Kolikšen je znesek zavarovalnih premij za samostojne podjetnike v letu 2017? Ali se je znesek, ki ga je treba plačati "zase", povečal? Ali bo minimalna plača vplivala na višino zavarovalnih premij v fiksna velikost v letu 2017? Katera vrsta točne količine plačljivi prispevki? Ali obstajajo novi KBK? Odgovore na ta in druga vprašanja o zavarovalnih premijah samostojnih podjetnikov in njihovih velikostih boste našli v tem članku.
2017, so samostojni podjetniki dolžni plačati zavarovalne premije iz plačil in prejemkov, obračunanih v korist posameznikov v okviru delovna razmerja in civilne pogodbe za opravljanje dela, opravljanje storitev (člen 1 člena 419 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Vendar pa morajo hkrati v letu 2017 samostojni podjetniki prenesti zavarovalne premije "zase":
Omeniti velja, da so samostojni podjetniki v vsakem primeru dolžni prenesti zavarovalne premije "zase". Se pravi, ne glede na to, ali dejansko opravljajo dejavnost ali so preprosto registrirani v statusu samostojnega podjetnika in ne opravljajo dejavnosti. To je v skladu s členom 430 Davčnega zakonika Ruske federacije. V letu 2017 to velja za vse samostojne podjetnike posameznike. Zlasti to načelo plačila zavarovalnih premij velja za samostojne podjetnike, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem ali UTII (to je posebne davčne režime).
Obstajajo tudi zavarovalne premije za zavarovanje začasne invalidnosti in materinstva. V letu 2017 jih samostojni podjetniki praviloma ne plačajo (člen 6 430. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Vendar pa je te prispevke še vedno mogoče plačati prostovoljno. To določa člen 4.5 zveznega zakona z dne 29. decembra 2006 št. 255-FZ. Zakaj bi te prispevke plačevali prostovoljno? To se naredi zato, da bi lahko podjetnik posameznik v primeru, na primer bolezni, prejel ustrezen dodatek na stroške FSS.
Podjetniki v letu 2017 ne plačujejo zavarovalnih premij »za poškodbe«. Plačilo teh prispevkov samostojnim podjetnikom ni zagotovljeno niti na prostovoljni osnovi.
Višino fiksnih prispevkov za pokojninsko zavarovanje, ki jih mora podjetnik posameznik plačati »zase« za celotno leto 2017, se lahko določi z naslednja formula(1. odstavek 1. člena člena 430 Davčnega zakonika Ruske federacije):
Zdaj bomo izračunali višino prispevkov za pokojninsko zavarovanje, ki jih bo moral podjetnik posameznik nakazati "zase" v letu 2017, in tudi videli, za koliko se je znesek fiksnih prispevkov za zavarovanje povečal v primerjavi z letom 2016.
Če letni prihodek Samostojni podjetnik za leto 2017 ne bo presegel 300.000 rubljev, potem bo določen znesek pokojninskih prispevkov, ki jih je treba prenesti za celotno leto.
| 2016 leto | 2017 leto |
| 19 356,48 RUB (6 204 RUB × 26 % × 12 mesecev) | 23.400 RUB (7.500 RUB × 26 % × 12 mesecev). |
Če letni dohodek samostojnega podjetnika za leto 2017 presega 300.000 rubljev, je treba poleg fiksnega zneska v pokojninskem skladu Ruske federacije nakazati 1% zneska dohodka, ki presega določen znesek. .
Navedimo primer izračuna.
Primer.
Dohodek samostojnega podjetnika za leto 2017 je znašal 985.000 rubljev. To je več kot 300.000 rubljev, zato morate prenesti dodatni znesek prispevki. Skupni presežek je bil 685.000 rubljev (985.000 rubljev - 300.000 rubljev). Znesek dodatnega prispevka bo 6.850 RUB (685.000 RUB × 1%). Skupaj za leto 2017 morate plačati pokojninski prispevki v višini 30.250 rubljev (23.400 rubljev + 6850 rubljev).
Za leto 2017 odstavek 1 člena 430 Davčnega zakonika Ruske federacije določa formulo, po kateri se izračuna najvišji znesek pokojninskih prispevkov. Več kot ta znesek vam ne bo treba nakazati prispevkov. Tukaj je formula:
Tako bo najvišji znesek pokojninskih prispevkov samostojnih podjetnikov za leto 2017 187.200 rubljev. V primerjavi z letom 2016 se je to plačilo povečalo za 32.348,16 rubljev (187.200 rubljev - 154.851,84 rubljev).
Znesek prispevkov za zdravstveno zavarovanje v FFOMS v letu 2017 ni odvisen od dohodka samostojnega podjetnika (2. odstavek 1. člena 430. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Za izračun zdravstveni prispevki v letu 2017 se uporablja naslednja formula: 
| 2016 leto | 2017 leto |
| 3.796,85 RUB (6.204 RUB × 5,1 % × 12 mesecev) | 4.590 RUB (7.500 RUB × 5,1 % × 12 mesecev) |
Kot smo rekli, je ta vrsta prispevka neobvezna. V letu 2017 imajo njihovi samostojni podjetniki pravico do prostovoljnega prenosa. Za izračun zneska prostovoljnega prispevka za to vrsto zavarovanja za leto 2017 uporabite formulo, določeno v 3. delu člena 4.5 zveznega zakona št. 255-FZ z dne 29. decembra 2006. 
| 2016 leto | 2017 leto |
| 2.158,99 RUB (6.204 RUB × 2,9 % × 12 mesecev) | 2610 rubljev (7.500 RUB × 2,9 % × 12 mesecev) |
V letu 2017 mora samostojni podjetnik plačati fiksne zavarovalne premije »zase« samo za čas, ko je bil v statusu samostojni podjetnik posameznik... To pomeni, da lahko rečemo, da morate prispevke plačati samo za obdobje, ko je bila oseba navedena v USRIP v statusu podjetnika. Kljub temu pa obstajajo nekatere posebnosti izračunavanja zavarovalnih premij. Tu so primeri, ki temeljijo na odstavkih 3-5 člena 430 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Oseba je status samostojnega podjetnika prejela 16.2.2017. Vendar je bil 14. novembra 2017 že odjavljen pri samostojnem podjetniku in je bil izključen iz Enotnega državnega registra pravnih oseb. Za celotno obdobje podjetniške dejavnosti bo dohodek samostojnega podjetnika 1.100.000 rubljev Kako izračunati obvezne fiksne prispevke "zase" za leto 2017? Naj razložimo.
Tako je bil status IP pridobljen in izgubljen v letu 2017. V takem primeru upoštevajte naslednje določbe. davčna zakonodaja RF:
Znesek prispevkov za pokojninsko in zdravstveno zavarovanje za ne polne mesece Aktivnost IP v letu 2017 je mogoče določiti z naslednjo formulo:
Za izračun pokojninskih in zdravstvenih prispevkov v letu 2017 za vsakega cel mesec dejavnost v statusu IE, uporabite drugo formulo: 
Torej za začetek izračunajmo zavarovalne premije za nepopolne mesece poslovanja v letu 2017. V našem primeru sta to februar in november. V teh dneh moramo šteti dneve aktivnosti.
| mesec | Znesek prispevkov |
| februarja | V februarju 2017 podjetniške dejavnosti je potekala od 17. do 28. (12 koledarskih dni). V februarju je 28 dni. Zato bo znesek prispevkov za februar 2017: pokojninski prispevki = 835,71 rubljev. (7.500 RUB × 26% / 28 dni × 12 dni); zdravstveni prispevki = 163, 93 rubljev. (7500 RUB × 5,1% / 28 dni × 12 dni) |
| novembra | V novembru 2017 se je podjetniška dejavnost izvajala od 1. novembra do 13. novembra 2017 (13 koledarskih dni). Novembra je 30 koledarskih dni. Torej bo znesek prispevkov za november 2017: pokojninski prispevki = 845 rubljev. (7.500 RUB × 26% / 30 dni × 13 dni); zdravstveni prispevki = 165, 75 rubljev. (7500 RUB × 5,1% / 30 dni × 13 dni) |
| marec - oktober | Za obdobje od marca do vključno oktobra 2017 (za osem polnih mesecev) bo znesek prispevkov: pokojninski prispevki = 15 600 rubljev. (7.500 RUB × 26% × 8 mesecev); zdravstveni prispevki 3060 rubljev. (7.500 RUB × 5,1 % × 8 mesecev); |
Skupne fiksne zavarovalne premije samostojnega podjetnika »zase« v letu 2017, ki je začelo in prenehalo poslovati, bodo:
Ker je samostojni podjetnik v obdobju svoje dejavnosti v letu 2017 prejel dohodek v skupnem znesku 1.100.000 rubljev, mora nakazati dodaten pokojninski prispevek od zneska, ki presega 300.000 rubljev. Presežni znesek je bil 800.000 rubljev (1.100.000 rubljev - 300.000 rubljev). Znesek pokojninskih prispevkov iz dohodka nad 300.000 rubljev. je enako 8.000 RUB (800.000 RUB × 1%).
Skupni znesek pokojninskih prispevkov v letu 2017 bo 25.280,71 rubljev. (17.280,71 RUB + 8.000 RUB). Ta znesek ne presega najvišjega zneska pokojninskih prispevkov, določenega za leto 2017. Najvišji znesek pokojninskih prispevkov v letu 2017 je 187.200 rubljev (o tem smo pisali zgoraj).
Zgodi se, da samostojni podjetnik ne izgubi statusa, ampak iz nekega razloga preprosto ustavi svoje dejavnosti. Davčna številka RF, kakor je bila spremenjena leta 2017, za samostojne podjetnike obstaja več obdobij, ko v tem času ne smejo poslovati in ne plačevati fiksnih zavarovalnih premij "zase". Takšna obdobja so opredeljena v 7. odstavku 430. člena Davčnega zakonika Ruske federacije in se nanašajo na odstavke 1, 3, 6 - 8 1. dela 12. člena Zveznega zakona z dne 28. decembra 2013 št. 400-FZ " O zavarovalnih pokojninah". Ta obdobja vključujejo:
Neplačevanje prispevkov v letu 2017 za ta obdobja je možno le, če podjetniška dejavnost v teh obdobjih ni bila opravljena. To je neposredno navedeno v odstavku 7 člena 430 Davčnega zakonika Ruske federacije. Se pravi, če na primer v letu 2017 samostojni podjetnik ne želi plačevati zavarovalnih premij, recimo za obdobje nege otroka, potem v tem obdobju ne bi smel imeti transakcij na tekočem računu. Vsaj tak sklep se namiguje (čeprav pogoj o odsotnosti transakcij na računih v davčnem zakoniku Ruske federacije ni neposredno določen).
Postopek oprostitve samostojnih podjetnikov v letu 2017 plačila fiksnih zavarovalnih premij za zgoraj navedena obdobja (na primer za obdobja nege otrok) v Davčnem zakoniku Ruske federacije ni neposredno opredeljen. Upajmo, da bo Zvezna davčna služba podala pojasnila o tem vprašanju.
Obvezne pokojninske in zdravstvene prispevke morate plačati »zase« najkasneje do 31. decembra 2017. To pomeni, da je treba najkasneje do 31. decembra 2017 prevesti (če se je dejavnost izvajala vse leto) - 2. čl. 432 Davčnega zakonika Ruske federacije:
Seznam fiksni zneski v letu 2017 je samostojni podjetnik upravičen do enega plačila (naenkrat) in delno (na primer mesečno ali četrtletno). Vendar pa 31. december 2017 pade na nedeljo, torej rok plačilo prispevkov za leto 2017 se prenese na prvi delovni dan leta 2018 - 9. januar (člen 7 člena 6.1 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Če samostojni podjetnik posameznik v letu 2017 preneha delovati, bo moral prispevke za pokojninsko in zdravstveno zavarovanje "zase" plačati pravočasno: najkasneje v 15 koledarskih dneh od dneva odjave v davčni urad kot samostojni podjetnik posameznik.
Če samostojni podjetnik v letu 2017 plača prostovoljne prispevke za začasno invalidnost, jih je treba plačati pravočasno, najkasneje do 31. decembra 2017 (4. del člena 4.5 Zveznega zakona z dne 29. decembra 2006 št. 255-FZ).
Od leta 2017 zavarovalne premije, vključno s tistimi, ki jih plačujejo samostojni podjetniki, upravlja Zvezna davčna služba. V skladu s tem je treba od leta 2017 zavarovalne premije samostojnih podjetnikov prenesti na Zvezno davčno službo za nove BCC. Poleg tega bo treba zavarovalne premije samostojnih podjetnikov za leto 2016 (od dohodka, ki presega 300.000 rubljev), najverjetneje prenesti na novo BCC. Nova KBK pa še ni potrjena.
Naj spomnimo, leta 2016 letnik KBK za plačilo prispevkov za pokojninsko in zdravstveno zavarovanje so bili naslednji:
Od leta 2017 je treba zavarovalne prispevke za obvezno pokojninsko in zdravstveno zavarovanje samostojnih podjetnikov prenesti na Zvezno davčno službo (FTS). Vendar morate sestaviti ločene plačilne dokumente:
Če se podjetnik odloči v letu 2017 plačati prostovoljne prispevke za socialno zavarovanje, potem jih je treba prenesti na FSS Rusije kot ločen plačilni nalog.
Poslovanje nalaga podjetniku obveznosti plačila davkov, taks in drugih plačil. Zakonodaja se nanaša na druga plačila, vključno s fiksnimi prispevki samostojnih podjetnikov. V okviru določena plačila Samostojni podjetnik posameznik plačuje prispevke v obvezno zdravstveno in pokojninsko zavarovanje. Hkrati, če samostojni podjetnik plača davke med poslovanjem, potem plača zavarovanje tudi v primeru odsotnosti poslovanja in (ali) prejema izgube.
Leta 2017 fiksno plačilo plačajo vsi samostojni podjetniki brez izjeme:
Samostojni podjetniki lahko v letu 2017 pridobijo oprostitev plačila zavarovalnih premij:
Potrditev pravice do oprostitve plačila prispevkov bo vojaška izkaznica, potrdilo zavoda na kraju službe, Zaposlitvena zgodovina z ustreznim vnosom.
Za potrditev prednosti začasne oprostitve plačila zavarovalnih premij v letu 2017 pri negi majhnega otroka mora samostojni podjetnik predložiti poročni list (če obstaja), rojstni list otroka in njegov potni list.
Za oprostitev plačila prispevkov na tej podlagi je potrebno pripraviti in inšpektoratu Zvezne davčne službe predložiti dokumente, ki potrjujejo status invalida, ki bo oskrbovan, ali rojstni list otroka invalida.
V letu 2017 je obvezno fiksno plačilo za GPT in obvezno zdravstveno zavarovanje (vključno z dohodkom nad 300.000 rubljev), razen zanj, samostojni podjetnik lahko, vendar ni dolžan, plačati prispevke v Sklad socialnega zavarovanja.
Več podrobnosti o dani pogled Obvezna plačila najdete v naslednjem videu:
Podjetniki sami plačujejo zavarovalne premije v letu 2017 v davčni organ(IFTS, MRI FTS) na kraju registracije. Prej so bili preneseni v dva sklada: PFR in FFOMS.
Zavarovalne premije zase v letu 2017 se izračunajo na naslednji način:
Minimalna plača x SV x M, kjer:
Minimalna plača- vrednost, nastavljena na tok obdobje poročanja(leto). Leta 2017 je enak 7.500 rubljev.
SV- stopnja prispevkov. Za pokojninsko zavarovanje je 26%, za zdravstveno zavarovanje - 5,1%
M- število mesecev v letu, v katerem se je dejavnost izvajala.
Formula za izračun zneska prispevkov v pokojninsko blagajno (OPS) v letu 2017:
7.500 x 26% x 12 = 23.400 rubljev.
Formula za izračun zavarovalnih premij v letu 2017 za obvezno zdravstveno zavarovanje v letu 2017:
7.500 x 5,1 % x 12 = 4.590 str.
Če je podjetnik registriran sredi meseca:
7 500 x SV / OKD x KODA, kjer:
SV- stopnja plačila
OKD – skupni znesek dni v mesecu davčne registracije (30 ali 31)
KODA- število delovnih dni v mesecu registracije od dneva registracije samostojnega podjetnika
Za 26 dni avgusta (od 6. do 31.) mora plačati prispevke v višini 1956,3 RUR:
OPS - 1 635,5 rubljev. (7.500 x 26 %: 31 x 26)
OMS - 320,8 rubljev. (7.500 x 5,1 %: 31 x 26)
Za 4 polne mesece mora plačati več 9 330 RUB:
7.500 x 26 % x 4 = 7.800
7.500 x 5,1 % x 4 = 1.530
Znesek odbitkov za zavarovanje za leto bo 11.286,3 RUB (9 330 + 1 956,3).
mizo1. Prispevki v sklade v letih 2016, 2017 in 2018
Podjetniki, katerih dohodek za leto bo več kot 300 tisoč rubljev. mora plačati dodaten prispevek v višini enega odstotka na razliko med prejetim dohodkom in mejo 300 tisoč rubljev.
Pokojninski prispevki od presežnih dohodkov se izračunajo po formuli:
(D - 300 tisoč rubljev) x 1%
D - Dohodek, ugotovljen v skladu z veljavno davčno ureditvijo:
Primer št. 1.
IE Svetlov je prejel dohodek na OSNO - 2.500.000 rubljev.
Skupni stroški so znašali 1.700.000 rubljev.
Prispevki v pokojninski sklad iz dohodka nad 300.000 rubljev. pobotati se 5.000 RUB:
(2.500.000 - 1.700.000 - 300.000) x 1 %
Primer št. 2.
Dohodek samostojnega podjetnika Vasiliev po poenostavljenem davčnem sistemu za leto je 3.800.000 rubljev.
Plačati mora 1% od zneska 3.500.000 rubljev. (3.800.000 - 300.000).
Tako bodo prispevki v pokojninsko blagajno 35.000 rubljev
Fiksni prispevki Samostojni podjetniki morajo prenesti v proračun (na podatke Zvezne davčne službe) do 31. decembra tekočega poročevalskega obdobja (leta).
Samostojni podjetniki lahko v letu 2017 sami sebi opravijo odbitke za zavarovanje v poljubni višini in kadarkoli. Zakonodaja ne določa jasnega časovnega razporeda za izplačilo teh plačil. Samostojni podjetniki jih praviloma izvajajo 4-krat letno, četrtletno, enake količine ali enkratno, ob koncu ali začetku leta - to je priročno pri izračunu davka (predujma) na STS in UTII.
Izplačila dohodkov, ki presegajo mejo, se izplačajo do 1. aprila naslednjega leta, v katerem je obdavčljiv zavezanec določen prispevek dohodek.
Odbitki za OPS in obvezno zdravstveno zavarovanje zase v letu 2017 je treba opraviti v skladu s podatki Zvezne davčne službe:
Do leta 2017 so se izplačila v primeru presežka prihodkov izplačevala po ločena koda drugačna od kode izplačila pokojninskega zavarovanja. Od leta 2017 se obe vrsti plačil za GPT, tako fiksni kot vezani na znesek prejetega dohodka, izplačujeta na en sam BCC.
Zavarovalne premije zase v letu 2017 lahko prenesete v proračun na več načinov:
SP, glede na uveljavljen način davek dolžan plačati. Po odbitkih za zavarovanje ima samostojni podjetnik pravico, da jih upošteva pri izračunu davka (akontacije). Hkrati lahko podjetnik zmanjša akontacijo ali davek, ki ga je treba plačati tako za glavno odbitki za zavarovanje, in 1 % od presežnega dohodka nad nastavite mejo.
Samostojni podjetniki po poenostavljeni osnovi s predmetom dohodka (6 %), ki nimajo privabljenih zaposlenih, lahko znižajo znesek akontacije (davka), obračunanega za plačilo, za celoten znesek vplačanih zavarovalnih premij v letu 2017. Če prispevki presegajo znesek davka, plačanega v proračun, se davek ali akontacija ne obračunava.
Samostojni podjetnik posameznik, ki ima zaposlene, lahko pri izračunu upošteva tako prispevke, plačane zase v letu 2017 kot, vendar ne več kot 50 % zneska davka (akontacije), ki se plača v proračun.
Samostojni podjetniki, ki uporabljajo 15-odstotni poenostavljen sistem obdavčitve, vključijo odbitke v sredstva v letu 2017 v sestavo odhodkov in s tem zmanjšajo prejete dohodke. Plačila zavarovanja so odhodki v v celoti, ne glede na prisotnost ali odsotnost zaposlenih.
Za znižanje akontacije (davka) na zavarovalne premije samostojnih podjetnikov v letu 2017 je treba slednjo plačati v obdobju, za katero se obračunava davek (akontacija). Na primer, da bi zmanjšali akontacijo poenostavljenega davčnega sistema za 4. četrtletje, je treba plačila za GPT in obvezno zdravstveno zavarovanje plačati točno v 4. četrtletju. Če se izplačajo na začetku 1. četrtletja naslednje leto, nato znižajte davek nanje za 4. četrtletje prejšnje leto ne bo uspelo.
Samostojni podjetniki na imputaciji, ki nimajo najetega osebja, lahko pri izračunu davka v celoti upoštevajo prispevke v pokojninsko blagajno. Če ima samostojni podjetnik na UTII zaposlene, ima pravico, da pri izračunu davka upošteva znesek plačil za zavarovanje zase in za svoje zaposlene, vendar v višini največ 50% zneska davka, ki ga je treba plačati. proračun.
Za podjetnike na imputaciji je zakonodaja naredila majhno popuščanje glede časa plačila fiksnih plačil. Zmanjšajo lahko davek, ki se plača v proračun od prispevkov, plačanih pred vložitvijo izjave UTII za to poročevalsko obdobje. Se pravi, če samostojni podjetnik na UTII plača zavarovalne premije pred 25. oktobrom, bo lahko znižal davek nanje za 3. četrtletje (pod pogojem, da je izjava predložena po plačilu prispevkov). Žal te možnosti za podjetnike na poenostavljenem sistemu ni, a zaradi dejstva, da davek štejejo za obračunsko vsoto, se bo plačani znesek prispevkov upošteval pri obračunu davka za naslednje obdobje.
Samostojni podjetniki s patentom, ki so v letu 2017 plačali fiksno plačilo za GPT in OMS, tega ne bodo mogli upoštevati pri plačilu stroškov patenta, saj jim te možnosti zakonodaja ne zagotavlja.
Za nenakazovanje zavarovalnih premij v proračun v letu 2017 je predvidena obveznost v obliki obračuna kazni v višini 1/300 ključna stopnja Centralna banka Ruske federacije za vsak dan neplačila prispevkov.
Samostojni podjetniki za vplačane zavarovalne premije zase v letu 2017 ne oddajajo poročil.
Poslovni subjekt mora pri opravljanju gospodarske dejavnosti v obliki samostojnega podjetnika opravljati številne naloge, vključno z obračunavanjem in plačilom fiksnih plačil. Obvezne so za samostojne podjetnike brez plačanih zaposlenih in z njimi. Fiksni zavarovalni prispevki v PFR v letu 2019 za samostojne podjetnike predstavljajo odbitke za obvezne vrste zavarovanje, ki ga podjetnik izdela za podjetnika.
Zakonodaja določa, da morajo fiksno vplačilo v pokojninsko blagajno v letu 2019 za samostojne podjetnike opraviti vsi podjetniki, ki so registrirani pri IFTS. Hkrati pa morajo samostojnim podjetnikom plačevati fiksna plačila, medtem ko so vključeni v USRIP.
Upoštevati je treba, da obračun fiksnih prispevkov podjetnikov ne razbremeni obveznosti plačevanja prispevkov zaposlenim.
Fiksna plačila v pokojninski sklad in v obvezno zdravstveno zavarovanje je treba plačati:
Vendar v nekaterih primerih zakonske norme dovoljujejo začasno ustavitev plačila takih prispevkov, med njimi so (v skladu s členom 430, str. 6, 7):
Pozor! Uporaba teh ugodnosti pomeni, da podjetnik ne posluje, ni gibanja po računu itd. Če imate kakršna koli vprašanja o fiksnih plačilih, jih lahko vprašate.
Fiksni prispevki samostojnih podjetnikov v letu 2019 zase vključujejo dve komponenti:
Od leta 2018 bo uvedena še ena večja sprememba, tako v velikosti, postopku izračuna in plačilnih pogojih. Vse spremembe članka bomo vnesli v času njihove implementacije in izvedli vsa pojasnila.
Spremembe v letu 2018:
Obvezno plačilo je sestavljeno iz dveh delov – prvega, ki se vplača obvezno, drugi - ko dohodek presega 300.000 rubljev. Fiksno komponento določi država za eno leto, spremenljivka pa je odvisna od dohodka.
Letna vplačila za leto 2018 v pokojninsko blagajno in v obvezno zdravstveno zavarovanje ( fiksni del)
Vlada je z letom 2018 spremenila postopek za izračun fiksnega dela prispevkov podjetnika zase. Odločeno je bilo, da se minimalna plača črta iz izračuna. Višina prispevkov za leto 2018 je bila zvišana, a če ne bi bila odvezana od minimalne plače, ki je bila zvišana, bi bil znesek izplačila višji.
Fiksni prispevki samostojnih podjetnikov v letu 2018 zase in v letu 2019 zase bodo:
| Leto | pero. Strah. (26 %), str. | srček. Strah. (5,1 %), str. | Skupaj, str. |
| december 2019 | 29 354 rubljev 00 kopejk | 6 884 rubljev 00 kopejk | 36.238 RUB 00 kopejk |
| 2018 nov. | 26.545 RUB 00 kopejk | 5 840 rubljev 00 kopejk | 32.385 RUB 00 kopejk |
Znesek prispevkov za leto 2018 je določen na 32.385 rubljev, od tega:
Postopek za obračun višine prispevkov za nepopolno opravljeno leto se v primerjavi z letom 2018 ni spremenil.
Pomembno!Če samostojnega podjetnika registrirate ne od začetka leta ali ga zaprete med letom, je treba plačila izračunati v skladu z opravljenim časom v letu.
Ta znesek obvezno plačilo morajo plačati tisti podjetniki, katerih dohodek za leto je prejel več kot 300 rubljev. Ta obveznost je zapisana v zakonu.
Poleg tega v tem izračunu za splošna pravila stroški, ki so nastali v obdobju, se sploh ne upoštevajo - plačilo je treba opraviti tudi, če je ob koncu obdobja prejeta izguba.
Vklopljeno različni sistemi davki kot dohodek se sprejmejo naslednji zneski:
Pozor! Ko se kombinira davčni režimi je treba vzeti skupni znesek dohodek za izračun 1%. Poleg tega, če je samostojni podjetnik na patentu, se upošteva znesek potencialnega dohodka, ne da bi se upošteval skupni znesek dohodka, prejetega na patentni sistem obdavčitev.
Upoštevati je treba, da znesek plačila v višini 1 % ne sme presegati izračunane meje, opredeljene kot minimalna plača * 8 * 12 * 26 % (za leto 2017), zmanjšana za del fiksnega plačila, ki se pripisuje PF.
V zvezi z odpravo vezave formul na vrednost minimalne plače, najvišje možni znesek plačilo se izračuna po stopnji osemkratnega letnega zneska FI.
Tako največji znesek plačilo FIU je:
Formula za izračun: (Prihodek - 300.000) x 1%.
Izdelovati to plačilo potrebno je pred 1. aprilom novega leta, ki sledi poročevalnemu letu. Plačilo se pošlje kot ločeno naročilo.
Pozor! Lahko uporabite naše. Omogoča vam izračun številk, potrebnih za plačilo. Vse je preprosto in jasno.
Edina kategorija podjetnikov, ki ne plača 1 %, je vodje kmetij... Izločeni so bili kot ločena klavzula - člen 430, člen 2 Davčnega zakonika Ruske federacije. Piše, da plačujejo fiksni delež, 1 % tukaj ni določen. Prav tako je takšna norma zapisana v čl. 14, 2. ura zvezni zakon z dne 24. julija 2009 št. 212 FZ.
Vendar pa obstaja ena pomembna podrobnost- če samostojni podjetnik posameznik, ki je nosilec kmetije, opravlja druge dejavnosti v okviru ta kmetija kot samostojni podjetnik posameznik se prispevki plačujejo iz dveh razlogov:
Roki za plačilo prispevkov za leto 2018 so naslednji:
Vplačila samostojnih podjetnikov v pokojninsko blagajno v letu 2019 za samostojne podjetnike brez zaposlenih bodo morali plačati tudi do 31. decembra. Hkrati se izplačila pokojnine ne izvajajo več in sklad CHI, glede na podrobnosti pa na vaš davčni urad.
Nakazilo se lahko izvede v enem znesku ali z razdelitvijo na dele na četrtletno osnovi. Vendar je bolje plačevati četrtletno, saj je mogoče te zneske zmanjšati davčna plačilačetrtletno in ne enkrat, če jih porabite v enem plačilu.
KBK za plačilo zavarovalnih premij za samostojne podjetnike v obdobju 2018-2019:
| Način plačila | 2018 nov. |
| Prejemnik, KBK | IFTS |
| Penny. Zavarovanje | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| srček. Zavarovanje | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
| 1% od presežka 300.000 rubljev. | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
Če ste zaprli samostojnega podjetnika, potem morate v tem primeru odplačati dolgove do pokojninske blagajne in zdravstvene blagajne. Hkrati je čas plačila prispevkov drugačen. V skladu z FZ-212, čl. 16 za zaprtje dolga v tem primeru Na voljo je 15 dni. V tem primeru se odštevanje začne od dneva vnosa Državni register ob zaprtju poslovanja.
Pozor! Tabela prikazuje postopek za izračune, če samostojni podjetnik deluje na istem davčnem sistemu, na primer za poenostavljen davčni sistem z UTII, preberite ta članek.
Veljavne zakonske določbe nekaterim davčnim sistemom omogočajo znižanje zneska davka za višino poslanih zavarovalnih premij.
| Davčni sistem | Samostojni podjetnik z zaposlenimi | IE brez delavcev |
| IE o poenostavljenem davčnem sistemu "Dohodek" | Podjetnik lahko zmanjša izračunani znesek davka za znesek prispevkov, plačanih v Pokojninski sklad Ruske federacije in MHIF za sebe in svoje zaposlene s pogodbami, vendar ne več kot 50%, in tudi za 1% od presežka dohodek 300.000 rubljev. | Podjetnik sme obračunani znesek davka znižati za polni znesek plačane prispevke na FIU in MZZS. V tem primeru lahko upoštevate ne le fiksna plačila, temveč tudi prispevke, ki se prenesejo iz dohodka, prejetega več kot 300 rubljev. Takšno zmanjšanje se lahko izvede le v istem obdobju, ko so bila izvedena ustrezna plačila v sklade. |
| SP na UTII | Od leta 2017, če so najeti delavci, se davek UTII lahko zmanjša tako za znesek plačil v sredstva za svoje zaposlene kot za znesek prispevki preneseni Samostojni podjetnik zase, vendar ne več kot 50% davka. V primerih, ko zaposleni niso bili prijavljeni pri podjetniku celo leto, bi se takšno pravilo uporabljalo le v tistih četrtletjih, ko so bili zaposleni dejansko prisotni. | Podjetnik lahko zniža znesek davka za celoten znesek zase nakazanih prispevkov. |
| Samostojni podjetnik za STS "Prihodki minus odhodki", za Enotni kmetijski davek ali OSNO | Če je podjetnik na teh davčnih sistemov, potem ima pravico do polna velikost kot odhodke pri ugotavljanju upoštevajo obseg zavarovalnih premij, prenesenih zase in za zaposlene davčna osnova... Upoštevati je mogoče ne le plačila FIU, temveč tudi socialno in zdravstveno zavarovanje. | Če je podjetnik na teh davčnih sistemih, ima pravico, da pri ugotavljanju davčne osnove upošteva celoten znesek zavarovalnih premij, ki so mu naštete kot del odhodkov. Upoštevati je mogoče ne le plačila FIU, temveč tudi socialno in zdravstveno zavarovanje. |
| SP o patentu | Stroški patenta so strogo določeni in jih ni mogoče znižati plačila zavarovanja izdelali tako zase kot za svoje zaposlene. | Stroški patenta so strogo fiksirani in jih ni mogoče zmanjšati z zavarovalnimi plačili, plačanimi zase. |
Pomembno! Pri znižanju davka na UTII je treba vzeti znesek prispevkov, prenesenih za zaposlene ali za samostojne podjetnike v obdobju poročanja. Na primer, davek za drugo četrtletje se lahko zmanjša za znesek prispevkov, navedenih za obdobje od aprila do junija.
Lahko se pojavi tudi vprašanje:“Ker je prijava oddana pred 20. julijem (vzemimo primer 2. četrtletja), ali je mogoče znižati davek za znesek prenesenih prispevkov v juliju, pred oddajo izjave”?
Odgovor: ne Upoštevajo se le prispevki, navedeni v poročevalskem obdobju. V ta primer, prispevke, plačane pred 20. julijem za znižanje davka na UTII za tretje četrtletje.
V primeru, ko podjetnik prispevkov sploh ni plačal ali pa je to storil z zamudo, se kaznuje z globo. To bo 20 % neplačanega zneska.
Hkrati, če se med inšpekcijskim pregledom izkaže, da prenos ni bil opravljen namerno, se znesek kazni poveča na 40%. Poleg tega se lahko enak znesek globe izreče tudi podjetniku, ki ni prvič prekinil plačilnega roka.
Prav tako se za vsak dan zamude pri plačilu zaračuna dodatna kazen. Njegova velikost je 1/300 odstotka refinanciranja centralne banke za vsak dan zamude pri plačilu, vključno z vikendi in prazniki.
V letu 2017 so bile sprejete nove spremembe zakonodaje na področju samostojnih podjetnikov.
Da bi poenostavili vzdrževanje in vodenje poslovanja, v okviru protikrizni načrt nekatere pobude so bile odobrene.
Kot so na primer: davčne in nadzorniške počitnice, povečanje vrst dejavnosti za imetnike patentov, omejitev dvojno obdavčitev drugo.
V Ruski federaciji ima poslovnež možnost izbire davčnega sistema.
Eden od petih obstoječe možnosti se izbere glede na obseg poslovanja, od števila zaposlenih in sredstev.
Znesek, ki ga plača samostojni podjetnik v blagajno, bo odvisen od izbranega načina.
Zato je pomembno poznati nekaj zapletenosti plačevanja davkov samostojnim podjetnikom za leto 2017 brez zaposlenih in z zaposlenimi v različnih variantah obdavčitve.
Za samostojne podjetnike, ki delajo brez sodelovanja najetih delavcev, obstaja osnovna in posebni načini obdavčitev:
Vsi posebni načini so zasnovani za določene vrste dejavnosti.
V nekaterih primerih je lahko uporaba katerega koli od načinov nezakonita.
Podjetnik, ki z nadaljnjo zaposlitvijo pritegne zaposlene, je delodajalec.
razen plače zaposlenih, se njegovim stroškom prištejejo dodatni prispevki za vsakega zaposlenega:
Samostojni podjetnik z zaposlenimi v letu 2017 lahko zakonito prihrani pri plačilih in odbitkih.
Na primer, samostojni podjetniki, ki se ukvarjajo s proizvodnjo igrač in hrane.
SP je preprost posameznika s pravico do podjetniške dejavnosti.
Za razliko od pravne osebe, so davki samostojnih podjetnikov veliko enostavnejši in lažji.
Toda kljub temu je tudi v tem primeru potreben čas, da ugotovimo, kaj, kdaj plačati in kako izračunati.
Če je dohodek samostojnega podjetnika za leto 2017 znotraj 300 tisoč rubljev, je formula za izračun videti tako:
1 minimalna plača * 12 * 26%.
Če znesek presega 300 tisoč rubljev, se za dohodek, ki presega to oznako, naloži dodaten 1%.
Zgornja meja prispevka za FIU ni večja od
8 minimalnih plač * 12 * 26%.
Ti prispevki so letos nespremenjeni za vse samostojne podjetnike s kakršnim koli dohodkom in znašajo 4.590 rubljev, štejejo se na naslednji način:
1 minimalna plača * 12 * 5,1%.
Zgoraj je bilo že obravnavano natančen opis izračun tega prispevka.
Tako imenovani "poenostavljeni" so zelo priljubljeni med malimi podjetniki.
Davek se obračuna bodisi od dohodka bodisi od dohodka, zmanjšanega za znesek odhodkov, po presoji samega podjetnika.
Za izračun zneska, ki ga je treba plačati, pomnožimo osnovo s stopnjo, ki je:
V izbranih regijah stopnja se je znižala s 15 % na 5 %, 6 % pa celo na 1 %.
Lokalne oblasti to počnejo z namenom pritegniti naložbe ali razvoj. določene vrste dejavnosti.
Upoštevajte, da je davek poenostavljen, kot pri splošni režim, se izračuna po višini celotnega dohodka.
V skladu s tem, če samostojni podjetnik nekaj časa ni delal in ni prejemal dohodka, potem tega davka ni treba plačati.
Ta način je zasnovan izključno za IP.
Ugotoviti je treba, katere vrste dejavnosti je mogoče pridobiti patent v teritorialnih inšpekcijah, saj so v vsaki regiji spremembe in spremembe.
Patent velja samo za subjekt, kjer je bil prvotno izdan, razen za prevoz tovora.
V skladu s patentnim režimom število zaposlenih ne sme presegati petnajst ljudi, najvišji letni dohodek pa ne sme presegati 60 milijonov rubljev.
Patent je mogoče pridobiti za obdobje od 1 meseca do 12 mesecev.
Če želite izvedeti stroške patenta za eno leto, morate vedeti potencialni dohodek za leto na tem področju dejavnosti, kar se pomnoži s 6 %.
Patent za največ 6 mesecev je treba plačati v 25 dneh po uveljavitvi.
Če traja več kot šest mesecev, se plačilo izvede po naslednjem vrstnem redu: ena tretjina se plača v 25 dneh, preostanek najkasneje 30 dni pred iztekom veljavnosti.
Plačilo velja za nekatera področja dejavnosti.
Na regionalni ravni se njihov seznam ne sme le zmanjšati, ampak se takšen režim lahko popolnoma prepove.
Davek se izračuna na naslednji način:
DB * FP * K1 * K2 * 15%,
Plačilo se v glavnem obračunava za 3 mesece, torej za četrtletje.
Izplačuje se do 25. v mesecu, ki sledi četrtletju.
Obstajajo omejitve glede števila zaposlenih, njihovo število ne sme presegati 100 ljudi.
Plačilo se obračunava za tiste, ki proizvajajo kmetijske proizvode.
Davek se izračuna po načelu:
»Skupni prihodki minus odhodki« je stalna davčna stopnja 6 %.
Če samostojni podjetnik že opravlja svojo dejavnost po skupnem ali poenostavljenem sistemu obdavčitve, je možen prehod na enotno kmetijsko dajatev šele v začetku prihodnjega leta.
Za tiste, ki znajo in radi varčevati, obstaja še ena odlična priložnost - združiti nekatere davčne režime med seboj.
Glede na približne davčno breme, lahko za eno vrsto dejavnosti delate v enem načinu, za drugo dejavnost pa izberete bolj optimalno možnost.
V primeru, da se dejavnost izvaja na različni predmeti, lahko kombinirate načine enega za drugim.
Možnosti kombinacije: PSN in STS; UTII in PSN; ESKhN in UTII; UTII in PSN; UTII in STS
Nezdružljivo: STS in OSN; Enotni kmetijski davek in poenostavljen sistem obdavčitve.
Nemogoče je nedvoumno reči, kako pravilno in donosno združiti davčne režime.
Ker je treba zneske izračunati za vsako regijo in vrsto dejavnosti posebej.
Toda z uporabo teh načel je vsekakor mogoče zmanjšati plačila, ne da bi kršili zakon.
Poleg vseh naštetih davkov je samostojni podjetnik odgovoren za plačilo davkov na nepremičnine:
Od leta 2017 je začel veljati nov obračunski sistem: po katastrski vrednosti.
Pred tem je deloval inventarni sistem.
Avtor nov sistem močno se je povečal znesek davkov, ki jih je treba plačati v blagajno.
Davčna stopnja za bivalne prostore v Moskvi je:
Za predmete, vredne več kot 300.000.000 rubljev, je stopnja pri izračunu 2%.
Enote, ki še niso dokončane, so prav tako obdavčene po 0,3-odstotni stopnji.
Katastrska vrednost se določi z odredbo neodvisni strokovnjak, so podatki shranjeni v državni kataster nepremičnina.
Prevrednotenje se izvaja vsaj 1-krat v 5 letih in ne pogosteje kot 1-krat na 2 leti, v nekaterih regijah za 3 leta.
Od leta 2017 je bil spremenjen zakon o davku od prodaje stanovanj, obdobje lastništva objekta brez obdavčitev je namesto 3 let star 5 let.
Pri prodaji nepremičnine bo moral lastnik plačati 13 % dohodnine.
Obstajajo tudi dodatni panožni davki, ki so odvisni od tega, s čim so povezane dejavnosti podjetnika:
Dodatni davki, pristojbine in dajatve se plačujejo po katerem koli davčnem sistemu, ki ga izbere podjetnik.
Iz neznanega razloga nadobudni podjetniki verjamejo, da če njihova podjetja mirujejo in ne ustvarjajo dohodka, jim ni treba ničesar plačati.
Po zakonu Ruska federacija, ne glede na to, ali samostojni podjetnik deluje ali ne, se zavarovalne premije še vedno plačujejo.
Prav tako mora podjetnik zagotoviti davčni urad vsa zahtevana poročila.
V nedelujočem podjetju dodatna plačila in ne plačujejo se honorarji zaposlenih.
Kot rezultat, se izkaže, da bo znesek davka na takšno podjetje v letu 2017: 27.990 rubljev.
Izplačujejo se ob koncu leta ali po želji postopoma skozi vse leto, po četrtletjih.
Ne pozabite, da so vsi davki in prispevki, ki niso plačani pravočasno, predmet kazni v obliki kazni, včasih pride do zelo velikega zneska.
Odplačati ga boste morali skupaj z glavnim plačilom.
Veliko ceneje in učinkoviteje je plačati vse pravočasno!
Postopek za izračun prispevkov za FIU v letu 2017:
V FFOMS se v letu 2017 izplačujejo samo fiksna plačila. Prispevki v FFOMS iz dohodka nad 300 tisoč rubljev. niso obračunani ali plačani. Fiksni prispevki v FFOMS se izračunajo po formuli (minimalna plača na začetku leta x stopnja zavarovalne premije (5,1 %) x 12)
Za izračun zavarovalnih premij za celotno leto 2017 potrebujete minimalna velikost plače, določene na dan 1. januarja poročevalskega leta *. Izračunaj letni znesek prispevki bodo temeljili na znesku, določenem za 1. julij, in sicer - 7500 rubljev.
* Izračuni temeljijo na minimalni plači za leto 2017 - 7.500 rubljev.
| Prispevek | Oceniti | KBK za leto 2017 | Za 1 mesec | Za 1 četrtletje | V enem letu |
| Pokojninski sklad (zavarovalni del) | 26% | 18210202140061110160 | 1950-00 | 5850-00 | 23400-00 |
| FFOMS | 5,1% | 18210202103081013160 | 382-50 | 1147-00 | 4590-00 |
| Skupaj: | 2332-50 | 6997-50 | 27990-00 | ||
Če samostojni podjetnik ni delal celotno obdobje poročanja, se znesek zavarovalnih premij izračuna kot znesek:
prispevki za polno opravljene mesece (minimalna plača x Stopnja PFR(ali FFOMS) х število mesecev);
znesek prispevkov za nepopolno opravljen mesec (minimalna plača: število koledarskih dni v mesecu x število dni od dneva registracije (vključno) do konca meseca x stopnja PFR (ali FFOMS));
tiste. če je podjetnik registriran 10. februarja 2017, bo znesek zavarovalnih premij za leto 2017: v pokojninskem skladu Ruske federacije 20.753,57 rubljev. (7500 x 26% x 10 mesecev + (7500: 28 x 18) x 26%); v FFOMS - 4070,89 rubljev. (7500 x 5,1 % x 10 mesecev + (7500: 28 x 18) x 5,1 %).
Rok za izplačilo fiksnih plačil je do 31. decembra v letu, za katero so prispevki plačani, vendar je bolje plačati plačila pred 27. decembrom, ker je zadnje dni letih, banke morda nimajo časa za prenos plačil.
Če je dohodek samostojnega podjetnika za obdobje poravnave bo presegla 300 tisoč rubljev, poleg fiksnih plačil v višini 27.990,00 rubljev. (PFR + FFOMS), se mora navesti Pokojninski sklad RF poravnalni del zavarovalne premije v višini 1 % presežka*.
Zakonodaja določa omejitev zneska zavarovalnih prispevkov v pokojninski sklad Ruske federacije. Ne smejo preseči zmnožka osemkratne minimalne plače na začetku leta in PFR tarifa povečan 12-krat. tiste. za leto 2017 največja velikost prispevki v pokojninski sklad Ruske federacije znašajo 187.200 rubljev. (7500 x 8 x 26 % x 12)
Pomembno! Za podjetnike, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem 15 % (prihodki minus odhodki), se odhodki pri izračunu zavarovalnih premij ne upoštevajo.
Izračun dohodka
| Davčni režim | dohodek | Kje dobimo |
| OSNO (dohodek iz podjetniške dejavnosti) | Dohodek, obdavčen z dohodnino, zmanjšan za znesek strokovne davčne olajšave... Izračunano v skladu s čl. 227 Davčnega zakonika Ruske federacije in pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 10. februarja 2017 št. BS-4-11 / [email protected]». | Izjava 3-NDFL; str 3.1. in str 3.2. List B |
| STS ne glede na izbrano možnost obdavčitve (6% ali 15%) | Obdavčeni dohodki Enotni davek... Izračunano v skladu s členom 346.15 Davčnega zakonika Ruske federacije | |
| Patentni sistem | Potencialni dohodek. Izračunano v skladu s členoma 346.47 in 346.51 Davčnega zakonika Ruske federacije | Dohodek, iz katerega se izračuna vrednost patenta |
| UTII | Pripisani dohodek. Izračunano v skladu s členom 346.29 Davčnega zakonika Ruske federacije | Razdelek 2, stran 100 izjave UTII. Če obstaja več razdelkov 2, se dodajo vsi zneski na strani 100 |
| ESHN | Enotni kmetijski obdavčljivi dohodek. Izračunano v skladu s klavzulo 1 člena 346.5 Davčnega zakonika Ruske federacije | Seštevek 4. stolpca knjige prihodkov in odhodkov |
Če samostojni podjetnik posameznik uporablja več kot en davčni režim, se obdavčljivi dohodek iz dejavnosti sešteje.
Pogoji plačila: zavarovalne premije v višini 1% zneska dohodka nad 300 tisoč rubljev je treba nakazati v proračun najpozneje do 1. aprila leta, ki sledi poteku obračunskega obdobja.
Pozornost podjetnikov! Od leta 2017 za plačilo prispevka od dohodka, ki presega 300 tisoč rubljev. uporabljajo se naslednji KBK:
Primer: Dohodek samostojnega podjetnika, rojenega leta 1970, je v letu 2017 znašal 2.400.000 tisoč rubljev. Znesek zavarovalnih premij v pokojninski sklad bo: fiksni del 23.400,00 rubljev. + posamezni del(2.400.000 - 300.000) x 1% = 21.000 rubljev. Skupaj: 44.400,00 RUB V FFOMS, ne glede na višino dohodka, plačamo fiksno plačilo v višini 4590,00 rubljev.
| Opis | Izračuni | Rezultat | |
| 1 | štejemo davčna osnova
(dohodek) |
330.000 rubljev | 330.000 rubljev |
| 2 | štejemo začetni davek |
330.000 RUB x 6 % | 19 800 rubljev |
| 3 | štejemo zavarovalne premije skupno za 1 četrtletje |
6.998 rubljev | 6.998 rubljev |
| 4 | Mi definiramo odbitek (enako prispevki strahu, ki ne presegajo primarnega davka) |
6.998 RUB (prispevki)< 19.800 RUB (primarni davek) |
6.998 rubljev |
| 5 | Računamo plačilo vnaprej za 1 četrtletje (davek na vozni pas - odbitek) |
19 800 rubljev - 6 998 rubljev | 12 802 rubljev |
| 12 802 rubljev | |||
| Rok za plačilo: | 25. aprila | ||
| KBK: | 18210501011011000110
|
||
Dohodek samostojnega podjetnika za 1. četrtletje je znašal 330.000,00 rubljev. Fiksni prispevki v pokojninski sklad Ruske federacije in FFOMS so bili plačani za 1. četrtletje = 6998,00
| Opis | Izračuni | Rezultat | |
| 1 | štejemo davčna osnova (dohodek) skupno za 1 četrtletje |
330.000 rubljev | 330.000 rubljev |
| 2 | štejemo začetni davek (davčna osnova x davčna stopnja) |
330.000 RUB x 6 % | 19 800 rubljev |
| 3 | štejemo zavarovalne premije skupno za 1 četrtletje |
6.998 rubljev | 6.998 rubljev |
| 4 | Mi definiramo odbitek (enako prispevki strahu, |
6.998 RUB (prispevki)< 9.900 RUB (primarni davek / 2) |
6.998 rubljev |
| 5 | Računamo plačilo vnaprej za 1 četrtletje (davek na vozni pas - odbitek) |
19 800 rubljev - 6 998 rubljev | 12 802 rubljev |
| Skupna akontacija za 1. četrtletje je enaka: | 12 802 rubljev | ||
| Rok za plačilo: | 25. aprila | ||
| KBK: | 18210501011011000110 | ||
| Opis | Izračuni | Rezultat | |
| 1 | štejemo dohodek skupno za 1 četrtletje |
3.330.000 rubljev | 3.330.000 rubljev |
| 2 | štejemo stroški skupno za 1 četrtletje |
150.000 rubljev | 150.000 rubljev |
| 3 | štejemo davčna osnova (prihodki - odhodki) skupaj raste za 1 četrtletje |
3 330 000 - 150 000 | 3.180.000 rubljev |
| 4 | Računamo plačilo vnaprej za 1 četrtletje (davčna osnova x davčna stopnja) |
3.180.000 RUB x 15 % | 477.000 rubljev |
| Skupna akontacija za 1. četrtletje je enaka: | 477.000 rubljev | ||
| Rok za plačilo: | 25. aprila | ||
| KBK: | 18210501021011000110 | ||
Dohodek samostojnega podjetnika za 1. četrtletje je znašal 3.330.000,00 rubljev. Stroški - 150.000,00 rubljev
| Opis | Izračuni | Rezultat | |
| 1 | štejemo dohodek skupno za 1 četrtletje |
3.330.000 rubljev | 3.330.000 rubljev |
| 2 | štejemo stroški skupno za 1 četrtletje |
150.000 rubljev | 150.000 rubljev |
| 3 | štejemo davčna osnova (prihodki - odhodki) skupaj raste za 1 četrtletje |
3 330 000 - 150 000 | 3.180.000 rubljev |
| 4 | Računamo plačilo vnaprej za 1 četrtletje (davčna osnova x davčna stopnja) |
3.180.000 RUB x 15 % | 477.000 rubljev |
| Skupna akontacija za 1. četrtletje je enaka: | 477.000 rubljev | ||
| Rok za plačilo: | 25. aprila | ||
| KBK: | 18210501021011000110 | ||
Dohodek samostojnega podjetnika za 1. četrtletje je znašal 330.000,00 rubljev. Fiksni prispevki v pokojninski sklad Ruske federacije in FFOMS so bili plačani za 1. četrtletje = 6998,00
| Opis | Izračuni | Rezultat | |
| 1 | štejemo davčna osnova (dohodek) skupno za 1 četrtletje |
330.000 rubljev | 330.000 rubljev |
| 2 | štejemo začetni davek (davčna osnova x davčna stopnja) |
330.000 RUB x 6 % | 19 800 rubljev |
| 3 | štejemo zavarovalne premije skupno za 1 četrtletje |
6.998 rubljev | 6.998 rubljev |
| 4 | Mi definiramo odbitek (enako prispevki strahu, ki ne presegajo primarnega davka / 2) |
6.998 RUB (prispevki)< 9.900 RUB (primarni davek / 2) |
6.998 rubljev |
| 5 | Računamo plačilo vnaprej za 1 četrtletje (davek na vozni pas - odbitek) |
19 800 rubljev - 6 998 rubljev | 12 802 rubljev |
| Skupna akontacija za 1. četrtletje je enaka: | 12 802 rubljev | ||
| Rok za plačilo: | 25. aprila | ||
| KBK: | 18210501011011000110 | ||
Dohodek samostojnega podjetnika za 1. četrtletje je znašal 3.330.000,00 rubljev. Stroški - 150.000,00 rubljev
| Opis | Izračuni | Rezultat | |
| 1 | štejemo dohodek skupno za 1 četrtletje |
3.330.000 rubljev | 3.330.000 rubljev |
| 2 | štejemo stroški skupno za 1 četrtletje |
150.000 rubljev | 150.000 rubljev |
| 3 | štejemo davčna osnova (prihodki - odhodki) skupaj raste za 1 četrtletje |
3 330 000 - 150 000 | 3.180.000 rubljev |
| 4 | Računamo plačilo vnaprej za 1 četrtletje (davčna osnova x davčna stopnja) |
3.180.000 RUB x 15 % | 477.000 rubljev |
| Skupna akontacija za 1. četrtletje je enaka: | 477.000 rubljev | ||
| Rok za plačilo: | 25. aprila | ||
| KBK: | 18210501021011000110 | ||
Na podlagi gradiva: vesbiz.ru, buhsoft.ru, malyi-biznes.ru
Spremembe obdavčitve samostojnih podjetnikov v letu 2017 je vredno preučiti vnaprej. To bo podjetniku omogočilo, da svoje dejavnosti vnaprej prilagodi spreminjajoči se zakonodaji.
Spremembe davkov na samostojno podjetništvo v letu 2017 bodo res številne. Bistveno se bo spremenila tudi zakonodaja, ki vpliva na postopek plačevanja zavarovalnih premij.
Na primer, v letu 2017 je bilo uvedeno pravilo za četrtletno oddajo novega obrazca za obračun zavarovalnih premij. Roki za dostavo SZV-M, pravila za izpolnjevanje plačilnih nalogov za nakazilo davkov in prispevkov bodo podvrženi spremembam, BCC se bo tradicionalno spreminjal.
Druga pomembna novost bo obvezen prehod večine samostojnih podjetnikov, ki se ukvarjajo s trgovino, na spletne blagajne.
Da bi se bralcem pomagali pravočasno pripraviti na prihajajoče spremembe, smo pripravili gradivo, ki raziskuje, kako se bodo v letu 2017 spreminjali davki samostojnih podjetnikov.
Morda je najbolj osnovna sprememba za leto 2017 za samostojne podjetnike, ki so delodajalci, prenos upravljanja prispevkov iz pokojninskega sklada Ruske federacije in FSS na Zvezno davčno službo.
V letu 2016 so samostojni podjetniki plačali za zaposlene:
V Sklad socialnega zavarovanja sta dva prispevka:
Znesek tarif za prispevke za leto 2017 je ostal enak, oddaja poročil o teh prispevkih pa se bo spremenila.
V letu 2016 je bilo za samostojne podjetnike z najetimi delavci odobreno naslednje poročanje skladom:
Od leta 2017 bo treba zagotoviti:
Kot že veste, je delodajalec v letu 2016 pri oblikovanju mesečnega poročila SZV-M dolžan svojemu delavcu izročiti kopijo obrazca SZV-M do 10. v mesecu, ki sledi mesecu poročanja, pa tudi na dan njegove razrešitve.
Od leta 2017 je izdaja kopije SZV-M zaposlenemu neobvezna. Izvod SZV-M v letu 2017 se delavcu izda le na njegovo željo. Rok za izdajo kopije je 5 delovnih dni od dneva, ko delodajalec prejme takšno zahtevo. Toda zahteva po izdaji kopije SZV-M na dan odpuščanja je ostala v letu 2017.
Obdobje veljavnosti tega režima je bilo podaljšano do 1. januarja 2021. Prej je bil UTII načrtovan za preklic leta 2018. V mestu Moskva UTII ni bil uporabljen že leta 2016.
Omejitve za UTII so ostale enake:
Spremenil se je postopek za določanje vrst dejavnosti, dovoljenih po UTII. Z 01.01.2017 preneha veljati klasifikator OKUN. Seznam oznak vrst dejavnosti v skladu z vseruskim klasifikatorjem vrst gospodarskih dejavnosti, povezanih z gospodinjskimi storitvami, odobren
Z odredbo vlade Ruske federacije z dne 24. novembra 2016 št. 2496-r. Po tem seznamu je od 01.01.2017 treba določiti vrste dejavnosti v zvezi z gospodinjskimi storitvami.
Uvedena je sprememba, ki bo znatno zmanjšala davčno breme za samostojne podjetnike, ki uporabljajo UTII:
Od 1. januarja 2017 imajo delodajalci samostojnega podjetništva pravico, da sami zmanjšajo velikost obračunanega UTII s plačanimi fiksnimi prispevki, vendar tako, da se končni znesek UTII ne zmanjša za več kot 50%.
Kot veste, je pri izračunu UTII pomemben koeficient deflatorja (K1). Za leto 2017 je 1.798. To pomeni, da je od leta 2015 ostalo nespremenjeno.
Spremembe obdavčitve samostojnih podjetnikov so v letu 2017 prizadele tudi enega najbolj priljubljenih sistemov – poenostavljenega davčnega sistema.
Meja dohodka se je povečala na 120 milijonov rubljev. Davčni zavezanci izgubijo pravico do uporabe tega posebnega davčnega režima, če se ob koncu poročevalskega oziroma davčnega obdobja izkaže, da so njihovi dohodki višji od najvišje vrednosti. Leta 2016 je bila omejitev 79,74 milijona rubljev. Od leta 2017 se je povečal na 120 milijonov rubljev. (odstavek 1, točka 4 člena 346.13 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Od leta 2017 se zvišuje mejna vrednost preostale vrednosti osnovnih sredstev. Njegova velikost od novega leta bo 150 milijonov rubljev. (16. pododstavek 3. odstavka člena 346.12 Davčnega zakonika Ruske federacije). Če presežete mejo preostale vrednosti, lahko izgubite pravico do uporabe poenostavljenega davčnega sistema. V letu 2017 se je v primerjavi z letom 2016 povečal za 50 %.
Od leta 2017 ima organizacija pravico do prehoda na poenostavljeni davčni sistem, če njen dohodek za devet mesecev v letu, v katerem je bilo predloženo obvestilo o prehodu na poenostavljeni davčni sistem, ne presega 90 milijonov rubljev. (odstavek 1, klavzula 2, člen 346.12 Davčnega zakonika Ruske federacije). Leta 2016 je bilo mogoče preiti na poenostavljeni davčni sistem, če dohodek za devet mesecev ni presegel 45 milijonov rubljev.
Če samostojni podjetnik blagajne ni uporabljal pred 01.02.2017, potem mora, če jo je treba uporabljati od 1. februarja, pridobiti in delati na novi vrsti blagajne. Blagajna mora biti opremljena z napravo za prenos podatkov iz Zvezne davčne službe prek interneta - tako imenovanim davčnim registratorjem.
Vsi samostojni podjetniki, ki so pri svojem delu uporabljali blagajne pred 01.02.2017, jih morajo do 1.7.2017 zamenjati z novimi blagajnami pri davčnem registratorju.
Za samostojne podjetnike, ki uporabljajo UTII in PSN, se obveznost uporabe blagajne pri davčnem registratorju odloži do 01.07.2018.
Spomnimo, da so mikropodjetja od 01.08.2016 samostojni podjetniki in LLC, ne glede na sistem obdavčitve, ki izpolnjujejo naslednje pogoje:
Od leta 2017 bo kadrovska evidenca mikropodjetij poenostavljena. Zdaj ne bo treba sestavljati lokalnih predpisov (notranji predpisi, predpisi o plačah itd.). To je posledica dejstva, da je vlada razvila tipsko pogodbo o zaposlitvi, v kateri ima delodajalec pravico določiti vse pogoje dela in plačila, ki so zdaj navedeni v lokalnih zakonih.
Če pa se status mikropodjetja izgubi, bo treba v 4. mesecu obnoviti vse lokalne akte. Te norme je uvedel zvezni zakon 348 z dne 3. julija 2016 (člena 309.1 in 309.2 delovnega zakonika Ruske federacije).
Dragi bralci! Gradivo spletnega mesta je posvečeno tipičnim načinom reševanja davčnih in pravnih vprašanj, vendar je vsak primer edinstven.
Če želite vedeti, kako rešiti vaše vprašanje, nas kontaktirajte. Hitro in brezplačno! Posvetujete se lahko tudi po telefonu: MSK - 74999385226. Sankt Peterburg - 78124673429. Regije - 78003502369 lok. 257
