Tema 13. Upravljanje denarnega prometa.
V okviru razvoja surovin in denarnih odnosov v procesu nakupa blaga, opravljanje dela, opravljanje storitev, ki izpolnjujejo različne vrste obveznosti v gotovini, kot tudi med distribucijo in prerazporeditvijo sredstev, izračuni nastanejo . Vsota vseh plačil, ki jih storijo organizacije in prebivalstvo za določeno časovno obdobje, je denar v državi nazaj za to obdobje. V celotni strukturi je denarni promet razdeljen na dve področij: gotovina in nedenarna.
Cash-Turn.vključuje denarna plačila in je večinoma povezana s stroški prihodkov in prebivalstva.
Brezgotovinski plačljivi promet je značilen za to, kar je v celoti opravljeno prek kreditnih organizacij.
Povezava nedenarnega in gotovinskega prometa se kaže v sistematičnem prehodu denarja iz obsega negotovin v obsegu gotovinskega prometa in nazaj.
Sistem računovalnih organizacij vključuje naslednje glavne elemente:
1) Denarni izračuni, postopek vzdrževanja gotovinskih transakcij;
2) nedenarne izračune in načela njihove organizacije;
3) Postopek za odprtje računov po računih v bankah za naselja;
4) Sklep Sporazuma o bančnem računu med banko in stranko
5) Oblike nedenarnih plačil.
Obstajal je drugačen postopek za izračune s sodelovanjem državljanov, odvisno od povezave teh plačil s podjetniškimi dejavnostmi državljanov.
Dovoljeno je, da izračune s sodelovanjem državljanov, ki se ne ukvarjajo s podjetniškimi dejavnostmi, kot v gotovini, ne da bi omejili zneske.
Izračuni z državljani, povezanimi s podjetniškimi dejavnostmi, je treba izvesti, praviloma, v nedenarstvu.
Denarna sredstva so poslovanje, povezane s sprejetjem, skladiščenjem, umikom gotovine organizacij.
V Ruski federaciji delujejo naslednja osnovna pravila za opravljanje denarnih transakcij.
1. Organizacije, ne glede na organizacijske in pravne oblike in področja dejavnosti, so dolžne hraniti prosto sklade na računih v bančnih institucijah.
2. Organizacije se izvajajo z izračuni o svojih obveznostih, praviloma, v negotovilu prek bank.
3. Vsaka organizacija mora imeti vsako organizacijo blagajna in izvede denarno knjigo v predpisanem obrazcu.
4. Denarna sredstva, ki jih organizacije, ki jih organizacije v bankah, je treba zaužiti po namenu.
5. Organizacije imajo lahko denar v svojih denarnih mizah v mejah, ki so jih banke, ki so jih banke v koordinaciji z njihovimi voditelji. Omejitev bilanca denarja v prevzemu je določena v velikostih, potrebnih za zagotovitev običajnega delovanja organizacije zjutraj naslednjega dne, ob upoštevanju povprečnih dnevnih prihodkov in denarnega toka (razen stroškov dela in socialnih in plačil dela ), značilnosti dejavnosti in načina njegovega dela, odredbe in rokov prihodek v banki, kot tudi potreba po pospeševanju prometa denarja, pravočasno prihodom od njih v bančni urad, zagotavljajo varnost in zmanjšanje prihodnosti promet. Po potrebi se revidirajo omejitve denarnih namizja.
6. Organizacije morajo banki predložiti vso denar, ki presega uveljavljene omejitve denarnega salda na blagajni na način in v rokih, dogovorjenih z služenjem bank.
Denar se lahko prenese na dnevne in večerne denarne pisarne bank, zbirateljev in kombinirane denarne mize v organizacijah za poznejše bančništvo, pa tudi za komunikacijska podjetja, da prenesejo na bančne račune na podlagi sklenjenih pogodb.
7. Organizacije se lahko hranijo v svojih denarnih mizah, ki presegajo določene omejitve samo za plače, plačila za socialno zavarovanje in štipendije, ki ne presegajo 3 delovne dni (za podjetja, ki se nahajajo v regijah daljh severnih in enakovrednih območij, do 5 dni ), vključno z dnevom prejemnika denarja v banki.
8. Postopek prejemanja in izdaje gotovine, registracija denarnih dokumentov se določi. Cassami organizacije Cassami se izvajajo v župnijskih denarnih naročilih. Denarna sredstva iz blagajne se izda na potrošnih denarnih nalogah
Ali pravilno okrašena v druge dokumente (plačilna delovna mesta, izjave za izdajo denarja, računov itd.) Z uvedbo žiga s podrobnostmi denarnega naročila izdatkov. Opaze in potrošni denarna nakazila, pa tudi dokumente za izdajo denarja, ki ga podpiše glava, glavni računovodja ali osebe, o tem so pooblaščeni.
V Ruski federaciji so nedenarna plačila glavna vrsta denarne poravnave. Brezgotovinsko plačila so denarni izračuni z evidentiranjem na bančnih računih, ko se denar naloži iz računa plačnika in se pripiše na račun prejemnika.
V okviru tržnih odnosov se uporabljajo naslednja osnovna načela organizacije nedenarnih poravnav.
Prvo načelo je izvajanje nedenarnih poravnav na bančnih računih, ki so odprti za stranke za shranjevanje in prenos sredstev. Vodenje naselij prek banke je treba združiti z ekonomsko neodvisnostjo strank in njihove materialne odgovornosti za svoja dejanja.
Drugo načelo - z vso raznolikostjo oblik premoženja in naravo dejavnosti podjetij, pravica do svobodnega izbiranja oblik izračunov in njihovo utrditev v gospodarskih pogodbah. Omejitev svobode izbire banke ni dovoljena.
Tretje načelo - prenos sredstev na račune podjetij se izvaja v imenu plačnika ali s soglasjem (sprejem). Zaradi tega je mogoče kupiti kupca za nadzor izvrševanja s strani dobavitelja glavnih pogojev pogodbe, katerega kršitev lahko povzroči polno ali delno zavrnitev sprejetja sprejemljivosti.
Četrto načelo je naročilo pisanja sredstev s računa stranke. Obstajata dva pravila za določanje vrstnega reda plačil iz bančnih računov strank.
Prvo pravilo se nanaša na te primere, ko na računu
Obstaja denar, katerega znesek zadostuje za izpolnitev vseh zahtev za račun. V tej situaciji je treba predstavljeno dokumentacijo izplačati v vrstnem redu plačila koledarja, tj. Po prejemu banke plačnika.
Drugo pravilo - v primeru nezadostnosti sredstev
Rezultat sredstev se izvaja v naslednjem zaporedju:
Prvič, izvršni organ je odpisan
dokumente, ki vključujejo prenos ali izdajo denarja iz računa, da izpolnjujejo zahteve za odškodnino za škodo, povzročeno življenje in zdravjem, ter zahteve za izterjavo preživnine;
V drugem mestu - odpis izvršilnih dokumentov, ki predvidevajo prenos ali izdajo sredstev za poravnavo na podlagi plačila vikend koristi in plačila z zaposlitvijo obrazov, vključno s pogodbo o plačilu plačila na avtorski pogodbi;
Na tretjem mestu - odpis plačilnih dokumentov, ki predvidevajo plačila proračuna in izplačajo sredstva;
Četrti od odpisov na izvršilnih dokumentih, ki vključujejo zadovoljstvo drugih denarnih zahtev;
V petem mestu - odpisu na druge plačilne dokumente v vrstnem redu naročila koledarja.
Odpis sredstev iz računa v skladu z zahtevami, ki se nanašajo na eno čakalno vrsto, se izvede v vrstnem redu naročila koledarja ali pojava plačilnega časa.
Brezgotovinsko plačila se lahko izvedejo iz poravnave, sedanjih, proračunskih računov, računov financiranja računov kapitalskih naložb, trenutnega valutnega računa, bančne banke banke.
Poslovniki so odprti za vse organizacije, ne glede na obliko lastništva, ki delajo na načelih komercialnega izračuna in imajo pravno osebo. Lastnik tekočega računa ima pravico razpolaganja sredstev na račun. Ima svoje ločeno ravnovesje, deluje kot neodvisni plačnik vseh plačil, ki ga je zapadla v proračun, neodvisno vstopa v kreditne odnose z bankami. Glede na tekoči račun se izvajajo v nasprotju s sedanjimi, komercialnimi operacijami.
Tekoči računi so odprti za organizacije in institucije, ki se ne ukvarjajo s komercialnimi dejavnostmi in nimajo pravne osebe.
Proračunski računi - Proračunske institucije in organizacije, ki so sestavljene iz zveznega, republikanskega ali lokalnega proračuna. Neodvisnost lastnika sedanjega in proračunskega računa je bistveno omejena v primerjavi z lastnikom tekočega računa. Njihovi lastniki lahko sredstva na račun strogo razpolagajo v skladu z ocenami, ki jih je odobrila višja organizacija.
Izračuni potekajo iz financiranja kapitalskih naložb v skladu s pogodbo (podizvajalski pogodbi) za gradnjo kapitala.
Za odpiranje ocenjenih, sedanjih in proračunskih računov banki se predložijo naslednji dokumenti: vloga za odprtje računa; Kopija odločbe o ustanovitvi organizacije (ali memoranduma), kopijo listine (rezervacij), kartico vzorčnih podpisov in tiskanje, potrdilo o davčnem inšpektoratu o vzpostavitvi davkov za zbiranje davkov, dokument, ki potrjuje registracijo kot plačnik zavarovalnih premij.
Odkritje komercialne banke naročnika računa in zagotavljanje storitev za poravnavo in gotovinske storitve se izvaja na podlagi Sporazuma o bančnem računu in naročniku. V skladu s tem sporazumom se banka zavezuje, da bo sprejela in se vpisala na račun, odprto stranko, sklade, kot tudi za izvajanje navodil stranke o uvrstitvi in \u200b\u200bizdajo ustreznih zneskov iz računa in izvajajo druge poslovne dejavnosti.
Naročnik ima pravico, da prekine sporazum o bančnem računu enostransko in enostransko. Pogodba se zaključi na zahtevo stranke.
Banka lahko odpove pogodbo na sodišču v naslednjih primerih: \\ t
Če bo v enem mesecu po prejemu ustreznega opozorila banke bilanca denarnih sredstev na njegovem računu pod minimalno velikostjo, predvideno z bančnimi pravili ali pogodbo;
V odsotnosti obratovanja izračuna med letom na tem računu.
2. Oblike nedenarnih plačil
Izračuni plačilnih nalogov - oblika negotovinskih naselij, v katerih plačnik predloži instituciji banke, ki služi svojemu dokumentu o ustanovitvi, ki vsebuje naročilo za prenos določenega zneska s svojega računa na račun prejemnika v obdobju, ki ga določa zakon, ali sedež v skladu s tem v tej ali drugi banki. Navodilo plačnika izvrši banka v prisotnosti sredstev na svojem računu.
Sl. 1. Krog iz pretoka dokumenta pri izračunu plačilnih nalogov: \\ t
1 - proizvod, zagotavljanje storitev, zmogljivost; 2 - predstavitev banke plačilnega naloga za prenos sredstev dobavitelju; 3 - izvleček iz tekočega računa obremenitve zneska iz računa plačnika; 4 - smer plačilnega naloga iz banke plačnika do ustanovitve banke, ki služi prejemniku; 5 - izvleček od trenutnega računa dobavitelja vpisa zneska
V izračunih za blago in storitve se lahko plačilni nalogi uporabljajo v naslednjih primerih: za prejetih blaga in opravljene storitve, ob upoštevanju sklicevanja v imenu številke in datuma dokumenta, ki potrjuje prejem blaga ali storitev s strani plačnika; za plačila po vrstnem redu plačila blaga in storitev; pri izvajanju načrtovanih plačil, ki se uporabljajo v stalnih gospodarskih odnosih kupcev s kmetijskimi proizvajalci, podjetja živilske in predelovalne industrije; izplačati obveznosti za blagovne operacije; Pri izračunu blaga in storitev za odločitve Sodišča in arbitraže.
Zahteva za plačilo je zahteva po dobavitelju (prejemniku denarja) kupcu (plačniku), da plača na podlagi vrednosti, poslanega banki servisiranja plačnika poravnave in ladijskih listin, določenih v okviru pogodbe o proizvodnji, delo zagotovljene storitve. Rice..2 ponazarja tok dokumenta pri izračunu plačnika z zahtevami nalog.
Sl.2. Shema toka dokumenta zaizračuni zahtev glede plačila: \\ t
1 - pošiljka izdelkov, zagotavljanje storitev, zmogljivost; 2 - pridobivanje sklopa plačilnih zahtev-naročil in pošiljanje skupaj z ladijskimi listinami plačnikove banke; 3 - prenos dokumentov prejemnika plačnika za sprejem kupca; 4 - povračilo zahtevkov za plačilo s plačilom; 5 - smer dokumentov iz banke plačnika do ustanovitve banke, ki služi prejemniku; 6 - izvleček iz tekočega računa prejemnika kredita
Značilnosti podrobnosti zahtevka za plačilo, ki ga razlikujejo od vseh drugih oblik izračunov, so, da odražajo znesek prejemnika denarnega zahtevka, ki ga potrjujejo podpisi uradnikov in tiskanja tisk, in znesek, ki ga plačnik naroči banki, da piše Iz njegovega računa, ki ga potrjujejo tudi podpisi uradnih oseb in tiskanje.
Zahteva za plačilo se odvaja s strani dobavitelja in skupaj z dostavo in drugo pogodbo, ki jo zagotavlja pogodba, se dokumenti pošljejo banki kupca.
Zahtevek za plačilo, prejeto plačniku, prejetemu plačniku, plača kupec samo po vrstnem redu predhodno sprejetja. Izjava o omejitvi odgovornosti plačnika je lahko popolna ali delna in mora biti motivirana. Trajanje sprejemljivosti (polne ali delne) je nastavljeno v 3 delovnih dneh, ki ne šteje dneva prejema na banko dokumentov poravnave. V primeru, ki ga plača plačnika plačnika banke, se vrne k dobaviteljevi banki, ki navaja, da dokument izračuna ni sprejemljiv. Odgovornost za veljavnost zavrnitve plačil zahtevkov za plačilo se nosijo s strani plačnikov.
Plačilo, ki ga banka zahteva le v prisotnosti sredstev na računu plačnika.
Izračuni zahtev glede plačila in plačilni nalogi ne zahtevajo velikih stroškov njihovega ravnanja, vendar je stopnja izračunov nekoliko nižja. Okrepijo pogodbene odnose na kmetiji, saj njihov zasnovo izvaja prejemnik plačila (dobavitelj) takoj po pošiljki proizvodov ali opravljanje storitev. Plačilo je storjeno s soglasjem plačnika po predhodnem preverjanju dobavitelja poravnave in blagovnih dokumentov.
Oblika izračunov. Pri izračunu pisma kredita se banka, ki deluje na navodila plačnika o odprtju pisma kredita, izvede za izvajanje enega od naslednjih ukrepov, ki jih je usmerila naročnik: a) plačilo tretji osebi; b) plačati račun za prenos; c) sprejemanje; d) upošteva predlog za predložitev prejemnika dokumentov, ki jih opredeljujejo pogoji pisma kredita.
Navodila naročnika banki, da določijo akreditivo, se izvede v obliki izjave o akreditivu, ki navaja naslednje informacije: število pogodb, v katerem se odpre akreditiv; Z delovanjem akreditiva; Ime dobavitelja; ime banke, ki je parfted s pismom kredita; kraj izvršitve akreditiva; Polno in natančno ime dokumentov, do katerih so pristojbine na akreditivu; Vrsta akreditiva, ki označuje, da ladja ta blago, se odpre, rok za pošiljanje, način izvajanja akreditiva. Predpogoj za izvršitev akreditiva je lahko sprejetje pooblaščenega zastopnika plačnika. Vključeni so lahko dodatni pogoji, povezani s prevozom blaga.
Banka, ki je prejela izjavo stranke in dolžan izpostaviti pismo o kredit, ki se imenuje banka izdajatelja.V primeru, da družba Kos Servisira iste banke kot plačnik, banka neodvisno izvede pismo o kreditu.
Če pa prejemnik servisira druga banka, izdajatelj bank postavi akreditivo na banko prejemnikovo, ki izvaja njegovo izvajanje, tj. To je izvršilna banka.
Možno je odpreti naslednje vrste kreditnih aktov:
Pokrita ali odkrita (zagotovljena) kreditna pisma;
Ali nepreklicne akreditive.
Akreditacije so zajete (deponirane), ko odpira, ki ga izdajatelj navaja svoja lastna sredstva plačnika ali posojila, ki mu ga zagotovi izvršilna banka. V primeru odprtja odkritja (zajamčeno) akreditiv je izvršilna banka opredeljena s pravico do odpisa celotnega zneska akreditiva s svojega računa bančnega izdajatelja.
Preklic se pripozna kot akreditiv, ki ga je lahko spremenila ali preklicana z banko izdajatelja brez predhodnega obvestila prejemniku sredstev. Pismo kredita se pregleda, če ne določa drugače.
Umaknili akredit, ki ga ni mogoče spremeniti ali preklicati brez soglasja prejemnika sredstev. Nepreklicno pismo kredita je potrjeno akreditivo. Izvajalna banka potrjuje nepreklicno akreditivo na zahtevo izdajateljeve banke, tj. Prevzel ga je z izdajateljem obveznosti pod akreditivom.
Po prejemu obvestila o odprtju pisma kredita, dobavitelj pošlje izdelke kupcu. Za prejemanje sredstev v pismu kredita, predloži v izvršitvi bančnih inventarnih dokumentov in register računov za dobavljene proizvode, na podlagi katerih banka preveri izvajanje vseh pogojev pisma kredita in šele po tem plačah akreditive. Plačilo iz denarnega pisma kredita ni dovoljeno.
Obvestilo o izplačevanju in ustrezni dodatni in transportni doki se pošljejo banki izdajatelja, da plača plačniku. Postopek dokumenta v izračunih na akreditivu je prikazan na sl. 3.
Zaključek pisma o kredit v izvršilni banki se izvaja: \\ t
a) po izteku pisma kredita;
b) v skladu z zahtevo prejemnika za zavrnitev uporabe pisma kredita do njegovega izteka, če je taka priložnost predvidena s pogoji pisma kredita;
c) na zahtevo plačnika, če je pismo o kreditu prekliče.
Sl. 3. Shema pretoka dokumenta zaizračuni plače:
1 - Predstavitev izjave banke izdajatelja dopisa dopisa; 2 - prenos banke s poravnalnega računa plačnika denarja za ločen račun za akreditient v izvršilni banki; 3 - obvestilo banke dobavitelja o odprtju pisma kredita; 4 - pošiljka dobavitelja blaga kupcu (uspešnost); 5 - Prenos dobavitelja dokumentov, ki potrjujejo pošiljko blaga; 6 - preverjanje banke dokumentov (register računov, itd) in prenos sredstev iz pisma kredita na tekoči račun dobavitelja
Prednost akreditacijske oblike izračunov je zagotoviti plačilo in možnost pridobitve v najkrajšem možnem času po pošiljki blaga. Ta oblika izračunov raje dobavitelju, če ne samozavestno v solventnost kupca. Pomanjkanje izračuna pisma kreditov je odvračanje od prometa kupca skladov, saj si pridržuje, da plačajo računovodske izkaze dobavitelja pred pošiljanjem blaga. Akreditacijski obrazec izračunov ima rahlen delež pri prometu na plačilo.
Pregledi izračunov. Check - Securrative Paper, ki vsebuje neobičajni odstranjevanje čeka banke, da bi plačilo, ki je navedeno v preveri vrednosti, na nosilec čeka ali določene osebe.
Udeleženci odnosov o pregledu je prijava, imetnik čeka in plačnik. Kršenec se šteje za osebo, ki je napisala ček; Imetnik čeka je katera koli fizična ali pravna oseba, ki je legitimni lastnik izpraznjenega čeka; Plačnik je banka ali drugačna kreditna institucija, ki je prejela licenco za poslovanje bančništva, kjer je prijava sredstva, s katerimi ima pravico razpolaganja z izdajanjem pregledov. Shematično, dokument postopkov v izračunih pregledov je prikazan na sl. Štiri.
Preverjanje mora vsebovati naslednje podatke:
Ime "Check", vključeno v besedilo dokumenta;
Plačnik za poučevanje, da plača določen znesek denarja;
Ime plačnika in navedbo računa, iz katerega je treba plačati plačilo;
Določitev valute plačila;
Navedbo datumov in krajev risanja čeka; Če umestitev ni podana, se preverjanje šteje za podpisano na lokaciji čeka.
Podpis osebe, ki je napisala ček, je pregled.
Odsotnost v dokumentu katere koli od teh podrobnosti mu prikrajša na silo čeka.
Sl. 4. Shema toka dokumenta zaizračuni računa:
1 - izpolnitev kupca vloge za prijavo, kot tudi potrdilo o plačilu za depozit sredstev in jih prenese na banko; 2 - deponiranje sredstev v banki kupca s poravnalnega računa za depozit; 3 - izdajanje posode za prijavo ali preglede; 4 -=- pošiljka blaga in materialnih vrednosti, delo, opravljanje storitev; 5 - izvlecite preglede plačnika in jih prenesite na dobavitelja takrat, prejemanje blaga, opravljanje dela itd.; 6 - prenos dobavitelja je prejel preglede svoje banke, da izterja denar od plačnika; 7 - Prenos dokumentov v plačniško banko za plačilo; 8 - prenos sredstev plačniku na dobavitelja bank
Oblika preverjanja in vrstnega reda dokončanja določata zakon in vzpostavljen v skladu z bančnimi pravili.
Obstajajo pregledi za registrirane, voditelje in naročila.
Ime preveriteprikaže določeno osebo in ni predmet prenosa. Preverite vodstvo(Check Check) se prenese iz ene osebe na drug način preproste dostave. Ore Preveritelahko se prenaša s podpisom orodja (indeksiran). Zaznamek se lahko imenuje, če je označena s strani osebe, ki ji je preverjanje prenašajo in oblike, če taka oseba ni določena. Preverjanje prenosa z odobritvijo se lahko opravi na katero koli osebo. Število odobrenih ni omejeno.
Z vidika zbiranja (prejem denarja) so pregledi razdeljeni na:
1) gotovinske preglede,ki se uporabljajo za plačilo gotovine imetniku denarnega blaga v banki, na primer na plače, poslovne potrebe, potne stroške, nabavo kmetijskih proizvodov itd.;
2) ocenjeni pregledi- To so preverjanja, ki se uporabljajo za nedenarna plačila. Trenutno, ko se plačila za blago in storitve opravijo, se preverjanja, ki se uporabljajo na račun sredstev, ki jih vnaprej deponira stranka-quanter na ločenem bančnem računu. Če želite prejeti čeko za prijavo, mora družba predložiti izjavo o storitvah banke v uveljavljeni obliki, pa tudi plačilni nalog za prenos sredstev s svojega tekočega računa na ločen račun "Ocenjeni pregledi".
Checka je prazna preverjanja "izračunana kontrola", ki se nanaša na nameščene vzorčne knjige z 10, 20, 25 in 50 listov. Knjižne knjižice so stroge dokumente o poročanju. Stranka prejme številko za prijavo v banki z navedbo zneska, ki ga je položila banka, v kateri lahko piše preglede.
Plačnikova banka, določena v pregledu izdaje, izda imetniku čeka na račun sredstev v računu chekodatorja, ali na račun sredstev, ki jih deponira v ločenem računu. Z začasno odsotnostjo sredstev na računu kontrolne knjižice lahko banka v koordinaciji s pregledom plača pregled na račun lastnih sredstev.
Preverjanje se opravi za plačilo v 10 dneh od datuma izjave.
Neobstoj plačila za ček mora biti potrjen z enim od naslednjih načinov: \\ t
Označitveni plačnik na preverjanje zavrnitve plačila;
Postavitev bančne znamke, ki označuje datum, ko je preverjanje pravočasno razstavljeno in ne plača;
Zbiranje notarskega protesta.
V primeru zavrnitve plačnika plačila preverjanja, ima imetnik čeka pravico pri svoji izbiri, da predstavi zahtevek za enega ali vse, ki je dolžan na Check osebam (Chekodator, Avalobam, Enderacments), ki nosi skupno odgovornost do njega . Trajanje zahtevka je šest mesecev od datuma izteka preverjanja preverjanja za plačilo.
Načrt
Tema 2. Oblikovanje virov poslovnih bank
Namen:upoštevajte sestavo in strukturo virov poslovnih bank, kot tudi njihovo oblikovanje.
1. Splošne značilnosti, sestava in struktura komercialnih bančnih sredstev
2. Bančni kapital, njegova struktura in oblikovanje
3. Depoziti in vloge kot pomemben vir bančnih virov.
Bančni viri- niz sredstev, ki so na voljo bankam in tistim, ki se uporabljajo za opravljanje aktivnih in drugih operacij. Kopičenje denarja in prihrankov pravnih oseb in posameznikov, bank jih spremenijo v posojilni kapital, tj., Denar, ki je zagotovljen v posojilu lastnikom na pogojih vračila za plačilo v obliki obresti. Zato se bančni viri imenujejo bančni kapital. Dejavnosti poslovnih bank morajo pritegniti sredstva in jim zagotoviti posojilo ali vlaganje v višje obrestne mere. Opravljajo posrednike med tistimi, ki imajo začasno brezplačno denar, in tisti, ki jih potrebujejo. Cilj in gonilni motiv izvajanja takega mediacije je prejemanje bančnega dobička.
Poslovanje, prek katerih so komercialne banke tvorijo svoje vire, se imenujejo pasivni. Bistvo pasivnega poslovanja je privabiti različne vrste depozitov v okviru depozitov prihrankov, ki prejemajo posojila od drugih bank, vprašanje različnih vrednostnih papirjev, kot tudi druge operacije, kar povzroči denar v bilanci ravnotežja poslovnih bank . Za ugodnost obravnavanja virov bančnih virov, običajno se zatečejo k njihovi klasifikaciji. Obstaja veliko različnih klasifikacij virov poslovnih bank, zgrajenih na podlagi nekaterih meril, vendar vsi niso prikrajšani za nekatere konvencije.
Z vidika njegove gospodarske vsebine so viri poslovnih bank zelo raznolike. Lastna sredstva poslovnih bank sestavljajo zakonski sklad, kot tudi oblikovan v procesu bančnih dejavnosti rezervnih in drugih skladov. Imeti
sredstva, ki je enaka dobičku, ki je pred njegovo distribucijo v prometu poslovne banke in se uporablja kot bančni vir.
Začasno prosti skladi za proračun v komercialni banki (če ga pritegne gotovina izvršitve državnega proračuna), se oblikujejo kot posledica njihove sedanje izvršitve, t.j., od trenutka prejema dohodka na bančne račune do njihove uporabe.
Pomemben bančni vir so sredstva kupcev v računovodskih izkazih v komercialni banki in skladih v izračunih: bilanca sredstev na poravnavo in tekoče račune podjetij, organizacij in institucij vseh oblik lastništva; ostanki gospodarskih spodbud in sredstev za posebne namene, shranjene v banki v ločenih računih; sredstva, ki so deponirana, da se zagotovijo jamstva za plačilo z akreditacijskim obrazec izračunov, izračunov pregledov in sprejemljivih plačilnih nalogov; sredstva v naseljih med institucijami ene komercialne banke; sredstva proračuna in javnih organizacij; Sredstva specializiranih nebančnih kreditnih in finančnih institucij.
Bančni viri vključujejo gotovinske prihranke prebivalstva, ki se oblikujejo z zmanjševanjem trenutne osebne porabe in so namenjene zagotavljanju njenih potreb v prihodnosti.
Viri poslovnih bank so posojila, ki jih zagotavljajo druge banke, vključno s tujimi, pa tudi sredstva iz drugih bank na svojih korespondenčnih računih v komercialni banki.
Nazadnje, viri poslovnih bank vključujejo druga sredstva, ki so nastale zaradi drugih vrst pasivnih operacij.
Glede na kraj mobilizacije bančnih virov, so razdeljeni na mobilizirano komercialno banko sami in pridobili iz drugih bank. Poslovne banke v krajih mobilizira večino sredstev, na primer, prispevke državljanov in depozite podjetij in organizacij. Da bi hitro zadovoljili dodatne potrebe po gotovini, poslovne banke privabljajo sredstva, ki jih uporabljajo druge banke.
Viri komercialne banke se lahko razvrstijo kot napovedovanje njihove vrednosti. Hkrati dodeli sredstva za neposredno in nepogrešljivo napovedovanje. Viri neposrednega napovedovanja vključujejo bančne sklade in zadržani dobiček. Neodvisno napoved je odvisno od sredstev v izračunih, ostanki začasno svobodnih sredstev na računih poravnave podjetij in organizacij, nekatere druge vire bančnih virov.
Glede na čas uporabe so bančni viri razdeljeni na stalno in začasno. Stalno- To so gotovina, katerih dinamika ali promet komercialne banke je mogoče predvideti, in nekateri od njih (stabilni ostanki) se uporabljajo za aktivne operacije. Začasnobančni viri ustvarjajo denar, ki je redno ustvarjen zaradi nekaterih bančnih poslov, katerih dinamika je težko napovedati.
Z vidika virov izobraževanja so viri poslovnih bank razdeljene na lastnikin privlačen.Temeljni viri vključujejo sredstva skladov komercialnih bank, ki so oblikovana v njenem oblikovanju na račun sredstev ustanoviteljev (delničarjev), nato pa na račun neporavnan iz dobička in, če je potrebno, dodatno izdajo delnic. Ti vključujejo zadržani dobiček poslovne banke. Lastna sredstva - samo izhodišče za organizacijo bančništva in njihova vloga se bolj zmanjša za zagotavljanje donosnosti in finančne vzdržnosti komercialne banke.
Komercialna banka ima priložnost pritegniti denar podjetja, organizacije, institucij in prebivalstva. Del privabil virov, mobilizira na lastno pobudo, za katero posojilojemalec gre na denarni trg. Da bi takoj zadovoljili svoje potrebe po dodatnih virih, komercialna banka obravnava druge poslovne banke, National Bank ali izvedejo vprašanje nekaterih vrednostnih papirjev. Bistvo te operacije je mobilizirati denarne banke, namesto da bi izdale določene vrednostne papirje upnikom.
Drugi del sredstev je pritegnil komercialno banko z dejstvom, da mu stranke sami ponujajo sredstva, da bi zagotovila njihovo varnost in dohodek.
Med privabljenimi viri se uporabljajo tradicionalne za poslovne banke Ukrajine in novih virov zanje. Na prvi, zlasti sredstva podjetij, organizacij, institucij in prebivalstva v poslovni banki, proračunske sklade itd. Pojav druge vrste virov je povezan z vključevanjem bank v nove dejavnosti za njih - operacije z vrednostnimi papirji, faktoriranjem, lizingom in drugimi operacijami. To je povzročilo vključitev ne le gotovine v nacionalni in tuji valuti, temveč tudi vrednostne papirje, lastninske in povezane lastninske pravice.
Trenutno večina poslovanja komercialnih bank temelji na privabljanih virih, ki ne zmanjšuje vloge kapitala.
Če želite ustvariti komercialno banko, je potreben določen lastniški kapital, ki ima jasno izrazit pravni okvir in funkcionalno gotovost, predstavlja finančno podatkovno bazo razvoja banke. V primerjavi z drugimi področji podjetniških dejavnosti, lastniški kapital poslovnih bank zaseda majhen delež agregatnega kapitala. To je pojasnjeno s specifičnostjo dejavnosti komercialne banke kot institucije, ki mobilizira proste vire na denarnem trgu in zagotavljanje njihovega zadolževanja. Zato ima svoj kapital v bančništvu nekoliko drugačen imenovanje kot na drugih področjih podjetništva. Če je v slednjem zagotovitev solventnosti in izpolnjevanja večine operativnih funkcij podjetij in organizacij, potem komercialne banke imajo svoj kapital, predvsem za zavarovanje interesov vlagateljev (zaščitna funkcija kapitala) in vsaj - za finančno podporo za njeno Operativne dejavnosti. V zvezi s tem je velikost kapitala pomemben dejavnik pri zagotavljanju zanesljivosti delovanja banke in mora biti pod togo nadzor organov, ki urejajo dejavnosti poslovnih bank. Zato obstaja razlog za domnevo, da lastniški kapital bank opravlja in ureja funkcijo: z določitvijo njegove velikosti regulativni organi vplivajo na dejavnosti poslovnih bank na splošno.
Zaščitna funkcija lastnega kapitalabanka vključuje zavarovanje depozitov in depozitov, zagotavlja zaščito interesov posojilodajalcev komercialnih bank v primeru njene likvidacije ali stečaja, kot tudi zagotavljanje delovanja banke tudi pri izgubi v sedanjih dejavnostih. Te izgube so običajno prekrita s trenutnimi dobički. Če ni dovolj, se del lastnega kapitala uporablja za kritje nepredvidenih stroškov. Torej, če ima komercialna banka zadosten kapital, se lahko šteje za zanesljivo in topilo, tudi če pride do izgub na tekočih dejavnostih.
Vloga zaščitne funkcije lastnega kapitala bank se spreminja pod vplivom številnih dejavnikov: splošni gospodarski in finančni položaj države in stabilnost monetarne sfere; razvoj v državi zavarovanja depozitov in posojil; Strategije in taktike banke so predvsem na področju podrejenosti, da se zagotovi likvidnost banke. Višja je stopnja razvoja v državi depozitskega zavarovanja, depozitov in poslovanja posojil poslovnih bank, manjše zahteve se uvedejo za zaščitno funkcijo in manj, delež lastniškega kapitala v sredstvih poslovnih bank. Močnejša komercialna banka upošteva svoje likvidnostne zahteve, skrbno zavaruje svoje dejavnosti iz vseh vrst tveganj, manjše zahteve za zaščitno funkcijo lastniškega kapitala in manjša vrednost je lahko v prometu banke. Hkrati pa bo pretirano "hobi" z likvidnimi sredstvi, popolna izjema od prakse izdajanja tveganih posojil bo povzročila zmanjšanje vračanja banke, poslabša kakovost storitev za stranke, bo zmanjšala znesek plačil dohodka na delnice in depozite, ki mu na koncu ogrozijo izgubo položajev na denarnem trgu. V pogojih gospodarske in finančne nestabilnosti, kronične inflacije, se dejavnosti komercialnih bank podvržemo dodatno tveganje, kar povečuje zahteve za zaščitno funkcijo kapitala.
Čeprav. operativna funkcija lastnega kapitala v bančnem sektorju je veliko šibkejše kot na drugih področjih podjetniške dejavnosti, ne bi smela biti podcenjena. Še posebej razbremenitev vloge te funkcije v začetnem obdobju komercialne banke. Na račun lastnega kapitala je pridobitev potrebnih prostorov za komercialno banko, njihovo gradnjo ali najemnino, opremljanje pohištva, organizacijske in računalniške opreme, zagotavljanje drugih materialnih virov, uvedba najnovejših bančnih sistemov, bančnih tehnologij in komunikacijskih sistemov. Razvoj tržnega gospodarstva krepi potrebe komercialnih bank, da uporabijo najnovejše dosežke znanosti in tehnologije, katere stroške bodo stalno naraščali, zlasti v inflaciji.
Essence. urejanje kapitalske funkcije banka prihaja na dejstvo, da je med tistimi, ki so jih uvedli regulativni organi za komercialne banke gospodarskih standardov, pomembno mesto, ki se daje tistim pri izračunu, ki se uporablja lastna kapital banke. To so kazalniki, kot je razmerje med kapitalom za obveznosti ali sredstva banke, sredstva s povečanim tveganjem itd. Torej, vzpostavitev kazalnika solventnosti komercialnih bank, to je minimalno razmerje med Lastni kapital in znesek tveganja sredstev uteženega namena, da se prepreči pretirano zmanjšanje lastnega kapitala za povečanje prejetih prihodkov, zmanjša tveganje stečaja komercialnih bank in krepitev zaščite interesov njihovih strank in posojilodajalcev.
Večfunkcijski namen lastnega kapitala banke je nehomogen v kompoziciji. Eden od del, namenjen zagotavljanju operativnih dejavnosti komercialne banke, je najbolj stalna in dejanja v obliki sredstev: pooblaščena, delno rezerva, amortizacija, gospodarska spodbuja. Drugi del je namenjen zavarovanju aktivnih in drugih bančnih operacij od izgub. Ta del je več mobilnih in deluje v obliki sredstev: zavarovanje, delno rezervo, rezerve za pokrivanje izgub, povezanih z neporavnanimi posojili. Tretji je namenjen urejanju velikosti lastnega kapitala banke, čeprav se lahko uporabi za zagotavljanje operativnih dejavnosti in potreb po zavarovanju. Zato je velikost tega dela kapitala najbolj mobilni in je lahko odvisen od sprememb v strateških in taktičnih ciljih same banke in o zahtevah regulativnih organov. Ta del kapitala deluje v obliki zadržanega dobička.
Odvisno od virov in postopka za oblikovanje je lastniški kapital komercialne banke razdeljen na kapital in kapitalski kapital, zadržani dobiček in dolgoročne nezavarovane dolžniške obveznosti.
Osnovni kapitaltemelji na kapitalu banke, saj se zahvaljujoč njemu izvajajo pravice lastnikov komercialnih bank - pravica do dohodka in upravljanja banke. V ekonomski literaturi, pogosto delničar kapitala, ker pripada banki, kar pomeni delničarjem. V tem odstavku se osnovni kapital obravnava v ožji vrednosti, kot je mobilizirana z izdajo delnic.
Osnovni kapital se na začetku oblikuje v obliki odobrenega kapitala pri ustvarjanju komercialne banke s prispevki ustanoviteljev, izdajanja in izvajanja delnic. Prispevki se lahko izvajajo v obliki gotovine, premoženja in sorodnih pravic. Velikost odobrenega kapitala določajo ustanovitelji, vendar ne morejo biti nižji od najnižje ravni, ki jo je določila Narodna banka Ukrajine. Postopek za izdelavo ustanoviteljev njegovega deleža v odobreni kapital se določi z ustanovnimi dokumenti z izračunom, da bi na začetku poslovanja poslovanja, komercialna banka ima pokrito frakcijo zadostno za operativne dejavnosti. Najmanjši delež odobrenega kapitala, opravljen na odprtju banke, se določi v sestavine pogodbe, vendar ne sme biti nič manj z zakonom.
Pri ustvarjanju komercialne banke je oblikovanje lastniškega kapitala običajno povezano s sprostitvijo delnic. Obliko na tvorbo lastniškega kapitala pomembno vpliva vrsta delnic izdanih delnic, ki so glede na postopek za izplačilo dividend in pravic sodelovanja pri upravljanju banke razdeljene na preproste (navadne) in privilegirane .
Lastniki navadnih delnic, ki imajo pravico glasovati na sestanku delničarjev, razdelijo vse svoje dohodek, izgube in tveganja s komercialno banko. Če komercialna banka nima dobička, lastniki navadnih delnic ne morejo prejeti ničesar o svojih naložbah, prav tako niso zagotovljeni ničesar v primeru odprave banke. Poleg tega izgube navadnih delničarjev ne morejo biti večja njihova začetna naložba, dohodek pa lahko dobijo pomembno, saj se preostanek dobička razdeljuje samo med imetniki navadnih delnic. Vlagajo denar za celoten obstoj komercialne banke in s tem večje tveganje in zato zahtevajo višjo ponudbo dividend kot nadomestila za to dodatno tveganje. Posledično navadni delničarji večinoma koristi od prihodnjih dohodkov komercialne banke, ki se izvajajo v obliki pričakovanih dividend in (ali), ki povečajo vrednost tečaje navadnih delnic.
Če je za razvoj poslovnih bank potreben povečanje osnovnega kapitala, lahko proizvaja dodatno proizvodnjo navadnih delnic. Nova proizvodnja navadnih delnic običajno vodi do zmanjšanja dividend, ki jih prejmejo delničarji. Tudi če se obseg dobička povečuje, je lahko dohodek na delnico nižji, saj so dobički razdeljeni med veliko število delnic. Povečanje števila navadnih delnic vodi do širitve sestave delničarjev, zaradi česar je za dejavnosti komercialne banke težko. V nekaterih primerih, ta razlog jih spodbuja, da blokirajo nova vprašanja navadnih delnic, kljub dejstvu, da se v pogojih nove izdaje, prejšnji delničarji, ki imajo prednostno pravico do nakupa delnic.
Če se nekdanji delničarji komercialne banke ne štejejo za morebitne razširitve števila solastnikov in povečujejo lastne prispevke k odobrenemu kapitalu, se lahko odloči, da se izdajo prednostne delnice. Te delnice jim dajejo pravico do svojih lastnikov, da prejmejo predhodno fiksno dividendo, ki ni odvisna od dobička, ki ga je prejela komercialna banka. Lastniki prednostnih delnic v primeru odprave komercialne banke v delitvi lastnine imajo prednost v primerjavi z lastniki navadnih delnic. Hkrati, ko odpravite komercialno banko, lastniki prednostnih delnic prejemajo denar šele po zadovoljstvu upnikov.
Prednostno ukrepanje, praviloma, ne daje imetniku pravice do glasovanja na skupščini delničarjev. To je koristna kontrolna skupina delničarjev, ki ne želi posegati v druge delničarje v poslovanju komercialne banke. Poleg tega so proizvodnje prednostnih delnic cenejše kot preprosto. Zato lahko vprašanje prednostnih delnic v nekaterih primerih obravnava komercialna banka kot alternativa navadnim delnicam pri oblikovanju lastniškega kapitala.
Rezervni kapitalobrazci v postopku poznejših dejavnosti komercialne banke. Namenjen je za kritje možne izgube komercialne banke o operacijah, ki jih izvajajo, kot tudi za plačilo dividend, ko to ni dovolj. Prisotnost rezervnega kapitalskega sklada zagotavlja trajnost dejavnosti komercialne banke, krepi svoje materialne in finančne osnove. Po drugi strani pa prispeva k izboljšanju jamstev izpolnjevanja svojih obveznosti banke upnikom, zmanjšuje verjetnost stečaja komercialne banke.
Rezervni kapital se oblikuje na način, ki ga predpisujejo delničarji (ustanovitelji), njena vrednost pa se običajno določi kot odstotek zakonske sklada komercialne banke in ga ne more preseči. Vir rezervnega kapitalskega izobraževanja je odbitek iz dobička, katerih velikost določa najvišja veja komercialne banke, vendar ne manj kot zakonodajna uveljavljena vrednost. Če se v postopku ali po oblikovanju rezervnega kapitala, plačila za kritje izgub in nepredvidenih odhodkov, potem se odbitki iz dobička podaljšajo, dokler se ne obnovi določenega zneska tega kapitala.
Pomembno je, da pravilno določimo znesek odbitkov od dobička na oblikovanju rezervnega kapitala. Pospešeni odbitki Da bi hitro ustvarili rezervni kapital lahko zmanjšajo količino dividende, plačane na delnice, tržno vrednost delnic same in negativno vpliva na oblikovanje osnovnega kapitala. Zelo nizke stopnje odbitkov iz dobička se odloži za oblikovanje rezervnega kapitala za dolgo časa in lahko negativno vpliva na zagotavljanje finančne vzdržnosti komercialne banke. Zato banke pogosto izberejo mešani postopek za oblikovanje rezervnega kapitala, ko se povečajo odbitki iz dobička že več let, nato pa se določijo zmerni ali nizki standardi izračunavanja, dokler ne doseže določenega zneska tega kapitala.
Nezanesljivi dobiček- To je vir lastnega kapitala komercialne banke notranjega izvora. Oblikovana je kot ravnovesje dobička po izplačilu dividend, odbitkov rezervnemu in drugim skladom komercialne banke. Ker je velikost vseh odbitkov, poleg dividend, vnaprej določena vnaprej, bilanca zadržanega dobička v preteklem obdobju je odvisna predvsem od zneska dividend, ki jih je določila skupščina delničarjev. Da bi ohranili razmerje "lastnega kapitala - premoženja", ki so jih vzpostavili regulativni organi, je pogosto treba izbrati med povečanjem velikosti zadržanega dobička in sproščanjem novih delnic. Vendar pa so delničarji komercialne banke lastniki in nerad želijo razširiti število delničarjev in novih vprašanj delnic. Kadar del dobička ostaja v banki, namesto da bi se distribuirala dividende, delničarji menijo, da jim bodo ta ohranila sredstva dala potreben trg na trgu navadnih delnic. Povečanje kapitala zaradi zadržanega dobička je bolj donosno kot od nove izdaje navadnih delnic, saj ni stroškov, povezanih z objavo novih vrednostnih papirjev. Vendar pa lahko dolgoročno odkrivanje dividend privede do zmanjšanja tržne vrednosti delnic. Zato komercialna banka nenehno prizadeva ohraniti ravnovesje med izplačilom dividend delničarjem, da bi zagotovila njihovo podporo, in reinvestiranje prihodkov, razvijala in ohranjala ceno delnic na dovolj visoki ravni.
Dolgoročne nezavarovane dolžniške obveznostilahko oblikujete lastno kapital komercialne banke prek vprašanj obveznic.
Za razliko od delnic, obveznica ne daje pravic svojim lastnikom, da sodelujejo pri upravljanju komercialne banke, ki jih je izdala. Navajajo zagotavljanje nekaterih denarnih bančnih imerjev, ki so na razpolago izdajatelju v obliki dolgoročnega posojila. Lastnik obveznice pridobi pravico do prejema fiksnega dohodka, in z nastopom odplačevanja obveznice, izdajatelj vrne lastnika nominalno vrednost te varnosti. Če komercialna banka v smislu širitve potrebuje nadaljnje zadrževanje v svojem prometu takega kapitala, se nato poveča k refinanciranju prejšnjih vprašanj, tj., Ki jih na račun sredstev, prejetih od izdaje novih nezavarovanih dolžniških obveznosti. Obveznice, če je predvideno s pogoji izdaje, se lahko pretvori v preproste delnice, nato pa kapital, ki ga pritegnila njihova pomoč, gre v stalno komercialno banko. Konvertibilnost obveznic povečuje njihovo privlačnost med kupci, ker omogoča najnovejšo, da pridobi delnice banke v najugodnejši trenutek.
Upoštevati je treba, da nakup obveznic, vlagatelji tvegajo manj kot delničarji, ker se v primeru plačilne nesposobnosti komercialne banke vrne denar.
Povzetek, je treba opozoriti, da je pred komercialnimi bankami pomembna naloga - izbrati tak vrstni red oblikovanja kapitala, ki bi z minimalnim stroškom izobraževanja in delovanja zagotovila plačilo zadostnih dividend delničarjem in s tem ustvarja pogoje za nadaljnji razvoj komercialne banke.
Prispevek- To so denar (v gotovinski ali brezgotovinski obliki, v nacionalni ali tuji valuti), prenesejo na banko njihov lastnik ali tretjo osebo v imenu in na račun lastnika za shranjevanje pod določenimi pogoji. Poslovanje, povezano z vključevanjem gotovine v depozite, se imenujejo depozit. Zato so v praksi poslovnih bank, so depoziti strank vloge in so glavni vir bančnih virov.
Depozit je lahko načeloma vsaka odprta stranka na komercialnem bančnem računu, ki hrani svoj denar, vključno z aktivnim pasivnim računom, če imajo posojilo.
Obstajajo različni znaki razvrščanja depozitov. Upoštevati je treba, da so meje med določenimi vrstami depozitov zamegljene, hibrid se pojavi, ki združuje lastnosti različnih vrst depozitov. Razlog za takšen proces je okrepiti konkurenco med samimi poslovnimi bankami, pa tudi med komercialnimi bankami in nebančnimi institucijami za privabljanje sredstev za pravne osebe in posameznike.
Odvisno od vlagatelja so depoziti običajno depoziti posameznikov in pravnih oseb. Sestava pravnih oseb je heterogena, zato jih je mogoče razvrstiti glede na vrsto družbe, obliko lastništva, naravo naložb, druge značilnosti. Bančne depozite lahko objavljajo vlado in lokalne oblasti, podjetja in organizacije vseh sektorjev nacionalnega gospodarstva, kreditnih in finančnih institucij, državljanov.
Odvisno od izraza in vrstnega reda zasega so vloge razdeljene na depozite na zahtevo in nujno.
Z vidika namembnega mesta se lahko depoziti razdelijo na tri skupine: povpraševanje, nujne in prihranke.
Depozitzasnovan za izvajanje trenutnih izračunov; So objavljene v poslovnih bankah na tekočih ali pogodbenih računih in se lahko delno ali v celoti preračunajo kadarkoli ali v povpraševanju. V primeru dajanja sredstev na tekoči račun lahko stranka razbremeni znesek, ki ne presega njegovih dejanskih ostankov. Nasprotno, na stalnem računu, sta možna tako kreditna kot obremenitev, i.e. Lastnik računa ne more umakniti svojega prispevka, temveč tudi za prejemanje bančnega posojila za določen čas.
Zaseg depozitov povpraševanja se izvaja tako z gotovino kot s pomočjo različnih oblik nedenarnih naselij.
Z redno uporabo sredstev, shranjenih na sedanjih in nekaterih drugih bančnih računih, je večina kupcev še vedno določena neporabljena denarna sredstva. Oblikovanje bilanc na računih strank je povezano z vlogami sredstev na pasivnih in aktivnih pasivnih računov v komercialni banki, da se določi, ki je v času prejema sredstev nemogoča. V svoji sestavi so heterogeni in vključujejo sredstva: na izračunanih, sedanjih in proračunskih računih pravnih oseb in posameznikov; o posebnih računih za skladiščenje različnih skladov in sredstev v svojem ciljnem gospodarskem imenovanju; v izračunih; o korespondenčnih računih za naselja z drugimi bankami; Na nekaterih drugih bančnih računih. Banka, ki služijo strankam, uporablja stanja posojil na svojih računih z izvajanjem aktivnih in drugih operacij, da bi dobiček.
Ponovna namestitev so nestabilne, ki omejujejo možnost in obseg njihove uporabe poslovnih bank. Zato lastniki tekočih računov plačajo nizek odstotek depozita ali pa sploh ne plača. Vendar pa je treba upoštevati, da mora lastnik takega računa plačati storitve komercialne banke za njegovo vzdrževanje, in za obrestne račune, Komisija poteka z depozitnimi obrestmi. Nekatere poslovne banke, namesto da bi zajemale operativne stroške, da bi ohranili proste tekoče račune, zahtevajo lastnike ohranjanja vnaprej določenega denarnega salda na njih. Pri kršitvi lastnika tega stanja, tj. Z zmanjšanjem predhodno dogovorjenega ravnotežja, se plača za vse operativne stroške banke, da ohranijo tekoči račun. To spodbuja lastnike računov, ki se bolj približujejo vprašanja, povezana z upravljanjem tekočih računov.
V odsotnosti plačila na zahtevo povpraševanja in povečanje konkurence na trgu depozitnih storitev, poslovne banke poskušajo privabiti stranke in spodbuditi povečanje depozitov povpraševanja z zagotavljanjem dodatnih storitev, ki bistveno olajšajo imetnika računa za redna plačila, in izboljšanje kakovosti storitev.
Nujni prispevki- To so denar v banki na strogo dogovorjenem obdobju. V primerjavi z depoziti povpraševanja, ki so v glavnem kratkoročni, so narejeni dlje časa.
Vlagatelj, ki ima veliko denarja za povpraševanje in predvideva znatne stroške za vse cilje, je nedonosen, da se določena sredstva ohranijo na tekočem računu za relativno majhen odstotek ali celo brez plačila. Za njega je bolj donosna, da bi za nujno prispeval k svobodnim sredstvom. Potem, ko pride čas, lahko odstrani sredstva iz nujnega depozita in izvede predvidene stroške, ki so prejeli dodatne dobičke. Za nujne prispevke, spremenljive hitrosti, kot tudi vzpostavitev njihove količine okroglih zneskov. Posledično je pomen dolgoročnih denarnih naložb, da prejme prispevka višje kot na depozite na zahtevo, obresti.
Banka se zanima tudi za privabljanje vezanih depozitov, saj so stabilne in omogočajo, da je denar za dolgo časa in ustrezno povečanje poslovnega prihodka iz obresti.
Nujne vloge so lahko dve vrsti: dejansko nujne vloge in depozite s predhodnim obvestilom o odstopu. Pravzaprav se nujne vloge vrnejo lastniku v vnaprej določenem obdobju. Če je bil prvotno vdelan kot nujni prispevek, ga lastnik ne umakne v predpisanem roku, nato pa lahko kasneje razpolaga s tem podobno zahtevo na povpraševanje.
Za odstranitev depozitov s predhodnim obvestilom komercialni banki je treba prejeti od obveščanja sodelavca. Rok za oddajo obvestila o šivanju depozita se pogaja med komercialno banko in vlagateljem. Obvestilo o razširjanju sredstev komercialnim bankam omogoča, da refinancirajo svoje aktivne dejavnosti na račun drugih virov in s tem zmanjšajo znesek operativnih stroškov.
Dejstvo, da se lahko lastnik nujnega prispevka zavrže šele po izteku vnaprej dogovorjenega obdobja, v nekaterih primerih ne izključuje možnosti zgodnjega prejema sredstev v komercialni banki. V primeru zgodnjega deponanciranja depozitarja denarja se velikost odstotka, plačanega na nujnem prispevku znatno zmanjša.
Ena od oblik depozitov je potrdilo o depozitu - pisni certifikat banke za denar, ki daje pravici, da deponirajo na koncu uveljavljenega obdobja depozita in interesa na njem. Potrdila o depozitu izdajo banke pod odstotkom, določenim v pogodbi za določeno obdobje ali povpraševanje, nominalno in za nosilca. Osebni certifikati niso predmet reference in njihova prodaja (odtujenost) drugim osebam ni veljavna.
V številnih državah se izdajajo potrdila o depozitu, ki se lahko prodajajo vlagateljem banki ali prenesejo na eno osebo na drugo z uporabo napisa prenosa (indiranja). Takšna potrdila o depozitu se običajno proizvajajo z velikim poimenom, se nanaša na sekundarni trg vrednostnih papirjev, ki omogoča, da se sredstva vrnejo lastnikom pred koncem uveljavljenega obdobja depozita.
Če lastnik potrdila o nujnem vlog zahteva vrnitev deponiranih sredstev za obdobje, ki je predhodno določena v njem, se mu je zmanjšan odstotek izplačana, katera stopnja je določena v pogodbenih načelih, ko se depozit deponira.
Prihranški depoziti.namenjeni akumulaciji ali naložbam denarnih prihrankov. Značilno je, da je počasna, nemotena rast in dejstvo, da se denar običajno uporablja šele po dolgem časovnem obdobju. Upoštevati je treba, da varčevalni depoziti ne vključujejo denarnih sredstev, namenjenih plačilm ali vloženem v vnaprej določeno obdobje. Značilnost varčevalnih depozitov je, da se njihovi lastniki izdajo osebno potrdilo o prispevku v obliki hranilnice, ki kaže na identiteto lastnika in pravila za uporabo rezultata, in odražajo vse poslovne dejavnosti. Rezervacijska knjiga se izprazni le pri določenem obsegu sredstev za komercialno banko, to je, da je ni mogoče dobiti na podlagi kreditne osnove.
Različne prihranke v depozitih so računi iz stanja izpusta pri prihrankovnem prispevku, ki so na splošno podobni računovodskim izkazom, za katere se izvaja varčevalna knjiga. Hkrati se namesto varčevalnih knjig navedejo izjave o stanju varčevalnega računa, ki se občasno v dogovorjenem času in naročilu (na primer po pošti) prenesejo na vlagatelja.
Sedenje sredstev iz varčevalnega računa je možno šele po vložitvi obvestila lastnika prispevka. Obdobje obveščanja se lahko določi z zakonom ali vzpostavlja posamično med komercialno banko in imetnikom računa. To nakazuje, da prihranki vlog vključujejo razpoložljivost sredstev v računovodskih izkazih stabilnih denarnih sredstev, ki se uporabljajo v aktivnih bančnih operacijah. Poleg tega je v številnih državah zakonito ugotovljeno, da je treba denarne prihranke za večjo vzdrževanje vložiti v razmeroma zanesljiva sredstva, na primer državne vrednostne papirje ali hipoteke za pristanek zemljišč.
Kljub temu, da je treba predhodno obvestilo o odstranitvi sredstev iz varčevalnih depozitov, jih poslovne banke izdajajo vlagateljem za prvo zahtevo. V tem primeru, komercialna banka zaračunava deportarja, da bi zajela svoje poslovne odhodke, praviloma s hrambo iz depozita.
Povečanje konkurence na trgu depozitov, uporaba elektronskih računalnikov in drugih dejavnikov je prispevala k nastanku novih vrst depozitov, ki združujejo določene lastnosti vlog do povpraševanja, nujnih in prihrankov. To dokazuje izkušnje obeh držav z razvitim tržnim gospodarstvom in Ukrajino. Poslovne banke vse bolj plačujejo obresti na depozite na zahtevo, uporabljajo "hibridne" račune, katerih sredstva se uporabljajo tako za finančne naložbe kot za tekoča plačila. Nujne vloge v stopnji likvidnosti se približujejo prihrankom, saj je velikost izgube vlagateljev v primeru zgodnje odstranitve sredstev v praksi nepomembna. Likvidnost varčevalnih depozitov se poveča v zvezi z izvajanjem nedenarnih plačil na njih, uporabo bankomatov, ki omogočajo kadarkoli dneva, da se sredstva dvignejo iz depozitov, pa tudi z uporabo kreditnih kartic.
Depoziti so pomemben vir poslovnih bank. Vendar pa so, kot vir oblikovanja bančnega kapitala, ločena komercialna banka, neločljivo povezana z nekaterimi slabosti. Prvič, poslovanje z denarnimi denarnimi sredstvi so povezani s pomembnimi tržnimi prizadevanji, denarnimi in materialnimi stroški komercialne banke. To ne dovoljuje komercialne banke, če je to potrebno, da hitro prejema sredstva za aktivne operacije, izvajanje nepredvidenih plačil. Drugič, del privabljenih depozitov in depozitov komercialnih bank je treba hraniti v Narodni banki Ukrajine. Tretjič, mobilizacija sredstev v depozitih in vlogah v večini primerov je odvisna od vlagatelja, ne pa iz komercialne banke, ki je pogosto težko, in je nemogoče doseči dodatno privlačnost sredstev z depoziti. Nazadnje, skupni obseg začasno prostega denarnega denarja v okviru ločeno sprejete regije je objektivno omejen.
Da bi takoj privabljali potrebna dodatna sredstva, komercialne banke uporabljajo sposobnost medbančnega trga virov, ki se izvaja za prodajo sredstev, ki jih uporabljajo druge kreditne institucije.
Intbank Credit.zaseda posebno mesto v strukturi virov poslovnih bank. To je operativna v načinu pridobivanja sredstev vir, ki je del glavne kratkoročne narave. Medbančno posojilo je na voljo v okviru korespondenčnih odnosov, hkrati pa je drago v zvezi z drugimi viri oblikovanja bančnih virov. Dodatna sredstva Poslovne banke lahko pridobijo druge poslovne banke ali iz Narodne banke Ukrajine. Možnost prodaje gotovine s strani ene komercialne banke na drugo je posledica prisotnosti prvega v določenih obdobjih pretiranih virov, ki odražajo znesek sredstev, ki jih je uporabila banka, zmanjšana za rezervo likvidnosti in naložb sredstev v posojila transakcije bank prihodkov. Poleg tega je likvidnostna rezerva komercialne banke odvisna od norme obvezne rezerve, ki jo je določila Narodna banka Ukrajine in ravni likvidnostne rezerve, ki jo določi komercialna banka posamično. Razlogi za prodajo s strani ene komercialne banke na druge bančne vire so različni: pomanjkanje potrebnega povpraševanja in donosne namestitve virov med svojimi strankami, potreba po vzpostavitvi tesnejših odnosov med bankami, itd Sprva, komercialne banke zatekla k odkupu Druge komercialne banke, ki se ukvarjajo izključno z navodili Narodne banke Ukrajine, ravni njihovih obveznih rezerv, kazalnikov solventnosti in likvidnosti ter se soočajo z določenimi težavami. Nato je bila ta operacija povezana s potrebo po povečanju svojih sredstev, da bi pridobili dohodek iz stroškovno učinkovitih naložb.
Posebna za komercialno banko so prejeta posojila od Narodne banke Ukrajine. Njihov vir je lahko večinoma emisije. Možnosti uporabe poslovnih bank posojil Narodne banke Ukrajine so določene z glavnimi usmeritvami enotne monetarne politike. Navsezadnje so posojila National Bank Ukrajine sredstva emisij in eno od orodij za uravnavanje monetarnih mas. Da bi zmanjšali ponudbo denarja, National Bank izvaja politiko omejevanja posojila, vključno z zmanjšanjem posojil, ki se zagotavljajo komercialnim bankam, in povečanje ravni obrestnih mer za ta posojila. Nasprotno pa, če se pričakuje poraba denarne oskrbe, Narodna banka Ukrajine izvaja kreditno širitev, vključno s širitvijo posojil, ki se zagotavljajo komercialnim bankam in znižajo obrestne mere na njih.
Zagotavljanje posojil Narodne banke Ukrajine v nekaterih primerih je povezano z refinanciranjem, tj, komercialne banke na začetku na začetku zagotavljajo posojila svojim strankam na račun lastnih sredstev, in v prihodnosti National Bank Reimburs (Refinanciran) na njihovo komercialno Banka. Za pridobitev posojil v National Bank se lahko poslovne banke zatekajo k ohranjanju gospodarskih standardov, ki so jih vzpostavile, pojav nujnega plačila za svoje obveznosti, in v nekaterih primerih pa je povečanje sredstev za zagotavljanje posojil in opravljanje drugih aktivnih operacije, ki prinašajo prihodke v komercialno banko. Nacionalna banka Ukrajine je posojilodajalec zadnjega primerka za poslovne banke.
Namen: Oblikovati teoretično znanje o izvajanju banke denarnih operacij
Načrt:
1. Regulativni okvir za izvajanje in organizacijo naselij v nacionalnem gospodarstvu
2. Metode in oblike nedenarnih naselij
3. Postopek za odpiranje, delovanje in zapiranje računov strank
4. Bančni dejavnosti z računi
5. Medbančna naselja
6. Cash Essence.
7. Izračuni s plastičnimi karticami
Denarna sredstva in denarna sredstva so zagotoviti gibanje sredstev v računovodskih izkazih bančnih strank v skladu z njihovimi navodili. Te dejavnosti zasedajo posebno mesto v bančnih aktivnostih in imajo pomembno vlogo pri zagotavljanju uspešne poteze gospodarskih procesov na mikro in makro ravni.
Denarna služba Denarna vzdrževanje je eden od treh temeljnih poslovanja bank, ki jih predstavljajo kot posebne finančne institucije, ki se imenujejo banke. Zato so ti operaciji tesno povezane z drugimi bančnimi poslovanjem. Vsako delovanje bank - in pasivnih in aktivnih ter opravljanje storitev - neizogibno spremljanje plačila, in posledično izračunano ali gotovinsko vzdrževanje zadevne stranke. Poleg tega, da izvajajo takšne operacije, banke ne potrebujejo dodatnih rezerv, saj bi morale biti potrebna sredstva v teh strankah, o vedenjskih bankah opravljajo plačila ali gotovinske transakcije.
V svoji naravi so ti operaciji dejansko storitve; Za njih, banke zaračunavajo s strankami v obliki prejemkov Komisije, ne odstotek. Stroški takšnega dohodka bankam poceni in brez pomembnih tveganj za njihovo finančno stanje. Zato je rast gotovinskih transakcij zanesljiv in ugoden način za povečanje prihodkov in povečanje dobičkonosnosti bančnih dejavnosti.
Za stranke bank, gotovinske transakcije zagotavljajo denarni ekvivalent za izvedene izdelke ali storitve, plačila, potrebne za proizvodnjo materialnih virov, plačila zaposlenim, plačilo obveznosti do proračuna in izplačilo sredstev, kopičenje in uporabo prihrankov in podobno. Ker hitre in zanesljivejše banke opravljajo denarno vzdrževanje svojih strank, so najboljše pogoje ustvarjeni v slednjih za reproduktivni proces, krepitev plačilne discipline, izboljšanje finančnega stanja, in v zadnjem koncu - povečanje življenja standardov prebivalstva.
ocenjene denarne transakcije bank zagotavljajo velik del toka agregatnega denarnega kroženja. Kakršne koli prekinitve v poravnavi in \u200b\u200bdenarnih operacijah neizogibno vodijo do zaviranja denarnih tokov in zgibnega cirkulacije denarja, ki negativno vpliva na stanje gospodarstva kot celote, o razvoju proizvodnje blaga in storitev.
Pomembna vloga pravočasnega izvajanja gotovinskih plačil pri zagotavljanju delovanja gospodarstva vsake države je vnaprej določena s potrebo po oblikovanju posebnih plačilnih sistemov, ki lahko vse gospodarske subjekte (posameznike in pravne osebe) zagotovijo sposobnost izpolnjevanja plačilnih obveznosti.
Plačilni sistem je široko razumljen - to je kombinacija plačilnih instrumentov, ki jih določa zakon, pravila, pravila, kot tudi mehanizmi in postopki za njihovo uporabo vseh predmetov prometnega kroženja. Udeleženci plačilnega sistema so vse vrste podjetij, državne strukture, javne organizacije, prebivalstva, poslovne in centralne banke. Ustanovitev v okviru plačilnega sistema za vse udeležence, ki jih določa zakon norm in pravila ravnanja, jih postavi v enake pogoje, varuje interese vsakega od njih.
V organizaciji poravnave in denarnih poslov, je mogoče razlikovati tri faze: oblikovanje organizacijskih, tehničnih in tehnoloških predpogojev za izvajanje plačila; Oblikovanje in prenos informacij o plačilu; Prevajanje ali prenos denarja, to je plačilo sam. V prvi fazi se taki ukrepi izvajajo kot otvoritev računov v bankah za udeležence plačilnega sistema, oblikovanje računalniških komunikacijskih sistemov, posvojitev, predelava, računovodstvo in posredovanje informacij, emisij plačilnih kartic in podobno . Na drugi stopnji se izvajajo operacije: priprava, zaščita, bančni prenos in preverjanje pristnosti informacij, potrebnih za plačilo plačila na nekaterih orodjih (prevozniki). Na tretji fazi se izdajo denarna sredstva izvedejo s strankami strank, ki prenašajo denar iz računa plačnika na račun prejemnika ali pobota medsebojnega dolga.
V skladu z navodili o negotovinskih naseljih v Ukrajini v nacionalni valuti, ki ga je odobrila resolucija odbora NBU NBU z dne 21.01.04 št. 22, so brez gotovinskega plačila prenos določenega zneska sredstev plačnika Računovanja računovodskim izkazom prejemnikov sredstev, kot tudi prenos bank za podjetja in posameznikov sredstva, ki jih izdelujejo denar v banki banke, na račune prejemnikov sredstev. Te izračune izvajajo banka na podlagi izračunanih dokumentov na papirju ali elektronski obliki.
Osnovna načela organizacije nedenarnih poravnav: \\ t
1) Družba neodvisno izbere oblik naselij in plačilnih instrumentov njihovega izvajanja. Služba za službo za stranke Denarna sredstva se izvaja na pogodbeni osnovi z njihovimi institucijami bank.
2) Odpis denarnih sredstev iz bančnih računov se izvede samo po naročilu njihovih lastnikov, razen za primere obveznega odpisa sredstev s strani Sodišča in davčnih organov.
3) Navodilo plačnikov o odpisu svojih sredstev iz računov sprejemajo banke, da se izvedejo le v okviru sredstev, ki so na voljo na teh računih, razen če sporazum o denarnih storitvah ni drugače določeno.
4) Banka, ne glede na razpoložljivost zadostnega zneska sredstev na računih plačnikov, sprejmejo naročila nerednih sredstev. Uporaba takšnih zahtev glede plačil se izvede delno z nezadostnostjo sredstev, v neizpolnjenem delu pa se taki dokumenti skupaj s spremnimi dokumenti vrnejo prevračalcem. Za nerazumnost prisilnega izterjave sredstev je predelava odgovorna v skladu z veljavno zakonodajo.
5) Za nepopolno plačilo davčnega dolga plačniki neodvisno zaračunavajo kazen, hkrati pa izdaja plačilni nalog za plačilo kazni, predloženih banki, skupaj s plačilnim nalogom za plačilo glavnega davčnega dolga. Odgovornost za pravilnost opredelitve zneska kazni, popolnost in pravočasnost njegovega plačila plačnika nosi.
6) Banka ni odgovorna za točnost vsebine dokumentov o poravnavi, pa tudi popolnosti in pravočasnosti plačila davkov, pristojbin in obveznih plačil strank. Vse zahteve med udeleženci izračunov na teh vprašanjih so rešene v skladu z zakonodajo.
Osnovne oblike nedenarnih naselij: \\ t
Po plačilni nalogi;
Z uporabo zahtevka za plačilo;
Zahteve;
Bill;
Pismo kredita.
Oblika izračunov z uporabo plačilnih nalogov izvaja večina podjetij.
Plačilni nalog -to je izračunani dokument, ki vsebuje pisni vrstni red plačnika, ki služi banki, da odpiše s svojega računa določenega zneska sredstev za prenos na račun prejemnika.
Plačilni nalogi se uporabljajo v izračunih za plačila blaga in nerazpoložljivih plačil: \\ t
1) Za dejansko odpremljeno (prodane izdelke, opravljena dela, opravljene storitve);
2) v plačilu plačila;
3) dokončati izračune o dejanjih usklajevanja vzajemnega dolga podjetij, ki so sestavljeni najpozneje do obdobja, določenega z veljavno zakonodajo;
4) na seznam podjetij zneskov, ki pripadajo posameznikom (plače, pokojnine, itd) na njihovih računih, odprtih v bankah;
5) za plačevanje davkov in pristojbin / zavarovalnih premij (obvezna plačila) za proračun in / ali skrbniške sklade vlade;
6) V drugih primerih v skladu s sklenjenimi sporazumi in / ali zakonodaja Ukrajine.
Banka prevzame plačilni nalog v 10 koledarskih dneh od datuma razrešnice. Dan oblikovanja se ne upošteva.
Zahteva za plačilo -to je ocenjeni dokument, ki vsebuje zahtevno zahtevo ali v primeru pogodbenega odpisa prejemnika banki, ki služi plačniku, da opravi prenos določenega zneska sredstev iz računa plačnika brez usklajevanja plačnika. Banka za izvršitev, ne glede na razpoložljivost ustreznosti sredstev na računu plačnika.
Zahteva za plačilo- poravnalni dokument, ki je sestavljen iz dveh delov: \\ t
- vrh je zahteva prejemnika neposredno plačniku o plačilu določenega zneska sredstev;
- nižje - navodila plačnika do banke, ki služijo, da zapiše določeno količino sredstev ali ga našteti na račun prejemnika.
Banka prevzame zahtevo-naročila plačnika v 20 koledarskih dneh od datuma zasnove prejemnika.
Bill.varnostni papir, ki vsebuje pisno brezpogojno obveznost dolga za plačilo za plačilo določenega zneska denarja, določenega v menjalnem računu za rok.
Osnovne značilnosti računov:
1) abstraktna narava obveznosti, izraženih v tednu;
2) nesporno in brezpogojno naravo obveznosti na računu;
3) Predlog zakona je vedno monetarna obveznost;
4) Predlog zakona je dokument, ki je strogo uveljavil potrebne potrebe;
5) Stranke, ki so dolžne na račun, opravljajo skupno odgovornost.
Razlikujejo preprost in prenosni račun. Preprost račun Vsebuje določen znesek, ki vsebuje določeno obljubo, vendar je prenos (Tratta) preprost in ne zaradi predloga za plačilo določenega zneska.
Shema pretvorbe preprostega računa:
1) kupec izda račun prodajalcu (imetnik računa);
2) prodajalec pošlje blago ali opravlja storitve toletorjem;
3) Prodajalec postavi račun za plačilo v predpisanem roku;
4) Kupec plača (doseže) račun.
Vezje konverzijskih opomb:
1) Ponovno sredstvo (Tracean) usmerja plačnik (RUSPUSU) blago skupaj s prenosnim računom (Tratta), ki je razstavljen na plačniku;
2) plačnik (RUSA) sprejema račune in ga vrne na strpno;
3) Billiardman usmerja remitent računov sprejemljivosti - prejemnik denarja na Tratta;
4) Najemnost usmerja Tratta, da plačajo za progo;
5) Pot daje naročilu banki o plačilu računa in hkrati ga plača, kar pomeni, da je znamka o plačilu na strani obračanja;
6) Popravila usmerja račun za upnika;
7) Posojilodajalec pošlje račun na poti, da prenese denar na svoj račun;
8) Denar prehaja v odplačilo posojila.
Akreditativna- Sporazum, ki vsebuje obveznost banke izdajatelja, v skladu s katerim ta banka v imenu stranke (pismu kredita tožeče stranke) ali na njenem imenu pred dokumenti, ki izpolnjujejo pogoje dopisa, je dolžan plačati v plačilo naklonjenost upravičencu (oseba, na katero je plačilo namenjeno ali v korist, od katerih je račun kredita) ali naroči drugo (izvršilno) banko, da opravi to plačilo.
Pismo kredita se zgodi:
- zajeto - za plačila za plačila na njih plačnikova sredstva v celotnem znesku na ločenem računu v banki ISSAUME ali v izvršitvi banke;
- Odklopno - plačilo (z začasno pomanjkljivostjo sredstev na računu plačnika) jamči izdajateljska banka na račun bančnega posojila.
Pismo kredita je lahko odporna in nepreklicna. Banka izdajatelja lahko kadar koli brez predhodnega obvestila upravičencu spremeni ali prekliče odzivne akreditive. Refinit se lahko prekliče ali spremeni le s soglasjem upravičenca.
Denar je naveden na računu prejemnika, če je izpolnil svoje obveznosti. V pismu kredita je datum poteka veljavnosti in kraj zagotavljanja dokumentov za plačilo. Če se denar ne odpelje v določeno obdobje, vrnejo plačnik.
Ocenjena kontrola - Dokument o poravnavi, ki vsebuje vse za pogojen pisni vrstni red imetnika računa (ček) s strani banke izdajatelja, ki je odprla svoj račun, o plačilu zneska sredstev, določenih v pregledu.
Preverjanja se širijo v evidence za evidenco 10, 20 in 25 strani. Knjičin prejme v svoji servisiranju banke, pri čemer je ustrezna izjava. Trajanje čekovne knjižice je eno leto od datuma izdaje, pregled pa je tri mesece.
Preverjanje se opravi za plačilo v 10 koledarskih dneh od dneva njegovega oblikovanja (dan odvajanja se ne upošteva). Neuporabljene preglede po izteku kartice ali uporabe mejne vrnitve banki, ki jih je izdala.
Izračuni gotovinskih podjetij med seboj in podjetniki in posamezniki se izvajajo na račun sredstev, prejetih od blagajne banke, in na račun denarnih prihodkov in se izvajajo prek blagajnika podjetja s ključnimi ključi uveljavljenega obrazca , kakor tudi skozi obrati bank s prenosom denarnih sredstev v korist podjetij (podjetnikov) in posameznikov za plačilo kakršnih koli plačil.
Znesek denarnega izračuna enega podjetja z drugim podjetjem prek svojih blagajn, bančnih denarnih regij, drugih finančnih institucij in poštnih podjetij ne sme presegati 10 tisoč grivna v enem dnevu na eno ali več plačilnih dokumentov.
Izračuni se izvajajo z uporabo dobičkonosnih in potrošnih gotovinskih naročil, blagajnih in blagovnih pregledov, potrdil o poravnavi itd., Ki potrjujejo dejstvo prodaje (vrnitev) blaga, zagotavljanje storitev, prejema (vračilo) sredstev, pa tudi račune , pogodbe, pogodb, javna nabava blaga itd.
Podjetja z bančnimi računi vzpostavijo skupno gotovinsko omejitev. Če ni nameščen, je vsa denarna sredstva na blagajni ob koncu dneva opravljena na banko.
Celotna blagajna, ki prihaja na blagajne v podjetju, je treba pripisati pravočasnega in v količini. Klicanje pomeni izvajanje gotovinskih računovodskih podjetij v celotnem znesku svojih dejanskih prihodkov z zasnovo teh operacij v predpisanem vrstnem redu s pridobitvijo denarnega naročila z izdajo ustreznega prejema in prikaz gotovine v denarni knjigi na dan prejema denarja.
Osnovne zahteve in pravila za denarne prihodke v banki
Gradbeni prihodki, ki so jih vpisali denarne mize, morajo prenesti institucije bank, da se vpišejo na svoje tekoče račune.
DENARNI PRIHODKI PODJETJA (podjetniki) Najem na dan in večerne denarne pisarne poslovnih bank neodvisno ali prek:
Zbiratelji nacionalne banke ali komercialne bančne institucije (nadaljnje zbiranja);
Varnostna služba v okviru Ministrstva za notranje zadeve Ukrajine;
Poštna podjetja za prevajanje na tekoče račune v bančnih institucijah.
Denarne prihodke se lahko izvedejo na katerem koli tekočem računu podjetja (podjetnik) po svoji izbiri.
Institucije bank, ki temeljijo na potrebi po pospeševanju gotovine in pravočasnega prejema svojih prejemkov na gotovinske mize, ustanovijo podjetja, ki so takšni roki za denarne prihodke, ki so prikazani v aplikaciji-izračunu, da se uvedejo omejitve denarnih bilance na blagajni, in roki za denarne prihodke (nadaljnji - izračun uporabe):
Za podjetja, ki se nahajajo v naseljih, kjer obstajajo bančne institucije in prihodki od denarnih sredstev, vzpostavljajo banke (in v odsotnosti institucij bank - na poštnih podjetjih), - dnevno na dan prihodkov do svojih denarnih miz;
Za podjetja, ki s posebnosti dejavnosti ali načinom delovanja, \\ t
In ker ni primernega dogovora z institucijo banke za zbiranje ali prihodke v večerni urad banke ne more darovati denarja na dan, naslednji dan;
Za podjetja, ki se nahajajo v naseljih, kjer ni bančnih institucij ali poštnih podjetij, najmanj enkrat na pet delovnih dni.
Podjetja, ki samostojno vzpostavijo denarne zanke, bi morala izkoristiti banke v postopku, ki je bila ugotovljena in določena.
Da bi zagotovili najvišjo in pravočasno dostavo prihodkov s podjetji v bančnih institucijah in skladnost z omejitvami denarnega salda na denarnem uradu institucije bank, lahko ustvari večerne denarne registre za denarne prihodke v delavcih, vir in praznikih.
Če podjetja delajo ob vikendih in praznikih in nimajo možnosti zaradi pomanjkanja ustreznega sporazuma z institucijo banke za zbiranje ali dostavo prihodkov v večerni blagajniški register, ki jih je v teh dnevih denarnih prihodkov, potem ta prihodki. \\ T Enterprise bi moral preiti v pisarno banke v pisarni banke v naslednjem delovnem dnevu.
Če je podjetje v določenih dneh, je denarna omejitev presežena, nato pa te dni ne sme vzeti denarnih prihodkov na gotovinske mize v rokih.
Vsi pravni subjekti, ki opravljajo gotovinske transakcije v nacionalni valuti in imajo tekoče bančne račune, lahko obdržijo gotovino na blagajni ob koncu dneva gotovinske omejitve, ki jih je uvedla bankam.
Pri sklenitvi pogodbe za poravnavo in denarno službo mora pravni subjekt banki vložiti zahtevo v dveh izvodih za vzpostavitev splošne denarne omejitve (ob upoštevanju potreb ločenih pododdelkov), rokov in postopka za denarne prihodke, ki je sestavni del te pogodbe in se izda kot dodatek k tej pogodbi, ali kopijo aplikacije Roshunk, ki je priča s podpisom pooblaščenega zaposlenega in tiskanja institucije banke, ki je vzpostavila denarno omejitev ali kopijo dokumenta o samostojno nameščenem podjetju, kaseu na leamet za izvedbo velikosti te meje na pogodbo o poravnavi in \u200b\u200bgotovini, ki je sestavni pogoj za to pogodbo. Odgovornost za točnost podatkov v izračunu uporabe podatkov iz blagajne in računovodstva je podjetje - pravna oseba.
Odgovornost za neidentifikacijo denarnih zank v podjetjih v skladu z veljavno zakonodajo Ukrajine je dodeljena bankam le, če v podjetju-izračunu ni izvršilnega organa, gotovinska omejitev ni bila nameščena.
Denarna omejitev za vsako podjetje določajo banke, ob upoštevanju režima in posebnosti dela podjetja, njeno oddaljenost od banke, obseg denarnih valjev (prihodki in odhodki) za vse račune, določene roke in Vrstni red denarnih prihodkov, trajanje obratovalnega časa banke, obstoj sporazuma o podjetju z banko o zbiranju in denarnih prihodkih do večerne pisarne banke in podobno.
Upravljanje računov stranke je nujen predpogoj in pomemben sestavni del njihove denarne službe. Celoten proces računovodstva se lahko razdeli na tri faze: odpiranje, vzdrževanje, zaključni računi.
Za shranjevanje sredstev in izvajanje vseh vrst poslovanja banke odpirajo več vrst računov za svoje stranke: tok, depozit (depozit), proračun. Prvi dve vrsti računov se lahko odpre v nacionalni in tuji valuti, slednji pa je samo v nacionalni ravni.
Banke odprte račune v nacionalni valuti za takšne skupine strank:
Pravne osebe in posamezniki - subjekti podjetniških dejavnosti (nadaljnje - podjetja) - prebivalci, registrirani na predpisan način;
Veje, predstavništva, urade, druge posamezne enote podjetij;
Predstavništva pravnih oseb - nerezidenti, tuji vlagatelji;
Posamezniki (prebivalci in nerezidenti).
Računi teh štirih skupin strank imajo tako splošne značilnosti kot nekatere razlike.
Tekoči računi v nacionalnih bankah Banke odprta podjetja vseh vrst in oblik lastništva, predstavništva nerezidentov, posameznikov za sprejetje in skladiščenje lastnih sredstev ter izvajanje vseh poravnavo in denarnih transakcij z njimi. Ti računi se najpogosteje uporabljajo v bančni praksi, ki jih izvaja izjemno del plačil med kmetijami, ki potekajo skozi bančni sistem.
Tekoči računi za vse vrste bančnih operacij se odprejo v vseh bankah Ukrajine za izbiro stranke in s soglasjem teh bank.
Kupci banke lahko odprejo le en račun za oblikovanje listine Sklada gospodarske družbe (v zunanji ali nacionalni valuti) in en račun (v tuji ali nacionalni valuti) za vsakega sporazuma, ki je združljiva (splošne) dejavnosti, ne da bi ustvarila pravno osebo .
Pravne osebe (nerezidenti) lahko odpirajo tekoče račune na ozemlju Ukrajine za vlaganje v nacionalno in tujo valuto. Tekoče račune za gospodarske dejavnosti v Ukrajini se odpirajo predstavništvi pravnih oseb (nerezidentov).
Posamezniki (nerezidenti) lahko odprejo račune v nacionalni in tuji valuti na ozemlju Ukrajine, ob upoštevanju notarizirane kopije legaliziranega dovoljenja centralne banke tuje države, katere državljan je posameznik, če je predviden s sporazumi, sklenjenimi med nacionalno banko Ukrajine in centralnih bank tujih držav..
V primeru odpiranja računov za posameznike (nerezidenti), ki so začasno prispeli v Ukrajini za usposabljanje, pripravništvo, zdravljenje, rehabilitacijo, na poslovnem potovanju ali na zasebnih zadevah, pogodba med banko in te osebe se sklene izključno za bivanje v Ukrajini. Po zaključku obdobja bivanja v Ukrajini, posameznik (nerezident) banka zaključi račun na način, ki ga predpisuje pogoje pogodbe.
V primeru odprtja sedanjega ali depozita RicKunk, subjekt podjetniških dejavnosti, da prejme poročilo o jemanju Rahukunk, ki registrira davčni organ v tem računu, izvede samo iz vpisa sredstev.
Datum začetka odhodkov na račun podjetniške dejavnosti subjekta v instituciji banke je datum registracije, ki ga je prejel Banka označenega sporočila. Sporočilo se ohranja v primeru pravnega oblikovanja.
Datum odprtja računa je datum, naveden na izjavi o odprtju računa v poglavju "Oznake bank".
Lokacija imetnika računa je naslov, označen s kartico z vzorčnimi podpisi in tiskalnim odtisom, ki mora izpolnjevati naslov, ugotovljen v Listini in potrdilo o državni registraciji.
V celoti vseh plačil, ki posredujejo tok vrednosti v denarju med finančnimi in nefinančnimi gospodarskimi subjekti v gospodarskem kroženju države, je denarni promet, njegov glavni del je plačilo, v katerem se denar uporablja za poplačilo obveznosti, to je , deluje kot sredstvo za plačilo in ki se izvaja tako v gotovini kot v brezgotovinski obliki. Promet brez gotovinskega plačila prevladuje, to je, da se gibanje denarja izvaja v obliki evidenc o računih strank v kreditnih institucijah. V procesu gibanja se denar nenehno premika iz brezgotovinske oblike do gotovine in nazaj. Banke so osnova in vir vezja gotovinskih in brezgotovinskih plačil ter sami ustvarjajo plačilne sklade. V skladu z rusko zakonodajo so vse organizacije, ne glede na obliko lastništva, dolžne hraniti svoj denar v bančnih institucijah, in nedenarna plačila izvajajo pravne osebe in posamezniki prek bank, v katerih so odprli ustrezne račune. Kupci banke odpirajo naselje in tekoče račune, druge komercialne banke pa so korespondenčni računi. Pri odpiranju ocenjenega (tekočega) računa banka sklene sporazum o poravnavi in \u200b\u200bdenarnih službah s stranko, ki določa: računovodstvo strank, to je vpis na račun stranke, ki prihaja na število denarja samega denarja, odpoved denarja stranka; Vzdrževanje storitev za stranke; Denarna služba Služba za stranke, to je sprejem iz nje v denarju, da jih vpiše na bančni račun ali odpis iz računa, in izdajanje denarja do stranke. Izvajanje nedenarnih plačil in denarnih storitev strankam se izvajajo z izračunanimi denarnimi delitve bank. Za gotovinsko vzdrževanje strank v banki se ustvari gotovinsko vozlišče - posebej opremljena soba banke. Denarna revizija zagotavlja izdajanje, sprejem, predelavo in varnost denarja. Kombinacija vseh denarnih sredstev v banki se imenuje obratovalna blagajna. Sestavljen je iz pregleda iz dobička, prihodnosti in odhodkov, blagajniških registrov in pregledov izmenjave denarja, večerne denarne predpise. Da bi okrepili obratovalno denarno službo, lahko banka prejme v posebnem oddelku centralne banke - Center Cassovega Centra (RCC) - o gotovinskem preverjanju v gotovini, medtem ko se ustrezni znesek odpiše s korespondenčnega računa banke v RCC. Po drugi strani pa izdaja denarja iz banke banke izvede tudi na podlagi denarnih pregledov in odhodkov za preverjanje odhodkov. Organizacije, ki imajo denarne prihodke, zlasti povabijo v bančne institucije, kjer se pripiše na njihov tekoči račun. Hkrati se gotovina spremeni v negotovino. Na blagajni lahko organizacija ima omejeno količino denarja. Država želi omejiti pravico na pravne osebe, da bi zmanjšala stroške pretoka, povečanje učinkovitosti nacionalnega gospodarstva in pobiranja davka, pa tudi za druge namene. Zato je za poslovne entitete na blagajni določeni denarna omejitev. Omejitev urada Organizacije je določena z usklajevanjem z banko Cash Service, medtem ko se banke zaračunajo nadzor nad denarnimi disciplino naročnika. Postopek in časovni razpored pobiranja denarnih prihodkov organizacij, postopek za izračun denarnega meje ureja Uredba centralne banke Ruske federacije 5. januarja 1998 št. 14-P "o organizaciji osebe - v ruski federaciji ". Banka, nato pa daje presežek denarnih sredstev v Banki Rusije naselitve in Cash Center, tam se pripisujejo v bančnem korespondenčnem računu v RCC. Najvišjo saldo denarja v Uradu Operating ga določi Banka v sodelovanju z ustrezno teritorialno dajanje centralne banke Ruske federacije. Ta mejna bilanca ustreza potrebam banke v denarnih sredstvih. Poslovanje komercialnih bank, povezanih s preoblikovanjem gotovine kupcev v negotovinske in nasprotno, nedenarne gotovine v gotovini se imenujejo denarne operacije7. Brezgotovinski plačljivi promet je seznam denarja na bančne račune in nadomestitve vzajemnih zahtev. Organizator sistema za izračun je centralna banka, določa postopek, pravila in oblike poravnave8. B Vsaka država, organizacija nedenarnih sistemov poravnave ima določeno specifičnost, vendar obstajajo splošna temeljna načela nedenarnih plačil. Prvo načelo izhaja iz zahteve za obvezno shranjevanje vseh sredstev podjetij v bankah in je, da se vsi izračuni izvajajo le z bančnimi institucijami. Drugo načelo je načelo plačila plačil - ali se plačila izvedejo v okviru bilance sredstev na računu plačnika, ki bi morala načrtovati vse prihodke, odpisujejo iz računa in pravočasno zahtevati sredstva za izpolnitev svojih obveznosti in tekoča plačila, na primer s prejemanjem kredita ali prodaje sredstev v primeru insuficience tekočih prihodkov. Tretje načelo je prejem sprejetja (soglasje) plačnika za plačilo. Sprejem je predhodna in poznejša, pozitivna in negativna. V sodobni ruski praksi prevladuje predhodno pozitivno sprejetje. Vendar pa je v zakonih, ki jih določa zakon, lahko pride do Chapart ali nesporni odpis sredstev iz računa plačnika, na primer, na izvršilnih listih, ki izdajajo odločitve sodišč, na zahtevo davčnih organov v prisotnosti Zaostala plačila za obvezna plačila proračuna, v več drugih primerih. Četrto načelo je načelo nujnosti plačila - je sestavljeno iz zahteve za izpolnitev obveznosti plačila natančno v dogovoru, usklajeno s plačljivim plačerjem (upravičencem) in zapisano v zadevni pogodbi. Kršitve tega načela vodijo do razpokanja kroženja sredstev in lahko povzročijo plačilne krize. Vrstni red plačnika plačila določa neodvisno ob upoštevanju uveljavljenih zakonodajnih skupin v čakalni vrstici9. Peta načela določa svobodo izbire oblik izračunov za predmete plačilnih odnosov. Običajno, ko izberete eno ali drugo obliko nedenarnih plačil, zadnja beseda ostane za plačnikom. B Glede na sestavo udeležencev dodeli poslovne poravnave in izključno bančništvo, med katerimi se razlikujejo intrarank in medbančne poravnave. Na podlagi razlik v obliki izračunov, prevedenih, zbiranje in akreditiranih operacij je mogoče razlikovati. Hkrati se v obliki izračunov, kombinacija načina plačila, tehnika njegovega izvajanja in ustrezno upravljanje dokumentov razumejo. Glede na vrsto plačilnega instrumenta razlikuje izračune s plačilnimi nalogi, zahtevami plačila, pregledi, računov, pisma kreditnih, plastičnih kartic. Poleg tega se orodja za kreditne prenose razlikujejo, pri izvajanju, katere pobuda prihaja iz plačnika, ki daje naročilo, da posojilo prejemnikovega računa prejemnika, in orodja za bremenitev prevodov, ki jih je uvedla upravičenec, ki omogoča plačilne instrumente, ki potrjujejo Dolg plačnika. Prvi vključuje, na primer rastline, in na drugo - opombe, preglede. V Rusiji je večina plačil posojilni prevodi. Izračuni med poslovnimi bankami, tako v svojih in strankah, se lahko izvedejo bodisi prek korespondenčnih računov, odprtih v razdelkih centralne banke (RCC), ali prek korespondenčnih računov, odprtih v korespondenčnih bankah. Poleg tega lahko banke izvedejo medsebojne poravnave prek alternativnih (zasebnih) klirinških ali poravnalnih centrov. Za to se tam odprejo klirinške račune, izračuni se izvajajo v obliki mrežnega pobota, torej, da se medsebojno ravnovesje in obveznosti odplačujejo, neto ravnotežje (razlika) pa se bremeni, kredit pa se pripiše glavnemu dopisniku račun. Uporaba klirinških računov je mogoča, če imajo banke veliko količino medsebojnih operacij in zaupanja, ki nastanejo na podlagi dolgoletnih let uspešnega sodelovanja kot dopisnikov. Tako se izračuni lahko izvedejo na bruto osnovi, ki zagotavljajo individualno obdelavo vsakega plačila ali na čisti osnovi ali kliringa. Banka Rusije izvaja medbančne izračune na bruto osnovi, čeprav se poskušajo razvijati državni sistem elektronskega medbančnega kliringa. To je, da je mogoče vzporedno obstoj različnih plačilnih sistemov, ki se medsebojno dopolnjujejo. Opozoriti je treba, da je korespondenčni račun banke vrsta računa z režimom povpraševanja in opravlja skoraj enake funkcije kot tekoči račun organizacije, vendar ob upoštevanju posebnosti dejavnosti banke. Za izvajanje poravnave, neposredne poslovne banke vzpostavljajo korespondenčne odnose. To pogodbeno razmerje med bankami, ki urejajo izvajanje plačil in naselij, je eden izmed njih v imenu in na račun drugega, kot tudi zagotavljanje posojil in zagotavljanja različnih storitev. Hkrati se izračuni lahko izvedejo na bruto osnovi in \u200b\u200bna podlagi mrežnega potapljanja. Ustanovitev korespondenčnih odnosov je praviloma spremljala odkritje korespondenčnih računov: "Loro" (vaš račun pri nas) in "Nostro" (naš račun). Loro računi - računi, ki jih je odprla naša banka v imenu korespondenčnih bank in se odraža v ravnotežju ravnotežja naše banke, in računi NOSTRO so računi, ki se odražajo v bilanci stanja, ki upošteva gibanje sredstev naše banke v korespondenčnih bankah. Tako so računi NOSTRO v eni banki računi Loro iz svojih ustreznih bank. Poslovanje na računih Loro se odločijo, da se odražajo v ustreznih računih "NOSTRO" na način zrcalnega računovodstva. Banka Banka B Pasivno aktivno pasivno "Nostro" Loro Bank B "Nostro" Loro Bank A v banki B v banki 9 milijonov rubljev. 8 milijonov rubljev. 8 milijonov rubljev. 9 milijonov rubljev. Plačila in izračuni za korespondenčne račune se praviloma izvajajo v okviru bilance sredstev na njih. Morda je zagotavljanje korespondenčne banke lastnik kratkoročnega posojilnega računa (prekoračitve) s plačilom plačilne bilance na računu. Ta priložnost se običajno pogaja vnaprej pri sklepanju korespondenčne pogodbe.
Plačilni sistem je kombinacija organizacijskih oblik, orodij in postopkov, ki prispevajo k denarju.
Plačilni sistem vključuje orodja, obrazce in pravila izračunov v Ruski federaciji. Delovanje sistema ureja civilni zakonik Ruske federacije, FZ "na centralni banki Ruske federacije (Banka Rusije)", "na banke in bančništvo" in dokumenti centralne banke Ruske federacije. Plačilo prometa je razdeljeno na gotovinsko in brezgotovinsko gotovino. Banke izvajajo poslovanje z gotovino z denarnimi in negotovinskimi plačili, ki se izvajajo v skladu z zagotavljanjem Banke Rusije "o nedenarnih poravnavah v Ruski federaciji" in "o pravilih za organizacijo denarnega toka v Ruska federacija".
Slika ... Struktura plačilnega sistema Rusije
Slika ... shema "plačila" promet
Promet plačil- proces neprekinjenega gibanja plačilnih sredstev v vseh oblikah (gotovina - gotovina in nedenarna, kontrola, certifikati, zadolžni kartice, plačilne kartice itd.)
Denarni promet- sestavljen del prometa na plačilnem prometu je proces stalnega gibanja monetarnih znakov v gotovinski in negotovinski obliki.
Denarni promet- del denarnega prometa, gotovine in denarja - prehod monetarnih znakov nekaterih predmetov drugim.
Brezgotovinski prometv sodobnih pogojih igra vodilno vlogo. V nekaterih državah, na primer, v Združenih državah, nedenarni izračuni predstavljajo približno 95%.
Brezgotovinski promet (izračuni)obstaja v obliki evidenc za depozitne račune (depozit denar).
Načela organizacije nedenarnih poravnav: \\ t
Pravni režim za izdelavo izračunov in plačil;
Izvajanje naselij na bančnih računih;
Prisotnost naročila ali sprejetja (soglasje) imetnika računa na sredstva iz njegovega računa;
Skladnost z zakonskimi statutov izplačil;
Denarna dejavnost Pokličejo operacije za izvajanje računov posameznikov in pravnih oseb.
Po ruski zakonodaji ima stranka pravico odpreti toliko računov, kot jo potrebuje.
Vrste računov:
preverjanje računa. Komercialne organizacije in državljane, ki imajo status podjetnika. Na tem računu se vse dejavnosti izvajajo v zvezi z izvajanjem blaga in storitev, zagotavljanjem proizvodnje, stroškov. Prihodki so pripisani. Denar se odpiše za izdajo plač, plačevanja surovin, davki se plačajo. Račun vam omogoča, da opravljate praktično vse operacije, saj lastnik sam določi uporabo sredstev. Obstajata dve vrsti tekočega računa:
a) Račun za izvajanje skupnih dejavnosti, katerih značilnost je večkratna sestava njenih lastnikov. Toda sodelovanje ni običajno, saj to pomeni soglasje vseh lastnikov za posamezna plačila, ki ni zelo primerna.
b) račun za opravljanje dela na sporazumu o delitvi proizvodov. Njena značilnost - račun se uporablja izključno za izvajanje določenih del. Lahko se odpre tako v rubljev in tuji valuti. Če prihodki prihajajo na ta račun v korenu, potem pravila za obvezno prodajo 50% ne delujejo.
trenutni račun - račun za financiranje neprofitnih pravnih oseb, predstavništev, ki ne opravljajo poslovnih dejavnosti. Namenjen je za shranjevanje denarja, poravnave. V primerjavi z lastniki tekočega računa je neodvisnost lastnikov tekočega računa znatno omejena, odlagajo denar v strogem skladu z ocenami, ki jih je odobrila višja organizacija. Sorte tekočega računa:
a) Proračunski račun - račun, ki se odpira podjetjem pri dodelitvi denarja iz zveznih, regionalnih ali lokalnih proračunov za nekatere vrste dejavnosti. To so lahko subvencije, subvencije. Značilnost proračunskega računa se kaže, prvič, v ciljnem imenovanju kreditnega denarja, za nadzor, ki naj bi (ali skrbnik) in drugič, v omejenem obstoju računa, ki znaša 1 leto, od proračuna v Rusiji se letno odobri, zato je treba ob koncu leta zaključiti računovodski izkazi, ostanki pa so navedeni v proračunu.
b) Investicijski in preusmeritveni računi - Računi za računovodstvo Zveznih proračunskih sredstev, ki so na voljo na podlagi donosa in plačane podlage pri financiranju naložb in programov preusmeritve. Lastniki takih računov so podjetja.
Denarna sredstva zavzemajo veliko dela v bančništvu. Poslovne banke gradijo svoj odnos s strankami na pogodbeni osnovi, vključno z izvajanjem njihovih gotovinskih storitev.
V skladu s sporazumom o bančnem računu banke strankam ne morejo zavrniti pri odprtju računa, če se strinja z napovedanimi pogoji in če ima banka tehnično priložnost, da sprejme to stranko za vzdrževanje.
Če želite odpreti račun, stranka vsebuje naslednje dokumente:
vloga za odprtje računa (obvestiti banko o nastanku potrebe po tem);
kopije Listine, sestavnega sporazuma in Protokola Generalne skupščine (za potrditev pravne sposobnosti, tj. Upravičenost odprtja računa);
potrdilo o registraciji iz BND;
kopije dokumentov, ki potrjujejo registracijo v pokojninskem skladu, Sklad za zaposlovanje, storjenega medu. zavarovanje, sklad za socialno zavarovanje (za potrditev izpolnitve strank vse obveznosti do proračuna);
2 Kartice z vzorčnimi podpisi pooblaščenih oseb in tiskalnih tesnil (za primerjavo z nadaljnjo uporabo računa).
Po odprtju računa banka zagotavlja naslednji sklop storitev:
vodenje računa
organizacija in izvajanje nedenarnih plačil
izvajanje denarnih transakcij
Sprejem kupcev blaga kazenskega pregona se izvede na izjavi o plačilu gotovine z vpisom izračunanega (tekočega) računa. Izdajanje in odpis denarja se opravi na monetarnih pregledih, med izračuni v brezgotovinskega postopka, se uporabljajo izračunani pregledi. Sprejem in izdajo denarnih sredstev državljanom se izvaja na pridobivanju in potrošnih denarnih naročil.
V skladu s Pogodbo banka prevzame obveznosti:
izvajajo vse vrste bančnih operacij, ki jih določa zakon
zagotovijo varnost in zaupnost vseh sredstev na računu
včlanite se in odpišite sredstva na navodila naročnika najkasneje na dan po dnevu prejema plačilnih dokumentov
izdaja izjav računov, ki obveščajo stranko o ostankih
Zapiranje računa se lahko izvede, najprej z reševanjem lastnika (kadarkoli brez zahtevkov in pogojev); drugič, z odločbo banke (v primeru neskladnosti s pogoji pogodbe, na primer, zahteve za najmanjšo velikost stanja na računu, kot tudi v odsotnosti računovodskih transakcij v enem letu); In tretjič, z odločbo arbitražnega sodišča (pri priznavanju podjetja - bančni naročnik stečaj).
V skladu s predpisi o pravilih organizacije gotovinskega kroženja na ozemlju Ruske federacije so vsa podjetja in organizacije dolžne hraniti prost sklade v kreditnih institucijah. V svojih denarnih mizah imajo lahko denar v mejah, ki jih je določila banka. Super svetlobni ostanek je treba predani banki.
Da bi vzpostavili omejitev denarnega salda na blagajni, naročilu in rokih prihodkov, podjetja zagotavljajo poseben izračun (vloga) banki. V tej vlogi je podjetje prikazano:
3-mesečni denarni tok
ocenjena poraba denarnih prihodkov
znesek povprečnih dnevnih prihodkov
Omejitev je določena na podlagi določenih izračunov in značilnosti podjetja. Tisti, ki imajo stalen prihodek in ga dajo ob koncu delovnega dne, je omejitev nastavljena v količini, ki je potreben za normalno delovanje zjutraj naslednjega dne. Za podjetja, ki nimajo stalnih prihodkov, je meja določena v povprečnem dnevnem pretoku.
Omejitev blagajne se lahko preseže le na dneh izdaje plač (v 3 dneh).
V primeru neskladnosti s pogoji denarne discipline se globe zaračunajo globe: \\ t
za ne-optimizacijo denarnih sredstev z gotovino - denar v 3. kratkem količini količine nekašanih zneskov;
za izračune v gotovinskih prekomernih zneskov - 2-kratna velikost plačila;
za kopičenje denarja za prekomerno mejo - 3-krat globlje prehodno meje.
Znesek glob je naveden v zveznem proračunu.
Po ugotavljanju denarne omejitve, vsa podjetja zagotavljajo gotovinske zahteve banki, na podlagi katerih komercialne banke sestavljajo denarni napoved izračun in izvajajo gotovinske storitve podjetjem.
St. Petersburg Država Politehnična univerza
Oddelek za upravljanje v socialno-ekonomskih sistemih
Povzetek
Na temo: "Glavne vrste transakcij s storitvami za stranke"
Študent c. 4242/5.
I.S. GAVRRYLOVA.
Preveril učitelja:
M.V.Vivanov.
St. Petersburg
V sodobnih pogojih je denar sestavni atribut gospodarske dejavnosti. Zato se vse transakcije, povezane z dobavo materialnih vrednosti in opravljanjem storitev, dopolnjujejo denarni izračuni. Glavni namen izračunov je vzdrževanje denarnega prometa (plačilnega prometa). Izračuni lahko sprejmejo gotovinsko in nedenarni obrazec.
Izbira bančnega kupca za gotovinske storitve obvezuje banko, da zagotovi visoko kakovost zagotavljanja storitev poravnave, ki jih je treba opraviti pravočasno, ekonomsko in zanesljivo. Ker se stiki z banko za gotovinsko vzdrževanje redno, odvisno od kakovosti dela banke, stranke odločajo o izvedljivosti nadaljnjega sodelovanja z banko, o stopnji veljavnosti bank, ki jih je banka ustanovila za denarne storitve. Organizacija gotovinskega vzdrževanja je "klicna kartica" katere koli banke.
Računovodstvo za gotovinske transakcije v banki ima pomembne značilnosti - po naravi poslovanja, ki se odražajo v računovodstvu, in o organizaciji računovodskega dela, v obliki in vsebini računovodske in druge računovodske dokumentacije, in seveda na glavnih računovodskih objavah .
Računovodja zahteva jasno, podrobno, zakonodajna navodila za obračunavanje in davčno računovodstvo ter obvladujoče gospodarske dejavnosti in njihovo zakonitost. Potreba po nadzoru je posledica dejstva, da je nepravilno oblikovanje poslovanja, nepravilen razmislek o računovodstvu posameznih odločitev, za nadzor gibanja gotovine, prihodkov in odhodkov banke.
Učinkovitost upravljanja komercialne banke je v celoti odvisna od sposobnosti prejemanja popolnih, natančnih, objektivnih, dokaj podrobnih in pravočasnih ekonomskih informacij. Vse banke nimajo organizacije računovodskega procesa denarnih transakcij.
Denarna sredstva in gotovina - izvajanje računov za pravne osebe in posameznike ter izvajanje naselij na njihovih navodilih.
Celota vseh plačil, ki posredujejo tok vrednosti v denarju med finančnimi in nefinančnimi gospodarskimi subjekti v gospodarskem kroženju države, je denarni promet, glavni del plače, v katerem se denar uporablja za poplačilo obveznosti, to je, Funkcija kot sredstvo za plačilo in ki se izvaja tako v gotovini kot v brezgotovinski obliki. Promet brez gotovinskega plačila prevladuje, to je, da se gibanje denarja izvaja v obliki evidenc o računih strank v kreditnih institucijah. V procesu gibanja se denar nenehno premika iz brezgotovinske oblike do gotovine in nazaj.
Banke so osnova in vir vezja gotovinskih in brezgotovinskih plačil ter sami ustvarjajo plačilne sklade. V skladu z rusko zakonodajo so vse organizacije, ne glede na obliko lastništva, dolžne hraniti svoj denar v bančnih institucijah, in nedenarna plačila izvajajo pravne osebe in posamezniki prek bank, v katerih so odprli ustrezne račune. Kupci banke odpirajo naselje in tekoče račune, druge komercialne banke pa so korespondenčni računi.
Uveljene denarne transakcije bank, vključno z odpiranjem in vzdrževanjem bančnih računov pravnih oseb in posameznikov, so zelo pomembna in ugodna dejavnost za banke.
Privabljanje pravnih oseb in posameznikov na poravnavo in denarne storitve omogočajo bankam, da z njimi vzpostavijo poslovne odnose, tako da lahko razmerja na posebnem in denarnem službi še naprej rastejo v druge, tesnejše oblike sodelovanja: posojila, zagotavljanje bančnih jamstev, lizinga, faktoringa, zaupanja in itd. Odnosi, zgrajeni na ta način, so zelo trpežni, saj banka in stranka dobro vedo in zaupajo drug drugemu, in zato postanejo medsebojno in vzajemno koristne partnerje. Sredstva, ki jih je banka prejela z denarnimi službami, mu pomagajo podpreti svojo likvidnost, to je, da se zagotovi pravočasno izpolnjevanje svojih obveznosti. Tudi, ki izvaja računske denarne transakcije, banke zagotavljajo delovanje podjetij, proizvodnjo davčnih plačil in prenos na izvenproračunska sredstva.
Pri odpiranju izračunanega (tekočega) računa banka s stranko sklene pogodbo z gotovino in gotovino. Pogodba za poravnavo in gotovinske storitve - pogodba med komercialno banko in stranko, ki določa postopek za delovanje ustreznega tekočega računa. V skladu s Pogodbo banka prevzame številne obveznosti: \\ t
Vzdrževanje računa za stranke, to je vpis na račun stranke, ki prihaja na ime same države, odpis sredstev po naročilu stranke;
Vzdrževanje storitev za stranke;
Denarna služba naročnika, to je, ki prejema denar od denarja, da jih vpiše na bančni račun ali odpis iz računa, in izdajanje denarja strankam;
Zagotovijo varnost vseh sredstev, ki jih je prejela stranka; izvajajo postopke za zapisovanje sredstev iz računa stranke na nedenarni naseljih na njegovih navodilih;
Zagotoviti zaupnost informacij o gospodarski dejavnosti naročnika in operacije, ki jih ima njegov račun;
Izvleček stranke iz svojega računa.
Izvajanje nedenarnih plačil in denarnih storitev strankam se izvajajo z izračunanimi denarnimi delitve bank.
Za gotovinsko vzdrževanje strank v banki se ustvari gotovinsko vozlišče - posebej opremljena soba banke. Denarna revizija zagotavlja izdajanje, sprejem, predelavo in varnost denarja. Kombinacija vseh denarnih sredstev v banki se imenuje obratovalna blagajna. Sestavljen je iz pregleda iz dobička, prihodnosti in odhodkov, blagajniških registrov in pregledov izmenjave denarja, večerne denarne predpise. Da bi okrepili obratovalno denarno službo, lahko banka prejme v posebnem oddelku centralne banke - Center Cassovega Centra (RCC) - o gotovinskem preverjanju v gotovini, medtem ko se ustrezni znesek odpiše s korespondenčnega računa banke v RCC. Po drugi strani pa izdaja denarja iz banke banke izvede tudi na podlagi denarnih pregledov in odhodkov za preverjanje odhodkov.
Organizacije, ki imajo denarne prihodke, jo vsak večer sklicujejo v bančne institucije, kjer se pripiše na njihov tekoči račun. Hkrati se gotovina spremeni v negotovino. Na blagajni lahko organizacija ima omejeno količino denarja. Država želi omejiti gotovinski in denarni promet za pravne osebe, da bi zmanjšali stroške cirkulacije, povečali učinkovitost nacionalnega gospodarstva in pobiranja davka, pa tudi za druge namene. Zato je za poslovne entitete na blagajni določeni denarna omejitev.
Omejitev urada Organizacije je določena z usklajevanjem z banko Cash Service, medtem ko se banke zaračunajo nadzor nad denarnimi disciplino naročnika. Postopek in časovni okvir zbiranja denarnih prihodek organizacij, postopek za izračun denarnega meje je urejen z zagotavljanjem centralne banke Ruske federacije 5. januarja 1998 št. 14-P "o organizaciji gotovine \\ t v Ruski federaciji ".
Banka, nato pa daje presežek denarnih sredstev v Banki Rusije naselitve in Cash Center, tam se pripisujejo v bančnem korespondenčnem računu v RCC. Najvišjo saldo denarja v Uradu Operating ga določi Banka v sodelovanju z ustrezno teritorialno dajanje centralne banke Ruske federacije. Ta mejna bilanca ustreza potrebam banke v denarnih sredstvih.
Kot je navedeno zgoraj, poravnava in gotovinske transakcije izvajajo račune za pravne osebe in posameznike ter izdelavo izračunov na njihovih navodilih. Tako je lahko naročnik banke fizični in pravni subjekt.
Glavne vrste poslovnih storitev denarnih storitev so:
1. Odpiranje in vzdrževanje bančnih računov v rubljev in tuji valuti;
2. nedenarne prenose sredstev na računih strank;
3. Nujno izpolnjevanje vseh plačil, prejetih banki v času delovanja;
4. Izdajanje denarnih sredstev;
5. Ponovna izračunavanje in preverjanje gotovine;
6. Dostava kovancev;
7. zbiranje gotovine in vrednot;
Za vsako vrsto poslovnih postopkov poravnave in denarnih storitev se sklene sporazum, v katerem je predmet naročila, postopek za opravljanje storitev, pravice in obveznosti banke in naročnika, tarife, odgovornost strank in drugi pogoji pogodbe.
Opozoriti je treba na značilnosti obračunavanja denarnih deviznih valut.
Operacije v tuji valuti se upoštevajo na vseh bilančnih računih, kjer se lahko v skladu s pravili in navodili centralne banke Rusije zabeleži gibanje te valute. Sintetično računovodstvo poslovanja v tuji valuti se izvaja samo v rubljivem računu. Kar zadeva analitično računovodstvo, se evidence v svojih registrih proizvajajo v dvojni oceni: v okviru vrst tujih valut in v rublu enakovrednosti po uradni stopnji centralne banke Ruske federacije.
Enotni trimestna digitalna valutna koda je vključena v številko osebnega računa analitičnega računa. Po presoji banke je analitsko računovodstvo za devizne operacije mogoč v rubljev po stopnji Rusije Rusije in v tuji valuti ali samo v tujih valutah.
Pristojnost za organizacijo gotovinskega kroženja na ozemlju Ruske federacije, kot tudi funkcije za določitev postopka za izvajanje denarnih transakcij, zakonodajalca, ki je bila zaupana Banki Rusije (člen 34 Zveznega zakona z dne 10. julija 2002 86-FZ "na centralni banki Ruske federacije (ruska banka)").
Regulativni pravni dokumenti, ki urejajo gotovinski promet v Ruski federaciji in določanju postopka za izvajanje gotovinskih transakcij, so: \\ t
- "predpisi o pravilih organizacije denarnega toka v Ruski federaciji" z dne 5. januarja 1998 №14-P (odobril uprava direktorjev Banke Rusije 19. decembra 1997, Protokol št. 47);
- "postopek za izvajanje denarnih transakcij v Ruski federaciji", ki ga je odobrila odločba upravnega odbora centralne banke Ruske federacije 22. septembra 1993 št. 40 (pismo Centralne banke Ruske federacije 4. oktober 1993 št. 18 "O odobritvi" Postopek za izvajanje gotovinskih transakcij v Ruski federaciji ") (Naslednja postopek za vzdrževanje denarnih transakcij v Ruski federaciji).
Postopek za vzdrževanje denarnih transakcij v Ruski federaciji vsebuje splošne določbe o postopku za vzdrževanje denarnih transakcij in vzpostavlja postopkovna pravila o naslednjih oddelkih: \\ t
Sprejem, izdajo gotovine in registracija gotovinskih dokumentov;
Rezervacijo denarja in skladiščenje denarja;
Revizija blagajn in nadzora nad skladnostjo denarne discipline.
Centralna banka Ruske federacije (v nadaljnjem besedilu Centralna banka Ruske federacije), v skladu z zagotovljenim organom, določa nekatere pogoje denarnega kroženja in pojasnjuje značilnosti uporabe v praktičnih dejavnostih določb Določbe "Denarna sredstva", na primer - glej: \\ t
Navedba centralne banke Ruske federacije 14. novembra 2001 št. 1050-Y "o vzpostavitvi najvišjega zneska izračunov v gotovini v Ruski federaciji med pravnimi osebami na eni transakciji";
Pismo centralne banke Ruske federacije 17. februarja 1994 št. 14-4 / 35 "o pojasnilih o uporabi" postopka za izvajanje denarnih transakcij v Ruski federaciji ";
Pismo centralne banke Ruske federacije z dne 16. marca 1995 št. 14-4 / 95 "O pojasnilih o nekaterih vprašanjih" postopka za izvajanje gotovinskih transakcij v Ruski federaciji "in pogojev za delo z gotovino."
Ministrstvo za finance Ruske federacije razvija in odobri določbe o računovodskih in računovodskih pravilih za upravljanje gospodarskih dejavnosti, obvezno za uporabo vseh organizacij (razen centralne banke Ruske federacije in kreditnih organizacij), ki se nahajajo v Ruski federaciji .
Državni odbor Ruske federacije o statistiki (odbor državne statistike Ruske federacije - Zvezni organ, ki sodeluje v svoji pristojnosti v računovodski uredbi), odobri enotne oblike primarne računovodske dokumentacije o računovodstvu gotovinskih transakcij.
V skladu z zakonodajo Ruske federacije je Banka Rusije monopolna državna organa, ki organizira in ureja vse gotovinske transakcije v državi. Teritorialne institucije Banke Rusije (njegovi glavni oddelki v robovih, regijah in avtonomnih okrožjih Ruske federacije, mesta Moskve in St. Petersburg, Nacionalne banke republik v Ruski federaciji) spremljajo delo bančništva Institucije za organizacijo gotovinskega kroženja, skladnost s podjetji poslovanja z gotovinsko regijo in gotovino z gotovino. Teritorialne institucije Banke Rusije Četrtletno analizirajo stanje gotovine v regijah. Denarne storitve za posameznike in pravne osebe se ukvarjajo s kreditnimi organizacijami in institucijami Banke Rusije.
Do danes so gotovinske storitve v bankah približno ena raven. Seznam opravljenih storitev ni veliko. Toda v obdobju akutnega konkurenčnega boja za vsako stranko je treba razviti, izboljšati sistem denarnih storitev, premagati nastajajoče težave.
Trenutno želijo banke izboljšati metode in orodja na področju poravnave in gotovinskega vzdrževanja pravnih oseb in sistema prometa brez gotovinskega plačila, da bi pospešili poslovanje in gospodarstvo, in zato dobro počutje v državi.
1. O Banke in bančništvu: Zvezni zakon Ruske federacije 3. februarja 1996 št. 17-FZ (s spremembami in dodatki).
2. Na centralni banki Ruske federacije (Banka Rusije): Zvezni zakon Ruske federacije 10. julija 2002 št. 86-FZ (s spremembami in dodatki).
3. O negotovinskih naseljih v Ruski federaciji: položaj Banke Rusije od 03.10.2002. N 2-p
4. Položaj CBR 9. oktobra 2002 n 199-P "o postopku za izvajanje denarnih transakcij v kreditnih institucijah v Ruski federaciji" (kakor je bil spremenjen 4. decembra 2003, 1. junij 2004) Uredba centralne banke Ruske federacije 5. januarja 1998 №14-P "o pravilih za organizacijo gotovinskega kroženja na ozemlju Ruske federacije".
