Plač je najbolj pričakovan delovni dan za vse zaposlene. Če organizacija plače izplačuje prek blagajne, potem na vseh hodnikih in oddelkih že od jutra, ko je denar pravkar prinesen, vlada oživitev.
In le računovodja bi moral tudi v tako navidezno veselih trenutkih držati ušesa na vrhu. Kajti njegova sveta dolžnost ni le prejemanje svojih »težko prisluženih« izplačil, temveč zagotavljanje izplačila plač drugim zaposlenim po vseh pravilih zakona. Kako to storiti, preberite v članku.
1. Izplačilo plač preko blagajne: določimo pravila
2. Datum izdaje plače
3. Plačne liste za izplačilo plač
4. Izplačilo plač prek blagajne - postopek po korakih
5. Rok za izplačilo plače po obračunu
6. Izdaja plač na odhodkovnem blagajniškem nalogu
7. Izplačilo plač - napotitev
8. Izplačilo plač - primer
9. Izplačilo plač prek blagajne v 1C
10. Na kaj še iskati pri izplačilu plač iz blagajne
Torej, pojdimo po vrsti. Če nimate časa za branje dolgega članka, si oglejte spodnji kratek videoposnetek, iz katerega boste izvedeli vse najpomembnejše o temi članka.
(če videoposnetek ni jasen, je na dnu videoposnetka zobnik, kliknite ga in izberite kakovost 720p)
Podrobneje kot v videoposnetku, bomo temo analizirali naprej v članku.
Vsa pravila, ki veljajo v organizaciji in se nanašajo na vrstni red, obliko, čas, kraj izplačila plač, so določena v lokalna ureditev(2. del člena 131, del 3, 4, 6 člena 136 delovnega zakonika Ruske federacije). To je lahko kolektivna pogodba ali interni delovni predpisi. Prav tako se lahko pravila za izplačilo plač določijo v pogodbi o zaposlitvi z delavcem.
Plače se lahko izplačajo zaposlenemu v gotovini v rubljih, pa tudi v negotovinski obliki (deli 1, 2, člen 131 delovnega zakonika). Plače v gotovini se izplačujejo na delovnem mestu (3. del 136. člena delovnega zakonika). Za izplačilo plač v gotovini delodajalec zagotovi, da so na voljo na blagajni organizacije na dan izplačila plač.
Za izplačilo plač iz blagajne organizacije, dva vira sredstev:
Delovni zakonik do septembra 2016 ni določal konkretnih rokov za izplačilo plač. V 136. členu je bilo preprosto navedeno, da se plače izplačujejo vsaj vsakih pol meseca. Konkreten datum plačila je treba določiti v internih dokumentih podjetja.
Za upoštevanje pravila »pol meseca« je plača razdeljena na najmanj dva dela – za prvo polovico meseca (t. i. »akontacija«) in končno izplačilo za drugo polovico meseca.
Julija 2016 so bile sprejete spremembe tega člena, ki začnejo veljati 3. oktobra 2016. Konkreten datum za izdajo plač še vedno določa organizacija, vendar obstaja rok - najkasneje v 15 koledarskih dneh od izteka obdobja, za katerega je bil obračunan.
Tako je treba akontacijo (pravzaprav gre za plačo za prvo polovico meseca) izplačati najkasneje do 30. dne, končno plačilo pa najkasneje do 15. dne naslednjega meseca.
Pravila o rokih so enaka za vse, zato tudi, če zaposleni to želijo, je nemogoče prestavljati roke ali izplačevati plače enkrat na mesec.
Vendar uradniki v svojih dopisih priporočajo, da rokov plačil ne odlašajo: akontacijo je treba plačati sredi meseca, do 20. največjega dne, končno plačilo pa do 5. naslednjega meseca. In med plačili naj bo presledek približno 15 dni.
Upoštevajte, da je nemogoče ugotoviti, da je plača v organizaciji izplačana "najpozneje do določenega datuma" ali v razponu datumov. Ker TC zahteva, da nastavite določen dan.
Dovoljeno pa je, če je podjetje veliko, postaviti različni datumi plačil za različne kategorije zaposlenih ali različne oddelke(dopis Rostruda z dne 20. 6. 2014 št. PG / 6310-6-1). Na primer delavci 3. in 18., uprava 4. in 19..
Če je datum izpisa plače na prost dan, se izplača na dan pred prostim dnevom.
Plača iz blagajne se lahko izplača po:
Primer plačilne liste si lahko ogledate na posnetkih zaslona.
Na prvi strani plačilne liste sta navedena naziv organizacije in oddelek, če je za vsak oddelek sestavljen ločen obračun.
Vpiše se tudi obdobje izplačila po obračunu, znesek z besedami in številkami, številka in datum obračuna, obdobje, za katero se izplačujejo plače. Vodja organizacije in glavni računovodja sta podpisala.
Na drugi strani je tablica, na kateri so vpisane kadrovske številke in priimki vseh zaposlenih, ki bodo nanjo prejeli denar. Naveden je znesek, ki ga je treba izdati v rubljih.
Zaposleni podpišejo neposredno ob prejemu sredstev na blagajni.
Ne glede na to, kateri dokument bo uporabljen za izplačilo plač prek blagajne, bo zaporedje dejanj za izdajo denarja enako. Sestavljen je iz naslednjih korakov.
Za identifikacijo prejemnika ga vpraša blagajničarka pokaži svoj potni list ali drug osebni dokument, za prejemnika po pooblastilu pa - pooblastilo in osebni dokument.
Blagajnik preveri skladnost priimka, imena, očeta, navedenih v potnem listu, s podatki, navedenimi v blagajni ali izpisku, če obstaja, navedenim v pooblastilu.
Če se denar izda po pooblastilu, blagajnik v besedilu blagajne za polnim imenom prejemnika denarja navede polno ime osebe, ki ji je zaupan prevzem denarja.
Ob prejemu denarja s strani pooblaščenca v skladu z izjavo, pred podpisom osebe, ki ji je zaupana prejem gotovine, blagajna opravi vpis »po pooblaščencu«. Pooblastilo je priloženo blagajniškemu servisu oziroma izjavi, na kateri je bila izdaja.
Če je bila izdaja izvedena v skladu z izjavo, potem ko so vsi zaposleni prejeli denar ali niso prejeli vsega, vendar se je rok za izdajo iztekel, blagajna navede znesek izplačanih plač.
Nasproti imen oseb, ki jim plača ni bila izplačana, blagajničarka odtisne žig ali naredi ročno napisano: »Deponirano«. Višina deponirane plače je navedena s številkami in besedami.
Nato blagajnik podpiše in da izpisek računovodji v preverjanje.
Ob pogledu na obrazec za plače ste verjetno opazili vrstice na prvi strani "Blagajni za pravočasno plačilo"... Katere datume lahko tukaj navedete in koliko časa lahko glede na izpisek zamuja plačilna doba?
Plačilni list (plačilni list) velja za obdobje, ki ga določi vodja organizacije, vendar največ 5 delovnih dni, vključno z dnem prejema gotovine na banki (člen 6.5 Direktive Centralne banke z dne 11. 03. 2014 št. 3210-U).
Zato bo začetek obdobja za to vrstico datum, ki ga določa lokalni zakon za izplačilo plač. Konec roka je največ 5. delovni dan od dneva prejema denarja na banko.
Po zaprtju obračuna se na njem izvedejo izračuni, za celoten znesek plačil po izpisku se sestavi odhodkovni blagajniški nalog. Podatki o tej blagajni so navedeni na plačilni listi. Datum obračuna - zadnji dan izplačila plače po obračunu.
Izpisek je priloga k gotovinskemu obračunu in v njem so navedeni njegovi podatki. Včasih vprašajo – kam vložiti obračun plače? Odgovor je na nalog za odliv gotovine, ki odraža znesek, ki je bil plačan po izpisku.
Organizacija se lahko odloči, da ne bo uporabila izjav. Včasih je to posledica dejstva, da zaposleni ne vedo, kdo koliko dobi. V tem primeru se proizvaja izplačilo plač po odhodniškem blagajniškem nalogu... In sestavlja se za vsakega zaposlenega posebej. Vrstica "Izdaja" označuje specifično ime zaposlenega, ki prejme denar.
Na podlagi blagajne, sestavljene tako za celoten znesek plače kot za vsakega zaposlenega posebej, se opravi vpis v blagajno (obrazec št. KO-4).
Če je znesek gotovine, ki ostane v blagajni po izplačilu plače ob upoštevanju deponiranih zneskov, presegel mejo stanja gotovine, je treba znesek, ki presega limit, vrniti banki še isti dan (2. člen Navodila). N 3210-U).
Če se plača izplača prek blagajne, se transakcija sestavi na računih:
In pri izplačilu plač s prenosom na kartice zaposlenih se uporablja račun 51 "Tekoči račun".
V to smer:
Debet 70 - Dobropis 50- pri izplačilu plač iz blagajne
Debet 70 - Dobropis 51- pri izplačilu plač s TRR z nakazilom na kartice zaposlenih
Če delavec ne prejme plače pravočasno, se le-ta deponira in vpis se sestavi:
Breme 76 podračun "Poravnave deponiranih zneskov" - dobro 70- v višini neprejete plače s strani zaposlenega.
V LLC "Sokol" je določen datum izplačila plač - 7. dan v mesecu, ki sledi izračunanemu. Za marketinški oddelek je bila sestavljena izjava za 3 zaposlene v višini 50.000 rubljev.
Debet 50 - Kredit 51 - v višini 50.000 rubljev. - prejela sredstva za izplačilo plač od banke
Plače so bile izplačane 7. julija: 15.000 rubljev. prejela po pooblastilu žena tržnika SS Solovyov, 20.000 rubljev. osebno prejel vodja oddelka za trženje Chaikin O.L. Avtor besedil Vorobyov V.V. Bil sem odsoten z dela in nisem mogel dobiti plače.
Debet 70 - Kredit 50 - v višini 35.000 rubljev. - plače zaposlenim iz blagajne
12. julija je bil seznam zaprt, plačo, ki je Vorobiev ni prejel, je blagajna Sinitsyna naložila in predala na tekoči račun.
Debet 70 - Kredit 76 - v višini 15.000 rubljev. - plača, ki jo delavec ni prejel pravočasno, je deponirana
Debet 51 - Kredit 50 - v višini 15.000 rubljev. - deponirana plača je bila predana banki
Za tiste, ki vodijo evidenco v programu 1C: Računovodstvo - oglejte si, kako se plače izplačujejo prek blagajne v 1C v video formatu.
Tukaj je nekaj pomembnih točk, na katere morate biti pozorni, da ne bi »naleteli« na težave.
Izjava lahko nakazuje samo zneski, povezani s plačilno listo in socialne prejemke. V izpisku ne navedite, temveč ga izdajte po posameznih blagajniških uradih: povračilo potnih stroškov, nadomestilo za uporabo osebnega premoženja, dividende, plačila najemnine ipd.
Upoštevajte, da denarja, namenjenega za tovrstna izplačila, v obdobju izplačila plače ni mogoče hraniti na blagajni, ki presega limit. Omejitev v tem obdobju (vendar ne več kot 5 delovnih dni) lahko presežete le za zneske, ki so v obračunu vključeni kot plače in socialni prejemki.
Ne poročaj o izplačilih posamezniki, ki so delali v organizaciji po pogodbah civilnega prava... Redna izplačila po izjavi lahko postanejo razlog za poskus prekvalifikacije civilnih pogodb v pogodbe o delu in dodajanja dodatnih zavarovalnih premij.
Izplačilo plače v gotovini tuji delavci(začasno bivanje v Ruski federaciji) ni dovoljeno (2. del 14. člena zakona št. 173-FZ "O valutni regulaciji in nadzoru valut"). Takšni zaposleni morajo svoje plače nakazati na bančni račun.
Katera problematična vprašanja o izplačilu plač iz blagajne so se vam nabrala? Vprašajte jih v komentarjih!
Prav tako lahko, glede vprašanja datumov obračuna plač.
Izplačilo plač prek blagajne: pogoji in pravila
Ker ni jasnih pravil o izdaji storitve gotovinske poravnave pri izdaji plač po obračunu, v Direktivi ni jasnih pravil, bomo izhajali iz splošnih pravil. Taki so. Plačilni list ima rok veljavnosti – največ 5 delovnih dni str 6.5 Navodila... Direktor mora v obračunu navesti določeno obdobje glede na to, koliko dni je potrebnih za izplačilo plač vsem zaposlenim (ob upoštevanju določenih rokov za izplačilo plač, tekočih službenih poti, dopustov, dopustov itd.). V tem obdobju lahko na blagajni hrani znesek, ki ga je treba izdati po izpisku, ki presega limit a str 2 Navodila... IN dokler se to obdobje ne izteče ali celotna plača ne bo izplačana pred koncem tega obdobja a nn. 4.6, 6.5 Opombe:
Ob koncu zadnjega dneva veljavnosti izpisa blagajnik izpisek podpiše, vanj označi položene zneske in ga nakaže v računovodstvo. Računovodja vse preveri in tudi podpiše. In šele po tem, vendar nujno na isti dan, računovodja sestavi storitev gotovinske poravnave za skupne zneske, ki so dejansko izdani zaposlenim iz par. 3 str 6.5 Navodila, njena številka in datum pa sta navedena na zadnji strani izjave. Nato blagajnik vpiše blagajno v blagajno e str 4.6 Navodila.
Če je na primer za vsak oddelek več izpiskov - svoje, potem za vsakega od njih ni treba sestaviti ločene blagajne. Za celoten znesek izdane plače lahko opravite eno storitev gotovinskega obračuna in ji priložite vse izpiske. V skladu s tem morate v vseh izpiskih zapisati številko te blagajne.
V redni, neplačni, blagajniški službi navedba prejemnika in njegovih podatkov o potnem listu ter njegov podpis par. 2, 3 klavzula 6.1, klavzula 6.2 Navodila organizacija mora imeti potrdilo, da je določeni osebi plačala določen znesek, ta pa ga je prejela. In takšno storitev gotovinske poravnave pripravijo, preden se denar izda prejemniku, ki je v njej naveden. str 6.1 Opombe.
Toda v času sestavljanja blagajne na podlagi plačilne liste:
Torej RCO, sestavljen na podlagi plačilne liste, je potrebno le za vpis v blagajniško knjigo o izdanih zneskih na izpisku in ni potrditev prenosa denarja. Torej, za vnos nekoga f. in. O. v vrstici "Izdaja" in podatki o potnem listu v vrstici "Do ___" niso potrebni. V skladu s tem nihče ne bi smel podpisati storitve gotovinske poravnave za prejemnika. Zato je v Direktivi dokončanje teh vrstic omenjeno le v zvezi s splošnim postopkom izdaje denarja iz blagajn nn. 6.1, 6.2 Opombe... In za izplačilo plač je vzpostavljen poseben postopek, ki smo ga obravnavali, v katerem takih pravil ni str 6.5 Navodila.
Vendar pa v praksi lahko najdete druge, napačne možnosti gotovinske poravnave:
Dogaja se, da ima organizacija na eni blagajni več blagajnikov, od katerih je eden višji par. 2 str 4 Navodila, plača pa se izda takole: višji blagajnik denar iz blagajne nakaže ostalim, tisti pa ga po izpiskih že razdelijo delavcem. Toda v tem primeru blagajna ne formalizira prenosa denarja med višjim blagajnikom in ostalimi iz istega razloga: dokler je denar pri enem od blagajnikov, se šteje, da je v blagajni. Tak prenos se evidentira v posebni knjigi obračuna sredstev, ki jih prejme in izda blagajna (obrazec št. KO-5) str 4.5 Navodila;
V nekaterih organizacijah je bil vzpostavljen naslednji postopek: direktor, glavni računovodja, vodja oddelka, delovodja in tako naprej, v skladu z blagajno, izdano na njihovo ime, prejemajo plačo za svoje podrejene na blagajni, nato pa ga razdeli zaposlenim v skladu z izjavo. Ti skupaj z izpiskom vrnejo neizdane zneske blagajni za PKO. Ampak to je narobe. Plačo mora iz blagajne izdati blagajnik - to je zahteva navodila št. 3210-U par. 2 str. 6.5, str. 6.2, str. 4, str. 6.1 Navodila, torej ga ni mogoče izdati prek računovodij.
Zato bi moral biti tisti, ki dejansko izplača plačo, imenovan za blagajnika s polno finančno odgovornostjo za denar, ki mu je zaupan. Potem bo glavni blagajnik za ta čas višji, prenos denarja iz plače distributerju pa mora biti evidentiran v knjigovodski knjigi sredstev, ki jih je prejel in izdal blagajnik (obrazec št. KO-5 odobreno Resolucija Državnega odbora za statistiko z dne 18. 8. 98 št. 88).
To vprašanje se pojavi, če se plača izplačuje več dni. V Odloku št. 3210-U je neposredno navedeno, da se denarni obračun sestavljajo dejansko izdani zneski. par. 4 str 6.5 Navodila... zato datum sestave RSC- to končni datum izjave, torej zadnji dan izplačila plače. To pravilo je razloženo z dejstvom, da ni vnaprej znano, ali bodo vsi zaposleni prišli na blagajno po svoje plače, zato je nemogoče predvideti, kakšen znesek bo izdan.
V nekaterih organizacijah določijo datum za 1. dan izplačila plač (1. dan roka, navedenega v obračunu), saj menijo, da je odredba direktorja izdana z odredbo direktorja o izdaji plačo v gotovini, ne pa je nakazoval na račune zaposlenih. Vendar to ni res. Kot tak nalog služi plačilni list oziroma plačilni list, ki ga podpiše direktor, negotovinska plača pa se nakaže na podlagi plačilne liste in Navodila za uporabo in izpolnjevanje primarnih računovodskih obrazcev za obračunavanje dela in nagrajevanja (plačilne liste), odobrena. Sklep Državnega odbora za statistiko z dne 05.01.2004 št... Poleg tega od 1. junija lani podpis direktorja v RSC ni potreben.
| Vodja organizacije |
(položaj) |
Podpis direktorja ni potreben Navodila za uporabo in izpolnjevanje obrazcev primarne dokumentacije za obračunavanje gotovinskih transakcij, odobrena s Resolucija Državnega odbora za statistiko z dne 18. 8. 98 št. 88; str 4.3 Navodila... Nalog direktorja za izdajo določenega zneska plače iz blagajne je izjava, ki jo je podpisal (podpis) |
(polno ime) |
| Glavni računovodja |
(podpis) |
S. B. Eremina (polno ime) |
|
Kdaj lahko brez izjave in kdaj neČe samo en zaposleni prejema plačo na blagajni ali imate v svoji organizaciji malo zaposlenih, potem lahko pri izdaji plače naredite brez plačilne liste, torej sestavite ločeno blagajno za izdajo denarja vsakemu zaposlenemu. To ne bo kršitev, saj je izdajanje plač po blagajniških storitvah predvideno v Odloku št. 3210-U, skupaj z izdajo obračuna in str 6 Opombe. Toda potem je treba izdatki sestaviti v skladu s splošnimi pravili - z navedbo f. in. O. in podatke o potnem listu zaposlenega ter pridobitev njegovega podpisa. Tudi takšno blagajno bo moral podpisati direktor, saj v tem primeru izdatki služi tudi kot pisni ukaz vodje za izdajo plače iz blagajne. Možno je tudi sestaviti izjavo za edinega zaposlenega, če vam je iz nekega razloga bolj priročno. Nato se mora zaposleni podpisati le v izjavo in ne podpisuje več na RKO, sestavljen na njegovi podlagi. Hkrati pa obstaja primer, ko brez izjave ne gre - če delavec iz nekega razloga ni prišel po plačo na dneve, ko je bila izdana. Izjava z vnosom "Deponirano" nasproti imena tega zaposlenega služi:
Delovni zakonik posebej določa, da se omenjeno nadomestilo izplača, tudi če v zamuda delodajalca izplačilo plače ni njegova krivda Umetnost. 236 delovnega zakonika Ruske federacije... Vendar to pravilo ne deluje, če delavec sam ni prišel po plačo, pod pogojem, da je bil na začetku in na koncu dneva izdaje na blagajni zahtevani znesek in je bil denar pripravljen za izdajo po na izjavo, ki jo podpiše direktor. Dejansko v tem primeru ni več mogoče reči, da je delodajalec zamujal plačo;
Spomnimo: davčni zastopnik mora poslati v proračun za dohodnino na dan prejema denarja od banke za izdajo plač nn. 4, 6 čl. 226 Davčnega zakonika Ruske federacije... Če pa eden od delavcev ni prišel po denar, potem brez izjave z napisom "Deponirano" ni potrdila, da je bil denar, dvignjen z računa, namenjen posebej za izplačilo plač temu zaposlenemu. Nato lahko davčni organi v primeru revizije dohodnino, nakazano v proračun, štejejo za napačno plačilo delodajalca v proračun. Pisma Zvezne davčne službe z dne 29. 9. 2014 št. BS-4-11 / [email protected], z dne 25. 7. 2014 št. BS-4-11 / [email protected] , saj je plačevanje davka na račun davčnega zastopnika prepovedano in člen 9 čl. 226 Davčnega zakonika Ruske federacije... In oglobiti organizacijo po čl. 123 Davčni zakonik za dejstvo, da dohodnina ni bila plačana, ko je pokojni zaposleni končno prišel po plačo. Kaj storiti, če ste sedanjim delavcem izdali plačo za "osebne" storitve upravljanja z gotovino, ne da bi sestavili izpisek, in se po tem izkazalo, da en zaposleni ni prišel po plačo? Potem bo treba plačilni list sestaviti samo za tega enega zaposlenega. To je nenavadno, vendar ni kršitve tega. In končno, obstaja situacija, ko obstaja plačilna lista, vendar blagajna zanjo ni potrebna - če je bil položen celoten znesek, naveden na plačilni listi. Navsezadnje denar iz blagajne ni bil nikoli izdan. |
Spoštovanje denarne discipline je ena najpomembnejših nalog vsake pravne osebe, ki se ukvarja s podjetniško dejavnostjo. Za to mora izpolniti posebne dokumente, ki na blagajni beležijo tako prejem kot strošek denarja.
Takšna dokumentacija vključuje vhodno in izhodno blagajno (PKO in RKO), blagajne.
Postopek izpolnjevanja je strogo standardiziran in če ga ne upoštevate dovolj, lahko naletite na težave z inšpekcijskimi organi. Da bi se podjetniki temu izognili in v celoti razumeli, s čim imajo opravka, so na voljo naslednje informacije.
Izpolnite obrazec KO-2
Obrazec KO-2 ali RKO je najpomembnejši dokument na področju denarne discipline. Za razliko od PKO obveznost izpolnjevanja ne nastane, ko denar prispe na blagajno, ampak ko je izdan. Toda tako kot v primeru PQS je PKO sestavljen s podpisom glavnega računovodje ali njegovega namestnika. Poleg njega je na papirju indosirana blagajna, kot odgovorna oseba za izdajo in sam prejemnik gotovine.
V letu 2015 in naslednjih letih so obrazec denarne poravnave dolžne sestaviti le pravne osebe podjetniki, saj je od junija 2014 takšna obveznost pravno odpravljena samostojnim podjetnikom.
Slednjim ni več treba izpolnjevati nobenih dokumentov v zvezi s kategorijo denarne discipline, vključno z blagajniškimi knjigami.
Obrazec RSC, ki nosi ime obrazca KO-2, v letih 2015 in 2016. ostal enak kot prej. To lahko preverite, če ga prenesete.
Prejemni gotovinski nalog
Poleg tega lahko dokument popolnoma brezplačno prenesete v različnih formatih.
Vzorec izpolnjevanja blagajne je na voljo vsakomur, vendar morate poleg tega, da ga vidite, poznati tudi pravila polnjenja.
Vzorec izpolnjevanja odhodkovnega blagajniškega naloga
Ta pravila so precej preprosta, vendar brez njih uspešno poročanje ni mogoče.
Po izpolnjevanju je strogo prepovedano popravljati kakršne koli napake. Vodja pravne osebe ni dolžan neposredno podpisati listine, če je podpisal listine iz priloge.
Izpolnjenega naročila prejemniku gotovine ni treba izdati - ostane na blagajni.
Danes je vsak najnovejši vzorec izpolnjevanja blagajne, tudi za leto 2015, mogoče brezplačno naložiti na internetu.
Primer izpolnjevanja odhodkovnega blagajniškega naloga
Ali pa si oglejte ta članek.
Vsak obrazec jasno prikazuje preprostost in zahtevnost pravilnega spoštovanja blagajniške discipline in izpolnjevanja blagajne.
Odhodkovni blagajniški nalog je eden od dokumentov blagajniške discipline, ki se uporablja za evidentiranje vsake izdaje gotovine iz blagajne samostojnega podjetnika ali organizacije.
RSC je sestavljen v enem izvodu in podpisan:
Blagajnik, glavni računovodja ali računovodja (v njihovi odsotnosti oseba, ki jih nadomešča)
S strani prejemnika sredstev
Izdani izdatki ostanejo na blagajni. Pred tem pa mora biti vpisana v register vhodnih in izhodnih gotovinskih dokumentov (obrazec št. KO-3).
Popravki in pikice v RKO so strogo prepovedani!
POZOR: S 1. junijem 2014 je bil vzpostavljen nov postopek za opravljanje gotovinskih poslov, po katerem samostojni podjetniki ne smejo sestavljati blagajniškega naloga za prejem in odhodku ter ne voditi blagajne (Navodila Centralne banke Ruske federacije). zveze št. 3210-U).
NAVODILA ZA IZPOLNJEVANJE BANČNEGA NALOGA
(za več informacij kliknite na to polje)
Vrstica "Organizacija". Navedeno je ime organizacije (na primer LLC "Korenček"). Če storitev gotovinske poravnave izpolni samostojnega podjetnika, ga navedemo (na primer samostojni podjetnik Sergeev P.P.)
Preberite tudi: Postopek reševanja delovnih sporov
Spodnja vrstica označuje ime in kodo strukturna enota V organizaciji. Če ni strukturnih delitev, se vstavi pomišljaj.
Vrstica "Koda po OKPO". Koda OKPO je navedena v skladu s podatki v obvestilu Rosstata.
Polje "Številka dokumenta". Zaporedna številka blagajne je navedena v skladu z registrom vhodnih in izhodnih gotovinskih listin. V skladu s pravilnikom so denarne listine oštevilčene po vrstnem redu od začetka vsakega koledarskega leta.
Polje z datumom sestavljanja. Navedemo datum izdaje sredstev iz blagajne! In nič drugega. Datum je naveden v obliki - DD.MM.LLLL. Na primer, 2.6.2015.
TABILNI BLOK "DEBIT"(PI ga ne izpolni):
Pišemo Šifra strukturne enote organizacija (če obstaja), za katero se izvaja upravljanje gotovine.
štetje"Ustrezni račun, podračun". Navedena je številka računa, v breme katerega se odraža izdaja sredstev iz blagajne v skladu z računovodskim načrtom, na primer:
51 - prenos sredstev na banko za knjiženje na bančni račun
60 - obračuni z dobavitelji in izvajalci
70 - obračuni z osebjem o prejemkih
71 - obračuni z odgovornimi osebami
73 - obračuni z osebjem za druge operacije
75-2 - poravnave z ustanovitelji za izplačilo dohodka
Stolpec "Analitična računovodska koda". Odraža se ustrezna koda za račun, naveden v prejšnjem stolpcu (pod pogojem, da organizacija predvideva prisotnost takšnih kod).
Stolpec »Kredit. Navedena je številka računa, katerega posojilo odraža izdajo sredstev iz blagajne organizacije. Običajno je to račun 50.1 - "blagajna". SP ta stolpec ni izpolnjen.
Stolpec "Znesek". Znesek denarja, izdanega iz blagajne, je zabeležen v številkah.
Stolpec "Koda namena"... Navedena je šifra namena porabe razpoloženih sredstev. To polje je treba izpolniti le, če organizacija uporablja ustrezen sistem kodiranja.
Vrstica "Izdaja". Navedeno v dativu (komu?) Polno ime posameznika ali ime organizacije, ki ji je denar izdan.
Niz "Osnova". Predpisana je osnova za izdajo sredstev (vsebina finančnega posla). Na primer "Prenos gotovine na banko"; "Izdaja gotovine na račun za poslovne stroške."
Vrstica "Znesek". Navedemo znesek sredstev, ki se izdajo iz blagajne. V tem primeru so rublji označeni z veliko začetnico, kopejke pa s številkami. Če je po vpisu zneska v rubljih prazna vrstica, se vanjo postavi pomišljaj.
Vrstica "Aplikacija". Navedeni so priloženi primarni in drugi dokumenti, na podlagi katerih se izda denar (nalogi, izpiski, potrdila).
Podpisane so naslednje vrstice vodja organizacije in glavni računovodja(ali druga oseba, ki je za to pooblaščena). Podpis vodje v RSC je neobvezen, pod pogojem, da je v dokumentih, priloženih potrošnemu materialu, dal dovoljenje za izvedbo operacije.
Niz "Prejeto". Izpolni oseba, ki ji se sredstva izdajo iz blagajne. V tem primeru so rublji označeni z veliko začetnico, kopejke pa s številkami. Če je po vpisu zneska v rubljih prazna vrstica, se vanjo postavi pomišljaj. Spodaj je podpis prejemnika in datum prejema denarja.
Pri izdaji denarja na izdatku blagajna zahteva predložitev dokumenta (potnega lista, vojaške izkaznice, vozniškega dovoljenja ipd.), ki dokazuje identiteto prejemnika. V naslednji vrstici blagajnik zapiše ime, številko, datum in kraj izdaje tega dokumenta.
Vrstica "Izdala blagajna". Blagajnik podpiše svoj podpis z dešifriranjem, VENDAR šele po izplačilu gotovine z gotovinsko poravnavo.
Računovodstvo v podjetju predvideva registracijo številnih primarnih dokumentov. Odhodkovni blagajniški nalog je vključen v seznam enega od teh dokumentov. Osnovna pravila za izpolnjevanje in oblika naročilnice so odobrena in zapisana v zakonodajnih aktih. Študij in poznavanje pravil bo samostojnemu podjetniku (IP) omogočilo, da se izogne napakam v svoji praksi.
Stroški blagajniškega naloga (v nadaljevanju CKO) je primarni dokument, ki ga samostojni podjetnik posameznik uporablja za obračun porabe gotovine v računovodstvu. Pravzaprav se sestavi za vsako operacijo izdatka (plačila) sredstev iz blagajne podjetja v gotovini.
Postopek za opravljanje gotovinskih transakcij v podjetjih in s tem tudi uporaba obračunskega obračuna v računovodstvu sta določena na zakonodajni ravni. Tak regulativni pravni akt je Direktiva Centralne banke Ruske federacije "O postopku za opravljanje gotovinskih transakcij za samostojne podjetnike", nazadnje spremenjena 03/11/14
Razmislimo o glavnih pravilih za registracijo storitev gotovinske poravnave.
Izpolnjevanje odhodkovnega blagajniškega naloga je mogoče dodeliti:
Storitev gotovinske poravnave se izda za določeno obdobje. Obdobje veljavnosti je en dan, to pomeni, da je treba sredstva in jih je mogoče prejeti na dan, ko so sestavljena. V primeru neupoštevanja te zahteve je treba napisati novo naročilo, dejanja za popravek datuma v starem niso dovoljena.
Izhodni blagajniški nalog mora biti sestavljen v enem izvodu.
Vzorčni obrazec gotovinskega obračuna za samostojne podjetnike (primer):
Pravilno izvedeno naročilo zahteva podpise uradnih oseb podjetja.
Kdo mora in lahko podpiše storitev gotovinske poravnave, je odvisno od stanja podjetja, in sicer:
Po Direktivi Centralne banke se nalog lahko izda tako v papirni obliki kot v elektronski obliki.
RCO v elektronski obliki lahko podpiše samostojni podjetnik z elektronskim podpisom.
Pri sestavi na papirju se lahko odhodkovni blagajniški nalog izpolni ročno ali s programsko in strojno opremo (računalniki). Ročno polnjenje se redko uporablja, saj je to precej dolgotrajen postopek. Vendar se mu ni mogoče izogniti v primeru okvare računalnika ali pomanjkanja napajanja v podjetju.
Zaporedje dejanj, ki jih mora izvesti blagajnik pri izdaji sredstev iz blagajne za upravljanje z gotovino:
Pozor! Popravek datumov, priimkov, podpisov v RSC je nesprejemljiv.
Preberite tudi: Odpoved zaradi skrbi za invalidnega otroka
Obstaja seznam izdatkovnih transakcij, ki so možne v podjetju, ki zagotavljajo registracijo storitev gotovinske poravnave. To je lahko na primer izplačilo mesečne plače, štipendije, izdajanje sredstev za poročilo zaposlenemu za službeno potovanje, izdajanje gotovine ločeni podružnici (oddelku) podjetja. Izplačilo mesečne plače za storitve blagajne se izvaja na podlagi obračuna obračunane plače.
Vzorec izpolnjevanja blagajne za plačo (primer):
Organizacijo postopka shranjevanja papirnih ali elektronskih storitev upravljanja gotovine izvaja vodja podjetja.
Poleg tega naloge vodje vključujejo:
Samostojni podjetnik lahko odtisne odtis svojega pečata na blagajno, vendar njegova pritrditev ni urejena z zakonom, t.j. ni potrebno.
Obrazec (obrazec) obravnavanega računovodskega dokumenta je odobril Statistični odbor Ruske federacije v Resoluciji "O odobritvi enotnih obrazcev za obračunavanje gotovinskih transakcij ..." št. 88, nazadnje revidirano 3. maja 2000) . Številka odobrenega obrazca RSC po uredbi je št. KO-2.
Vzorec izpolnjevanja blagajne za samostojnega podjetnika (primer):
Oglejmo si podrobneje nianse pravilnega izpolnjevanja podrobnosti obrazca:
Skladnost z zgornjimi pravili za izpolnjevanje obrazca in rokom veljavnosti naročila bo preprečila velike napake in popravke pri registraciji in uporabi storitev gotovinske poravnave. Vzorec odobrenega obrazca je na voljo tudi na spletni strani Comstat RF.
Dragi bralci! Naši članki govorijo o tipičnih načinih reševanja pravnih vprašanj, vendar je vsak primer individualen.
Če želite vedeti, kako rešiti svojo težavo - uporabite spodnji obrazec ali uporabite spletnega svetovalca na desni!
Vsaka pravna oseba, ki vodi računovodske evidence v skladu z vsemi zahtevami zakona, in vsak posameznik, ki opravlja gospodarsko dejavnost in je samostojni podjetnik posameznik, ima v podjetju denarna sredstva, ki jih prejme od banke ali od strank za določene namene. Gotovina se hrani na blagajni podjetja.
Dragi bralci! Članek govori o tipičnih načinih reševanja pravnih vprašanj, vendar je vsak primer individualen. Če želite vedeti, kako reši točno vaš problem- kontaktirajte svetovalca:
Hitro je in je brezplačen !
Obvestilo o stroških se nanaša na primarne dokumente. Na podlagi naročila se izvaja gotovinski promet. Neposredno v skladu s tem dokumentom je treba sredstva izdati iz blagajne .
Iz blagajne se izdajo gotovina za stroške, ki se uporabljajo za opravljanje dejavnosti, navedenih v statutu podjetja, ali ki so za podjetnika glavne.
Za ta sredstva je v prihodnje odgovoren zaposleni. V tem primeru je osnova za izdajo sredstev in izdajo obračuna izdatkov izjava zaposlenega ali naročilo podjetja... podpisan s strani vodje.
Ko se izda gotovina za izplačilo sredstev zaposlenim v podjetju (plače, regresi, dajatve, pokojnine), je treba to storiti na podlagi izjave... podpisan s strani vodje.
Možni so tudi drugi primeri stroškov - izplačilo dividend, plačilo dobavitelju, izdaja posojila zaposlenemu ipd. V vseh teh primerih se sestavi izdatni nalog, v katerem je navedena podlaga za porabo sredstev.
Izdaja denarja osebam, ki ne delajo v tem podjetju, poteka po izdatnih nalogih, ki se izdajo za vsako osebo posebej. Včasih se sredstva lahko izdajo po izkazih, ki so sestavljeni na podlagi sklenjenih pogodb.
Listek za dvig izda glavni računovodja, v njegovi odsotnosti pa vodja... Dokument predvideva podpise uprave podjetja, tj. vodja in glavni računovodja. Podpis upravitelja je lahko odsoten, če je že na voljo v dokumentih, ki so podlaga za izdajo sredstev iz blagajne. Nato se naročilo prenese na blagajno ali osebo, pooblaščeno za opravljanje gotovinskih transakcij.
Pri izdaji denarja iz blagajne za potrošni material, kot računovodje včasih imenujejo ta dokument, mora blagajnik od prejemnika zahtevati, da predloži svoj potni list. Potni list je mogoče zamenjati z drugim dokumentom, ki bi dokazoval njegovo identiteto.
Blagajnik vnese podatke o predloženem dokumentu v ustrezne stolpce izdatkov. Nato mora od prejemnika sredstev zahtevati potrdilo.
Za pravilno izpolnjevanje izdatkov, skratka RCO, sta potrebni zbranost in natančnost. V primarnih dokumentih, prek katerih se sestavljajo gotovinske transakcije, popravki in lisi niso dovoljeni... Če najdete napako v že sestavljenem dokumentu - izhod je samo en, dokument je treba ponovno izdati na podlagi "Računovodske pomoči", v kateri morate podrobno in v bistvu opisati bistvo napake in potrebo po popravljanju.
Prenesite obrazec odhodkovne blagajne
Postopek izpolnjevanja dokumenta je naslednji:
Strogo spoštovanje denarne discipline bi morala biti prednostna odgovornost gospodarskega sektorja podjetja. V tej situaciji boste morali delati s posebnimi dokumenti, ki potrjujejo gibanje financ skozi blagajno podjetja.
Eden od pomembnih elementov primarne dokumentacije je gotovinski bon, katerega oblika je predstavljena na naši spletni strani. Pravila, po katerih se izpolni, in njena oblika so urejena z zakonom. Poznavanje ustreznih predpisov bo izključilo prisotnost napak pri izpolnjevanju označenih polj in vodenju evidenc v tem segmentu računovodskih dejavnosti.
Uporaba izdatkovnega blagajniškega naloga je urejena s Uredbo BR 373-P. Zakonodaja tudi zatrjuje koncept tega dokumenta.
Upravljanje denarnih sredstev je primarni dokument, ki ga pravne osebe uporabljajo za odražanje denarnih izdatkov v računovodstvu.
Pooblaščene osebe so ga dolžne sestaviti za vsako stroškovno transakcijo v zvezi s gibanjem gotovine iz blagajne organizacije. Za to se sestavi ustrezen obrazec za gotovinsko poravnavo. Vsa dejanja, ki jih lahko izvede v takšni situaciji, na primer samostojni podjetnik, ureja Odlok Centralne banke z dne 11. marca 2014 "O postopku za opravljanje gotovinskih transakcij samostojnega podjetnika."
Za podjetja so bila izdelana določena pravila za registracijo, v skladu s katerimi se porazdelijo odgovornosti za izpolnjevanje ustreznega obrazca. V različnih situacijah imajo pravico do dokončanja te operacije naslednje osebe:
Naročilo velja za omejen čas. Danes je 1 delovni dan. To pomeni, da je treba znesek, izpisan v skladu z dokumentom, prejeti na datum, ki je v njem naveden. Če takšne možnosti ni, je treba sestaviti nov obrazec.
Da ne bi naredili napake pri registraciji, pozorno preučite primer izpolnjevanja odhodkovnega blagajniškega naloga. Nobeni popravki datuma (prečrtanje, zameglitev s lektorjem, druga popravka) ali drugih podatkov niso dovoljeni. En izvod je dovolj.
Vzorec izpolnjevanja odhodkovnega blagajniškega naloga
Spodnji del mora vsebovati podpise pooblaščenih uradnih oseb podjetja ali organizacije. Število teh ljudi je omejeno. Kartice z njihovimi vzorci podpisov mora hraniti specialist, ki izdaja sredstva za ta dokument.
Podpisniki RSC so praviloma:
Ob navedenih priimkih in začetnicah je treba podpisati. Centralna banka dovoljuje opravljanje storitev gotovinske poravnave le v papirni obliki. Polnjenje se lahko izvede s strojnim vnosom (računalnik/tiskalnik) ali s kemičnim svinčnikom (dokumenti, sestavljeni z gel svinčniki, se zaradi kratkega roka uporabnosti ne sprejemajo). Barva črnila mora biti modra (vijolična) ali črna. Druge barve, kot sta rdeča ali zelena, niso sprejemljive.
Preberite tudi: Kako izračunati davek na zemljišče po katastrski vrednosti
Blagajna, ki izdaja sredstva, izvaja naslednja dejanja:
Če dokument vsebuje vidne popravke ali izbrise, se tak obrazec ne sme sprejeti za izvedbo.
Vedeti morate, da mora položnica ostati v blagajni in ne biti izročena prejemniku sredstev.
Obstaja urejen seznam okoliščin, zaradi katerih je dovoljena izdaja sredstev. Tej vključujejo:
Vzorec izpolnjevanja blagajne za izplačilo plač
Ob koncu delovnega dne morajo biti vse blagajne vpisane v ustrezni Dnevnik, po katerem se vodi njihova evidenca. Zahvaljujoč temu postopku se spremlja delo blagajne, tako da med revizijami ni nesporazumov s stanjem gotovine. Dnevnik poročanja se vodi v obrazcu KO-3. Samostojni podjetniki za vsako RO vpisujejo v blagajno.
Postopek hrambe papirnih izvodov organizira vodja podjetja ali pooblaščena oseba s pisnim naročilom.
Obrazec trenutno odobrenega dokumenta je prisoten v regulativnih aktih. Končni obrazec je sestavljen na podlagi podatkov, navedenih v njih.
Obrazec KO-2 lahko izpolnite tako ročno kot s pomočjo posebnih programov, ki pomagajo avtomatizirati vnos informacij v označena polja dokumenta. Naslov mora vsebovati ime (polno ali kratko), v skladu z zakonskimi dokumenti. Če ni strukturnih podrazdelkov, se v ustrezno polje postavi pomišljaj.
V ustrezne stolpce zapišemo naslednje podatke:
Nalog za gotovinski račun -dokument razvrščen kot primarni. Razmislimo, katera merila bi morale ruske organizacije upoštevati pri izpolnjevanju.
Odhodkovni blagajniški nalog (CSC) kot ločena pravna kategorija je v Ruski federaciji določen z odlokom Goskomstata z dne 18. avgusta 1998 št. 88. V skladu s tem pravnim aktom morajo organizacije CSC uporabljati za izdajanje gotovine iz blagajne. RSC se ustvarijo v 1 izvodu, ki ga podpiše vodja organizacije, pa tudi glavni računovodja ali oseba s potrebnimi pooblastili.
Ime obrazca izdatnega blagajnskega naloga v skladu s sklepom št. 88 - KO-2. Po klasifikatorju OKUD ustreza številki 0310002.
V skladu z informacijami Ministrstva za finance št. PZ-10/2012 imajo ruske organizacije pravico, da ne uporabljajo obrazcev računovodskih dokumentov, ki so vsebovani v albumih enotnih obrazcev ustreznih virov. Eden od tovrstnih albumov je vključen v strukturo Resolucije št. 88 in odraža obrazec KO-2.
Hkrati pa v skladu z istim virom ostajajo obvezne oblike dokumentov, ki jih odobrijo pooblaščene strukture na podlagi zveznih zakonov. Torej, v skladu z klavzulo 4.1 navodil Banke Rusije z dne 11. marca 2014 št. 3210-U morajo gospodarski subjekti formalizirati gotovinske transakcije z nalogi za odliv gotovine, ki ustrezajo številki 031002 po klasifikatorju OKUD, da je, točno tiste, ki jih predvideva Sklep št.
V skladu s čl. 34 zakona "O Centralni banki Ruske federacije" z dne 10. julija 2002, št. 86, ima Banka Rusije pravico določiti postopek za opravljanje gotovinskih transakcij za pravne osebe na splošno, pa tudi poenostavljeno postopek za samostojne podjetnike in mala podjetja. Zato morajo določila Navodila št. 3210-U upoštevati vsi zavezanci v statusu pravnih oseb, podjetnikov in malih podjetij. Tako zakonodaja nalaga ruskim organizacijam, da uporabljajo natančno obliko izdatkovnega blagajnega naloga, ki je določena z Resolucijo št. 88.
Vendar pa samostojni podjetniki, ki v skladu z zakonodajo Ruske federacije o davkih in pristojbinah vodijo evidenco dohodkov ali prihodkov in odhodkov ali fizičnih kazalnikov, ki označujejo določeno vrsto podjetniške dejavnosti, ne smejo sestaviti denarnih listin in blagajne ( klavzule 4.1, 4.6 Navodila št. 3210-U) ... Če torej podjetnik v knjigah prihodkov (in odhodkov) upošteva gibanje poslovnih sredstev, potem ne sme izdati denarne poravnave.
Preberite več o denarni disciplini 2017-2018. .
Izpolnjevanje odhodkovnega blagajniškega naloga ni urejeno z zveznim zakonom. Sklep št. 88 vsebuje kratka navodila za prijavo in izpolnjevanje RSC obrazca:
Navodilo št. 3210-U vsebuje naslednje podatke o izpolnjevanju stroškov blagajniških nalogov:
Vzorec izpolnjevanja blagajne mora izpolnjevati naslednja ključna merila:
Naštete postavke odražajo problematične, sporne točke, ki so pogoste med ruskimi računovodji, ki razpravljajo o nekaterih primerih izpolnjevanja gotovinskih bonov.
Izpolnjen vzorec RKO-2 lahko prenesete na naši spletni strani.
Navodila Banke Rusije z dne 30. julija 2014 št. 3352-U določajo oblike dokumentov v gotovinskih transakcijah, ki so obvezni za uporabo v ruskih kreditnih institucijah. Med njimi je odhodkovni blagajniški nalog, za katerega je dodeljena številka OKUD 0402009. Ta dokument je na splošno podoben tistemu, ki ga uporabljajo pravne osebe in samostojni podjetniki v splošnem primeru - v obliki KO-2. Navodilo št. 3352-U vsebuje tudi navodila za izpolnjevanje “bančne” različice blagajne.
Besedilo v direktivi št. 3352-U odraža posebnosti izpolnjevanja obrazca 0402009 v skladu z zahtevami bančne zakonodaje. Na primer, v strukturi tega obrazca je postavka "Simboli", v katero je treba vnesti parametre, ki določajo dodelitev denarnih zneskov določeni kategoriji. V obrazcu KO-2 takšne postavke ni.
Oblika izdatnih nalogov je zakonsko odobrena in je obvezna za vse poslovne subjekte. Izjema je bila narejena samo za samostojne podjetnike - ob upoštevanju številnih pogojev. Bančne organizacije imajo svojo obliko gotovinske poravnave.
