in dostavne listine, ki je poslana banki servisiranja plačnika poravnave in prevoznih in dostavnih dokumentov, predloženih v okviru pogodbe o proizvodnji dela ali opravljene storitve.
Dobavitelj, oživljanje zahtevka za plačilo - naročilo skupaj s prevoznimi in dostavnimi dokumenti (tri kopije) jih usmerja na banko kupca. Banka kupca, ki je prejela dokumente, prenaša zahteve za plačilo plačil, navodila, zapustijo prometne in ladijske dokumente v plačniku št. 1. Plačnik se mora v treh dneh od datuma prejema plačnikove banke vrniti na zahtevo za plačilo banke.
S soglasjem je glava in glavni računovodja plačnikove organizacije v celoti ali delno plačana in dati natisne natisne na vseh primerih zahteve za plačilo in jih prenesejo na banko servisiranja.
Zahteve glede plačila (AL.4) uporabljajo organizacije za naselja za proizvode in storitve, proračunske poravnave, organi za socialno zavarovanje itd. Zahteva za plačilo je vrstni red računa banke račun za prenos sredstev iz svojega tekočega računa na račun prejemnika . To je nujno, da prenesejo imenovanje predmetov, ki jih je treba prenesti. Zahteva za plačilo se prenaša na ustanovitev banke plačnika v vrstnem redu poznejšega sprejetja po prejemu prejemnika blagovnih in materialnih vrednosti ali storitev, ki so ji opravljene. Hkrati pa je mogoče napisati in za predhodno plačilo dobaviteljev.
Zahteve glede plačila se praviloma izdajo v znesku nič manj mejne vrednosti, določene za bančne poslovanje o nedenarnih plačilih. Plačila, manjše od tega zneska, se običajno izvajajo po poštnem prevodu. Ni omejeno na znesek prevodov v imenu posameznih državljanov, ki jim je bilo osebno v imenu drugih organizacij, kjer ni kreditnih institucij.
Pismo kredita je Komisija banke kupca v nerezidenski banki dobavitelja, da plača dobaviteljevo računovodske izkaze za dobavo dobavljenega blaga ali storitev, opravljenih pod pogoji, določenimi v izjavi o akreditaciji kupca. Denar v višini akreditiva se prenese s tekočega računa kupca na račun kredita ali kupec izda posojilo. To je manj prednostna oblika izračunov za kupca, saj je odvzeta znesek sredstev pred pošiljanjem dobavitelja.
Vsaka pisma kredita se odpira izračunom samo z enim ponudnikom za obdobje 15 dni, v nekaterih primerih pa lahko banka vzpostavi drugačno obdobje. Z delno uporabo zneska pisma kredita je njegov ostanek naveden na tekočem računu.
Akreditacijski obrazec izračunov se uporablja v dveh primerih: kadar je ustanovljen s pogodbo in ko dobavitelj prevede kupca v to obliko izračunov v skladu z določbami dobaviteljev proizvodnje in tehnik in potrošniškega blaga.
Banke lahko delujejo naslednje vrste kreditnih aktov:
Pri odprtju pokritega akreditiva se izdajatelj prenese na račun plačnika ali zneska posojila, ki mu ga zagotovi znesek izvršilne banke za celotno obdobje veljavnosti pisma kredita.
Pri odpiranju nepokritega pisma kredita izdajatelj zagotavlja izvršitev pravice do odpisa sredstev iz njegovega korespondenčnega računa v višini akreditiva na način, ki ga določa Sporazum med bankami.
Preklic je akreditiv, ki jih je lahko spremenila ali preklicana s strani izdajatelja na podlagi pisnega odredbe plačnika brez predhodne odobritve s prejemnikom sredstev.
Nepreklicno pismo kredita se lahko prekliče le s soglasjem prejemnika sredstev.
Pismo kredita je zasnovan za izračune z enim prejemnikom sredstev. Pogoji pisma kredita se lahko zagotovijo s sprejetjem kolegom.
Sedanji ček vsebuje pisni vrstni red imetnika računa (ček) banki, ki mu služi, da našteti znesek, ki je določen v preveritenem znesku, iz svojega računa prejemnikovemu prejemniku (imetnika za preverjanje).
Obstajajo pregledi iz omejenih in neomejenih čekov. Omejene kontrolne knjige se izdajo za izračune samo enega dobavitelja ali izvajalca. Znesek meje in trajanje knjige je treba omejiti. Ko pride blago (opravljanje storitev), plačnika izpusti ček iz knjige in ga posreduje predstavniku dobavitelja ali izvajalca, ki postane ključni imetnik. Nosilec za ček predstavlja odvajanje čeka v svoji ustanovitvi banke, praviloma, naslednji dan od datuma izjave, da se vpiše denar na svoj tekoči račun.
Brez lastnika poravnave ima banka pravico odpisati sredstva v naslednjih primerih:
Za obračunavanje denarnih poslovanja se na tekočem računu uporabljajo naslednji primarni dokumenti: \\ t
Objava gotovine (Dodatek.1) - Uporablja se za vpis sredstev, ki ostanejo v blagajni podjetja (nepravočasno izdana S / N, itd.)
Za zagon nepotrebne denarne gotovine iz blagajniškega urada za shranjevanje banke, se banka izda izdatljive denarna nakaznica, ki je narejena iz blagajnika. V banki, predstavnik podjetja prejme od upravljavca banke in izpolnjuje posebno obliko "gotovinsko plačilo" v enem primeru, sestavljen iz treh delov, in je v banki.
Ta dokument je sestavljen iz treh delov:
Po preverjanju pravilnosti oglasov obvestila Banke s strani banke, se denar preda neposredno na pridobitev banke. Zgornji del oglasa ostane v banki, predstavnik podjetja pa je izdan potrdilo s tiskanjem banke, ki se kasneje uporablja za potrošnega blagajne, namesto smeri porabe. Tretji del se vrne v podjetje skupaj z banko izpusta za dan, ko se bo pripisana na tekoči račun prejetih.
Preverite (Dodatek 2) - namenjen izdaji sredstev v denarju iz tekočega računa. Praviloma je ček v čeki, ki ga banka izda banka. Vloga za prejemanje cerkvene knjižice podpiše glava in glavni računovodja in je dodeljen tisku podjetja. Po preverjanju pravilnosti vloge v bančnem računovodskem oddelku se prenese na potrošni material banke, kjer blagajnik ob prejemu na zahtevo prejme Checkbook na 25 ali 50 pregledih.
Pri prejemanju gotovine je napolnjen ček in koren čeka, tam pa je navedeno:
Obvezni podpis vodje podjetja in šef. Preverjanje ostane v banki in koren kot dokument o oprostitvi - v pisarni podjetja. Za vsak znesek, ki je bil prejet v banki v računovodski službi, je prejet denarnega naročila izdan v imenu prejemnika denarja, ki označuje številko kontrole. Prejem župnije se uporablja za razrešnico banke, in potrdilo o prejemu - do gotovinske poročilo.
Pravila za uporabo poravnalnih računov
Vsa podjetja, organizacije in posamezni podjetniki za naselja s pomočjo nasprotnih strank, proračuna, ekstrabudskih skladov, itd, odprta računi poravnave v bankah. Tekoči računi se odprejo v neomejenih količinah. Računi se lahko odprejo v nacionalni valuti (v rubljevu) in v tuji valuti.
ODPIRANJE ODPIRANJA TRENSKEGA RAČUNA je zaporniški sporazum z banko. Ta pogodba odraža vse pogoje za servisiranje bančnih računovodskih računov za organizacijo:
Dokumentarna registracija poslovanja na poravnalnih računih predvideva:
Postopek za transakcije na poravnalnih računih organizacij ureja veljavna zakonodaja, pravila, navodila in določbe centralne banke Ruske federacije (sl.
Slika 1. Regulativni dokumenti, ki urejajo računovodstvo za poravnalne račune
Poleg zgoraj navedenih dokumentov je širok seznam in drugi zakonodajni akti neposredno ali posredno urejajo transakcije na računih poravnave podjetij.
Za sintetično računovodstvo poslovanja v tekočih računih, so aktivni računi zagotovljeni v smislu računovodskih računov:
Za analitično računovodstvo se ta računi odkrijejo s subaccount v okviru vsakega tekočega računa v vsaki posamezni bančni instituciji.
Primer 1.
Razmisliti o vseh operacijah na tekočih računih, računovodja organizacije je dnevnik gospodarskih dejavnosti, kar kaže na vsebino operacije, znesek in korespondenca računov (tabela 1)
Slika 2. Tipična ožičenje za obračunavanje sredstev na poravnalnih računih podjetja
Tako se na računih 51.52.55 $ odraža v bremenitvi in \u200b\u200bkreditnem kreditu, končno bilanco pa izhaja, kar odraža stanja v bankah v bankah.
Odpiranje poravnalnega računa v banki, organizacija mora vedeti, kateri operacije na njej se lahko izvedejo in kako jih odražati. Slednje se ukvarja s računovodjo, ki je odgovoren za postopek za ohranitev poravnalnega računa in poslovanja računov v podjetju.
Vsaka operacija, ki jo proizvaja banka, mora imeti dokumentacijo. Dokumenti morajo opredeliti delovanje operacije prek kreditne institucije, pa tudi potrjujejo njen namen. Prvo sestavi banka, druga pa se pojavi v dejavnostih pravnih oseb. V članku bomo podrobneje analizirali te vrste dokumentov, pa tudi značilnosti izvajanja poslovanja na računu.
Izberite poravnalni račun
Operacije odpiranja, vzdrževanje in zaprtje računa izvajalec bank. Hkrati, LLC in IP, ki sklepata sporazume v višini do 100.000 rubljev, ni potrebe po ravnanju prebujenega računa. Vse operacije se izvajajo s pomočjo gotovine.
Če imate rezultat, se denarne tokove izvajajo z:
Odpis sredstev se izvaja na pobudo pravnega subjekta, ki temelji na ustreznih dokumentih. Pomembno stanje hkrati je zadosten znesek sredstev v vašem računu. Če ni dovolj takega, vendar morate porabiti več operacij, potem denar prenese Banka v vrstnem redu naslednjih nenavadnosti:
Odpis na izvršilnih dokumentih (to je lahko nadomestilo za škodo zdravja ali preživnine);
Plačilo dohodkov delavcem;
V državnih sredstvih;
Odpis na izvršilnih listih drugih področij (na primer, dolžniško nadomestilo, plačilo zastave in drugo);
Drugi odpisi v primeru datumov koledarja.
Če morate navesti iz računa za cilje v eni vrsti, se odpisi izvedejo na podlagi datumov, ko so dokumenti, prejeti z zahtevo po plačilu. Prejšnji datumi se plačajo v kmalu.
Večina poslovanja na računu pooblaščenega zastopnika pravnega subjekta je upravičena samostojno prek osebnega računa na spletni strani bančne organizacije. Ko je pomagal, se izvedejo naslednji ukrepi:
Zapiranje računa se lahko izvaja na pobudo:
V skladu z zakonom ima vsako podjetje pravico do hkrati, ki ga je mogoče odkriti celo v različnih bankah. Pri transakcijah o nedenarnem prenosu sredstev med nasprotnimi strankami so kreditne organizacije kreditne organizacije. Ohranijo izračunane in tekoče račune. Prvi so namenjeni aktivnemu odpisu in vpisu, drugi pa - shranjevanje lastnih sredstev.
Za izvedbo bančne transakcije je pooblaščena oseba iz družbe dolžna predložiti dokument z znamkami upravnega osebja in glavnega računovodja, to je tisti, ki so označeni v vzorčni kartici. Ti dokumenti vključujejo:
Ohranjanje bančnega računa jih prav tako pomeni, da jih redno zagotavlja. Pogostost njegovega sestavljanja je navedena v Pogodbi za odprtje računa. Ta dokument ima pomembno vlogo pri analitičnem računovodstvu. Računovodja mora navesti promet družbe v urejenem naročanju št. 2, kot tudi svinca številka 2.
Vsaka imenovana operacija mora imeti dokumentacijo. Vsi denarni tokovi iz izjave so nujno v postopku notranjega poročanja. To je pomembno za pismenost računovodstva, kot tudi plačilne davke.
Voditi izračune z banko, organizacija jih mora odražati v računovodskih poročilih. Za to služijo posebno ožičenje. Na primer, pri odpiranju pravnih oseb v notranji dokumentaciji se bodo naslednji podatki odražali:
Postopek prenosa denarja v korist banke je naveden na naslednji način: \\ t
Denarna sredstva, posneta iz izračunanega računa, prihajajo v pisarno organizacije. Tudi denar, prejet iz blagajne, se dodatno pripiše za poravnalni račun. V teh primerih se bodo naslednje operacije odražale: \\ t
Vprašanja izvajanja poravnalnih računov pravnih oseb se urejajo na zakonodajni ravni. Dejavnosti bank so zgrajene na strogem skladu s postavkami, določenimi v regulativnih aktih. Tej vključujejo:
Ti zakonodajni dokumenti v celoti urejajo dejavnosti bank, pa tudi svoje stranke v zvezi z upravljanjem računov poravnave. Odražajo procese odpiranja, zapiranja in izvajanja različnih poslovnih operacij. Če dejavnosti bank ne izpolnjujejo predpisov, centralna banka Ruske federacije opozarja na dovoljenje. Nezakonita dejanja pravnih oseb, povezanih z operacijami na računu, se kaznujejo do kazenske odgovornosti.
Izberite poravnalni račun
